Torill Bakken - Oppdal kommune
MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I OPPDAL Kontrollutvalgets møter holdes for åpne dører i henhold til Kommuneloven § 31. MØTEDATO: KL.: STED: Mandag 20. april 2015 13:00 Kommunestyresalen i Oppdal Rådhus Saksliste SAK NR. 07/2015 08/2015 09/2015 10/2015 11/2015 12/2015 13/2015 14/2015 15/2015 INNHOLD Godkjenning av innkalling og saksliste Godkjenning av møteprotokoll fra møte 02.02.15 Årsregnskap 2014 Oppdal kommune Årsregnskap 2014 Oppdal kulturhus Årsregnskap 2014 Oppdal Distriktsmedisinske senter Selskapskontroll i Oppdal Everk - Rapport Kontrollrapport 2014 - Skatt Orienteringssaker Eventuelt Vær oppmerksom på at den enkelte representant selv er ansvarlig for å følge med på eventuelle inhabilitetsproblematikk i den enkelte sak. Den enkelte representant må selv kontrollere om det foreligger inhabilitet i noen saker og eventuelt varsle om dette til møtesekretæren, uavhengig av om det har vært inhabilitet ved tidligere behandlinger av saken(e). For Palmer Gotheim Leder i Kontrollutvalget i Oppdal Fredag 10. april 2015 Kontrollutvalg Fjell IKS Torill Bakken Kopi: Ordfører, Revisor, til ekspedisjonen for offentlig gjennomsyn Eventuelle forfall meldes til Kontrollutvalg Fjell IKS, Torill Bakken tlf.: 908 15 168 e-post: [email protected] MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 07/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 07/15 Kontrollutvalget SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Godkjenning av innkalling og saksliste Saksdokumenter: - Saksliste til møte 20.04.15 Saksframlegg: Saken er obligatorisk i alle møtene i utvalget. Sekretariatets forslag til vedtak: Innkalling og saksliste til møte 20.04.15 godkjennes. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 07/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 08/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 08/15 Kontrollutvalget SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Godkjenning av møteprotokoll fra møte 02.02.15 Saksdokumenter: - Møteprotokoll fra møte 02.02.15.(vedlagt) Saksframlegg: Saken er obligatorisk på alle møter i kontrollutvalget. Protokollen ble utsendt pr. e-post 03.02.15. Sekretariatet har ikke mottatt forslag til endringer. Sekretariatets forslag til vedtak: Møteprotokoll fra møte 02.02.15 godkjennes. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 08/2015 Oppdal kommune MØTEPROTOKOLL Kontrollutvalget ------------------------------------------------------------------------------------------------Møtested: Møtedato: Tid: Saknr. Kommunestyresalen, Oppdal Rådhus Mandag 02.02.2015 Kl. 13:00 01-06 Til stede på møtet: Medlemmer: Leder Palmer Gotheim Halvor Strand Kari Mathisen Hallvard Fjeldsetnes Forfall: Torbjørn Norland Varamedlem: Asbjørn Hovdal Andre: Fra Kontrollutvalg Fjell IKS: Fra Revisjon Fjell IKS: Torill Bakken Norvald Veland Møtet ble avsluttet kl.14:30 Mandag 2. februar 2015 Torill Bakken T. Bakken Møtesekretær Neste ordinære møte: mandag 20. april 2015 kl. 13:00 Kontrollutvalget i Oppdal kommune Møteprotokoll, møte 02.02.15 Side 1 av 3 01/2015 Godkjenning av innkalling og saksliste Sekretariatets forslag til vedtak: Innkalling og saksliste til møte 02.02.15 godkjennes. Behandling: Sekretariatet delte ut ny forside. Saksnummer på innkallingens forside er korrigert. Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Innkalling og saksliste til møte 02.02.15 godkjennes. 02/2015 Godkjenning av møteprotokoll fra møte 08.12.14 Sekretariatets forslag til vedtak: Møteprotokoll fra møte 08.12.14 godkjennes. Behandling: Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Møteprotokoll fra møte 08.12.14 godkjennes. 03/2015 Årsmelding for kontrollutvalgets virksomhet i 2014 Sekretariatets forslag til vedtak: Årsmeldingen for 2014 for kontrollutvalgets virksomhet vedtas og oversendes kommunestyret til orientering. Behandling: Utvalget gikk igjennom årsmeldingen. Det ble foretatt noen redaksjonelle endringer. Sekretariatets forslag til vedtak godkjennes med endringene som ble gjennomgått i møtet. Kontrollutvalgets vedtak: Årsmeldingen for 2014 for kontrollutvalgets virksomhet vedtas og oversendes kommunestyret til orientering. Kontrollutvalget i Oppdal kommune Møteprotokoll, møte 02.02.15 Side 2 av 3 04/2015 Vurdering av selskapskontroll i 2015 Sekretariatets forslag til vedtak: Saken legges fram uten forslag til vedtak. Behandling: Utvalget diskuterte de forskjellige selskapene og behovet for kontroll. Revisor supplerte med muntlig informasjon. I tillegg ga revisor en statusoppdatering på rapporten som er gjennomført i Oppdal Everk. Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget ønsker ikke å prioritere selskapskontroll i 2015. 05/2015 Orienteringssaker Sekretariatets forslag til behandling: Sakene tas til orientering. Behandling: Sekretariatets forslag vedtas. Kontrollutvalgets vedtak: Sakene tas til orientering. 06/2015 Eventuelt Kontrollutvalget ønsker en orientering om selskapet Oppdal Næringshus AS, og ønsker å invitere selskapets leder til møte i juni 2015. Sekretariatet tar kontakt med daglig leder. Utvalget diskuterte forvaltningsrevisjonsprosjekter. Kontrollutvalget ønsker en orientering i fra administrasjonen i Oppdal kommune om spesialundervisning i grunnskolen, status og utvikling siste år. Utvalget ønsker en orientering om samhandlingsreformen. Administrasjonen innkalles til møte for å gi utvalget en redegjørelse om status for innføringen av reformen. Utvalget diskuterte en henvendelse angående leserinnlegg i avisa Opdalingen angående byggesaker. Det pågår en forvaltningsrevisjon innenfor dette området nå. Rapporten vil foreligge til behandling i utvalget i løpet av første halvår 2015. Utvalget avventer saken. Utvalget ønsker å følge opp de nye etiske retningslinjene vedtatt i Oppdal kommune. Revisor utarbeider prosjektbeskrivelse innenfor dette området. Kontrollutvalget i Oppdal kommune Møteprotokoll, møte 02.02.15 Side 3 av 3 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 09/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 09/15 Kontrollutvalget Formannskapet Kommunestyret SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Årsregnskapet 2014 for Oppdal kommune Administrasjonen er innkalt for å gi utvalget en orientering om årsregnskapet. Saksdokumenter: - Årsregnskapet 2014 for Oppdal kommune (utsendt direkte fra kommunen) - Administrasjonssjefens årsberetning for 2014 (utsendt direkte fra kommunen) - Revisjonsberetning av 7. april 2015 - Forslag til kontrollutvalgets uttalelse Saksopplysninger: I henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning § 10 samt forskrift om revisjon § 5 skal: • årsregnskapet være avlagt innen 15. februar. • årsberetning være avgitt av administrasjonssjefen innen 31. mars. • revisjonsberetning avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. • årsregnskap og årsberetning vedtas av kommunestyret/fylkestinget senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Det er formannskapet som innstiller til kommunestyret i regnskapssaken. Kontrollutvalget skal i henhold til kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg avgi en uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret. Kopi av kontrollutvalgets uttalelse skal være formannskapet i hende tidsnok til at formannskapet kan ta hensyn til den før de avgir innstilling til kommunestyret. Revisor skal uttale seg om årsregnskapet og om øvrige forhold. Under øvrige forhold uttaler revisor seg om budsjett, årsberetningen og til slutt registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger. Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon går i korthet ut på at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor, og i tråd med god revisjonsskikk. Saksvurdering: Revisjon Fjell IKS har gjennomført årsrevisjonen for Oppdal kommune i samsvar med kommuneloven, tilhørende forskrifter og i henhold til god kommunal revisjonsskikk. Revisjonsberetning er avgitt 7. april 2015. Revisjonsberetningen konkluderer med at årsregnskapet for Oppdal kommune er avgitt i samsvar med lov og gjeldende forskrifter og gir et uttrykk for Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 09/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------kommunens økonomiske stilling 31. desember 2014 og for resultatet i regnskapsåret som er i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk i Norge. Regnskapet viser kr 340 165 445 til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 0. Til sammenligning viste regnskapet for 2013 kr 306 413 342 til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 564 108. Sekretariatet mener at regnskapet, sammen med årsberetningen, gir brukerne av regnskapet god oversikt over kommunens økonomi og resultatet av virksomheten i regnskapsåret 2014. Dersom ikke noe særskilt fremkommer under behandling av årsregnskapet har sekretariatet følgende forslag til uttalelse: Kontrollutvalget har i møte 20.04.15 behandlet Oppdal kommunes årsregnskap for 2014 som er avgitt av administrasjonssjefen. Regnskap og årsberetning for 2014 er avlagt rettidig. Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, administrasjonssjefens årsberetning og revisjonens beretning, datert 7. april 2015. I tillegg har ansvarlig revisor og administrasjonen supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger under behandlingen i kontrollutvalget. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsberetningen til administrasjonssjefen omhandler. Kontrollutvalget har ingen merknader til Oppdal kommunens årsregnskap for 2014. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner kommunens årsregnskap og årsberetning for 2014. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalgets uttalelse vedrørende Oppdal kommunes årsregnskap for 2014 oversendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 09/2015 Til Kommunestyret i Oppdal kommune Kontrollutvalgets uttalelse om Oppdal kommunes årsregnskap for 2014 Kontrollutvalget har i møte 20.04.15 behandlet Oppdal kommunes årsregnskap for 2014 som er avgitt av administrasjonssjefen. Regnskap og årsberetning for 2014 er avlagt rettidig. Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte årsregnskapet, administrasjonssjefens årsberetning og revisjonens beretning, datert 7. april 2015. I tillegg har ansvarlig revisor og administrasjonen supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger under behandlingen i kontrollutvalget. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsberetningen til administrasjonssjefen omhandler. Kontrollutvalget har ingen merknader til Oppdal kommunens årsregnskap for 2014. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner kommunens årsregnskap og årsberetning for 2014. Oppdal 20. april 2015 For Oppdal kontrollutvalg Palmer Gotheim leder Kopi: Formannskapet MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 10/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 10/15 Kontrollutvalget Kommunestyret SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Årsregnskapet 2014 Oppdal kulturhus KF Daglig leder er innkalt for å gi utvalget en orientering om årsregnskapet. Saksdokumenter: - Revisjonsberetning av 10. april 2015 - Årsregnskap 2014 Oppdal kulturhus KF (utsendt i egen forsendelse) - Årsmelding 2014 Oppdal kulturhus KF (utsendt i egen forsendelse) - Forslag til kontrollutvalgets uttalelse Saksframlegg: Etter § 7 i forskrift om kontrollutvalg skal utvalget når det blir forelagt en revisjonsberetning fra revisor, avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret. Uttalelsen avgis til kommunestyret. Kontrollutvalget skal i henhold til kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg avgi en uttalelse om årsregnskapet for kommunale foretak før regnskapet vedtas av kommunestyret. Uttalelsen er basert på revisjonen av selskapet, revisjonsberetningen og eventuelle andre forhold som har kommet til kontrollutvalgets kunnskap. Saksvurdering: Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon går i korthet ut på at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte, av kvalifisert revisor og i tråd med god revisjonsskikk. Videre skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet. Forslag til slik uttalelse er vedlagt. Revisjon Fjell IKS har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Årsregnskapet viser et netto driftsresultat på kr –863 048, og et regnskapsmessig merforbruk på kr 52 211. Tallene i 2013 viste netto driftsresultat på kr 305 043, og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 108 820. Dersom ikke noe særskilt fremkommer under behandling av årsregnskapet har sekretariatet følgende forslag til uttalelse: Kontrollutvalget har i møte 20.04.15 behandlet årsregnskapet for Oppdal kulturhus KF for 2014. Sammen med årsregnskapet forelå styrets årsmelding og revisjonsberetning av 10. april 2015. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsmeldingen omhandler. Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 10/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------Kontrollutvalget har ingen merknader til Oppdal kulturhus KF`s årsregnskap for 2014. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner Oppdal kulturhus KF’s årsregnskap og årsberetning for 2014. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalgets uttalelse vedrørende Oppdal kulturhus KF’s årsregnskap for 2014 oversendes kommunestyret. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 10/2015 Til kommunestyret i Oppdal kommune REVISORS BERETNING Uttalelse om særregnskapet Vi har revidert særregnskapet for Oppdal Kulturhus KF som viser et netto driftsresultat på kr. -863.048 og et regnskapsmessig merforbruk på kr. 57.211. Særregnskapet består av balanse pr. 31. desember 2014, driftsregnskap og investeringsregnskap for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Styret og daglig leders ansvar for særregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide særregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk, og for slik intern kontroll som styret og daglig leder finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et særregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette særregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at særregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at særregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for foretakets utarbeidelse av et særregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av foretakets interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av særregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Konklusjon Etter vår mening er særregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Oppdal Kulturhus KF per 31. desember 2014, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Hovedkontor: E-post Kommunehuset 2550 Os i Østerdalen [email protected] Avd.ktr Oppdal kommune 7340 Oppdal Orgnr 987727675mva Telefon 72419437 Telefon 72401170 Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om særbudsjett Basert på revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for særregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i særregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om særregnskapet er konsistente med særregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE)3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av foretakets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god og god bokføringsskikk i Norge. Oppdal, 10. april 2015 Revisjon Fjell IKS Svein Magne Evavold Norvald Veland Revisjonssjef Revisor Hovedkontor: E-post Kommunehuset 2550 Os i Østerdalen [email protected] Avd.ktr Oppdal kommune 7340 Oppdal Orgnr 987727675mva Telefon 72419437 Telefon 72401170 Til Kommunestyret i Oppdal kommune Kontrollutvalgets uttalelse om Oppdal kulturhus KF’s årsregnskap for 2014 Kontrollutvalget har i møte 20.04.15 behandlet årsregnskapet for Oppdal kulturhus KF for 2014. Sammen med årsregnskapet forelå styrets årsmelding og revisjonsberetning av 10. april 2015. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsmeldingen omhandler. Kontrollutvalget har ingen merknader til Oppdal kulturhus KF`s årsregnskap for 2014. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner Oppdal kulturhus KF’s årsregnskap og årsberetning for 2014. Oppdal 20. april 2015 For Oppdal kontrollutvalg Palmer Gotheim leder MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 11/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 11/15 Kontrollutvalget Kommunestyret SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Årsregnskap Oppdal Distriktsmedisinske Senter KF for 2014 Daglig leder er innkalt for å gi utvalget en orientering om årsregnskapet. Saksdokumenter: - Årsregnskap 2014 Oppdal Distriktsmedisinske Senter KF (utsendt i egen forsendelse) - Årsmelding 2014 Oppdal Distriktsmedisinske Senter KF (utsendt i egen forsendelse) - Revisjonsberetning av 7. april 2015 - Forslag til kontrollutvalgets uttalelse Saksframlegg: Etter § 7 i forskrift om kontrollutvalg skal utvalget når det blir forelagt en revisjonsberetning fra revisor, avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret. Uttalelsen avgis til kommunestyret. Saksvurdering Kontrollutvalget skal i henhold til kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg avgi en uttalelse om årsregnskapet for kommunale foretak før regnskapet vedtas av kommunestyret. Uttalelsen er basert på revisjonen av selskapet, revisjonsberetningen og eventuelle andre forhold som har kommet til kontrollutvalgets kunnskap. Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon går i korthet ut på at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte, av kvalifisert revisor og i tråd med god revisjonsskikk. Videre skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet. Forslag til slik uttalelse er vedlagt. Det fremkommer ikke revisjonsmerknader i revisjonsberetningen. Revisjon Fjell IKS har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsberetningen er avgitt uten forbehold. Årsregnskapet viser et netto driftsresultat på kr -186 101 og et regnskapsmessig merforbruk på kr 43 527. Til sammenligning viste årsregnskapet for 2013 et netto driftsresultat på kr 845 963 og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 142 573. Dersom ikke noe særskilt fremkommer under behandling av årsregnskapet har sekretariatet følgende forslag til uttalelse: Kontrollutvalget har i møte 20. april 2015 behandlet årsregnskapet for Oppdal Distriktsmedisinske senter KF for 2014. Sammen med årsregnskapet forelå styrets årsmelding og revisjonsberetning av 7. april 2015. Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 11/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsmeldingen omhandler. Kontrollutvalget har ingen merknader til årsregnskapet. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner Oppdal Distriktsmedisinske senter KF’s årsregnskap og årsberetning for 2014. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollutvalgets uttalelse vedrørende Oppdal Distriktsmedisinske senter KF’s årsregnskap for 2014 vedtas og oversendes kommunestyret. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 11/2015 Til Kommunestyret i Oppdal kommune Kontrollutvalgets uttalelse om Oppdal Distriktsmedisinske Senter KF’s årsregnskap for 2014 Kontrollutvalget har i møte 20. april 2015 behandlet årsregnskapet for Oppdal Distriktsmedisinske senter KF for 2014. Sammen med årsregnskapet forelå styrets årsmelding og revisjonsberetning av 7. april 2015. Kontrollutvalget mener at presentasjon av årsregnskapet tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et riktig inntrykk av de forhold som årsmeldingen omhandler. Kontrollutvalget har ingen merknader til årsregnskapet. Kontrollutvalget tilrår at kommunestyret godkjenner Oppdal Distriktsmedisinske senter KF’s årsregnskap og årsberetning for 2014. Oppdal 20. april 2015 For Oppdal kontrollutvalg Palmer Gotheim leder MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 12/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 12/15 Kontrollutvalget Kommunestyret SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Rapport om selskapskontroll i Oppdal E-verk Saksdokumenter: 1. Plan for selskapskontroll (ikke vedlagt) 2. Rapport om selskapskontroll i Oppdal Everk av 16. februar 2015 Bakgrunn: Med bakgrunn i kommunelovens § 77 nr. 5 skal kontrollutvalget påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunenes eierinteresser i selskaper m.m. Bestemmelsen om selskapskontroll er utdypet i eget kapital 6 i forskrift om kontrollutvalg. Her fremgår det i § 14 at selskapskontroll deles inn i en obligatorisk del som benevnes eierskapskontroll, og en valgfri del som kan omfatte forvaltningsrevisjon. Kontrollutvalget vedtok i sak 5/2014 å gjennomføre en forvaltningsrevisjon i Oppdal Everk AS og Vitnett AS. I sak 21/2014 vedtok kontrollutvalget revisjonens forslag til prosjektbeskrivelse for selskapskontrollen. Om kontrollen: Forvaltningsrevisjon er definert i kommunelovens § 77 nr. 4, som systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Kontrollutvalget i Oppdal kommune ønsket at følgende problemstillinger ble belyst gjennom undersøkelsen: 1. Har Oppdal Everk AS foretatt resultatsplitting mellom virksomhetsområder og har selskapet vurdert sin organisering? 2. Har Oppdal Everk AS oppfylt finansielle krav til selskapet? 3. Gir virksomheten i Vitnett AS dekning for Everkets investering i kabelnett? Uttalelser fra eier og selskapet: Den 05.11.2014 ble foreløpig rapport utsendt fra revisjon til eier Oppdal kommune og selskapene Oppdal Everk AS og Vitnett AS. Fra eier Oppdal kommune ved rådmann mottok vi uttalelse den 18.11.2014. Fra Oppdal Everk AS og Vitnett AS mottok vi felles uttalelse i brev datert 27.11.2014 signert av styreledere i selskapene. I brev fra Oppdal Everk AS fremkom det en del faktafeil i utsendt foreløpig rapport. Med bakgrunn i de her nevnte faktafeil, som ble vurdert av revisjonen å være vesentlige, valgte revisjon å bearbeide nytt utkast. I tillegg hentet vi inn Reitenutvalget sin rapport «Et bedre organisert strømnett» datert 05.05.2014. Den 21.01.15 ble ny bearbeidet rapport på nytt sendt ut på høring der faktafeil og en del nye forhold er blitt inntatt. Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 12/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------Etter revisjon sin vurdering gir endret rapport en bedre samlet vurdering. Uttalelse fra styreledere og Vinett av 05.02.15 er vedlagt rapporten i sin helhet. Revisors konklusjon: Har Oppdal Everk AS foretatt resultatsplitting mellom virksomhetsområder og har selskapet vurdert sin organisering? Revisjonen mener at Oppdal Everk AS har foretatt resultatsplitting på virksomhetsområder slik som eier har krevd. De mener at Oppdal Everk AS har oppfylt kravet om behandling av organisering med mulige alternativer, men at det har tatt unødvendig lang tid. Har Oppdal Everk AS oppfylt finansielle krav til selskapet? Avkastningen på nettkapitalen (driftsresultat for nettvirksomheten i forhold til NVE-‐verdi) skal minst utgjøre 7 %. Revisjonen mener at Oppdal Everk AS i all hovedsak har en avkastning på sin nettvirksomhet som er i overensstemmelse med eiers krav. Kraftomsetningen til sluttbruker skal gi et positivt resultat. Revisors konklusjon er at Oppdal Everk AS ikke leverer overskudd innenfor virksomhetsområdet kraftsalg. Dette er ikke overenstemmelse med eiers krav. Selskapets egenkapitalandel skal ikke være lavere enn 40 % og ikke høyere enn 50 %. Oppdal Everk AS har en bokført egenkapital som er høyere enn det som er angitt som øvre grense i eierskapsmeldingen. Eier har ikke fremsatt krav om at egenkapitalen skal reduseres. I investeringsbeslutninger skal prosjekt som gir en egenkapitalavkastning etter skatt lavere enn 6 % regnes som ulønnsomme. Oppdal Everk AS har ikke foretatt beregning av egenkapitalavkastning for nye investeringer. Det foreligger dermed ikke noe grunnlag for å kunne vurdere om investeringsbeslutninger er lønnsomme eller ulønnsomme i henhold til eierskapsmeldingens krav. Stor andel av investeringer som foretas i nett er pålegg eller krav selskapet har fått og som på kort sikt ikke gir avkastning. Så lenge dagens forvaltningsregime for Drivarettigheten vedvarer, skal det økonomiske resultat (inklusive renteinntekter) uavkortet tilbakeføres kommunen i form av utbytte. Revisor mener at Oppdal Everk AS for årene 2010 og 2011 ikke har innfridd kravet fra eier Oppdal kommune om at det økonomiske resultatet av Drivakrafta uavkortet skulle gå til eier i form av utbytte. Eier har i generalforsamlinger godtatt styrets forslag til utbytte. Anvendelsen av avkastningen fra nettvirksomheten og sluttbrukeromsetningen skal primært bero på eierens forventning om et forutsigbart utbytte. På lang sikt forventer eieren et utbytte som tilsvarer 5 % av egenkapitalen i nettet (NVE-verdi fratrukket langsiktig gjeld). Revisor mener at det med unntak for året 2013 er avvik i utbytte fra Oppdal Everk AS i forhold til krav inntatt i eierskapsmeldingen. Eierskapsmeldingen har inntatt 5% på lang sikt, og det er således ikke korrekt å konkludere kun på enkeltår. Årsregnskapene med forslag til utbytte for Oppdal Everk AS for årene 2010-2013 er godkjent av eier i generalforsamlinger. Vi kan ikke se at Oppdal kommune har fremmet krav eller gjort anmerkninger om at krav til selskapet inntatt i eierskapsmeldingen ikke er innfridd. Gir virksomheten i Vitnett AS dekning for Everkets investering i kabelnett? Revosors konklusjon er at Oppdal Everk AS for årene 2010 – 2013 har godkjent lavere leiebetaling for Vitnett AS. Kravet som var inntatt som forutsetning i kommunestyrets Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 12/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------vedtak er dermed ikke innfridd. Beregninger over lengre tid viser allikevel at investeringen i kabelnettet kan bli lønnsom for Oppdal Everk AS. Etter revisjonen sin vurdering burde leie vært fakturert som forutsatt, men at manglende leiebetaling grunnet svak likviditet hos Vitnett AS hadde blitt gitt ved utsettelse av betaling eller i form av ansvarlig lån. Saksvurdering: Sekretariatet er av den oppfatning at Revisjon Fjell IKS har avgitt en rapport i tråd med vedtatt prosjektbeskrivelse, samt kontrollutvalgets og kommunestyrets forutsetninger. Sekretariatet vil tilrå at kontrollutvalget slutter seg til revisjonens anbefalinger. Revisors anbefalinger: Med bakgrunn i sine funn og vurderinger vil revisor anbefale: ! Oppdal kommune og styret i Oppdal Everk AS bør gjennomgå gjeldende eierskapsmelding og vurdere hvilke krav det er realistisk å kunne oppfylle. ! Ny revidert eierskapsmelding bør legges frem for kommunestyret. ! Styret i Oppdal Everk AS bør få anledning til å informere kommunestyret om følgende spørsmål: • Selskapets driftssituasjon og muligheter til å kunne oppfylle krav i eierskapsmeldingen. • Styrets vurderinger med bakgrunn i Reitenutvalgets rapport. • Driftssituasjonen i Vitnett AS og hva selskapet tilfører innbyggerne i Oppdal knyttet til leveranser av bredbånd. Sekretariatets forslag til innstilling: Forvaltningsrevisjonsrapporten” Forvaltningsrevisjon i selskapet Oppdal Everk AS” tas til etterretning. ! ! ! Oppdal kommune og styret i Oppdal Everk AS gjennomgår gjeldende eierskapsmelding og vurderer hvilke krav det er realistisk å kunne oppfylle. Ny revidert eierskapsmelding legges frem for kommunestyret. Styret i Oppdal Everk AS bes om å informere kommunestyret om følgende spørsmål: • Selskapets driftssituasjon og muligheter til å kunne oppfylle krav i eierskapsmeldingen. • Styrets vurderinger med bakgrunn i Reitenutvalgets rapport. • Driftssituasjonen i Vitnett AS og hva selskapet tilfører innbyggerne i Oppdal knyttet til leveranser av bredbånd. Rådmannen bes om å rapportere til kontrollutvalget om iverksatte tiltak innen 31.12.15 Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 12/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 13/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 13/15 Kontrollutvalget Kommunestyret SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Kontrollrapport 2014 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Oppdal Saksdokumenter: - Rapport fra skatteetaten av 16.02.15 Saksframlegg: I medhold av endringer i lov av 25.september 1992 nr. 107 om kommuner og fylkeskommuner m.m. overtok Skatteetaten i sin helhet oppgavene med kontroll av skatteoppkreverfunksjonen fra 1.juli 2004. Riksrevisjonen er tildelt ansvaret for revisjon av skatteoppkreverfunksjonen. Frem til 1. juli 2004 ble denne oppgaven utført av kommunerevisjonen. Kommunestyret og kontrollutvalget skal ikke lenger behandle selve skatteregnskapet, men får via kontrollrapporten en tilbakemelding på om skatteoppkreverfunksjonen blir utført på en tilfredsstillende måte. Skattedirektoratet stiller ingen krav til formell behandling av kontrollrapporten i kommunestyre/kontrollutvalget, men forutsetter at kommunen følger opp eventuelle tiltak og forbedringspunkter. Resultat av utført kontroll: Skattetaten har kontrollert at Skatteoppkreverfunksjonen i Oppdal utføres tilfredsstillende i henhold til gjeldene regelverk Følgende områder er kontrollert: • Intern kontroll • Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet • Skatte- og avgiftsinnkreving • Arbeidsgiverkontroll Skatteetaten har ikke avdekket vesentlige avvik. Sekretariatets forslag til vedtak: Kontrollrapporten tas til orientering og oversendes Oppdal kommunestyre til informasjon. Behandling: Kontrollutvalgets vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 13/2015 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 14/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 14/15 Kontrollutvalget SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Orienteringssaker Det orienteres om følgende saker for kontrollutvalget: ! Orienteringssak 1 – eINFO 15/2 Regler og prosedyrer for unntak fra offentlighet og lukking av møter o ! E-info er vedlagt saken. Orienteringssak 2 – Kommunale og fylkeskommunale reglementer om folkevalgtes taushetsplikt ved lukking av møter Etter at Aftenbladet i desember påviste at 106 av 140 undersøkte kommuner i Norge hadde reglementer som pålegger politikerne generell taushetsplikt ved lukkede møter i kommunestyrene, sendte Kommunal- og moderniseringsdepartementet ut et skriv til kommunene og fylkeskommunene om den rettslige adgangen til å pålegge folkevalgte taushetsplikt om forhandlingene i lukkede møter gjennom lokalt vedtatte reglementer (såkalt instruksbasert taushetsplikt). • ! Brevet er vedlagt saken. Orienteringssak 3 – Kontrollutvalgskonferansen 2015: NKRF avholdt den årlige kontrollutvalgskonferansen i februar 2015 på Gardermoen. Fire av kontrollutvalgets medlemmer deltok. • ! Ingen vedlegg. Behandles neste møte i flg. Vedtak i kontrollutvalget 2. feb: • • • Orientering om selskapet Oppdal Næringshus AS. Daglig leder inviteres Orientering i fra administrasjonen i Oppdal kommune om spesialundervisning i grunnskolen, status og utvikling siste år. Orientering om samhandlingsreformen. Administrasjonen innkalles til møte for å gi utvalget en redegjørelse om status for innføringen av reformen. Sekretariatets forslag til vedtak: Sakene tas til orientering. Kontrollutvalgets behandling og vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 14/2015 eINFO 15/2 – Regler og prosedyrer for unntak fra offentlighet og lukking av møter 1. Etter at kommuneloven § 78 nr. 7 er endret, er det ikke lenger nødvendig å vise til denne bestemmelsen når det er aktuelt å unnta et dokument eller en opplysning fra offentlighet. Det vil være tilstrekkelig å begynne med å vise til en av bestemmelsene i offentleglova kapittel 3 om unntak fra innsynsretten. Den mest aktuelle bestemmelsen her er § 13, som unntar opplysninger som er underlagt taushetsplikt, fra offentlighet. Når man nytter denne bestemmelsen, må man også vise til den bestemmelsen som pålegger taushetsplikten. Her er den mest aktuelle bestemmelsen forvaltningsloven § 13, som pålegger taushetsplikt vedrørende «noens personlige forhold» og det vi kan kalle «driftsog forretningshemmeligheter». I disse tilfellene har man plikt til å unnta fra offentlighet. Det er viktig å være oppmerksom på at når man nytter offentleglova § 13, er det i utgangspunktet bare opplysninger i et dokument som kan unntas, ikke hele dokumentet. Men hvis et av vilkåra i offentleglova § 12 er oppfylt, har man adgang (men altså ikke plikt) til å unnta hele dokumentet. Når man gir innsyn i et dokument som inneholder taushetsbelagte opplysninger, må man altså fjerne disse, f.eks. ved sladding. Når man mottar et dokument, kan det være praktisk å vurdere med det samme om det kan være aktuelt å unnta fra offentlighet, og i så fall notere på dokumentet og i journalen f.eks.: «opplysninger unntatt offentlighet - offl. § 13 jf. fvl. § 13» eller «dokumentet u. o. – offl. § 13, jf. fvl. § 13 jf. offl. § 12». 2. Etter at den tidligere bestemmelsen i kommuneloven § 77 nr. 8 blei opphevd, gjelder koml. § 31 om møteoffentlighet også for kontrollutvalget. Det er derfor nødvendig å gjøre noen grep tilsvarende dem som er nevnt under 1, hvis man skal holde et møte i kontrollutvalget for lukte dører. I koml. § 31 nr. 2 og 3 er det fastsatt at et folkevalgt organ skal vedta å lukke et møte når det skal behandle en sak underlagt lovbestemt taushetsplikt eller en sak som gjelder en arbeidstakers tjenstlige forhold. Videre er det fastsatt i koml. § 31 nr. 4 og 5 at organet kan vedta å lukke et møte når omsynet til personvern eller tungtveiende offentlige interesser tilsier det. Debatten om lukking av et møte kan holdes for lukte dører; avstemningen skal holdes for åpne dører, jf. koml. § 31 a. Norges Kommunerevisorforbund – på vakt for fellesskapets verdier Postadresse: Postboks 1417 Vika 0115 OSLO Besøksadresse: Munkedamsveien 3B, 3. etg. Telefon: 23 23 97 00 E-post: [email protected] Web: www.nkrf.no Org.nr.: 975 450 694 Kontonr.: 1450.12.70424 Det er ingen automatikk i at et møte blir holdt for lukte dører. Bestemmelsene innebærer at spørsmålet om å lukke dørene må tas opp til regulær behandling i organet, og avgjørelsen må protokolleres, fortrinnsvis med tilføyelse av hvilke lovbestemmelser som er lagt til grunn. Oslo, 5. mars 2015 Bernt Frydenberg Juridisk rådgiver 2 Kommunene Fylkeskommunene KS Deres ref Vår ref Dato 15/200 1 30.01.2015 Kommunale og fylkeskommunale reglementer om folkevalgtes taushetsplikt ved lukking av møter I løpet av de siste månedene er det kommet flere undersøkelser og medieoppslag som viser at en rekke kommunale og fylkeskommunale reglementer på enkelte punkter ikke er i tråd med gjeldende rett. Dette gjelder særlig regler om rekkevidden av de folkevalgtes taushetsplikt når et folkevalgt organ behandler en sak i et lukket møte. Kommunal- og moderniseringsdepartementet vil på denne bakgrunnen minne kommunene og fylkeskommunene om departementets rundskriv som beskriver den rettslige adgangen til å pålegge folkevalgte taushetsplikt om forhandlingene i lukkede møter gjennom lokalt vedtatte reglementer (såkalt instruksbasert taushetsplikt). I mars 2000 ga departementet ut rundskriv H-2112 om taushetsplikt for folkevalgte. I rundskrivet redegjøres det for gjeldende regler om taushetsplikten for de folkevalgte og adgangen til å pålegge taushetsplikt om opplysninger som ikke er taushetsbelagt i lov eller i medhold av lov. Når det gjelder forholdet til lukkede møter står det klart i rundskrivets punkt 3.3 at det kun er de taushetsbelagte opplysningene som fremkommer i et lukket møte de folkevalgte har taushetsplikt om. Det at møtet er lukket innebærer i seg selv ikke at de folkevalgte får taushetsplikt om alle opplysninger som fremkommer på møtet. Det spesifiseres at det heller ikke er adgang til å innføre en slik taushetsplikt i et kommunalt reglement, jf. rundskrivets punkt 5.5 og 5.6. Kommunene og fylkekommunene ble i rundskrivet anmodet om å endre sine reglementer i den grad de gikk lenger i å pålegge de folkevalgte taushetsplikt enn det som følger av lov. Postadresse Postboks 8112 Dep NO-0032 Oslo [email protected] Kontoradresse Akersg. 59 http://www.kmd.dep.no/ Telefon* 22 24 90 90 Org no. 972 417 858 Kommunalavdelingen Saksbehandler Edvard Aspelund 22247220 I departementets normalreglement om folkevalgtes innsynsrett som ble utgitt i 2004 (Veileder H-2142), er det også inntatt bestemmelser om folkevalgtes taushetsplikt ved lukking av møter. I normalreglementets punkt 4.2 annet ledd står det følgende om taushetsplikten ved lukkede møter: ”Når en sak behandles for lukkede dører etter kommuneloven § 31, plikter de folkevalgte å bevare taushet om opplysninger som etter lov er underlagt taushetsplikt.” Det presiseres i merknadene til bestemmelsen at de folkevalgte kun har taushetsplikt om opplysninger som er taushetsbelagte i lov eller i medhold av lov. Det er ikke anledning til å pålegge folkevalgte en generell taushetsplikt om opplysninger selv om disse er unntatt offentlighet etter offentlighetsloven. Det er heller ikke slik at opplysninger blir taushetsbelagte kun fordi de er unntatt offentlighet eller gjelder saker som behandles i lukkede møter. Før rundskrivet fra 2000, var det i juridisk teori og tidligere rundskriv fra departementet, lagt til grunn at kommunestyret kunne vedta at de folkevalgte hadde taushetsplikt om forhandlinger i lukkede møter. Ved årtusenskiftet ble det på bakgrunn av nye juridiske utredninger fastslått at kommunene likevel ikke har rettslig adgang til å pålegge de folkevalgte en slik utvidet taushetsplikt. Som nevnt er det fremdeles flere kommuner og fylkeskommuner som ikke har endret sine reglementer slik at de er i samsvar med gjeldende rettsoppfatning. Disse kommunene og fylkeskommunene har bestemmelser i sine reglementer som pålegger de folkevalgte taushetsplikt om forhandlinger i lukkede møter, og dermed går lenger enn det som følger av lov og rundskriv fra departementet. En slik reglementsbasert taushetsplikt som gjelder alle forhandlinger i lukkede møter, vil da gjelde for opplysninger som ikke er omfattet av den lovbestemte taushetsplikten i for eksempel forvaltningsloven § 13 første ledd. Departementet minner derfor om de ovennevnte rundskrivene, og oppfordrer kommunene og fylkeskommunene om å ta en gjennomgang av sine reglementer og foreta de nødvendige endringene. Rundskrivene er tilgjengelige på departementets hjemmeside www.regjeringen.no/kmd. Med hilsen Siri Halvorsen (e.f.) avdelingsdirektør Edvard Aspelund seniorrådgiver Dette dokumentet er elektronisk godkjent og sendes uten signatur. Side 2 MØTEBOK ------------------------------------------------------------------------------------------------ARKIV NR. UTVALG SAKSBEHANDLER MØTEDATO KONTROLLUTVALGET TB 20.04.15 15/2015 Behandling av saken: Saksnr.: Utvalg: 15/15 Kontrollutvalget SAK NR. Møtedato: 20.04.15 Eventuelt Saksutredning: Hensikten med denne saken er at utvalgets medlemmer kan drøfte og fremme innspill til saker og forhold som kontrollutvalget bør/kan/må ta tak i. På grunn av sakens karakter, kan det være mulig at møtet må lukkes dersom det skal behandles taushetsbelagte opplysninger, jf Offentlighetslovens § 13. Kontrollutvalgets behandling og vedtak: Kontrollutvalget i Oppdal kommune Sak nr. 15/2015
© Copyright 2025