財務格付けワークシート 未来会計㈱ 定量評価 前期 配点 結果 当期 点数 結果 配点 格付けアップのポイント 単位:百万円 損益計算書 点数 貸借対照表 1 安全性項目 売上 自己資本比率 8.9% (10) 0 18.3% (10) 1 自己資本/負債・資本合計 ギアリング比率 504.8% (10) 0 191.2% (10) 4 有利子負債(商手除く)/自己資本 雑収入 27.3% (7) 7 28.2% (7) 7 固定資産/(固定負債+自己資本) 受取家賃 186.0% (7) 7 185.6% (7) 7 流動資産/流動負債 固定長期適合率 流動比率 流動資産 流動負債 原価 売上総利益 2 収益性項目 売上高経常利益率 0.8% (5) 1 2.7% (5) 3 経常利益/売上高 総資本経常利益率 1.8% (5) 3 6.4% (5) 5 経常利益/総資本 0 (5) 0 0 (5) 0 収益フロー 固定負債 販売費一般管理費 営業利益 営業外収益 受取家賃 3 成長性項目 - (5) - 304.7% (5) 5 19 (15) 1 45 (15) 1 営業外損失 462.7 (5) 1 573.1 (5) 2 支払利息 経常利益増加率 自己資本額 売上高 雑収入 (今期経常利益-前期経常利益)/前期経常利益 固定資産 純資産 経常利益 4 返済能力 特別損失 13.1 (20) 3 4.7 (20) 14 有利子負債(商手除く)/償却前営業利益 インタレスト・カバレッジ・レシオ 2.2 (15) 7 10.8 (15) 15 (営業利益+受取利息・配当金)/支払利息・割引料 (役員退職金・役員保険料・貸倒損失 キャッシュフロー額 7.5 (20) 2 18.3 (20) 2 営業利益+減価償却費 特別修繕費・個別貸倒引当金・在庫廃棄損) 定量要因計 (129) 32 (129) 66 売上収入を多くし、販管費を小さくすることに 男性のイメージ。右側(資金の調達)はおしりの 100点法による採点 (100) 25 (100) 51 より営業利益を大きくする。 債務償還年数 左側(資金の運用)は上半身が筋肉隆々の 大きい安産型の女性のイメージで作り上げる。 ※上記の各項目は、最高点を100とした場合の数字に置き換えて作成しています。 中 小 企 業 の 格 付 スコア 格付け ポイント 90以上 1 リスクなし 80以上 2 ほとんどリスクなし 65以上 3 リスク些少 50以上 4 リスクあるが良好水準 40以上 5 リスクあるが平均的水準 25以上 6 リスクやや高いが許容範囲 25未満 7 リスク高く徹底管理 警戒先(要注意先) 8 現在債務不履行 ・・・引当率 20% 延滞先(破綻懸念先) 9 債務不履行でメドたたず ・・・引当率 80% 事故先(実質破綻先) 10 履行のメド全くなし ・・・引当率 100% 格付け判定 ~都市銀行の融資のポイント~ ①二期連続で税引後損失となっていないか? 前期 当期 ②実態純資産が債務超過でないか? ③帳簿上債務超過でないか? 7 4 ④返済条件の変更をしていないか? ⑤役員借入金は資本金として扱う ⑥債務償還年数が10年以下か? 総借入(社債を含む)-現金預金-(受取手形+売掛金+商品-支払手形-買掛金) 税引き後利益+減価償却費 0.0年 ≦10年
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