Revizijsko poročilo
Revizijsko poročilo Pravilnost poslovanja Pokrajinskega muzeja Ptuj - Ormož POSLANSTVO Računsko sodišče pravočasno in objektivno obvešča javnosti o pomembnih razkritjih poslovanja državnih organov in drugih uporabnikov javnih sredstev ter svetuje, kako naj državni organi in drugi uporabniki javnih sredstev izboljšajo svoje poslovanje. Revizijsko poročilo Pravilnost poslovanja Pokrajinskega muzeja Ptuj - Ormož Številka: 322-2/2014/48 Ljubljana, 12. decembra 2014 4 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Povzetek Računsko sodišče je izvedlo revizijo pravilnosti poslovanja javnega zavoda Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož (v nadaljevanju: muzej), ki skrbi za trajno in nemoteno izvajanje javne službe evidentiranja, zbiranja, urejanja, hranjenja, varovanja, ohranjanja, raziskovanja, razstavljanja in popularizacije kulturne dediščine. Muzej opravlja javno službo na področju arheologije, etnologije, likovne umetnosti, umetne obrti in zgodovine na območju Mestne občine Ptuj ter občin Destrnik, Dornava, Cirkulane, Gorišnica, Hajdina, Juršinci, Kidričevo, Markovci, Majšperk, Podlehnik, Sveti Andraž v Slovenskih goricah, Trnovska vas, Videm, Zavrč, Žetale, Ormož, Središče ob Dravi in Sveti Tomaž ter skrbi za nacionalno pomembne arheološke zbirke ter zbirke glasbil, orožja in tapiserij. Cilj revizije je bil izrek mnenja o pravilnosti poslovanja muzeja v letu 2013. Računsko sodišče je o pravilnosti poslovanja muzeja v letu 2013 izreklo negativno mnenje, ker je ugotovilo, da je v nasprotju z Zakonom o sistemu plač v javnem sektorju javnima uslužbencema izplačal 1.028 evrov preveč osnovne plače, v nasprotju z Zakonom za uravnoteženje javnih financ ni pridobil ustreznih soglasij za delo po avtorskih in podjemnih pogodbah ter za delo dijakov ali študentov v skupnem znesku 68.467 evrov, pri nabavi materiala in storitev v znesku 91.356 evrov je ravnal v nasprotju z Zakonom o javnem naročanju in pred sklenitvijo neposredne pogodbe ni objavil namere o oddaji stvarnega premoženja v najem, kar je v nasprotju z Uredbo o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti. Muzej med revizijskim postopkom ni odpravil vseh ugotovljenih nepravilnosti, zato je računsko sodišče zahtevalo predložitev odzivnega poročila, v katerem mora izkazati, da je odpravil nepravilnosti pri obračunavanju plač in pri izvajanju dela na podlagi avtorskih in podjemnih pogodb ter napotnic za študentsko delo. Izkazati mora tudi, da je začel z aktivnostmi za izvedbo predpisanih postopkov za izbiro izvajalca storitev vodenja po muzejskih zbirkah in opravljanja blagajniških poslov ter postopkov za sklenitev pogodbe z dobaviteljem za dobavo zemeljskega plina, izbranim na podlagi ustreznega postopka oddaje javnih naročil, da je začel z aktivnostmi za sklenitev pogodbe z Mestno občino Ptuj glede premoženja, s katerim upravlja muzej, in z aktivnostmi za objavo namere o oddaji prostorov grajske kavarne ter da je vzpostavil evidenco vstopov v muzej, iz katere bo jasno razviden razlog brezplačnega vstopa. Povzetek| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ 5 6 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo KAZALO 1. UVOD 1.1 1.2 1.3 7 OSNOVNI PODATKI O MUZEJU .............................................................................................................. 8 ODGOVORNI OSEBI ............................................................................................................................... 12 OBRAZLOŽITEV REVIZIJE ..................................................................................................................... 12 2. UGOTOVITVE 14 2.1 STROŠKI DELA......................................................................................................................................... 14 2.1.1 Plače javnih uslužbencev ....................................................................................................................... 15 2.1.1.1 Osnovna plača ......................................................................................................................................15 2.2 STROŠKI MATERIALA IN STORITEV TER NABAVA OSNOVNIH SREDSTEV .................................... 16 2.2.1 2.2.2 Avtorske in podjemne pogodbe ter študentsko delo ........................................................................ 17 Naročanje blaga, materiala, storitev in osnovnih sredstev ............................................................... 19 2.3 RAVNANJE S STVARNIM PREMOŽENJEM ............................................................................................ 20 2.3.1 2.3.2 Obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje .................................................................................... 21 Oddaja v najem ....................................................................................................................................... 21 2.4 VSTOPNINE ............................................................................................................................................. 22 3. MNENJE 4. ZAHTEVA ZA PREDLOŽITEV ODZIVNEGA POROČILA 5. PRIPOROČILO 23 24 26 Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ 1. UVOD Revizijo pravilnosti poslovanja Pokrajinskega muzeja Ptuj - Ormož, Muzejski trg 1, Ptuj v letu 2013 smo izvedli na podlagi Zakona o računskem sodišču1 (v nadaljevanju: ZRacS-1) in Poslovnika Računskega sodišča Republike Slovenije2. Sklep o izvedbi revizije3 je bil izdan 30. 1. 2014. Naša pristojnost je, da izrečemo mnenje o pravilnosti poslovanja na podlagi revizije. Revizijo smo opravili v skladu z mednarodnimi standardi, ki jih določa Napotilo za izvajanje revizij4. Revizija je vključevala izvajanje postopkov za pridobivanje revizijskih dokazov o pravilnosti poslovanja. Izbrani postopki vključujejo tudi ocenjevanje tveganj za nastanek nepravilnosti. Pri ocenjevanju tveganj proučimo notranje kontroliranje, povezano s pravilnostjo poslovanja, da bi določili okoliščinam ustrezne revizijske postopke, ne pa, da bi izrazili mnenje o uspešnosti notranjega kontroliranja muzeja. Revizijo smo načrtovali in izvedli tako, da smo pridobili zadostna in ustrezna zagotovila za izrek mnenja o pravilnosti poslovanja. Cilj revizije je bil izrek mnenja o pravilnosti poslovanja muzeja v letu 2013. Za dosego tega cilja smo preverili skladnost poslovanja s predpisi, ki veljajo za muzej kot posrednega uporabnika proračuna. 1 2 3 4 Uradni list RS, št. 11/01, 109/12. Uradni list RS, št. 91/01. Št. 322-3/2013/3. Uradni list RS, št. 43/13. 7 8 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo 1.1 Osnovni podatki o muzeju Muzej je bil ustanovljen z Odlokom o ustanovitvi javnega zavoda Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož5 (v nadaljevanju: odlok o ustanovitvi), s katerim so Mestna občina Ptuj ter občine Ormož, Središče ob Dravi in Sveti Tomaž (v nadaljevanju: ustanoviteljice) uskladile njegovo delovanje z določbami Zakona o uresničevanju javnega interesa za kulturo6 (v nadaljevanju: ZUJIK), uredile njegov status in razmerje do ustanoviteljic ter temeljna vprašanja glede dejavnosti, organizacije in načina financiranja. Spada med pooblaščene muzeje, kar med drugim pomeni, da država v skladu s 93. členom Zakona o varstvu kulturne dediščine7 (v nadaljevanju: ZVKD-1) zagotavlja sredstva za izvajanje državne javne službe na področju varstva kulturne dediščine, kljub temu da ni ustanoviteljica muzeja. Z Uredbo o vzpostavitvi muzejske mreže za izvajanje javne službe na področju varstva premične kulturne dediščine in določitvi državnih muzejev8 so bili na področju varstva kulturne dediščine določeni muzeji, ki izvajajo javno službo na področju varovanja premične dediščine in matično službo. Po tej uredbi sodi muzej med pokrajinske muzeje. V skladu s 4. členom odloka o ustanovitvi je temeljno poslanstvo muzeja trajno in nemoteno izvajanje javne službe evidentiranja, zbiranja, urejanja, hranjenja, varovanja, ohranjanja, raziskovanja, razstavljanja in popularizacije kulturne dediščine. Muzej opravlja javno službo na področju arheologije, etnologije, likovne umetnosti, umetne obrti in zgodovine na območju Mestne občine Ptuj ter občin Destrnik, Dornava, Cirkulane, Gorišnica, Hajdina, Juršinci, Kidričevo, Markovci, Majšperk, Podlehnik, Sveti Andraž v Slovenskih goricah, Trnovska vas, Videm, Zavrč, Žetale, Ormož, Središče ob Dravi in Sveti Tomaž. Muzej izvaja tudi javno službo na področju likovne umetnosti od začetka 20. stoletja in na področju nacionalno pomembnih arheoloških zbirk in zbirk glasbil, orožja ter tapiserij. V sodni register je vpisan pri Okrožnem sodišču Ptuj pod številko vložka 052/10009900. Za območja občin Ormož, Središče ob Dravi in Sveti Tomaž ima muzej Organizacijsko enoto Ormož, ki pokriva področja arheologije, etnologije, zgodovine, kulturne zgodovine, restavratorstva in galerijskorazstaviščnih dejavnosti. V skladu s 7. členom odloka o ustanovitvi je notranja organizacija podrobneje urejena z aktom o organizaciji dela in sistemizaciji delovnih mest. Muzej na podlagi 10. člena odloka o ustanovitvi v okviru javne službe varstva premične kulturne dediščine na območju svojega delovanja med drugim: • • • • • • • • • 5 6 7 8 evidentira in dokumentira kulturno dediščino in muzejsko gradivo; zbira, ureja, hrani, ohranja, dokumentira, proučuje in raziskuje premično kulturno dediščino; posreduje podatke v register kulturne dediščine; pripravlja razstave in druge oblike predstavitve kulturne dediščine; posreduje razstave in v drugih oblikah predstavlja domačo in tujo kulturno dediščino; skrbi za pravilno vzdrževanje, ustrezno rabo in ohranjanje premičnih spomenikov in sodeluje z drugimi imetniki, ki jih hranijo; ugotavlja in predlaga razglasitev dediščine za spomenik ali znamenitost in izdeluje strokovne osnove; konservira in restavrira gradivo ter se povezuje z ostalimi muzeji in omogoča konserviranje in restavriranje njihovih predmetov v skladu z letnim programom; opravlja znanstvenoraziskovalne naloge in pripravlja strokovna in znanstvena srečanja ter seminarje; Uradni list RS, št. 89/08, 10/09. Uradni list RS, št. 77/07-UPB1, 56/08, 4/10, 20/11. Uradni list RS, št. 16/08, 123/08, 8/11, 90/12. Uradni list RS, št. 97/00, 103/00, 105/01. Uredba je prenehala veljati 1. 3. 2009 z uveljavitvijo ZVKD-1. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ • • • pripravlja in izvaja pedagoške in andragoške programe ter programe za skupine s posebnimi potrebami, sodeluje z izobraževalnimi in vzgojno-izobraževalnimi organizacijami; vodi strokovno knjižnico za področja svoje dejavnosti, ki je odprta javnosti, in skrbi za izvajanje knjižnične dejavnosti po zahtevanih standardnih in normativih ter izdaja in zalaga publikacije v zvezi z dejavnostmi muzeja; izvaja druge naloge v skladu z zakonom, potrjenim programom dela in finančnim načrtom. Poleg teh nalog opravlja muzej tudi dejavnosti, ki so namenjene izvajanju javne službe in se financirajo izključno iz nejavnih virov, zlasti pa: • • • • oddaja prostore za razstave in druge kulturne prireditve; nudi strokovne storitve pravnim in fizičnim osebam; prodaja publikacije vseh vrst s svojega delovnega področja, izdeluje in prodaja fotografsko dokumentacijo, razne vrste reprodukcij, replik in apliciranih predmetov, izvedenih iz gradiva, ter izvaja gostinske storitve za lastne potrebe in za obiskovalce. V skladu z 12. členom odloka o ustanovitvi so organi muzeja direktor, svet zavoda in strokovni svet. Direktor zastopa in predstavlja muzej, vodi poslovanje ter odgovarja za zakonitost in strokovnost dela. Imenujejo ga ustanoviteljice na podlagi javnega razpisa po predhodnem mnenju sveta zavoda in strokovnega sveta zavoda za dobo petih let z možnostjo ponovnih imenovanj. Direktor med drugim sprejema strateški načrt9, program dela s finančnim načrtom, akt o organizaciji dela in sistemizaciji delovnih mest po predhodnem mnenju reprezentativnih sindikatov v muzeju, kadrovski načrt, načrt nabav osnovnih sredstev in investicijskega vzdrževanja ter druge akte, ki urejajo pomembna vprašanja v zvezi z delovanjem muzeja, poroča ustanoviteljicam in svetu zavoda o zadevah, ki lahko pomembno vplivajo na delovanje muzeja, in pripravi letno poročilo. Svet zavoda sestavlja osem članov; po enega imenujejo občine Ormož, Središče ob Dravi in Sveti Tomaž, štiri Mestna občina Ptuj, en član pa je predstavnik zaposlenih. Svet zavoda med drugim sprejema pravila muzeja, nadzira zakonitost dela in poslovanja, spremlja, analizira in ocenjuje delovanje muzeja, ustanoviteljicam predlaga revizijo poslovanja, ocenjuje delo direktorja, daje predhodno mnenje k imenovanju direktorja, strateškemu načrtu, programu dela, finančnemu načrtu, sistemizaciji delovnih mest in organizaciji dela, k načrtu nabav, pogodbam o investicijah, cenam javnih kulturnih dobrin, h kadrovskemu načrtu in kolektivni pogodbi muzeja ter opravlja druge naloge. Strokovni svet sestavlja devet članov; tri izvolijo zaposleni, tri imenuje Kulturniška zbornica Republike Slovenije, tri pa Skupnost muzejev Slovenije. Strokovni svet spremlja in ocenjuje delovanje muzeja in politiko ustanoviteljic, ugotavlja ustreznost strateškega načrta in programa dela, obravnava vprašanja s področja strokovnega dela muzeja in direktorju daje mnenja, predloge in pobude za reševanje teh vprašanj. Poleg tega ustanoviteljicam daje predhodno mnenje k imenovanju in razrešitvi direktorja ter h kolektivni pogodbi muzeja. V skladu s 30. členom odloka o ustanovitvi je Mestna občina Ptuj muzeju dala v upravljanje nepremičnine z vso pripadajočo opremo. Muzej v okviru svoje dejavnosti upravlja z evidentiranimi in inventariziranimi 9 Strateški načrt je dokument srednjeročnega načrtovanja, ki upošteva prioritete nacionalnega oziroma lokalnega programa za kulturo. Program dela je njegov letni izvedbeni načrt, katerega sestavni del je finančni načrt. 9 10 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo muzejskimi predmeti. V 31. členu odloka o ustanovitvi pa je določeno, da občine, država in druge pravne osebe, ki dajo zavodu v upravljanje nepremično in premično kulturno dediščino ter ostalo opremo in stavbe, medsebojna razmerja z muzejem uredijo s pogodbo. Sredstva za delo v skladu z 32. členom odloka o ustanovitvi muzej pridobiva iz proračunov ustanoviteljic, drugih lokalnih skupnosti in države, iz drugih javnih virov in mednarodnih razpisov, s prodajo blaga in storitev na trgu, z donacijami, darili in s sponzorskimi sredstvi ter iz drugih virov v skladu z zakonom in drugimi predpisi. Po drugem odstavku 93. člena ZVKD-1 država sofinancira državno javno službo v pooblaščenem muzeju v dogovorjenem obsegu, največ pa v višini 80 odstotkov vseh stroškov delovanja muzeja. V skladu s šestim odstavkom 95. člena ZVKD-1 Ministrstvo za kulturo (v nadaljevanju: ministrstvo), pooblaščeni muzej in njegov ustanovitelj po izdaji sklepa o pridobitvi pooblastila sklenejo pogodbo o izvajanju javne službe, v kateri med drugim opredelijo obseg in način izvajanja državne javne službe, njeno financiranje, razmerje med sredstvi, ki jih prispevata država in ustanovitelj, ter dolžnosti muzeja. Muzej uporablja sredstva iz lastne dejavnosti za izvajanje in razvoj dejavnosti v skladu z letnim programom in finančnim načrtom, kot to določa odlok o ustanovitvi v 33. členu. O načinu razpolaganja s presežkom prihodkov nad odhodki na predlog direktorja odloča svet zavoda. Ta sredstva se uporabljajo le za opravljanje in razvoj dejavnosti muzeja. Sredstva od prodaje blaga in storitev, ustvarjenih na trgu, lahko muzej porabi v skladu s predpisi in sprejetim finančnim načrtom, vendar le za razvoj dejavnosti muzeja. V skladu z 42. členom ZUJIK je svet zavoda 26. 2. 2013 potrdil finančni načrt za leto 2013. Muzej ga je posredoval ministrstvu, ki pa soglasja ni dalo, zato je svet zavoda 1. 7. 2013 potrdil popravljen finančni načrt za leto 2013, ministrstvo pa je dalo soglasje šele 20. 11. 2013. Tabela 1: Načrtovani in realizirani prihodki v letu 2013 po virih financiranja Prihodki/viri financiranja Prihodki od poslovanja Prihodki od prodaje proizvodov in storitev Ministrstvo Prihodki lokalnih skupnosti Zavod Republike Slovenije za zaposlovanje Drugi prihodki od prodaje proizvodov in storitev Donacije Prihodki od prodaje blaga in materiala Finančni prihodki Drugi prihodki Prevrednotovalni poslovni prihodki CELOTNI PRIHODKI Načrtovani prihodki v evrih 1.608.324 1.608.324 1.005.190 227.617 88.817 281.700 5.000 1.608.324 Realizirani prihodki v evrih 1.599.302 1.565.123 977.486 215.765 83.273 288.199 400 34.179 24 4.789 3.300 1.607.415 Vira: finančni načrt za leto 2013 in izkaz prihodkov in odhodkov določenih uporabnikov od 1. 1. do 31. 12. 2013. Ustanoviteljice v skladu z 41. členom odloka o ustanovitvi ugotavljajo skladnost strateških načrtov in letnih izvedbenih načrtov muzeja z lastnimi razvojnimi načrti in letnimi načrti, spremljajo skladnost porabe sredstev z letnim programom dela in s finančnim načrtom ter zagotavljajo potrebno javno infrastrukturo in finančna sredstva za delovanje muzeja v okviru usklajenega in potrjenega letnega programa dela in finančnega načrta. Medsebojne pravice in obveznosti v skladu z 42. členom odloka o ustanovitvi določijo v pogodbi. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ Tabela 2: Skrajšan izkaz prihodkov in odhodkov Leto 2013 Leto 2012 v evrih v evrih 1.599.302 1.847.294 87 99,5 100,0 24 110 22 0,0 0,0 Drugi prihodki 4.789 3 - 0,3 0,0 Prevrednotovalni poslovni prihodki 3.300 0 - 0,2 0,0 1.607.415 1.847.407 87 100,0 100,0 510.550 680.726 75 31,9 36,9 1.052.854 1.113.208 95 65,8 60,4 Amortizacija 29.437 45.973 64 1,8 2,5 Drugi stroški 328 0 - 0,0 0,0 Finančni odhodki 2.298 1 - 0,1 0,0 Drugi odhodki 4.083 3.560 115 0,3 0,2 Prevrednotovalni poslovni odhodki 1.025 0 - 0,1 0,0 1.600.575 1.843.468 87 100,0 100,0 6.840 3.939 174 - - Prihodki od poslovanja Finančni prihodki CELOTNI PRIHODKI Stroški blaga, materiala in storitev Stroški dela CELOTNI ODHODKI PRESEŽEK PRIHODKOV NAD ODHODKI Indeks Delež za Delež za 2013/2012 leto 2013 leto 2012 v odstotkih v odstotkih Vir: izkaz prihodkov in odhodkov določenih uporabnikov od 1. 1. do 31. 12. 2013. Celotni prihodki muzeja so v letu 2013 znašali 1.607.415 evrov in so bili glede na leto poprej za 13 odstotkov nižji. Pretežni del celotnih prihodkov (99,5 odstotka) so predstavljali prihodki od poslovanja, ki so vključevali sredstva iz državnega in občinskih proračunov, namenjena za pokrivanje stroškov plač in materialnih stroškov, za izvajanje programov in projektov ter za pokrivanje drugih stroškov poslovanja. Ti prihodki so v letu 2013 znašali 1.338.827 evrov in so se nanašali na prihodke od ministrstva (977.486 evrov), Mestne občine Ptuj (65.842 evrov), Občine Ormož (114.500 evrov), Občine Sveti Tomaž (17.439 evrov) in Občine Središče ob Dravi (17.984 evrov), na javne prihodke preteklih let (59.374 evrov), prihodke Zavoda Republike Slovenije za zaposlovanje za pokritje stroškov javnih del (83.273 evrov) ter Evropske prestolnice kulture – Maribor 2012 (2.929 evrov). Ostali prihodki od poslovanja se nanašajo na prihodke od vstopnin (126.957 evrov), pedagoške dejavnosti in vodenja po muzejskih zbirkah (3.542 evrov) ter od najemnin (14.807 evrov), na prihodke za arheološka izkopavanja (61.336 evrov), restavriranje (3.756 evrov), druge storitve (15.498 evrov), donacije (400 evrov), prodajo nakita in drugega blaga (27.612 evrov) in prodajo publikacij (6.567 evrov). Med drugimi prihodki so izkazane odškodnine v znesku 2.655 evrov in prihodki od sofinanciranja stroškov študentskega usposabljanja v znesku 2.134 evrov. Prevrednotovalni prihodki v znesku 3.300 evrov se nanašajo na odpis obveznosti. 11 12 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo Celotni odhodki so v letu 2013 znašali 1.600.575 evrov in so bili za 13,2 odstotka nižji kot v letu poprej. Največji delež se nanaša na stroške dela (65,8 odstotka) ter stroške blaga, materiala in storitev (31,9 odstotka). Organizacijo muzeja določa Akt o notranji organizaciji in sistemizaciji delovnih mest Pokrajinskega muzeja Ptuj - Ormož10 (v nadaljevanju: sistemizacija). Delo in poslovanje se izvaja na sedežu muzeja, v Organizacijski enoti Ormož in na terenu. V skladu z 11. členom sistemizacije ima muzej: arheološki oddelek, kulturno-zgodovinski oddelek, etnološki oddelek, zgodovinski oddelek z mestno zbirko, galerijsko-razstaviščni oddelek, konservatorski in restavratorski oddelek, pedagoško službo, knjižnico, skupne službe in posebno organizacijsko enoto v Ormožu. Organizacijska enota Ormož ter vsak oddelek in služba na sedežu muzeja imajo vodjo enote. Delovna mesta so določena v sistemizaciji, število javnih uslužbencev pa se v skladu z 19. členom sistemizacije prilagaja strategiji in sprotnim potrebam. Na dan 31. 12. 2013 je bilo v muzeju zaposlenih 33 javnih uslužbencev, kar je tri uslužbence manj kot na dan 1. 1. 2013. 1.2 Odgovorni osebi Odgovorni osebi muzeja v obdobju, na katero se nanaša revizija, in med izvajanjem revizije sta: • • Aleš Arih, direktor, od 1. 1. 2001 do 31. 12. 2013 in Andrej Brence, vršilec dolžnosti direktorja, od 1. 1. 2014. 1.3 Obrazložitev revizije Pri reviziji pravilnosti poslovanja muzeja v letu 2013 smo preverjali skladnost poslovanja s predpisi in usmeritvami. Pri presoji skladnosti poslovanja s predpisi na področju načrtovanja poslovanja in poročanja, namenske porabe sredstev ter ravnanja s stvarnim in finančnim premoženjem smo upoštevali določbe ZUJIK, Zakona o javnih financah11, Zakona o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti12, Uredbe o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti13 (v nadaljevanju: uredba o stvarnem premoženju), ZVKD-1 in programskih aktov muzeja ter pogodb o financiranju muzeja. 10 11 12 13 Sprejel ga je direktor 17. 6. 2009 in 9. 7. 2013. Uradni list RS, št. 11/11-UPB4 (14/13-popr.), 101/13. Uradni list RS, št. 86/10, 75/12. Uradni list RS, št. 34/11, 42/12, 24/13. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ Pri presoji skladnosti poslovanja s predpisi na področju plač in drugih stroškov dela smo izhajali iz določil Zakona o sistemu plač v javnem sektorju14 (v nadaljevanju: ZSPJS), Zakona o javnih uslužbencih15, Zakona o delovnih razmerjih16 (v nadaljevanju: ZDR in ZDR-117), Zakona za uravnoteženje javnih financ18 (v nadaljevanju: ZUJF), Zakona o višini povračil stroškov v zvezi z delom in nekaterih drugih prejemkov19, Kolektivne pogodbe za javni sektor20, Kolektivne pogodbe za kulturne dejavnosti v Republiki Sloveniji21, Aneksa h Kolektivni pogodbi za kulturne dejavnosti v Republiki Sloveniji22, Uredbe o kriterijih za določitev višine položajnega dodatka za javne uslužbence23, Uredbe o napredovanju javnih uslužbencev v plačne razrede24, Uredbe o delovni uspešnosti iz naslova povečanega obsega dela za javne uslužbence25, Uredbe o plačah direktorjev v javnem sektorju26, drugih predpisov za področje plač in drugih prejemkov zaposlenih ter iz notranjih aktov muzeja. Pri presoji skladnosti poslovanja s predpisi na področju javnega naročanja smo upoštevali določbe Zakona o javnem naročanju27 (v nadaljevanju: ZJN-2). Pri presoji skladnosti poslovanja s predpisi na področju opravljanja dela na podlagi pogodb civilnega prava in študentskega dela smo upoštevali določbe ZDR, ZDR-1 in ZUJF. Posamezne točke v nadaljevanju se nanašajo na področja, kjer smo na podlagi opredeljenih posebnih tveganj ter izvedenih podrobnih preveritev ugotovili nepravilnosti in neskladja s predpisi. 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Uradni list RS, št. 108/09-UPB13, 13/10, 59/10, 85/10, 107/10, 46/13. Uradni list RS, št. 63/07-UPB3, 65/08. Uradni list RS, št. 42/02, 103/07. Uradni list RS, št. 21/13 (78/13-popr.). Uradni list RS, št. 40/12, 105/12. Uradni list RS, št. 87/97, 9/98, 48/01. Uradni list RS, št. 57/08. Uradni list RS, št. 45/94, 39/96, 82/99, 102/00, 52/01, 64/01, 32/09. Uradni list RS, št. 60/08. Uradni list RS, št. 85/10. Uradni list RS, št. 51/08, 91/08, 113/09. Uradni list RS, št. 53/08, 89/08. Uradni list RS, št. 73/05, 103/05, 12/06, 36/06, 46/06, 77/06, 128/06, 37/07, 95/07, 112/07, 104/08, 123/08, 21/09, 61/09, 91/09, 3/10, 27/10, 45/10, 62/10, 88/10, 10/11, 45/11, 53/11, 86/11, 26/12, 41/12, 90/12, 24/13, 75/13, 79/13, 108/13. Uradni list RS, št. 128/06, 16/08, 19/10, 18/11, 90/12. 13 14 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo 2. UGOTOVITVE 2.1 Stroški dela Stroški dela v znesku 1.052.854 evrov so predstavljali 65,8 odstotka vseh odhodkov v letu 2013. Tabela 3: Stroški dela Stroški dela Leto 2013 Leto 2012 v evrih v evrih Plače in nadomestila plač 809.567 Prispevki delodajalcev za socialno varnost Drugi stroški dela Skupaj Indeks 2013/2012 Delež za leto 2013 v odstotkih Delež za leto 2012 v odstotkih 854.857 95 76,9 76,8 129.763 135.590 96 12,3 12,2 113.524 122.761 92 10,8 11,0 1.052.854 1.113.208 95 100,0 100,0 Vir: izkaz prihodkov in odhodkov določenih uporabnikov od 1. 1. do 31. 12. 2013. Struktura stroškov dela se v letu 2013 v primerjavi z letom poprej ni pomembneje spremenila. Večje stroške med drugimi stroški dela so predstavljala predvsem povračila stroškov prehrane med delom (25.926 evrov). Muzej je v izkazu prihodkov in odhodkov določenih uporabnikov od 1. 1. do 31. 12. 2013 med stroški dela izkazal 18.881 evrov, kolikor je znašala razlika v plači zaradi odprave tretje četrtine nesorazmerij v osnovnih plačah javnih uslužbencev za obdobje od oktobra 2010 do julija 2011, ki je bila javnim uslužbencem v skladu z Zakonom o načinu izplačila razlike v plači zaradi odprave tretje četrtine nesorazmerij v osnovnih plačah javnih uslužbencev28 izplačana februarja 2014. To pomeni, da ni izkazal celotnega zneska za odpravo tretje četrtine nesorazmerij v osnovnih plačah, do katerega so bili javni uslužbenci na podlagi Aneksa št. 2 h Kolektivni pogodbi za javni sektor29 upravičeni in je brez pripadajočih obresti znašal 38.286 evrov30. 28 29 30 Uradni list RS, št. 100/13. Uradni list RS, št. 91/09. Zamudne obresti so znašale 4.285 evrov, muzej pa je med finančnimi prihodki za leto 2013 izkazal le pripadajoče zamudne obresti za prvi del izplačila, in sicer v znesku 2.365 evrov. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ 2.1.1 Plače javnih uslužbencev Plača javnega uslužbenca se v skladu s 3. členom ZSPJS določi s pogodbo o zaposlitvi, odločbo oziroma sklepom, tako da se v pogodbi določi plačni razred in druge sestavine plače v skladu z ZSPJS, predpisi in drugimi akti, izdanimi na njihovi podlagi, ter kolektivnimi pogodbami. Plača je sestavljena iz osnovne plače, dela plače za delovno uspešnost in dodatkov. Višina osnovne plače javnega uslužbenca je določena s plačnim razredom, v katerega je uvrščeno delovno mesto oziroma naziv, na katerega je javni uslužbenec razporejen oziroma ga je pridobil z napredovanjem. V letu 2013 so veljale omejitve plač javnih uslužbencev glede delovne uspešnosti, ki sta jih določala Zakon o izvrševanju proračunov Republike Slovenije za leti 2013 in 201431 in Zakon o spremembi in dopolnitvah Zakona o sistemu plač v javnem sektorju32. Obseg sredstev za plače za posamezno proračunsko leto se v skladu s 4. členom ZSPJS določa v finančnih načrtih uporabnikov proračuna, upoštevaje število javnih uslužbencev in funkcionarjev v skladu s sprejetim programom dela, njihove osnovne plače, vključno s predvidenimi napredovanji, obseg sredstev za plačilo delovne uspešnosti in obseg sredstev za dodatke po zakonih, podzakonskih predpisih in kolektivnih pogodbah. Muzej je za plače v finančnem načrtu določil znesek 1.047.658 evrov. 2.1.1.1 Osnovna plača Osnovna plača javnega uslužbenca je v skladu s prvim odstavkom 9. člena ZSPJS določena s plačnim razredom, v katerega je uvrščeno delovno mesto, na katerega je javni uslužbenec razporejen oziroma ga je pridobil z napredovanjem. 2.1.1.1.a Muzej je javnima uslužbencema ob prehodu na nov plačni sistem leta 2008 pri določitvi plače v skladu z ZSPJS nepravilno določil plačni razred. Prvemu (tehničnemu delavcu) je muzej pri prevedbi nepravilno določil nominalni znesek osnovne plače delovnega mesta in nominalni znesek osnovne plače javnega uslužbenca33, ker je upošteval dodatek 0,21 količnika34, ki ni določen med dodatki, ki se upoštevajo pri prevedbi, in dodatek na tarifno skupino v napačni višini (0,13 namesto 0,07 količnika). Pri določitvi nominalnega zneska osnovne plače je uporabil napačni količnik, in sicer 2,20 namesto količnika 2,10, ki ga je javni uslužbenec dosegel z napredovanji na delovnem mestu do prevedbe. Takšno ravnanje je bilo v nasprotju z drugim in tretjim odstavkom 49.a člena ZSPJS. Muzej je zaradi nepravilno določenega nominalnega zneska osnovne plače delovnega mesta in nominalnega zneska osnovne plače javnega uslužbenca uvrstil v 19. namesto v 18. plačni razred. Drugemu javnemu uslužbencu (konservatorskorestavratorskemu sodelavcu) je muzej pri prevedbi nepravilno določil nominalni znesek osnovne plače javnega uslužbenca, ker je pri določitvi nominalnega zneska osnovne plače upošteval štiri napredovanja, 31 32 33 34 Uradni list RS, št. 104/12, 46/13, 61/13, 82/13; razveljavil je omejitve glede delovne uspešnosti, ki jih je določal ZUJF. Uradni list RS, št. 46/13. Pri izračunu nominalnega zneska osnovne plače delovnega mesta in nominalnega zneska osnovne plače javnega uslužbenca se v skladu z drugim in tretjim odstavkom 49.a člena ZSPJS upoštevajo količnik delovnega mesta oziroma količnik osnovne plače, ki ga je javni uslužbenec dosegel z napredovanjem, ter pripadajoči dodatki za delovno mesto in javnega uslužbenca, navedeni v 49.b členu ZSPJS. Muzej je navedel, da gre za dodatek po kolektivni pogodbi muzeja, vendar kolektivne pogodbe ni imel sklenjene. 15 16 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo dosežena do prevedbe, namesto treh. Takšno ravnanje je bilo v nasprotju s tretjim odstavkom 49.a člena ZSPJS. Muzej je zaradi nepravilno določenega nominalnega zneska osnovne plače javnega uslužbenca uvrstil v 29. namesto v 28. plačni razred. Zaradi nepravilne uvrstitve v plačni razred ob prevedbi je muzej javnima uslužbencema v letu 2013 obračunal za 1.028 evrov preveč osnovne plače. Ukrep muzeja Javna uslužbenca, ki sta bila v letu 2008 nepravilno uvrščena za plačni razred previsoko, je muzej v letu 2014 o tem obvestil. Z dodatkom k pogodbi o zaposlitvi35 jima je 1. 4. 2014 določil osnovni plači, ki sta za plačni razred nižji. Muzej na podlagi teh dodatkov k pogodbi o zaposlitvi javnima uslužbencema od aprila 2014 obračunava plačo skladno z ZSPJS. 2.2 Stroški materiala in storitev ter nabava osnovnih sredstev Stroški blaga, materiala in storitev so v letu 2013 znašali 510.550 evrov, kar je 25 odstotkov manj kot leto poprej. Predstavljali so 31,9 odstotka vseh odhodkov (v letu 2012 pa 36,9 odstotka). Tabela 4: Stroški blaga, materiala in storitev Stroški blaga, materiala in storitev Leto 2013 Leto 2012 Indeks 2013/2012 Delež za leto 2013 v odstotkih Delež za leto 2012 v odstotkih v evrih v evrih 33.589 6.824 492 6,6 1,0 Stroški materiala 104.152 138.674 75 20,4 20,4 Stroški storitev 372.809 535.228 70 73,0 78,6 Skupaj 510.550 680.726 75 100,0 100,0 Nabavna vrednost prodanega materiala in blaga Vir: izkaz prihodkov in odhodkov določenih uporabnikov od 1. 1. do 31. 12. 2013. Nabavna vrednost prodanega materiala in blaga v znesku 33.589 evrov se je nanašala na trgovsko blago, ki ga je muzej prejel v komisijsko prodajo na podlagi komisijskih in konsignacijskih pogodb (23.535 evrov), ter na stroške prodanih zalog lastnega trgovskega blaga (10.054 evrov). Pri stroških materiala največji delež predstavljajo stroški goriva in ogrevanja (30,6 odstotka), ki so se glede na leto poprej zmanjšali za 18,7 odstotka, zatem stroški drobnega inventarja (13,2 odstotka), ki so se zmanjšali za 49,9 odstotka, stroški pomožnega materiala (10,3 odstotka), ki so se zmanjšali za 27,1 odstotka, in stroški pisarniškega materiala (7,7 odstotka), ki so se zmanjšali za 34 odstotkov. Stroški električne energije so znašali 27,3 odstotka stroškov materiala in so ostali na ravni leta 2012. Pri stroških storitev največji delež predstavljajo stroški tekočega vzdrževanja poslovnih objektov (14 odstotkov), ki so se glede na leto poprej zmanjšali za 31 odstotkov, zatem stroški dela prek študentskega servisa (13,5 odstotka), ki so se zmanjšali za 39,2 odstotka, stroški vodenja po muzejskih 35 K pogodbi o zaposlitvi, št. 65/97 z dne 22. 7. 1997 (tega dodatka javni uslužbenec ni podpisal) in pogodbi o zaposlitvi, št. 84/97 z dne 22. 7. 1997. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ zbirkah in opravljanja blagajniških poslov (12,7 odstotka), ki so se zmanjšali za 15,7 odstotka, ter stroški tiskarskih in založniških storitev (8,6 odstotka), ki so se zmanjšali za 9,6 odstotka. Muzej je v letu 2013 nabavil opremo in drobni inventar ter vlagal v investicijsko vzdrževanje nepremičnin v skupnem znesku 119.620 evrov. Od tega je nabavil materialne pravice v znesku 450 evrov, umetnine in muzealije v znesku 4.450 evrov, računalniško in ostalo opremo v znesku 21.429 evrov, drobni inventar v znesku 7.246 evrov, knjige v znesku 460 evrov in vlagal v nepremičnine (kulturne spomenike) v znesku 85.585 evrov. Sredstva za vlaganja v neopredmetena in opredmetena osnovna sredstva so muzeju zagotovili ministrstvo (69.475 evrov), Občina Ormož (950 evrov) in Zavod za varstvo kulturne dediščine Slovenije (14.396 evrov), 3.000 evrov je bilo donacij, 31.917 evrov pa je muzej zagotovil iz lastnih sredstev. 2.2.1 Avtorske in podjemne pogodbe ter študentsko delo Med stroški storitev je muzej izkazal stroške opravljenega dela na podlagi avtorskih in podjemnih pogodb, ki so skupaj s prispevki in davki v letu 2013 znašali 18.337 evrov (v letu 2012 pa 18.428 evrov). Avtorske in podjemne pogodbe so bile sklenjene z zunanjimi izvajalci. Avtorski honorarji v skupnem znesku 17.158 evrov so bili izplačani prek Avtorske agencije za Slovenijo. Glede na leto poprej so se zmanjšali za 6,9 odstotka in so predstavljali 4,6 odstotka vseh stroškov storitev. Dela so se nanašala predvsem na lektoriranje, prevajanje, nastope, izvedbo delavnic, restavriranje kipa Marije z otrokom in podobne storitve. Stroški podjemnih pogodb v znesku 1.179 evrov so se nanašali na sklenjeno podjemno pogodbo za opravljanje gradbenega nadzora na gradbišču na Ptujskem gradu (v letu poprej stroški podjemnih pogodb niso bili izkazani). Po drugem odstavku 184. člena ZUJF v povezavi s prvim odstavkom 186. člena tega zakona mora muzej za sklenitev avtorskih in podjemnih pogodb pridobiti ustrezno soglasje. Glede na to, da je država večinski financer muzeja, ki kot pooblaščeni muzej opravlja državno javno službo varstva dediščine36, bi moral muzej pridobiti predhodno soglasje v skladu z deveto alinejo prvega odstavka 186. člena ZUJF, kar pomeni soglasje sveta zavoda ob predhodnem soglasju pristojnega ministra. 2.2.1.a Muzej je 26. 2. 2013 pridobil soglasje sveta zavoda s predhodnim soglasjem županov občin Ormož, Sveti Tomaž in Središče ob Dravi za sklenitev avtorskih pogodb37 v skupnem znesku 9.000 evrov (vsak župan je dal soglasje za 3.000 evrov). Župan Občine Ormož je 4. 9. 2013 dal soglasje za dodatnih 7.000 evrov za avtorska dela38, za kar pa muzej ni pridobil soglasja sveta zavoda. Za avtorska dela v znesku 1.158 evrov in za sklenitev podjemne pogodbe v znesku 1.179 evrov pa ni pridobil nikakršnih soglasij. Ker muzej ni pridobil soglasja sveta zavoda s predhodnim soglasjem pristojnega ministra za sklenitev avtorskih 36 37 38 Več o tem v točki 1.1 tega poročila. Lektoriranje, prevajanje, izvajanje kulturnega nastopa na prireditvah, povezovanje/moderiranje na prireditvah, mentorstvo na muzejskih delavnicah in raziskovalnih taborih. Lektoriranje, prevajanje, izvajanje kulturnega nastopa na prireditvah, povezovanje/moderiranje na prireditvah, mentorstvo na muzejskih delavnicah in raziskovalnih taborih, restavriranje kipa Marije z otrokom. 17 18 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo in podjemnih pogodb v skupnem znesku 18.337 evrov, je kršil drugi odstavek 184. člena ZUJF v povezavi z deveto alinejo prvega odstavka 186. člena ZUJF. Stroški storitev študentskih servisov so v letu 2013 znašali 50.130 evrov (kar predstavlja 13,5 odstotka stroškov storitev), v letu 2012 pa 82.417 evrov. Stroški storitev študentskih servisov so v letu 2013 znašali 39,2 odstotka manj kot leto poprej. Prek študentskih napotnic so se izvajala predvsem arheološka dela, v manjši meri tudi dežurstvo, vodenje in druga pomoč. Po drugem odstavku 184. člena v povezavi s prvim odstavkom 186. člena ZUJF mora muzej za prevzemanje obveznosti plačila stroškov zaradi opravljanja dela dijaka ali študenta na podlagi napotnice pooblaščene organizacije za posredovanje dela pridobiti ustrezno soglasje. Glede na to, da je država večinski financer muzeja, ki kot pooblaščeni muzej opravlja državno javno službo varstva dediščine, bi moral muzej pridobiti predhodno soglasje v skladu z deveto alinejo prvega odstavka 186. člena ZUJF, kar pomeni soglasje sveta zavoda ob predhodnem soglasju pristojnega ministra. 2.2.1.b Muzej je imel do 4. 9. 2013 soglasje sveta zavoda39 s predhodnim soglasjem županov občin Ormož, Sveti Tomaž in Središče ob Dravi za skupaj 4.050 evrov (vsak župan je dal soglasje za znesek 1.350 evrov) za dela dijaka ali študenta (za dežurstvo in vodenje ogledov). Muzej je 4. 9. 2013 pridobil soglasje župana Občine Ormož za dodatnih 850 evrov za dela dijaka ali študenta (za dežurstvo in vodenje ogledov) in 15. 10. 2013 še soglasje za dodatnih 45.000 evrov (za arheološka izkopavanja na območju Občine Ormož)40. V obeh navedenih primerih (za dela dijaka ali študenta v skupnem v znesku 45.850 evrov) muzej ni pridobil soglasja sveta zavoda, za znesek 230 evrov pa nikakršnega soglasja. Ker muzej ni pridobil soglasja sveta zavoda s predhodnim soglasjem pristojnega ministra za prevzemanje obveznosti plačila stroškov zaradi opravljanja dela dijaka ali študenta v skupnem znesku 50.130 evrov, je kršil drugi odstavek 184. člena v povezavi z deveto alinejo prvega odstavka 186. člena ZUJF. Pojasnilo muzeja Muzej je 13. 12. 2012 in 25. 1. 2013 ministrstvu poslal dve vlogi za soglasja za delo dijaka ali študenta v skupnem znesku 219.605 evrov in dve vlogi za avtorske ter podjemne pogodbe v skupnem znesku 48.500 evrov ter 10. 1. 2013 občinam Ormož, Sveti Tomaž in Središče ob Dravi tri vloge za soglasja za delo dijaka ali študenta v skupnem znesku 4.050 evrov in tri vloge za avtorske ter podjemne pogodbe v skupnem znesku 9.000 evrov. Do seje sveta zavoda so soglasja dale le vse občine. Svet zavoda, ki je vloge obravnaval na 9. seji 26. 2. 2013, je dal soglasje k vsem vlogam. Ker so arheološka izkopavanja že potekala, je muzej 26. 6. 2013 (in ponovno 14. 8. 2013) vloge za soglasja poslal na elektronski naslov ministrstva, vendar odgovora ni prejel. Soglasje k finančnemu načrtu in predhodno soglasje za sklenitev avtorskih ter podjemnih pogodb in prevzemanje obveznosti plačila stroškov zaradi opravljanja dela dijaka ali študenta za leto 2013 je muzej od ministrstva prejel šele 20. 11. 2013. Ministrstvo je 20. 11. 2013 dalo soglasje k finančnemu načrtu za leto 2013 in predhodno soglasje za sklenitev avtorskih in podjemnih pogodb z zunanjimi izvajalci skladno s programom dela in finančnim načrtom za leto 2013 ter soglasje za prevzem obveznosti plačila stroškov zaradi opravljanja dela dijaka ali študenta skladno s programom dela in finančnim načrtom za leto 2013. 39 40 Soglasje sveta zavoda z dne 26. 2. 2013. Muzej je dal vlogo za pridobitev soglasja župana Občine Ormož za opravljanje študentskega dela v znesku 45.000 evrov, in sicer za arheološka izkopavanja na območju Občine Ormož zaradi gradnje vodovoda, vendar so študenti arheološka dela opravljali tudi na drugih območjih in projektih. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ Zneski na vlogah za soglasja za delo dijaka ali študenta, ki jih je muzej poslal ministrstvu 13. 12. 2012 in 25. 1. 2013, občinam Ormož, Sveti Tomaž in Središče ob Dravi pa 10. 1. 2013, in h katerim je 26. 2. 2013 dal soglasje svet zavoda, so znašali 223.655 evrov, medtem ko so dejansko porabljena sredstva za delo dijaka ali študenta v letu 2013 znašala 50.130 evrov, kar predstavlja 22 odstotkov vseh načrtovanih sredstev, navedenih v vlogah za soglasje. Zneski na vlogah za soglasja za avtorske in podjemne pogodbe, ki jih je muzej poslal ministrstvu 13. 12. 2012 in 25. 1. 2013, občinam Ormož, Sveti Tomaž in Središče ob Dravi pa 10. 1. 2013, in h katerim je 26. 2. 2013 dal soglasje svet zavoda, so znašali 57.500 evrov, medtem ko so dejansko porabljena sredstva za avtorske in podjemne pogodbe v letu 2013 znašala 18.337 evrov, kar predstavlja 32 odstotkov vseh načrtovanih sredstev, navedenih tudi v vlogah za soglasje. 2.2.2 Naročanje blaga, materiala, storitev in osnovnih sredstev Blago, material, storitve in osnovna sredstva je muzej v letu 2013 naročal pri 320 dobaviteljih, s katerimi je ustvaril 615.889 evrov prometa41. Stroški blaga, materiala in storitev so znašali 510.550 evrov (od tega stroški avtorskih in podjemnih pogodb 18.337 evrov), nabava osnovnih sredstev pa 119.620 evrov42. Preverili smo pravilnost postopkov izbire dobaviteljev materiala in osnovnih sredstev ter izvajalcev storitev glede na določila ZJN-2 ter obstoj podlag za izplačila. Ugotovili smo, da muzej v letu 2013 materiala in storitev v vrednosti 91.356 evrov (brez DDV) ni nabavil v skladu z določili ZJN-2. 2.2.2.a Muzej v letu 2013 dobaviteljev električne energije in zemeljskega plina za ogrevanje ter izvajalcev vodenja po muzejskih zbirkah ni izbral po predhodno izvedenem ustreznem postopku javnega naročanja, s čimer je kršil prvi odstavek 24. člena ZJN-2, ki določa postopke, po katerih naročnik izvede javno naročanje: • Muzej je celo leto 2013 pri družbi Energija plus, d. o. o., Maribor nabavljal električno energijo (v skupnem znesku 23.538 evrov brez DDV) na podlagi neposredne pogodbe. Ukrep muzeja Postopek javnega naročila za dobavo električne energije so izvedle Javne službe Ptuj, d. o. o. (v nadaljevanju: Javne službe Ptuj). Javno naročilo je bilo objavljeno 28. 2. 2013 na portalu javnih naročil, št. objave JN2293/2013. Naročilo je bilo oddano družbi Elektro energija, d. o. o. Obvestilo o oddaji je bilo objavljeno 8. 8. 2013 na portalu javnih naročil, št. objave JN9961/2013. • Muzej je celo leto 2013 pri družbi Adriaplin, d. o. o. (v nadaljevanju: družba Adriaplin) nabavljal zemeljski plin (v skupnem znesku 20.471 evrov brez DDV) na podlagi neposredne pogodbe. Pojasnilo muzeja Postopek javnega naročila za dobavo zemeljskega plina so izvedle Javne službe Ptuj. Javno naročilo je bilo objavljeno 17. 5. 2013 na portalu javnih naročil, št. objave JN5936/2013. Naročilo je bilo oddano GEN-I, d. o. o., Krško. Obvestilo o oddaji je bilo objavljeno 7. 11. 2013 na portalu javnih naročil, št. objave JN14163/2013. Javne službe Ptuj so 18. 9. 2013 muzej obvestile, da morajo z 31. 12. 2013 odpovedati pogodbo z dobaviteljem zemeljskega plina Adriaplin, d. o. o. Po tej pogodbi bi muzej moral pisno odpoved posredovati s priporočeno pošto najkasneje do 30. 9. 2013. 41 42 Znesek vsebuje DDV. Zneski vsebujejo DDV. 19 20 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo • Muzej je pri različnih izvajalcih naročil za 47.347 evrov (brez DDV) storitev vodenja po muzejskih zbirkah in opravljanja blagajniških poslov. Največ storitev sta opravili Jelka Mohorko, s. p., Ptuj (v nadaljevanju: Jelka Mohorko) v znesku 24.867 evrov (52,5 odstotka) in Renata Čeh, s. p., Dornava (v nadaljevanju: Renata Čeh) v znesku 19.036 evrov (40,2 odstotka). Manjši delež storitev vodenja po muzejskih zbirkah (v razstavišču Salon umetnosti) so opravili tudi Barbara Arih, s. p., Maribor (v nadaljevanju: Barbara Arih) v znesku 2.844 evrov43 (6 odstotkov) ter nekateri manjši izvajalci v znesku 600 evrov (1,3 odstotka). Muzej je vse te izvajalce najemal le na podlagi naročilnic. Na naročilnicah cena dela ni bila določena. Pojasnilo muzeja Do leta 2012 je vodenje po muzejskih zbirkah na podlagi pogodbe opravljala družba Ptujske Vedute, d. o. o. (v nadaljevanju: družba Ptujske Vedute). Po upokojitvi štirih delavcev v letu 2012 je muzej načrtoval zaposlitev treh vodičev na nezasedena delovna mesta, zato je direktor prekinil pogodbo z družbo Ptujske Vedute. Muzej soglasja za nadomestne zaposlitve od ministrstva ni prejel, pogodba z družbo Ptujske Vedute pa je že bila odpovedana, zato se je direktor odločil, da za vodenje po muzejskih zbirkah v letu 2013 najame Renato Čeh in Jelko Mohorko (za vodenje v slovenskem, nemškem in angleškem jeziku). Storitve so se naročale mesečno na podlagi naročilnic. 2.3 Ravnanje s stvarnim premoženjem Ravnanje s stvarnim premoženjem44 države in občin kot tudi evidence nepremičnega premoženja države in občin ureja Zakon o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti ter na njegovi podlagi sprejeta uredba o stvarnem premoženju. Ravnanje s stvarnim premoženjem obsega pridobivanje, razpolaganje, upravljanje in najemanje tega premoženja. Neopredmetena in opredmetena osnovna sredstva muzeja so na dan 31. 12. 2013 znašala 14.766.907 evrov. Večino sredstev, ki jih je muzej prejel v upravljanje od ustanoviteljic in ministrstva oziroma države, predstavljajo zemljišča, zgradbe (kulturni spomeniki) s pripadajočo opremo in muzealije. Neopredmetena sredstva v neodpisani vrednosti 9.231 evrov obsegajo dolgoročne premoženjske pravice (7.119 evrov) in druga neopredmetena osnovna sredstva (2.112 evrov). Opredmetena osnovna sredstva v neodpisani vrednosti 14.757.676 evrov se nanašajo na stavbna zemljišča (1.198.927 evrov), zgradbe – kulturne spomenike (6.273.364 evrov), opremo (306.786 evrov), muzealije (6.976.619 evrov) in vlaganja v tuja opredmetena osnovna sredstva (1.980 evrov). Med zgradbami (kulturnimi spomeniki) v skupni vrednosti 6.273.364 evrov muzej na dan 31. 12 2013 izkazuje tudi gradbene objekte v pripravi. Gre za konjušnico in vzhodni pravokotni stolp v skupni vrednosti 74.437 evrov, ki so v lasti ministrstva oziroma države in jih bo muzej dobil v upravljanje po pridobitvi uporabnega dovoljenja. Muzej ta sredstva izkazuje kot sredstva, prejeta v upravljanje od Mestne občine Ptuj (v znesku 23.040 evrov), sredstva za investicije, ki jih zagotavlja ministrstvo, pa izkazuje kot povečanje obveznosti za sredstva, ki jih je v upravljanje prejel od ministrstva oziroma države. 43 44 Barbara Arih je v razstavišču Salon umetnosti opravljala dežurstva, vodenje po razstavah ter skrbela za red in čistočo v prostorih galerije v skupnem znesku 6.918 evrov. Ker je opravljala raznovrstne storitve in iz računov ni razvidna količina in cena posamezne vrste dela, je muzej štiri račune izkazal kot vodenje po muzejskih zbirkah v znesku 2.844 evrov, šest računov pa kot druge storitve in material v znesku 4.074 evrov, čeprav je iz računov razvidno, da gre za istovrstna opravila. Stvarno premoženje so nepremičnine in premičnine. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ 2.3.1 Obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje Muzej je v upravljanje prejel nepremičnine in premičnine na podlagi pogodb o predaji premoženja v upravljanje: • • • od Mestne občine Ptuj na podlagi Pogodbe o predaji premoženja v upravljanje z dne 22. 2. 2006, št. 414-04-56/05 in Aneksa št. 1 k Pogodbi o predaji premoženja v upravljanje z dne 28. 9. 2010, št. C2-501-2010/50; od Občine Ormož na podlagi Sklepa o prenosu osnovnih sredstev v upravljanje z dne 28. 10. 2011, št. 419-105/2011, Pogodbe o vlaganjih v osnovna sredstva v upravljanju z dne 28. 10. 2011, št. B8-500-2011/64 in Pogodbe o prenosu stvarnega premoženja v upravljanje z dne 16. 7. 2012, št. C2-500-2012/43; od ministrstva oziroma države na podlagi Pogodbe o oddaji nepremičnin v kompleksu Ptuj – Grad (EDŠ 583) v upravljanje z dne 9. 2. 2012, št. C2-500-2012/10. Muzej je z občinama in ministrstvom uskladil medsebojne terjatve in obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje na dan 31. 12. 2013. Obveznosti za neopredmetena sredstva in opredmetena osnovna sredstva, ki so na dan 31. 12. 2013 izkazana v znesku 13.859.103 evre, se nanašajo na: • • • sredstva Občine Ormož v znesku 1.763.398 evrov, sredstva Mestne občine Ptuj v znesku 1.536.909 evrov, sredstva ministrstva v znesku 10.558.796 evrov. V odloku o ustanovitvi so v prvem odstavku 30. člena navedene samo nepremičnine, ki jih je muzeju dala v upravljanje Mestna občina Ptuj, v drugem odstavku istega člena pa je določeno še, da se daje v upravljanje tudi vsa oprema v teh nepremičninah. Nepremičnine in oprema, ki so jih muzeju v upravljanje dali Občina Ormož in ministrstvo oziroma država, v odloku o ustanovitvi niso navedene. Pri pregledu pogodb o prenosu sredstev v upravljanje, analitičnih evidenc muzeja in obrazcev za usklajevanje medsebojnih terjatev in obveznosti za sredstva v upravljanju po stanju na dan 31. 12. 2013 smo ugotovili, da imata muzej in Mestna občina Ptuj sicer usklajeno stanje obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje, vendar iz analitičnih evidenc muzeja in Pogodbe o predaji premoženja v upravljanje z dne 22. 2. 2006 ter Aneksa št. 1 k Pogodbi o predaji premoženja v upravljanje z dne 28. 9. 2010 ni razvidno, katera sredstva je Mestna občina Ptuj prenesla v upravljanje muzeju. Takšno ravnanje ni skladno z 31. členom odloka o ustanovitvi, ki določa, da občine, država in druge pravne osebe, ki dajo v upravljanje nepremično in premično kulturno dediščino ter ostalo opremo in stavbe, medsebojna razmerja z muzejem uredijo s pogodbo. 2.3.2 Oddaja v najem Muzej oddaja v najem grajsko kavarno v funkcionalni površini 102 kvadratna metra in pripadajoče prostore z obstoječo tehnično in elektronsko opremo izključno za opravljanje kavarniško-gostinske dejavnosti. V letu 2013 je z družbo Nanostik, d. o. o. sklenil neposredno pogodbo o oddaji poslovnih prostorov v najem za obdobje od 1. 5. 2013 do 1. 5. 2015. V skladu s pogodbo je najemnina določena glede na letni čas, in sicer od 1. 5. do 31. 10. v znesku 300 evrov mesečno in od 1. 11. do 30. 4. v znesku 50 evrov mesečno. Za čas poizkusne dobe enega meseca muzej najemnine ni zaračunal. Najemnik mora mesečno plačevati tudi tekoče stroške. 21 22 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo Prihodki od oddajanja grajske kavarne so v letu 2013 znašali 1.600 evrov45, medtem ko je muzej v letu 2013 v grajsko kavarno investiral 7.830 evrov za nakup opreme in drobnega inventarja. 2.3.2.a Muzej je pri oddaji stvarnega premoženja v najem ravnal v nasprotju z 48. členom uredbe o stvarnem premoženju, ki določa, da se namera o oddaji stvarnega premoženja v najem objavi na spletni strani upravljavca najmanj 15 dni pred sklenitvijo neposredne pogodbe in mora biti objavljena najmanj 15 dni. Poleg tega muzej za brezplačno oddajo prostorov za čas poizkusne dobe ni imel podlage v predpisih. 2.4 Vstopnine Muzej uporabnikom za oglede kulturnih znamenitosti zaračunava vstopnine po ceniku. Prihodki od vstopnin so v letu 2013 znašali 130.498 evrov. Cenik vstopnin in cenik za uporabo prostorov je svet zavoda potrdil na seji dne 26. 2. 2013. Cenik določa tudi kategorije obiskovalcev, ki imajo prost vstop. Iz evidenc o opravljenih storitvah, ki so bile vključene v preveritev, je razvidno število plačanih in brezplačnih ogledov. Razlogi za brezplačne oglede iz evidence niso razvidni, zato ni mogoče ugotoviti, ali so bili omogočeni v skladu z določili cenika. 45 Najemnina je bila obračunana za sedem mesecev. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ 3. MNENJE Revidirali smo pravilnost poslovanja Pokrajinskega muzeja Ptuj - Ormož v letu 2013. Negativno mnenje Ugotovili smo, da Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož v letu 2013 ni posloval v skladu s predpisi v naslednjih primerih: • • • • v nasprotju z Zakonom o sistemu plač v javnem sektorju je javnima uslužbencema izplačal 1.028 evrov preveč osnovne plače – točka 2.1.1.1.a; ni pridobil ustreznih soglasij za delo po avtorskih in podjemnih pogodbah ter za delo dijakov ali študentov v skupnem znesku 68.467 evrov, kar je v nasprotju z Zakonom za uravnoteženje javnih financ – točki 2.2.1.a in 2.2.1.b; pri nabavi materiala in storitev v znesku 91.356 evrov je ravnal v nasprotju z Zakonom o javnem naročanju – točka 2.2.2.a; pred sklenitvijo neposredne pogodbe ni objavil namere o oddaji stvarnega premoženja v najem, kar je v nasprotju z Uredbo o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti – točka 2.3.2.a. Menimo, da je bilo poslovanje Pokrajinskega muzeja Ptuj - Ormož v letu 2013 zaradi ugotovljenih nepravilnosti, ki jih navajamo v prejšnjem odstavku, v pomembnem neskladju s predpisi in usmeritvami, ki jih mora upoštevati pri svojem poslovanju. 23 24 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo 4. ZAHTEVA ZA PREDLOŽITEV ODZIVNEGA POROČILA Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož mora v roku 90 dni po prejemu revizijskega poročila predložiti računskemu sodišču odzivno poročilo. Odzivno poročilo mora vsebovati: 1. navedbo revizije, na katero se nanaša, 2. kratek opis nepravilnosti v poslovanju, ki so bile ugotovljene z revizijo, in 3. izkaz popravljalnih ukrepov. Izkaz popravljalnih ukrepov mora obsegati navedbo popravljalnih ukrepov in ustrezna dokazila o izvedenih popravljalnih ukrepih za odpravo ugotovljenih nepravilnosti. Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož mora v odzivnem poročilu izkazati: • • • • • • odpravo nepravilnosti pri obračunavanju plač v skladu s 3.a členom Zakona o sistemu plač v javnem sektorju – točka 2.1.1.1.a; upoštevanje določb 184. in 186. člena Zakona za uravnoteženje javnih financ pri izvajanju dela na podlagi avtorskih in podjemnih pogodb ter napotnic za študentsko delo v letu 2014 – točki 2.2.1.a in 2.2.1.b; začetek aktivnosti za izvedbo predpisanih postopkov za izbiro izvajalca storitev vodenja po muzejskih zbirkah in opravljanja blagajniških poslov ter postopkov za sklenitev pogodbe z dobaviteljem za dobavo zemeljskega plina, izbranim na podlagi ustreznega postopka oddaje javnih naročil – točka 2.2.2.a; začetek aktivnosti za sklenitev pogodbe z Mestno občino Ptuj, ki bo v skladu z Odlokom o ustanovitvi javnega zavoda Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož natančno določala premoženje, dano v upravljanje muzeju – točka 2.3.1; vzpostavitev takšne evidence vstopov v muzej, iz katere bo jasno razviden razlog za brezplačen vstop, ki mora biti v skladu z določili cenika – točka 2.4; začetek aktivnosti za objavo namere o oddaji prostorov grajske kavarne od 2. 5. 2015 na podlagi predhodne analize primerne višine najemnine glede na opravljena vlaganja v objekt – točka 2.3.2.a. Po drugem odstavku 29. člena ZRacS-1 je odzivno poročilo uradna listina, ki jo potrdi odgovorna oseba uporabnika javnih sredstev s svojim podpisom in pečatom. Računsko sodišče bo ocenilo verodostojnost odzivnega poročila, to je resničnost navedb o popravljalnih ukrepih, in po potrebi opravilo revizijo odzivnega poročila na podlagi četrtega odstavka 29. člena ZRacS-1. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ Prav tako bo ocenilo zadovoljivost sprejetih popravljalnih ukrepov. Če odzivno poročilo ne bo predloženo v roku, določenem v tem revizijskem poročilu, stori odgovorna oseba uporabnika javnih sredstev prekršek po tretjem odstavku 38. člena ZRacS-1. Če uporabnik javnih sredstev, ki bi moral predložiti odzivno poročilo, niti v roku 15 dni po izteku roka za predložitev odzivnega poročila računskemu sodišču ne predloži odzivnega poročila, se šteje, da uporabnik javnih sredstev krši obveznost dobrega poslovanja46. Prav tako opozarjamo, da se neresnične navedbe v odzivnem poročilu obravnavajo kot neresnične navedbe v uradni listini (drugi odstavek 29. člena ZRacS-1). Če bo računsko sodišče v porevizijskem postopku ugotovilo, da Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož krši obveznost dobrega poslovanja, bo ravnalo v skladu s sedmim do štirinajstim odstavkom 29. člena ZRacS-1. 46 3. točka prvega odstavka 37. člena Poslovnika Računskega sodišča Republike Slovenije. 25 26 POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ | Revizijsko poročilo 5. PRIPOROČILO Pokrajinskemu muzeju Ptuj - Ormož priporočamo, naj opozori ustanoviteljice, da je treba v Odloku o ustanovitvi javnega zavoda Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož navesti vse nepremičnine, ki jih ima Pokrajinski muzej Ptuj - Ormož v upravljanju, in ne le tistih, ki jih je v upravljanje predala Mestna občina Ptuj. Pravni pouk Tega poročila na podlagi tretjega odstavka 1. člena ZRacS-1 ni dopustno izpodbijati pred sodišči in drugimi državnimi organi. Tomaž Vesel, generalni državni revizor Poslano: 1. 2. 3. 4. Pokrajinskemu muzeju Ptuj - Ormož, priporočeno s povratnico; Alešu Arihu, priporočeno; Državnemu zboru Republike Slovenije, priporočeno; arhivu. Revizijsko poročilo| POKRAJINSKI MUZEJ PTUJ - ORMOŽ 27 Bdimo nad potmi javnega denarja Računsko sodišče Republike Slovenije The Court of Audit of the Republic of Slovenia Slovenska cesta 50, 1000 Ljubljana, Slovenija tel.: +386 (0) 1 478 58 00 fax: +386 (0) 1 478 58 91 [email protected] www.rs-rs.si
© Copyright 2024