4_6 Končno poročilo notranje revizije za leto 2014
KONČNO POROČILO Na podlagi 100. člena Zakona o javnih financah (Uradni list RS, št. 79/99, s spremembami in dopolnitvami), Pravilnika o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ (Uradni list RS, št. 72/02) ter v skladu z Usmeritvami za državno notranje revidiranje (Ministrstvo za finance, Urad za nadzor proračuna, št. 0601-3/2013, december 2013) Inštitut za javno finančno pravo, Dunajska cesta 156, 1000 Ljubljana, na podlagi opravljene revizije, ki jo je vodila preizkušena državna revizorka mag. Metka Cerar, izdaja naslednje POROČILO O OPRAVLJENI REDNI NOTRANJI REVIZIJI NA OBČINI DOBROVA - POLHOV GRADEC V LETU 2014 PREGLED POSLOVANJA S POUDARKOM NA TEKOČIH TRANSFERIH OSEBAM ZASEBNEGA PRAVA Številka poročila: NRev 103/2014 Datum poročila: 22. 12. 2014 KAZALO VSEBINE 1 UVOD ................................................................................................................................... 3 1.1 O REVIDIRANCU ____________________________________________________ 3 1.2 O IZVAJALCU NOTRANJE REVIZIJE_______________________________________ 4 1.3 PREDMET NOTRANJE REVIZIJE _________________________________________ 4 1.4 REVIZIJSKE METODE _________________________________________________ 5 1.5 REVIZIJSKA DOKUMENTACIJA IN NAVEDBE V POROČILU _____________________ 5 1.6 OCENA TVEGANJA___________________________________________________ 5 2 UGOTOVITVE ....................................................................................................................... 6 2.1 SPLOŠNE UGOTOVITVE _______________________________________________ 7 2.2 UGOTOVITVE, VEZANE NA OBJAVLJENE JAVNE RAZPISE ____________________ 11 2.2.1 KMETIJSTVO......................................................................................................................... 12 2.2.2 KULTURA, ŠPORT IN TURIZEM ............................................................................................. 13 2.2.3 KULTURNA DEDIŠČINA......................................................................................................... 14 2.2.4 PROGRAMI DRUŠTVA UPOKOJENCEV ................................................................................. 15 3 OCENA UGOTOVITEV ........................................................................................................ 16 4 PRIPOROČILO ZA PRIHODNJE UKREPE .............................................................................. 16 5 PRAVNI POUK OZ. KONČNA DOLOČBA ............................................................................. 17 2 1 UVOD Naročnik te revizije je Občina Dobrova-Polhov Gradec, Stara cesta 13, 1356 Dobrova (v nadaljevanju: občina in/ali naročnik in/ali revidiranec). Pravilnik o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema notranjega nadzora javnih financ1 (v nadaljevanju: Pravilnik NJF), ki je bil sprejet na podlagi 101. člena Zakona o javnih financah2 namreč določa, da mora občina, glede na obseg prihodkov, zagotoviti notranjo revizijo poslovanja vsako leto. 1.1 O revidirancu Občina Dobrova - Polhov Gradec je del osrednjeslovenske statistične regije. Uvrščena je na seznam neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov pod šifro 75205 in sicer med neposredne uporabnike proračuna ter je pravna oseba javnega prava. Meri 118 km2 in se po površini med slovenskimi občinami uvršča na 53. mesto. Območje je razdeljeno na 33 naselij oz. 4 krajevne skupnosti, ki so povezane s potrebami in interesi prebivalcev, ki jih je skupaj 7.450.3 Občinska uprava Občine Dobrova - Polhov Gradec opravlja upravne in strokovno tehnične naloge ter izvršuje pristojnosti zlasti na naslednjih področjih: splošne in kadrovske zadeve, javne finance, gospodarske dejavnosti in kmetijstvo, negospodarske dejavnosti, varstvo okolja, urejanja prostora in komunalnih dejavnosti, inšpekcijsko nadzorstvo in občinsko redarstvo.4 OSNOVNI PODATKI O REVIDIRANCU: Naziv Občina Dobrova – Polhov Gradec Sedež Stara cesta 13, 1356 Dobrova Tel. / Fax 01 3601 800 / 01 3601 805 Odgovorna oseba na dan 31.12.2011 Franc Setnikar, župan Matična številka 5874998 Davčna številka 91166004 Transakcijski račun 01221-0100000813 Prihodki v letu 2013* 6.403.278 € Odhodki v letu 2013* 6.404.279 € * Vir: predlog zaključnega računa za leto 2013 Občina Dobrova - Polhov Gradec ima tri organe: župan, občinski svet, ki šteje 16 članov, nadzorni odbor, ki šteje 3 člane. 1 Uradni list RS, št. 72/02 Uradni list RS, št. 79/99 s spremembami in dopolnitvami 3 Uradni statistični podatki za leto 2012 4 8. člen Odloka o organizaciji in delovnem področju občinske uprave Občine Dobrova - Polhov Gradec (Ur.l. RS, št. 31/2012) 2 3 1.2 O izvajalcu notranje revizije Revizijo je izvedel Inštitut za javno finančno pravo, Dunajska cesta 156, 1000 Ljubljana (v nadaljevanju: izvajalec), ki je vpisan v seznam izvajalcev državnega revidiranja, ki ga vodi Ministrstvo za finance, Urad za nadzor proračuna. 1.3 Predmet notranje revizije Predmet notranje revizije je bila presoja delovanja notranjih kontrol in pravilnosti poslovanja občine na področju tekočih transferov, ki jih je občina podeljevala osebam zasebnega prava. Poudarek revizije je bil na letu 2013, osredotočili pa smo predvsem na transfere iz kontov skupine 411 in 412. Zakon o javnih financah5 (v nadaljevanju: ZJF) v drugem odstavku 11. člena določa, da se v bilanci prihodkov in odhodkov proračuna občine izkazujejo odhodki, ki obsegajo tudi tekoče transfere. Podrobneje pojem tekočih transferov opredeljuje Pravilnik o enotnem kontnem načrtu za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava6 (v nadaljevanju: PEKN), ki v prvem odstavku 42. člena določa, da se na kontih skupine 41 (tekoči transferi) izkazujejo vsa nepovratna plačila, za katera plačnik od prejemnika sredstev v povračilo ne pridobi nikakršnega materiala ali drugega blaga oziroma prejemnik teh sredstev za plačnika ne opravi nikakršne storitve. Uporaba sredstev mora biti za prejemnika tekoče ali splošne narave in ne investicijskega značaja. Tekoče transfere (konti skupine 41) po ekonomski klasifikaciji7 glede na vrsto prejemnika sredstev delimo na: subvencije (konti podskupine 410), ki vključujejo vsa nepovratna sredstva, dana javnim ali zasebnim podjetjem, finančnim institucijam (banke, zavarovalnice) ali zasebnim tržnim proizvajalcem (obrtniki, kmetje, drugi proizvajalci blaga in izvajalci storitev na trgu); transfere posameznikom in gospodinjstvom (konti podskupine 411), ki zajemajo vsa plačila, namenjena tekoči porabi posameznikov in gospodinjstev na podlagi posebnih zakonov in predstavljajo splošni dodatek k družinskim dohodkom ali pa delno ali polno nadomestilo posameznikom ali gospodinjstvom za posebne vrste izdatkov; transfere nepridobitnim organizacijam in ustanovam (konti podskupine 412), ki zajemajo nepovratna sredstva, katerih upravičenci so javne ali zasebne organizacije in ustanove, katerih cilj ni pridobivanje dobička, temveč je namen njihovega delovanja dobrodelen ali javnosti koristen (dobrodelne organizacije, društva, verske organizacije, druge nepridobitne organizacije); delovanje teh organizacij je v interesu države oziroma občine; druge tekoče domače transfere (konti podskupine 413), ki zajemajo: - - tekoče transfere občinam (kjer se izkazujejo nakazila ene občine drugi občini oziroma nakazila občine krajevnim, vaškim ali četrtnim skupnostim, če so te organizirane kot pravne osebe in imajo svoje proračune); tekoče transfere v sklade socialnega zavarovanja; tekoče transfere v javne sklade; tekoče transfere v javne zavode8; 5 Uradni list RS, št. 11/11 - uradno prečiščeno besedilo, 14/13 - popr. in 101/13 Uradni list RS, št. 112/09, 58/10, 104/10, 104/11, 97/12, 108/13 in 94/14 7 Določa jo PEKN. 6 4 tekoča plačila drugim izvajalcem javnih služb, ki niso posredni proračunski uporabniki, in tekoče transfere v javne agencije. tekoče transfere v tujino (konti podskupine 414), ki obsegajo izdatke za plačila tekočih odhodkov različnim mednarodnim institucijam ter izdatke tujim vladnim in nevladnim neprofitnim institucijam in organizacijam v tujini. 1.4 Revizijske metode Uporabljena je bila metoda pregledovanja listinske dokumentacije ter analiziranja in vzorčenja podatkov. Opravljenih je bilo tudi več razgovorov z odgovornimi osebami občine. Tako zbrani podatki so se primerjali z normativno ureditvijo, dejanskim stanjem in z vzpostavljenim sistemom notranjih kontrol občine. 1.5 Revizijska dokumentacija in navedbe v poročilu To revizijsko poročilo temelji na dokumentaciji, ki je bila pridobljena na sedežu ter s strani naročnika. V poročilu so navedeni le tisti podatki, ki so nujno potrebni za razumevanje obsega izvedbe revizije in namena tega poročila. 1.6 Ocena tveganja Pred pričetkom revizije je bilo potrebno določiti oceno tveganja, ki se določa kot rezultat objektivnih dejavnikov, ocene vgrajenega tveganja in ocene tveganja kontrolnega sistema. Izhajajoč iz dejstva, da: – so pristojnosti in odgovornosti javnih uslužbencev in med organi občine jasno razmejene, – se javni uslužbenci redno izobražujejo; – nadzorni odbor občine redno izvaja nadzore nad poslovanjem občinske uprave; – občina redno izvaja notranje revizije poslovanja; – občina redno sodeluje tako z drugimi občinami kot tudi z resornim ministrstvom; smo ocenili, da je tveganje za napake nizko. 8 Tekoči transferi v javne zavode in tekoča plačila drugim uporabnikom javnih služb, ki niso posredni proračunski uporabniki, se namenjajo izvajalcem javnih služb za izvajanje njihovih nalog na področju gospodarskih in negospodarskih javnih služb. Tekoči transferi v javne zavode so namenjeni za plače in druge prejemke zaposlenih, prispevke delodajalca in druge izdatke za blago in storitve; 5 2 UGOTOVITVE Pri dodeljevanju transferov mora občina upoštevati ZJF in na njegovi podlagi izdano Uredbo o postopku, merilih in načinih dodeljevanja sredstev za spodbujanje razvojnih programov in prednostnih nalog9 (v nadaljevanju: uredba o PMN) ter Pravilnik o postopkih za izvrševanje proračuna Republike Slovenije10 (v nadaljevanju: PPIPRS). ZJF v 10.b poglavju določa način dodeljevanja sredstev proračuna za izvajanje prednostnih in razvojnih nalog. V 106.f členu ZJF določa, da mora neposredni proračunski uporabnik za dodelitev sredstev določiti zahteve in merila, ki morajo biti objektivno utemeljena in določena na način, ki subsidiarno upošteva načela zakona, ki ureja javna naročila. Sredstva se praviloma dodeljujejo z javnim razpisom, razen če so za sklenitev neposredne pogodbe izpolnjeni pogoji iz 106.j člena ZJF. Podrobneje je postopek dodelitve urejen v uredbi o postopku, merilih in načinih dodeljevanja sredstev. Postopek dodelitve sredstev določa pravilnik o postopkih v 12. poglavju, in sicer za primere, ko se sredstva ne dodeljujejo na podlagi ZJF in uredbe o postopku, merilih in načinih dodeljevanja sredstev. Tudi po določilih pravilnika o postopkih se tekoči transferi praviloma dodeljujejo z javnim razpisom, razen če so za sklenitev neposredne pogodbe izpolnjeni vsi predpisani pogoji. V 215. členu pravilnika o postopkih je določeno, da se pravilnik ne uporablja, če je postopek za dodelitev sredstev tekočih transferov urejen s posebnim zakonom ali podzakonskim predpisom. Pri dodelitvi transferov, ki predstavljajo državno pomoč, pa postopek dodelitve dodatno opredeljuje tudi Zakon o spremljanju državnih pomoči11, na podlagi katerega je treba pred dodelitvijo transferov, ki predstavljajo državno pomoč, to prijaviti pristojnemu ministrstvu in pridobiti soglasje na predlagano shemo državnih pomoči ter o dodeljenih transferih letno poročati pristojnemu ministrstvu. Ker je področje transferov zelo obsežno, smo se v okviru te notranje revizije osredotočili na porabo v okviru kontov skupine 411 ter 412 ter podrobneje preverili postopek dodeljevanja in porabe sredstev, ki jih občina namenja za spodbujanje področja kmetijstva, kulture, kulturne dediščine, športa, turizma in programe društva upokojencev. Podrobneje smo preverili dodelitev transferov in subvencij pravnim osebam, ki niso posredni ali neposredni proračunski uporabniki, in sicer predvsem z vidika ZJF, PPIPRS ter drugih veljavnih državnih predpisov ter občinskih odlokov. V okviru izvrševanja proračuna za leto 2013 je občina za transfere namenila skupaj 2.397.961 EUR, od tega 93.612 EUR za investicijske transfere, 2.304.349 EUR pa za tekoče transfere. Od tega je znašala realizacija na kontih skupine: - 411 »Transferi posameznikom in gospodinjstvom«: 1.511.577,00 EUR, - 412 »Transferi nepridobitnim organizacijam in ustanovam«: 212.933,00 EUR. 9 Uradni list RS, št. 56/11 Uradni list RS, št. 50/07, 114/07 - ZIPRS0809, 61/08, 99/09 - ZIPRS1011 in 3/13 11 Uradni list RS, št. 37/04 10 6 PREGLEDNICA 1: Pregled izplačanih subvencij in transferov v proračunskem letu 2013 OPIS ekonomskega namena Veljavni proračun v € Realizacija v € 108.925,00 36.503,00 1.532.960,00 1.511.577,00 412 Transferi nepridobitnim organizacijam in ustanovam 220.049,00 212.933,00 413 Drugi tekoči domači transferi 442.355,00 389.721,00 2.304.349,00 2.150.739,00 87.652,00 67.433,00 5.960,00 1.267,00 93.612,00 68.700,00 410 Subvencije 411 Transferi posameznikom in gospodinjstvom 41 TEKOČI TRANSFERI SKUPAJ 431 Investicijski transferi osebam, ki niso proračunski uporabniki 432 Investicijski transferi proračunskim uporabnikom 43 INVESTICIJSKI TRANSFER VIR: zaključni račun proračuna za leto 2013 2.1 Splošne ugotovitve V okviru revizije smo najprej podrobneje preverili porabo v okviru konta 411. Transferi te skupine so bili v letu 2013 realizirani v višini 1.511.577 EUR. Realizacija je znašala 98,6 % veljavnega plana. Občina ima v okviru konta 411 sledeče konte: DRUŽINSKI PREJEMKI IN STARŠEVSKA NADOMESTILA (KONTO 4111): Višina transferov za družinske prejemke in starševska nadomestila je v letu 2013 znašala 29.256 EUR in je predstavljala 100 % veljavnega proračuna ter 1,36 % vseh izkazanih tekočih transferov občine v letu 2013. Izdatki za darila ob rojstvu otroka se v občini izplačujejo na podlagi vloge, v skladu s sprejetim Pravilnikom o enkratni pomoči ob rojstvu otroka v občini Dobrova – Polhov Gradec12. Pravilnik je Občinski svet sprejel 19.12.2012. V letu 2013 je enkratna pomoč znašala 260 EUR. Ker je darilo ob rojstvu otroka v letu 2012 v obliki bona (ki ga starši v skladu s pravilnikom, lahko izkoristili v roku 12 mesecev v Baby centru d.o.o. ali Tekstilu Beti d.o.o.), je bil določen del transferov prenesen v leto 2013. V okviru porabe teh sredstev ni bilo ugotovljenih nobenih napak in nepravilnosti. TRANSFERI ZA ZAGOTAVLJANJE SOCIALNE VARNOSTI (KONTO 4112): Višina transferov za zagotavljanje socialne varnosti je v letu 2013 znašala 5.500 EUR in je predstavljala 100 % veljavnega proračuna ter 0,26 % vseh izkazanih tekočih transferov občine v letu 2013. Transferi za zagotavljanje socialne varnosti se izplačujejo na podlagi Odloka o dodeljevanju socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec13. Odbor za zdravstvo in socialo v skladu z veljavnim občinskim proračunom vsako leto z javnim razpisom določi obseg in vrsto pomoči ter roke za oddajo vlog. Izjema so vloge za enkratne denarne pomoči, ki jih odbor rešuje preko celega leta in v ta namen izdvoji ustrezen del v proračunu določenih sredstev. Javni razpis za dodeljevanje socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec v letu 2013 je bil objavljen v časopisu Naš časopis št. 404 in na spletni strani www.dobrova-polhovgradec.si v trajanju od 26.04.2013 do 31.05.2013. Enkratna denarna pomoč je v letu 2013 znašala 250 EUR. V okviru porabe teh sredstev ni bilo ugotovljenih nobenih napak in nepravilnosti. 12 13 Uradni list RS, št.: 107/2012. Uradni list RS, št. 35/2012. 7 DRUGI TRANSFERI POSAMEZNIKOM (KONTO 4119): Višina transferov za druge transfere posameznikom je v letu 2013 znašala 1.476.822 EUR in je predstavljala 98,6 % veljavnega proračuna ter 68,66 % vseh izkazanih tekočih transferov občine v letu 2013. Drugi transferi posameznikom se delijo na regresiranje prevozov v šolo (podkonto 411900) v višini 242.812 EUR, doplačila za šolo v naravi (podkonto 411902) v višini 450 EUR, regresiranje prehrane učencev in dijakov (podkonto 411903) v višini 6.478 EUR, regresiranje oskrbe v domovih (podkonto 411909) v višini 187.699 EUR, plačilo razlike med ceno programov v vrtcih in plačili staršev (podkonto 411921) v višini 1.034.761 EUR in druge transfere posameznikom ter gospodinjstvom – socialna pomoč (podkonto 411999) v višini 4.620 EUR. Kot bo podrobneje pojasnjeno v nadaljevanju, ni bilo v okviru dodeljevanja oz. porabe teh sredstev ugotovljenih nobenih pomembnih napak in nepravilnosti. AD1) REGRESIRANJE PREVOZOV V ŠOLO: Zakon o osnovni šoli (v nadaljevanju: ZOsn)14 v 56. členu določa, da ima učenec pravico do brezplačnega prevoza, če je njegovo prebivališče od osnovne šole oddaljeno več kot štiri kilometre. Učenec ima pravico do brezplačnega prevoza ne glede na oddaljenost njegovega prebivališča od osnovne šole v 1. razredu, v ostalih razredih pa, če pristojni organ za preventivo v cestnem prometu ugotovi, da je ogrožena varnost učenca na poti v šolo. Učenec, ki obiskuje osnovno šolo zunaj šolskega okoliša, v katerem prebiva, ima pravico do povračila stroškov prevoza v višini, ki bi mu pripadala, če bi osnovno šolo obiskoval v šolskem okolišu, v katerem prebiva. Pravico do brezplačnega prevoza ima tudi učenec, ki se prešola, če je njegovo prebivališče od osnovne šole, v katero se prešola, oddaljeno več kot štiri kilometre. Prav tako imajo otroci s posebnimi potrebami na podlagi 56. člena ZOsn pravico do brezplačnega prevoza ne glede na oddaljenost njihovega prebivališča od osnovne šole, če je tako določeno v odločbi o usmeritvi. Otroci s posebnimi potrebami, ki imajo z odločbo o usmeritvi določeno izvajanje dodatne strokovne pomoči v zavodu za vzgojo in izobraževanje otrok in mladostnikov s posebnimi potrebami, imajo pravico do povračila stroškov prevoza do zavoda, v katerem se ta pomoč izvaja, če je njihovo prebivališče od tega zavoda oddaljeno več kot štiri kilometre. O načinu prevoza se osnovna šola dogovori s starši in z občino. Če pa učencu ni mogoče zagotoviti prevoza, ima pravico do brezplačne oskrbe v kraju izobraževanja in pravico do brezplačnega prevoza domov ob pouka prostih dnevih. Občina je v letu 2013 zagotavljala storitve prevozov učencev osnovnih šol za OŠ Dobrova in OŠ Polhov Gradec. Občina je imela za prevoze v letu 2013 sklenjene tri pogodbe za kombi prevoz, in sicer z naslednjimi izvajalci: - Prevoz otrok v šolo, Anton Rupar s.p. Okvirni sporazum št. 430-0016/2011-10 je bil sklenjen na podlagi javnega naročila št. JN 15/2011 (sklop št. 3) z dne 06.07.2011. Sporazum je bil sklenjen za obdobje 16.09.2011-30.06.2014. - Prevoz oseb Skopec Štefka s.p. Okvirni sporazum št. 430-0016/2011-9 je bil sklenjen na podlagi javnega naročila št. JN 15/2011 (sklop št. 1) z dne 06.07.2011. Sporazum je bil sklenjen za obdobje 16.09.2011-30.06.2014. - Prevoz oseb in stvari Irena Jankovec s.p. Okvirni sporazum št. 430-0016/2011-8 je bil sklenjen na podlagi javnega naročila št. JN 15/2011 (sklop št. 2) z dne 06.07.2011. Sporazum je bil sklenjen za obdobje 16.09.2011-30.06.2014. 14 Uradni list RS, št. 81/06 – uradno prečiščeno besedilo, 102/07, 107/10, 87/11 , 40/12 – ZUJF in 63/13. 8 Za linijske prevoze za osnovne šole je imela občina v letu 2013 sklenjena okvirni sporazum št. 430-0023/2011-7 (OŠ Dobrova) in sporazum št. 430-0023/2011-8 (OŠ Polhov Gradec) z izvajalcem BUS, medkrajevni promet, d.o.o. Prvi sporazum je bil sklenjen na podlagi javnega naročila št. JN 23/2011-5 z dne 02.11.2011 in drugi na podlagi javnega naročila št. JN 23/2011-6 z dne 02.11.2011. Sporazuma sta bila sklenjena za obdobje 16.11.2011-30.06.2014. Za linijske prevoze za otroke in mladostnike s posebnimi potrebami je imela občina v letu 2013 sklenjeno pogodbo št. 600-0037/2012-5 z izvajalcem Darka Petrovec s.p. Pogodba je bila sklenjena na podlagi objave ponudb na spletni strani. Pogodba je bila sklenjena za obdobje 01.09.201230.06.2013. Za zadnjo četrtino leta 2013 pa je bila z istim izvajalcem sklenjena pogodba št. 01/2013. Pogodba je bila sklenjena na podlagi objave ponudb na spletni strani. Pogodba je bila sklenjena za obdobje 01.09.2013-25.06.2014. Občina je na podlagi Pravilnika o prevozu šoloobveznih otrok in otrok s posebnimi potrebami, na podlagi Vloge za uveljavljanje pravice do povračila stroškov prevoza ter Odločbe občine določenim staršem otrok povrnila zahtevane zneske prevoza. 15 AD2) DOPLAČILA ZA ŠOLO V NARAVI: Občina doplačila izplačuje na podlagi Odloka o dodeljevanju socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec16. Na podlagi Javnega razpisa za dodeljevanje socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec v letu 2013 je občina pomoč na tem področju namenila trem otrokom. Višina pomoči na posameznega učenca v letu 2013 znaša 150 EUR. AD3) REGRESIRANJE PREHRANE UČENCEV IN DIJAKOV: Občina regresiranje izplačuje na podlagi Odloka o dodeljevanju socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec17. Na podlagi Javnega razpisa za dodeljevanje socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec v letu 2013 je občina pomoč na tem področju namenila 40 otrokom. Višina pomoči na posameznega učenca v letu 2013 se deli glede na tri kriterije: a) če družina dosega do 50 % višino minimalnega dohodka, določenega po merilih Zakona o socialno varstvenih prejemkih, pripada posameznemu osnovnošolcu 100 % regres, b) če družina dosega od 50,01 % do 100,00 % višino minimalnega dohodka, določenega po merilih Zakona o socialno varstvenih prejemkih, pripada posameznemu osnovnošolcu 50 % regres, c) če družina od 100,01 % presega višino minimalnega dohodka, določenega po merilih Zakona o socialno varstvenih prejemkih, se kosilo ne regresira. AD4) REGRESIRANJE OSKRBE V DOMOVIH: Zakon o uveljavljanju pravic iz javnih sredstev (v nadaljevanju: ZUPJS)18 v 5. točki 6. člena določa, da o pravici do oprostitve plačila socialnovarstvenih storitev po ZSV30 odločajo centri za socialno delo. Oprostitev upravičenca se v skladu s prvim odstavkom 19. člena uredbe o merilih za določanje oprostitev določi kot razlika med vrednostjo storitve in njegovim prispevkom. Za upravičence, ki jim je bila z odločbo centra za socialno delo priznana oprostitev plačila storitev v zavodih za odrasle, zagotavlja plačila občina, na območju katere ima upravičenec storitev prijavljeno stalno prebivališče. Občina zagotavlja plačilo stroškov storitev v zavodih za odrasle v višini oprostitve upravičenca, zmanjšane za prispevke drugih zavezancev, če jih upravičenec ima. Odločba o oprostitvi plačila storitve institucionalnega 15 Iz spisovne dokumentacije izhaja, da je občina objavila OBVESTILO O ODDAJI NAROČILA, datum objave 10. 10. 2011, št. objave: JN11561/2011. V letu 2014 je občina objavila novo javno naročilo, za obdobje 2014 – 2018. 16 Uradni list RS, št. 35/2012. 17 Uradni list RS, št. 35/2012. 18 Uradni list RS, št. 62/10, 40/11, 110/11 – ZDIU12, 40/12 – ZUJF, 57/12 – ZPCP-2D, 14/13, 56/13 – Zštip-1 in 99/13 9 varstva vsebuje znesek prispevka upravičenca, znesek prispevka zavezanca in znesek oprostitve upravičenca k plačilu storitve. Uredba o merilih za določanje oprostitev v 35. členu določa, da se oprostitev upravičenca, ki je samska oseba in je v institucionalnem varstvu, spremeni ob vsakokratni uskladitvi dohodkov upravičenca tako, da mu je po uskladitvi dohodkov zagotovljen znesek v višini meje socialne varnosti. Poleg tega se oprostitev upravičenca v skladu z 41. členom uredbe o merilih za določanje oprostitev uskladi ob vsakokratni uskladitvi cene storitve tako, da se poveča za višino uskladitve in za enako višino poveča doplačilo občine. V skladu s tretjim odstavkom 6. člena uredbe o merilih za določanje oprostitev je obveznost občine za plačilo storitve določena kot razlika med oprostitvijo upravičenca in prispevkom zavezanca. Pregledali smo dva naključno izbrana računa, prejeta v decembru 2013 (Dom starejših občanov Metlika, številka računa 1302573, in Socialno varstveni zavod Hrastovec, številka 331479), in odločbe, na podlagi katerih so bile določene oprostitve oskrbovancev. Zneski, zaračunani na obeh računih, so nižji, kot so zneski oprostitev na odločbah. AD5) PLAČILO RAZLIKE MED CENO PROGRAMOV V VRTCIH IN PLAČILI STARŠEV: Zakon o vrtcih (v nadaljevanju: ZVrt)19 v 28. členu določa, da se iz proračuna občine vrtcem zagotavljajo sredstva v višini razlike med ceno programov in plačilom staršev. Cena programa vsebuje stroške vzgoje, varstva in prehrane, ki jih sestavljajo stroški dela zaposlenih v vrtcu, stroški materiala in storitev za izvajanje programa ter stroški živil za otroke. V skladu s četrtim odstavkom 28. člena ZVrt sredstva zagotavlja občina, v kateri imajo otrokovi starši stalno prebivališče, občina pa zagotavlja tudi sredstva za otroke tujcev, katerih starši imajo na njenem območju stalno ali začasno prebivališče, če je vsaj eden od staršev zavezanec za dohodnino v Republiki Sloveniji. Občina ustanoviteljica javnemu vrtcu zagotavlja tudi sredstva za pokrivanje stroškov za dejavnosti in naloge za izvajanje programa za predšolske otroke, ki jih ni mogoče všteti v ceno programa. Občina mora v skladu s 34. členom ZVrt, ki določa pogoje za financiranje zasebnih vrtcev in delež sredstev, ki pripadajo zasebnemu vrtcu za posameznega otroka, financirati tudi zasebne vrtce, ki izpolnjujejo v tem členu določene pogoje, in v skladu s 37. členom ZVrt tudi predšolsko vzgojo na domu. O pravici do znižanega plačila za programe vrtcev po ZVrt v skladu s 1. točko 6. člena ZUPJS odločajo centri za socialno delo. AD6) DRUGI TRANSFERI POSAMEZNIKOM: Gre za nakup šolskih potrebščin na podlagi Odloka o dodeljevanju socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec20. Na podlagi Javnega razpisa za dodeljevanje socialnih pomoči v Občini Dobrova – Polhov Gradec v letu 2013 je občina pomoč na tem področju namenila 66 otrokom. Višina pomoči na posameznega učenca je v letu 2013 znašala 70 EUR. 19 20 Uradni list RS, št. 100/05-UPB2, 25/08, 36/10. Uradni list RS, št. 35/2012. 10 2.2 Ugotovitve, vezane na objavljene javne razpise Pri pregledu transferov osebam zasebnega prava smo v nadaljevanju preverili, ali je občina pri javnih razpisih, ki so povezani s transferi oz. subvencijami, ustrezno spoštovala določila 12. poglavja Pravilnika o postopkih za izvrševanje proračuna Republike Slovenije21 (v nadaljnjem besedilu: PPIPRS). Preverili smo, ali: je občina na področjih, kjer je to potrebno, sprejela letni program in ali ima ta vse obvezne sestavine, ima občina na področjih, kjer podeljuje transfere osebam zasebnega prava, sprejet pravilnik ali oziroma odlok, ki bolj podrobno ureja postopek, pogoje in merila javnega razpisa, je bil javni razpis objavljen v Uradnem listu22 in ali ima javni razpis vse obvezne sestavine23, so spoštovane določbe PPIPRS v zvezi s strokovno komisijo (imenovanje, konflikt interesov), je razpisna dokumentacija skladna z zahtevami pravilnika24, obstajata zapisnik o odpiranju vlog25 in zapisnik o ocenjevanju vlog ter ali je komisija pripravila predlog prejemnikov sredstev in ali ga je predložila predstojniku neposrednega uporabnika ali osebi, ki je od njega pooblaščena za sprejetje odločitve o dodelitvi sredstev26, so sklepi o dodelitvi sredstev skladni z določbami PPIPRS, je pogodba z izbranim upravičencem skladna z določbami PPIPRS (predvsem, ali je v pogodbi ustrezno urejen način nadzora nad namensko porabo sredstev27). V letu 2013 je občina Dobrova-Polhov Gradec opravila pet javnih razpisov, in sicer: javni razpis za sofinanciranje obnove objektov nepremične kulturne dediščine v občini DobrovaPolhov Gradec v letu 2013, javni razpis za sofinanciranje programov društev upokojencev v občini Dobrova-Polhov Gradec v letu 2013, javni razpis za sofinanciranje delovanja društev na področju kulture, športa in turizma v občini Dobrova-Polhov Gradec v letu 2013, javni razpis pospeševanja in ohranjanja kmetijstva za leto 2013, javni razpis za dodelitev proračunskih sredstev postavitev malih komunalnih čistilnih naprav. 21 Uradni list RS, št. 50/2007 s spr. – ZIPRS1314, ki se je uporabljal od 1.1.2013 do 1.1.2014. To določa prvi odstavek 219. člena PPIPRS. 23 Obvezne sestavine so določene v prvem odstavku 219. člena PPIPRS. 24 Obvezne sestavne dele razpisne dokumentacije določa tretji odstavek 220. člena PPIPRS. 25 Zapisnik mora vsebovati vsaj sestavine, ki so navedene v prvem odstavku 223. člena PPIPRS. 26 Kakor to zahteva 225. člena PPIPRS. 27 To zahteva peta točka prvega odstavka 229. člena PPIPRS. 22 11 PREGLEDNICA 2: Pregled javnih razpisov v okviru subvencij in transferov ŠTEVILO PREJETIH VLOG ŠTEVILO ODOBRENIH VLOG ZNESEK RAZPISANIH SREDSTEV ZNESEK PODELJENIH SREDSTEV 1 1 2.000 € 1.857,96 € 2 2 7.000 € 7.000 € 24 24 74.900 € 73.338,42 € Objava: Uradni list RS, 35/2013, stran 1413 29 28* 48.000 € 47.410,46 €* Naš časopis 2013, št.; 405 16 16** 30.000 € 12.844,86 € do 15.12.2014 JAVNI RAZPIS DATUM in ŠTEVILKA OBJAVE Javni razpis za sofinanciranje obnove objektov nepremične kulturne dediščine v Občini Dobrova-Polhov Gradec v letu 2013 Naš časopis št. 401 spletni strani (www.dobrovapolhovgradec.si) v času od 25.01.2013 do 28.02.2013. JAVNI RAZPIS za sofinanciranje programov društev upokojencev v občini Dobrova-Polhov Gradec v letu 2013 v Časopisu Naš časopis št. 401 in na spletni strani (www.dobrovapolhovgradec.si) v času od 25.01.2013 do 28.02.2013. Javnega razpisa za sofinanciranje delovanja društev na področju kulture, športa in turizma v Občini Dobrova-Polhov Gradec v letu 2013 Javni razpis za sofinanciranje programa pospeševanja in ohranjanja kmetijstva za leto 2013 Javni razpis za dodelitev proračunskih sredstev postavitev malih komunalnih čistilnih naprav Naš časopis št. 401 spletni strani (www.dobrovapolhovgradec.si) v času od 25.01.2013 do 28.02.2013. VIR: LASTEN IN PODATKI OBČINE * ŠTEVILO IZPLAČANIH VLOG: 23, ZNESEK IZPLAČANIH SREDSTEV: 35.484,47 € ** ŠTEVILO IZPLAČANIH VLOG: 23, ZNESEK IZPLAČANIH SREDSTEV: 10.193,86 € DO 15.12.2014 V okviru te revizije smo z vidika spoštovanja določb PIPRS podrobneje pregledali naslednja področja: področje kmetijstva, področje kulture, športa in turizma, področje kulturne dediščine, področje sofinanciranja programov društev upokojencev. 2.2.1 Kmetijstvo Ugotovitve: Občina je v Uradnem listu RS, št. 35/2013 objavila Javni razpis za sofinanciranje programa pospeševanja in ohranjanja kmetijstva za leto 2013. Za področje kmetijstva ima občina sprejet Pravilnik o ukrepih za razvoj podeželja na območju občine Dobrova-Polhov Gradec za leta 2008 do leta 2013, ki je bil objavljen v Uradnem listu RS, št. 25/2008 in 1/2009. Pravilnik določa področje uporabe, pogoje ter vrsto državnih pomoči za kmetijska gospodarstva, kriterije in merila za dodeljevanje pomoči. Javni razpis za sofinanciranje programa pospeševanja in ohranjanja kmetijstva za leto 2013 je bil objavil v Uradnem listu RS, št. 35/2013 dne 4.5.2012. 12 Občina je sredstva, ki jih podeljuje na podlagi tega Pravilnika oz. razpisa, priglasila kot državno pomoč Ministrstvu za kmetijstvo, gozdarstvo in prehrano, kot to zahteva drugi odstavek 26. člena Zakon o kmetijstvu28. Razpisna dokumentacija javnega razpisa je skladna z zahtevami področnih predpisov in v zvezi z njo nismo ugotovili nobenih pomanjkljivosti oz. nepravilnosti. V zvezi s sklepi o izboru prejemnikov nismo našli nobenih neskladnosti z veljavno zakonodajo, pa tudi pogodba med občino in posameznimi upravičenci je skladno z zahtevami področne zakonodaje. Ugotovili smo, da občina tudi ustrezno nadzira porabo sredstev. Menimo, da pri podeljevanju sredstev na področju kmetijstva, občina v vseh pomembnih pogledih spoštuje določila področnih predpisov. 2.2.2 Kultura, šport in turizem Ugotovitve: Občinski svet občine je dne 19.12.2012 sprejel Letni program športa v občini Dobrova-Polhov Gradec za leto 2013, Letni program kulture v občini Dobrova-Polhov Gradec za leto 2013 in Letni program turizma v občini Dobrova-Polhov Gradec za leto 2013. Občina je sprejela Pravilnik o sofinanciranju dejavnosti in programov društev v občini Dobrova-Polhov Gradec (Uradni list RS, št. 32/2009, 33/2010 in 3/2014). Občina za področje kulture, športa in turizma objavi en razpis, kjer so vsa področja združena. Sam javni razpis ima za vsako od posameznih področij določene svoje pogoje, ki jih morajo prijavitelji izpolnjevati in tudi merila, na podlagi katerih se bodo sredstva dodeljevala. Iz razpisne dokumentacije je prav tako razvidno, da je za vsako posamezno področje določeno katere dokumente mora prijavitelj predložiti. Ugotovili smo, da je občina za vsako posamezno področje pripravila svoj zapisnik o odpiranju vlog ter svoj zapisnik o strokovnem pregledu in ocenjevanju vlog. Iz pogodb razvidno, da je oblika nadzora ta, da je izvajalec dolžan občini dostaviti medletno poročilo o izvajanju programa. Na vzorcu treh (3) naključno izbranih prejemnikov smo preverili, ali izvajalci dostavljajo medletna poročila o izvajanju programa. Ker ni bilo ugotovljenih napak, vzorca nismo širili. Iz pogodbe razvidno, da bo občina na podlagi prejetega zahtevka društva nakazala sredstva v 30 dneh od prejema popolnega zahtevka. Na podlagi navedb zaposlenih na občini smo ugotovili, da lahko društva zahtevek za nakazilo sredstev predložijo takoj po podpisu pogodbe ali pa kadarkoli najkasneje do 30.11. tekočega leta. Občina je pri plačilu izhajala iz določbe 6. točke tretjega odstavka 25. člena ZIPRS1314, ki določa, da so roki pri plačevanju tekočih transferov lahko krajši kot 30 dni, zato v tem delu ni bilo ugotovljenih pomanjkljivosti. Menimo, da pri podeljevanju sredstev na področju kulture, športa in turizma občina v vseh pomembnih pogledih spoštuje določila področnih predpisov. 28 Uradni list RS, št. 45/2008 in 57/2012 13 2.2.3 Kulturna dediščina Ugotovitve: Občina je v lokalnem časopisu in na svoj spletni strani objavila Javni razpis za sofinanciranje obnove objektov nepremične kulturne dediščine v občini Dobrova-Polhov Gradec v letu 2013, ki ga je občina pripravila na podlagi Zakona o uresničevanju javnega interesa za kulturo, Zakona o varstvu kulturne dediščine, Statuta občina Dobrova-Polhov Gradec, Letnega programa za kulturo 2013 in Odloka o proračunu občine Dobrova-Polhov Gradec za leto 2013. Ugotovili smo, da občina nima sprejetega posebnega pravilnika, ki bi podrobneje urejal način izvedbe javnega razpisa in da neposredno uporablja določbe PPIPRS, kar pomeni, da se financiranje izvaja neposredno na podlagi ZJF in njenih podzakonskih aktih. Dne 2.1.2013 je župan občine izdal sklep o začetku postopka javnega razpisa za sofinanciranje obnove objektov nepremične kulturne dediščine v letu 2013, iz katerega je razviden predmet javnega razpisa, pravna podlaga za izvedbo javnega razpisa, proračunska postavka, iz katere bodo dodeljena sredstva iz javnega razpisa izplačana, okvirni roki in določilo, da bodo člani strokovne komisije imenovani s posebno odločbo. Župan občine je dne 2.1.2013 imenoval strokovno komisijo za razdelitev proračunskih sredstev iz proračunske postavke 18002 Obnova zaščitenih in drugih kulturnih spomenikov v občini DobrovaPolhov Gradec v letu 2013. Strokovna komisija je bila pooblaščena za odpiranje vlog, oceno prijav, izdelavo predloga razdelitve sredstev in nadzor nad upravičenostjo porabljenih sredstev. Občina je prejela 1 vlogo, in sicer vlogo Rimokatoliškega župnijskega urada Polhov Gradec, ki je vsebovala vse zahtevane dokumente, tudi kulturnovarstveno soglasje Zavoda za varstvo kulturne dediščine Slovenije, Območne enote Ljubljana. Iz predložene dokumentacije je razviden Zapisnik o odpiranju vlog, ki je potekalo dne 4.3.2013 in Zapisnik o ocenjevanju vlog, ki je prav tako potekalo dne 4.3.2013. Župan občine je dne 3.4.2013 izdal sklep o izboru prejemnikov sredstev in v njem navedel tudi obrazložitve za sprejem svoje odločitve. Dne 3.4.2013 je župan občine izdal odločbo Rimokatoliškemu župnijskemu uradu Polhov Gradec o sofinanciranju sanacije fasade prezbiterija nepremične kulturne dediščine v višini 1.857,96 EUR. Pogodbo z izbranim prejemnikov sredstev, ki vsebuje vse zahtevane sestavine iz PPIPRS 29, je občina sklenila dne 16.5.2013. Iz predložene dokumentacije izhaja, da je občina od prejemnika sredstev pridobila končno poročilo s strani Župnijskega urada Polhov Gradec. Iz predloženih dokumentov je razvidno, da je občina navedeni zahtevek plačala dne 11.11.2013. 29 V 1. odstavku 229. člena PPIPRS je določeno, da so obvezne sestavine pogodbe naziv in naslov neposrednega uporabnika in prejemnika sredstev, namen, za katerega so sredstva dodeljena, višina dodeljenih sredstev, terminski plač porabe sredstev, način nadzora nad namensko porabo sredstev. 14 V okviru pregleda tega javnega razpisa ni bilo ugotovljenih nobenih pomembnih pomanjkljivosti, napak ali nepravilnosti. Menimo, da pri podeljevanju sredstev na področju varovanja kulturne dediščine občina spoštuje določila vseh področnih predpisov. 2.2.4 Programi društva upokojencev Ugotovitve: Iz predložene dokumentacije ni razvidno, da bi občina na področju sofinanciranja programov društev upokojencev imela sprejet pravilnik, s katerim bi podrobneje uredila postopek, pogoje in merila financiranje le-teh. Dne 23.1.2013 je župan občina izdal Sklep o začetku postopka javnega razpisa, v katerem je opredeljen predmet javnega naročila, pravna podlaga, proračunska postavka za izplačilo, terminski plan in določilo, da bodo člani strokovne komisije imenovani s posebno odločbo. Župan občine je prav tako dne 23.1.2013 izdal Sklep o imenovanju strokovne komisije, ki je bila pooblaščena za odpiranje prijav, oceno prijav, predlog razdelitve sredstev in izvedbo nadzora nad upravičenostjo porabljenih sredstev. V sklepu o imenovanju komisije je določeno tudi, da bo zapisnik o vrednotenju, izboru in zavrnitvi prijavljenih programov vodil predstavnik občinske uprave občine. Strokovna komisije je izdelala Zapisnik o odpiranju vlog in Zapisnik o ocenjevanju vlog, oba dne 4.3.2013. Kot merilo za dodeljevanje sredstev je strokovna komisija uporabila število članov posameznega društva. Merilo kot tako je po našem mnenju ustrezno in objektivno preverljivo, menimo pa, da bi ga bilo potrebno navesti že v sami objavi javnega razpisa. Občina je dne 8.4.2013 in 10.4.2013 z dvema prijaviteljema sklenila Pogodbo o sofinanciranju programov društev upokojencev v občini Dobrova-Polhov Gradec za leto 2013. Pogodba vsebuje vse predpisane sestavine. Nadalje smo ugotovili tudi, da je občina v 4. členu te pogodbe določila, da bo sredstva za sofinanciranje izvajanja programov nakazala na transakcijski račun izvajalca v roku 30 dni po sklenitvi pogodbe. Izpostavljamo, da na način, da občina celoten znesek nakaže v roku 30 dni po podpisu pogodbe, ni najboljši. Predlagamo, da se v bodoče le 50 % zneska nakaže po podpisu pogodbe, ostalih 50 % pa šele po prejemu dokazila o namenski porabi dodeljenih sredstev oz. medletnega poročila. V okviru pregleda tega javnega poziva, razen omenjenih dveh pomanjkljivosti (to sta: neobjava merila v javnem razpisu in celotno plačilo po podpisu pogodbe), nismo zaznali nobenih tveganj za nepravilnosti pri porabi proračunskih sredstev. 15 3 OCENA UGOTOVITEV Na podlagi izvedenih revizijskih dejanj, ki so obsegala pregledovanje dokumentacije na sedežu občine ter na podlagi opravljenih analiz, intervjujev ter pogovora z odgovornimi osebami, na področju, ki je bilo predmet revizije, ni bilo ugotovljenih nobenih pomembnih nepravilnosti ali nezakonitosti pri poslovanju Občina Dobrova-Polhov Gradec v letu 2013. Z opravljeno notranjo revizijo so bila pridobljena zadostna in razumna zagotovila, da ima občina Dobrova-Polhov Gradec v proces finančnega poslovanja vgrajene ustrezne notranje kontrole in mehanizme, ki pomembno prispevajo k temu, da je verjetnost za napake na revidiranih področjih nizka. 4 PRIPOROČILO ZA PRIHODNJE UKREPE Skladno z določbo 17. člena Pravilnika o NJF mora predstojnik v roku, ki ni daljši od devetdeset dni, sprejeti program ukrepov za odpravljanje ugotovljenih nepravilnosti v poslovanju ali pomanjkljivosti in slabosti pri delovanju notranjih kontrol ter o tem z odzivnim poročilom obvestiti notranjega revizorja. V okviru izvedbe revizije so bile ugotovljene le določene pomanjkljivosti, vezane na sofinanciranje programov društev upokojencev, zato v nadaljevanju naročniku podajamo naslednje priporočilo: Številka priporočila IJFP 103 – 01/2014 Poslovno področje SOFINANCIRANJE PROGRAMOV DRUŠTEV UPOKOJENCEV Datum priporočila 22. 12. 2014 Stopnja tveganja: SREDNJA Vrsta tveganja: Pomanjkljivosti v postopku dodeljevanja sredstev Navezava na ugotovitve: Poglavje 2.2.4 VSEBINA PRIPOROČILA: V okviru javnega razpisa, s katerim občina zagotavlja sofinanciranje programov društev upokojencev, naj se že v razpisu navede merilo za razdelitev razpoložljivih proračunskih sredstev (to je: število članov). Predlagamo tudi spremenjeno dinamiko financiranja, in sicer 50 % po podpisu pogodbe, 50 % pa šele po prejemu medletnega poročila. V 18. členu Pravilnika o NJF je še določeno, da mora predstojnik nemudoma ukrepati, če notranji revizor ugotovi nepravilnosti, ki kažejo na povzročitev večje škode ali sum kaznivega dejanja. Ker v okviru te opravljene revizije ni bilo ugotovljenih nobenih dejanj, nepravilnosti, neskladnosti s predpisi ali namerne povzročitve škode, predstojniku v zvezi s tem ni potrebno sprejeti nobenih posebnih ukrepov. Občina Dobrova - Polhov Gradec je zavezana k izvedbi notranje revizije poslovanja vsako leto in je torej naslednjo notranjo revizijo dolžna opraviti v letu 2015. Takrat se naj preveri tudi upoštevanje priporočila, podanega v okviru te notranje revizije. 16 5 PRAVNI POUK OZ. KONČNA DOLOČBA Izvajalec revizije je v postopku izvedbe notranje revizije naročniku omogočil opredelitev do vseh navedb iz tega poročila ter vsa pojasnila in pripombe, za katere je presodil, da so smiselne in utemeljene, tudi že upošteval. Iz tega razloga ugovor zoper to poročilo oz. zoper posamezne navedbe v tem poročilu ni več mogoč. Mag. Metka Cerar, direktorica preizkušena državna revizorka preizkušena državna notranja revizorka Vročiti: Naročniku: 2 pisna izvoda in 1 pdf izvod Arhiv IJFP: 1 pisni izvod 17
© Copyright 2024