VEROLASKELMA Yritys Malliyritys Oy Tositenro 2587 Päiväys 21.3.2015 Yle-vero lasketaan suoriteperusteisesti. Verohallinnon ohje antaa myös mahdollisuuden maksuperusteisuuteen. Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 89 679,23 SUMMA, € 24 000,00 4 000,00 1 000,00 1 000,00 18 000,00 TVL-tulolähde TVL-tulolähteen tuotot TVL-tulolähteen kulut (ilman etumerkkiä) TVL-tulolähteen osinko muulta kuin julkisesti noteeratulta yhtiöltä (EVL 6 a.1 §) TVL-tulolähteen vahvistetut tappiot (edellisen verovuoden verotuspäätöksestä) TVL-tulolähteen verotettava tulos © Suomen Tilintarkastusammattilaiset, ks. käyttöehdot osoitteesta www.tilintarkastus.fi/copyright EVL-tulolähteen tulos ennen oikaisuja 69 679,23 LISÄTÄÄN Edustusmenot (EVL 16.1,11 §) Rangaistusluonteiset maksut kuten sakot, pysäköintivirhemaksut yms. (EVL 16.1,5 §) Verojen viivästysseuraamukset (mm. Laki veronlis. ja viivekorosta 10 §) Maksettava yhteisökorko (VML 46 §) Verovapaasti luovutettavien osakkeiden luovutus- ja purkutappiot (EVL 6 b.3 §) Verovapaan tulon hankkimisesta johtuneet menot (EVL 16.1.2 §) Väh.kelvottomat menetykset (EVL 17.1,1 §) Väh.kelvottomat osakkeiden arvonalennuspoistot (EVL17.1,2 §) Väh.kelvottomat lahjoitukset (TVL 57 §) Väh.kelvoton muun kuin myyntisaamisen arvonalentuminen/menetys (EVL 16.1,7 §) Väh.kelvoton konsernituki (EVL 16.1,7 §) Voitto-osuus henkilöyhtiöstä (ks. esim. KILA 1678/2002) Fuusiotappio (EVL 52 b.1 §) Pakolliset varaukset (EVL 22 §) Muut vähennyskelvottomat erät Veronalaiset/vähennyskelvottomat erät yhteensä SUMMA, € VÄHENNETÄÄN (luvut ilman etumerkkiä) Aiheettomasti maksetun veron palautuskorko (Veronkantolaki 27 b §) Palautettava yhteisökorko (VML 46 §) Verovapaasti luovutettavien osakkeiden luovutusvoitto (EVL 6 b.3 §) Osinko muulta kuin julkisesti noteeratulta yhtiöltä (EVL 6 a.1 §) Tappio-osuus henkilöyhtiöstä (ks. esim. KILA 1678/2002) Fuusiovoitto (EVL 52 b.1 §) Muut verovapaat erät Muut vähennyskelpoiset kulut (ei tuloslaskelmassa) Vahvistetut tappiot (edellisen verovuoden verotuspäätöksestä) Verovapaat/vähennyskelpoiset erät yhteensä SUMMA, € 3 659,16 240,00 112,63 16,40 2 570,00 6 598,19 500,00 500,00 EVL-tulolähteen tulos ennen Yle-veroa 75 777,42 230,22 Yle-vero EVL-tulolähteen veronalainen tulos Yle-veron vähennyksen jälkeen 75 547,20 Täsmäytykset verolomakkeeseen 6B 500 Elinkeinotoiminnan tulos 501 Henkilökohtaisen tulolähteen tulos 75 547,20 19 000,00 Tulovero yhteensä 18 709,44 20,0 % (Sovellettava tuloveroprosentti) Ennakkoverot tilikaudelta yhteensä 17 891,10 Siirtosaamiseksi jaksotetaan (ennakkoverot > tuloverot) Siirtovelaksi jaksotetaan (tuloverot > ennakkoverot) -818,34 818,34 VEROJAKSOTUKSEN TILIÖINNIT TOS 2587 '' '' '' Kirjasi SELITE Yle-vero (liiketoiminnan muut kulut) Yle-verovelka (siirtovelka) Jaksotettu tulovero (tuloverot tuloslaskelmassa) Jaksotettu täydennysvero (siirtovelka) TILI 8744 2970 9940 2970 Kirjaukset yhteensä Kirjausten DK-ero DEBET, € 230,22 KREDIT, € 230,22 818,34 818,34 1 048,56 0,00 Tilintarkastus.fi – Kotimainen asiantuntijaketju Suomalainen itsenäisten tilintarkastajien sekä juridiikan ja verotuksen asiantuntijoiden ketju © Suomen Tilintarkastusammattilaiset. Ks. käyttöehdot osoitteesta www.tilintarkastus.fi/copyright 1 048,56 0,00