Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
ARVONLISÄVEROJEN KÄSITTELY SOVELLUKSESSA, KUN OSTAJA ON
HANKINNASTA ARVONLISÄVEROVELVOLLINEN
Sisällysluettelo:
1
2
Yleistä ........................................................................................................................................................................ 2
Verokannat ................................................................................................................................................................ 2
2.1
Eu-tavaraoston verokannat ............................................................................................................................... 2
2.2
Eu-palvelujen ostojen eli nk. käänteisen verovelvollisuuden verokannat ........................................................ 4
2.3
Eu-tavaraostojen vähennys-/palautus-rajoitteiset verokannat ........................................................................ 5
2.4
Eu-palvelujen oston vähennys-/palautusrajoitteisten verokannat ................................................................... 6
2.5
Ulkomaalaiselta, ei Suomessa alv-velvolliselta, ostetun tavaran tai palvelun verokannat ............................... 6
2.6
Eu-tavaramyynnin verokanta ............................................................................................................................ 8
2.7
Eu-palvelumyynnin verokanta........................................................................................................................... 8
2.8
Rakentamispalvelun ostojen, käänteisen arvolisäverovelvollisuuden verokannat (1.4.2011 alkaen) .............. 9
2.9
Rakentamispalvelun myynnin verokanta, kun ostaja on arvonlisäverovelvollinen (1.4.2011 alkaen) ............ 10
3
Yhteisöhankintojen ja muiden käänteisen arvonlisäverovelvollisuuden ostojen tilit ja alv-tilit ............................. 10
4
Tapahtumien kirjaus ja raportointi ......................................................................................................................... 10
4.1
Eu-tavaraosto .................................................................................................................................................. 11
4.2
Eu-palvelun osto .............................................................................................................................................. 13
4.3
Vähennys-/palautusrajoitteisen Eu-tavaran osto............................................................................................ 15
4.4
Vähennys-/palautusrajoitteisen Eu-palvelun osto .......................................................................................... 17
4.5
Tavaran tai palvelun osto ulkomaalaiselta, ei Suomessa alv-velvolliselta ....................................................... 19
4.6
Eu-tavaramyynti .............................................................................................................................................. 21
4.7
Eu-palvelun myynti.......................................................................................................................................... 22
4.8
Rakentamispalvelun myynti, josta ostaja on arvonlisäverovelvollinen (1.4.2011 alkaen) .............................. 23
5
Myyntireskontra ...................................................................................................................................................... 23
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
1
YLEISTÄ
Yhteisöhankintojen ja muiden, käänteisen arvonlisäverovelvollisuuden perusteella,
maksettavien arvonlisäverojen kirjaus on automatisoitu. Täten saadaan hankinnat
näkymään oikein alv-päivä- ja -pääkirjoilla ja tiedot tulemaan oikein myös
Kausiveroilmoitukselle. Tapahtumia kirjatessa sovellus käsittelee
yhteisöhankintatapahtumat aina nettokirjauksena (vaikka alv brutosta -valinta
olisikin päällä). Vastaavasti voidaan käsitellä yhteisön ulkopuoliset hankinnat ja
myynnit, joita kausiveroilmoitukseen tarvitaan.
1.4.2011 voimaan tuleva Rakennusalan käännetty arvonlisäverovelvollisuus
käsitellään sovelluksissa vastaavalla tavalla kuin yhteisömyynnit ja yhteisöostotkin.
Rakentamispalvelun käännettyä arvonlisäveroa varten tarvitaan omat
arvonlisäverokannat ja ne pitää kytkeä kausiveroilmoituksen oikeisiin kohtiin.
Rakentamispalvelujen käänteisestä arvonlisäverovelvollisuudesta ja sen
soveltamisesta tarkemmin www.vero.fi.
Ohjeen verokoodit eivät ole kiinteitä eli verokannat voi perustaa sen mukaan, mitä
Yhteisön tietojen, Ohjausvalikossa tai Yrityksen ohjauksen perustiedot välilehdellä
pituudesta ja aakkosnumeerisuudesta on mainittu. Seuraavat näytön kuvat on tehty
oletuksella, että verokoodin on numeraalinen ja kolmemerkkinen.
2
2.1
VEROKANNAT
Eu-tavaraoston verokannat
1. Avataan EU-tavaraostojen "myyntien" eli maksettavan veron verokanta, jolle
tallennetaan Veroprosentti, Meno/tulo-tiedoksi 1 eli Tulo, Tyyppi 8 eli Käänteinen
vero, ja Alv-tili sekä mahdolliset kustannuspaikka ja/tai tunnisteet.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 305.
2. Avataan EU-tavaraostoille verokanta, jolle tallennetaan Veroprosentti, Tyyppi
(vähennys, palautus tai oma käyttö), Alue 1 eli Yhteisötoiminta / alv:n
vastakirjauksen käynnistys, Alv-tili sekä mahdolliset kustannuspaikka ja/tai
tunnisteet. Lisäksi tallennetaan kenttään vastaverokanta: tuon edellä avatun
verokannan tunnus. Alv-tilillä, joka tallennetaan verokannalle, ei saa olla tilin
ylläpidossa tallennettuna vastatiliä.
Jos yhteisöhankintoja on myös muilla prosenteilla (9 tai 13), niin jokaiselle %:lle
perustetaan ”verokantaparit” kuten edellä 23 %:n veron kohdalla on kerrottu.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 307 sekä 313.
Jos on sekä vähennys- että palautusarvonlisäveroja, niin riittää yksi
yhteisöhankintojen ”myynnin” verokanta. Sen sijaan pitää olla erilliset verokannat
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
yhteisöverojen palautusarvonlisäveroille ja yhteisöhankintojen
vähennysarvonlisäveroille. Molemmille voidaan tallentaa vastaverokannaksi sama
veroprosenttia vastaava yhteisöhankintojen ”myynnin” verokanta.
Malli Pro Economican palautusarvonlisäverolle, joka kytketään kausiveroilmoituksen
kenttään 307 sekä 313.
2.2
Eu-palvelujen ostojen eli nk. käänteisen verovelvollisuuden verokannat
1. Avataan EU-palvelujen oston "myyntien" eli maksettavan veron verokanta, jolle
tallennetaan Veroprosentti, Meno/tulo-tiedoksi 1 eli Tulo, Tyyppi 8 eli käänteinen
vero, Alv-tili sekä mahdolliset kustannuspaikka ja/tai tunnisteet.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 306.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
2. Avataan EU-palvelujen ostoille verokanta, jolle tallennetaan Veroprosentti, Tyyppi
1 eli Vähennys, alue 1 eli Yhteisötoiminta / alv:n vastakirjauksen käynnistys, Alv-tili
sekä mahdolliset kustannuspaikka ja/tai tunnisteet. Lisäksi tallennetaan kenttään
vastaverokanta tuon edellä avatun verokannan tunnus. Alv-tilillä, joka tallennetaan
verokannalle, ei saa olla tilin ylläpidossa tallennettuna vastatiliä.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 307 sekä 314.
Mikäli on kyse julkisyhteisöjen palautus-tyyppisestä hankinnasta, avataan vastaavasti
verokoodi esim. 253, jossa tyyppinä 2 eli Palautus.
2.3
Eu-tavaraostojen vähennys-/palautus-rajoitteiset verokannat
1. Sama verokanta, joka avattiin yhteisöhankintojen maksettavalle verolle (363) käy
myös oman käytön yhteisöhankinnan vastaverokannaksi.
2. Avataan oman käytön yhteisöhankinnalle oma verokanta
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 313.
2.4
Eu-palvelujen oston vähennys-/palautusrajoitteisten verokannat
1. Sama verokanta, joka avattiin yhteisöpalvelujen maksettavalle verolle (353) käy
myös oman käytön Eu-palvelujen vastaverokannaksi.
2. Avataan oman käytön Eu-palvelujen hankinnalle oma verokanta
Alv-tiliä ei tarvitse antaa, jos maksettavan veron debet-summa halutaan menevän
pääviennin tilille ja kustannuspaikalle ja tunnisteille automaattisesti.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 314.
2.5
Ulkomaalaiselta, ei Suomessa alv-velvolliselta, ostetun tavaran tai palvelun verokannat
Vastaavasti voidaan perustaa ulkomaalaiselta, ei Suomessa alv-velvolliselta myyjältä
hankittujen tavara- /palveluostojen verokannat:
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 301.
Kun perustetaan itse oston verokantaa, niin Aluetiedoksi annetaan 1 Yhteisötoiminta
/ alv:n vastakirjauksen käynnistys. Kausiveroilmoituksessa ei ole enää merkitystä
aluekoodilla 2, kun kausiveroilmoitus tehdään kytkemällä verokoodit
kausiveroilmoituksen kenttiin. Muista myös tallentaa vastaverokanta.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 307.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
2.6
Eu-tavaramyynnin verokanta
Verokannalle voi myös antaa laskuselitteen, jolla kerrotaan laskun verottomuuden
syy. Selitteen pääsee antamaan avaamalla kohdan Laskuselite kehotteen ja
valitsemalla sieltä ylläpito.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 311.
2.7
Eu-palvelumyynnin verokanta
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 312.
Huomaa, että tyyppinä on koodi 13. Tämä tyyppitieto tarvitaan, että myynti menee
oikein yhteenvetoilmoitukselle.
Myös tälle verokannalle voi antaa laskuselitteen, jolla kerrotaan laskun
verottomuuden syy.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
2.8
Rakentamispalvelun ostojen, käänteisen arvolisäverovelvollisuuden verokannat
(1.4.2011 alkaen)
1. Avataan rakentamispalvelujen oston "myyntien" eli maksettavan veron verokanta,
jolle tallennetaan Veroprosentti, Meno/tulo-tiedoksi 1 eli Tulo, Tyyppi 8 eli
käänteinen vero, Alv-tili sekä mahdolliset kustannuspaikka ja/tai tunnisteet.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 318.
2. Avataan rakentamispalvelujen ostoille verokanta, jolle tallennetaan Veroprosentti,
Tyyppi 1 eli Vähennys, alue 1 eli Yhteisötoiminta /alv:n vastakirjauksen käynnistys,
Alv-tili sekä mahdolliset kustannuspaikka ja/tai tunnisteet. Lisäksi tallennetaan
Vastaverokanta-kenttään tuon edellä avatun verokannan tunnus. Alv-tilillä, joka
tallennetaan verokannalle, ei saa olla tilin ylläpidossa tallennettuna vastatiliä.
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 307 sekä 320.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Mikäli on kyse julkisyhteisöjen palautus-tyyppisestä hankinnasta, avataan vastaavasti
verokoodi esim. 243, jossa tyyppinä 2 eli Palautus.
2.9
Rakentamispalvelun myynnin verokanta, kun ostaja on arvonlisäverovelvollinen
(1.4.2011 alkaen)
Kanta kytketään kausiveroilmoituksen kenttään 319. HUOM! Verokannalle
kannattaa antaa Laskuselite, jolla kerrotaan käänteisestä
arvonlisäverovelvollisuudesta.
3
YHTEISÖHANKINTOJEN JA MUIDEN KÄÄNTEISEN ARVONLISÄVEROVELVOLLISUUDEN
OSTOJEN TILIT JA ALV-TILIT
Jos yhteisöhankintoja tai muuten käänteisen arvonlisäverovelvollisuuden piiriin
kuuluvia ostoja varten on avattu erilliset tilit, niin tilille voidaan määritellä vain
yhteisöostojen alv-kanta (esim. 163 eli EU-tavarahankinta vähennysjärjestelmä) eikä
muita tietoja. Alv-kannan määritys ei ole pakollinen tieto, vaan se voidaan antaa
kirjauksen yhteydessä.
Yhteisöhankintojen maksettavalle verolle ja ostojen vähennettävälle/palautettavalle
verolle voidaan avata taseeseen erilliset alv-tilit. Näiden verokantojen alv-tileille (eikä
muillekaan tässä käytettävillä tileillä) ei saa olla määriteltynä vakiovastatilejä.
4
TAPAHTUMIEN KIRJAUS JA RAPORTOINTI
Merkitystä ei ole sillä onko alv-kirjausta tehtäessä valittuna Alv netosta tai Alv
brutosta. Aluekoodilla 1 (Yhteisöhankintojen / alv:n vastakirjauksen käynnistys)
olevat verokoodit käsittelevät ostot aina nettoina.
Jos osto jakaantuu sekä vähennettävään/palautettavaan että
vähennys/palautuskelvottomaan, niin sen hoitamiseksi voidaan käyttää tilijakoa, ellei
haluta manuaalisesti jakaa summaa näiden kesken tapahtumien kirjauksessa.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
4.1
Eu-tavaraosto
Esimerkki 1: Yhteisöverollisen tavaraoston kirjaus, kun automaattinen alv-käsittely
on valittuna
Ensin kirjataan varsinainen yhteisöverollinen vienti alv-vienteineen.
Kun automaattinen alv on kirjaukseen valittuna, niin vienti hyväksymällä muodostuu
automaattisesti seuraavat viennit.
Tämän jälkeen tarvitsee vain antaa vastaviennille vain tili esim. pankkitili.
Pääkirja
Tositteen pääkirja näyttää seuraavalta:
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Alv-päiväkirja
Alv-päiväkirja taas on seuraavanlainen:
Ja sen yhteenvetosivu seuraavanlainen:
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Kausivero-ilmoituksella
Alv-kausi-ilmoituksella huomioidaan kirjauksen yhteisöhankinnat edellyttäen, että
verokoodit on kytketty kyseisiin kenttiin.
Esimerkki 2: Yhteisöverollisen tavaraoston kirjaus, kun automaattinen alv-käsittely ei
ole valittuna
Kun automaattinen alv-kirjaus ei ole valittuna, sovellus ehdottaa ensimmäisen
viennin jälkeen tämän alv-vientiä. Se tallennetaan ja sovellus tekee automaattisesti
vastaviennin eu-myyntien verokannalla ja ehdottaa tämän viennin alv-vientiä. Kun se
hyväksytään, tehdään automaattisesti ensimmäisen viennin kanssa identtinen vienti,
mutta ilman verokantaa. Viennin hyväksymisen jälkeen tarvitsee itse tehdä enää
vastavienti (ostovelat/pankkitili). Lopputulos on sama kuin edellisessä esimerkissä.
4.2
Eu-palvelun osto
Yhteisöpalvelun oston kirjaus tapahtuu seuraavasti, automaattinen alv- päällä:
Tapahtuma kirjataan halutulle tilille, ja annetaan tapahtumalle Yhteisöpalvelujen
käänteisen veron verokoodi.
Kun tapahtuma hyväksytään, sovellus tekee automaattisesti tarvittavat viennit:
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Tositteelle tarvitsee vain lisätä vastavienti(pankkitili tms.).
Pääkirja
Alv-päiväkirja
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Ja sen yhteenveto
Kausiveroilmoitus
Kausivero-ilmoitukselle tiedot tulevat seuraavasti (kun verokantojen kytkennät
kenttiin on tehty).
4.3
Vähennys-/palautusrajoitteisen Eu-tavaran osto
Kirjaus tapahtuu seuraavasti (automaattinen alv päällä)
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Jolloin muodostuu tapahtumat:
Pääkirja
Alv-päiväkirja
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Yhteenveto
Kausiveroilmoitus
4.4
Vähennys-/palautusrajoitteisen Eu-palvelun osto
Vähennys-/palautusrajoitteisen Eu-palvelun oston kirjaus tapahtuu seuraavasti,
automaattinen alv- päällä:
Tapahtuma kirjataan halutulle tilille, ja annetaan tapahtumalle Eu-palvelun
vähennys-/palautusrajoitteisen veron verokoodi.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Kun tapahtuma hyväksytään, sovellus tekee automaattisesti tarvittavat viennit:
Tositteelle tarvitsee vain lisätä vastavienti(pankkitili tms.).
Pääkirja
Alv-päiväkirja
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Ja sen yhteenveto
Kausiveroilmoitus
4.5
Tavaran tai palvelun osto ulkomaalaiselta, ei Suomessa alv-velvolliselta
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Tällöin muodostuu tapahtumat:
Ja vastaviennin (pankkitili tms.) antamisen jälkeen
Pääkirja
Alv-päiväkirja
Ja yhteenveto
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Kausiveroilmoitus
4.6
Eu-tavaramyynti
Kirjaus
Pääkirja
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Alv-päiväkirja
Ja sen yhteenveto
Kausiveroilmoituksella
4.7
Eu-palvelun myynti
Eu-palvelun myynti menee vastaavalla tavalla kuin Eu-tavaramyyntikin, mutta omalla
verokannallaan:
Kausiveroilmoitukselle se kuitenkin tulee omaan kenttäänsä
Kausiveroilmoitus
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
4.8
Rakentamispalvelun myynti, josta ostaja on arvonlisäverovelvollinen (1.4.2011 alkaen)
Rakentamispalvelun myynti menee vastaavalla tavalla kuin Eu-myynnitkin, mutta
omalla verokannallaan:
Kausiveroilmoitukselle se kuitenkin tulee omaan kenttäänsä
Kausiveroilmoitus
5
MYYNTIRESKONTRA
Yhteenvetoilmoitus (vain Sonet)
Arvonlisäveron yhteenvetoilmoituksen EU-tavara- ja –palvelumyynneistä saa
Sonetin myyntireskontrasta, kun asiakastiedoissa on annettu asiakkaan vat-tunnus
ja myyntikirjauksilla on käytetty yhteisömyynnin verokantoja.
Esim. myyntilaskun kirjaukset, EU-tavara- ja –palvelumyynti.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc
Talouden ohjaus
Sonet/Status/Pro Economica
07.12.2010
Yhteenvetoilmoitukselle tulevat kaikki yhteisömyynnit yhdelle asiakkaalle
yhteenlaskettuna yhdellä rivillä, kuitenkin niin, että tavara- ja palvelumyynnit
ilmoitetaan omalla rivillä.
Koodi 0 on EU-tavaramyyntiä ja koodi 4 on EU-palvelumyyntiä.
© Logica
014Käänteinen_alv.doc