REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Novinarska konferenca
ministra za finance
30. 11. 2015
1
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Delovne skupine na davčnem področju
• Usmerjevalni odbor za spremljanje in usmerjanje izvajanja
Celovitega načrta projektov na davčnem področju
• Projektni svet za koordinacijo in usmerjanje projekta priprave nove
sistemske ureditve obdavčitve nepremičnin
• Projektna skupina za izvedbo projekta priprave nove sistemske
ureditve obdavčitve nepremičnin
• Koalicijska delovna skupina za davčno reformo
2
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Sprejeti akti državnega zbora in vlade od nastopa mandate
vlade (od septembra 2014 dalje)
Zakoni
Akti vlade
SKUPAJ
Prenos direktiv in izvajanje pogodb EU
3
3
Zmanjšanje administrativnih ovir
4
4
Povečanje učinkovitosti sistema
2
2
4
Javnofinančna konsolidacija in
konkurenčnost sistema
4
12
16
SKUPAJ
13
14
27
Akt v zakonodajnem postopku
Predlog ZUJF
Akt v pripravi za vlado
Predlog zakona o trošarinah
3
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Davčni prihodki v % BDP
2012
2013
2014
Davčni prihodki, skupaj s prispevki za socialno
varnost (sektor država)
EU28
39,4
39,8
39,9
EA19
40,6
41,0
41,3
Slovenija
37,2
37,1
36,8
2015
2016
2017
Napoved davčnih prihodkov, brez prispevkov za
socialno varnost (samo državni proračun)
Slovenija
18,12
17,96
17,9
4
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Davčni prihodki kot % v BDP, 2012
Davčni prihodki,
skupaj s prispevki
za socialno
varnost
OECD - tehtano povprečje
EU27
Slovenija
Direktni davki
(davki na
dohodek in
dobiček)
33,7
39,4
37,6
11,4
13,2
7,8
Indirektni davki
(davki na blago
in storitve)
10,8
13,6
14,6
Davki na
premoženje
1,8
2,3
0,6
Vir: OECD, Revenue Statistics Comparative tables, Taxation trends 2014, EU
5
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Podrobnejša struktura davkov v BDP
Vrsta davka
Davčni prihodki, skupaj
Prispevki za socialno varnost
DDV
Dohodnina
Davek od dohodkov pravnih oseb
Okoljski davki
Davek na premoženje
2012
% v BDP
37,6%
15,2%
8,2%
5,8%
1,3%
3,8%
0,6%
Rang v EU
12
5
11
17
27
2
22
Vir: Taxation trends 2014, EU
Opomba: Rang 1 pomeni najvišji % davka v BDP
6
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
•
•
•
•
•
•
•
•
Vsebina novele ZUJF
premik meje med 2. in 3. davčnim razredom iz 18.980 eurov na 20.400
eurov neto letne davčne osnove
meja med 2. in 3 razredom se premakne iz 1,5 povprečne plače na nekaj
več kot 1,6 povprečne plače
20.400 zavezancev se premakne iz 3. v 2. davčni razred (2 % zavezancev)
– razbremenitev na zavezanca do cca. 200 eurov letno (odvisno od višine
dohodka)
razbremenjenih skupaj 114.740 davčnih zavezancev (12 % davčnih
zavezancev) – to so vsi zavezanci nad 1,5 povprečne plače
za zavezance nad 1,6 povprečne plače razbremenitev v višini 202 eurov
letno
spremenjena lestvica velja za leti 2016 in 2017
podaljšanje 4. dohodninski razred za leti 2016 in 2017
oba ukrepa skupaj pomenita nevtralen učinek za proračun
7
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Teoretični izračuni dohodnine na različnih višinah dohodkov ob
upoštevanju samo splošne olajšave
Zneski v €
1,5 povprečne plače
Teoretični izračun
Sedanja
ureditev
1,6 povprečne plače
Predlog
ZUJF
Sedanja ureditev
Predlog
ZUJF
2 povprečni plači
Sedanja
ureditev
5 povprečnih plač
Predlog
ZUJF
Sedanja ureditev
Predlog
ZUJF
NA LETNEM NIVOJU
1. Bruto dohodek
28.490
28.490
30.390
30.390
37.987
37.987
94.968
94.968
2. Prispevki za socialno varnost
6.296
6.296
6.716
6.716
8.395
8.395
20.988
20.988
3. Splošna olajšava
3.303
3.303
3.303
3.303
3.303
3.303
3.303
3.303
4. Davčna osnova
18.891
18.891
20.371
20.371
26.289
26.289
70.677
70.677
5. Davčna stopnja
27%
27%
41%
27%
41%
41%
41%
41%
4.218
4.218
4.815
4.618
7.242
7.040
25.441
25.239
7. Prispevki in dohodnina
10.515
10.515
11.531
11.334
15.637
15.435
46.429
46.227
8. Neto dohodek
17.976
17.976
18.858
19.056
22.350
22.552
48.539
48.741
6. Dohodnina
Razlika v dohodnini (predlog - sedanji sistem)
0
-197
-202
-202
Vir: Lastni preračuni MF
Predpostavke:
•upoštevane veljavne davčne olajšave za leto 2015, določene s Pravilnikom o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2015 (Ur. l. RS, št. 94/14);
•višina povprečne plače je določena na podlagi podatkov makroekonomskih kazalcev iz napovedi, UMAR; ocena za leto 2016 znaša 1.582,8 € na mesec;
•pri izračunu upoštevana samo splošna olajšava oz. dodatna splošna olajšava, kot je določena s Pravilnikom o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2015.
8
0,0
-5,0
LITHUANIA
JORDAN
UAE
QATAR
PERU
CHILE
ISRAEL
MALAYSIA
CZECH REPUBLIC
MEXICO
INDIA
COLOMBIA
TAIWAN
ROMANIA
KAZAKHSTAN
DENMARK
PHILIPPINES
CHINA MAINLAND
POLAND
INDONESIA
TURKEY
NORWAY
PORTUGAL
JAPAN
BULGARIA
USA
MONGOLIA
NEW ZEALAND
GERMANY
IRELAND
CANADA
FINLAND
CHINA HONG KONG
NETHERLANDS
SLOVAK REPUBLIC
SWEDEN
LATVIA
ICELAND
BRAZIL
ITALY
LUXEMBOURG
UNITED KINGDOM
GREECE
CROATIA
RUSSIA
SPAIN
THAILAND
AUSTRIA
ARGENTINA
KOREA REP.
ESTONIA
UKRAINE
HUNGARY
AUSTRALIA
SINGAPORE
BELGIUM
SOUTH AFRICA
SWITZERLAND
FRANCE
VENEZUELA
SLOVENIA
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Razlika v povprečnem rangu* države med zaznano
(ankete) in dejansko (uradni podatki) uvrstitvijo
(Konkurenčnost države po raziskavi IMD na ekonomskem področju)
20,0
15,0
10,0
5,0
-10,0
-15,0
-20,0
-25,0
Viri: IMD World Competiveness Yearbook, 2015.
*najboljša uvrstitev je rang 1, najslabša pa rang 61
Slovenija skupaj 49-ta
9
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Razlika v rangu na podlagi statističnih in anketnih podatkov
60
51
50
40
33
30
23
20
statistični podatki
anketni podatki
11
10
8
3
0
Viri: IMD World Competiveness Yearbook, 2015.
10