36. Budgetkontrol
• Budgetkontrollens hovedindhold
-Budgetkontrol
-Sammenligning af en periodes regnskab
med budgettet for samme periode
-Budgetafvigelser
-Budgetforudsætninger har ikke holdt stik
-De faktiske handlinger afviger fra de lagte
planer
-Periodeforskydning
36. Budgetkontrol
• Budgetkontrollens hovedindhold
-Resultatkontrol
- Kontrol af indtægter og omkostninger
-Likviditetskontrol
- Kontrol af ind- og udbetalinger
-Dækningsbidragskontrol
- Kontol af omsætning og variable omkostninger
36. Budgetkontrol
• Resultatkontrol – eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol
• Omkostningskontrol – eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol
• Likviditetskontrol – eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol
• Dækningsbidragskontrol – indirekte aktivitetsbudgettering - eksempel SPARTA
36. Budgetkontrol
• Dækningsbidragskontrol – forskydning i salgssammensætning - eksempel OLYMPIA
36. Budgetkontrol
• Dækningsbidragskontrol – direkte aktivitetsbudgettering - eksempel CONTURA
36. Budgetkontrol
• Dækningsbidragskontrol – direkte aktivitetsbudgettering - eksempel CONTURA
– Årsag til afvigelser i dækningsbidrag:
•
•
•
•
•
•
Afsætningens størrelse
Salgsprisen for solgte varer
Indkøbsprisen for købte varer
Timelønnen for arbejdskraften
Forbrug af råvarer og arbejdstid pr. enhed
Variable salgsomkostninger (salgsprovision) pr. enhed
36. Budgetkontrol
• Budgetrevision
• Rullende budgettering