Kapitel 5: Interna transaktioner - Aurora
Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Innehållsförteckning 5. Interna transaktioner................................2 5.1 Bakgrund ................................................................................. 2 5.2 Intern försäljning/köp ............................................................. 2 5.2.1 Internfaktureringsmodul ................................................................... 2 - Säljarens kundfaktura - Mottagarens leverantörsfaktura - Kreditering - interna kunder - Kravrutin 5.2.2 Redovisningsprinciper ........................................................................ 3 5.3 Rättelser .................................................................................. 4 5.3.1 Redovisningsprinciper ........................................................................ 4 5.4 Fördelningar ............................................................................ 4 5.4.1 Redovisningsprinciper ........................................................................ 4 5.5 Anslagstilldelning .................................................................... 4 5.5.1 Redovisningsprinciper ........................................................................ 4 5.6 Interna föreskrifter och anvisningar………………………… ............5 Bilagor 5.a Konteringsregler…………………………………………………… ....... 6 5.b Interna konteringar ………………………………………................ 8 Sid 1 (13) Umeå universitet Ekonomienheten 5. Interna transaktioner 5.1 Bakgrund Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Umeå universitet är en statlig myndighet som ingår i ”koncernen” staten. I rapporteringen till ”koncernen” staten, externredovisningen, ska inte de interna transaktionerna påverka myndighetens resultat och ställning. För att hålla informationen fri från interna transaktioner elimineras dessa med hjälp av objektet ”Motpart”. Samtliga interna transaktioner ska bokföras på intäkts- och kostnadskonton i kombination med objektet ”intern motpart”. Intern motpart består av fem positioner där den första positionen är siffran 9 följt av kod för organisatorisk enhet (9YYYY). Det finns fyra huvudtyper av interna transaktioner; intern försäljning/köp, rättelser, fördelningar samt anslagstilldelningar. 5.2 Intern försäljning/köp Ekonomiska transaktioner mellan institutioner/enheter sker huvudsakligen till följd av försäljning/köp av internt framställda varor och tjänster och regleras via internfakturering. Säljaren bokför intäkten på ett intäktskonto i kontoklass 3* medan köparen bokför kostnaden på ett kostnadskonto i kontoklass 5*. Se även bilaga 5.b, ”Interna konteringar”. Internfakturering sker även till följd av att en institution/enhet haft ett utlägg för annan institutions/enhets räkning. Intäkten bokförs som kostnadsreduktion med ett konto i kontoklass 5* (samt vissa konton i kkl 4*, dock inte konton som avser löner/arvoden som utbetalats innevarande år). Se även bilaga 5.b, ”Interna konteringar”. Rektor har beslutat om ”Regler för interna köp och försäljningar vid Umeå universitet, personal”, FS 2014/1556, daterat 2014-11-04. (https://www.aurora.umu.se/globalassets/dokument/universitetsforvaltningen/ekonomienhetenea/redovisning/redovisningsmodellen/information-delrapproter-ochrektorsbeslut/152279_regler_int_kop_o_forsaljn-141104.pdf) 5.2.1 Internfaktureringsmodul Försäljning mellan institutioner/enheter regleras via Raindance Internfakturaportal (IP). I internfaktureringen kallas leverantören för säljare och köparen för mottagare. Interna säljare och mottagare är institutioner/enheter inom Umeå universitet. Internfakturering innebär att den säljande institutionen/enheten registrerar en faktura i den interna kundreskontran. Fakturan bokas automatiskt i den mottagande institutionens/enhetens interna leverantörsreskontra. Vid registrering av en intern faktura hämtas uppgift om kunden, t.ex. institutionens/enhetens namn samt identitet för organisatorisk enhet, från det interna kundregistret. En förutsättning för att en intern kundfaktura ska kunna registreras är att kunden finns upplagd i registret. Registret upprättas och underhålls vid Ekonomienheten. Anvisningar avseende registrering av såväl säljarens som mottagarens fakturor framgår av Raindance användarhandbok. Sid 2 (13) Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Sid 3 (13) Säljarens kundfaktura Vid intern försäljning av varor och tjänster ska den som känner till den ekonomiska händelsen upprätta ett underlag för internfakturering. Faktureringsunderlaget ska innehålla följande information: kundens namn och identitet, såld vara eller tjänst, kvantitet, pris per enhet, totalt belopp samt fullständig kontering. Faktureringsunderlaget ska dateras och skrivas under av den som upprättat underlaget. Underlaget ska påföras fakturanummer och arkiveras vid den säljande institutionen/enheten. Detsamma gäller underlag i form av t ex beräkningar för att fastställa pris på såld vara eller tjänst. (Se regler för arkivering i kapitel 1, avsnitt 1.3.) Om det inte klart framgår av fakturatexten vad försäljningen avser ska specifikation till intern kundfaktura alltid kopplas/bifogas till fakturan eller sändas till köparen i pappersformat. (Se regler för arkivering i kapitel 1, avsnitt 1.3.) Verifikationsdatum, dvs. datum då fakturan upprättas, anges automatiskt vid registrering men kan ändras. Verifikationsdatum styr vilken period intäkten redovisas på. Intäkten ska redovisas på den period varan levererats eller tjänsten utförts. Verifikationsdatum ligger även till grund för beräkning av förfallodatum. Vid internfakturering är betalningsvillkor som standard 20 dagar. När säljaren slutkonterat och godkänt den manuellt registrerade intäktskonteringen skapas en mottagarfaktura. Mottagarens leverantörsfaktura Institution/enhet som köpt vara eller tjänst från annan institution/enhet inom universitetet erhåller den elektroniskt upprättade internfakturan från den säljande institutionen/enheten. När mottagaren utfört kontering, attest, betalattest och signering av fakturan är processen klar. Både kundfakturan hos säljaren och leverantörsfakturan hos mottagaren markeras som helt betalda (HBET) och fakturan är reglerad. Hantering av felaktiga internfakturor Om köparen inte godkänner erhållen faktura ska kontakt tas med säljaren med begäran om kreditering eller, om felaktigheten gäller hela fakturan/fakturabeloppet, makulering. Då endast en del av beloppet är felaktigt upprättar säljaren en kreditfaktura. Köparen måste då attestera, betalattestera och signera kreditfakturan såväl som den ursprungliga felaktiga fakturan. I de fall makulering blir aktuellt är det säljaren som utför makuleringen. Makulering av den ankomstregistrerade leverantörsfakturan sker då med automatik. Orsak till makulering ska alltid anges i meddelanderutan. Kravrutin Då Internfakturaportalen har inbyggt stöd för påminnelsehantering krävs ingen särskild kravrutin. 5.2.2 Redovisningsprinciper Vid försäljning av internt framställda varor och tjänster ska säljaren kontera som försäljningsintäkt (3*) och mottagaren som kostnad (5*). Vid försäljning av externt framställda varor och tjänster konterar även resultatenheter som t ex Servicecenter universum (tidigare Kontorsbutiken) och Kemiförrådet som intäkt i kontoklass 3. I normalfallet konterar såväl säljande som mottagande institution/enhet som kostnad (5*) vid vidareförsäljning av externt köpta varor och tjänster (kostnadsreduktion). När en internfaktura anländer, ska kontroll ske av avsändarens kontering. I bilaga 5.b framgår vilka konton som i kombination med intern motpart ska användas vid internfakturering. Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Konton som ska vara noll totalt När säljande institution/enhet konterar på något av nedanstående konton som vid delårs- och årsbokslut ska vara noll totalt för myndigheten ska säljaren i fakturatexten informera köparen om vilket konto bokföring skett på. Förslag till text: ”Såväl säljare som köpare bokför på konto xxxx”. 4087 Fördelning lönekostnader ospecificerat (vid rättelse/omfördelning av lönekostnader föregående budgetår) 4088 Fördelning kostnadsersättningar ospecificerat (vid rättelse/omfördelning av föregående års kostnader som t.ex. traktamente och lönetillägg) 5017 Fördelade lokalkostnader 5766 Utnyttjande av anläggningstillgång 5.3 Rättelser Rättelse av en betalattesterad och signerad internfaktura som är felaktigt konterad kan göras med hjälp av en omföring i Bokföringsportalen (BP). 5.3.1 Redovisningsprinciper Huvudregeln är att rättelser av felaktiga interna konteringar, t ex fel belopp, projekt eller aktivitet, ska göras med samma konto som den ursprungliga transaktionen. Detta oavsett om felet uppstått innevarande eller föregående år. Undantag från regeln redovisas nedan. Lönekostnader i kontoklass 4* från föregående år rättas med konto 4087, Fördelning lönekostnader ospecificerat, i kombination med intern motpart. Kostnadsersättningar, t ex traktamenten/lönetillägg/resekostnader, från föregående år rättas med konto 4088, Fördelning kostnadsersättningar ospecificerat, i kombination med intern motpart. Se även bilaga 5.b, ”Interna konteringar” och kapitel 1, ”Grundläggande bestämmelser och anvisningar”, bilaga 1.a. 5.4 Fördelningar 5.4.1 Redovisningsprinciper I samband med periodskifte i ekonomisystemet bokförs automatiskt vissa interna fördelningar, t.ex. påslag för institutions-, fakultets- och universitetsgemensamma kostnader, avskrivningar och ränta på anläggningstillgångar, amortering på leasingavtal, likviditetsränta, nollställning av kkl 7samt intäktsavräkning på bidrags- och uppdragsfinansierade projekt. 5.5 Anslagstilldelning 5.5.1 Redovisningsprinciper Anslag till grundutbildning och forskning/forskarutbildning fördelas från respektive fakultet till institutioner/enheter på konto i kontogrupp 30. Respektive institution/enhet vidarefördelar anslagsmedel på samma konto och verksamhet som det ursprungligen bokförts på samt med intern motpart. Se även bilaga 5.b, ”Tabell Rättelser och Interna fördelningar”. Sid 4 (13) Umeå universitet Ekonomienheten 5.6 Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Interna föreskrifter och anvisningar Regler för interna köp och försäljningar vid Umeå universitet, personal, rektors beslut, FS 2014/1556, daterat 2014-11-04. Sid 5 (13) Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Sid 6 (13) Bilaga 5.a - Konteringsregler Säljarens kontering Vid upprättande av intern kundfaktura registreras de objekt som anges med normal stil manuellt medan de objekt som anges med kursiv stil skapas med automatik på fakturan. Den faktura som registrerats har status öppen (PREL/ÖPPN) till dess att konteringen har godkänts då status ändras på fakturan till avslutad (DEF/AVS) i Internfakturaportalen (IP). Vid upprättande av internfaktura samt godkännande av intäktskontering skapas följande transaktioner: 1. Faktura, säljare 2. Verifikat, slutkontering säljare 3. Verifikat, preliminärbokföring säljare 4. Verifikat, slutkontering köpare 5. Verifikat, preliminärbokföring köpare 6. Faktura, köpare Slutkontering säljare D/K Konto benämning Konto Projekt Org enh V-het Motpart K Kundfordran 1595 obl obl D Preliminär intäkt 3001 obl obl D Likvid motkonto 1599 obl obl K Intäktskonto 3* obl obl obl obl Finansiär Aktivitet obl frivillig Vid registrering av intern kundfaktura skapas en bokföringstransaktion i modulen för ekonomistyrning (EK) enligt de rader som angivits här nedan med kursiv stil. Verifikationen har status Ej godkänd i EK. Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Sid 7 (13) Preliminärbokföring säljare D/K Konto benämning Konto Projekt Org enh V-het Motpart D Kundfordran 1595 obl obl K Preliminär intäkt 3001 obl obl Finansiär Aktivitet När säljaren slutkonterat och godkänt den manuellt registrerade intäktskonteringen skapas också en en verifikation för preliminärbokföringen. Denna verifikation får status definitiv (DEF) i EK. Samtidigt skapas en mottagarfaktura med status ankommen (ANK) hos köparen. Köparens kontering När säljaren godkänner sin kontering, skapar säljfakturan ett nytt unikt fakturanummer i mottagarens leverantörsreskontra. Fakturan har status ankommen (ANK) i IP. Preliminärbokföring köpare D/K Konto benämning Konto Projekt Org enh V-het Motpart K Leverantörsskuld 2587 obl obl D Preliminär kostnad 5001 obl obl Finansiär Aktivitet Slutkontering köpare D/K Konto benämning Konto Projekt Org enh V-het Motpart D Leverantörsskuld 2587 obl obl K Preliminär kostnad 5001 obl obl K Likvid motkonto 1599 obl obl D Kostnadskonto 5* obl obl obl obl Finansiär Aktivitet obl frivillig Vid slutkontering av fakturan registreras de objekt i rad fyra i slutverifikatet som är angivna med normal stil. Efter attest och betalattest med signering byts fakturans status till godkänd (HBET/GODK) i IP. Samtidigt godkänns också säljarens faktura som får samma status. Signeringen innebär också att slutkonteringen byter status till definitiv (DEF) i EK. I och med detta bokas nu den preliminära bokföringen bort av statusändringen på slutkonteringen. Observera att när fakturan har status AVS respektive ANK kan fordran respektive skuld specificeras med rapport/lista från EK. Samtliga internfakturor ska vara reglerade i delårs- och årsbokslut. Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Bilaga 5.b - Konteringar Konteringar kan indelas i interna fördelningar, internfakturor, rättelser av dessa samt rättelser av intäkts- och kostnadskontering på externa kund- och leverantörsfakturor. Olika motpart väljs beroende på vilken typ av kontering som utförs. Anvisning om motpart ges i kapitel 1, bilaga 1.a. Exempel på konteringar ges i tabellerna ”Interna fakturor” och ” Rättelser och interna fördelningar”. När det står att konto ska vara noll totalt betyder det att motkonteringen på baskonto alltid ska vara samma som ursprungskonteringen. Interna fakturor Vid intäktskontering väljs kontot för statlig motpart och för kostnadskontering väljs i möjligaste mån konto för statlig motpart. Gäller även resultatenheter som t ex Kontorsbutiken och Kemiförrådet. Vid kostnadsreduktion (förskotterade och vidarefakturerade kostnader) väljs konto för statlig motpart om det inte avser vidarefakturering av extern kostnad, då även konto med ej statlig motpart kan användas. Rättelser och interna fördelningar Rättelser och fördelningar sker i Bokföringsportalen (BP). Vid rättelser av intäkts- och kostnadskonteringar på externa kund- och leverantörsfakturor ska ursprungskontering anges, vilket innebär att motparten blir densamma som i ursprungskonteringen. Vanligast är att rättelse sker mellan t ex projekt. Underlag som visar vad rättelsen/omfördelningen avser ska alltid finnas. I de fall det finns särskilt beslut avseende omfördelningar ska detta kopplas/bifogas till verifikatet (Se regler för arkivering i kapitel 1, avsnitt 1.3.). Nedan finns en tabell med rekommenderad kontering av interna fakturor samt rättelser av dessa. Motpart ska i samtliga fall vara 9*. Sid 8 (13) Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Tabell Interna fakturor Intern säljare, avsändare/ kredit Intern köpare, mottagare/ debet Konto Benämning - anvisningar Motkonto Benämning - anvisningar 3111 Intäkter av uthyrning av lokaler, statliga. 5013 Lokalhyra och andra lokalkostnader, statliga. 3113 Uthyrning student- och gästforskarbostäder, statliga 5025 Hyra student- och gästforskarbostäder, statliga 3121 Intäkter av konferensavgifter, statliga. 4812 Kursavgifter, statliga (kompetensutveckling) 5784 Konferensavgifter, statliga. 3141 Intäkter av publikationer o kompendier, statliga 5624 Papper, böcker, tidskrifter, prenumerationsavgifter, statliga. 3145 Intäkter av tryckning, statliga. 5791 Trycknings-, kopierings- o ritningstjänster statliga. 3150 Intäkter av datorer o kringutrustning (ej anläggningar), statliga. 5612 Datorer o kringutrustning (ej anläggningstillgångar), ej statliga. Vid intern försäljning av anläggningstillgångar kontakta Ekonomienheten. 3153 Intäkter av datortjänster o datorprogram, 5723 statliga 5725 Datortjänster o datorprogram, statliga Administrativa system, statliga 3160 Övrig försäljning varor, statliga 56* Valfritt konto inom kontogruppen. Alternativt kan konto i kontogrupp 554*, Representation, statliga, användas. 3163 Övrig försäljning tjänster, statliga. 5796 Övriga främmande tjänster, statliga. Kontot används vid intern försäljning av tekniskt/administrativa tjänster. 3165 3171 Kontot används vid internt köp av tekniskt/administrativa tjänster. Övr försäljning tjänster, ej statliga, ej momspliktiga 57* Valfritt konto inom kontogruppen 5751 Telefon, ej statliga (t ex Lync) Interna intäkter utbildning. 5733 Utbildning, statliga. Kontot används vid intern försäljning av tjänst som avser undervisning (lärare och föreläsare) Kontot används vid internt köp av tjänst som avser undervisning (lärare och föreläsare) Sid 9 (13) Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Intern säljare, avsändare/ kredit Intern köpare, mottagare/ debet Konto Benämning - anvisningar Motkonto Benämning - anvisningar 3172 Interna intäkter forskning. 5711 Analyser, statliga. Kontot används vid intern försäljning av tjänst som avser forskning. 5713 Forskningsuppdrag, statliga. 3175 Lokalvård, intäkt intern tjänst 5075 Lokalvård, kostnad intern tjänst 3811 Intäkter av ränta 5911 Räntekostnader 4* Kostnadskonto personalkostnader. 4* Kostnadskonto personalkostnader. Kontona används vid internt köp av tjänst som avser forskning. Observera att konton som avser lönekostnader i normalfallet inte används vid köp/försäljning av utbildnings- eller forskningstjänster eller tekniskt/ administrativa tjänster. Istället används något av kontona 3163, 3171 eller 3172. 4087 Lönekostnader ospecificerat. Vid användning av kostnadskonto i kontoklass 4 i internfaktureringsmodulen ska köparen kontera på samma konto som säljaren. Kontot ska bli noll totalt. 4087 Lönekostnad som föregående år belastat fel institution/enhet rättas genom internfakturering. Lönekostnader ospecificerat. Mottagaren konterar på samma konto som avsändaren. Kontot ska vara noll totalt. 4088 Rättelse av intern försäljning av utbildnings-, forsknings – eller övrig tjänst se konto 3171, 3172 eller 3163. Kostnadsersättningar ospecificerat. Mottagaren konterar på samma konto som avsändaren. Kontot ska vara noll totalt. 5* Kostnader, som t ex traktamente och lönetillägg, som föregående år belastat fel institution/enhet rättas genom internfakturering. Kostnadskonto. 5* Vid kostnadsreduktion (vidarefakturering av förskotterad kostnad) väljs konto för statlig motpart eller ej statlig motpart beroende på hur ursprungskonteringen ser ut. Mottagaren konterar på samma konto som avsändaren. 5766 Utnyttjande av anläggningstillgång. Kontot används vid samfinansiering av anläggningstillgång. 4088 5766 Kostnadsersättningar ospecificerat. Kostnadskonto. Utnyttjande av anläggningstillgång Mottagaren konterar på samma konto som avsändaren. Kontot ska bli noll totalt. Sid 10 (13) Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Sid 11 (13) Nedan finns en tabell med rekommendationer vid interna fördelningar och rättelser av interna och externa transaktioner. Interna fördelningar och rättelser sker i Bokföringsportalen (BP). Se anvisningarna i bilaga 1.a för kontering på objektet motpart De konton som inte används av institutionen har kursiverats. Tabell Rättelser och Interna fördelningar Konto Benämning - anvisningar Motkonto Benämning - anvisningar 3085 Extra tilldelning GU 3085 Extra tilldelning GU Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. Används mot verksamhet 11. 3086 Extra tilldelning FoU 3086 Extra tilldelning FoU Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. Används mot verksamhet 21. 3087 Samfinansiering av projekt GU 3087 Anslagsmedel används till en kompletterande finansiering av direkta kostnader och gemensamma kostnader i ett forskningsprojekt 3088 Samfinansiering av projekt FO/FoU 3088 Anslagsmedel används till en kompletterande finansiering av direkta kostnader och gemensamma kostnader i ett forskningsprojekt 3090 GU, Tilldelning ur bal kapf 3090 GU, Tilldelning ur bal kapf Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. Används mot verksamhet 11. Fördelning av anslag till institution från fakulteterna. Används även av institution vid fördelning mellan projekt inom samma verksamhet. 3091 Fo/FoU, Tilldelning ur bal kapf 3091 Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. Används mot verksamhet 21. I övrigt som ovan. 3092 Medfinansiering GU 3092 Medfinansiering får endast göras från verksamhet 11 eller 12 till verksamhet 12. 3093 Medfinansiering FoU Medfinansiering får endast göras från verksamhet 21 eller 22 till verksamhet 22. Fo/FoU, Tilldelning ur bal kapf Medfinansiering GU Samma konto i såväl debet som kredit. Verksamhet 12. Ska vara noll totalt på baskontonivå. 3093 Medfinansiering FoU Samma konto i såväl debet som kredit. Verksamhet 22. Ska vara noll totalt på baskontonivå. Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Konto Benämning - anvisningar Motkonto Benämning - anvisningar 3094 GU, Tilldelning anslag 3094 GU, Tilldelning anslag. Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. Används mot verksamhet 11. I övrigt se ovan. 3095 3096 3097 Fo/FoU, Tilldelning anslag. 3095 Fo/FoU, Tilldelning anslag. Används mot verksamhet 21. I övrigt som ovan. Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. GU, Kompetensförsörjningsmedel. 3096 GU, Kompetensförsörjningsmedel Används mot verksamhet 11. I övrigt se ovan. Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. FoU, Kompetensförsörjningsmedel. 3097 FoU, Kompetensförsörjningsmedel. Samma konto och verksamhet i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. Används mot verksamhet 21. I övrigt som ovan. 39013905 Interna utfördelningar 4* Kostnadskonto personalkostnader. 4* Kostnadskonto personalkostnader. Vid rättelse/omfördelning av lönekostnader innevarande budgetår ska samma konto användas som vid den ursprungliga konteringen. Samma konto i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. 4087 Fördelning lönekostnader ospecificerat. 3901- 3905 4087 Kontot används inom institution/enhet vid rättelse/omfördelning av föregående års lönekostnader. 4088 Fördelning kostnadsersättningar, ospecificerat. Fördelade lokalkostnader Fördelning lönekostnader ospecificerat. Samma konto i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. 4088 Kontot används inom institution/enhet vid rättelse/omfördelning av föregående års kostnader som t ex traktamente och lönetillägg. 5017 Används vid Ekonomienheten och inom Förvaltningen. Kontot ska totalt bli noll. Fördelning kostnadsersättningar, ospecificerat. Samma konto i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. 5017 Används för vidarefördelning av lokalkostnad inom institution/enhet. Kontot ska bli noll totalt. Sid 12 (13) Umeå universitet Ekonomienheten Ekonomihandboken Kapitel 5, Interna transaktioner 2015-02-25 Konto Benämning - anvisningar Motkonto Benämning - anvisningar 5481 Universitetsgemensam kostnad. 5481 Universitetsgemensam kostnad Samma konto i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. Fördelning sker med automatik i samband med periodskifte till projekt utifrån givna procentsatser. 5482 Fakultetsgemensam kostnad 5482 Fördelning sker med automatik i samband med periodskifte till projekt utifrån givna procentsatser. 5483 Institutions-/enhetsgemensam kostnad Samma konto i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. 5483 Fördelning sker med automatik i samband med periodskifte till projekt utifrån givna procentsatser. 5485 Utfördelning universitetsgemensam kostnad Fakultetsgemensam kostnad Institutions-/enhetsgemensam kostnad Samma konto i såväl debet som kredit. Ska vara noll totalt. 5485 Används endast av Ekonomienheten vid nollställning av verksamhet 91 och 97. Kontot ska bli noll totalt. 5486 Utfördelning av 5486 universitetsgemensam kostnad till fakultet Används endast av Ekonomienheten och fakulteterna verksamhet 91 och 97. Kontot ska bli noll totalt. 7* Transfereringar - Kontona kan inte användas internt. Läs mer Ekonomihandboken kap 4, avsnitt 4.4.4 Sid 13 (13)
© Copyright 2024