1. No category

Sidan 1 av 24
ICAlc Retail Management Training
… är ett datorbaserat simuleringsprogram i spelformat, byggt på vetenskaplig grund
och beprövad erfarenhet. Programmet är utvecklat i Sverige och kan närmast
beskrivas som ett företagsekonomiskt laboratorium. Det har fått skepnaden av ett
företagsspel som hämtat sin miljö från ett område alla känner igen, nämligen
dagligvaruhandeln och ICA Detaljhandel.
ICAlc återspeglar marknadens reaktioner på sex ICA-butikers beslut när dessa
konkurrerar om kunderna på en starkt begränsad marknad under en begränsad tid
av två år.
Deltagarna ikläder sig rollen som sex företagsledningar med en, två eller högst tre
deltagare i varje lag. Lagens uppgift är att, via var sin ICA-butik under två fiktiva år,
bedriva verksamhet i aktiebolagsform i syfte att uppnå ett i förväg uppsatt mål enligt
en tidigare formulerad målbeskrivning. I företagsspelet är de två åren uppdelade i
åtta kvartal. Båda åren avslutas med årsbokslut, vilket innebär att antalet
ekonomilaborationer i en spelomgång uppgår till tio.
Spelet går till så att den licensierade spelledaren/kursledaren/läraren först fastställer
svårighetsnivå samt spelomgångens marknadsförutsättningar och sedan låter de sex
ICA-butikerna (de deltagande lagen) driva sin verksamhet på exakt samma sätt
under första kvartalet År1. Detta får till följd att alla butikerna efter första kvartalet har
precis lika många kunder på grund av identiska varusortiment, lika stor personal med
precis samma utbildning och likadana löner, lika stor satsning på marknadsföring
och annan sales promotion m.m., m.m., vilket resulterar i identiska resultat- och
balansräkningar.
De deltagande lagen skall nu, fr.o.m. andra kvartalet År1, vart och ett på sitt sätt,
eventuellt med hjälp av innehållet i inspelade ekonomiföreläsningar och stödjande
instruktioner, driva sina virtuella företag vidare under de resterande sju kvartalen. De
skall sträva efter att trygga verksamheten med ett så tillfredsställande resultat som
möjligt genom att med givna marknadsförutsättningar fatta taktiska och strategiska
beslut rörande den operativa verksamheten. Företagsspelet startar i butiksmiljö.
Under spelets gång kommer deltagarna att eventuellt få möjlighet att också ägna
sig åt cateringverksamhet och i separata dotterföretag kanske starta
hotellverksamhet och därmed skapa ett koncernförhållande.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 2 av 24
ICAlc som plattform för intern kursverksamhet, alternativt för distansutbildning
Programmet är framtaget för dig som siktar på en karriär inom dagligvaruhandeln.
Den passar dig som har, eller strävar mot, en ledande eller assisterande roll inom
detaljhandeln och som vill förstå sambanden inom företagsekonomin samt önskar
träna på att styra ett företags verksamhet mot ekonomiska mål för att därefter
tillämpa dessa kunskaper i fortsatta studier eller i den egna karriären. Det är en
fördel, men inte ett krav, om du har beprövad erfarenhet från tidigare arbete inom
branschen, alt. har grundläggande ekonomiska kunskaper från gymnasiala eller
eftergymnasiala studier.
Under kursen kommer du ensam, eller tillsammans med en eller två deltagare, att
ansvara för ett eget (fiktivt) företag i inom dagligvaruhandeln. Under de två virtuella
åren som spelet omfattar, kommer du att fatta beslut i ett antal frågor som speglar
den vardag du känner igen från tidigare eventuella anställningar eller från ditt eget
företag.
Kursen genomförs som ett datorbaserat företagsspel, vilket gör att du måste ha
tillgång till en internetuppkopplad PC och ha viss datorvana. Det går också att
under vissa förutsättningar använda en Mac-dator. Utbildningen genomförs ofta på
distans och du får då räkna med att lägga ner viss tid på självstudier och ha
studiedisciplin för distansstudier.
Kursen behandlar bl.a.
o
Ekonomiska termer och grundbegrepp
o
Resultat- och balansräkning
o
Prissättning och kalkylering
o
Finansiella och operativa nyckeltal
o
Säkerhetsmarginal
o
Långsiktig lönsamhetsplanering
o
Bokslut och skatteplanering
ICAlc Retail Management Training är en vidareutveckling av motsvarande
utbildningsprogram för besöksnäringen, HotCalc Hotel- & Restaurant Management
Training, vilket sedan 1996 används för kompetensutveckling inom besöksnäringen
och samtidigt är ett verktyg för poänggivande företagsekonomiska laborationer på
olika högskolor och universitet i Skandinavien.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 3 av 24
Berättelsen om ICAhandlarna i Älvsala
Bakgrund
Sex köpmän, Stig, Ulf, Cindy, Sebastian, Jerry och Arne, har under några år som
butiksföreståndare ansvarat för var sin livsmedelsbutik i centrala Älvsala.
Butikerna, samtliga aktiebolag med ett aktiekapital om vardera 315 kkr., har alla
sedan starten varit medlemmar av en franchisekedja med den uttalade policyn
att alla kedjans butiker skall vara enhetligt inredda, ha samma exteriör, erbjuda
samma sortiment, ha lika många anställda med samma kompetens, använda
sig av gemensam marknadsföring m.m, m.m. Kunderna har upplevt de sex
butikerna som fullständigt identiska och därför fördelat sina inköp av dagligvaror
på ett sådant sätt att butikerna, som ett resultat därav, uppvisar lika stor
försäljning, har exakt samma likviditet, soliditet och lönsamhet m.m., m.m., något
som resulterat i att deras försäljningsstatistik, liksom deras resultat- och balansräkningar, visar exakt samma innehåll.
Efter en längre period av fallande resultatutveckling har de sex köpmännen
bestämt sig för att överta aktierna i de sex butikerna för att som egenföretagare
och ICA-handlare, var och en i sin affär, utveckla inte bara verksamheten, utan
också sig själva och inte minst sina medarbetare enligt ICA-konceptet. Efter att
ha anslutit sig till ICA-rörelsen och deltagit i några av ICA Skolans grundläggande utbildningar i Butiksekonomi för butik och Butiksekonomi för tjänstemän, står
de nu beredda att var och en profilera sin verksamhet och arbeta mot
långsiktigt hållbara mål.
Under utbildningstiden på ICA Skolan har de varit kurskamrater och då kommit
överens om att under de närmaste två åren, i stark och ärlig konkurrens, tävla
om att bli den mest framgångrika livsmedelsbutiken i Älvsala.
Deras framgångar (och motgångar) under de två åren framgår av demomodulen av simuleringsprogrammet ICAlc Retail Management Training.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 4 av 24
En diskussion har uppstått om hur de bäst skall mäta framgångarna. Någon
föreslog högst omsättning, någon annan flest kunder, en tredje föreslog att man
skulle mäta storleken av det egna kapitalet efter två år. Förslag framfördes att
högsta soliditeten var ett bra mått på framgång medan ytterligare en ansåg att
ett mått på likviditeten borde vara utslagsgivande. Efter många och långa
diskussioner beslöt man att, efter fortsatt kompetensutveckling genom utbildning
på ICA Skolan, återkomma om hur framgångarna skulle mätas.
Dock bestämde man sig för följande tävlingsregler:
Beslut om verksamhetsinriktning fattas
av respektive butik inför varje ny
säsong, i praktiken inför varje nytt
kvartal. Kunderna skall erbjudas ett
sortiment bestående av två
huvudgrupper; Livsmedel och Drycker.
Sortimentet inom gruppen Livsmedel
får omfatta följande sex varuslag,
nämligen Fisk, Kött, Deli, Färdiglagat,
Frukt/Grönt samt Non food, medan
sortimentet inom drycker skulle
omfatta de fem varuslagen Mejeri,
Öl/Läsk, Juice, Sportdrycker och
Alkoholfritt. Ett varuslag skall samtidigt
kunna erbjudas som en-, två- resp.
trestjärnig kvalitet, dvs. i tre olika, men
inte fler. Syftet med dessa restriktioner
är att träna på intäktsoptimering, eng.
Bild nr 1 Butikens prisnivå fastställs inför varje ny
säsong genom att kalkylera priserna med
utgångspunkt från önskad bruttomarginal.
revenue management, ett område
inom säljträningen på ICA Skolan, som väckt särskilt stort intresse hos deltagarna;
vilka varor efterfrågas mest (volymstrategi) resp. vilka varor ger de flesta
bruttovinstkronorna (marginalstrategi) eller kanske en kombination av dessa två
strategier?
Vad beträffar marknadsföring, var man överens om att drycker skulle undantas
från reklam/marknadsföring.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 5 av 24
Beslut inför Y1Q2
I samband med planering inför en ny säsong etablerade man en förkortning för
de olika kvartalen; det aktuella året förkortades Y1 och första kvartalet detta år
betecknades som Q1, alltså Y1Q1. Eftersom de nyblivna ICA-handlarna tagit
över verksamheten först inför Y1Q2, var det nu dags att som nyblivna ICAhandlare fatta beslut inför den kommande säsongen, våren År1, dvs. Y1Q2.
Den första åtgärden att ta beslut om, var vilket namn butiken skulle ha.
Stig, som tidigare drev Butik 1, döpte sin butik till
ICA Oasen
Ulf, som tidigare drev Butik 2, döpte sin butik till
ICA Kronan
Cindy, som tidigare drev Butik 3, döpte sin butik till
ICA Mera
Sebastian, som tidigare drev Butik 4, döpte sin butik till
ICA Linden
Jerry, som tidigare drev Butik 5, döpte sin butik till
ICA Svanen
Arne, som tidigare drev Butik 6, döpte sin butik till
ICA Gottskär
För att personalen i butikerna snabbt och enkelt skulle kunna ta till sig viktig ICAkunskap redan från starten, uppmuntrades alla anställda att logga in sig på
ICA:s Intranät/ICA Skolan/Webb och där välja ut någon eller några av de 30talet webbutbildningar, alla kortare än en timma, som utan kostnad
tillhandahålls ICA-handlare
och deras personal.
Inför den kommande
säsongen har ICAhandlarna tagit beslut om
vilket sortiment som man
vill erbjuda sina kunder.
Vidare har man i sin
veckoannonsering med
exempel visat vilka priser
butiken erbjuder med
utgångspunkt från önkad
bruttomarginal.
Bild nr 2 Butikens sortiment är uppdelat i elva varugrupper som var
och en kan exponeras i tre skilda kvaliter
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 6 av 24
Två av Ica-handlarna, som var väl medvetna om den priskänslighet som man
registrerat redan som butiksföreståndare i sina gamla butiker, beslöt att utöver
namnbyte och kompetensutveckling av personalen, i ena fallet (ICA Oasen)
försiktigt testa marknadsreaktionen genom att generellt höja sina priser med
+ 2,0 %, respektive (ICA
Kronan) sänka alla
varor i sortimentet med
-1,0 % för att få större
volymer. ICA Mera
satsade på större
personaltäthet (+ 3
anställda) för att öka sin
servicegrad, medan de
Bild nr 3 Resultatet för Y1Q1 avser tiden för verksamheten som
återstående ICA-
butiker
franchisebutiker medan Y1Q2 visar resultatet efter ombildning till ICA-
handlarna satsade på
en marknadsföringskampanj via sina resp. annonsbyråer med en kvartalsbudget
på mellan 20-50 kkr.
Resultatet för våren (Y1Q2) blev, i jämförelse med utfallet för kvartalet (Y1Q1),
positivt för alla sex ICA-butikerna, delvis som ett resultat av det nyhetsvärde som
ICA-etableringen i Älvsala innebar (se ovan, Bild nr 3).
Beslut inför Y1Q3
ICA Mera, som satsat på ökad kundservice, har bestämt sig för att inför
sommaren År1 (Y1Q3) inrikta sig mera på fisk och har därför, utöver sin redan
saluförda tvåstjärniga fisk, lagt till både en enstjärnig och en trestjärnig fisk i sitt
sortiment. Med hänsyn till den överenskomna regeln att inte saluföra fler än elva
varugrupper i sortimentet, valde man bort Deli resp. Sportdrycker. Genom att i
sin priskalkylering hålla fast vid sin tidigare marginal på tvåstjärnig fisk, har nya
priser räknats fram på de nya ICA –varorna.
Medvetna om sommarens svaga tillströmning av turister i industristaden Älvsala
och lokalbefolkningens vana att resa bort på sin semester, har ICA-handlarna
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 7 av 24
varit förutseende och inte bara minskat personalstyrkan utan också passat på
att ersätta semesterlediga medarbetare med studielediga studenter, vars
anspråk på lön inte är densamma som för branschvana medarbetare.
Under sommarens något lägre kundtillströmning har ICA-handlarna passat på
att ge sin personal ytterligare kompetensutveckling via ICA Skolans talrika kurser i
diverse säljutbildningar.
Några av butikerna
passade på att under
den relativa
lågsäsongen bygga ut
lokalerna för att få
större säljyta. Efter
ytterligare beslut om
såväl generella
prisförändringar,
Bild nr 4 Rörelseresultat för perioden Y1Q2. Lägg märke att skalan på Yaxeln startar på 200 kkr.
satsningar på
stämningsskapande åtgärder i butiken, omlokalisering av marknadssatsningar
från reklambyrån till den lokala tidningen Älvsala-Posten samt omstruktureringar i
varusortimentet, utvisar sommarsäsongen ett tillfredsställande resultat (se ovan,
Bild nr 4).
Beslut inför Y1Q4
Som ett första beslut inför Y1Q4, för de fyra butiker som ännu inte utökat sin
säljyta, bestämde sig Stig, Cindy, Sebastian och Jerry att följa Ulfs och Arnes idé
att bygga ut lokalerna för större säljyta i sina resp. butiker, då man i en efterkalkyl kunde konstatera att utbyggnaden hade positiva effekter på
försäljningen.
Inspirerade av de goda resultaten och medarbetarnas entusiasm efter en
välbehövlig semester och stimulerande kompetensutveckling, har alla sex ICAhandlarna i Älvsala bestämt sig för att inför hösten till ICA Skolan anmäla sitt
intresse för fortsatt personlig utveckling för att ytterligare utveckla sitt ledarskap.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 8 av 24
Alla sex har därför anmält sig till kursen Butiksledarutbildning, BLU. Som kurslitteratur har man valt Mikael Hernants & Margareta Boströms bok Lönsamhet i
butik, som också skall användas för fortsättningskursen Företagsledarutbildning,
FLU, till våren nästa år.
Bild nr 5 Exempel på en typ av rqapporter som under studietiden i BLU- och FLU-kurserna utvecklats för
uppföljning av butikens produktivitet med möjlighet till benchmarking via knappar symboliserande Butik Nr
1-6
Efter ytterligare ett antal strategiska beslut inför årets sista kvartal kunde de sex
ICA-handlarna summera årets framgångar i ett benchmarkning-program som
initierats från ICA centralt (se ovanstående exempel på Produktivitets-modellen,
Bild nr 5). Innehållet i kurslitteraturen hade tydligt lagt grunden till medveten
uppföljning av det ekonomiska resultatet i butikerna.
Ett progam för studium av det scenario, som skapas av de sex butikernas
positionering på marknaden i Älvsala, visar hur konkurrensen mellan aktörerna
inbördes placerar ICA-butikerna i en s.k. Bostonmatris (Bild nr 6 på nästa sida):
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 9 av 24
Bild nr 6 Positioneringsdiagram för studium av deltagarnas inbördes placering vad gäller försäljning av
livsmedel, drycker resp. pris/kvalitet samt GMROI/GMROS
Inför bokslutet År1
Efter studium av utfallet för både Y1Q4 och helåret i en benchmarking enligt
ovanstående rapporter har Årets skattekostnad minimerats genom beslut om
maximal avsättning till Periodiseringsfonden. ICA-butikernas resultat och ställning
redovisas dels i internredovisningens resultat- och balansräkning, dels i rapporten
Butiksanalys (se sidorna 14-17). Se vidare exempel på grafisk presentation av
den interna resultat- och balansräkningen för en av butikerna på nästa sida.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 10 av 24
Inför det nya året Y2
Normalt skall en resultatbudget, och kanske också en balansbudget, med
påföljande beräkning av målvärden (nyckeltal) för det nya året budgeteras.
Eftersom butikledarutbildningen (BLU) och företagsledarutbildningen (FLU) båda
behandlar budgetarbete och är klara först under våren, får den ekonomiska
planeringen i en budget för det kommande året anstå till År3. Som planeringsverktyg har man därför beslutat att för den kortfristiga planeringen t.v. använda
den under kursen presenterade DuPont-modellen (se nästa sida, Bild nr 7).
Beslut inför Y2Q1
Efter att ha studerat DuPont-modellens beskrivning av butikens lönsamhet,
uttryckt som Avkastning på Totalt Kapital, och även använt modellen för
simulering av olika scenarior som ett översiktligt alternativ till den framskjutna
budgeten, har kortsiktigt strategiska beslut tagits inför det nya årets första tre
månader vad gäller olika områden inom såväl varusortiment, verksamhetsinriktning, finansiering som marknadsföring. DuPont-modellen har även använts
som underlag för diskussioner med personalen om hur lönsamheten kan
förbättras inom resp. enhet i butiken. DuPont-modellen kommer under året att
vara plattform för uppföljning av de beslut som tagits vid de gemensamma
planeringsträffarna.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 11 av 24
Bild nr 7 Med DuPont-modellen är det lätt att visa vilken strategi som är mest lämplig att använda för
att öka lönsamheten i butiken; antingen ökar man vinstmarginalen genom att höja priserna eller att
sänka kostnaderna, eller så ökar man kapitalets omsättningshastighet genom att t.ex. amortera av på
lån eller betala ut vinstmedel till ägarna eller, ännu hellre, en kombination av förbättrat resultat och
sänkt värde på bolagets tillgångar.
När besluten inför Y2Q1 är tagna och kvartalets resultat kan avläsas i Resultatoch Balansräkningar, Butiksanalys, Produktivitetsmodellen och andra rapporter,
finns möjligheter, precis som vid tidigare periodbokslut, att använda rapporten
Nyckeltal butik (se nästa sida, Bild nr 8) för att simulera vilka steg som behöver
tas för förbättra driftresultatet/driftsmarginalen genom t.ex. ökning av
omsättningen (försäljningen) alternativt minskning av kostnaderna för
varuanskaffning eller några av butikens kostnader. Frågor man ställer sig är: Vad
händer med nyckeltalen Pris/post, Poster per kund och/eller Snittköp per kund
om något eller några av variablerna i modellen ändras? Modellen kan
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 12 av 24
användas som diskussionsunderlag i anslutning till personalgenomgångarna
efter varje genomförd period eller aktivitet för beslut inför kommande period.
Bild nr 8 Modellen används för att simulera utfallet av minskade kostnader eller ökade intäkter. Vanliga
nyckeltal är Försäljning per anläggningstillgång (FPAT), Svinn/omsättning, Resultat/omsättning,
Marginal/omsättning, Försäljning totalt.
Beslut inför Y2Q2, Y2Q3 och Y2Q4 samt bokslut för År2
Stärkta av det interaktiva arbetet i diverse modeller med simulering av
verksamhetens intäkter och kostnader, finansiella ställning och nyckeltal som
t.ex. lönsamhet, soliditet och likviditet, GMROI och GMROS, arbetar ledningen
vidare med att försöka förbättra och förädla verksamheten, både för sin butik,
sina medarbetare och inte minst för sina kunder.
Deras verktyg heter Interna rapporter, Produktivitetsmodellen, Boston-matrisen,
DuPont-modellen och Nyckeltal butik. Genom att aktivt arbeta med dessa och
regelbundet följa upp sitt resultat, gärna genom jämförelse med strategiska
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 13 av 24
nyckeltal hos konkurrenterna, finns härigenom en arsenal av verktyg som kan
användas för att bli ortens mest framgångsrika ICA-handlare med ortens mest
motiverade medarbetare och ortens mest tillfredsställda kunder.
Så här kan det komma att se ut efter avslutad simulering
Bild nr 9 Resultatet av butikernas strävan att uppnå tillfredsställande lager-resp.
yteffektivitet framgår av produktivitetsmodellens grafik.
2015-02-27, 2015-03-28 // EB
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 14 av 24
Butiksanalys - ICA Oasen - Y1
Benämning
ICA Oasen
ICA Kronan
ICA Mera
ICA Linden
ICA Svanen
ICA Gottskär
Antalet öppetdagar
Säljyta; antal kvadratmeter
362
870
362
860
362
810
362
875
362
880
362
840
Ordinarie antal anställda
Extra personal Livsmedelsavd.
Extra personal Drycker
Faktiskt personalbehov (exkl. adm.)
9,3
1,5
0,0
9,3
10,3
1,5
0,0
10,3
9,8
1,5
0,0
10,0
8,8
2,0
0,8
10,3
8,3
1,8
0,5
9,3
8,5
1,5
0,0
8,3
22 237
24 045
24 564
23 871
23 013
23 741
23 789
24 237
21 720
23 971
20 944
23 565
2,00
1,91
2,00
2,01
2,00
2,04
2,00
2,19
2,00
1,73
2,00
2,16
16,8
15,9
17,3
18,0
17,2
17,6
16,9
18,5
16,5
16,6
15,2
13,3
Sålda enh. Livsmedel
Sålda enh. Drycker
Sålda enheter TOTALT
Säkerhetsmarginal
233 467
425 764
659 231
44 303
240 327
484 339
724 666
35 434
238 817
473 578
712 395
86 775
235 264
497 966
733 230
47 039
229 119
446 688
675 807
90 972
211 690
357 550
569 240
13 919
Snittintäkt - Livsmedel
Snittintäkt - Drycker
Snittintäkt - TOTALT
175,03
13,10
70,45
152,98
12,17
58,87
151,42
12,67
59,18
162,79
10,44
59,33
153,25
14,79
61,73
142,92
14,46
62,23
Omsättning per kvadratmeter
Omsättning per kvadratmeter och dag
Omsättning per kvadratmeter och timma
Omsättning (1 000) /anställd
53 382
147
18
4 320
49 602
137
17
3 630
52 052
144
18
3 748
49 714
137
17
3 783
47 406
131
16
3 973
42 173
117
15
3 543
FYSISKA OCH PERSONELLA EGENSKAPER
Antal arbetstimmar
Lön per anställd och månad inkl. ev. extrapersonal
Profil (image) vid start
Uppnådd profil (image)
FÖRSÄLJNINGSVOLYMER
Marknadsandel, Livsmedel %
Marknadsandel, Drycker %
© 1996-2015 Adactor AB, Sverige
Sida 1
Sidan 15 av 24
Butiksanalys - ICA Oasen - Y1
Benämning
ICA Oasen
ICA Kronan
ICA Mera
ICA Linden
ICA Svanen
ICA Gottskär
4 304
1 926
2 378
4 130
1 780
2 350
3 767
1 432
2 335
4 029
1 670
2 359
3 765
1 388
2 377
3 931
1 579
2 352
19,1
1,8
10,8
24,1
19,5
14,5
1,4
10,3
24,0
18,2
40,6
3,6
11,2
29,4
18,1
19,8
1,8
10,8
26,0
18,4
44,2
4,0
11,1
30,1
17,6
6,5
0,7
9,0
22,4
15,1
46 442
-31 702
14 740
-8 191
-3 037
-1 053
-604
-458
-13 343
1 398
-578
820
42 658
-28 128
14 530
-8 736
-2 820
-873
-555
-367
-13 351
1 179
-581
598
42 162
-27 329
14 833
-8 216
-2 789
-904
-548
-290
-12 747
2 086
-558
1 528
43 499
-28 621
14 878
-8 675
-2 873
-986
-565
-401
-13 501
1 377
-578
799
41 718
-27 014
14 703
-7 910
-2 781
-956
-542
-302
-12 492
2 212
-549
1 663
35 426
-23 052
12 374
-7 334
-2 406
-1 060
-461
-280
-11 541
833
-578
255
100,00
-68,26
100,00
-65,94
100,00
-64,82
100,00
-65,80
100,00
-64,76
100,00
-65,07
TILLGÅNGAR (KKR.)
Genomsnittligt sysselsatt kapital (summan av nedanst. två poster)
Genomsnittligt varulager
Genomsnittligt värde på anläggningstillgångar (Bokfört värde)
LÖNSAMHET
Avkastning på sysselsatt kapital (%)
Vinstmarginal (%)
Omsättningshastighet i sysselsatt kapital
Omsättningshastighet i varulager
Omsättningshastighet i anläggningstillgångar
RESULTATRÄKNING (KKR.)
Försäljning exkl. moms
Varukostnader
Bruttovinst
Personalkostnad
Lokalkostnader
Reklamkostnad
Administrationskostnad
Andra driftkostnader
Totala kostnader
Driftsresultat
Kapitalkostnader
Nettoresultat före skatt
RESULTATRÄKNING (% AV FÖRSÄLJNINGEN EXKL. MOMS)
Försäljning exkl. moms %
Varukostnader %
© 1996-2015 Adactor AB, Sverige
Sida 2
Sidan 16 av 24
Butiksanalys - ICA Oasen - Y1
Benämning
Bruttomarginal %
Personalkostnad %
Lokalkostnader %
Reklamkostnad %
Administrationskostnad %
Andra driftkostnader %
Totala kostnader %
Driftsmarginal %
Kapitalkostnader %
Nettomarginal %
ICA Oasen
ICA Kronan
ICA Mera
ICA Linden
ICA Svanen
ICA Gottskär
31,74
-17,64
-6,54
-2,27
-1,30
-0,99
-28,73
3,01
-1,24
1,77
34,06
-20,48
-6,61
-2,05
-1,30
-0,86
-31,30
2,76
-1,36
1,40
35,18
-19,49
-6,61
-2,14
-1,30
-0,69
-30,23
4,95
-1,32
3,62
34,20
-19,94
-6,61
-2,27
-1,30
-0,92
-31,04
3,17
-1,33
1,84
35,24
-18,96
-6,67
-2,29
-1,30
-0,72
-29,94
5,30
-1,32
3,99
34,93
-20,70
-6,79
-2,99
-1,30
-0,79
-32,58
2,35
-1,63
0,72
53 381,59
16 942,78
1 606,38
942,46
49 602,11
16 895,38
1 371,01
695,51
52 052,11
18 312,24
2 575,07
1 885,99
49 713,56
17 003,33
1 573,92
913,39
47 406,45
16 708,39
2 513,50
1 889,24
42 173,33
14 730,63
991,79
303,46
24,11
-16,46
7,65
0,73
0,43
23,96
-15,80
8,16
0,66
0,34
29,44
-19,08
10,36
1,46
1,07
26,04
-17,13
8,91
0,82
0,48
30,05
-19,46
10,59
1,59
1,20
22,43
-14,60
7,84
0,53
0,16
2 088,49
662,86
62,85
36,87
1 736,58
591,51
48,00
24,35
1 832,12
644,55
90,64
66,38
1 828,58
625,42
57,89
33,60
1 920,70
676,95
101,84
76,54
1 691,42
590,79
39,78
12,17
-1 210,28
-0,55
-47,35
-1 015,22
-0,49
-35,54
-1 116,16
-0,63
-39,29
-1 127,39
-0,59
-41,47
-1 086,73
-0,69
-44,03
-1 262,02
-0,67
-50,61
PRODUKTIVITETSMÅTT (KR.)
Försäljning per kvadratmeter
Bruttovinst per kvadratmeter (GMROS Gross Margin on Selling area)
Driftsresultat per kvadratmeter
Nettovinst per kvadratmeter (NMROS)
Försäljning per lagerkrona
Varukostnad per lagerkrona
Bruttovinst per lagerkrona (GMROI Gross Margin on Inventory)
Driftsresultat per lagerkrona
Nettovinst per lagerkrona (NMROI)
Försäljning per arbetstimme
Bruttovinst per arbetstimme (GMROL Gross Margin on Labor)
Driftsresultat per arbetstimme
Nettovinst per arbetstimme (NMROL)
KONKURRENSMEDELS-INTENSITETER (KR.)
Reklamkostnad per kvadratmeter
Reklamkostnader per lagerkrona
Reklamkostnader per arbetstimme
© 1996-2015 Adactor AB, Sverige
Sida 3
Sidan 17 av 24
Butiksanalys - ICA Oasen - Y1
Benämning
ICA Oasen
ICA Kronan
ICA Mera
ICA Linden
ICA Svanen
ICA Gottskär
-3 407,09
2 213,88
2 732,88
25,56
-3 202,40
2 069,91
2 732,89
28,56
-3 354,20
1 768,05
2 882,54
28,41
-3 203,79
1 909,11
2 695,59
27,19
-3 075,35
1 577,54
2 701,10
24,68
-2 800,39
1 879,80
2 799,49
24,93
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
22,00
72,61
118,24
29,36
79,55
124,16
38,62
102,38
128,78
40,18
91,12
127,21
38,96
134,19
160,04
49,64
77,02
120,97
42,06
Eget kapital (1 000)
Justerat eget kapital
Avkastning Eget kapital %
1 279
1 996
41,49
1 752
2 423
27,31
1 540
2 398
70,16
1 870
2 580
35,23
2 380
3 253
63,82
1 547
2 155
12,40
Balansomslutning (1 000)
Avkastning Totalt kapital %
6 799
12,18
6 274
9,48
5 969
23,22
6 623
12,00
6 555
24,12
5 124
4,95
Lokalkostnad per kvadratmeter
Varulager per kvadratmeter (säljtryck; "merchandise intensity")
Anläggningstillgångar per kvadratmeter
Arbetstimmar per kvadratmeter (serviceintensitet)
FINANSIELLA NYCKELTAL
Aktuell bolagsskatt %
Kassalikviditet %
Balanslikviditet %
Soliditet %
© 1996-2015 Adactor AB, Sverige
Sida 4
Sidan 18 av 24
Blå text = rekommenderade avsnitt i Mikael Carlsson och
Jonas Bernhadssons bok: Ekonomi för chefer.
Efter:
Inför:
Inför:
Inför:
Inför:
Inför:
Y1Q1
Y1Q2
Y1Q3
Y1Q4
Y1Year
Y2Q1
Inför:
Inför:
Inför:
Inför:
Y2Q2
Y2Q3
Y2Q4
Y2Year
Kap. 1 Uppdrag: lönsamhet
Kap. 2 Att läsa ekonomiska rapporter
Kap. 7 Använd kostnadsanalys för rätt produkt- och prisbeslut
Kap. 8 Fatta rätt beslut om investeringar
Kap. 3 Analysera företaget med rätt nyckeltal
Kap. 9 Styr med budgeten, samt...
Kap. 4 Se sambanden bakom lönsamheten
Kap. 5 Det viktiga kassaflödet
Kap. 6 Styr företagets kapitalbindning och kassaflöde
Öva på beräkningen av de finansiella nyckeltalen i HotCalc
Studera årsredovisningar under Kursmaterial i Fronter
Innehåll i inspelade föreläsningar inför
Blå text = rekommenderade avsnitt i Mikael Carlsson: Ekonomi för
icke-ekonomer
Efter:
Inför:
Inför:
Inför:
Inför:
Inför:
Y1Q1
Y1Q2
Y1Q3
Y1Q4
Y1Year
Y2Q1
Inför:
Inför:
Inför:
Inför:
Y2Q2
Y2Q3
Y2Q4
Y2Year
Y1Q1
Y1Q2
sid.
9 - 30 om ekonomisk rapportering
sid. 130 - 161 om kalkylering
sid. 165 - 187 om investeringskalkylering
sid.
31 - 50 om företagsanalys, samt…
sid. 78 - 100 om budgetering
sid. 101 - 120 om balans- och likviditetsbudget
sid.
65 - 77 om kassaflöde
sid. 189 - 211 om kapitalbehov/finansiering
Öva på beräkningen av de finansiella nyckeltalen i HotCalc
Studera årsredovisningar under Kursmaterial i Fronter
Affärsidé och mål
Effektivitet och lönsamhet
Företag, krav, vinst, bokföring
Räkenskapsår, bokslut
Enskild firma, handelsbolag
Kommanditbolag, aktiebolag, ekonomisk förening
In- / utbetalning
Inkomst / utgift
Intäkt / kostnad
Resultaträkning⁄balansräkning
Värdering av tillgångar
Anläggnings-⁄omsättnings-tillgångar
Eget kapital och Skulder
Kostnads-⁄intäktsanalys
Fasta⁄rörliga kostnader, noll-punkt
Säkerhetsmarginal
Täckningsbidrag
Täckningsgrad
Prissänkning⁄prishöjning
Y1Q3
Prissättning och kalkylering
Självkostnadskalkyl
Påläggsmetoden
Ledig kapacitet
Bidragskalkylering
Begränsad kapacitet
Y1Q4
Investeringskalkylering
Investeringssituation
Beslutsunderlag
Grundinvestering
Årliga konsekvenser
Ekonomisk livslängd
Restvärde
Kalkylränta
Nuvärde
Slutvärde
Annuitet
Pay-back metoden
Nuvärdemetoden
Finansiering
Y1Year
Y2Q1
Y2Q2
Y2Q3
Y2Q4
Y2Year
Räkenskapsanalys⁄Nyckeltal
Resultat per anställd, Lön per anställd
Vinstmarginal
Räntabilitet på totalt kapital
Räntabilitet på sysselsatt kapital
Räntabilitet på eget kapital
Soliditet
Skuldsättningsgrad
Likviditet
Koncernbidrag
Bokslutsdispositioner, obeskattade reserver
Bokslut
Fördelar med budget
Nackdelar med budget
Målformulering
Strategisk planering
Kontoplan
Kodsträng
Budgetmetoder
Resultatbudget
Kostnadsställebudget
Likviditetsbudget
Utfall⁄prognos
Budgetavvikelser
Revidera budget
Balansbudget
Kassaflöde, Tillförda medel
Kassaflöde, Använda medel
Förändring av likvida medel
Den viktiga uppföljningen
Genomsnittlig skuldränta
Hävstångsformeln
Kapitalets omsättningshastighet
DuPont-modellen
Varningstecken
Stopptecken
Årsredovisningen
Lagstiftning
Krav på innehåll
Redovisningsprinciper
Funktionsindelad resultat-räkning
Kostnadsslagsindelad resultat-räkning
Tillgångar
Eget Kapital och Skulder
Förvaltningsberättelse
Tilläggsupplysningar
Revisionsberättelse
Sidan 19 av 24
Olika sätt att köra Windows‐programmet HotCalc på Mac A) Om du redan har Windows installerat på din Mac:  Installera HotCalc på din dator. B) Om du inte har Windows installerat på din Mac och bara vill komma åt att tillfälligt köra HotCalc:  Du kan då använda dig av programmodulen Anslutning till fjärrskrivbord som ingår i Microsoft Office for Mac 2004 eller senare. Gå till www.hotcalc.se och klicka på HotCalc i molnet. Följ informationen på skärmen och klicka därefter på HotCalc Air, vilket startar programmodulen Anslutning till fjärrskrivbord. Ange Användarnamn och Lösenord enligt tilldelade koder och starta därefter aktuell HotCalc‐modul.  Om du inte har Microsoft Office for Mac kan du gå till Mac App Store på din dator och kostnadsfritt ladda ner en separat applikation som stöder Remote Desktop, t.ex. 2X Client RDP: ‐ Ladda ner den kostnadsfria 2X Client RDP från App Store på Macen. ‐ Starta 2X Client RDP ‐ Välj New connection på File‐menyn ‐ Välj Standard RDP ‐ Under Primary Connection, ange IP‐adressen: hotcalc2.cloudapp.net ‐ Under Port anger du 60780 ‐ Ange under Logon Username: HotPlayer (eller tilldelat användarnamn) ‐ Ange under Logon Password: Guest_1 (eller tilldelat lösenord) ‐ Tryck OK. För att ansluta, dubbelklicka på den nyss skapade anslutningen som du har under RDP Connections i 2X Klienten (hotcalc2.cloudapp.net). Se exempel på nästa sida.  Det är speciellt viktigt att du efter arbetet i molnet loggar ut dig från HotCalc‐
servern genom att högerklicka på Windowsflaggan nere i vänster hörne på skärmen och välja Stäng av eller logga ut/Logga ut (Shut down or sign out/Sign out). Osäkra Mac‐användare rekommenderas vända sig till någon Apple Store eller Macforum för rådgivning, alternativt för komplettering med Windows och/eller Parallels Desktop. 2014‐01‐24/2014‐01‐27/2014‐10‐14/2015‐01‐19/2015‐01‐20 // EB adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
www.hotcalc.se
[email protected]
Sidan 20 av 24
Exempel på inloggning till HotCalc i molnet. OBSERVERA att du skall ange User namn resp. Password enligt personligen tilldelade koder adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 ONSALA, tfn: 0300–624 33, 0707 – 46 16 30
www.hotcalc.se
[email protected]
Sidan 21 av 24
Sid. 1 av 3
Installationsanvisning
HotCalc Business Simulator
Installationsanvisning
HotCalc kan köras i såväl PC som i Mac. HotCalc kan också köras i molnet, vilket innebär att
programmet kan köras över Internet utan föregående lokal installation.
1. Installation av HotCalc på PC
1.1 Installation sker antingen med hjälp av installations-CD eller med hjälp av USB-sticka
(se punkt 1.2 nedan). Avinstallera först eventuell tidigare version av HotCalc. Sätt in CD:n i
CD-läsaren *) och vänta tills den blå menyn som visas i bilden nedan dyker upp på skärmen.
Om denna meny inte startar automatiskt visas på datorskärmen istället
bilden till vänster. Markera då med en bock”Gör alltid detta..” och
klicka därefter på Kör Menu.exe. Det går också bra att starta
nedanstående blå meny genom att dubbelklicka på filen Menu.exe på
CD-skivan.
Klicka därefter på 2. Install för att installera
HotCalc på ett av de tre sätt som beskrivs
nedan i punkt 1.3.1 – 1.3.3
*) 1.2 Om du installerar programmet från en
USB-sticka dubbelklickar du i stället på filen
på stickan och följer i övrigt
denna installationsanvisning.
1.3 Installationsprogrammet lägger dels upp en mapp under Program för själva HotCalcprogrammet, dels en arbetskatalog under Mina dokument med namnet HotCalc files.
Under installationen visas tre installationsalternativ:
Om Complete installation väljs (rekommenderas), installeras Media-mappen som en
undermapp till arbetskatalogen HotCalc files. Vi rekommenderar varmt att arbetskatalogen
Mina dokument/HotCalc files i övrigt används för lagring av egna undermappar och HotCalcfiler under en spelomgång.
1.3.1 Typical installerar HotCalc men inte media-mappen med sina inspelade föreläsningar
och instruktioner. Detta spar utrymme på hårddisken men förutsätter att CDn sitter i CDROM-enheten när man vill lyssna på inspelade föreläsningar och instruktioner. Vid
nedladdning av programmet från www.hotcalc.se används detta alternativ.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 Onsala, tfn 0300 – 624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 22 av 24
Sid. 2 av 3
Installationsanvisning
1.3.2 Complete installerar inte bara HotCalc utan lägger dessutom upp arbetskatalogen Mina
Dokument/HotCalc files samt därunder också mappen Media som innehåller alla föreläsningar
och instruktioner. Observera att alla mappar och filer i media-mappen är dolda. Detta
alternativ behöver drygt 600 MB av hårddiskens utrymme och har den fördelen att man under
kurstiden är oberoende av CD:n med dess föreläsningar och instruktioner.
Om du har valt Complete installation för att installera även Media-mappen, visas i slutet av
installationen en bild som uppmanar dig att vara tålmodig – det kan ta upp till 10-12 minuter
att installera media-mappen. Under denna del av installationen visas ej installationsförloppet i
den s.k. ”släden”.
Användare med operativsystemet Windows Vista måste efter en Complete installation ange
sökvägen till Media-mappen. Hur detta går till förklaras nedan under rubriken Angående
sökvägen till mappen Media.
1.3.3 Custom är avsedd främst för IT-administratörer och installerar HotCalc på den plats
man själv väljer. Om man väljer att installera även media-mappen kan man bestämma var
denna skall placeras.
Angående sökvägen till mappen Media som innehåller de inspelade föreläsningarna:
Om man, efter installation av HotCalc med hjälp av CD innehållande inspelade föreläsningar
och instruktioner, p.g.a. datorns konfiguration inte lyckas starta föreläsningarna från HotCalc,
bör man kontrollera att sökvägen till mappen Media är korrekt.
Det sker på följande sätt: Starta HotDemo, klicka på
Arkiv/Ange media-mapp… I den s.k. dialogruta, som då
visas, skall du klicka dig vidare till mappen Media som finns
antingen som en undermapp till arbetskatalogen HotCalc
files under Mina dokument (Complete installation), eller på
CD-skivan (Typical installation). Markera Media och avsluta
genom att klicka på OK.
Exempel på sökväg till mediamappen som ligger i
en undermapp till HotCalc files under Dokument
(sannolik sökväg efter Complete installation):
Exempel på sökväg till mediamappen på CDn i
CD-läsaren (sannolik sökväg efter Typical
installation):
Tips: Kontrollera att du har senaste version av Windows Media Player, som används för
presentation av föreläsningar och instruktioner.
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 Onsala, tfn 0300 – 624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 23 av 24
Sid. 3 av 3
Installationsanvisning
Efter installationen
Starta programmodulen HotDemo. Öppna demospelet genom att klicka på knappen ”Ny”
längst uppe till vänster. Bakom knappen med den blå boken finner du en praktisk checklista
men också en komplett användarhandledning. Om du har tillgång till Media-mappen kan du
bekanta dig med programmet
genom att lyssna på de inspelade
videoavsnitten Om knappar, Om
rapporter, Om beslut - Restaurang,
resp. Hotell. Dessa länkar hittar du
under fliken Föreläsning.
HotCalc består av följande
programmoduler:
HotDemo är den modul som tillsammans med inspelade instruktioner används för att
bekanta sig med HotCalc. I dokumentet Användarhandledning bakom knappen som
symboliserar en blå bok finns ytterligare detaljerad information som noggrant bör
studeras av såväl spelledare som speldeltagare före en spelomgång!
HotPlayer är den modul som kurs-/speldeltagarna använder under en spelomgång.
Denna modul användes tillsammans med Checklista resp. Arbetsplan som du
återfinner bakom knappen som symboliserar en blå bok. Arbetsplanen är ett förslag
till arbetsinnehåll för en spelomgång och kan utökas eller minskas ner av spelledaren
efter eget gottfinnande.
HotLeader är den modul som en spelledare använder för att dimensionera och
administrera en spelomgång. HotLeader-instruktionen återfinns under knappen som
symboliserar en blå bok. För att kunna använda HotPlayer- och HotLeader-modulerna
måste användaren vara kursdeltagare resp. licensierad/utbildad HotCalc-användare.
2. Installation av HotCalc på Mac (OS 10.6 eller senare operativsystem)
2.1 Installera HotCalc på Mac i en virtuell Windowsmiljö via något av programalternativen
Parallells Desktop eller VMWare Fusion (två konkurrerande mjukvaror med samma
funktioner) och följ sedan ovanstående installationsanvisning eller…
2.2 …välj BootCamp under Verktygsprogram och installera steg för steg operativsystemet
Windows enligt installationsanvisning. Starta därefter om datorn och håll under startproceduren ner Alt-tangenten för att välja partition, dvs. välj mellan att aningen köra i
Windowsmiljö eller Mac-miljö. I Windows-miljön kan man sedan installera HotCalc eller
något annat Windows-program som om datorn vore en PC.
3. HotCalc i molnet
3.1 Kör programmet via Internet genom att på www.hotcalc.se klicka på HotCalc i molnet
och sedan följa instruktionerna på hemsidan (kräver ingen programinstallation).
adactor ab, Dragsvägen 22, 439 94 Onsala, tfn 0300 – 624 33, 0707 – 46 16 30
Sidan 24 av 24
Erik Bergman
Adactor AB | Dragsvägen 22 | 439 94 Onsala | Sweden
phone: +46(0)300 – 624 33 | cell: +46(0)707 – 46 16 30
[email protected] | www.hotcalc.se