www.pwc.se
Revisionsrapport
Teknik- och
fritidsnämnden
Rebecca Lindström
Carl-Magnus Stenehav
Cert. kommunal revisor
Mars 2015
Granskning
verksamhetsberättelse
Halmstads kommun
Teknik- och fritidsnämnden
Innehållsförteckning
1.
Sammanfattning ......................................................................... 1
2.
Inledning .................................................................................... 2
2.1.
Bakgrund ........................................................................................................ 2
2.2.
Metod.............................................................................................................. 2
3.
Granskningsresultat ................................................................... 3
3.1.
Mål – och verksamhetsredovisning ............................................................... 3
3.2.
Driftredovisning ............................................................................................. 4
3.3.
Investeringsredovisning ................................................................................. 4
3.4.
Prognoser........................................................................................................ 5
3.5.
Intern kontroll ................................................................................................ 5
3.1.
Framtid ........................................................................................................... 6
Mars 2015
Halmstads kommun
PwC
Teknik- och fritidsnämnden
1.
Sammanfattning
PwC har på uppdrag av revisorerna i Halmstads kommun granskat Teknik- och
fritidsnämndens verksamhetsberättelse för 2014. Förutom en obligatorisk
granskning av kommunens årsredovisning har revisorerna beslutat att även mer
specifikt granska några utvalda nämnders redovisningar. För 2014 har således bl.a.
Teknik- och fritidsnämnden valts ut. Nämnden, ansvarar bl.a. för verksamheterna
gator och trafik, park och natur samt idrott och fritid.
Efter genomförd granskning gör vi följande bedömningar:
Vi bedömer att målredovisningen kan utvecklas när det gäller mätetal och
målvärden. Utvärdering baseras i flera fall på genomförda aktiviteter. Vi anser att
det kan innebära en risk att läsaren ges en alltför positiv bild av utfallet.
Det är en avvikelse från stadskontorets anvisningar att använda gul markering. Av
kommentarerna framgår att de mål som markerats med gul färg inte är uppfyllda.
Vi ser positivt på att verksamhetsberättelsen kompletterats med ett avsnitt
avseende nyckeltal. Vi rekommenderar att nämnden i större utsträckning beakta
dessa vid analys och utvärdering av verksamhetsmålen och ekonomi.
Vi bedömer att nämndens ekonomiska redovisning och analys behöver utvecklas.
Verksamheternas överskott eller underskott kommenteras och analyseras inte på ett
tillräckligt tydligt sätt.
Från och med 2014 finns ett specifikt krav på komponentavskrivning av
kommunens materiella anläggningstillgångar (RKR 11.4). Under året har
kommunen vidtagit inledande åtgärder för att förbereda och anpassa sin
redovisning till detta krav från och med år 2015. Inga åtgärder har påverkat
resultat- eller balansräkning under 2014.
Vi bedömer att intern kontrollplanen och rapportering som nu föreligger har
utvecklats jämfört med tidigare år. Vi anser dock att kommentarer till uppkomna
avvikelser samt åtgärdsförslag till viss del kan utvecklas.
Mars 2015
Halmstads kommun
PwC
1 av 6
Teknik- och fritidsnämnden
2.
Inledning
PwC har på uppdrag av revisorerna i Halmstads kommun granskat Teknik- och
fritidsnämndens verksamhetsberättelse för 2014.
Förutom en obligatorisk granskning av kommunens årsredovisning har revisorerna
beslutat att även mer specifikt granska några utvalda nämnders redovisningar. För
2014 har således Teknik- och fritidsnämnden valts ut. Nämnden, ansvarar bl.a. för
verksamheterna gator och trafik, park och natur samt idrott och fritid.
2.1.
Bakgrund
I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för
kommuner och landsting. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare
regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal
redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av Redovisningsrådet och
Bokföringsnämndens normering.
Revisorerna har bl.a. till uppgift att pröva om verksamheten sköts på ett
ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredställande sätt, om
räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom
nämnden är tillräcklig.
Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom
ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med
lag om kommunal redovisning (kap 3 – 8). Vidare ska revisorerna enligt
kommunalagen (9:9a) bedöma om resultatet enligt årsredovisningen är förenligt
med de mål fullmäktige beslutat om. Kommunen kan även ha egna riktlinjer för
Årsredovisningens upprättande som ska följas. Formellt är Kommunstyrelsen
revisionsobjekt som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens
upprättande.
Till sin grund för bedömningen har revisorerna beslutat att även mer specifikt
granska några utvalda nämnders redovisningar. Nämndernas redovisning, skall
enligt kommunallagen utformas på det sätt som fullmäktige bestämmer. För 2014
har således Teknik- och fritidsnämnden valts ut. Granskningen avseende nämnden
sker avseende verksamhetens ekonomiska utfall, nämndens verksamhetsmål och
intern kontroll.
2.2.
Metod
Vi har tagit del av nämndens verksamhetsplan 2014-2016 och
verksamhetsberättelse 2014, liksom Planeringsdirektiv med budget 2014-2016 för
Halmstads kommun, delårsrapport, övriga ekonomirapporter samt stadskontorets
bokslutsanvisningar. Granskningen har företrädesvis koncentrerats på nämndens
verksamhetsberättelse och ekonomisk uppföljning under året. Vi har även tagit del
av redovisning av intern kontroll. Intervju har skett med förvaltningschef och
ekonomiansvarig. Rapporten är sakavstämd med berörda tjänstemän.
Mars 2015
Halmstads kommun
PwC
2 av 6
Teknik- och fritidsnämnden
3.
Granskningsresultat
3.1.
Mål – och verksamhetsredovisning
Av KL 3:15 framgår att nämnderna ska redovisa till fullmäktige hur de fullgjort sina
uppdrag, samt att fullmäktige beslutar om omfattningen av redovisningen och
formerna för den. I stadskontorets bokslutsanvisningar anges att det i
verksamhetsredovisningen skall finnas en beskrivande del som tar upp dels viktiga
händelser under året, dels ett framtidsperspektiv samt nyckeltal för
verksamheterna. Redovisningen utgår från respektive målområde. Vidare skall
viktiga händelser beskrivas med utgångspunkt från relevant målområde. Nämnden
ska göra en bedömning av om målet/målen kommer att uppnås eller inte uppnås.
Vidare ska nämnden beskriva vilka åtgärder som krävs i det fall målet inte uppnåtts.
I Teknik- och fritidsnämndens verksamhetsberättelse redovisas fullmäktiges
övergripande mål för mandatperioden samt årligen konkritiserade mål inom olika
målområdena enligt nedan:

Demokrati och dialog

Miljö och energi

Näringsliv och arbetsmarknad

Resor och trafik

Trygghet, säkerhet och folkhälsa

Uppleva och göra
För varje konkretiserat mål anger nämnden egna verksamhetsmål och aktiviteter
och eventuellt nyckeltal samt målvärde för detta. Totalt redovisas 11
verksamhetsmål, varav nio bedöms av nämnden som uppfyllda, ett bedöms som
delvis uppfyllt (gult) och ett mål bedöms inte som uppfyllt.
Fullmäktiges konkretiserade mål följs upp genom redovisade aktiviteter samt i
några fall genom målvärde och utfall.
När det gäller Kommunfullmäktiges övriga prioriteringar sker utvärdering i fyra
fall av fem. Någon utvärdering av ”Ett Halmstad tillgängligt för alla” sker inte.
Bedömning
Vi bedömer att målredovisningen kan utvecklas när det gäller mätetal och
målvärden. Utvärdering baseras i flera fall på genomförda aktiviteter. Vi anser att
det kan innebära en risk att läsaren ges en alltför positiv bild av utfallet.
Det är en avvikelse från stadskontorets anvisningar att använda gul markering. Av
kommentarerna framgår att de mål som markerats med gul färg inte är uppfyllda.
Mars 2015
Halmstads kommun
PwC
3 av 6
Teknik- och fritidsnämnden
Vi ser positivt på att verksamhetsberättelsen kompletterats med ett avsnitt
avseende nyckeltal. Vi rekommenderar att nämnden i större utsträckning beakta
dessa vid analys och utvärdering av verksamhetsmålen och ekonomi.
3.2.
Driftredovisning
Nedan följer en närmare redovisning av nämndens verksamheter, belopp i mnkr:
Verksamhet
Gemensamt
Gator och trafik
Park och natur
Idrott och fritid
2011
5,5
113,4
33,8
119,3
272,0
2012
2,8
102,0
35,2
121,8
261,8
2013
2,9
98,6
39,4
122,3
263,2
2014 Budget 2014 Avvikelse
11,2
11,3
0,1
88,3
89,4
1,1
34,0
34,6
0,6
120,0
123,0
3,0
253,5
258,2
4,7
De största budgetavvikelserna beskrivs nedan.
Gator och trafik
Verksamheten redovisar en avvikelse med 1,1 mnkr. Parkeringsverksamheten
redovisar ett positivt resultat på 4,5 mnkr och förklaras av ökade intäkter för
parkering och felparkeringar. Gatudrift och gatuförnyelse redovisar en negativ
avvikelse på -3,8 mnkr och förklaras av att kostnaderna bl.a. för trafiksignaler och
entreprenörer ökat. Under tidigare år har nämnden fått särskild budgettilldelning
avseende beläggningsförnyelse, vilket påverkar jämförbarheten mellan åren (2013,
10 mnkr och för 2012, 15 mnkr).
Park och natur
Verksamhetens budgetavvikelse uppgick till +0,6 mnkr. Verksamheten beskriver att
de stormskador som inträffade under 2013 har åtgärdats. Arbetet har inneburit en
viss omprioritering i det löpande underhållet.
Idrott och fritid
Idrott- och fritidsverksamhet redovisar ett positivt resultat på 3,0 mnkr, vilket bl.a.
förklaras av att Halmstad arena uppvisar ett positivt resultat på 1,4 mnkr och
förklaras av högre intäkter avseende uthyrning av Halmstads arena. Jämfört med
2013 har dessa ökat med ca 3 mnkr. I övrigt redovisas överskott med 0,9 mnkr
avseende ej utnyttjad del av ramtilldelning avseende ny idrottshall Eldsberga och
brottningslokal i Oskarström.
Bedömning
Vi bedömer likt tidigare år att nämndens ekonomiska redovisning och analys
behöver utvecklas. Verksamheternas överskott eller underskott kommenteras och
analyseras inte på ett tillräckligt tydligt sätt.
3.3.
Investeringsredovisning
Nedan redovisas nettokostnaderna avseende nämndens investeringsredovisning,
belopp i mnkr.
Mars 2015
Halmstads kommun
PwC
4 av 6
Teknik- och fritidsnämnden
Investeringsnetto
2011
57,6
2012
47,5
2013
61,2
2014 Budget 2014
61,4
89,6
Avvikelse
28,4
Som synes har endast 61,4 mnkr, d v s 69 % (72 %) av investeringsbudgeten
utnyttjas. Den enskilt största investeringsutgiften är Cykelplan (10,5 mnkr). De
största budgetavvikelserna är Wrangelsgatan (7,4 mnkr), Kattegattsleden (6,4) och
Strömvallens isbana (8,6 mnkr). Anledningar till avvikelserna beror i huvudsak på
förseningar.
I prognos avlämnad i början av 2014 angavs att 74,3 mnkr skulle användas. I
samband med delårsbokslut (avser redovisningen t o m augusti månad)
prognostiserades investeringarna till 62,8 mnkr.
Bedömning
Från och med 2014 finns ett specifikt krav på komponentavskrivning av
kommunens materiella anläggningstillgångar (RKR 11.4). Under året har
kommunen vidtagit inledande åtgärder för att förbereda och anpassa sin
redovisning till detta krav från och med år 2015. Inga åtgärder har påverkat
resultat- eller balansräkning under 2014.
3.4.
Prognoser
När det gäller kommunens ekonomiska kontroll är budgetföljsamhet och
prognossäkerhet två viktiga aspekter. Vi har tagit del av de ekonomiska prognoser
som redovisats till Kommunstyrelsen. Nämnden har under året redovisat prognoser
i intervallet +/-0 och +0,9 mnkr. Orsakerna till nämndens förbättrade resultat
beskrivs beror bl.a. på högre intäkter avseende parkeringsavgifter (+1,3 mnkr) än
budgeterat och evenemangintäkter från Halmstad Arena, särskilt
Titanicutställningen (+1,5 mnkr).
Bedömning
Som framgår ovan är prognoserna under året tämligen lika. De ökande
evenemangsintäkterna bedömer vi borde kunna förutses tidigare.
3.5.
Intern kontroll
I verksamhetsberättelsen redovisas nämndens internkontrollplan för 2014. Planen
innehåller tretton olika processer med tillhörande kontrollmoment.
Kontrollmomenten omfattar bl. a inspektion och skaderegistrering potthåll,
halkbekämpning och sopning, inspektion elanläggning, tillsyn pumpstationer,
livräddningsutrustning m.m.
Samtliga tretton kontrollmoment uppges vara genomförda och i tre fall redovisas
avvikelser mot kontrollmomenten. I de fall där avvikelser redovisas har förslag på
åtgärder till viss del redovisats.
Bedömning
Vi bedömer att intern kontrollplanen och rapportering som nu föreligger har
utvecklats jämfört med tidigare år. Vi anser dock att kommentarer till uppkomna
avvikelser samt åtgärdsförslag till viss del kan utvecklas.
Mars 2015
Halmstads kommun
PwC
5 av 6
Teknik- och fritidsnämnden
3.1.
Framtid
Nämnden redovisar ett kort avsnitt ” Utmaningar och framtid – viktiga händelser
2015-2017”.

Utveckling av det offentliga rummet i strävan mot en inkluderande stad.

Möta framtida behov från föreningar men också möta målgrupper som inte
är föreningsanslutna i strävan att fler ungdomar skall aktivera sig.

Konsekvenser av klimatförändringarna.

Att kunna leva upp till krav från invånare och andra intressenter: utbud av
tjänster, offentligt miljö, arrangörer av evenemang.

Trafiksäkerhet utifrån nollvisionen.
Vidare beskrivs tre större investeringsprojekt som kommer att få påverkan på
verksamheten.

Resecentrum som under utbyggnadsfasen kommer innebära en stor
påverkan på trafiken.

Södra infarten etapp 1, vilket innebär ombyggnad av anslutningsramperna
vid E6:an och vissa ombyggnader av Laholmsvägen.
Ombyggnad av Wrangelsgatan avseende framkomlighet och trafiksäkerhet.

2015-03-05
Carl-Magnus Stenehav
Uppdragsledare/Projektledare
Mars 2015
Halmstads kommun
PwC
6 av 6