MODELO DE INFORME CONSOLIDADO Contenido de la Portada INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL NOMBRE DE LA EMPRESA U ORGANIZACIÓN - SIGLA AÑO AUDITADO Fecha 1 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO Contenido de la Hoja de Presentación del Informe Revisor Fiscal Supervisor Equipo de auditores: Líder de Auditoría Integrantes del Equipo Auditor 2 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO Contenido de la Hoja de Presentación del Informe Tabla de Contenido del Informe Página 1. DICTAMEN INTEGRAL (omitir numeración en la emisión final del dictamen integral) 2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS 2.1.1. Gestión Misional 2.1.1.1 Negocio misional 2.1.1.2 Evaluación del Sistema de Control Interno 2.1.1.3 Cumplimiento de plan de mejoramiento 2.1.1.4 Gestión del talento humano 2.1.2. Gestión en los recursos públicos 2.1.2.1 Gestión contractual 2.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera 2.2 Concepto sobre la gestión y resultados 2.3 Opinión sobre los estados contables 2.4 Fenecimiento de Cuenta 2.5 Relación de hallazgos 2.6 Plan de mejoramiento 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 3.1.1. Gestión Misional 3.1.1.1 Negocio misional 3 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO 3.1.1.2 Evaluación del Sistema de Control Interno 3.1.1.3 Cumplimiento de plan de mejoramiento 3.1.1.4 Gestión del talento humano 3.1.2. Gestión en los recursos públicos 3.1.2.1 Gestión contractual 3.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera 3.2 EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES 3.3 EVALUACIÓN AMBIENTE DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN 3. ANEXOS Anexo 1. Estados Contables. Anexo 2. Matriz de codificación de hallazgos. 4 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO 1. DICTAMEN INTEGRAL (Este titulo no se coloca en el documento) Doctor (a) _______________________ (Ministro, Presidente Director, Gerente, etc.) Bogotá D. C. La Revisoría Fiscal con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 207 del Código de Comercio, practicó Auditoría con Enfoque Integral modalidad Regular a la Empresa el Ejemplo S.A. a través de la evaluación de los principios de la gestión: economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de ______ y el Estado de Resultados y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron (o no) auditados por la Contraloría General de la República. (En caso de que en el año anterior no hayan sido auditados por la Contraloría, se debe expresar “los estados contables terminados en 31 de Diciembre de ____, no fueron auditados y se presentan únicamente para fines comparativos”). La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de Control Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados contables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y prescritos por la Contaduría General de la Nación (o el Ente competente para tal asunto). Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la preparación y presentación de los estados contables, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en: el concepto sobre la gestión y resultados adelantados por la administración de la entidad en las áreas o procesos auditados, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. 5 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría de general aceptación (NAGA) compatibles con las normas internacionales de auditoría – (NIA´s) y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental con enfoque integral prescritos por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos. Una auditoria gubernamental con enfoque integral incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados contables, los documentos que soportan la gestión y resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados contables y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados contables. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinión. La auditoria enfoque integral incluye el examen a la sede principal y a las sucursales relacionadas seguidamente (puntos de control): (Listar los puntos de control). Estos puntos de control representan el ____% del total de seccionales o regionales de la empresa. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la administración dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporaron en el informe, las que fueron debidamente soportadas. 2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS Identificar las líneas de auditoría que se examinaron (negocios, procesos, programas y proyectos). Hacer referencia al cumplimiento de las normas legales y reglamentarias que rigen la entidad y en los casos en que la entidad tiene influencia e incidencia en el medio ambiente, se debe mencionar el cumplimiento al respecto. 2.1.1 Gestión misional 2.1.1.1 Negocio misional Relacionar las conclusiones o hallazgos relevantes que surjan de la evaluación de este tema, para el nivel central. 6 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO Para los puntos de control en el nivel desconcentrado, relacionar los hallazgos comunes y aquellos que deban ser resueltos por la Administración central del Sujeto de control. 2.1.1.2 Evaluación del sistema de control interno Relacionar las conclusiones o hallazgos relevantes que surjan de la evaluación de este tema, considerando los dos conceptos: la evaluación conceptual del Sistema de control interno y la evaluación de la operatividad del Sistema de control interno. El Sistema de Control Interno de la entidad ____________________ (razón social) obtuvo una calificación de __________, (Adecuado o inadecuado) en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen (o no) y aplican (o no). Y operativamente, una calificación de ________ (Eficiente o ineficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan (o no mitigan) los riesgos para los cuales fueron establecidos. 2.1.1.3 Cumplimiento del plan de mejoramiento El plan de mejoramiento suscrito por la entidad ___________, (razón social) presenta con base en los resultados del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del ____% y un avance del ______% a 31 de Diciembre de ____. El Cumplimiento y avance reportado por la entidad en la misma fecha es del _____%. En el texto del informe se describen los aspectos significativos del seguimiento al plan de mejoramiento tanto del nivel central como del nivel desconcentrado. 2.1.1.4 Gestión del Talento Humano Relacionar las conclusiones o hallazgos relevantes que surjan de la evaluación de este tema, para el nivel central. Para los puntos de control en el nivel desconcentrado, relacionar los hallazgos comunes y aquellos que deban ser resueltos por la Administración central del Sujeto de control. 2.1.2. Gestión en los recursos públicos 2.1.2.1 Gestión Contractual Relacionar las conclusiones o hallazgos relevantes que surjan de la evaluación de este tema, para el nivel central. Para los puntos de control en el nivel desconcentrado, relacionar los hallazgos comunes y aquellos que deban ser resueltos por la Administración central del Sujeto de control. 2.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera 7 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO Relacionar las conclusiones o hallazgos relevantes que surjan de la evaluación de este tema, para el nivel central. Para los puntos de control en el nivel desconcentrado, relacionar los hallazgos comunes y aquellos que deban ser resueltos por la Administración central del Sujeto de control. 2.2. CONCEPTO SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS Con base en las conclusiones y hallazgos antes relacionados, la Revisoría Fiscal como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión y resultados, es _____________, (favorable, con observaciones, 2.3 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES Relacionar los aspectos o síntesis de los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres que sustentan la opinión sin salvedades, con salvedades, negativa o con abstención, tanto en el nivel central como en los puntos de control. Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas, que afectan la razonabilidad de dichos estados contables ascienden a $_____________ millones de pesos, valor que representa el _________% del activo total de la entidad. PARRAFO DE LA OPINIÓN, SIN SALVEDADES, CON SALVEDADES, NEGATIVA O ABSTENCIÓN SEGÚN LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Y MODELOS PROPUESTOS. 2.5 RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron _______ (número de hallazgos tanto del nivel central como desconcentrado) hallazgos administrativos, de los cuales _________ (número de hallazgos tanto del nivel central como desconcentrado) corresponden a hallazgos con alcance fiscal; ________ (número de hallazgos tanto del nivel central como desconcentrado) tienen posible alcance disciplinario; ___________ (número de hallazgos tanto del nivel central como desconcentrado) con posible incidencia penal y ___________ (número de hallazgos tanto del nivel central como desconcentrado) con otras posibles incidencias, los cuales fueron (o serán) trasladados ante la autoridad competente. 2.6 PLAN DE MEJORAMIENTO (Este Párrafo no debe incluirse en el Informe preliminar, solamente estará en el Informe final) La entidad debe elaborar o ajustar el plan de mejoramiento, con acciones y actividades que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y comunicados durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El plan de mejoramiento debe ser entregado a la Contraloría Delegada para el Sector ___________________, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la -------________________________(citar la normatividad vigente). 8 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO Bogotá, D. C, ______________________ Revisor Fiscal 9 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Los resultados de la auditoría deben obedecer a la siguiente estructura: 3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS (en las áreas, actividades o procesos auditados) Se presentan los resultados detallados de la Calificación de la gestión y resultados de acuerdo con la metodología prevista en el capítulo 4.6 Evaluar gestión y resultados con los comentarios respectivos. Para efectos de esta calificación tener en cuenta las conclusiones y hallazgos determinados en la evaluación de la Tecnología de la Información como soporte a procesos y clases significativas. 3.1.1. Gestión Misional 3.1.1.1 Negocio misional Enunciar las principales conclusiones que denotan el desempeño del sujeto de control en este ámbito tanto a nivel central como a nivel desconcentrado. Relacionar los hallazgos del nivel central del Sujeto de control determinados y validados, bajo la siguiente estructura: • • • • • Criterio Hallazgo (narración de la situación determinada) Causa Efecto Comentario de la entidad (si procede) Igualmente, relacionar los hallazgos comunes y relevantes de los puntos de control Auditados, bajo la anterior estructura. La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los acápites del capítulo. 3.1.1.2 Evaluación del Sistema de Control Interno Enunciar las principales conclusiones que denotan el desempeño del sujeto de control en este ámbito tanto a nivel central como a nivel desconcentrado. Relacionar los hallazgos del nivel central del Sujeto de control determinados y validados, bajo la siguiente estructura: • • • Criterio Hallazgo (narración de la situación determinada) Causa 10 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO • • Efecto Comentario de la entidad (si procede) Igualmente, relacionar los hallazgos comunes y relevantes de los puntos de control Auditados, bajo la anterior estructura. La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los acápites del capítulo. 3.1.1.3 Cumplimiento de plan de mejoramiento Enunciar el número total de acciones objeto de seguimiento, el número de acciones cumplidas, las parcialmente cumplidas y las no cumplidas. Frente a las no cumplidas (aquellas ya vencidas) relacionarlas totalmente. Enunciar el porcentaje de avance y cumplimiento tanto el indicado por la entidad como el determinado por la Contraloría General de la República (que genera el aplicativo utilizado para tal efecto, de acuerdo con la normatividad vigente). Indicar los hallazgos que se mantienen, debido a que las acciones correctivas no fueron efectivas. 3.1.1.4 Gestión del talento humano Enunciar las principales conclusiones que denotan el desempeño del sujeto de control en este ámbito tanto a nivel central como a nivel desconcentrado. Relacionar los hallazgos del nivel central del Sujeto de control determinados y validados, bajo la siguiente estructura: • • • • • Criterio Hallazgo (narración de la situación determinada) Causa Efecto Comentario de la entidad (si procede) Igualmente, relacionar los hallazgos comunes y relevantes de los puntos de control Auditados, bajo la anterior estructura. La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los acápites del capítulo 3.1.2. Gestión en los recursos públicos 3.1.2.1 Gestión contractual Enunciar las principales conclusiones que denotan el desempeño del sujeto de control en este ámbito tanto a nivel central como a nivel desconcentrado. 11 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO Relacionar los hallazgos del nivel central del Sujeto de control determinados y validados, bajo la siguiente estructura: • • • • • Criterio Hallazgo (narración de la situación determinada) Causa Efecto Comentario de la administración (si procede) Igualmente, relacionar los hallazgos comunes y relevantes de los puntos de control Auditados, bajo la anterior estructura. La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los acápites del capítulo. 3.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera Enunciar las principales conclusiones que denotan el desempeño de las sucursales en este ámbito tanto a nivel central como a nivel descentralizado. Relacionar los hallazgos del nivel central del Sujeto de control determinados y validados, bajo la siguiente estructura: • • • • • Criterio Hallazgo (narración de la situación determinada) Causa Efecto Comentario de la entidad (si procede) Igualmente, relacionar los hallazgos comunes y relevantes de los puntos de control Auditados, bajo la anterior estructura. La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los acápites del capítulo. 3.2 EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES Nombre de la Cuenta auditada (Nota: no duplicar los hallazgos como consecuencia de los efectos en las contrapartidas, en virtud de la partida doble) Hallazgos Relacionar los hallazgos del nivel central del Sujeto de control determinados y validados, bajo la siguiente estructura: • • • Criterio Hallazgo (narración de la situación determinada) Causa 12 MODELO DE INFORME CONSOLIDADO • • Efecto Comentario de la entidad (si procede) Igualmente, relacionar los hallazgos comunes y relevantes de los puntos de control Auditados, bajo la anterior estructura. (Así sucesivamente para las demás cuentas, cada hallazgo se numerará e identificará con un titulo en positivo) La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los acápites del capítulo 3.3 EVALUACIÓN AMBIENTE DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Enunciar las principales conclusiones que denotan el desempeño del sujeto de control en este ámbito tanto a nivel central como a nivel desconcentrado. Los hallazgos aquí descritos, no deben ser duplicados en los ítems 3.1 y 3.2. Deficiencias de control identificados: Relacionar los hallazgos del nivel central del Sujeto de control determinados y validados, bajo la siguiente estructura: • • • • • Criterio Hallazgo (narración de la situación determinada) Causa Efecto Comentario de la entidad (si procede) Igualmente, relacionar los hallazgos comunes y relevantes de los puntos de control Auditados, bajo la anterior estructura. (Así sucesivamente para los hallazgos de Control identificados con la evaluación del ambiente de TI, cada deficiencia se numerará e identificará con un titulo en positivo) La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los acápites del capítulo. 4. ANEXOS Anexo 1. Estados Contables con las respectivas notas a los estados financieros. 13
© Copyright 2024