חוק מע"מ

‫חוק מע"מ חוק מע"מ חוק מע"מ‬
‫מ חוק מע"מ חוק‬
‫חוק מע"מ חוק מע"מ חוק מע"מ‬
‫מע"מ חוק מע"מ‬
‫חוק מע"מ חוק מע"מ חוק מע"מ‬
‫מע"מ חוק מע"מ‬
‫השתלמות לימודי תעודה בנושא‪:‬‬
‫חוק מע"מ‬
‫מועד ההשתלמות‪13.5.14 - 13.7.14 :‬‬
‫חברות וחברים יקרים‪,‬‬
‫במסגרת תכניות הלימודים של המכון להשתלמויות ולימודי תעודה‪ ,‬מוצע בזאת לחברים קורס לימודי‬
‫תעודה בנושא "חוק מע"מ"‪ ,‬כמהלך נוסף של הלשכה‪ ,‬במטרה להרחיב את תחומי העיסוק של החברים‬
‫תוך התמקצעות בנושא ספציפי זה‪.‬‬
‫במסגרת הקורס ילמדו סוגיות מהותיות במס ערך מוסף המהוות בסיס לעבודתנו השוטפת כרואי‬
‫חשבון מייצגים‪ ,‬כחשבים וכאנשי כספים‪ .‬כל סוגיה תבחן באופן מעמיק ויסודי ותנתן סקירה מקצועית‬
‫של החקיקה והפסיקה הרלוונטיים‪ ,‬עדכונים וחידושים‪ ,‬עמדת רשות המיסים והערכות לקראת שינויים‬
‫עתידיים‪.‬‬
‫הקורס יועבר על ידי טובי המרצים והמומחים אשר עוסקים בנושא‪.‬‬
‫הקורס יפתח ביום ג'‪ ,13.5.14 ,‬י"ב באייר תשע"ד‪ ,‬ויתקיים אחת לשבוע אחה"צ‪ ,‬בבית הלשכה‪,‬‬
‫אודיטוריום תמר‪ ,‬רח' מונטפיורי ‪ 1‬תל‪-‬אביב (יש לשים לב ללוח הזמנים המצ"ב)‪.‬‬
‫למסיימי הקורס תוענק תעודת גמר‪.‬‬
‫בקורס יחולק חומר מקצועי רב‪.‬‬
‫הקורס יועבר לרואי חשבון חברי לשכה ולמשתתפים חיצוניים‪.‬‬
‫לרואי חשבון חברי לשכה תינתן הנחה בשיעור של ‪ 50%‬בדמי ההשתתפות‪.‬‬
‫מספר המקומות מוגבל ולפיכך מומלץ להירשם לקורס מוקדם ככל האפשר (אין הרשמה טלפונית)‪.‬‬
‫מידע אודות הקורס מצורף בחוברת זו‪.‬‬
‫ברצוני להודות למרכזים האקדמיים‪ :‬גב' ליאת נויבירט‪-‬פייג‪ ,‬רו"ח‪ ,‬עו"ד ומר אבי פרידמן‪ ,‬עו"ד‪.‬‬
‫ולסיום‪ ,‬בתקופה בה השינויים בתקינה וברפורמת המס כה רבים‪ ,‬חשוב להשתלם‪ ,‬ללמוד ולהתעדכן‬
‫בעקביות‪ .‬הטמעת השינויים במקצוע ראיית החשבון ובתחומים נלווים‪ ,‬טבעי שתעשה באמצעות‬
‫קורסים והשתלמויות‪.‬‬
‫‬
‫‬
‫‬
‫‬
‫‬
‫‬
‫‪2‬‬
‫בכבוד רב‪,‬‬
‫דוד גולדברג‪ ,‬רו"ח‪M.B.A ,‬‬
‫נשיא הלשכה‬
‫ויו"ר המכון להשתלמויות ולימודי תעודה‬
‫השתלמות לימודי תעודה בנושא‪" :‬חוק מע"מ"‬
‫ריכוז אקדמי‪ :‬גב' ליאת נויבירט‪-‬פייג‪ ,‬רו"ח‪ ,‬עו"ד‬
‫מר אבי פרידמן‪ ,‬עו"ד‬
‫‬
‫‬
‫מטרת הקורס‪:‬‬
‫לימוד מעמיק ויסודי של סוגיות מהותיות בחוק מע"מ והתקנות שהותקנו מכוחו‪ ,‬תוך מתן פתרונות‬
‫מעשיים לסוגיות הנוגעות בפרקטיקה‪.‬‬
‫מתכונת הקורס‪:‬‬
‫‪ 8‬מפגשים שבועיים ‪ x 2‬י"ס כ"א ובסה"כ ‪ 32‬שעות אקדמאיות‪.‬‬
‫המפגש השבועי ייערך אחת לשבוע בשעות אחה"צ‪ ,‬בבית הלשכה‪ ,‬אודיטוריום תמר‪ ,‬רח' מונטפיורי ‪ ,1‬ת"א‬
‫(יש לשים לב ללוח הזמנים המצ"ב)‪.‬‬
‫תעודה‪:‬‬
‫למסיימי הקורס תוענק תעודת גמר מטעם המכון להשתלמויות ולימודי תעודה של לשכת רואי חשבון בישראל‪.‬‬
‫הזכאות לתעודה מותנית בנוכחות של ‪ 80%‬לפחות מתוך המפגשים בהם נערך הקורס‪.‬‬
‫על המשתתף בקורס להקפיד להירשם בדוח הנוכחות שבעמדת נציג הלשכה‪.‬‬
‫אי רישום הנוכחות ייחשב להיעדרות‪.‬‬
‫הרשמה‪:‬‬
‫המעוניינים להצטרף לקורס‪ ,‬מתבקשים למלא את טופס ההרשמה שנמצא בסוף החוברת ולשלחו בהקדם בצרוף‬
‫המחאות‪ ,‬באמצעות הדואר למשרדי הלשכה‪ ,‬רח' מונטפיורי ‪ ,1‬קומה ‪ ,3‬תל‪-‬אביב‪ .6525201 ,‬ניתן לשלם גם‬
‫באמצעות כרטיס אשראי במשלוח הטופס לפקס מס' ‪( 03-5116695‬לא תתאפשר הרשמה טלפונית)‪.‬‬
‫מועד פתיחת הקורס‪ :‬‬
‫יום ג'‪ 13.5.14 ,‬בשעה ‪ ,17:00‬התכנסות ורישום משעה ‪.16:30‬‬
‫דמי השתתפות‪:‬‬
‫ש"ח‪.‬‬
‫ש"ח‪ ,‬לא חבר לשכה ‪-‬‬
‫חבר לשכה ‪-‬‬
‫ניתן לשלם ב‪ 4-‬תשלומים שווים ל‪ 5-‬בכל חודש החל מחודש מאי ‪.2014‬‬
‫דמי ביטול‪:‬‬
‫הודעות על ביטול השתתפות תתקבלנה בכתב עד לתאריך ‪.8.5.14‬‬
‫החל מתאריך ‪ 9.5.14‬ועד למועד פתיחת הקורס יחוייב החבר ב‪ 50%-‬מהתשלום הכולל של הקורס‪.‬‬
‫לאחר מועד פתיחת הקורס יחוייב החבר בתשלום מלא‪.‬‬
‫בהפסקה יוגש כיבוד‪.‬‬
‫חניה בתעריף מוזל‪:‬‬
‫לנוחותכם‪ ,‬ניתן לחנות בחניון ברח' מוהליבר ‪ 18‬ת"א (הבניין הלבן)‪ ,‬כנגד החתמת כרטיס החניה ע"י נציג‬
‫הלשכה‪ .‬במהלך הקורס תוכלו להנות מתעריף כולל של ‪ 15‬ש"ח‪ ,‬בין השעות ‪ 16:00 - 20:45‬בלבד‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫תכנית הקורס‪ :‬חוק מע"מ‬
‫ריכוז אקדמי‪ :‬גב' ליאת נויבירט‪-‬פייג‪ ,‬רו"ח‪ ,‬עו"ד‬
‫מר אבי פרידמן‪ ,‬עו"ד‬
‫‬
‫שם המרצה*‬
‫‪1‬‬
‫‪2‬‬
‫הנושא‬
‫מר ניסים פחימה‪ ,‬רו"ח ‪ -‬מבוא ‪ -‬עקרונות חוק מע"מ ומקורות החיוב‬
‫• בחינת הגדרות עיקריות‬
‫בריטמן אלמגור‬
‫• הבחנה בין מכר לשירות‬
‫• סוגיות בשימוש לצורך עצמי‬
‫• אירועים שאינם חייבים במע"מ‬
‫המועד‬
‫‪ - 13.5.14‬יום ג'‬
‫‪17:00-18:15‬‬
‫מר בני ארז ‪ -‬ממונה‬
‫אזורי‪ ,‬מע"מ ומ"ק ת"א‬
‫רשות המסים בישראל‬
‫סוגיות ברישום עוסקים‬
‫• סעיף ‪ - 52‬אימתי נחשב עוסק ל"עסק חדש"‬
‫• איחוד עוסקים‬
‫• פעילות בלתי חוקית (‪52‬ג)‬
‫• החלת סעיף ‪20‬‬
‫• רישום באמצעות נציג (תושבי חוץ)‬
‫‪18:30-19:45‬‬
‫מר אבי ביבי‪ ,‬רו"ח ‪-‬‬
‫קוסט פורר גבאי את‬
‫קסירר‬
‫עוסקים‪ ,‬מלכ"רים‪ ,‬מוסדות כספיים ומה שביניהם‬
‫• הקריטריונים לסיווג החייבים במס‬
‫• שינוי סיווג ‪ -‬ההלכה הפסוקה‬
‫• פעילות מעורבת‬
‫• פיצול סיווג‬
‫• עסקאות חייבות דיווח‬
‫• דיווח מקוון‬
‫‪ - 20.5.14‬יום ג'‬
‫‪17:00-18:15‬‬
‫מר מוטי איילון‪ ,‬רו"ח ‪-‬‬
‫שקל ושות'‬
‫עסקת אקראי במקרקעין‬
‫• החבות במס בעסקאות אקראי‬
‫• קביעת מחיר העסקה‬
‫• "דירת מגורים" ‪ -‬מהי?‬
‫• הזכאות לניכוי המס ‪ -‬סעיף ‪43‬א‬
‫• מלכודות מס‬
‫• תכנוני מס‬
‫‪18:30-19:45‬‬
‫* יתכנו שינויים בשמות המרצים או בסדר הופעתם‪ .‬פתיחת הקורס מותנית במספר מינימלי של נרשמים‪.‬‬
‫‪4‬‬
‫שם המרצה*‬
‫‪3‬‬
‫הנושא‬
‫המועד‬
‫מר שי שלהבת‪ ,‬עו"ד‬
‫מחיר העסקה במקרים מיוחדים‬
‫• חישוב המחיר לפי ס' ‪ 7‬ו‪ 10-‬לחוק‬
‫• עסקאות טרייד‪-‬אין‬
‫• עסקאות מיוחדות‬
‫• תמיכות‬
‫• תרומות ומתנות‬
‫• הוצאות עבור צד ג'‬
‫‪ - 27.5.14‬יום ג'‬
‫‪17:00-18:15‬‬
‫מר ישי חיבה‪ ,‬רו"ח‬
‫עסקאות מימון‬
‫• הלוואות לחברות קשורות‪/‬לא קשורות‬
‫• הלוואות בעלים לחברה נשלטת (יחיד‪/‬מלכ"ר)‬
‫• ריבית בדיור מוגן‬
‫• חישוב הריבית‪ ,‬ומועד הוצאת ח‪-‬ן‬
‫• הלוואות לעובדים‬
‫• שטרי הון‬
‫• מחילת חובות (ס' ‪ 12‬לחוק)‬
‫• רכישה עצמית של מניות‬
‫• מתן הלוואה על ידי מלכ"ר‬
‫‪18:30-19:45‬‬
‫עסקאות פטורות וחוק אס"ח‬
‫• השכרה למגורים‬
‫• דירות נופש‬
‫• עסקאות של עוסק פטור‬
‫• נכסים שלא נוכה מס תשומות‬
‫• סעיף ‪ )4(31‬לחוק‬
‫• סעיף ‪ 41‬לחוק‬
‫• חוק אס"ח אילת‬
‫‪ - 1.6.14‬יום א'‬
‫‪17:00-18:15‬‬
‫סוגיות בניכוי מס תשומות‬
‫• תנאים לקיזוז תשומות‪ ,‬עסקה חייבת החזר ‬
‫ הוצאות עבור צד ג'‬
‫• שימוש זמני בתשומות‬
‫• ארכות מועד‬
‫• שינוי יעוד‬
‫• תשומות מעורבות ‪ -‬הוצאות רכב‪ ,‬ליסינג מימוני‪,‬‬
‫ליסינג תפעולי‪ ,‬כנסים והשתלמויות וכו'‬
‫• הטבות לעובדים‬
‫• עסקאות עתידיות‬
‫• ניכוי הוצאות בחברות החזקה וקרנות השקעה‬
‫‪18:30-19:45‬‬
‫‪4‬‬
‫מר שי ברגר‪ ,‬עו"ד‬
‫גב' ליאת נויבירט‪ ,‬רו"ח‪,‬‬
‫עו"ד‬
‫* יתכנו שינויים בשמות המרצים או בסדר הופעתם‪ .‬פתיחת הקורס מותנית במספר מינימלי של נרשמים‪.‬‬
‫‪5‬‬
‫שם המרצה*‬
‫‪5‬‬
‫‪6‬‬
‫הנושא‬
‫המועד‬
‫מר אבי פרידמן‪ ,‬עו"ד‬
‫עסקאות במישור הבינלאומי ומס אפס‬
‫• יצוא טובין‪ ,‬יבוא לצורך יצוא‬
‫• יצוא שירותים ונכסים בלתי מוחשים‬
‫• מיהו "תושב חוץ"‬
‫• שירות הניתן בפועל לתושב ישראל ‪ -‬גבולות ‬
‫ הסייג‪" .‬מבחני הנהנה" ומבחני "מקבל השירות"‬
‫• פעילות מעורבת בישראל ובחו"ל‪.‬‬
‫• יבוא שירותים ונכסים בלתי מוחשיים‪,‬‬
‫• כפל מיסוי בהחזרי עמלות‬
‫‪ - 17.6.14‬יום ג'‬
‫‪17:00-18:15‬‬
‫מר דוד שילון‪ ,‬רו"ח ‪-‬‬
‫מנהל בכיר‪ ,‬המחלקה‬
‫המקצועית מע"מ‪ ,‬רשות‬
‫המסים בישראל‬
‫עסקאות במישור הבינלאומי‬
‫• עסקאות באינטרנט‬
‫• עמדת הרשות‬
‫• ישראל וה ‪OECD -‬‬
‫‪18:30-19:45‬‬
‫‪ - 24.6.14‬יום ג'‬
‫גב' מיכל זילברשטיין‪ ,‬עו"ד עסקאות במקרקעין‬
‫• מיהו "עוסק במקרקעין"? סקירת פסיקה עדכנית ‪17:00-17:45‬‬
‫מר זיו שרון‪ ,‬עו"ד‬
‫• עסקאות קומבינציה‬
‫• דירות מגורים סעיף ‪(5‬ב)‬
‫• תכנוני מס‬
‫מר שלומי וקנין‪ ,‬עו"ד‪ ,‬רו"ח • קבוצות רכישה‬
‫• פינוי בינוי‬
‫• תמ"א ‪38‬‬
‫‪7‬‬
‫‪17:45-18:30‬‬
‫‪18:45-19:45‬‬
‫‪ - 1.7.14‬יום ג'‬
‫‪17:00-18:15‬‬
‫מר יעקב קסטל‪ ,‬עו"ד‬
‫חשבוניות פיקטיביות‬
‫• חשבונית פיקטיבית בראי הפסיקה‬
‫• חזקת אי קבילות פנקסים ופסילת ספרים‬
‫מר אריה ליבוביץ‪ ,‬עו"ד‬
‫הליכים פלילים‪ ,‬מוסד הכופר והליכי גילוי מרצון‬
‫מר גל גרינברג‪ ,‬רו"ח‬
‫משפטן ‪ -‬מנהל המחלקה‬
‫המקצועית מע"מ‪,‬‬
‫רשות המסים בישראל‬
‫סקירת מבחר החלטות רולינג וסוגיות נבחרות‬
‫עמדת הרשות‬
‫מר אבי פרידמן‪ ,‬עו"ד‬
‫גב' ליאת נויבירט‪ ,‬רו"ח‪,‬‬
‫עו"ד‬
‫מר רן ארצי‪ ,‬רו"ח‬
‫הקשר בין מס הכנסה‪ ,‬מע"מ ומיסוי מקרקעין‬
‫וסוגיות נבחרות‬
‫‪18:30-19:45‬‬
‫חלוקת תעודות‬
‫משעה ‪19:45‬‬
‫‪8‬‬
‫‪18:30-19:45‬‬
‫‪ - 13.7.14‬יום א'‬
‫‪17:00-18:15‬‬
‫*יתכנו שינויים בשמות המרצים או בסדר הופעתם‪ .‬פתיחת הקורס מותנית במספר מינימלי של נרשמים‪.‬‬
‫‪6‬‬
‫כ‬
‫לכבוד‪:‬‬
‫לשכת רואי חשבון בישראל‬
‫עבור המכון להשתלמויות ולימודי תעודה‬
‫רח' מונטפיורי ‪ ,1‬תל‪-‬אביב ‪6525201‬‬
‫טל‪ ,03-5116699 :‬פקס‪03-5116695 :‬‬
‫"חוק‬
‫נהלי הרשמה מסודרים‪ ,‬ניתן למצוא‬
‫באתר הלשכה‪www.icpas.org.il :‬‬
‫אני הח"מ מבקש‪/‬ת להירשם לקורס‪:‬‬
‫מע"מ" ‪ ,13.5.14 - 13.7.14 -‬בבית הלשכה‬
‫טופס הרשמה‬
‫לתשומת ליבך‪ :‬הפרטים האישיים שלהלן (שם משפחה‪ ,‬שם פרטי ותואר) ירשמו בתעודת‬
‫הסיום של הקורס בדיוק כפי שצויינו‪ .‬לא יתקבלו תיקונים לאחר הנפקת התעודה‪.‬‬
‫יש לשלוח טופס הרשמה‬
‫נפרד לכל משתתף‪.‬‬
‫פרטים אישיים‬
‫שם משפחה‬
‫‬
‫שם פרטי‬
‫מס' חבר‬
‫תפקיד‪:‬‬
‫כתובת‪ ,‬רח'‪:‬‬
‫תואר‬
‫תעודת זהות‬
‫מקום עבודה‪:‬‬
‫‬
‫מס'‪:‬‬
‫טל' (ע)‪:‬‬
‫פקס'‪:‬‬
‫מין ז‪/‬נ‬
‫ת‪.‬ד‪.‬‬
‫מיקוד‪:‬‬
‫עיר‪:‬‬
‫טל' (נייד)‪:‬‬
‫טל' (ב)‪:‬‬
‫‬
‫דוא"ל‪:‬‬
‫‪ 3‬באמצעות המחאה (ניתן לשלם ב‪ 4-‬תשלומים שווים ‪ -‬כמפורט בעמ' ‪)4‬‬
‫המחאות יש לרשום לפקודת "לשכת רואי חשבון בישראל" ולשלחם באמצעות הדואר‬
‫‬
‫למשרדי הלשכה‪ ,‬רח' מונטפיורי ‪ ,1‬תל‪-‬אביב ‪ ,65252‬לידי מח' השתלמויות‪.‬‬
‫‬
‫מצ"ב המחאות כדלקמן‪:‬‬
‫‬
‫‬
‫‪ .1‬המחאה ע"ס‬
‫ש"ח‪ ,‬מס'‬
‫בנק‬
‫ז"פ‬
‫‪ .2‬המחאה ע"ס‬
‫ש"ח‪ ,‬מס'‬
‫בנק‬
‫ז"פ‬
‫‪ .3‬המחאה ע"ס‬
‫ש"ח‪ ,‬מס'‬
‫בנק‬
‫ז"פ‬
‫‪ .4‬המחאה ע"ס‬
‫ש"ח‪ ,‬מס'‬
‫בנק‬
‫ז"פ‬
‫‪ 3‬הוראת תשלום באמצעות כרטיס אשראי (לשלוח לפקס מס' ‪)03-5116695‬‬
‫ניתן לשלם בכל כרטיסי האשראי‪ .‬ניתן לשלם ב‪ 4-‬תשלומים שווים כמפורט בעמ' ‪.4‬‬
‫‬
‫(עד ‪ 4‬תשלומים)‬
‫מספר תשלומים‬
‫‬
‫שם בעל‪/‬ת הכרטיס‬
‫סוג הכרטיס‬
‫מס' ת"ז‪:‬‬
‫תוקף הכרטיס‬
‫מס' הכרטיס‬
‫‪CVV‬‬
‫(‪ 3‬ספרות אחרונות בגב הכרטיס)‬
‫‬
‫את הקבלה יש להוציא על שם‬
‫‪7‬‬
‫חתימה‬
‫ולשלוח לכתובת‬
‫סה"כ לחיוב‬
‫ק מע"מ חוק מע"מ חוק מע"מ ח‬
‫מע"מ חוק מע"מ‬
‫חוק מע"מ חוק מע"מ חוק מע"מ‬
‫חוק מע"מ חוק מ‬
‫וק מע"מ חוק מע"מ חוק מע"מ ח‬
‫חוק מע"מ חוק‬