‫תכנית לימודים לקבלת דיפלומה בנושא‬ ‫נאמנויות בינלאומיות‬ ‫‪STEP Diploma in‬‬ ‫‪International Trust Management‬‬ ‫אודות המכון‬ ‫המכון להשתלמות עורכי דין של הפקולטה למשפטים‪ ,‬אוניברסיטת תל אביב‪ ,‬שם לו למטרה לתת לעורכי‬ ‫הדין את האפשרות להעמיק‪ ,‬להתמחות ולהתעדכן בתחומי המשפט השונים ע"י טובי המרצים‪ .‬המכון הוא‬ ‫חלק בלתי נפרד מהפקולטה למשפטים כמסגרת לימודי המשך לעורכי הדין לאחר סיום לימודיהם‪ .‬נושאי‬ ‫ההשתלמות ותכני השיעורים נבחרו ונבנו בקפידה‪ ,‬אגב שילוב של ידע מהאקדמיה ומהפרקטיקה‪ ,‬כדי להעביר‬ ‫את המידע העדכני והמקיף ביותר באמצעות טובי המומחים בתחום‪.‬‬ ‫מסיימי ההשתלמות‪ ,‬הזכאים לכך‪ ,‬מקבלים מן המכון תעודת השתתפות מטעם הפקולטה למשפטים של‬ ‫אוניברסיטת תל אביב‪.‬‬ ‫התכנית נערכת על ידי המכון להשתלמויות של הפקולטה למשפטים באוניברסיטת תל אביב בשיתוף הסניף‬ ‫הישראלי של ארגון ‪ .STEP – The Society of Trust & Estate Practitioners‬ארגון ‪ STEP‬הינו ארגון‬ ‫בינלאומי המאגד בעלי מקצוע בתחום הנאמנויות והעזבונות‪ .‬הארגון העולמי מונה כיום למעלה משלושה עשר‬ ‫אלף חברים בעולם‪ ,‬הארגון בישראל כולל שלושה מרכזים הממוקמים בירושלים‪ ,‬תל אביב וחיפה‪.‬‬ ‫לרשות המשתלמים עומדים אולמות הרצאות מרווחים‪ ,‬המצוידים באמצעי הוראה מתקדמים‪ .‬כיבוד קל יוגש‬ ‫בכל ההשתלמויות‪ .‬פניותיהם של עורכי הדין יזכו לתשומת לב נאותה וייענו ביעילות‪.‬‬ ‫לאור הצלחת ההשתלמויות הקודמות ולאור הביקוש הרב להשתלמות נוספת‪ ,‬אנו פותחים גם השנה‬ ‫השתלמות אשר תעסוק בנושא זה‪ .‬תכנית הקורס נועדה להציג בפני המשתתפים את מוסד הנאמנות ככלי‬ ‫משפטי ויעיל בתחומים רבים של פעילות משפטית‪.‬‬ ‫ההשתלמות תציג את מבנה הנאמנות‪ ,‬מערכות הדינים החלות עליה‪ ,‬השימושים שלה‪ ,‬הקשר של נאמנות‬ ‫לדיני ירושה‪ ,‬דיני מיסוי והיבטים הקשורים בהקמה והפעלה מעשית של נאמנויות בתחום המשפט והכלכלה‪.‬‬ ‫מהי נאמנות?‬ ‫מזה מאות שנים הנאמנות הפרטית היא מוסד משפטי מוכר ומכובד בעולם‪ .‬מוסד זה התפתח בעיקר במדינות‬ ‫היונקות את שיטת המשפט שלהן מהמשפט המקובל (במשפט הקונטיננטלי קיימת מקבילה לנאמנות‬ ‫‪-2-‬‬ ‫הפרטית‪ ,‬כגון ‪ .)Foundation, Anstalt, Establishment‬הנאמנות הינה מערכת יחסים משפטית בה אדם‬ ‫המכונה "יוצר"‪ ,‬מעביר נכסים לאדם אחר המכונה "נאמן"‪ ,‬המחויב לטפל בנכסים לטובת צד שלישי המכונה‬ ‫"נהנה" או לחילופין לטובת קידום מטרה מסוימת‪ .‬סעיף ‪ 1‬לחוק הנאמנות‪ ,‬התשל"ט‪ 1191-‬מגדיר נאמנות‬ ‫כ"זיקה לנכס שעל פיה חייב הנאמן להחזיק או לפעול בו לטובת נהנה או למטרה אחרת"‪.‬‬ ‫למוסד הנאמנות הפרטית שימושים רבים בעולם‪ .‬בין הבולטים שבהם‪ :‬העברה והנאה מרכוש המשפחה‬ ‫בדורות הבאים‪ ,‬ניהול נכסי המשפחה‪ ,‬הגנה על רכוש מפני תביעות נושים‪ ,‬התמודדות עם דיני ירושה‪ ,‬דאגה‬ ‫לבני משפחה מוגבלים‪ ,‬הגנה על בני משפחה עם בעיות אישיות (כגון‪ :‬התמכרות להימורים ו‪/‬או שתיה)‪ ,‬ועוד‪.‬‬ ‫על התכנית‬ ‫תכנית הלימודים‪ ,‬המעניקה דיפלומה בנושאי נאמנויות בינלאומיות‪ ,‬הינה הראשונה מסוגה בישראל‪ .‬התכנית‬ ‫מעניקה למשתלם ידע נרחב בנושא נאמנויות‪ ,‬הן מהיבט הדין הישראלי והן מהיבטים בינלאומיים‪ .‬בסיומה‬ ‫של התכנית יקבל המשתלם דיפלומה המוכרת גם בחו"ל‪.‬‬ ‫התוכנית מורכבת משלושה חלקים‪ :‬החלק הראשון יעסוק בדיני הנאמנויות בישראל ובעולם‪ .‬החלק השני‬ ‫יתמקד במיסוי בינלאומי בכלל ובמיסוי נאמנויות בפרט‪ .‬החלק השלישי (הבינלאומי) של התכנית נערך‬ ‫בשיתוף עם אוניברסיטת מנצ'סטר באנגליה‪ ,‬בדרך של לימוד עצמי באמצעות האינטרנט‪.‬‬ ‫המרצים‬ ‫כל מרצי התכנית הינה מומחים מובלים בתחומם וניתן למצוא בהם את טובי עורכי הדין ורואי החשבון‬ ‫בתחום‪ ,‬כמו גם עובדי מדינה בכירים ומרצים מן האקדמיה אשר ירצו על הנושאים שבתחום מומחיותם‪.‬‬ ‫המרכזים האקדמיים של התכנית הינם עו"ד אלון קפלן ועו"ד (רו"ח) דניאל פסרמן‪.‬‬ ‫למי מיועדת התכנית?‬ ‫התכנית מיועדת לעורכי דין ורואי חשבון העוסקים בניהול נכסי משפחה‪ ,‬העברה בין‪-‬דורית‪ ,‬הגנה מפני נושים‪,‬‬ ‫ירושות‪ ,‬עולים חדשים‪ ,‬מיסוי וכולי‪ ,‬לבנקאים ועובדי חברות נאמנות הפועלות בתחום‪ ,‬וכן למתמחים צעירים‬ ‫במקצועת אלה המחפשים התמחות חדשה ייחודית ונדרשת בארץ ובעולם‪.‬‬ ‫מטרות התכנית‬ ‫התכנית מיועדת לספק למשתלם ידע וכלים בסיסיים בשימושים השונים של מוסד הנאמנות ולחשוף את‬ ‫היתרונות הגלומים במכשיר משפטי זה‪ .‬החומר הנלמד במסגרת התכנית יספק ידע תיאורטי ומעשי להבנת‬ ‫מוסד הנאמנות והשימוש בו לצרכי תכנון נכסי משפחה וירושה‪.‬‬ ‫‪-3-‬‬ ‫תכנית ההשתלמות‬ ‫חלק א' – דיני הנאמנות בישראל ובעולם*‬ ‫נושא‬ ‫מפגש ‪1‬‬ ‫‪2//11/2/12‬‬ ‫שעות‬ ‫מרצה‬ ‫דברי פתיחה – מטרות ההשתלמות עו"ד אלון קפלן‬ ‫ותכניה‬ ‫נשיא כבוד ‪ STEP‬ישראל‬ ‫מהי נאמנות בדין הכללי?‬ ‫אלון קפלן ושות'‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫ההבדל בין נאמנות לבין הסדרים דומים‬ ‫(‪ )Foundation, Anstalt, Establishment‬עו"ד מאיר לינזן‬ ‫יו"ר ‪ STEP‬ישראל‬ ‫הרצוג‪ ,‬פוקס נאמן ‪ ,‬עורכי דין‬ ‫מפגש ‪5‬‬ ‫דיני הנאמנויות הכללים בישראל ובעולם עו"ד שלמה כרם‬ ‫והשוואה לדיני התאגידים‪ ,‬דיני המס משרד שלמה כרם‪ ,‬עו"ד‬ ‫ודיני המקרקעין‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫יחסי הגומלין בין חוק הירושה לחוק עו"ד אליעזר שטינלאוף‬ ‫הנאמנות‬ ‫אליעזר שטינלאוף ‪ -‬משרד‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫עורכי דין‬ ‫‪29/11/2/12‬‬ ‫מושגי יסוד בנאמנויות‬ ‫עו"ד (רו"ח) דניאל פסרמן‬ ‫גורניצקי ושות'‬ ‫חוק הנאמנות ‪ 1191‬לעומת פרק עו"ד שלמה כרם‬ ‫הנאמנויות בטיוטת הקוד האזרחי משרד שלמה כרם‪ ,‬עו"ד‬ ‫מפגש ‪8‬‬ ‫‪ /1/12/2/12‬החדש‪ :‬התקדמות או נסיגה?‬ ‫עו"ד ניצן בר‪-‬אילן‬ ‫ניהול עזבון והקמת נאמנויות‬ ‫ניצן בר אילן ושות'‬ ‫חברות לתועלת הציבור‬ ‫מפגש ‪8‬‬ ‫‪21/12/2/12‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫ניהול נאמנויות ‪ -‬היבטים פרקטיים‬ ‫עו"ד ד"ר‬ ‫רוזנצוויג‬ ‫אגמון ושות' רוזנברג הכהן‬ ‫ושות'‬ ‫ירושות וצוואות בין מדינתיות‬ ‫עו"ד גדעון קורן‬ ‫גדעון קורן ושות'‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫היבטי מס של העברות בן דוריות‬ ‫עו"ד גור יהודה סביר‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪11/12/2/12‬‬ ‫מפגש ‪1‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫עו"ד איתן צחור‬ ‫איתן צחור ושות'‬ ‫יהושע‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫גורניצקי ושות'‬ ‫(ג'וש) ‪13:81-51:11‬‬ ‫‪-1-‬‬ ‫מרצה‬ ‫נושא‬ ‫משפחתיים‬ ‫מפגש ‪6‬‬ ‫‪/1//1/2/13‬‬ ‫ניהול נכסים‬ ‫נאמנות‪:‬‬ ‫מטרות‪ ,‬ערכם וצרכים‬ ‫במסגרת מר קובי פיגנבוים‬ ‫שעות‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫מנכ"ל ‪ UBS‬ישראל‬ ‫גב' נאוה מיכאל צברי‬ ‫המרכזת האקדמית של הקורס‬ ‫העסק המשפחתי‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫משפחתיות‪-‬‬ ‫בחברות‬ ‫לניהול‪,‬‬ ‫הפקולטה‬ ‫להב‪,‬‬ ‫אוניברסיטת תל‪-‬אביב‬ ‫הוראות אנטי‪ -‬תכנוניות בדיני המס לגבי עו"ד ג'ורג' רוזנברג‬ ‫מפגש ‪0‬‬ ‫נאמנויות‬ ‫רוזנברג אברמוביץ‪ ,‬קרן‪-‬פולק‪,‬‬ ‫אפלמן ושות'‬ ‫‪/1//1/2/13‬‬ ‫חידושים והתפתחויות בתחום המאבק עו"ד פול לנדס‬ ‫בהלבנת הון ומימון טרור בארץ ובעולם ראש הרשות לאיסור הלבנת‬ ‫הון‬ ‫היבטי‬ ‫נאמנויות‬ ‫מפגש ‪3‬‬ ‫משפט‬ ‫בינלאומי‪-‬פרטי‬ ‫נאמנות על פי צוואה‬ ‫של פרופ' טליה אינהורן‬ ‫המרכז האוניברסיטאי אריאל‬ ‫עו"ד ד"ר שלי קרייצר‪-‬לוי‬ ‫המרכז האקדמי למשפט‬ ‫ועסקים‬ ‫‪11//1/2/13‬‬ ‫העברת נכסי המשפחה מדור לדור עו"ד יוסי מנדלסון‬ ‫מנדלסון יוסף‪ ,‬משרד עו"ד‬ ‫והיבטי יחסי ממון בין בני זוג‬ ‫מפגש ‪9‬‬ ‫‪22//1/2/13‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫תכנון כלכלי של המוות ‪-‬‬ ‫פרופ' שחר ליפשיץ‬ ‫בין דיני המשפחה לדיני הירושה‬ ‫דיקן הפקולטה למשפטים –‬ ‫אוניברסיטת בר‪-‬אילן‬ ‫מבוא למיסוי נאמנויות‬ ‫מפגש ‪ 11‬מגמות ושינויים‬ ‫‪ 21//1/2/13‬חברות נאמנות‬ ‫מבחן וסיכום הקורס‬ ‫בישראל‬ ‫עו"ד (רו"ח) אחו פרנק‬ ‫צלרמאיר‪ ,‬פילוסוף‪ ,‬רוזובסקי‪,‬‬ ‫צפריר‪ ,‬טולידאנו ושות'‬ ‫בהפעלת עו"ד אלון קפלן‬ ‫אלון קפלן ושות'‬ ‫*ייתכנו שינויים במבנה ההרצאות‪ ,‬תוכנן‪ ,‬או ברשימת המרצים‪.‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪-1-‬‬ ‫חלק ב ‪ -‬מיסוי כללי ומיסוי נאמנויות*‬ ‫נושא‬ ‫מרצה‬ ‫שעות‬ ‫מבוא‪ ,‬פתיחת תכנית המסים‬ ‫עו"ד אלון קפלן‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫מפגש ‪1‬‬ ‫נשיא כבוד ‪ STEP‬ישראל‬ ‫‪/1//3/2/13‬‬ ‫אלון קפלן ושות'‬ ‫רקע‬ ‫לשיטת‬ ‫המיסוי‬ ‫הבינלאומי עו"ד (רו"ח) דניאל פסרמן‬ ‫בישראל‬ ‫גורניצקי ושות'‬ ‫מיסוי נאמנות תושבי ישראל‬ ‫עו"ד מאיר לינזן‬ ‫הרצוג‪ ,‬פוקס נאמן ‪ ,‬עורכי דין‬ ‫מפגש ‪5‬‬ ‫‪ 12//3/2/13‬מיסוי נאמנות יוצר תושב חוץ‬ ‫עו"ד (רו"ח) גיא כץ‬ ‫הרצוג‪ ,‬פוקס נאמן ‪ ,‬עורכי דין‬ ‫מיסוי נאמנות נהנה תושב חוץ ונאמנות רו"ח רן ארצי‬ ‫ארצי את חיבה ‪ -‬פתרונות‬ ‫מפגש ‪ 8‬לפי צוואה‬ ‫מיסוי בע"מ‬ ‫‪11//3/2/13‬‬ ‫חובות הדיווח של נאמנויות בישראל‬ ‫עו"ד (רו"ח) ליאור פיק‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫ליאור פיק ושות'‬ ‫חובות מס של נאמנות ושינוי סוג עו"ד ד"ר משה שקל‬ ‫שקל ושות'‬ ‫נאמנות‬ ‫מפגש ‪ 8‬נאמנויות בחוק מיסוי מקרקעין והיחס עו"ד ורד אולפינר‪-‬סקל‬ ‫מנהלת תחום בכיר בחטיבה‬ ‫‪ /1//1/2/13‬לפקודת מס הכנסה‬ ‫המקצועית‪ ,‬מיסוי מקרקעין‪,‬‬ ‫רשות המסים‬ ‫מפגש ‪1‬‬ ‫‪23//1/2/13‬‬ ‫היבטי מיסוי של עולים חדשים עו"ד (רו"ח) דורון לוי‬ ‫עמית פולק מטלון ושות'‬ ‫ותושבים חוזרים בקשר לנאמנויות‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫הסדרי מס לנאמנויות‬ ‫רו"ח אמיר דוידוב‬ ‫רשות המסים‪ ,‬היחידה למיסוי‬ ‫בינלאומי‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫סוגיות מיוחדות במיסוי נאמנויות‬ ‫רו"ח (עו"ד) ירדנה סרוסי‬ ‫ממונה מיסוי בינלאומי‪ ,‬לשכה‬ ‫משפטית‪ ,‬רשות המיסים‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫מפגש ‪6‬‬ ‫‪ 3///1/2/13‬מיסוי נאמנויות במדינות העולם‬ ‫רו"ח שרון שולמן‬ ‫קוסט פורר גבאי את קסירר‪,‬‬ ‫רואי חשבון‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪-6-‬‬ ‫נושא‬ ‫מרצה‬ ‫שעות‬ ‫היבטי מע"מ במיסוי נאמנויות‬ ‫עו"ד אבי פרידמן‬ ‫אבי פרידמן ושות'‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫מפגש ‪0‬‬ ‫‪ /9//1/2/13‬עקרונות תכנון מס משפחתי ומיסוי עו"ד הרי קירש‬ ‫יגאל ארנון ושות'‬ ‫ירושות ועזבונות‬ ‫מפגש ‪3‬‬ ‫חברה נשלטת זרה (חנ"ז) וחברת משלח עו"ד (רו"ח) אלי גילבאי‬ ‫ד"ר אלי גילבאי‪ ,‬משרד עו"ד‬ ‫יד זרה (חמי"ז)‬ ‫‪ 21//1/2/13‬חילופי מידע עם רשויות זרות‬ ‫מפגש ‪9‬‬ ‫‪21//1/2/13‬‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫עו"ד (רו"ח) יועד פרנקל‬ ‫זיו שרון ושות'‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫סוגיות מתקדמות במיסוי נאמנויות‬ ‫עו"ד פנחס רובין‬ ‫גורניצקי ושות'‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫הרצאות אורח (באנגלית)‬ ‫עו"ד אלון קפלן‬ ‫אלון קפלן ושות'‬ ‫‪13:81-51:11‬‬ ‫מבחן‬ ‫עו"ד אלון קפלן‬ ‫‪10:11-13:81‬‬ ‫מפגש ‪ 11‬סיכום הקורס‬ ‫‪ /1//6/2/13‬טקס חלוקת תעודות גמר‬ ‫אלון קפלן ושות'‬ ‫**ייתכנו שינויים במבנה ההרצאות‪ ,‬תוכנן‪ ,‬או ברשימת המרצים‪.‬‬