בנושא תכנית לימודים לקבלת דיפלומה ת נאמנויות בינלאומיו STEP Diploma

‫תכנית לימודים לקבלת דיפלומה בנושא‬
‫נאמנויות בינלאומיות‬
‫‪STEP Diploma in‬‬
‫‪International Trust Management‬‬
‫אודות המכון‬
‫המכון להשתלמות עורכי דין של הפקולטה למשפטים‪ ,‬אוניברסיטת תל אביב‪ ,‬שם לו למטרה לתת לעורכי‬
‫הדין את האפשרות להעמיק‪ ,‬להתמחות ולהתעדכן בתחומי המשפט השונים ע"י טובי המרצים‪ .‬המכון הוא‬
‫חלק בלתי נפרד מהפקולטה למשפטים כמסגרת לימודי המשך לעורכי הדין לאחר סיום לימודיהם‪ .‬נושאי‬
‫ההשתלמות ותכני השיעורים נבחרו ונבנו בקפידה‪ ,‬אגב שילוב של ידע מהאקדמיה ומהפרקטיקה‪ ,‬כדי להעביר‬
‫את המידע העדכני והמקיף ביותר באמצעות טובי המומחים בתחום‪.‬‬
‫מסיימי ההשתלמות‪ ,‬הזכאים לכך‪ ,‬מקבלים מן המכון תעודת השתתפות מטעם הפקולטה למשפטים של‬
‫אוניברסיטת תל אביב‪.‬‬
‫התכנית נערכת על ידי המכון להשתלמויות של הפקולטה למשפטים באוניברסיטת תל אביב בשיתוף הסניף‬
‫הישראלי של ארגון ‪ .STEP – The Society of Trust & Estate Practitioners‬ארגון ‪ STEP‬הינו ארגון‬
‫בינלאומי המאגד בעלי מקצוע בתחום הנאמנויות והעזבונות‪ .‬הארגון העולמי מונה כיום למעלה משלושה עשר‬
‫אלף חברים בעולם‪ ,‬הארגון בישראל כולל שלושה מרכזים הממוקמים בירושלים‪ ,‬תל אביב וחיפה‪.‬‬
‫לרשות המשתלמים עומדים אולמות הרצאות מרווחים‪ ,‬המצוידים באמצעי הוראה מתקדמים‪ .‬כיבוד קל יוגש‬
‫בכל ההשתלמויות‪ .‬פניותיהם של עורכי הדין יזכו לתשומת לב נאותה וייענו ביעילות‪.‬‬
‫לאור הצלחת ההשתלמויות הקודמות ולאור הביקוש הרב להשתלמות נוספת‪ ,‬אנו פותחים גם השנה‬
‫השתלמות אשר תעסוק בנושא זה‪ .‬תכנית הקורס נועדה להציג בפני המשתתפים את מוסד הנאמנות ככלי‬
‫משפטי ויעיל בתחומים רבים של פעילות משפטית‪.‬‬
‫ההשתלמות תציג את מבנה הנאמנות‪ ,‬מערכות הדינים החלות עליה‪ ,‬השימושים שלה‪ ,‬הקשר של נאמנות‬
‫לדיני ירושה‪ ,‬דיני מיסוי והיבטים הקשורים בהקמה והפעלה מעשית של נאמנויות בתחום המשפט והכלכלה‪.‬‬
‫מהי נאמנות?‬
‫מזה מאות שנים הנאמנות הפרטית היא מוסד משפטי מוכר ומכובד בעולם‪ .‬מוסד זה התפתח בעיקר במדינות‬
‫היונקות את שיטת המשפט שלהן מהמשפט המקובל (במשפט הקונטיננטלי קיימת מקבילה לנאמנות‬
‫‪-2-‬‬
‫הפרטית‪ ,‬כגון ‪ .)Foundation, Anstalt, Establishment‬הנאמנות הינה מערכת יחסים משפטית בה אדם‬
‫המכונה "יוצר"‪ ,‬מעביר נכסים לאדם אחר המכונה "נאמן"‪ ,‬המחויב לטפל בנכסים לטובת צד שלישי המכונה‬
‫"נהנה" או לחילופין לטובת קידום מטרה מסוימת‪ .‬סעיף ‪ 1‬לחוק הנאמנות‪ ,‬התשל"ט‪ 1191-‬מגדיר נאמנות‬
‫כ"זיקה לנכס שעל פיה חייב הנאמן להחזיק או לפעול בו לטובת נהנה או למטרה אחרת"‪.‬‬
‫למוסד הנאמנות הפרטית שימושים רבים בעולם‪ .‬בין הבולטים שבהם‪ :‬העברה והנאה מרכוש המשפחה‬
‫בדורות הבאים‪ ,‬ניהול נכסי המשפחה‪ ,‬הגנה על רכוש מפני תביעות נושים‪ ,‬התמודדות עם דיני ירושה‪ ,‬דאגה‬
‫לבני משפחה מוגבלים‪ ,‬הגנה על בני משפחה עם בעיות אישיות (כגון‪ :‬התמכרות להימורים ו‪/‬או שתיה)‪ ,‬ועוד‪.‬‬
‫על התכנית‬
‫תכנית הלימודים‪ ,‬המעניקה דיפלומה בנושאי נאמנויות בינלאומיות‪ ,‬הינה הראשונה מסוגה בישראל‪ .‬התכנית‬
‫מעניקה למשתלם ידע נרחב בנושא נאמנויות‪ ,‬הן מהיבט הדין הישראלי והן מהיבטים בינלאומיים‪ .‬בסיומה‬
‫של התכנית יקבל המשתלם דיפלומה המוכרת גם בחו"ל‪.‬‬
‫התוכנית מורכבת משלושה חלקים‪ :‬החלק הראשון יעסוק בדיני הנאמנויות בישראל ובעולם‪ .‬החלק השני‬
‫יתמקד במיסוי בינלאומי בכלל ובמיסוי נאמנויות בפרט‪ .‬החלק השלישי (הבינלאומי) של התכנית נערך‬
‫בשיתוף עם אוניברסיטת מנצ'סטר באנגליה‪ ,‬בדרך של לימוד עצמי באמצעות האינטרנט‪.‬‬
‫המרצים‬
‫כל מרצי התכנית הינה מומחים מובלים בתחומם וניתן למצוא בהם את טובי עורכי הדין ורואי החשבון‬
‫בתחום‪ ,‬כמו גם עובדי מדינה בכירים ומרצים מן האקדמיה אשר ירצו על הנושאים שבתחום מומחיותם‪.‬‬
‫המרכזים האקדמיים של התכנית הינם עו"ד אלון קפלן ועו"ד (רו"ח) דניאל פסרמן‪.‬‬
‫למי מיועדת התכנית?‬
‫התכנית מיועדת לעורכי דין ורואי חשבון העוסקים בניהול נכסי משפחה‪ ,‬העברה בין‪-‬דורית‪ ,‬הגנה מפני נושים‪,‬‬
‫ירושות‪ ,‬עולים חדשים‪ ,‬מיסוי וכולי‪ ,‬לבנקאים ועובדי חברות נאמנות הפועלות בתחום‪ ,‬וכן למתמחים צעירים‬
‫במקצועת אלה המחפשים התמחות חדשה ייחודית ונדרשת בארץ ובעולם‪.‬‬
‫מטרות התכנית‬
‫התכנית מיועדת לספק למשתלם ידע וכלים בסיסיים בשימושים השונים של מוסד הנאמנות ולחשוף את‬
‫היתרונות הגלומים במכשיר משפטי זה‪ .‬החומר הנלמד במסגרת התכנית יספק ידע תיאורטי ומעשי להבנת‬
‫מוסד הנאמנות והשימוש בו לצרכי תכנון נכסי משפחה וירושה‪.‬‬
‫‪-3-‬‬
‫תכנית ההשתלמות‬
‫חלק א' – דיני הנאמנות בישראל ובעולם*‬
‫נושא‬
‫מפגש ‪1‬‬
‫‪2//11/2/12‬‬
‫שעות‬
‫מרצה‬
‫דברי פתיחה – מטרות ההשתלמות עו"ד אלון קפלן‬
‫ותכניה‬
‫נשיא כבוד ‪ STEP‬ישראל‬
‫מהי נאמנות בדין הכללי?‬
‫אלון קפלן ושות'‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫ההבדל בין נאמנות לבין הסדרים דומים‬
‫(‪ )Foundation, Anstalt, Establishment‬עו"ד מאיר לינזן‬
‫יו"ר ‪ STEP‬ישראל‬
‫הרצוג‪ ,‬פוקס נאמן ‪ ,‬עורכי דין‬
‫מפגש ‪5‬‬
‫דיני הנאמנויות הכללים בישראל ובעולם עו"ד שלמה כרם‬
‫והשוואה לדיני התאגידים‪ ,‬דיני המס משרד שלמה כרם‪ ,‬עו"ד‬
‫ודיני המקרקעין‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫יחסי הגומלין בין חוק הירושה לחוק עו"ד אליעזר שטינלאוף‬
‫הנאמנות‬
‫אליעזר שטינלאוף ‪ -‬משרד‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫עורכי דין‬
‫‪29/11/2/12‬‬
‫מושגי יסוד בנאמנויות‬
‫עו"ד (רו"ח) דניאל פסרמן‬
‫גורניצקי ושות'‬
‫חוק הנאמנות ‪ 1191‬לעומת פרק עו"ד שלמה כרם‬
‫הנאמנויות בטיוטת הקוד האזרחי משרד שלמה כרם‪ ,‬עו"ד‬
‫מפגש ‪8‬‬
‫‪ /1/12/2/12‬החדש‪ :‬התקדמות או נסיגה?‬
‫עו"ד ניצן בר‪-‬אילן‬
‫ניהול עזבון והקמת נאמנויות‬
‫ניצן בר אילן ושות'‬
‫חברות לתועלת הציבור‬
‫מפגש ‪8‬‬
‫‪21/12/2/12‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫ניהול נאמנויות ‪ -‬היבטים פרקטיים‬
‫עו"ד ד"ר‬
‫רוזנצוויג‬
‫אגמון ושות' רוזנברג הכהן‬
‫ושות'‬
‫ירושות וצוואות בין מדינתיות‬
‫עו"ד גדעון קורן‬
‫גדעון קורן ושות'‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫היבטי מס של העברות בן דוריות‬
‫עו"ד גור יהודה סביר‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪11/12/2/12‬‬
‫מפגש ‪1‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫עו"ד איתן צחור‬
‫איתן צחור ושות'‬
‫יהושע‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫גורניצקי ושות'‬
‫(ג'וש) ‪13:81-51:11‬‬
‫‪-1-‬‬
‫מרצה‬
‫נושא‬
‫משפחתיים‬
‫מפגש ‪6‬‬
‫‪/1//1/2/13‬‬
‫ניהול נכסים‬
‫נאמנות‪:‬‬
‫מטרות‪ ,‬ערכם וצרכים‬
‫במסגרת מר קובי פיגנבוים‬
‫שעות‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫מנכ"ל ‪ UBS‬ישראל‬
‫גב' נאוה מיכאל צברי‬
‫המרכזת האקדמית של הקורס‬
‫העסק המשפחתי‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫משפחתיות‪-‬‬
‫בחברות‬
‫לניהול‪,‬‬
‫הפקולטה‬
‫להב‪,‬‬
‫אוניברסיטת תל‪-‬אביב‬
‫הוראות אנטי‪ -‬תכנוניות בדיני המס לגבי עו"ד ג'ורג' רוזנברג‬
‫מפגש ‪0‬‬
‫נאמנויות‬
‫רוזנברג אברמוביץ‪ ,‬קרן‪-‬פולק‪,‬‬
‫אפלמן ושות'‬
‫‪/1//1/2/13‬‬
‫חידושים והתפתחויות בתחום המאבק עו"ד פול לנדס‬
‫בהלבנת הון ומימון טרור בארץ ובעולם ראש הרשות לאיסור הלבנת‬
‫הון‬
‫היבטי‬
‫נאמנויות‬
‫מפגש ‪3‬‬
‫משפט‬
‫בינלאומי‪-‬פרטי‬
‫נאמנות על פי צוואה‬
‫של פרופ' טליה אינהורן‬
‫המרכז האוניברסיטאי אריאל‬
‫עו"ד ד"ר שלי קרייצר‪-‬לוי‬
‫המרכז האקדמי למשפט‬
‫ועסקים‬
‫‪11//1/2/13‬‬
‫העברת נכסי המשפחה מדור לדור עו"ד יוסי מנדלסון‬
‫מנדלסון יוסף‪ ,‬משרד עו"ד‬
‫והיבטי יחסי ממון בין בני זוג‬
‫מפגש ‪9‬‬
‫‪22//1/2/13‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫תכנון כלכלי של המוות ‪-‬‬
‫פרופ' שחר ליפשיץ‬
‫בין דיני המשפחה לדיני הירושה‬
‫דיקן הפקולטה למשפטים –‬
‫אוניברסיטת בר‪-‬אילן‬
‫מבוא למיסוי נאמנויות‬
‫מפגש ‪ 11‬מגמות ושינויים‬
‫‪ 21//1/2/13‬חברות נאמנות‬
‫מבחן וסיכום הקורס‬
‫בישראל‬
‫עו"ד (רו"ח) אחו פרנק‬
‫צלרמאיר‪ ,‬פילוסוף‪ ,‬רוזובסקי‪,‬‬
‫צפריר‪ ,‬טולידאנו ושות'‬
‫בהפעלת עו"ד אלון קפלן‬
‫אלון קפלן ושות'‬
‫*ייתכנו שינויים במבנה ההרצאות‪ ,‬תוכנן‪ ,‬או ברשימת המרצים‪.‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪-1-‬‬
‫חלק ב ‪ -‬מיסוי כללי ומיסוי נאמנויות*‬
‫נושא‬
‫מרצה‬
‫שעות‬
‫מבוא‪ ,‬פתיחת תכנית המסים‬
‫עו"ד אלון קפלן‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫מפגש ‪1‬‬
‫נשיא כבוד ‪ STEP‬ישראל‬
‫‪/1//3/2/13‬‬
‫אלון קפלן ושות'‬
‫רקע‬
‫לשיטת‬
‫המיסוי‬
‫הבינלאומי עו"ד (רו"ח) דניאל פסרמן‬
‫בישראל‬
‫גורניצקי ושות'‬
‫מיסוי נאמנות תושבי ישראל‬
‫עו"ד מאיר לינזן‬
‫הרצוג‪ ,‬פוקס נאמן ‪ ,‬עורכי דין‬
‫מפגש ‪5‬‬
‫‪ 12//3/2/13‬מיסוי נאמנות יוצר תושב חוץ‬
‫עו"ד (רו"ח) גיא כץ‬
‫הרצוג‪ ,‬פוקס נאמן ‪ ,‬עורכי דין‬
‫מיסוי נאמנות נהנה תושב חוץ ונאמנות רו"ח רן ארצי‬
‫ארצי את חיבה ‪ -‬פתרונות‬
‫מפגש ‪ 8‬לפי צוואה‬
‫מיסוי בע"מ‬
‫‪11//3/2/13‬‬
‫חובות הדיווח של נאמנויות בישראל‬
‫עו"ד (רו"ח) ליאור פיק‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫ליאור פיק ושות'‬
‫חובות מס של נאמנות ושינוי סוג עו"ד ד"ר משה שקל‬
‫שקל ושות'‬
‫נאמנות‬
‫מפגש ‪ 8‬נאמנויות בחוק מיסוי מקרקעין והיחס עו"ד ורד אולפינר‪-‬סקל‬
‫מנהלת תחום בכיר בחטיבה‬
‫‪ /1//1/2/13‬לפקודת מס הכנסה‬
‫המקצועית‪ ,‬מיסוי מקרקעין‪,‬‬
‫רשות המסים‬
‫מפגש ‪1‬‬
‫‪23//1/2/13‬‬
‫היבטי מיסוי של עולים חדשים עו"ד (רו"ח) דורון לוי‬
‫עמית פולק מטלון ושות'‬
‫ותושבים חוזרים בקשר לנאמנויות‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫הסדרי מס לנאמנויות‬
‫רו"ח אמיר דוידוב‬
‫רשות המסים‪ ,‬היחידה למיסוי‬
‫בינלאומי‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫סוגיות מיוחדות במיסוי נאמנויות‬
‫רו"ח (עו"ד) ירדנה סרוסי‬
‫ממונה מיסוי בינלאומי‪ ,‬לשכה‬
‫משפטית‪ ,‬רשות המיסים‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫מפגש ‪6‬‬
‫‪ 3///1/2/13‬מיסוי נאמנויות במדינות העולם‬
‫רו"ח שרון שולמן‬
‫קוסט פורר גבאי את קסירר‪,‬‬
‫רואי חשבון‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪-6-‬‬
‫נושא‬
‫מרצה‬
‫שעות‬
‫היבטי מע"מ במיסוי נאמנויות‬
‫עו"ד אבי פרידמן‬
‫אבי פרידמן ושות'‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫מפגש ‪0‬‬
‫‪ /9//1/2/13‬עקרונות תכנון מס משפחתי ומיסוי עו"ד הרי קירש‬
‫יגאל ארנון ושות'‬
‫ירושות ועזבונות‬
‫מפגש ‪3‬‬
‫חברה נשלטת זרה (חנ"ז) וחברת משלח עו"ד (רו"ח) אלי גילבאי‬
‫ד"ר אלי גילבאי‪ ,‬משרד עו"ד‬
‫יד זרה (חמי"ז)‬
‫‪ 21//1/2/13‬חילופי מידע עם רשויות זרות‬
‫מפגש ‪9‬‬
‫‪21//1/2/13‬‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫עו"ד (רו"ח) יועד פרנקל‬
‫זיו שרון ושות'‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫סוגיות מתקדמות במיסוי נאמנויות‬
‫עו"ד פנחס רובין‬
‫גורניצקי ושות'‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫הרצאות אורח (באנגלית)‬
‫עו"ד אלון קפלן‬
‫אלון קפלן ושות'‬
‫‪13:81-51:11‬‬
‫מבחן‬
‫עו"ד אלון קפלן‬
‫‪10:11-13:81‬‬
‫מפגש ‪ 11‬סיכום הקורס‬
‫‪ /1//6/2/13‬טקס חלוקת תעודות גמר‬
‫אלון קפלן ושות'‬
‫**ייתכנו שינויים במבנה ההרצאות‪ ,‬תוכנן‪ ,‬או ברשימת המרצים‪.‬‬