טיוטת חוזר לתיקון הוראה 313
בנק ישראל
הפיקוח על הבנקים
אגף מדיניות והסדרה
ירושלים ,ב' באדר ב תשע"א
8במרץ 2011
חוזר מס' חXXXX -06-
לכבוד
התאגידים הבנקאיים וחברות כרטיסי האשראי
הנדון :מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
)ניהול בנקאי תקין ,הוראה מספר (313
מבוא
.1
בעקבות פרסומו של חוזר מס' ח 2268 -06-בדבר "מדידה והלימות הון" ,נוצר הצורך לעדכן את
הגדרות ה"הון" ,ונושאים נוספים הקשורים אליהן ,ולהפנותן להוראות החדשות )פרק .(200
.2
במקביל ,במסגרת הפעילות להפחתת סיכון הריכוזיות במערכת הבנקאית ,עלה הצורך לעדכן
את ההוראות בנושא זה.
.3
בהזדמנות זו נערכו בהוראה תיקונים נוספים ,שהיו מתוכננים מזה זמן.
.4
לאחר התייעצות עם הוועדה המייעצת בעניינים הנוגעים לעסקי בנקאות ובאישור הנגיד,
החלטתי על עדכון ההוראה כמפורט להלן.
התיקונים להוראה
.5
בסעיף ) 1מבוא( ינוסח מחדש סעיף קטן )ג( ,העוסק בחובתו של תאגיד בנקאי לקבוע מגבלות
פנימיות בדבר חשיפות אשראי מרביות.
.6
בסעיף ) 3הגדרות(:
)א( תתווסף הגדרת "אשראי תעודות פתוח".
דברי הסבר
במקום הפניה להגדרה בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר ,311בנושא "יחס הון מזערי"
)להלן " -הוראה מספר .("311
)ב (
)ג(
תתווסף הגדרת "בנק".
דברי הסבר
תיקונים לסעיפים )5ב( ו)5 -ד( בהוראה מתייחסים למונח "בנק".
בהגדרת "הון" ,במקום ההגדרה הקיימת ,יבוא" :הון כמשמעותו בהוראת ניהול בנקאי
תקין מספר 202בנושא "רכיבי ההון" )להלן " -הוראה מספר ("202על פי הדיווח האחרון
שהועבר לפיקוח על הבנקים בהתאם להוראת הדיווח לפיקוח מספר 838בנושא "דוח
רבעוני על מדידה והלימות הון"".
2
דברי הסבר
התאמה להוראות החדשות.
)ד (
בהגדרת "חבות":
) (1בסעיף קטן ) (2במקום "השקעות התאגיד הבנקאי בניירות ערך של לווה ,אלא אם
נוכו מההון לצורך הוראה מס' ,"311יבוא" :השקעות התאגיד הבנקאי בניירות
ערך של לווה ,אלא אם נוכו מההון לצורך הוראה מספר ."202
)(2
)(3
דברי הסבר
התאמה להוראות החדשות.
הסיפא של סעיף קטן ) ,(2המתחילה במשפט "על אף האמור לעיל " ...תימחק.
דברי הסבר
המנגנון שנקבע בהוראות החדשות מבטיח כי כל שינוי בערך ההשקעה בחברה
כלולה ,נלקח בחשבון לצורך חישוב ההון הפיקוחי ,ולפיכך אין צורך עוד בפירוט
"היוצאים מן הכלל".
בסעיף קטן ) (3במקום "לעניין זה ,ערבות בנקאית למשתכן ...תשוקלל בשיעור של
60%אם טרם נמסרה הדירה למשתכן" ,יבוא" :לעניין זה ,ערבות בנקאית למשתכן
...תשוקלל בשיעור של 50%אם טרם נמסרה הדירה למשתכן".
דברי הסבר
התאמה לקביעה בסעיף ) 84(vלהוראת ניהול בנקאי תקין מספר ,203בנושא
)(4
"מדידה והלימות הון -הגישה הסטנדרטית -סיכון אשראי".
סעיף קטן ) (4בנושא "עסקה עתידית" יימחק ,ובמקומו תבוא הגדרה של חבות בגין
עסקאות נגזרי .OTCהגדרה זו מתבססת על מונחים שנקבעו בהוראה מספר ,203
)(5
)(6
אך מחמירה יותר ,בכך שמכפילה את מקדם ה"תוספת" המשקף את החשיפה
הפוטנציאלית העתידית למשך יתרת חיי החוזה פי שלושה.
דברי הסבר
התאמה להוראות החדשות ,תוך התייחסות לשינויים הצפויים בעקבות הנחיות
חדשות של ועדת באזל.
סעיף קטן ))(6ג( יימחק.
דברי הסבר
ביטול הטיפול המיוחד בהתחייבויות אשר ניתן לממשן רק אם לא יביאו לחריגה
מהמגבלות.
בסיפא של הגדרת "חבות" ,במקום" :הכל למעט סכומים כאמור לגביהם קיימת
הפרשה ספציפית לחובות מסופקים" ,יבוא" :הכל למעט סכומים כאמור ,לגביהם
בוצעה מחיקה חשבונאית ,או שבוצעה הפרשה להפסדי אשראי על בסיס פרטני".
דברי הסבר
התאמה להוראות הדיווח לפיקוח החדשות.
)ה(
בחריגים להגדרת "לווה":
)(1
בסעיף קטן ) (1במקום "ממשלה של מדינת ,"OECDיבוא" :ריבונות שניתן לייחס
לה משקל סיכון אפס ,בהתאם לסעיפים 53-55להוראה מספר ."203
3
דברי הסבר
אימוץ עקרונות לבחינת איתנות כלכלית של מדינות ,שנקבעו בהוראות החדשות.
)(2
)(3
)(4
)ו(
בסעיף קטן ) (1יימחק" :תאגיד בנקאי" ,וסעיפים קטנים ) (2ו (3) -יימחקו
במלואם.
דברי הסבר
כלקח מהמשבר הכלכלי העולמי האחרון ,הוחלט להחיל מגבלת חבות גם על
חשיפות לבנקים.
סעיף קטן ) 1(4ינוסח מחדש" :תאגיד שהוראה זו חלה עליו ושייך לאותה קבוצת
לווים בנקאית לה שייך התאגיד הבנקאי".
דברי הסבר
לאחר שבוטל הפטור הכללי לבנקים ,נדרשת הבהרה כי תאגידים ששייכים לקבוצה
הבנקאית פטורים מהמגבלות.
יתווסף סעיף קטן )" :2(3גופים שניתן לייחס להם משקל סיכון אפס ,בהתאם
לסעיפים 56ו 59 -להוראה מספר ."203
דברי הסבר
אימוץ עקרונות לבחינת איתנות כלכלית של גופים בינלאומיים ,שנקבעו בהוראות
החדשות.
תימחק הגדרת "מדינות ."OECD
דברי הסבר
לאחר מחיקת "ממשלה של מדינת "OECDבסעיף קטן ) (1וסעיף קטן ) (2בחריגים
)ז (
)ח(
להגדרת לווה )ראה סעיפים )6ה() (1ו)6 -ה() (2לעיל( ,אין עוד צורך בהגדרה זו.
מהגדרת "קבוצת לווים" הוחרגו תאגידים בנקאיים ,ובמקביל נוספה הגדרת "קבוצת
לווים בנקאית".
דברי הסבר
לאחר שבוטל הפטור הכללי לבנקים ,נדרשת הבהרה כי קבוצות לווים הכוללות תאגידים
בנקאיים מוגדרות בנפרד ,וקבוצות לווים "ריאליות" לא כוללות תאגידים בנקאיים.
מהגדרת "קבוצת לווים נשלטת" הוחרגו "תאגידים ששייכים לאותה קבוצת לווים
בנקאית לה שייך התאגיד הבנקאי".
דברי הסבר
לאחר שבוטל הפטור הכללי לבנקים ,נדרשת הבהרה כי קבוצת לווים נשלטת לא כוללת
חברות בקבוצה הבנקאית.
)ט(
בהגדרת "שליטה" נוספה אמירה כי חזקה שאדם שולט בתאגיד אם "הוא מאחד את
התאגיד בדוחותיו הכספיים".
דברי הסבר
להבהרה.
1
בעקבות מחיקת סעיפים קטנים ) (2ו ,(3) -בנוסח החדש ימוספר הסעיף כסעיף קטן ).(2
2
בעקבות מחיקת סעיפים קטנים ) (2ו ,(3) -בנוסח החדש ימוספר הסעיף כסעיף קטן ).(3
4
.7
בסעיף ) 4מגבלות(:
)א(
בסעיף קטן )א( )מגבלה על חבות של לווה( ,יוחרג "לווה שנכלל בקבוצה בנקאית" ממגבלת
לווה בודד.
דברי הסבר
הקלה לתאגידים בנקאיים )מקומיים( -על לווים שנכללים בקבוצה בנקאית תחול רק
)ב (
מגבלת קבוצת לווים.
בסעיף קטן )ב( )מגבלה על חבות של קבוצת לווים(:
) (1במקום מגבלה בשיעור 30%מהונו של התאגיד הבנקאי ,תעמוד המגבלה על שיעור
של .25%
)(2
דברי הסבר
הפחתת ריכוזיות תיק האשראי באמצעות שינוי המגבלה על חבות של קבוצת
לווים ,בהתאם למקובל בעולם.
יתווסף" :חבות של קבוצת לווים בנקאית לתאגיד הבנקאי ,בניכוי הסכומים
המפורטים בסעיף ,5לא תעלה על הגבוה מבין (1) :שיעור של 25%מהונו של
התאגיד הבנקאי ,או ) 250 (2מליון ש"ח".
דברי הסבר
לאחר הפרדת קבוצות לווים בנקאיות מקבוצות לווים "ריאליות" ,נדרשת הבהרה
כי המגבלה חלה גם על קבוצות אלו .בהתאמה לגודלם של הבנקים "הקטנים"
בישראל ,הוחלט על הקלה " -רצפה" בסך 250מליון ש"ח.
)ג(
)ד (
יתווסף סעיף קטן )ג(" :למרות האמור לעיל ,חבות של קבוצת לווים בנקאית לחברת
כרטיסי אשראי ,שהוראה זו חלה עליה על פי סעיף קטן )ח( לנספח להוראת ניהול בנקאי
תקין מספר 470בנושא "כרטיסי חיוב" ,לא תהיה כפופה למגבלה הקבועה בסעיף קטן
)ב() (2לעיל".
דברי הסבר
הקלה לחברות כרטיסי אשראי ,בהתאם לאופי פעילותם בכרטיסים בנקאיים.
סעיף קטן )ד() 3מגבלת "ששת הלווים הגדולים"( יימחק ,ובמקומו תיקבע מגבלה בשיעור
120%מהון התאגיד הבנקאי על סך כל החבויות נטו של לווים ,קבוצות לווים וקבוצות
לווים בנקאיות ,שחבותם נטו לתאגיד הבנקאי עולה על 10%מהונו של התאגיד הבנקאי.
דברי הסבר
התאמת כללי המגבלות על חבויות של לווים גדולים ,לתנאי המשק הישראלי ,במטרה
להפחית ריכוזיות בתיקי האשראי של התאגידים הבנקאיים.
.8
בסעיף ) 5ניכויים(:
)א(
בסעיף קטן )א( )פיקדון( ,במקום הדרישה "לגביו יש לתאגיד הבנקאי זכות קיזוז או
שעבוד בדרגה ראשונה להבטחת החבות" ,נדרש כי הפיקדון יהיה "מוכר כמפחית סיכון
אשראי ,בהתאם להוראה מספר ,203כבטחון )סעיפים 119-138ו (145-187(i) -או לצרכי
קיזוז מאזני )סעיפים 139ו ."(188 -בסיום הסעיף יתווסף "גובה הניכוי מהחבות ייקבע
3
בעקבות הוספת סעיף קטן )ג( ,בנוסח החדש ימוספר הסעיף כסעיף קטן )ה(.
5
בהתאם לסכום המוכר כמפחית סיכון אשראי בהוראה מספר ) 203בפרט בהתייחס לסעיף
."(200
דברי הסבר
אימוץ עקרונות לכשירות בטוחות ,שנקבעו בהוראות החדשות.
)ב (
סעיף קטן )ב( ינוסח מחדש באופן הבא" :שיפוי של גוף מהגופים הכלולים בפסקאות ) (1ו-
) (3בחריגים להגדרת "לווה" ,וכן של תאגיד בנקאי ושל בנק מחוץ לישראל שמשקל
הסיכון שלהם לפי הוראה מספר 203הוא 50%לכל היותר ,שניתן להיפרע מהם אם אין
הלווה עומד בתנאי החבות ,ושיתרת תקופת הפירעון של השיפוי ארוכה מזו של חשיפת
האשראי הבסיסית .גובה הניכוי מהחבות ייקבע בהתאם לסכום המוכר כמפחית סיכון
אשראי בהוראה מספר ) 203בפרט בהתייחס לסעיף ."(200
)ג(
דברי הסבר
מכיוון שבחריגים להגדרת "לווה" נמחקו "בנקים" ,נדרש להתיר במפורש שיפוי של
בנקים ,בהתאם לקריטריונים שנקבעו.
סעיף קטן )ב (1ינוסח מחדש באופן הבא" :ערבות של "אשרא -החברה הישראלית
לביטוח יצוא בע"מ" ,כל עוד תוקף הערבות שווה לתקופת הפירעון של חשיפת האשראי
הבסיסית ,או ארוך יותר .גובה הניכוי מהחבות ייקבע בהתאם לסכום המוכר כמפחית
סיכון אשראי בהוראה מספר ) 203בפרט בהתייחס לסעיף ."(200
דברי הסבר
בספטמבר 2005שינתה החברה את שמה.
מטעמי שמרנות נדרש שתוקף הערבות יהיה באורך תקופת הפירעון של החשיפה
הבסיסית ,לכל הפחות.
)ד (
יתווסף סעיף קטן )2ב(" :ערבות שניתנה על ידי ישות סקטור ציבורי ) ,(PSEוניתן לייחס
לה משקל סיכון אפס ,בהתאם לסעיפים 57-58להוראה מספר ,203כל עוד תוקף הערבות
ארוך יותר מתקופת הפירעון של חשיפת האשראי הבסיסית .גובה הניכוי מהחבות ייקבע
בהתאם לסכום המוכר כמפחית סיכון אשראי בהוראה מספר ) 203בפרט בהתייחס לסעיף
."(200
דברי הסבר
)ה(
אימוץ עקרונות לכשירות בטוחות ,שנקבעו בהוראות החדשות.
סעיף קטן )ג( ינוסח מחדש באופן הבא 90%" :משוויים בשוק של ניירות ערך חוב
הנסחרים בבורסה ומשועבדים להבטחת החבות ,אשר הונפקו על ידי מדינת ישראל ,או על
ידי ריבונות שניתן לייחס לה משקל סיכון אפס בהתאם לאמור בסעיף קטן ) (1בחריגים
להגדרת "לווה" ,ומוכרים כמפחיתי סיכון אשראי )ביטחונות( בהוראה מספר ."203
דברי הסבר
הסדרה בהוראה של עמדת הפיקוח ,לפיה הניכוי מותר רק לגבי ניירות ערך חוב שהונפקו
על ידי מדינת ישראל ,או על ידי ריבונות שניתן להתייחס אליה כחסרת סיכון ,כפי
שפורסמה במכתב ,REG09019מיום 26בפברואר .2009
אימוץ עקרונות לכשירות בטוחות ,שנקבעו בהוראות החדשות.
התאמה לאומדנים של רמת תנודתיות של ניירות ערך חוב מסוימים ,שנקבעו בהוראות
החדשות.
6
)ו(
בסעיף קטן )ד( יימחקו" (1) :שאינו נכלל בפסקה )ב(" ,ו)" (2) -כמשמעותו בסעיף (3)2
בנספח ג' להוראה מס' ."(311
דברי הסבר
לאחר התיקון בסעיף קטן )ב( ,נדרשת הכרה מפורשת בהתחייבות של כל בנק מחוץ
לישראל כנגד אשראי תעודות פתוח ,כניכוי.
הגדרת "אשראי תעודות פתוח" הועברה לסעיף ,3ולכן אין צורך בהפניה להוראה מספר
.311
.9
בסעיף ) 12הוראות מעבר( נקבעו הוראות מעבר לטיפול בחריגות שנוצרו בעקבות היישום
לראשונה של המגבלה המתייחסת ללווים שחבותם נטו לתאגיד הבנקאי עולה על שיעור של 10%
מהונו של התאגיד הבנקאי.
תחילה
.10
תחילת התיקונים להוראה לפי חוזר זה היא ביום 31בדצמבר .2011
עדכון הקובץ
.11
מצורפים דפי עדכון לקובץ ניהול בנקאי תקין .להלן הוראות העדכון:
להכניס עמוד
להוציא עמוד
(3/11) [10] 313-1-16
(12/04) [9] 313-1-15
בכבוד רב,
דוד זקן
המפקח על הבנקים
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
עמ' 313 -1
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
מבוא
.1
)א(
אחד ממקורות סיכון האשראי בתאגידים בנקאיים הוא ריכוזיות תיק האשראי.
)ב (
בשל ההכרה בהשפעה שיש למידת ריכוזיות תיק האשראי על היקף חשיפתו של
התאגיד הבנקאי לסיכוני אשראי ,נקבעו מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת
לווים.
בהוראה זו נקבעו מגבלות על סך כל החבות של לווה ושל קבוצת לווים לתאגיד
בנקאי ולכל התאגידים ,בישראל ומחוץ לישראל ,שדוחותיהם הכספיים מאוחדים
בדוחות הכספיים של התאגיד הבנקאי.
)ג(
)ג(
המגבלות שנקבעו בהוראה זו הן בבחינת כללים מינימליים .תאגיד בנקאי ידון
ויקבע לעצמו מגבלות מעבר לנדרש על פי הוראה זו ,וזאת בהתאמה לניהול
הסיכונים ,מאפייני הלקוחות ,ריכוזיות האשראי ,מבנה וגודל התאגיד הבנקאי
וכד'.
המגבלות שנקבעו בהוראה זו הן בבחינת כללים מינימאליים .בנוסף ,תאגיד בנקאי
נדרש לדון ולקבוע מגבלות פנימיות בדבר חשיפות אשראי מרביות .בקביעת
המגבלות ,על התאגיד הבנקאי לשקול ,בין היתר ,גורמים דוגמת מאפייני התאגיד
הבנקאי ,מאפייני חשיפות ,רמות דירוג אשראי ,רמת המתאם בין הלווים הנכללים
בקבוצת לווים ורמת ריכוזיות האשראי הכוללת בתאגיד הבנקאי ובקבוצה
)ד (
הבנקאית .יש לשאוף למצב בו ככל שאיכות חשיפה נמוכה יותר והמתאם בין
הרכיבים הכלולים בה גבוה יותר ,כך המגבלה המתייחסת אליה תהיה חמורה יותר.
דירקטוריון של תאגיד בנקאי יגדיר במסגרת מדיניות האשראי פרמטרים לקביעת
קיומם של קשרים מהותיים בין לווים תוך התחשבות במרכיבים השונים של
קשרים אלו.
תאגיד בנקאי רשאי לקבוע סף מהותיות להתחשבות במרכיבים מסוימים.
תחולה
.2
)א(
הוראה זו תחול על תאגיד בנקאי ,למעט חברת שירותים משותפת.
)ב (
כמו כן תחול ההוראה על תאגיד כמפורט להלן ,כאילו היה תאגיד בנקאי -תאגיד
מהסוג האמור בסעיפים )11א( )3א( עד )3ג( ו) -11ב( לחוק הבנקאות )רישוי(,
התשמ"א) 1981-להלן -חוק הרישוי( ,שהואגד בישראל ושנשלט על ידי תאגיד
בנקאי ,אלא אם התאגיד הבנקאי השולט בו מקיים כל אלה:
) (1כולל אותו בדוחותיו הכספיים על בסיס מאוחד;
) (2נתן לו שיפוי לכל התחייבויותיו;
) (3מקיים מערכת בקרה יעילה למעקב אחר קיום המגבלות על בסיס מאוחד.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
עמ' 313 -2
הגדרות
.3
"אשראי" -
"אשראי על אחריות
התאגיד הבנקאי" -
"אשראי תעודות
פתוח" -
כמשמעותו בחוק הרישוי ,למעט ערבות ,אשראי תעודות
והתחייבות לשלם כסף על חשבון לקוח;
אשראי למעט מפיקדונות שהחזרתם למפקיד מותנית בגביית
האשראי;
אשראי תעודות שפתח או קיים התאגיד הבנקאי ,או קיבול
שעשה על שטר חליפין בקשר לסחר בינלאומי בסחורות ,עד
שיגיעו לידי התאגיד הבנקאי או כתבו התעודות הדרושות כדי
שחבותו של התאגיד הבנקאי תהיה מוחלטת ,למעט אשראי
תעודות פתוח שאינו מקנה לבנק שליטה בסחורה;
"בנק" -
כהגדרתו בסעיף 60בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 203
בנושא "הגישה הסטנדרטית -סיכון אשראי" )להלן -הוראה
מספר ;(203
"הון" -
הון כמשמעותו בנספח א' להוראת ניהול בנקאי תקין מספר
311בנושא "יחס הון מזערי" )להלן -הוראה מספר (311על פי
הדיווח האחרון שהועבר לפיקוח על הבנקים בהתאם להוראה
"הון" -
מספר ;811
הון כמשמעותו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 202בנושא
"רכיבי ההון" )להלן " -הוראה מספר ("202על פי הדיווח
האחרון שהועבר לפיקוח על הבנקים בהתאם להוראת הדיווח
לפיקוח מספר 838בנושא "דוח רבעוני על מדידה והלימות
הון";
"חבות" -
סך כל סכומים אלה:
) (1אשראי על אחריות התאגיד הבנקאי;
) (2השקעות התאגיד הבנקאי בניירות ערך של לווה ,אלא
אם נוכו מההון לצורך הוראה מספר ;202 311לעניין זה
סכום ההשקעה בניירות הערך יהיה לפי הרשום בספריהתאגיד הבנקאי; על אף האמור לעיל ,תאגיד בנקאי
רשאי לקחת בחשבון סכום ההשקעה בניירות ערך של
לווה כלהלן:
)א( מניות של חברה כלולה -לפי עלות מתואמת על פי
שיעור עליית המדד מתאריך הרכישה ובלבד שאם
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
)ב (
)(3
עמ' 313 -3
הן רשומות לפי שוויין המאזני ,התוספת לשוויין
הנובעת מרישום לפי שוויין המאזני ,לא תיכלל
בהון התאגיד הבנקאי;
אגרות חוב זמינות למכירה -לפי עלות מופחתת
)כמשמעותה בסעיף .24ז .להוראות בדבר עריכת
דוח כספי שנתי(;
התחייבויות התאגיד הבנקאי לשלם כסף על חשבון
הלקוח )לרבות ערבויות ואשראי תעודות(; לעניין זה,
ערבות בנקאית למשתכן שניתנה על פי חוק המכר
)דירות( )הבטחת השקעות של רוכשי דירות( ,התשל"ה -
,1974תשוקלל בשיעור של 50% 60%אם טרם נמסרה
)(4
הדירה למשתכן ,ובשיעור של 20%לאחר מסירת הדירה
למשתכן;
עסקה עתידית -סך כל סכומים אלה:
)א(
10%מיתרת עסקה עתידית כמשמעותה בסעיף
(1)2לנספח ג' להוראה מס' ;311
התחייבות הלווה על פי סעיף )(7)2ג( לנספח ג'
להוראה מס' ;311
)ג(
התחייבות הלווה בגין עסקה עתידית ,כמשמעותה
בסעיף (1)2לנספח ג' להוראה מס' ,311שנכללה
בסעיף "נכסים אחרים" כאמור בסעיף )35א()(7
להוראות הדיווח לציבור;
)ב (
)(4
עסקאות בנגזרי - OTCסך כל סכומים אלה:
)א(
עלות השחלוף נטו המשוערך למחיר השוק,
כהגדרתה בנספח ג' בהוראה מספר ) 203סעיף
) ,92(iגם במקרה של "קיזוז דו-צדדי"(;
)ב (
מקדם ה"תוספת" המשקף את החשיפה
הפוטנציאלית העתידית למשך יתרת חיי החוזה,
מוכפל פי שלושה:
•
במקרה של נגזר בודד -כהגדרתו בסעיף
) 92(iבנספח ג' בהוראה מספר ;203
•
במקרה של "קיזוז דו-צדדי" -כהגדרתו
בסעיף ) 96(ivבנספח ג' בהוראה מספר .203
)(5
התחייבויות של התאגיד הבנקאי למסלקת מעו"ף ,בגין
סכום הבטוחות שבו מתחייב לקוח לפי התרחישים
כמפורט בחוקי העזר של מסלקת מעו"ף;
)(6
התחייבויות )לרבות מותנות( של התאגיד הבנקאי למתן
אשראי או להוצאת ערבות ,למעט התחייבות כאמור,
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
עמ' 313 -4
שמימושה מותנה בקבלת בטוחונות מהסוגים האמורים
בסעיף - 5בגובה סכום האשראי או הערבות.
האמור לעיל כפוף לאמור להלן;
)א( אם התחייבות למתן אשראי או להוצאת ערבות
מותנית בפירעון אשראי אחר או ערבות אחרת,
סכום החבות לא יעלה על סכום החבות המרבית
מביניהם ובלבד שהתאגיד הבנקאי וידא כי לא
)ב (
)ג(
ניתן לממש את ההתחייבות ללא הקטנת האשראי
או הערבות הקיימים ,באותו סכום;
התחייבות למתן חבות לא תשוקלל בשיעור גבוה
יותר מהחבות הסופית עצמה אם תמומש;
התחייבות למתן אשראי או להוצאת ערבות,
אשר נקבע במפורש בהסכם עם הלווה כי תמומש
רק אם לא תביא לחריגה ממגבלות לווה או
קבוצת לווים בהתאמה ,לא תיחשב כ"חבות",
ובלבד שהתאגיד הבנקאי וידא כי לא ניתן לממש
את ההתחייבות אם תביא לחריגה ממגבלות לווה
או קבוצת לווים בהתאמה ,באותו סכום;
)(7
)(8
50%מסך כל ה"התחייבויות כחתם" ,כמשמעותן
בהוראה מספר ,321בנושא "חיתום הנפקות של ניירות
ערך";
50%מסכום הערבויות שנתן הלווה להבטחת חבות של
צד שלישי לתאגיד הבנקאי ,למעט ערבות כאמור שנתן
מרכיב אחד של קבוצת לווים למרכיב אחר באותה
קבוצה; לעניין זה" ,ערבות" -לרבות התחייבות על פי
ממסר ,בכל צורה שהיא ,שסכומה לפחות 1מליון ש"ח
או 0.1%מהון התאגיד הבנקאי ,כנמוך ביניהם ,אם
הממסר ישמש לניכיון על ידי הצד השלישי בתאגיד
הבנקאי ,או כבטחון לחבות של הצד השלישי;
הכל למעט סכומים כאמור לגביהם קיימת הפרשה ספציפית
לחובות מסופקים;
הכל למעט סכומים כאמור ,לגביהם בוצעה מחיקה חשבונאית,
או שבוצעה הפרשה להפסדי אשראי על בסיס פרטני;
"לווה" -
אדם בעל חבות ,לרבות בן זוגו וכן מספר לווים ,כאשר ההחזר
הצפוי של החבות מתבסס בעיקרו על אותו מקור ,ולאף אחד
מהם אין מקור משמעותי נוסף להחזר החבות )ראה נספח א'(
ולמעט:
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
)(1
עמ' 313 -5
המדינה ,בנק ישראל ,ממשלה של מדינת OECD
וריבונות שניתן לייחס לה משקל סיכון אפס ,בהתאם
לסעיפים 53-55להוראה מספר 203ותאגיד בנקאי;
)(2
בנק מחוץ לישראל ,המאוגד במדינת OECDומקיים
יחס הון מזערי כנדרש על ידי המלצות וועדת בזל;
) (3בנק אחר מחוץ לישראל שהמפקח אישר לעניין זה;
) (42תאגיד שהוראה זו חלה עליו על פי סעיף )2ב( ושהינו
)(3
בשליטת ושייך לאותה קבוצת לווים בנקאית לה שייך
התאגיד הבנקאי;
גופים שניתן לייחס להם משקל סיכון אפס ,בהתאם
לסעיפים 56ו 59 -להוראה מספר ;203
"מדינות - "OECD
כמשמעותן בנספח ב' להוראה מס' ;311
"קבוצת לווים" -
כל אלה יחד:
) (1הלווה ,אדם השולט בו וכל מי שנשלט על ידי אלה ,למעט
תאגידים בנקאיים; כאשר תאגיד נשלט על ידי יותר
מאדם אחד ,יש לכלול בקבוצת לווים אחת את אותם
שולטים שהתאגיד הנשלט הוא מהותי עבורם )כגון:
מבחינה הונית( ,לרבות התאגיד הנשלט וכל מי שנשלט
על ידם )ראה נספח ב'(.
)(2
כאשר תאגיד מוחזק על ידי יותר מאדם אחד ,יש לכלול
מחזיק שאין לו שליטה ,שהתאגיד המוחזק הוא מהותי
עבורו )כגון מבחינה הונית( ,יחד עם התאגיד המוחזק וכן
כל מי שנשלט על ידם בקבוצת לווים אחת )ראה נספח
ג'(.
למצב משולב ראה נספח ד'.
) (3לווים הקשורים באופן שפגיעה ביציבות הפיננסית של
אחד מהם עלולה להשליך על היציבות הפיננסית של
האחר ,או שאותם גורמים עלולים להשליך על היציבות
הפיננסית של שניהם.
קשרים כאמור מתקיימים ,בין היתר ,במקרים הבאים:
)א( לווים שאחד מהם לפחות העניק אשראי מהותי
)ב (
ללווה האחר או רכש אגרות חוב שלו בסכום
מהותי;
לווים שאחד מהם לפחות ערב לחלק מהותי
מחבות הלווה האחר ,או הערב בערבות בלתי
מוגבלת בסכום ,להבטחת חבות לווה אחר;
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
)ג(
)(4
עמ' 313 -6
לווים שחבות כל אחד מהם לתאגיד הבנקאי עולה
על 5%מהון התאגיד הבנקאי ,וקיימת ביניהם
תלות מסחרית מהותית ,שאינה מוגבלת לזמן
קצר ,לרבות על ידי הבטחת זכויות;
)ד( דירקטורים משותפים ,הנהלה משותפת וכדומה.
כל מי שהמפקח על הבנקים קבע אותו כחלק מקבוצת
לווים;
ולמעט מי שהמפקח גרע אותו מקבוצת לווים ,לצורך הוראה
זו;
"קבוצת לווים בנקאית" -כל אלה יחד:
)(1
)(2
לווה שהוא תאגיד בנקאי ,וכל התאגידים בשליטתו;
תאגיד בנקאי ששולט בתאגיד הבנקאי המצוין ברישא
של סעיף קטן ) (1לעיל ,וכל התאגידים בשליטתו.
"קבוצת לווים נשלטת" -לווים שהתאגיד הבנקאי שולט בהם או מחזיק בהם ביותר מ-
10%מסוג כלשהו של אמצעי שליטה ולווה בו מחזיק הלווה
המצוין ברישא ביותר מ 50% -מסוג כלשהו של אמצעי השליטה
)למעט חברה מאוחדת( ,למעט תאגידים ששייכים לאותה
קבוצת לווים בנקאית לה שייך התאגיד הבנקאי;
"שיפוי" -
התחייבות בלתי חוזרת ובלתי מותנית לשיפוי חבות מסוימת.
"שליטה" -
כהגדרתה בחוק הבנקאות רישוי .עם זאת ,מבלי לפגוע בהגדרת
שליטה כאמור ,וחזקה כי אדם שולט בתאגיד אם מתקיים
לפחות אחד מהשלושה הבאים:
) (1הוא מחזיק בשיעור הגדול ביותר של אמצעי שליטה
מסוג כלשהו;
)(2
,או שאין גורם אחר המחזיק אמצעי שליטה מסוג
)(3
כלשהו בשיעור העולה על שיעור אחזקותיו באותו סוג
של אמצעי שליטה;
הוא מאחד את התאגיד בדוחותיו הכספיים.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
עמ' 313 -7
מגבלות
.4
)א(
חבות של לווה ,למעט לווה שנכלל בקבוצה בנקאית ,לתאגיד בנקאי ,בניכוי
הסכומים המפורטים בסעיף ,5לא תעלה על שיעור של 15%מהונו של התאגיד
הבנקאי.
)ב (
חבות של קבוצת לווים לתאגיד בנקאי ,בניכוי הסכומים המפורטים בסעיף ,5
לא תעלה על שיעור של 25% 30%מהונו של התאגיד הבנקאי.
חבות של קבוצת לווים בנקאית לתאגיד הבנקאי ,בניכוי הסכומים
המפורטים בסעיף ,5לא תעלה על הגבוה מבין (1) :שיעור של 25%מהונו של
)(1
)(2
)ג(
)גד(
)ד (
התאגיד הבנקאי ,או ) 250 (2מליון ש"ח.
למרות האמור לעיל ,חבות של קבוצת לווים בנקאית לחברת כרטיסי אשראי,
שהוראה זו חלה עליה על פי סעיף קטן )ח( לנספח להוראת ניהול בנקאי תקין מספר
470בנושא "כרטיסי חיוב" ,לא תהיה כפופה למגבלה הקבועה בסעיף קטן )ב()(2
לעיל.
חבות של קבוצת לווים נשלטת לתאגיד בנקאי ,בניכוי הסכומים המפורטים בסעיף
,5לא תעלה על שיעור של 50%מהונו של התאגיד הבנקאי.
סך כל החבויות של ששת הלווים וקבוצות הלווים הגדולים ביותר לתאגיד בנקאי,
בניכוי הסכומים המפורטים בסעיף ,5לא יעלה על שיעור של 135%מהונו של
התאגיד הבנקאי .מובהר כי לעניין זה לא תיכללנה:
) (1חבות של קבוצת לווים נשלטת;
) (2חבותו של לווה ,אם היא כלולה בחבות של קבוצת לווים.
לצורך קביעת ששת הלווים וקבוצות הלווים הגדולים ביותר לתאגיד בנקאי ,חבות
של לווה הנכלל ביותר מקבוצת לווים אחת ,תיכלל רק בקבוצת הלווים שחבותה
)ה(
)הו(
היא הגדולה ביותר.
סך כל החבויות )בניכוי הסכומים המפורטים בסעיף ,5להלן " -חבות נטו"( של כל
"הלווים"" ,קבוצות הלווים" ו"קבוצות הלווים הבנקאיות" ,שחבותם נטו לתאגיד
הבנקאי עולה על שיעור של 10%מהונו של התאגיד הבנקאי ,לא יעלה על שיעור של
120%מהונו של התאגיד הבנקאי .מובהר כי לעניין זה לא תיכללנה:
) (1חבות של קבוצת לווים נשלטת;
) (2חבותו של לווה ,אם היא כלולה בחבות של קבוצת לווים.
המפקח רשאי בנסיבות מיוחדות ,להרחיב את ההגבלות שיחולו על תאגיד בנקאי
מסוים.
ניכויים
.5
הסכומים שניתן להפחיתם לצורך סעיף 4הם בגין:
)א( פיקדון שהופקד בתאגיד הבנקאי ואשר לגביו יש לתאגיד הבנקאי זכות קיזוז או
שעבוד בדרגה ראשונה להבטחת החבות מוכר כמפחית סיכון אשראי ,בהתאם
להוראה מספר ,203כבטחון )סעיפים 119-138ו (145-187(i) -או לצרכי קיזוז מאזני
)סעיפים 139ו ,(188 -וכן קיימת התחייבות בכתב ,שלא למשוך את הפיקדון כל עוד
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
)ב (
עמ' 313 -8
לא נפרעה החבות .גובה הניכוי מהחבות ייקבע בהתאם לסכום המוכר כמפחית
סיכון אשראי בהוראה מספר ) 203בפרט בהתייחס לסעיף ;(200
שיפוי של גוף מהגופים הכלולים בפסקאות ) (1עד ו (3) -בחריגים להגדרת "לווה",
וכן של תאגיד בנקאי ושל בנק מחוץ לישראל שמשקל הסיכון שלהם לפי הוראה
מספר 203הוא 50%לכל היותר ,שניתן להיפרע מהם אם אין הלווה עומד בתנאי
החבות ,ושיתרת תקופת הפירעון של השיפוי ארוכה מזו של חשיפת האשראי
הבסיסית .גובה הניכוי מהחבות ייקבע בהתאם לסכום המוכר כמפחית סיכון
אשראי בהוראה מספר ) 203בפרט בהתייחס לסעיף ;(200
)ב (1ערבות של החברה הישראלית לביטוח סיכוני סחר חוץ בע"מ ) ,(IFTRICשהיא
חברה ממשלתית שלהתחייבויותיה קיימת ערבות מלאה לתשלומי הקרן והריבית
על ידי ממשלת ישראל ,לפי חוק הערבויות לסחר חוץ ,התשי"ט ,1959-כל עוד
הערבות בתוקף ,ובתנאי שהעסקה אושרה על ידי הועדה הבין-משרדית בראשות
החשב הכללי;
)ב (1ערבות של "אשרא -החברה הישראלית לביטוח יצוא בע"מ" ,כל עוד תוקף הערבות
שווה לתקופת הפירעון של חשיפת האשראי הבסיסית ,או ארוך יותר .גובה הניכוי
מהחבות ייקבע בהתאם לסכום המוכר כמפחית סיכון אשראי בהוראה מספר 203
)בפרט בהתייחס לסעיף ;(200
)ב (2ערבות שניתנה על ידי ישות סקטור ציבורי ) ,(PSEוניתן לייחס לה משקל סיכון
אפס ,בהתאם לסעיפים 57-58להוראה מספר ,203כל עוד תוקף הערבות ארוך יותר
מתקופת הפירעון של חשיפת האשראי הבסיסית .גובה הניכוי מהחבות ייקבע
)ג(
)ד (
בהתאם לסכום המוכר כמפחית סיכון אשראי בהוראה מספר ) 203בפרט בהתייחס
לסעיף ;(200
90% 85%משוויים בשוק של מלוות מדינה ניירות ערך חוב הנסחרים בבורסה ,ה
ומשועבדים להבטחת החבות ,אשר הונפקו על ידי מדינת ישראל ,או על ידי ריבונות
שניתן לייחס לה משקל סיכון אפס בהתאם לאמור בסעיף קטן ) (1בחריגים להגדרת
"לווה" ,ומוכרים כמפחיתי סיכון אשראי )ביטחונות( בהוראה מספר ;203
התחייבות בלתי חוזרת של בנק מחוץ לישראל שאינו נכלל בפסקה )ב( ,כנגד אשראי
תעודות פתוח )כמשמעותו בסעיף (3)2בנספח ג' להוראה מס' ,(311לרבות שיפוי של
) Export-Import Bank (Exim Bankושל Overseas Private Investment Corporation
) (OPICשהן סוכנויות של ממשלת ארה"ב ,הערבה לכל תשלומי הקרן והריבית של
התחייבויותיהם ,ובלבד שניתן להיפרע ממנה לאחר תשלום אשראי תעודות.
שליטה משותפת
.6
בטל.
שותפות
.7
חבות לתאגיד הבנקאי של שותפות )בין רשומה ובין בלתי רשומה( ,בה שותף לווה ,תצורף
לחבות הלווה.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
עמ' 313 -9
אשראי ללא זכות חזרה ללווה
7א.
על אף האמור בהוראה זו:
) (1אשראי ללא זכות חזרה ללווה בבטחון ניירות ערך ,יצורף הן לחבות הלווה והן
)(2
לחבות התאגיד המנפיק את ניירות הערך.
בקבוצת לווים בה נכללים הן התאגיד הנרכש והן הלווים להם ניתנה החבות ,תיכלל
החבות פעם אחת בלבד.
לעניין סעיף זה" ,אשראי ללא זכות חזרה ללווה" -עסקת אשראי בה לתאגיד הבנקאי אין
זכות להיפרע מכלל נכסי הלווה במקרה של כשל אשראי ,אלא בעיקר מרכוש המשמש
כביטחון בחוזה או רכוש ספציפי אחר ,או כאשר הרכוש המשמש כביטחון הוא הנכס
העיקרי של הלווה.
מיזוגים ורכישות
.8
חל שינוי בחבות של לווה או של קבוצת לווים כתוצאה ממיזוג לווים או משינויים בשליטה
על הלווה או קבוצת הלווים ,וכתוצאה מכך נוצרה חריגה מהמגבלות על פי הוראה זו,
יוקטן סכום החריגה בשיעורים רבעוניים שווים תוך שנתיים מיום השינוי.
קביעת נהלים
.9
הנהלת התאגיד הבנקאי תקבע ,באישור הדירקטוריון ,נהלים בכתב למעקב אחר ריכוזיות
סיכון של לווים גדולים .נהלים אלו יתייחסו לפחות לנושאים הבאים:
)א( קיום מערך איסוף נתונים ובקרה המאפשרים ניתוח ריכוזיות אשראי ומעקב שוטף
אחר עמידה במגבלות חבות על בסיס מאוחד ,לרבות בגין חבויות במשרדי חו"ל;
)ב( קיום מערכת בקרה פנימית לזיהוי קשרים בין לווים היוצרים לכאורה "קבוצת
לווים"; נהלים אלה יגדירו כללים למעקב אחר קשרים כלכליים ,משפטיים ואחרים
בין לווים גדולים לרבות דגש על איתור קבוצות לווים שהקשרים ביניהם אינם
)ג(
בהכרח פורמליים ,אולם על פי הערכת התאגיד הבנקאי יוצרים סיכון משותף,
ובקרה על מערכת זרימת המידע בתאגיד הבנקאי ובחברות בת;
מעקב אחר התפתחות חבות של לווים גדולים ,לרבות דיווח תקופתי לדירקטוריון,
גם כאשר החבות אינה חורגת מהמגבלות; בנהלים אלה תיקבענה הסמכויות
להגדלת חבות של לווים כאמור וסף החבות המחייב מעקב.
דיווח
.10
)א(
)ב (
)ג(
תאגידים עליהם חלה הוראה זו ,ידווחו למפקח על הבנקים ,אחת לשלושה חודשים,
על חבויותיהם של לווים ,קבוצות לווים וקבוצת לווים נשלטת כמפורט בהוראות
הדיווח לפיקוח על הבנקים.
הדיווח על פי סעיף זה ייעשה הן על בסיס מאוחד והן על בסיס לא מאוחד )זאת אף
כי המגבלות חלות רק על בסיס מאוחד(.
בדיווח על חבות קבוצת לווים וקבוצת לווים נשלטת יש לפרט את מרכיבי הקבוצה.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
)ד (
עמ' 313 -10
יש לדווח למפקח על הבנקים על חבויות של לווים אשר חרגו מהמגבלות ,תוך 7
ימים מיום קרות החריגה.
אישור חריגות
.11
)א(
)ב (
המפקח רשאי לאשר חריגות מהמגבלות ,לתקופה שתיקבע על ידו ,אם נוצרו עקב
שינוי בנסיבות כלכליות ,כגון שינוי מהותי בשער חליפין של מטבעות או בשל
רווחים על בסיס שווי מאזני.
הגיש תאגיד בנקאי ,באישור הדירקטוריון ,בקשה מנומקת בכתב לאשר חריגה
מהמגבלות בנסיבות אחרות ,והשתכנע המפקח כי נסיבות העניין מצדיקות את
הדבר ,ישקול המפקח על הבנקים אישור חריגות אחרות מהוראה זו; בין יתר
שיקוליו ,ישקול המפקח את שני אלה:
) (1האם הגיש הלווה לתאגיד הבנקאי תוכנית הבראה אשר לדעת המפקח היא
)(2
בת יישום;
האם מתוכנית ההבראה כאמור ,מתחייבת הגדלה חריגה בחבות הלווה.
הוראות מעבר
נוצרה חריגה מהמגבלה על חבות של קבוצת לווים על פי הוראה זו כתוצאה מיישום
השינויים להוראה ,יוקטן סכום החריגה בשיעורים רבעוניים שווים תוך שנתיים
מיום 31במרץ .2004
.12
)א(
.12
)בא( נוצרה חריגה ממגבלת ששת הלווים הגדולים מהמגבלה הקבועה בסעיף )4ה( לעיל
כתוצאה מיישום לראשונה של השינויים להוראה:
) (1עד ליום 31בדצמבר ,2011 2004סך כל החבויות נטו של ששת הלווים
וקבוצות הלווים הגדולים ביותר הלווים הכלולים במגבלה זו לתאגיד בנקאי
)(2
)בג(
)גד(
כאמור בסעיף )4דה( )מגבלות( ,לא יעלה על שיעור של 135% 150%מהונו של
התאגיד הבנקאי.
החל ביום 31במרץ 31 2005בדצמבר 2011ועד ליום 30ביוני 31 2006
בדצמבר ,2012תופחת מגבלת סך כל החבויות של ששת הלווים וקבוצות
הלווים הגדולים ביותר לתאגיד בנקאי מגבלה זו מ 135% 150% -ל135% -
120%מהונו של התאגיד הבנקאי ,ב 3.75 2.5 -נקודות אחוז לרבעון.
בדוחות הכספיים עד ליום 30בספטמבר 31 2003בדצמבר ,2012לא תבוצע הפרשה
נוספת כאמור בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 315בנושא "הפרשה נוספת
לחובות מסופקים" ,בגין חריגות ממגבלות הוראה זו ,שנוצרו כתוצאה מיישום
השינויים להוראה.
אישור שנתן המפקח לפי ההוראה טרם תיקונה ביום 31במרץ ] 2004יום[ ב]חודש[
]שנה[ -בטל .נוצרה חריגה כתוצאה מכך ,תוקטן החריגה כאמור בסעיף קטן )א(.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
עמ' 313 -11
שונות
.13
)א(
מובהר כי הישות שבראש קבוצת לווים תהיה בדרך כלל יחיד השולט בתאגיד
שבראש אותה קבוצה ,אלא אם אין שולט יחיד באותו תאגיד .עם זאת ,מגבלת
15%כאמור בהוראה זו ,חלה על כל מרכיב באותה קבוצה.
)ב (
לעניין הוראה זו ,כל בעל חבות לתאגיד הבנקאי ייחשב ללווה של התאגיד הבנקאי,
כגון :תאגיד שחבותו לתאגיד הבנקאי מורכבת רק מהשקעת התאגיד הבנקאי
בניירות ערך של אותו תאגיד ,או חבות כאמור הנובעת מערבות כלפי התאגיד
הבנקאי לחבות צד ג'.
***
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
עמ' 313 -12
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
נספח א' -לווה
א ו -ב מוכרות את תוצרתן לחברה ח:
א וחברה ח מתבססים בעיקרם על אותו מקור להחזר הצפוי של החבות ,ולאף אחד מהם אין
מקור משמעותי נוסף להחזר החבות.
ב וחברה ח אינם מתבססים בעיקרם על אותו מקור להחזר הצפוי של החבות ,ול -ב יש מקור
משמעותי נוסף להחזר החבות.
ב
א
אין מקור החזר נוסף
יש מקור החזר
חברה ח
תוצאה -
א וחברה ח מהווים לווה אחד )להבדיל מקבוצת לווים(.
ב וחברה ח אינם מהווים לווה אחד.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
עמ' 313 -13
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
נספח ב' -שליטה
מקרה - 1א ,ב ו -ג שולטים בחברה ח .חברה ח מהותית ל -א ,ב ,ו -ג.
א
ב
מהותי
מהותי
ג
מהותי
חברה ח
תוצאה -
קבוצת הלווים תכלול את א ,ב ,ג ,חברה ח ,תאגידים הנשלטים על ידם
ולווים נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
עמ' 313 -14
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
נספח ב' -שליטה )המשך(
מקרה - 2א ,ב ו -ג שולטים בחברה ח .חברה ח אינה מהותית ל -א ,ב ו -ג.
ג
ב
א
לאמהותי
לאמהותי
לאמהותי
חברה ח
תוצאה -
קיימות שלוש קבוצות:
קבוצה 1תכלול את א ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם
ולווים נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
קבוצה 2תכלול את ב ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם
ולווים נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
קבוצה 3תכלול את ג ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם ולווים
נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
עמ' 313 -15
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
נספח ב' -שליטה )המשך(
מקרה - 3קונצרן א וקונצרן ב שולטים ב -א ו -ב בהתאמה .א ו -ב שולטות בחברה ח.
חברה ח מהותית ל -א ול -ב .א ו -ב בהתאמה אינן מהותיות לקונצרן א ולקונצרן ב.
קונצרן ב
קונצרן א
לא מהותי
לא מהותי
ב
א
מהותי
מהותי
חברה ח
תוצאה -
קיימות שתי קבוצות לווים:
קבוצה 1תכלול את קונצרן א ,א ,ב ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם ,ולווים
נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
קבוצה 2תכלול את קונצרן ב ,א ,ב ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם ולווים
נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
הערה:
דוגמה זו מביאה מקרה פרטי של פסקה ) (1בהגדרת קבוצת לווים.
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
עמ' 313 -16
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
נספח ג' -ללא שליטה
א ,ב ו -ג מחזיקים )ללא שליטה( בחברה ח .חברה ח מהותית רק ל -א ו -ב.
ד )השולט בחברה( לא הוצג בשרטוט.
ג
ב
א
מהותי
מהותי
לא מהותי
חברה ח
תוצאה -
קיימות שתי קבוצות:
קבוצה 1תכלול את א ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם
ולווים נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
קבוצה 2תכלול את ב ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם
ולווים נוספים בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
)ג לא תכלול את חברה ח(
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
עמ' 313 -17
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
נספח ד' -מצב משולב :שליטה וללא שליטה
א ,ב ו -ג שולטים בחברה ח .חברה ח מהותית רק ל -א ו -ב.
ד ו -ה מחזיקים )ללא שליטה( בחברה ח .חברה ח מהותית רק ל -ד.
א
ב
מהותי
מהותי
ג
ד
לא מהותי
מהותי
חברה ח
לא מהותי
תוצאה -
ה
קיימות שלוש קבוצות לווים:
קבוצה 1תכלול את א ,ב ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם ,ולווים נוספים
בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
קבוצה 2תכלול את ג ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם ולווים נוספים
בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
קבוצה 3תכלול את ד ,חברה ח ,התאגידים הנשלטים על ידם ולווים נוספים
בהתאם להגדרת קבוצת לווים.
)ה לא תכלול את חברה ח(
המפקח על הבנקים :ניהול בנקאי תקין ](123/1104) [910
מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים
עדכונים
חוזר 06מס'
פרטים
תאריך
1220
1265
1309
חוזר מקורי
עדכון
עדכון
10/11/85
21/8/86
30/4/87
1325
1359
1366
1411
עדכון
עדכון
עדכון
עדכון
9/8/87
31/3/88
25/5/88
11/6/89
1441
1459
-----
1
עדכון
עדכון
שיבוץ בהוראות ניהול בנקאי תקין
12/1/90
15/3/90
8/91
1583
1628
----1867
2
3
4
5
עדכון
עדכון
גרסה מחודשת של קובץ ניהול בנקאי תקין
עדכון
21/7/92
28/2/93
12/95
30/4/97
1876
1953
2113
2120
6
7
8
הוראת שעה
עדכון
עדכון
עדכון הוראות מעבר
25/6/97
26/11/98
20/8/03
23/11/03
9
10
עדכון
עדכון
2/12/04
0/0/00
2147
XXXX
גרסה
עמ' 313 -18
© Copyright 2024