תפעול המרכזים הקהילתיים על ידי החברה למוסדות חינוך ,תרבות ושיקום שכונות בתל אביב מייסודה של הסוכנות היהודית לישראל בע"מ כללי .1 החברה למוסדות חינוך ,תרבות ושיקום שכונות בתל אביב מייסודה של הסוכנות היהודית לישראל בע"מ (להלן" :החברה") ,הקימה במסגרת פרויקט שיקום שכונות בעיר מספר מרכזים קהילתיים ומועדונים .מחויבות העירייה למימון ,הפעלת ואחזקת המוסדות הציבוריים הללו הייתה תנאי להקמתם על ידי החברה .בתאריך 38.5.02נחתם הסכם בין העירייה לחברה ,שעיקרו העברת כספים מהעירייה לחברה לצורך אחזקה ותפעול של המוסדות שהוקמו על ידי החברה בלבד. .3 תוספת לחוזה מתאריך 32.11.32הרחיבה את תחולת ההסכם בין העירייה לחברה למוסדות חינוך על מוסדות נוספים ,מעבר לאלה שהוקמו על ידי החברה .בתאריך 12/2/3888נחתם חוזה חדש בין העירייה לחברה לפיו תפעיל החברה את מוסדות הציבור לפי הקבוע בנספחים לחוזה ולפי החלטות העירייה .על פי הסכם זה אחראית כיום החברה על תפעול כל המרכזים הקהילתיים והקאנטרי קלאבים הקהילתיים ,לרבות מרכזי ספורט ,וכן מרכזי מוסיקה ושבטי צופים. .2 יצוין ,כי להתקשרות עם החברה כמפעילה של המרכזים הקהילתיים והקאנטרי קלאבים לא קדם תהליך של מכרז. בהתייחסותו לממצא זה בתאריך 28.2.13מסר מנכ"ל החברה כי" :היועמ"ש לעירייה אישר בזמנו נושא פטור ממכרז לסוכנות היהודית ולמוסדות שנבנו על ידי תרומות מחו"ל בהתאם לפקודת העיריות.". מנכ"ל החברה לא העביר לביקורת את חוות הדעת היועמ"ש לנושא זה. .4 בין אגף קנו"ס ,האחראי מקצועית על המרכזים הקהילתיים ,לבין החברה לא שוררים ,נכון למועד עריכת הביקורת ,יחסי עבודה תקינים .לדברי מנהל אגף קנו"ס ,המשבר ביחסי העבודה הביא בין היתר לשקול אפשרות של העברת המרכזים הקהילתיים והקאנטרי קלאבים לידי תאגיד עירוני. זהו לדבריו גם הרקע לעריכת בדיקה ארגונית על ידי יועץ חיצוני מטעם אגף תקציבים בשנת ( 3880להלן" :הבדיקה הארגונית") .לפי המבוא לדו"ח הבדיקה ,מטרת הבדיקה היתה בין היתר להציג "המלצות לשיפור מערכת הקשרים בין עיריית תל אביב לבין החברה למוסדות חינוך... והגדרת הסמכות והאחריות של כל אחד מהגופים .".לדברי מנהל אגף קנו"ס ,המלצות דו"ח הבדיקה לא נדונו ולא אושרו ,והוא "התפוגג" ,מסיבה בלתי ידועה ,ועל כן לדעתו הדו"ח אינו 1 רלוונטי .במקום המלצות דו"ח הבדיקה האמורות התקבלה בעירייה סדרה של החלטות שהביאו לשינוי תפקידים וסמכויות בין העירייה לחברה. בהתייחסותו לממצאים אלה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי" :מתגובת מנהל אגף קנו"ס עולה שאינו מתמצא באמור בחוזה משנת 38.5.02שבין החברה לעירייה .עפ"י הסכם זה (כללי, סע' )1המוסדות הינם בבעלות החברה ואין העירייה יכולה ,באופן חד צדדי' ,לשקול אפשרות של העברת המרכזים הקהילתיים והקאנטרי קלאבים לידי תאגיד עירוני' .זה ,הרקע לעריכת בדיקה ארגונית ע"י יועץ חיצוני משנת 3880ולא כפי שהבין זאת מנהל קנו"ס בהצהרתו לביקורת .היועץ הופנה לחברה ע"י מ .ש – .מנהל התכנון העירוני ולו הוא הגיש את הדו"ח וההמלצות .החברה התבקשה לשתף פעולה עם 'הבדיקה האירגונית' והשקיעה שעות רבות בכך. מוזר ,בלשון המעטה ,שדו"ח שהוזמן ע"י העירייה ונערך מספר חודשים ,לא נדון כלל ברמות הרלוונטיות ומנהל אגף קנו"ס טוען ש'התפוגג'– מסיבה בלתי ידועה .ולכן לדעתו ,גם הדו"ח אינו רלוונטי" .לדעתנו ,המלצות הדו"ח הן מקצועיות ורלוונטיות ביותר (במיוחד בנושא כוח אדם – - 18.1נספח מס' )1ונועד למנוע היווצרות ה'חיה בעלת שני ראשים .'...שתפקודה ,מבחינה מינהלית ומשפטית ,אינו תקין.". בהתייחסותו לממצאים אלו מסר בתאריך 5/0/13מנהל אגף קנו"ס כי: "כבר בשנת 3885דובר על הקמת תאגיד כלכלי עירוני ,נושא שהיה על סדר היום של העירייה תקופה ארוכה וכחלק ממנו פרש מנהל אגף קנו"ס (ב .י .).אגף קנו"ס צורף לאגף תרבות ושניהם פעלו תחת מנהל אגף אחד .המגמה הייתה הפרטה ומעבר לתאגיד עירוני ועצם העניין גרם למתיחות רבה בין העירייה לבין החברה למוסדות בלי כל קשר לאגף קנו"ס. בתאריך 11במאי ,3882התקיימה ישיבת התנעה של המהלך וגורמי העירייה השונים הונחו להקים תאגיד עירוני במקום החברה למוסדות חינוך .המהלך העירוני הובל בראשות סמנכ"ל התכנון של העירייה ועם כל הגורמים העירוניים ,והתקיימו ישיבות עבודה רבות .קיימת בעירייה תכתובת רבה בנושא. המהלך של הקמת תאגיד עירוני הוקפא ובמקביל הוחלט על החזרת אגף קנו"ס למרכז הזירה ועל העברת ליבת הניהול שלו ,קרי מנהלי המרכזים הקהילתיים ,מנהלי התפעול והמזכירות הראשיות חזרה מהחברה למוסדות חינוך להעסקה באמצעות העירייה. בכל פעם שנערך מפגש היכרות של מנהל מרכז קהילתי חדש עם סמנכ"ל החברה במשרדי החברה למוסדות חינוך ,מתלווים לו מנהל המחלקה והמפקחת על המרכז .מדי פעם חוזר הריטואל בו פותח הסמנכ"ל בנוכחות כולם את ההיכרות בהכפשת מנהל האגף 'גאוותן ולא יוצלח' ובסגנון' :אין יחסי אמון בינינו לבין מנהל האגף ,היחסים לא טובים אני לא מאמין לאף מילה של ע .ח ,.וחשוב שתשמע/י את הדברים ישירות ממני' .חשוב לציין כי המנהלים החדשים נדהמים ומופתעים פונים אלינו מיד לקבלת הסברים בעקבות אמירות אלה". 3 עבודת הביקורת .5 הביקורת ,במסגרת עבודתה ,נפגשה בין היתר ,עם בעלי התפקידים המפורטים להלן: מנהל החברה ,סמנכ"ל הכספים של החברה ,מנהל אגף קנו"ס ,מנהל אגף נכסים ,מנהל המחלקה למרכזים קהילתיים ,מנהל המחלקה למרכזי נופש ושחיה ,מפקחות מטעם האגף על המרכזים הקהילתיים ועם חמישה מנהלי מרכזים קהילתיים כדלהלן :מנהלת מרכז קהילתי בית פרנקפורט, מנהל מרכז קהילתי רמת ישראל-ביצרון ,מנהל המרכז הקהילתי ערבי-יהודי ,מנהל מרכז נווה אליעזר ומנהל קאנטרי ל'. .6 איסוף הממצאים לדוח הביקורת נערך במהלך החודשים יולי 3811ועד אפריל .3813הנושאים שנבדקו מתייחסים לתקופה החל מספטמבר 3818ועד לינואר .3813 הנתונים שנבדקו ממערכת "חוגים" המשמשת את המרכזים הקהילתיים ,הינם לתקופה החל מספטמבר 3818ועד אוגוסט .3811 חלוקת סמכויות ותפקידים בין העירייה לבין החברה .2 על אף שהגדרת תפקידים ,סמכויות וחלוקת עבודה חיונית ליחסי עבודה תקינים ,החוזה משנת 3888בין העירייה לבין החברה אינו מגדיר באופן ברור את חלוקת הסמכויות בין הגופים הללו. סעיף 6להסכם קובע כי "...החברה תפעיל עבור העירייה מוסדות ציבור ופרויקטים נוספים, בהתאם להחלטות מוסדות העירייה ובהסכמת החברה" .סעיף 2להסכם קובע כי "למען הסר ספק מצהירים הצדדים כי 'הפעלה' בחוזה זה כוללת ,בין היתר ,ניהול שוטף ,ביצוע עבודות פיתוח ובינוי וביצוע עבודות תחזוקה .".באין הגדרה ברורה ופירוט של סמכויות הצדדים במסמך מחייב, התגלעו אי הבנות וויכוחים בין אגף קנו"ס לבין החברה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "למרות המגרעות שהיו בחוזה משנת ( 3888ובקודמיו) ,בין החברה לעירייה ,העובדה היא שהוא אפשר פעילות ניהולית סדירה ומתואמת בין החברה לאגף קנו"ס ולשאר אגפי העירייה ,עד לשנויים המינהליים (להלן -סעיף ,)9שהוחלטו בשנת ,3889לאחר מינויו של מנהל אגף קנו"ס הנוכחי.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: " טרום תכנית ההבראה של האגף ,החברה ניצלה תקופת ואקום ניהולי בה ניסתה להשתלט על ניהול מוסדות האגף .בתקופה זאת ,האקלים בו התנהלו מנהלי מוסדות האגף התאפיין בניהול דו- ראשי ובאווירת כאוס ובלבול .הנהלת החברה למוסדות חינוך ראתה עצמה נפגעת מהכוונה להעביר את ליבת הניהול מהחברה לעיריית תל-אביב ,למרות שהעירייה היא הריבון והמתקצבת, החברה ניסתה לפעול כנגד מגמה זו .כחלק מכך נעשו מניפולציות בניסיון להחזיר את השליטה הניהולית (להבדיל מתפעולית) לחברה ,עניינים שיפורטו בהמשך.". 2 .0 על פי פרוטוקול המפגש של מנכ"ל העירייה עם מנהלי המרכזים הקהילתיים מתאריך ,14.5.83 "המשימה העיקרית היא ניהול מערכת אחת על מרכיביה בין שלושה גופים :אגף קנו"ס – מנהל מרכז קהילתי – החברה למוסדות חינוך .תגובש אמנה שמטרתה הגדרת חלוקת עבודה ברורה בין שלושת הגופים הנ"ל"( .ההדגשה אינה במקור) .כמו כן במסמך שהועבר ממנהלת מינהל החינוך ומיו"ר החברה אל מנהל אגף קנו"ס ואל מנכ"ל החברה בתאריך 2/5/83נכתב כי "יועבר אליכם מסמך מקצועי מפורט בו יובאו הדגשים המנחים בצורה מעמיקה ורחבה יותר ,על מנת לאפשר לכם להתחיל ביישום ההבנות שיפורטו להלן :גבולות הגזרה וממשקי עבודה שוטפים (נהלי עבודה ,מעטפת שירות); ניהול משאבי אנוש וצורת העסקה; תכנון עבודה ,היבטים פיננסיים ותקציב; שקיפות ועדכון שוטף; פתרון מחלוקות .".למרות האמור לעיל ,לא קיים ,עד למועד כתיבת הממצאים לדוח הביקורת ,מסמך המבהיר באופן מפורט את הסמכויות והממשקים בין הגופים האמורים. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "'למשימה העיקרית' שהציג מנכ"ל העירייה ,במפגש מנהלי המרכזים הקהילתיים' :ניהול מערכת אחת על מרכיביה ,בין שלושה גופים :אגף קנו"ס – מנהל מרכז קהילתי – החברה למוסדות חינוך' ,לא התלווה מסמך מחייב ו/או צוות ליווי ברמת אופרטיבית! כל הצעדים שננקטו בעקבות הצהרת המנכ"ל – הובילו לתוצאה הפוכה .בהעדר כלים מנחים וברורים :המנהל ,מבולבל ומצא עצמו ,תחילה ,נקרע בין נאמנויות והרגלי עבודה ,מהר מאד הוא יקרא את 'המצב' ומבין שעליו לגלות 'נאמנות' לצד אחד בלבד ,אם ברצונו לשמור על פרנסתו ,לאחר שהפך לעובד עירייה. מנהל קנו"ס הנהיג מערכת ריכוזית חדשה שבעקבותיה פוטרו מנהלות (בית תמי ובית פרנקפורט) שלא התנהלו כהבנתו .הן הוחזרו לתפקידן רק בהתערבות מנכ"ל מוסדות חינוך אצל מנכ"ל העירייה ומנהלת מינהל החינוך .המנהלים חדלו להגיע למשרדי החברה להתייעצויות עם מנהלי המחלקות והעדיפו לשלוח לשם פקידים זוטרים ,למטרות טכניות בלבד .בהעדר הנחיות מקצועיות ברורות מילאו מנהלי אגפים (בעיקר קנו"ס ונכסים) ,מחלקות ומפקחות ,שחזרו לתפקד במטה קנו"ס ,את החלל שנוצר ,בהבנת והנחיית המציאות הבלתי תקינה שנוצרה ,מבחינה ניהולית .העדר הסכם הפעלה עדכני ורלוונטי למצב החדש שנוצר ,הביא גם למציאות משפטית בעייתית של העדר הלימה בין נושאי סמכות לנושאי אחריות בשטח .יותר ויותר מקרים של "אי הבנות" צצו ,לפחות עפ"י הבנת מנהל אגף קנו"ס וצוותו .לדוגמא – מי אחראי לפעול להזרמת השפכים מבריכת גורדון לים? מי אחראי לבעיות בטיחות במתקנים וכו'? לשיא ההפקרות המינהלית הגיעו הדברים כשמנהל קנו"ס הפיץ ב 2/3/13 -מנשר ל'עמיתיי המנהלים' ובמצורף להודעת יו"ר ארגון העובדים על 'שביתה כללית במגזר הציבורי מה ,'0/3/13 -הודיע שמוסדות האגף יעבדו במהלך השביתה כרגיל כאשר עובדי העירייה שובתים ולא מגיעים לעבודה'!! 'הנכם מונחים בזאת לפעול עפ"י הנחיה זו' .מסכם מנהל האגף .איזו הנחיה? מי אחראי לפתיחת המוסדות ולתפקודם?.". 4 .3 במסגרת הניהול השוטף של המרכזים ,היו בעבר מנהלי המרכזים עובדי החברה .אולם הנהלת עיריית תל אביב-יפו ,בשיתוף ארגון העובדים ,קיבלה החלטה שמנהלי המרכזים הקהילתיים, מנהלי התפעול והמזכירות הראשיות במרכזים יועברו להעסקה באמצעות עיריית תל אביב-יפו. בתאריך 13/11/83התקיים מפגש של מנכ"ל העירייה עם מנהלי המרכזים ועל פי פרוטוקול המפגש ,הודיע המנכ"ל רשמית "על סיכום מהלך שהחל לפני מספר חודשים ואשר מטרתו – העברת מנהלי המרכזים לחוזים עירוניים .".בתאריך 3/6/18התקיימה ישיבה נוספת בראשות מנכ"ל העירייה בה אמר המנכ"ל כי" :תהליך העברת מנהלי המרכזים הקהילתיים לתקנון עירוני נולד במטרה לחברם למדיניות העירייה ובכך לחזק את מעמדם במכלול העשייה העירונית.... השלב הבא אותו אנו מקדמים הנו העברת משרות אב הבית והמזכירה כעובדי עירייה ...מדגיש ומציין כי התהליך בכללותו יחבר את המנהלים לעשייה העירונית ,לעובדים ,לתושבים ,למדיניות העירונית ולחיק משפחת עיריית תל-אביב-יפו .".יו"ר ארגון העובדים אמר בעניין זה במפגש עם מנהלי המרכזים הקהילתיים מתאריך 14/5/83כי "מדובר בתהליך שיגדיר את חלוקת העבודה בין התחומים :ניהול ותפעול ,ויחזק את תחומי העבודה המעורפלים.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "תהליך העברת 2בעלי התפקידים המרכזיים במרכזים הקהילתיים לעירייה לא לווה ....במסמך המבהיר באופן מפורט את הסמכויות והממשקים בין הגופים האמורים" .ולכן ,נוצר מצב אבסורדי לא תקין ,לפיו החברה ממשיכה להיתפס כאחראית לרמת ההפעלה השוטפת של המרכזים מבלי שיש לה השפעה על בחירת בעלי התפקידים הקובעים ותפקודם – טיב הניהול, התחזוקה והרישום והקשר עם קהל הצרכנים .יותר ויותר תלונות מהקהל ומנהלים מגיעות לחברה ,בחשאי -להפטר ממנהלי תפעול ומזכירות חסרי כישורים ומוטיבציה ולחברה אין יותר את האמצעים לטפל בכך ולשמור על יתרונות הניהול שאפיינו אותה בעבר .כפי שהתבטאה מנהלת מרכז – 'היינו דוגמא ומודל לחיקויי לערים אחרות וחזרנו 28שנה לאחור' ...זאת ועוד, חלק מהמנהלים וכמעט כל מנהלי המשק והמזכירות הראשיות שעברו לעירייה נפגעו בשכרם. למרות זאת ,לא ויתר ארגון העובדים על העברתם ,תוך ניצול העובדה שהם אינם מאורגנים וחסרים יכולת התנגדות .וכך ,הפסידו עובדים אלו ,ששכרם בלאו הכי אינו גבוה ,יחסית ,אחוזים ניכרים משכרם ,במעבר מהחברה לעירייה.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "בעבר כל המנהלים של אגף קהילה נוער וספורט היו עובדי עירייה .כחלק מהמגמה של הפרטת האגף ,הועברו חלק מהמנהלים להעסקה באמצעות החברה למוסדות חינוך ,אם כי עדיין נותרו בין המנהלים מספר עובדי עירייה."... .18 לפי מכתבו של עורך הדין המייצג את החברה לעירייה מתאריך ,38.18.18כתוצאה מהעברת בעלי התפקידים האמורים להעסקה על ידי העירייה ,נוצרה "מערכת עובדתית חדשה לפיה מנוהל המרכז הקהילתי על ידי העירייה כאשר חברת מוסדות מתפעלת את המקום ...מצב זה הינו מעורפל ,בלתי ברור ,מאחר והאחריות המשפטית ,חוזית ,ניהולית וכו' לא ברורים .".עורך הדין של החברה ביקש להבהיר לעירייה כי מבחינת החברה ,כל פעולה של עובד עירייה או מנהל שאינו 5 כפוף לחברה למוסדות חינוך תחייב משפטית את העירייה ולא את החברה (למרות שהחברה היא המהווה את הישות המשפטית המייצגת את המרכזים) ,וגם האחריות לתקצוב נכון של בטיחות המבנים תיפול מעתה על העירייה .הוא מציין ,כי "מתווה משפטי המתאים לנסיבות החדשות הוא הסכם אשר נחתם בין העירייה לבין החברה למוסדות חינוך המתייחס לבריכת גורדון ,בו פורטה חלוקת האחריות בין הצדדים על פי הנסיבות החדשות ....חברת מוסדות מבקשת כי העירייה תאמץ את החוזה ...גם בקשר למוסדות אחרים .".כלומר ,מטעם החברה מצביעים על כך שהשינוי בסמכויות ובתפקידים של הגופים האחראים על המרכזים גרם לחוזה משנת 3888להפוך בלתי רלוונטי ,ולפיכך מתחייב שינוי משפטי בחוזה .החברה ניהלה מו"מ לעריכת חוזה חדש ועדכני עם סגן היועץ המשפטי לעירייה ,אולם לדברי מנכ"ל החברה" ,משום מה נותקו חד צדדית מגעים אלו ואנו ,כידוע ,עדיין חסרים הסכם הפעלה רלוונטי ועדכני.". בהתייחסותה לממצא זה מסרה בתאריך 15.0.13סגנית היועמ"ש לעירייה כי: "( ) 1בין החברה למוסדות חינוך (להלן' :החברה') לעיריית תל אביב יפו (להלן' :העירייה') קיים חוזה מסגרת משנת ( 3888להלן' :חוזה המסגרת') המתחדש מדי שנה בהתאם לאמור בסעיף 28 לחוזה ,בו הוסדרה בין היתר ,מערכת היחסים ונהלי התפעול שבין החברה לבין העירייה. ( ) 3הסכם זה הינו ההסכם התקף אף היום ואין שני לו ,ועל פיו פועלת העירייה אל מול החברה, עת נדרשים הצדדים לעשות כן לכשנדרש הדבר. ( )2בטרם נמסר נושא התפעול של בריכת גורדון לידי החברה ,נבחן הנושא משפטית ונקבע כי אין חוזה המסגרת מספק ,בנקודה ספציפית זו בלבד של תפעול בריכת גורדון ולא מעבר לכך. ( )4על כן הוחלט לערוך עם החברה חוזה ספציפי לגבי תפעול הבריכה בלבד וכך אכן נעשה. ( )5יודגש כי בתחילה התנגדו נציגי החברה לערוך חוזה מעין זה וביקשו לדבוק בחוזה המסגרת אולם התעקשות השירות המשפטי בנקודה זו הביאה לחתימה על חוזה ספציפי לנושא תפעול בריכת גורדון. ( ) 2אין לנושא חוזה תפעול בריכת גורדון כל השלכה נכון להיום לגבי המשך ניהול מערכת היחסים שבין העירייה לחברה למוסדות חינוך בהתאם לאמור בחוזה המסגרת משנת ,3888אשר ממשיך לחול אף היום ,כאמור לעיל.". תשלום עמלה לחברה .11 בסעיף 30להסכם בין החברה לבין העירייה משנת 3888נקבע כי תמורת שירותי החברה "תקבל החברה עמלה בשיעור שייקבע בין גזבר העירייה לחברה מעת לעת ,אשר עשויה להשתנות בהתאם לסוגי הפעילויות השונים שמבצעת החברה והיקפם.". .13 הן מנהל אגף קנו"ס והן מנהל החברה מסרו לביקורת ,כי העמלה של החברה הינה 6%בגין ההוצאות השוטפות של המרכזים ו– 4%על הוצאות במסגרת תב"רים .על אף בקשתה ,הביקורת טרם קיבלה אסמכתה בכתב לשיעורי העמלה האמורים. 6 בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "בשעתו ,היה סמנכ"ל לתכנון אחראי לנושא גובה העמלה וקיימים דיונים וסיכומים עם החברה.". מנכ"ל החברה לא העביר לביקורת תיעוד של הדיונים והסיכומים האמורים. .12 הביקורת ביררה מול אגף קנו"ס היכן נבדקת העמלה הנגבית בפועל על ידי החברה ומנהל אגף קנו"ס מסר ,כי אגף קנו"ס אינו מבצע את הבדיקה בעצמו ולא ידוע באגף היכן מבוצעת הבדיקה, אם בכלל. מערכת הנהלת חשבונות של החברה .14 המערכת המשרתת את המרכזים הקהילתיים היא מערכת "חוגים" ,והמערכת המשרתת את הקאנטרי קלאבים היא "פ .".שתי המערכות הללו מהוות עבור החברה "ספר עזר להכנסות", כשמערכת הנהלת החשבונות בפועל היא מערכת בשם "ת.". .15 הממשק בין המערכות שבמרכזים הקהילתיים/הקאנטרי קלאבים לבין מערכת הנהלת חשבונות של החברה הוא ידני ,כלומר עובדות החברה מקלידות ידנית את נתוני מערכת "חוגים" למערכת הנהלת החשבונות. לפי סמנכ"ל החברה" ,מאז שעת"א הודיעה שהיא מטפלת בשדרוג התוכנה (חוגים) לא היה טעם (בעיקר כלכלי) לסנכרן בין המערכות הקיימות .עם שדרוג התוכנה הכוונה לסנכרן בין תוכנת "חוגים" ל"ת ".שעברה שדרוג לפני כשנה לוורסיה חדשה" .לפי אגף קנו"ס" ,בפגישה שהתקיימה בנושא בין נציגי החברה ,חברת מ( .הערת הביקורת – החברה המתפעלת את התוכנה) ,החברה הארצית למתנ"סים ונציגי העירייה ,אופיין ממשק בין המערכות לצורך מעבר לתהליכים אוטו' בין המרכזים והחברה .תמחור הנושא הינו רכיב בפרויקט לשדרוג מערך המחשוב במוסדות אגף קנו"ס ואמור להיות מפותח בשנת .".3812 בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "פרויקט שדרוג תשתיות המחשוב באגף קנו"ס אושר בסוף שנת 3811ותקצובו אף הופיע בספר התקציב לשנת .3813בינואר 3813הוחלט על הקפאת הפרויקט.". .16 בינתיים ,מנהלי המרכזים אינם יכולים לצפות במערכת הנהלת החשבונות .על מנת לקבל נתונים על תקציב המרכז שבניהולם ועל הכנסותיו והוצאותיו של המרכז ,על מנהלי המרכזים לפנות בדרישה לרפרנטית של החברה ,שאמורה לשלוח את נתוני הכרטסת של מערכת הנהלת החשבונות באמצעות פקסימיליה ,דוא"ל או מסמך סרוק .לדברי סמנכ"ל החברה ,גם החברה מכירה בתועלת של צפייה ישירה של מנהלי המרכזים בתוכנת הנהלת החשבונות ,ואפשרות זו נבדקת על ידי החברה מול חברת מ( .החברה המתפעלת את התוכנה) ,וייתכן ותיושם במהלך השנה הבאה. 2 בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: " אין לאגף גורם מקצועי שיכול לבדוק את התנהלות החברה בתוך סעיפי התקציב בכרטסת החשבונאית .הוצאות שונות מוצאות מסעיפים שאינם קשורים להכנסות המקבילות להן. כמו כן ,העדר גישה ישירה לנתוני המוסדות המאוחסנים במערכת ת .של החברה למוסדות חינוך ובנתוני החוגים מהמרכזים הקהילתיים ,יוצרים קושי רב בקבלת נתונים מהימנים בזמן אמת ונוצר מצב בו לא ניתן לבקר ולפקח בזמן אמת .על מנת לקבל מהממונה על התקציבים בחברה תמונה תקציבית עם תחזית ,מנהל נאלץ להמתין מספר ימים עד שבקשתו נענית. עקב חוסר הענות מצד החברה לפתיחת הממשק לצפייה ישירה למערכת "ת ,".הוכנס הנושא כרכיב בפרויקט העירוני לשדרוג מערך המחשוב במוסדות האגף (פרויקט שכאמור הוקפא)". .12 אין זהות בין ההכנסות המופיעות במערכת חוגים/פ .של המרכז/הקאנטרי לבין ההכנסות המופיעות במערכת הנהלת חשבונות :כך למשל העברות ישירות לחברה עבור המרכז ,הכנסות מכרטיסים שהופקו על ידי החברה או החזרי כספים ללקוחות שבוצעו על ידי החברה בשם המרכז לא יופיעו במערכת "חוגים" .למרות השוני בין ספרי העזר להכנסות (חוגים ופ ).לבין מערכת הנהלת חשבונות (ת ).לא מבוצעות בקרות מפצות על מנת לוודא התאמה בין ההכנסות בפועל במרכז לבין הדיווח במערכת הנה"ח של החברה (לדוגמה בדיקות התאמה חודשיות או רבעוניות שיסבירו את ההפרשים בין המערכות). בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "מנהלי המרכזים מקבלים כרטסות הנה"ח ,בהן רואים את כל הפעולות המתבצעות גם אלו הישירות בחברה שאינן עוברות במערכת חוגים /פ .כדוגמת החזרים למינויים שביטלו וכד' כך שיש להם מידע מלא על כל פעולות הנהלת החשבונות.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "מערכת החוגים ,כפי שנעשה בה שימוש ,משמשת לרישום הכנסות המרכז מפעילות חוגית ופעילות של גורמים מזדמנים כגון :שכירויות ,מכונות שתיה וכו' .נושא ההוצאות כגון שכר מדריכים ,החזרים כספיים מנוהל במערכת החשבונאית של החברה .עקב שיטות הדיווח והרישום השונות ,מצופה ממנהל המרכז לבצע בדיקת תאימות בהתייחס לנתונים של שתי המערכות אל מול נתוני האמת .עקב שיטות הדיווח והרישום השונות והעדר מערכת המסנכרנת בין הנתונים מהמערכות השונות ,מצופה ממנהל המרכז לבצע בדיקת תאימות ידנית בהתייחס לנתונים של שתי המערכות אל מול נתוני האמת.". הביקורת מבקשת לציין ,כי בבדיקה מדגמית שנערכה במרכזים הקהילתיים נמצא ,כי בחלק מהמרכזים לא מבוצעות בדיקות התאמה כאמור. .10 לדברי מנהל אגף קנו"ס (דברים שגובו בשיחות עם מנהלי מרכזים)" ,קיימת בעיית הלימה בכל זמן נתון בין נתוני ההכנסות של המרכז שהחברה (מוסדות חינוך) יודעת עליהן לבין ההכנסות עליהן המנהל (של המרכז) יודע .".בעיה זו נובעת ,לדבריו ,משלושה גורמים: 0 א. חשבונות הספקים שנמסרים לחברה לתשלום אינן מוזנים בזמן אמת :בעיקר בחודשי פתיחת שנת פעילות הפעולה נעשית באיחור ,עד מעבר לשבועיים. ב. זמן ההזנה של דוחות הפקדה ארוך במיוחד ,בעיקר בגלל שיטה הגורמת לכפילויות בבדיקות הידניות ,ובהעדר ממשק ממוחשב עם תוכנת חוגים. ג. גם הדיווחים על ההכנסות מכרטיסים הם לרוב ידניים ועל כן מסורבלים. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "קיים ערבוב של סע' א' – תשלומים לספקים ,לבין שאר הסעיפים המתייחסים להכנסות. התשלומים מחויבים ברגע שמגיעים מאושרים ע"י מנהלי המרכזים .כמו כן ,אכן קיים פער בנושא ההכנסות ,מאז שמועברים מהמרכז עד הגיעם להנהח"ש בחברה .פער זה לא אמור להשפיע מהותית על הפעילות (איחור של כשבועיים) .נושא המחשוב מטופל ע"י אגף קנו"ס כבר למעלה משנתיים /שלוש במטרה לייעל את הקשר בין מער' החוגים למערכת ת .בחברה, מערכת זו תפתור הבעיות שעלו בדו"ח.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "העדר גישה ישירה לנתוני המוסדות המאוחסנים במערכת ת .של החברה למוסדות חינוך ובנתוני החוגים מהמרכזים הקהילתיים ,יוצרים קושי רב בקבלת נתונים מהימנים בזמן אמת ונוצר מצב בו לא ניתן לבקר ולפקח בזמן אמת .החברה מצהירה על כוונה לפתח ממשק לצפייה ישירה למערכת "ת ".מזה מספר שנים ,אולם הממשק עדיין לא פותח .התשובה המלאה מבחינתנו לבעיות אלו תינתן ביישום פרויקט שדרוג תשתיות המחשוב באגף קנו"ס ( ראה סעיף .".)15 תפעול מערכת חוגים .13 למערכת "חוגים" אין הנחיות כתובות ולא נערכו הדרכות לגבי העבודה בה במשך שנים רבות .עם זאת ,בחברה מועסק רפרנט האמור לסייע למנהלי המרכזים ולמזכירות בעבודה על המערכת. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "עם הטמעת התוכנה ,כל מרכז קיבל חוברת הדרכה לתוכנת חוגים .עם השנים ,היו תוספות ושינויים בתוכנה". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: " בחברה למוסדות חינוך מועסק ,על פי הגדרתה ,רכז מחשוב /רפרנט של החברה (שעדיין מועסק מתקציב השיווק של אגף קנו"ס ולא מתקציב החברה כפי שהונחתה ע"י העירייה) .במסגרת תפקידו ,רכז זה אמון על תפעול שוטף של התוכנה במרכזים וכן הטמעת השימוש בה בקרב צוות המרכזים וזאת על פי מדיניות העירייה והחברה .עבודת הרפרנט כוללת את הטמעת המערכת ותחזוקתה השוטפת והציפייה היא שיתבצעו הדרכות שוטפות ומתן סיוע שוטף לעובדי המרכזים ככל שיזדקקו. 3 כאמור לאגף סעיף פרסום ושיווק הפעילויות של המרכזים הקהילתיים לציבור והנמצא בחברה למוסדות לצורך גמישות תפעולית .החברה מעמיסה על סעיף זה את שכר העסקת נותן שירות התמיכה לתוכנת החוגים .התנהלות זאת של החברה ,היא בניגוד להנחיה שקיבלה החברה מהעירייה לשלם את שכרו מתקורת החברה" .לתגובתו זו צירף מנהל אגף קנו"ס תכתובות בין העירייה לבין החברה בדבר הגורם שאמור לממן את העסקת העובד הנ"ל. .38 במרבית המרכזים נמסר כי אין צורך בהדרכה מיוחדת על המערכת וכי הרפרנט זמין בדרך כלל לשאלות ובקשות .באחד המרכזים ,בו יש מזכירה יחידה וחדשה יחסית (ביצרון) ,צוין כי בהעדר הנחיות כתובות והיות שהרפרנט אינו זמין תמיד לשאלות ,נאלצת המזכירה לעתים לעבוד במערכת בדרך של "ניסוי וטעייה" ,ולא באופן שיטתי. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "הרפרנט זמין תמיד לכל פניה". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "דרך עבודה של 'ניסוי וטעיה' במערכת חשבונאית אינה מקובלת .לשם כך ,הוקמה במערכת סביבת "טסט" שמאפשרת ביצוע פעולות דמי בבסיס נתונים פיקטיבי .לאגף אין יכולת לפקח על אופן העבודה במערכת החוגים .אי לכך ,פנה אגף קנו"ס מספר פעמים ולאורך השנים לאגף המחשוב העירוני בבקשה למנות גורם מטעמו שישמש כמנהל המערכת בהתאם למדיניות העירונית .עד לכתיבת שורות אלה ,טרם מונה גורם באגף המחשוב אשר משמש כמנהל המערכת.". .31 כמו כן נמצא ב בדיקת המרכזים על ידי הביקורת כי שיטות העבודה על המערכת אינן תמיד אחידות :למשל בחלק מהמרכזים (כמו בית פרנקפורט) משתמשים בשדה "עדכון נוסף" ובחלק אין משתמשים בשדה זה ,בחלק מהמרכזים מזינים שכירויות במערכת חוגים (מרבית המרכזים שנבדקו) ובמרכז אחד לא (בית פרנקפורט) ,בחלק מהמרכזים יש פירוט במערכת של סוגי ההנחות הניתנות ובחלק לא (ערבי-יהודי) וכו'. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "ההערות מקובלות -התוכנה אחידה לכולם .ישנם מרכזים שמנצלים את כל הפונקציות וכאלו שלא! הרפרנט הונחה לבצע ביקור יזום בכל מרכז ולהנחות לגבי אופן התפעול במערכת ומתן הרשאות מסודר.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: " אגף קנו"ס מצפה שהעבודה על המערכת תהיה בשיטה אחידה ,עד כמה שניתן ,וזאת על מנת שהנתונים במערכת יהיו מהימנים ויאפשרו לקבל תמונת אמת של פעילות המרכזים .העדר שיטות עבודה אחידות פוגע ביכולת של האגף לקיים בקרה אפקטיבית על פעילות המוסדות בזמן אמת.". 18 .33 לפחות בשני מרכזים (בית פרנקפורט ,ביצרון) מבוצעות בדיקות במערכת בסביבה "חיה" ולא בסביבת "טסט" .כך למשל ,באחד המרכזים (ביצרון) נרשמה המזכירה לשני חוגים ולאחר מכן ביטלה את הרישום ,ולדבריה עשתה זאת לצורך בדיקת תקינות הרישום במערכת. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "המזכירה פעלה מיוזמתה בניגוד להנחיות הרפרנט.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "דרך עבודה של 'ניסוי וטעיה' במערכת חשבונאית אינה מקובלת .לשם כך ,הוקמה במערכת סביבת 'טסט' שמאפשרת ביצוע פעולות דמי בבסיס נתונים פיקטיבי .נושא שבאחריות רפרנט המחשוב בחברה (ראה התייחסותנו בסעיף .".)19 .32 בבדיקת ההרשאות במערכת חוגים נצפו בעיות שונות .כך למשל ,באחד המרכזים (ביצרון) נמצא כי קיימת הרשאה לעובד לשעבר ששימש כמזכיר ,חרף העובדה שסיים עבודתו במרכז. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "ההערות מקובלות ...הרפרנט הונחה לבצע ביקור יזום בכל מרכז ולהנחות לגבי אופן התפעול במערכת ומתן הרשאות מסודר.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "ניהול הרשאות המערכת הינו באחריות רפרנט המחשוב בחברה (ראה התייחסותנו בסעיף ,19 .".)33 .34 באמצעות הפקת דוח "הרשאות למשתמשים בתוכנת חוגים" יכול כל משתמש לצפות בסיסמאות של המשתמשים האחרים במערכת .באופן זה ,כל משתמש יכול להשתמש בהרשאות של משתמשים אחרים ,גם אם הן הרשאות גבוהות יותר .כך למשל ,באחד המרכזים (ביצרון) המזכירה השתמשה בהרשאה של עובד התמיכה על מנת להפיק קבלות ,והיא פותחת חוגים חדשים במערכת בעצמה ,על אף שרק עובד המחשוב מורשה לכך .לדבריה ,היא עשתה כן בהוראתו ובהרשאתו. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "הרפרנט מאשר הנתונים ובעיקר בתחילת שנה לצורך פתיחת חוגים חדשים .כפי שנמסר לנו, עת"א מטפלת ברכישת התוכנה העדכנית מחב' המתנ"סים ובה אמורה להיות מער' שליטה מרחוק.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "באחריות רפרנט המחשוב .בחברה (ראה התייחסותנו בסעיף .".)32 ,33 ,19 .35 בשני מרכזים לפחות (ערבי יהודי ,נווה אליעזר) הוענקה לחלק מהעובדים ההרשאה הגבוהה ביותר במערכת ,המאפשרת את שינוי ההרשאות של יתר העובדים (להרשאה גבוהה או נמוכה יותר) וזאת ללא צורך במנהל מערכת שיאשר את השינוי. 11 .36 בשני מרכזים לפחות (ערבי יהודי ,נווה אליעזר) למנהל יש הרשאה גבוהה ,המאפשרת לו הן לצפות והן לכתוב במערכת .זאת למרות שהוא אמור לשמש רק כגורם מפקח הצופה בנתונים אותן מזינות המזכירות בעלות הרשאת הכתיבה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "הנושא ייבדק מול אגף מחשוב ואגף קנו"ס בעת"א.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "באחריות רפרנט המחשוב .בחברה (ראה התייחסותנו בסעיף .".)32 ,33 ,19 .32 המערכת הממוחשבת מאפשרת הוספת "הנחות מיוחדות" לפי רצון המשתמש .כך למשל ,באחד המרכזים (ביצרון) הביקורת ניסתה להוסיף ,לשם הדגמה" ,הנחת מזכירה" בסך 38%והנחה זו התאפשרה במערכת .במרכז אחר (נווה אליעזר) נמצאו בדו"ח ההנחות ,הנחות רבות שאינן מוגדרות בחוזר ועדת תעריפים :הנחת "חריגים" ,הנחת "לומדי נגינה" ,הנחת "פעם בשבוע", הנחות "עובדים". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "עפ"י הרפרנט -לפי בקשת העירייה נתנה אפשרות לתת הנחות מיוחדות ,וקיים דו"ח של הנחות מיוחדות שניתן לבדיקה בכל עת.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: " מבחינת האגף הנחות במערכת יינתנו רק ע"פ המתכונת העירונית המאושרת.". .30 הרפרנט של מערכת "חוגים" מטעם החברה הורה למרכזים שלא להזין שיקים חוזרים למערכת חוגים .כתוצאה מכך מוצגים במערכת תשלומים בשיקים ,על אף שלמעשה תשלומים אלה לא נפרעו ולא ייפרעו .כך למשל ,באחד המרכזים (ביצרון) הוצגה החייבת במערכת כמי שמסרה שיקים תקינים ונכחה בחוג .בפועל ,השיקים שלה חזרו והיא לא נכחה בחוג .התוצאה של שני המצבים – המצב האמיתי והמצב המוצג במערכת -היא שהחברה אינה חייבת למרכז ,אולם במערכת מוצג תשלום שבסופו של דבר לא שולם למרכז .בבירור של הביקורת מול החברה נמסר על ידי החברה כי "בתוכנת חוגים הקיימת אכן לא מבוטל השיק .רק במערכת הנה"ח שבחברה הוא יבוטל" .עם זאת ,ייתכן לרשמם כתשלומים שונים ב"יתרת זכות". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "יש היזון חוזר בין המרכז להנהח"ש בחברה וישנה בקרה על כל נושא השיקים שחוזרים .במער' הנה"ח בחברה יש מעקב וטיפול שמציג תמונה אמתית של הנושא.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "מבחינת האגף צריך שנתוני מערכת החוגים ישקפו את תמונת האמת.". 13 תקציב המרכזים הקהילתיים וניהולו .33 עיריית תל-אביב-יפו כוללת במסגרת תקציבה השנתי סעיפי תקציב המיועדים לתפעול כל אחד מהמרכזים הקהילתיים והקאנטרי קלאבים העירוניים .התקציבים הנ"ל מועברים ישירות לחברה. .28 חוזר מנכ"ל משרד הפנים מס' 1/3818מתאריך 12/0/18בנושא "התקשרות רשויות מקומיות עם חברות קרן החינוך של הסוכנות" קבע כי אין הרשות רשאית לתקצב תאגיד שאינו בשליטת הרשות אלא להעניק לה תמיכה כספית בלבד בהתאם לנוהל תמיכות .לאור זאת צוין" ,אין רשות מקומית רשאית להמשיך ולתקצב ,במסגרת תקציבה השנתי ,את החברות הסוכנותיות הפועלות בתחומה"( .ההדגשה אינה במקור). .21 הביקורת פנתה לשירות המשפטי לעירייה ,בבקשה לדעת האם לאור חוזר המנכ"ל הנ"ל רשאית העירייה להמשיך ולתקצב במסגרת תקציבה השנתי את החברה הפועלת בתחומה .בהתייחסותה לשאלת הביקורת ,מסרה סגן היועמ"ש כי..." :הפעילות המתקיימת במרכזים הקהילתיים של עיריית תל-אביב-יפו ,הינה פעילות עירונית ,הנעשית על ידי עובדי עירייה ,לרבות התכנים המועברים בהם ואף הפיקוח הינו על ידי אגף קנו"ס...התקצוב נועד לצורך הפעילות בלבד הנעשית במרכזים הקהילתיים (בהתאמה למצוין בספר התקציב) ,על ידי החברה למוסדות חינוך אשר בינה לבין עיריית תל-אביב-יפו קיים הסכם הפעלה בלבד .במסגרת הסכם זה ,אחראית החברה למוסדות חינוך להפעיל את המרכזים הקהילתיים .בנסיבותה אמורות ,חוזר מנכ"ל משרד הפנים מיום 1/3818 12.0.18אינו חל על התקשרות זו ,והנני סבורה כי ניתן להמשיך ולתקצב את הפעילות כפי שנעשה עד היום". .23 לדברי ממונה על תקציבים בחברה" :אנו מקבלים את התקציב מע.ת.א .חלוקתו הפנימית מתבצעת בהתאם לביצועים משנים קודמות ולאחר מכן נשלח למנהלי המרכז להתייחסויותיהם והערותיהם .במהלך השנה אנו מבצעים שינויים בחלוקה הפנימית בדרך כלל על פי דרישת מנהל המרכז.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: " עת"א היא שקובעת את התקציב לכל מרכז קהילתי וקאנטרי באופן חד צדדי .האחריות לניהול התקציב היא של מנהל המרכז.". .22 לדברי הממונה על התקציבים של החברה ,במרכזים גרעוניים (כמרכז ביצרון וקאנטרי ל') קיים פער בין הסכומים שבסעיפי ההכנסות שבתקציב לבין הצפי האמיתי של ההכנסות ,ופער זה נעשה ביודעין ,משום ש" אנו משתדלים לאפשר למרכז להתנהל כרגיל עד כמה שאפשר ,ושהגירעון המצטבר לא ימנע ממנו המשך התנהלות .ולכן ,בדרך כלל ,אנו מגדילים את סעיף ההכנסות, שנוכל להגדיל סעיפי הוצאות הכרחיים" .כלומר ,סעיפי ההכנסות נקבעו באופן שרירותי ,במקום להסדיר את תת-התקצוב של המרכז מול העירייה (במידה וקיים תת-תקצוב כזה) או לטפל בבעיות שגורמות להפסדיו .ניתן לראות התנהלות זו למשל במרכז ביצרון ,בו קיים פער גדול בין גובה 12 ההכנסות על פיו מחושב תקציב החברה לבין גובה הכנסות בפועל בשנים קודמות וצפי ההכנסות העתידי. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: " אנו מאפשרים למרכז גרעוני לפעול בשוטף ,אולם מתריעים – שולחים דו"חות ,כולל תחזית לסוף שנה מדי רבעון ,למינהל החינוך ,למינהל הכספים (חשב ,רפרנט תקציבים) ולמנהל אגף קנו"ס .מנהל האגף מזמן את כל הנוגעים בעניין ,לצורך המשך הטיפול ודרך ההבראה של המרכז ומוציא פרוטוקולים לדיונים אלו.". רכש .24 המרכזים מחויבים לעבוד עם חברות הסעות ואבטחה שנקבעו על פי מכרזים שפרסמה העירייה. .25 החברה ,מצידה ,ביצעה בשנת 3818שני מכרזים – האחד לאספקת חומרי ניקיון והשני לאספקת ציוד משרדי ,חומרי אמנות ו"אספקה יבשה" .במכתב שנשלח למנהלי המרכזים על ידי מנהל מחלקת רכישות והתקשרויות בחברה (דוא"ל מתאריך ,1/0/18מכתבים ,)11.0.18הורה מנהל מחלקת רכישות כי מעתה יוכלו מנהלי המרכזים לרכוש חומרי ניקיון או ציוד משרדי רק מהחברות שזכו במכרזים – שתי חברות ציוד משרדי ושלוש חברות של חומרי ניקיון .לדברי מנהל מחלקת רכישות וסמנכ"ל החברה ,המכרז נועד "להגיע למירב התיאום ברכישות הציוד והחומרים ומביא לחיסכון ניכר (כ– )28%בתקציבי המוסדות" (מייל סמנכ"ל החברה מיום .)36/0/18 .26 מנהל אגף קנו"ס מסר לביקורת כי המכרזים האמורים שבוצעו על ידי החברה מהווים שינוי של "כללי ההתקשרויות באופן חד צדדי מבלי לידע את מטה האגף .זאת למדנו ,מטענות מנהלי המוסדות .התנהלות של אי יידוע ואי כיתוב מטה האגף בכללו ומנהל האגף בפרט ,משמשת את החברה למוסדות חינוך כדפוס אופייני" .כמו כן צוין על ידי נציגי האגף ,כי מנהלי המרכזים לא היו נוכחים בוועדות המכרזים וכי לדעת עובדי אגף קנו"ס ,שינוי שיטת הרכש באופן חד צדדי מהווה חלק ממאבקי הכוחות המתמשכים בין האגף לחברה .לדברי מנכ"ל החברה ,החברה לא הייתה צריכה ליידע את אגף קנו"ס בנושא זה ,משום שהוא אינו בתחום אחריותו של האגף (מדובר בתפעול ולא בניהול מקצועי) .עם זאת ,לדברי מנכ"ל החברה ,נציגי החברה יידעו את מנהל המחלקה למרכזי נופש ושחייה של אגף קנו"ס על כוונתם לפרסם את מכרזים האמורים ,וכן נערכה התייעצות של נציגי החברה עם מנהל אגף רכש ולוגיסטיקה בחטיבת משאבי אנוש של העירייה בדבר אופן ביצוע המכרזים. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "יש לציין כי יו"ר ועדת מכרזים בחברה וסמנכ"ל החברה נפגשו בנידון עם מנהל אגף רכש ולוגיסטיקה בעת"א (מר ח .ק ).ללמוד על דרך הפעולה העירונית בתחום זה.". 14 בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: " החברה לא יידעה את הנהלת האגף וכמובן שלא קבלה את הסכמתו להעסקת יועץ חיצוני ולעצם קיום המכרז ....כמו כן ,החברה לא יידעה בנושא זה את מנהלי המרכזים ,לא הציגה בפניהם את רשימת הספקים שנ יגשו למכרז ואיש לא עודכן כמה ספקים ניגשו בכלל למכרז .אם לא היה לחברה מה להסתיר ,תמוהה העובדה שבוועדת המכרזים לא נכחו נציגים מטעם האגף ו/או ממנהלי מוסדו תיו .ספקים טענו שנאמר בפרוש ע"י היועץ העסקי החיצוני שהכין את כל הנושא עבור חברת מוסדות ,להעלות מחירים כדי לשרוד את התהליך החדש הזה.". בהתייחסותו לממצא זה בתאריך 5/0/13מסר מנהל המחלקה למרכזי נופש ושחייה כי: " צר לי שמנכ"ל החברה למוסדות חינוך בחר שלא לדייק בתשובתו .זומנתי יחד עם ב .ג .מנהל מתחם גורדון למרכז דניאל להשתתף במכרז ציוד מכון כושר למתחם גורדון .באותה עת התקיים דיון במכרז בנושא חומרי ניקיון וציוד משרדי ,מכרז אליו לא זומנתי ,לא יודעתי ולא קיבלתי שום חומר בנושא .ב .ג( .מנהל קנטרי קהילתי מגדלי תל-אביב ובריכת גורדון) ואני נכחנו בחדר בהמתנה למכרז ציוד מכון כושר למתחם גורדון אליו זומנו וכששמענו שמתקיים דיון בנושא חומרי ניקיון וציוד משרדי הפננו את תשומת ליבם של חברי הוועדה שלא נכון לקבוע ספק יחיד לנושא כהמלצתם ,זאת הייתה מעורבותנו היחידה בנושא'.". .22 המכרזים האמורים של החברה נוהלו על ידי יועץ עסקי חיצוני ,כך נרשם בהודעה על המכרז לספקים וכך נאמר גם בהודעה למנהלי המרכזים" :על מכרז זה תפקח חברה חיצונית שתבטיח כי מחירי המכרז יישארו כפי שהם לאורך השנה כולה ולא ישתנו מההצעות שהוגשו במכרז לחשבונית בפועל ,כפי שקרה עד היום .כל החזר שיתקבל יוחזר לכם ישירות.". .20 העסקת יועץ חיצוני בעניין זה ללא אישור נוגדת את האמור בסעיף 12לחוזה בין החברה לעירייה משנת 3888לפיו החברה רשאית להעסיק קבלני משנה" :בתחום הפיזי (רכש ,תחזוקה ,עבודת בנין ,שיפוצים ,גינון ,ניקיון ,שמירה ,שירותי הסעדה וכיו"ב)" ,אך "כל שאר התחייבויות החברה (מעבר לתחום הפיזי) לרבות – מבלי לפגוע בכלליות האמור לעיל – בתחום החינוכי חברתי, יבוצעו על ידי החברה בעצמה ושלא באמצעות קבלן" ,אלא אם תקבל החברה "אישור מיוחד להעסיק קבלן בפעילות זו .".מאגף קנו"ס לא ניתן אישור להעסקת הקבלן האמור ,ומנהל האגף לא הודע על העסקת הקבלן בפרט ועל המכרזים בכלל. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "העסקת יועץ למכרז לרכישת ציוד משרדי ו/או חומרי ניקיון הינה עפ"י הוראות סעיף 12 להסכם האמור.". .23 על אף הבעייתיות שבמכרזים הנדונים ,ולמרות שמנהל אגף קנו"ס הצהיר כי בכוונתו "ללמוד את הנושא" – לא הועברה לביקורת תגובה או פעולה נוספת שנעשתה על ידי אגף קנו"ס בקשר למכרזים אלה .נכון למועד עריכת הביקורת ,מחויבים המרכזים לרכוש מוצרים רק מהחברות הזוכות במכרזים ,אלא אם כן ניתן להם אישור מיוחד ממנהל מחלקת רכישות של החברה. 15 .48 תנאי התשלום המופיע בטופס ההזמנה הסטנדרטי של החברה הינו" :שוטף 28 +יום מותנה בהגשת חשבון מאושר על ידי מנהל המוסד .".למרות זאת נאמר לביקורת על ידי שני מנהלי מרכזים (קאנטרי ל ובית פרנקפורט) ועל ידי אגף קנו"ס ,כי לעתים משלמת החברה לספקים באיחור ,ולא במועד לו התחייבה .לדברי מנהל אחד המרכזים (קאנטרי ל) הוא קיבל מספק איום ב תביעה משפטית בשל האיחור בתשלום לעומת המועד המובטח בהזמנה .לדברי מנהל אגף קנו"ס, העיכובים התכופים בתשלומים משפיעים על המחיר שהספקים דורשים מהמרכזים .לפי סמנכ"ל החברה ,עיכוב בהעברת תשלומים לספקים נובע בדרך כלל מעיכוב של העירייה בהעברת התשלומים לחברה למוסדות חינוך במהלך חודשים מסוימים בשנה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "אנו עומדים בדר"כ בתנאי שוטף .28 +לעיתים מנהלי המרכזים מעבירים חשבוניות מאושרות באיחור או כשאין כלל הזמנת עבודה ונדרש הסבר בכתב ממנהל מרכז לעניין .אזי יתכן עיכוב בתשלום לספק.". .41 עובד מטעם החברה (האחראית גם על עריכת שיפוצים במרכזים מכספי העירייה) אמור להציג למרכזים הצעות מחיר מקבלני שיפוצים .בשנת הלימודים תשע"א ערך מנהל אחד המרכזים (ביצרון) בירור ,ומצא לדבריו הצעות זולות בהרבה מהצעות הקבלנים שהובאו מטעם החברה: לדבריו ,המרכז שילם ₪ 2,588לעבודת חשמל אשר חשמלאי מטעם החברה הציע לבצעה תמורת .₪ 14,888כמו כן ,בכתב כמויות שהוכן על ידי החברה עבור שיפוץ חדר סטודיו במרכז הופיע מחיר של ₪ 488למ"ר (וסה"כ )₪ 38,088ל"רצפת מחול תקנית...לרבות שטיח ,"PVC ומחיר של ₪ 558למ"ר (וסה"כ )₪ 13,358עבור מראות .לאחר בירורים שערך מנהל המרכז, ירד מחיר התקנת הרצפה ב – ₪ 288( 35%למ"ר) ומחיר המראות ל – ₪ 268מ"ר (הוזל ב – .)25% בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "יש לציין שמתקציב המרכז שולמו ₪ 2,588לקבלן עבור חומרים בלבד שנרכשו ע"י המרכז באופן עצמאי ,לכן ההוצאה שצוינה לא כללה עבודה לגובה ולפיכך העובדות לא נכונות .כמו כן, מנהלת מח' הבינוי מציינת שתליה של גופי התאורה לא בוצעה עפ"י הנחיות עבודה בגובה, כמקובל( .נספח מס' .) 2נושא כתב כמויות רצפת פרקט והתקנת מראות אכן הוכן ע"י החברה א ולם קבלת ההצעות טופלה ע"י מנהל המרכז .יש לציין כי בתחילה ההצעות היו גבוהות יותר ובשל סגירת העבודה מול קבלן שמוגדר עוסק זעיר ,ההצעה הוזלה.". 16 השכרה החלטת ועדת נכסים .43 החוזה בין החברה לבין העירייה אינו מכיל הוראות מפורטות בדבר אופן השכרת מבני עירייה, אולם עד ליום 6/18/18הייתה החברה אחראית על השכרת נכסים במרכזים בהתאם לנהליה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "בחוזה עם עת"א בס' 9מצוין – "מוסכם כי החברה רשאית ,מפעם לפעם ,לקבל מצדדים שלישיים חסויות ולאפשר לצדדים שלישיים להשתמש במוסדות הציבור תמורת דמי שימוש שהחברה תגבה מאותם צדדים שלישיים ובלבד שהחסויות והשימוש כאמור ע"י צדדים שלישים לא יפגעו בפעילות שמתבצעת במוסדות הציבור ,יעשו בכפוף להוראת כל דין ובהתאם להנחיית העירייה כפי שיהיו מפעם לפעם"( .ההדגשה אינה במקור) .פקיד בכיר נוסף ש"מצא שלל" בשינוי שחל במדיניות העירונית החדשה והבלתי ברורה ,כלפי החברה ,היה מנהל אגף נכסי העירייה .עד כה ,פעלה החברה עפ"י חוזה .3888בשיחה שקיים מנהל האגף עם מנכ"ל החברה הוא טען שהכספים המוזרמים לחברה מהכנסות מהשכרת מזנונים ,צריכים להתווסף להכנסות של אגפו ,בעוד שבשיטה הקודמת הן זרמו ישירות לתקציב המרכזים הספציפיים .באופן מוזר, הוא זכה לגיבויי בעמדתו זו ובצעדיו הנלווים ,דווקא ממנהל אגף קנו"ס ,בעוד מנהלת מינהל החינוך מנסה לתמוך ביוזמות החברה ,בתחום זה .בשל תרגילי השהיה של מנהלי אגף קנו"ס ומנהל אגף נכסי העירייה ,עוכבו כמה וכמה שדרוגי מזנונים במרכזים קהילתיים (רוזין ,בכורי העתים ,בריכה לימודית ועוד).העדפת זכיינית פרטית עפ"י החברה במזא"ה ,2 – 9בהכנסה ממזנון מנעה הכנסה גבוהה בהרבה מלזרום למרכז הצעירים במזא"ה ( .9נספח מס' .".)4 .42 בתאריך 6/18/18קבעה ועדת הנכסים העירונית כי "העירייה תורה כי החברה לא תשכיר להבא נכסים עירוניים ,אלא רק באמצעות מכרז שיבוצע על ידי העירייה ויאושר באמצעות ועדות העירייה" .החלטה זו אושרה במועצת העיר בתאריך .35.18.18לאחר שהעניין הובא לדיון אצל היועץ המשפטי בתאריך 13/2/11קבע היועץ המשפטי כי" :יש לפעול על פי החלטת המועצה דלעיל ולהעביר לידי אגף נכסים כל דרישה של החברה למוסדות חינוך להשכיר נכס עירוני או חלקו לטובת צד שלישי.". .44 סמנכ"ל החברה דיווח בתגובה (דוא"ל )31/2/11כי "מדובר להערכתי במאות התקשרויות בשנה החל מחד פעמי דרך הסכמים למספר ימי פעילות ,לחודשים ,לשנה ובמקרים מיוחדים (מזנונים וכו') למספר שנים" וכי "לדעתי ,זה יוצר תוהו ובוהו בשטח שלא יקבל מענה...להערכתי מקבלי ההחלטות לא מבינים המשמעות של ההחלטה וההשלכות שלה.". .45 הביקורת פנתה למנהל אגף נכסי העירייה בשאלה ,למי אמורים לפנות מנהלי המתנסים לצורך ההשכרה ו/או מתן רשות שימוש ואת אישורו של מי יצטרכו מנהלי המרכזים לקבל ומי בעירייה יטפל עבורם בנושא (חוזים ,ביטוחים ,מיסוי וכו') .מנהל אגף נכסי העירייה ענה כי "לדעת אגף נכסי העירייה פנייה לשימוש מבוקש במרכזים הקהילתיים צריכה לבוא דרך מינהל החינוך אגף קנו"ס אל מ חלקת דיור ושירותים באגף נכסי העירייה .הפנייה תידון בוועדה המוסמכת ותובא 12 לאישור הגורמים המוסמכים בעירייה .".אולם נכון לתקופת איסוף הממצאים לביקורת ,לא גובשה מדיניות בנדון וההשכרות לא נערכו במתכונת זו. .46 בתאריך 36/2/11כתב מנכ"ל החברה ליועץ המשפטי לעירייה כי הוא ממשיך להפעיל את המוסדות שבניהול החברה ,כל עוד הוא לא קיבל הודעה בכתב מהעירייה על הפסקת החוזה הקיים בין החברה לעירייה .עם זאת ,בחודש ינואר 3813דווח לביקורת על ידי אגף קנו"ס ,כי החברה חדלה לחתום על חוזי השכרה מזה מספר חודשים" ,כך שיש מספר לא מבוטל של מקרים בהם שוכרים מחזיקים בנכס העירוני על פי אישורנו ומעוכבת חתימתם על חוזה חד צדדית על ידי החברה למוסדות .".לפיכך נוצר מצב "בו גורמים חיצוניים פועלים בהם ללא חוזה" .בדוא"ל של מנכ"ל החברה מתאריך 2/1/13לסגנית ראש העירייה בנוגע לשכירות במרכז בבלי נכתב כי "לא נוכל לחדש את החוזה לשנת ,3813כל עוד לא תשונה החלטת ועדת נכסים (ב )9/1 -המתייחסת להתקשרויות החברה להשכרת נכסים במוסדות שבתפעולה .".הביקורת מציינת כי בישיבת ועדת הנכסים מתאריך 3/1/13לא נדון הנושא. בעקבות הפצת טיוטת הממצאים העביר מנכ"ל החברה לשירות המשפטי בקשת הבהרה בדבר מדיניות השכרת הנכסים החדשה בעירייה .להלן בקשתו" :אגף נכסי העיריה מוציא מכרז להשכרת המזנון/בית הקפה ,במ"ק רוזין (במצורף) .יש להניח שצעד זה נעשה בתגובה לטיוטת דו"ח הביקורת של מבקר העיריה ,שהעתקו ,נשלח גם אליך ,להתייחסות .למרות ח"ד שהוצאת, בעבר ,בסוגית מעמד החברה בהקשר להשכרת חללים במוסדות עירוניים שבטיפולה ,הבלבול רב על המובן ,בהתייחס להתנהלות בשטח ,כעולה גם מממצאי טיוטת הדו"ח .מסתבר כעת ,שתחום זה ,ביחסי העבודה שבין אגף קנו"ס לחברה" ,פרוץ" בדומה לתחום משאבי אנוש ועליו להיכלל בהסכם החדש והעדכני המתבקש ,בדחיפות .אודה לך אם תוציא ,בהקדם האפשרי ,הנחיות חד משמעיות להמשך העבודה בשטח ,עד לחתימתו של המסמך החסר.". על כך השיבה עוזרת ראשית ליועץ המשפטי לעירייה בתאריך 5/3/13כדלקמן: " .1אגף הנכסים פועל להכנת מכרז למזנון רוזין בעקבות פסק הדין שניתן לפינויו של המפעיל ובעקבות החלטת מוסדות העירייה כי השכרת נכסים עירוניים תתבצע באמצעות מכרז שיבוצע על ידי העירייה ויאושר באמצעות ועדות העירייה. .3אגף הנכסים ציין כי הכנת המכרז החלה עוד בינואר /מרץ שנה זו ביוזמת האגף. .2באשר לה תנהלות בפועל ,הרי שבהתאם לחוזה המסגרת שנחתם בין העירייה לחברה למוסדות חינוך ואשר מתחדש מדי שנה ,החברה רשאית להתקשר עם צדדים שלישיים לצורך השכרת מבני ציבור אותם היא מפעילה ומנהלת עבור העירייה .מאחר ותוקפו של החוזה שבין העירייה לחברה הינו לשנה (ומתחדש מדי שנה) ,הרי שהחברה אינה ראשית להתקשר לתקופה העולה על יתרת התקופה שנותרה עד לתום תקופת חוזה המסגרת.". 10 בתגובה מסר מנכ"ל החברה כי: " החידוש שאת קובעת ,כאן ,בשם עו"ד סלמן ,הוא ,אכן ,שינוי לח"ד הכתובה והמפורשת שהוצאה לנו .הוא אמור להקל על החברה בהתנהלות שוטפת מול גורמי חוץ המבקשים להתקשר עם המוסדות לתקופה שאינה עולה על שנה אחת אך אינו פותר סוגיה כגון זו שלפנינו, בה נדרש הזכיין להשקיע כספים רבים מכיסו ,להפעלה רב שנתית....ההוראות הללו ,אם יבוצעו ,ישנו את נוהלי החברה בגיוס זכיינים אמינים ,לא יאפשרו לה להעניק השירותים לעירייה (המצליחים בבריכת גורדון ,בגן מאיר ובמרכז החתירה) ,כפי שנהוגים עד כה ,תסרס את מעמדה כמנהלת יעילה -נושאת ונותנת מול המפעילים ותפגע מאד בתקציבי המוסדות שבהם לא ניתן לחברה להפעיל את מלוא כישוריה -מזא"ה ,2-9מרכז ביכורי העיתים ,הבריכה הלימודית ועוד. ועל כך כבר נשאל בעבר -מה הועילו חכמים בתקנתם?."... .42 בתקופת עריכת הביקורת במרכזים ,לא ידעו מנהלי המרכזים שנבדקו על השינוי במדיניות ההשכרות במרכזים .הביקורת ביקשה מאגף קנו"ס (והבקשה הועברה גם לאגף נכסי העירייה) את ההנחיות שנשלחו למרכזים בעקבות ההחלטה בוועדת נכסים ,אך הנחיות אלו ,אם היו ,לא הועברו לביקורת .זאת למעט הנחייה של אגף קנו"ס ,שנמסרה באמצעות דוא"ל מתאריך 13/2/11 למנהלת מרכז קהילתי רוזין ,לפיה "הינך מתבקשת לא לחדש במרכז קהילתי רוזין חוזי שכירות לקראת שנת הפעילות תשע"ב ,וזאת עד לקבלת הנחייה חדשה" .למרות הנחייה זו ,כתב מנכ"ל החברה לאחד השוכרים (בית כנסת) ששכר אולם במרכז רוזין ,בתאריך 4.18.11כי "הנני ל הודיע שמנהלת המרכז הביעה הסכמתה להארכת החוזה שבנדון .לפיכך אנו מאשרים הארכת החוזה על פי תנאיו לשנה נוספת .".על פי דוא"ל של המפקחת למנהל האגף מתאריך ,5/1/13 הנחייתו של מנכ"ל החברה למוסדות חינוך ,הינה "חד צדדית ולא הובאה לידיעת מטה האגף... למותר לציין כי בית הכנסת עורך אירועים משפחתיים רבי משתתפים (עד 388איש) בשבתות הכוללים גם קייטרינג ללא אישור ושלא על פי החוזה מאשתקד.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: " מנהלת המרכז פוטרה ולא הספקנו לקבל תגובתה .עם זאת יצוין ,שהעירייה נוהגת להשכיר חללים עירוניים לקהילות שונות .לדוגמא ,השכרה לקהילה הרפורמית במרכז יום לקשיש ברחוב רש"י ,באמצעותנו.". העדר תיאום וחלוקת סמכויות בנושא השכרות במרכזים .40 בתאריך 32/2/11נכתב על ידי מנכ"ל החברה לסגן מנהל אגף קנו"ס ,בדוא"ל מתאריך כי: "התנהלותו של מפעיל המזנון במרכז רוזין היא שערורייתית! בסוף החודש תמלא שנה להיותו במקום ללא חוזה! החוב המצטבר שלו למרכז עובר את סכום !₪ 48,888זהו מצב שלא זכור לי כמותו ...לכן הוריתי היום ליועצנו המשפטי להגיש תביעה משפטית כנגד מר...לסילוקו מהמקום, לידיעתך" .על כך ענה מנהל אגף קנו"ס כי" :כמנכ"ל החברה משמשת זרוע ביצועית עבורנו היית אמור לפעול על פי הנהלים המקובלים להידבר עם מפעיל המזנון במרכז הקהילתי רוזין ,להחתימו על חוזה ולדאוג לגבייה .טענתי שהדברים נמצאים בידיך ובאחריותך ."...לדברי מנכ"ל החברה, 13 למרות חובו של בעל המזנון במרכז ,ולמרות שהוא לא המציא ערבות בנקאית כנדרש לצורך חידוש חוזה השכירות עימו ,ביקשו גורמים בעירייה כי בעל המזנון לא יפונה ,ומכאן מכתבו של מנכ"ל החברה לאגף קנו"ס. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "ב 28/1/13 -התקבל פסה"ד לפינוי מפעיל המזנון ולהחזר חובותיו .מנכ"ל החברה עדכן מיד את מנהל קנו"ס והתריע מפני השהיית טיפולו בנושא .בחודש פברואר שהה מנכ"ל החברה בחו"ל, אז ,החלה מערכת לחצים למנוע את החלפת מפעיל המזנון .המשנה לרה"ע ,צלצל לסמנכ"ל החברה בעניינו ,ח"כ צלצל לחבר מועצה ויו"ר דירקטוריון החברה ,התערב ג"כ .מנהל קנו"ס הורה לחתום על חוזה עם המפעיל לשנה בתמורה לדמי שכירות של 4,888שקל לחודש (במקום 2,588ששילם עפ"י המכרז) וכן לחייבו בתשלום מחצית מחובו ,כאילו פינה את המקום ,עפ"י הפשרה בפסה"ד .כששב מנכ"ל החברה מחו"ל ,הסתבר שהמפעיל עדיין במזנון באישור מנהל קנו"ס ,ללא חוזה ואינו מסוגל להמציא ערבות כנדרש .מנכ"ל החברה הודיע שלא יחתום על חוזה עם המפעיל משום שלא עמד בהתחייבויותיו בעבר ,מפר צו פינויי והנהלת המרכז פוסלת את המשך ההתקשרות עמו .נכון לכתיבת שורות אלה – המפעיל נמצא במזנון ופועל בו כרצונו, ללא כל אסמכתא ו/או דיווח .מנהל/ת המרכז פוטרה אין לנו כל מושג על תכניות אגף קנו"ס בהקשרו .יצוין ,שזהו מקרה חריג במיוחד שלא זכור כמותו ,הגובל ,לדעתנו ,בחשש להתנהלות לא תקינה של עובד עירייה בכיר ,אחד אם לא יותר?.". .43 כמו כן הועברה לביקורת מאגף קנו"ס התכתבות בנוגע לסירוב אחד השוכרים במרכז בבלי לחתום על חוזה שכירות או להפנות תכתובת ,אשר לטענת אגף קנו"ס לא הועברה לידיעת האגף .לטענת המפקחת" ,ההתנהלות הזאת ,שבה אין משתפים בכוונה את מטה האגף בעניין הקשור לאחד ממוסדותיו ,תמוהה מאוד בעיני ,אינה תקינה ויש להתריע על כך .כמובן שלמנהלת המרכז המצויה בתווך משתקף מצב המעיד על בלבול ,מידור והתנהלות דו-ראשית.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "לדעתנו – מנהלי המרכזים הינם עובדי עת"א ואגף קנו"ס והם נשוא פעילות ההשכרות .כל השכרה /רשות שימוש ,נעשית על דעתם ולפי רצונם והם שאמורים לעדכן ,להתייעץ ולבדוק כל נושא כזה מול מנהלים באגף ומול החברה .אין השכרות ללא תאום מראש עם מנהל/ת המרכז. אין ספק שמאז הנחיית העירייה מיום 2/18/18קיים בלבול בכל נושא השכירויות ואין מענה הולם להמשך הפעילות". אי פיקוח על חוזי השכירות ,עד להחלטת ועדת נכסים .58 בתקופת הביקורת ביררה מפקחת מטעם אגף קנו"ס במרכז רוזין שתחת פיקוחה נושא השכירויות ומצאה כי "במרכז רוזין עושים שימוש ,בשוטף ,עם חוזה שונה מהחוזים הרגילים של החברה. השימוש שנעשה בחוזה זה הוא לאודיטוריום ולכל השכירויות האחרות .".מהחברה אישרו ,כי החוזה הסטנדרטי בו משתמשים במרכז זה לא נערך על ידם .לפי המפקחת ,במרכז רוזין קיימים חוזי שכירות ששווים למעלה ממיליון ,₪אולם רק אחד מהחוזים הללו נערך באישור של החברה. 38 .51 בבדיקת הביקורת בארבעה מרכזים קהילתיים (ביצרון ,פרנקפורט ,נווה אליעזר ,ערבי-יהודי) נמצאו ממצאים דומים: א. 6מההתקשרויות שנבדקו במרכז ערבי יהודי ,חלקן בדמי שימוש גבוהים– 5,588( , ₪ 18,888כל אחת ) הינן התקשרויות לטווח קצר שלא נחתם בעניינן חוזה שכירות כלל, והאסמכתה היחידה הקיימת בעניינן היא מכתב של מנהל המרכז ,הכולל את מחיר העסקה. רק התקשרות אחת לטווח קצר ,מתוך 2ההתקשרויות קצרות הטווח שנבדקו ,הסתמכה על הסכם בנוסח המקובל בחברה .לדברי מנהל המרכז ,שכירויות לטווח קצר או שכירויות חד פעמיות הוא אינו עורך על פי נוסח החוזים של החברה והוא אינו מבקש את חתימת החברה. ב. במרכז נווה אליעזר נמצא כי 2מתוך 0חוזים שנבדקו לא היו בנוסח הרגיל של החוזים של החברה ,ולא היו חתומים על ידה .אחד החוזים אף אינו חתום על ידי השוכר. ג. במרכז בית פרנקפורט לא הייתה חתימה של החברה על אף אחד מחמשת החוזים שנבדקו. ד. במרכז ביצרון נמצא חוזה שכירות בלתי חתום ,לגביו הודיעה החברה לביקורת כי היא סירבה לחתום עליו משום שאין לשוכר ביטוח .למרות זאת התקשר המרכז עם השוכר, ששכר מתקן במרכז במשך שנתיים. לדברי המפקחת מטעם אגף קנו"ס ,אי עריכת חוזי שכירות בהתאם לנוסח המקובל וללא חתימת החברה – מעלה תמיהה בנוגע למידת הפיקוח של החברה על חוזי ההשכרה במרכזים. לדברי מנכ"ל החברה ,מאחר שמנהלי המרכזים הועברו להעסקה על ידי העירייה (במקום באמצעות החברה) ,החברה אינה יכולה לפקח על התנהלות המנהלים ,גם אם התנהלותם אינה תקינה – כגון אי עריכת חוזי שכירות כנדרש או אי חתימת חוזי השכירות על ידי החברה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: " העובדה שהמנהלים שהועסקו באמצעות העירייה ולאורך שנים יכלו לנהל את המרכזים הקהילתיים ,מראה שאין ביסוס לטעוני החברה למוסדות חינוך .נהפוך הוא ,כוחם של מנהלים אלו בשמירה על האינטרסים העירוניים היה משמעותי ואפקטיבי והוא מעולם לא סתר את כללי העבודה עם החברה למוסדות חינוך. יתרה מכך ,מזה תקופה ארוכה כל מנהלי המרכזים הקהילתיים הינם עובדי עירייה ,ומבחינתנו הם מחויבים לעבוד עפ"י הכללים וההנחיות של החברה למוסדות וכמובן ,תוך שמירה על מדיניות העירייה. מכאן ,שאין בסיס לטענת מנכ"ל החברה למוסדות חינוך ,כי לחברה יש קושי מול מנהלים עירוניים בעניין אחריותם בפיקוח על יישום הנחיות החברה.". .53 גם בחוזי השכירות התקינים לכאורה (לפי נוסחם וחתימותיהם) שנבדקו במרכזים נמצא ,כי לא תמיד מפורט בהם סוג המתקן שהושכר על פי החוזה .הביקורת מציינת כי גובה דמי השימוש נקבעים גם על פי מהות המתקן – אולם ספורט ,אודיטוריום ,חדר גדול ,חדר קטן וכו'. 31 .52 במרבית החוזים שנבדקו נמצאו בעיות גם בנושא אישור הביטוח של השוכרים ,שהוא תנאי לחוזה: לחלק מהחוזים כלל לא צורף העתק האישור ,לחוזה אחד צורף אישור בלתי תקף ,לחוזים רבים שונה נוסח אישור הביטוח הסטנדרטי בכתב יד ,כך שנמחק החלק של אישור ביטוח הרכוש, ובאישור ביטוח אחריות צד שלישי הוקטנו סכומי הכיסוי הביטוחי. .54 תעריפי דמי השימוש ברוב החוזים שנבדקו לא תאמו לתעריפים שנקבעו בחוזר ועדת תעריפים. נוסח חוזה השכירות המקובל בחברה למוסדות חינוך .55 מהשוואה בין חוזה ההשכרה של חברת "יובל חינוך" שקיבלה הביקורת (בעבור השכרת אולם ספורט בבית הספר "דוד ילין" למרכז בית פרנקפורט) לבין נוסח החוזה של החברה עולה כי החוזה של החברה תמציתי מדי וחסרים בו סעיפים רבים ומהותיים ,המצויים בחוזה של "יובל חינוך" :לדוגמה ,בחוזה עם חברת יובל חינוך נרשם כי "המשתמש מתחייב להשתמש במתקן בהתאם להוראות כל דין ,לרבות חוזרי מנכ"ל משרד החינוך ,כפי שיהיו בתוקף מעת לעת ובהתאם להוראות נוספות שיקבל מהעירייה ו/או מיובל חינוך ו/או ממנהל המוסד החינוכי" (סעיף " ,)4.5המשתמש מצהיר כי יובל חינוך ו/או המוסד החינוכי אינם נוטלים חלק בשימוש שנעשה על ידו במתקן והוא מתחייב לציין בבירור ובמפורש ,לרבות בכל פרסום שהוא ,כי יובל חינוך ו/או המוסד החינוכי אינם נוטלים חלק בפעילות האמורה" (סעיף " ;)4.6המשתמש מתחייב להימנע מכל הפרעה לשימוש ביתר חלקי המוסד החינוכי" (סעיף .)4.0כמו כן נכללות בחוזה של "יובל חינוך" הוראות בדבר פיגור בביצוע תשלום דמי שימוש ,הוצאות מסים ,היטלים ותשלומים ,והיעדר יחסי עובד-מעביד -הוראות שאינן נכללות בחוזי ההשכרה של החברה בשם המרכז. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "היועמ"ש בחברה יבדוק את החוזה ויפעל בהתאם.". .56 לעומת זאת כולל חוזה ההשכרה של החברה מטעם המרכז הוראה לפיה "בתקופת השימוש ישהה בנכס נציג מטעם החברה למטרת השימוש אשר ישגיח על אופן השימוש בנכס על ידי המשתמש וכל הבאים מטעמו" (סעיף – )0הוראה זו מחייבת נציג מטעם החברה לשהות בנכס ולהשגיח על השימוש עבור המרכז ,ומכאן שהעדר נציג של החברה בעת השימוש מהווה למעשה הפרת חוזה. כוח אדם .52 על פי סעיף 38בחוזה" :החברה תעסיק עובדים על פי קריטריונים והסדרים שנקבעו מראש בינה לבין העירייה .החברה תקבע את תנאי העסקת כוח אדם במוסדות הציבור ובפרויקטים ,לרבות שכר עבודה ,תנאים סוציאליים ,היקף משרה ,הכול במסגרת התקציב ...בהתאם לדרישות התפקיד ובתיאום עם העירייה.". 33 קבלה לעבודה ופיטורין .50 לדברי סמנכ"ל החברה ,מנהלי מרכזים נבחרים כיום במכרזים הנערכים על ידי העירייה, כשמנהלת משאבי אנוש מהחברה משמשת רק כמשקיפה .רכזים מתקבלים לעבודה בוועדה הכוללת את מנהל המרכז ,אחראית משאבי אנוש בחברה ונציג אגף קנו"ס .מדריכים מתקבלים על ידי המנהל בלבד ,אך קליטתם ופיטוריהם אמורים להתבצע בהתאם לנוהלי החברה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "יש לציין כי 'אך קליטתם ופיטוריהם אמורים להתבצע בהתאם לנוהל מוסדות חינוך' -ולהוסיף פיטורים נעשים עפ"י החוק.". .53 לפי תכתובת בדוא"ל מהחודשים דצמבר – 3818ינואר ,3811הוגשה לחברה תלונה אנונימית לפיה בנה של אחת המפקחות של המרכזים מועסק במרכז קהילתי הנמצא תחת פיקוחה ,והועסק בעבר במרכז קהילתי בשעה שהיה בניהולה .מנהלת משאבי אנוש בחברה כתבה כי "בשנים ,3884 3889ובתחילת ,3818בניגוד להנחיות החברה ולנוהלי העירייה בדבר העסקת קרובי משפחה מדרגה ראשונה ,הועסק הנ"ל בבית פרנקפורט תחת ניהולה הישיר של אימו ...כאשר היא חתומה ישירות על הטפסים .".העובד האמור הועסק באמצעות "תשלום חד פעמי" (ולא על פי חוזה חודשי או על פי שעות) ,וצוין על ידי מנהלת משאבי אנוש של החברה כי מדובר ב"דרך תשלום שיש עליה פחות פיקוח מבחינתנו .".רק לאחר מקרה זה ניתנה הוראה על ידי מנהלת משאבי אנוש בחברה כי בעת קליטת העובד יחויב העובד להצהיר על קרובי משפחתו העובדים בעירייה ו /או בחברה ,על מנת לאתר מקרה כגון זה במועד ,ולא בעקבות תלונה אנונימית שנים לאחר מכן. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "האיסור להעסקת קרובי משפחה היה קיים תמיד בנהלי החברה ואף הועבר למנהלים .לאחר המקרה בבית פרנקפורט הוגברו אמצעי ההתרעה על העובדים להצהיר בכתב! לפני כן .זה היה באחריות המנהלים.". .68 לדברי מנהל החברה ,גם כאשר עולה צורך לפטר עובד החברה – יש צורך בדיווח לעירייה. לעתים העירייה מערימה קשיים על הפיטורין למרות הצורך בהתייעלות. שעות נוספות .61 במסמך בשם "יישום תוכנית הבראה – אגף קנו"ס" מתאריך 2/4/18נכתב על ידי מנהל אגף קנו"ס כי אחד הגורמים לגירעון בתקציב הינו "שעות נוספות לעובדים המועסקים באמצעות החברה למוסדות חינוך שמומנו מתקציב ההפעלה השוטף של המוסדות :סה"כ תקציב השעות הנוספות בשנת ...₪ 1,845,958 – 3882סה"כ תקציב השעות הנוספות בשנת 928,320 – 3880 ....₪אנו במטה לומדים את הנושא שהיה פרוץ מזה שנים ,נסיק את המסקנות הנדרשות ,נציג נוהל ברור וננחה את המנהלים בהתאם ...אין ספק כי ההחלטה של הנהלת החברה למוסדות חינוך 32 ...להנהיג שיטת תשלומי שעות נוספות ...מתוך התקציב השוטף של כלל מוסדות האגף וללא אישור העירייה – תרמה להגדלת הגירעון.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "ההנחיה לגבי עובדי חוזים חודשיים (משרות תקן) היא ,כי אין להעסיק עובד בשעות נוספות ללא קבלת אישור מראש ,והמנהלים אף מונחים בכך .בפועל מנחים המנהלים את העובדים לעבוד ש"נ ,ולאחר מכן אנו מחויבים לשלם עפ"י החוק! לפיכך ,קיום הבירור הנוקב עם מנהל שאישר ש"נ הינו באחריות אגף קנו"ס.". .63 בסעיף 18לנוהל מס' - 6עבודה וכוח אדם של החברה משנת ,3886נכתב כי" :מנהל המוסד יהיה רשאי לאשר באופן חריג עד 18שעות נוספות בחודש לנותני שירות .הנ"ל כפוף למסגרת תקציב מאושרת .".עם זאת ,מבדיקות נוכחות מדגמיות שערכה הביקורת בקאנטרי ל' עולה ,כי מתבצעות בקאנטרי שעות נוספות רבות מעבר לכך :מעיון בדוחות הנוכחות של שני המפעילים בקאנטרי ,עובדי החברה בשכר חודשי ,עולה ,כי הם ביצעו כ 58 -38 -שעות נוספות בתעריף של 158%לשעה ,בכל אחד מהחודשים אוגוסט – ספטמבר .יצוין ,כי לדברי מנהל הקאנטרי גם שכרם של עובדי השמירה גבוה יחסית בשל ביצוע שעות נוספות רבות .משתמע ,כי אין פיקוח מצד מוסדות חינוך על סעיף 18בנוהל של החברה ,וכי הנושא לא הוסדר על ידי אגף קנו"ס והחברה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "מדובר בנוהל על נותני שרות – עובדי שעות בלבד .הביקורת מתייחסת לעובדים בשכר חודשי. הקאנטרי חייב במפעילים ,עפ"י חוק ,אחרת אין אפשרות לפתוח את הבריכה". הביקורת מבקשת לציין ,כי בנוהל של החברה אין הפרדה בין עובדים שעתיים לעובדים בשכר חודשי ,וכי "עובד שירות" מוגדר בנוהל כ"עובדי מוסד ,כגון :שרתים ,מנהלי משק ,מנהלי אחזקה וכד'" (אין הגדרה בנוהל ל"נותן שירות" ,ו"עובד שירות" הוא המונח הקרוב ביותר לכך). הקאנטרי חייב כמובן מפעילים ,אך אין פירושו של דבר שלא ניתן לארגן את עבודתם כך שהתשלום עבור השעות הנוספות יצטמצם. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 5.0.13מנהל אגף קנו"ס כי: "קנטרי קהילתי ל' מנוהל בכפוף לחוקים ותקנות של המשרדים הממשלתיים במדינת ישראל. הנחיות משרד הבריאות מחייבות נוכחות של מפעיל בריכה מוסמך בכל שעות פתיחת הבריכה. ב 5 -שנים האחרונות קיים מחסור חמור של עובדים בעלי תעודות הסמכה /מקצוע "מפעילים ומצילים" ,לכן ה מפעילים בקנטרי קלאבים הקהילתיים העירוניים ובקנטרים הפרטיים נאלצים לעבוד שעות נוספות .יש להדגיש שגם בעונת הרחצה קיץ ,3813אנו מתמודדים יום יום במחסור בכוח אדם ,מפעילים ומצילים ונמצאים על סף סגירה של בריכות קיציות.". 34 דוחות בקרה הנמסרים למנהלי המרכזים .62 בדוח עלות עובדי מוסדות חינוך שהתקבלו מהמרכזים שנבדקו מצוי שדה "כמות" ,אשר למנהלי המרכזים לא היה ברור מה מהותו ,אך ברור שאינו מציין את כמות שעות העבודה .הדו"ח אינו מציין את מספר השעות שעבד העובד בכל חודש ,למרות חשיבות נתון זה לבקרה על עלות העובדים על ידי מנהלי המרכזים. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "בדו"ח המצוין ,הנתון "כמות" אינו לייחוס ואינו רלוונטי .בדו"ח הספציפי ניתן לקבל נתונים של חודש העבודה ,הברוטו ועלות מעביד בלבד .דו"ח זה הינו מובנה ע"י חב' 'מל"מ' .למנהליםקיימת אפשרות לקבל דו"חות אחרים עם כמות שעות העבודה האמיתית.". מתן תשלומי רשות לעובדי החברה .64 על פי סעיף 13.3לחוזה בין העירייה לחברה" :במידה והחברה מבקשת לשלם לעובדים תשלומי רשות כגון – בונוס ,שי לחג וכיוצ"ב יהא עליה לקבל לכך מראש אישור בכתב מהעירייה. החברה אינה רשאית 'להעמיס' תשלומי רשות על התקציב שהיא מקבלת מהעירייה ללא קבלת הסכמת העירייה לכך מראש ובכתב.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "אישור לתשלום שי לחג מתקבל כל שנה מאגף משאבי אנוש בעת"א לכל עובדי החברה. (בעבור כל אגפי יחידות העירייה השונים) .החברה סבורה כי תשלום שי לחג ,באישור עת"א, שנמשך עשרות שנים הפך את השי לחג לחלק מתנאי העסקת העובד ובנסיבות אלו לא ראוי להפסיקו .כל שנוי ,עלול להשפיע על "מבחן השתלבות" העובד בחברה.". .65 בשיחה עם מנהל אגף קנו"ס נמסר לביקורת ,כי למרות האמור לעיל ,החברה העניקה לעובדיה שי לחגים מכספי העירייה ,תוך גביית עמלה של 6%בגין הענקת השי ,ומבלי לציין בפני עובדיה כי השי מומן על ידי העירייה .לפי דברי מנהל אגף קנו"ס לביקורת'" :השי ניתן כאילו מטעם החברה' ,המנהלים נתבקשו לחלק את מעטפות השי ללא ידיעה כי מקור התקציב לשי הינו מהתקציב הש וטף של המוסד שבניהולם .אי לכך החברה גרמה להגדלת הגרעון המובנה של המוסד.". .66 כמו כן דיווח מנהל אגף קנו"ס כי דבר הענקת השי נודע לאגף קנו"ס לאחר מעשה ,על ידי מנהלי המרכזים שהתלוננו בפני האגף כי החברה עושה שימוש בתקציביהם למתן השי .במסמך המכונה "יישום תוכנית הבראה – אגף קנו"ס" מתאריך ( 6/4/18שלדברי מנהל אגף קנו"ס נשלח לכל הגורמים הרלוונטים לרבות גזבר העירייה ,אגף תקציבים ,אגף חשבות ,והנהלת החברה) כתב מנהל אגף קנו"ס כי החברה ביצעה "העמסה שרירותית של 'תשלומי רשות'...ללא ידיעה ותיאום עם הנהלת אגף קנו"ס ומנהלי המוסדות ...לעובדים המועסקים באמצעות החברה בשנים – 3882 ,3880המימון – מתקציב ההפעלה השוטף של מוסדות האגף .סה"כ התקציב בשנת – 3882 ( ₪ 120,829לעובדים על פי חוזה); סה"כ התקציב בשנת ( ₪ 419,129 – 3880לעובדים ע"פ 35 חוזה +עובדים שעתיים)...דבר שהגדיל את הגירעון המובנה בכ – 358אלף ...!!!₪עמדת הנהלת אגף קנו"ס בעניין זה היא ,שעליו להיות ממומן ממקורותיה העצמאיים של החברה כגורם מעסיק ,ושהסכומים שהוצאו ללא אישור יוחזרו לבסיס התקציב.". בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "מענק השי מהווה חלק מתנאי ההעסקה .השי לחג ניתן מזה שנים רבות .תמוהה הערת מנהל האגף שניהל במשך שנים את קאנטרי נוה שרת וחילק מעטפות שי לחגים במשך שנים ,שגילה את הענין "לאחר מעשה."?... .62 לדברי מנכ"ל החברה ,השי לחג הינו הוצאה מקובלת ומאושרת מזה שנים ,והוא מהווה חלק משכר העובדים שצריך להיות ממומן מתקציב העירייה .החברה מסרה לביקורת אישורים שקיבלה ממנהל אגף משאבי אנוש דאז ,לפיהם הוא אישר את השי לחג הפסח בתאריכים ,32.2.80 .18.2.11 ,16.2.83לעומת זאת ,בתאריך 32.0.83ובתאריך 32.3.18נתן מנהל אגף משאבי אנוש דאז לסמנכ"ל החברה רשות לתת את השי "מבחינה עקרונית" ,אולם הורה כי בשל ההיבטים התקציביים יש להפנות את הבקשה למנהלת מינהל החינוך .אישורי מנהלת מינהל החינוך בכתב לא נמסרו לביקורת ,ולדברי מנכ"ל החברה הם ניתנו בעל פה. .60 לקראת חג הפסח של שנת 3813נערכו בחברה למוסדות חינוך להפיץ את השי לחג בשם יו"ר הדירקטוריון ומנכ"ל החברה .אולם בתאריך 32.2.13הורה מנהל אגף קנו"ס למנהלי המרכזים כי על חלוקת השי להתבצע על ידי מנהלי המרכזים הקהילתיים בלוית איגרת אישית שלהם – כל מנהל לעובדים הכפופים אליו .האיגרת תהיה ממותגת על פי כללי ספר המותג העירוני ובחתימה אישית של מנהלי המרכזים" .למען הסר ספק ,המהלך שאנו מכוונים אליו מיועד למקד את תשומת הלב אליכם המנהלים ,כך ששום גורם פרט למנהל/ת המוסד לא יצרף כל אגרת ברכה לשי .".ואכן בסופו של דבר ,לדברי מנכ"ל החברה ,נשלחה לעובדים ברכה מטעם מנהלי המרכזים בלבד .לדבריו ,צירוף האגרות מטעם מנהלי המרכזים הקהילתיים (שהם עובדי עירייה) לשי המיועד לעובדי המרכזים (שהם עובדי החברה) – עלול לגרום לעובדי החברה להיחשב משפטית לעובדי עירייה ,ובכך לשנות את סטאטוס העסקתם של כ 688 -עובדי החברה באופן חד צדדי. בהתייחסותה לממצא זה מסרה בתאריך 15.0.13סגנית היועמ"ש לעירייה כי: "חלוקת השי שבוצעה ,קודם חג הפסח ,3813לעובדי החברה למוסדות חינוך ,כמפורט בסעיף , 25אין בה ,כשלעצמה ,להביא לשינוי מעמדם של עובדי החברה למוסדות חינוך ,להיות עובדי עיריית תל-אביב-יפו .יודגש לצורך זה ,כי על מנת שעובד ייחשב במעמד של עובד עירייה צריכים להתקיים מבחנים נוספים.". 36 תביעות וביטוח .63 על פי סעיף 36לחוזה בין העירייה לבין החברה .1" :מוסכם במפורש כי החברה תהייה אחראית לכל נזק ,בין בגוף בין ברכוש שייגרם מהפעלת ו/או מהפעילויות שיתקיימו במוסדות הציבור....ומאחזקת מוסדות הציבור ...או הנובע ו/או הנוגע אליהם בין שייגרם לעובדי החברה ובין שייגרם לצד ג כלשהו ולעירייה לא תהיה כל אחריות בקשר לכך .3 .החברה מתחייבת באופן מפורש לפצות ו/או לשפות את העירייה בגין כל דרישה ,תביעה ,טענה ,בקשר עם נזק או הוצאה שייגרמו לעירייה עקב הפעילות והאחזקה לרבות הוצאות משפט ושכר טרחת עו"ד .2 .החברה מתחייבת לרכוש ולהחזיק בתוקף למשך תקופת חוזה זה את פוליסות הביטוח כדלקמן :א .ביטוח אחריות כלפי צד שלישי ...ב .ביטוח מבנה ...ג .ביטוח חבות מעבידים ...ד .החברה תכלול את העירייה כמבוטחת שנייה בכל הפוליסות .4 ...החברה מתחייבת להמציא לעירייה תוך 28יום מחתימת חוזה זה אישור מחברת ביטוח ישראלית ...לפיו החברה רכשה את כל הביטוחים הנדרשים על פי חוזה זה ...אין בהתחייבות החברה ...כדי לגרוע מאחריות החברה ...לרכוש את פוליסות הביטוח ואין בה כדי להטיל אחריות כלשהי על העירייה בעניין.". .28 מהסעיפים שצוטטו לעיל עולה לכאורה ,כי החברה אמורה לשאת בעלויות הביטוח ובנזקי הפעלת המרכזים .אולם מבדיקה מדגמית של תקציבי המרכזים הקהילתיים עולה ,כי הוצאות הביטוח ונזקי הפעילות הנובעים מפעילות המרכזים נלקחו למעשה מתקציבי המרכזים (כלומר מתקציב העירייה) ,ולא מכספי החברה :בכל המרכזים קיימים בתקציב (הנערך על ידי החברה) סעיף "תקשורת חשמל וביטוחים" ,וכן סעיף "נזקי ביטוח" ו"החזרים מביטוח" ,סעיפים שנוצלו לפחות בחלק מהמרכזים .משתמע לכאורה ,כי החברה אינה עומדת בהתחייבותה לשאת בכל נזקי התפעול ולבטח את פעילותה ,ולמעשה ביטוחי המרכזים ונזקי פעילויותיהם ממומנים מתקציב העירייה. מנכ"ל החברה מסר בתגובה ,כי לפי פרשנות החוזה על ידי החברה ,על החברה אמנם מוטלת החובה לבטח את הפעלת המרכזים ,אולם המימון לכך צריך לבוא מתקציב העירייה ,כפי שכל הפעלת המוסדות ממומנת על ידי העירייה ,ולא על ידי החברה כקבלן חיצוני .החברה נושאת רק בעלויות הביטוח של המבנים שבבעלותה. בהתייחסותו לממצא זה מסרה בתאריך 15/0/13היועצת המשפטית של העירייה כי: "נתקבלה עמדתו של ע .ה - .יועץ ניהול סיכונים ולהן תגובתו כלשונה' :ביטוח רכוש :בביטוח רכוש ישנה רשימה מ וסכמת עם החברה למוסדות חינוך ,אילו מוסדות מבוטחים בביטוח העירוני ואילו מתקנים מבוטחים באמצעות החברה למוסדות חינוך .במהלך התקופה שהיחידה קיימת ,לא היתה מחלוקת בנושא זה ,עם החברה למוסדות .לסיכום ,אציין אין כפל ביטוח .ביטוח צד שלישי וחבות מעבידים .כל המוסדות המתופעלות על ידי מוסדות חינוך מבוטחים באמצעות החברה למוסדות חינוך .במקרים בהם העירייה נתבעת יחד עם החברה למוסדות חינוך ,הטיפול וההגנה בתיק עוברים לביטוח של מוסדות חינוך ,כך גם המצב בביטוח חבות מעבידים .לסיכום ,גם בביטוחים אלו אין כפל ביטוח ,כל התביעות מטופלות על ידי החברה למוסדות" .לאור עמדה זו, לפיה התנהלות הביטוחית הינה תקינה בנושא ,אין לשירות המשפטי להוסיף על כך.". 32 גבייה והחזרי כספים .21 מבדיקה בארבעה מרכזים קהילתיים וקאנטרי קלאב קהילתי עולה כי פעולות הגבייה הננקטות כנגד חייבים שאינם משלמים במועד דמי השתתפות מתבצעות לרוב על ידי מזכירות המרכזים, באמצעות טלפונים ולעתים באמצעות מכתבי תזכורת של המרכזים .רק לעתים נדירות מועבר הטיפול בגבייה לחברה .לדברי מנהלי המרכזים ,חובות שמועברים על ידם לחברה ,אינם מועברים על ידי החברה לחברת גבייה או לעורך דין לצורך התראה/פתיחת הליך משפטי ,ולמעשה ,למיטב ידיעתם ,לא מתבצעת כלל גבייה מחייבים על ידי החברה .לדברי מנכ"ל החברה ,החברה והדירקטוריון שלה לא גיבשו מדיניות בנושא הגבייה והם מתלבטים כיצד לפעול ,עקב העובדה שאי תשלום עלול לנבוע מחוסר יכולת כלכלית של המשפחה לממן את החוג. .23 לדברי מנכ"ל החברה ,יש לחברה מדיניות ברורה לפיה לא מוציאים ילד מחוג עקב העדר תשלום. אולם מדיניות זו אינה כתובה ,והביקורת מצאה ,כי לפחות בשני מרכזים (ביצרון וערבי-יהודי) לא ידעו על מדיניות זו ולא נוהגים לפיה. בהתייחסותו לממצא זה מסר בתאריך 28.2.13מנכ"ל החברה כי: "במקרים מסויימים עו"ד החברה מטפל וגובה החזרים מחייבים אולם הנושא נשקל ברמת עלות -תועלת ,לענין הליכי גביה לחוב קטן שמנהל/ת המרכז לא הצליחו לגבות.". .22 הביקורת ביררה מול החברה אם החובות נגבים עם ריבית והצמדה ואם קיימות הנחיות בנושא ,אך לא נענתה בהקשר זה. .24 על פי סעיף 36לנוהל מס' 4בנושא גביית הכנסות של החברה" ,מנהל המוסד ימלא טופס 'החזרת כספים' ,יעבירו לחברה בצרוף בקשת התושב להחזר וחישוב הסכום להחזר ויוודא שהמשלם אינו חייב סכומי כסף כלשהם לחברה .".למרות זאת ,בחלק מהמרכזים שנבדקו לא תמיד נמצאו בקשות בכתב להחזר הכספים (למשל בביצרון ,ערבי-יהודי) .הבקשות להחזר נמסרות על ידי התושבים בעל פה ואין כל אסמכתה בכתב כי התושב אכן ביקש את ההחזר. כרטיסים .25 בשני מרכזים (ביצרון ,בית פרנקפורט) נמצא ,כי בנוסף לכרטיסים המונפקים על ידי החברה, מונפקים כרטיסים נוספים על ידי המרכזים עצמם .הפיקוח היחיד של החברה על הנפקת הכרטיסים הללו הינו דרישה של מסירת פרוטוקול מכירות על ידי המרכז. 30 לתשומת לב: התייחסויות המבוקרים ואחרים לטיוטת ממצאי הביקורת בשלב אימות הממצאים, מצורפות לדוח בפרק הנספחים ,ומהוות חלק בלתי נפרד מדוח הביקורת .הנספחים להתייחסויות (אם צורפו) שמורים במשרד מבקר העירייה. נספח א – התייחסות החברה למוסדות חינוך מתאריך .28.2.13 נספח ב – התייחסות אגף קנו"ס והמחלקה למרכזי נופש ושחייה מתאריך .5.0.3813 נספח ג – התייחסות סגנית היועמ"ש לעירייה מתאריך .15.0.13 מסקנות .26 מהממצאים עולה שהשינוי הארגוני לפיו הועברו עובדים בכירים במרכזים הקהילתיים שהועסקו על ידי החברה להעסקה ישירה על ידי העירייה -לא לווה בשינוי בחוזה המסדיר את ההתקשרות בין הצדדים .שינוי כזה בחוזה היה בו כדי להסדיר את חלוקת העבודה בין הגופים האחראים על ניהול ותפעול המרכזים לאחר השינוי הארגוני ,ולצמצם את הקונפליקטים הקיימים ,בכך שהיה מבהיר את האחריות המשפטית ,החוזית והניהולית של כל צד. כך למשל קיים קונפליקט בנוגע לאחריות הפיקוח על תקינותם של חוזי השכירות במרכזים הקהילתיים :בעוד שבאגף קנו"ס סבורים כי על החברה לפקח שהחוזים הנחתמים בין המרכזים הקהילתיים לבין השוכרים הם חוזים שנערכו בנוסח האחיד המקובל בחברה ,הרי שבחברה טענו, שעקב השינוי הארגוני שנעשה ,לפיו מנהלי המרכזים מועסקים ישירות על ידי העירייה ,הכפיפות המקצועית ,ההנחיות והאחריות בנושא היא של העירייה .יצוין ,כי בפועל נמצאו במרכזים הקהילתיים חוזים שאינם בנוסח אחיד ושלא נחתמו כנדרש. .22 ממצאי הביקורת מצביעים על מערכת יחסים עכורה השוררת בין הנהלת אגף קנו"ס לבין הנהלת החברה .הדבר מוביל לנתק ולחוסר תקשורת בין שני הגופים הללו ,ופוגם בהתנהלות השוטפת של המרכזים הקהילתיים .לדעת הביקורת ,העובדה שאין מסמך כתוב המגדיר באופן מפורט וברור את חלוקת העבודה בין שלושת הגופים המעורבים בנושא (אגף קנו"ס ,החברה והמרכז הקהילתי) גורמת לאי הבנות ולפגיעה בפעילות המרכזים .מהממצאים עולה כי כבר בתאריך 14.5.83נעשה ניסיון על ידי מנכ"ל העירייה לגשר על הפערים במסגרת דיון שערך ,שבסיכומו קבע כי יש לגבש אמנה שמטרתה חלוקת עבודה ברורה בין שלושת הגופים הנ"ל .נכון למועד הפצת טיוטת דו"ח הביקורת ,טרם פעלו הגופים לערוך מסמך זה כאמור. 33 .20 למרות בקשת הביקורת ,נכון למועד הפצת טיוטת הדו"ח לא הועבר לידיה מאף אחד מהגורמים המעורבים העתק המסמך המסדיר את גובה עמלת החברה. הביקורת מביעה פליאה על כך ,שמסמך חשוב המסדיר התנהלות כספית בהיקף נרחב לא מצוי בידי אף לא אחד מהגופים המעורבים. .23 שני הצדדים (החברה ואגף קנו"ס) דיווחו לביקורת כי העמלה שסוכמה תיגזר מגובה ההוצאות של המרכזים ( 6%בגין ההוצאות השוטפות ו – 4%בגין הוצאות תב"ר). לדעת הביקורת ,יש טעם לפגם בקביעת עמלה הנגזרת מגובה ההוצאות בלבד ,משום שהסדר מעין זה עלול להוות תמריץ לכאורה ,לחברה המפעילה לאפשר למרכזים להגדיל את הוצאותיהם. .08 למנהלי המרכזים הקהילתיים ולאגף קנו"ס אין אפשרות צפייה בזמן אמת בנתוני מערכת הנהלת החשבונות ,המשמשת את החברה לרישום כל הפעילות הכספית של המרכזים הקהילתיים. כתוצאה מכך ,נמנעת מהם היכולת לקבל בזמן אמת מידע עדכני על מצבם הכספי וכן נמנעת מהם היכולת לפקח ביעילות על הרישומים ולנסות לפעול לשיפור/תיקון המצב מיידית. .01 אין ממשק אוטומטי בין מערכת הנהלת החשבונות המשמשת את החברה לבין מערכת "חוגים" המשמשת ככלי עזר לרישום ההכנסות וההנחות בכל אחד מהמרכזים .ממשק ידני מגדיל את הסיכון לטעויות הקלדה במערכת הנהלת החשבונות ואינו מאפשר הפקת דוחות בקרה על שוני בנתונים בין המערכות. .03 מהממצאים עולה כי לא כל סוגי התקבולים שנרשמים במערכת הנהלת החשבונות נרשמים גם במערכת "חוגים" (למשל :תקבולים המועברים ישירות לחברה והכנסות ממכירת כרטיסים) .כמו כן החזרים ללקוחות ושיקים שלא כובדו נרשמים רק במערכת הנהלת חשבונות .כתוצאה מכך, קיימים פערים תמידיים בין שתי המערכות .הדבר מחייב ביצוע פעולות התאמה בין סעיפי ההכנסות של כל מרכז כפי שהם רשומים במערכת הנהלת החשבונות לבין הרישומים בתוכנת "חוגים" של כל אחד מהמרכזים .ברוב המרכזים שנבדקו אין תיעוד לביצוע התאמות כאמור. .02 לאור העובדה שמערכת חוגים לא כוללת את כל הנתונים כאמור לעיל ועל כן אינה משקפת את כלל הכנסות המרכז ,וכן לאור העובדה שלמנהל המרכז אין יכולת צפייה בזמן אמת במערכת הנהלת החשבונות – נפגמת יכולתם של מנהלי המרכזים לקבל מידע חשוב בזמן אמת על הכנסות המרכזים. .04 נכון למועד עריכת הביקורת לא קיימות הנחיות כתובות שיכלו לשמש את עובדי המרכזים בתפעול מערכת "חוגים" .בנוסף ,נמסר לביקורת מעובדי המרכזים הקהילתיים ,כי לא נערכו להם הדרכות מאורגנות לעבודה במערכת משך שנים רבות .יחד עם זאת ,מועסק מטעם החברה רפרנט שתפקידו לסייע לעובדים בתפעול המערכת ,אך מאחד המרכזים שנבדקו נמסר כי הוא אינו זמין תמיד. כתוצאה מכך: 28 א. שיטות העבודה ב מערכת חוגים שונות בין המרכזים ,והדבר פוגם ביכולת של אגף קנו"ס לקבל תמונה אמתית של פעילות המרכזים וביכולת לקיים בקרה אפקטיבית על פעילות המרכזים. בחלק מהמרכזים שנבדקו מבצעות העובדות המורשות לעבודה במערכת "חוגים" בדיקות ב. בסביבה "חיה" ולא בסביבת "טסט" .כתוצאה מכך עלולים להיכנס נתוני סרק למערכת התפעולית ולהיכלל בטעות בדיווחי ההכנסות של המרכז. .05 בבדיקת ניהול ההרשאות המוענקות לעובדים לצורך שימוש במערכת "חוגים" נמצאו הליקויים הבאים: א. כל עובד בכל דרגת הרשאה ,יכול באמצעות הפקת דוח "הרשאות למשתמשים בתוכנת חוגים" לצפות בסיסמאות של משתמשים אחרים במערכת (גם בססמאות להרשאות גבוהות יותר שניתנו למשתמשים אחרים). ב. בשני מרכזים שנבדקו על ידי הביקורת ,הוענקה לחלק מהעובדים הרשאה זהה לזו של מנהל ההרשאות (גורם חיצוני למרכז הקהילתי) ,וביכולתם לפיכך לבצע כל שינוי בתחום זה ללא צורך באישור הגורם החיצוני ,דבר שפוגם ביכולת למנוע מעילות. ג. באחד המרכזים שנבדקו נמצא כי עדיין קיימת הרשאה לעובד לשעבר ששימש כמזכיר, חרף העובדה שסיים עבודתו במרכז. ד. בשני מרכזים לפחות ,למנהל יש הרשאה גבוהה לעבודה במערכת "חוגים" ,המאפשרת לו הן לצפות והן לכתוב במערכת .כתוצאה מכך ,קיים חשש שלבד מפעולת הפיקוח שהוא נדרש לבצע על פעולות עובדיו במערכת ,יש ביכולתו לבצע פעולות ללא כל בקרה של גורם אחר ,ובכך נפגם העקרון של הפרדת התפקידים. .06 מערכת חוגים מאפשרת הוספת "הנחות מיוחדות" ולקבוע באותם מקרים שיעורי הנחה לפי רצון המשתמש .חלק מהמרכזים ניצלו אפשרות זו ,והעניקו הנחות נוספות על אלו שנקבעו על ידי ועדת התעריפים העירונית. .02 שיטת ניהול התקציב של המרכזים הקהילתיים הנהוגה בחברה ,לפיה נבנה תקציב הכנסות לא ריאלי ,על מנת להתאימו לגובה ההוצאות הצפויות ,מובילה לכך שחלק מהמרכזים מסיימים את שנת הפעילות בגירעון משמעותי .כך למשל ,במרכז ביצרון ובקאנטרי ל' ,תקציב ההכנסות שנקבע עבור שנת ,3811היה גבוה בכ 68% -ובכ 32% -בהתאמה מהצפי לביצוע בפועל נכון לחודש נובמבר .3811 .00 לדעת הביקורת ,יש טעם לפגם בכך שהחברה ,יצאה למכרז בנושא רכש ציוד משרדי וציוד ניקיון למרכזים הקהילתיים ,מבלי ליידע את הנהלת אגף קנו"ס .כמו כן ,לדעת הביקורת ,העסקת היועץ החיצוני שליווה את המכרז ללא ידיעת אגף קנו"ס ,היתה לדעת הביקורת ,בניגוד להוראת סעיף 12לחוזה שבין החברה לבין העירייה משנת .3888 21 .03 לאור אישור מועצת העירייה מתאריך 35/18/18להחלטת ועדת הנכסים העירונית מתאריך 6/18/18לפיה החברה לא תשכיר עוד נכסים עירוניים ,אלא רק באמצעות מכרז שיבוצע על ידי העירייה ויאושר באמצעות ועדות העירייה – הפסיקה החברה לחתום על חוזי שכירות של המרכזים הקהילתיים .כתוצאה מכך ,במשך תקופה ארוכה לא היה ברור מהו תהליך ההתקשרות הנכון להשכרת מתקנים במרכזים הקהילתיים ,דבר שיצר תופעה של אי חתימה על חוזי שכירות על ידי החברה .כמו כן לא ניתנו על ידי העירייה הנחיות למרכזים הקהילתיים כיצד לפעול בנושא זה ומי מורשה לחתום על חוזי השכירות כצד לחוזה מטעם המרכז הקהילתי (העירייה או החברה). הביקורת מציינת כי לאחר הפצת טיוטת הממצאים ,ניתנה חוות דעת חדשה של השירות המשפטי בנושא ,לפיה החברה רשאית להתקשר עם השוכרים רק למשך פרק זמן שנותר לה עד לסיום חוזה המסגרת עם העירייה ,ואשר מתחדש מדי שנה .כלומר ,חברת מוסדות חינוך תהא רשאית לחתום עם שוכרים רק לתקופות קצרות שאינן עולות על שנה ובלבד שיש לה עצמה חוזה מסגרת עם העירייה החופף לאותה תקופה. .38 בחלק מהמרכזים הקהילתיים ,פעלו המנהלים בניגוד להנחיות העירייה והחברה ,בכך שהחתימו שוכרים על חוזים שאינם בנוסח אחיד ,לא הקפידו על חתימות כנדרש ,לא רשמו את סוג המתקן המושכר ,קבעו תעריף השכרה שאינו תואם את החלטת ועדת תעריפים ולא הקפידו על צירוף אישור ביטוח כנדרש. .31 נוסח החוזה האחיד להשכרת נכסים במרכזים הקהילתיים מטעם החברה חסר לדעת הביקורת, הוראו ת מהותיות כגון חיוב השוכר לפעול במתקנים המושכרים בכפוף להוראות כל דין ,חיוב השוכר שלא להפריע לפעילות השוטפת במרכז וכד'. .33 בחברה למוסדות חינוך קיים נוהל כוח אדם הדן ,בין היתר ,בנושא העסקת עובדים בשעות נוספות .הנוהל מגביל את היקף העסקה בשעות נוספות ל 18-שעות בלבד לחודש. בהתבסס על פרשנות מנכ"ל החברה ,לפיה נוהל כ"א מגביל רק העסקת עובדים שעתיים בשעות נוספות ,הרי שלא קיימת מדיניות של החברה המגבילה את כמות השעות הנוספות ,שרשאים עובדי החברה האחרים לעבוד .בפועל נמצא ,כי ישנם עובדים המבצעים שעות נוספות רבות שעלותן הכספית מכבידה על תקציב המרכזים. .32 החברה פעלה בניגוד לקבוע בחוזה ההתקשרות עם העירייה ,עת שחילקה שי לחג ללא אישור מראש ובכתב מאת העירייה .לביקורת נמסר ממנכ"ל החברה כי הוא הסתפק באישור בעל פה ממנהלת מינהל החינוך ,וזאת על אף שהחוזה מחייבו לקבל אישור בכתב למהלך .כמו כן יש לציין, כי מנהל אגף קנו"ס ,שאמור לעבוד באופן שוטף מול החברה ,לא יודע בנוגע להחלטה להעניק שי לחג ,ונודע לו על כך רק בדיעבד. 23 .34 על פי סעיף 36לחוזה בין העירייה לבין החברה ,החברה אמורה לבטח את פעילות המרכזים ולדעת הביקורת גם לשלם על כך .החברה טענה ,כי אמנם מחובתה לבטח את הפעילות ,אך לא לממן את הביטוח .נכון למועד הפצת טיוטת דוח הביקורת ,טרם התקבלה חוות דעת רלוונטית של השירות המשפטי בעניין זה. .35 חובות של משתתפי חוגים במרכזים הקהילתיים ,אשר המרכזים לא הצליחו לגבות בעצמם, הועברו רק לעיתים רחוקות לחברה .במקרים אלה ,לא ננקטו פעולות אכיפה מטעם החברה .כמו כן ,אין מדיניות כתובה וברורה בנושא הגבייה (הוצאת חייבים מחוגים ,חיוב בריבית והצמדה וכד'). .36 למרות הוראת נוהל החברה בנושא ,בחלק מהמרכזים שנבדקו לא תמיד נמצאו בקשות בכתב להחזרי כספים (למשל בביצרון ,ערבי-יהודי) .הבקשות להחזר נמסרות על ידי התושבים בעל פה ואין כל אסמכתה בכתב כי התושב אכן ביקש את ההחזר. .32 בשני מרכזים (ביצרון ,בית פרנקפורט) נמצא ,כי בנוסף לכרטיסים המונפקים על ידי החברה, מונפקים כרטיסים נוספים על ידי המרכזים עצמם .הפיקוח היחיד של החברה על הנפקת הכרטיסים הללו ,הינו דרישה של מסירת פרוטוקול מכירות על ידי המרכז .לפיכך ,לדעת הביקורת הפיקוח הקיים על פעילות זו לוקה בחסר. המלצות .30 לאור השינויים הארגוניים שבוצעו במרכזים הקהילתיים ,לאור חלוקי הדעות הרבים שהתגלעו בשנים האחרונות בין החברה למוסדות חינוך לבין אגף קנו"ס בנושאים שונים הקשורים להתנהלות השוטפת ,ולאור מערכת היחסים העכורה השוררת בין שני הגופים הנ"ל ,ממליצה הביקורת להנהלת העירייה ,לקבל החלטה ברמה האסטרטגית ,בנוגע לאופי הקשר עם החברה. בתוך כך ,ראוי להגדיר מפורשות את כלל השירותים שהעירייה מצפה לקבל מהחברה ולהבהיר לה מה הן סמכויותיה ומה הם תחומי אחריותה. .33 לאחר החלטות הנהלת העירייה כאמור ,בנוגע למערכת היחסים עם החברה למוסדות חינוך ,יש לפעול בהקדם לעריכת חוזה התקשרות בין החברה לבין העירייה ,שיסדיר בכתובים באופן מפורט וברור ,תחומי אחריות ,סמכויות ותפקידים. הביקורת רואה בחומרה את העובדה שלמרות קביעת מנכ"ל העירייה בשנת 3883כי יש לקבוע אמנה שתסדיר את חלוקת העבודה בין הצדדים ,לא השכילו הצדדים להגיע להסכמות בנושא זה, והדבר הוביל במשך כל התקופה לחילוקי דעות ,קונפליקטים ובעיות במערכת. .188יש להסדיר בכתובים את גובה העמלות שגובה החברה תמורת השירותים שהיא נותנת בכל אחד מתחומי הפעילות בהם היא עוסקת :תפעול שוטף /פרוייקטים וכד' .כמו כן ,לדעת הביקורת ,ראוי לשנות את השיטה הנהוגה לקביעת גובה העמלה כנגזרת מהיקף ההוצאות בלבד. 22 .181על מנת לאפשר למנהלי המרכזים ולאגף קנו"ס פיקוח ובקרה בזמן אמת על מצבם הכספי של המרכזים ,ראוי לאפשר להם צפייה בזמן אמת בנתוני מערכת הנהלת החשבונות. .183יש לפעול להסדרת ממשק אוטומטי בין מערכת חוגים למערכת הנהלת החשבונות ,על מנת לצמצם את הסיכון לטעויות הקלדה ולאפשר הפקת דוחות בקרה. .182יש לחייב ביצוע התאמה לפחות אחת לחודש בין מערכת "חוגים" לבין מערכת הנהלת החשבונות, ולתעד בדיקות אלה. .184באחריות החברה להפיץ הנחיות כתובות בקרב עובדי המרכזים ,בנוגע לתפעול מערכת "חוגים", וכן לדאוג לקיומן של הדרכות מסודרות ,ובכך לאפשר שיטת עבודה אחידה ונאותה במערכת. .185באחריות החברה לדאוג לניהול הרשאות מסודר המתאים בין היתר לעיקרון הפרדת התפקידים ולכללי אבטחת מידע. .186יש לדאוג לכך ,שמערכת "חוגים" תאפשר רק הזנת הנחות המתאימות למדיניות ההנחות של העירייה ,ותמנע הזנת הנחות לפי רצון המשתמש. .182על החברה לבנות תקציב ריאלי ,במיוחד בנושא ההכנסות .מומלץ שבבנית התקציב ישתפו פעולה מנהל הממרכז ,החברה ואגף קנו"ס. .180על החברה לאתר את ההתקשרויות שבשל העדר חוות דעת משפטית או מדיניות ברורה לא טופלו כראוי .וזאת לאור חוות דעת השירות המשפטי (שהתקבלה לאחרונה בתאריך 5בספטמבר ,)3813לפיה מוטלת האחריות על החברה לערוך חוזי השכרה שמשכן עד שנה בכפוף לסיום החוזה עם החברה. .183יש להנחות את כל מנהלי המרכזים העירוניים להקפיד על שימוש בחוזה סטנדרטי של החברה, בכפוף לחוות הדעת של השירות המשפטי כאמור לעיל .כמו כן יש להנחותם לדאוג לחתימות כנדרש ,לצרף אישורי קיום ביטוח ,לקבוע תעריפי שכירות התואמים להנחיות ועדת תעריפים וכו'. .118יש לעדכן את החוזים שיהיו באחריות החברה (לאור חוות הדעת של השירות המשפטי – חוזים שמשכן עד שנה בכפוף לסיום החוזה עם העירייה) ,ולהסדיר הוראות שאינן קיימות כיום בנוסח האחיד ,כגון חובת השוכר להשתמש במושכר לפי חוק ,חוזרי מנכ"ל והוראות העירייה ,חובת השוכר שלא להפריע לפעילות השוטפת במרכז וכד'. .111על החברה ,בשיתוף מנהלי המרכזים ואגף קנו"ס לקבוע מדיניות ברורה בנושא העסקת עובדים בשעות נוספות ,כך שיתאפשר פיקוח ,בקרה וצמצום ההוצאות הרבות בנושא. .113על החברה להקפיד לפעול בהתאם לקבוע בחוזה ההתקשרות בכל הקשור לחלוקת שי לחג, מענקים וכד'. .112באחריות השירות המשפטי להעביר חוות דעתו בנוגע לסעיף 36לחוזה שבין החברה לעירייה, באשר לגורם שאמור לשאת בנטל הוצאות הביטוח (החברה או העירייה). 24 .114באחריות החברה לקבוע נוהל עבודה בנושא גביית חובות ממשתתפים בפעילויות המרכז הקהילתי, ולפעול לאכיפת חובות אלו. .115יש להנחות את המרכזים הקהילתיים למלא אחר הוראות נוהל החברה העוסק בהחזרים כספיים, לפיו יש לתעד בכתב את בקשות המשתתפים לביטול חוגים ולהחזרים כספיים. .116אין לאפשר למרכז קהילתי להפיק כרטיסים באופן עצמאי ,שלא באמצעות פנקסי כרטיסים של החברה. לתשומת לב: התייחסויות המבוקרים ואחרים למסקנות והמלצות הביקורת ,מצורפות לדוח בפרק הנספחים ומהוות חלק בלתי נפרד מדוח הביקורת .הנספחים להתייחסויות (אם צורפו) שמורים במשרד מבקר העירייה. נספח ד -התייחסות החברה למוסדות חינוך מתאריך .32.11.13 נספח ה -התייחסות אגף קנו"ס מתאריך .12.13.13 25
© Copyright 2024