ביטוח פנסיוני - מנורה מבטחים
ביטוח פנסיוני מה ל 2ש 01נת 2 מדריך מקצועי למעסיק דו רה שנ ייה מאי 2012 תודתנו נתונה למי שעזר ותרם בכתיבת החומרים המקצועיים: משה הראל ,יועץ ומרצה בנושא ביטוח פנסיוני ,עו”ד אלון זילברשץ; עו”ד דורית לוז ,ביטוחאית ומקדמת לשפע; ישראל לחמן ,שאול את לחמן יועצים; עו”ד מנחם (חמי) לפידור ,לפידור ושות' ,עורכי דין ונוטריון; עו”ד הילה פורת ,מומחית בדיני עבודה ,מחברת הספר "דיני עבודה המדריך המלא" ,ומנהלת אתר עולם העבודה. צוות מנורה מבטחים :נדב טסלר ,מנהל תוכן שיווקי (פנסיה); אלון פוקס ,מנהל שיווק ביטוח חיים ובריאות (ביטוח); ירדן פלד ,מנהל שיווק (פנסיה); יעל גרינולד ,משנה למנכ"ל ומנהלת אגף שיווק ומכירות( ,פנסיה); משה מורגנשטרן ,משנה למנכ"ל ומנהל אגף ביטוח חיים; גיא אילוז ,סמנכ"ל מנהל תחום עסקים ומוצרים (ביטוח); שלומי ברלב ,מנהל מחלקת גיל שלישי ותכנון פרישה. ייעוץ מקצועי :אבי קפלן מו"ל :עדיף תקשורת בע"מ רח' האורן ,12מושב מגשימים 56910 טלפון 03—9076000 :פקס 03—9076001 :אי—מייל[email protected] : עורך ראשי :עופר נוריאל מנהל שיווק ומכירות :מיקי יקואל עריכה :לילך גביש—בן יוחנן מנהלת תוכן :הדס דרור עיצוב גרפי :מיקי בסון האמור בחוברת הינו כללי לצורך הסבר ואינו מחייב כל הזכויות שמורות ,אין לשכפל ,להעתיק ,לצלם ,לתרגם ,לאחסן במאגר מידע ,לשדר או לקלוט בכל דרך או אמצעי אלקטרוני ,אופטי ,מכני או אחר — כל חלק שהוא מהחומר הכלול במדריך זה .המידע הנכלל במדריך זה הינו בבחינת סקירה כללית בלבד ,ואינו מהווה חוות דעת או ייעוץ משפטי. כל המידע האמור במדריך זה (לרבות הנתונים המפורטים בדוגמאות החישוביות) ,הינו בבחינת מידע כללי שתכליתו הסברה והבהרה בלבד ,והוא אינו מהווה המלצה ,חוות דעת או ייעוץ כלשהו (לרבות בענייני מס) ו/או תחליף לייעוץ או שיווק פנסיוני ו/או פיננסי בידי בעל רישיון על—פי דין ,המתחשב בצרכים ובנתונים הפרטניים של כל אדם .ההסתמכות על המידע האמור הינה באחריות המשתמש בלבד .על המשתמש במידע לקבל עצה מקצועית נפרדת לכל פעולה בקשר לנושאים הנדונים לעיל .מנורה מבטחים בע”מ עוסקת ,בין היתר ,בשיווק פנסיוני (ולא בייעוץ פנסיוני) ,ולה זיקה למוצרים הפנסיוניים המנוהלים על—ידה .נשמח לעמוד לרשותכם בעל שאלה והבהרה בקשר עם האמור לעיל. הקדמה מעסיק נכבד, בימים אלו ,בהם הסמכות החוקית לבחירת החיסכון הפנסיוני עברה מידיו של המעסיק לידי העובד ,עדיין נותרה בידי המעסיק ,כחלק מהותי במערכת יחסי העבודה ,האחריות לחיסכון מיטיב לעובדים. היום ,יותר מאשר בעבר ,הנושאים בתחום הפנסיוני איתם נדרש המעסיק להתמודד רבים ומגוונים .בשנים האחרונות חלו שינויים רבים והתווספו הוראות ,תקנות וחוקים אשר מחייבים תשומת לב מרובה על מנת לקיים את הנדרש על פי חוק. בשוק החיסכון ארוך הטווח המצריך ידע ומומחיות רבה ,נשאר המעסיק כמקור מידע מהימן לעובד ,יחד עם הייעוץ המתקבל מסוכני הביטוח והיועצים הפנסיונים. במדריך זה ניסינו לתמצת עבורך ,המעסיק ,דגשים ועיקרי דברים בנושאים המעשיים הנחוצים לך לניהול החיסכון הפנסיוני של עובדיך. המדריך מעניק למעסיק מבט כללי השופך אור על הנושאים המרכזיים בניהול החיסכון הפנסיוני .לנוחותך ,המדריך מורכב מארבעה פרקים המציעים לך מידע המתייחס לכל שלבי העסקת העובד: • חבות המעסיק כלפי עובדו • קליטת העובד • ארגז כלים למעסיק • סיום עבודה וניתוק יחסי עובד מעביד אנו תקווה שמדריך זה ישמש לך לעזר בהתנהלותך היומיומית בסוגיות הרלוונטיות. עופר נוריאל עורך ראשי עדיף מוטי רוזן מנכ"ל מנורה מבטחים ביטוח יהודה בן אסאייג מנכ"ל מנורה מבטחים פנסיה מהיום יש לך זמן לדברים החשובים באמת... הידעת? מתאים גם השירות גדולים וגם למעסיקים קים קטנים. למעסי ה מבטחים נור מוך עליהם משאפשר לס מומחים בלחיצת כפתור אחת בלעדי במבטחים החדשה “מבטחים טופ“ במנורה מבטחים יודעים שהזמן שלך שווה כסף .לכן ,אנו מאפשרים לך לדווח את התשלום החודשי לעובדיך בזמן שנוח לך ,בלחיצת כפתור מהמחשב במשרד או בבית. מבטחים טופ מאפשרת לך: דיווח ותשלום רשימות שכר מעקב אחר הפקדות העלאת קבצים ישירות מתוכנת השכר הפקת טופס 161ממוחשב היזון חוזר .הכל במקום אחד. מומחים בפנסיה מצויינים בשירות. מבטחים החדשה ,קרן הפנסיה הגדולה והיציבה בישראל עם נתח שוק של :37% כ 850,000 -מבוטחים כ 20,000 -חברות ועסקים הון צבור של כ 37 -מיליארד ₪ מרכז קשרי לקוחות אתר אינטרנט מתקדם 9סניפי שירות ברחבי הארץ [email protected] למידע והצטרפות לשירות03-7552407 : האמור אינו מהווה ייעוץ ,המלצה או חוות דעת ואין בו כדי להוות תחליף לייעוץ כאמור הניתן על ידי בעל רישיון כדין ,המתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים של כל אדם. פרק תוכן נושא חבות המעסיק כלפי עובדו קליטת העובד ארגז כלים למעסיק סיום עבודה נספחים צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק ("פנסיית חובה") 06 סעיף 14לחוק פיצויי פיטורין 08 סעיף - 20זכות הבחירה לעובד 11 הסכם עבודה אישי 12 קליטת העובד 14 דגשים משפטיים 15 תקציר מכשירים פנסיונים 17 שילובים פנסיונים 20 מיסוי בעת ההפקדות 21 פיצול כספי פיצויים מקופה מרכזית לפיצויים לקופה אישית 23 התאמת חסכון ארוך טווח לאורך השנים 24 פרישה מוקדמת 30 ניתוק יחסי עובד מעביד 33 טופס 161 35 מיסוי בעת סיום עבודה 38 חוזר הניוד 39 ביטוח לאומי 39 קישורים שימושיים למעסיק חבות המעסיק כלפי עובדו צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק ("פנסיית חובה") ב— 1.1.2008נכנס לתוקפו ההסכם הקיבוצי הכללי להסדר פנסיוני מקיף ,אשר נחתם על ידי שר התמ"ת. על מי חל ההסכם? ההסכם חל על עובדים שאין להם הסדר פנסיוני מיטיב בגילאים: • נשים — מעל גיל .20 • גברים — מעל גיל .21 על מי איננו חל ההסכם? • מי שפרש מעבודתו בגיל פרישה ומקבל פנסיה. • עובד שיש לו הסדר פנסיוני מיטיב(כמוגדר בחוק). מועד הזכאות להסדר פנסיוני עובד חדש שהתקבל לעבודה ואין לו הסדר פנסיוני כלשהו עובד חדש שהתקבל לעבודה ויש לו הסדר פנסיוני כלשהו עריכת הסדר פנסיוני בתום שישה חודשי עבודה זכאי להפקדות בתום שלושה חודשי עבודה ,רטרואקטיבית מהיום הראשון לעבודתו בסיס השכר שיש לבטחו ושיעורי ההפרשה • השכר המבוטח הוא השכר הקובע לפי חוק פיצויי פיטורים ,ויכלול את שכר הבסיס וכן את התוספות הקבועות להן זכאי העובד. • תקרת השכר המבוטח הינה השכר הממוצע במשק ,לפי הביטוח הלאומי (נכון ל8,619 — 2012- שקלים). שיעורי ההפרשות החודשיות (החל מ )2012 החל מיום 1.1.2012 1.1.2013 1.1.2014 6מדריך הפרשות מעסיק 4.16% 5.00% 6.00% ביטוח פנסיוני למעסיק הפרשות העובד 4.16% 5.00% 5.50% סה"כ עובד + הפרשות המעביד מעביד לפיצויים 12.50% 4.18% 15.00% 5.00% 17.50% 6.00% | חבות המעסיק כלפי עובדו תשלומי המעביד יבואו במקום פיצויי פיטורים תשלומי המעביד לפיצויי פיטורים אשר משולמים במסגרת צו ההרחבה ,יבואו במקום תשלום פיצויי פיטורים ,ובהתאם לסעיף ,14בגין השכר ,הרכיבים ,התקופות והשיעורים אשר בגינם נעשתה ההפרשה. אין בכך כדי לפגוע ו/או לגרוע מזכותו של עובד לתשלום פיצויי פיטורים בגין שכר ו/או רכיבים ו/או תקופות ו/או שיעורים אשר בגינם לא בוצעו הפרשות לפיצויי פיטורים. ההפקדות ותשלומי המעביד עבור רכיב פיצויי הפיטורים אינן ניתנות להחזרה למעביד ,למעט במקרים הבאים: • מקרה בו העובד משך כספים מקופת גמל לפני שקמה לו או לשאיריו זכאות לקבלת כספים מקופת הגמל לפי תקנונה ,ובשל אירוע מזכה בלבד (אירוע מזכה = מוות ,נכות ,או פרישה בגיל 60ויותר). • אם נשללה זכות העובד לפיצויי פיטורים בפסק דין מכוח סעיפים 16ו— 17לחוק פיצויי פיטורים. ( סעיפים 16ו— 17עוסקים בין השאר בפרישה מהעבודה בנסיבות שיש עמן קלון ואירועים כיוצ"ב). השלמת פיצויי פיטורים • • מעסיק המפקיד את פיצויי הפיטורים כאמור בטבלה הנ"ל או בשיעורים גבוהים יותר ,יהיה רשאי להשלים פיצויי הפיטורים עד ל— ,8.33%לקופת גמל לקצבה על שם העובד. במידה והמעסיק החליט לשלם את השלמת הפיצויים ,עליו להודיע בכתב לקופה עם העתק לעובד. במצב זה כספי השלמת פיצויי הפיטורים יבואו "במקום פיצויי פיטורים" ,ובהתאם לאמור בסעיף ,14 קרי — השלמת פיצויי הפיטורים אינם נתונים להחזרה. דגשים .1ברירת המחדל ביצוע הביטוח הפנסיוני תהיה בקרן פנסיה מקיפה ,לרבות קופת גמל לקצבה ובלבד שיכלול גם כיסויים למקרה מוות ונכות (באותה קופה או בקופה אחרת). .2צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק מחייב את המעסיקים לבטח את כל עובדיהם השכירים בביטוח פנסיוני. .3ההפקדות לביטוח הפנסיוני יהיו על פי ההסכמים הקיבוצים ,צווי ההרחבה ,ההסכמים האישיים, ביצוע בפועל וכל הסכם או נוהג אחר החלים על מקום העבודה (הסכם מיטיב) .רק במידה שלא חלים הסכמים מיטיבים כאלה ינהג המעביד על פי צו ההרחבה. .4עובד המגיע עם ביטוח פנסיוני יהיה זכאי להפרשה החל מתום שלושה חודשים רטרואקטיבית מהיום הראשון לעבודתו ,בעוד עובד אשר מגיע ללא ביטוח פנסיוני רק החל משישה חודשים, או תום שנת המס. .5צו ההרחבה מחייב להפקיד בעבור השכר הממוצע במשק ,או שכרו בפועל של העובד — הנמוך מביניהם. .6ההפקדות על פי צו ההרחבה הן על פי סעיף 14לחוק פיצוי פיטורים ובהתאם לשיעורי ההפקדה ולשכר המבוטח .יש לשים לב למטרת ההפקדה בצו (קופה לקצבה עם כיסוי למקרה מוות ואי כושר עבודה— נכות ,והכל בכפוף לסעיף 20לתקנות קופות גמל—.)2005 .7יש להקפיד להתאים את ההפרשות לפחות בהתאם לאמור בצו. .8ברירת המחדל לצורך הפרדת המעסיק הינה קרן פנסיה מקיפה חדשה. .9מעסיק שלא יבטח את עובדיו על פי צו ההרחבה ,פועל בניגוד לחוק וחשוף לתביעות מצד העובד או שאריו במקרה של נכות ,מוות תאונה או מחלה. .10העובד יוכל לבחור את קרן הפנסיה המקיפה או קופת הגמל לקצבה בה הוא מעוניין להיות מבוטח בהודעה בכתב למעסיקו ובתוך 60יום ממועד תחילת עבודתו. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 7 סעיף 14לחוק פיצויי פיטורים חוק פיצוי פיטורים קובע ,כי עובד שפוטר או התפטר בנסיבות מזכות יהיה זכאי לפיצוי פיטורים בגובה השכר האחרון מוכפל בשנות הוותק. תיקון ,3צו ההרחבה לפנסיית חובה והסעיפים הרלוונטיים בחוק פיצוי פיטורים (סעיפים 14ו )26-חיזקו את המגמה אותה מוביל המחוקק :הפיצויים שייכים בכל מקרה לעובד ,ורצוי כי יצטרפו לחיסכון הפנסיוני שלו. הפקדה לפי סעיף 14לחוק פיצוי פיטורים ועל פי ההסכמים הקיימים במשק משתלבת עם מגמה זו ונותנת יתרונות הן למעסיק והן לעובד. היתרון למעסיק מתבטא בעיקר בעובדה כי על ידי הפקדה וחתימה על הסכם העסקה עם העובד ,המעסיק פוטר את עצמו מהשלמת פיצוי פיטורים במקרה הצורך ,והיתרון לעובד מתבטא בעיקר בעובדה כי פיצויי הפיטורים יועברו לטובתו גם במקרה של התפטרות. חשוב!! לצורך הכרה בהפקדה במקום פיצויי פיטורים ,על פי האישור הכללי ,על המעסיק להפריש: • לקופה מתאימה — קרן פנסיה מקיפה או קופת ביטוח (מנהלים) עם אופציה לקצבה. • באחוזים נכונים >> לקרן פנסיה — 12%ואז יהיה פטור על 72%מהשכר המבוטח .במידה והפקיד בנוסף ל— 12%את היתרה לקופת גמל אישית לפיצויים ,או שהפקיד 14.33%יהיה פטור מהשלמה על מלוא השכר המבוטח. >> לקופת ביטוח — 11%ואז יהיה פטור על 72%מהשכר המבוטח ,במידה והפקיד בנוסף ל— 11%את היתרה לקופת גמל אישית לפיצויים ,או שהפקיד 13.33%יהיה פטור מהשלמה על מלוא השכר המבוטח .בנוסף ,בביטוח מחויב המעסיק להפקיד לכיסוי לאובדן כושר עבודה ,עד לביטוח של 75%מהשכר המבוטח או 2.5%הפרשה מהשכר ,הנמוך מביניהם. >> לחתום על הסכם עם העובד על פי הוראות הצו. הפקדות לקופת הגמל מחליפות את הזכות לפיצויי פיטורים .גם בצו ההרחבה לפנסיית חובה עוגנה ההפקדה במקום פיצויי פיטורים כחלק בלתי נפרד מהצו. בפועל ,על כל עובד או מעסיק ,בבואו לעגן את "סעיף "14ביחסי עובד—מעביד ,להבין כי המעסיק מוותר על כל הכספים בגין פיצויים שהעביר לקופות הגמל השונות — גם במקרה של התפטרות, והעובד מצידו מוותר על הזכות כאמור לפיצויים בשיעור מלא גם במקרה של פיטורים. 8מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק • האם מעסיק ,שעובדו חתום על סעיף ,14המפקיד עבורו לקופת גמל 8.33%בגין חלק מהשכר בלבד יידרש לשלם השלמה לעובד על החלק הנותר במקרה של פיטורים? בהנחה כי כל תנאי האישור הכללי נתקיימו ,המעסיק מחויב להשלים לעובד את פיצויי הפיטורים בגין חלק השכר שלא הוחל עליו סעיף .14 • האם ניתן להחיל את סעיף 14באופן רטרואקטיבי? בהתאם לאישור הכללי ,בתוך תקופה של עד שלושה חודשים ממועד העברת התשלומים יש לעגן את ההסכמה בכתב לעניין סעיף .14ככל שההסכמה תושג רק לאחר תקופת עבודה מסוימת ,הרי שבעת סיום ההעסקה ,תיערך התחשבנות נפרדת בגין כל תקופת ההעסקה ,כאשר בגין התקופה הראשונה יחושבו הפיצויים לפי השכר האחרון של העובד. | חבות המעסיק כלפי עובדו שאלות ותשובות • האם כדאי למעסיק להכליל את הסדר סעיף 14מול עובדיו? תלוי בנסיבות ,באופי מקום העבודה ובמדיניות הארגון .במקום עבודה בו העובדים מתוגמלים בהעלאות שכר ריאליות משמעותיות ,סעיף 14יכול לחסוך למעסיק להשלים את הפער במקרה של פיטורים. • האם הסכם שאינו עונה על כל התנאים של האישור הכללי תקף? במקרה בו ההסכם בין העובד והמעסיק אינו עומד בכל תנאי האישור הכללי ,המעסיק לא יהיה פטור מחובת תשלום פיצויי פיטורים ומהחובה להשלמת הפער בין חישוב הפיצויים כדין לבין הסכום הצבור בקופת הגמל ,במקרה של פיטורים. • כיצד בא לידי ביטוי סעיף 14ב"צו ההרחבה בנושא פנסיית חובה"? החל מינואר ,2008אימץ צו ההרחבה את סעיף ,14לגבי הסכומים המופקדים לרכיב הפיצויים ,בהתאם לשיעורים שבצו ההרחבה .במסגרת הצו ניתנת למעסיק ,אשר הצו חל עליו ,הקלה נוספת ,באפשרות למעסיק להפקיד מעבר להוראות הצו את מלוא פיצוי הפיטורים בלי להגדיל את אחוזי ההפרשות לתגמולים ובכך לקבל אישור על פי סעיף 14על מלוא השכר המבוטח. דוגמא >> • כיצד מתבטא היתרון למעסיק? חברה מעסיקה 50עובדים ,לעובדים יש קופות אישיות ובנוסף יש למעסיק קופה מרכזית לצבירת פיצוי פיטורים .התנהגות השכר קבועה לגבי כל העובדים .כולם התחילו בשכר של 5,000שקלים ולכולם הועלה השכר ל 8,000-שקלים לאחר חמש שנים (סך הכל 10שנות ותק). המצב בעסק -במידה והמעסיק הפקיד כיאות לקופות הפיצויים -סך הכל ההפקדה הינה- 3,250,000שקלים בערכים נומינאליים. בהנחה שסכום זה צבר תשואה של 30%במהלך השנים ,הסכום שהצטבר שווה ל4,225,000 - שקלים. חבות המעסיק לפיצויים הינה 4,000,000שקלים ,כך שאותו מעסיק היה בעודף של 225,000 שקלים. ירידות בשוק ההון כתוצאה מירידות בשוק ההון נפגעו קופות הפיצויים בכ ,20%-כלומר ,נניח שעקב שינויים אלו (שכבר חווינו בשוק) עמד אותו מעסיק על היקף צבירת פיצויים של 3,380,000שקלים ,כלומר מעודף צבירה ירד המעסיק לחוסר בפיצויים של כ 620,000-שקלים. המשך בעמוד הבא >> מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 9 חבות המעסיק לפיצויים (בשקלים חדשים) 8,000 שכר אחרון: 10 ותק: 80,000 50 מספר עובדים: סה"כ חבות: 4,000,000 על פי חוק פיצויי פיטורין שכר שיעור ההפקדה שנים הפקדה לפיצויים מספר עובדים תקופה א' 5,000 8.33% 5 25,000 50 תקופה ב' 8,000 8.33% 5 40,000 50 סה"כ הפקדה 1,250,000 2,000,000 סה"כ הפקדה לפיצויים תשואה יתרה בקופות 3,250,000 30% 4,225,000 עודף לעומת החבות 225,000 ירידות בשוק ההון יתרה בקופות -20% 3,380,000 חוסר לעומת החבות -620,000 לידיעה! מעסיק המפקיד הפקדות שוטפות כמפורט בדוגמה ופועל תחת סעיף 14 פטור מהתמודדות עם שינויים אלו! דגשים הפקדה לפיצוי פיטורים על פי סעיף 14לחוק פיצויי פיטורים יכולה להפחית את רמת הסיכון למעסיק. הפקדה על פי תנאי ההסכם מייתרת את הצורך בהשלמת פיצויים על פי שכרו האחרון של העובד, דבר שיכול ליצור חסכון רב לחלק מהמעסיקים. יחד עם זאת ,יש לזכור כי בחותמו על הסכם על פי סעיף 14מוותר המעסיק מראש על זכותו להחזרי כספים במקרה של התפטרות. לצורך חתימה על הסכם על פי סעיף :14 • יש לבדוק כי הקופה הינה קופה המופיעה באישור הכללי או בהסכמים יחודיים. • לוודא כי ההפרשות מבוצעות על פי ההסכם ולשים לב שקיימת שונות בהפקדה על פי סוג הקופות. • לדאוג לענות על כל יתר תנאי ההסכם ,בין היתר על חתימה של הסכם בין עובד ומעסיק ,תוך מסגרת הזמן המנויה בהסכם. 10מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק בעבר קבע המעסיק לעובד היכן יטופלו תנאיו הסוציאליים .הקביעה היתה על פי הסכמים קיבוציים, צווי הרחבה וכן על פי הסכמים מיטיבים של מעסיק עם היצרנים .בשנים האחרונות חל שינוי במגמה זו וב"זכות העובד לבחור" .חוק הפיקוח על שירותים פיננסים (קופות גמל)— התשס"ה ,2005שינה מהותית את תפיסת עולם זו וקבע מפורשות כי זכותו של העובד בבחירת הסדר פנסיוני גוברת על זכות המעביד. לשון ההוראה מעביר את כל הבחירה מהמעביד לעובד .סעיף 20לחוק קופות הגמל קובע כי זכותו של העובד לבחור באיזו חברה ובאיזה מוצר לנהל את כספיו. משמעות למעסיק | חבות המעסיק כלפי עובדו סעיף — 20זכות הבחירה לעובד • מומלץ לכל מעביד לאפשר לעובד את יכולת הבחירה בהתאם ללשון החוק .לעיתים מדובר על קושי פרוצדוראלי מבחינת המעסיקים ,מעצם העובדה כי לכאורה יכול כל עובד ועובד לבחור את הקופה המתאימה לו ובמקרה כזה יצטרך המעסיק להתנהל מול מספר רב של קופות .יחד עם זאת ,למרות החקיקה הברורה ,גם היום בדרך כלל אנו רואים כי הקופה הנבחרת היא קופה המומלצת על ידי סוכנו של המעביד. • קיימת חובת הפקדה למעסיק ולא תמיד העובד מספיק לבחור בקופה שנקבעה בחוק קופת ברירת מחדל .כל עוד העובד לא בחר בקופה אחרת רשאי המעסיק להפקיד את התשלומים באותה קופה. לידיעה! הסכם פנסיית חובה במשק קובע קופת ברירת מחדל :קרן פנסיה מקיפה .במידה והעובד לא בחר קופה ,יפקיד המעסיק את הפקדותיו והפקדות העובד לקרן פנסיה מקיפה על פי בחירתו. יחד עם זאת העובד יוכל תמיד לשנות בחירה זו. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 11 הסכם עבודה אישי זכויות העובד נובעות ממקורות שונים כגון חוקי מגן ,הסכמים קיבוציים ואף חוזה אישי .מערכת הגומלין נקבעת בהתאם לעיקרון טובת העובד. חוזה עבודה אישי — ( )contract of employment, employment contractהחוזה שבו נקבעת ההתקשרות ליצירת יחסי עובד—מעביד. • במקומות עבודה רבים נקבעים עיקר תנאי העבודה בהסכמים קיבוציים ,ניתן משקל מצומצם לחוזה העבודה האישי בפירוט תנאי העבודה ,והוא עוסק בעיקר בשיבוצו של העובד במסגרת שיוצר ההסכם הקיבוצי. • במקומות עבודה שבהם לא נקבע השכר בהסכם קיבוצי ,מפורט עיקרי תנאי העבודה בחוזה העבודה האישי. • הצעת חוק חוזה עבודה ,שנועד להסדרת חוזה העבודה אישי ,הוגשה פעמים אחדות לכנסת ,אך לא עברה את כל שלבי החקיקה .לפיכך חלים על חוזה העבודה האישי עקרונות החקיקה הכללית בדיני חוזים ,בעיקר חוק החוזים (חלק כללי) ,תשל"ג— ,1973וחוק החוזים (תרופות בשל הפרת חוזה), תשל"א— .1970בנסיבות אלה מתקיים טווח רחב לצורתו של חוזה העבודה האישי ,החל בחוזה מפורט החתום על—ידי שני הצדדים ,וכלה בהסכמה בעל—פה ,שבה נקבעים בקצרה התפקיד והשכר. הנושא הפנסיוני בחוזה עבודה אישי • בחוזה יפורטו אחוזי ההפרשות לתוכניות הפנסיוניות והשכר ממנו יופרש לתוכניות אלו. • כאן גם יופיע תאריך תחילת ההפרשות הפנסיוניות לעובד. • צווי הרחבה מוחלים על חוזה העבודה של העובד .יש לדאוג כי האמור בחוזה מציג בפני העובד לכל הפחות את הנקבע בצו הרלוונטי. דוגמאות >> • • אם בחוזה עבודה נכתב כי ההפקדות יהיו לתגמולים בלבד ,הוראה זו לא תתאים לנאמר בצו ההרחבה לפנסיית חובה .הוראה המחייבת הפקדה על פי השיעורים בצו גם לפיצוי פיטורים. אם נכתב כי ההפקדה תתחיל אחרי תשעה חודשים ,הוראה זו לא תתאים לנאמר בצו המחייב הפקדה לעובדים ללא תוכנית פנסיונית קיימת אחרי שישה חודשים. מה עוד בחוזה? חוזה העבודה האישי הוא המקום לעיגון הסכמת עובד ומעביד על החלת סעיף 14על הפקדות המעביד לפיצוי פיטורין .במסגרת החוזה תופיע הסכמת המעביד לשחרור הכספים לטובת העובד וזכות העובד על כספים אלו .על הצדדים לחתום על נספח מיוחד המסדיר את תנאי הסעיף ,חובותיו וזכויותיו של כל אחד מהצדדים. בחלק מההסכמים הקיבוציים וצווי ההרחבה מופיעה חובת ההפקדה לקרן השתלמות .אם מכוחם או מכוח הסכמה בין הצדדים ,תופיע זכאותו של העובד בחוזה האישי. חשוב לציין את השכר ממנו נגזרת ההפקדה (לעיתים ההפקדה היא עד שכר שמעבר לו קיימת זקיפת הכנסה לעובד) ואחוזי ההפרשה. 12מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק מ י ד ע פ נ ס י וני ל מ ע ס י ק י ם ז ה ע ד יף בימים אלו ,כאשר השינויים בחקיקה בנושא הביטוח הפנסיוני מציבים הרבה שאלות באשר למה שנכון לעשות -ל"עדיף" יש את התשובות "עדיף" מספקת לך ,המעסיק ,מידע בתחום הגמל והפנסיה אשר מעדכן אותך בשינויים בשוק ותומך בך בהתנהלות מול עובדיך אתה מוזמן ליהנות מהמידע בכל אמצעי שתרצה ,ובכל מדיה שנוחה לך :אתר אינטרנט עשיר ועדכני ,ניוזלטר מעסיקים מיוחד לתיבת הדוא"ל שלך ,שבועון ,מגזין חודשי או מדריך מקצועי -רק תבחר גלוש עכשיו לאתר "עדיף" וקבל מנוי להיכרות עם המידע שאתה צריך ,בלא כל התחייבות מצדך. פורטל עדיף שבועון מדריך מגזין חודשי ניוזלטר שבועי "עדיף" -חדשות ומידע ,ביטוח פנסיה ופיננסים .עדיף להיות מעודכן לפרטים :טל03-9076000 . | [email protected] www.anet.co.il קליטת העובד החלטות בעת קבלת עובד חדש ובהתייחס לחובות המעסיק ,בהקשר לעריכת הסדר פנסיוני קבלת עובד חדש לעבודה האם על המעסיק חל הסכם קיבוצי או צו הרחבה שונה מצו ההרחבה לפנסיית חובה? כן לא האם ההסכם מיטיב כהגדרתו בצו ההרחבה לפנסיית חובה ובחוק ההסכמים הקיבוציים? חבות כלפי צו ההרחבה לפנסיית חובה במשק כן האם לעובד תוכנית קיימת? כן יש לפעול על פי ההוראות המיטיבות בכל אחד מסעיפי ההסכם הקיבוצי או צו ההרחבה לא תנאים סוציאלים אחרי 3חודשי ותק, רטרואקטיבית מהיום הראשון לא תנאים סוציאלים אחרי חצי שנה חובות המעסיק כלפי עובד קיים במפעל לעריכת הסדר פנסיוני עובדים קיימים האם לעובד הסכם מיטיב מכוח הסכם קיבוצי או חוזה אישי או נוהג מפעלי? לא חבות על פי צו הרחבה לפנסיית חובה במשק 14מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק כן המשך ההסכם המיטיב +השלמות על פי צו ההרחבה במידה וקיימים סעיפים משפרים לעומת ההסכם המיטיב חוק הגנת השכר — הפקדות לתנאים סוציאליים לעובד על פי תקנות קופות הגמל על המעביד לשלם את חלקו ואת חלק העובד לקופת הגמל (קרן פנסיה ,ביטוח מנהלים ,קופת תגמולים ,קרן השתלמות וכו') עד תום שבעה ימי עסקים מיום תשלום המשכורת או חמישה עשר ימים מתום החודש שבעדו על המעביד לשלם את המשכורת ,המוקדם מביניהם. | קליטת העובד דגשים משפטיים תקנה " — 22ריבית פיגורים" בתקנות קופות הגמל קובעת ,כי "לא שילם מעביד את תשלומיו כאמור בתקנה 20או לא העביר את תשלומי העמית—השכיר בזמנם כאמור בתקנה ,21תקבל הקופה על סכומים אלה מאת המעביד ריבית בשיעור שלא יפחת משיעור ריבית הפיגורים בשל איחור בהעברת כספים מהמערכת הבנקאית ,שמפרסם החשב הכללי של מדינת ישראל מזמן לזמן; הסכומים שיעביר המעביד ,בהתאם לתקנה זו ,ייזקפו תחילה לחשבון התשלומים שחב בהם המעביד ולבסוף לחשבון הריבית ,ואולם ריבית פיגורים תחול גם על חוב ריבית". דוגמא >> מעביד ששילם משכורת לעובד ב— 1לחודש צריך להעביר את התשלום לקופת הגמל עד תום שבעה ימי עסקים .מעביד ששילם לעבוד משכורת ב— 9לחודש צריך להעביר את התשלום לקופת גמל עד ל— 15לחודש ומעביד שלא עשה כן חשוף לחיוב בריבית, שלא תפחת "מריבית פיגורים". משמעויות למעסיק • חוק הגנת השכר מקנה לקופת הגמל (קרן פנסיה ,ביטוח מנהלים ,קופת תגמולים ,קרן השתלמות וכו') זכות לתבוע ממעביד שחב לה כספים בגין עובדו בצירוף פיצויי הלנה. • תשלום שלא הועבר לקופת גמל תוך 30יום מהמועד שבו היה על המעביד לשלם את השכר הוא בגדר שכר מולן. • פיצויי ההלנה על חלק העובד שלא הועבר לקופת גמל הם 5%לשבוע הראשון ו— 10%לכל שבוע נוסף או חלק ממנו ופיצויי ההלנה על חלק המעסיק שלא הועבר לקופת גמל הם 20%לחודש ובאופן יחסי על חלק מהחודש על סכום החוב ,כשהוא כולל הפרשי הצמדה. • ביה"ד הארצי לעבודה פסק כי במקרים בהם כספים שנוכו משכר עובדים ולא הועברו לקופת גמל ונעשה בהם שימוש למטרות אחרות אין להפחית מפיצויי ההלנה כלל ויש להעמידם על שיעור משמעותי יותר מ'ריבית חשב'. • לאחר שחלפו שישה חודשים מהמועד שבו היה על המעסיק לשלם לקופת הגמל את התשלום ,הקופה זכאית לתבוע ממנו לשלם לה את הכספים ששילמה ו/או תשלם לעובד ו/או לחליפו ,אם ארע אירוע המזכה את העובד ו/או חליפו בתשלום ממנה .בין סכום חד פעמי ובין סכומים עתידים ,אילו עזב העובד את קופת הגמל ביום שקרה המקרה המזכה. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 15 דוגמא >> מעסיק של עובד ,שבוטח בקרן פנסיה ושלא שילם חובו לקרן הפנסיה במשך שמונה חודשים והעובד נפטר ,חשוף לתביעה של קרן הפנסיה להשיב לה סך של כ—2,800,000 שקלים שתשלם לשאירי העובד. *הערה :החישוב ללקוח בן 30נשוי 2+בעל שכר פנסיוני של 10,000שקלים ,במסלול כללי בקרן הפנסיה מבטחים ,ריבית היוון על פי הוראות האוצר. • מעסיק שניכה סכומים משכרו של עובד ולא העבירם למי שלו יועדו הסכומים ,דינו מאסר שנתיים או קנס פי חמישה מהקנס הקבוע בחוק העונשין .מעסיק שניכה סכומים משכרו של העובד ולא העבירם ליעדם בנסיבות מחמירות דינו מאסר של 30חודשים או קנס פי שישה מהקנס הקבוע בחוק. דוגמא >> מעסיק שניכה את חלק העובד לקופת גמל משכרם של שישה מעובדיו בחודש מסוים ולא העביר אותם לקופת הגמל ,עלול למצוא את עצמו מואשם בביצוע עבירה פלילית בנסיבות מחמירות והוא צפוי למאסר של עד שלוש שנים או לקנס בסכום שיכול עלות על 1,200,000שקלים. • סעיף אחריות נושא משרה בחוק הגנת השכר קובע כי מנהל פעיל בתאגיד ,שותף לא מוגבל או בעל תפקיד אחר ,האחראי אצל המעביד על התחום הנ"ל חייב לפקח ולעשות ככול שניתן על מנת שכספים שנוכו מהעובד בגין הפרשות לקופת גמל יועברו לקופת גמל במועד ,ואם לא עשה זאת הוא צפוי למחצית הקנס הקבוע לעבירה בגין אי העברת הכספים ,אף מעל 600,000שקלים. • בעל מניות בחברה שניכתה כספים מעובדיה לקופת גמל ולא העבירה אותם לקופת גמל חשוף ,בין היתר ,לכך שיחויב ,באופן אישי ,בחובות החברה לעובדיה (הרמת מסך). דגשים • על פי תקנות קופות הגמל יש להעביר את הכספים לקופת גמל עד תום שבעה ימי עסקים מיום תשלום המשכורת או 15ימים מתום החודש בעדו על המעביד לשלם את המשכורת ,המוקדם מביניהם. תשלום לאחר המועד הנ"ל חושף את המעביד לחיוב ב"ריבית פיגורים". • חוק הגנת השכר קובע כי תשלום שלא הועבר לקופת גמל תוך 30יום מהמועד שבו היה על המעביד לשלם את השכר הוא בגדר שכר מולן החושף את המעביד ,בין היתר ,לחיוב בפיצויי ההלנה והעמדה לדין פלילי. 16מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק קרנות פנסיה חדשות החל ממרץ 1995ההצטרפות לקרן פנסיה הינה לקרן פנסיה חדשה בלבד. עקרונות קרן פנסיה חדשה • 30%מהשקעות הכספים הן באג"ח מיועדות בריבית מובטחת של 4.86%ו— 70%השקעות חופשיות בשוק ההון. • דמי ניהול מהצבירה הינם עד 0.5%ודמי ניהול מההפקדות עד .6% • אין הפקדות חד פעמיות. • הקרנות הינן "קרנות צוברות" — קרי נצברים סכומים בקרן ובעת הפרישה יומרו הסכומים לפנסיה חודשית לכל החיים ,על פי מקדם. • הקרן מכסה מקרה פטירה באמצעות פנסיית שאירים ומקרה נכות באמצעות פנסיית נכות. • הקרן מנוהלת על ידי חברה מנהלת המקיימת מנגנון איזון אקטוארי וניהול שוטף. • לכל קרן קיימים מספר מסלולים אשר יוצרים מינונים שונים בין פנסיית השאירים ,פנסיית הנכות ופנסיית הזקנה. | קליטת העובד תקציר מכשירים פנסיונים קרנות פנסיה ותיקות קרנות הפנסיה הוותיקות נוסדו בתחילת שנות ה— 50וניתן היה להצטרף אליהן עד לשנת .1995קרנות אלו מתחלקות לשתי קבוצות עיקריות: • קרנות פנסיה ״גרעוניות״ — (מרביתן הוקמו במקור על ידי ההסתדרות הכללית) בהן: מבטחים ,מקפת ,קג״מ ,נתיב ,חקלאים ,בנין ,אגד ,הדסה. קרנות פנסיה אלה מנוהלות בפועל על ידי גוף שהקים משרד האוצר .הסוכנות ודן ,העוברות כעת תהליך התייעלות ואיזון נפרד. • קרנות פנסיה מאוזנות — ה.ע.ל ;.עתידית; עתודות; עמית; יוזמה; תשורה; ער׳ד. וקרן הפנסיה גלעד. • לאור הגירעונות שנצברו במהלך השנים ,בקרנות הפנסיה הלא מאוזנות נקט האוצר בפעולה בהסדרי חקיקה שנערכו בשני שלבים: שלב ראשון — ביטול האפשרות להצטרף לקרנות הוותיקות (מאוזנות ושאינן מאוזנות) החל מחודש מרץ .1995 שלב שני — ביצוע רפורמה בקרנות הפנסיה ה׳׳גירעוניות״. הרפורמה בקרנות הפנסיה ה"גירעוניות" הרפורמה שיזם האוצר כוללת מספר מרכיבים: • מרכיב ראשון — העלאת גיל הזכאות לפנסיה החל משנת .2010לגברים .67 :לנשים.62 : * לעמית קיימת האפשרות להקדים את גיל פרישה לגיל 60בתמורה לוויתור על אחוזי פנסיה קבועים לכל שנת הקדמה. • מרכיב שני — העלאת התשלומים ,הן של עובד והן של מעסיק ב— 1.5%כל אחד .התשלומים במסלול פנסיה מקיפה גירעונית עומדים היום על :מעסיק — 6%פיצויים 7.5% ,־ תגמולים .עובד — 7%תגמולים .סך הכל ( 20.5%לעומת 17.5%בעבר) .במידה והתשלומים לא יהיו בגובה 20.5%אלא מוקטנים ב— Xאחוזים, תוקטן בהתאם המשכורת הקובעת לצורך חישוב הפנסיה באופן יחסי. לדוגמא :אם מעסיק +עובד ישלמו 18.33%במקום ,20.5%תקטן המשכורת הקובעת לפנסיה בכ־.11% מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 17 • מרכיב שלישי — שינוי חישוב המשכורת הקובעת לפנסיה .בעבר היו שתי שיטות חישוב :שיטת 3שנים אחרונות ,ושיטת הממוצעים .לאחר ספטמבר 2003החישוב הוא בשיטת הממוצעים בלבד ,תוך מגבלה על שיעור הגידול בשכר הפנסיוני. • מרכיב רביעי -שינויים בתנאי ההשקעה של קרנות הפנסיה — הקטנת החלק הנהנה מהנפקת אג״ח מיועדות והגדלת ההשתתפות בשוק ההון ( 70%מהצבירה) ,תוך בניית קרן ומנגנון האמור לפצות את הקרנות על סיכוני תשואה. • מרכיב חמישי — החלת תנאי ״התקנון האחיד״ על קרנות הפנסיה הגירעוניות שבהסדר .בעבר הייתה ההצטרפות לרוב קרנות הפנסיה הגירעוניות ,על פי הסכמי עבודה ,הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה .על תשלום המעסיק לפיצויים בסך 6%מתוך ה — 8.33%חל הסכם לפי סעיף 14לחוק פיצויי פיטורין. לגבי 2.33%מכספי הפיצויים ,אם הופקדו בקופות גמל אישית לפיצויים ,חל גם עליהם הסכם לפי סעיף 14לחוק. תכניות ביטוח משנת 2004 החל מינואר 2004תכניות קלאסיות מסוג "מעורב" ו"עדיף" אינן משווקות ומוחלפות על ידי תכניות אחרות. עיקרי התכניות • קיימים שלושה מרכיבים בסיסיים בחלוקת הפרמיה — מרכיב דמי הניהול מההפקדות השוטפות ,מרכיב הפרמיה לרכישת ריסק למקרה פטירה ומרכיב הפרמיה לחיסכון. • קיימת שקיפות מלאה והפרדה ברורה בין המרכיבים. • במקרה פטירה יקבלו המוטבים את הסכום למקרה פטירה בתוספת הסכום שנצבר. • דמי הניהול הנגבים הם מההפקדות השוטפות וכן מהחיסכון המצטבר. • שני מודלים לגביית דמי ניהול מההפקדות השוטפות :קבועים; ומשתנים שיורדים עם השנים. • עלות הכיסויים הביטוחיים מועמסת על התגמולים בלבד. • תעריפי ריסק למקרה פטירה מחושבים לפי טבלאות המפרידות בין גברים לנשים ובין מעשנים ללא מעשנים. • קיימים מסלולי השקעה לחיסכון המצטבר וניתן לנייד את הצבירות בתוך הפוליסה ממסלול למסלול. תכניות ביטוח "קלאסיות" תכנית מעורב התכנית מבטיחה סכום קבוע מראש ,שישולם בקרות הראשון מבין המקרים הבאים: מות המבוטח במהלך תקופת הביטוח ,בחיי המבוטח בתום תקופת הביטוח. תכנית "חיסכון" התכנית מבטיחה סכום קבוע מראש לגיל הפרישה .במקרה פטירה לפני גיל הפרישה יקבלו המוטבים את ערך הפדיון שנצבר בפוליסה. תכניות גמלא תכנית משלמת קצבה חודשית (גמלא) לעת פרישה .גובה הגמלא ננקב מראש בהתאם לפרמיה והגיל בעת ההצטרפות. ישנן מספר סוגי ביטוח גמלא :גמלא א' ,גמלא ב' — המבוססות על הפקדות של פרמיה שוטפת .גמלא ג', גמלא ד' — מבוססות על הפקדות חד פעמיות. פוליסות עדיף בביטוח זה מתקיימת חלוקת פרמיה בין הפרמיה המיועדת לרכישת ריסק למקרה פטירה לבין הפרמיה המיועדת לרכישת חיסכון .התכנית הבסיסית קובעת כי 80%מהפרמיה יופנה לחיסכון ו— 20%ממנה יופנו לרכישת ביטוח חיים. במקרה פטירה יקבלו המוטבים את סכום הביטוח למקרה פטירה בתוספת החיסכון שנצבר. 18מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק קופות גמל קופת גמל היא מכשיר חסכון לטווח ארוך ,המייעד את הכספים בעיקר למטרת צבירת כספים לפרישה. קופות הגמל אינן מאפשרות רכישת כיסוי למקרה פטירה וכיסוי למקרה אובדן כושר עבודה .עמיתים המבקשים להגן על עצמם נדרשים לרכוש זאת בחברות ביטוח או בקרן פנסיה .לקופות הגמל מספר מסלולי השקעה וניתן לנייד את הכספים ממסלול למסלול בגמישות רבה. | קליטת העובד ניתן לשנות את היחס באמצעות רכישת חיסכון מיוחד ("חיסכון ב") .במצב שכזה סכום הביטוח למקרה פטירה יפחת. מרכיב החיסכון מתנהל על פי נוסחת "משתתפת ברווחים" או "מבטיח תשואה" על פי תנאי הפוליסה בעת הפקתה .בעת הגדלות שכר ניתן (ואף רצוי) לבצען באמצעות פוליסה זו ,המאפשרת קליטת כספים נוספים בגמישות רבה ובתנאי הפוליסה המקוריים .רוב פוליסות עדיף הן פוליסות מסוג קצבה עם מקדם קצבה. דגשים קרנות פנסיה גירעוניות • לעובדים החברים בקרנות הפנסיה הוותיקות הגירעוניות יתרון בהמשך החברות בהן ,גם בעת החלפת מקום עבודה( .אין קרן פנסיה /או קופת ביטוח חדשים בהן ניתן לצבור 2%פנסיה לשנה גם בשנות ה־ 40ה— 50וה— .60בנוסף ,קרן להבטחת איזון /תשואה +התחייבות האוצר להשתתפות כיסוי הגירעונות גם בעתיד). • מומלץ לא להקטין את אחוזי התשלומים לקרן הפנסיה. • מומלץ לא להקטין שכר מבוטח לקרן הפנסיה ,אלא אם השכר קטן בפועל. • במקרה של צבירת וותק מעל ל— 420חודש ( 35שנים) או במקרה גידול חריג בשכר מומלץ להתייעץ עם מומחה. • ניתן להחיל הסכם לפי סעיף 14על כספי הפיצויים גם אצל מעסיק חדש .מכיוון שהחל מינואר ,2008הפכו כל הקופות לקופות למטרת קצבה ,ניתן להפקיד גם את ה— 2.33%בקופה לפיצויים ,במסלול קופה שאינה משלמת לקצבה. קרנות פנסיה מאוזנות • בקרן פנסיה וותיקה מאוזנת ,יש יתרון ברור בהמשכת החברות בקרן .מומלץ להגדיל את התשלומים למקסימום שהקרן מסכימה לקבל (כולל הפקדת ה .)2.33% • אין חובה בהגדלת חלק העובד והמעסיק ל— 7.5%תגמולים ו— 7%תגמולים. • אין דחיית גיל פרישה (ניתן לפרוש בכל גיל אחרי גיל .)60 • הקרנות מפעילות מנגנון איזון ״עצמאי״. • הקרנות נהנות מתשואה עודפת מהאוצר על השקעותיהן בשוק החופשי ,ולכן מומלץ בהחלט להתמיד בחברות בהן. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 19 שילובים פנסיונים עולם המוצרים הפנסיונים מכיל מגוון של מוצרים .תיק הביטוח הפנסיוני של העובד משמש כתיק ניהול הסיכונים האישי של כל אחד ואחת מהעובדים .מעסיק המסדיר את הביטוח הפנסיוני של עובדיו יכול לספק לכל אחד מהעובדים מגוון פתרונות בהתאם לצרכיו האישיים ,מצבו המשפחתי ,טעמו ,מטרותיו, רמת שכרו ועוד. בתיק הביטוח הפנסיוני קיימת אפשרות למודל המשלב בין קרן פנסיה מקיפה לפוליסת ביטוח ,המאפשר לעובדים ליהנות משילוב מנצח בין פנסיה לתוכנית ביטוח .שילובים אלו מתאימים בדרך כלל לבעלי שכר גבוה. יתרונות המוצר המשולב • השקעות -פיזור השקעות בין תיק השקעות כללי בפוליסת ביטוח לתיק המשלב אג"ח מיועדות בקרן הפנסיה. • תוחלת חיים -שילוב בין מוצר ללא מקדם המגלם הבטחה של תוחלת חיים לפוליסת ביטוח המעניקה מקדם המגלם הבטחה של תוחלת החיים. • ביטוח למקרה פטירה -שילוב בין פנסיית שארים מקרן הפנסיה וסכום חד פעמי פטור ממס מפוליסת הביטוח. • ביטוח משופר לאובדן כושר עבודה -הרחבת הכיסוי לכיסוי מקצועי במסגרת פוליסת הביטוח. • מעמד משפטי -שילוב בין תקנון הניתן לשינוי בקרן הפנסיה לבין הסכם משפטי שלא ניתן לשינוי מצד חברת הביטוח במסגרת פוליסת הביטוח. דוגמא >> גבר לא מעשן ,בן ,30נשוי ;1 +שכר פנסיוני 15,000 :שקלים שיעורי הפרשות 8.33% :לפיצויים 5% ,תגמולי מעביד 5% ,תגמולי עובד ,עד 2.5%לאובדן כושר עבודה (על חשבון המעסיק). פרמטר קצבה חודשית מקרן הפנסיה פוליסת ביטוח קרן פנסיה שילוב - 8,258 - קצבה חודשית מפוליסת הביטוח 3,740 סך הכל פנסיית שארים מקרן הפנסיה סכום חד פעמי מפוליסת הביטוח 11,391 12,386 11,998 - 9,836 6,557 750,000 - 250,000 *הנ"ל לשם המחשה בלבד. הנחות חישוב (בשקלים חדשים): בפוליסת הביטוח -דמי ניהול של 6%מפרמיה יורדים ל 3%-ו ,1.26%-מצבירה יורדים ל.0.7%- תשואה ברוטו .4% :תעריף ריסק 1עם הנחה של 15%בסכום ביטוח קבוע (כולל החיסכון). בקרן הפנסיה -דמי ניהול מפרמיה של 4%ודמי ניהול מצבירה .0.35%תשואה שנתית ברוטו: .4.26% 20מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק מיסוי הפקדות שוטפות מהווה חלק חיוני בהתנהלות השוטפת בניהול התיק הפנסיוני של המפעל. בשנים האחרונות רבו השינויים בתחום ,אשר מחייבים ריענון שיעורי ההפקדות לתנאים סוציאליים לעובד הן מצד העובד והן מצד המעסיק. תקנות התשלומים לביטוח פנסיוני | קליטת העובד מיסוי בעת ההפקדות מעסיק לפיצויים :עד 8.33% מעסיק לתגמולים :עד * 7.5% עובד לתגמולים :עד 7% מעסיק /עובד ל—א.כ.ע :עד *3.5% * מגבלה :תשלום המעסיק לתגמולים +א.כ.ע לא יעלה על .7.5%במידה והתשלום הוא מעל ל — 7.5%יש לזקוף שווי מס לעובד. מגבלות גובה שכר אין תקרת שכר לתשלום המעסיק לפיצויים .קיימת תקרת שכר לתשלום המעסיק לתגמולים +א.כ.ע— . סך הכל שווי כספי של 7.5%מהשכר ומוגבל ב— 4 x 7.5%פעמים השכר הממוצע במשק .בשנת 2012 34,476 x 7.5%שקלים. דוגמא >> אם הביטוח למקרה א.כ.ע בתעריף מפעלי הינו 0.8%מהשכר ,הרי שתשלום המעסיק לתגמולים +א.כ.ע עד לשכר של 44,586שקלים לא יחייבו בזקיפת מס לעובד. ( 5%[ 5.8% X 44,586לתגמולים 0.8% +לא.כ.ע] = 2,586שקלים = .)34,476 X 7.5% הטבות מס על התשלומים לביטוח פנסיוני תשלום העובד לתגמולים — יוכר לצורך זיכוי מס (החזר מס בגובה 35%מהתשלום) ועד למקסימום 595 = 8,500 x 7%שקלים תשלום ,אשר 35%מתוכו יוחזרו כהטבת מס. תשלום המעסיק — לפיצויים ,תגמולים +א.כ.ע מהווה הוצאה מותרת בניכוי למעסיק — • במידה והמעסיק אינו משלם לביטוח א.כ.ע והעובד משלם ,יהנה העובד מהטבת מס (ניכוי בגובה המס השולי) עבור תשלומו לא.כ.ע. יש לזכור ,שהחל מחודש ינואר ,2008כל התכניות לביטוח פנסיוני הן למסלול קצבה בלבד .התשלומים לתוכניות ההוניות הן מהפקדות עד סוף שנת המס .2007 טיפ ייעוץ מוקדם לבכירים טרם יציאתם לפרישה יכול לחסוך להם כספים באמצעות תכנון נכון הכולל אפשרויות של דחיית מס ו/או הקטנת תשלום המס באמצעות פעולות כגון רצף פיצויים ו/או רצף קצבה וכד'. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 21 יש דברים שעובדים הרבה יותר טוב ביחד... טיפ קטן לבחיר בחר ת מוצר לחיסכון את מוצר החיסכון עפ“י התשואות תן או הוא מציג לאורך זמן Top Finance השילוב המושלם בין תוכנית חיסכון לקרן נאמנות! מנורה מבטחים ביטוח בע"מ כל האמור לעיל כפוף לתנאי הפוליסה וסייגיה 22מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק השינויים בעולם החיסכון הפנסיוני לא פסחו גם על הקופות המרכזיות לפיצויים ,שבעבר שימשו כלי חיסכון מרכזי למעסיקים רבים .שנת 2010היתה השנה האחרונה בה ניתן היה להפקיד כספים בקופות אלו והחל מ 2011-קופות הפיצויים המרכזיות נחסמו להפקדות חדשות ,אולם ,מעסיקים יכולים להמשיך ולנהל את כספי הפיצויים המופקדים על שמם בקופות. סגירת הקופות המרכזיות להפקדות הן חלק ממהלך הסדר פנסיית חובה במשק ,המחייב כל מעסיק להפקיד את רכיב הפיצויים בקופה אישית על שם העובד. | ארגז כלים למעסיק ארגז כלים למעסיק פיצול כספי פיצויים מקופה מרכזית לפיצויים לקופה אישית פיצול קופת הפיצויים המרכזית בפיצול קופת הפיצויים המרכזית לתוך הקופות האישיות יש יתרונות רבים הן למעסיק והן לעובד. היתרונות למעסיק • חתימה על הסכם סעיף 14לחוק פיצויי פיטורין תקטין את חבות המעסיק בגין פיצויים לעובד. • הורדת היקף ההוצאה העתידית בגין חוב הוותק ובכך ,השגת הכרה בהפרשה זו כהוצאה מלאה מבחינת מס. • העברת הכספים לקופות פיצויים אישיות פטורות ממס. • הפרשה של תגמולים ופיצויים לאותה קופה. • שיפור מערכת יחסי עובד-מעביד. • במקרה שנותר כסף בקופת הפיצויים ,ניתן להגיש בקשה לבית הדין לעבודה ולהשיב את הכספים למעסיק (ייעודה מול עתודה) .החזר זה יבוצע על ידי הקופה ,בניכוי 40%מס (ניתן לפנות לפקיד שומה בבקשה להקטנת מס זה). היתרונות לעובד • שליטה ובקרה מלאים על ההפקדות לפיצויים והיקף הצבירה בקופה. • יכולת ליהנות ,בעתיד ,ממקלט מס ,בייעוד כספי הפיצויים לרצף קצבה. איך עושים זאת? על פי תקנות הניוד ,העברת כספים מקופה מרכזית לפיצויים לקופה אישית אינה מותרת. אולם ,על פי תקנה 3א'( )12לתקנות הניוד ,רשאי הממונה לאשר העברת כספים אחרת, בהסכמת המנהל ובתנאים שיורה עליהם. קבלת ההיתר מרשות המיסים • על רואה החשבון להעביר בקשה לרשות המיסים ,אליה יש לצרף אישור על כך שהוא מפקח על התהליך ועל כך שסכומי הכסף המועברים לקופות אישיות אכן מועברים בהתאם לנאמר בבקשה. בעת בקשת האישור מרשות המיסים יש לבקש אישור ספציפי לפטור מניכוי מס במקור. • יש לפרט את שמות העובדים אליהם מועברים הכספים ולפרט את סכומי הכסף המועברים לכל עובד ועובד .כמו כן ,יש לציין את שמות הקופות המעבירות והמקבלות. • אישור יתרת הפיצויים בקופה המרכזית נכון למועד הגשת הבקשה. לאחר קבלת ההיתר מרשות המסים יש לפנות לקופה לביצוע הפיצול לקופות האישיות. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 23 התאמת חסכון ארוך טווח לאורך השנים בשנים האחרונות גדלה התחרות בשוק החיסכון הפנסיוני ,נוספו אפשרויות בחירה רבות למבוטח כמסלולי ביטוח ומסלולי השקעה שונים .למרות הגידול באפשרויות הבחירה למעלה מ— 90%מהמבוטחים עדיין נמצאים במסלולי בחירת המחדל .בפני החוסך עומדות אפשרויות שונות במצבי חיים משתנים .בחירה נכונה של מסלולי ביטוח והשקעה יכולה לחסוך לעובד עשרות שקלים מדי חודש. תחילת החיסכון הפנסיוני בגיל צעיר • בקרן הפנסיה קיימים באופן אוטומטי כיסויים לאבדן כושר עבודה וכיסוי למקרה מוות .עמיתים רבים מתחילים את דרכם בקרן כאשר הם רווקים .עמיתים אלו שאין להם עדיין בן או בת זוג אינם זקוקים כעת לכיסוי לשארים .במידה ואתה רווק/גרוש או חס וחלילה אלמן ,יש באפשרותך לוותר על עלות הכיסוי לשארים .כך שחלק גדול יותר מהפרמיה החודשית תופנה לחיסכון. • בביטוח מנהלים חשוב להקפיד על מינוי המוטבים למקרה מוות .ולהימנע מרכישת ביטוח ריסק נוסף שלא לצורך. דוגמא >> לירון ,רווק ,בן 25שהצטרף לקרן הפנסיה ,זאת עבודתו הראשונה והוא מקבל שכר של 6000 שקלים בחודש .ירון משלם עבור הכיסוי הביטוחי בחודש 59שקלים ,עבור כיסוי ביטוחי למקרה אבדן כושר עבודה וכיסוי למקרה מוות .באפשרותו לוותר כעת על הכיסוי לשארים ולחסוך בכל חודש 19.8שקלים. 100% 90% 80% ₪ 19.80 70% חשוב!! 60% 50% 40% ₪ 39.20 30% 20% 10% 0% עלות כיסוי למקרה מוות ויתור על שארים חוסך במקרה זה 40% מעלות הכיסויים הביטוחים. 24מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק במידה והמצב המשפחתי השתנה יש לעדכן את קרן הפנסיה על השינוי .ויתור הכיסוי לשארים תקף לשנתיים מיום החתימה ולאחר מכן יחזור לתוקפו אוטומטית .לחידוש הכיסוי יש לעדכן את הקרן באופן יזום .בביטוח המנהלים חשוב לבחון ולעדכן את חברת הביטוח לגבי שינוי המצב המשפחתי ולעדכן מוטבים במידת הצורך. | ארגז כלים למעסיק פנסיית נכות מתפתחת קרן הפנסיה כוללת גם פיצוי במקרה של אבדן כושר עבודה העולה על שלושה חודשים .במקרה של נכות בקרן הפנסיה ,מחושב השכר על פי ממוצע המשכורות בשנה האחרונה או בשלושת החודשים האחרונים (הגבוה מבין השניים) .במקרה של אבדן כושר עבודה פנסיית הנכות תשולם על פי המשכורת שנקבעה בקרן הפנסיה. נכות מתפתחת היא תוספת לכיסוי הביטוחי אותה ניתן לבחור ללא קשר למסלול הביטוחי הנוכחי. הבחירה מעניקה העלאה קבועה של פנסיית הנכות בשיעור ריאלי שנתי של .2%כלומר במקום קיבוע של פנסיית הנכות במקרה של נכות על פי השכר ממנו שולם לקרן יהיה גידול ריאלי של 2%בפנסיית הנכות. אפשרות זאת טובה במיוחד לעמיתים שנמצאים בתחילת דרכם המקצועית וצופים גידול משמעותי בשכרם .לדוגמא מתמחים במשרדי ראיית חשבון ,עורכי דין או מהנדסים בתחילת הקריירה שלהם. דוגמא >> דנית עובדת כמתמחה במשרד עורכי דין ,היא מרוויחה כיום בתקופת התמחות כ— 5000שקלים. עם סיום ההתמחות צפויה לדנית העלאה משמעותית בשכרה .בחירה בנכות מתפתחת תקטין את החשש מאירוע של אבדן כושר עבודה בתחילת הקריירה שלה. 4600 4400 4200 4000 לידיעה! 3800 3600 3400 שנה 5 שנה 4 פנסיית נכות מתפתחת שנה 3 שנה 2 שנה 1 פנסיית נכות הנחות חישוב :שכר של 5000שקלים ,אחוז כיסוי לנכות ,75%אחוז אינפלציה שנתית .2% ככל ותקופת הנכות ארוכה יותר כך גם ההשפעה בבחירת נכות מתפתחת משמעותית יותר .ניתן לוותר על הבחירה בנכות מתפתחת בכל שלב במהלך תקפת החיסכון ובכך להקטין את התשלום עבור כיסויים ביטוחים. בחירת מסלול השקעה ,עשור של מניות מחקר מקיף שערך ד"ר ג'רמי סיגל ,מהמומחים המובילים לכלכלה באקדמיה האמריקאית ,שבחן התנהגות של מניות בהשוואה לאפיקי השקעה אחרים לאורך שנים ,הוכיח באופן נחרץ שבטווחים של 15 עד 30שנה ,ההשקעה במניות אינה רק ההשקעה הכי משתלמת ,היא גם הכי בטוחה. חוסכים שמצטרפים בגיל צעיר לקרן הפנסיה מוצאים מולם אופק השקעה של שלושים או ארבעים שנה, בחירה במסלול מנייתי עשויה להניב לאורך זמן תשואה עדיפה על פני מסלולים אחרים. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 25 מדד תל אביב 100בעשר השנים האחרונות גרף שערים 1,200.00 1,000.00 מדד 800.00 600.00 400.00 31.12.2008 31.12.2006 31.12.2004 31.12.2002 31.12.2000 (מקור :אתר הבורסה לניירות ערך ,מדד תל אביב 100מתאריך 1/1/2000ועד ל—)28/12/2010 בקרנות הפנסיה השונות קיימים היום מסלולי השקעה מתמחים המאפשרים לבחור מסלולי ההשקעה שונים .במבטחים החדשה קיים בנוסף מסלול השקעה חכם ,הדומה למסלול הצ'יליאני (אותו צפוי האוצר לאמץ ב— 2014עם התאמות לשוק הישראלי) .מסלול זה מתאים את רמת הסיכון בתיק החיסכון הפנסיוני ככל שמתקרב מועד הפרישה. גיל הצבירה לפנסיה שינוי מצב משפחתי לאורך תקופת החיסכון חשוב לבחון האם התכנית הפנסיונית מתאימה לצרכי המבוטח. • במידה והמבוטח בחר לוותר על שארים בקרן הפנסיה וכיום הינו נשוי ,חשוב לעדכן את הקרן על השינוי במצב המשפחתי ,אחרת אין כיסוי. • חשוב לבחון את המוטבים בחברת הביטוח .במקרה של מוות כספי הריסק ישולמו למוטבים. • גרוש/ה או אלמן/ה יכול/ה לוותר על הכיסוי הביטוחי לבן/בת הזוג ,ועדיין להשאיר את הכיסוי הביטוחי לילדים. דוגמא >> גרוש בן 43שמרוויח 10,000שקלים בחודש ישלם עבור כיסוי לשארים 42שקלים בחודש. יש באפשרותו לוותר על הכיסוי הביטוחי לבת הזוג ולהשאיר את הכיסוי הביטוחי עבור הילדים ולחסוך בכל חודש 18שקלים. 26מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 140 120 100 42.1 | ארגז כלים למעסיק התאמת אחוז הכיסוי לשארים • כיסוי למקרה מוות — חשוב לבחון את אחוז הכיסוי בקרן מכיוון ואחוז הכיסוי לשארים (בן/בת זוג וילדים) בקרן הפנסיה נקבע לפי גיל הכניסה לקרן .ככל והצטרפת לקרן הפנסיה בגיל מאוחר יותר ,כך יהיה היקף הכיסוי נמוך יותר. במקרה מוות ,הקצבה מבטיחה את עתידם הכלכלי של קרובי הנפטר. 24 80 60 74.9 40 74.9 20 0 ללא ויתור כיסוי לשארים ויתור על כיסוי לבן הזוג כיסוי לאבדן כושר עבודה (הנחות חישוב :גרוש בן ,43שכר ,10,000מבוטח במסלול הכללי לפי אחוזי הפקדה .)11.5% דוגמא >> אישה שהצטרפה לקרן הפנסיה בגיל 24תזכה לכיסוי לשארים בגובה 88%מהשכר .לעומתה אישה שהצטרפה שלוש שנים מאוחר יותר ,בגיל ,27תזכה לאחוז כיסוי של .76%ככל שעולים בגיל כך פוחת אחוז הכיסוי באופן משמעותי. ככל ומצטרפים לקרן בגיל מבוגר יותר ,קצבת השארים עשויה להיות נמוכה יותר 10000 5000 0 6215.3 5326.3 4452.7 3815.7 3244.5 2730.7 36 39 33 30 27 24 7000 21 (הנחות חישוב :שכר של 7000שקלים ,מסלול ביטוח כללי ,החישוב בוצע לפי אחוז הפקדה של 11.5%לנשים) מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 27 מה ניתן לעשות? ניתן לבחור במסלול ביטוחי השונה ממסלול בררת המחדל ומגדיל את אחוז הכיסוי לשארים .ניתן לבחור במסלול עתיר ביטוח שמגדיל את קצבת השארים ל— 100%כמעט בכל גיל ,או במסלול משולב מוטה ביטוח שמגדיל את קצבת השארים ביחס למסלול הכללי. כיצד בחירה של מסלול ביטוח תגדיל את קצבת השארים חשוב!! חשוב לזכור כי שינוי מסלול הביטוח למסלול מוטה ביטוח יגדיל את עלות הכיסוי הביטוחי .כמו כן ,יתכן והקרן תדרוש מילוי הצהרת בריאות במעבר למסלולים עתירי ביטוח. מסלולי השקעה עם השינוי בגיל משתנה גם אופק ההשקעה והזמן עד הפרישה .ניתן להקטין או להגדיל את החשיפה למניות ,לנווט בין המסלולים ולפצל את ההשקעות בין רכיבי התגמולים והפיצויים. • כאשר רוצים להגדיל את החשיפה למניות ניתן לשנות את רכיב התגמולים למסלול מנייתי ולהשאיר את רכיב הפיצויים במסלול כללי .שינוי זה עשוי להביא את החיסכון הפנסיוני לחשיפה של 50%במניות. • במידה ורוצים להקטין את החשיפה למניות ניתן להעביר את רכיב הפיצויים למסלול אג"ח ולהשאיר את רכיב התגמולים במסלול כללי .שינוי זה יקטין את את החשיפה למניות לכ— .17% • השינויים בהרכב התיק יכולים להתבצע על ידי העמית בכל זמן וללא הגבלה בהתאם לרמת הסיכון בה הוא חפץ ,או בהתאם לגילו. 28מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק מסלולי השקעה לקראת היציאה לפנסיה אנחנו חשופים יותר לזעזועים בשוק ההון .בשלב הזה הצבירה שלנו היא הגבוהה ביותר וכל שינוי בתשואה עשוי להגדיל אותה או חלילה להקטין אותה מידית ויש לנו פחות זמן לתיקונים. במרבית קרנות הפנסיה קיימים מסלולי ההשקעה שאינם משקיעים כלל במניות. | ארגז כלים למעסיק לקראת פרישה ויתור על כיסויים ביטוחיים בקרן הפנסיה עמיתים שעברו את גיל 60יכולים לבחור לוותר על הכיסוי הביטוחי לשארים ועל הכיסוי הביטוחי לאבדן כושר עבודה ,במצב זה כל הפרמיה החודשית תופנה לטובת החיסכון והגדלת הפנסיה הצפויה .חשוב לזכור כי במידה ויקרה אירוע ביטוחי בתקופה זו ,העמית לא יהיה מבוטח. העברת חיסכון מקופת גמל לקרן פנסיה קרן פנסיה היא אפיק ההשקעה היחידי אליו ניתן להצטרף אליו כיום ,שקיימת בו הבטחת תשואה .ניתן להעביר חיסכון קיים בקופת גמל וליהנות: • מדמי ניהול על החיסכון הנמוכים משמעותית מאשר בקופות הגמל. • הבטחת תשואה של 4.86%על 30%אחוז מהכספים בקרן. • קבלת קצבה גבוהה יותר בפנסיה. תכנון כולל לפרישה בפני פורשי העתיד עומדים מספר אתגרים לא פשוטים הכוללים את תוחלת החיים המתארכת ,השאיפה לחיים פעילים והמשך העשייה לצד סיכונים כמו התדרדרות המצב הבריאותי והפסד ערך החסכונות — אליהם יש להיערך במועד ובעזרת תכנון נכון. על מנת להקטין את החששות הכלכליים הכרוכים בפרישה ולגדר את הסיכונים עליהם אין לפורש שליטה ישירה ,יש לתכנן את הפרישה מבעוד מועד באמצעות תכנון כלכלי אישי כולל והערכות מתאימה, שתאפשר לשמור על רמת החיים. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 29 פרישה מוקדמת תהליך ההכנה לפרישה מעבודה יכול להיות מתוכנן ומתוזמן החל מגיל 55ובאופן מואץ יותר במקרה של פרישה מוקדמת לפני גיל הפרישה המוגדר בחוק. בתהליך הפרישה מספר שחקנים :המעסיק ,העובד ובני משפחתו ,והגוף המבטח את זכויותיו הפנסיוניות: קרן הפנסיה ,חברת הביטוח או הגוף המתוקצב במקרה של פנסיה תקציבית. העובד פעמים רבות תחילת המודעות של העובד היא ערב פרישה מעבודה ,וגם בשעה זו ,במרבית המקרים העובד איננו עובר תהליך אישי/משפחתי המאפשר לו קבלת החלטות ,ואיננו מקבל תמונת מצב אמיתית לגבי מצבו מול צרכי התא המשפחתי. פגישת השירות השנתית ,המציגה בפני העובד את מצב צבירות החיסכון שלו במוצרי הפנסיה והפיננסים, אינה מהווה תחליף לפגישת תכנון פיננסי/תכנון פרישה ,מעצם התמקדותה בהווה של העובד ,וזאת גם מבלי להביא בחשבון ,בדרך כלל ,את הצבירות של בן/בת הזוג. מומלץ! רצוי להתחיל תהליך תכנון פנסיוני וכלכלי החל מגיל ,55מתוך אמונה כי ניתן יהיה לבצע שינויים בהרגלי החיסכון ,או להביא לשינוי בדפוסי קבלת החלטות או בסדרי העדיפויות בהתייחס לחיסכון הנדרש לשמירה על רמת החיים בפרישה. החברה בדרך כלל ההון האנושי מוגדר בחזון החברה כמשאב עיקרי אשר לפיתוחו מוקדשים הון ומשאבים ניכרים. פעמים רבות העובד משולב בסדנאות פרישה בהן יש התייחסות להליכים אישיים ,משפחתיים וחברתיים של פורשים .על הארגון להגדיר לעצמו את דרכי הטיפול בפרישת עובדים ,בין אם מדובר בפרישה מבחירה של העובד ,פרישה עקב גיל ,פרישה מוקדמת או כחלק מתוכנית התייעלות ארגונית. מומלץ! תכנית הפרישה המוקדמת צריכה להתייחס לנושאים כגון צרכי הארגון ,תקציב לנושא הפרישה המוקדמת ,מודל הפרישה המוצע לעובדי הארגון ותפעול המהלך על ידי גורמים פנים ארגוניים או חיצוניים. במידה והארגון אינו יכול לבצע בעצמו את ניתוחים והערכות אלו ,עליו לשכור שירות חוץ ארגוני מקצועי ,המתמחה בלווי מסוג זה. 30מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק נון וליווי כ ת חינם! נקודות לטיפול ולתכנון • כספים חד—פעמיים — מענקי הפרישה האמורים לשמש את העובדים כחלופה לשכרם עד הגיעם לגיל בו יקבלו את הגמלה החודשית — הפנסיה על פי תקנון הקרן או חברת הביטוח .קבלת סכומים חד פעמיים עלולה להוות לעובד הפורש בעיה :כיצד לנהל את הכסף באופן שיספיק לו עד לקבלת הפנסיה/הגמלה החודשית ולעיתים קרובות גם לאחר ההגעה לגיל הפרישה הרשמי. • הגדרה בהסדר הפרישה מי ממשיך להפקיד לקרן הפנסיה ו/או ביטוח המנהלים את דמי הגמולים על מנת שזכויות העובד לגמלה בפרישה ימשיכו להצטבר. • בגופים מתוקצבים במגזר הציבורי ,יש להביא לידיעת העובדים את האפשרות להפקיד את המענקים החד פעמיים בקופת גמל לקצבה ,כך שיהיו פטורים מניכוי מס במקור בעת הפקדתם .בעת הפרישה יהיה העובד זכאי לקצבה נוספת ,מעבר לפנסיה התקציבית. • רכישת זכויות לגיל הפנסיה עבור העובד באמצעות המעסיק וזאת על ידי הפקדה חד פעמית לחברת הביטוח או קרן הפנסיה. החברה המבטחת/קרן הפנסיה הצלע השלישית היא חברת הביטוח/קרן הפנסיה ,אשר ביכולתה להעניק שירות פרטני ומידע חיוני לפורש בנושאים הבאים: • אפיון רצונות וצרכי התא המשפחתי — אירוע הפרישה נתפס כמשפחתי ובהתאם ,במידה ויש בן/בת זוג ,על שני בני הזוג להיות שותפים בתהליך ,אשר במסגרתו יש למפות את צרכי המשפחה המצריכים התייחסות כלכלית — תמיכה בילדים בוגרים; אירועים כגון :החלפת מכונית ,נסיעה לחו"ל ,החלפת דיור וכדומה; ואת רמת החיים תוך התייחסות למקורות פנסיוניים וכלכליים קיימים ,העולים מהדוחות השנתיים הרלוונטיים לקרנות הפנסיה :ביטוחי מנהלים ,קופות גמל וקרנות השתלמות ,חסכונות בבנקים ,תיקים מנוהלים וכיו"ב. • אפיון רמת הסיכון התואמת את אופיו של התא המשפחתי ומתוך כך המלצות לעובד. • תכנון מס — קבלת כספי הפרישה מוגדרת כאירוע מס בו יש לבחון את האפשרויות למיקסום הפטור/ זיכוי העומדים בפני הפורש .הטיפול בכל היבטי המיסוי ,כולל התייחסות לעדכוני חקיקה והשפעתם על ה"נטו" של העובד/הפורש מהותיים לרווחתו העתידית. עדכון חקיקה שצפוי להיכנס לתוקף :וועדת העבודה ,הרווחה והבריאות של הכנסת מקדמת הצעת חוק שתמציתה טיפול בחיוב המס של כספי פיצויים שלא נמשכו עם סיום יחסי עובד מעביד ומוגדרים ככספי תגמולים ,העלאת הפטור הקיים כיום על גמלה והשוואת המצב בין בעלי שכר נמוך הנפגעים מפטור נמוך יותר ובין בעלי שכר גבוה ,וכן העלאת שיעור הפטור בארבע פעימות כך שב— 2024יעמוד על 67% מהתקרה ,כך שבפועל בעלי קצבאות של עד 10,000שקלים לחודש יהיו פטורים מתשלום מס על הקצבה. • איתור הפערים בין ה"מצוי לרצוי" בהיבטים של רמת חיים ,ניהול השקעות במגוון המוצרים הפנסיוניים/ פיננסים הקיימים וחיפוש פתרונות להשלמת הפערים ו/או לניהול מותאם של המקורות הקיימים. 32מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק סיום יחסי העבודה מהווה לעיתים קרובות ממשק אשר אינו נוח למעסיק .טיפול נכון בעובד מחויב מבחינת החוק — זמן שחרור פיצויים ,במידה והעובד זכאי להם ,וכן מתוקף העובדה כי עובד זה מהווה שגרירה של החברה בקרב עובדים אחרים ,ולעיתים גם בקרב מעסיקים אחרים. להלן הפעולות אשר יש לבצע על מנת לטפל נכון בהיבטים הפנסיונים ולאפשר ניתוק יחסי עובד מעביד באופן הטוב והמהיר ביותר. | סיום עבודה סיום עבודה ניתוק יחסי עובד מעביד החלטות בעניין ניתוק יחסי עובד מעביד והחובות הרובצות על המעסיק סיום יחסי עובד מעביד התפטרות פיטורים או התפטרות מסיבות מזכות האם קיים הסכם לפי סעיף 14 האם קיים הסכם לפי סעיף 14 כן לא חלה חובת שחרור התוכנית הפנסיונית לידי העובד רק בנסיבות מזכות כן שחרור הצבירות הפנסיוניות ללא צורך בהשלמת פיצויי פיטורין ובתנאי שאין הסכם קיבוצי/הסכם אישי בין עובד למעביד /פסק דין המורה אחרת כן לא האם קופת קצבה לא אין חובת תשלום פיצויי פיטורין פיצויי פיטורין על פי שכר אחרון מוכפל בשנות הותק האם ההסכם מיום תחילת עבודתו של העובד כן לא פיצויי פיטורין לפי שתי תקופות: תקופה עד חתימה על סעיף - 14שכר אחרון מוכפל בשנות הותק תקופה ממועד חתימה על סעיף - 14שחרור הכספים שניצברו בתוכנית הפנסיוניות ללא צורך בהשלמת פיצויי פיטורין מדריך שחרור הצבירות הפנסיוניות ללא צורך בהשלמת פיצויי פיטורין ביטוח פנסיוני למעסיק 33 ניתוק יחסי עובד מעביד מילוי טופס - אחריות מעביד 161 גמר חשבון עובד מעביד קבלת נתוני ערך פידיון פיצויים, וכן ערך פידיון פיצויים למס הודעת המעביד על פרישת העובד מילוי טופס 161א' - אחריות עובד קבלת אישור מפקיד שומה קבלת אישורים ממס הכנסה שחרור כספים לבעלות העובד פעולות שעל המעסיק לבצע בדיקת צבירת פיצויים — עתודה מול יעודה • עובד אשר פוטר או התפטר ,בנסיבות מזכות ,זכאי לתשלום פיצויי פיטורים .גובה הפיצויים הוא שכרו האחרון של העובד מוכפל בשנות הוותק שלו במקום העבודה .במידה ואין בקופות האישיות על שם העובד די כסף לכיסוי החבות ,מוטל על המעסיק לדאוג להשלמה ממקורות אחרים (קופות מרכזיות, תשלום ממעסיק). • הבדיקה תתבצע על ידי פניה לסוכן הביטוח או הגוף בו מתנהל החיסכון הפנסיוני. • האמור לא חל כמובן על עובדים אשר נחתם עמם הסכם ,או שהמעסיק נמצא תחת צו הרחבה או הסכם קיבוצי ,על פי סעיף 14לחוק פיצויי פיטורים. • גם לעובדים אלו יש לבדוק ממתי הוחל סעיף ,14ובמידה ולא הוחל מיום תחילת עבודתו של העובד יש לבצע השלמה בהתאמה. העברת בעלות בקופות ,כולל קרנות ההשתלמות לידי העובד (במידה והוא זכאי לכך) • יש לדאוג למלא טופס מסודר ,המגדיר מתי סיים העובד את עבודתו (תאריך מלא) ולהעבירו לידי החברות אשר מנהלות את החיסכון הפנסיוני. • יש לדאוג להעברת עותק דומה גם לעובד. • טופס זה יועבר ביחד עם טופס המודיע על פרישה מעבודה — טופס ,161לידי העובד. 34מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק | סיום עבודה טופס 161 טופס 161החדש נוצר מתוך רצון רשויות המס להעביר את חישוב המס מידי קופות הגמל לידי המעסיק או פקיד השומה .הרעיון העומד בבסיסו הוא ליצור אחידות בחישוב המס בהתבסס על ההנחה כי רק למעסיק או לפקיד השומה יש את הנתונים המלאים לחישוב המס בגין פיצויי העובד .הנחיות האוצר הוחלו לראשונה ב— 31.7.06ומועד כניסתם לתוקף הוארך עד לתאריך .31.10.06 לנוחות המעסיק ,צרפה רשות המיסים דברי הסבר למילוי הטופס המפנים לסעיפים הרלוונטים בו .מילוי הטופס בנוסחו החדש הינו באחריות המעסיק .חישוב המס משתנה על—פי מספר המשלמים :במידה וישנם עד שני משלמים (המעסיק ו/או קופת גמל אחת) ,המעסיק יהיה זה שיבצע את חישוב המס. במידה וישנם מעל שני משלמים (המעסיק ושתי קופות גמל או יותר) המעסיק רשאי לבצע את חישוב המס או להפנות את העובד לפקיד השומה. מילוי טופס 161 • טופס זה יגדיר את כל הפרטים הרלוונטיים ,הן של העובד ,הן של המעביד ,ובנוסף את כל הפרטים הקשורים לתקופת העבודה ,כולל שכר אחרון וצבירות קיימות בקופה. • ברוב המקרים על העובד לפנות עם טופס זה לפקיד שומה ,על מנת שזה יורה לקופות בהן מתנהל חשבונו של העובד אם וכמה מס לנכות. • במקרים מיוחדים בלבד ,בהם קיים משלם יחיד בלבד ,או במידה וקיים משלם יחיד ותשלום ממעסיק, רשאית הקופה לנכות מס בלא הוראות פקיד השומה. • שתי קופות אשר לכל אחת מהן מספר משלם אחר (לדוגמא ,קרן פנסיה ופוליסת ביטוח) ,גם אם הן מתנהלות באותה חברה ,לא יחשבו כקופה אחת לצורך האפשרות לנכות מס במקור. • במקביל לטופס 161ימולא על ידי העובד טופס 161א ובו הוראות של העובד לגבי הכספים .מילוי טופס 161א הינו תנאי לקבלת פטור על פיצויים. • בנוסף לשני טפסים אלו יש לדאוג להעברת שלושה תלושי שכר אחרונים. • יש לדאוג למלא את כל הפרטים ,כולל חתימת מעסיק ,על מנת למנוע החזרת טפסים שאינם מלאים. • לפרטים מלאים לגבי אופן מילוי טופס 161ו— 161א ניתן להתעדכן במאגר טפסי מס הכנסה שבאתר האוצר בדיקת קיום תכניות קולקטיביות למעסיק • לחלק מהמעסיקים קיימות תכניות קולקטיביות אשר העובדים נהנים בהן מתנאים מועדפים. • תכניות אלו ניתנות בדרך כלל להמשך ללא צורך בקבלה מחדש של העובד. • יש להפנות את תשומת ליבו של העובד לקיומן של תכניות כאלו ולשלוח אותו לגוף המנהל או לסוכן ,על מנת לבדוק את האפשרות להמשיכן. המשך תכניות ביטוח פנסיוניות • לרוב ,קיים יתרון רב בהמשך תכניות ביטוח קיימות. • מומלץ להפנות את העובד לגוף המנהל או לסוכן הביטוח על מנת לבדוק את האופציות העומדות לרשותו. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 35 פרטי המשלמים והסכומים שנצברו אצל כל אחד מהם השינוי המהותי בטופס 161הינו הוספת שלושה טפסים חדשים ,בנוסף לטופס 161של המעסיק. הטפסים הנוספים ימולאו על ידי העובד או על ידי המוטבים האחרים; טופס 161א ימולא על ידי העובד, טופס 161ב ימולא על ידי השאירים או היורשים במקרה פטירה; וטופס 161ג ימולא על ידי העובד במקרה של חרטה מרצף קצבה או פיצויים. כיצד למלא את טופס 161החדש? הטופס מכיל את הנתונים הדרושים לחישוב המס :תקופת העבודה ,שכר אחרון וסך המענקים ששולמו או ישולמו לעובד (לצורך חישוב המס ,על המעסיק לדאוג לקבל את ערכי הפדיון מכל המשלמים). תהליך חישוב הסכום החייב במס הכפלת תקופת העבודה בשכר העובד או בתקרת מס הכנסה ( 11,950שקלים — נכון לשנת ,)2012 הנמוך מבין השניים ,תיתן את סכום הפיצויים הפטור ממס. ההפרש המתקבל מהפחתת הסכום הפטור מסך כל המענקים מכל המשלמים (המעסיק וקופות גמל נוספות) — הינו סכום הפיצויים החייב במס. במידה והעובד פטור ממס ,המעסיק רשאי להורות לכל קופות הגמל שלא לנכות מס בעת משיכת כספים. 36מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק | סיום עבודה במידה והעובד חייב במס ,המעסיק יפעל על—פי מספר המשלמים: • אם ישנו משלם נוסף מלבדו ,המעסיק רשאי להנחות את קופת הגמל לגבי שיעור ניכוי המס ,כאשר שיעור זה נקבע על פי טבלת המס השולי. • אם ישנם שני משלמים ומעלה ,בנוסף למעסיק ,יפנה המעסיק את העובד לפקיד השומה בצירוף טופס 161א .פקיד השומה יורה לקופות הגמל כמה מס יש לנכות ממענקי הפיצויים. באחריות המעסיק להעביר את טופס 161בצירוף שלושה תלושי שכר אחרונים לפקיד השומה .עליו גם לצרף לטפסים את טופס 161א של העובד .ללא טופס 161א לא יוכל העובד ליהנות מהפטור למענק הפיצויים או לקצבה. קופת הגמל תפטור את התשלום לעובד או תפעל לניכוי המס על סמך העתק מטופס 161של המעסיק או על סמך אישורים שיפיק פקיד השומה בעקבות בקשת העובד. טופס 161א — הודעת עובד עקב פרישה מעבודה טופס 161א ימולא בעת הפרישה על ידי העובד הזכאי לפיצויים .ללא מילוי הטופס לא יוכל הפורש ליהנות מפטור למענק הפיצויים או לקצבה .עובד המתקשה במילוי הטופס בעצמו רשאי להיעזר בפקיד השומה. הטופס בנוי משני חלקים .בחלק הראשון של הטופס יצהיר העובד על תשלומים וזכויות שצבר בגין עבודות אחרות ,בתקופה החופפת לתקופת העבודה אצל המעסיק הרלוונטי .בחלק זה יצהיר העובד על קצבאות שהיוון בעבר וקיבל בגינן פטור .החלק השני מורכב מבקשת העובד לפטור ,להגדלת הפטור או לרצף קצבה ורצף פיצויים. טופס 161ב — הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב פטירה הטופס ימולא על ידי השאירים או היורשים של העובד (או מי שהוסמך על פי דין) ויימסר לפקיד השומה, בצירוף טופס 161של המעסיק .מלבד פרטי השאירים וזכויותיהם בכספי הפיצויים ,ידווח בטופס על זכויות שנצברו בעבר על שם המנוח ,כדי ששנות העבודה הקודמות ישתתפו בחישוב הסכום הפטור ממס. טופס 161ג — הודעה על חזרה מרצף פיצויים /קצבה הטופס ימולא על ידי עובד המבקש לחזור בו מרצף קצבה או פיצויים .מלבד הפרטים האישיים ,עליו לציין את פרטי הפרישה מהמעסיקים אשר הפרישו לו כספים לקופת הגמל ולכלול סכומים מעודכנים אותם הוא מבקש למשוך. מהם הקשיים במילוי טופס 161החדש? מילוי טופס 161החדש מחייב את המעסיקים לפנות לכל קופות הגמל בכדי לקבל את כספי פדיון הפיצויים העדכניים. המעסיק ,העובד ושאירי העובד רשאים להסתייע בעזרה ובלבד שטופס 161יהיה חתום על ידי המעסיק ושאר הטפסים יהיו חתומים על ידי העובד או שאיריו .האחריות לטופס 161היא של המעסיק בלבד ובכל מקרה של בעיה או בירור ,תפנה נציבות מס ההכנסה למעסיק עצמו. מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 37 מיסוי בעת סיום העבודה משיכת פיצויים פטורים ניתן למשוך כספי פיצויים פטורים ממס עד לסך משכורת xמספר שנים ,כפוף לתקרת המענק הפטור, (כאמור ,בשנת 11,950 — 2012שקלים לכל שנה) .לגבי יתר הפיצויים שמעל התקרה ,במידה ויימשכו הם יחויבו במס (ניתן לבצע פריסת מס). מענקי פרישה ניתנים לפריסה גם אחורה וגם קדימה (אך לא יותר משש שנות פריסה סך הכל) כדלקמן: • פריסה אחורה עד שש שנים ,אך לא יותר משנות העבודה בפועל. • פריסה קדימה (בדרך כלל זאת הבחירה) היא בתנאים שקבע מנהל רשות המיסים ובאישור פקיד השומה. התנאים לכך הם oבגין כל ארבע שנות עבודה ניתן לקבל שנת פריסה קדימה. oמי שעבד מספר שנים אשר חלוקתם ב— 4מותירה מעל למספר שלם מחצית ומעלה ,יקבל שנת פריסה נוספת. oשנת הפריסה הראשונה היא שנת הפרישה .אך אם הפרישה הייתה בשלושת החודשים האחרונים של שנת המס ניתן להתחיל את הפריסה בשנת המס הקרובה. oבעת התשלום ,פקיד השומה יקבע מקדמה לפי הכנסות משוערות. oלנישום יפתח תיק במס הכנסה למשך שנות הפריסה. רצף קצבה פעולה המאפשרת דחיית תשלום מס לעובד בגין החלק החייב של מענק הפרישה .רצף קצבה יכול שיעשה גם אם בעת הפרישה נמשך חלק מהמענק על ידי העובד .יחד עם זאת ,במידה ונמשכו כספי הפיצויים (תוך ניצול מלא של הפטור) ,עובד שבחר ברצף קצבה ,רשאי לחזור בו מבחירתו זו בכל עת על ידי הודעה לפקיד שומה ולמשוך את כספי הפיצויים בסכום חד פעמי אשר ימוסו בשנת המשיכה. רצף פיצויים כספי הפיצויים הנצברים הם חלק נכבד מהחיסכון הפנסיוני של העובד ,לכן מומלץ שלא למשוך אותם בעת עזיבת מקום עבודה .על העובד לצבור ככל האפשר סכומים לעת הפרישה .רצף פיצויים מאפשר לדחות התחשבנות על כספי הפיצויים שיקבל ממקום העבודה הנוכחי למועד עזיבת מקום העבודה הבא באמצעות בקשה להכלת רצף פיצויים מפקיד שומה. תנאים לביצוע רצף פיצויים • אי משיכת כספי פיצויים — תנאי הכרחי לאישור רצף פיצויים הינו אי משיכת כספי פיצויים ומענקי פרישה מהקופות וכן כספים שנתקבלו במזומן על ידי המעסיק ומוגדרים כמענקי פרישה. • הודעת העובד העוזב למס הכנסה — העובד חייב להודיע לפקיד שומה וכן לבקש את אישורו. • מציאת מקום עבודה חדש — על העובד למצוא בתוך שנה מיום סיום העבודה הקודמת מעסיק חדש שיפקיד עבורו כספים על חשבון סעיף פיצויים. • יתרונות ברצף פיצויים המשכת התכניות (ביטוח מנהלים ,או קרן פנסיה ,או קופת גמל) על פי התנאים המקוריים. במידה ושיעורי המס בעתיד יקטנו ,הרי שחבות המס תקטן. במקרה מוות ,יינתן לגבי הפיצויים ,אצל כל המעסיקים פטור כפול. במידה והשכר קטן מהתקרה אצל מעביד נוכחי ואמור לגדול יכולה פעולת הרצף להגדיל את הפטור על כל השנים ברצף. הסכום המרבי עליו ניתן לבצע רצף פיצויים הינו סכימה של הסכומים הבאים: • סכום הפיצויים הנדרש לכיסוי התחייבותו של המעסיק כלפי העובד (בניכוי הסכום שנצבר בקופות לסעיף פיצויים). • סכום של ארבע פעמים השכר הממוצע במשק כפול ותק. 38מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק נספחים חוזר הניוד כחלק מהגברת התחרות בענף הפנסיוני ,תקנות ניוד כספי החיסכון מאפשרות מעבר חופשי בין כל אפיקי החיסכון ,יכולת מיקוח לעובד מול היצרנים הפנסיונים והרחבת אפשרויות הבחירה של העובד. תקנות הניוד מאפשרות • מעבר חופשי בין כל אפיקי החיסכון הפנסיוני ללא פגיעה בהיבט המיסוי. • הטיפול במעבר מופקד בידי הקופות ומוסדר בלו"ז קבוע בחוק. קופה מקבלת לקרן פנסיה לפוליסה /קופת לפוליסה לפוליסה משלמת קצבה גמל לא משלמת הונית לקופה אישית לפיצויים מקרן פנסיה מקופה משלמת קצבה מקופה שאינה משלמת קצבה מפוליסה הונית מקופה אישית לפיצויים קופת אישית לפיצויים -מחייבת בהעברת תגמולים 5%( .תגמולי מעסיק על אותה "שכבת שכר"). ביטוח לאומי בזמן משבר אישי ,כגון פיטורין ,נכות ופגיעה בעבודה ,הביטוח הלאומי משלם קצבאות לזכאים ובכך מסייע למבוטחים. קצבת זקנה קצבת הזקנה בנויה מקצבה בסיסית ומתוספות: • קצבת זקנה בסיסית -סכום קצבת זקנה בסיסית חודשית ליחיד הינה 1,384שקלים ולזוג 2,078 שקלים( .החל מגיל 80הקצבה גבוה במעט יותר). • תוספת תלויים -אם למבוטח יש תלויים ,תשולם בנוסף לקצבה שלו ,תוספת תלויים: oעבור בן הזוג 8.3% -מהסכום הבסיסי. oבעד כל אחד משני ילדיו הראשונים 5.2% -מהסכום הבסיסי. • תוספת ותק -מי שהיה/תה מבוטח/ת כעובד/ת יותר מעשר שנים לפני היום בו הגיע לו לראשונה קצבת זקנה ,תוגדל הקצבה ב 2%-לכל שנת ביטוח שלמעלה מעשר שנות הביטוח הראשונות שבעדה שולמו דמי הביטוח ,אך לא ביותר מ.50%- • תוספת דחיית קצבה -מבוטח שהגיע לגיל בו היה זכאי לקצבת זקנה ,אבל לא קיבל קצבה ,תוגדל הקצבה שהוא זכאי לה ב 5%-לכל שנה בה נדחתה זכאותו לקצבת זקנה. קצבת שאירים -קצבה לאלמן או לאלמנה ,קצבה ליתומים ,גמלה מיוחדת (שאירים) ,תוספת ותק. תוספת ותק -שיעור תוספת הוותק 2% :לשנה על כל שנת ותק העולה על 10השנים הראשונות. התוספת המרבית הינה .50% קצבת נכות כללית -במסגרת ביטוח נכות כללית משולמת קצבה חודשית למי שעקב נכותו צומצם משמעותית כושר השתכרותו. שיעור הקצבה -נכה שנקבעה לו דרגת אי כושר בשיעור 100%זכאים לקצבת נכות חודשית מלאה. (ליחיד 26.75%מהסכום הבסיסי 2,081 -שקלים). מדריך ביטוח פנסיוני למעסיק 39 850,000 שותפים להצלחה שותפים 850,000 קרן הפנסיה של השנה לשנת 2011במסגרת דרוג "נבחרי השנה" של עיתונאי הכלכלה והפנסיה זכתה קרן הפנסיה מבטחים החדשה ,בניהול וקוראי מנורה מבטחים פנסיה ,במקום הראשון ,בזכות כמות המצטרפים ,היציבות ,רמת החדשנות ו 850,000-העמיתים. הצטרף גם אתה להצלחה! *9699 אין באמור לעיל כדי להוות ייעוץ ,המלצה או חוות דעת באשר לכדאיות החיסכון או להוות תחליף לייעוץ אישי המתחשב בצרכיו ובנתוניו האישיים של כל לקוח והניתן על פי הוראות הדין.
© Copyright 2024