Media Lab d. o. o.
Tržaška c. 133, 1000 Ljubljana
SI27330486
Pregled postopkov pri posredovanju kuponov in računovodsko ter davčno
obravnavanje posameznih delov postopka
Osnovni pojmi:
Posrednik – Media Lab d.o.o. kot posrednik pri prodaji Kupona za blago/storitve
Ponudnik – Pravna oseba/samostojni podjetnik, ki opravi prodajo blaga/storitve
Kupec – pravna ali fizična oseba, ki prejme kupon in na osnovi Kupona koristi pravico do
nakupa blaga/storitve pri Ponudniku
Kupon – vrednostna listina, ki nudi Kupcu pravico do nakupa blaga/storitev pri Ponudniku
Provizija – pogodbeno dogovorjena vrednost med Posrednikom in Ponudnikom, ki
predstavlja nadomestilo za storitve Posrednika
Poslovni dogodki:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ponudba in posredovanje Kuponov Kupcem
Naročila in plačila Kupcev
Zaključek posredovanja Kuponov
Obračun Provizije Ponudniku in pobot medsebojnih terjatev/obveznosti
Zaključek veljavnosti Kuponov
Unovčevanje Kuponov pri Ponudniku
1. Ponudba in posredovanje Kuponov Kupcem
Posrednik preko spletne strani posreduje v tujem imenu in za tuj račun kupone posameznega
Ponudnika, ki jih je mogoče zamenjati za blago in storitve, ki jih Ponudnik nudi po akcijskih
cenah. Opis blaga in storitev je sestavni del Kupona. Sestavni del Kupona je tudi navedba
Ponudnika, ki nastopa kot neposredni dobavitelj blaga in/ali storitev. Posrednik nastopa kot
organizator in izvajalec tržnih dejavnosti in promocije za Ponudnika oziroma kot posrednik
pri posredovanju Kuponov Kupcem.
2. Naročila in plačila Kupcev
Kupci na podlagi objavljene ponudbe na spletni strani naročajo Kupone. Vsak posamezni
Kupon ima vrednost, ki predstavlja znesek plačila, ki ga mora Kupec vplačati na račun
Posrednika in s tem pridobi posamezni Kupon. Plačilo Kupona je neposredni pogoj za
pridobitev Kupona.
Posrednik plačila Kupcev obravnava kot prejeto plačilo za tuj račun (za Ponudnika) in jih vodi
na izločenih kontih v okviru skupine kontov 24. Transakcija ne podleže obračunu DDV, saj je iz
ZDDV-1 izvzeta.
3. Zaključek posredovanja Kuponov
Posrednik ob zaključku posredovanja kuponov na podlagi zbranih plačil Kupcev ugotovi
posredovano število kuponov in izdela obračun posredovanih kuponov. Znesek obračuna
posredovanih kuponov je oziroma mora biti enak znesku prejetih plačil s strani Kupcev.
Celoten znesek prejetih plačil Kupcev Posrednik izkazuje na obveznostih za tuj račun kot
obveznost do Ponudnika.
4. Obračun Provizije Ponudniku in pobot medsebojnih terjatev/obveznosti
Za svoje storitve trženja in organizacije posredovanja kuponov Posrednik obračuna provizijo
v skladu z veljavno pogodbo med Ponudnikom in Posrednikom. Višina provizije je določena v
relativnem ali absolutnem znesku in predstavlja del vrednosti posameznega Kupona.
Posrednik na podlagi zaključnega obračuna posredovanih Kuponov, ki so bili plačani v celoti s
strani Kupcev izdela vrednostni obračun posredovanih Kuponov in izračun znesek Provizije.
Znesek Provizije zaračuna Ponudniku z izdanim računom. Posrednik znesek provizije pobota s
svojo obveznostjo do Ponudnika za prejeta plačila iz naslova posredovanih kuponov Kupcem.
Posrednik obračun provizije obravnava v svojih knjigah kot opravljeno storitev (vzpostavi
terjatev in pripozna prihodek). Od zaračunane provizije obračuna davek na dodano vrednost
po splošni stopnji in ga izkaže na računu v skladu z ZDDV-1.
Ponudnik obračun provizije obravnava v svojih knjigah kot prejeto storitev (vzpostavi
obveznost in pripozna strošek). V kolikor je Ponudnik zavezanec za DDV ima pravico do
odbitka DDV-ja izkazanega na računu Posrednika.
5. Zaključek veljavnosti kuponov
Posrednik ob zaključku veljavnosti Kuponov izdela končni obračun posredovanih Kuponov.
Končni obračun se od obračuna ob zaključku posredovanja Kuponov razlikuje za vrednost, ki
jo predstavljajo Kuponi, ki so v času veljavnosti Kuponov bili vrnjeni (reklamacije) Posredniku.
Končni obračun posredovanih Kuponov je zmanjšan za vrednost provizije Posrednika
(opravljen pobot) in zmanjšan za predhodna plačila Ponudniku v skladu s pogodbo,
predstavlja obveznost do Ponudnika, ki jo Posrednik plača v pogodbeno dogovorjenem roku.
Za zmanjšanje vrednosti Provizije zaradi zmanjšanja vrednosti Kuponov (razlika med končnim
obračunom in obračunom Kuponov) Posrednik Ponudniku izstavi dobropis.
Posrednik zmanjšanje obračuna provizije obravnava v svojih knjigah kot zmanjšanje vrednosti
opravljene storitve (zmanjša terjatev in odpravi prihodek). Od preveč zaračunane provizije
obračuna davek na dodano vrednost po splošni stopnji in ga izkaže na dobropisu v skladu z
ZDDV-1.
Ponudnik zmanjšanje obračunane provizije obravnava v svojih knjigah kot zmanjšanje
vrednosti prejete storitve (odpravi obveznost in odpravi strošek). V kolikor je Ponudnik
zavezanec za DDV nima pravice do odbitka DDV-ja izkazanega na dobropisu Posrednika in
ustrezno popravi evidence že odbitega DDV-ja po računu.
Vsa plačila Ponudnikom s strani Posrednika se v poslovnih knjigah Posrednika obravnavajo
izključno kot finančne transakcije (plačila, zapiranje obveznosti) na kotnih skupine 24 in 14,
ter ne predstavljajo osnovo za obračun DDV, saj so v skladu z DDV-1 transakcije poslovanja
za tuj račun izvzete iz obdavčitve.
6. Unovčevanje Kuponov pri Ponudniku
Kupci Kuponov le te unovčujejo pri ponudnikih v času veljavnosti Kuponov. Ponudnik
Kupcem opravi dobavo blaga in/ali storitev, ter namesto plačila v denarju prejme Kupon.
Ponudnik za opravljeno dobavo blaga in/ali storitev izda račun Kupcu z navedbo vrste,
količine in vrednosti blaga/storitev.
Ponudnik izdan račun obravnava kot svoj standardno izdan račun (pripozna prihodke,
terjatev in obračuna ter pripozna DDV v ustreznih stopnjah v kolikor je zavezanec za DDV).
Pripravil: računovodski servis ACONTO d. o. o.
Info kontakt:
Administrativni oddelek 1nadan.si
GSM: +386 (0)31 829 939
Fax: +386 (0)1 423 31 89
[email protected]