selvstændig tandlæge med personlig virksomhed Erhvervsudygtighedsforsikring Vurdering af erhvervsevnen Erhvervsudygtighedsforsikringen er en gruppeforsikring, som er indgået mellem Tandlægernes Tryghedsordninger (TDLT) og PFA Pension. Forsikringen er dit sikkerhedsnet, hvis du skulle blive alvorligt syg og ikke længere kan passe dit arbejde som tandlæge. Forsikringen giver mulighed for at få enten fuld eller halv invalidepension. Faginvaliditetsperioden De første 60 måneder vurderes nedsættelsen af din erhvervsevne alene i forhold til tandlægefaget. Dette benævnes faginvaliditetsperioden. Efter faginvaliditetsperioden vurderes den generelle erhvervsevne som omtalt i forsikringsbetingelserne. Er du fyldt 55 år ved forsikringsbegivenhedens indtræden (1. sygedag) vurderes din erhvervsevne i forhold til tandlægefaget indtil forsikringsdækningens ophør. Din erhvervsevne i faginvaliditetsperioden vurderes både helbredsmæssigt og økonomisk. Din helbredsmæssige erhvervsevne vurderes i forhold til den normale erhvervsevne for raske heltidsbeskæftigede tandlæger med lignende arbejdsforløb. Vurderingen foretages af et tværfagligt team i PFA Pension, som bl.a. består af lægekonsulenter. Din økonomiske erhvervsevne bliver vurderet ud fra den indtægt, du oppebærer efter, at du er blevet sygemeldt. Du har ret til fuld invalidepension, hvis du ikke kan arbejde som tandlæge og ikke kan oppebære en vis indtægt. Din ret til fuld invalidepension bortfalder, hvis dine indtægter ved personligt arbejde som tandlæge eller i et andet erhverv, herunder fra selvstændig virksomhed, overstiger halvdelen af, hvad der er sædvanligt for raske heltidsbeskæftigede tandlæger med lignende arbejdsforløb. Hvis indtægten ved personligt arbejde overstiger en tredjedel, men ikke halvdelen, er du berettiget til halv invalidepension. Tiden efter faginvaliditetsperioden Efter faginvaliditetsperioden vurderes den generelle erhvervsevne som omtalt i forsikringsbetingelserne. Her vurderes erhvervsevnen også både helbredsmæssigt og økonomisk, men nu vurderes det helbredsmæssige aspekt af erhvervsevnen ikke kun i forhold til tandlægeerhvervet, men i forhold til alle erhverv, og det økonomiske aspekt (indtjeningsevnen) vurderes i forhold til, hvad der er sædvanligt for raske heltidsbeskæftigede personer, som har en længerevarende videregående naturvidenskabelig uddannelse. Vil du vide mere? Du er velkommen til at ringe til PFA på 70 80 71 33, hvis du har brug for råd og vejledning, 1 / 2 Overblik over forløb Sygemelding overfor PFA Er medicinsk erhvervsevne NEJ som tandlæge nedsat med Ingen udbetaling mindst 50 %? JA JA NEJ Ændrede indtægtsforhold Udarbejdelse af første tro NEJ og love-erklæring. Er din indtægt under grænsen? Foreløbig ingen udbetaling JA A conto udbetaling Udløb af indkomstår Tilbagebetaling af NEJ modtaget beløb JA Endeligt perioderegnskab Udfyldelse af ny tro og med bilag for sygdoms- love-erklæring. Er din perioden indsendes med indkomst fortsat under revisorerklæring. Er din beløbsgrænsen? indtægt fortsat under NEJ grænsen? Det er den endelige opgørelse for enten sygdomsperioden eller indkomståret, der godkendes. JA Sygdom fortsat JA NEJ Sagen afsluttet Opgørelse af indtægtsgrundlag for tandlæge med personlig virksomhed Eksempel Angiv periode 1) Året kr. Sygdomsperiode kr. 10.000 5.000 20.000 0 Lønindkomst Lønindkomst, inkl. fri bil m.v. Bestyrelseshonorar 2) 3) Pensionsindbetaling fra lønarbejde 0 0 30.000 5.000 750.000 300.000 Overskud af virksomhed Regnskabsmæssigt resultat ifølge årsregnskab Finansielle poster 4) 5) Afskrivninger på goodwill 6) Aktiviteter der ikke er forbundet med tandlægevirksomheden Enkelt transaktion uden tilknytning til tandlægevirksomhed 7) 50.000 1.000 250.000 25.000 -50.000 -50.000 7) 20.000 Værdi af fri bil og telefon Indtægtsgrundlag 40.000 1.060.000 276.000 1.090.000 281.000  Ja Vejledning Ovennævnte skema kan udelukkende anvendes af tandlæger, der driver virksomhed som personlig virksomhed. 1.Den relevante periode er fra tre måneder efter sygemeldingen til raskmelding eller indkomstårets afslutning. 2.Lønindkomst omfatter alle indtægter ud over overskuddet fra tandlægevirksomheden. 3.Honorarer for foredragsvirksomhed, bestyrelsesarbejde, foreningsarbejde m.v. 4.Det regnskabsmæssige resultat skal opgøres ved anvendelse af uforandrede regnskabsprincipper. Den del, der skal medregnes, er den andel af virksomhedsresultatet, som du er berettiget til at modtage. 5.Renteindtægter og -udgifter skal ikke indgå i indkomstgrundlaget. 6.Afskrivning på goodwill skal ikke fratrækkes, da dette ikke er en del af/ikke indgår i driften. 7.Hvis der er aktiviteter eller enkelte transaktioner, der ikke skal indregnes, reguleres det her. Dokumentationen for art og omfang skal vedlægges. Der kunne her f.eks. være tale om avancer ved salg af virksomhed eller indtægter ved passiv virksomhed, eksempelvis i form af udlejning af fast ejendom. Skemaet skal indsendes senest 30. juni året efter sygdommens opståen. Hvis du har forskudt regnskabsår, skal skemaet indsendes senest seks måneder efter regnskabsårets udløb. Der skal sammen med skemaet indsendes: 1.Din årsopgørelse fra SKAT 2.Din lønseddel(er) fra måneden før sygemeldingen 3.Dokumentation for regulering, jf. ovenstående punkt 7 4.Kopi af årsregnskab for virksomheden for sygemeldingsåret og året før 5.Kopi af perioderegnskab for sygdomsperioden (ekskl. karensperioden) forsynet med en revisorerklæring. Opgørelsen skal udarbejdes i overensstemmelse med de hidtidigt anvendte regnskabsprincipper. Hvis du ved årets udgang fortsat er syg, skal der indsendes en ny tro og love-erklæring for det nye år. Ovenstående indsendes hvert år, indtil sygdommen ophører. (03.2011) Typiske spørgsmål vedrørende den økonomiske vurdering af erhvervsevnen 1. Hvad skal jeg gøre, hvis jeg bliver sygemeldt? Når du er konstateret syg, skal du indsende en skadesanmeldelse samt relevante lægeerklæringer til PFA. Hvis PFA på baggrund af din ansøgning vurderer, at dit helbred er tilstrækkeligt nedsat, tilsender PFA dig en tro og love-erklæring, som du skal udfylde. Tro og love-erklæringen vedrører din forventede indtægt i sygdomsperioden. Denne erklæring danner grundlag for afgørelsen af, om du kan få en a conto udbetaling fra PFA, indtil det er endeligt afklaret, om du er berettiget til at modtage invalidepension eller ej. Erklæringen skal efterfølges af en periodeopgørelse for din indtægt, enten når sygdommen er ophørt, eller når indkomståret er slut. Periodeopgørelsen skal attesteres af en revisor. Din tro og love-erklæring skal udfyldes igen i januar året efter, hvis du fortsat er syg. 2. Hvordan defineres mit indtægtsgrundlag? Overskud af tandlægevirksomhed består af to elementer: 1) Overskud af det personlige arbejde med patienterne, og 2) driftsherrevederlaget, som er resultatet af virksomheden – herunder af de eventuelle ansattes arbejdsindsats. I dette resultat indgår al indtægt, som hidrører fra aktiviteter, der kræver en tandlægefaglig uddannelse samt aktiviteter udført af andet personale på tandlægeklinik – tandplejere og lignende. Resultatet skal opgøres før renter - men efter afskrivninger bortset fra goodwillafskrivninger. I dit indtægtsgrundlag indgår endvidere resultat af anden aktivitet, altså de aktiviteter du udfører, som ikke kræver en tandlægefaglig uddannelse. Resultat af passiv virksomhed indgår ikke. 3. Hvilken økonomisk betydning får det for mig, hvis mine forventninger i tro og love-erklæringen ikke holder? Du skal betale de udbetalte a conto beløb tilbage, hvis dit realiserede indtægtsgrundlag overstiger beløbsgrænserne fra Danmarks Statistik (beløbsgrænserne fremgår af tro og love-erklæringen), og du således ikke er berettiget til invalidepension – eller eventuelt kun til halv invalidepension - grundet dine indtægtsforhold. 4. Skal der foretages reguleringer i virksomhedens resultat, når indkomstgrundlaget skal beregnes? For at beregne det indtægtsgrundlag, der anvendes ved vurdering af, hvorvidt du opfylder de økonomiske forudsætninger for at få udbetalt invalidepension, skal der i virksomhedens resultat foretages regulering for transaktioner, der ikke er sædvanlige, ligesom passiv virksomhed, som nævnt, ikke skal indgå. Der skal videre foretages regulering, hvis du har haft en medarbejdende ægtefælle, der ikke har belastet driften med en normal løn. Videre skal værdien af fri bil og telefon tillægges, idet dette er privatorienterede omkostninger, der ikke skal belaste driften. Udbetaling af sygedagpenge fra det offentlige indgår ikke i indtægtsgrundlaget. Udbetaling fra driftstabsforsik- PFA Pension ring indgår derimod i indtægtsgrundlaget. Sundkrogsgade 4 5. Hvis jeg erklæres uarbejdsdygtig og holder op med at arbejde, men fortsat ejer klinikken og fungerer som direktør, hvilken betydning får det? Den løn, du erhverver som direktør, skal medtages til indtægtsgrundlaget. Se tidligere svar ovenfor. Det resultat, der kommer fra tandlægevirksomheden, skal også medtages i opgørelsen af indtægtsgrundlaget i forhold til 2100 København Ø Telefon 70 12 50 00 [email protected] www.pfa.dk ejerandelen. CVR 13 59 43 76 Du kan få svar på flere spørgsmål på www.tdl-tryghed.dk eller telefon 39 46 00 80.