1. No category

G
REGISTRERING I HANDELSOG SERVICEVIRKSOMHEDER
APPENDIX
Opgave G.1
I engroshandelsvirksomheden ShirTex, der importerer og afsætter T-shirts med tryk til mindre forretninger, foreligger følgende resultatkonti ultimo 2010:
Kontonr.
1100
2100
3100
3200
3400
3900
4110
4120
5100
5200
6100
7100
Kontonavn
Beløb
4.790.000
3.085.000
90.000
81.000
50.250
94.500
515.750
4.500
82.500
80.000
16.400
40.400
Varesalg
Vareforbrug
Salgsfremmende omkostninger
Lokaleomkostninger
Bilers driftsomkostninger
Øvrige omkostninger
Lønafregning
ATP-bidrag
Afskrivning på biler
Afskrivning på inventar
Renteindtægter
Renteomkostninger
1. Opstil en grupperet resultatopgørelse for 2010 i kontoform.
Resultatopgørelse for 2010
Omkostninger
Note
Indtægter
Kr.
Note
Kr.
2. Forklar, hvorfor virksomhederne vælger at opstille resultatopgørelserne grupperet.
268
830_VO_opgA_BIND-1.indb 268
17-06-2010 11:57:16
G
Opgave G.2
I servicevirksomheden IT-Service, der har specialiseret sig i opsætning og installation af hardware
og software, foreligger der følgende balancekonti ultimo 2010:
Kontonr.
11120
11121
11130
11131
12110
12210
12220
12310
12320
13110
15110
15220
15240
152410
152420
152430
152440
Kontonavn
Beløb
800.000
400.000
825.000
412.500
825.000
987.500
25.000
10.000
169.000
1.235.975
400.000
812.500
252.800
1.125
6.400
16.100
104.100
Biler
Akkumulerede afskrivninger på biler
Inventar
Akkumulerede afskrivninger på inventar
Varelager
Varedebitorer
Periodeafgrænsningsposter
Kasse
Bank
Kapitalkonto
Langfristet lån
Varekreditorer
Anden gæld
Skyldigt ATP-bidrag
Skyldigt arbejdsmarkedsbidrag
Skyldig A-skat
Momsafregning
1. Opstil en grupperet balance pr. 31.12.2010 i kontoform.
Balance pr. 31.12.2010
Aktiver
Note
Passiver
Kr.
Note
Kr.
2. Forklar formålet med at anvende noter.
269
830_VO_opgA_BIND-1.indb 269
17-06-2010 11:57:16
G
Opgave G.3
I Superland, der handler med dagligvarer til private og institutioner, er der opstillet nedenstående
saldobalance ultimo 2010:
Kontonr.
1100
2100
3100
3200
3400
3900
4110
4120
6100
7100
11120
11121
11130
11131
12110
12210
12220
12310
12320
13110
13111
15110
15220
152410
152420
152430
152440
Kontonavn
Varesalg
Vareforbrug
Salgsfremmende omkostninger
Lokaleomkostninger
Bilers driftsomkostninger
Øvrige omkostninger
Lønafregning
ATP-bidrag
Renteindtægter
Renteomkostninger
Biler
Akkumulerede afskrivninger på biler
Inventar
Akkumulerede afskrivninger på inventar
Varelager
Varedebitorer
Periodeafgrænsningsposter
Kasse
Bank
Kapitalkonto
Privatforbrug
Langfristet lån
Varekreditorer
Skyldigt ATP-bidrag
Skyldigt arbejdsmarkedsbidrag
Skyldig A-skat
Momsafregning
Saldobalance pr.
31.12.2010
Debet
Kredit
12.134.400
7.200.000
1.400.000
801.000
300.000
500.000
1.324.265
10.735
1.600
50.000
1.200.000
300.000
800.000
400.000
900.000
400.000
20.000
5.000
70.000
744.516
375.000
1.000.000
320.000
2.684
8.800
44.000
400.000
15.356.000 15.356.000
1. Opstil en grupperet resultatopgørelse for 2010 i efterfølgende skema.
2. Opstil en grupperet balance pr. 31.12.2010 i efterfølgende skema.
270
830_VO_opgA_BIND-1.indb 270
17-06-2010 11:57:16
G
Resultatopgørelse for 2010
Omkostninger
Note
Indtægter
Kr.
Note
Kr.
Balance pr. 31.12.2010
Aktiver
Note
Passiver
Kr.
Note
Kr.
271
830_VO_opgA_BIND-1.indb 271
17-06-2010 11:57:16
G
Opgave G.4
I Cosmetica, som handler med kosmetik og ejes af Natasja Højstrøm, foreligger der følgende
opgørelse over saldiene i bogholderiet den 31.12.2010:
Kontonr.
1100
2100
3100
3200
3900
4110
4120
5200
7100
11130
11131
12110
12210
12310
12320
13110
13111
15110
15210
15220
152410
152420
152430
152440
Kontonavn
Varesalg
Vareforbrug
Salgsfremmende omkostninger
Lokaleomkostninger
Øvrige omkostninger
Lønafregning
ATP-bidrag
Afskrivning på inventar
Renteomkostninger
Inventar
Akkumulerede afskrivninger på inventar
Varelager
Varedebitorer
Kasse
Bank
Kapitalkonto
Privatforbrug
Langfristet lån
Kassekredit
Varekreditorer
Skyldigt ATP-bidrag
Skyldigt AM-bidrag
Skyldig A-skat
Momsafregning
Afstemning
Saldobalance pr.
31.12.2010
Debet
Kredit
8.400.000
4.500.000
640.000
266.000
652.000
2.020.000
25.000
80.000
7.000
460.000
120.000
550.000
340.000
5.000
22.000
140.000
144.000
240.000
61.000
400.000
6.000
40.000
64.000
240.000
9.711.000
9.711.000
272
830_VO_opgA_BIND-1.indb 272
17-06-2010 11:57:16
G
1. Opstil en grupperet resultatopgørelse for 2010 i efterfølgende skema.
Resultatopgørelse for 2010
Omkostninger
Note
Indtægter
Kr.
Note
Kr.
2. Opstil en grupperet balance pr. 31.12.2010 i efterfølgende skema.
Balance pr. 31.12.2010
Omkostninger
Note
Indtægter
Kr.
Note
Kr.
273
830_VO_opgA_BIND-1.indb 273
17-06-2010 11:57:16
G
Opgave G.5
I Guldgrossisten, der ejes af Betina Guldstrøm, foreligger der følgende opgørelse over saldiene i
bogholderiet den 31.12.2010:
Kontonr.
1100
2100
3100
3200
3400
3900
4110
4120
5100
5200
6100
7100
11120
11121
11130
11131
12110
12210
13210
12320
13110
13111
15110
15210
15220
152410
152420
152430
152440
Kontonavn
Varesalg
Vareforbrug
Salgsfremmende omkostninger
Lokaleomkostninger
Bilers driftsomkostninger
Øvrige omkostninger
Lønafregning
ATP-bidrag
Afskrivning på bil
Afskrivning på inventar
Renteindtægter
Renteomkostninger
Biler
Akkumulerede afskrivninger på biler
Inventar
Akkumulerede afskrivninger på inventar
Varelager
Varedebitorer
Kasse
Bank
Kapitalkonto
Privatforbrug
Langfristet lån
Kassekredit
Varekreditorer
Skyldigt ATP-bidrag
Skyldigt AM-bidrag
Skyldig A-skat
Momsafregning
Afstemning
Saldobalance pr.
31.12.2010
Debet
Kredit
14.500.000
9.750.000
520.000
188.000
45.000
789.000
2.640.000
30.000
25.000
45.000
2.000
5.000
150.000
63.000
250.000
110.000
1.250.000
870.000
1.000
13.000
780.000
360.000
150.000
47.000
840.000
7.000
18.000
79.000
335.000
16.931.000
16.931.000
274
830_VO_opgA_BIND-1.indb 274
17-06-2010 11:57:17
G
1. Opstil en grupperet resultatopgørelse for 2010 i efterfølgende skema.
Resultatopgørelse for 2010
Omkostninger
Note
Indtægter
Kr.
Note
Kr.
2. Opstil en grupperet balance pr. 31.12.2010 i efterfølgende skema.
Balance pr. 31.12.2010
Aktiver
Note
Passiver
Kr.
Note
Kr.
275
830_VO_opgA_BIND-1.indb 275
17-06-2010 11:57:17
G
Momssystemet
Opgave G.6
Alex Brogaard, der er hhx-studerende, handler i sin fritid med juletræer fra forældrenes gård. I
november købte han 500 stk. ædelgraner for sin frigivne børneopsparing. Op til jul fik han solgt
480 stk. juletræer. Om juletræshandelen foreligger følgende oplysninger:
Kvitteret faktura
500 stk. ædelgran á kr. 80
=
kr. 40.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 50.000
Fakturabeløbet er overført fra bankkontoen.
Salgsopgørelse
480 stk. ædelgran á kr. 150 =
Heraf udgør moms kr. 14.400.
kr. 72.000
De resterende 20 juletræer blev efterfølgende brugt som brænde i forældrenes brændeovn.
Alex vil gerne have afsluttet juletræshandelen og afregne den skyldige moms til SKAT, som han vil
overføre fra sin bankkonto, hvor han løbende har indsat salgsindtægterne.
1. Beregn, hvor meget Alex har tjent på juletræshandelen.
2. Beregn, hvor meget moms Alex skal indbetale til Skat.
3. Hvornår skal den skyldige moms senest indbetales?
4. Bogfør indbetalingen på nedenstående kontoskitser.
Debet
Kredit
Debet
Kredit
276
830_VO_opgA_BIND-1.indb 276
17-06-2010 11:57:17
G
Vareregnskabet, varekøb
Opgave G.7
Byens Musikforretning ved Søren Molbo, Ebeltoft.
Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 510: Købsfaktura fra Aarhus Musikimport
2 Keyboards, mrk. Roland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 36.000
+ 25% moms. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 9.000
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 45.000
Beløbet er betalt kontant fra kassen.
Bilag 511: Faktura fra Hornung & Møller A/S, konto 152204
1 flygel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 46.500
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 11.625
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 58.125
Betaling pr. 30 dage.
Bilag 517: Kreditnota fra Hornung & Møller A/S, konto 152204
Dekort pga. ridse i flygel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.000
500
2.500
Bilag 518: Faktura fra Western Guitar ApS, konto 152208
2 stk. Norman guitarer, model B20, CW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 9.000
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.250
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 11.250
Betaling pr. 30 dage.
Bilag 602 Bankkvittering
Overført til Hornung & Møller A/S (konto 152204) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 55.625
12110 Varelager
Debet
Kredit
12310 Kasse
Debet
Kredit
12320 Bank
Debet
Kredit
152204
Hornung & Møller
Debet
Kredit
152208 Western Guitar
Debet
Kredit
152441 Købsmoms
Debet
Kredit
277
830_VO_opgA_BIND-1.indb 277
17-06-2010 11:57:17
G
Opgave G.8
Guldsmed Mark Goldinger, Kolind.
1. Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 128: Købsfaktura fra Smykkegrossisten, Aarhus, konto nr. 152201
Vielsesringe i guld . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 18.000
+ 25% moms. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 4.500
Fakturabeløb til betaling pr. 30 dage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 22.500
Bilag 129: Faktura fra Sølvimporten, Randers, konto nr. 152206
Sølvkæder iht. ordre af 31.01.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Fakturabeløb til betaling pr. 30 dage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
7.400
1.850
9.250
Bilag 154: Kreditnota fra Smykkegrossisten, Aarhus, konto nr. 152201
2 vielsesringe returneret til os . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.200
300
1.500
Bilag 164: Faktura fra Guldcentralen Aarhus, konto 152205
2 halskæder med guld og perler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Fakturabeløb til betaling pr. 30 dage. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
7.000
1.750
8.750
Bilag 169: Overførselsbilag fra banken
Overført fra Deres kassekredit til Sølvimporten, Randers, konto nr. 152206 . . . . . . . . . kr.
9.250
12110 Varelager
Debet
Kredit
15210 Kassekredit
Debet
Kredit
152201
Smykkegrossisten
Debet
Kredit
152205 Guldcentralen
Debet
Kredit
152206 Sølvimporten
Debet
Kredit
152441 Købsmoms
Debet
Kredit
278
830_VO_opgA_BIND-1.indb 278
17-06-2010 11:57:17
G
Varesalg
Opgave G.9
DiscountMarked ved Jens Kauffmann, Sønderborg.
1. Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 67: Dagens kontantsalg ifølge kasseapparat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Af beløbet udgør moms kr. 1.800.
9.000
Bilag 68: Salgsfaktura til Elvira Olsen, Sønderborg, konto nr. 122102
Varer leveret i uge 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Fakturabeløb til betaling pr. 14 dage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.200
300
1.500
Bilag 69: Salgsfaktura til Plejehjemmet Olderlauget, konto 122105
Varer leveret d. 8.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Fakturabeløb til betaling pr. 14 dage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.400
350
1.750
Bilag 81: Kreditnota til Plejehjemmet Olderlauget, konto 122105
Dekort vedrørende varer leveret d. 8.1.2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
100
25
125
1100 Varesalg
Debet
Kredit
122102 Elvira Olsen
Debet
Kredit
122105 Olderlauget
Debet
Kredit
12310 Kasse
Debet
Kredit
152442 Salgsmoms
Debet
Kredit
Debet
Kredit
279
830_VO_opgA_BIND-1.indb 279
17-06-2010 11:57:18
G
Opgave G.10
Farvehandler Anders Blaakær, Holstebro.
1. Bogfør efterfølgende bilag på kontokortene.
Dato Bilag Tekst
17.7 705 Dagens kontantsalg ifølge kasseapparat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Af beløbet udgør moms kr. 2.500.
17.7
706
17.7
707
17.7
708
Salgsfaktura til Jens Rødkær, konto nr. 122108
”Mister” interiørmaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Betaling: 8.8.2010
Beløb
kr. 12.500
kr.
kr.
kr.
800
200
1.000
Kreditnota til Malermester John Grønkær, konto 122109
Returnerede varer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
kr.
kr.
700
175
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
kr.
875
Kvitteret indbetalingsbilag i kassen
Modtaget pr. check af Malermester John Grønkær, konto 122109 . . . . . .
Beløbet udligner et tilgodehavende hos Malermesteren.
kr.
8.500
6.000
1.500
7.500
17.7
709
Salgsfaktura til Malermester John Grønkær, konto 122109. . . . . .
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Betaling: 15.8.2010.
kr.
kr.
kr.
18.7
720
Dagens kontantsalg ifølge kasseapparat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Af beløbet udgør moms kr. 2.200.
kr. 11.000
18.7
721
Salgsfaktura til Jens Rødkær, konto 122108
Sandpapir, pensler og terpentin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
+ 25% moms
I alt
Betaling: 8.8.2010.
År:
2010
Dato
17.7
Varesalg
Tekst
Bilag
Transport
Debet
kr.
kr.
kr.
320
80
400
Konto nr. 1100
Kredit
Saldo
D/K
1.220.000 1.220.000
K
280
830_VO_opgA_BIND-1.indb 280
17-06-2010 11:57:18
G
År:
2010
Dato
17.7
År:
2010
Dato
17.7
År:
2010
Dato
17.7
År:
2010
Dato
17.7
Jens Rødkær
Tekst
Bilag
Transport
John Grønkær
Tekst
Bilag
Transport
Debet
1.000
Debet
9.375
Kredit
Konto nr. 122108
Saldo
D/K
1.000
D
Kredit
Konto nr. 122109
Saldo
D/K
9.375
D
Kredit
Konto nr. 12310
Saldo
D/K
2.000
D
Kasse
Bilag
Tekst
Debet
2.000
Transport
Salgsmoms
Tekst
Bilag
Debet
Transport
Kredit
135.000
Konto nr. 152442
Saldo
D/K
135.000
K
Opgave G.11
Møbelforretningen BoVel v/ Sabina Damstoft.
1. Bogfør nedenstående bilag.
Bilag 1251: Kasseapparatstrimmel
Kontant varesalg. . . . . kr. 50.000
Debet
Heraf moms kr. 10.000.
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
281
830_VO_opgA_BIND-1.indb 281
17-06-2010 11:57:18
G
Bilag 1252: Kvitteret faktura
Diverse lamper . . . . . . kr. 10.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . kr. 2.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.500
Betalt kontant fra kassen.
Bilag 1253: Udbetalingsbilag
1 stk. lampe retur . . . . kr. 1.000
Heraf moms kr. 200.
Udbetalt fra kassen.
Bilag 1254: Faktura til
Plejehjemmet, konto 122115
Diverse møbler . . . . . . kr. 60.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Fakturabeløb . . . . . . . . kr. 75.000
Udbetalt fra kassen.
Bilag 1255: Faktura fra Denka,
konto 152232
Reoler. . . . . . . . . . . . . . kr. 70.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . kr. 17.500
Fakturabeløb . . . . . . . . kr. 87.500
Betaling 30 dage netto.
Bilag 1256: Kreditnota til
Fritidshjemmet, konto 122145
Møbler retur . . . . . . . . kr. 6.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.500
Beløbet modregnes i vores
tilgodehavende.
Bilag 1257: Kreditnota fra
Montana, konto 152236
Reoler retur . . . . . . . . . kr. 20.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . kr. 5.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . kr. 25.000
Beløbet modregnes i vores gæld.
Bilag 1258: Bankkvittering
Overført fra
kassekreditten. . . . . . . kr. 60.000
til Denka, konto 152232
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
282
830_VO_opgA_BIND-1.indb 282
17-06-2010 11:57:18
G
Vareforbrug
Opgave G.12
I knallertforretningen Velo opgøres vareforbruget efter den direkte metode. Den 2. januar 2010
foreligger nedenstående oplysninger vedrørende vareregnskabet.
1. Bogfør bilagene på kontoskitserne.
Bilag 1: Faktura fra Solex, konto 152217
10 stk. knallerter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 50.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 12.500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 62.500
Betaling pr. 30 dage.
Bilag 2: Kreditnota fra Puch, konto 152208
1 stk. knallert retur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
4.600
1.150
5.750
Bilag 3: Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 75.000
Heraf udgør moms kr. 15.000.
Bilag 4: Internt bilag
Dagens salg opgjort til kostpris . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 39.000
Bilag 5: Bankkvittering
Indsat på kassekreditten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 80.000
1100 Varesalg
Debet
Kredit
2100 Vareforbrug
Debet
Kredit
12110 Varelager
Debet
Kredit
12310 Kasse
Debet
Kredit
15210
Kassekredit
Debet
Kredit
152208 Puch
Debet
Kredit
283
830_VO_opgA_BIND-1.indb 283
17-06-2010 11:57:18
G
152217 Solex
Debet
Kredit
152441
Købsmoms
Debet
Kredit
152442
Salgsmoms
Debet
Kredit
2. Beregn dagens bruttofortjeneste.
3. Beregn varelagerets værdi ultimo.
Opgave G.13
I HvidevareHuset, der forhandler hårde hvidevarer, opgøres vareforbruget efter den direkte metode. Den 10.10.2010 foreligger der nedenstående bilag vedrørende vareregnskabet.
1. Bogfør bilagene på kontoskitserne.
Bilag 2220: Faktura fra Milo, konto 152206
10 stk. opvaskemaskiner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 50.000
Betaling pr. 30 dage.
Bilag 2221: Faktura til Hotel Skandikon, konto 122114
2 stk. opvaskemaskiner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 3.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Betaling pr. 15 dage.
Bilag 2222: Internt bilag
Kostprisen for 2 solgte opvaskemaskiner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 8.000
Bilag 2223: Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 96.000
Heraf udgør moms kr. 19.200.
Bilag 2224: Internt bilag
Kostprisen for dagens kontantsalg er opgjort til . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 46.080
284
830_VO_opgA_BIND-1.indb 284
17-06-2010 11:57:19
G
1100 Varesalg
Debet
Kredit
(14.760.000)
2100 Vareforbrug
Debet
Kredit
(9.151.200)
12110 Varelager
Debet
Kredit
(1.525.200)
122114 Skandikon
Debet
Kredit
12310 Kasse
Debet
Kredit
(14.000)
152206 Milo
Debet
Kredit
152441 Købsmoms
Debet
Kredit
152442 Salgsmoms
Debet
Kredit
Debet
Kredit
2. Beregn dagens bruttofortjeneste.
3. Beregn varelagerets værdi ultimo.
285
830_VO_opgA_BIND-1.indb 285
17-06-2010 11:57:19
G
Opgave G.14
I teleforretningen Mobil A/S, der forhandler mobiltelefoner, udarbejdes kvartalsregnskaber. Vareforbruget opgøres indirekte ved optælling og værdiansættelse af varelageret ultimo kvartalet.
I 1. kvartal 2010 er der bogført følgende saldi på vareregnskabets konti:
1100 Varesalg
Debet
Kredit
(3.620.000)
2100 Vareforbrug
Debet
Kredit
12110 Varelager
Debet
Kredit
(3.175.000)
Den 31. marts 2010 er varelageret optalt og værdiansat til kr. 460.000.
1. Beregn vareforbruget i 1. kvartal 2010.
2. Bogfør vareforbruget på ovenstående kontoskitser.
3. Beregn bruttofortjenesten i 1. kvartal 2010.
286
830_VO_opgA_BIND-1.indb 286
17-06-2010 11:57:19
G
Opgave G.15
I forretningen BygMal, der handler med maling til håndværkere og private, er der ultimo juni 2010
nedenstående saldi på vareregnskabets konti.
Til brug ved udarbejdelsen af regnskabet for 1. halvår 2010 er der foretaget optælling af varelageret. Det optalte varelager er den 30. juni 2010 opgjort til kr. 910.000.
År:
2010
Dato
30.6
År:
2010
Dato
30.6
År:
2010
Dato
30.6
Varesalg
Tekst
Bilag
Debet
Transport
Vareforbrug
Tekst
Bilag
Debet
Konto nr. 1100
Kredit
Saldo
D/K
8.400.000 8.400.000
K
Kredit
Konto nr. 2100
Saldo
D/K
Transport
Varelager
Tekst
Bilag
Transport
Debet
6.370.000
Kredit
Konto nr. 12110
Saldo
D/K
6.370.000
D
1. Beregn vareforbruget for 1. halvår 2010.
2. Bogfør vareforbruget for 1. halvår 2010 på ovenstående kontokort.
3. Beregn bruttofortjenesten for 1. halvår 2010.
287
830_VO_opgA_BIND-1.indb 287
17-06-2010 11:57:19
G
Opgave G.16
VinGros importerer vin, der afsættes til restauranter og til private kunder i store partier. Virksomheden har en kassekreditkonto.
1. Kontér nedenstående bilag i konteringsarket.
Konteringsark nr.: 17
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
1450 Faktura til H. E. Vindal, konto 122111
Rødvine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.440
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
360
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.800
Betaling pr. 15 dage.
1451 Kreditnota til H. Olsen, konto 122115
Dekort pga. propsmag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
800
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
200
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.000
1452 Faktura fra Italian Wine, konto 152222
Diverse rødvine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 60.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 75.000
Betaling pr. 30 dage.
1453 Bankkvittering
Indbetaling fra restaurant Skovhuset,
konto 122108 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.000
1454 Faktura fra French Wine, konto 152217
Diverse vine. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 50.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 62.500
Betaling pr. 1 måned.
1455 Faktura til Romagna, konto 122145
Diverse vine. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 20.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 5.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 25.000
Betaling pr. 30 dage.
1456 Kreditnota fra French Wine, konto 152217
Hvidvin retur. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.500
1457 Bankkvittering
Overført til Italian Wine, konto 152222. . . . . kr. 50.000
1458 Internt bilag
Vareforbrug i januar er opgjort til . . . . . . . . . kr. 96.000
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 31.01.10
Beløb
Debet
Kredit
288
830_VO_opgA_BIND-1.indb 288
17-06-2010 11:57:19
G
Opgave G.17
Musik-Shoppen, der ejes af Per Poulsen, sælger musikinstrumenter til private og institutioner.
1. Kontér nedenstående bilag.
Konteringsark nr.: 32
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
450 Salgsfaktura til Musikskolen, konto 122144
1 Hammondorgel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 3.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Betaling: Løbende måned + 20 dage.
451 Internt bilag
Kostpris på solgt Hammondorgel. . . . . . . . . . kr. 8.000
452 Faktura fra Musik-Importen, konto 152233
10 stk. Norman guitarer . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 50.000
Betaling pr. 30 dage.
453 Kvitteret salgsfaktura
1 el-bas, Gibson . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.750
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 8.750
454 Internt bilag
Kostpris for solgt Gibson el-bas . . . . . . . . . . . kr. 5.000
455 Kassebilag
Modtaget check fra Musikskolen,
konto 122144 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 22.800
for køb i januar.
456 Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 22.500
Heraf udgør moms kr. 4.500.
457 Internt bilag
Vareforbruget vedrørende dagens kontantsalg
er opgjort til. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.800
458 Faktura fra Nodefabrikken, konto 152209
Diverse noder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 3.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Betaling pr. 30 dage.
459 Kreditnota fra Musik-Importen, konto 152233
2 violiner retur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 6.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.500
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 22.02.10
Beløb
Debet
Kredit
289
830_VO_opgA_BIND-1.indb 289
17-06-2010 11:57:19
G
Opgave G.18
Handelsvirksomheden MaLak, der ejes af Mads Lakmose, afsætter maling og lak til håndværksvirksomheder og private. MaLak har en kassekredit.
1. Kontér nedenstående bilag på konteringsarket og afstem dette.
Konteringsark nr.: 17
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
582 Kvitteret faktura
Kontant køb af lak til videresalg . . . . . . . . . kr.
8.400
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.100
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . kr. 10.500
583 Indbetalingsbilag
Modtaget check fra B. Axelsen,
konto 122122 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.432
Udligner faktura af 25. februar.
584 Faktura til O. Olesen, konto 122145
Maling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.200
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
300
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.500
Betaling pr. 14 dage.
585 Faktura fra LinGo, konto 152236
Maling og lak. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 24.600
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.150
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 30.750
Betaling pr. 30 dage.
586 Kreditnota fra LinGo, konto 152236
Dekort på tidligere leverance . . . . . . . . . . . . kr.
640
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
160
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
800
587 Internt bilag
Dagens kontantsalg ifølge kasseterminal . . kr. 12.485
Heraf udgør moms kr. 2.497.
588 Bankkvittering
Overført til Guri, konto 152244 . . . . . . . . . . kr.
5.000
Beløbet udligner faktura af 12.3.
589 Banknota
Indbetalt af P. Pedersen, konto 122128 . . . . kr.
980
Beløbet udligner forfalden faktura af 14.3.
590 Faktura fra DanMal, konto 152278
Maling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 13.460
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.365
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 16.825
Betaling pr. 30 dage.
591 Udbetalingsbilag
Udbetalt dekort til kontantkunde . . . . . . . . kr.
125
I beløbet er medregnet moms med kr. 25.
Transport
Konto
nr.
Dato: 31.03.10
Beløb
Debet
Kredit
fortsættes
290
830_VO_opgA_BIND-1.indb 290
17-06-2010 11:57:20
G
Transport
592
593
594
595
596
597
598
Faktura til B. Axelsen, 122122
Maling ifølge ordre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
732
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
183
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
915
Betaling pr. 14 dage.
Kreditnota fra DanMal, konto 152278
Returvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.344
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
336
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.680
Faktura fra Guri, konto 152244
Lak til videresalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
4.368
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.092
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
5.460
Betaling pr. 30 dage.
Faktura til P. Pedersen, konto 122128
Lak ifølge ordre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.328
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
332
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.660
Internt bilag
Saldo ifølge varelagerkonto . . . . . . . . . . . . . kr. 98.400
Optalt varelager pr. 31.3 . . . . . . . . . . . . . . . kr. 46.800
Vareforbrug i marts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 51.600
Internt bilag
Købsmoms for januar kvartal. . . . . . . . . . . . kr. 452.000
overføres til momsafregning.
Internt bilag
Salgsmoms for januar kvartal . . . . . . . . . . . kr. 846.000
overføres til momsafregning.
Afstemning
Opgave G.19
Angiv med kryds om nedenstående udsagn er rigtige (R) eller forkerte (F).
Nr.
Udsagn
R
F
1. Handels- og produktionsvirksomheder grupperer omkostningerne efter art,
mens servicevirksomheder grupperer omkostningerne efter funktion.
2. Af en virksomheds kontoramme vil det fremgå, om resultatopgørelsen er
artsopdelt eller funktionsopdelt.
3. Alle virksomheder, der opstiller en artsopdelt resultatopgørelse, anvender
ensartede kontoplaner.
4. En samlekonto er en konto, der samler gruppeposter.
5. En hjælpekonto er en konto, der modregnes i en hovedkonto.
6. Moms er en forbrugsafgift, da det er den endelige forbruger, der betaler
momsen.
fortsættes
291
830_VO_opgA_BIND-1.indb 291
17-06-2010 11:57:20
G
Nr.
Udsagn
R
F
7. Den moms virksomheden opkræver, er en indtægt for virksomheden.
8. Den moms virksomheden betaler, kaldes købsmoms.
9. Der kan aldrig forekomme en debetsaldo på konto 152440 Momsafregning.
10. Jo større virksomhederne er, jo længere kredit er der på den skyldige moms.
11. Der er ikke moms på frimærker og forsikringspræmier.
12. Moms på repræsentationsomkostninger kan virksomheden ikke medregne i
købsmomsen.
13. Moms kan aldrig blive en omkostning for virksomheden.
14. Ved momsperiodens udløb overføres saldoen på konto 152441 Købsmoms til
konto 152442 Salgsmoms.
15. Den skyldige moms skal indbetales til Skatteministeriet.
16. Når virksomheden køber varer, debiteres momsbeløbet på konto 152441
Købsmoms.
17. Når virksomheden modtager en kreditnota, krediteres konto 152442
Salgsmoms.
18. Moms af kreditsalg bogføres, når kunderne betaler for varerne.
19. Når der udskrives en kreditnota til en kunde, formindskes salgsmomsen.
20. Konto for salgsmoms kan aldrig få en debetsaldo.
21. Hvis salgsprisen er kr. 200 inkl. moms, er momsen kr. 50.
22. En periodes bruttofortjeneste er forskellen mellem de solgte varers salgspriser
og kostpriser.
23. Vareforbruget kan opgøres efter den direkte eller indirekte metode.
24. En slikbutik vil som regel opgøre vareforbruget efter den direkte metode.
25. Ved den indirekte metode opgøres vareforbruget således: Varelager primo +
varekøb – varelager ultimo.
292
830_VO_opgA_BIND-1.indb 292
17-06-2010 11:57:20
G
Andre eksterne omkostninger
Opgave G.20
Urmager Karl Kuch, Næstved.
1. Kontér bilagene i nedenstående konteringsark.
Konteringsark nr.: 212
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
906 Kvitteret faktura fra Næstved Tidende
Salgsannoncer uge 48-49 . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 11.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.750
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 13.750
Beløbet er overført fra kassekreditten.
907 Faktura fra Næstved Vandværk, konto 152433
Vand for 2. halvår . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.640
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
410
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.050
Betaling senest den 31.12.10.
908 Faktura fra revisor Aksel Tax, konto 152455
Udarbejdelse af momsregnskab for 3. kvartal kr. 1.200
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
300
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
Betaling pr. 15 dage.
909 Regning fra forsikringsselskabet BalCon,
konto152488
Forsikring af varebil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 4.800
910 Faktura fra DTC Marketing, konto 152414
Udvikling og oplæg til markedsføringskampagne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 8.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Betaling pr. 14 dage.
911 Kvitteret regning fra Næstved Boghandel
Diverse kontorartikler . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
740
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
185
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
925
Beløbet er overført fra kassekreditten.
912 Faktura fra Q8, konto 152477
Benzin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
640
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
160
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
800
Betaling pr. 14 dage.
913 Kvitteret regning fra Bodils Rengøringsservice
Rengøring i november . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
500
Betalt kontant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.500
914 Kvitteret regning
Kontant betalt for frimærker . . . . . . . . . . . . . kr.
900
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 13.12.10
Beløb
Debet
Kredit
293
830_VO_opgA_BIND-1.indb 293
17-06-2010 11:57:20
G
Opgave G.21
RadioXperten, Ikast.
1. Kontér bilagene i nedenstående konteringsark.
Konteringsark nr.: 8
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
54
Kvitteret regning fra Kontorudstyr ApS
Printerpapir. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
800
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
200
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.000
Betalt kontant fra kassen.
55
Faktura Ejendomsselskabet ApS, konto 152404
Husleje for forretningslokaler . . . . . . . . . . . . kr. 24.600
Betaling senest den 25.01.11.
56
Bankkvittering
Overført fra kassekreditten: Grøn ejerafgift
for varebilen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.750
57
Regning fra forsikringsselskabet Tryg,
konto152433
Forsikring af varebil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 6.400
Betaling senest den 31.01.11.
58
Faktura fra tømrermester H. Brædstrup,
konto152402
Reparation af loft i udstillingslokaler . . . . . . kr. 2.400
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
600
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 3.000
Beløbet forfalder til betaling den 31.01.11.
59
Faktura fra Reklamebureauet In, konto 152403
Salgsbrochurer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 3.600
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
900
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 4.500
Betaling pr. 30 dage.
60
Faktura fra RadioImportøren A/S, konto 152255
Radioer til videresalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 60.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 75.000
Betaling pr. 30 dage.
61
Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 28.000
Heraf moms kr. 5.600.
62
Faktura fra Jet, konto 152411
Diesel til varebil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.200
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
300
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
Betaling pr. 15 dage.
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 10.01.11
Beløb
Debet
Kredit
294
830_VO_opgA_BIND-1.indb 294
17-06-2010 11:57:20
G
Opgave G.22
FotoShoppen handler med fotoapparater og fotoudstyr til private og foreninger. FotoShoppen har
en kassekredit.
1. Kontér bilagene i nedenstående konteringsark.
Konteringsark nr.: 15
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
250 Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 27.500
Heraf moms kr. 5.500.
251 Faktura fra Ugeavisen, konto 152409
Annoncer i januar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Betaling pr. 15 dage.
252 Kvittering
Kontant køb af frimærker. . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.000
253 Faktura fra Dekoratøren, 152417
Vinduesdekoration . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.500
Betaling pr. 14 dage.
254 Kvittering fra Låsesmeden
Isætning af ny dørlås . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
250
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.250
Beløbet er betalt kontant.
255 Bankkvittering
Overført medlemskontingent til
Handelsstandsforeningen. . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.000
256 Faktura til Fotoklubben, 122111
Diverse fotoudstyr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
7.500
Betaling pr. 15 dage.
257 Udbetalingsbilag
Udbetalt kontant til en kunde for tilbagelevering
af et kamera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.500
Heraf udgør moms kr. 300.
258 Kreditnota fra Ugeavisen, konto 152409
Dekort pga. fejltryk på salgsbrochurer . . . . kr.
2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.500
259 Kvitteret regning
Kontant køb af vin til en
medarbejders jubilæum . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
600
Der gives ikke fradrag for momsen på kr. 120.
260 Bankkvittering
Overført forsikringspræmie for varebil . . . . kr.
1.800
Transport
Konto
nr.
Dato: 31.01.11
Beløb
Debet
Kredit
fortsættes
295
830_VO_opgA_BIND-1.indb 295
17-06-2010 11:57:20
G
261
262
263
264
265
266
267
268
269
Transport
Kreditnota til Fotoklubben, konto122111
Returneret fotoudstyr . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.400
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
350
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.750
Kvitteret regning fra Autoværkstedet
Reparation af varebil . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
750
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.750
Beløbet er overført fra kassekreditten.
Bankkvittering
Acontobetaling for varme . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
500
I alt overført . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.500
Faktura fra RengøringsService, konto 152444
Rengøring i januar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
4.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
5.000
Betaling pr. 15 dage.
Internt bilag
Vareforbrug i januar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 264.000
Bankkvittering
Indsat på kassekreditten . . . . . . . . . . . . . . . kr. 11.970
Faktura fra FotoGrossisten, konto 152233
Diverse fotoudstyr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 50.000
Betaling pr. 30 dage.
Kvitteret regning
Diverse kontorartikler . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
800
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
200
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.000
Beløbet er overført fra kassekreditten.
Kvitteret faktura
Fodboldtrøjer med tryk . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.800
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
450
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.250
Betalt med check på kassekreditten.
Trøjerne er sponsering af byens lilleputhold. Momsen er
ikke fradragsberettiget.
Afstemning
296
830_VO_opgA_BIND-1.indb 296
17-06-2010 11:57:20
G
Personaleomkostninger
Opgave G.23
Studenternes Bogbutik ved Karl Sørensen, Odense.
Studenternes Bogbutik er en boghandel, der sælger bøger o.l. specielt til studerende. Forretningen
har 3 ansatte, og der udbetales løn ved slutningen af hver måned. Virksomheden har en kassekredit.
1. Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 224: Lønudbetaling for februar måned 2010
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
– ATP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bidragsgrundlag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
– Arbejdsmarkedsbidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Til udbetaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Beløbet er overført fra kassekreditten til medarbejdernes lønkonti
kr.
kr.
kr.
kr.
kr.
kr.
kr.
66.800
224
66.576
5.326
61.250
26.700
34.550
Bilag 225: Internt bilag
Virksomhedens bidrag til ATP for februar måned beregnet til . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
448
Bilag 275: Bankoverførsel til SKAT vedrørende februar måned
Arbejdsmarkedsbidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 5.326
A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 26.700
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 32.026
Bilag 302: Bankkvittering
Overført ATP-bidrag til ATP-Huset vedr. januar kvartal 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.016
4110 Lønafregning
Debet
Kredit
4120 ATP-bidrag
Debet
Kredit
15210 Kassekredit
Debet
Kredit
152410 Skyldigt
ATP-bidrag
Debet
Kredit
152420 Skyldigt
AM-bidrag
Debet
Kredit
152430 Skyldig A-skat
Debet
Kredit
297
830_VO_opgA_BIND-1.indb 297
17-06-2010 11:57:21
G
Opgave G.24
El-firmaet Ole Nielsens eftf. ved Lars Nielsen, Svendborg.
1. Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 1145: Lønudbetaling for september måned 2010
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
– ATP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bidragsgrundlag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
– Arbejdsmarkedsbidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Nettoløn til udbetaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Beløbet er overført fra konto 12320 Bank til medarbejdernes lønkonti.
kr. 110.000
kr.
372
kr. 109.628
kr.
8.770
kr. 100.858
kr. 47.473
kr. 53.385
Bilag 1146: Internt bilag
Firmaets bidrag til ATP for september måned beregnet til . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
744
Bilag 1205: Bankkvittering
AM-bidrag for september . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
A-skat for september . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Beløbet er overført fra konto 12320 Bank.
8.770
47.473
56.243
Bilag 1235: Bankkvittering
ATP-bidrag for juli kvartal 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Beløbet er overført fra konto 12230 Bank.
3.348
4110 Lønafregning
Debet
Kredit
4120 ATP-bidrag
Debet
Kredit
12320 Bank
Debet
Kredit
152410 Skyldigt
ATP-bidrag
Debet
Kredit
152420 Skyldigt
AM-bidrag
Debet
Kredit
152430 Skyldig A-skat
Debet
Kredit
298
830_VO_opgA_BIND-1.indb 298
17-06-2010 11:57:21
G
Opgave G.25
Slagter Olsen ved slagtermester Jens Olsen, Tønder.
1. Kontér bilagene i konteringsarket.
Konteringsark nr.: 25
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
487 Lønbilag for september
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 48.400
– ATP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
198
Bidragsgrundlag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 48.202
– AM-bidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 3.856
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 44.346
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 18.940
Til udbetaling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 25.406
Beløbet er overført fra kassekreditten til
medarbejdernes lønkonti.
488 Internt bilag
Virksomhedens bidrag til ATP for september
2010 bogføres med . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
396
489 Internt bilag
Dagens kontantsalg ifølge kasseapparatstrimler udgør . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 9.650
Heraf moms kr. 1.930.
490 Kvitteret faktura fra Harders Vinduespolering
Vinduespolering i september måned . . . . . . . kr.
560
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
140
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
700
Beløbet er betalt kontant fra kassen.
491 Købsfaktura fra Danish Crown, konto nr. 152201
2 stk. grovparterede grise . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.680
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
420
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.100
Betaling: 14.10.2010
492 Faktura fra ejendomsselskabet Norden
Husleje for oktober måned 2010 . . . . . . . . . . kr. 4.440
Beløbet er overført fra kassekreditten.
493 Faktura fra Hviids Boghandel, konto nr. 152403
Diverse kontorartikler . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.200
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
300
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
Betaling: 10.10.2010.
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 30.09.10
Beløb
Debet
Kredit
299
830_VO_opgA_BIND-1.indb 299
17-06-2010 11:57:21
G
Opgave G.26
Engroshandelsvirksomheden Elnyt afsætter elartikler til detailhandelen. Elnyt har en kassekredit.
1. Kontér bilagene på nedenstående konteringsark.
Konteringsark nr.: 78
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
831 Faktura til Elbutikken, konto 122145
Diverse elartikler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 5.640
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.410
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.050
Betaling pr. 30 dage.
832 Bankkvittering
A-skat for juni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.502
AM-bidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 963
I alt overført . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 8.465
833 Udbetalingsbilag
Reparation af disk. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 904
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 226
Betalt kontant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.130
834 Bankkvittering
Overført ATP-bidrag for 2. kvartal . . . . . . . . . kr. 2.684
835 Bankkvittering
Revisionshonorar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 6.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
Overført . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.500
836 Lønbilag
Løn til deltidsbud . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.000
– Arbejdsmarkedsbidrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 160
Udbetalt kontant. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.840
837 Kreditnota fra Elgros, konto 152255
Returvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.500
838 Regning fra glarmester T. Rude, konto 152421
Isat termorude. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 4.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 5.000
Betaling pr. 15 dage.
839 Indbetalingsbilag
Modtaget check fra A. Andersen,
konto 122133 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 8.000
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 10.07.10
Beløb
Debet
Kredit
300
830_VO_opgA_BIND-1.indb 300
17-06-2010 11:57:21
G
Anlægsaktiver
Opgave G.27
Gardinmontøren ved Susanne Jensen, Ringkøbing.
1. Bogfør efterfølgende bilag vedrørende 2010 på kontoskitserne.
Bilag 205: Faktura fra Volvo/Renault
Varebil, mrk. Renault inkl. levering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 134.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 33.500
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 167.500
Beløbet er overført fra kassekreditten.
Bilag 415: Faktura fra Syfabrikken ApS
1 symaskine, model Husqvarna Professional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Beløbet er overført fra kassekreditten.
20.000
5.000
25.000
Bilag 841: Internt bilag
Afskrivning på Renault varevogn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
20.100
Bilag 842: Internt bilag
Afskrivning på Husqvarna symaskine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.000
5100 Afskrivning på
biler
Debet
Kredit
5200 Afskrivning på
driftsmateriel og inventar
Debet
Kredit
11120 Biler
Debet
Kredit
11121 Akkumulerede
afskrivninger på biler
Debet
Kredit
11130 Driftsmateriel og
inventar
Debet
Kredit
11131 Akkumulerede
afskrivninger på driftsmateriel og inventar
Debet
Kredit
15210 Kassekredit
Debet
Kredit
152441 Købsmoms
Debet
Kredit
301
830_VO_opgA_BIND-1.indb 301
17-06-2010 11:57:21
G
Opgave G.28
Buksesmeden ved Peter Smed, Brønderslev.
1. Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 7: Faktura fra Hansen Møbler A/S
Reoler til forretning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 90.000
+ 25% moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 22.500
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 112.500
Beløbet er overført fra kassekreditten.
Bilag 8: Nordjysk Kontorforsyning ApS
Kasseapparat med elektronisk styring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
+ 25% moms. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
Beløbet er overført fra kassekreditten.
25.000
6.250
31.250
Bilag 877: Internt bilag
Afskrivning på reoler for 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
18.000
Bilag 878: Internt bilag
Afskrivning på kasseapparat for 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
5.000
5200 Afskrivning
på driftsmateriel
og inventar
Debet
Kredit
11130 Driftsmateriel
og inventar
Debet
Kredit
15210 Kassekredit
Debet
Kredit
152441 Købsmoms
Debet
Kredit
11131 Akkumulerede
afskrivninger på driftsmateriel og inventar
Debet
Kredit
2. Opgør den bogførte værdi for driftsmateriel og inventar d. 31.12. 2010 i nedenstående
skema.
Anskaffelsespris 31.12. (konto 11130)
Akkumulerede afskrivninger 31.12. (konto 11131)
Bogført værdi 31.12.
302
830_VO_opgA_BIND-1.indb 302
17-06-2010 11:57:21
G
Opgave G.29
Charlies Diner-Transportable ved Charlie Coq, Silkeborg.
1. Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 185: Faktura fra Ford
1 varebil inkl. leveringsomkostninger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 164.000
+ 25% moms. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 41.000
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 205.000
Beløbet er overført fra konto 12320 Bank.
Bilag 507: Internt bilag
Afskrivning på varebil for 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 21.867
Bilag 508: Internt bilag
Afskrivning på driftsmateriel og inventar for 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
5100 Afskrivning på
biler
Debet
Kredit
11120 Biler
Debet
Kredit
11121 Akkumulerede
afskrivninger på biler
Debet
Kredit
5200 Afskrivning på
driftsmateriel og inventar
Debet
Kredit
11130 Driftsmateriel og
inventar
Debet
Kredit
200.000
11131 Akkumulerede
afskrivninger på driftsmateriel og inventar
Debet
Kredit
40.000
12320 Bank
Debet
Kredit
152441 Købsmoms
Debet
Kredit
2. Beregn den bogførte værdi for såvel bilen som driftsmateriel og inventar d. 31.12.2010.
Biler
Driftsmateriel og
inventar
303
830_VO_opgA_BIND-1.indb 303
17-06-2010 11:57:22
G
Opgave G.30
Domo Marked, Helsingør.
1. Kontér bilagene på konteringsarket og foretag afstemning.
Konteringsark nr.: 62
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
517 Lønudbetalingsbilag
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 220.813
– ATP-bidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
813
AM-indkomst. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 220.000
– AM-bidrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 17.600
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 202.400
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 64.960
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . kr. 137.440
til medarbejdernes lønkonti.
518 Internt bilag
Virksomhedens ATP-bidrag . . . . . . . . . . . . . kr.
1.626
519 Faktura fra KiloGram, konto 152444
2 stk. kølemontre til forretningen . . . . . . . . kr. 64.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 16.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 80.000
Betaling pr. 30 dage.
520 Kvitteret faktura fra Installatøren
Installation af kølemontre . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
750
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . kr.
3.750
521 Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 175.000
Heraf udgør moms kr. 35.000.
522 Kreditnota fra ScanGros, 152233
Returvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 14.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 17.500
523 Internt bilag
Varer til privatforbrug . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.200
Heraf udgør moms kr. 240.
524 Internt bilag
Salgsmoms i januar kvartal . . . . . . . . . . . . . kr. 280.000
Købsmoms i januar kvartal . . . . . . . . . . . . . kr. 196.000
Overføres til momsafregning.
525 Bankkvittering
Indsat i bank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 175.000
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 31.03.11
Beløb
Debet
Kredit
304
830_VO_opgA_BIND-1.indb 304
17-06-2010 11:57:22
G
Opgave G.31
ReservedelsLageret, der ejes af Simon Martini, forhandler reservedele til mindre autoværksteder
og private.
1. Kontér bilagene i konteringsarket og afstem konteringsarket.
Konteringsark nr.: 218
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
1241 Faktura fra Ford, konto 152211
Diverse reservedele. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 20.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
5.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 25.000
Betaling pr. 30 dage.
1242 Faktura fra NESA, konto 152423
Elforbrug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
2.200
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
550
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
2.750
1243 Faktura fra ReolSmeden, konto 152431
Reoler inklusiv opsætning . . . . . . . . . . . . . .kr. 16.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
4.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 20.000
Betaling pr. 30 dage.
1244 Faktura fra Revisorlinjen ApS, konto 152452
Regnskabsassistance . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 12.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
3.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 15.000
Betaling pr. 14 dage.
1245 Lønudbetalingsbilag
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 481.626
– ATP-bidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
1.626
AM-indkomst. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 480.000
– AM-bidrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 38.400
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 441.600
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 148.256
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . .kr. 293.344
til medarbejdernes lønkonti.
1246 Internt bilag
Arbejdsgiverens ATP-bidrag . . . . . . . . . . . .kr.
3.252
1247 Huslejekvittering
Husleje for lokaler i oktober . . . . . . . . . . . . .kr. 16.000
Beløbet er overført fra kassekreditten.
1248 Bankkvittering
Overført ejerafgift på varebil . . . . . . . . . . . .kr.
2.000
1249 Kvitteret regning
Kontant køb af frimærker. . . . . . . . . . . . . . .kr.
1.200
1250 Kreditnota fra Volvo, konto 152288
Returvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
4.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
1.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
5.000
Transport
Konto
nr.
Dato: 30.09.10
Beløb
Debet
Kredit
fortsættes
305
830_VO_opgA_BIND-1.indb 305
17-06-2010 11:57:22
G
Transport
1251
1252
1253
1254
1255
1256
1257
1258
1259
Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 196.400
Heraf udgør moms kr. 39.280.
Faktura fra Distriktsavisen, konto 152483
Annoncer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 30.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
7.500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 37.500
Betaling pr. 30 dage.
Faktura til Autoværkstedet, 122142
Diverse reservedele. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 12.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr . 3.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 15.000
Betaling pr. 15 dage.
Internt bilag
Reservedele til privatforbrug . . . . . . . . . . . .kr.
1.200
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
300
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
1.500
Kreditnota til Kajs Autohjælp, konto 122177
Returnerede reservedele. . . . . . . . . . . . . . . .kr.
2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
2.500
Bankkvittering
A-conto varme til Fjernvarmeværket. . . . . .kr.
2.600
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
650
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
3.250
Beløbet er overført fra kassekreditten.
Kvitteret faktura fra PC-Huset
Printer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 11.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
2.750
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 13.750
Overført fra kassekreditten.
Regning fra Rengøringsselskabet, konto 152471
Rengøring i september . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
8.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr.
2.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 10.000
Betaling pr. 14 dage.
Internt bilag
Saldo ifølge varelagerkonto . . . . . . . . . . . . kr. 1.980.000
– Optalt varelager pr. 30.9 . . . . . . . . . . . . . kr. 750.000
Vareforbrug i september. . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.230.000
Afstemning
306
830_VO_opgA_BIND-1.indb 306
17-06-2010 11:57:22
G
Omsætningsaktiver
Opgave G.32
Handelsvirksomheden NordFrost, der ejes af Malte Gade, forhandler et omfattende sortiment i
dybfrosne middagsretter. Virksomheden har en kassekredit.
1. Kontér bilagene i konteringsarket og afstem konteringsarket.
Konteringsark nr.: 60
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
301 Faktura til SUMA, konto 122116
Diverse frostvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 32.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
8.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
Betaling pr. 30 dage.
302 Rentenota til Minimax, konto 122152
2% rente for forlænget kredit i 30 dage . . . . kr.
250
303 Internt bilag
Vareforbrug i marts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 195.000
304 Faktura fra MoBo, konto 152421
1 stk. skrivebord . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
Betaling pr. 14.4.
305 Kreditnota til FoCus, konto 122153
Returvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
5.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.250
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.250
306 Lønudbetalingsbilag
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 240.813
– ATP-bidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
813
AM-indkomst. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 240.000
– AM-bidrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 19.200
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 220.800
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 72.320
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . kr. 148.480
til medarbejdernes lønkonti.
307 Rentenota til CoMo, konto 122178
2% rente for forlænget kredit i 60 dage . . . . kr.
600
308 Internt bilag
Varer udtaget til privatforbrug . . . . . . . . . . kr.
1.600
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
400
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.000
309 Bankkontoudskrift
Rentetilskrivning på kassekreditten . . . . . . kr.
200
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 31.03.11
Beløb
Debet
Kredit
307
830_VO_opgA_BIND-1.indb 307
17-06-2010 11:57:22
G
Opgave G.33
VærktøjsMagasinet, der ejes af Casper Munk, sælger værktøj til håndværkere.
1. Kontér bilagene i konteringsarket og afstem konteringsarket.
Konteringsark nr.: 1
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
1
Internt bilag
Saldoen på konto 12220 Periodeafgrænsningsposter
omfatter følgende:
Forudbetalt husleje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 22.000
Forudbetalt bilforsikring . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
Beholdning af kontorartikler . . . . . . . . . . . . kr.
8.000
Beholdning af salgsbrochurer. . . . . . . . . . . . kr. 48.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 90.000
Overfør beløbene til de respektive omkostningskonti.
2
Faktura fra Bosch, konto 152255
Diverse elværktøj . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 240.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 60.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 300.000
Betaling: Lb. måned + 30 dage.
3
Faktura fra lokalavisen, konto 152433
Annoncer i henhold til aftale . . . . . . . . . . . . kr. 20.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
5.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 25.000
Betaling pr. 14 dage.
4
Faktura fra Datahuset, konto 152439
4 stk. PC inkl. skærme . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 32.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
8.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
Betaling: 14 dage netto.
5
Rentenota til Jesper Stubgård, konto 122157
Rentetilskrivning . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
540
6
Internt bilag
Dagens kontantsalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 29.500
Heraf moms kr. 5.900
7
Internt bilag
Varer udtaget til privatforbrug . . . . . . . . . . kr.
2.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.500
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 02.01.11
Beløb
Debet
Kredit
308
830_VO_opgA_BIND-1.indb 308
17-06-2010 11:57:22
G
Gældsforpligtelser
Opgave G.34
Handelsvirksomheden ScanGro, Slagelse.
1. Bogfør nedenstående bilag på kontoskitserne.
Bilag 650: Faktura fra DanPro, konto 152255
Diverse varer til videresalg . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 70.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 17.500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 87.500
Betaling pr. 60 dage.
Bilag 651: Bankkvittering
Indsat på kassekreditten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
Bilag 652: Kontoudskrift af kassekreditten fra Lokalbanken
Renter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Provision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gebyrer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
kr. 16.000
kr. 1.600
kr.
400
kr. 18.000
Bilag 801: Rentenota fra ScanPro, konto 152255
Rente for forlænget kredit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
250
Bilag 951: Lånekontrakt
I Lokalbanken er der optaget et 5-årigt lån på . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 500.000
Beløbet er indsat på kassekreditten.
Bilag 1251: Terminsydelse på langfristet lån
Renter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 6.250
Afdrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 25.000
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 31.250
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
309
830_VO_opgA_BIND-1.indb 309
17-06-2010 11:57:22
G
Opgave G.35
TheGros v/Thea Grosbøl, Tønder.
1. Kontér bilagene i konteringsarket og afstem konteringsarket.
Konteringsark nr.: 184
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
1451 Faktura fra TheImportøren, konto 152266
Diverse The-sorter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 50.000
Betaling: Lb. måned + 30 dage.
1452 Terminsydelse på langfristet lån
Renter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Afdrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 20.000
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . . kr. 30.000
1453 Lønudbetalingsbilag
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 84.244
– ATP-bidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
244
AM-indkomst. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 84.000
– AM-bidrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 6.720
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 77.280
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 24.912
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . . kr. 52.368
til medarbejdernes lønkonti.
1454 Rentenota fra TheImportøren, konto 152266
Rente for forlænget kredit . . . . . . . . . . . . . . . kr.
600
1455 Kontoudskrift af kassekreditten
Renter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Provision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 11.500
1456 Kvitteret faktura fra BoVik
3 kontorstole til kontoret . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 6.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 1.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 7.500
Overført fra kassekreditten.
1457 Kvittering
Kontant køb af frimærker. . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.000
Afstemning
Konto
nr.
Dato: 30.06.11
Beløb
Debet
Kredit
310
830_VO_opgA_BIND-1.indb 310
17-06-2010 11:57:23
G
Egenkapital
Opgave G.36
I handelsvirksomheden EL-Nord, der ejes af Hannah Scheldt, er man ved at afslutte regnskabet
for 2010. Inden den endelige afslutning foretages, skal der registreres følgende bilag:
Bilag 2151: Internt bilag
Hannah Scheldt har indskudt en lottogevinst på . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 200.000
der er indsat på kassekreditten.
Bilag 2172: Internt bilag
Hævet i kassen til privatforbrug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
Bilag 2173: Internt bilag
Varer udleveret til privatforbrug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 8.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 2.000
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Bilag 2173: Internt bilag
Saldoen på konto 13111 Privatforbrug og konto 21000 Resultatopgørelse
overføres til konto 13110 Kapitalkonto.
1. Bogfør bilagene på kontoskitserne.
12310 Kasse
Debet
Kredit
12110 Varelager
Debet
Kredit
(840.000)
15210 Kassekredit
Debet
Kredit
(860.000)
152442 Salgsmoms
Debet
Kredit
(248.000)
13110
Kapitalkonto
Debet
Kredit
(1.250.000)
21000
Resultatopgørelse
Debet
Kredit
(8.240.000) (8.780.000)
13111
Privatforbrug
Debet
Kredit
(340.000)
Debet
Kredit
2. Udarbejd en note der viser bevægelserne i egenkapitalen.
311
830_VO_opgA_BIND-1.indb 311
17-06-2010 11:57:23
G
3. Forklar, hvorledes ejeren hæfter for virksomhedens gæld.
Opgave G.37
I interessentsskabet CatFood I/S, der ejes af Lea Bak og Sara Hald, er der udarbejdet følgende
overskudsdeling:
Overskudsdeling
Arbejdsvederlag (driftslederløn)
Forrentning af kapital
Restoverskud
I alt
Lea Bak
250.000
80.000
50.000
380.000
Sara Hald
250.000
40.000
50.000
340.000
I alt
500.000
120.000
100.000
720.000
1. Bogfør overskudsdelingen på nedenstående kontoskitser.
131110 Kapitalkonto
Lea Bak
Debet
Kredit
(800.000)
131111 Privatforbrug
Lea Bak
Debet
Kredit
(300.000)
131120 Kapitalkonto
Sara Hald
Debet
Kredit
(400.000)
131121 Privatforbrug
Sara Hald
Debet
Kredit
(240.000)
21000 Resultatopgørelse
Debet
Kredit
(3.120.000)
(3.840.000)
2. Udarbejd en note med bevægelserne i egenkapitalen for hver interessent og i alt.
Lea Bak
Sara Hald
I alt
3. Forklar, hvorledes interessenterne hæfter for virksomhedens gæld.
312
830_VO_opgA_BIND-1.indb 312
17-06-2010 11:57:23
G
Opgave G.38
A/S MilTex, Herning.
På generalforsamlingen den 13. marts 2010 er følgende forslag til overskudsfordeling godkendt:
Overskudsfordeling af resultatet i 2009.
Årets resultat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
+ Overført overskud . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Til generalforsamlingens disposition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Fordeles således:
Udbytte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reserver . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Overføres til næste år . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
kr. 800.000
kr. 40.000
kr. 840.000
kr. 240.000
kr. 580.000
kr. 20.000
kr. 840.000
Udbytte inklusive udbytteskat er overført fra kassekreditten.
1. Bogfør overskudsfordelingen på nedenstående kontoskitser.
Debet
Kredit
Debet
Kredit
13310 Overført overskud
eller underskud
Debet
Kredit
(840.000)
2. Forklar, hvorledes aktionærerne hæfter for virksomhedens gæld.
Opgave G.39
I HardWare A/S skal følgende resultatfordeling for 2010 registreres den 14. marts 2011.
Forslag til resultatfordeling i 2010:
Årets overskud . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 1.200.000
– Overført underskud. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 300.000
Til generalforsamlingens disposition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 900.000
Fordeles således:
Udbytte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 600.000
Reserver . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 220.000
Overføres til næste år . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
80.000
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .kr. 900.000
Udbytte inklusiv udbytteskat er overført fra kassekreditten.
313
830_VO_opgA_BIND-1.indb 313
17-06-2010 11:57:23
G
1. Bogfør overskudsfordelingen på nedenstående kontoskitser.
Debet
Kredit
Debet
Kredit
13310 Overført overskud
eller underskud
Debet
Kredit
(900.000)
2. Vis, hvorledes årets resultat blev bogført i 2010 på nedenstående kontoskitser.
Debet
Kredit
21000 Resultatopgørelse
Debet
Kredit
13310 Overført overskud
eller underskud
Debet
Kredit
3. Hvor stor skal indskudskapitalen mindst være ved start af et aktieselskab?
Opgave G.40
BSC Consult ApS, Ballerup.
I BSC Consult er man ved at afslutte regnskabet for 2010. Alle konti undtagen de 3 nedenstående
konti er afsluttet.
1. Afslut regnskabet for 2010.
21000 Resultatopgørelse
Debet
Kredit
(5.360.000)
(5.840.000)
13310 Overført overskud
eller underskud
Debet
Kredit
(30.000)
22000 Balance
Debet
Kredit
(11.680.000) (11.230.000)
Den 28. februar 2011 skal følgende resultatfordeling bogføres:
Udbytte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reserver . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Overføres til næste år . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
I alt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
kr. 200.000
kr. 200.000
kr. 50.000
kr. 450.000
Udbytte inklusive udbytteskat er overført fra kassekreditten.
314
830_VO_opgA_BIND-1.indb 314
17-06-2010 11:57:23
G
2. Bogfør resultatfordelingen på nedenstående kontoskitser.
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
3. Hvorledes hæfter anpartshaverne for virksomhedens gæld?
4. Hvor meget skal der mindst indskydes ved start af et anpartsselskab?
Opgave G.41
BrugsKunsten, der ejes af Marie Vedel, forhandler brugskunst til private.
1. Kontér bilagene i konteringsarket og afstem dette.
Konteringsark nr.: 9
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
151 Internt bilag
Marie Vedel har modtaget
et arveforskud på . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 100.000
som indskydes på kassekreditten i forretningen.
152 Faktura fra KunstImporten, konto 142211
Diverse varer til videresalg . . . . . . . . . . . . . kr. 20.000
+ Emballage. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
500
kr. 20.500
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
5.125
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 25.625
Betaling pr. 30 dage.
153 Kvitteret regning fra malermester Per Klat
Maling af forretningslokaler . . . . . . . . . . . . kr.
6.000
Maling af privat lejlighed . . . . . . . . . . . . . . . kr.
4.000
kr. 10.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.500
Overført fra kassekreditten.
Den private andel af momsen udgør kr. 1.000.
154 Internt bilag
Varer til privatforbrug . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.200
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
300
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.500
155 Bankkvittering
Husleje for forretningslokaler . . . . . . . . . . . kr. 20.000
Husleje for privat lejlighed . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.000
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . kr. 26.000
Transport
Konto
nr.
Dato: 28.02.11
Beløb
Debet
Kredit
fortsættes
830_VO_opgA_BIND-1.indb 315
315
17-06-2010 11:57:23
G
Transport
156
157
158
Kvitteret faktura fra Fabo A/S
Reoler til forretningen . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
8.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.000
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Kvitteret regning fra snedkermester Kasper
Splint
Opsætning af reoler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
250
Betalt kontant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.250
Bankkvittering
Erhvervsforsikring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.000
Overført fra kassekreditten.
Afstemning
Opgave G.42
EL-CON A/S er grossist i elektriske husholdningsartikler, der afsættes til detailbutikker i Danmark.
1. Kontér bilagene i konteringsarket og afstem dette.
Konteringsark nr.: 14
Bilag
nr.
Angivelse af bilagenes indhold
281 Faktura til Isokram, konto 122122
Diverse varer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 24.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 30.000
Betaling pr. 30 dage.
282 Lønudbetalingsbilag
Bruttoløn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 288.057
– ATP-bidrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.057
AM-indkomst. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 287.000
– AM-bidrag. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 22.960
A-indkomst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 264.040
– A-skat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 78.240
Overført fra kassekreditten . . . . . . . . . . . . . kr. 185.800
til medarbejdernes lønkonti
283 Internt bilag
Virksomhedens bidrag til ATP . . . . . . . . . . . kr.
2.114
284 Bankkvittering
Overført a-contoskat fra kassekreditten . . . kr. 80.000
285 Internt bilag
Resultatfordeling vedtaget på generalforsamlingen:
Udbytte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 180.000
Reserver. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 435.000
Overføres til næste år . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 15.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 630.000
Udbytte er overført fra kassekreditten.
Transport
Konto
nr.
Dato: 31.03.11
Beløb
Debet
Kredit
316
830_VO_opgA_BIND-1.indb 316
17-06-2010 11:57:24
G
Transport
286
287
288
289
291
292
293
294
295
296
Faktura fra Ford A/S, konto 152423
1 stk. Transit varebil . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 220.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 55.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 275.000
Betaling pr. 14 dage.
Kreditnota fra PHO, konto 152288
Returvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
4.000
Returemballage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.000
kr.
5.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.250
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.250
Faktura fra Braun, konto 152255
Diverse varer til videresalg . . . . . . . . . . . . . kr. 40.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 10.000
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 50.000
Betaling: Lb. måned + 30 dage.
Kontoudskrift af kassekreditten
Renter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 16.000
Provision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.000
Gebyrer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
100
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 19.100
Faktura fra Printo ApS, konto 152461
Salgsbrochurer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 30.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
7.500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 37.500
Betaling pr. 30 dage.
Regning fra Rengøringsselskabet ApS, konto
152411
Rengøring i marts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 14.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 17.500
Betaling pr. 14 dage.
Kvitteret regning fra ViBo ApS
1 stk. skrivebord . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 12.000
1 stk. skrivebordsstol . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.000
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 18.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
4.500
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 22.500
Beløbet er overført fra kassekreditten.
Kreditnota til Inspiration, konto 122177
Returvarer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
6.000
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
1.500
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
7.500
Faktura fra Shell A/S, konto 152463
Diesel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.400
Bilvask . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
200
I alt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
2.600
+ Moms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
650
Fakturabeløb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr.
3.250
Betaling pr. 30 dage.
Internt bilag
Købsmoms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 525.000
Salgsmoms. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . kr. 750.000
Overføres til momsafregning.
Afstemning
317
830_VO_opgA_BIND-1.indb 317
17-06-2010 11:57:24
G
Opgave G.43
Angiv med kryds om nedenstående udsagn er rigtige (R) eller forkerte (F).
Nr.
Udsagn
R
F
1. Vareforbrug er en intern omkostning, mens de andre omkostninger er eksterne.
2. Omkostningskonti forøges ved debiteringer og formindskes ved krediteringer.
3. Alle omkostningskonti har altid en debetsaldo.
4. Salgsfremmende omkostninger er omkostninger, der opstår, når man anvender
de 4 P’er.
5. Lokaleomkostninger er udelukkende husleje.
6. Konto 3400 Bilers driftsomkostninger omfatter alle omkostninger til kørsel og
vedligeholdelse, mens reparationer føres på konto 11120 Biler.
7. På konto 3900 Øvrige omkostninger føres alle de omkostninger, der ikke vedrører de øvrige omkostningskonti.
8. ATP er en frivillig pensionsordning.
9. Virksomheden tilbageholder medarbejdernes ATP-bidrag, AM-bidrag og Askat.
10. Alle lønmodtagere betaler A-skat.
11. Alle lønmodtagere betaler AM-bidrag.
12. Virksomheden indbetaler medarbejdernes ATP-bidrag, AM-bidrag og A-skat
samtidig med udbetalingen af medarbejdernes nettoløn.
13. Anlægsaktiver er aktiver, der anskaffes til længerevarende brug i virksomheden.
14. Moms af købte varebiler debiteres konto 152441 Købsmoms.
15. På konto 11120 Biler føres regnskab med bilernes bogførte værdi.
16. På konto 11130 Driftsmateriel og inventar debiteres inventarets købspris inkl.
moms.
17. Anlægsaktivernes anskaffelsesværdi (kostpris) minus de akkumulerede afskrivninger er lig med anlægsaktivernes bogførte værdi.
18. En bilreparation vil forøge bilernes bogførte værdi.
19. Omsætningsaktiver er aktiver, hvis størrelse er aktivitetsbestemt.
20. Renteindtægter er altid indtægter af indskudte beløb i pengeinstitutter.
21. Konto 12220 Periodeafgrænsningsposter anvendes ved hver måneds udløb.
fortsættes
318
830_VO_opgA_BIND-1.indb 318
17-06-2010 11:57:24
G
22. En kassekredit er en langfristet gæld, da virksomheden som regel har kassekreditten i mange år.
23. I en enkeltmandsvirksomhed hæfter ejeren med den indskudte kapital for
virksomhedens gæld.
24. I et interessentskab er der mindst to ejere, og de hæfter personligt og solidarisk
for virksomhedens gæld.
25. I selskaber hæftes der begrænset for virksomhedens gæld.
26. I selskaber bogføres årets resultatfordeling først i det efterfølgende år.
319
830_VO_opgA_BIND-1.indb 319
17-06-2010 11:57:24