1. No category

Dansk Revision Randers
Godkendt Revisionspartnerselskab
Gennemsigtighedsrapport 2011
I henhold til Revisorlovens § 27 samt EU’s 8. direktiv er det fra og med 2009 et lovkrav, at revisionsfirmaer, som udfører erklæringsopgaver for virksomheder med offentlig interesse, årligt skal
udarbejde og offentliggøre en gennemsigtighedsrapport. Revisionsvirksomhedens øverste ansvarlige ledelse har ansvaret for rigtigheden af oplysningerne i rapporten.
Gennemsigtighedsrapporten skal i henhold til § 27 indeholde følgende forhold:
1. En beskrivelse af den juridiske struktur og ejerskabet
2. En beskrivelse af revisionsvirksomhedens ledelsesstruktur
3. En beskrivelse af et eventuelt netværk, samt revisionsvirksomhedens retlige og strukturelle
aftaler med netværket
4. Oplysninger om partnernes vederlag
5. En beskrivelse af revisionsvirksomhedens interne kvalitetsstyringssystem, herunder politikker for uafhængighed og efteruddannelse
6. En angivelse af, hvornår den seneste kvalitetskontrol fandt sted
7. En erklæring fra revisionsvirksomhedens øverste ansvarlige ledelse om, at kvalitetsstyringssystemet fungerer effektivt og uafhængighedspolitikken overholdes
8. Regnskabsoplysninger, der viser revisionsvirksomhedens størrelse, herunder samlet omsætning fordelt på omsætningsgrupper
9. En liste over virksomheder omfattet af Revisorlovens § 21, stk. 3, for hvilke revisionsvirksomheden i det foregående regnskabsår har udført erklæringsopgaver
Efterfølgende rapport vedrører Dansk Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskab for
året 2011.
Juridisk struktur og ejerskab
Dansk Revision Randers er et godkendt revisionspartnerselskab, der er ejet af partnerne, enten
gennem personligt ejerskab eller gennem holdingselskaber. Pr. 22. oktober 2008 stiftes J.C. Nørgaard / Dansk Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. Pr. 1. januar 2009 overtog det
nystiftede selskab aktiviteterne i revisionsfirmaerne Dansk Revision Randers Registreret Revisionsinteressentskab og J.C. Nørgaard / Dansk Revision Statsautoriseret Revisionsaktieselskab. Efterfølgende er der foretaget ændringsregistreringer om selskabet, og det drives nu under navnet Dansk
Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskab.
Dansk Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskab har kontorer i Randers og Hadsten.
Selskabet ejer tillige 40% af kapitalen i Dansk Revision Mariagerfjord Statsautoriseret Revisionspartnerselskab.
Ledelsesstrukturen
Den selskabsretlige ledelsesstruktur i Dansk Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskab
er følgende:
Generalforsamlingen udgør selskabets øverste myndighed
Dansk Revision Randers
Godkendt Revisionspartnerselskab
Bestyrelse:
Jens Amstrup, (bestyrelsesformand)
Erik Lund,
Ole Skouboe,
Anders Hübertz Mortensen,
Dorrit Kristensen,
Direktion:
Kim Tost
Erik Lund
Alle medlemmer af bestyrelse og direktion er partnere i Partnerselskabet
Områderne økonomi, personale, markedsføring og kvalitetsstyring er lagt ud som ansvarsområde
hos et antal partnere.
Dansk Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskab afholder i overensstemmelse med selskabsloven generalforsamling en gang årligt. På generalforsamlingen godkendes årsrapporten ligesom bestyrelse og revision vælges. Bestyrelsens funktion følger selskabslovens regler.
Nationalt netværk
Dansk Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskab er medlem af den landsdækkende organisation Dansk Revision A/S. Organisationen er repræsenteret i 26 byer landet over og har cirka
500 medarbejdere.
Dansk Revision A/S er ejet af de tilknyttede revisionskontorer.
Dansk Revision A/S varetager medlemsfirmaernes fælles indsats på områderne markedsføring, IT
og faglig udvikling. Dette samarbejde sikrer, at der anvendes fælles strategier samt standarder for
kvalitet.
Internationalt netværk
Dansk Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskab er via Dansk Revision A/S medlem af
det internationale revisornetværk Baker Tilly International. 145 revisionsfirmaer fordelt på 110
lande verden over er medlem af Baker Tilly International.
Baker Tilly International blev stiftet i 1987. Netværket beskæftiger i alt ca. 25.000 medarbejdere.
Baker Tilly International er ikke en revisionsvirksomhed og udfører ikke opgaver for eller har direkte kontakt til kunder. Netværket koordinerer samarbejdet mellem dets medlemmer, som alle er
uafhængige revisionsvirksomheder.
Baker Tilly International har ingen kapitalandele eller har nogen form for økonomisk interesse i de
enkelte medlemsfirmaer. Baker Tilly International er finansieret via kontingentindbetalinger fra
medlemsfirmaerne.
2
Dansk Revision Randers
Godkendt Revisionspartnerselskab
Medlemsfirmaerne af Baker Tilly International opererer ud fra samme grundværdier, at:
-
være et forgangsbillede
levere kvalitetsarbejde med integritet
kommunikere åbent
udføre arbejdet etisk korrekt
skabe et fællesskab bygget på socialt ansvar og samarbejde
Grundlaget for partnernes vederlag
Partnernes vederlag består af en fast grundløn samt en fordeling af det resterende overskud efter
konsolidering.
Dansk Revision Randers´ interne kvalitetsstyringssystem og politikker for uafhængighed og efteruddannelse
I henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal alle revisionsvirksomheder
have et kvalitetsstyringssystem i forbindelse med afgivelse af revisionspåtegninger og andre erklæringer. Revisionsvirksomheden skal kunne dokumentere anvendelsen af kvalitetsstyringssystemet.
Vi benytter et kvalitetsstyringssystem, som løbende opdateres og vedligeholdes, så det overholder
den til enhver tid gældende lovgivning samt god revisorskik.
Alle opgaver lige fra kunde- og opgaveaccept og til erklæring på regnskaber og andre erklæringsopgaver foregår i vores kvalitetsstyringssystem. At alle opgaver løses heri, sikrer en ensartet høj
faglig standard, hvor lovgivning efterleves.
Kunde- og opgave accept
Alle nye kunder bliver vurderet og godkendt af partnerkredsen, inden en accept af kunden kan
finde sted. Dette sker for at undgå eventuelle interessekonflikter samt for at afdække en eventuel
risiko ved at indgå samarbejdet med den potentielle kunde.
Alle nye opgaver – både ved nye og eksisterende kunder – skal vurderes, inden opgaven kan udføres. Alle opgaver oprettes i vort kvalitetsstyringssystem, og skal godkendes af en partner før arbejdet kan påbegyndes.
Hvor arbejdet resulterer i afgivelse af en revisionspåtegning eller anden erklæring med sikkerhed
efter reglerne i gældende revisionsstandarder og Erklæringsbekendtgørelsen, skal arbejdsprocessen være dokumenteret med en godkendelse af den ansvarlige revisor, hvilket er med til at sikre,
at opgaven løses på et forsvarligt fagligt niveau.
Uafhængighed
Et vigtigt element i forbindelse med kunde- og opgave accept er at sikre, at revisor er uafhængig i
forhold til kunden. Bestemmelserne om uafhængighed findes i Revisorloven, og omfatter alle i re-
3
Dansk Revision Randers
Godkendt Revisionspartnerselskab
visionsvirksomheden. Uafhængighed mellem revisor og kunde sikrer kvaliteten i arbejdet og vurderes løbende.
Revisor må ikke påtage sig arbejde, når der foreligger omstændigheder, som for en velinformeret
tredjemand kan vække tvivl om revisors uafhængighed.
En trussel mod uafhængigheden foreligger i de situationer, hvor revisor har et direkte eller indirekte økonomisk, forretnings- eller ansættelsesmæssigt forhold til kunden. Problemer med uafhængigheden forekommer ligeledes i de situationer, hvor der er tale om selvrevision, egeninteresse,
partiskhed eller nære personlige relationer.
Alle medarbejdere i revisionsvirksomheden skal årligt afgive en uafhængighedserklæring. Uafhængighedserklæringen er en bekræftelse på, at alle overholder vores uafhængighedsregler.
I henhold til denne uafhængighedserklæring er det enhver medarbejders pligt at informere den
opgaveansvarlige revisor, samt den øverste ledelse i revisionsfirmaet, om de omstændigheder og
relationer, som skaber en trussel mod uafhængigheden. Dette inkluderer også en reaktion, såfremt man er i tvivl om uafhængigheden for andre i opgaveteamet.
Ved planlægningen af en revisionsopgave skal revisor i en uafhængighedsvurdering erklære, at der
ikke foreligger omstændigheder, der kan skabe tvivl om revisors uafhængighed overfor kunden.
Hvorvidt der foreligger forhold, der kan skabe tvivl om revisors uafhængighed, afhænger af den
konkrete situation og opgave. Det påhviler partnerne i revisionsvirksomheden at vurdere, hvorvidt
der er omstændigheder hos en medarbejder eller en anden partner, som har indflydelse på den
pågældendes uafhængighed.
Det accepteres ikke, at de revisorer, der beskæftiger sig med en kunde, har nogen økonomisk interesse i virksomheden, som der udføres en opgave for. Ligeledes må der ved handel med kunder ikke modtages sådanne rabatfordele, at der kan skabes tvivl om uafhængigheden. Det tillades ikke,
at der ydes/modtages lån eller sikkerhedsstillelser fra/til kunder.
Forbuddet mod handel, aktie/anpartsbesiddelser, lån og sikkerhedsstillelser gælder for firmaets
ansatte samt disses ægtefæller, samlevere og børn.
I koncernforhold er revisor inhabil i forhold til alle koncernens selskaber, blot vedkommende er
inhabil i forhold til ét af selskaberne i koncernen. Ligeledes gælder det, at revisor er inhabil overfor
et selskab, hvis vedkommende er inhabil overfor én af selskabets hovedaktionærer.
Efteruddannelse af revisorer
Viden og uddannelse er en forudsætning for at kunne løse vores opgaver på en faglig forsvarlig
måde. En gang årligt vurderes den enkelte medarbejders behov og ønsker for uddannelse og/eller
efteruddannelse. Som hovedregel imødekommes medarbejderens ønsker, da det er vores politik
at støtte og give frihed til enhver form for uddannelse, der er faglig relevant, og som er et skridt på
vejen til at opnå godkendelse som registreret eller statsautoriseret revisor.
Uddannelse og efteruddannelse kan foregå enten internt eller eksternt afhængigt af kravene til og
behovet hos den enkelte medarbejder.
4
Dansk Revision Randers
Godkendt Revisionspartnerselskab
Den eksterne uddannelse består primært af HD, cand.merc.aud samt praktisk del (SR-Akademi).
Efteruddannelsen sikrer, at medarbejderne ajourfører den allerede gennemførte uddannelse samt
opdateres om nye regler og lovkrav indenfor branchen.
På baggrund af internationale retningslinjer er der i revisorloven indført regler om fortløbende faglig uddannelse for godkendte revisorer, som i henhold til revisionsvirksomhedens interne retningslinier kan afgive erklæringer med sikkerhed, hvilket betyder at disse medarbejdere skal have
mindst 20 timers efteruddannelse årligt og i alt 120 timers fortløbende faglig uddannelse over 3
år.
Dokumentationen for deltagelse i efteruddannelse sker via registreringen i vores tidsregistreringssystem. En gang årligt kontrolleres det, at kravene til efteruddannelse er overholdt.
Den seneste kvalitetskontrol
Virksomheden er omfattet af bestemmelserne om offentlig kvalitetskontrol med højst 3 år mellem
hver kontrol. Den seneste kontrol har fundet sted i 2011, hvor kontrollanten i september 2011 har
afgivet sin erklæring til Revisortilsynet.
Erklæring om kvalitetsstyringssystemet og uafhængighedspolitikken
Undertegnede, der udgør partnerkredsen, har gennemgået og vurderet virksomhedens interne
kontroller og forretningsgange. Det er vores opfattelse, at kvalitetsstyringssystemet fungerer effektivt, og at vi overholder retningslinjerne for uafhængighed.
Randers, den 30.03.2012
I partnerkredsen:
Jens Amstrup
Erik Møller
Ole Skouboe
Peter Damgaard
Kim Tost
Erik Lund
Carsten Birch
Flemming Nielsen
Peter Seeberg
Dorrit Kristensen
Jesper Thorup
Peter Ingemann Jensen
Anders Hübertz Mortensen
Michael Carstens
5
Dansk Revision Randers
Godkendt Revisionspartnerselskab
Regnskabsoplysninger
For året 2011 kan oplyses følgende omsætning fordelt på forretningsområder:
Mio. kr.
Revision af regnskaber
23,7
Andre erklæringsopgaver med sikkerhed
16,8
Skatterådgivning
2,1
Andre ydelser
26,7
Liste over Dansk Revision Randers, Godkendt Revisionspartnerselskabs kunder, som er omfattet
af revisorlovens § 21, stk. 3, for hvilke virksomheden i det foregående år 2012 har udført opgaver efter revisorlovens § 1, stk. 2
Børsnoterede virksomheder:
Ingen
Ikke børsnoterede finansielle virksomheder:
Langå Sparekasse
Søby-Skader-Halling Spare- og Lånekasse
Sparekassen Midtdjurs
Øvrige:
Ingen
6