1. No category

Rannikkokalastuksen
kannattavuuslaskentaohjelman esittely
Jari Setälä
Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos
Ammattikalastajien
tiedotus- ja koulutusristeily
Tiedosta ratkaisuja
kestäviin valintoihin
5.2.2014
Esitelmän sisältö
•
•
•
•
Mihin kannattavuuslaskentaohjelmaa tarvitaan?
Mitä ohjelmalta toivotaan?
Mitä kannattavuuslaskenta on?
Kannattavuuslaskentaohjelman sisältö, rakenne ja
laskentalogiikka
• Laskentaesimerkkejä
• Ohjelman hyödyntäminen jatkossa
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Mihin ohjelmaa tarvitaan?
• Ammattikalastuksen kehittäminen
• Elinkeinon yleisten toimintaedellytysten parantaminen
• Yrityksen toimintaedellytyksistä lähtevä kehittäminen
• Rannikkokalastuksen kannattavuuslaskentaohjelma on työkalu
toiminnan kannattavuuden kehittämiseen yritystasolla
1. Yrityksen toiminnan kannattavuuden laskeminen
2. Yrityksen taloudellisen toiminnan analysointi
3. Yrityksen toiminnan kehittämisvaihtoehtojen arviointi
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Mitä ohjelmalta toivotaan?
• Pitää soveltua monimuotoiseen rannikkokalastukseen
•
•
•
•
Erilaisia pyyntikohteita
Erilaisia pyydyksiä
Erilaisia pyyntikausia
Erilaisia toimintatapoja
• Kalastustapayhdistelmät/jalostus/markkinointi
• Käyttökelpoisuus
• Helposti ymmärrettävä
• Helppokäyttöisyys
• Laskettava oikein oikeita asioita
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Mitä kannattavuuslaskenta on?
Kannattavuuslaskenta:
Tuotot
- Kustannukset
Taloudellinen tulos
Kalastuskustannukset:
- Muuttuvat kustannukset
- Muuttuvat suhteessa tuotannon määrään (saalis, kalastusmatka)
- Kiinteät kustannukset
- Eivät riipu suoraan tuotannon määrästä: esim. vakuutukset ja
yrityksen yleiskustannukset
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Kannattavuuslaskentaohjelman sisältö
Excel-taulukkolaskentaohjelmaan tehtyjä rannikkokalastusta
koskevia sovelluksia:
1. Yksinkertainen kannattavuuslaskuri
- vähän kalastaville, kalastusta suunnitteleville kalastajille
- 1 taulukko, jossa apulaskureita
2. Varsinainen kannattavuuslaskentaohjelma
- useita pyyntitapoja harjoittaville ammattikalastajille, jotka
elinkeinotoimintansa kehittämistä
• koostuu useasta toisiinsa liittyvistä taulukoista
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Kannattavuuslaskuri
Tuloslaskelma
Apulaskureita
TUOTOT
Myyntituotot
kalalajeittain
Saalis,
kg
Hinta,
€/kg
Saaliin
arvo, €
% tuo-
Työtuntilaskuri
Matka pyydyksille
Koenta
Pyydysten välillä
Lounastauko
Paluumatka
5 000
3 000
4,95
4,00
0
0
24 750
12 000
toista
0%
0%
58 %
28 %
Siika
440
9,06
3 986
9%
Hauki
60
2,25
135
0%
Made
10
2,70
27
0%
Työtuntilaskuri
0
1 000
0,00
0,09
0
90
0%
0%
300
0
0,12
1,00
36
0
0%
0%
Kalastusmatka
Kuljetusmatka
Kalastusmatka
Kuljetusmatka
Kalastusmatka
Kuljetusmatka
Silakka
Muikku
Kuha
Ahven
Lohi/taimen
Lahna
Särki
Kuore
Muu kala
Myyntituotot yhteensä
Muut tuotot
9 810
4,18
Tuotot yhteensä
KULUT
Työkulut
Kalastus
0
0%
41 024
2 000
95 %
43 024
100 %
Käsittely rannassa
Kuljetukset
Työ, €/h
Kulu, €
12,0
3 600
8%
25
30
12,0
12,0
300
360
1%
1%
2 500
300
6%
1%
Polttoainekulut
Muut muuttuvat kulut
200
0%
Muuttuvat kulut yhteensä
7 260
17 %
Kunnossapito, korjaus ja pyydykset (alle 3 v)
Vakuutukset
Palkat ja palkan sivukulut
Pakkaukset ja rahdit
Vuokrat
Muut kiinteät kulut
1 000
200
300
50
200
500
2%
0%
1%
0%
0%
1%
Kiinteät kulut yhteensä
KÄYTTÖKATE
Poistot
Lainojen korot
Pääomakulut yhteensä
6,0
0,5
3,0
5,0
5,0
5,0
Kalastusmatkoja, kpl/v
50
50
10
50
50
50
h/matka
0,5
4
0,4
0,5
0,6
6
h/matka
40 000
30 000
2 000
100
5%
0%
20 000
10 000
Tuotot
Muuttuvat kulut
Kiinteät kulut
Pääomakulut
43 024
100 %
7 260
17 %
2 250
5%
2 100
5%
NETTOTULOS ENNEN VEROJA
31 414
73 %
Pääomakulut
35 000
25 000
18 %
55 %
Kalastusmatkoja, kpl/v
50
10
0
0
0
0
45 000
5%
5%
50
20
0
0
0
0
Taloudellinen tulos
78 %
73 %
Kulutus, l/matka
50 000
2 250
2 100
24,5 %
Kalastusmatka
Kuljetusmatka
Kalastusmatka
Kuljetusmatka
Kalastusmatka
Kuljetusmatka
33 514
31 414
7 697
23 718
NETTOTULOS ENNEN VEROJA
Yrityksen veroprosentti ja vero
NETTOTULOS VEROJEN JÄLKEEN
1
10
4
1
1
h/v
300
25
30
250
250
250
5%
300
Kalastus
Kuljetukset
kpl/krt
0,5
0,4
0,1
0,5
0,6
Koko kalastusmatka
Polttoainelaskuri
Työaika,h
h/krt
€
15 000
5 000
0
Kiinteät kulut
Muuttuvat kulut
NETTOTULOS ENNEN
VEROJA
Hinta, €/l
Kulu, €/v
1,0
2 500
1,5
300
1,0
0
1,5
0
1,0
0
1,5
0
Kannattavuuslaskentaohjelman sisältö
Yksinkertainen kannattavuuslaskuri
- vähän kalastaville, kalastusta suunnitteleville kalastajille
- 1 taulukko, jossa apulaskureita
Varsinainen kannattavuuslaskentaohjelma
- useita pyyntitapoja harjoittaville ammattikalastajille, jotka
haluavat suunnitella elinkeinotoimintansa kehittämistä
• koostuu useasta toisiinsa liittyvistä taulukoista
Kannattavuuslaskentaohjelman yleisrakenne
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Pyyntitapakohtaiset laskentamallit
Verkkopyynti:
- 2 verkkopyyntitapaa, joissa kussakin
4 kalastuskautta
Isorysäpyynti:
- rysien viritys ja poisto vievät pitkään
- 2 pyyntitapaa, joissa 1 kalastuskausi
Rysäpyynti:
-2 pyyntitapaa, joissa kummassakin 2
kalastuskautta
- rysien viritys ja poisto nopeita
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Pyyntitapakohtaiset laskentamallit
Kalastusmatkakohtaiset
työ- ja polttoainekustannukset
kalastuskausittain
• Pyydysten viritys ja poisto (rysät)
• Automatka satamaan
• Vene-, moottorikelkka- , mönkijämatka
• Saaliin käsittely satamassa
• Kuljetukset autolla tukkuun
Kustannukset laajennetaan kalastuskaudelle
tapahtumien lukumäärän perusteella
Kalastuskausien kustannukset lasketaan yhteen
pyyntitavoittain = pyyntitapojen muuttuvat
kustannukset
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Satamassa tapahtuva alkukäsittelyn kustannukset
Jäityksen, perkauksen, fileoinnin, nylkemisen ja mädin talteenoton työkustannukset
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Kalastuksen
muuttuvat kustannukset
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Saaliit
Merkitään pyyntitavoittain, kalastuskausittain, kuukausittain ja kalalajeittain
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Myynnit
Merkitään saaliin myyntimäärät kalalajeittain ja tuotteittain, kuukausittain
Merkitään tuotteiden myyntihinnat kuukausittain, jonka jälkeen
ohjelma laskee saaliin arvot,
jotka kohdistuvat saaliin määrän perusteella pyyntitavoille.
Ohjelma laskee kalan myyntituotot pyyntitavoittain taloudelliseen tulokseen.
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
KIINTEÄT KUSTANNUKSET
Kiinteät
kustannukset
Yrityksen yleiskustannukset, €
Kunnossapito ja korjaus
Kalastusalukset
Kalastusvälineet sisältäen hankinnat (jos käyttöikä alle 3 v.)
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Vakuutukset
Alukset
Pyydykset
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Palkat ja palkan sivukulut
Muut palkat sivukuluineen
Omat eläkemaksut
Pakkaukset ja rahdit
Styroxlaatikot
Rahdit
Vuokrat
Vesialue
Muut vuokrat
Muut kiinteät kulut
Kalastusluvat
•
•
•
•
Alusten ja pyydysten
kunnossapito (hankinnat/työ)
Vakuutukset
Investointien pääomakustannukset
Muut kiinteät
kustannukset
Voidaan kohdistaa suoraan
pyyntitavoille. Muutoin
kohdistuvat liikevaihtoosuuden mukaan pyyntitavoille.
verkko2
Kalastustapoihin kohdistetut kustannukset, €
Isorysä1
Isorysä2
PU-rysä
Yhteensä,
€
PU-rysä2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Vesi, sähkö, puhelin, postitus
Taloushallinto (kirjanpito, jäsenmaksut ym.)
Muut kiinteät kulut
YHTEENSÄ
INVESTOINTIEN PÄÄOMAKUSTANNUKSET
verkko1
0
Yrityksen yleiskustannukset, €
POISTOT
Suunnitelman mukaiset poistot
Kalastusalukset
Kalastusvälineet (Hankinnat, joiden käyttöikä yli 3 v.)
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Muut suunnitellut poistot
Suunnitelman mukaiset poistot yhteensä
Uusinvestointien poistot
Kalastusalukset
Kalastusvälineet (Hankinnat, joiden käyttöikä yli 3 v.)
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Muut uusinvestoinnit
Uusinvestointien poistot yhteensä
POISTOT YHTEENSÄ
Uusinvestointien arvo
0
0
0
0
0
Kalastustapoihin kohdistetut kustannukset, €
verkko2
Isorysä1
Isorysä2
PU-rysä
verkko1
0
0
0
0
0
Yhteensä,
€
PU-rysä2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Kalastusalukset
0
Kalastusvälineet (Hankinnat, joiden käyttöikä yli 3 v.)
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Muut uusinvestoinnit (esim. hygieniainvestoinnit)
Uusinvestointien arvo yhteensä
Uusinvestointien poistoaika, v
Kalastusalukset
Kalastusvälineet (Hankinnat, joiden käyttöikä yli 3 v.)
INVESTOINTIEN
PÄÄOMAKUSTANNUKSET
Rakennukset, laitteet
ja ajoneuvot ym.
Muut uusinvestoinnit
RAHOITUS
Aiempien investointien rahoituskustannukset,€
Kalastusalukset
Kalastusvälineet (Hankinnat, joiden käyttöikä yli 3 v.)
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Muut uusinvestoinnit (esim. hygieniainvestoinnit)
Aiempien investointien rahoituskulut yhteensä
Uusinvestointien rahoituskulut
Kalastusalukset
Kalastusvälineet (Hankinnat, joiden käyttöikä yli 3 v.)
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Muut uusinvestoinnit (esim. hygieniainvestoinnit)
Uusinvestointien rahoituskulut yhteensä
RAHOITUSKUSTANNUKSET YHTEENSÄ
Uusinvestointien lainakorot, %
Kalastusalukset
Kalastusvälineet (Hankinnat, joiden käyttöikä yli 3 v.)
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Muut uusinvestoinnit (esim. hygieniainvestoinnit)
Uusinvestointien lainojen keskikorko
0
0
0
0
0
Yrityksen yleiskustannukset, €
INVESTOINTIEN PÄÄOMAKUSTANNUKSET YHTEENSÄ
TYÖAJAT
0
verkko1
0
0
Kalastustapoihin kohdistetut kulut, €
Isorysä1
Isorysä2
verkko2
0
0
PU-rysä
Yhteensä,
€
PU-rysä2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5,00 %
5,00 %
5,00 %
5,00 %
0%
5,00 %
5,00 %
5,00 %
5,00 %
0%
5,00 %
5,00 %
5,00 %
5,00 %
0%
5,00 %
5,00 %
5,00 %
5,00 %
0%
5,00 %
5,00 %
5,00 %
5,00 %
0%
5,00 %
5,00 %
5,00 %
5,00 %
0%
5,00 %
5,00 %
5,00 %
5,00 %
0%
0,00 %
0,00 %
0,00 %
0,00 %
0%
0
0
0
0
0
0
0
Yritys
verkko1
Kunnossapito (sis. puhdistus), korjaus ja uusien rakentaminen
Kalastusalukset
Kalastusvälineet
Rakennukset, laitteet ja ajoneuvot ym.
Muu työ
Yrtityksen hallinto, markkinointi, kokoukset jne.
Yhteensä
0
4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Kalastustapoihin kohdistuvat työt, h
Isorysä1
Isorysä2
verkko2
PU-rysä
0
Yhteensä,
h
PU-rysä2
0
0
0
6
6
0
0
0
0
0
0
6
6
Taloudellinen tulos
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Simulointi = Simuloinnilla lasketaan
muutosten vaikutuksia taloudelliseen
tulokseen
Kaksi simulointitapaa:
1. Muutetaan ohjelmaan aiemmin syötettyjä tietoja
2. Käytetään simulointimallia
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Simulointimalli
1. Nykytilan mukainen
tuloslaskelma
2. Simuloitu tuloslaskelma:
Muutettavissa:
• Saaliit
• Hinnat
• Jalostus
• Kuljetukset
• Kiinteät kulut
• Investoinnit
• Rysämäärät
3. Muutokset
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Kaikki palkat:
Sekä palkatut että yrittäjä
Aputaulukoita
TUOTTAJAHINTOJA 2011
Esimerkkilaskelmia
5. Esimerkkejä ohjelman käytöstä ......................................................................................................................... 33
5.1 Aloitteleva kalastaja .................................................................................................................................... 33
5.1.1 Lisätienestiä kalan myynnistä .............................................................................................................. 33
Kannattavuuslaskuri
5.1.2 Lisävesien vuokraus ja kaksinkertainen määrä verkkoja ......................................................................
35
5.1.3 Vaihtoehtojen vertaaminen ja laskentaoletusten testaus ....................................................................... 36
5.2 Kaupallinen verkkokalastaja ....................................................................................................................... 37
5.2.1 Kuhan verkkopyynti ............................................................................................................................. 37
5.2.1.1 Kalastuksen muuttuvat kustannukset............................................................................................. 37
5.2.1.2 Saaliit............................................................................................................................................. 40
5.2.1.3 Saaliin myynti ............................................................................................................................... 41
5.2.1.4 Kiinteät kustannukset .................................................................................................................... 43
5.2.1.5 Kuhaverkkokalastuksen taloudellinen tulos .................................................................................. 44
Kannattavuuslaskenta5.2.2 Kuhan verkkopyynnin täydentäminen muulla kalastuksella ................................................................
44
ohjelma
5.2.2.1 Kalastus ponttoonirysillä ............................................................................................................... 45
5.2.2.2 Ahvenen katiskapyynti .................................................................................................................. 51
5.3 Silakkarysäkalastaja .................................................................................................................................... 51
5.3.1 Silakkarysäkalastus .............................................................................................................................. 52
5.3.2 Kuorerysäpyynti ................................................................................................................................... 54
5.4 Lohi- ja siikarysäkalastus ............................................................................................................................ 57
5.4.1 Siikarysäkalastuksen kannattavuus ...................................................................................................... 57
5.4.2 Kalan jalostus ja suoramyynti .............................................................................................................. 58
Ohjelmapaketti
1. Rannikkokalastuksen kannattavuuslaskentaohjelma (Excel)
2. Käyttöohjeet (Pdf)
3. Rannikkokalastuksen kannattavuuslaskentaohjelman
esimerkit (Excel)
4. Esimerkkilaskelmien taulukot (Pdf)
http://www.rktl.fi/talous_yhteiskunta/elintarvikkeet/muuttuvat_elinkeinot_kil
pailukyky/rannikkokalastuksen_kannattavuuslaskentaohjelma.html
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Ohjelman hyödyntäminen jatkossa
1. Työkalu kannattavuuden laskentaan kaikkien asiasta
kiinnostuneiden käytössä
2. Hankkeistus
1.
2.
3.
Avainhenkilöiden koulutus ammattikalastusyritysten avuksi
Kannattavuuslaskenta osaksi kehityshankkeita
Innovatiivisten kalastusyritysten uusien ideoiden taloudellinen
arviointi
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Kiitokset yhteistyöstä
Yhteiskumppanit:
Olavi Sahlsten, Jari Nieminen, Vesa Vihinen,
Klaus Berglund, Sami Veneranta ja Roland
Semskar
SAKL: Kim Jordas
Varsinais-Suomen ELY-keskus: Kari Ranta-aho
Anneli Malmberg
Hanke on osittain Euroopan kalatalousrahaston (EKTR) rahoittama (komission asetus (EY) N:498/2007).
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin
Kiitos
tarkkaavaisuudesta !
Tiedosta ratkaisuja kestäviin valintoihin