Elintarvikkeiden verotus ja ruoan hinta Suomessa

Elintarvikkeiden verotus ja
ruoan hinta Suomessa
Elokuu 2013
Sisältö
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa
2. Ruoan hintataso Suomessa
Tausta
• Työn on laatinut Päivittäistavarakauppa ry:n
toimeksiannosta Ernst & Young.
• Esitys on laadittu julkisesti saatavilla olevan tilasto- ja
tilinpäätöstiedon pohjalta.
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa
Elintarvikkeiden kuluttajahinnasta yli 40 % on veroja
Elintarviketalouden rahavirrat Suomessa olivat 2011
25,7 mrd. €, josta verojen osuus oli 10,5 mrd. € (41 %)
Elintarvikekauppa
2 mrd. € (8%)
Ravitsemistoiminta
1,5 mrd. € (6%)
Verot
10,5 mrd. €
(41%)
Maatalous
2 mrd. € (8%)
Elintarviketeollisuus
2,1 mrd. € (8%)
Muut alat
3,1 mrd. €
(12%)
Verotus muodostaa edelleen suurimman
yksittäisen osan elintarviketalouden rahavirroista.
• MTT:n mukaan Suomen elintarvikeketjun
rahavirtojen suuruus oli 25,7 mrd. € (2011).
• Luku sisältää sekä kansantalouden tilinpidon
mukaiset elintarvikkeiden ja juomien
kulutusmenot kotona ja kodin ulkopuolella
(21,6 mrd. €), että elintarvikkeiden viennistä ja
maataloustuista koostuvat rahavirrat (4,1
mrd.€).
• Analyysin perusteella elintarviketalouden
rahavirroista ohjautuu veroihin noin 41 % arvoketjun
eri vaiheissa.
• Elintarviketalous muodosti vuonna 2011 noin 13,6 %
Suomen bruttokansantuotteesta.
• Elintarviketalouden verot olivat noin 12,8 % koko
verokertymästä.
Tuonti
4,7 mrd. € (18%)
Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, MTT: Suomen maatalous ja maaseutuelinkeinot 2011 ja 2013. Laskettu toimialojen vuoden 2011 rahavirroilla ja vuoden
2009 painoilla, sillä vuoden 2011 jakaumaa toimialoittain ei saatavilla (alkuperäinen jakauma on tämän raportin liitteenä).
4
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa
Elintarvikkeiden arvonlisäveroprosentti on Suomessa
kolminkertainen Euroopan keskiarvoon verrattuna
Yleisin elintarvikkeiden arvonlisävero EU-maissa
%, 2013
Tanska
Liettua
Latvia
Viro
14,0
Suomi
Kreikka
Ruotsi
Itävalta
Saksa
Portugal
Alankomaat
Belgia
Ranska
5,4
EU-15
Italia
Espanja
Luxemburg
Iso-Britannia
Irlanti
0
5
10
15
Lähde: Euroopan Komissio: VAT Rates applied in the Member States of the European Union (April 2013).
20
25
5
1. Elintarvikkeiden verotus Suomessa
Elintarvikkeiden kokonaisverotus Suomessa on
Euroopan kireimpien joukossa
Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus
valituissa EU-maissa 2013 (EU15=100)*
Elintarvikkeiden suhteellinen verotus on
Suomessa kireää
Tanska
Belgia
Suomi
Ruotsi
Itävalta
Viro
Ranska
Saksa
Italia
Alankomaat
Latvia
Liettua
EU-15
Kreikka
Portugali
Espanja
Iso-Britannia
Irlanti
Kypros
0
20
40
60
* Ympäristöverotiedot vuodelta 2011.
80
100
120
• Elintarvikkeiden suhteellinen kokonaisverotus
suhteuttaa EU-maiden veroasteet Suomen
elintarviketalouden vero-jakaumaan.
• Analyysissa on otettu huomioon eri EUmaiden yhteisöveroaste, tulojen verotus,
elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden ALV
sekä alkoholin ja energian valmisteverotus.
• Vertailussa oli mukana kaikki 27 EU-maata.
• Vertailun mukaan elintarvikkeiden kokonaisverotus
on Suomessa EU-maiden neljänneksi kireintä
(Unkarissa kaikkein kireintä).
• Verrattuna EU15-maiden väkiluvulla painotettuun
keskiarvoon, Suomen yhteisöveroaste ja
ravintolapalveluiden ALV ovat jonkin verran
matalampia, mutta elintarvikkeiden ALV ja työn
implisiittinen verotus selvästi korkeampia.
• Myös energian ja alkoholin valmisteverotus ovat
Suomessa korkealla tasolla muihin EU-maihin
verrattuna.
Lähteet: Ernst & Youngin analyysi, vertailu perustuu viimeisimpään saatavilla olevaan tietoon. Eurostat: Adjusted top statutory tax rate on corporate income (2011);
Implicit tax rate on labour in the Union (2009); VAT Rates Applied in the Member States Foodstuffs, Restaurants (2011); Taxes on Consumption as % of GDP Tobacco and Alcohol (2009); Environmental taxes as % of GDP (2009). EU15 = ennen vuotta 2004 liittyneet EU:n jäsenmaat, väkiluvulla painotettu keskiarvo.
6
2. Ruoan hintataso Suomessa
2. Ruoan hintataso Suomessa
Suhteessa maan yleiseen hintatasoon, on ruoan hinta
Suomessa Euroopan edullisimpien maiden joukossa
Valittuja hintaindeksejä maittain suhteessa EU15-maiden
keskiarvoon 2012
Elintarvikehintaindeksin suhde
kokonaishintaindeksiin 2012
Bulgaria
139
Liettua
116
Norja
116
Latvia
116
Itävalta
112
Kreikka
111
Viro
108
Italia
106
Saksa
103
Portugali
103
Irlanti
102
Tanska
100
Belgia
100
Ranska
99
Sveitsi
97
Espanja
97
Ruotsi
96
Iso-Britannia
96
Suomi
95
Alankomaat
89
80
90
100
110
120
130
Lähde: Eurostat, Comparative price level indices.
1 “Household final consumption expenditure”.
2 “Food and non-alcoholic beverages”.
3 “Alcoholic beverages, tobacco and narcotics”.
4 “Restaurants and hotels”.
140
EU15=100,
2012
Norja
Sveitsi
Tanska
Ruotsi
Suomi
Irlanti
Belgia
Ranska
Alankomaat
Iso-Britannia
Itävalta
Italia
Saksa
Espanja
Kreikka
Portugali
Viro
Latvia
Liettua
Bulgaria
Kokonaishintaindeksi1
Ruoka ja eialkoholipit.
juomat2
Alkoholi ja
tupakka3
Ravintolat ja
hotellit4
151
150
135
122
118
109
104
104
103
102
100
99
97
91
88
82
76
71
63
46
175
146
135
117
112
111
103
103
91
98
113
105
100
88
98
85
82
82
73
64
251
116
117
134
127
165
89
100
96
154
84
93
85
80
87
80
76
81
69
57
184
152
149
144
126
118
110
100
101
109
102
102
98
89
92
75
74
78
62
44
8
2. Ruoan hintataso Suomessa
Ansiotaso on noussut elintarvikkeiden hintoja
voimakkaammin
Ansiotasoindeksin kehitys 2005-2012
Ansiotasoindeksin kehitys suhteessa kokonaisindeksiin ja elintarvikeindeksiin
2005=100
140
136
132
128
124
120
116
112
108
104
100
2005
2006
Ansiotasoindeksi
2007
2008
Kuluttajahintaindeksi
2009
2010
2011
2012*
Elintarvikkeet ja alkoholittomat juomat
Sekä ansiotasoindeksi että kuluttajahintaindeksi ovat nimellisiä, eli niitä ei ole oikaistu inflaatiolla. Vuoden 2012 ansiotasoindeksi on
ennakollinen.
Lähteet:
Tilastokeskus: Ansiotasoindeksi (2005=100), sektorit, palkkausmuodot ja sukupuolet yhteensä.
Tilastokeskus: Kuluttajahintaindeksi: Elintarvikkeet ja alkoholittomat juomat. Ketjutettu perusvuosien 2005 ja 2010 indekseistä.
9
2. Ruoan hintataso Suomessa
Elintarvikkeiden osuus yksityisestä kulutuksesta on
Suomessa Euroopan keskitason alapuolella
Elintarvikkeiden kulutuksen osuus kokonaiskulutuksesta
(2001-2011)
14%
Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä
kulutuksesta on Suomessa EU:n
keskitason alapuolella.
• Elintarvikekulutuksen osuus yksityisestä
kulutuksesta on Suomessa EU15-maiden
keskitasoa.
• Uusissa EU-maissa elintarvikkeet
muodostavat kuitenkin huomattavasti
suuremman osuuden
kokonaiskulutuksesta, mikä heijastuu
EU:n keskiarvoon.
13%
12%
11%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
EU27
EU15
Suomi
Lähde: Eurostat: Final consumption expenditure of households by consumption purpose, COICOP Food and non alcoholic beverages.
10
2. Ruoan hintataso Suomessa
Kokonaisuutena ruoan hinnannousu Suomessa on samalla
tasolla kuin muissa EU-maissa vuodesta 2005 mitattuna
Ruoan kuluttajahintojen nousu maittain
2005-2012
Unkari
Latvia
Liettua
Bulgaria
Viro
Iso-Britannia
Belgia
Tanska
Suomi
EU27
Itävalta
Italia
Saksa
Ruotsi
Espanja
Ranska
Alankomaat
Norja
Portugali
Irlanti
64,7 %
59,7 %
54,2 %
Ruoan kuluttajahinnan kuukausittainen kehitys
1/2010-5/2013
130
125
53,4 %
46,3 %
Elintarvikkeiden
ALV 13%  14%
120
38,7 %
23,8 %
23,7 %
115
22,6 %
22,5 %
110
21,3 %
18,7 %
17,6 %
105
17,4 %
16,8 %
Makeisten ja jäätelöiden tuotevero,
virvoitusjuomaveron nosto
100
14,2 %
13,9 %
95
11,6 %
Elintarvikkeiden
ALV 12%  13%
10,5 %
3,9 %
0%
20%
40%
60%
80%
90
01/2010
Lähde: Eurostat, Food supply chain monitor, food consumer price index, 2005=100.
07/2010
01/2011
07/2011
Suomi
01/2012
EU27
07/2012
01/2013
11