המדריך לחיסכון פנסיוני למעסיק
חיסכון פנסיוני מדריך מקצועי למעסיק שנת | 2016מהדורה רביעית דצמבר 2015 תודתנו נתונה למי שסייע ותרם בכתיבת התכנים המקצועיים: עו"ד רועי פוליאק ושות' משרד עו"ד ,זיכויי מס לעובדים הזרים (על פי תקנות מס הכנסה התשע"ה ,)2014אתר ארגון סיוע לפליטים ומבקשי מקלט בישראל (א.ס.ף) ,אתר רשות האוכלוסין וההגירה ,וכן מומחי עדיף שסייעו ותרמו את החומרים המקצועיים למדריך למעסיק על כלל מהדורותיו ,כולל הנוכחית. צוות מנורה מבטחים: נדב טסלר ,מנהל תוכן שיווקי (פנסיה); ירדן פלד ,מנהל מטה שיווק (פנסיה); יעל גרינולד ,משנה למנכ"ל ומנהלת אגף שיווק ומכירות( ,פנסיה). מו"ל עדיף תקשורת בע"מ רחוב האורן ,12מושב מגשימים 56910 טלפון 03-907600 :פקס 03-9076001 :דוא"ל[email protected] : עורך ראשי :עופר נוריאל סמנכ"ל שיווק ומכירות :מיקי יקואל תוכן מקצועי :כרמלה ויסברג עריכה :לימור ניסני-שושני סמנכ"ל תוכן :הדס דרור עיצוב גרפי :מיקי בסון האמור בחוברת הינו כללי לצורך הסבר ואינו מחייב כל הזכויות שמורות ,אין לשכפל ,להעתיק ,לצלם ,לתרגם ,לאחסן במאגר מידע ,לשדר או לקלוט בכל דרך או אמצעי אלקטרוני ,אופטי ,מכני או אחר -כל חלק שהוא מהחומר הכלול במדריך זה .המידע הנכלל במדריך זה הינו בבחינת סקירה כללית בלבד ,ואינו מהווה חוות דעת או ייעוץ משפטי. כל המידע האמור במדריך זה (לרבות הנתונים המפורטים בדוגמאות החישוביות) ,הינו בבחינת מידע כללי שתכליתו הסברה והבהרה בלבד ,והוא אינו מהווה המלצה ,חוות דעת או ייעוץ כלשהו (לרבות בענייני מס) ו/או תחליף לייעוץ או שיווק פנסיוני ו/או פיננסי בידי בעל רישיון על-פי דין ,המתחשב בצרכים ובנתונים הפרטניים של כל אדם .ההסתמכות על המידע האמור הינה באחריות המשתמש בלבד .על המשתמש במידע לקבל עצה מקצועית נפרדת לכל פעולה בקשר לנושאים הנדונים לעיל .מנורה מבטחים בע”מ עוסקת ,בין היתר ,בשיווק פנסיוני (ולא בייעוץ פנסיוני) ,ולה זיקה למוצרים הפנסיוניים המנוהלים על-ידה .נשמח לעמוד לרשותכם בעל שאלה והבהרה בקשר עם האמור לעיל. בימים אלו מועבר חלק מהותי מהסמכות החוקית לבחירת החיסכון הפנסיוני מידי המעסיק אל העובד .למרות חופש הבחירה שניתן לעובד ,נשאר המעסיק כמקור מידע מהימן לעובד ,בשילוב הייעוץ שמעניקים סוכני הביטוח והיועצים הפנסיונים. הסמכות לקביעת ברירת המחדל נותרה בידי המעסיק ,תוך שהיא מדגישה כי האחריות לחיסכון מטיבי לעובדים לא הוסרה בעצם מכתפיו. אם כך ,הכללים החדשים בשוק חיסכון ארוך הטווח הופכים את המעסיק לרלוונטי מתמיד .ההוראות וההנחיות הרגולטוריות מחייבות את תשומת לבו המרבית על מנת לקיים את הנדרש על פי החוק. חובת הדיווח ,בין היתר ,שתיכנס לתוקפה בתחילת ,2016משנה סדרי עולם ומחייבת אותו להיערך מחדש. באחריותו יהיה לבחון את ההפקדות השוטפות ולוודא כי הכספים נותבו בצורה נכונה והופקדו לחשבונו של העובד. התפתחותם של הערוצים הדיגיטליים צפויה לסייע למעסיק במילוי חובתו נאמנה .מגוון הכלים המקוונים ,העומדים כיום הן לרשות המעסיק והן לרשות העובד ,מאפשר לנהל בקלות וביעילות את החיסכון הפנסיוני. במדריך זה מוצגים דגשים ועיקרי עניינים בנושאים המעשיים הנחוצים לך ,המעסיק ,על מנת לנהל במקצועיות וביעילות את החיסכון הפנסיוני של עובדיך. לנוחותך ,המדריך מורכב מארבעה פרקים המציגים מידע מקיף המתייחס לכל שלב ושלב בהעסקת העובד: מעסיקים ורגולציה הטיפול בעובד הטכנולוגיה לרשות המעסיק מיסוי אנו תקווה שמדריך זה ישמש לך לעזר בהתנהלותך היומיומית בסוגיות הרלוונטיות. עופר נוריאל, עורך ראשי עדיף יהודה בן אסאייג מנכ"ל מנורה מבטחים פנסיה וגמל הקדמה מעסיק נכבד, חדש במנורה מבטחים מפסיקים להמתין בתור! זימון תורים ללשכות השירות באמצעות האינטרנט. לקביעת תור נכנסים לאתר בכתובת: www.menoramivt.co.il בוחרים יום ושעה ,ופשוט מגיעים. האמור אינו מהווה ייעוץ או שיווק פנסיוני ,המלצה או חוות דעת ואין בו כדי להוות תחליף ליעוץ או שיווק פנסיוני כאמור הניתן על ידי בעל רישיון כדין, המתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים של כל אדם. קליטת העובד התאמת החיסכון הפנסיוני לציר החיים דגשים לפני הפרישה סיום עבודה 11 13 17 18 הפקדות לחיסכון פנסיוני הצטרפות און ליין 27 29 מיסוי בעת הפקדה מיסוי בסיום העבודה 31 34 הטיפול בעובד הטכנולוגיה לרשות המעסיק מיסוי תוכן העניינים מעסיקים ורגולציה עקרונות ההסדרים הפנסיוניים (חוק ההסדרים )2016 צמצום תקרת ההפקדות למעסיק תיקון 12לחוק הגמל תפעול ההסדר הפנסיוני 6 7 7 9 מעסיקים ורגולציה עקרונות ההסדרים הפנסיוניים (חוק ההסדרים )2016 עלות תפעול הסדר הפנסיוני המעסיק יישא בעלות התפעול .החל מ 1-בינואר 2016המעסיק יעביר לבעל הרישיון סך של + 0.6%מע"מ מההפרשה החודשית לביטוח פנסיוני של כל עובד בנפרד ,אך לא פחות מ 10.5-שקלים לעובד .עלות זו תעודכן אחת לשנה ,בהתאם לשינוי מדד המחירים לצרכן.סכום זה יופחת מעמלת הסוכן שמקבל מהגוף המוסדי. בחירת הסוכן הפנסיוני לכל עובד יש זכות מלאה לבחור את הסוכן /היועץ ,בנוסף לזכותו לבחור את מסלול התכנית ,הגוף המוסדי שינהל את התכנית שלו או כל נושא אחר הקשור לתכנית הפנסיוני האישית שלו .למעסיק אין זכות התנגדות ועליו לכבד את רצון העובד. מוצר ברירת מחדל הסעיף מאשר לסוכן להעניק שירותי תפעול למעסיק ,במקביל להענקת ייעוץ לעובדים .זאת במידה ויעמוד בתנאים שקבע משרד האוצר ,בהם בחירת מוצר ברירת מחדל במסגרת תחרותית (מכרז) על בסיס עקרונות שיפיץ האוצר. הפחתת עלות התפעול מדמי הניהול של המבוטח לשכת סוכני הביטוח ופורום מנהלי ההסדרים ינחו את החברים לפנות למעסיקים ,המקבלים מהם שירות ,ולעדכן את ההסכמים עמם .זאת במטרה להוריד את דמי הניהול לכל עובד ,בשיעור התשלום של המעסיק ,ולא לגבות עלויות תפעול נוספות מהמבוטחים. חובת מתן ייעוץ בעת הצטרפות ,שיזם הלקוח לגוף המוסדי ,יחויב הגוף המוסדי להעניק לו ייעוץ הצטרפות. הייעוץ ייתייחס לשלושה נושאים: .1האם העובד הינו לקוח פעיל בקרן פנסיה ותיקה? .2האם יש לו החרגות רפואיות כלשהן? .3האם הוא מבוטח בביטוח מנהלים? 6מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק במסגרת חוק ההסדרים אושר להקטין את תקרת הפקדות המעסיק לקופת גמל. עד היום ,הפקדות המעסיק על שכר של עד 37,040שקל ( 4פעמים השכר הממוצע במשק) לא נחשבו כהכנסת עבודה אצל העובד והיו פטורות ממס ומביטוח לאומי. בעקבות השינוי ,התקרה הפטורה ירדה ל 2.5-פעמים השכר הממוצע במשק (העומד כיום על 23,150שקל בחודש). הפקדת המעסיק על השכר העולה מעבר ל 23,150-שקל תחושב כהכנסת עבודה החייבת במס ובביטוח לאומי. תיקון 12לחוק הגמל חופש הבחירה של העובד והשלכתו על עלויות המעסיק מעסיקים ורגולציה צמצום תקרת ההפקדות למעסיק מאת :רועי פוליאק ושות' ,משרד עו"ד בתחילת פברואר 2016עתיד להיכנס לתוקף תיקון 12לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) ,התשס"ה–2005 ("תיקון "12ו"חוק הגמל".)1 תיקון 12מתקן את סעיף (20א) לחוק הגמל ,העוסק בחופש המוקנה לעובד הזכאי לבחור מוצר פנסיוני כראות עיניו, תוך שהתיקון מתמקד ביחס שבין חופש הבחירה לבין שיעורי ההפקדות של מעסיקים – "התקציב הפנסיוני" – להסדרי הביטוח הפנסיוני של עובדיהם. זכויות העובד גוברות ,לפי הוראות סעיף 20לחוק הגמל ,על האמור בכל דין או הסכם ,כך שמלכתחילה לא ניתן היה להתנות עליהן בהסכמים קיבוציים ובצווי הרחבה .כפועל יוצא הוראות שחייבו לערוך כיסוי ביטוחי מסוג מסוים (ביטוחים למקרי מוות או נכות) הינן כפופות לחופש הבחירה של העובד. תיקון 12מבהיר כי לא זו בלבד שמעסיקו של עובד לא יתנה את תשלום הכספים לקופת גמל בעד עובדו בכך שיופקד בקופה מסוימת (או באחת מהקופות שיוצגו לעובד) ,כפי שנקבע מלכתחילה בחוק הגמל ,אלא גם נקבע כי לא ניתן לקשור בין שיעור ההפקדה לבין סוג מסוים של קופה ,כנהוג כיום. בסעיף (20א )1שהוסף לחוק הובהר כי: (א )1נקבעה בדין או בהסכם התניה בניגוד להוראות סעיף קטן (א) ,ולפיה שיעור ההפקדה לקופה מסוימת או לסוג מסוים של קופות או לקופה שתיבחר מתוך רשימה מסוימת של קופות ,יהיה גבוה יותר משיעור ההפקדה לקופות או לסוגי קופות אחרים ,יהיה העובד זכאי לשיעור ההפקדה הגבוה מבין השיעורים שנקבעו כאמור ,עד לתיקון הדין או ההסכם. יתרה על כן ,התיקון מבהיר כי המונח "שיעור ההפקדה" יפורש באופן הבא: "שיעור ההפקדה" – כל אחד מהבאים: ( )1שיעור מרכיבי תשלומי המעסיק ,לרבות השיעור המרבי של תשלומי המעסיק לרכישת ביטוח מועדף כהגדרתו בסעיף )14(32לפקודת מס הכנסה (ביטוח אובדן כושר עבודה) ,שהעובד זכאי לו לפי הדין או ההסכם ,ולמעט תשלומי המעסיק למרכיב הפיצויים; ( )2שיעור תשלומי המעסיק למרכיב הפיצויים". המשמעות המיידית של תיקון 12הינה כי עם כניסתו לתוקף יהיה לכאורה על מעסיקים רבים להעלות את שיעורי ההפקדות הפנסיוניות ו"ליישר קו" עם שיעור ההפקדה הגבוה מבין השיעורים שנקבעו למוצרים הפנסיוניים השונים. זאת כאשר בחישוב השיעור יובא בחשבון השיעור המרבי של תשלומי המעסיק לרכישת ביטוח לאובדן כושר עבודה ( 2.5%מהשכר בדרך כלל). .1הוראת המעבר בתיקון 12קובעת כי הנוסח המתוקן יכנס לתוקף בחלוף שישה חודשים מיום פרסום החוק .החוק פורסם ב5- באוגוסט ,2015כך שהתיקון צפוי להיכנס לתוקף ב 5-בפברואר .2016 מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 7 לדוגמה>> האישור הכללי בדבר תשלומי מעסיקים לקרן פנסיה ולקופת ביטוח ,שהוצא מכוח סעיף 14לחוק פיצוי פיטורים, תשכ"ג–"( 1963האישור הכללי") ,קובע כי על מנת שהמעסיק יהיה פטור לחלוטין מחובת תשלום פיצויי פיטורים ,עליו להעביר בגין העובד תשלומים מהשכר המבוטח ("השכר המופטר" ,לפי לשון האישור הכללי) ,בשיעור של 14.33% לקרן פנסיה ובשיעור שבין 13.33%ועד 15.83%לביטוח מנהלים ( ,13.33%ועד 2.5%לביטוח אובדן כושר עבודה). כפועל יוצא מתיקון 12לחוק הגמל ,ייאלץ מעסיק להגדיל את ההפקדות בגין כלל העובדים שהאישור הכללי חל בגינם ל 15.83%-מהשכר ("שיעור ההפקדה הגבוה מבין השיעורים") ,אף אם הם מבוטחים בקרן פנסיה או שנרכש בגינם ביטוח "זול" לאובדן כושר עבודה. התיאור נכון גם לעובדים המבוטחים מכוח הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה ,הקובעים שיעורי הפקדות שונים למוצרים פנסיוניים שונים ,כמו ההסכמים הקיבוציים (וצווי ההרחבה) בתעשייה ,במלונאות ,בבניין ובענפים שונים נוספים. לעומת זאת ,צו ההרחבה לפנסיית חובה קובע שיעור תשלומים אחיד למעסיקים ( 12%מהשכר ,מהם לפחות 6% למרכיב תשלומי מעסיק ,שאינם פיצויי פיטורים ,ולפחות 6%למרכיב הפיצויים) ,ללא קשר למוצר הפנסיוני שנבחר. יובהר ,בהקשר זה ,כי תיקון 12פותר את המחלוקת האם תשלומים לביטוח מנהלים ,בשיעור 18.33%מהשכר ,עולים בקנה אחד עם הוראות צו ההרחבה הפנסיוני. זאת נוכח העובדה לפיה נבחנים לחוד מרכיב הפיצויים ומרכיב התשלומים הנוספים ללא פיצויים .בנסיבות אלה ,על המעסיק להעביר לפחות 6%מהשכר שיש לבטחו (השכר הממוצע במשק) למרכיבי התגמולים ואובדן כושר עבודה, ולא ניתן להסתפק בשיעור של 5%למרכיב תגמולי מעסיק מתוך הפקדה כוללת של 18.33%מהשכר. 8מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק המצב כיום סוכני הביטוח וסוכנויות ההסדר מספקים למעסיק שירותי תפעול ושירותי שיווק .המעסיק מקבל הנחות משמעותיות עבור שירותי התפעול ,ובתמורה הוא מעביר לידי הסוכנים את הטיפול בכל העובדים המשלמים דמי ניהול מקסימליים. המעסיק מקבל שירותי תפעול חינם ,ונוצרים ניגודי עניינים בין המעסיק לעובד על חשבון העובד. סל השירותים שמעניק הסוכן למעסיק כולל קליטת עובד חדש ,העברת תשלומי עובד /מעביד לחברות הביטוח / לקרנות הפנסיה ,טיפול בשינויי שכר ,טיפול בחופשת לידה פגיעה בעבודה ועוד .עבור התמיכה קיבל הסוכן תגמול מחברת הביטוח /קרנות הפנסיה ולא מהמעסיק .מעסיקים רבים משלמים עבור השירות הניתן על ידי מנהלי ההסדר, תוך הוזלת דמי הניהול לעובדים. מעסיקים ורגולציה תפעול ההסדר הפנסיוני החלטות החוק שהתקבלו ניגודי העניינים ייעלמו ,המעסיק ישלם על שירותי תפעול: .1הפקדת כספים עבור העובדים על ידי הגוף המוסדי. .2העברת מידע אגב הפקדת הכספים. .3טיפול במשוב לבקרה בין הגוף המוסדי לבין המעביד. .4פעולות תפעול נוספות שיקבע הממונה בהמשך. המעסיק יוכל להיעזר בגורם מתפעל חיצוני ,שיהיה רשאי לקבל מידע ולבצע פעולות מטעם המעסיק אצל הגופים המוסדיים .הגורם המתפעל יספק שירותי הפקדת תשלומים בעד העובדים לגוף המוסדי וכן פעולות נוספות באמצעות טופס הרשאה מיוחד .הפעלת גורם מתפעל חיצוני תגרום להעברת כספי הפנסיה לגורמים בלתי מפוקחים. הסעיף הפרדת השיווק מהתפעול תגמול סוכני הביטוח פירוט המשמעות ייעוץ ותפעול יורשו תחת מגבלות ברורות .עלות התפעול תעבור מהעובד למעסיק .הוצאות המעסיק יגדלו .דמי הניהול לעובד יוזלו. הסוכן יהיה נאמן לעובד או לחברת הביטוח .מכיוון תגמול מהעובד או מהגוף המוסדי. שהתגמול מהמוסדיים יוגבל לעמלת הפצה בלבד ,יבוטלו הפיקוח יקבע פעולות בגינן יוכל סוכן הצ'ופרים. לגבות תשלום נוסף מהלקוח. הצטרפות למוצר פנסיוני במישרין לגוף המוסדי פנייה ישירה תחויב במענה על 3שאלות. הגנה על החוסכים מפני עצמם. העובד רשאי לבחור בעל רישיון לכל עובד תהיה זכות לבחור את בעל הרישיון איתו הוא רוצה לעבוד .העובד רשאי גם לבחור שלא לקבל ייעוץ פנסיוני כלל. המעסיק מחויב להעביר את כספי הפנסיה ללא קשר לסוכן שנבחר ע"י העובד. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 9 מידע פנסיוני זה עדיף בתקופה סוערת זו ,כאשר השינויים והרגולציה בנושא הביטוח הפנסיוני מציבים מספקת מידע שאלות באשר למה שנכון לעשות -יש לנו את התשובות בתחום החיסכון ארוך הטווח אשר כל איש מקצוע בענף חייב לדעת אתה מוזמן ליהנות מהמידע בכל אמצעי שתרצה ,ובכל מדיה שנוחה לך :אתר אינטרנט עשיר ועדכני ,ניוזלטר יומי ושירות מבזקים ישירות לתיבת הדוא"ל שלך ,שבועון ,מגזין, או צלצל ומדריכים מקצועיים ששומרים אותך מעודכן גלוש עכשיו לאתר אלינו וקבל מנוי להיכרות עם המידע שאתה צריך ,בלא כל התחייבות מצדך. פורטל שבועון מגזין כנסים מדריכים מקצועיים שירות מבזקים עדיף .כי היום ,יותר מתמיד ,כדאי להיות מעודכן. www.Anet.co.il | [email protected] | 03-9076000 במסלולים אלה רמת הסיכון תלך ותקטן ככל ומתקרב מועד הפרישה של החוסך ,כדלקמן: מסלול השקעה לחוסכים מעל לגיל .60 מסלול השקעה לחוסכים בין הגילאים .50-60 מסלול השקעה לעמיתים עד גיל .50 מסלולי השקעה למקבלי קצבאות אפשרות נוספת ליישום המודל ,המוצעת על ידי האוצר ,היא הקמת מסלולי השקעה בפער של חמש שנים ,כך שכל קבוצת גיל של חוסכים תנוהל במסלול משלה. מעסיקים ורגולציה המודל החכ"ם (חיסכון כספי מותאם) -על פי המודל הצ'יליאני בחוזר חדש ,שפרסם אגף שוק ההון במשרד האוצר ,מחויבים הגופים המוסדיים להקים מסלולי השקעה המותאמים לגיל העמיתים. מודל זה כבר פועל במשך שלוש שנים ובהצלחה בקרן הפנסיה מבטחים החדשה. בהתאם להנחיית האוצר ,כל עמית שיצטרף לקרן פנסיה יסווג לאחד המסלולים הרלוונטיים לפי גילו. בצורה זו ,רמת הסיכון שיבחר מנהל ההשקעות תותאם לגיל החוסכים .החוסכים הצעירים יזכו במנה גדולה של מניות שיגדילו בעתיד את הפנסיה שיקבלו ,ואילו החוסכים המבוגרים לא יפגעו מהשפעות המשבר הבא. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 11 הטיפול בעובד קליטת עובד החלטות בעת קבלת עובד חדש ובהתייחס לחובות המעסיק ,בהקשר לעריכת הסדר פנסיוני קבלת עובד חדש לעבודה האם על המעסיק חל הסכם קיבוצי או צו הרחבה שונה מצו ההרחבה לפנסיית חובה? כן לא האם ההסכם מטיב כהגדרתו בצו ההרחבה לפנסיית חובה ובחוק חבות כלפי צו ההרחבה לפנסיית חובה במשק ההסכמים הקיבוציים? כן האם לעובד תכנית קיימת? כן יש לפעול על פי ההוראות המטיבות בכל אחד מסעיפי ההסכםהקיבוציאוצוההרחבה לא תנאים סוציאלים אחרי 3חודשי ותק, רטרואקטיבית מהיום הראשון לא תנאים סוציאלים אחרי חצי שנה חובות המעסיק כלפי עובד קיים במפעל לעריכת הסדר פנסיוני עובדים קיימים האםלעובדהסכםמטיבמכוחהסכםקיבוצי או חוזה אישי או נוהג מפעלי? לא חבות על פי צו הרחבה לפנסיית חובה במשק 12מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק כן המשך ההסכם המטיב +השלמות על פי צו ההרחבה במידה וקיימים סעיפים משפרים לעומת ההסכם המטיב במקומות עבודה שבהם לא נקבע השכר בהסכם קיבוצי ,מפורטים עיקרי תנאי העבודה בחוזה העבודה האישי .הצעת חוק חוזה עבודה ,שנועדה להסדרת חוזה העבודה אישי ,הוגשה פעמים אחדות לכנסת ישראל אולם לא עברה את כלל שלבי החקיקה. לפיכך חלים על חוזה העבודה האישי עקרונות החקיקה הכללית בדיני חוזים ,בעיקר חוק החוזים (חלק כללי), תשל"ג ,1973-וחוק החוזים (תרופות בשל הפרת חוזה) ,תשל"א.1970- הטיפול בעובד הסכם עבודה אישי בנסיבות אלה מתקיים טווח רחב לצורתו של חוזה העבודה האישי ,החל בחוזה מפורט החתום על ידי שני הצדדים וכלה בהסכמה בעל פה ,שבה נקבעים בקצרה הגדרת התפקיד וגובה השכר. הנושא הפנסיוני בחוזה עבודה אישי בחוזה העבודה יפורטו השכר ואחוזי ההפרשות לתכניות הפנסיוניות ,וכן יופיע גם תאריך תחילת ההפרשות הפנסיוניות לעובד .צווי הרחבה מוחלים על חוזה העבודה של העובד. יש לדאוג כי האמור בחוזה העבודה מציג בפני העובד לכל הפחות את הנקבע בצו הרלוונטי. לידיעתך, חוזה עבודה בו נכתב כי ההפקדות תהיינה לתגמולים בלבד אינו תואם את הנאמר בצו ההרחבה לפנסיית חובה ,המחייב הפקדה על פי השיעורים בצו גם לפיצוי פיטורים. חוזה עבודה בו נכתב כי ההפקדה תחל לאחר תשעה חודשים אינו תואם את הנאמר בצו ההרחבה, המחייב הפקדה לעובדים ללא תכנית פנסיונית קיימת לאחר שישה חודשים. חוזה העבודה האישי הוא המקום לעיגון הסכמת העובד והמעסיק על החלת סעיף 14על הפקדות המעסיק לפיצוי פיטורין. במסגרת החוזה תופיע הסכמת המעסיק לשחרור הכספים לטובת העובד וזכות העובד בנוגע לכספים. על הצדדים לחתום על נספח מיוחד המסדיר את תנאי הסעיף ,חובותיו וזכויותיו של כל אחד מהצדדים. בחלק מההסכמים הקיבוציים ומצווי ההרחבה מופיעה חובת ההפקדה לקרן השתלמות; אם מכוחם או מכוח הסכמה בין הצדדים ,תופיע זכאותו של העובד בחוזה האישי. יש לציין את גובה השכר ממנו נגזרת ההפקדה (לעתים ההפקדה היא עד גובה השכר ,שמעבר לו קיימת זקיפת הכנסה לעובד) ואחוזי ההפרשה. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 13 התאמת החיסכון הפנסיוני לציר החיים כשעובד חדש נקלט לעבודה חשוב מאוד להפנותו לפגישה עם מתכנן פנסיוני לצורך התאמה תכנית .עובד בעל הסדר פנסיוני קיים לא ניתן לבטח בקרן ברירת מחדל מבלי שנפגש קודם לכן עם משווק פנסיוני או סוכן הביטוח. במהלך הפגישה תבוצע התאמה אישית של תכנית הפנסיה לצרכיו של העובד ובהתאם למצבו המשפחתי .בנוסף, יותאם לעובד מסלול השקעה המתאים לפרק הזמן שנותר לו עד לפרישה. דוגמה>> לירון ,רווק בן 25שהצטרף לקרן הפנסיה ,זו עבודתו הראשונה והוא מקבל שכר של 6,000שקלים בחודש. ירון משלם 32שקלים בחודש עבור כיסוי ביטוחי למקרה אובדן כושר עבודה וכיסוי למקרה מוות. באפשרותו לוותר כעת על הכיסוי לשארים ולחסוך בכל חודש 27שקלים. 35% 6.22 30% 25% 20% 15% 10% 27.01 5% 0% נכות שארים חשוב! במידה והמצב המשפחתי השתנה ,יש לעדכן את קרן הפנסיה על השינוי. ויתור הכיסוי לשארים תקף לשנתיים מיום החתימה ולאחר מכן יחזור אוטומטית לתוקפו. לחידוש הכיסוי יש לעדכן את הקרן באופן יזום. בביטוח המנהלים חשוב לבחון ולעדכן את חברת הביטוח בנוגע לשינוי המצב המשפחתי ולעדכן מוטבים במידת הצורך. 14מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק יציאה לחל"ת הפסקת ההפקדות לקרן הפנסיה ,לתקופה העולה על חמישה חודשים ,גורמת לאיבוד הזכויות הביטוחיות שנצברו בקרן הפנסיה. עובדים היוצאים לחל"ת או מבצעים רילוקיישן למדינה אחרת נדרשים לשמור על הזכויות בקרן הפנסיה באופן עצמאי. אחת האפשרות לשמירת הזכויות היא באמצעות הסדר ריסק תשלום בעבור הכיסוי הביטוחי בלבד .אפשרות נוספת היא הפקדות באופן עצמאי לקרן הפנסיה. הטיפול בעובד יציאה לחופשת לידה מרבית הנשים בישראל יוצאות לחופשת לידה של כחצי שנה .במהלך תקופה זו לא מבוצעות הפקדות לקרן הפנסיה. רבות אחרות מאריכות את חופשת הלידה אף מעבר לחצי שנה. הפסקת ההפקדות לקרן הפנסיה (מעבר לתקופה של חמישה חודשים) גורמת להפסקת הוותק שנצבר בקרן ,להפסקת הכיסויים הביטוחים ולתחילת תקופת האכשרה מחדש. עובדת היוצאת לחופשת לידה העולה על שלושה חודשים צריכה לעדכן את קרן הפנסיה ולבצע שמירה על זכויותיה באמצעות הסדר ריסק. עדכוני שכר בעדכוני שכר ,עליית שכר או הקטנת היקף משרה ,מומלץ להיפגש עם מתכנן פנסיוני לצורך התאמה של תכנית הפנסיה לשינויים שבוצעו בשכר. הגדלת הפקדות לצורך קבלת הטבות מס נוספות על חלקי שכר לא מבוטחים; התאמת ביטוח החיים בהתאם לשינויים בשכר (הגדלה או הקטנה של ריסק קיים). שינוי מצב משפחתי לאורך תקופת החיסכון חשוב לבחון האם התכנית הפנסיונית תואמת את צרכי המבוטח ,לאור השינויים במצבו המשפחתי (חתונה ,ילדים ,גירושין וכו') .בהתאם לשינויים יש לבצע התאמה אישית למצב החדש. לידיעתך, במידה והמבוטח בחר לוותר על שארים בקרן הפנסיה וכיום הינו נשוי ,יש לעדכן את הקרן אודות השינוי במצב המשפחתי על מנת לשמור על הכיסוי. יש לבחון את המוטבים בחברת הביטוח; במקרה של מוות ,כספי הריסק ישולמו למוטבים. גרוש/ה או אלמן/ה יכול/ה לוותר על הכיסוי הביטוחי לבן/בת הזוג ,ועדיין להשאיר את הכיסוי הביטוחי לילדים. דוגמה>> גרוש בן 43המרוויח 10,000שקל בחודש ישלם עבור כיסוי לשארים 42שקלים בחודש .יש באפשרותו לוותר על הכיסוי הביטוחי לבת הזוג ולהשאיר את הכיסוי הביטוחי עבור הילדים ולחסוך בכל חודש 19שקלים. התחתנת? התגרשת? חשוב לבחון את אחוז הכיסוי בקרן ,מכיוון ואחוז הכיסוי לשארים (בן/בת זוג וילדים) בקרנות פנסיה רבות נקבע גובה הכיסוי למקרה מוות לפי גיל הכניסה לקרן. ככל שההצטרפות לקרן הפנסיה הינה בגיל מאוחר יותר ,היקף הכיסוי יהיה נמוך יותר .במקרה מוות ,הקצבה מבטיחה את עתידם הכלכלי של קרובי הנפטר. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 15 דוגמה >> אישה שהצטרפה לקרן הפנסיה בגיל 24תזכה לכיסוי לשארים בגובה 88%מהשכר .לעומתה ,אישה שהצטרפה שלוש שנים מאוחר יותר ,בגיל ,27תזכה לאחוז כיסוי העומד על .76%ככל שעולים בגיל כך פוחת אחוז הכיסוי באופן משמעותי. מה ניתן לעשות? ניתן לבחור במסלול ביטוחי השונה ממסלול ברירת המחדל ומגדיל את אחוז הכיסוי לשארים .ניתן לבחור במסלול עתיר ביטוח ,המגדיל את קצבת השארים ל 100%-כמעט בכל גיל ,או במסלול משולב מוטה ביטוח המגדיל את קצבת השארים ביחס למסלול הכללי. חשוב! שינוי מסלול הביטוח למסלול מוטה ביטוח יגדיל את עלות הכיסוי הביטוחי .כמו כן יתכן והקרן תדרוש מילוי הצהרת בריאות במעבר למסלולים עתירי ביטוח. סיום עבודה מלבד החיסכון לפנסיה ,קרן הפנסיה כוללת שני כיסויים ביטוחים :ביטוח למקרה של מוות וביטוח אובדן כושר עבודה. בעת הפסקת ההפקדות לקרן הפנסיה ,יפסקו שני הכיסויים; באפשרותכם לשמור על הכיסוי הביטוחי עד שתתחילו בעבודה חדשה. כיצד ניתן לשמור על הכיסוי הביטוחי? בעת הפסקת העבודה יישמר הכיסוי הביטוחי באופן אוטומטי לתקופה של חמישה חודשים (בכפוף לתקנון הקרן), תקופה זו נקראת ארכת ביטוח .במהלך התקופה יורדת עלות הכיסוי הביטוחי מהחיסכון הקיים לכם בקרן הפנסיה. במהלך תקופת ארכת הביטוח ,עליכם לעדכן את קרן הפנסיה כיצד אתם מעוניינים לשמור על הכיסוי בקרן. אחת האפשרות לשמירת הזכויות הינה באמצעות הסדר ריסק ,תשלום בעבור הכיסוי הביטוחי בלבד; אפשרות נוספת הינה הפקדות באופן עצמאי לקרן הפנסיה. 16מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק בחינת פוליסות מחברות הביטוח: ערכו מיפוי של כלל סוגי הכספים הצבורים בפוליסות ביטוח חיים (פיצויים ,תגמולים ,חיסכון עצמאי או חיסכון פרטי) וכן בדיקת מקדם ההמרה בפוליסות ,במידה וקיים. מבוטחים בפוליסות מנהלים ישנות שתחילתן לפני –1991הפוליסות כללו הבטחת ריבית והצמדה וכן מקדם קצבה נמוך .על כן יש לממש את הכספים הצבורים אך ורק באמצעות קצבה חודשית. למבוטחים בעלי פוליסות ישנות עד – 2001חלקן מוגדרות כפוליסות הוניות ,שניתן למשוך את הכספים כסכום חד פעמי ,וחלקן כפוליסות קצבה .בפוליסות הללו יש מקדמי קצבה נמוכים ,לכן קיים יתרון במשיכת הכספים כקצבה חודשית. פוליסות ההוניות – קיימת אופציית קצבה ,כשבחלק מפוליסות הקצבה קיימת זכות משיכת כספים כסכום חד פעמי. רצוי לממש תכניות ישנות כקצבה חודשית ולא כמשיכה חד פעמית ,כיוון שלתכניות הקצבה הישנות יש מקדם המרה של חיסכון לקצבה חודשית טוב יותר באופן משמעותי מהמקדמים הקיימים היום. הטיפול בעובד דגשים לפני הפרישה במקרה של עמית בקרן פנסיה ותיקה יש לבדוק את הזכאות להשלמת פיצויים (במידה והפרישה היא לפני גל זכאות). בקרנות ותיקות חוסכים 6%לפיצויים ולא .8.33%השלמת הפיצויים מתבצעת על ידי הפקדה לקופה נפרד באמצעות המעסיק בלבד. יש לבדוק את מהו השכר הקובע לפנסיה ואילו רכיבים כלולים בהגדרת השכר הקובע. יש לבדוק את גיל הפרישה הנקוב בעת הפרישה .גיל הפרישה יכול להשתנות בהתאם לשינויי חקיקה. יש לבחון את אפשרות היוון חלקי או מלא ,וכן את היבטי המס בהיוון. במקרה של עמית בקרן פנסיה תקציבית יש לפנות למנהלת הגמלאות ולקבל נתונים אודות הפנסיה העתידית. יש לבדוק את הזכאות למענקי פרישה ,פדיון ימי מחלה וכל מענק אחר הנהוג אצל מעסיקך לשעבר. יש לבדוק את כדאיות ההיוון הקצבה ,חלקה או במלואה ,במיוחד מהיבט המיסוי. במקרה של עמית בקרנות פנסיה חדשות כספים שנחסכו בקרן עד סוף – 1999ניתן למשוך את כספי הפיצויים ו /או התגמולים (בהתאמה) כסכום חד פעמי. יש לבדוק בקרן הפנסיה את התנאים למשיכה וכן את גובה הקצבה העתידה להתקבל ללא משיכה הונית (בהתאם למקדם הידוע ביום הבקשה). יש לבדוק את נושא המיסוי בעת משיכה או היוון. במקרה של עמית בקופות גמל יש לבדוק אילו כספים שבקופת הגמל ניתן למשיכה כסכום חד פעמי ובאילו תנאים. יש לבדוק אילו כספים חייבים לנייד לקופה משלמת על מנת שתשלם פנסיה חודשית. ניתן למשוך את הכספים ההוניים שבקופה ולהפקידם בתכנית קצבה חדשה. ניתן למשוך את כספי קופת הגמל לקופה משלמת על מנת לרכוש זכויות פנסיוניות נוספות. ניתן להשאיר את הכספים הצבורים בקופת הגמל למשיכה עתידית ,בכפוף לתנאי המשיכה. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 17 סיום עבודה ניתוק יחסי עובד-מעסיק סיום יחסי עובד מעביד פיטורים או התפטרות מסיבות מזכות התפטרות האם קיים הסכם לפי סעיף 14 כן האם קיים הסכם לפי סעיף 14 לא חלה חובת שחרור התכניתהפנסיוניתלידי העובד רק בנסיבות מזכות שחרור הצבירות הפנסיוניות ללא צורך בהשלמת פיצויי פיטורין ובתנאי שאין הסכם קיבוצי/הסכם אישי בין עובד למעביד /פסק דין המורה אחרת לא האם קופת קצבה כן כן לא אין חובת תשלום פיצויי פיטורין פיצויי פיטורין על פי שכר אחרון מוכפל בשנות הותק האם ההסכם מיום תחילת עבודתו של העובד לא פיצויי פיטורין לפי שתי תקופות: תקופה עד חתימה על סעיף - 14 שכר אחרון מוכפל בשנות הותק תקופה ממועד חתימה על סעיף 14 שחרור הכספים שניצברו בתכניתהפנסיוניותללאצורךבהשלמתפיצויי פיטורין כן שחרור הצבירות הפנסיוניות ללא צורך בהשלמת פיצויי פיטורין ניתוק יחסי עובד-מעסיק מילוי טופס - אחריות מעסיק 161 גמר חשבון עובד-מעסיק קבלת נתוני ערך פדיון פיצויים ,וכן ערך פדיון פיצויים למס הודעתהמעסיקעל פרישת העובד מילוי טופס 161 א' -אחריות העובד קבלת אישור מפקיד שומה קבלת אישורים ממס הכנסה שחרור כספים לבעלות העובד 18מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק להלן הפעולות שעל המעסיק לבצע על מנת לטפל נכון בהיבטים הפנסיונים ולאפשר ניתוק יחסי עובד-מעסיק באופן היעיל והמהיר ביותר. בדיקת צבירת פיצויים — עתודה מול יעודה עובד שפוטר או שהתפטר ,בנסיבות מזכות ,זכאי לתשלום פיצויי פיטורים .גובה הפיצויים הוא שכרו האחרון של העובד מוכפל בשנות הוותק שלו במקום העבודה .במידה ואין בקופות האישיות על שם העובד סכום כסף המכסה את החבות, מוטל על המעסיק לדאוג להשלמה ממקורות אחרים (קופות מרכזיות ,תשלום ממעסיק). לעובדים שחל עליהם סעיף ,14יש לבדוק את המועד (תאריך מלא) שבו הוחל סעיף .14במידה ולא הוחל מיום תחילת עבודתו של העובד ,יש לבצע השלמה בהתאמה. על המעסיק להוציא מסמך המאשר את הפסקת העבודה של העובד ,המציין את תאריך תחילת העבודה ותאריך הסיום ,וכן לציין אם העובד עוזב בנסיבות המזכות אותו בפיצויים או לאו. מחובת המעסיק למלא טופס 161ולמסור אותו לעובד ולפקיד שומה. במידה וישנם מעל שני משלמים (המעסיק ושתי קופות גמל או יותר) ,המעסיק רשאי לבצע את חישוב המס אבל עדיף להפנות את העובד לפקיד השומה. הודעה על הפסקת עבודה וטופס 161תועבר על ידי המעסיק לידי העובד להמשך הטיפול בקופת הפנסיה של העובד. הטיפול בעובד פעולות באחריות המעסיק לידיעתך, רצוי שמעסיק יעביר העתק של טופס 161גם לרשויות המס או לקופה המנהלת את ההסדר הפנסיוני של העובד. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 19 סעיף 14לחוק פיצויי פיטורים חוק פיצוי פיטורים קובע כי עובד שפוטר או התפטר בנסיבות מזכות יהיה זכאי לפיצוי פיטורים בגובה השכר האחרון מוכפל בשנות הוותק. על פי החוק ,ניתן להחיל סעיף 14על יחסי העבודה עובד /מעסיק במקרים הבאים: נקבע בהסכם קיבוצי והעובד והמעסיק חתומים עליו ,ובכך נקבע כי כספי הפרשות פוטרים את המעסיק מתשלום השלמת פיצויים בעת סיום העבודה. נתקבל אישור משר המכהן במשרד הכלכלה. היתרון למעסיק באמצעות הפקדה וחתימה על הסכם העסקה עם העובד פוטר המעסיק את עצמו מהשלמת פיצוי פיטורים במקרה הצורך ,ומוותר מראש על זכותו להחזר הפיצויים במקרה של התפטרות העובד מיוזמתו .הכללת סעיף 14בקופה קיימת מחייב חתימת העובד והמעסיק. לצורך חתימה על הסכם על פי סעיף :14 יש לבדוק כי הקופה הינה קופה המופיעה באישור הכללי או בהסכמים ייחודיים. לא ניתן להחיל את סעיף 14לחוק פיצויי פיטורים באופן רטרואקטיבי על עובד מעבר לתקופה של שלושה חודשים. היתרון לעובד העובד יזכה בכספי הפיצויים שנצברו בקופה בכל מקרה של סיום עבודה ,מיוזמתו או מיוזמת המעסיק ,גם במידה והוא עוזב בנסיבות שאינן מזכות אותו בפיצוים ,למעט שלילת הזכות עקב מעשים חמורים. 20מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק עובד שבמהלך העסקתו הוחל בהפרשת פיצויי הפיטורים לקופת גמל על פי ההסדר של סעיף 14לחוק פיצויי פיטורים ,שלא מתחילת העסקתו ,יקבל פיצויי פיטורים מלאים עבור התקופה שבה טרם הוחל ההסדר. כאשר ההפרשה החודשית לפיצויים נמוכה מ 8.33%-מהשכר או לא מבוצעת עבור כל השכר (למשל הפרשה לביטוח פנסיוני על פי השיעורים שנקבעו בצו ההרחבה) ,על המעסיק להשלים באופן מלא את היתרה ,באמצעות השלמה ל 8.33%-עבור כל חודש עבודה. הטיפול בעובד חשוב! הפרשה על חלק מהפיצויים לפי סעיף – 14במידה וסיום העסקה התרחש בנסיבות המזכות בפיצויי פיטורים ,על המעסיק לשלם במועד סיום ההעסקה פיצויי פיטורים עבור החלק היחסי מהפיצויים שלא הופרשו לקופה .במידה וסיום העסקה נעשה בנסיבות שלא מזכות בפיצויים ,העובד יהיה זכאי לקבל את הכספים שהצטברו בקופה ללא תשלום נוסף מצד המעסיק. כספי פיצויים שהופקדו לפי סעיף 14בקופת קצבתית – לא ניתנים לעיקול כל עוד לא מבקש העובד למשכם .אם ביקש למשוך את הפיצויים ,ניתן לעקל אותם .במידה וכספי הפיצויים מופקדים בקופה שאיננה קצבתית ,ניתן לעקל אותם במועד הזכאות (כגון עזיבת עבודה) ובתנאי שלא משך אותם בינתיים. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 21 שאלות ותשובות מהם אחוזי ההפרשות החלים על המעסיק לצורך הכרת ההפקדה במקום פיצויים לפי סעיף ?14 לקופה מתאימה :קרן פנסיה מקיפה או קופת ביטוח (מנהלים) עם אופציה לקצבה ,באחוזים נכונים. לקרן פנסיה 12% :ואז יהיה פטור על 72%מהשכר המבוטח .במידה והפקיד בנוסף ל 12%-את היתרה לקופת גמל אישית לפיצויים או שהפקיד ,14.33%יהיה פטור מהשלמה על מלוא השכר המבוטח. לקופת ביטוח 11% :ואז יהיה פטור על 72%מהשכר המבוטח .במידה והפקיד בנוסף ל 11%-את היתרה לקופת גמל אישית לפיצויים או שהפקיד ,13.33%יהיה פטור מהשלמה על מלוא השכר המבוטח .בנוסף בביטוח מחויב המעסיק להפקיד לכיסוי לאובדן כושר עבודה עד לביטוח של 75%מהשכר המבוטח או 2.5%הפרשה מהשכר, הנמוך שביניהם. האם מעסיק ,שעובדו חתום על סעיף 14והוא מפקיד עבורו לקופת גמל 8.33%בגין חלק מהשכר בלבד ,יידרש לשלם השלמה לעובד על החלק הנותר במקרה של פיטורים? בהנחה כי כל תנאי האישור הכללי נתקיימו ,המעסיק מחויב להשלים לעובד את פיצויי הפיטורים בגין חלק השכר שלא הוחל עליו סעיף .14 האם ניתן להחיל את סעיף 14באופן רטרואקטיבי? בהתאם לאישור הכללי ,בתוך תקופה של עד שלושה חודשים ממועד העברת התשלומים יש לעגן את ההסכמה בכתב לעניין סעיף .14ככל שההסכמה תושג רק לאחר תקופת עבודה מסוימת ,הרי שבעת סיום ההעסקה תיערך התחשבנות נפרדת בגין כל תקופת ההעסקה ,כאשר בגין התקופה הראשונה יחושבו הפיצויים לפי השכר האחרון של העובד. כיצד בא לידי ביטוי סעיף 14בצו ההרחבה בנושא פנסיית חובה? החל מינואר 2008אימץ צו ההרחבה את סעיף ,14בנוגע לסכומים המופקדים לרכיב הפיצויים ,בהתאם לשיעורים שבצו ההרחבה .במסגרת הצו ניתנת למעסיק הקלה נוספת .באפשרות המעסיק להפקיד מעבר להוראות הצו את מלוא פיצוי הפיטורים ,מבלי להגדיל את אחוזי ההפרשות לתגמולים ,ובכך לקבל אישור (על פי סעיף )14על מלוא השכר המבוטח. 22מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק ברירת המחדל "הסדר ברבים" ,שנקבעה בסעיף (20ב) לחוק קופות הגמל ,מתייחסת למצב שהעובד לא בחר קופה כלשהי" .נקבעה בדין או בהסכם ,או מכוחם ,קופת גמל לצורך הפקדת תשלומים כאמור בסעיף קטן (א) ,והעובד לא בחר קופת גמל אחרת לפי הוראות סעיף זה ,על אף שניתנה לו הזדמנות לעשות כן ,ראשי המעסיק להפקיד את התשלומים האמורים באותה קופה .כל עוד לא בחר העובד בקופה אחרת."... במידה והעובד לא מימש את זכות הבחירה שלו ,על אף שניתנה לו ההזדמנות לעשות כן ,רשאי המעסיק לבחור את המוצר הפנסיוני של העובד. הטיפול בעובד הסכם ברבים – ברירת מחדל לזכות העובד לבחור סוכן אי ביצוע הפקדות בגלל אי בחירת העובד עלול להוות הפרה של חובת הביטוח הפנסיוני. במקרה זה ,בחירת הקופה והגוף המנהל ייקבע על ידי המעסיק ,באמצעות סוכן /יועץ בעל רישיון. צירוף עובד לקופת גמל באמצעות "הסדר ברבים" אינו מחייב ייעוץ פנסיוני ,ולכן הליך הייעוץ הפנסיוני אינו חל על העובדים הללו .אף על פי כן ניתנת לעובד האפשרות לנייד את הכספים לכל קופה אחרת ובכל נקודת זמן עתידית לאחר ההצטרפות. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 23 נספח :עובדים זרים עובד זר הוא אדם העובר למדינה אחרת כדי למצוא פרנסה לשם שיפור מצבו הכלכלי שלו ושל משפחתו בארץ המוצא. העובדים הזרים מתחלקים לקטגורית הבאות: עובד זר כהגדרת הסעיף 48א' לפקודה הינו עובד ששהייתו והעסקתו בישראל טעונה אישור. עובד זר חוקי – שמתקיימים לגביו התנאים הבאים: יש לו אישור לשהות בישראל והעסקתו מותרת לפי החוק. קיבל אשרה ורישיון לעבודה זמנית בישראל. איננו "מומחה חוץ" או "מרצה אורח". חובות וזכויות המעסיק כלפי העובד הזר: יש להחתים את העובד הזר על חוזה עבודה ,בשפה המובנת לעובד ,ובו פירוט תנאי העסקה של העובד .אי חתימה על הסכם עבודה מהווה עבירה פלילית. על המעסיק ,או הלשכה המטפלת בעובדים זרים ,לדווח לרשויות המס על העסקתו ולהעביר תשלומים לביטוח לאומי. המעסיק מחויב להפריש לביטוח פנסיוני ,בהתאם לצו הרחבה לפנסיה חובה. המעסיק מחויב לבטח את העובד הזר בביטוח בריאות בחברה פרטית ,לפי ראות עיניו. אין המעסיק חייב בשום תשלום בגין קבלת עובד זר מלשכה מסוג זה. המעסיק מחויב לתת לעובד הזר תנאי מגורים הולמים ,כמפורט בחוק ,ואף רשאי לנכות משכר העובד החזר הוצאות עבור המגורים. חשוב! מעסיקו של עובד זר אינו רשאי להחזיק בדרכונו של העובד בניגוד לרצונו ,משום שזו עבירה פלילית. הנפקת אשרת עבודה היא באחריות המעסיק ובמימונו המלא. ניכויים מותרים משכר העובד הזר: מעסיק או לשכה לתיווך ולטיפול בעובדים זרים רשאים לנכות משכר העובד ניכויים שונים שלא יעלו על 25%משכרו ,וזאת בתנאי שהעובד נתן את הסכמתו בכתב לניכויים אלה. ניכויים מותרים משכר העובד הזר שאינם חובה: חלקו של העובד בביטוח פנסיוני. מס הכנסה – תוך כדי מתן נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין הפרשות פנסיוניות. 24מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק ביטוח לאומי – המעסיק רשאי לנכות משכר העובד 0.04%משכרו ,עד לשכר של 4,430ו 0.87% -משכר העולה על ,4,430ועד לשכר של 35,760שקל .סכום זה יועבר לביטוח לאומי. ביטוח בריאות – ככלל ,ניתן לנכות דמי ביטוח בריאות משכר העובד הזר בגין השתתפות שלא תעלה על 124,73שקל בחודש (שנת .)2015 עובד זר המועסק בתחום הסיעוד – השתתפותו בביטוח בריאות לא תעלה על מחצית מהסכום ששילם המעסיק ולא יותר מ 124.73-שקל. הטיפול בעובד ניכויי המעסיק בגין העובדים הזרים עובד המועסק בתחום שאינו סיעוד – השתתפות בביטוח בריאות לא תעלה על שליש מהסכום ששילם המעסיק ולא יותר מ 124.73-שקל. השתתפות עובד במגורים– אופציה פתוחה שלא תמיד ממומשת. זיכויי מס לעובדים הזרים (על פי תקנות מס הכנסה התשע"ה )2014 עובד זר ,כהגדרתו בסעיף 48א ,אינו זכאי לנקודת זיכוי. עובד זר חוקי (לא בתחום הסיעוד) – גבר – אינו מקבל נקודת זיכוי. אישה – תקבל 0.5נקודת זיכוי. עובד זר בתחום הסיעוד – העומד בכל הקריטריונים של עובד זר חוקי ומתקיימים לגביו תנאי העובדים הזרים החוקיים. גבר – יקבל 2.25נקודות זיכוי. אישה – תקבל 2.75נקודות זיכוי. כל העובדים הזרים ,בכל ענף שהוא ,לא יהיו זכאים לכל זיכוי נוסף ,כגון ילדים ,הפקדות לקופת גמל וכו'. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 25 לפרטים נוספים והצטרפות www.menoramivt.co.il האמור אינו מהווה ייעוץ או שיווק פנסיוני ,המלצה או חוות דעת ואין בו כדי להוות תחליף ליעוץ או שיווק פנסיוני כאמור הניתן על ידי בעל רישיון כדין, המתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים של כל אדם. הפקדות לחיסכון הפנסיוני החל מינואר 2016מעסיקים שלהם יותר מ 50-עובדים מחויבים להעביר את הדיווח החודשי לקופת הגמל (קרן פנסיה, קופת גמל ,ביטוח מנהלים או קרן השתלמות) באופן דיגיטלי. בינואר 2017יורחבו התקנות למעסיקים שיש להם יש יותר מ 5-עובדים. התקנות מחייבות את כלל הגופים המוסדיים לתת משוב למעסיק על אופן קליטת הכספים במערכות התפעוליות. החל מינואר 2016גוף מוסדי לא יקלוט דיווח שלא בהתאם להוראות התקנות. לוחות הזמנים שנקבעו על ידי משרד האוצר: ינואר – 2016מעסיקים שיש להם יותר מ 50-עובדים יולי – 2016מעסיקים שיש להם 30-50עובדים ינואר – 2017מעסיקים שיש להם 5-30עובדים מתחת ל 5-עובדים – אין חובת דיווח ממוכן הטכנולוגיה לרשות המעסיק הטכנולוגיה לרשות המעסיק מדוע משתלם לדווח על הפקדות לחיסכון הפנסיוני באופן תקין? דיווח תקין הוא תנאי בסיסי לרישום הזכויות הפנסיוניות של העובדים כנדרש. דיווח תקין חוסך זמן יקר. דיווח תקין מייעל את תהליך העברת ההפקדות. דיווח תקין מאפשר יכולת בקרה אחר אופן קליטת התשלומים שהועברו לטובת העובדים. דיווח תקין מאפשר אחידות בדיווח לכלל הגופים אליהם הועברו התשלומים לטובת העובדים. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 27 היזון חוזר למעסיק ולעובד הגוף המוסדי יעביר למעסיק היזון חוזר לגבי קבלת הנתונים תוך 12שעות ממועד הדיווח ,והיזון חוזר חודשי בנוגע לקליטת המידע ולרישום הזכויות לעובדים עד ל 15-בחודש העוקב. פעם בשנה ,לא יאוחר מ 28-בפברואר ,יקבל המעסיק היזון חוזר שנתי מצטבר בנוגע להפקדות שבוצעו לקופה. עובד שהופסקו התשלומים עבורו לקופה יקבל דיווח בדואר תוך 30יום מהפסקת התשלומים .הדיווח יכלול את סיבת הפסקת ההפקדות לקרן ,כפי שציין המעסיק בדיווח לקופה .במידה והמעסיק לא ידווח אודות סיבת הפסקת ההפקדות ,יועבר הדיווח על הפסקת ההפקדות הן לעובד והן למעסיק. כיצד מומלץ למעסיק להיערך לכניסת התקנות לתוקף? באפשרות המעסיקים להעביר את הדיווחים החודשיים באמצעות המסלקה הפנסיונית או לשכות השכר השונות. בנוסף ,הגופים המוסדיים מעמידים כלים לטובת המעסיקים להעברת הדיווח החודשי בהתאם לתקנות. מעסיקים שלא ידווחו כנדרש – יקנסו חברה מנהלת מחויבת לשלוח למעסיק שלא מדווח במבנה האחיד שתי התראות ,ובהן לציין כי לממונה סמכות להטיל קנסות וכי אם לא יתוקן הדיווח למבנה האחיד ,החברה תיאלץ להעביר את פרטי המעסיק לממונה. הממונה צפויה להטיל עיצום כספי על מעסיקים שלא יעבירו דיווחים בנוגע לזכויות הפנסיוניות של עובדים על פי המתכונת הנדרשת. לוחות הזמנים שנקבעו על ידי משרד האוצר: היזון חוזר ראשוני ,המצביע על תקינות הנתונים – 12שעות היזון חוזר מסכם – 6ימים היזון חוזר חודשי – עד ל 15-בחודש העוקב היזון חוזר שנתי – עד ל 28-בפברואר בשנה העוקבת 28מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק החיסכון הפנסיוני מדבר דיגיטלית התפתחות הטכנולוגיה מובילה לציפייה מצד הצרכנים החדשים לשיפור השירות ולהוזלת המחיר .צרכנים המתרגלים לצרוך תוכן חינמי באינטרנט או לנווט את הרכב באפליקציה ללא תשלום ,מתקשים להבין מדוע הם נדרשים לשלם פתאום על שירות כמו עיתון יומי או אפילו מדוע האפליקציה החינמית שלהם לא עובדת. אחת הדרכים להתמודד עם שינויים היא להתכונן אליהם .ממש בסיום ההצבעה על חוק ההסדרים הנוכחי נשלפה מתוכו קרן הפנסיה הדיגיטלית .מדובר היה בקרן פנסיה שהצטרפות אליה תתבצע באמצעות רשת האינטרנט ,כאשר המצטרפים ישלמו דמי ניהול אטרקטיביים ונמוכים יותר ויהיו מבוטחים במסלולי ברירות המחדל. דרך נוספת באה לידי ביטוי בזיהוי הפוטנציאל הקיים בשינוי עצמו .חברות הביטוח שזיהו את הצורך של הצרכן החדש בניהול חייו באופן מקוון החלו להעמיד לרשותו כלים דיגיטליים שונים לניהול החיסכון הפנסיוני שלו .באמצעות הכלים יכול החוסך לבצע מגוון רחב של פעולות ואפילו להפריש לעצמו כסף לחיסכון הפנסיה .כל זאת ללא מאמץ רב ,בכל זמן ומכל מקום. מחשבים את מסלול הפנסיה מחדש למרות שהקרן הדיגיטלית של משרד האוצר אינה חלק מחוק ההסדרים ,ניתן למצוא כבר היום שלל אפליקציות המאפשרות הצטרפות בקליק אל קרן הפנסיה. באזורי המידע האישי של מרבית חברות הביטוח ניתן לבצע כיום שלל פעולות .מלבד כמובן צפייה בהפקדות אל קרן הפנסיה והפקת הדוחות התקופתיים ,בין השאר ,ניתן כיום לבצע גם שינויי מסלול השקעה ,הגשת בקשה להלוואה ואפילו פדיון כספים. הטכנולוגיה לרשות המעסיק הצטרפות און ליין חשוב! חברת מנורה מבטחים מציגה באתר האינטרנט שלה את שירות "פנסיה בקליק". מדובר במערכת אינטרנטית מהירה וחכמה המאפשרת לשכירים ,לעצמאים ולמעסיקים קטנים ,בהם אפילו מעסיקים של עוזרות בית ומטפלות ,להצטרף בלחיצת כפתור לקרן הפנסיה הגדולה במדינה. בעזרת המערכת הממוחשבת ניתן לבצע בקלות גם העברת הפקדה מקרן לקרן. יתרון לעצמאים :באמצעות המערכת החכמה והידידותית ניתן להפריש ,על ידי שימוש בכרטיס אשראי, במהירות וביעילות לחיסכון הפנסיה. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 29 עובדים בהייטק? בדיוק בשבילכם מה זה אומר מבטחים הייטק? ˆ ˆ ˆ ˆ הטבות ייחודיות בקרנות הפנסיה של מנורה מבטחים קרנות השתלמות משתלמות במיוחד כיסויים ביטוחים משלימים לכל צרה שלא תבוא מסלול שירות יעודי לעובדי הייטק לפרטים נוספים והצטרפות www.mivtech.co.il | [email protected] האמור אינו מהווה ייעוץ או שיווק פנסיוני ,המלצה או חוות דעת ואין בו כדי להוות תחליף ליעוץ או שיווק פנסיוני כאמור הניתן על ידי בעל רישיון כדין ,המתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים של כל אדם. מיסוי מיסוי מיסוי בעת הפקדה מיסוי הפקדות שוטפות מהווה חלק חיוני בהתנהלות השוטפת בניהול התיק הפנסיוני של המפעל .בשנים האחרונות רבו השינויים בתחום אשר מחייבים רענון שיעורי ההפקדות לתנאים סוציאליים לעובד הן מצד העובד והן מצד המעסיק .הפקדות המעסיק לחיסכון הפנסיוני נחשבות כהוצאה מוכרת ,הפקדות העובד מוכרות לצורך הטבות המס בהתאם לתקרות. תקנות התשלומים לביטוח פנסיוני מעסיק לפיצויים :עד 8.33% מעסיק לתגמולים :עד * 7.5% עובד לתגמולים :עד 7% מעסיק /עובד ל-א.כ.ע :עד *3.5% * מגבלה :תשלום המעסיק לתגמולים +א.כ.ע לא יעלה על .7.5% במידה והתשלום הוא מעל ל 7.5%-יש לזקוף שווי מס לעובד. מגבלות גובה שכר אין תקרת שכר לתשלום המעסיק לפיצויים. תשלום המעסיק לפיצויים ,מעבר לסכומים הנקובים (יותר מ 8.33%-מהשכר) ,לא ייחשב להוצאה מותרת בניכוי למעסיק. קיימת תקרת שכר לתשלום המעסיק לתגמולים +א.כ.ע - .סך הכל שווי כספי של 7.5%מהשכר ומוגבל בx 4 7.5%- פעמים השכר הממוצע במשק. בשנת x 37,040 7.5% 2015שקלים. חריגה בתשלומים למטרת תגמולים ,דינה אחת -זקיפת מס לעובד (תשלום בגובה המס השולי) . דוגמא >> אם הביטוח למקרה א.כ.ע בתעריף מפעלי הינו 0.8%מהשכר ,הרי שתשלום המעסיק לתגמולים +א.כ.ע עד לשכר של 47,896שקלים לא יחייבו בזקיפת מס לעובד. תיקון 12לחוק הגמל ,העתיד להיכנס לתוקף בפברואר ,2016עוסק בהפרשת המעסיק לפנסיה בשיעור קבוע מהשכר. על פי התיקון לא ניתן יותר לקשר בין סוגי התכנית הפנסיונית שבחר העובד לבין שיעור ההפרשה על ידי המעביד. הפרשות המעסיק צריכות להיות קבועות ואחידות ,על פי נוסח התיקון. ישנן פרשנויות שונות להצעה זו ,על כן התיקון טרם התקבל .הנחיות בנדון יפורסמו לאחר קבלת התיקון. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 31 הטבות מס על התשלומים לביטוח פנסיוני תשלום העובד לתגמולים :יוכר לצורך זיכוי מס (החזר מס בגובה 35%מהתשלום) ועד למקסימום x 8,700 = 609 7%שקלים ,אשר 35%מתוכו יוחזרו כהטבת מס. במידה ולעובד רבדי שכר שאינם פנסיונים ,קיימת האפשרות לבצע הפקדות באופן עצמאי ולקבל הטבות מס נוספות. תשלום המעסיק :לפיצויים ,תגמולים +א.כ.ע ,מהווה הוצאה מותרת בניכוי למעסיק. במידה והמעסיק אינו משלם לביטוח א.כ.ע והעובד משלם ,ייהנה העובד מהטבת מס (ניכוי בגובה המס השולי) עבור תשלומו לא.כ.ע. החל מחודש ינואר 2008כל התכניות לביטוח פנסיוני הן למסלול קצבה בלבד; התשלומים לתכניות ההוניות הן מהפקדות עד סוף שנת המס .2007 חשוב! ייעוץ מוקדם לבכירים טרם יציאתם לפרישה יכול לחסוך להם כספים באמצעות תכנון נכון הכולל אפשרויות של דחיית מס ו/או הקטנת תשלום המס באמצעות פעולות כגון רצף פיצויים ו/או רצף קצבה וכו'. 32מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק סיימת עבודה? מחפש עבודה? מצאת עבודה? יש לנו פתרון עבורך. מנורה מבטחים השיקה תכנית ייחודית לעמיתי הפנסיה, הגמל וההשתלמות הנמצאים בתקופה של "בין מקומות עבודה" התכנית בשיתוף לוח הדרושים Jobnetמסייעת לך לשמור על הכיסויים והזכויות הביטוחיות בתקופה הרגישה של "בין עבודות" ומעמידה פתרונות וכלים בחיפוש עבודה באתר מבטחים קריירה תמצא את כל המידע הדרוש לעובדים הנמצאים בין עבודות www.mivtjob.co.il האמור אינו מהווה ייעוץ או שיווק פנסיוני ,המלצה או חוות דעת ואין בו כדי להוות תחליף ליעוץ או שיווק פנסיוני כאמור הניתן על ידי בעל רישיון כדין ,המתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים של כל אדם. מיסוי בסיום העבודה משיכת פיצויים פטורים ניתן למשוך כספי פיצויים פטורים ממסעד לסך משכורת xמספר שנים ,בכפוף לתקרת המענק הפטור (בשנת ,2015 כאמור 12,340 ,שקל לכל שנה) .יתרת הפיצויים שמעל התקרה ,במידה ויימשכו הם יחויבו במס (ניתן לבצע פריסת מס). פריסה לאחור :עד שש שנים ,אך לא יותר משנות העבודה בפועל. פריסה קדימה( :הבחירה השכיחה) תיעשה בתנאים שקבע מנהל רשות המיסים ובאישור פקיד השומה. בגין כל ארבע שנות עבודה ,ניתן לקבל שנת פריסה קדימה. מי שעבד מספר שנים שחלוקתו ב 4-מותירה מעל למספר שלם מחצית ומעלה ,יקבל שנת פריסה נוספת. שנת הפריסה הראשונה היא שנת הפרישה .עם זאת ,במידה והפרישה התבצעה בשלושת החודשים האחרונים של שנת המס ,ניתן להתחיל את הפריסה בשנת המס הקרובה. מענקי פרישה ניתנים לפריסה גם לאחור וגם קדימה (אך בסך הכל לא יותר משש שנות פריסה). רצף קצבה פעולה המאפשרת דחיית תשלום מס לעובד בגין החלק החייב של מענק הפרישה. רצף קצבה יכול להיעשות גם במידה ובעת הפרישה נמשך חלק מהמענק על ידי העובד. עם זאת ,במידה ונמשכו כספי הפיצויים (תוך ניצול מלא של הפטור) רשאי העובד שבחר ברצף קצבה לחזור בו מבחירתו בכל עת על ידי הודעה לפקיד שומה ,ולמשוך את כספי הפיצויים בסכום חד פעמי שימוסה בשנת המשיכה. רצף פיצויים תנאים לביצוע רצף פיצויים: אי משיכת כספי פיצויים :תנאי הכרחי לאישור רצף פיצויים הינו אי משיכת כספי פיצויים ומענקי פרישה מהקופות וכן כספים שנתקבלו במזומן על ידי המעסיק ומוגדרים כמענקי פרישה. העובד חייב להודיע לפקיד שומה ולבקש את אישורו. על העובד למצוא בתוך שנה מיום סיום העבודה הקודמת מעסיק חדש שיפקיד עבורו כספים על חשבון סעיף פיצויים. יתרונות ברצף פיצויים: המשכת התכניות (ביטוח מנהלים ,קרן פנסיה או קופת גמל) על פי התנאים המקוריים. במידה ושיעורי המס בעתיד יקטנו ,הרי שחבות המס תקטן. במקרה מוות יינתן לגבי הפיצויים ,אצל כלל המעסיקים ,פטור כפול. במידה והשכר קטן מהתקרה אצל המעסיק הנוכחי וצפוי לגדול ,יכולה פעולת הרצף להגדיל את הפטור על כלל השנים ברצף. הסכום המרבי עליו ניתן לבצע רצף פיצויים הינו סכימה של הסכומים הבאים: סכום הפיצויים הנדרש לכיסוי התחייבותו של המעסיק כלפי העובד (בניכוי הסכום שנצבר בקופות לסעיף פיצויים); סכום של ארבע פעמים השכר הממוצע במשק. 34מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק מיסוי טופס 161 טופס 161החדש נוצר מתוך רצון רשויות המס להעביר את חישוב המס מידי קופות הגמל לידי המעסיק או פקיד השומה .הרעיון העומד בבסיסו הוא ליצור אחידות בחישוב המס ,בהתבסס על ההנחה כי רק למעסיק או לפקיד השומה יש את כל הנתונים לקביעת שיעור המס. מילוי טופס 161הינו באחריות המעסיק בלבד יש למלא טופס 161בכל מקרה של עזיבת עבודה ,גם אם לעובד אין פיצויים בפוליסה או בקופת הגמל אך יש לו כספי תגמולים ששולמו על ידי העובד והמעסיק. יש למסור את הטופס לעובד ללא דיחוי וללא התניות .בנוסף על המעסיק לשלוח את הטופס לפקיד השומה בתוספת שלושה תלושי שכר אחרונים. טופס 161הינו בתוקף במהלך 90ימים מיום ניתוק יחסי עובד-מעסיק .במידה וחלו שינויים בתקופה זו המעסיק רשאי להוציא טופס 161מתוקן. רצוי מאוד למעסיק למלא גם טופס 161א' עבור העובד ,למרות שטופס זה אינו מעניינו של המעסיק אלא לשימוש העובד בלבד. מדוע חשוב להעביר את טופס 161לפקיד השומה? פקיד השומה נעזר בטופס זה לקביעת גובה המס שעל העובד לשלם בעת הפסקת עבודה אצל המעסיק. נתונים חשובים לפקיד השומה לקביעת שיעור המס: יום תחילת העבודה וסיום העבודה. נכונות השכר ופיזור ההפקדות הסוציאליות בין הקופות השונות. רכיבי השכר בגינם הופרש לסעיף פיצויים .לעתים המעסיקים רושמים בטופס 161את פדיון החופשה כמענק ,למרות שהמענק פטור ממס (במקרים מסוימים) ואילו פדיון ימי חופשה הינו רכיב שכר החייב במס ובביטוח לאומי. פקיד השומה בודק את הרווח מתשואה ,שהתווסף על ערך הפדיון בתוך שנת המס ,כאשר מיסוי על הרווח ייקבע אך ורק על ידי פקיד השומה. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 35 סעיפים חשובים למעסיק בעת במילוי טופס :161 סעיף ו' – משכורת חודשית אחרונה לפני הפרישה -הגדרת המשכורת /שכר עבודה נבחן בשני היבטים: .1לפי פקודת מס הכנסה :מגדיר את המשכורת במובן הרחב ביותר ,כלומר כל מה שמשלמים לעובד בשוטף או בתשלומים חד פעמיים ,כגון בונוסים ,אופציות ,גילומים שונים ,זקיפות מס ,עמלות ,שעות נוספות ועוד. .2לפי דיני עבודה :המשכורת החייבת בפיצויים היא הכנסת עבודה ,למעט החזר הוצאות ולמעט שוויי שימוש ברכב צמוד. .3יש למלא הן את "משכורת חודשית אחרונה" והן את "שכר עבודה" ,גם אם הסכום זהה בשני הסעיפים. מהם רכיבי השכר שיש להכניס בשכר המדווח תחת הכותרת "משכורת חודשית אחרונה לפני פרישה"? .1בונוסים מיוחדים :אם תשלום הבונוס הוא חלק משכר העובד והוא משולם אחת לשנה ,על המעסיק לחלק את הבונוס השנתי ל 12-ולהוסיף את החלק הנ"ל לשכר העובד לצורך דיווח בטופס .161 .2הסכם מיוחד בין העובד למעסיק ,לגבי הפרשה לפיצויים ו /או תגמולים גם עבור הוצאות כלשהן ,מכניסים סכום זה ל"משכורת אחרונה" .חלק זה יילקח בחשבון לצורך הפרשות סוציאליות. .3משכורת :13 / 12מוסיפים למשכורת אחרונה את החלק ה 12-ומפרישים עבורו לפיצויים. .4שעות גלובליות :זהו חלק בלתי נפרד משכר העובד ומפרישים עבורן כספים לפיצויים. .5דמי הבראה :לפי פקודת מס הכנסה דמי הבראה מהווה חלק מהשכר לפיצויים ,על כן מכניסים אותם ל"משכורת אחרונה". .6ביגוד :לפי פקודת מס הכנסה ביגוד הינו מחלק משכר העובד לפיצויים ,על כן יש להכלילו או החלק ה 12-במשכורת האחרונה. .7תשלומים חד פעמיים :מוגדרים כהכנסת עבודה ,כשהסכום מחולק ל.12- 36מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק מיסוי סעיף ז' – תקופות עבודה לא רציפות חשוב מאוד למלא סעיף זה במקרים הבאים: העובד היה בחופשה ללא תשלום. חלו שינויים בהיקף המשרה. הפחתת שכר מכל סיבה שאינה מושפעת משינוי היקף משרה. פקיד השומה יחשב את החבות לפיצויים בכל תקופה. סעיף ח' – פירוט תשלומים בעת הפרישה וזכויות שנצברו לעובד .יש לפרט את כל הקופות שמשלמות פיצויים לעובד. לידיעתך, קוד סוג תשלום: אם למבוטח יש פנסיה ותיקה רושמים קוד 5אך לא משלמים פיצויים מקרנות פנסיה ותיקות. אם סוג התשלום הוא ( 4קופה הונית) לא ניתן לקבל קצבה. סעיף י"א – חישוב המענק הפטור /חייב וניכוי מס במקור. המעסיק חייב לחשב את סכום הפיצויים הפטורים ממס והפיצויים החייבים ,לפי השכר בפועל (סעיף י"א )1או המשכורת לפיצויים (סעיף י"א.)2 במידה ודווח בסעיף ח' על מעסיק אחד או שניים ,כאשר המעסיק הוא אחד מהם ,כיצד יחושב המס על הפיצויים החייבים? המעסיק רשאי לחשב את חבות המס על הפיצויים ובתנאי שהעובד חתם על טופס 161א' (לא עבד באף עבודה נוספת בתקופה זו) .גובה המס שינוכה ייקבע לפי המס השולי של העובד בעת העזיבה .המעסיק רשאי להנחות את קופת הגמל הנוספת לגבי שיעור ניכוי המס (לפי המס השולי האחרון). חשוב! במידה וישנם יותר משני משלמים בנוסף למעסיק יפנה המעסיק את העובד לפקיד השומה ,בצירוף טופס 161א' .פקיד השומה יקבע מהו גובה המס שיש לנכות מהפיצויים ,לכל משלם בנפרד .ייתכן מצב שבו החלטת פקיד השומה בנוגע לגובה המס תשתנה ממשלם למשלם. מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק 37 טופס 161א' טופס 161א' מהווה מסמך לפקיד שומה לחישוב חבות המס על הפיצויים /המענקים בעת סיום יחסי עובד-מעסיק. ההחלטות שמקבל העובד בעת מילוי הטופס יהוו בסיס לחישוב חבות במס במעמד סיום העבודה וכן בהמשך התנהלותו הכלכלית. דגשים חשובים במילוי טופס 161א' כספי פיצויים שנשארו בקופה ,ולא בוצע לגביהם התחשבנות או רצף פיצויים או קצבה ,חייבים במס מרבי .הקופה תנכה את המס המרבי בעת המשיכה (גם אם כל הכספים נמוכים מהתקרה החייבת). לא ניתן למשוך חלק מהפיצויים בפטור ולבקש רצף פיצויים בגין היתרה. מי שביקש רצף פיצויים ,עליו למצוא מעסיק חדש תוך שנה (או לכל היותר שנתיים על פי בקשת מיוחדת לקופה). בעת מציאת מעסיק חדש ,על העובד להודיע לפקיד שומה .במידה ולא ,הוא ייחשב כמי שמשך את כספי הפיצויים והקופה תנכה מס מרבי בעת המשיכה ,בהתאם להוראות החוק. לא מצא מעסיק בתקופה זו? תישלל הזכות לפטור לפיצויים ועל העובד לבצע התחשבנות מס מול פקיד השומה. במידה ולעובד הפורש יש כמה קופות וביקש לגבי כולן רצף מעסיקים ,לא ניתן לחזור מרצף של קופה אחת בלבד. חזרה מרצף פיצויים של קופה אחת שוברת את כלל הקופות לגביהן ביקש רצף פיצויים. רצף קצבה :ניתן לחזור מרצף קצבה בכל עת על ידי הודעה לפקיד השומה .אולם פעולה זו עלולה לגרור חבות במס הן על המענקים שנתקבלו והן על התגמולים. 38מדריך חיסכון פנסיוני למעסיק לפרטים נוספים * 2000 | 03-7552400או פנה לסוכן הביטוח שלך. [email protected] כל הפתרונות תחת מטריה אחת משרד האוצר מחייב את המעסיקים ,החל מינואר ,2016להעביר דיווחים בגין עובדיהם למוצרים הפנסיוניים שלהם באמצעים דיגטליים ובמבנה נתונים אחיד. לפורטל המעסיק של מנורה מבטחים פתרונות ייחודיים עבורך. לפרטים נוספים והצטרפות: פנה למנהל התיק של מנורה מבטחים או לסוכן הביטוח שלך [email protected] פורטל המעסיק של מנורה מבטחים ,הפתרון שלך! האמור אינו מהווה ייעוץ או שיווק פנסיוני ,המלצה או חוות דעת ואין בו כדי להוות תחליף ליעוץ או שיווק פנסיוני כאמור הניתן על ידי בעל רישיון כדין ,המתחשב בצרכים ובנתונים המיוחדים של כל אדם.
© Copyright 2025