Kvalificerade skattefrågor 2015
Bali 6–15 november
www.farakademi.se/Kvalificerade-skattefrågor.aspx
Inom 3:12 området sker det ständiga förändringar vilket gör det viktigt att vara uppdaterad.
Hur ska de senaste lagförändringarna tolkas och vilka ägarstrukturer är möjliga? Förutom
att vi kommer att ta upp nyheter som rör 3:12-området så behandlar vi olika former av
planering för uttag och går igenom ett antal modeller och lösningar för ägarförändringar
och omstruktureringar. Många företag står inför ägarförändringar och det är viktigt att veta
vilka möjligheter som finns att göra en skatteeffektiv överlåtelse oavsett om det är ett
generationsskifte eller en extern försäljning.
Under ett särskilt avsnitt behandlar vi frågor som rör fastigheter och byggsmitta. Du lär
dig även att driva en framgångsrik skatteprocess och vad du ska tänka på vid en
skatterevison.
Incitamentsutredningen kommer med sitt förslag i oktober 2015. Vi går igenom förslaget
och ser vad det innebär för möjligheter.
Slutligen går vi igenom skattefrågor som blir aktuella i samband med övergången till K2
och K3.
Under kursen får du ta del av ett stort antal användbara planeringsmöjligheter och
lösningar på olika praktiska situationer. Du kommer att direkt kunna använda dina nya
kunskaper i praktiken. Vi varvar föreläsningar med diskussioner kring högaktuella
skattefrågor.
Kursinnehåll
Skattefrågor för ägarledda företag








Aktuella rättsfall och nya ställningstaganden från Skatteverket
De nya 3:12 reglerna, omstruktureringar – vad fungerar?
Planering för uttag från fåmansföretag
”Samma eller likartad verksamhet” – vad gäller?
Utomståenderegeln
Investeraravdrag – vad innebär detta?
Gåva av utdelning
Avdrag för förluster på aktier, inlåning och aktieägartillskott
Ägarförändringar i fåmansföretag






1 (3)
Extern överlåtelse
Överlåtelse till anställda eller nyckelpersoner
Incitamentsprogram
Omstruktureringar - sammanslagning och uppdelning av bolag
Generationsskiften
Låneförbudet, när blir det aktuellt? Dispens från låneförbudet
Företagsbeskattning











Nyheter och viktiga frågor inom företagsbeskattningsområdet
Företagsbeskattningsutredningens förslag
Ränteavdragsbegränsningar
Koncernbidrag
Pensionskostnader och särskild löneskatt på pensionskostnader
Arbetsgivaravgifter, arbetstagare-uppdragstagare, löneväxling, värdering av
förmåner, sjukvård - avdragsförbud och skattefrihet.
Vanliga fällor och fel inom företagsbeskattningsområdet
Vad är kopplat respektive inte kopplat område
Avsättningar – när är de avdragsgilla?
Handel med värdepapper eller förvaltning – skattekonsekvenser?
Kapital i bolag, kapitalvinst och utdelning på andelar, uppskjuten avdragsrätt för
koncerninterna förluster, avdragsförbud för vissa fordringar
Handels- och kommanditbolag






Civilrätt
Resultatfördelning
Underprisöverlåtelser
Försäljning av andelar
Beskattningstidpunkt
Förvärv av aktiebolag via handels- kommanditbolag
Skattefrågor vid omstruktureringar








Reglerna om underprisöverlåtelser – praktiska konsekvenser
Praktiska frågor i samband med omstruktureringar
Byte av företagsform
Andelsbyten och framskjuten beskattning
Skalbolagsdeklaration och skalbolagsbeskattning
Underskottsavdrag
Fusion och omvänd fusion
Fission och partiell fission
Internationella frågor








2 (3)
Etablering utanför Sverige
Internprissättning
Marknadsföringsbidrag
Bolag eller filial – fast driftställe?
Koncernavdrag
CFC-regler
Utländska holdingbolag, utflytt, kapitalförvaltning, avveckling av utländska bolag
Begränsat och obegränsat skattskyldig
Särskilt om fastigheter













Löpande inkomstbeskattning
Reparationer – vad är avdragsgillt respektive inte avdragsgillt?
Utvidgade reparationsbegreppet
Kopplat respektive inte kopplat område
Planering för långsiktig förvaltning och försäljning
Handel med fastigheter
Försäljning av bolag och fastigheter genom paketering
Bolagsförpackningar – ny praxis?
Kattrumpa – gåva av fastighet till bolag, ändrad praxis.
Byggsmitta – konsekvenser och åtgärder
Byggsmitta – skapa optimal företagsstruktur
Ersättningsfonder
Fastighetstaxering
Att driva framgångsrik skatteprocess






Hur driver jag en framgångsrik skatteprocess?
Anstånd med betalning av skatt och skattetillägg
Hur får jag bort skattetillägget?
Ersättning för kostnader
Hur svarar jag på bästa sätt på förfrågningar?
Skatterevision – vad gör vi?
Redovisning enligt K2 och K3






Vilket regelverk ska jag välja?
Viktiga skillnader
Skattemässiga överväganden i valet mellan K2 och K3
Vad gäller vid övergången till K2 och K3, hur hanteras övergången i
deklarationen?
Byte av redovisningsprinciper
Kopplingen redovisning - beskattning
Övrigt


3 (3)
Skattenyheter och övriga nyheter
Aktuella rättsfall och förhandsbesked