Revisionplan 2015 - Region Jämtland Härjedalen
1 (20) Dnr: REV 7/2015 REVISORERNA ReVision 2015 Plan för revisionsverksamheten . 2 (20) INNEHÅLL REGION JÄMTLAND HÄRJEDALENS REVISORER .............................................. 3 AV REGION JÄMTLAND HÄRJEDALEN UTSEDDA REVISORER I FÖRETAG, KOMMUNALFÖRBUND MM ....................................................................................... 4 Fullmäktiges kontrollorgan ................................................................................... 5 Politiskt förtroendeuppdrag .................................................................................. 5 Självständighet ................................................................................................... 5 Revisorerna är ingen nämnd ................................................................................ 5 Oberoende ......................................................................................................... 5 Dialog och kommunikation ................................................................................... 5 Offentlighet gäller även för revisionen. ................................................................. 6 FÅR MEDBORGARNA MESTA MÖJLIGA FÖR SKATTEN? .............................................. 6 Väsentlighet och risk är vägledande för vad som granskas...................................... 6 Verksamhets- och redovisningsrevision ................................................................. 7 SAMORDNAD ”KONCERNREVISION” ......................................................................... 7 REVISIONSBERÄTTELSEN OCH ÖVRIG RAPPORTERING TILL FULLMÄKTIGE ................ 7 Anmärkning ........................................................................................................ 8 REVISORERNA SKALL BITRÄDAS AV SAKKUNNIGA .................................................... 9 Revisionskontoret................................................................................................ 9 Rätt till upplysningar ........................................................................................... 9 DET HÄR AVSER VI GÖRA 2015 .....................................................................10 REVISIONENS INRIKTNING ................................................................................... 10 GRUNDLÄGGANDE GRANSKNING ........................................................................... 12 Regionplan, protokoll, hearings, verksamhetsbesök m m ...................................... 12 SÄRSKILDA GRANSKNINGAR ................................................................................. 13 Verksamhetsrevision ......................................................................................... 13 Förstudier......................................................................................................... 13 Redovisningsrevision ......................................................................................... 13 Fördjupade granskningar ................................................................................... 13 Uppföljning av tidigare granskningar................................................................... 13 PLANERADE REVISIONSINSATSER 2015 ................................................................. 14 KALENDER 2015 ...........................................................................................19 3 (20) REGION JÄMTLAND HÄRJEDALENS REVISORER Fullmäktige Revisorer 2015 - 2018 Styrelse * Mona Nyberg (s) Ordförande Adress: Bergsgatan 22 A 832 41 Frösön Tfn bost: 063 – 856 44 Tfn mob 070 – 554 41 03 E-post: [email protected] . Finn Cromberger (fp) Vintervägen 26 832 45 Frösön Tfn bost: -Tfn mob 070-667 50 22 E-post: [email protected] *=Fotograf: Fotograftina * * Annelie Bengtsson (m) V ordförande Lugnviksvägen 107 831 52 Östersund 063-10 23 90 070 – 688 81 75 Gustaf Onilsgård (v) Eva Simonsson (mp) Lillfjällvägen 2 C 831 71 Östersund 063 - 864 22 076 - 839 00 37 Vigge 652 840 40 Svenstavik [email protected] [email protected] [email protected] * Adress: Nämnder . 073 - 181 33 68 . Bernt Söderman (c) Odens väg 11 836 94 Ås 063-380 44 070-592 53 00 Christer Jonsson (sd) Tallåsvägen 22 831 42 Östersund -070-374 47 00 Lars-Olof Eliasson (kd) Jämtlandsgatan 33 842 32 Sveg -- [email protected] [email protected] [email protected] 070-206 20 04 4 (20) Så som föreskrivs i kommunallagen är några av oss också lekmannarevisorer/revisorer i de bolag, stiftelser, samordningsförbund och kommunalförbund som Region Jämtland Härjedalen har ett inflytande i respektive är medlemmar i. AV REGION JÄMTLAND HÄRJEDALEN UTSEDDA REVISORER I FÖRETAG, KOMMUNALFÖRBUND MM Mona Nyberg (s) Norrlandstingens regionförbund Annelie Bengtsson (m) Stiftelsen Jamtli Gustaf Onilsgård (v) Bostadsrättsföreningen Torvalla centrum Bostadsrättsföreningen Åkerärtan Bostadsrättsföringen Lugnvik Landstingsbostäder i Jämtland AB Eva Simonsson (mp) Länstrafiken i Jämtlands län Bernt Söderman (c) Almi Företagspartner Mitt AB Finn Cromberger (fp) Norrtåg AB Lars-Olof Eliasson (kd) Torsta AB Christer Jonsson (sd) Samordningsförbundet i Jämtlands län 5 (20) FULLMÄKTIGES KONTROLLORGAN Vi revisorer i Region Jämtland Härjedalen är utsedda av fullmäktige för att kontrollera att Regionstyrelsen, Patientnämnden, Vårdvalsnämnden och Regionala utvecklingsnämnden genomför den verksamhet m.m. som fullmäktige bestämt och uppdragit åt dem att utföra. Vårt uppdrag omfattar även att - i samma avseende - kontrollera de företag inkl. stiftelser och andra organ, som Region Jämtland Härjedalen äger, är delägare i, är stiftare till eller är medlem i. Men revisionen syftar också framåt som ett medel att främja effektivitet och kvalitet - Kort sagt: Vårt uppdrag handlar om att bidra till att få ut så mycket som möjligt för de skattemedel som länets invånare betalar till Region Jämtland Härjedalen! POLITISKT FÖRTROENDEUPPDRAG Revisor i kommunala sektorn är ett politiskt förtroendeuppdrag som kanske mer än andra politiska uppdrag kräver en gedigen erfarenhet av politiskt arbete och god insikt i kommunal verksamhet eftersom uppgiften är att granska hur andra förtroendevalda genomför sitt uppdrag. Revisorn är lekman och uppdraget kräver inte någon speciell yrkesbakgrund som ekonom, jurist, polis etc. I stället är personlig integritet och förankring i det egna partiet viktiga egenskaper. SJÄLVSTÄNDIGHET Varje revisor utför sitt uppdrag självständigt i förhållande till övriga revisorer. Normalt utför vi dock våra uppdrag genom gemensamma granskningar och överlägger med varandra om vilka slutsatser etc. som skall förmedlas från revisionsarbetet. REVISORERNA ÄR INGEN NÄMND Tillsammans utgör vi emellertid ingen nämnd men vi måste gemensamt besluta om hur revisionsanslaget skall användas och föra protokoll över besluten. Vi har på så sätt en egen förvaltning. OBEROENDE Revisorn skall vara både formellt och synbart oberoende i förhållande till dem vi är satta att granska. Formellt markeras oberoendet av kommunallagens föreskrifter om valbarhet, jäv, god revisionssed och egen förvaltning samt att vårt budgetäskande behandlas av ett särskilt beredningsorgan. Sakligt skall oberoendet ta sig uttryck i att vi utför vårt uppdrag opartiskt och med objektivitet. DIALOG OCH KOMMUNIKATION Självständigheten och oberoendet i revisorsuppdraget får självklart inte medföra att revisionsarbetet utförs utan kommunikation och dialog med verksamheten. Tvärtom kräver arbetet att vi har en väl utvecklad sådan dialog och dessutom att vi håller kontakt med våra förtroendevalda kollegor i det egna och övriga partier, genom att delta i partigrupper, fullmäktiges sammanträden etc. 6 (20) OFFENTLIGHET GÄLLER ÄVEN FÖR REVISIONEN. Varje granskning dokumenteras i en rapport eller promemoria av de sakkunniga yrkesrevisorerna. Offentlighet och sekretess gäller i revisionen på samma sätt som inom Region Jämtland Härjedalens verksamhet i övrigt. De skrivelser, rapporter, promemorior etc. som vi lämnar till fullmäktige, styrelsen och till den personal som direkt berörs av våra granskningar m.fl., är således också tillgängliga för allmänheten, massmedia och andra utomstående intressenter. Skrivelserna, rapporterna och rapportsammandragen kan även hämtas på vår hemsida www.regionjh.se/revisionsrapporter. FÅR MEDBORGARNA MESTA MÖJLIGA FÖR SKATTEN? Är verksamheten effektiv, utförs och redovisas den enligt regelverket och på det sätt som fullmäktige bestämt? Det skall vi revisorer söka svaren på. Eller som vår uppgift uttrycks i kommunallagen: "Revisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av god revisionssed all verksamhet som bedrivs inom nämndernas 1) verksamhetsområden. De granskar på samma sätt, genom de revisorer eller lekmannarevisorer som utsetts i företag enligt 3 kap 17 och 18 §§, även verksamheten i de företagen”. Revisorerna prövar: – om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, – om räkenskaperna är rättvisande och – om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Vidare sägs: ”Om revisorerna i sin granskning finner att det föreligger misstanke om att brott av förmögenhetsrättslig karaktär förövats eller om att allmän förvaltningsdomstols avgörande åsidosatts, skall de anmäla förhållandet till berörd nämnd. Om nämnden efter sådan anmälan inte vidtar åtgärder utan oskäligt dröjsmål, är revisorerna skyldiga att rapportera det till fullmäktige. Detta gäller dock inte om anmälan avser misstanke om att brott förövats och nämnden finner att det inte föreligger en sådan misstanke.” VÄSENTLIGHET OCH RISK ÄR VÄGLEDANDE FÖR VAD SOM GRANSKAS Alla delar av Region Jämtland Härjedalens verksamhet skall granskas under ett år. De resurser som avsätts för revision är begränsade och revisionsinsatserna måste därmed prioriteras till de områden som är mest angelägna. Prioriteringen görs utifrån en väsentlighets- och riskbedömning. Denna syftar till att ge underlag för att revisionsinsatserna riktas till de delar av verksamheten som är mer väsentlig än andra med avseende på ekonomisk omfattning, nytta för mottagarna, brukarna etc. och där risken för bristande effektivitet eller säkerhet är störst. 1) I Region Jämtland Härjedalen: Regionstyrelsen, nämnderna (Regionala utvecklingsnämnden, Vårdvalsnämnden, Patientnämnden) samt de gemensamma nämnderna. 7 (20) VERKSAMHETS- OCH REDOVISNINGSREVISION • VERKSAMHETSREVISION .. .. kallar vi vår utvärdering av verksamhetens produktivitet och effektivitet och om verksamheten styrs och följs upp på ett tillfredsställande sätt. Dessa revisionsinsatser är också normalt de som tar i anspråk den största delen av våra granskningsresurser. • REDOVISNINGSREVISION .. ..kallar vi vår utvärdering av om verksamheten redovisas på ett rättvisande sätt och om det finns en tillfredsställande kontroll och säkerhet i medelsförvaltningen. Revisionsinsatserna här varierar i omfattning från tid till annan med hänsyn till hur stabila organisation, system och rutiner är. Ju mera förändringar desto större behov av granskning från vår sida. Styrelsens/nämndens verksamhet och förvaltning Verksamhetsrevision Ändamålsenlighet och tillfredsställande ekonomi= effektivitet? Styrning och uppföljning? Redovisningsrevision Rättvisande redovisning? Kontroll och säkerhet i medelsförvaltningen? SAMORDNAD ”KONCERNREVISION” Som tidigare nämnts är några av oss också lekmannarevisorer/revisorer i de bolag, stiftelser, samordningsförbund och kommunalförbund som Region Jämtland Härjedalen har ett dominerande inflytande i respektive är medlem i. På det sättet samordnas revisionen för hela "koncernen". REVISIONSBERÄTTELSEN OCH ÖVRIG RAPPORTERING TILL FULLMÄKTIGE Sammanfattar revisionens resultat för det gångna året Revisionsberättelsen är den lagstadgade och formella, årliga redovisningen av revisionens resultat till fullmäktige, vår uppdragsgivare. Berättelsen är underlag för fullmäktiges beslut i frågan om ansvarsfrihet skall beviljas eller vägras de verkställande förtroendemannaorganen under fullmäktige (Region Jämtland Härjedalens styrelse och andra nämnder och styrelser). ANSVARSPRÖVNING Lagen kräver att vi i revisionsberättelsen uttalar oss om ansvarfrihet bör tillstyrkas eller inte för styrelsen och de enskilda förtroendevalda i styrelsen. Detsamma gäller övriga nämnder, beredningar, styrelser och dess förtroendevalda. Fullmäktige skall sedan motivera sitt beslut i frågan om ansvarfrihet, oavsett om beslutet följer vårt förslag eller inte. 8 (20) Vidare lämnar vi i revisionsberättelsen en rekommendation till fullmäktige om den av styrelsen lämnade årsredovisningen bör godkännas eller inte. Vi skall också varje år lämna vår bedömning till fullmäktige över om det resultat som redovisas i delårsrapporten per april och per augusti respektive i årsredovisningen är förenligt med de mål som fullmäktige har beslutat om. Bedömningen i samband med årsredovisningen lämnas i revisionsberättelsen. Vi kan löpande under året också ta initiativ till förslag om att fullmäktige beslutar om åtgärder med anledning av våra iakttagelser och synpunkter m.m. Granskningsresultat kommenteras samt synpunkter och annan information från revisionsverksamheten lämnas även vid varje fullmäktige under punkten ”revisorernas dialog”. ANMÄRKNING När vi avstyrker ansvarfrihet för något organ eller enskilda ledamöter så riktar vi samtidigt anmärkning mot dem. ”Anmärkning” är det begrepp som lagen använder i sammanhanget och ger uttryck för stark kritik från revisorerna. Även om vi tillstyrker ansvarsfrihet, kan vi i revisionsberättelsen rikta anmärkning mot dem som vi har granskat. Anmärkning medför också en särskild handläggning av frågan om ansvarfrihet och årsredovisningen i fullmäktige. Innan beslut om ansvarfrihet skall beviljas eller inte och årsredovisningen godkänns skall fullmäktige inhämta förklaring från det organ (styrelse, nämnd) eller den/de (enskild/enskilda ledamöter) som vi riktar anmärkning mot. Därefter skall fullmäktige också ta ställning till och motivera om anmärkningen skall framställas också från fullmäktiges sida. Fullmäktige kan även rikta anmärkning även om inte vi revisorer har gjort så. Även här skall fullmäktiges motivera sitt beslut. Utan att vi riktar anmärkning mot styrelsen, annan nämnd eller enskild förtroendevald kan vår redovisning av revisionens resultat i revisionsberättelsen omfatta negativ kritik. Vidare kan revisionsberättelsen innehålla förslag till åtgärder och upplysningar om verksamheten som inte framgår av styrelsens eller andra nämnders redovisning till fullmäktige. 9 (20) REVISORERNA SKALL BITRÄDAS AV SAKKUNNIGA Vi förtroendevalda revisorer och lekmannarevisorer behöver sakkunniga till vår hjälp vid planering och genomförande av revisionsverksamheten. Kommunallagen föreskriver att sakkunniga som vi själva väljer skall biträda oss i den omfattning som behövs i revisionsarbetet. Vårt eget revisionskontor med anställda yrkesrevisorer tillgodoser i första hand behovet av sakkunniga. De biträder oss också med administrativ service för vårt uppdrag. Vid behov anlitar vi även andra experter t ex jurister, läkare, ADB-konsulter etc. Våra anställda sakkunniga yrkesrevisorer presenteras nedan. REVISIONSKONTORET Majvor Enström Revisionsdirektör Certifierad kommunal revisor Tfn: 063-14 75 28 Jan-Olov Undvall Certifierad kommunal revisor Tfn: 063-14 75 24 Ulf Rubensson Certifierad kommunal revisor Tfn: 063-14 75 29 Carina Hemmingsson Kval. adm. Assistent Tfn: 063-14 75 26 Therese Norrbelius Yrkesrevisor Tfn: 063-14 75 27 RÄTT TILL UPPLYSNINGAR Våra sakkunniga har samma rätt att ta del av uppgifter och få upplysningar om Region Jämtland Härjedalen respektive dess företags verksamhet som vi själva. 10 (20) DET HÄR AVSER VI GÖRA 2015 REVISIONENS INRIKTNING Riskanalys Revisionsverksamheten uppdelas på grundläggande respektive särskilda/ fördjupade granskningsinsatser. Underlaget för att bestämma vilka fördjupade granskningar som skall utföras tas fram i en analys där Region Jämtland Härjedalens verksamheter bedöms utifrån vilken risk som finns för att det förekommer väsentliga brister i servicen till länets medborgare, i verksamhetens ledning och uppföljning, produktiviteten, effektiviteten, medelsförvaltning eller i andra avseenden. Analysen bygger på ett omfattande underlag bland annat den kunskap om verksamheten som revisorerna har fått genom tidigare granskningar, från särskilt insamlat material, omvärldsanalys mm. För 2015 planeras revisionsverksamheten med fokus på styrelsens och nämn- dernas styrning och uppföljning. Som tidigare år ligger fokus även på ekonomin . Trots ett antal åtgärder har styrelsen inte heller under 2014 lyckats komma tillrätta med det mycket bekymmersamma ekonomiska läget. Regionen uppnår inte balans i ekonomin och är långt ifrån att uppnå en god ekonomisk hushållning. Vi ser med stor oro på den mycket allvarliga ekonomiska situationen framförallt i sjukvårdsverksamheten. Regionen kommer att inom några år stå inför en ytterst allvarlig situation, med ett förbrukat eget kapital, om man inte lyckas med beslutad Långsiktig utvecklingsplan (LUP), Leanarbetet mm. Riskanalysen har identifierat risker som är kopplade till de förändringar som sker i samband med regionbildningen och det övertagande av verksamheter från Regionförbundet Jämtlands län som skett fr.o.m. årsskiftet. I en personalintensiv och dessutom kunskapsorienterad verksamhet som Region Jämtland Härjedalens verksamhet är medarbetarna en nyckelresurs. I åratal har det funnits svårigheter att bemanna vissa tjänster med personal med adekvat kompetens. Den besvärliga rekryteringssituationen för vissa kompetenser är bekymmersam och medför stora kostnader för inhyrd personal, främst läkarstafetter men även sjuksköterskeresurser köps in. Landstinget har även haft svårigheter att komma tillrätta med den ökande sjukfrånvaron bland medarbetarna. Enligt månadsrapport per november 2014 var sjukfrånvaron något lägre än föregående år men var fortfarande hög. Ett ytterligare riskområde är införandet av nytt patientadministrativt system (Cosmic) . Byte av rutiner, i detta fall ett landstingsövergripande system med ett stort antal rutiner, medför rent allmänt en ökad risk för brister i den interna kontrollen i rutinerna. Införandet av Cosmic medför även en ökad arbetsbelastning som kan inverka negativt både på effektiviteten i verksamheten och patientsäkerheten Regionens uppdrag är att verksamheten ska vara av god kvalité i den service som ges till medborgarna. Under 2014 har vi kunnat notera att landstinget haft svårigheter att uppnå vissa målsättningarna om förbättrad kvalitet i vården. I det sammanhanget har vi noterat att andelen patienter som drabbas av vårdrelaterade 11 (20) infektioner fortfarande är hög. Övriga områden som identifierats i riskanalysen är; finansförvaltningen, IT, led- ningssystmet, röntgen, lab., förrådet och beredskapsplanen. Regionens ekonomiska ansvar omfattar även medfinansiering av Samordningsförbundet i Jämtlands län och Norrlandstingens regionförbund. Regionens möjligheter till kostnadsstyrning i dessa organisationer är begränsade och Region Jämtland Härjedalen kan därför drabbas av extrakostnader. Likaså bör Regionen räkna med ökade kostnader för, med övriga norrlandsting samfinansierade, bolaget Norrtåg AB. Av Norrtågs riskanalys framgår att den under år 2014 påbörjade upphandlingen av ny tågoperatör beräknas medföra ökade kostnader för bolaget. Jämtlands läns landsting har inför upphandlingen beslutat (2014-06-17—18 § 143)att finansiera sin del av den trafik som omfattas av operatörsupphandlingen för kommande trafikperiod 2016-08-19 – minst 2021-06-30. Revidering i plan Regionens ekonomi samt redovisningen av produktion och ekonomi kommer att granskas i sedvanlig ordning i samband med delårs- och årsbokslut samt genom ett antal granskningar av den interna kontrollen i arbetsorganisation, rutiner och system inom administration och service. Den bekymmersamma ekonomiska situationen som Region Jämtland Härjedalen befinner sig i kan, för 2015 i likhet med föregående år, ge upphov till omprioriteringar i revisionsplanen. Detta på grund av att riskbilden i Region Jämtland Härjedalens verksamhet påverkas av organisationsförändringar, nya rutiner mm och att den risk- och väsentlighetsanalys, som bildade grund till ursprungliga revisionsplan, kan behöva omprövas till vissa delar. Revisionsverksamheten, som omfattar många aspekter på verksamheten, kräver att fortbildning och erfarenhetsutbyte för både förtroendevalda och yrkesrevisorerna genomförs kontinuerligt. Vi avsätter därför årligen tid för erfarenhetsutbyte och deltar i gemensamma kurser, konferenser och seminarier med övriga norrlandstingens revisorer, inom kretsen av kommuner och landsting med egna revisionskontor (Starev), Föreningen för förtroendemannarevisorer i mellannorrland (FFR), Sveriges kommuner och landsting (SKL) och Sveriges kommunala yrkesrevisorer (Skyrev). 12 (20) GRUNDLÄGGANDE GRANSKNING REGIONPLAN, PROTOKOLL, HEARINGS, VERKSAMHETSBESÖK M M Mål Den grundläggande revisionen syftar till att uppfylla det lagstadgade kravet på att all verksamhet skall granskas varje år. Vidare skall denna del av revisionen ge underlag för den väsentlighets- och riskanalys som ligger till grund för att bestämma omfattningen av särskilda såväl verksamhetssom redovisningsrevisionella granskningar. Metod och Omfattning Studier av det löpande flödet av ärenden och beslut (handlingar och protokoll), av grundläggande dokument (verksamhetsplan, budget, riktlinjer, delårsrapporter, årsredovisning etc) samt genom verksamhetsbesök och redovisningar (hearings) från verksamhetsansvariga. Genomförande Utöver nämnda dokumentstudier genomförs hearings och besök i Region Jämtland Härjedalens olika verksamheter i anslutning till ett eller ett par av revisorernas sammanträden. Verksamhetsbesök görs också genom nyttjande av revisorernas s.k. egna dagar under mandatperioden. Ytterligare granskningsområden kan komma att läggas till under året. Iakttagelser, synpunkter och frågor med anledning av revisionen kommuniceras löpande både muntligt och/eller skriftligt (skrivelser, promemorior etc) med de verksamhetsansvariga. Till fullmäktige lämnas rapporter i samband med revisorernas s.k. dialog samt i form av rapportsammandrag. Årets revision avslutas med att den lagstadgade revisionsberättelsen lämnas till fullmäktige. Årsredovisning för 2014 och delårsrapporter 2015 Granskningsmål Granskningen syftar till att pröva om redovisningen av verksamhetens resultat och ekonomi är rättvisande och fullständig samt om resultatet är förenligt med de mål som fullmäktige har lagt fast. Omfattning/ Avgränsning Granskningen omfattar styrelsens och nämnders delårsrapporter samt årsredovisning och underlaget för detta (verksamhetens prognoser, verksamhetsberättelser och underlag för delårsbokslut och årsbokslut). Metod Granskning av verksamhetsberättelser, specifikationer till balanskonton, samt att fullmäktiges beslut och föreskrifter efterlevs. Verifiering av balansposter, s.k. substansgranskning, görs genom stickprov. Tidplan Granskningen genomförs i samband med delårsrapporteringen per april och augusti. Årsredovisningen för 2014 granskas under februari och mars 2015 och avslutas då med att revisionsberättelsen för det gångna året fastställs och överlämnats till fullmäktige. Rapportering Efter granskningen av delårsrapporten per april respektive per augusti lämnas ett särskilt utlåtande till fullmäktige om revisorerna bedömer av om det resultat som redovisas är förenligt med fullmäktiges beslut. Efter granskningen av årsredovisningen lämnas revisionsberättelse för år 2014 till fullmäktige. En promemoria med resultatet av granskningen av årsredovisningen lämnas till styrelse och nämnder. 13 (20) SÄRSKILDA GRANSKNINGAR VERKSAMHETSREVISION Verksamhetsrevisionen syftar till att undersöka om verksamheten bedrivs effektivt, d v s på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om Region Jämtland Härjedalens styrelse samt övriga nämnders och styrelsers styrning och uppföljning (interna kontroll) av verksamheten är tillräcklig. Revisionen genomförs genom utvärdering av verksamhetens produktion, organisation och effekter. FÖRSTUDIER Förstudier omfattar en kunskapsinhämtning och översiktlig probleminventering inom de områden som skall granskas. De syftar också till att ge underlag för beslut om en verksamhet, ett område eller delar av detta skall granskas/utvärderas närmare i en särskild/fördjupad granskning (huvudstudie). REDOVISNINGSREVISION Redovisningsrevisionen syftar till att undersöka om redovisningen är rättvisande och tillförlitlig samt om säkerheten och (interna) kontrollen i medelsförvaltningen är tillfredsställande. Utöver granskning av räkenskaps- och annat redovisningsmaterial i samband med års- och delårsbokslut granskas redovisningens och medelsförvaltningens organisation, system, rutiner, kontroller mm. Det sker genom studier av systemdokumentation och användaranvisningar, intervjuer med systemansvariga, attestanter och användare. Verifiering av funktioner görs genom att följa ett urval av transaktioner genom system och rutiner. FÖRDJUPADE GRANSKNINGAR De redovisningsrevisionella granskningarna av rutiner och system som avses genomföras under år 2015 är: • Verifikationsgranskning – Innehåller verifikationer uppgifter enligt krav i kommunala redovisningslagen? Ytterligare granskning kommer att genomföras enligt senare bestämmande, bl.a. utifrån iakttagelser i samband med granskningen av delårsrapporter och årsredovisningen för år 2014. UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNINGAR Tidigare granskningar följs upp för att undersöka om resultaten av dessa har beaktats i verksamheten och om sådana åtgärder genomförts som fullmäktige eller styrelse/nämnd/förvaltningen har beslutat om med anledning av granskningarna. Revisionsinsatser i samband med uppföljningarna varierar beroende på förhållanden för det området som ska följas upp. Uppföljningar kan därför ske genom bl.a. förnyade granskningar, hearings, verksamhetsbesök samt genom att inhämta skriftliga redovisningar från styrelse/nämnder och de verksamhetsansvariga inom förvaltningarna. 14 (20) PLANERADE REVISIONSINSATSER 2015 Region Jämtland Härjedalen befinner sig i ett uppstartsskede med åtföljande förändringar. Formen för genomförande (hearing, förstudie, fördjupad granskning) av planerade revisionsinsatser kommer därför att bestämmas inför starten av respektive insats. Styrelsen Styrelsen - kostnadskontroll Har styrelsen utvecklat former/rutiner för kostnadskontrollen så att man i tid får relevanta signaler om avvikelser? Tas beslut, i tid, om åtgärder med anledning av identifierade avvikelser? Styrelsen – uppföljning av verksamheterna Har styrelsen en strukturerad och dokumenterad uppföljning av samtliga verksamheter? Vidtas åtgärder när avvikelser konstateras? Följer styrelsen upp beslutade åtgärder? Styrelse - interna kontrollplanen Har internkontrollplanen upprättats i överensstämmelse med reglementet och kommunallag? Görs avrapporteringar och uppföljningar i enlighet med internkontrollplanen? Vidtas åtgärder vid avvikelser? Ledningssystemet - en uppföljning Uppföljning (REV/19/2014): Har de brister som revisorerna i tidigare granskning pekat på åtgärdats? Finns rutiner för att även i framtiden säkra aktualiteten i dokumenten? Systematiskt kvalitetsarbete - kunskapsstyrning Sker en tillräcklig styrning mot att ”Best Pratice” tillämpas och att föråldrade metoder utmönstras? Finns aktuella styrdokument för kunskapsstyrningen? Sker uppföljning? Lean ”För att uppnå egna mål och nationella krav och för att utveckla vårt kvalitetsarbete har landstinget tagit beslutet att arbeta enligt Lean:s filosofi och principer”. Finns en styrning som ger förutsättningar för att handlingsplanen för Lean kan genomföras? Följer styrelsen upp att: • • beslutat arbetssätt tillämpas? önskade effekter nås? Har verksamheterna det stöd de behöver för sitt arbete med Lean? Tillvaratas (sprids) identifierade förbättringsmöjligheterna inom organisationen? Samarbete med övriga norrlandsting? 15 (20) Medarbetarna Finns plan och uppföljning för: • • • sjukfrånvaron, arbetsmiljön och ”Attraktiva arbetsplatser” Finns en ändamålsenlig uppföljning av att åtgärder får avsedd effekt? Vidtas tillräckliga åtgärder vid ev. avvikelser? IT-enheten Har åtgärder vidtagits med anledning av de synpunkter som kom fram från verksamheterna i "Översyn administrationen i Jämtlands läns landsting" vad avser IT-enheten? IT-säkerhet Finns plan och uppföljning och vidtas tillräckliga åtgärder avseende IT-säkerheten? Beredskapsplanering Finns en beredskapsplan inför extraordinära händelser/katastrofer? Sker övningar, utvärderingar och återförande av erfarenheter? Är planerna kända av de som omfattas av dem? Sker tillräcklig utbildning/spridning av information? Finansförvaltning - interna kontrollen Är den interna kontrollen tillgodosedd i förvaltningen av värdepapper m.m.? Finansförvaltning - Vindkraften Har åtgärder vidtagits för att säkerställa att LOU har efterlevts i hela processen? Bedöms investeringen fortfarande lönsam? Internrevisorernas granskning Finns rutiner för handläggning av resultatet av granskningarna? Görs uppföljande granskningar? Cosmic - införandet Har man säkrat implementeringen av systemet avseende upprätthållande av verksamhetsdriften, patientsäkerheten och arbetsmiljön? Fakturarutinen för patientavgifter Finns tillfredsställande intern kontroll i: - Kassarutiner - Fakturarutinen Förrådet (Sesam) – interna kontrollen Har den interna kontrollen tillgodosetts i såväl manuella som datastödda rutiner? Konsultanvändning Finns tydliga krav i upphandlingen? Görs uppföljning av avtal, fakturering, m.m.? 16 (20) Tandvård Folktandvården - redovisningsmodell Har folktandvården en redovisningsmodell som ger transparens? Folktandvården - patientinforma- Finns rutiner som säkerställer att alla patienter ges adekvat tion information om behandling, taxor, garantiåtgärder mm? Länssjukvården Planeringen av läkarnas arbetstid Uppföljning (REV/26/2009): Planeras läkarnas arbetstid med utgångspunkt i verksamhetens behov av läkarresurser? Görs planeringen av läkarnas arbetstid på ett sådant sätt att det utrymme som avtalet ger utnyttjas? Akutvård med läkare i utbildning Sker planeringen av läkarbemanningen, med läkare under utbildning, på ett sådant sätt att: - patientsäkerheten säkrats - kravet på handledning säkerställts - arbetsmiljön för läkare i utbildning har säkrats vid tjänstgöringen på akuten? Ambulansverksamheten Finns mål avseende insatstider? Görs uppföljning av måluppfyllelse? Planeras åtgärder med anledning av uppföljningar? Röntgen Sker en styrning som medför att röntgenresurserna i primärvården nyttjas på ett effektivt sätt? Följs nyttjandet upp? Har det säkerställts att utrustningen utnyttjas på bästa sätt utifrån ett patientperspektiv? Ex vis nyttjas röntgenutrustning på HC så att onödiga resor undviks och att det underlättar för patienten? Finns en bemanning som svarar mot behovet? Arbetet för att förhindra/minska självmord Finns en tillräcklig styrning och ges förutsättningar för att målen i handlingsplanen för ”suicidpreventivt arbete” kan nås? Finns en fungerande samverkan med andra aktörer? Vårdprogram avseende återbesök Genomförs återbesök enligt vårdprogrammen? (centrumen för operation & medicin) Finns intern kontroll som säkerställer att det inte sker undanträngningar? 17 (20) Primärvård Planeringen av primärvården och dess ekonomiska förutsättningar Finns en planering av primärvården, i samverkan med kommuner och externa vårdgivare, som ger förutsättningar för att uppfylla bestämmelserna i Hälso- och sjukvårdslagen? Görs en planering och genomförs åtgärder som ger förutsättningar att skapa balans i primärvåden avseende ekonomi och uppdrag? Bättre liv för sjuka äldre Uppföljning (REV/5/2013): Har man formaliserat ledningsfunktionen? Har man säkrat arbetet efter projektslut 2014? - upprätthålls samverkansformerna? Läkarmedverkan i äldrevården Har läkarmedverkan i äldrevården reglerats i Ädelavtalen på ett ändamålsenligt sätt? Sker en uppföljning av efterlevnaden av ingångna avtal? Görs läkemedelsuppföljningar? Lab verksamheten Har man säkerställt effektiva flöden avseende lab.verksamheten i Primärvården? Regionala utvecklingsnämnden Regional utveckling – övergången till Regionen Har landstingets planering inför Regionbildningen och åtgärder inför övertagandet av verksamheterna i Regionförbundet Jämtlands län varit tillräckliga? Har tillräckliga åtgärder vidtagits för att säkra interna kontrollen i organisation (delegationer m.m.) och i administrativa rutiner (manuella och datastödda)? Regional utveckling – statlig medfinansiering Har det säkerställts att regelverket för statliga medel efterlevs? Regional utveckling – bidrag till externa organisationer Finns tillfredsställande regler och kontroll avseende bidrag till externa organisationer? Hanteras medfinansiering över flera år på ett ändamålsenligt sätt vad avser budgetering? Patientnämnden Patientnämnden Uppföljning (REV/17/2010): Har nämnden genomfört de åtgärder som man angav att skulle göras, med anledning av revisorernas tidigare granskning? 18 (20) Vårdvalsnämnden Externa vårdgivare - fakturakontroll mm Uppföljning: Finns en tillräcklig intern kontroll av vården som ges av externa vårdgivare och som faktureras Region Jämtland Härjedalen? Övrigt Löpande granskning LUP Handlingsplaner Vårdgarantin Ekonomin Följs kontinuerligt under året 19 (20) KALENDER 2015 Organ Region Jämtland Härjedalens revisorer Jan Feb Mars 19 16 31 911 Regionfullmäktige Revisorernas överläggningar med fullmäktiges presidium, inkl särskild budgetberedning. Regionstyrelsen Ekonomi-, fastighets- och upphandlingsutskottet Personalpolitiska utskottet Utskott för jämställd och jämlik vård Arbetsutskott 8, 2021 27 2425 19 Patientnämnden 2526 15 Sep Okt Nov Dec 7 5 1617 7 2 6 12 27 17 9 12 1-2 23 16 13 13 3 27 16 21 6 19 2526 20 2930 2325 10 3-4 8 1 5 10 1 6 5 15 9 14 13 9 14 2 1 13 15 1 3 13 19 3 17 2122 16 19 12 21 13 1, 23 15 12 28 10 29 1011 1920 2728 18 17 16 20 18 7 10 1-2 28 19 7-8 2627 Revisionskonferens i Norrbotten (SKL) FFR årsmöte Aug 2021 2627 18 Norrlandstingens revisionskonferens i Östersund STAREV årskonferens Juli 1517 2829 21 Direktionen för Norrlandstingens regionförbund Regionens samverkansråd Juni 2526 19 Utskott för infrastruktur och kommunikationer Utskott för hållbar omställning 1415 Maj 23, 31 Utskott för folkhälsa och rehabilitering Regionala utvecklingsnämnden April 2728 2425 Ovanstående utgör en översikt av de möten som var planerade 15-02-18. Förändringar kan komma att ske. För aktuell information se: Sammanträdeskalender 2015 . (www.regionjh.se/politikochinsyn/sammantradenochmoten/sammantradeskalender2015) 30 20 (20)
© Copyright 2024