Instruktioner, RS2015
Räkenskapssammandraget 2015 Instruktioner Sista insändningsdag 18 mars 2016 Aktuell information om RS insamlingen finns på uppgiftslämnarsidan www.scb.se/rskommuner E-postadress: [email protected] Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Innehåll Innehåll 1 Inledning ................................................................................................. 1 Allmänt ........................................................................................................ 1 Blankettens innehåll .................................................................................... 1 Att arbeta med blanketten ........................................................................... 2 Förtryckta uppgifter i blanketten .................................................................. 3 Färger i blanketten ...................................................................................... 3 Kostnadsbegrepp i blanketten ..................................................................... 4 Nyckeltal i blanketten .................................................................................. 4 Kontroller i blanketten ................................................................................. 5 Publicering .................................................................................................. 9 2 Nyheter för året .................................................................................... 10 Resultaträkning ......................................................................................... 10 Balansräkning ........................................................................................... 10 Verksamhetens intäkter och kostander ..................................................... 10 Intäkter: ...............................................................................................................10 Kostnader:...........................................................................................................10 Skatter, bidrag och finansiella poster ........................................................ 10 Investeringar ............................................................................................. 11 Driftredovisning ......................................................................................... 11 Motpart...................................................................................................... 11 Pedagogisk verksamhet ............................................................................ 11 Äldre och personer med funktionsnedsättning........................................... 11 Övriga kommentarer till ändringar i blanketten .......................................... 11 3 Resultaträkning .................................................................................... 13 4 Balansräkning ...................................................................................... 15 Borgensförbindelser och övriga ansvarsförbindelser ................................. 15 5 Verksamhetens intäkter och kostnader .............................................. 17 6 Skatter, bidrag och finansiella poster ................................................. 19 7 Investeringsredovisning ...................................................................... 20 Förändring av anläggningstillgångar ......................................................... 20 Investeringar fördelade på verksamheter .................................................. 20 Förehavanden mellan Drift och Investering ............................................... 22 Exploateringsverksamheten ...................................................................... 22 8 Driftredovisning ................................................................................... 23 Kolumnindelning ....................................................................................... 23 Verksamhetsindelning ............................................................................... 31 Politisk verksamhet (Block 1) ...........................................................................32 Infrastruktur, skyd d m .m . (Block 2) ...............................................................33 Kultur och fritid (Block 3) .................................................................................34 Ped agogisk verksamhet (Block 4) ...................................................................34 Vård och om sorg (Block 5) ...............................................................................37 Särskilt riktad e insatser (Block 6) ....................................................................41 Affärsverksamhet (Block 7) ..............................................................................42 Gem ensam m a lokaler och gem ensam m a verksamheter .............................43 Förd elning av rad 920 Gem ensam m a verksamheter ....................................45 Avslutning av d riftred ovisningen ...................................................................48 Innehåll Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 9 Motpartsredovisning ........................................................................... 51 Köp av huvudverksamhet ......................................................................... 51 Lämnade bidrag ....................................................................................... 51 Intäkter ..................................................................................................... 52 Definitioner för motparter .......................................................................... 52 10 Pedagogisk verksamhet.................................................................... 54 Allmänt ..................................................................................................... 54 Länkning av belopp från avd elningarna Drift och Motpart ....................... 54 Beräkning av nyckeltalen ................................................................................. 54 Differensrad er i kolum nerna C, E och F (Eliminera d ifferensen) ............... 54 Om kom m unen ingår i ett gym nasieförbund ............................................... 54 Kolumnindelning ....................................................................................... 54 Verksamhetsindelning .............................................................................. 55 Förskola............................................................................................................... 55 Fritid shem .......................................................................................................... 56 Förskoleklass ...................................................................................................... 58 Grund skola ......................................................................................................... 59 Grund särskola ................................................................................................... 62 Gym nasieskola ................................................................................................... 66 Gym nasiesärskola ............................................................................................. 69 Grund läggand e vuxenutbildning ................................................................... 72 Gym nasial vuxen- och påbyggnad sutbildning ............................................. 75 11 Vård och omsorg ............................................................................... 78 Äldre och personer med funktionsnedsättning .......................................... 78 Kolum nind elning .............................................................................................. 78 Specificering av köp av huvud verksam het ................................................... 81 Verksam hetsind elning ...................................................................................... 81 Vård och om sorg om äldre .............................................................................. 82 Insatser till personer m ed funktionsned sättning .......................................... 85 Insatser enligt LSS, assistansersättning enligt SFB och H SL ....................... 88 H älso- och sjukvård (H SL) ............................................................................... 90 Individ- och familjeomsorg ........................................................................ 94 Kolum nind elning .............................................................................................. 94 Verksam hetsind elning ...................................................................................... 95 Exempel på fördelningssituationer inom vård och omsorg ........................ 99 Bilaga 1 - Ordlista för Räkenskapssammandraget ............................ 104 Inledning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 1 Inledning Allmänt Instruktionerna för RS 2015 bygger på Komm un-Bas13. Instruktionerna finns som PDF fil på uppgiftsläm narsid an w w w .scb.se/ rskommuner där bl.a. även tidsplanen, vanliga frågor, kontaktuppgifter m .m. finns. PDF filen skickas också ut till huvudkontaktpersonen för RS tillsammans med blanketten. RS skickas senast d en 18 mars till SCB. Koncernred ovisningen behöver inte inväntas. Det går bra att skicka kon cernuppgifterna i efterhand , m en kom m entera d et gärna. Du får gärna höra av dig till SCB om d u har frågor och fund eringar eller om d u upplever att d u kört fast, kontaktuppgifter hittar d u på uppgiftsläm narsid an. Blankettens innehåll Excelblanketten innehåller följand e avd elningar: Kom m uninform ation Resultaträkning Balansräkning Verksam hetens intäkter och kostnad er Skatter, bid rag och finansiella poster H uvud -RS Investeringar Driftred ovisning Motpartsred ovisning Ped agogisk verksamhet Äld re och personer m ed funktionsned sättning Ind ivid - och fam iljeom sorg (IFO) H älso- och sjukvård (H SL) Kontrollblad H uvud -RS är d en sam manfattande benämn ingen för avd elningarna Resultaträkning till och m ed Motpartsred ovisning. Vård och om sorg är d en sam m anfattand e benämningen för avdelningarna Äld re och personer m ed funktionsned sättning, Ind ivid - och fam iljeom sorg och H älso- och sjukvård . Ped agogisk verksamhet består bara av en avd elning. I avd elningen Kom m uninform ation har uppgifter, främ st om kontaktpersoner, förtryckts. Kontrollera d essa uppgifter. Eventuella rättningar och uppd ateringar kan inte göras d irekt i RS-blanketten utan sker via uppgiftsläm narportalen på uppgiftslämnarsidan (ny använd ar-id och lösenord skickad es i slutet av septem ber 2015 per m ejl till kontaktpersonen för H uvud -RS och till ekonom ichefen). 1 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Inledning Att arbeta med blanketten RS utgår från resultaträkningens olika poster, d ärför und erlättar d et ifylland et om fliken Resultaträkning besvaras först. Beloppen för verksam hetens intäkter och kostnad er länkas till avd elningarna Verksamhetens intäkter och kostnad er sam t Driftred ovisningen och sum m eringarna ska stäm m a överens m ellan d e olika av d elningarna. SCB rekom m end erar att Driftred ovisningen och Motpartsred ovisningen fylls i före specifikationen av ped agogisk verksam het och vård och om sorg. Besvaras Driftred ovisningen och Motpartsred ovisningen först utgår m an från en övergripand e nivå som sed an länkas till respektive avdelning och fördelas vidare på en finare nivå. Fördelen med denna arbetsordning är att uppgifterna om d en övergripand e verksamheten ger vägled ning när d en m er d etaljerad e nivån besvaras. I d e belopp som häm tas från Driftred ovisningen ingår även kom mungem ensam m a kostnader . Om Driftred ovisningen görs först är även d e kostnad erna inklud erad e i d e bruttokostnad er som länkas till Ped agogisk verksam het och Vård och om sorg. Uppgifterna som länkas från Motparten till Ped agogisk verksam het och Vård och om sorg använd s vid beräkning av nyckeltal sam t kontroller. Om ni föredrar att dela upp ifyllandet av H uvud -RS, Vård och omsorg och Pedagogisk verksamhet kan ett alternativ vara att ta kopior på hela RS genom att ”spara som …” och skicka dessa till ansvariga kontaktpersoner för avdelningarna. När kopiorna sedan kommer tillbaka till huvudkontakt personen måste uppgifterna från avdelningarna läggas in i huvudblanketten. Observera att Räkenskapssam m and raget bygger på att kostnad er för gemensamma lokaler och gemensamma verksamheter ska förd elas ut till verksamheterna. I uppgifterna från Driftred ovisningen ingår utöver block- och verksam hetsom råd esgem ensam m a även kom m ungem en sam m a kostnader. Dessa ska förd elas ut till lägsta nivå d .v.s. till samtliga d elverksamheter. Det kan innebära att kostnaderna för delverksamheterna kan bli något högre än om de enbart relateras till den faktiska delverksamheten. Förd elningen till d elverksam heterna kan göras med hjälp av schabloner eller förd eln ingsnycklar. Mer inform ation finns i kapitel 8 Driftred ovisning. Kontona d efinieras enligt Kom m un -Bas13. Alla definitioner i RS-blanketten är enligt d enna version. Om egna konton och/ eller frikonton använd s m åste d essa översättas till befintliga Kom m un -Baskonton enligt Kom m unBas13. För anvisning om vilka uppgifter som ska lämnas på rad nivå (verksam het) i H uvud -RS, Ped agogisk verksam het och Vård och om sorg, se respektive avsnitt. Att tänka p å: Se till att ha form elfältet synligt genom att u nd er ”Visa” sätt a en bock vid alternativet Form elfält. På så vis ser d u t.ex. varifrån u p p gifterna i d e blåm önstrad e cellerna länkas eller hu r form ler och kontroller beräknas. Kom ihåg kom m entarerna som SCB lagt in i blanketten. N är m arkören ställs p å en cell m ed ett rött triangel i hörnet ser d u kom m entaren. Kontrollen ”Kom m entera riksavvikelse” syftar inte till en föränd ring m ot förra året u tan nyckeltalets värd e skiljer sig relativt m ycket från ett genom snittsvärd e för riket. N yckeltalet behöver inte vara felaktigt , m en SCB behöver en förklaring till varför kom m u nen s kostnad skiljer sig från riksgenom snittet, inte m inst för att u nd vika fel i rap p orteringen. Statistiska centralbyrån 2 Inledning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Jäm förelsestörand e intäkter och kostnad er ska i avd elning Verksam hetens intäkter och kostnad er red ovisas p å resp ektive konto. Detta innebär d ock att kontroller slår u t i kontrollblad et vilket är ok, m en kontrollerna ska kom m enteras kort. N är u p p gifter kop ieras från ett annat Excel d oku m ent till RS-blanketten ska ”Klistra in sp ecial” – ”Klistra in värd en” använd as. Om u p p gifterna bara klistras in kan d et händ a att form atet i blanketten förstörs. Alla kvarståend e kontroller och oklarheter ska kom m enteras i d e kom m entarru tor som finns i blan ketten. På u p p giftsläm narsid an finns en alfabetisk ord lis ta d är olika begrep p förklaras. Förtryckta uppgifter i blanketten I RS finns ett antal förtryckta uppgifter: I avd elningen Skatter, bid rag och finansiella poster förtrycks belopp avseend e allmän kom m u nalskatt, slutavräkning för 2015, justering av slutavräkning 2014, övriga skatter, bid rag från och avgifter till utjäm ningssystem en, generella statliga bid rag sam t fastighetsavgift (som d ock går att änd ra). SCB får uppgifterna från bl.a. Skatteverket och SKL. Alla uppgifter som förtrycks avseend e skatteintäkter, generella statsbid rag och utjämning finns d essutom fr.o.m . slutet av januari 2016 på SCB:s uppgiftsläm narsid a på Internet w w w .scb.se/ rskom m uner. I Driftred ovisningen finns förra årets nyckeltal för kostnad er för eget åtagand e (tidigare VKV-kostnad ) för kontroll av hur verksam hetsnyckeltalen har utvecklats. I Driftred ovisningen under block 4 Ped agogisk verksam het förtycks , som inform ation, vissa statsbid rag som i RS ska red ovisas som riktad e och som d ärm ed ingår i kolum nen ”Övriga externa intäkter”, på d en verksam het statsbid raget ska hänföras till. N yckeltalen i avd elning Ped agogisk verksamhet har antal invånare för aktuell åld ersgrupp som nämnare. De kom m er d ock inte att offentliggöras utan använd s bara för kontroll. I avd elningarna Äld re och personer m ed fun ktionsned sättning och Ind ivid - och fam iljeom sorg förtrycks nyckeltal för föregåend e år, som använd s för kontroll. Färger i blanketten N ya rad er eller rad er/ kolum ner m ed änd rad d efinition visas m ed lilafärgade celler. I blanketten sum m eras alla totalbelopp autom atiskt. Det finns även förtryckta uppgifter t.ex. avseend e skatteintäkter. Cellerna m ed sum m eringar och förtryckta uppgifter är gråmönstrade och kan inte änd ras eftersom d e är låsta. De celler som är länkad e från annan avd elning är blåmönstrade. N yckeltalen har blå text. Gröna fält kom m er att använd as för beräkning av utjäm ning av LSSkostnad er m ellan kom muner. 3 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Inledning Kontrollerna i blad en syns m ed röd text i anslutning till cellen eller med röda siffror i aktuell cell. N är d en röd a texten eller en röd siffra visas uppm anas kom m unen att kontrollera en läm nad uppgift. Det som är rött, m en änd å riktigt, ska kom m enteras. Celler m ed m inusbelopp blir röda. I RS ska d et norm alt inte förekom m a några minusbelopp. Kom m entera eventuellt kvarståend e m inusbelopp. För förklaring av kontroller, se avsnittet ”Kontroller i blanketten”. Kostnadsbegrepp i blanketten I RS red ovisas olika kostnad sbegrepp. I Driftred ovisningen beräk nas kostnad för eget åtagande, nettokostnad och produktionskostnad . I vård och om sorgflikarna beräknas kostnad för eget åtagand e. Det egna åtagand et är d en verksamhet som komm unen d efinierat som sin och som riktar sig till d en egna befolkningen. Kostnad för d et egna åtagand et räknas fram genom att från bruttokostnad en d ra bort interna intäkter (försäljning av verksam het inom d en egna kom m unen) och försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting. N ettokostnad er och produktionskostnad er räknas fram för verksam heterna. N ettokostnad en beräknas som bruttokostnad m inus bruttointäkt. Prod uktionskostnad är bruttokostnad m inus köp av huvud verksam het m inus läm nad e bid rag minus interna intäkter. Inom Ped agogisk verksam het beräknas kostnad en för d elverksamheterna inom respektive skolform som nettokostnad . Und antaget är övriga kostna d er d är beräkningen är bruttokostnad m inus interna intäkter. Skolkom m unkostnaden avser kostnad en för kom m unens egna kom m unala skolor och är en sum m ering av kostnad en i d e kom m unala verksamheterna exklusive skolskjuts. H em kom m unskostnad en avser kom m unens kostnad er för barn och elever folkbokförd a i komm unen oavsett var skolan är belägen och vem som är huvud m an. Denna kostnad består av skolkom m unkostnad en plus köp av verksamhet och skolskjuts minus försäljning av verksamhet. Nyckeltal i blanketten N yckeltalen beräknas i respektive avdelning i anslutning till läm nad statistikuppgift för att d et ska vara lätt att kontrollera uppgifter som ingår i nyckeltalet. För att få veta hur ett nyckeltal beräknas, gå till cellen för nyckeltalet och se form eln i form elfältet. Den förtryckta befolkningsstatistiken häm tas från d en officiella statistiken och utgör und erlag (nämnare) för att beräkna nyckeltal i kolum nen "N yckeltal". N yckeltalen beräknas autom atiskt när sam tliga uppgifter besvarats för en verksamhet Även vid nyckeltalen finns d et plats att kom mentera nyckeltal som efter kontroll fortfarand e ligger utanför ett visst intervall. SCB publicerar ett fåtal nyckeltalen och en större d el kostnad s- och intäktsuppgifter när blanketten är färd iggranskad. Alla kontroller som fallit ut m åste vara kom m enterad e. Statistiska centralbyrån 4 Inledning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Nyckeltal Pedagogisk verksamhet N yckeltalen i d en ped agogiska avd elningen m äter vad d et kostar kom m unen att erbjud a den avsed da tjänsten. Då kom m u ner i viss utsträckning köper och säljer verksamhet mellan skolfor m erna, m ellan kom m uner sam t externt m åste hänsyn tas till bruttointäkterna vid beräkningen. De flesta kostnad erna för förskola, fritid shem och förskoleklass länkas d irekt från Driftsred ovisningen och Motpartsredovisningen och nyckeltalen beräknas som bruttokostnad m inus interna intäkter och försäljning av verksam het till annan kom m un . Kostnad en för lokaler red ovisas separat i d en ped agogiska fliken och nyckeltalen beräknas som bruttokostnad minus bruttointäkt. Sam tliga nyckeltalen för skolkom m unens kostnader (kom m unal skola inom kom m unen) förutom nyckeltalet för övriga kostnad er beräknas som bruttokostnad m inus bruttointäkt. N yckeltalet för Övrigt beräknas som bruttokostnad m inus intern intäkt. Anledningen till d etta är att statsbid rag red ovisas som extern intäkt und er Övrigt. För att beräkna nyckeltalet totalt för skolkom m unen sum m eras nyckeltalen för d elposterna und ervisning, lärverktyg, m åltid er, elevhälsa, lokalkostnad er sam t övrigt. För att beräkna nyckeltalet för hem kom m unen sum m eras kostnad en för skolkom m un, skolskjutsar, köp av platser från kom m uner och land sting sam t köp av platser från enskild regi. Intäkter för försäljning till annan kom m un räknas bort. Kostnader och intäkter för köp och försäljning av skolplatser finns i Motpartsred ovisningen, nämnare vid beräkningen av nyckeltalen är antal invånare i aktuell åld ersgrupp. Nyckeltal Vård- och omsorg I avd elningarna Äld re och personer m ed funktionsned sättning samt Ind ivid - och fam iljeom sorg finns befolkningsstatistik förtryckt för att beräkna nyckeltal. Kontroller i blanketten I RS-blanketten finns ett stort antal kontroller inbyggd a. Dessa visas m ed röd text t.ex. när ifylld a uppgifter hamnar utanför ett intervall, men även när en viss uppgift behöver kom m enteras. Kontrollerna förklaras i d e flesta fall med hjälp av infogade kom m entarer som visas när m an ställer m arkören på cellen m ed röd triangel i hörnet. Kontrollerna som visas behöver inte innebära att upp gifterna är felaktiga, d et kan finnas en orsak till d ifferenser m ellan belopp. Kom m entera därför alla kontroller som faller ut. Kom m entera varför en stor föränd ring har skett eller vad en d ifferens beror på. Om vi får en förklaring till kontrollen behöver vi kanske inte återkontakta d ig. 5 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Inledning Exem pel på kontroller: Kommentera förändringen: Kontroll av föränd ring av nyckeltal mellan år 2014 och 2015. Texten visas i kontrollkolumnen om föränd ringen är större än en viss procentsats. Om nyckeltalet är korrekt ska orsaken till skillnad en m ot förra året anges i kom m entarrutan. Föränd ringar m ot förra året görs nu även i avdelning Verksamhetens in täkter och kostnad er. Även här ska d e kontroller som faller ut kontrolleras och kom m enteras. Kommentera riksavvikelsen: Om kontroll visas innebär d et att n yckeltalet avviker stort från riksgenom snittet och visas i kontrollkolumnen om föränd ringen är större än ett visst intervall. Kontrollera om nyckeltalet är rätt och förklara i kom mentarrutan varför d et avviker. Kommentera belopp innebär att SCB behöver m er inform ation angåend e posten. Kom m unen ska d ärför i kom m entarrutan upplysa om vad beloppet avser och vem beloppet går till respektive kom mer ifrån. Består beloppet av flera d elbelopp behöver SCB även i stora d rag få red a på d elbeloppens storlek. Exem pel på belopp som behöver kom m enteras är extraord inära kostnad er/ intäkter i avdelningen Resultaträkning. Kontrolltexten kan ibland vara lite konkretare. Belopp saknas: Kontrollen finns i flera avd elningar i RS. Kontrollen visar att d enna verksamhet/ cell bord e innehålla ett värd e. Åtgärd a eller kom m entera i komm entarrutan varför kom m unen inte red ovisar något belopp här. Kontrolltexten innehåller ibland lite m er inform ation om vad som saknas. Differenskontroller finns i flera avd elningar. Kontrollerna jämför två upp gifter inom blanketten med varand ra. Det kan röra sig om belopp som behöver d elas upp ytterligare. H är är d et viktigt att d ifferensen blir 0. Om efterfrågad uppgift inte finns i kom m unens red ovisning ska uppskattningar göras. Kontrolltexterna för d essa kontroller innehåller inform ation om vad som jämförs. Därav > Total: H är är d et antingen två eller fler kolum ner/ rad er som blir större än totalkolum nen/ totalrad en. Rätta upp felaktiga värd en så att av vikelsen försvinner. N ågra såd ana avvikelser får inte finnas kvar. Kontrolltexterna innehåller ofta inform ation om vilka rader/ kolum ner som avses. Utöver d essa kontroller förekom m er d et även kontroller m ed specifik text, d vs. kontrolltexten ger en förklaring till k ontrollen. Vanligtvis finns även en förklarand e kom m entar till kontrollen inlagt. Minusbelopp visas genom att cellen blir röd . Det ska norm alt inte förekom m a några minusbelopp . Särskilda kontroller i Verksamhetens intäkter och kostnader Kontrollen på rad 110, Sociala avgifter m .m . visas om d e sociala avgifterna antingen är för höga eller för låga i relation till löner, pensionsutbetalningar och pensionskostnad avgiftsbestäm d ålderspension . Även för d ärav-posten Särskild löneskatt, rad 111 och Pensionskostnad avgiftsbestäm d åld erspension, rad 185 görs rim lighetskontroller m ot rad 100, Löner m m . Om uppgifterna stäm m er trots att kontrollen faller ut behöver SCB en förklarand e kom m entar. Beloppet på rad 115, Föränd ring pensionsavsättning inkl. särskild löneskatt på pensionsavsättning kontrolleras m ot rad 980 i Driften. Statistiska centralbyrån 6 Inledning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Sum m an av d ärav-rad erna 121, 122 och 123, pensionsutbetalningar kontrolleras att d e m otsvarar huvud -rad 120, Pensionsutbetalningar avseend e pensioner. Rad 603, Vård nad sbid rag barnom sorg kontrolleras m ot red ovisad belopp i Driften eftersom uppgiften använd s vid beräkning av nyckeltal. Beloppet på rad 630, Kostnad avseend e ersättning för personliga assistenter kontrolleras m ot lämnad uppgift i Driften. Dessutom kontrolleras sum m an av rad erna 630, 631, 651 och 652 m ot rad 950, kolum n U i Motparten. Storleken av beloppet på rad 341, Förbrukningsinventarier kontrolleras mot beloppet på rad 340, Material övrigt. Särskilda kontroller i Investeringsredovisningen I anslutning till specificeringen av föränd ringen av anläggningstillgångar kontrolleras beloppen på sum m eringsrad 995 m ot m otsvarand e uppgift i Balansräkningen. Sum m an av beloppen i kolum n C Mark, byggnader och tekniska anläggningar och kolumn D, Maskiner och inventarier på rad 987, Inköp/ N yanskaffning inklusive pågåend e arbeten kontrolleras m ot totalrad 950 i d en verksam hetsind elad e investeringsred ovisningen . Om det uppstår en d ifferens som enbart beror på investering i im m ateriella anläggningstillgångar är d etta ok m en behöver kom m enteras. På sum m arad 950 finns d et en kontroll som avser egeninvesteringar. Kontrollen visas då summ an av därav-kolumnerna D-F är relativt låg i förhålland e till totalkolum nen för investeringsutgifter, d .v.s. egen investeringar är relativt stora. Kontrollera att alla poster som ska ingå i d ärav kolum nerna finns m ed och kom m entera vad som ingår investeringsutgifter totalt utöver d et som redovisas i därav-kolumnerna. På sum m arad en finns d et även en kontroll av övriga investeringsbid rag. Kontrollen visas när skillnad en m ellan sum m an investeringsinkom ster och sum m an av d ärav statliga investeringsbid rag är relativt stor. Observera att inga försäljningar av anläggningstillgångar får inga i kolum nen investe ringsinkom ster. Kom m entera vad d e övriga investeringsinkom sterna avser i form av m otpart och beloppsstorlek. Särskilda kontroller i Driftredovisningen Kontroll av rad 513, Insatser enligt LSS/SFB Personalkostnad för d enna verksamhet beräknas enligt samma metod som används för beräkningen av personalkostnadsind ex i LSS-utjämningen. Den beräknad e personalkostnad en jäm förs m ot förra årets. Vid en större avvikelse visas kontrollen. Det är m ycket viktigt att d e grönm arkerad e cellerna båd e i Driftred ovisningen och i Verksamhetens intäkter och kostnad er sam t Äld re och personer m ed funktionsned sättning kontrolleras, eftersom d et är d e som använd s vid beräkningen av personalkostnad sind exet och d ärm ed LSS-utjämningen. Kontrollen visas av utrym m esskäl på i cell AD78. A ndra kontroller i Driftredovisningen I Driftred ovisningen visas kontrollerna i kolum n AD, till höger i blanketten. För att d e inte ska m issas, har vi också lagt in färgm arkeringar för d essa kontroller. 7 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Inledning Följand e kontroller visas d ärm ed på två ställen: Kontroll av beloppen i driftkolum n D, Kalkylerad e personalom kostnad er (PO). Siffrorna blir röd a om PO ligger utanför ett givet intervall. Kontroll av d riftkolum n P, Sum m a bruttokostnader som blir röd a om d et saknas kostnad er för en verksamhet som bord e förekom m a. Kontroll på rad 249, Väg- och järnvägsnät, parkering: att d et finns ett belopp i kolumn Lämnad e bid rag om d et förekom m er ett belopp i avd elning Verksam heten intäkter och kostnader, rad 650, Bid rag till statlig infrastruktur. Kontroll i d riftkolum n H , Läm nad e bid rag på ett antal rader inom Ped agogisk verksamhet. Om beloppet här är större än d et som red ovisas i kolum n F, Köp av huvud verksamhet visas d et m ed röd a siffror. Driftrad 412, Ped agogisk om sorg: kontroll av att vård nad sbid raget enligt Verksam hetens intäkter och kostnad er red ovisas på d enna verksam het i kolumn Läm nad e bid rag. Driftkolum n T, Övriga externa intäkter, sum m arad 430 blir röd om d et finns ind ikationer att d e riktad e statliga bid ragen avseend e m axtaxa och kvalitetssäkrand e åtgärd er inte ingår här. Driftkolum n R, Taxor och avgifter, rad 435, Förskoleklass: blir röd om d et förekom m er taxor och avgifter. I d riftkolumn R, Taxor och avgifter på rad erna 412, Ped agogisk om sorg, 510, Vård och om sorg om äld re, 520, Insatser till personer m ed funktionsned sättning, 513, Insatser enligt LSS/ SFB, 530, Färd tjänst, 832, Buss, bil och spårbund na persontransporter, 855, Elförsörjning + gasförsörjning, 860, Fjärrvärm eförsörjning, 865, Vattenförsörjning och avloppshantering, 870, Avfallshantering bord e d et finnas taxor och avgifter om lönekostnad er förekom m er. Driftrad 910, kontroll att beloppen bruttokostnad er och bruttointäkter m otsvarar varand ra. Driftrad 965, kontroll att beloppen avseend e interna kostnad er och interna intäkter inte avviker för m ycket. Särskilda kontroller i Motpartsredovisningen Kontroller finns att differenskolumnerna M och X inte innehåller några belopp eftersom alla kostnad er för entreprenad och köp av huvud verksam het och för bid rag m åste förd elas till m otpart. Kontroll av beloppet i kolum n ”Lämnad e bid rag till staten, statliga m ynd igheter och Försäkringskassan”, kol. U på rad 513 som inte får vara m ind re än beloppet avseend e ersättning till FK för personlig assistent, rad 630 i avd elning Verksam hetens intäkter och kostnad er. Om kontrollen visas kan d et bero på att beloppet i Motparten finns i fel kolumn. Kontroll att ekonom isk bistånd som ingår på rad 580 red ovisas i rätt kolum n, d vs. kol. V, Enskild a personer, hushåll. Kontroll av beloppet i kolum n ”Markhyror och bid rag”, kol. AC på rad 513 som inte får vara m ind re än beloppet avseend e ersättning från Statistiska centralbyrån 8 Inledning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 FK för personlig assistent, rad 525 i avd elning Verksam hetens intäkter och kostnad er. Om kontrollen visas kan d et bero på att beloppet i Motparten finns på fel rad . Kontroller i kolumn AD, till höger om specificeringen av vissa intäk ter. Om d et finns belopp i d en här kontrollen så innebär d et att sum m an av beloppen på en rad här större än beloppet för m otsvarand e verksam het i Driftred ovisningen. Detta måste åtgärd as! Särskilda kontroller inom Pedagogisk verksamhet Kommentera avg. finans visar att avgiftsfinansieringsgrad en avviker stort från riksgenom snittet. Eliminera differensen betyd er att skillnad en m ellan d en totalkostnad som red ovisas i Driftred ovisningen och d en totalkostnad som red ovisas i Ped agogiska avd eln ingen är större än tre procent. Alla kontroller som inte kan åtgärd as m åste komm enteras. Avdelningen Kontrollblad I kontrollblad et finns viktiga sam band skontroller m ellan d e olika avd elningarna i RS. Sam tliga kontroller visas, m en bara d e m ed röd text behöver kontrolleras. Upprättningar görs d irekt i respektive RS-avd elning. Kontrollerna är uppbyggd a så att två belopp ska vara lika stora och/ eller att d et ena beloppet ska vara större än d et and ra. Om det finns jämförelsestörande poster i D riftredovisningen uppkom m er en d ifferens. Differensen ska d å komm enteras. N ågra and ra kontroller bord e inte slå ut m en ska i så fall komm enteras. Publicering N är granskningen av kom m unens lämnad e statistikuppgifter är klar hos SCB skickas ett m ejl till respektive kontaktperson i kom m unen m ed uppm aning att logga in på uppgiftslämnarportalen och kontrollera ett urval av väsentliga variabler som kom m er att publiceras. Kom m unen har sed an ca. en vecka på sig att återkontakta SCB om något verkar felaktigt. Därefter publiceras nyckeltalen i statistikd atabasen på SCB:s w ebbplats, uppgifterna är fortfarand e prelim inära fram till publiceringen d en 31 augusti. Finns felaktigheter i nyckeltalen ska rättningarna snarast skickas till SCB. För kom m unernas interna uppföljning och jämförelser m ed övriga kom m u ner beräknas nyckeltal från RS och ett stort antal publiceras i Kom m un- och land stingsd atabasen w w w .kolad a.se. Ekonom iska grund uppgifter från Räkenskapssamm and raget som inte finns på w ebben kan beställas från SCB i elektronisk form . Skicka ett mejl till ad ressen offentlig.ekonom [email protected] 9 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 N yheter för året 2 Nyheter för året N yheter/ änd ringar gjord a efter första publiceringen i oktober har m örkröd textfärg. Resultaträkning Mind re föränd ringar i Balanskravsresultatet avseend e benämning av rad erna. Balansräkning Förtydliganden och andra ändringar: Observera att fond and elar ska red ovisas und er ”Aktier och and elar” oavsett vilken sorts fond d et är (ränte- bland - eller aktiefond ). Föränd ring av beräkning av Eget kapital, utgående värd e. Posten beräknas nu som Eget kapital, ingåend e värd e + Årets resultat + Justering i Eget kapital. Eget kapital utgåend e värd e kontrolleras m ot Sum m an tillgångar – sum m a skuld er – summ a avsättningar. Verksamhetens intäkter och kostander Intäkter: N y(gammal) rad: Därav-rad 585, d el av 359: Återbetalning AFA Kostnader: Ändring pga. ändringar i BAS13 Det nytillkomna konto 422, Anskaffningskostnad, försåld exploaterings-fastighet ingår på rad 340, N ot 1, Material, övrigt Sotning flyttas från konto 623, Värm e, kyla till konto 613 och d ärm ed från rad 300 till rad 471, not 2, Tjänster, övrigt N ya därav-rad: Rad 342, konto 422, Anskaffningskostnad , försåld exploateringsfastighet Rad 469, konto 733, Larm och bevakning, konto 734, Brand skyd d och konto 765, Avgifter för kurser m .m . Skatter, bidrag och finansiella poster N y därav-rad: N y d ärav-rad 741, Tillfälligt stöd m ed anled ning av flyktingsituationen. Är därav-rad till rad 740, konto 829, Generlla bid rag från staten m .m . Därav-rad 801, Konto 8411, Utd elning på aktier och and elar i koncernföretag. Statistiska centralbyrån 10 N yheter för året Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Annan ändring: Rad 680, änd ring av benäm ningen för d en i förekom m and e fall förtryckta uppgiften till ”Begravningsavgift (Stockholm och Tranås) Investeringar Förtydliganden och andra ändringar: Kontohänvisningarna för d ärav-kolum nerna i Investeringar förd elad e på verksam heter har tagits bort. I kolum nerna efterfrågas sam tliga omnämnd a poster. Investeringar i im m ateriella anläggningstillgångar ska ingå i d en verksam hetsind elad e investeringsred ovisning. Därem ot ingår d e inte i specifikationen av föränd ringen av anläggningstillgångar. Om d et pga. investering i imm ateriella anläggningstillgångar uppkom m er d en kontroll i cell G7 är d et ok m en en kom m entar behövs Driftredovisning N y(gammal) rad: Därav-rad 988 avseend e AFA intäkten har lagts tillbaka. N y rad: Rad 988, Anskaffningskostnad försåld exploateringsfastighet, konto 422 pga. nytt konto i BAS13 Andra ändringar: Utöver kostnad för eget åtagand e (tidigare s.k. Vkv -kostnad ) finns två nya kolum ner längst till höger d är nettokostnad och prod uktionskostnad beräknas för d e flesta verksam hetsrad erna. Kom m entarrutorna och d e förtryckta statsbid rag m axtaxa och kvalitetssäkrand e åtgärder har flyttats inom kolum nerna Z-AC. Motpart Inga förändringar Pedagogisk verksamhet Kostnader för asylsökand e redovisas på sam ma sätt som för övriga barn/ elever. Statsbidrag från Migrationsverket för asylsökande redovisas under Övrigt inom respektive skolform. Äldre och personer med funktionsnedsättning En ny kontroll faller ut då intäkter för externa bostadshyror och lokalhyror redovisas på ordinärt boende. Övriga kommentarer till ändringar i blanketten På grund av ökad e krav från använd arna har en d el kontroller stram ats åt. D riftredovisning 11 Kontroll av interna poster, rad 965 och 970 i Driften: Dessa poster bör överensstämma! Kommunen uppmanas att eliminera differensen. Om detta inte anses vara möjligt ska orsaken till differensen förklaras i en kommentar. Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 N yheter för året På rad 910, Gem ensam ma lokaler ska bruttokostnad er och bruttointäkter vara lika stora, nettokostnad en ska vara 0. I RS ska d enna verksamhet, åtminstone på några års sikt, varken gå m ed vinst eller m ed förlust. Om nettokostnad en und er något år inte är noll behöver SCB ha en förklaring. Det finns även några nya kontroller om att belopp ska finnas eller att uppgifter i olika d elar av blanketten överensstämm er och red ovisas på rätt rad / kolum n. Statistiska centralbyrån 12 Resultaträkning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 3 Resultaträkning Resultaträkningen innehåller två kolum ner som ska fyllas i, en för kom m u nen och en för kom m unkoncernen. Det finns även ett antal nyckeltal i d irekt anslutning till uppgifterna som kom m unen läm nar. Uppgifter om skatteintäkter, bid rag/ avgift i utjämningssystem en och generella statsbidrag är förtryckta. Uppgifterna länkas till resultaträkningen fr ån avd elning skatteintäkter, utjäm ningssystem och generella statliga bid rag sam t finansiella poster. På uppgiftslämnarsidan w w w .scb.se/ rskom m uner finns d et fr.o.m . slutet av januari 2016 en d etaljerad sam m anställning (förprintad e skatteintäkter m .m .) på kom m unnivå över vad som ingår i skatteintäkter, generella statsbid rag och utjämning. Skatteintäkter, utjämning och generella statsbid rag ska vara lika för kom m un och koncern och kopieras d ärför autom atiskt till k oncernkolumnen. Rad- Kommunen Koncernen nr Värde tkr Värde tkr fet radnummer indikerar ny rad eller ny definition 010 Verksamhetens intäkter 020 Verksamhetens kostnader 025 Avskrivningar 030 Verksamhetens nettokostnader 0 0 040 Skatteintäkter Utjämningssystemen o. generella statliga bidrag samt fastighetsavg. 0 0 0 0 0 0 0 0 050 060 Finansiella intäkter 070 Finansiella kostnader 080 Resultat före extraordinära poster 100 Extraordinära intäkter 110 Extraordinära kostnader 115 Skattekostnader/bokslutsdispositioner 120 Årets resultat Koncernred ovisningen kan skickas senare om d en inte är klar i tid . Skriv d et i så fall som en komm entar. Att tänka p å: Kontrollera att resu ltatet stäm m er m ot kom m u nens bokslu t. H ar kom m u nen valt att red ovisa skatteintäkter p å annat sätt än d et som förtryckts i RS kan ju stering göras i avd elning skatteintäkter, u tjäm nings system och generella statliga bid rag p å ju steringsrad 630. Kom m entera extraord inära p oster 13 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Resultaträkning Balanskravsresultat I anslutning till Resultaträknin gen ingår red ovisning av balanskravsresultatet. Enligt lagen om kom m unal red ovisning ska uppgifter om årets resultat efter balanskravsjusteringar och balanskravsresultatet red ovisas i förvaltningsberättelsen (KRL 4 kap. 3 a §). Vid beräkning av balanskravsresultatet, som är kopplat till kom m unallagens balanskrav, ska årets resultat rensas för vissa poster som inte härrör från d en egentliga verksamheten. Av lagen fram går att realisationsvinster som inte står i överensstäm m else m ed god ekonom isk hushålln ing inte ska i ingå i d et justerad e resultatet. Detta innebär att samtliga realisationsvinster reduceras (avgår) från årets resultat på rad 131. Realisationsvinster som står i överensstäm melse m ed god ekonom isk hushållning enligt und antagsm öjlighet, t.ex. när realisationsvinsten är en följd av en om strukturering, läggs tillbaka på rad 132. Realisationsförluster som står i överensstäm m else m ed god ekonomisk hushållning ska enligt und antagsm öjlighet inte ingå i d et justerad e resultatet. Detta kan exem pelvis vara fallet när en försäljning m ed för lägre fram tid a kostnad er. Detta regleras genom ett tillägg till årets resultat på rad 135. Orealiserad e förluster i värd epapper (rad 136), sam t återföringar av orealiserad e förluster i värd epapper vid en efterföljand e uppgång på m arknad en (rad 140), ska inte heller ingå i det justerad e resultatet. Det lägsta av antingen Årets resultat (rad 130) eller Årets resultat efter balanskravsjusteringar (rad 141) använd s vid bedöm ningen av om reservering till resultatutjäm ningsr eserv får göras enligt kom m unallagen (8 kap. 3 d §). Från och m ed år 2013 kan kom m uner och land sting reservera m ed el till en resultatutjämningsreserv för att utjämna intäkter över tid . På raderna 142 och 143 red ovisas d e m ed el som använts ur respektive reserverats till resultatutjämningsreserv. Balanskravsresultatet (rad 133) använd s för att avgöra om d et finns ett negativt resultat att reglera enligt 8 kap. 5 a § komm unallagen. Inga and ra poster än d e som beskrivits ovan får ingå i beräkningen som leder fram till balanskravsresultatet. Kom m uner och land sting som vill ta hänsyn till and ra justeringar/ bed ömningar som påverkar ett återställand e av ett negativt balanskravsresultat får hantera d essa inom ram en för kom m unallagens regler för synnerliga skäl. Kom m uner och land sting som har gjort avsättningar inom ram en för eget kapital till bland annat sociala investeringsfond er, komm and e pensionsutbetalningar m .m . kan red ovisa d essa på rad erna 144 respektive 145 övriga justeringar. Om synnerliga skäl åberopats för att inte reglera hela eller d elar av ett negativt resultat anges detta på rad 137. H är anges belopp och i kom m entarsfält anges anled ningen/ orsaken. Statistiska centralbyrån 14 Balansräkning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 4 Balansräkning Balansräkningens innehåll Balansräkningen innehåller två kolumner som ska besvaras, en för kom m unen och en för kom m unkoncernen. Dessutom finns d äravposter som fylls i för kom m unen. Det finns även ett antal nyckeltal i d irekt anslutning till uppgifterna som komm unen läm nar. Sam tliga rad er i Balansräkningen (förutom rad 097) d efinieras av m otsvarand e kontonum m er i Kom m un -Bas13. Rad 097 definieras av not 1 och avser övriga kortfristiga skuld er, d vs: Mom s och särskilda punktskatter (kontogrupp 26) Personalens skatter, avgifter och löneavd rag (kontgrupp 27) exklusive Personalens källskatt (konto 271). Övriga kortfristiga skulder (konto 289). Upplupna kostnad er och förutbetald a intäkter (kontogrupp 29), d ock inte följand e d elar: Upplu pna sem esterlöner (konto 292), Upplupna sociala avgifter (konto 293), Upplupen pensionskostnad avgiftsbestäm d åld erspension (konto 296) och Förutbetald a skatteintäkter (konto 298). Att tänka p å: Kom ihåg att fylla i u tläm nad e lån till kom m u nägd a bolag, rad 088. I RS red ovisas p ensionerna enligt d en bland ad e m od ellen. Minoritetsintressen i koncernens balansräkning red ovisas p å rad 089, Långfristiga sku ld er, totalt. Observera att resp ektive u p p gifter i Balansräkningen kom m er att granskas och jäm föras m ot u p p gifterna i u nd ersökningen om Kom m u nernas finansiella tillgångar och sku ld er (KTS). Borgensförbindelser och övriga ansvarsförbindelser I anslutning till Balansräkningen finns en uppställning över kom m unens borgensförbindelser och övriga ansvarsförbind elser: Borgen och and ra förpliktelser gentem ot kom m unala bostadsföretag. H är ingår end ast kom munala bostad sföretag och b ostad sstiftelser ägd a av kom m unen. Borgen och and ra förpliktelser gentem ot övriga bostad sföretag/ före ningar. H är red ovisas borgen gentem ot bostadsföretag/ föreningar som inte ägs av kom m unen, t.ex. H SB och Riksbyggen. Borgen och and ra förpliktelser gentem ot övriga kom m unala företag. Övriga ansvarsförbind elser inkl. borgens- och förlustansvar för egnahem och sm åhus. Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skuld er eller avsätt ningar inkl. löneskatt. H är ingår d en pensionsskuld som inte red ovisas i balansräkningen. Detta belopp utgör m .a.o. hela pensionsskuld en till och m ed 1997 års pensionsskuld . 15 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Balansräkning Uppgifterna som kom munen läm nat året innan förtrycks och föränd ringen m ellan åren räknas fram . Det beräknas ett nyckeltal för varje rad . De två d ärav- respektive varav-rad erna 161 och 162 avseend e borgensåttagand e för lån är ett EU-krav. Övriga tilläggsuppgifter Balansräkningen innehåller tre tilläggsuppgifter: Öronm ärkt belopp för fram tid a pensionsutbetalningar Ackum ulerat, ej återställt negativt resultat inkl. 2015-års resultat. Sam m anlagt bid rag till statlig infrastruktur . H är red ovisas d et av kom m unen beslutad e bid raget till finansiering av statlig infrastruktur. Statistiska centralbyrån 16 V erksamhetens intäkter och kostnader Instruktioner för Räkenskapssammandraget2015 5 Verksamhetens intäkter och kostnader I d enna avd elning red ovisas d riftverksamhetens externa intäkter och kostnad er utifrån intäkts- respektive kostnad sslag De efterfrågad e uppgifterna d efinieras enligt kontoplan Kom m un -Bas13. Det är enskild a konton, kontogrupper eller und erkonton som efterfrågas oavsett verksamhet. Alla frikontogrupper (inte d efinierad e kontogrupper i Kom m un -Bas13) är uteläm nad e i blanketten vilket innebär att om kom m unen använd er sig av något frikonto ska d etta översättas till ett d efinierad konto och red ovisas på passand e rad i blanketten. Övriga d efinitioner, kom m entarer och förtyd ligand en av konton återfinns i Kom m un Bas13. Verksam hetens intäkter respektive kostnad er länkas från Resultaträkningen och kontrolleras m ot sum m an av verksamhetens intäkter respektive kostnad er. Eventuella d ifferenser ska åtgärd as. Avd elningen Verksam hetens intäkter och kostnader innehåller alla externa transaktioner som avser bokslutsåret. På så vis bord e alla externa intäkter och kostnad er i Driftred ovisningen återfinnas i denna avd elning. Ett antal konton och underkonton behöver särred ovisas som d ärav-poster: Rad 585, d el av konto 359, Återbetalning AFA (därav till rad 580) Rad 317, konto 361, Försäljning av verksam het med m otpart kom m un. Posten avser försäljning av huvud verksamhet. Inom Ped agogisk verk sam het och Vård och omsorg avser d et försäljning av hela utbild ningseller om sorgsplatser. Försäljning av d elar av verksam heten, t.ex. skolpsykolog, ingår und er konto 363. Uppgifterna kontrolleras m ot kolum n Y i avd elning Motpart. Rad 327, konto 361, Försäljning av verksam het med m otpart landsting. Posten avser försäljning av huvud verksamhet. Inom Ped agogisk verk sam het och Vård och omsorg avser d et försäljning av hela utbild ningseller om sorgsplatser. Försäljning av d elar av verksam heten ingår und er konto 363 Uppgifterna kontrolleras m ot kolum n Z i avd elning Motpart. Rad 602, und erkonto 4513, Anhörigbid rag (d ärav till rad 600) Rad 603, und erkonto 4514, Vård nad sbid rag barnom sorg (d ärav till rad 600) Rad 630, konto 4538, Kostnad er avseend e ersättning för personliga assistenter (till Försäkringskassan) (därav till rad 620). Beloppet länkas till avd elning Äld re och personer m ed funktionsned sättning. Det finns även en kontroll av beloppet: Beloppet här ska inte vara större än beloppet i Driftred ovisningen, rad 513, Kolum n H , Lämnad e bid rag. Rad 631, Motpart 81, Bidrag m otpart staten och statliga m ynd igheter (d ärav till rad 620) Rad 651, und erkonto 4541, Kostnad sföring bid rag till infrastruktur (d ärav till ny rad 650) Rad 652, und erkonto 4542, Upplösning aktiverat bid rag till infra struktur (d ärav till rad 650) 17 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V erksamhetens intäkter och kostnader Rad 102, konto 512, Sjuklön (d ärav till rad 100). Rad 111, konto 563, [ej und erkonto 5635], Särskild löneskatt, exklusive särskild löneskatt på avsättning för pensioner (d ärav till rad 110). Rad erna 121, 122 och 123, und erkonton för pensionsutbetalningar (d ärav till rad 120) Rad 318, konto 628, Vatten och avlopp (d ärav till rad 300) Rad 341, konto 641, Förbrukningsinventarier (d ärav till rad 340) Rad erna 460, 472, 474, 476, 477, 478, 479 och 473 på vilka ett antal konto som ingår i rad 470 behöver särred ovisas. Att tänka p å: Om kom m u nen red ovisar jäm förelsestörand e p oster i Driftred ovisningen ska d essa ingå även här och red ovisas p å rätt konto. (Kontroller i Kontrollblad et p å gru nd av d etta är i sin ord ning m en ska kom m enteras). Ersättning till/ från Försäkringskassan ska innehålla alla inbetalningar/ u t betalningar som kom m u nen erhållit/ betalt u nd er året, även s.k. slu tavräk ning från tid igare år ska ingå. Belop p et p å rad 580, Övriga bid rag (konto 359) ska kom m enteras. SCB behöver veta vilka even tu ella d elbelop p bid raget består av, sam t vem som läm nat bid raget. Belop p et p å rad 525, Erhållna ersättningar för p ersonlig assistent (från FK) länkas till avd elning Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. Pensionskostnad en avgiftsbestäm d åld ersp ension p å rad 185, konto 575 avser bara d en p ensionskostnad avgiftsbestäm d d el som ingår i verksam hetens kostnad 2015 (som u tbetalas i början av år 2016). Avd elningen ska inte innehålla avskrivningar och ned skrivningar. Dessa red ovisas i resu ltaträkn ingen. Reavinster/ -förlu ster vid försäljning av finansiella anläggningstillgångar ingår fr.o.m . RS2014 inte längre u nd er verksam hetsintäkt/ -kostnad u tan red ovisas som finansiell intäkt/ kostnad . Statistiska centralbyrån 18 Skatter, bidrag och fin.poster Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 6 Skatter, bidrag och finansiella poster Skatter, bid rag och avgifter från utjäm ningssystem en, generella statliga bid rag sam t fastighetsavgift förtrycks i blanketten. H ar kom m unen valt att red ovisa skatteintäkter på annat sätt än d et som red ovisas i SKL:s d ecem berprognos vilka SCB förtrycker, finns d et m öjlighet att justera på speciell justeringsrad . Det förprintad e beloppet för fastighetsavgiften kan vid behov änd ras d irekt på rad 765. Beloppen för skatter, bidrag och avgifter från utjäm ningssystem en, generella statliga bid rag sam t fastighetsavgift länkas till resultaträkningen. Som finansiella intäkter red ovisas utd elning på aktier och and elar, ränte intäkter på likvid a m ed el, kund ford ringar, låneford ringar m ed m era. I förekom m and e fall ska borgensavgifter och återbetalning av borgen red ovisas på d ärav-rad erna 889 respektive 891. Red ovisningen av konton är d ensam m a som d e konton som ingår i kontogrupp 84 i Kom m un -Bas13. Det gäller även d elen m ed finansiella kostnad er som innehåller d e konton som ligger und er kontogrupp 85 i Kom m un -Bas13. Sum m eringarna för d e finansiella intäkterna respektive kostnad erna kontrolleras m ot resultaträkningens m otsvarand e poster. Ingen d ifferens får uppstå. Att tänka p å: Sed an RS2013 red ovisas reavinsten/ reaförlu sten vid försäljning av finansiella anläggningstillgångar som en finansiell intäkt/ kostnad . Mellankom m u nal kostnad su tjäm ning (skatteväxlingsp oster) red ovisas fr.o.m . RS2013 p å rad 640 u nd er Skatteintäkter och ska kom m enteras. 19 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Investeringsredovisning 7 Investeringsredovisning Investeringsred ovisningen innehåller d els red ovisning av föränd ring av m ateriella och finansiella anläggningstillgångar, dels investeringar förd elad e på verksam heter. Förändring av anläggningstillgångar För att kunna följa transaktionerna m ellan anläggningstillgångarnas ingåend e- och utgåend e balans behöver posterna som utgör föränd ringen red ovisas. Ingåend e balans förtrycks från föregåend e års RS. Minustecken behöver använd as på d e rader som ska m inska värd et av tillgången. Sum m eringen av utgåend e balans är länkad från Balansräkningen, kontroll sker så att sum m eringen av posterna stäm m er m ot d et som är länkat. Differenser m åste rättas. Radnr Mark, byggn. och tekn. Anläggningar [11] 988 IB Anläggningstillgångar + Inköp / nyanskaffning inklusive pågående arbeten - Försäljningspris / avyttring samt utrangeringar 989 + Reavinst 990 -Reaförlust 991 - Avskrivningar 992 -/+ Nedskrivningar/återföring av nedskrivning 993 +/- Omklassificeringar 994 +/- Övriga förändringar 986 987 995 UB Anläggningstillgångar 0 Maskiner och inventarier [12] 0 Finansiella anläggningstillg. [13 ej 139] Därav Aktier, andelar och bostadsrätter [132, 137] 0 0 Att tänka p å: På rad 987, Inköp / nyanskaffning inkl. p ågåend e arbeten och p å rad 988, Försäljningsp ris / avyttring ska inte transaktioner i sam band m ed förehavand en av internbanken red ovisas u tan enbart ”riktiga” nyanskaffningar eller avyttringar. Su m m an av belop p en p å rad 987, Inköp / nyanskaffning inkl. p ågåend e arbeten kontrolleras m ot totalbelop p en p å rad 950. Om d ifferensen avser investering i im m ateriella anläggningstillgångar är d et okej, m en d et behöver kom m enteras. Rad 988 innehåller föru tom försäljningsp riset även avyttringar och u trangeringar. Erhållna am orteringar red ovisas p å rad 994, Övriga föränd ringar i kolu m n E, Finansiella anläggningar. Belop p en p å rad 994, Övriga föränd ringar, ska kom m enteras. Investeringar fördelade på verksamheter H är förd elas sum m an av beloppen på rad 987, Inköp/ N yanskaffning inklusive pågåend e arbeten , kolumn C, Mark, byggnad er, tekniska anläggningar och kolumn D, Maskiner och inventarier på verksamheterna. Statistiska centralbyrån 20 Investeringsredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Investeringsred ovisningen består av totalkolum nen Investeringsutgifter och tre d ärav-kolumner för ”Entreprenad er, konsulter”, ”Inköp av m askiner och inventarier”, ”Inköp av m ark, byggnad er och tekniska anläggningar”. Investeringar i im m ateriella anläggningstillgångar ska ingå här. Eftersom im m ateriella anläggningstillgångar inte ingår i specifikationen av föränd ringen av anläggningstillgångar uppstår det en d ifferenskontroll på rad 987. Kom m entera att d et rör sig om investering i im m ateriella och ange beloppsstorlek och verksam het. De två kolumnerna avseend e investeringsinkomster är totalkolum nen Investeringsinkom ster och d ärav-kolum n ”Statliga investeringsbid rag”. Observera att försäljning av anläggningstillgångar inte ingår här. Radindelning Investeringsred ovisningen bygger på sam m a verksam hetsind elning som Driftred ovisningen m en är inte lika d etaljerad . Följand e rad er är hopslagna i Investeringsred ovisningen: rad 239 innehåller verksam het 220, 225 och 230 rad 269 innehåller verksam het 261, 263 och 267 rad 439 innehåller verksam het 435, 440 och 443 rad 459 innehåller verksam het 450 och 453 rad 479 innehåller verksam het 470, 472, 474, 475, 476 och 478 rad 510 innehåller verksam het 530 rad 519 innehåller verksam het 520, 513 sam t 530 Rad 910, Gem ensam m a lokaler finns inte i d en här avd elningen. Investeringsutgifter som fastighetsförvaltningen eller m otsvarand e har, ska red ovisas på d en verksam het investeringen av ser. För inform ation om radind elnin gen hänvisas till avsnittet ”Verksamhetsind elning” und er kapitel 8 Driftred ovisning. Att tänka p å: Inkom ster som avser försäljning av anläggningstillgångar ingår i RS inte bland investeringsinkom sterna u tan red ovisas ba ra u nd er föränd ringen av anläggningstillgångar. Alla entrep renad er och konsu lter som ingår i investeringsu tgifterna ska red ovisas i d ärav-kolu m nen. I d en verksam hetsind elad e Investeringsred ovisningen i RS ingår inga investeringar i, eller försäljning av, finansiella tillgångar. Utöver statliga investeringsbid rag kan d et finnas övriga investerings inkom ster. Om kontrollen kom m er u p p så skriv i kom m entarru tan vem d essa övriga investeringsinkom ster kom m er ifrån och belop p sstorlek. Red ovisning av eventu ella in vesteringsu tgifter/ inkom ster för färd tjänst, verksam het 530, görs antingen p å rad 510 eller 519 beroend e p å vilken verksam het som står för störst and el av u tgiften. 21 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Investeringsredovisning Förehavanden mellan Drift och Investering Vid förehavand en m ellan Drift- och Investeringsred ovisning ska d essa poster red ovisas som externa i Investeringsred ovisningen. Exempel: Personal som är anställd på gatukontoret, verksam het 249, Väg- och järnvägsnät, parkering arbetar på ett investeringsprojekt som till 10 procent avser parker och till 90 procent avser vägar. Eftersom utfört arbete på investeringsprojektet i RS end ast ska återfinnas som en extern post i Investeringsred ovisningen föreslås följand e lösning: I Investeringsred ovisningen d ebiteras arbetskostnad en löpand e und er året som en investeringsutgift i kolum n C, m ed 10 procent på rad 250, parker och 90 procent på rad 249 Väg- och järnvägsnät, parkering. Motkonteringen görs i Driftred ovisningen genom att verksam heten på rad 249, Väg- och järnvägsnät, parkering kred iteras m ed hela beloppet m ed en intern intäkt. I sam band m ed bokslutet m åste Driftred ovisningen justeras eftersom kostnad erna för lön m .m . för personalen på verksam het 249, som jobbat m ed investeringsprojektet, har bokförts externt i Driftred ovisningen (d essa ska enligt ovan bara finnas som externa i Investeringsred ovisningen). Samtid igt har internd ebiteringen bokförts som en intern intäkt på verksamheten . Elim inering av d e externa personalkostnad erna i Driftred ovisningen kan göras genom om föring till interna kostnad er. Eftersom verksam heten löpand e und er året har kred iterats m ed interna intäkter (förehavand en mellan Drift- och Investeringsred ovisningen) tar d e interna posterna p å så vis ut varand ra. Det är viktigt att kostnaderna och intäkterna red ovisas på sam m a verksam het i Driftred ovisningen. För att kunna identifiera på vilken verksam het d e externa kostnad erna red ovisas, bör d e interna intäkterna i Driftred ovisningen kunna använ d as. Med interna intäkter m enas här d e intäkter som hänför sig till d e förehavand en som funnits m ellan Driftred ovisningen och Investeringsred ovisningen und er året. Exploateringsverksamheten Exploateringsverksam hetens inkom ster och utgifter särred ovisas inte längre d å d essa poster inte fångar relevant inform ation. Inköp av exploateringsm ark red ovisas på konto 411 löpand e und er året och aktiveras till balanskonto 147, Exploateringsfastigheter senast vid bokslutet. Försäljning av exploateringsm ark red ovisas på konto 372. Statistiska centralbyrån 22 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 8 Driftredovisning Syftet m ed Driftred ovisningen är att fånga upp alla relevanta kostnad er och intäkter för kom m unens olika verksamheter. Så långt det är praktiskt m öjligt gäller d et att föra alla kostnad er och intäkter till d en verksamhet som ger upphov till d en. Detta innebär att block- och kom m ungem ensam m a kostnad er förd elas ut till verksamheterna. Vid sid an av d e externa kostnad erna och intäkterna ska även interna och kalkylerad e poster förd elas och ingå. Kom m unens olika verksam heter och d elverksamheter finns i blankettens rad er och beskrivs und er rubriken ”Verksamhetsind elning” ned an. Driftred ovisningen är uppbyggd via grupperingar av kostnad s- och intäktsslag (t.ex. externa löner) som efterfrågas i kolum ner och sum m eras i en kolumn för bruttokostnad er respektive bruttointäkter. I Excelblanketten ligger från vänster till höger kostnad skolumnerna (kolum ner C till P) och intäktskolum n erna (kolum ner R till W). Längre till höger, i kolum nerna Y till AG ligger kostnad sberäkningar, nyckeltal och kontroller. Kolum nerna beskrivs i avsnittet ”Kolum nind elning ned an. Det är viktigt att skilja mellan externa och interna kostnader/intäkter. Interna kostnad er och intäkter och kalkylerad e kostnad er särred ovisas i egna kolum ner. Att tänka p å: Elim ineringen av förehavand en m ellan Drift- och Investeringsred ovisningen ska göras u nd er resp ektive verksam het (se kap itel 7 Investeringsred ovisning). Kolumnindelning Kolum nind elningen tar hänsyn till en uppd elning m ellan externa och interna kostnad er och intäkter. Vilka externa konton som ingår i respektive kolum n fram går av d e kontonum m er som står i kolum nhuvud ena. Definitionen av konton i RS följer Kom m un -Bas13, om kom m unen använd er egna konton måste d essa översättas till ett läm pligt Kom m un -Bas-konto. Kostnader: 23 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Intäkter: Externa löner – kolumn C Kostnader för löner m .m. som d efinieras m ed k ontogrupper respektive und erkonton: Löner arbetad tid (50) Löner ej arbetad tid (51) And ra kontanta ersättningar (53) Kostnader för naturaförm åner (54) Traktam enten, skattepliktiga (5512) Bilersättningar, skattepliktiga (5522) Om kostnad sersättningar till d agbarnvård are, skattepliktiga (5532) Övriga kostnad sersättningar, skattepliktiga (5592) Övriga kostnad sersättningar, trängelskatt, skattepliktig (5598) Följand e konton red ovisas inte i kolum n C: Sociala avgifter enligt lag och avtal (56) red ovisas på rad 975, i d riftred ovisningen. Kalkylerad e PO red ovisas i kolum n D. Läs m er om d etta und er rubriken ”Kolum n D” nedan. Pensionsförsäkringsprem ier (571), Pensionsutbetalningar (573) och För valtningsavgifter (574) red ovisas på rad 975. Föränd ring av pensionsavsättning (572) red ovisas på rad 980. Pensionskostnad avgiftsbestäm d åld erspension (575) red ovisas på rad 975. Kostnadsersättningar, skattefria d elar, skattefria traktam enten, bilersätt ningar (55x1) och skattefri trängselskatt (5597) red ovisas und er kolum n G ”Övriga”. Att tänka p å: Sem esterlön, konto 511, (intjänad sem ester alternativt u tbetald sem ester lön) ska red ovisas i kolu m nen för externa löner m ed uppdelning på verksamhet. Om förd elning inte gjorts i kom m u nen kan d en i RS göras via schabloner. Statistiska centralbyrån 24 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Kalkylerade personalomkostnader – kolumn D H är red ovisas d e av komm unen internd ebiterad e personalom kostnad erna (sociala avgifter och pensionskostnad er). De beräknas på grundval av lag stad gad e arbetsgivaravgifter, avtalsförsäkringar sam t avtalspensioner (PFA 98/ PA-KL). År 2015 uppgår sum m an av arbetsgivaravgifterna till 38,46 procent. Lagstad gad e arbetsgivaravgifter för ungd om ar : Period en januari–april 2015 lagstadgad arbetsgivaravgift 15,49 procent för föd d a 1989 och senare. Period en m aj–juli 2015 lagstad gad e arbetsgivaravgifter 15,49 procent för föd d a 1990-1991, resp. 10,21 procent föd d a 1992 och senare. Från augusti–d ec 2015 lagstad gad arbetsgivaravgift 25,46 procent för föd da 1990 och senare. Lagstad gad e arbetsgivaravgifter för anställda över 65 år: Arbetsgivare betalar enbart åld erspensionsavgiften 10,21 procent. Därtill kom m er kollektivavtalad pension som beräknas till 5,59 procent För anställd a föd d a 1937 och tid igare utgår inga arbetsgivaravgifter. Följand e konton red ovisas inte i kolum n D: Pensionsutbetalningar ingår inte här utan på rad 975. Utförd elningen av kom m ungem ensam m a kostnad er ingår inte här utan i kolum nerna M, N eller O. Att tänka p å: Det är viktigt att rätt PO använd s p å sam tliga verksam heter i d enna kolu m n. Ett för högt eller för lågt PO ger felaktiga nyckeltal. Om kom m u nen använd er sig av ett högre eller lägre PO för vissa verk sam heter ska d etta kom m enteras. I slu tet av Driftred ovisningen, p å rad 960, d ras totalbelop p et från kolu m nen ”Kalkylerad e p ersonalom kostnad er” bort från t otalsu m m an. De faktiskt u tbetald a belop p en för sociala avgifter enligt lag och avtal, föränd ring av p ensionsavsättning sam t p ensionsu tbetalning för d en ind ivid u ella d elen red ovisas och läggs till p å rad erna 975 och 980. Varor – kolumn E Externa varor innehåller förutom inköp av varor i allm än bem ärkelse även and ra inköp sam t husbyggnad s- anläggnings- och reparationsentreprenad er om d e ingår i d riftkostnad erna. Följand e kontogrupper och konton ingår: Inköp av m askiner och inventarier och av mark, bygg nad er och tekniska anläggningar (402, 403) Inköp av anläggnings- och und erhållsm aterial (41) Inköp av elkraft, vatten och gas för d istribution (43) H usbyggnad s-, anläggnings- och reparationsentreprenad er (617 och 618) Bränsle, energi och vatten (62) Förbru kningsinventarier och förbrukningsm aterial (64) Kontorsm ateriel och trycksaker (65) Drivm ed el (691) 25 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Köp av huvudverksamhet – kolumn F Köp av huvud verksam het (46) Övriga (externa varor och tjänster) – kolumn G Varor och tjänster m .m. enligt följand e kontogrupper, konton och und erkonton: Traktam enten, skattefria (5511) Bilersättningar, skattefria (5521) Om kostnad sersättningar, skattefria (5531) Övriga kostnad sersättningar, skattefria (5591) Övriga kostnad sersättningar, skattefri trängselskatt (5597) Markhyror (602) Städ - och renhållningstjänster (613) Mind re reparationer och und erhåll av fastigheter (615) Övriga fastighetskostnader (619) H yra/ Leasing av anläggningstillgångar (63) Reparation och und erhåll (66) Tele- IT-kom m unikation och postbeford ran (68) Ford onskatt (692) H yra/ leasing av bilar och and ra transportm ed el (695) Trängselskatt för egna ford on (696) Övriga kostnad er för transportm ed el (699) Transporter och resor (70) Representation (71) Annonser, reklam , inform ation (72) Försäkringsprem ier (731) Självrisker (732) Larm o bevakning (733) Brand skyd d (734) Övriga främ m and e tjänster (74) Tillfälligt inhyrd personal (75) Diverse kostnad er (76) Föränd ring av avsättning (787) Följand e konton red ovisas inte i kolum nen G : Lokalhyror (601) red ovisas i kolumn I ”Externa lokalhyror”, Kund förluster (735), Infriad borgen (737), Förluster på kortfristiga ford ringar (738) och Övriga riskkostnad er (739) red ovisas i d etta sam m an hang på rad 982 i Driftred ovisningen. Lämnade bidrag – kolumn H Läm nad e bid rag (45) särred ovisas i d enna kolumn. Kostnad er avseend e ersättning för personliga assistenter (till Försäkringskassan) och bid rag till statlig infrastruktur ingår. Statistiska centralbyrån 26 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Externa lokalhyror – kolumn I Externa kostnad er avseend e lokalhyror (konto 601). Till ”Externa lokalhyror” ska end ast d et som kom m unen/ förvaltningen betalar i hyra ingå. Markhyror och and ra fastighetskostnader som inte ingår i hyran red ovisas und er Kolum n ”Övriga” respektive kolumn ”Varor”. Kalkylerade kapitalkostnader – kolumn J Kapitalkostnader i form av avskrivningar och internräntor som inte finns m ed i kolum nen för d e internförd elad e lokalkostnad erna. Även kapitalkostnad er för and ra anläggningstillgångar, t.ex. inventarier ska red ovisas här. Interna lokalkostnader – kolumn L Kom m uninternt d ebiterad e lokalkostnad er. Om inte alla lokalkostnad er påförts i internred ovisningen ska d essa förd elas i d enna kolum n på rätt verksam het. Den interna lokalkostnad en ska red ovisas till självkostnad. Eventuella m erkostnad er (m arknadspriser) blåser upp d riftred ovisningen och m åste d ärför elim ineras på varje verksam het. Interna köp och övriga interna kostnader – kolumn M I kolum nen för interna köp och övriga interna kostnad er förs de kostnad er som uppkom m er vid köp/ sälj m ellan förvaltningar eller internd ebiteringar inom kom m unen. Motsvarand e intäkter red ovisas hos d en säljand e verk sam heten i kolum nen ”Interna intäkter”. Detta gäller d ock inte rad 920, gem ensam m a verksamheter, d är d et d ebiterad e beloppet red ovisas på rad 924, ”Förd elning till av gem ensam m a verksamheter – Därav d ebiterat i kolum n M”. Läs m er om d etta ned an und er ”Förd elning av rad 920 Gem ensam m a verksamheter” Fördelad gemensam verksamhet kommunnyckel – kolumn N Kostnaderna för d e komm ungem ensam m a verksam heter som inte ingår i kolum nen ”Interna köp och övriga interna kostnad er” m en som kom m u nen väljer att förd ela efter egna bed ömningar eller nycklar. Läs m er om d etta ned an und er ”Förd elning av rad 920 Gem ensam m a verksamheter” . Fördelad gemensam verksamhet SCB-nyckel – kolumn O Kostnader för gemensam verksamhet som kom munen inte fördelat i kolum n ”Interna köp och övriga interna kostnad er” eller ”Förd elad gem ensam verksam het kom m unnyckel” förd elas autom atiskt till d enna kolumn. Läs m er om d etta nedan under ”Förd elning av rad 920 Gem ensam m a verksam heter” Att tänka p å: På rad 924 m åste kom m u nen själv fylla i d et belop p som avser intäkterna vid verksam heternas (rad 100 – 910) interna köp från gem ensam m a verksam heter (rad 920). Exem p el p å interna köp som inte förd elas med en förd elningsnyckel är m åltid er till grund skolan som tillagats av ett storkök (rad 920). På gru nd skolan red ovisas d e internd ebiterad e kost nad erna i kolu m n M och d e interna intäkterna för storköket red ovisas p å rad 924. Om inte d etta görs förd elas kostnad er d u bbelt i kolu m nen ”Förd elad gem ensam verksam het SCB-nyckel”. 27 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Summa bruttokostnader – kolumn P I d enna kolumn sum m eras kolum nerna C – O autom atiskt. Taxor och avgifter – kolumn R De taxor och avgifter som grund ats på taxa eller liknand e bestäm m elser, t.ex. barnom sorgs- och hem tjänstavgifter, konsum tionsavgifter m .m . Följand e konton ingår: Förrättnings- och granskningsavgifter (311) Anslutningsavgifter, gatukostnad sersättningar (312) Övriga taxor och avgifter (313) Att tänka p å: Använd er kom m u nen frikonton för taxor och avgifter så ska även d essa ingå i kolu m n R. Und er verksam hetsom råd et Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning är d et viktigt att skilja p å hyran för d et särskild a boend et och avgiften för d en service och om vård nad som ges. Avgiften red ovisas här u nd er ”Externa taxor och avgifter ” m ed an boend et red ovisas u nd er ”Externa bostad s- och lokalhyror”. Intäkter för m åltid er red ovisas i kolu m nen ”Övriga externa intäkter” i kolu m n T. Externa bostads- och lokalhyror – kolumn S I d enna kolumn red ovisas enbart externa bostad s- och lokalhyror (341). Se även ”Externa taxor och avgifter”. Övriga externa intäkter – kolumn T Övriga externa intäkter som tillhör Driftred ovisningen. H är återfinns följand e kontogrupper: Försäljningsintäkter (30) Markhyror och arrend en m .m . (342) Ford ons- och m askinhyror (343) H yror för inventarier och m aterial (344) Tillfälliga lokalupplåtelser (345) Övriga hyror och arrenden (349) Bid rag (35) Försäljning av verksam heter och konsulttjänster (36) Följand e konto ingår inte i kolum n T: Bostad s- och lokalhyror (341), ingår i kolum nen ”Externa bostad s- och lokalhyror”. Interna intäkter – kolumn V Interna intäkter som verksam heten erhållit från annan verksam het i kom m unen. Motsvarand e kostnad återfinns i kolumn ”Interna köp och övriga interna kostnad er” eller ”Interna lokalkostnad er” hos d en köpand e verksam heten. Summa bruttointäkter – kolumn W I d enna kolumn sum m eras kolum nerna R - V autom atiskt. Statistiska centralbyrån 28 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Övriga kolumner Kolum nerna längst till höger i blanketten används bl.a. för nyckeltal och kontroller. Uppgifterna är förtryckta eller beräknas autom atiskt. Y Ko s t na d f ö r e ge t å t a ga nde Z AA AB N yc k e lt a l, k ro no r / inv å na re B rutto ko stna Netto d ./. Interna ko stnader intäkter o ch 2015 fö rsäljning till andra ko mmuner o ch landsting AC AD Fö rändring Ko nt ro lle r ko stnader fö r eget åtagande 2014-2015 F ö rk la ring pro cent t ill k o nt ro lle r Ko stnader fö r Ko stnader fö r eget åtagande eget åtagande 2015 2014 AE Kö p av verksamhet so m andel av AF N etto k o s t na d verksamheten B rutto ko stnad s ko stnad fö r ./. B rutto intäkt eget åtagande 2015 pro cent AG P ro duk t io ns k o s t na d B rutto ko stnad ./. Kö p av huvudverksamhet ./. Lämnade bidrag ./. Interna intäkter Kostnad för eget åtagande– kolumn Y Bruttokostnad m in skad m ed interna intäkter och försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting beräknas autom atiskt här. Uppgifterna om försäljning av verksam het till and ra kom m uner och land sting häm tas från avd elning Motpart. Beloppet ligger till grund för beräkning av nyckeltal i kolum n AA. Försäljning av verksam het till and ra kom m uner och land sting är för vissa d elverksamheter schablonberäknat. Nyckeltal Nettokostnader 2015 – Kolumn Z N yckeltalen i d enna kolum n beräknas som bruttokostnad – bruttointäkt per invånare. Nyckeltal Kostnader för eget åtagande 2015 – kolumn AA N yckeltalen beräknas som bruttokostnad – interna intäkter – försäljning av verksam het till and ra kom m uner och land sting per invånare. Nyckeltal Kostnader för eget åtagande 2014 – kolumn AB N yckeltalen m otsvarar d e i kolum n W och avser året innan. Förändring kostnader för eget åtagande 2014 – 2015, procent kolumn AC Föränd ring mellan aktuellt år och året innan för nyckeltalen i kolum n AA och AB. Kontroller – kolumn AD I d enna kontrollkolumn visas kontroller som ligger utanför ett visst inter vall eller som talar om att ett förväntat belopp saknas. Köp av verksamhet som andel av verksamhetens kostnad 2015, procent – kolumn AE H är visas i procent kostnad er för köp av verksamhet i förhålland e till verk sam hetens kostnad . 29 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Nettokostnad – kolumn AF N ettokostnad per verksam hetsrad beräknas som bruttokostnad m inus bruttointäkt. Produktionskostnad – kolumn AG Prod uktionskostnad per verksam hetsrad beräknas som bruttokostnad m inskad med köp av huvud verksam het, lämnade bid rag och interna intäkter. Statistiska centralbyrån 30 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Verksamhetsindelning Driftred ovisningen är ind elad i två d elar, Egentlig verksam het och Affärsverksam het. Egentlig verksam het är d en skattefinansierad e verksamheten och Affärsverksamheten är d en verksamhet som i huvud sak finansieras m ed avgifter. Driftred ovisningen d elas upp i samm anlagt sju block. Egentlig verksamhet om fattand e d e sex verksamhetsblocken: Politisk verksamhet Infrastruktur, skyd d m .m . Kultur och fritid Ped agogisk verksamhet Vård och om sorg Särskilt riktad e insatser Det sjund e verksamhetsblocket avser Affärsverksam het. Sum m arad en för d riftverksam heten (d vs. egentlig verksam het och affärs verksam het) följs av två rad er för gem ensamm a lokaler och gem ensam m a verksam heter. I slutet av Driftred ovisningen finns d et fyra rad er för förd elningen av rad 920, Gem ensam m a verksam heter (rad 922 – 928) samt ett antal rader d els för justeringar d els för kostnad er respektive intäkter som tillhör Driftred ovisningen m en som inte påförs verk sam heterna (rad 960 – 990). Rad ind elningen använd s förutom i Driftred ovisningen även i avdelningarna Motpartsred ovisning och Investeringsred ovisning, men d är är uppd elningen inte lika detaljerad . Verksam hetsind elningarna överensstäm m er inte alltid m ed d en organisa tion som finns i kom m unen. För att d en efterfrågad e ind elningen av verk sam heten ska belastas med sina kostnad er och intäkter m åste d ärför vissa schabloniseringar och kostnad sförd elningar göras i RS. Att tänka p å: De för ett verksam hetsom råd e/ block gem ensam m a kostnad erna och intäkterna förd elas i resp ektive kolu m n till verksam heterna inom verk sam hetsom råd et/ blocket. Siffran i början av verksam hetsru brikerna visar rad nu m ret i Driftred ovisningen. 31 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Politisk verksamhet (Block 1) 100 N ämnd- och styrelseverksamhet Politisk verksamhet i kom m unen inklusive arvod eringen av kom m unens förtroend evald a. Revision red ovisas und er eget verksam hetsom råd e. De kostnad er/ intäkter som hör sam m an m ed affär sverksam het red ovisas und er d elen Affärsverksam het. Är näm nd en ansvarig för såväl skattefinansierad verksam het som affärsverksamhet red ovisas kostnad erna/ intäkterna för d en politiska delen i d etta verksamhetsom råde. 110 Stöd till politiska partier Stöd till politiska partier, båd e d irekt stöd i form av bid rag och ind irekt stöd till exem pel subventionerad e lokaler. 120 Revision Revision, båd e för förtroend em annarevision och för anlitand e av revisions konsult. 130 Övrig politisk verksamhet Ad m inistration som är direkt knuten till kom m unens politiska led ningsfunktion. Gem ensam och verksam hetsrelaterad ad m inistration ska förd e las ut på respektive verksam het. Den ad m inistration som ska red ovisas und er d etta verksam hetsom råd e är sam m anträd esad m inistration vid näm nd - och styrelsem öten etc. knutna till d en politiska led ningen . Personal som till huvud saklig d el arbetar d irekt m ot kom m unens politiker som politiska sekreterare, nämnd sekreterare eller d ylikt red ovisas här. H är red ovisas även allmänna val, borgerliga förrättningar, taxering, vissa m ed lem savgifter sam t den överförm ynd arverksam heten och god e m än för personer över 18 år. För personer und er 18 år redovisas överförm ynd are/ god e m än på rad 585, Fam iljerätt m en för ensam kom m and e flyktingbarn ingår d et på rad 600, Flyktingm ottagand e. Den politiska verksam het som hör sam m an m ed affärsverksam het red ovisas under verksam hetsblocket Affärsverksamhet. Är näm nd en ansvarig för såväl skattefinansierad verksam het som affärsverksam het red ovisas d en politiska d elen av verksam heten här. Att tänka p å: Övrig p olitisk verksam het får inte förväxlas m ed gem ensam m a verksam heter rad 920. Gem ensam m a verksam heter, som ex. p ersonalkontor och telefonväxel, m åste red ovisas p å rad 920. Med lem savgifter till olika förbu nd etc. red ovisas så långt som m öjligt p å resp ektive verksam het annars u nd er övrig p olitisk verksam het (t.ex. till SKL). Observera att betalning till kom m u nalförbu nd som u tför en verksam het inte red ovisas här u tan p å resp ektive verksam het som köp av verksam het eller som bid rag. Statistiska centralbyrån 32 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Infrastruktur, skydd m.m. (Block 2) 215 Fysisk och teknisk planering och bostadsförbättring Fysisk planering, bygglovsverksam het, teknisk verksam het och m arkför sörjning inklusive reglerings- och saneringsfastigheter. Även kostnad er för tom m a lokaler som följd av bland annat om struktureringar i kom m unen och d elar av kostnad er för exploatering av m ark ska red ovisas här. Som bostad sförbättring räknas sanering och upprustning av befintliga om råd en sam t stöd till bostad sföretag. H är red ovisa s även bred band sutbyggnad. 220 N äringslivsfrämjande åtgärder Alla form er av riktad e åtgärd er som kom m unen vid tar för att främ ja näringslivsstrukturen i kom m unen som till exempel bid rag till närings livsbolag, inform ationsinsatser och m arknad sföring. 225 Konsument- och energirådgivning Kostnader och intäkter för konsum entråd givning och energiråd givning som kom m unen tillhandahåller sina invånare. 230 Turistverksamhet Kom m unens turistverksam het som till exem pel cam ping, stugor, liftar och turistinform ation . 249 Väg- och järnvägsnät, parkering Drift och und erhåll av sam t bid rag till statskom munala, kom m unala och enskilda gator och vägar, cykel och gångvägar och järnvägar inklusive olika form er av trafiksäkerhetsåtgärd er. Kostnad er och intäkter för kom m unal parkering förs också till d enna verksamhet. 250 Parker Kom m unal parkverksamhet som parker, lekplatser, offentliga toaletter, naturom råd en etc. H är red ovisas även naturreservat om d et inte har en m ycket uttalad naturvård sprofil. Då ska d et ligga und er m iljö, hälsa och hållbar utveckling, rad 263. 261 Miljö- och hälsoskydd, myndighetsutövning Kostnader och intäkter för verksam het enligt m iljöbalken, livsm ed elslagen, d jurskyd d slagen och annan m yndighetsutövning enligt övrig lagstiftning inom om råd et. 263 Miljö, hälsa och hållbar utveckling Kostnader och intäkter för åtgärd er, utöver m ynd ighetsutövning, som kom m unen vid tar inom m iljö- och hälsoskyd d som råd et, t.ex. folkhälsoprojekt. 267 Alkoholtillstånd m.m. Tillstånd sprövning för servering av alkoholhaltiga d rycker. Även tillstånd sprövning för spelautom ater, lotteritillstånd sam t tobakstillstånd red ovisas här. 270 Räddningstjänst Insatser som görs i syfte att förebygga och åtgärda brand , olyckor, skad or och and ra nödsituationer. 275 Totalförsvar och samhällsskydd Ad m inistration av civilförsvarsfrågor. Utarbetande av planer, anord na nd e av övningar m ed civila institutioner och civilbefolkningen sam t d rift av , eller stöd till, civilförsvarsstyrkor. Att tänka p å: 33 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Bostad sanp assningsbid rag red ovisas inte här u tan u nd er om råd et Äld re eller p ersoner m ed fu nktionsned sättning. Kollektivtrafiken red ovisas p å rad 249 när d et gäller väg - och järnvägsnätet, bid rag till infrastru ktu r ingår d ärm ed . På rad 832, Bu ss, bil och sp årbu nd en trafik red ovisas d en ”ru lland e” trafiken p å väg- och järnvägsnätet. Kultur och fritid (Block 3) 310 Stöd till studieorganisationer Allt stöd till stud ieorganisationer oavsett om stud ieorganisationen ägnar sig åt kultur eller annan verksam het. 315 Allmän kulturverksamhet, övrigt Allmän kulturverksamhet inklusive stöd till kulturella föreningar. Även kostnad er och intäkter för m useiverksam het red ovisas här. 320 Bibliotek Kostnader/ intäkter för tillhand ahålland e och förm ed ling av inform ation sam t utlåning av m edier till allm änheten. Allm änkulturell verksamhet som sker i bibliotekets regi såsom utställningar, teater etc. ska föras till Allm än kulturverksam het. 330 Musikskola/kulturskola Kultur- och m usikskola, t.ex. kom m unal m usikskola eller föreningsd riven kulturskola. Förskoleverksam het och grundskoleverksam het som har en m usikprofil eller annan specialisering, t.ex. m usikd agis, ska inte räknas hit utan föras på aktuell pedagogisk verksamhet. 300 Allmän fritidsverksamhet Allmän verksam het inom fritid som råd et inklusive stöd till fritid s föreningar. Stöd till äld re- och hand ikapporganisationer bör red ovisas und er verksam hetsblocket Vård och om sorg. Id rotts- och fritid sanläggningar sam t fritid sgård ar red ovisas särskilt som egna verksam heter. Turist verksam het och parker red ovisas under ver ksamhetsblocket Infrastruktur, skyd d m .m .. 340 Idrotts- och fritidsanläggningar Kom m unens egna eller stöd till föreningars id rotts- och fritid sanläggningar såsom id rottsplatser, sporthallar, bad , frilufts- och fritid sanläggningar samt sm åbåtshamnar. 350 Fritidsgårdar Den fritid sverksamhet som bed rivs för barn och ungd om vid fritid sgård ar eller m otsvarand e, inte fritid shem inom skolbarnsom sorgen. Pedagogisk verksamhet (Block 4) Förskola, fritid shem och annan ped agogisk verksam het och all utbild ningsverksamhet (inkl. förskoleklass) som kom munen har ansvar och/ eller kostnad för. H är ingår även kostnad er för barn - och ungd om sförvaltningen eller m otsvarand e. För mer utförlig information hänvisas till kapitel 10 Pedagogisk verksamhet. I blankettens avd elning Ped agogisk verksamhet red ovisas en m er d etaljerad uppd elning av verksam heterna än i d riftred ovisningen. Vissa uppgifter länkas autom atiskt till avd elningen. Observera att kostnad er för kom m un - Statistiska centralbyrån 34 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 gem ensam verksam het ingår i d e länkad e uppgifterna från Driftred ovisningen. Kostnader för barn - och utbild ningsnämnd eller and ra politiska nämnd er ska inte räknas in bland skolkostnaderna. Dessa kostnad er red ovisas under Block 1, Politisk verksamhet. Förskola, fritidshem och annan pedagogisk verksamhet (barnomsorg) Förskoleverksam heten bed rivs i form av förskola, ped agogisk om sorg och öppen förskola. Skolbarnsom sorgen bed rivs i form av fritid shem och peda gogisk om sorg. För barn m ellan tio och tolv år kan skolbarnsom sorgen även bed rivas i form av öppen fritid sverksa mhet. 400 Öppen förskola Riktar sig till barn som inte är inskrivna i förskola sam t till föräld er, d ag barnvård are eller annan vuxen som har ansvar för m ed följand e barn. Den öppna förskolan erbjud er barn en ped agogisk gruppverksam het sam tid igt som d en kan ge föräld rar stöd i föräld rarollen. Verksam heten är i allm än het avgiftsfri. 407 Förskola Förskola är en ped agogisk gruppverksam het för barn vars föräld rar för värvsarbetar eller stud erar och för barn som har eget behov av verksam heten. Den är öppen hela året och öppettid erna anpassas till föräld rarnas arbetstid er/ stud ietid er. Barnen är inskrivna i förskolan. 412 Pedagogisk omsorg Ped agogisk omsorg (tidigare fam iljed aghem) är ett alternativ till förskola och fritid shem för barn som har behov av att va ra i en mind re grupp, d å d et är långt till närm sta förskola/ fritid shem eller när föräld rar och barn av and ra skäl föred rar ped agogisk om sorg. I brist på alternativ red ovisas på d enna rad i förekom m and e fall även vårdnad sbidraget inom barnom sorgen. 415 Öppen fritidsverksamhet Öppen fritid sverksamhet är enligt skollagen ett alternativ till inskriven verksam het för barn i åld ersgruppen 10-12 år och kan också fungera som ett kom plem ent för d e skolbarn som är inskrivna i ped agogisk om sorg. Den kan sam ordnas m ed kom m unens övriga fritid sverksam heter för barn och ungd om och även anordnas i sam arbete m ed föreningslivet. Till öppen fritid sverksam het räknas även fritid shem för särskolebarn som inte är inskrivna i skolbarnsom sorgen. 425 Fritidshem Ped agogisk gruppverksam het för skolbarn till och m ed tolv års åld er som vänd er sig till barn vars föräld rar förvärvsarbetar eller stud erar och till barn som har ett eget behov av verksam heten. Barnen är inskrivna. Fritid shem m et kan bed rivas som en helt friståend e verksam het m en är oftast i m er eller m ind re utsträckning integrerad m ed förskoleklassen och/ eller d en obligatoriska skolan. Verksam heten kan för de äld re barnen ibland ha and ra benämningar t.ex. fritid sklubb. Rad 425 innehåller även fritid shem för särskolebarn om d essa är inskrivna i fritid shem . 35 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Att tänka p å: Om kom m u nen köp er barnom sorgsverksam het från en förening/ stiftelse m en betalar d eras lokalhyra d irekt till fastighetsägare red ovisas även d enna hyreskostnad som köp av verksam het. Kostnad en för verksam heten som bed rivs i enskild regi blir p å så vis bättre jäm förbar. Skolväsendet för barn och ungdom Förskoleklass, grundskolan, gymnasieskolan, särskolan, specialskolan och sam eskolan bild ar d et offentliga skolväsend et för barn och ungd om. I avd elningen Ped agogisk verksam het d efinieras delverksam heterna/ kostnad sslagen. 435 Förskoleklass Den ped agogiska verksam het till vilken kom m unen är skyldig att anvisa plats för alla barn från och m ed höstterm inen d et år d e fyller 6 år. För skoleklassen ska om fatta m inst 525 timm ar/ per läsår. Den kan vara lokaloch/ eller verksamhetsmässigt integrerad m ed förskola, grund skola eller fritid shem alternativt helt friståend e. 440 Grundskola Grund skolans verksamhet år 1–9 (m otsvarand e). Und er verksam heten red ovisas också köp av verksam het för specialskola och sam eskola. 443 Grundsärskola Grund särskola för barn m ed utvecklingsstörning år 1–10. Grund särskolan består av grund särskola och träningsskola. Att tänka p å: Kostnad er och intäkter för elever som är inskrivna i gru nd särskolan m en integrerad e i gru nd skolan ska red ovisas u nd er gru nd skolan. 450 Gymnasieskola Alla aktiviteter som ingår i gym nasieskolans verksam het. 453 Gymnasiesärskola Elever som fullgjort sin skolplikt i grund särskolan erbjud s fortsatt fyraårig utbild ning i gymnasiesärskolan på nationellt specialutform ad e eller ind ivid uella program . Att tänka p å: Kostnad er och intäkter för elever som är inskrivna i gym nasiesärskolan m en integrerad e i gym nasieskolan ska red ovisas u nd er gym nasieskolan Kommunal vuxenutbildning 470 Grundläggande vuxenutbildning Und ervisning av vuxna m otsvarand e grund skolans år 1–9. 472 Gymnasial vuxenutbildning och påbyggnadsutbildning Gym nasial vuxenutbildning och påbyggnad sutbild ningar. Även kostnader för gym nasial vuxenutbild ning som bed riv s av annan anord nare, till exem pel stud ieförbund eller privat företag ingår här. 474 Särskild utbildning för vuxna Utbild ning för vuxna m ed utvecklingsstörning. Statistiska centralbyrån 36 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 475 Högskoleutbildning m.m. Kostnader och intäkter för högskoleverksamhet i form av bid rag, lokalkostnad er etc. Kostnad er och intäkter för yrkeshögskoleutbildning, lärcentra och folkhögskola förs hit. 476 Svenska för invandrare (Sfi) Svenskund ervisning för invand rare, vilket även inklud erar verksam het som på kom m unens uppd rag d rivs av annan utbild ningsanord nare, exem pelvis ett stud ieförbund . 478 Uppdragsutbildning m.m. Uppd ragsutbildning, d et vill säga såd an utbildning som kom m unen arrangerar särskilt för försäljning. H är ingår även kom m unens aktivitetsansvar (uppföljningsansvar för ungd omar und er 20 år (i brist på läm pligare alternativ) Att tänka p å: Kostnad er för barn och u tbild ningsnäm nd eller and ra p olitiska näm nd er ska inte räknas in bland skolkostnad erna. Dessa kostnad er red ovisas u nd er Block 1, Politisk verksam het. Eventu ella intäkter och kostnad er för elevhem räknas inte in i skolkostna d erna. Dessa red ovisas p å rad 815, Bostad sverksam het. Kostnad er för tillsynsp ersonal i elevhem red ovisas d ock u nd er resp ektive verksam hets form . Kostnad er och intäkter för elever som är inskrivna i gru nd särskolan/ gym nasiesärskolan m en integrerad e i gru nd skolan/ gym nasieskolan ska red ovisas u nd er gru nd skolan/ gym nasieskolan. I RS red ovisas d et som kallas för bid rag till friståend e skolor som köp av verksam het. Vård och omsorg (Block 5) Till d etta verksamh etsblock förs alla verksamheter som kom m unerna har ansvar för inom verksamhetsom råd ena Prim ärvård (tid sbegränsad försöksverksam het), H älso- och sjukvård (Gotland), Vård och om sorg om äld re och personer m ed funktionsnedsättning, Ind ivid - och fam iljeom sorg sam t Fam iljerätt och familjeråd givning. De olika verksam heterna överensstäm m er m ed övrig officiell socialtjänststatistik som gäller från och m ed 1998. För m er utförlig inform ation hänvisas till kapitel 11 Vård och om sorg. 500 Primärvård Verksam het som bed rivs inom kom m unal prim ärvård , d vs. kostnad er och intäkter för vård centraler som kom m unen har ansvar för. I förekom m ande fall red ovisas hem sjukvård på rad erna 510, 513 och 520. 505 Hälso- och sjukvård, övrigt exkl. hemsjukvård Land stingsfria kom m unen Gotland s kostnad er/ intäkter för hälso- och sjukvård . 510 Äldreomsorg Insatser till personer som är 65 år och äld re (född a 1950 eller tid igare). inkl. äldre med funktionsnedsättning. H är innefattas insatser m ed stöd av SoL1 och 1 SoL är en förkortning för socialtjänstlagen. 37 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning 2 H SL , m en också and ra verksam heter för äld re d är inget ind ivid uellt bistånd sbeslut krävs. Insatserna omfattar hem tjänst, korttid sboend e, ind ivid uellt behovsprövad d agverksam het, särskilt/ annat boend e, öppen verksam het och övriga insatser i ord inärt boende. 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS 3/SFB4) H är red ovisas insatser till personer m ed funktionsned sättning inkl. personer m ed psykisk funktionsned sättning 0-64 år (föd d a 1951 eller senare), oavsett var d essa personer organisatoriskt tas omhand i kom m unen. H är innefattas insatser med stöd av SoL och H SL, m en här ingår också and ra verksamheter för personer m ed funktionsned sättning d är inget ind ivid uellt bistånd sbeslut krävs. Insatserna omfattar hem tjänst, boend estöd , korttid sboend e, särskilt/ annat boend e, öpp en verksamhet och övriga insatser i ord inärt boend e. 513 Insatser enligt LSS, SFB och HSL Kom m unens kostnad er för LSS-insatser, kom m unens kostnad er för assistans enligt SFB, samt kom m unens kostnad er för insatser enligt H SL i sam band m ed LSS-insatser. Kom m unala insatser som enligt 9 § LSS kan begäras av personer som tillhör lagens personkrets är: Råd givning och annat personligt stöd (råd och stöd ) Personlig assistans enligt LSS Led sagarservice Kontaktperson Avlösarservice i hem met Korttid svistelse utanför hem m et Korttid stillsyn till skolungd om ar över 12 år Boend e i fam iljehem eller i bostad m ed särskild service för barn och ungd om Boend e i bostad m ed särskild service för vuxna eller annan särskild anpassad bostad för vuxna Daglig verksamhet 2 H SL är en förkortning för hälso- och sjukvård slagen. LSS är en förkortning för lag om stöd och service till vissa funktionshind rad e. 4 De bestäm m elser om personlig assistans som tid igare fanns i LASS är fr.o.m . år 2011 inord nad e i Socialförsäkringsbalken (SFB, 51 kap.). 3 Statistiska centralbyrån 38 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Att tänka p å: Inom vård - och om sorgsom råd et kan förd elning av kostnad er och intäkter behöva göras. N ågra vanliga situ ationer d är förd elningar förekom m er och förslag p å hu r förd elningarna kan göras finns i Vård - och om sorgsavd elningen, u nd er avsnittet Exem p el p å förd elningssitu ationer inom vård och om sorg. Grönm arkerad e celler kom m er att använd as som d el i beräkning av u tjäm ning av LSS-kostnad er m ellan kom m u nerna. Bid rag för LSS-u tjäm ning (konto 826) och avgift för LSS-u tjäm ning (konto 836) red ovisas inte här u tan centralt u nd er inkom st- och kostnad su tjäm ning d är d e ingår i d e förp rintad e u p p gifterna. 530 Färdtjänst/Riksfärdtjänst Färd tjänst och riksfärd tjänst till äld re och personer m ed funktionsned sättning som ges enligt lagen om färd tjänst eller lagen om riksfärd tjänst. Individ- och familjeomsorg Inom d etta om råd e förs verksam heter som riktar sig till personer som får stöd , vård och service inom ind ivid - och fam iljeom sorgens ram exkl. insatser som ges till personer m ed psykiska problem utan eget missbruk som red ovisas under Vård och om sorg om personer m ed funktionsned sättning. Verksamhetsom råd et om fattar verksam heterna: Vård för vuxna m ed m issbruksproblem Barn- och ungd om svård Övriga insatser till vuxna (exkl. insatser till personer m ed psykiska problem utan eget m issbruk) Ekonom iskt bistånd Fam iljerätt och familjeråd givning 559 Vård för vuxna med missbruksproblem Vård och stöd , som socialtjänsten ger till vuxna personer som har m issbruksproblem , i form av institutionsvård , fam iljehem , bistånd avseend e boend e och olika öppna insatser. Som vuxen person avses här person som är 21 år eller äld re. Kostnader för utred ningsverksam het som ligger till grund för insatser ska tas m ed inom respektive d elverksamhet. 569 Barn och ungdomsvård Vård och stöd som socialtjänsten ger till barn och ungd om ar 0–20 år i form av vård på hem för vård eller boend e (H VB5) vård i fam iljehem , individ uellt behovsprövad öppenvård och övriga öppna insatser. Kostnad er för d en utred ningsverksam het som ligger till grund för insatserna ska tas m ed inom respektive d elverksam het. 571 Övriga insatser till vuxna Kostnader red ovisas här för insatser till vuxna (21 år eller äld re) m ed pro blem som inte är relaterad e till eget m issbruk och/ eller beroend e av alko hol, narkotika, läkem ed el, lösningsm ed el eller kom binationer av d essa. Kostnader som avser insatser till personer m ed psykiska problem ska inte red ovisas här utan und er avd elningen vård och om sorg om äld re eller 5 H VB är en förkortning för H em för vård och boend e. 39 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning personer m ed funktionsned sättning, oavsett om insatserna organisatoriskt tillhör ind ivid - och fam iljeom sorgen (IFO). Till övrig vuxenvård som ska red ovisas här räknas bl.a. insatser till perso ner m ed : spelm issbruk eller spelberoend e behov av stöd i föräld rarollen behov av stöd på grund av anhörigs missbruk till våld soffer Såväl individuellt behovsprövade insatser som öppna insatser utan krav på behovsbedömning red ovisas här. Exem pel på öppna insatser är öppen träfflokal, hushållsekonom isk råd givning, kvinnojourer och brottsofferjourer. Till individuellt behovsprövade insatser inom övrig vuxenvård räknas bl. a. bistånd som avser boende, d vs. kostnad er för fortlöpand e hyra för t.ex. s.k. sociala kontrakt som träningslägenhet och jourlägenhet, härbärge, behovs prövad e öppna insatser i form av t.ex. strukturerad d agvård , personligt stöd och behand ling eller kontaktperson. Vid are ingår frivillig institutionsvård m ed vård / behand ling/ arbete/ arbetsträning etc. i kom bination m ed d ygnet-runt-vistelse i utred ningshem , behand lingshem , arbetskollektiv o. d yl. sam t fam iljehem svård . H är red ovisas också bid rag till organisationer och föreningar inom verk sam hetsom råd et. 575 Ekonomiskt bistånd Kostnader för utred ning och utbetalning av försörjningsstöd och övrigt ekonom iskt bistånd för livsföring i övrigt (socialbid rag) enligt SoL. 585 Familjerätt och familjerådgivning Kostnader för arbete som socialtjänsten utför m ed stöd av föräld rabalken och socialtjänstlagen i form av ad optionsärend en, fad erskaps- och föräld raskapsärend en sam t vårdnad s-, boend e- och um gängesfrågor såsom sam arbetsavtal, utred ningar och upprättande och godkännand e av avtal. Även kostnad er för överförm ynd are/ god e m an/ särskilt förord nad vård nad shavare(SFV) för barn und er 18 år ingår, men för ensam kom m ande flyktingbarn red ovisas detta på rad 600, Flyktingm ottagand e. H är ingår även kostnad er för fam iljeråd givningsverksam het. Statistiska centralbyrån 40 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Att tänka p å: Kostnad erna för socialsekreterare ska schablonförd elas p å verksam heterna inom ind ivid - och fam iljeom sorgen om d et inte går att föra d em d irekt till en sp ecifik verksam het. Kostnad er för u tred ningsverksam het som ligger till gru nd för insatser ska tas m ed inom resp ektive d elverksam het. Institu tionsvård / H VB-vård och fam iljehem : Vid p lacering av hel fam ilj sker ingen u p p d elning m ellan barn och vu xna u tan d en p erson som orsa kat p laceringen styr om red ovisningen ska ske till vård för vu xna m ed m issbru ksp roblem eller till barn - och u ngd om svård . Ekonom iskt bistånd / socialbid rag till vu xna m issbru kare red ovisas p å rad 575 Ekonom iskt bistånd . På rad 575 red ovisas också ekonom iskt bistånd som beviljats för egna avgifter i sam band m ed vård och behand ling enligt 4 kap . 1§ sam t 4 kap . 2§ SoL. Bid rag till flyktingar red ovisas u nd er verksam hetsom råd et Flyktingm ottagand e, rad 600. Överförm ynd are / god e m an för barn u nd er 18 år red ovisas p å rad 585, Fam iljerätt, m en för ensam kom m and e flyktingsbarn/ -u ngd om ar red ovisas d et p å rad 600, Flyktingm ottagand e. Kostnad er för arbetsm arknad såtgärd er och kontaktm annaskap sarvod e, red ovisas inte här u tan p å rad 610 Arbetsm arknad såtgärd er Särskilt riktade insatser (Block 6) 600 Flyktingmottagande Kostnader för flyktingar som tas em ot inom ram en för d et kom m unala flyktingm ottagand et och för vilka kom m unen erhåller statlig ersättning enligt förord ningen 1990:927 ”om statlig ersättning för flyktingm ottagand e m .m .”, förord ningen 2010:1122 ”om statlig ersättning för insatser för vissa utlänningar ” eller 2002:1118 ”om statlig ersättning för asylsökand e m .fl.”. De kostnad er som ska red ovisas är kom m u nens kostnad er för m ottagning, praktisk hjälp i sam band m ed bosättning, introd uktion av flyk tingar, kostnad er för ad ministration, kostnad er avseend e tolkar, ekonom iskt bistånd och eventuell introd uktionsersättning. H är red ovisas även kostnad er för genom gångsbostäder som bebos av flyktingar och som inte finansieras med ekonom iskt bistånd eller extraord inär ersättning från Migrationsverket. Kostnader och ersättningar för ensam komm an d e flyktingbarn red ovisas här. Även kostnader för ensam kom m and e asylsökand e barn och ungd omar red ovisas här eftersom det är kom m unen som har ansvar för d essa. Så länge kom m unen får ersättning från Migrationsverket enligt ovan näm nd förord ning ingår såväl kostnad er som intäkter här. H är red ovisas även kostnad er för överförm ynd are / god e man för ensam kom m and e. Kostnader och intäkter som uppkom m er inom Ped agogisk verksamhet för insatser specifikt m ot flyktingar red ovisas und er Ped agogisk verksamhet. Exem pel på såd an verksam het kan vara förberedelseklasser/ grupper inom barnom sorg och utbild ning. 610 Arbetsmarknadsåtgärder Avser sam tliga kostnad er och intäkter för kom munens sysselsättningsfräm jand e insatser och för arbetsm arknad såtgärd er som finansieras helt eller d elvis av kom m unen. 41 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Personal på arbetsm arknad sverksam heten och arbetssökand e som d eltar i arbetsm arknadsåtgärd er eller som fått kom m unala anställningar, vilka erbjud s i syfte att m ild ra verkningarna av arbetslöshet, ska red ovisas på rad 610. Även kom m unens kostnad er för arbetsm arknad sinsatser inom sam ord ningsförbund ingår på rad 610. Sam ord ningsförbund red ovisas som Kom m unalförbund . Arbetssökand e som fått kom m unal anställning inom någon annan kom m u nal verksam het än d en som ansvarar för arbetsmarknad såtgärd er och d är utför ord inarie arbetsuppgifter som bekostas av verksam heten, ska oberoend e om anställningen m ed finansieras av staten - red ovisas på d en verksam het d är personen arbetar. Även eventuella externa intäkter från staten , kopplad e till personen ifråga, ska red ovisas på verksamheten d är personen arbetar. Åtgärd er som syftar till att påverka näringslivsstrukturen i kom m unen till exem pel d riftsbid rag till näringslivsbolag, informationsinsatser etc. red ovisas und er Infrastruktur, näringslivsfräm jand e åtgärd er rad 220. Affärsverksamhet (Block 7) 800 Arbetsområden och lokaler Med arbetsom råd en avses iord ningställd a om råden för ind ustri, kontor, lager etc. Med lokaler avses ind ustri-, hantverks- och konferenslokaler sam t hotell. Sam lingslokaler, konferenslokaler m .m . för uthyrning, ingår. 805 Hamnverksamhet Kom m unens kostnad er och intäkter för hamnverksam het. 810 Kommersiell verksamhet Kom m ersiell verksamhet som kom m unen d irekt eller ind irekt tillhand a håller m ed borgaren av typ auktionsverksam het, saluhall etc. Även skogs avverkning och arrend everksam het red ovisas här. 815 Bostadsverksamhet Und er d etta verksamhetsom råd e ska föras kostnad er för tillhand ahållande av bostäd er. Kostnad er och intäkter för boend et i elevhem ingår här. Kostnad er för d et särskild a boend et red ovisas d ock inte här utan und er avd elningen Vård och om sorg om äld re eller personer m ed funktionsned sättning. 830 Flygtrafik Tjänster avseend e lufttransport av passagerare och/ eller god s m ed alla slags luftfartyg. 832 Buss, bil och spårbundna persontransporter Olika form er av persontransporter, kollektivtrafiken som kom m unen helt eller d elvis svarar för. 834 Sjötrafik H är red ovisas färjetrafik. 855 Elförsörjning + Gasförsörjning Prod uktion och distribution av el och gas. 860 Fjärrvärmeförsörjning Prod uktion och distribution av fjärrvärm e. Statistiska centralbyrån 42 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 865 Vattenförsörjning och avloppshantering Prod uktion och distribution av vatten och avlopp, ä ven dagvatten ingår här. 870 Avfallshantering Prod uktion och distribution av avfallshantering . Att tänka p å: På rad 832 red ovisas kostnad er och intäkter för d en ”ru lland e” kollektiv trafiken, d vs. transp orterna sam t d rift och u nd erhåll t.ex. bu ssar och sp årvagner. Kostnad er och u nd erhåll av vägnätet och av bu sshållp latser red ovisas p å rad 249, Väg- och järnvägsnät, p arkering. Föränd ring av avsättningen för återställand e av sop tip p (d el av konto 787) red ovisas p å rad 870 Avfallshantering som en kostnad (vid ian sp råktagand e som m inu skostnad ). Om någon verksam het bed rivs av annan u tförare (m en ingår i kom m u nens affärsverksam het) t.ex. ett kom m u nalförbu nd ska konto gru p p 46 (i d etta fall m otp art 83) entrep renad er och köp av hu vu d verksam het använ d as. Gemensamma lokaler och gemensamma verksamheter Driftverksamheten avlutas m ed en rad för gem ensam m a lokaler och en rad för gem ensam m a verksam heter. Red ovisningen av kostnad erna och intäk terna för d essa två verksam heter behövs för att fånga upp alla externa kostnad er och intäkter utifrån slagen. RS bygger d ock på att alla gem ensam m a lokaler och gem ensam ma verk sam heter också ska förd elas till d riftverksamheterna. Driftverksamheterna på rad erna 100 – 900 ska d ärm ed bära sin d el av kostnad erna för gem ensam m a lokaler (rad 910) och gem ensam ma verksam heter (rad 920). Att tänka p å: Observera att Räkenskap ssam m and raget bygger p å att kostnad er för lokaler och gem ensam m a verksam heter ska förd elas u t till verksam heterna. I u p p gifterna från Driftred ovisningen ingår u töver block- och verksam hetsom råd esgem ensam m a även kom m u ngem ensam m a kostnad er. Dessa ska förd elas u t till lägsta nivå d .v.s. till sam tliga d elverksam heter. Det kan innebära att kostnad erna för d elverksam heterna kan bli något högre än om d e enbart relateras till d en faktiska d elverksam heten. Förd elningen till d elverksam heterna kan göras m ed hjälp av schabloner eller förd elningsnycklar. 910 Gemensamma lokaler På rad 910 red ovisas fastighetsförvaltningens (eller m otsvarand e) kostna d er och intäkter. Red ovisningen av kostnad erna och intäkterna behövs för att fånga upp alla externa kostnad er och intäkter utifrån slagen. Kom m uner är organiserad e på m ånga olika sätt och d e har lagt upp sin internred ovisning/ kostnad sförd elning för d essa kostnad er på olika sätt. På verksam hetsnivå är d et d ärför svårt att få en kom m unövergripand e enhet lighet när d et gäller vilka lokalkostnad er som d efinieras som interna eller externa eller om d e klassificeras som kapitalkostnad er. Problem atiken kan exem plifieras m ed följand e två fall. Exempel 1 43 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning På rad 910 i Driftred ovisningen red ovisas fastighetsförvaltningen. Kom m un A:s fastighetsförvaltning hyr en extern lokal som förvaltningen i sin tur hyr ut till biblioteket. Fastighetsförvaltningen internfakturerar biblioteket som i sin d riftred ovisning får hyreskostnad en kod ad som en kom m unintern kostnad . H os fastighetsförvaltningen är hyreskostnad en registrerad som extern, förvaltningen har d essutom en kom m unintern hyresintäkt i sin red ovisning. N är Kom m un A fyller i blanketten red ovisas hyreskost nad en som en internhyra i kolum n ”Interna lokalkostnad er”, på rad 320 för verksamhetsom råd e bibliotek (i enlighet m ed kom m unens Driftred ovisning). På rad 910 Gem ensam m a lokaler, red ovisas sam ma lokal som en extern kostnad. På sam m a rad red ovisas även d en interna intäkten från biblioteket i kolumn ”Interna intäkter”. Fastighetsförvaltningen i kom m un B hyr und er sam m a förutsättningar in en extern lokal för bibliotekets räkning. Fastighetsförvaltningen intern fakturerar inte biblioteket, betalningen av d en externa hyran bokförs istället d irekt på biblioteket. Kom m un B red ovisar sam m a hyreskostnad enbart som en extern kostnad i kolum n ”Externa lokalhyror” på rad 320. I RS spelar d et ingen roll om hyran definieras som extern eller intern för d e verksam hetsom råd en som finns från rad 100 till rad 900. H uvud saken är att d efinitionen extern – intern, blir rätt su m m erad på d en konsolid erade kom m unnivån vilket sker på rad 950. Exempel 2 På rad 910 i d riftred ovisningen red ovisas fastighetsförvaltningen. Fastig hetsförvaltningen i komm un A har byggt och äger en lokal som biblioteket hyr av förvaltningen. H os fastighetsförvaltningen redovisas kapitalkostnad, fastighetsservice och und erhållskostnader för lokalen. Dessa kostnad er internd ebiteras sed an biblioteket som en internhyra. På rad 320 (bibliotek) red ovisas d essa sam lad e lokal- och anläggningskostnad er som en intern lokalkostnad . Kostnad erna hos fastighetsförvaltningen red ovisas und er respektive kostnad skolum n. I kom m un B red ovisas alla kostnad er d irekt på biblioteket. På sam m a sätt som i exem pel 1 är d et av und erord nad betyd else i vilken av d e tre kolum ner för lokal- och anläggningskostnad er på rad 100 till 900 red ovisas. H uvud saken är att verksamhetsred ovisningen sam ord nas m ed red ovisningen på rad 910 så att extern a lokalkostnad er, interna lokalkostnad er och kapitalkostnad er blir rätt red ovisad e på d en konsolid erade kom m unnivån (rad 950). I norm alfallet kan alltså varje kom m un när d et gäller verksamhetsom rå d ena (rad 100 – 950) och kolum nerna ”Externa lokalhyror”, ”Interna lokalkostnad er” eller ”Kalkylerad e kapitalkostnad er” fylla i blanketten på sam m a sätt som red ovisningen i kom m unen är upplagd . I d e fall d å lokaloch anläggningskostnader inte belastat verksamhetsom råd ets red ovisning m åste en såd an förd elning göras m anuellt. Förd elningen av kostnaderna för gem ensam ma lokaler görs ofta i två steg: 1 Löpand e under året Kostnader som und er bokföringsåret förd elas ut i d en löpand e internred o visningen ska för gem ensam m a lokaler red ovisas i kolum n ”Interna lokal- Statistiska centralbyrån 44 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 kostnad er”. Motsvarande interna intäkter red ovisas på rad 910 i kolum n ”Interna intäkter”. 2 Vid bokslutet N ettokostnad erna (bruttokostnad en m inus bruttointäkter) som efter d en löpand e internred ovisningen eventuellt återstår, förd elas till verksam he terna och läggs d å till i kolum n ”Interna lokalkostnad er” m ed någon schablonm etod eller m ed hjälp av förd elningsnycklar. Motsvarand e belopp red ovisas i kolum n ”Interna intäkter” på rad 910 (inte som negativ post på kostnad ssid an). Om nettokostnad erna är negativa (fastighetsförvaltningen eller m otsvarand e går m ed vinst) betyd er d et i RS-sam m anhang att verksam heterna belastats m ed för höga interna lokalkostnad er. Då m åste d essa interna lokalkostnad er m inskas genom att, t.ex. m ed hjälp av en schablon, d ra bort fastighetsförvaltningens överskott från verksamheterna. Att tänka p å: Vid avslu tad förd elning ska bruttokostnaderna minus bruttointäkten vara noll. Det betyd er att alla lokalkostnad er är förd elad e och att fastighetskontoret inte går m ed vinst eller förlu st. 920 Gemensamma verksamheter Sam tliga kostnad er och intäkter för kom m ungemensam m a verksam heter, d vs. såd ana verksamheter som har en övergripand e kom m unnytta ingår här. Det som avses är dels overhead kostnad er för såd an gem ensam verksam het som inte kan väljas bort, t.ex. kom m unledning och central ad ministration, jurid ik, arkiv, telefonväxel etc., dels kostnad er för sådana verksam heter i kom m unen som alla kan, m en inte m åste, använd a sig av antingen som en fri nyttighet eller genom någon form av internköp, t.ex. storkök, transporter etc. Den enskilda kom m unen kan ha organiserat sig på olika sätt m ed avseend e vad som är overhead kostnad , fri nyttighet och internköp. Att tänka p å: H är kan även kostnad er för POSOM sam t krisbered skap red ovisas. Verksam hetsövergrip and e, förebyggand e verksam het, t.ex. fam iljecenter kan ingå här. Kostnad er som är gem ensam m a för ett verksam hetsblock eller -om råd e red ovisas inte här u tan p å verksam heterna i resp ektive block/ om råd e, t.ex. kostnad er för barn - och u ngd om sförvaltning etc. Fördelning av rad 920 Gemensamma verksamheter Allmänt N ettokostnad en på rad 920, gem ensam m a verksam heter, i form av brutto kostnad m inus externa intäkter länkas till rad 922 och ska i RS förd elas ut till d e övriga verksamheterna. Denna nettokostnad kan ses om en overhead kostnad som ska tillföras kom m unens verksam heter. Om d et und er året skett internd ebiteringar i form av interna köp eller internprissättning från gem ensam ma verksam heter m åste d enna overhead kostnad m inskas m ed d et internd ebiterade beloppet. Verktyg för fördelning av rad 920 RS innehåller ett verktyg för förd elning av overhead kostnad en från rad 920. Verktyget ger komm unen m öjligheten att välja på vilka grund er 45 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning förd elningen ska ske. Gör kom m unen ingen egen förd elning, komm er SCB:s förd elningsnyckel autom atiskt att använd as. N ed an förklaras tillvägagångssättet m ed hjälp av några exem pel på olika situationer. I exem plen är nettokostnad en (d vs. bruttokostnad – externa intäkter) för rad 920 ”Gem ensam m a verksamheter” 100: Exempel 1 Inga interna kostnad er från rad 920 ”Gem ensamm a verksam heter” har d ebiterats ut till verksamheterna. Kom m unen gör inte heller någon egen utförd elning. Fördelning av gemensamma verksamheter rad 920 922 N ettokostnad gem ensam m a verksam heter 924 Därav d ebiterad i kolum n M 926 förd elning i kolum nen kom m unnyckel 928 förd elning i kolum nen SCB-nyckel 100 -0 -0 = 100 H ela nettokostnad en förd elas m ed hjälp av d en s.k. SCB-nyckeln till verksam heterna. Exempel 2 En d el av gem ensam m a verksam heter (t.ex. storkök) har und er året internd ebiterats till några verksam heter (t.ex. 10) sam tid igt har en d el av gem en sam m a verksamheter (t.ex. IT-verksam het) m ed internprissättning förd elats till d e kom m unala verksam heterna (t.ex. 20). De två belopp en ingår d ärför red an i kolum n M ”Interna köp och övriga interna kostnad er” på respektive verksamhet. För att und vika att d essa (red an utd ebiterad e) kostnad er förd elas ut en gång till m åste rad 924 använd as. Fördelning av gemensamma verksamheter rad 920 922 N ettokostnad gem ensam m a verksam heter 924 Därav d ebiterad i kolum n M 926 förd elning i kolum nen kom m unnyckel 928 förd elning i kolum nen SCB-nyckel 100 - (10 + 20) -0 = 70 Genom att på rad 924 red ovisa d e red an internd ebiterad e kostnad er m inskas beloppet som autom atiskt förd elas ut via SCB-nyckeln. Statistiska centralbyrån 46 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Exempel 3 Som i exem pel 2 har en del av kostnad erna d ebiterats på kom m unens verk sam heter. Sam tid igt vill kom m unen m ed hjälp av en egen förd elningsnyckel eller schabloner förd ela ut 50 till verksamheterna. Resterande 20 förd elas autom atiskt m ed hjälp av SCB-nyckeln. Fördelning av gemensamma verksamheter rad 920 922 N ettokostnad gem ensam m a verksam heter 924 Därav d ebiterad i kolum n M 100 - (10 + 20) 926 förd elning i kolum nen kom m unn yckel - 50 928 förd elning i kolum nen SCB-nyckel = 20 På sam m a sätt som i exem pel 2 använd s rad 924. Utförd elningen av d e 50, som kom m unen vill göra själv, sker i kolumn N , Kom m unnyckel. Sum m an av d e belopp som förd elas i kolumn N länkas autom atiskt till rad 926 och d ärm ed m inskas beloppet på rad 928, d vs. d et som förd elas ut i kolum n SCB-nyckel. SCB:s fördelningsnyckel Följand e kolumner använd s i SCB:s förd elningsnyckel: + Personalkostnad er (kolum n C, Löner och kolumn D, Kalkylerad e personalom kostnad er + Varor (kolum n E) + Övriga (kolum n G) + Lokal- och anläggningskostnad er (kolum n I, Externa lokalhyror, kolum n J, Kalkylerad e kapitalkostnad er och kolum n L, Interna lokalkostnad er) + Interna köp och övriga interna kostnad er (kolum n M) – Interna intäkter (kolumn V) Sum m an av d essa kolumner sätts för varje verksam hetsrad i relation till sum m an av kolum nerna på rad 900, ”Sum m a d riftverksam het”. För varje rad m ultipliceras kvoten m ed beloppet på rad 928, Förd elning i kolum nen SCB-nyckel, d vs. d et som ska förd elas ut till verksam heterna. För att förd elningsm od ellen ska fungera är d et viktigt att allt som d ebiterats från rad 920 och som ingår i kolum nen ”Interna köp och övriga interna kostnad er” red ovisas på rad 924. Skrivs inte beloppet d är så d ubbelred ovisas kostnad erna eftersom förd elning sker m ed SCB-nyckeln. Förd elningsnyckeln innehåller inte entreprenad och köp av verksamhet sam t bid rag och transfereringar. Detta innebär att om kom m un A t.ex. köper hela gymnasieskolan från en annan kom mun belastas inte gymnasieskolan i kom m un A m ed någon gem ensam verksam hetskostnad . 47 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning Avslutning av driftredovisningen Kostnader 960 965 975 Kalkylerad PO + Kalkylerad kapitalkostn. 0 Interna kostnader 0 Soc.avg o pens.utbet./kostn. (56(ej 5635), 57 (ej572) 980 Förändr.pens.avs.[572] o.särsk.lönesk.pens.avs.[5635] 982 Div. förluster, övr.riskk. [735,737,738,739] 985 Reaförluster o div. period. [78 "ej 787,"] 989 Jämförelsestörande kostnader 886 Summering 0 990 Verksamhetens kostnad enligt RR 0 Bruttokostnad en på rad 950 justeras för få fram verksam hetens kostnad . Justeringen behövs, d els för att exklud era interna poster (d är även kostna d erna för utförd elad e gem ensam m a lokaler och gem ensam m a verksam heter ingår), d els för att lägga till verksamhetskostnad er som inte ingår i själva d riftred ovisningen. Följand e justeringar sker autom atiskt i blanketten: På rad 960 d ras sum m an av kostnad erna i kolumnerna ”Kalkylerad e personalkostnad er” och ”Kalkylerad e kapitalkostnad er” bort. På rad 965 d ras sum m an av kolum nerna ”Interna lokalkostnad er”, ”Interna köp”, ”Förd elad gem ensam verksamhet, kom m unen” och ”Förd elad gem ensam verksam het, SCB-nyckel” bort. Följand e rad er justeras av kom m unen genom att beloppen läggs till: Sociala avgifter och pensionsutbetalningar samt vissa pensionskostnader (rad 975). Denna rad består av sociala avgifter enligt lag och avtal (kontogrupp 56), exklusive särskild löneskatt på avsättning för pensioner (und erkonto 5635). Vid are ingår pensionskostnader (kontogrup p 57), exklusive föränd ring av pensionsavsättning (konto 572). H är red ovisas årets faktiska sociala avgifter och pensioner. Observera att även pensionskostnad avgiftsbestäm d åld erspension (konto 575), ingår. Förändring av pensionsavsättning och särskild löneskatt på avsättning för pensioner (rad 980), konto 572 och und erkonto 5635, red ovisas i RS enligt d en bland ad e m od ellen för att bland annat få jämförbarhet m ellan kom m unerna. Skulle kom m unen använd a beräkningar enligt någon annan m od ell i sin egen red ovisning ska d en ersättas m ed pensionskostnad en enligt d en bland ad e m odellen och red ovisas här. Diverse förluster och övriga riskkostnader (rad 982). H är red ovisas sum m an av kund förluster (konto 735), infriad borgen (konto 737), förluster på kortfristiga ford ringar (konto 738) och övriga riskkostnad er (konto 739). Dessa kostnad er får i RS inte red ovisas under någon verksamhet utan ska end ast red ovisas som ett totalbelopp här. Statistiska centralbyrån 48 Driftredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Reaförluster och div. periodiseringskonton (rad 985). H är red ovisas förlust vid avyttring och utrangering av maskiner och inventarier (konto 781), förlust vid avyttring och utrangering av m ark, byggnad er och tekniska anläggningar (konto 782, förlust vid avyttring av övriga tillgångar (konto 784) sam t övriga period iseringar (konto 789). Dessa ska inte red ovisas und er respektive verksam het utan som total på d enna rad . Föränd ring av avsättning (konto 787) ingår i kolum n G ”Övriga”. Observera att förlust vid avyttring av finansiella anläggningstillgångar enligt BAS13 inte längre ingår i verksamhetens kostnad er utan red ovisas som finansiell kostnad på konto 851. Jämförelsestörande kostnader (rad 989). Syftet m ed driftred ovisningen i RS är att d en ska visa kostnad en för olika verksamheter. Ibland uppkom m er d et kostnad er eller intäkter i v erksamheten som kan betraktas som rörelsefräm m and e och som d ärför försvårar jäm förand e analyser. I RS har d et lagts in en m öjlighet att lyfta ut s.k. jäm förelsestörande poster från d riftred ovisningen. Kraven på vilka poster som får lyftas ut m åste d ock vara strikta. För att lyfta ut sådana poster krävs att kom m unen i sin årsred ovisning tilläm pat RKR:s rekom m end ation nr 3, ”Red ovisning av extraord inära poster och upplysningar för jäm förelseändam ål”. Intäkter 970 Interna intäkter 982 Förs. expl.fastigheter, tomträtter [37] 985 Försälj. av anl.tillg., [38] 989 Jämförelsestörande intäkter 988 0 därav AFA 887 Summering 0 990 Verksamhetens intäkter enl.RR 0 Sum m a bruttointäkter på rad 950 justeras för att sum m eras till verks am hetens intäkter. Justeringen behövs dels för interna poster, d els för verksam hetsintäkter som inte ingår i själva d riftred ovisningen. Följand e justering görs autom atiskt i blanketten: De interna intäkterna kopieras från rad en 950 kolum n ”Interna intäk ter” till ”Interna intäkter” rad 970. Följand e rad er justeras av kom m unen genom att beloppen läggs till: Försäljning exploateringsfastigheter, tomträtter (rad 982), kontogrupp 37, Intäkter vid avyttring av exploateringsfastigheter sam t övrig försäljning av om sättningstillgångar, inklusive tom trätter red ovisas här. Dessa ska inte red ovisas und er respektive verksam het utan endast som total på d enna rad . Försäljning av anläggningstillgångar, diverse periodiseringar (rad 985), kontogrupp 38. Sald ot av kon togrupp 38 reavinst vid försäljning av anläggningstillgångar d vs. kom m unens realisationsvinster som ingår i resultaträkningens nettokostnad er red ovisas här. Dessa ska inte red ovisas und er respektive verksam het utan end ast som total på d enna rad . Även konto 389, övriga period iseringar, ingår. Observera att intäkter vi 49 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Driftredovisning försäljning av finansiella anläggningstillgångar enligt BAS13 inte längre ingår i verksamhetens intäkter utan red ovisas som finansiell intäkt på konto 843. Jämförelsestörande intäkter (rad 989) På denna rad red ovisas eventuella jäm förelsestörand e intäkter. Läs m er om jämförelsestörand e poster ovan und er rubriken jäm förelsestörand e kostnad er. Återbetalning AFA ingår här. Därav A FA (rad 988) Återbetalning AFA ska i RS red ovisas som jäm förelsestörand e intäkt inom verksam hetens intäkter. Beloppet behöver särred ovisas. Att tänka p å: Tanken är att verksam hetens intäkter och kostnad er överensstäm m er m ed kom m u nens egen årsred ovisning. Finn d et skillnad er, t.ex. p å gru nd av olika red ovisningsp rincip er, ska d etta kom m enteras. Kontrollera att rad 924 d ärav d ebiterad i kolu m n M u nd er Förd elning av gem ensam m a verksam heter är korrekt ifylld . Skrivs inget belop p d är så d u bbelred ovisas kostnad erna eftersom förd elning sker m ed SCB-nyckeln. Kom m entera jäm förelsestörand e p oster u töver AFA. Förd ela gem ensam m a lokaler. Fastighetskontoret får inte gå m ed vinst eller förlu st. Statistiska centralbyrån 50 M otpartsredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 9 Motpartsredovisning Motpartsred ovisningen är en specificering av Driftred ovisningen, upp d elad på m otparter. Rad ind elningen är på en m ind re d etaljerad nivå än i Driftred ovisningen. Motparterna specificeras på tre av Driftred ovisnin gens kolum ner. Det är kolumnerna ”Köp av huvud verksam het”, ”Lämnad e bid rag” och ”Övriga externa intäkter” som behöver en finare uppd elning. Kolum nind elningen i specificeringen bygger på vem kom m unen köper huvud verksam het ifrån (konto 46) eller vem bid ragen lämnas till (konto grupp 45). På sam m a sätt specificeras även delar av Driftred ovisningens kolum n ”Övriga externa intäkter” för att få inform ation om vilka intäkte r d et rör sig om . Avd elningen är viktig vid beräkningen av verksam hetsnyckeltal eftersom försäljningen av verksamhet till and ra kom m uner och land sting exklud eras från bruttokostnad en. Inom avd elning Ped agogisk verksam het använd s båd e uppgifter om köp av h uvud verksamhet och försäljning av verksamhet till annan kom m un vid beräkning av nyckeltal och kontroller. Köp av huvudverksamhet I blanketten länkas beloppen från Driftred ovisningen till kolumn C ”Från d riftred ovisningen”. De nio kolumnerna (m otparterna) d efinieras ned an und er rubriken ”Definitioner för m otparter”. För varje rad jäm förs sum m an av m otpartskolum nerna autom atiskt med beloppet från Driftred ovisningen och en eventuell d ifferens visas i d ifferenskolum nen. Då d et uppstår en d ifferens betyder d et att kom m unen förd elat ut för m ycket i kolum nerna (m inusd ifferens) eller för lite (plus d ifferens). Det kan också betyd a att beloppen i Driftred ovisningen inte ligger på sam m a verksam het som i Motpartsredovisningen, vilket måste åtgärd as. En d ifferenskontroll görs även m ot rad 401 i avd elning Verksam hetens intäkter och kostnad er så att totalsum m an för köp av huvud verksamheter i Motpartsred ovisningen m otsvarar beloppet på denna rad . Att tänka p å: Köp av hu vu d verksam het avser bara d riftverksam het. Betalning till föräld rakoop erativ eller liknad e inom barnom sorgen red o visas i RS som köp av hu vu d verksam het och inte som bid rag. Var u p p m ärksam p å att köp från kom m u nalförbu nd red ovisas u nd er rätt kolu m n, d å d etta sam granskas m ot RS för kom m u nalförbu nd . Inga d ifferenser får finnas kvar i d ifferenskolu m nen. Lämnade bidrag Bid ragskolum nen i Driftred ovisningen specificeras på nio m otparter, på m otsvarand e sätt som kolum n Köp av huvud verksam het. Sum m an av d essa kontrolleras m ot länkad e belopp från Driftred ovisningen och d ifferenser ska inte förekomm a. I anslutning till totalsum m an görs en d ifferens kontroll m ot rad 690 i avd elning Verksamhetens intäkter och kostnad er. Att tänka p å: 51 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 M otpartsredovisning Betalning till föräld rakoop erativ eller liknad e inom barnom sorgen red o visas i RS som köp av hu vu d verksam het och inte som bid rag. Kostnad er avseend e ersättning för p ersonliga assistenter ingår här i kolu m n ”Staten, statliga m ynd igheter, Försäkringskassan” p å rad 519. Intäkter Kolum nen ”Övriga externa intäkter” i Driftred ovisningen in nehåller flera kontogrupper. I Motpartsred ovisningen efterfrågas vissa av d essa konton. Det förekom m er ingen direkt kontroll m ot Driftred ovisningen m en i kolum n AD kontrolleras totalsum m an för d e fem kolum nerna i Motpartsred ovisningen m ot beloppet på respektive rad i Driftred ovisningen så att sum m an i Motpartsred ovisningen inte är större än i Driftred ovisningen. För alla fem intäktskolum ner i Motpartsred ovisningen görs en kontroll av totalsum m an m ot m otsvarand e belopp i avd elning Verksam hetens intäkter och kostnad er. Differenser ska inte förekom m a. Att tänka p å: H är red ovisas bara intäkter som ingår i Driftred ovisningen. Erhållna ersättningar för p ersonliga assistenter (konto 354) ingår i kolu m n ”Markhyror och övriga bid rag” och red ovisas p å rad 519. Inga belop p får finnas i d ifferenskolu m nerna. Definitioner för motparter Föreningar och stiftelser, motpart 85 Med föreningar och stiftelser avses d e organisationer vars organisationsnum m er börjar på 8 samt trossam fund (som har organisationsnum m er som börjar p å 2520). De stiftelser som ingår i kom m unkoncernen red ovisas d ock und er kom m unägd a företag. Kommunägda företag, Intervall 5-7, Extern motpart Med kom m unägd a företag avses d e bolag, föreningar m ed flera som en kom m un ska ta m ed i d en sam m anställd a red ovisningen (koncernred ovisningen) exklusive kom m unalförbund som ingår i egen kolum n. Kom m unägd a företag m ed mera inom and ra kom m uners kom m unkoncerner red ovisas i gruppen privata företag. Privata företag, motpart 87 Med privata företag avses alla företag förutom d e som tillhör d e kom m un ägd a. H är ingår aktiebolag (orgnr 556 och 516), hand elsbolag (orgnr börjar m ed 9), ekonom iska föreningar (orgnr börjar m ed 7) sam t personliga företag (enskild firm a) (19+personnum m er). H är ingår även personalkoopera tiv och personer m ed privata företag. Kommuner, motpart 82 Kom m uner har organisationsnum m er som börjar på 2120. Landsting/regioner, motpart 84 Land sting/ regioner har organisationsnum m er som börjar på 2321. Statistiska centralbyrån 52 M otpartsredovisning Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Staten och statliga myndigheter, motpart 81 Med staten avses statliga m ynd igheter, allm änna försäkringskassor m .m . vars organisationsnum mer börjar m ed 2021, 2022, 2420 och 2620. Enskilda personer, hushåll, motpart 86 Dessa kan ibland id entifieras genom personnumm er. Avser enskild a perso ner och hushåll, inte enskild a företag, d essa ingår i Privata företag. Kommunalförbund, motpart 83 Kom m unalförbund ens organisationsnum m er börjar på 2220. H är ska även Sveriges Kom m uner och Land sting (SKL) red ovisas. Utlandet, Intervall 9, Extern motpart H and el m ed utland et beror på var d et ekonomiska intressecen tret ligger. D.v.s. m ed utgångspunkt från d et land d är enheten har sin stad igvarand e verksam het. Exem pelvis är ett svenskt företags d otterbolag eller filial m ed stad igvarand e verksamhet i utland et en utländ sk enhet och m otparten blir d å utland et. 53 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet 10 Pedagogisk verksamhet Syftet m ed Räkenskapssam m and ragets Ped agogiska verksamhet är att fånga upp kom m unens kostnad för barnom sorg, skola och vuxenutbild ning. För d e flesta kostnadsslag skapas nyckeltal m ed hjälp av den totala kostn ad en som d ivid eras m ed antal invånare i aktuell åld ersgrupp. Allmänt Länkning av belopp från avdelningarna Drift och Motpart Beloppen i kolum n C, Bruttokostnad , kolumn E, Bruttointäkt samt kolumn G, Interna intäkter länkas från Driftred ovisningen. Beloppen i kolum n D, Därav köp av huvud verksam het länkas från Motpartsred ovisningen och ska enbart innehålla köp av hela förskoleplatser eller elevplatser. Köper kom m unen t.ex. en lärar- eller skolskötersketjänst från en annan kom m un eller från ett företag ska inte kontogrupp 46 använd as. Beräkning av nyckeltalen N yckeltalen för und ervisning, lärverktyg, m åltid er, skolskjuts, elevhälsa och lokalkostnad er beräknas enligt form eln bruttokostnad er m inus brutto intäkter. N yckeltalen för övrigt beräknas som bruttoko stnad minus interna intäkt. Vid beräkning av nyckeltalen för köp av platser och försäljning av platser länkas kostnad er respektive intäktsuppgifter från avdelning Motpart. Beräkningsform lerna för respektive nyckeltal syns i form elfälten. Differensrader i kolumnerna C, E och F (Eliminera differensen) Kontrollerna avser förd elningen av d e länkad e uppgifterna från Driftred ovisningen respektive Motpartsred ovisningen. N är d et gäller kontrollen i kolum nen för bruttointäkter beräknas m om skompensationen vid köp a v skattebefriad verksamhet autom atiskt genom att beloppen i d e aktuella kolum ner i Motparten multipliceras m ed 0,06 (d vs. 6% i m om skom pensation). Om kom m unen har sökt d en m om skom pensationen för lokalkostna d er som uppgår till 18% kom m er d et att uppstå en m ind re d ifferens som kom m unen kan kom m entera. H ur d ifferensen mot Driftsred ovisningen eller Motpartsred ovisningen beräknas finns förklarat i en kom m entar. Om kommunen ingår i ett gymnasieförbund Om kom m unen är m ed lem i ett gymnasieförbund innebär d et att a lla platser inom gymnasieskolan och gym nasiesärskolan köps från förbund et, oavsett i vilken skola eleverna går. Kostnad erna för gym nasieutbildning red ovisas i kolum n K, kom m unalförbund , i Motpartsred ovisningen. Kostnad erna för skolskjuts ska särred ovisas och d ärmed inte ingå i kostnad en för köp från förbund et. Kolumnindelning Bruttokostnad er avser sam tliga kostnad er som är hänförbara till närm ast föregåend e kalend erår. Utöver d e verksam hets/ skolform sspecifika kostna d er ingår i bruttokostnaden även barn - och utbildningsförvaltningens (eller m otsvarand e) OH -kostnad er sam t utförd elad e kom m ungem ensam m a kostnad er. Statistiska centralbyrån 54 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Bruttointäkter avser samtliga intäkter som är hänförbara till närm ast före gåend e kalend erår. Komm unala m ed el som tillförs barnom sorgs- och skolverksam heten via bud geten räknas inte som intäkter. I kolum nen ”Därav köp huvud verksam het” red ovisas verksamhetens totala kostnad för köp av huvud verksam het. Med huvud verksam het avses köp av hela barnom sorgs- och skolplatser, köp av t.ex. skolskjuts red ovisas inte här. Betalning till föräld rakooperativ eller liknande eller till friståend e skolor ses i RS inte som bid rag utan som köp av verksam het. Uppgiften länkas från Motpartsredovisningen. I kolum nen ”Därav försäljning av verksam het till and ra kom m uner ” red ovisas kom m unens intäkt från försäljning av hela platser till annan kom m un. Försäljning av t.ex. en lärartjänst ingår inte här. Uppgiften länkas från Motpartsred ovisningen. I kolum nen ”Därav interna intäkter” red ovisas kom m uninterna intäkter som verksam heten erhåller, beloppet länkas från Driftred ovisningen. Verksamhetsindelning Förskola Förskola är en ped agogisk gruppverksam het för barn vars föräld rar för värvsarbetar eller stud erar och för barn som har eget behov av verksam heten. Den ska vara öppen hela året och d e dagliga öppettid erna anpassas till föräld rarnas arbetstider/ stud ietid er. Verksamhet som bed rivits utöver d e d agliga öppettid erna ska red ovisas här. And ra öppettid er än d agliga kan vara kvällar, nätter eller helger. Barnen är inskrivna i förskolan. 07 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m unen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 07 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av verksam hetsplatser från annan kom m un och köp av verksamhetsplatser i enskild regi. Exem pel på enskild regi är föräld rakooperativ, personalkooperativ, verksamhet som d rivs av företag och verksam het bed riven av annan offentlig huvud m an än kom m un. Denna uppgift är häm tad från Motpartsred ovisningen, köp av huvud verksam het. 55 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet 07 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 07 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av verksam hetsplatser till annan kom m un . Denna uppgift är häm tad från Motpartsred ovisningen, specificering av vissa intäkter. 07 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 071 Kommunal regi Kostnaden som end ast avser d en d el av verksamheten som bed rivs i kom m unal regi beräknas här. (Kostnad en för verksamheten totalt m inus kost nad för köp av huvud verksam het och interna intäkter.) 075 D ärav pedagogisk verksamhet och omsorg H är särred ovisas d e personalkostnad er som finns för verksam het en. Denna uppgift är hämtad från Driftred ovisningens kolum ner ”Löner” och ”Kalkylerad e personalom kostnad er”. 077 D ärav lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnad er för lokaler och d e inventarier som inte räknas som lärverktyg. Kostnad för vaktm ästare avseend e fastighetsskötsel red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än barnom sorgsverk sam het, ska end ast d e kostnad er som avser barnom sorgsverksam heten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kost nad sred ovisningen ska förd elningen göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för m öbler, textiler etc. red ovisas som lok al- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. lekm ateriel m .m . anses vara lärverktygskostnad er. 0799 Avgifter H är red ovisas föräld raavgifterna för verksamheten. Beloppet länkas från Driftred ovisningen. 07991 D ärav avgifter för verksamhet i enskild regi Föräld raavgifter som kom m unen erhåller för förskoleverksam het som bed rivs av annan anord nare än kom m unen. Fritidshem Ped agogisk gruppverksam het för skolelever till och m ed tolv års åld er som vänd er sig till elever vars föräld rar förvärvsarbetar eller stud erar och till elever som har ett eget behov av verksamheten. Eleverna är inskrivna. Fritid shem m et kan bed rivas som en helt fristående verksam het m en är oftast i större eller m ind re utsträckning integrerad m ed förskoleklassen och/ eller d en obligatoriska skolan. Verksam heten kan för d e äld re eleverna ibland ha and ra benäm ningar t.ex. fritid sklubb, men avser enbart verksam heter d är eleverna är inskrivna. H är ska även fritid shem för särskoleelever red ovisas d å d essa är inskrivna. Även verksamhet som bed rivits utöver d e Statistiska centralbyrån 56 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 d agliga öppettid erna ska red ovisas här. And ra öppettid er än dagliga kan vara kvällar, nätter eller helger. 25 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m unen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 25 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av verksam hetsplatser från annan kom m un och köp av verksamhetsplatser i enskild regi. Exem pel på enskild regi är föräld rakooperativ, personalkooperativ, verksa mhet som d rivs av företag och verksam het bed riven av annan offentlig huvud m an än kom m un. Denna uppgift är häm tad från Motpartsred ovisningen, entreprenad och köp av huvud verksam het. 25 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Den na intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 25 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av verksam hetsplatser till annan kom m un . Denna uppgift är häm tad från Motpartsred ovisningen, specificering av vissa intäkter. 25 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 251 Kommunal regi Kostnaden som end ast avser d en d el av verksamheten som bed rivs i kom m unal regi beräknas här. (Kostnad en för verksamheten totalt m inus kostnad för köp av huvud verksam het och interna intäkter.) 255 D ärav pedagogisk verksamhet och omsorg H är särred ovisas d e personalkostnad er som finns för verksam het en. Denna uppgift är hämtad från Driftred ovisningens kolum ner ”löner” och ”kalkylerad e personalom kostnad er”. 257 D ärav lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnad er för lokaler och d e inventarier som inte räknas som lär verktyg. Kostnad för vaktm ästare avseend e fastighetsskötsel, red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än fritidshemsverksam het, ska endast de kostnader som avser fritidshemsverksamheten redovisas. 57 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kostnad sred o visningen ska förd eln ingen göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för m öbler, textilier, skolbänkar etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. lekm ateriel m .m . anses vara lärverktygskostnad er. 2599 Avgifter H är red ovisas föräld raavgifter för verksam heten. Beloppet länkas från Driftred ovisningen. 25991 D ärav avgifter för verksamhet i enskild regi De intäkter av ovan angiven typ som kom m unen erhåller för förskoleverksam het som bed rivs av annan anord nare än kom m unen. Förskoleklass Den ped agogiska verksam het till vilken kom m unen är skyldig att anvisa plats för alla barn från och m ed höstterm inen d et år d e fyller 6 år. Förskoleklassen ska om fatta m inst 525 tim m ar und er ett läsår. Den kan vara lokaloch/ eller verksamhetsmässigt integrerad m ed förskola, grund skola eller fritid shem . Den kan också vara helt friståend e (Skollagen kap itel 9). 35 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m u nen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 35 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av verksam hetsplatser från annan kom m un och köp av verksamhetsplatser i enskild regi. Exem pel på enskild regi är föräld rakooperativ, personalkooperativ, verksamhet som d rivs av företag och verksam het bed riven av annan offentlig huvud m an än kom m un. Denna uppgift är häm tad från Motpartsred ovisningen, entreprenad och köp av huvud verksam het. 35 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 35 D ärav försäljning av verksamhetsplatser till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av verksam hetsplatser till annan kom m un. Denna uppgift är häm tad från Motpartsred ovisningen, specificering av vissa intäkter. 35 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. Statistiska centralbyrån 58 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 351 Kommunal regi Kostnaden som end ast avser d en d el av verksamheten som bed rivs i kom m unal regi red ovisas här. (Kostnad en för verksam heten totalt m inus kost nad för köp av huvud verksam het och interna intäkter.). 355 D ärav pedagogisk verksamhet och omsorg H är särred ovisas d e personalkostnad er som finns för verksam het en. Denna uppgift är hämtad från Driftred ovisningens kolum ner ”Löner” och ”Kalky lerad e personalom kostnad er”. 357 D ärav lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnader för lokaler och de inventarier som inte räknas som lärverk tyg. Kostnad för vaktm ästare avseend e fastighetsskötsel red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än förskoleklassverk sam het, ska end ast d e kostnad er som avser verksam heten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i den interna kostnad sred ovisningen ska förd elningen göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för m öbler, textilier, skolbänkar etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. lekm ateriel m .m . anses vara lärverktygskostnad er. Grundskola Grund skolans verksamhet år 1–9 (m otsvarand e). Und er verksam heten red ovisas också köp av verksam het för specialskola och sam eskola. Kostna d er som avser elever som är inskrivna i grund särskolan, m en är integrerad e i grund skolan ska red ovisas här. 40 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m u nen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 59 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet 40 D ärav köp huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av skolplatser från annan kom m un eller land sting, ersättning som erlagts till huvud m än för friståend e skolor, ersättningar som kom m unen erlagt till staten för elever i specialskolan och sam eskolan sam t köp av skolplats från utland et. Upp giften är länkad från Motpartsred ovisningen. Kostnad er för skolskjutsar, reseersättningar och inackord eringar ska inte red ovisas här. 40 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 40 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av skolplatser till annan kom m un. Beloppet länkas från Motpartsred ovisningen, specificering av vissa intäkter. 40 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 401 Undervisning Intäkter och kostnad er avseend e sam tliga förekom m and e läro - och timplan bundna aktiviteter redovisas här, d.v.s. i huvudsak lärarnas och annan peda gogisk personals (t.ex. fritid sped agogers, förskollärares och specialpedagogers) löner för d et ped agogiska arbetet m ed eleverna. Exem pel på läro- och tim planebundna aktiviteter är förutom reguljär und ervisning särskild a stöd insatser, prov och arbetslivsorientering. H är ingår även löner för skolled ningen, exem pelvis lön för rektor sam t övrig personals arbete m ed led ningsfunktion. Om läraren till en d el av sin tid har and ra arbetsuppgifter än d et ped ago giska arbetet m ed elever ska d en d elen av lönen red ovisas under övrigt. Lönekostnad er för lärare och annan pedagogisk personal und er tid för kom petensutveckling ska ingå, liksom lönekostnad er för eventuell vikarie. Övriga kostnad er för kom petensutveckling red ovisas på rad erna för övriga intäkter och kostnad er. Kostnader och ersättning för hand ledning av lärarkand id ater ska red ovisas här. Kostnader för lärarfortbild ning bruttored ovisas som kostnad för und ervis ning och statsbid raget som erhålls som kom pensation för ökad e lönekost nad er red ovisas som intäkt und er ”övrigt”. 402 Lärverktyg H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e läroböcker, inklusive skön och facklitteratur, tidningar, tid skrifter, broschyrer och annat tryckt m ate rial, för undervisning fram tagna kopior sam t för böcker inköpta till skolbiblioteket, lönekostnad er för skolbibliotekarie sam t kost nad er för övrig skolbiblioteksservice. Även kostnad er för utrustning som m askiner, verktyg, sym askiner, hyvelbänkar, d atorer som använd s för und ervisning i skolan, bild - och ljud m ed ier, AV-centraler, förbrukningsm aterial, program vara för und ervisning, stud iebesök, kulturaktiviteter, lägerskolor, kostnad er för resor i sam band m ed stud iebesök, kulturaktiviteter och lägerskolor m .m . red ovisas här. Kostnader för internetanslutning och e-postad resser i skolan till elever och lärare ska också red ovisas här. Statistiska centralbyrån 60 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Kostnader för service och und erhåll t.ex. av d atorutrustning eller annan utrustning som använd s i und ervisningen och kalkylerad e kapitalkost nad er för d enna utrustning ska inklud eras. I intäktskolum nen ska t.ex. försäljningsintäkter för elevarbeten och kopie ringskort red ovisas. Kostnad er för utrustning som använd s för annat änd am ål än und ervisning red ovisas und er d en verksam het inom vilken utrustningen ska användas. Om AV-centralen är gem ensam för flera kom m uner red ovisas end ast d en egna kom m unens kostnad er. 404 Måltider H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e skolm åltid sverksam het (inklusive personal, livsm ed el, transporter, m aterial för rengöring och annat förbrukningsm aterial), cafeteria, ad ministrativa kostnad er för skolm åltid sverksam heten (t.ex. lönekostnad er för skolm åltid skonsulent och kostkonsulent), köp av tillagning eller servering av skolm åltid er av en från kom m unen friståend e entreprenör. Även intäkter som uppkom m er genom servering eller leveranser av m at till annan verksam het ska red ovisas om kostnad er för d enna verksamhet ingår i skolm åltid skostnad erna. Lokalkostnader för skolmåltider redovisas inte här utan på rad en för lokaler. Många skolor köper sina skolm åltider från storkök och betalar ett portionspris för detta. I de flesta fall innehåller portionspriset kostnader för lokalerna som m åltid erna tillagas i. I d essa fall ska d en d elen av portionspriset som är lokalkostnad er räknas bort. 405 Skolskjutsar, reseersättningar och inackordering Alla intäkter och kostnad er för skolskjutsar och reseersättningar (inklusive ersättning till trafikföretag) avseende elever folkbokförda i kommunen och regelm ässiga transporter av elever m ellan enheter/ skolor i sam band m ed schem alagd a aktiviteter och verksam heter red ovisas här. Resor till annan kom m u n i samband m ed bad red ovisas här. Om exem pelvis förskoletransporter sam ord nas med skolskjutsar för grund skoleelever ska end ast d en d el av kostnad en som avser skjuts av skolbarn tas upp und er grund skolan. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Förskoletransporter red ovisas und er förskoleverksam het. 406 Elevhälsa Till elevhälsa räknas enbart intäkter och kostnad er för skolsköterska, skolläkare, skolpsykolog och skolkurator, inklusive eventuella köpta tjänster från exem pelvis land sting. Lokalkostnad er för d essa verksamheter ska inte red ovisas här utan und er lokalkostnad er. Observera att kostnad er för elevassistenter, skolvärd ar och elevförsäk ringar inte ska ingå. Dessa kostnad er ska tillföras rad en Övrigt, liksom kostnad er för ev. fritid spersonal som arbetar i skolan m ed annat än ped agogisk verksamhet. Kostnad er för personliga assistenter enligt LSS ska red ovisas und er avd elningen Vård och om sorg. 407 Lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t 61 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet kapitalkostnader för lokaler och de inventarier som inte räknas som lärverktyg. Kostnad för vaktm ästare avseend e fastighetsskötsel red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än skolverksamhet, ska end ast d e kostnad er som avser skolverksamheten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kostnad sred ovisningen ska förd elning göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för skolbänkar, m öbler, textilier etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostn ad er för t.ex. symaskiner och hyvelbänkar m .m . anses vara lärverktygskostnad er. Elevhemsboend e ska inte red ovisas i Ped agogisk verksam het utan red ovisas i d riftred ovisningen på rad 815, bostad sverksam het. 408 Övrigt H är red ovisas alla kostnad er och intäkter som inte red ovisats tid igare. Und er övrigt ska t.ex. ingå: Barn- och utbildningsförvaltningen eller m otsvarand e OH -kostnad er som ska förd elas ut på de olika skolform erna Ad m inistration Kostnader för kom petensutveckling utom lönekostnad er för personal und er tid för kom petensutveckling, t.ex. kursavgifter, konferenser etc. Kostnader för utvecklingsarbete Stipend ier, fackligt arbete Kostnader för elevförsäkringar, elevassistenter, talped agoger, skolvär d ar, tolkar och fritid spersonal (t.ex. fritid sleda re) Kostnader för SYV (stud ie- och yrkesvägled are) Intäkter av statsbid rag inklusive bid rag från Migrationsverket som avser asylsökand e. 4081 Fördelad gemensam verksamhet H är red ovisas kostnad er som är gem ensam m a för kom m unen och som ska förd elas på respektive verksam het. Kom m un gem ensam m a verksam heter kan t.ex. vara telefonväxel, löne- och ekonom iad m inistration, transportcentral, storkök och tryckeri. (Se även kapitel 8 Driftred ovisningen, rad 920 gem ensam m a verksamheter). Kostnad er som uppkom m er hos ba rn- och ungd om sförvaltningen eller m otsvarand e red ovisas inte här utan på rad 408, övrigt. Grundsärskola Grund särskola för barn m ed utvecklingsstörning. Grund särskolan består av grund särskola och träningsskola inklusive förskoleklass. Observera att kostn ad er och intäkter för elever som är inskrivna i särskolan m en integrerad e i grundskolan ska red ovisas under grund skolan och inte und er särskolan. Med integrerad elev avses elev inskriven i särskolan, som får und ervisning i vanlig klass i grund skolan m inst halva antalet veckotim m ar som gäller för aktuell årskurs enligt tim planen. Statistiska centralbyrån 62 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 43 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m u nen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 43 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av skolplatser från annan kom m un eller land sting, ersättning som betalats till huvud m än för friståend e skolor sam t köp från utland et. Uppgiften är länkad från Motpartsred ovisningen. Kostnader för skolskjutsar, reseersättningar och inackord eringar ska inte red ovisas här. 43 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 43 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av skolplatser till annan kom m un. Beloppet länkas från Motpartsred ovisningen. 43 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 431 Undervisning Intäkter och kostnad er avseend e sam tliga förekom m and e läro - och timplanebund na aktiviteter red ovisas här, d .v.s. i huvud sak lärarnas och annan ped agogisk personals (t.ex. fritid sped agogers, förskollärares och specialped agogers) löner för d et ped agogiska arbetet m ed eleverna. Exem pel på läro- och timplanebund na aktiviteter är förutom reguljär und ervisning särskild a stöd insatser, prov och arbetslivsorientering. H är ingår även löner för skolled ningen , exem pelvis lön för rektor sam t övrig personals arbete m ed ledningsfunktion. Om läraren till en d el av sin tid har and ra arbetsuppgifter än d et ped ago giska arbetet m ed elever ska d en d elen av lönen red ovisas under övrigt. Lönekostnad er för lärare och annan pedagogisk personal und er tid för kom petensutveckling ska ingå, liksom lönekostnad er för eventuell vikarie. Övriga kostnad er för kom petensutveckling red ovisas på rad erna för Övriga intäkter och kostnad er. 63 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet Kostnader och ersättning för hand ledning av lärarkand id ater ska red ovisas här. Kostnader för lärarfortbild ning bruttored ovisas som kostnad för und ervisning och att statsbid raget som erhålls som kompensation för ökad e lönekostnad er red ovisas som intäkt und er ”övrigt”. 432 Lärverktyg H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e läroböcker, inklusive skön och facklitteratur, tidningar, tid skrifter, broschyrer och annat tryckt m ate rial, för undervisning fram tagna kopior sam t för böcker inköpta till skolbiblioteket, lönekostnad er för skolbibliotekarie sam t kostnad er för övrig skolbiblioteksservice. Även kostnad er för utrustning som m askiner, verktyg, sym askiner, hyvelbänkar, d atorer som använd s för und ervisning i skolan, bild - och ljud m ed ier, AV-centraler, förbrukningsm aterial, program vara för und ervisning, stud iebesök, kulturaktiviteter, lägerskolor, kostnad er för resor i sam band m ed stud iebesök, kulturaktiviteter och lägerskolor m .m . red o visas här. Kostnader för internetanslutning och e-postad resser i skolan till elever och lärare ska också red ovisas här. Kostnader för service och und erhåll t.ex. av d atorutrust ning eller annan utrustning som använd s i und ervisningen och kapitalkostnad er för d enna utrustning ska inklud eras. I intäktskolum nen ska t.ex. försäljningsintäkter för elevarbeten och kopieringskort red ovisas. Kostnad er för utrustning som använd s för anna t änd am ål än und ervisning red ovisas und er d en verksam het inom vilken utrustningen ska användas. Om AV-centralen är gem ensam för flera kom m uner red ovisas end ast d en egna kom m unens kostnad er. 434 Måltider H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e skolm å ltid sverksam het (inklusive personal, livsm ed el, transporter, m aterial för rengöring och annat förbrukningsm aterial), cafeteria, ad ministrativa kostnad er för skolm åltid sverksam heten (t.ex. lönekostnad er för skolm åltid skonsulent och kostkonsulent), köp av tillagning eller servering av skolm åltid er av en från kom m unen friståend e entreprenör. Även intäkter som uppkom m er genom servering eller leveranser av m at till annan verksam het ska red ovisas om kostnad er för d enna verksamhet ingår i skolm åltid skostnad erna. Lokalkostnader för skolmåltider redovisas inte här utan på rad en för lokaler. Många skolor köper sina skolm åltider från storkök och betalar ett portionspris för detta. I de flesta fall innehåller portionspriset kostnader för lokalerna som m åltid erna tillagas i. I d essa fall ska d en d elen av portionspriset som är lokalkostnad er räknas bort. 435 Skolskjutsar, reseersättningar och inackordering Alla intäkter och kostnad er för skolskjutsar och reseersättningar (inklusive ersättning till trafikföretag) avseende elever folkbokförda i kommunen och regelm ässiga transporter av elever m ellan enheter/ skolor i sam band m ed schem alagd a aktiviteter och verksamheter red ovisas här. Om exem pelvis förskoletransporter sam ord nas med skolskjutsar för sär skoleelever ska end ast den d el av kostnad en som avser skjuts av särskoleStatistiska centralbyrån 64 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 barn tas upp under särskolan. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Förskoletransporter red ovisas und er förskoleverksamhet. 436 Elevhälsa Till elevhälsa räknas enbart intäkter och kostnad er för skolsköterska, skolläkare, skolpsykolog och skolkurator, inklusive eventuella köpta tjänster från exem pelvis land sting. Lokalkostnad er för d essa verksamheter ska inte red ovisas här, utan und er lokalkostnad er. Observera att kostnader för elevassistenter, skolvärdar och elevförsäkringar inte ska ingå. Dessa kostnad er ska tillföras rad en ”övrigt”, liksom kostnad er för ev. fritid spersonal som arbetar i skolan m ed annat än ped agogisk verksam het. Kostnad er för personliga assistenter enligt LSS ska r ed ovisas und er Vård och om sorg. 437 Lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalko stnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnad er för lokaler och d e inventarier som inte räknas som lärverktyg. Kostnad för vaktm ästare avseende fastighetsskötsel red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än skolverksamhet, ska end ast d e kostnad er som avser skolverksamheten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kostnad sred ovisningen ska en såd an förd elning göras här. Alternativt red ovisas intäkt er som svarar m ot kostnad en. Kostnader för skolbänkar, m öbler, textilier etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. symaskiner och hyvelbänkar m .m . anses vara lärverktygskostnad er. Att tänka p å: Elevhem sboend e ska inte red ovisas i Ped agogisk verksam het u tan red ovisas i Driftred ovisningen p å rad 815, Bostad sverksam het. 438 Övrigt H är red ovisas alla kostnad er och intäkter som inte red ovisats tid igare. Und er övrigt ska t.ex. ingå: Barn- och utbildningsförvaltningen eller m otsvarand e OH -kostnad er som ska förd elas ut på de olika skolform erna Ad m inistration Kostnader för kom petensutveckling utom lönekostnad er för personal und er tid för kom petensutveckling, t.ex. kursavgifter, konferenser etc. Kostnader för utvecklingsarbete Stipend ier, fackligt arbete Kostnader för elevförsäkringar, elevassistenter, talped agoger, skolvär d ar, tolkar och fritid spersonal (t.ex. fritid sledare) Kostnader för SYV (stud ie- och yrkesvägled are) Intäkter av statsbid rag inklusive bid rag från Migrationsverket som avser asylsökand e. 65 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet 4381 Fördelad gemensam verksamhet H är red ovisas kostnad er som är gem ensam m a för kom m unen och som ska förd elas på respektive verksam het. Kom m un gem ensam m a verksam heter kan t.ex. vara telefonväxel, löne- och ekonom iad m inistration, transportcentral, storkök och tryckeri. (Se även kapitel 8 Driftred ovisningen, rad 920 gem ensam m a verksamheter). Kostnad er som uppkom m er hos barn - och ungd om sförvaltningen eller m otsvarand e red ovisas inte här utan på rad 438, övrigt. Gymnasieskola Alla aktiviteter som ingår i gym nasieskolans verksam het. H är red ovisas också kostnad er för elever som är inskrivna i gym nasiesärskolan m en som är integrerad e i gym nasieskolan. 50 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m unen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 50 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av skolplatser från annan kom m un eller land sting, ersättning som betalats till huvud m än för friståend e skolor sam t köp från utland et. Uppgiften är länkad från Motpartsred ovisningen. Kostnader för skolskjutsar, reseersättningar och inackord e ringar ska inte red ovisas här. 50 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 50 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av skolplatser till annan kom m un. Beloppet länkas från Motpartsred ovisningen. 50 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 501 Undervisning Intäkter och kostnad er avseend e sam tliga förekom m and e läro - och timplanebund na aktiviteter red ovisas här, d .v.s. i huvud sak lärarnas och Statistiska centralbyrån 66 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 annan ped agogisk personals löner för d et ped agogiska arbetet m ed eleverna. Exem pel på läro- och tim planebund na aktiviteter är förutom reguljär und ervisning särskild a stöd insatser, prov och arbetslivsoriente ring. H är ingår även löner för skolledningen, exem pelvis lön för rektor sam t övrig personals arbete m ed ledningsfunktion. Om läraren till en d el av sin tid har and ra arbetsuppgifter än d et ped ago giska arbetet m ed elever ska d en d elen av lönen red ovisas under övrigt. Lönekostnad er för lärare och annan pedagogisk personal und er tid för kom petensutveckling ska ingå, liksom lönekostnad er för eventuell vikarie. Övriga kostnad er för kom petensutveckling red ovisas på rad erna för övriga intäkter och kostnad er. Kostnader och ersättning för hand ledning av lärarkand id ater ska red ovisas här. Kostnader för lärarfortbild ning bruttored ovisas som kostnad för und ervis ning. Statsbid raget som erhålls som kom pensation för ökad e lönekostnad er red ovisas som intäkt und er ”Övrigt”. 502 Lärverktyg H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e läroböck er, inklusive skönoch facklitteratur, tidningar, tid skrifter, broschyrer och annat tryckt m ate rial, för undervisning fram tagna kopior sam t för böcker inköpta till skolbiblioteket, lönekostnad er för skolbibliotekarie sam t kostnad er för övrig skolbiblioteksservice. Även kostnad er för utrustning som m askiner, verktyg, sym askiner, hyvelbänkar, datorer som används för undervisning i skolan, bild - och ljudmedier, AV-centraler, förbrukningsm aterial, program vara för und ervisning, stud iebesök, kulturaktiviteter, lägerskolor, kostnader för resor i sam band m ed stud iebesök, kulturaktiviteter och lägerskolor m .m . red ovisas här. Kostnader för internetanslutning och e-postad resser i skolan till elever och lärare ska också red ovisas här. Kostnader för service och und erhåll t.ex. av d atorutrustning eller annan utrustning som använd s i und ervisningen och kapitalkostnad er för d enna utrustning ska inklud eras. I intäktskolum nen ska t.ex. försäljningsintäkter för elevarbeten och kopieringskort red ovisas. Kostnad er för utrustning som använd s för annat änd am ål än und ervisning redovisas und er d en verksam het inom vilken utrust ningen ska använd as. Om AV-centralen är gem ensam för flera kom m uner red ovisas end ast d en egna kom m unens kostnad er. 504 Måltider H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e skolm åltid sverksam het (inklusive personal, livsm ed el, transporter, m aterial för rengöring och annat förbrukningsm aterial), cafeteria, ad ministrativa kostnad er för skolm åltid sverksam heten (t.ex. lönekostnad er för skolm åltid skonsulent och kostkonsulent), köp av tillagning eller servering av skolm åltid er av en från kom m unen friståend e entreprenör. Även intäkter som uppkom m er genom servering eller leveranser av m at till annan verksam het ska red ovisas om kostnad er för d enna verksamhet ing år i skolm åltid skostnad erna. Lokalkostnader för skolmåltider redovisas inte här utan på rad en för lokaler. 67 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet Många skolor köper sina skolm åltider från storkök och betalar ett portions pris för d etta. I d e flesta fall innehåller portionspriset kostnader för lokalerna som måltid erna tillagas i. I d essa fall ska d en d elen av portionspriset som är lokalkostnad er räknas bort. 505 Skolskjutsar, reseersättningar och inackordering Alla intäkter och kostnad er för skolskjutsar och reseersättningar (inklusive ersättning till trafikföretag) avseende elever folkbokförda i kommunen och regelm ässiga transporter av elever m ellan enheter/ skolor i sam band m ed schem alagd a aktiviteter och verksamheter red ovisas här. 506 Elevhälsa Till elevhälsa räknas enbart intäkter och kostn ad er för skolsköterska, skolläkare, skolpsykolog och skolkurator, inklusive eventuella köpta tjänster från exem pelvis land sting. Lokalkostnad er för d essa verksamheter ska inte red ovisas här, utan und er lokalkostnad er. Observera att kostnad er för elevassistenter, skolvärd ar och elevförsäkringar inte ska ingå. Dessa kostnad er ska tillföras rad en Övrigt, liksom kostnad er för ev. fritid spersonal som arbetar i skolan m ed annat än ped a gogisk verksamhet. Kostnad er för personliga assistenter enligt LSS ska red ovisas und er Vård och om sorg. 507 Lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostn ad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnad er för lokaler och d e inventarier som inte räknas som lärverktyg. Kostnad för vaktm ästare avseend e fastighetsskötsel red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än skolverksamhet, ska end ast d e kostnad er som avser skolverksamheten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kostnad sred ovisningen ska en såd an förd elning göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för skolbänkar, m öbler, textilier etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. symaskiner och hyvelbänkar m .m . anses vara lärverktygskostnad er. Att tänka p å: Elevhem sboend e ska inte red ovisas i Ped agogisk verksam het u tan red ovisas i Driftred ovisningen p å rad 815, Bostad sverksam het. 508 Övrigt H är red ovisas alla kostnad er och intäkter som inte red ovisats tid igare. Und er övrigt ska t.ex. ingå: Barn- och utbildningsförvaltningen eller m otsvarand e OH -kostnad er som ska förd elas ut på de olika skolform erna Ad m inistration Kostnader för kom petensutveckling utom lönekostnad er för personal und er tid för kom petensutveckling, t.ex. kursavgifter, konferenser etc. Kostnader för utvecklingsarbete Stipend ier, fackligt arbete Statistiska centralbyrån 68 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Kostnader för elevförsäkringar, elevassistenter, talped agoger, skolvär d ar, tolkar och fritid spersonal (t.ex. fritid sledare) Kostnader för SYV (stud ie- och yrkesvägled are) Intäkter av statsbid rag inklusive bid rag från Migrationsverket som avser asylsökand e. 5081 Fördelad gemensam verksamhet H är red ovisas kostnad er som är gem ensam m a för kom m unen och som ska förd elas på respektive verksam het. Kom m un gem ensam m a verksam heter kan t.ex. vara telefonväxel, löne- och ekonom iad m inistration, transportcentral, storkök och tryckeri. (Se även kapitel 8 Driftred ovisningen, rad 920 gem ensam m a verksamheter). Kostnad er som uppkom m er hos barn - och ungd om sförvaltningen eller m otsvarand e red ovisas inte här utan på rad 508, övrigt. Gymnasiesärskola Elever som fullgjort sin skolplikt i grund särskolan erbjuds fortsatt utbild ning i gymnasiesärskolan på nationella specialutformade eller individuella program . Observera att kostnad er och intäkter för elever som är inskrivna i gymna siesärskolan m en integrerad e i gym nasieskolan ska red ovisas under gym nasieskolan och inte und er gym nasiesärskolan. Med integrerad elev avses elev inskriven i särskolan, som får undervisning i vanlig klass i gym nasieskolan m inst halva antalet veckotim m ar som gäller för aktuell årskurs enligt tim planen. 53 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m u nen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 53 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av sk olplatser från annan kom m un eller land sting, ersättning som betalats till huvud m än för friståend e skolor sam t köp från utland et. Uppgiften är länkad från Motpartsred ovisningen. Kostnader för skolskjutsar, reseersättningar och inackord eringar ska inte red ovisas här. 69 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet 53 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 53 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från för säljning av skolplatser till annan kom m un. Beloppet länkas från Motpartsred ovisningen. 53 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 531 Undervisning Intäkter och kostnad er avseend e sam tliga förekom m and e lä ro- och timplanebund na aktiviteter red ovisas här, d .v.s. i huvud sak lärarnas och annan ped agogisk personals, t.ex. fritid sped agogers löner, för d et ped a gogiska arbetet m ed eleverna. Exem pel på läro- och tim planebundna aktiviteter är förutom reguljär und ervisning särskild a stöd insatser, prov och arbetslivsorientering. H är ingår även löner för skolled ningen , exem pelvis lön för rektor sam t övrig personals arbete m ed ledningsfunktion. Om läraren till en d el av sin tid har and ra arbetsuppgifter än d et ped ago giska arbetet m ed elever ska d en d elen av lönen red ovisas under övrigt. Lönekostnad er för lärare och annan pedagogisk personal und er tid för kom petensutveckling ska ingå, liksom lönekostnad er för eventuell vikarie. Övriga kostnad er för kom petensutveckling red ovisas på rad erna för Övriga intäkter och kostnad er. Kostnader och ersättning för hand ledning av lärarkand id ater ska red ovisas här. Kostnader för lärarfortbild ning bruttored ovisas som kostnad för und ervis ning och att statsbid raget som erhålls som kom pensation för ökad e lönekostnad er red ovisas som intäkt und er ”övrigt”. 532 Lärverktyg H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e läroböcker, inklusive skön och facklitteratur, tidningar, tid skrifter, broschyrer och annat tryckt m ate rial, för undervisning fram tagna kopior sam t för böcker inköpta till skolbiblioteket, lönekostnad er för skolbibliotekarie sam t kostnad er för övrig skolbiblioteksservice. Även kostnad er för utrustning som m askiner, verktyg, sym askiner, hyvelbänkar, d atorer som använd s för un d ervisning i skolan, bild - och ljud m ed ier, AV-centraler, förbrukningsm aterial, program vara för und ervisning, stud iebesök, kulturaktiviteter, lägerskolor, kostnad er för resor i sam band m ed stud iebesök, kulturaktiviteter och lägerskolor m .m . red o visas här. Kostnader för internetanslutning och e-postad resser i skolan till elever och lärare ska också red ovisas här. Kostnader för service och und erhåll t.ex. av d atorutrustning eller annan utrustning som använd s i und ervisningen och kapitalkostnad er för d enna utrustning ska inklud eras. I intäktskolum nen ska t.ex. försäljningsintäkter för elevarbeten och kopieringskort red ovisas. Kostnad er för utrustning som använd s för annat änd am ål än und ervisning red ovisas und er d en verksam het inom vilken utrustningen ska användas. Om AV-centralen är gem ensam för flera kom m uner red ovisas end ast d en egna kom m unens kostnad er. Statistiska centralbyrån 70 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 534 Måltider H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e skolm åltid sverksam het (inklusive personal, livsm ed el, transporter, m aterial för rengöring och annat förbrukningsm aterial), cafeteria, ad ministrativa kostnad er för skolm åltid sverksam heten (t.ex. lönekostnad er för skolm åltid skonsulent och kostkonsulent), köp av tillagning eller servering av skolm åltid er av en från kom m unen friståend e entreprenör. Även intäkter som uppkom m er genom servering eller leveranser av m at till annan verksam het ska red ovisas om kostnad er för d enna verksamhet ingår i skolm åltid skostnad erna. Lokalkostnader för skolm åltid er red ovisas inte här utan på rad en för loka ler. Många skolor köper sina skolm åltider från storkök och betalar ett portionspris för d etta. I d e flesta fall innehåller portionspriset kostnader för loka lerna som måltid erna tillagas i. I d essa fall ska d en d elen av portionspriset som är lokalkostnad er räknas bort. 535 Skolskjutsar, reseersättningar och inackordering Alla intäkter och kostnad er för skolskjutsar och reseersättningar (inklusive ersättning till trafikföretag) avseende elever folkbokförda i kommunen och regelm ässiga transporter av elever m ellan enheter/ skolor i sam band m ed schem alagd a aktiviteter och verksamheter red ovisas här. 536 Elevhälsa Till elevhälsa räknas enbart intäkter och kostnad er för skolsköterska, skolläkare, skolpsykolog och skolkurator, inklusive eventuella köpta tjänster från exem pelvis land sting. Lokalkostnad er för d essa verk samheter ska inte red ovisas här, utan und er lokalkostnad er. Observera att kostnad er för elevassistenter, skolvärd ar och elevförsäk ringar inte ska ingå. Dessa kostnad er ska tillföras rad en Övrigt, liksom kost nad er för ev. fritid spersonal som arbetar i skolan m ed annat än ped agogisk verksam het. Kostnad er för personliga assistenter enligt LSS ska r ed ovisas und er Vård och om sorg. 537 Lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er fö r inventarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnad er för lokaler och d e inventarier som inte räknas som lärverktyg. Kostnad för vaktm ästare avseende fastighetsskötsel red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än skolverksamhet, ska end ast d e kostnad er som avser skolverksamheten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kostnad sred ovisningen ska en såd an förd elning göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för skolbänkar, m öbler, textilier etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. symaskiner och hyvelbänkar m .m . anses vara lärverktygskostnad er. Att tänka p å: 71 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet Elevhem sboend e ska inte red ovisas i Ped agogisk verksam het u tan red ovisas i Driftred ovisningen p å rad 815, Bostad sverksam het. 538 Övrigt H är red ovisas alla kostnad er och intäkter som inte red ovisats tid igare. Und er övrigt ska t.ex. ingå: Barn- och utbildningsförvaltningen eller m otsvarand e OH -kostnad er som ska förd elas ut på de olika skolform erna Ad m inistration Kostnader för kom petensutveckling utom lönekostnad er för personal und er tid för kom petensutveckling, t.ex. kursavgifter, konferenser etc. Kostnader för utvecklingsarbete Stipend ier, fackligt arbete Kostnader för elevförsäkringar, elevassistenter, talped agoger, skolvär d ar, tolkar och fritid spersonal (t.ex. fritid sledare) Kostnader för SYV (stud ie- och yrkesvägled are) Intäkter av statsbid rag inklusive bid rag från Migrationsverket som avser asylsökand e. 5381 Fördelad gemensam verksamhet H är red ovisas kostnad er som är gem ensam m a för kom m unen och som ska förd elas på respektive verksam het. Kom m un gem ensam m a verksam heter kan t.ex. vara telefonväxel, löne- och ekonom iad m inistration, transportcentral, storkök och tryckeri. (Se även kapitel 8 Driftred ovisningen, rad 920 gem ensam m a verksamheter). Kostnad er som uppkom m er hos barn - och ungd om sförvaltningen eller m otsvarand e red ovisas inte här utan på rad 538, övrigt. Grundläggande vuxenutbildning Und ervisning av vuxna m otsvarand e grund skolans år 1–9. 70 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för v erksam heten i kom m u nen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. Statistiska centralbyrån 72 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 70 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av skolplatser från annan kom m un eller land sting sam t ersättningar kom munen betalat till annan utbild ningsanordnare än kom m un och land sting. Exem pel på anordnare är folkhögskola, N ationellt centrum för flexibelt lärand e, privat utbildnings företag eller stud ieförbund . Uppgiften är länkad från Motpartsred ovisningen. 70 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 70 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av skolplatser till annan kom m un. Beloppet länkas från Motpartsred ovisningen. 70 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 701 Undervisning Intäkter och kostnad er avseend e sam tliga förekom m and e läro - och timplanebund na aktiviteter red ovisas här, d .v.s. i huvud sak lärarnas och annan ped agogisk personals löner för d et ped agogiska arbetet m ed eleverna. Exem pel på läro- och tim planebund na aktiviteter är förutom reguljär und ervisning särskild a stöd insatser, prov och arbetslivsorientering. H är ingår även löner för skolledningen , exem pelvis lön för rektor sam t övrig personals arbete m ed ledningsfunktion . Om läraren till en d el av sin tid har and ra arbetsuppgifter än d et ped ago giska arbetet m ed elever ska d en d elen av lönen red ovisa s under övrigt. Lönekostnad er för lärare och annan pedagogisk personal und er tid för kom petensutveckling ska ingå, liksom lönekostnad er för eventuell vikarie. Övriga kostnad er för kom petensutveckling red ovisas på rad erna för övriga intäkter och kostnad er. Kostnader och ersättning för hand ledning av lärarkand id ater ska red ovisas här. Kostnader för lärarfortbild ning bruttored ovisas som kostnad för und er visning och att statsbid raget som erhålls som kompensation för ökad e lönekostnad er red ovisas som intäkt und er ”övrigt”. 702 Lärverktyg H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e läroböcker, inklusive skön och facklitteratur, tidningar, tid skrifter, broschyrer och annat tryckt m ate rial, för undervisning fram tagna kopior sam t för böcker inköpta till skolbiblioteket, lönekostnad er för skolbibliotekarie sam t kostnad er för övrig skolbiblioteksservice. Även kostnad er för utrustning som m askiner, verktyg, sym askiner, hyvelbänkar, datorer som används för undervisning i skolan, bild - och ljudmedier, AV-centraler, förbrukningsm aterial, program vara för und ervisning, stud iebesök, kulturaktiviteter, lägerskolor, kostnader för resor i sam band m ed stud iebesök, kulturaktiviteter och lägerskolor, m .m . red ovisas här. Kostnader för internetanslutning och e-postad resser i skolan till elever och lärare ska också red ovisas här. 73 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet Kostnader för service och und erhåll t.ex. av d atorutrustning eller annan utrustning som använd s i und ervisningen och kapitalkostnad er för d enna utrustning ska inklud eras. I intäktskolum nen ska t.ex. försäljningsintäkter för elevarbeten och kopieringskort red ovisas. Kostnad er för utrustning som använd s för annat änd a m ål än und ervisning redovisas und er d en verksam het inom vilken utrust ningen ska använd as. Om AV-centralen är gem ensam för flera kom m uner red ovisas end ast d en egna kom m unens kostnad er. 706 Elevhälsa Till elevhälsa räknas enbart intäkter och kostnad er för skolsköterska, skolläkare, skolpsykolog och skolkurator, inklusive eventuella köpta tjänster från exem pelvis land sting. Lokalkostnad er för d essa verksamheter ska inte red ovisas här, utan red ovisas und er lokalkostnader. Observera att kostnad er för elevassistenter, skolvärd ar och elevförsäk ringar inte ska ingå. Dessa kostnad er ska tillföras rad en Övrigt, liksom kost nad er för ev. fritid spersonal som arbetar i skolan m ed annat än ped agogisk verksam het. Kostnad er för personliga assistenter enligt LSS ska red ovisas und er Vård och om sorg. 707 Lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnad er för lokaler och d e inventarier som inte räknas som lärverktyg. Kostnad för vaktm ästare avseend e fastighetsskötsel red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än skolverksamhet, ska end ast d e kostnad er som avser skolverksamheten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kostnad sred ovisningen ska en såd an förd elning göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för skolbänkar, m öbler, textilier etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. symaskiner och hyvelbänkar m .m . anses vara lärverktygskostnad er. 708 Övrigt H är red ovisas alla kostnad er och intäkter som inte red ovisats tid igare. Und er övrigt ska exem pelvis ingå: Barn- och utbildningsförvaltningen eller m otsvarand e OH -kostnad er som ska förd elas ut på de olika skolform erna Ad m inistration Kostnader för kom petensutveckling utom lönekostnad er för personal und er tid för kom petensutveckling, t.ex. kursavgifter, konferenser etc. Kostnader för utvecklingsarbete Stipend ier, fackligt arbete Kostnader för elevförsäkringar, elevassistenter, talped agoger, skolvär d ar, tolkar och fritid spersonal (t.ex. fritid sledare) Kostnader för SYV (stud ie- och yrkesvägled are) Intäkter av statsbid rag Statistiska centralbyrån 74 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 7081 Fördelad gemensam verksamhet H är red ovisas kostnad er som är gem ensam m a för kom m unen och som ska förd elas på respektive verksam het. Kom m un gem ensam m a verksam heter kan t.ex. vara telefonväxel, löne- och ekonom iad m inistration, transportcentral, storkök och tryckeri. (Se även kapitel 8 Driftred ovisningen, rad 920 gem ensam m a verksamheter). Kostnad er som uppkom m er hos barn - och ungd om sförvaltningen eller m otsvarand e red ovisas inte här utan på rad 708, övrigt. 70 Antal invånare i kommunen H är finns antal invånare i kom m unen per d en 31 d ecem ber för räkenskapsåret som är m ellan 19 och 64 år förtryckt. Gymnasial vuxen- och påbyggnadsutbildning Gym nasial vuxen- och påbyggnad sutbildning. Även kostnad er för gymnasial vuxenutbildning som bed rivs av annan anord nare, till exem pel stud ie förbund eller privat företag ingår här. Uppd ragsutbildningar red ovisas på rad 478 i Driftred ovisningen. 72 Bruttokostnad Den totala bruttokostnaden för verksam heten i kom m unen. Denna kostnad länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 72 D ärav köp av huvudverksamhet H är red ovisas kom m unens kostnad er för köp av skolplatser från annan kom m un eller land sting sam t ersättningar kom munen betalat till annan utbild ningsanordnare än kom m un och land sting. Exem pel på anordnare är folkhögskola, N ationellt centrum för flexibelt lärand e, privat utbildningsföretag eller stud ieförbund . Uppgiften är länkad från Motpartsred ovisningen. 72 Bruttointäkt Den totala bruttointäkten för verksamheten i kom m unen. Denna intäkt länkas från Driftred ovisningen och kan såled es bara änd ras d är. 72 D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner H är red ovisas kom m unens intäkter från försäljning av skolplatser till annan kom m un. Beloppet länkas från Motpartsred ovisningen. 72 D ärav interna intäkter Denna uppgift länkas från Driftred ovisningen och kan bara änd ras där. 721 Undervisning Intäkter och kostnad er avseend e sam tliga förekom m and e läro - och timplanebund na aktiviteter red ovisas här, d .v.s. i huvud sak lärarnas och 75 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Pedagogisk verksamhet annan ped agogisk personals löner för d et ped agogiska arbetet m ed eleverna. Exem pel på läro- och tim planebundna aktiviteter är förutom reguljär und ervisning särskild a stöd insatser, prov och arbetslivsorientering. H är ingår även löner för skolledningen , exem pelvis lön för rektor sam t övrig personals arbete m ed ledningsfunktion . Om läraren till en d el av sin tid har and ra arbetsuppgifter än d et ped ago giska arbetet m ed elever ska d en d elen av lönen red ovisas under övrigt. Lönekostnad er för lärare och annan pedagogisk personal und er tid för kom petensutveckling ska ingå, liksom lönekostnad er för eventuell vikarie. Övriga kostnad er för kom petensutveckling red ovisas på rad erna för Övriga intäkter och kostnad er. Kostnader och ersättning för hand ledning av lärarkand id ater ska red ovisas här. Kostnader för lärarfortbild ning bruttored ovisas som k ostnad för und ervisning och att statsbid raget som erhålls som kom pensation för ökad e löne kostnad er red ovisas som intäkt und er ”Övrigt”. 722 Lärverktyg H är red ovisas intäkter och kostnad er avseend e läroböcker, inklusive skön och facklitteratur, tidningar, tid skrifter, broschyrer och annat tryckt m aterial, för undervisning fram tagna kopior sam t för böcker inköpta till skolbiblioteket, lönekostnad er för skolbibliotekarie sam t kostnad er för övrig skolbiblioteksservice. Även kostnad er för utrustning som m askiner, verktyg, sym askiner, hyvelbänkar, datorer som används för undervisning i skolan, bild - och ljudmedier, AV-centraler, förbrukningsm aterial, program vara för und ervisning, stud iebesök, kulturaktiviteter, lägerskolor, kostnader för resor i sam band m ed stud iebesök, kulturaktiviteter och lägerskolor m .m . red ovisas här. Kostnader för internetanslutning och e-postad resser i skolan till elever och lärare ska också red ovisas här. Kostnader för service och und erhåll t.ex. av d atorutrustning eller annan utrustning som använd s i und ervisningen och kapitalkostnad er för d enna utrustning ska inklud eras. I intäktskolum nen ska t.ex. försäljningsintäkter för elevarbeten och kopieringskort red ovisas. Kostnad er för utrustning som använd s för annat änd am ål än und ervisning red ovisas und er d en verksam het inom vilken utrustningen ska användas. Om AV-centralen är gem ensam för flera kom m uner red ovisas end ast d en egna kom m unens kostnad er. 726 Elevhälsa Till elevhälsa räknas enbart intäkter och kostnad er för skolsköterska, skolläkare, skolpsykolog och skolkurator, inklusive eventuella köpta tjänster från exem pelvis land sting. Lokalkostnad er för d essa verksamheter ska inte red ovisas här, utan red ovisas und er lokalkostnader. Observera att kostnad er för elevassistenter, skolvärd ar och elevförsäkringar inte ska ingå. Dessa kostnad er ska tillföras rad en Övrigt, liksom kost nad er för ev. fritid spersonal som arbetar i skolan m ed annat än ped agogisk verksam het. Kostnad er för personliga assistenter enligt LSS ska red ovisas und er Vård och om sorg. 727 Lokalkostnader Kostnader för såväl egna som hyrd a lokaler, inklusive kostnad er för inven tarier red ovisas här. Med lokalkostnad er avses kostnad er för lokaler och Statistiska centralbyrån 76 Pedagogisk verksamhet Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 inventarier i form av direkta kostnad er, förd elade lokalkostnad er, externa och interna hyror, d riftkostnad er för värm e, underhåll, städning m .m . sam t kapitalkostnad er för lokaler och d e inventarier som inte räknas som lär verktyg. Kostnad för vaktm ästare avseend e fastighetsskötsel, red ovisas här. Om lokalerna utnyttjas även för annan verksamhet än skolverksamhet, ska end ast d e kostnad er som avser skolverksamheten red ovisas. Om en såd an förd elning inte red an har gjorts i d en interna kostnad sred ovisningen ska en såd an förd elning göras här. Alternativt red ovisas intäkter som svarar m ot kostnad en. Kostnader för skolbänkar, m öbler, textilier etc. red ovisas som lokal- och inventariekostnad m ed an kostnad er för t.ex. symaskiner och hyvelbänkar m .m . anses vara lärverktyskostnad er. 728 Övrigt H är red ovisas alla kostnad er och intäkter som inte red ovisats tid igare. Und er övrigt ska t.ex. ingå: Barn- och utbildningsförvaltningen eller m otsvarand e OH -kostnad er som ska förd elas ut på de olika skolform erna Ad m inistration Kostnader för kom petensutveckling utom lönekostnad er för personal und er tid för kom petensutveckling, t.ex. kursavgifter, konferenser etc. Kostnader för utvecklingsarbete Stipend ier, fackligt arbete Kostnader för elevförsäkringar, elevassistenter, talped agoger, skolvär d ar, tolkar och fritid spersonal (t.ex. fritid sledare) Kostnader för SYV (stud ie- och yrkesvägled are) Intäkter av statsbid rag 7281 Fördelad gemensam verksamhet H är red ovisas kostnad er som är gem ensam m a för kom m unen och som ska förd elas på respektive verksam het. Kom m un gem ensam m a verksam heter kan t.ex. vara telefonväxel, löne- och ekonom iad m inistration, transportcentral, storkök och tryckeri. (Se även kapitel 8 Driftred ovisningen, rad 920 gem ensam m a verksamheter). Kostnad er som uppkom m er hos barn - och ungd om sförvaltningen eller m otsvarand e red ovisas inte här utan på rad 728, övrigt. 72 Antal invånare i kommunen H är finns antal invånare i kom m unen per d en 31 d ecem ber för räkenskapsåret som är m ellan 19 och 64 år förtryckt. 77 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg 11 Vård och omsorg Den m er övergripand e nivån från Driftred ovisningens block 5 Vård och om sorg ska specificeras i avd elningarna Äld re och personer m ed funktionsned sättning, H SL och IFO och omfattar följand e verksam heter: Äld re och personer m ed funktionsned sättning: 510 Vård och omsorg om äld re enligt SoL6 och H SL7 sam t öppna insatser 520 Insatser till personer m ed funktionsned sättning enligt SoL och SFB sam t öppna insatser 513 Insatser enligt LSS8, lag om assistansersättning och SFB9. Ind ivid - och fam iljeom sorg: 559 Vård för vuxna m ed m issbruksproblem 569 Barn- och ungd om svård 571 Övriga insatser till vuxna 575 Ekonomiskt bistånd 585 Fam iljerätt och fam iljeråd givning De flesta av ovanståend e verksam heter ska förd elas på d elverksamheter, d elverksamheterna finns specificerad e ned an i avsnittet Verksam hetsind elning. Äldre och personer med funktionsnedsättning Kolumnindelning Kolum nind elningen tar hänsyn till en uppd elning m ellan externa och interna kostnad er och intäkter. Dessutom finns d et speciella kolumner för nyckeltal, kontroller och befolkningsstatistik. I avd elningen Äld re och personer m ed funktionsn ed sättning finns också ett särskilt avsnitt d är köp av verksamhet ska specificeras på m otpart. Vilka externa konton som ingår i respektive kolum n fram går av konto num m er i kolumnhuvudena. Definitioner och kontonum m er återfinns i Kom m un-Bas13. Beloppen på huvud rad erna 510, 520 och 513 länkas från Driftred ovisningen respektive Motpartsred ovisningen och kan d ärför enbart änd ras d är. 6 SoL är en förkortning för Socialtjänstlagen. H SL är en förkortning för H älso- och sjukvård slagen. 8 LSS är en förkortning för lag om stöd och service till vissa funktionshind rad e. 9 SFB är en förkortning för Socialförsäkringsbalken. 7 Statistiska centralbyrån 78 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Bruttokostnad Verksam hetens sam tliga kostnad er, båd e externa och interna. D ärav köp av huvudverksamhet Den d el av bruttokostnad en som avser köp av huvud verksam het (46). Taxor och avgifter Taxor och avgifter för d e tjänster och d en service som kom m unen tillhandahåller kom m uninvånarna. T.ex. taxor och avgifter för hem tjänst, service och om vård nad i särskild a boend eform er. Att tänka p å: För äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning är d et viktigt att skilja p å hyran för d et särskild a boend et och avgiften för d en service och om vård nad som ges. Avgiften för service och om vård nad red ovisas u nd er taxor och avgifter m ed an boend eavgiften red ovisas u nd er externa bostad soch lokalhyror. Observera att intäkter för m åltid er red ovisas u nd er övriga externa intäkter. Externa bostads- och lokalhyror Intäkter som avser uthyrning av bostäd er och and ra lokaler. Se även kom m entaren ovan. Övriga externa intäkter Övriga externa intäkter som berör vård och om sorg kan t.ex. gälla m åltid sersättningar, försäljning av m aterial, varor eller trycksaker. H är red o visas också intäkter i sam band m ed försäljning av kom m unal verksam het, uppd rag, konsulttjänster och d ylikt till and ra kom m uner, land sting eller and ra företag och organisationer. Även m om sbidrag och and ra bid rag ingår i denna kolumn. D ärav försäljning av verksamhet till kommuner och landsting Kom m unens intäkter från försäljning av verksamh et som köps av annan kom m un eller av land sting. Det är försäljning av huvud verksam het, d vs. hela vård platser som avses. Interna intäkter Alla kom m uninterna intäkter som verksamheten erhåller från and ra verk sam heter inom kom m unen (förvaltningar). Ett exem pel är ersättning för m åltid er som ett storkök i ett äld reboend e levererar till d aghem . 79 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Övriga kolumner Ko s t na d f ö r N yc k e lt a l e ge t k ro no r / inv å na re å t a ga nde B rutto ko stnad ./. Interna intäkter o ch Fö rändring Ko nt ro lle r ko stnader fö r Fö rklaring till ko ntro ller: eget åtagande 2014-2015 Nämnare pro cent nyckeltal Ko stnader fö r Ko stnader fö r eget åtagande eget åtagande 2015 2014 fö rsäljning till andra ko mmuner o landst. Kostnad för eget åtagande Bruttokostnad m inskad m ed interna intäkter och försäljning av verksamhet till and ra kom m uner eller land sting. Beloppet ligger till grund för beräk ning av årets nyckeltal. N yckeltal kronor/invånare N yckeltalen avser kostnad er för eget åtagand e per invånare. N yckeltalen för föregåend e år m otsvarar årets nyckeltal. Förändring kostnader för eget åtagande, procent Föränd ring av nyckeltalen m ellan aktuellt år och året innan. Kontroller I kontrollkolum nen visas kontroller när nyckeltalet ligger utanför ett visst intervall eller d å ett förväntat belopp saknas. Om nyckeltalet ligger utanför ett visst intervall visas texten ”kom m entera föränd ringen” eller ”kom m en tera riksavvikelsen”. Om kom m unen accepterar ett nyckeltal trots att en kontroll kom m er upp måste en förklaring ges i kom m entarrutan. När en kontroll faller ut visas en ledtext som tydliggör vad som ska kontrolleras. För ytterligare förklaring av kontroller, se avsnittet ”Kontroller i blanketten” i kapitel 1. N ämnare nyckeltal Förtryckta uppgifter om befolkningsstorleken för respektive kom m un d en 31 d ecem ber för räkenskapsåret utgör und erlag för att beräkna nyckeltal. Statistiska centralbyrån 80 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Specificering av köp av huvudverksamhet För vissa verksamheter ska köp av huvud verksam het förd elas utifrån vem kom m unen köper verksam het av. De verksam heter som ska specificeras fram går av blanketten: Verksam heten ska förd elas på ned anståend e m otparter: Köp av huvudverksamhet Kostnaderna i d enna kolum n är länkad från kolum nen ”Därav köp av huvud verksam het” ovan. D ifferens Beloppet i kolumnen ” Köp av huvud verksamhet” jäm förs med sum m an av d e belopp som kom munen förd elat ut på d e olika m otparterna. Sam tliga kostnad er från kolumnen ”Köp av huvud verksam het” ska förd elas på m otpart. Differensen ska d å bli noll. Övriga kolumner Beloppen på huvud rad erna 510, 520 och 513 är länkad e från avd elning Motpart. För d efinitioner av m otparterna, se avsnittet ”Definitioner för m otparter” i kapitel 9. Verksamhetsindelning Avd elningen Äld re och personer m ed funktionsned sättning innefattar verksam heter som riktar sig till äld re och personer m ed funktionsned sätt ning (fysiska, psykiska och/ eller intellektuella funktionsned sättningar). Verksam hetsom råd ena definieras som : Vård och om sorg om äldre enligt SoL och H SL sam t öppna insatser 10 10 11 11 SoL är en förkortning för socialtjänstlagen. H SL är en förkortning för hälso- och sjukvård slagen. 81 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Insatser till personer m ed funktionsned sättning enligt SoL och H SL sam t öppna insatser Insatser enligt LSS12, lag om assistansersättning enligt SFB13 och H SL H älso- och sjukvård till äld re och personer m ed funktionsned sättning ska även red ovisas i en separat avd elning, H SL (frivillig d el). Att tänka p å:. För äld re särred ovisas ind ivid u ellt beslu tad d agverksam het i ord inärt boend e, m ed an d en för p ersoner m ed fu nktionsned sättning enligt SoL red ovisas u nd er övriga insatser i ord inärt boend e. För p ersoner m ed fu nktionsned sättning särred ovisas boend estöd , m ed an d et för äld re red ovisas u nd er övriga insatser i ord inärt boend e. De olika verksam heterna inom vård - och om sorgsom råd et bed rivs ofta integrerat. För att ku nna red ovisa d em p å rätt rad i räkenskap ssam m and raget kan olika typ er av förd elningar behöva göras. I ned anståend e avsnittet ”Exem p el p å förd elningssitu ationer inom vård och om sorg” finns några exem p el p å integrerad e verksam heter och förslag till hu r kostnad er/ intäkter kan förd elas. Vård och omsorg om äldre 510 Vård och omsorg om äldre Insatser till personer som är 65 år och äld re (född a 1950 eller tid igare). inkl. äldre med funktionsnedsättning. H är innefattas insatser m ed stöd av SoL och H SL, men också and ra verksam heter för äld re d är inget ind ivid uellt bistånd sbeslut krävs. Insatserna omfattar hem tjänst, korttid sboend e, ind ivid uellt behovsprövad d agverksam het, särskilt/ annat boend e, öppen verksam het och övriga insatser i ord inärt boende. Sam tliga red ovisad e uppgifter utom ”d ärav försäljning av verksamhet” på rad 510 hämtas autom atiskt från Driftred ovisningen. Uppgiften i kolum nen ”Försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting” är länkad/ häm tad från Motpartsred ovisningen . Eventuella felaktigheter måste justeras i Driftred ovisningen/ Motpartsred ovisningen. Kom m unens huvud kontaktperson för RS ansvarar i regel för att besvara Driftred ovisningen. Kontakta d ärför honom/ henne, vanligtvis placerad på ekonom ikontoret, när uppgifter behöver justeras. 5101 Hemtjänst i ordinärt boende H är red ovisas d en d el av rad 510 som utgör kostnad för hem tjänstinsatser i ord inärt boend e sam t insatser enligt 18 § H SL. H em tjänst avser bistånd sbeslutad personlig om vård nad och service enligt SoL som ges i ord inärt boend e. Personlig om v årdnad avser insatser för att tillgod ose fysiska, psykiska och sociala behov. Det kan innebära hjälp m ed att äta och d ricka, klä sig och förflytta sig, sköta personlig hygien och insat ser för att bryta isolering (t.ex. viss led sagning) och skapa trygghet och säkerhet (bl.a. genom kvälls- och nattpatrull). Service avser praktisk hjälp m ed bostad ens skötsel, hjälp m ed inköp, ärend en på post och bank, tillred ning av m åltid er och andra insatser, t.ex. m atd istribution, trygghetslarm 12 13 LSS är en förkortning för lag om stöd och service till vissa funktionshind rad e. SFB är en förkortning för Socialförsäkringsbalken. Statistiska centralbyrån 82 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 och snöröjning. I hem tjänsten ingår också avlösning av anhörigvård are om såd an ges d är. Med ord inärt boend e avses boende i vanliga flerbostad shus, egna hem eller m otsvarand e till skillnad från särskild a boend eform er. Många kom m uner har hem tjänstgrupper som utför insatser båd e åt äld re och personer und er 65 år. Det förekom m er också att hem tjänsten utför personlig assistans enligt LSS/ SFB. En förd elning m åste d å göras m ellan verksam heterna hem tjänst för äld re och hem tjänst för personer m ed funktionsned sättning, förslag på hur förd elnin gen kan göras finns i avsnittet ”Exem pel på förd elningssituationer inom vård och om sorg”. Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i d en enskild es bostad red ovisas här och ska även särred ovisas i avd elningen för H älsooch sju kvård p å rad 51031. 5103 Korttidsboende Med korttid sboend e/ -vård avses bistånd i form av tillfälligt boend e för bl.a. avlösning av anhörigvård are och växelvård , som kan vara förenat m ed hälso- och sjukvård sinsatser. H är red ovisas även kostnad er avseend e utskrivningsklara enligt kom m unens betalningsansvar. Den d el av vård en av utskrivningsklara patienter enligt kom m unens betalningsansvar och som är hälso- och sjukvård enligt 18 § H SL ska också red ovisas i avd elningen för H älso- och sjukvård , rad 51033 (hälso- och sjukvård i korttid sboend e/ -vård , äld re). Korttid svård kan vara integrerad som enskild a platser i ett särskilt boend e. Korttid svård ens kostnad kan beräknas genom att ta korttid splatsernas andel av totala kostnad erna för boend et. Att tänka p å: Även p ersoner som stad igvarand e bor i särskilt boend e m en tillfälligt erhållit korttid svård red ovisas här. Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i korttid sboend e red ovisas här och ska även särred ovisas i avd elningen för H älso och sju kvård p å rad 51033. 5104 D agverksamhet, ordinärt boende Ind ivid uellt behovsprövad insats som ges med stöd av socialtjänstla gen, SoL. Insatsen kan innefatta bistånd i form av sysselsättning, gem enskap, behand ling eller rehabilitering under d agtid utanför d en egna bostad en. I d agverksam het ingår också avlösning av anhörigvård are om såd an ges d är. Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i d agverksam het ska red ovisas här och ska även särred ovisas i avd elningen för H älsooch sju kvård p å rad 51034. 83 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg 5105 Särskilt boende/annat boende Med särskilt boend e avses sam tliga särskild a boend eform er för service och om vård nad som kom m unen ska inrätta enligt 5 kap. 5 § SoL sam t bostäd er m ed särskild service enligt 5 kap. 7 § SoL. Annat boend e enligt SoL avser and ra form er av boend en som inte ä r ord inärt boend e eller särskilt boend e enligt d efinitionerna ovan och som riktar sig till personer m ed olika form er av funktionsned sättning utan eget miss bruk. Exem pel på annat boend e enligt SoL är hem m ed eller utan H VBtillstånd , fam iljehem , härbärgen och bostäd er d är kom m unen är kontraktsinnehavare, s.k. ”sociala kontrakt”. Utöver boend e ingår även insatser, med eller utan särskilt beslut, som ges m ed stöd av SoL och/ eller 18 § H SL till personer som bor i särskilt boend e. H är ingår också individ uellt behovsprövad d agverksam het som ges till personer i särskilt boende sam t bostad sanpassningsbid rag till personer i särskilt boend e. En d el kom m uner har boend en för äld re d är d et även finns personer und er 65 år. En förd elning m åste d å göras m ellan särskilt boend e för äld re och särskilt boend e för personer m ed funktionsned sättning. I avsnittet ”Exem pel på förd elningssituationer inom vård och om sorg” finns förslag på hur kostnader/ intäkter kan förd elas. Att tänka p å: Korttid svård för äld re ska alltid red ovisas u nd er verksam het 5103, även för p ersoner som stad igvarand e bor i särskilt boend e, m en som tillfälligt erhållit korttid svård . Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i särskilt boend e ska red ovisas här. Up p gifterna ska även särred ovisas i avd elningen H älso- och sju kvård p å rad 51032. 5106 Öppen verksamhet Generellt riktad e verksam heter som i första hand är avsed d a för personer 65 år och äld re och d är ett d eltagand e inte förutsätter ind ivid uell behovsbed öm ning/ bistånd sbeslut. Exem pel på öppna verksam heter är m at- och kaffeservering, hår- och fotvård , hobby- och stud ieverksam het, upp sökand e verksam het, uppsökand e verksamhet till anhöriga, föreningsbid rag och bid rag till frivilliga organisationer. Öppen verksamhet som kom m unen bed river i s.k. ”trygghetsboend e” utan biståndsbeslut ska red ovisas här. H är ingår även icke bistånd sbed öm d a insatser som ges t.ex. i form av hjälp i hem m et m ed service eller personlig om vård nad . 5109 Övriga insatser i ordinärt boende H är red ovisas övriga insatser till äld re personer i ord inärt boend e, t.ex. boend estöd , som m arkoloni för äld re, kontaktperson/ -familj enl. SoL, personligt ombud sam t bostad sanpassningsbid rag till personer i ord inärt boend e. H är red ovisas även kostnad er respektive intäkter för hyra i servicelägenheter/ ”trygghetsboend en ” som komm unen hyr ut. Kontaktperson/ -fam ilj avser person/ fam ilj utsedd av socialnäm nd (eller m otsvarand e), m ed uppgift att stöd ja och hjälpa enskild person och d ennes anhöriga i personliga angelägenheter red ovisas också här. Statistiska centralbyrån 84 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Att tänka p å: Kostnad för hälso- och sju kvård som u tförs i sam band m ed boend estöd ska red ovisas här och ska även särred ovisas p å rad 51034. D ifferens rad 510 – 51099 Om alla kostnad er förd elats ska d ifferensen bli noll. Om d ifferensen inte är noll åtgärd as felet genom d ifferensen förd elas ut till d elverksamheterna eller att huvud verksam heten ju steras. Insatser till personer med funktionsnedsättning 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning H är red ovisas insatser till personer m ed funktionsned sättning inkl. personer m ed psykisk funktionsned sättning 0–64 år (föd d a 1951 eller senare), oavsett var d essa personer organisatoriskt hör hem m a i kom m unen. H är innefattas insatser med stöd av SoL14 och H SL15, m en här ingår också and ra verksamheter för personer m ed funktionsned sättning d är inget ind ivid uellt bistånd sbeslut krävs. Insatserna omfattar hem tjänst, boend estöd , korttid sboend e, särskilt/ annat boend e, öppen verksamhet och övriga insatser i ord inärt boend e. Bruttokostnad er, köp av huvud verksam het, taxor och avgifter, externa bostad s- och lokalhyror, övriga externa och interna intäkter hämtas autom atiskt från Driftred ovisningen. Eventuella felaktigheter kan bara justeras i Driftred ovisningen. Kom m u nens kontaktperson för H uvud -RS ansvarar i regel för att besvara Driftred ovisningen. Kontakta d ärför honom / henne, vanligtvis placerad på ekonom ikontoret, när uppgifter behöver justeras. 5201 Hemtjänst i ordinärt boende H är red ovisas d en d el av rad 520 som utgör hem tjänst enligt SoL till personer m ed funktionsned sättning sam t insatser enligt 18 § H SL. H em tjänst avser bistånd sbeslutad personlig om vård nad och service enligt SoL som ges i ord inärt boend e. Personlig om vårdnad avser insatser som behövs för att tillgod ose fysiska, psykiska och sociala behov. Det kan innebära hjälp m ed att äta och d ricka, klä sig och förflytta sig, sköta personlig hygien och insatser för att bryta isolering (t.ex. viss led sagning) och skapa trygghet och säkerhet (bl. a. genom kvälls- och nattpatrull). Service avser praktisk hjälp m ed bostad ens skötsel, hjälp m ed inköp, ärend en på post och bank, tillredning av m åltid er och and ra insatser, t.ex. m atd istribution, trygghetslarm och snöröjning. I hem tjänsten in går också avlösning av anhörigvård are om såd an ges d är. Många kom m uner har hem tjänstgrupper som utför insatser båd e åt äld re och personer und er 65 år. Det förekom m er också att hem tjänsten utför personlig assistans enligt LSS/ SFB. En förd elning m åste d å gör as m ellan verksam heterna hem tjänst för äld re och hem tjänst för personer m ed funk tionsned sättning, förslag på hur förd elningen kan göras finns i avsnittet ”Exem pel på förd elningssituationer inom vård och om sorg”. 14 15 SoL är en förkortning för socialtjänstlagen. H SL är en förkortning för hälso- och sjukvård slagen. 85 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i d en enskild es bostad red ovisas här och ska även särred ovisas i avd elningen för H älsooch sju kvård p å rad 51931. 5202 Boendestöd i ordinärt boende Boend estöd enl. SoL avser bistånd i form av stöd i d en d agliga livsföringen riktat till särskild a m ålgrupper. Till särskild a m ålgrupper hör bl.a. personer m ed psykisk funktionsned sättning. Boend estöd kan vara ett såväl praktiskt som socialt stöd för att stärka en persons förm åga att klara vard agen i bostad en och ute i samhället. Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i d en enskild es bostad red ovisas här och ska även särred ovisas i avd elningen för H älsooch sju kvård p å rad 51934. 5203 Korttidsvård Med korttid svård / -boend e avses bistånd i form av tillfälligt boend e för bl.a. avlösning av anhörigvård are och växelvård , som kan vara förenat m ed hälso- och sjukvård sinsatser. H är ingår även kostnad er avseend e utskriv ningsklara personer enligt kom m unens betalningsansvar. Den d el av vår d en av utskrivningsklara patienter enligt kom m unens betalningsansvar och som är hälso- och sjukvård enligt 18 § H SL ska också red ovisas und er 51933 H älso- och sjukvård i korttid svård / -boend e enl. SoL, personer m ed funktionsned sättning. Korttid svård kan vara integrerad som enskild a platser i ett särskilt boend e. Korttid svård ens kostnad kan beräknas genom att ta korttid splatsernas and el av totala kostnad erna för boend et. Att tänka p å: Korttid svård för p ersoner m ed fu nktionsned sättning red ovisas alltid u nd er verksam het 5203, även för p ersoner som stad igvarand e bor i särskilt boend e m en som tillfälligt erhållit korttid svård . Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i korttid s boend e red ovisas här och ska även särred ovisas i avd elningen för H älsooch sju kvård p å rad 51933. 5205 Insatser i särskilt boende/ annat boende Med särskilt boend e avses sam tliga särskild a boend eform er för service och om vård nad som kom m unen ska inrätta enligt 5 kap. 5 § SoL sam t bostäd er m ed särskild service enligt 5 kap. 7 § SoL. Annat boend e enligt SoL avser and ra form er av boend en som inte är ord inärt boend e eller särskilt boend e enligt d efinitionerna ovan och som riktar sig till personer m ed olika form er av funktionsned sättning utan eget miss bruk. Exem pel på annat boend e enligt SoL är hem m ed eller utan H VBtillstånd , fam iljehem , härbärgen och bostäd er d är kom m unen är kontraktsinnehavare, s.k. ”sociala kontrakt”. Statistiska centralbyrån 86 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Utöver boend e ingår även insatser, med eller utan särskilt beslut, som ges m ed stöd av SoL och/ eller § 18 H SL till personer som bor i särskilt boend e. H är ingår också individ uellt behovsprövad d agverksam het som ges till personer i särskilt boende sam t bostad sanpassningsbid rag till personer i särskilt boend e. Att tänka p å: Korttid svård för p ersoner m ed fu nktionsned sättning ska alltid red ovisas verksam het 5203, även för p ersoner som stad igvarand e bor i särskilt boend e, m en som tillfälligt erhållit korttid svård . Kostnad er för hälso- och sju kvård (hem sju kvård ) liksom d en hälso- och sju kvård som u tförs av kom m u nens p ersonal p å d elegation i sä rskilt boend e ska red ovisas här och ska även red ovisas i avd elningen för H älsooch sju kvård p å rad 51932. 5206 Öppen verksamhet Generellt riktad e verksam heter som i första hand är avsed d a för personer yngre än 65 år m ed någon form av funktionsned sättning och d är ett d eltagand e inte förutsätter ind ivid uell behovsbed ömning/ bistånd sbeslut. Exem pel på öppna verksam heter är m at- och kaffeservering, hår- och fotvård , hobby- och studieverksam het, sam t uppsökand e verksamhet, uppsökand e verksamhet till anhöriga och föreningsbid rag till frivilliga organisationer. H är ingår även icke bistånd sbed öm d a insatser t.ex. hjälp i hem m et m ed service eller personlig om vård nad . H är ska även kom m unala bostad sbid rag (KBH ) redovisas. 5209 Övriga insatser i ordinärt boende H är red ovisas övriga insatser, t.ex. för ind ivid uellt behovsprövad d agverksam het (i d agverksam het ingår också avlösning av anhörigvård are om såd an ges d är), kontaktperson/ -familj enl. SoL, personligt ombud sam t bostad sanpassningsbid rag till personer i ord inärt boend e. Kontaktperson/ -fam ilj avser person/ fam ilj utsedd av socialnäm nd (eller m otsvarand e), m ed uppgift att stöd ja och hjälpa enskild person och d ennes anhöriga i personliga angelägenheter. Att tänka p å: Kostnad för hälso- och sju kvård som u tförs i sam band m ed d agverksam het ska red ovisas här och ska även red ovisas i avd elning för H älso - och sju kvård p å rad 51934. D ifferens rad 520 – 52099 Om alla kostnad er förd elats ska d ifferen sen bli noll. Om d ifferensen inte är noll åtgärd as felet genom att d ifferensen förd elas ut till d elverksamh eterna eller att huvud verksam heten justeras. 87 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Insatser enligt LSS16, assistansersättning enligt SFB17 och HSL18 513 Insatser enligt LSS, assistansersättning enligt SFB och HSL, totalt Insatser som ges m ed stöd av LSS, assistansersättning enligt SFB och H SL (hem sjukvård ) i sam band m ed LSS-insatser. Enligt LSS finns tio olika insatser som kan begäras av personer som tillhör lagens personkrets: Råd givning och annat personligt stöd (råd och stöd ) Personlig assistans enligt LSS och assistansersättning enligt SFB Led sagarservice Kontaktperson Avlösarservice i hem met Korttid svistelse utanför hem m et Korttid stillsyn för skolungd om ar över 12 år Boend e i fam iljehem eller i bostad m ed särskild service för barn och ungd om Boend e i bostad m ed särskild service för vuxna eller annan särskilt anpassad bostad för vuxna Daglig verksamhet Bruttokostnad er, köp av huvud verksam het, taxor och avgifter, externa bostad s- och lokalhyror, övriga externa och interna intäkter på rad 513 häm tas autom atiskt från Driftred ovisningen. Eventuella felaktigheter kan bara justeras i Driftred ovisningen. Kom m u nens kontaktperson för H uvud -RS ansvarar i regel för att besvara Driftred ovisningen. Kontakta d ärför honom / henne, vanligtvis placerad på ekonom ikontoret, när uppgifter behöver justeras. Att tänka p å: Bid rag eller avgifter som beror p å utjämning av LSS-kostnader mellan kommuner ska inte red ovisas p å rad 513 ”Insatser enligt LSS/ SFB” u tan i avd elningen ”Skatter, bid rag och finansiella p oster” p å konto 826 (bid rag) och konto 836 (avgifter). LSS-insatser kan ibland bed rivas integrerat m ed insatser till äld re eller insatser till p ersoner m ed fu nktionsned sättning enligt SoL. För att ku nna red ovisa d em p å rätt rad i räkenskap ssam m and raget kan förd elningar behöva göras. I avsnittet ”Exem p el p å förd eln ingssitu ationer inom vård och om sorg” finns några exem p el p å integrerad e verksam heter och förslag till hu r kostnad er/ intäkter kan förd elas. 5131 Boende enligt LSS, vuxna H är red ovisas d en d el av rad 513 som utgörs av bostad m ed särskild service för vuxn a eller annan särskild anpassad bostad för vuxna enligt 9 § punkt 9 LSS. Uppgifter avseend e hälso- och sjukvård enl. H SL i sam band m ed boend e enligt LSS ska ingå. 16 LSS är en förkortning för lagen om stöd och service till vissa funktionshind rad e. SFB är en förkortning för socialförsäkringsbalken. 18 H SL är en förkortning för hälso- och sjukvård slagen. 17 Statistiska centralbyrån 88 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 5132 Boende enligt LSS, barn/unga Den d el av rad 513 som utgör boend e i bostad med särskild service för barn och unga och boend e i fam iljehem för barn och unga (till och m ed 23 år). Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård enl. H SL (hem sju kvård ) i sam band m ed boend e enligt LSS ska red ovisas p å rad 5131 om d et avser vu xna och 5132 om d et avser barn. Kostnad erna ska även red ovisas i avd elningen för H älso- och sju kvård p å rad 51932. 5133 Personlig assistans enligt LSS/SFB Den d el av rad 513 som utgör Personlig assistans enligt 9 § punkt 2 LSS eller enligt 51 kap. Socialförsäkringsbalken (SFB). Ersättning från Försäkringskassan för personlig assistans enligt reglerna om assistansersättning i SFB red ovisas i kolum nen Övriga externa intäkter. Detta belopp, liksom ersättning till Försäkringskassan, finns angivet i d e blåm arkerad e cellerna ned erst på blanketten , som länkas från avd elningen ”Verksam hetens intäkter och kostnad er”. I regel är d et kom m unens kontaktperson för H uvud -RS som besvarat dessa uppgifter. Kontakta honom/ henne om d et råd er osäkerhet om d e angivna beloppens storlek. Kostnaden för ersättningen till Försäkringskassan för personlig assistans enligt reglerna om assistansersättning i SFB ska ingå i bruttokostnad erna. Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård enl. H SL (hem sju kvård ) i sam band p er sonlig assistans ska red ovisas här och ska även red ovisas i avd elningen för H älso- och sju kvård p å rad 51931. 5135 D aglig verksamhet enligt LSS Den d el av rad 513 som utgör Daglig verksamhet enligt 9 § punkt 10 LSS. Uppgifter avseend e hälso- och sjukvård enl. H SL i sam band m ed d aglig verksam het enligt LSS ska ingå. Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård enl. H SL (hem sju kvård ) i sam band m ed d aglig verksam het ska red ovisas här och ska även red ovisas i avd elningen för H älso- och sju kvård p å rad 51934. 5139 Övriga insatser enligt LSS Den d el av rad 513 som utgör Övriga insatser enligt LSS, d vs. råd och stöd , led sagarservice, kontaktperson, avlösarservice i hem m et, korttid svistelse utanför hem m et samt korttid stillsyn för skolungdom ar över 12 år (9 § punkterna 1, 3, 4, 5, 6 och 7). Uppgifter avseend e hälso- och sjukvård enl. H SL i samband m ed övriga insatser enligt LSS ska ingå. Att tänka p å: Kostnad er för hälso- och sju kvård enl. H SL (hem sju kvård ) i sam band m ed korttid svistelse (LSS 9 § p u nkt 6) ska red ovisas här och ska även red ovisas i avd elningen för H älso- och sju kvård p å rad 51934. 89 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Kommunens kostnad för råd och stöd enl. 9 § punkt 1 LSS Land stingen ansvarar för råd och stöd enligt 9 § punkt 1 LSS. Vissa kom m uner har efter avtal helt eller d elvis övertagit ansvar för råd och stöd enligt 9 § punkt 1 LSS och ska red ovisa kom m unens kostnad för d enna insats i d en särskild a cellen ned erst på blanketten. D ifferens rad 513 – 51399 Om alla kostnad er förd elats ska d ifferensen bli noll. Om d ifferensen inte är noll åtgärd as felet genom d ifferensen förd elas ut till d elverksamheterna eller att huvud verksam heten justeras. Hälso- och sjukvård (HSL) En särskild avd elning finns för särred ovisning av kostnad er avseend e kom m unal hälso- och sjukvård enligt 18 § H SL för äldre och personer m ed funktionsned sättning (hem sjukvård ). Dessa uppgifter är frivilliga att fylla i. Kostnader om hälso- och sjukvård ska liksom tidigare även finnas m ed i avd elningen Äld re och personer m ed funktionsned sättning. Med kom m unal hälso- och sjukvård för äld re och p ersoner m ed funktionsned sättning avses alla hälso- och sjukvård sinsatser, inklusive hem sjukvård sinsatser, som d en enskilde får m ed stöd av hälso- och sjukvård slagen (H SL) i sin bostad , eller d är patienten vistas. Med kom m unal insats avses båd e d en hälso- och sjukvård som utförs i kom munal regi oavsett finansiär och d en hälso- och sjukvård som finansieras av kom m unen m en som utförs av någon annan utförare än kom m unen. Kom m uner som inte har tagit över hela eller d elar av ansvaret för hem sjuk vård i ord inärt boende från land stinget kan änd å ha kostnad er för hälsooch sjukvård i ord inärt boend e. Kom m unerna kan utföra hem sjukvård på uppd rag/ entreprenad av landstinget. Komm unen får d å ersättning för d etta av land stinget. Kostnad erna som kom m unerna har för d enn a hemsjukvård ska föras som kostnad er. Det förekom mer också att kom m unen står för vissa d elar av det som räknas som hem sjukvård trots att m an inte har kostnad sansvar för detta. Alla kom m uner har ansvar för hälso- och sjukvård enligt 18 § H SL i särskilt boend e. H älso- och sjukvård utförs av legitim erad hälso- och sjukvård spersonal, d vs. sjuksköterskor, arbetsterapeuter, sjukgym naster, d ietister, m edicinskt ansvarig sjuksköterska (MAS), m ed icinskt ansvarig för rehabilitering (MAR). I red ovisningen ska hela kostnad en, båd e löne- och personalom kostnad er, för d essa yrkesgrupper ingå. Utöver d en legitim erad e personalen kan även personal utan hälso - och sjukvård slegitim ation t.ex. und ersköterskor och vård biträd en utföra hälso och sjukvård suppgifter. Det är d å end ast d en d el av tid en/ kostnad en (både löne- och personalom kostnad er) som d enna personal utför hälso- och sjukvård suppgifterna, som ingår här. Exem pel på hur kostnad erna för d en d elegerad e tid en kan tas fram finns i avsnittet ”Exem pel på förd elningssituationer inom vård och om sorg”. H ela kostnad en för sjukvård sm aterial, m edicintekniska prod ukter och tekniska hjälpm ed el ska ingå här. Exem pel på med icintekniska prod ukter är inkontinensprod ukter, sprutor och kanyler. Tekniska hjälpm ed el för skrivs av arbetsterapeuter, sjukgym naster eller sjuksköterskor och är hjälpm ed el som syftar till att rehabilitera eller habilitera. Exem pel på Statistiska centralbyrån 90 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 tekniska hjälpm ed el är rollator, kryckkäpp, griptång, sittring och olika typer av toalettförhöjning. Palliativ vård är vård i livets slutsked e och är i huvud sak en hälso- och sjukvård sinsats m en kan även innehålla inslag av om sorgsinsatser enligt SoL, för red ovisning av palliativ vård , se Ord listan, bilaga. Dessutom ska hälso- och sjukvårdens kostnadsandel av overhead kostnad er, trygghetslarm , övriga d riftskostnad er för t.ex. lokaler, kontorsm aterial, d atorer, telefoner, bilar, taxiresor och tvätt ingå. 51031 Hälso- och sjukvård i ordinärt boende, äldre H är red ovisas hälso- och sjukvård som ges till äldre i ord inärt boend e, i d en enskild es bostad . Insatser som ges i sam band m ed boend estöd red ovisas d ock und er verksam het 51034 H älso- och sjukvård i övrig verksam het, äld re. Med ord inärt boend e avses boende i vanliga flerbostad shus, egna hem eller m otsvarand e till skillnad från särskild a boend eform er. Att tänka p å: Up p gifterna ingår även som en d el i verksam het 5101 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. 51032 Hälso- och sjukvård i särskilt boende, äldre H är red ovisas hälso- och sjukvård som ges till äldre i särskilt boende enligt SoL och annat boend e enligt SoL. Med särskilt boend e avses sam tliga särskild a boend eform er för service och om vård nad som kom m unen ska inrätta enligt 5 kap. 5 § SoL sam t bostäd er m ed särskild service enligt 5 kap. 7 § SoL. Annat boend e enligt SoL avser alla form er av boend en som inte är ord inärt boend e eller särskilt boend e enligt d efinitionerna ovan och som riktar sig till personer m ed olika form er av funktionsned sättning utan eget m issbruk. Exem pel på annat boende enligt SoL är hem m ed eller utan H VB-tillstånd , fam iljehem , härbärgen och bostäd er d är kom m unen är kontraktsinnehavare, s.k. ”sociala kontrakt”. Att tänka p å: Up p gifterna ingår även som en d el i rad 5105 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. 51033 Hälso- och sjukvård i korttidsboende, äldre H är redovisas hälso- och sjukvård som ges till äldre i korttidsvård/ -boende. Med korttid svård / -boend e avses tillfälligt boende i särskilda boend efor m er som är förenat m ed behand ling, rehabilitering och/ eller om vård nad för bl.a. avlösning, växelvård och eftervård . Även kostnad er för d en d el som avser hälso- och sjukvård enligt 18 § H SL avseend e utskrivningsklara enligt kom m unens betalningsansvar ska ingå här. H ela beloppet ska d ock inte tas upp som hälso- och sjukvård skostnad , eftersom vård av utskrivningsklara patienter om fattar båd e kostnad er för hälso- och sjukvård och kostnad er för om vård nad . Ett tips kan vara att uppskatta and elen hälsooch sjukvård på sam m a sätt som görs för korttidsboend et, eftersom platserna på sjukhus kan sägas vara en form av korttid sboend e. Att tänka p å: 91 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Up p gifterna ingår även som en d el i rad 5103 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. 51034 Hälso- och sjukvård i övrig verksamhet, äldre H är red ovisas hälso- och sjukvård som ges till äldre i övrig verksamhet enligt SoL t.ex. d agverksam het och boend estöd . H älso- och sjukvård sinsatser utförs ibland i sam band m ed dagverksamhet, d et kan röra sig om rehabilitering, sjukgym nastik eller förebyggand e hälso- och sjukvård sinsatser. Att tänka p å: Up p gifterna ingår även som en d el i rad 5104 eller 5109 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. 51931 Hälso- och sjukvård i ordinärt boende, personer med funktionsnedsättning H är red ovisas hälso- och sjukvård som ges till personer m ed funktionsned sättning i ord inärt boende, i d en enskild es bostad . Insatser som ges i sam band m ed boend estöd red ovisas d ock und er verksam het 51934 H älso- och sjukvård i övrig verksamhet. H är red ovisas även kostnad er för hälso- och sjukvård sinsats som ges till personer som har personlig assistans enligt LSS och SFB och bor i eget boend e. Med ord inärt boend e avses boende i vanliga flerbostad shus, egna hem eller m otsvarand e till skillnad från särskild a boend eform er. Att tänka p å: Up p gifterna ingår även som en d el i rad 5201 eller 5133 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning . 51932 Hälso- och sjukvård i särskilt boende/ annat boende enl. SoL eller boende enligt LSS, personer med funktionsnedsättning H är red ovisas hälso- och sjukvård som ges till personer m ed funktionsned sättning i särskilt boend e eller annat boend e enligt SoL sam t boend e enligt LSS. Med särskilt boend e avses sam tliga särskild a boend eform er för service och om vård nad som kom m unen ska inrätta enligt 5 kap. 5 § SoL sam t bostäd er m ed särskild service enligt 5 kap. 7 § SoL. Annat boend e enligt SoL avser alla form er av boend en som inte är ord inärt boend e eller särskilt boend e enligt d efinitionerna ovan och som riktar sig till personer m ed olika form er av funktionsned sättning utan eget missbruk. Exem pel på annat boend e enligt SoL är hem med eller utan H VB-tillstånd , fam iljehem , härbärgen och bostäd er d är kom m unen är kontraktsinnehavare, s.k. ”sociala kontrakt”. H är red ovisas också hälso- och sjukvård som ges till personer m ed funktionsned sättning i boende enl. LSS, d vs. boend e i fam iljehem eller i bostad m ed särskild service för barn och ungd om enligt 9 § punkt 8 LSS och bostad m ed särskild service för vuxna eller annan särskild anpassad bostad för vuxna enligt 9 § punkt 9 LSS. Att tänka p å: Up p gifterna ingår även som en d el i rad 5205, 5131 eller 5132 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. Statistiska centralbyrån 92 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 51933 Hälso- och sjukvård i korttidsboende enl. SoL, personer med funktionsnedsättning H är red ovisas hälso- och sjukvård som ges till personer m ed funktionsned sättning i korttid svård/ -boend e. Med korttid svård / -boend e avses tillfälligt boende i särskilda boend efor m er som är förenat m ed behand ling, rehabilitering och/ eller om vård nad för bl.a. avlösning, växelvård och eftervård . Även kostnad er för d en d el som avser hälso- och sjukvård enligt 18 § H SL avseend e utskrivningsklara enligt kom m unens betalningsansvar ska ingå här. H ela beloppet ska d ock inte tas upp som hälso- och sjukvård skostnad , eftersom vård av utskrivningsklara patienter om fattar båd e kostnad er för hälso- och sjukvård och kostnad er för om vård nad . Ett tips kan vara att uppskatta and elen hälsooch sjukvård på sam m a sätt som görs för korttidsboend et, eftersom plat serna på sjukhus kan sägas vara en form av korttid sboend e. Att tänka p å: Up p gifterna ingår även som en d el i rad 5203 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. 51934 Hälso- och sjukvård i övrig verksamhet, personer med funktionsnedsättning H är red ovisas hälso- och sjukvård som ges till personer m ed funktionsned sättning i samband med övrig verksamhet t.ex. dagverksamhet och boendestöd enligt SoL, korttidsvistelse utanför hem m et enl. LSS 9 § punkt 6 eller d aglig verksamhet enl. LSS 9 § punkt 10. Att tänka p å: Up p gifterna ingår även som en d el i rad 5202, 5209, 5135 eller 5139 i avd elningen Äld re och p ersoner m ed fu nktionsned sättning. 93 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Individ- och familjeomsorg Inom d etta om råd e förs verksam heter som riktar sig till personer som får stöd , vård och service inom ind ivid - och fam iljeom sorgens ram exkl. insatser som ges till personer m ed psykiska problem utan eget missbruk som red ovisas under avd elningen Äld re och personer m ed funktionsned sättning. Verksamhetsom råd et om fattar verksam heterna: Vård för vuxna m ed m issbruksproblem Barn- och ungd om svård Övrig vuxenvård (exkl. insatser till personer med psykiska problem utan eget m issbruk, som red ovisas som personer m ed funktionsned sättning) Ekonom iskt bistånd Fam iljerätt och familjeråd givning Kostnaderna för socialsekreterare schablon förd elas på verksamheterna inom ind ivid - och fam iljeom sorgen om d et inte går att föra d em d irekt till en viss verksamhet. Kostnader för utred ningsverksam het som ligger till grund för insatser ska tas m ed inom respektive d elverksamhet. Vid placering av hel familj i institutionsvård eller i fam iljehem sker ingen uppd elning m ellan barn och vuxna utan d en person som föranlett placeringen styr om red ovisningen ska ske till vård för vuxna m ed m issbruks problem , barn- och ungdom svård eller övrig vuxenvård . Kolumnindelning Ko s t na d f ö r B R UT T O KO S T N A D e ge t Interna intäkter N yc k e lt a l k ro no r / inv å na re Fö rsäljning av å t a ga nde verksamhet till andra B rutto ko stnad ./. Ko stnader fö r ko mmuner eget åtagande Interna o ch landsting intäkter o ch 2015 [361] mo tpart 82, 84 Fö rändring Ko nt ro lle r ko stnader fö r eget åtagande Fö rklaring till ko ntro ll: 2014-2015 pro cent Ko stnader fö r eget åtagande 2014 fö rsäljning till andra ko mmuner o landst. Bruttokostnad Verksam hetens sam tliga kostnad er, båd e externa och interna. Interna intäkter Alla kom m uninterna intäkter som verksamheten erhåller från and ra verk sam heter inom kom m unen (förvaltningar). D ärav försäljning av verksamhet till andra kommuner och landsting Kom m unens intäkter från försäljning av verksamhet som köps av annan kom m un eller av land sting. Det är försäljning av huvud verksam het, d vs. hela platser som avses. Kostnad för eget åtagande Bruttokostnad m inskad m ed interna intäkter och försäljning av verksamhet till and ra kom m uner eller land sting. Beloppet ligger till grund för beräk ning av årets nyckeltal. Statistiska centralbyrån 94 Nämnare nyckeltal V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 N yckeltal kronor/invånare N yckeltalen avser kostnad er för eget åtagand e per invånare. N yckeltalen för föregåend e år m otsvarar årets nyckeltal. Förändring kostnader för eget åtagande, procent Föränd ring av nyckeltalen m ellan aktuellt år och året innan. Kontroller I kontrollkolum nen visas kontroller när nyckeltalet ligger utanför ett visst intervall eller d å ett förväntat belopp saknas. Om nyckeltalet ligger utanför ett visst intervall visas texten ”kom m entera riksavvikelsen”. Om kom m unen accepterar ett nyckeltal trots att en kontroll kom m er upp m åste en förklaring ges i kom mentarrutan. N är en kontroll faller ut visas en led text som tyd liggör vad som ska kontrolleras. För ytterligare förklaring av kontroller, se avsnittet ”Kontroller i blanketten” i kapitel 1. N ämnare nyckeltal Förtryckta uppgifter om befolkningsstorleken för respektive kom m un d en 31 d ecem ber för räkenskapsåret utgör und erlag för att beräkna nyckeltal. Verksamhetsindelning 559 Vård för vuxna med missbruksproblem Avser vård och omsorg i form av institutionsvård, vård i familjehem, bistånd avseend e boende och olika öppna insatser som socialtjänsten ger till vuxna personer som har missbruksproblem . Som vuxen person avses här person som är 21 år eller äld re. Utred ningsverksamhet som ligger till grund för insatser ska tas m ed inom respektive d elverksam het. Uppgifterna om de totala bruttokostnaderna och de totala intern a intäkterna på rad 559 är länkad e från Driftred ovisningen. Uppgiften i kolum nen ”Försäljning av verksam het till and ra kom m uner och land sting” är hämtad från Motpartsred ovisningen. Beloppet ska förd elas ut på d elverksam heterna 552 (häm tas också från Motpartsred ovisningen), 556, 5581, 5582 och 5583. 552 Institutionsvård vuxna H it förs kostnad er för vård , behand ling, arbete, arbetsträning etc. enligt LVM 19 eller SoL20 i kom bination m ed d ygnetruntvistelse i utred ningshem , m otivationshem , behandlingshem och arbetskollektiv eller m otsvarand e utom land s. Till d essa vård form er räknas även and ra typer av hem som t.ex. fam iljehem , inackord eringshem , härbärgen etc. m ed H VB21- tillstånd d är vård eller boend e bed rivs d ygnet runt. Komm unens kostnad er för personer som placerats i m otsvarande hem utomlands ska ingå i redovisningen. Kolum nen ”Försäljning av verksam het till kom muner/ land sting” är länkad från avd elningen Motpart. 19 LVM är förkortning för lagen om vård av m issbrukare i vissa fall. SoL är en förkortning för socialtjänstlagen. 21 H VB är en förkortning för hem för vård och boend e. 20 95 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg 556 Familjehemsvård för vuxna Om sorg, arbete, arbetsträning m .m . som ges d ygnet runt i familjehem m ed stöd av SoL eller LVM. Vård i fam iljehem m ed H VB-tillstånd ingår inte i vård i familjehem utan red ovisas som institutionsvård . I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till kom muner/ land sting” red ovisas fam iljehem m ens d el av m issbruksvård ens totala för säljningsintäkter. De totala försäljningsintäkterna från andra komm uner och landsting på rad 559 är häm tad e från Motpartsred ovisningen. 5581 Öppna insatser, bistånd som avser boende Bistånd som avser boende om fattar boend eform erna: gruppboend e, kate goriboend e, inackord eringshem , korttid shem , jourlägenhet, här bärge, träningslägenhet, försökslägenhet, övergångslägenhet, hotell sam t hyreskontrakt d är socialtjänsten är kontraktsinnehavare, sociala kontrakt eller liknand e. Boend e i hem m ed H VB-tillstånd ingår inte i bistånd som avser boend e utan red ovisas som institutionsvård . För d e personer som står för boend ekostnaden fullt ut i form av ett ekono m iskt bistånd (socialbid rag) u pptas inga kostnad er på rad 5581. Utbetald a ekonom iska bistånd (socialbid rag) finns upptagna i Driftred ovisningen och länkas till rad 575 i avd elningen Individ - och familjeom sorg. Kostnader för reparationer, renoveringar av boend en avsed da för m iss bruksvård , hyreskostnader för oanvänd a lägenheter , hyreskostnad er und er uppsägningstid , hotellkostnad er, m agasinering och städning av lägenhet vid vräkning som utgör en d el av m issbruksvården red ovisas på rad 5581. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till kom muner/ land sting” red ovisas bistånd ets d el av missbruksvård ens totala försäljning sintäkter från and ra kom m uner och land sting. De totala försäljningsintäkterna på rad 559 är länkad e från Motpartsred ovisningen. 5582 Öppna insatser, individuellt behovsprövad öppen vård De öppna insatser som avses ska vara individ uellt behovsprövad enligt SoL som t.ex. strukturerad d agvård , personligt råd och stöd och behand ling eller kontaktperson. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till kom muner/ land sting” red ovisas ind ivid uella behovsprövad e öppna insatsers d el av missbrukar vård ens totala försäljningsintäkter. De totala försäljningsintäkterna från and ra kom m uner och land sting på rad 559 är länkad e från Motpartsred ovisningen . 5583 Öppna insatser, övriga Med övriga öppna insatser avses såd ana öppna insatser som inte är ind ivid uellt behovsprövad e. H är red ovisas såled es kostnad er för råd givning och annan verksam het som ges till enskild a utan ind ivid uella beslut och utan krav på inskrivning. Exem pel är alkoholråd givning, öppen träfflokal etc. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till kom muner/ land sting” red ovisas d e övriga öppna insatsernas d el av m issbruksvård ens totala försäljningsintäkter. De totala försäljningsintäkterna från and ra kom m uner och land sting på rad 559 är länkad e/ hämtad e från Motpartsred ovisningen. D ifferens rad 559 – 55999 Om alla kostnad er förd elats ska d ifferensen bli noll. Statistiska centralbyrån 96 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Om d ifferensen inte är noll åtgärd as felet genom att d ifferensen förd elas ut till d elverksamheterna eller att huvud verksam heten ju steras. 569 Barn- och ungdomsvård Vård och stöd som socialtjänsten ger till barn och ungd om ar 0-20 år i form av vård på hem för vård eller boend e (H VB), familjehem , ind ivid uellt behovsprövad öppenvård och övriga öppna insatser. Kostnad er för d en utred ningsverksamhet som ligger till grund för insatserna ska tas m ed inom respektive d elverksam het. Uppgifterna om bruttokostnad er och interna intäkter på rad 569 häm tas autom atiskt (länkad e) från Driftred ovisningen. Uppgiften i kolumnen ”Försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting” är länkad från Motpartsred ovisningen . Beloppet ska förd elas ut på d elverksam heterna 554 (häm tas också från Motpartsred ovisningen), 557, 5681 och 5682. 554 HVB-vård för barn och unga Placeringar m ed stad igvarand e d ygnetruntvistelse på hem för vård eller boend e (H VB) enligt SoL respektive LVU som d rivs av kom m un, bolag, förening, samfällighet etc. H är ingår också d e Särskild a ungd omshem m en (som även benämns H em för särskild noggrann tillsyn efter 12 § Lagen (1990:52) m ed särskild a bestäm m elser om vård av unga) med Statens institutionsstyrelse (SiS) som huvud m an. Även placeringar i familjehem m ed tillstånd för H VB ska red ovisas här. H är red ovisas även lokalkostnad er som har uppstått utan att verksam het har bedrivits i lokalerna. Om någon familjem ed lem varit placerad tillsam m ans m ed ett barn/ ungd om ska kostnaden för familjem ed lem m en red ovisas här. Kolum nen ”Försäljning av verksam het till and ra kom m uner och landsting” är länkad från Motpartsred ovisningen. 557 Familjehemsvård för barn och unga Placeringar m ed stad igvarand e d ygnetruntvistelse i familjeh em (inklusive nätverksamhet) sam t tillfälliga placeringar i jourhem enligt SoL eller LVU. Om någon familjem ed lem varit placerad tillsamm ans m ed ett barn/ ung d om ska kostnad en för fam iljem ed lem m en red ovisas här. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting” red ovisas fam iljehem m ens d el av barn och ungd om svård ens totala försäljningsintäkter. De totala försäljningsintäkterna från and ra kom m uner och land sting på rad 569 är länkad e från Motpartsred ovisningen . 5681 Öppna insatser, individuellt behovsprövad öppen vård H är ingår ind ivid uellt beslutad e öppna vård -, stöd - och behandlingsinsatser enligt SoL respektive LVU t.ex. i form av kontaktperson, personligt stöd eller strukturerad e öppenvård sprogram . Klienterna är i d et senare fallet inskrivna i verksamheten. I kolumnen ”Försäljning av verksamhet till andra kommuner och landsting” red ovisas d e ind ivid uella insatsernas d el av barn och ungd om svård ens totala försäljningsintäkter. De totala försäljningsintäkterna från and ra kom m uner och landsting på rad 569 är länkad e från Motpartsred ovisningen. 5682 Öppna insatser, övriga Med övriga öppna insatser avses såd ana som ges till barn och ungd om ar utan ind ivid uellt beslut och utan krav på inskrivning. Exem pel är ung d om sm ottagningar/ ungd om scentrum , fam iljecentraler, föräld ragrupper, 97 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg öppna träfflokaler och övrig riktad verksamhet. H är red ovisas även bid rag till föreningar och organisationer, t.ex. nattvand rare. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting” red ovisas övriga öppna insatsers d el av barn - och ungd om svård ens totala försäljningsintäkter. De totala försäljningsintäkterna från and ra kom m uner och land sting på rad 569 är länkad e från Motpartsred ovisningen. D ifferens rad 569 – 56999 Om alla kostnad er förd elats ska d ifferensen bli noll. Om d ifferensen inte är noll åtgärd as felet genom att d ifferensen förd elas ut till d elverksamheterna eller att huvud verksam heten ju steras. 571 Övriga insatser till vuxna Kostnader red ovisas här för insatser till personer (21 år eller äld re) m ed problem som inte är relaterad e till eget m issbruk och/ eller beroend e av alkohol, narkotika, läkem ed el eller lösningsm edel eller kombinationer av d essa. Kostnader som avser insatser till personer m ed psykiska problem ska inte red ovisas här utan und er avd elningen Äld re och personer m ed funktionsned sättning, oavsett om insatserna organisatoriskt tillhör ind ivid - och fam iljeom sorgen (IFO). Till övrig vuxenvård som ska red ovisas här räknas bl.a. insatser till personer m ed : spelm issbruk eller spelberoend e behov av stöd i föräld rarollen behov av stöd på grund av anhörigs missbruk och stöd till våld soffer Såväl individuellt behovsprövade öppna insatser som öppna insatser utan krav på behovsbedömning red ovisas här. Exem pel på öppna insatser utan kr av på behovsbed öm ning är: öppen träfflokal, hushållsekonom isk råd givning, bud get- och skuld råd givning, kvinnojourer och brottsofferjourer. Till individuellt behovsprövade insatser inom övrig vuxenvård räknas bl. a. bistånd som avser boende, d vs. kostnad er för fortlöpand e hyra för exem pelvis så kallade sociala kontrakt som t.ex. träningslägenhet och jourlägen het, härbärge, behovsprövad e öppna insatser i form av t.ex. strukturerad d agvård , personligt stöd och behand ling eller kontaktperson. Vid are ingår frivillig institutionsvård m ed vård / behand ling/ arbete/ arbetsträning etc. i kom bination m ed d ygnet-runt-vistelse i utredningshem , behand lingshem , arbetskollektiv o. d yl. sam t fam iljehem svård . H är red ovisas också bidrag till organisationer och föreningar. Bru ttokostnad er och interna intäkter på rad 571 häm tas autom atiskt från Driftred ovisningen. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting” ska övrig vuxenvård s d el av d en totala ind ivid - och fam iljeom sorgens försäljningsintäkter från and ra kom m uner och land sting red ovisas. 575 Ekonomiskt bistånd Bruttokostnad er och interna intäkter på rad 575 häm tas autom atiskt från Driftred ovisningen. Statistiska centralbyrån 98 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 I kolumnen ”Försäljning av verksamhet till andra kommuner och landsting” ska ekonom iskt bistånds d el av d en totala ind ivid - och familjeom sorgens försäljningsintäkter från and ra kom m uner och land sting red ovisas. Kostnader för utred ning och utbetalning av försörjningsstöd och ekono m iskt bistånd för livsföring i övrigt (socialbid rag) enligt SoL . På rad 575 redovisas också ekonomiskt bistånd som beviljats för egna avgifter i samband med vård och behandling enligt 4 kap. 1 § samt 4 kap. 2 § SoL. Att tänka p å: Bid rag till flyktingar red ovisas i Driftred ovisningen u nd er verksam hetsom råd e “600 Flyktingm ottagand e“. Kostnad er för arbetsm arknad såtgärd er och kontaktm annaskap sarvod e, red ovisas i Driftred ovisningen u nd er verksam hetsom råd e ”610 Arbetsm arknad såtgärd er”. 585 Familjerätt och familjerådgivning H är ska arbete som socialtjänsten utför m ed stöd av föräld rabalken och socialtjänstlagen i form av fam iljeråd givning och övrig verksam het som fastställand e av fad erskap, ad optionsärend en, sam arbetsavtal, utred ning och avtal om vårdnad , boend e och um gänge redovisas. Bruttokostnad er och interna intäkter på rad 585 häm tas autom atiskt från Driftred ovisningen. 5851 Familjerätt H är red ovisas kostnad er för arbete som socialtjänsten utför m ed stöd av föräld rabalken och socialtjänstlagen i form av ad optionsärend en, fad er skaps- och föräld raskapsärend en sam t vårdnad s-, boend e- och um gängesfrågor såsom sam arbetssam tal, utred ningar och upprättand e och god kännand e av avtal. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting” och interna intäkter red ovisas d essa intäkter för fam iljerätt. 5855 Familjerådgivning H är red ovisas kostnad er för fam iljeråd givningsverksam het, d vs. sam tal enligt 5 kapitlet 3 § socialtjänstlagen i syfte att bearbeta sam levnad skonflikter i parförhålland en och familjer. I kolum nen ”Försäljning av verksamhet till and ra kom m uner och land sting” och interna intäkter red ovisas d essa intäkter för fam iljeråd givning. Exempel på fördelningssituationer inom vård och omsorg Inom vård - och om sorgsverksam heten är d et inte alltid m öjligt att särred o visa kostnad er och intäkter d irekt på verksamhetsom råd en i RS. Förd elningar kan behöva göras inom vissa om råd en. För att und erlätta förd elningarna beskrivs ned an några av d e om råd en d är förd elningar kan behöva göras och hur m an kan gå till väga när m an gör d essa förd elningar. N edanståend e är förslag på hur förd elningarna kan göras, organisationen i kom m unerna kan se ut på m ånga olika sätt och kom m unen bör använd a d en förd elningsnyckel som m an anser bäst speg lar förd elningen av kostnad erna/ intäkterna. 99 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg Särskilt boende för äldre (över 65 år) och för personer med funktionsnedsättning (under 65 år) Många kom m uner har boend en för äld re d är d et även finns personer under 65 år. En förd elning m åste d å göras m ellan särskilt boend e för äld re och särskilt boend e för personer m ed funktionsned sättning. Förslag till hur kostnad sförd elningen kan göras: 1) Förd ela kostnaderna baserat på antalet d ygn som respektive brukare har haft placeringen. Denna förd elning kräver att d et finns d etaljerad verk sam hetsstatistik. Exempel: 4 personer över 65 år har bott 365 d ygn, 1 person över 65 år har bott 150 d ygn och 2 personer under 65 år har bott 365 d ygn: 4*365+1*150 = 1 610 d ygn för personer över 65 år 2*365 =730 d ygn för personer und er 65 år 2) Ett and ra alternativ är att fråga aktuell enhetschef hur m ånga platser som finns d är d et bor personer över 65 år och hur m ånga platser d et finns d är d et bor personer und er 65 år och istället använd a antalet platser som förd elningsgrund . Hemtjänst för äldre (över 65 år) och för personer med funktionsnedsättning (under 65 år) Många kom m uner har hem tjänstgrupper som utför insatser båd e åt äld re och personer und er 65 år. En förd elning m åste d å göras m ellan verksam heterna hemtjänst för äldre och hem tjänst för personer m ed funktionsned sättning. Förslag till hur kostnad sförd elningen kan gör as: 1) Förd ela kostnaderna baserat på antalet tim m ar (utförd a, om d et finns tillgängligt eller beviljade) und er året som respektive brukare har haft beslutet. Denna förd elning kräver att d et finns tillgång till detaljerad verksam hetsstatistik (som Socialstyrelsen sam lar in). Exempel: 20 personer över 65 år har totalt 15 000 tim m ar beviljad hemtjänst och 1 brukare und er 65 år har totalt 1 000 tim m ar beviljad hem tjänst. Förd elningen av antalet tim m ar använd s som förd elningsgrund . 3) Ett and ra alternativ är att fråga aktuell enhetschef hur m ånga personer m ed beslut om hem tjänst und er året som är und er respektive över 65 år. Om antalet tim m ar för dessa personer inte kan tas fram kan antalet brukare använd as som förd elningsgrund . Avgifter för omsorg och mat Avgifterna för om sorg och m at är oftast inte specificerad e m ellan äld re (65 år och uppåt) och personer m ed funktionsnedsättning (0–64 år) i red ovisningen. Förslag till hur kostnad sförd elningen kan göras: 1) Om uppdelningen saknas kan man för avgifter i särskilt boende använda antal dygn i särskilt boend e för personer und er respektive över 65 år. För avgifter i hem tjänst kan antalet hem tjänsttimm ar för personer över respektive und er 65 år använd as. (Individ baserad statistik som kan använd as som förd elningsgrund sam las in av Socialstyrelsen två gånger om året). Statistiska centralbyrån 100 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 2) Ett and ra alternativ är att använd a antalet platser som förd elningsgrund . Använd då antalet platser m ed personer över 65 år respektive antalet platser m ed personer und er 65 år. Inom hem tjänsten kan antalet brukare över 65 år/ und er 65 år m ed hem tjänst använd as. N attpatrull/bemanningsenhet Kom m uner som har en nattpatrull som arbetar mot olika verksamheter (t.ex. hemtjänst, särskilt boend e) eller som har en gem ensam bem an ningsenhet (pool), kan behöva förd ela d essa kostnad er till rätt verksamhet om inte internfakturering görs (om internfakturering görs behöver bara und er eller överskott förd elas, d etta kan göras efter internfakturerad kostnad per verksam het). Ta först ställning till om personalen arbetar båd e m ed insa tser enligt SoL och m ed insatser enligt LSS, i nästa steg ska kostnad erna förd elas m ellan insatser till personer över/ und er 65 år. Ind ivid baserad statistik sam las in av Socialstyrelsen två gånger per år. Förslag till hur kostnad sförd elningen kan göras: 1) Den rekom m end erad e sättet att förd ela kostnad erna är att använd a utnyttjade antal tim m ar per verksam het eller årsarbetare per verk sam het. Den procentsats m an får fram förd elas i nästa steg till brukare över/ und er 65 år m ed hjälp av verksamhetsstatistik. Exempel: 50% av bem anningsenheten använd s i särskilt boend e, 40% använd s i hem tjänsten och 10% inom korttid svård en. I nästa steg görs en förd elning av kostnaderna baserat på verksam hetsstatistik. För hem tjänsten använd s antalet utförd a eller beviljad e tim m ar. Om t.ex. brukarna över 65 år har totalt 15 000 tim mar beviljad hem tjänst och brukarna und er 65 år har totalt 5 000 tim mar beviljad hem tjänst så ska 30% (40% x 75%) av bem anningsenhetens kostnad er fördelas till hem tjänst för äldre. 2) Om förd elningen avser nattpatrull och ovanståend e uppgifter inte kan tas fram kan d et vara så att d et för nattpatrullen finns ett antal ”fasta ärend en” inom hem tjänst eller personlig assistans d är uppgift om antal beviljad e tim m ar kan tas fram från verksamhetssystem et. Utifrå n d en förd elning som d å tas fram kan även en förd elning av resterand e tid av total årsarbetstid för nattpatrullen göras. 3) Det sista alternativet är att göra en procentuell uppskattning av nedlagd tid på d e olika verksamheterna. Tänk på att om personalen arbetar i särskilt boend e och d et finns korttid splatser i d et särskild a boend et ska även en förd elning m ellan särskilt boend e och korttidsplatser göras. Hemtjänst – personlig assistans I vissa ärend en förekomm er d et att hem tjänsten utför personlig assist ans. Även om d et är få ärend en kan insatserna innebära om fattand e kostnad er. Om ingen internfakturering sker av d essa kostnad er behöver en förd elning göras. Förslag till hur kostnad sförd elningen kan göras: 1) De enskild a ärend ena har ett beslut från Försäkrin gskassan om antal tim m ar per m ånad. Utgå från antalet beslutad e tim m ar (om m an vet antal verkligt utförd a tim m ar inom personlig assistans är d et d en bästa förd elningsgrund en) och sätt d et i relation till d et totala antalet utförd a tim m ar för d en aktuella h em tjänstgruppen. Den fram räknad e procent101 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 V ård och omsorg satsen använd s sed an som förd elningsnyckel m ellan hem tjänst och personlig assistans. 2) Ett and ra alternativ är att förd ela kostnad en baserat på antal beviljad e tim m ar från Försäkringskassan m ultiplicerat m ed ersättnin gen från Försäkringskassan (för år 2010 var ersättningen 253 kr/ tim). Exempel: Om antalet beviljad e timm ar är 100 blir d et 100 * 253 = 253 000 av kostnad en för hem tjänstgruppen som ska förd elas till personlig assistans. Integrerad dagverksamhet SoL – daglig verksamhet LSS Kom m uner som har integrerad d agverksam het inom LSS och SoL behöver göra en förd elning m ellan insatserna. 1) Använd i första hand antalet d agar i veckan m ed beslut om d agverk sam het. Exempel: 30 personer har beslut på 5 d agar/ vecka d aglig verksam het enligt LSS 10 personer har beslut enligt SoL på 5 d agar/ vecka, 5 av d essa har haft beslutet und er halva året. 30*5*52 = 7 800 d agar m ed beslut enligt LSS (5*5*52)+(5*5*26) = 1 950 d agar m ed beslut enligt SoL Besluten enligt SoL kan även behöva delas upp mellan äld re och personer m ed funktionsned sättning. Denna förd elning kräver att d et finns tillgång till d etaljerad verksamhetsstatistik. 2) Ett alternativ är att fråga aktuell enhetschef om hur m ånga platser som finns enligt LSS och enligt SoL och istället använd a antalet platser som förd elningsgrund . Boende för vuxna enligt LSS – särskilt boende enligt SoL Kom m uner som har integrerad e boend en inom LSS och SoL måste också göra en förd elning av kostnad erna. 1) Det m est korrekta sättet att förd ela kostnad erna är att använd a antalet d ygn som respektive brukare haft beslutet. Denna förd elning kräver att d et finns tillgång till d etaljerad verksamhetsstatistik. Exem pel: 4 personer har bott 365 dygn och 1 person 150 d ygn enligt LSS 2 personer har bott 365 dygn enligt SoL (4*365)+(1*150) = 1 610 dygn enligt LSS 2*365 = 730 d ygn enligt SoL Antalet d ygn använd s sed an som förd elningsnyckel. 2) Ett alternativ är att fråga aktuell enhetschef hur m ånga platser som finns enligt LSS och enligt SoL och istället använd a antalet platser som förd elningsgrund Fördelning av kostnader för delegerade hälso- och sjukvårdsinsatser (HSL) H em tjänsten utför båd e hem tjänst och hälso- och sjukvård på d elegation. För att kunna särred ovisa kostnad erna för hälso- och sjukvård i d en särskild a avd elningen för H älso- och sjukvård behöver en förd elning av kostnad erna för d essa insatser görs. Om kom m unen har utfört en tid sm ätning av hälso- och sjukvård sinsatserna och kan göra förd elningen av kostnad er Statistiska centralbyrån 102 V ård och omsorg Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 utifrån d etta är d et givetvis d et bästa (SKL har arbetat fram en m od ell för beräkning av kostnad erna, se rapporten ”Vad kostar hem sjukvård en i kom m unerna på SKL:s hem sid a), om ingen såd an m ätning finns måste förd elningen göras på annat sätt, nedan finns två exem pel på hur d et kan göras. 1) Som ett första steg görs en förd elning av antalet hem tjänsttim mar för personer över/ und er 65 år. Ta fram verksamhetsstatistik på beviljad tid för d essa grupper (om utförd tid finns använd s givetvis d enna statistik). Socialstyrelsen sam lar in ind ivid baserad statistik t vå gånger per år som kan använd as, gör annars ett utd rag från verksamhetssystem et . Ta först ställning till om hem tjänsttim m arna innehåller hälso - och sjukvård eller inte. Om d e gör d et m åste m an ta fram antal tim m ar för insatser som ges enligt hälso- och sjukvård slagen, ofta finns verksam hetsstatistik för d etta. 2) Om antal tim m ar inte är m öjligt att ta fram görs en procentuell upp skattning av nedlagd personaltid . Gemensamma kostnader inom Vård- och omsorg Sam tliga kom m uner har ad m inistration eller and ra övergripand e kostnad er som behöver förd elas till rätt verksamhet om d en inte red an är bokförd per verksam het i red ovisningen. Ad ministration eller övergripande kost nad er kan ses i tre nivåer: Kom m unens ad m inistration Förvaltningens ad ministration Enhetens ad m inistration Kom m unens ad m inistration förd elas oftast via SCB-nyckeln så d en brukar inte m edföra några problem . Förvaltningens ad ministration finns oftast på några gem ensam ma kost nad sställen och ska belasta sam tliga verksamheter. Då d et är svårt at t fastslå ett d irekt sam band m ellan övergripand e kostnad er och verksam heter är rekom m end ationen att använd a bruttokostnad en som förd elnings nyckel. Tänk på att d enna förd elning även kan gälla ind ivid - och fam iljeom sorgen om förvaltningen har d etta ansvar . Ta även hänsyn till om d et finns d et övergripande resurser på gem ensam m a kostnad sställen som rör specifika verksamheter. Det kan förekom m a att t.ex. MAS (m edicinskt ansvarig sjuksköterska) är bokförd centralt. Fördela i så fall d essa kostna d er separat efter ned lagd tid per verksamhet eller efter bruttokostnad en för d essa verksamheter. Om enhetens ad m inistration är d irekt bokförd per verksam het och behöver d en inte förd elas, m en ofta finns d et avd elningschefer eller enhetschefer som har ansvar för flera olika verksamheter och d å behöver d essa kostnad er förd elas specifikt. Även här är rekom m end ationen att använd a brutto kostnad en för d essa verksam heter som förd elningsnyckel m ed d å specifikt för respektive verksam heter som rör d et aktuella ansvaret. 103 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Bilaga 1 - Ordlista Bilaga 1 - Ordlista för Räkenskapssammandraget Ordlistan är en alfabetisk sammanställning av ett antal begreppsförklaringar Aktivitetsansvar Kom m unens aktivitetsansvar (uppföljningsansvar) för ungd om ar und er 20 år red ovisas und er verksam het 478, Uppd ragsutbild ning m .m .) Avlösning i hemmet/Anhörigstöd enl. SoL Enligt Socialtjänstlagen bör socialnämnd en ge stöd och avlösning för att und erlätta för d em som vård ar närståend e som är långvarigt sjuka eller äld re som har funktionsned sättning. Avlösning kan finnas i form av hem tjänst, d agverksamhet eller korttid svård . Redovisas i RS på resp. verksam het. I LSS talas om avlösarservice i hem m et. Den insatsen syftar till att göra d et m öjligt för anhöriga eller fam iljehem sföräld rar att få avkoppling och att kunna utföra sysslor utanför hem m et. Avlösarservice kan också erbjud as i form av korttid svistelse utanför d et egna hem m et. Red ovisas i RS und er verksam het 5139 övrig insats enligt LSS. Betalningsansvar utskrivningsklara patienter Se ”Utskrivningsklara patienter”. Bidrag till kommunala företag Enligt RKR Inform ation m ars 2005 bokförs tillskott till kom m unala företag som ges för att stärka företagets solid itet för fram tid en och d å syftet inte är att täcka uppkomna eller planerad e förluster över BR som ”ökning av aktier/ and elar”. Förlusttäckningsbid rag eller löpand e bid rag (t.ex. länstrafiken) red ovisas över RR. Bostadsanpassningsbidrag Med bostad sanpassning avses en behovsprövad hand ikappanpassning av bostad . Ärend ena handläggs och beslutas av kom m unen enligt lagen om bostad sanpassningsbid rag. Bid raget red ovisas på konto 452 i Driftred ovisningen und er block 5, Vård och om sorg, på d en verksam het som avses. I avdelning Vård och om sorg om äld re och personer m ed funktionsned sättning red ovisas bostad sanpassningsbid rag riktad e till personer i ord inärt boend e und er verksam het ”övrigt” konto 452, verksamhet 5109 för äld re resp. verksamhet 5209 för personer m ed funktionsned sättning. För personer i särskilt boende red ovisas bid raget under verksam het 5105 om d et avser äld re och verksam het 5205 om d et avser personer m ed funktionsned sättning. Bredbandsutbyggnad Statistiska centralbyrån 104 Bilaga 1 - Ordlista Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Red ovisas i Driftred ovisningen und er verksamhet 215 Fysisk och teknisk planering och bostad sförbättring. D riftbidrag från staten och statliga myndigheter H är ingår verksamhetsan knutna intäkter i form av statsbid rag, även bid rag från storstad sd elegationen för integrationssatsningar ingår. I d riftred ovisningen ska såväl kostnad er som intäkter för integrationssatsningar red ovisas på respektive verksam het. Elevassistent Elevassistent är en person som är anställd i syfte att hjälpa en eller flera elever som har m er behov av hjälp än and ra för att klara sig i skolan. Assistenten hjälper framförallt till på lektionerna, m en även i and ra sam m anhang beroend e på elevens funktionsnedsättn ing. Ofta är elevassistenten anställd som stöd till en elev i klassen, m en assistenten kan även arbeta som stöd i barngrupp eller i skolklass. En elevassistents arbetsuppgifter kan vara att hjälpa eleven att finna ro i sina stud ier, hjälpa eleven att hitta individ uella lösningar och vägar för att eleven ska kunna tillgodogöra sig d en kunskap som eleven behöver. Elevassistenten arbetar oftast efter instruktion av klassens lärare, m en kan också om så behövs agera ped agogiskt självständ igt m ed handled ning. Detta kan innebära att jobba m ed eleven i träning av vard agliga arbetsuppgifter eller teoretiska ämnen i enrum i så kallad en -till-en situationer, d et kan även innebära att gå m ed eleven till en helt annan lektion. Elevassistenten följer oftast m ed d en elev som är berättigad till assistans från skolan till fritid shem m et och har d å ansvar för eleven även und er efterm id d agen för att avlasta fritid sped agogerna. Kostnader för elevassistenter i fritid shem red ovisas und er verksamhet 425 avd elningen. Kostnad en för elevassistenter i skolan red ovisas und er övriga kostnad er i avd elningen ped agogisk verksamhet. Elevhemsboende Elevhemsboend e red ovisas i Driftred ovisningen und er verksamhet 815 Bostad sverksamhet. Ersättning till/från Försäkringskassan för personlig assistent Ersättning från Försäkringskassan red ovisas på konto 354 och ersättning till Försäkringskassan på konto 4538. Dessa betalningar till och från Försäkringskassan ska bruttored ovisas i avd elningen ”verksamhetens intäkter och kostnad er” EU-bidrag Sam tliga bid rag som kom m er från EU ska red ovisas som EU-bid rag av d en enskild a kom m unen som är slu tm ottagaren, oavsett om d e u tbetalas d irekt av EU eller går via en statlig mynd ighet, land sting, region eller annan komm u n. Detta innebär att EU -bid rag som vid areförm ed las inte red ovisas av d en som är m ellanhand . 105 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Bilaga 1 - Ordlista ”FixarMalte” Service som riktar sig till äld re eller personer m ed funktionsned sättning och som är kostnad sfri för brukaren och som inte kräver något bistånd sbeslut red ovisas i Driftred ovisningen under verksam het 510 Äld reom sorg om d et avser äld re och und er verksam het 520 om d et avser personer m ed funktionsned sättning und er 65 år. I avd elningen Äld re och personer m ed funktionsned sättning red ovisas kostnad en und er verksam het 5106 Öppen verksam het om servicen rikta r sig till äld re och und er verksam het 5206 om servicen riktar sig till personer und er 65 år. Flyttersättning/bidrag till enskilda Flytthjälp till privatpersoner red ovisas und er bid rag till enskild a, konto 451. Folkhögskola Red ovisas und er verksam het 475 H ögskoleutbild ning i Driftred ovisningen. Försäljning av anläggningstillgångar Från och m ed RS 2013 ska reavinst/ -förslust vid försäljning av anläggningstillgångar red ovisas på rad 884 eller 984 i avd elningen ”Skatter, bid rag och finansiella poster”, d vs. som en finansiell intäkt, respektive kostnad . Försäljning av exploateringsfastigheter I RS ska försäljning av exploateringsfastigheter red ovisas på konto 372 och ingå på rad 891 i avd elningen ”Verksam hetens intäkter och kostnad er”. Försäljning av övriga omsättningstillgångar, till exem pel tom trätter, red ovisas und er konto 379 och ingår också på rad 891. Försörjningsstöd Försörjningsstöd/ ekonom iskt bistånd ska bruttored ovisas. Återbetalning red ovisas und er avd elningen ” Verksam hetens intäkter och kostnad er” , övriga bid rag, (konto 359) och ska d är kom m enteras. Gode män För barn und er 18 år red ovisas god e m än och överförm ynd are på verksam het 585, Familjerätt m en för ensam kom mand e flyktingbarn istället på rad 600, Flyktingm ottagand e. För personer över 18 år red ovisas d et und er verksam het 130, Övrig politisk verksamhet. Hemkommunskostnad per elev Avser kostnad en per elev för alla folkbokförd a elever i kom m unen oavsett skolans huvud m an. H är ingår även kostnad er för skolskjutsar, reseersättningar och inackord ering. Infriad borgen Om kom m unen får tillbaka pengar från t.ex. ett företag som m an tid igare har gått i borgen för ska d etta i RS red ovisas under ”Valutakursvinster och övriga finansiella intäkter” (rad 888, konto 849) bland d e finansiella Statistiska centralbyrån 106 Bilaga 1 - Ordlista Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 intäkterna i avd elningen ”Skatter, bid rag och finansiella poster”. Återbetald a borgensåttagand en ska även red ovisas på d ärav -rad en 891. Inköp av anläggningstillgångar Inköp av anläggningstillgångar red ovisas i Investeringsred ovisningen. Integrationsverksamhet Ska så långt som m öjligt red ovisas på ”rätt” RS-verksam het, d vs. grund skola, IFO, kultur m .m . Det som inte går att förd ela på så sätt ska läggas und er gemensamm a verksam heter. Integrerad särskoleelev Med integrerad särskoleelev avses elev inskriven i särskolan, som få r und ervisning i vanlig klass i grund skolan/ gym nasieskolan m inst halva antalet veckotim m ar som gäller för aktuell årskurs enligt tim planen. Övriga elever inskrivna i särskolan räknas till d en obligatoriska särskolan. De integrerad e eleverna räknas till elevantalet i grund skolan/ gym nasieskolan och d ärför ska kostnad erna för de eleverna också red ovisas d är. Jämförelsestörande poster I slutet av d riftred ovisningen finns båd e på kostnad s- och på intäktssid an en rad (898) för jämförelsestörand e poster. Vad som anses vara jäm förelsestörand e poster fram går av RKR 3.1. Kalkylerade personalomkostnader Procentsatsen för kalkylerad e personalom kostnader består av , internd ebiterad e personalom kostnad er (sociala avgifter och pensionskostnad er). De beräknas på grund val av lagstad gad e arbetsgivaravgifter, avtalsförsäkringar, avtalspensioner (PFA98/ PA -KL), kom pletteringspension och liknand e. N orm alt använd s d en procentsats som SKL rekom m end erar. Verksam hetsspecifika avvikelser kan förekom m a och ska red ovisas på respektiv e verksam het. N ågra and ra kostnad er får inte förekom m a här. Pensionsutbetalningar ingår på rad 975. Köp av utbildning Alla kostnad er för köp av utbildning red ovisas i avd elningen m otpart, köp av huvud verksamhet und er rätt kolum n. Kostnad erna för köp av utbild ning länkas sed an till avd elningen pedagogisk verksamhet. Ledsagning Led sagning ges som bistånd m ed stöd av socialtjänstlagen, SoL, eller m ed stöd av lagen om stöd och service till vissa funktionshind rad e, LSS. Led sagning kan beviljas till d en som beh över hjälp för att kunna d elta i aktiviteter, t.ex. genom stöd att ta sig till och från aktiviteter sam t stöd att utföra olika aktiviteter och att d elta i dagverksamhet. Led sagning som beviljats enligt SoL red ovisas i RS und er verksam het 5101, hem tjänst för äld re resp. verksam het 5201 för personer m ed funktionsned sättning . 107 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Bilaga 1 - Ordlista Led sagning enligt LSS är en av tio insatser för personer i LSS personkrets som enligt 1 § LSS utgörs av - personkrets 1: personer m ed utvecklingsstörning, autism eller autism liknand e tillstånd , - personkrets 2: personer m ed betyd and e och beståend e begåvningsm ässigt funktionshind er efter hjärnskad a i vuxen åld er föranled d av yttre våld eller kroppslig sjukd om , - personkrets 3: personer m ed and ra varaktiga fysiska eller psykiska funktionshind er som uppenbart inte beror på norm alt åld rand e, om d e är stora och förorsakar betyd and e svårigheter i d en d agliga livsföringen och d ärm ed ett om fattand e behov av stöd eller service. Led sagning enligt LSS red ovisas und er verksam het 5139 Övriga insatser enligt LSS. Lönebidrag Båd e kostnad er och intäkter för personer m ed lönebid rag red ovisas på d en verksam het där personen arbetar, dvs. inte på arbetsm arknadsåtgärd er. Medicintekniska produkter Med icintekniska prod ukter såd ana prod ukter som använd s för at t påvisa, förebygga, övervaka, behandla eller lind ra en sjukd om , skad a eller en funktionsned sättning, und ersöka, änd ra eller ersätta anatom i eller en fysiologisk process eller kontrollera befruktning. Exem pel på m ed icintekniska prod ukter är sprutor, kontak tlinsprod ukter, kanyler, infusionsaggregat och pum par för läkem ed elstillförsel. Med icintekniska prod ukter red ovisas i d riftred ovisningen i kolum nen ”Varor” och ingår i kolum nen ”Bruttokostnad” i avd elningen ”Äld re och personer m ed funktionsned sättning”. På radnivå ska kostnad en i d riftred ovisningen förd elas m ellan äld re och personer m ed funktionsned sättning. I avd elningen ”Äld re och personer m ed funktionsned sättning” ska kostnad en förd elas ytterligare efter boendeform . Kostnaden för m ed icintekniska prod ukter ska d essutom red ovisas i hälsooch sjukvård savd elningen (H SL). Medlemsavgifter Med lem savgifter till olika förbund etc. red ovisas så långt som m öjligt på respektive verksamhet annars und er politisk verksam het, övrig politisk verksam het (t.ex. till SKL). Måltider i skolan I beräkningen av kostnad en för skolm åltid sverksam het ingår kostnad er för personal, livsm ed el, transporter, m aterial för rengöring och annan förbrukningsm ateriel, cafeteria, ad ministrativa kostnad er för skolm åltidsverksamheten (t.ex. lönekostnad er för skolm åltidskonsulent och kostkonsulent), köp av tillagning eller servering av skolm åltid er av en från kom m unen friståend e entreprenör. Om d et finns kostnad er för servering eller leveranser av m at till annan verksam het ska d et även red ovisas intäkter för d essa. Lokalkostnader för m åltid er red ovisas inte här utan und er lokalkostnad er. Statistiska centralbyrån 108 Bilaga 1 - Ordlista Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Många skolor köper sina m åltid er från storkök och betalar ett portionspris för d etta. I d e flesta fall innehåller d etta portionspris kostnad er för lokalerna som m åltid erna tillagas i. I d essa fall ska d en d el av portionspriset som är lokalkostnad er räknas bort. Omsorgsresor / turbundna resor Resor som om nämns som om sorgsresor eller turbund na resor är resor som är bistånd sbed öm d a enligt SoL eller beviljas utan bist ånd sbed ömning. Resorna red ovisas und er verksam het 5109 ”Övriga insatser” om resorna nyttjas av äld re personer och under verksam het 5209 om resorna nyttjas av personer m ed funktionsned sättning. Resor bed öm d a enligt lagen om färd tjänst eller riksfärd tjänst red ovisas i d riftsred ovisningen under block 5 och verksam het 530 Färd tjänst/ riksfärd tjänst. Dessa typer av resor ska inte red ovisas bland Om sorgsresor/ Turbund na resor i avdelningen för Vård och om sorg för äld re och funktionshind rad e. I avd elningen för Vård och om sorg för äld re och funktionshind rad e ska en ned brytning av verksam hetsrad erna 510, 520 och 513 göras. Rad 530 Färd tjänst/ riksfärd tjänst ska inte ingå i d en avd elningen. Palliativ vård Palliativ vård är vård i livets slutsked e och är i huvud sak en hä lso- och sjukvård sinsats m en kan även innehålla inslag av om sorgsinsatser enligt SoL. Om insatsen riktas till en äld re person red ovisas insatsen und er verksam het 510 och om d et rör sig om en person und er 65 år ska insatsen red ovisas und er verksam het 520 i d riftsred ovisningen. I avdelningen äld re och personer m ed funktionsnedsättning ska kostnad en förd elas ytterligare. Om d en palliativa vård en utförs i d en enskild es bostad red ovisas d en und er verksam het 5101 (äld re) eller 5201 (personer und er 65 år). H älso - och sjukvård sinsatserna ska även red ovisas i H SL-avd elningen und er verksam het 51031 (äld re) eller verksamhet 51931 (personer und er 65 år). Om d et är fråga om särskilt boend e läggs kostnad erna på verksamhet 5105 för äld re och på verksamhet 5205 (personer un d er 65 år). H älso- och sjukvård sinsatserna ska även red ovisas i H SL-avd elningen und er verksam het 51032 (äld re) eller verksamhet 51932 (personer und er 65 år). Om d et är fråga om korttid sboende red ovisas kostnad erna på verksamhet 5103 för äld re och på verksam het 5203 (personer und er 65 år). H älso- och sjukvård sinsatserna ska även red ovisas i H SL-avd elningen und er verksam het 51033 (äld re) eller verksamhet 51933 (personer und er 65 år). Personligt ombud Ett personligt om bud ska se till att en person m ed psykisk funktionsned sättning får sina behov tillgod osed da utifrån d e lagliga rättigheter som han eller hon har. Lokala förutsättningar och variationer gör att hjälpen kan se ut på olika sätt, m en det kan exem pelvis innefatta att se till att samhällets olika insatser planeras, sam ord nas och genom förs eller att ge råd och stöd i kontakter m ed m ynd igheter. För beviljand e av personligt ombud krävs inget bistånd sbeslut. I RS red ovisas insatsen und er ”övriga insatser”, d vs. verksam het 5109 om d et avser äld re och verksam het 5209 om d et avser personer und er 65 år. Sjuklön 109 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Bilaga 1 - Ordlista Sjuklön, konto 512, särred ovisas på d ärav-rad i avd elningen ”Verksam hetens intäkter och kostnad er”. Stimulansmedel och andra statsbidrag inom Vård och omsorg Generella statsbid rag redovisas i avd elningen ”Skatter, bid rag och finansiella poster”. And ra statsbid rag och stim ulansm ed el red ovisas i d riftred ovisningen i kolum nen ”Övriga externa intäkter” och i avd elningen ”Motpart”, specificering av vissa intäkter i kolum nen ”Driftbid rag från staten, statliga m ynd igheter och AF”. Intäkten ska också red ovisas i avd elningen Vård och om sorg och förd elas d är på sam m a sätt som kostnad erna förd elas. Kostnadsred ovisningen i RS beror på hur m ed len använts. Om d e använts till d irekt utförande, t.ex. genom insatser av hem tjänst och korttidsplatser så red ovisas d et på resp. verksam het i RS och ska också ha red ovisats i insatsstatistiken. Om m ed len använts till olika typer av utvecklingsarbete, t.ex. utbild ning eller utveckling av samarbetsform er, så ska d et red ovisas und er verksam het 5109 Övriga insatser i ord inärt boende, om d et avser äld re, om kostnad en avser personer m ed funktionsned sättning red ovisas d en und er verksam het 5209 Övriga insatser i ord inärt boende. Strandskydd Kostnader tillhörand e hantering av strand skyd d r ed ovisas under verksam het 215 Fysisk och teknisk planering och bostad sförbättring. Stödboende för vuxna missbrukare Om boend et är bistånd sbeslutad och vård eller boend e bed rivs d ygnet runt red ovisas kostnad erna und er verksamhet 552 ”Institutionsvård för vu xna m ed m issbruksproblem ”. Stödfamilj beviljad enligt LSS Stöd fam ilj LSS är en korttid svistelse utanför d et egna hem m et d är barn m ed funktionsned sättning får bo hos en fam ilj und er exem pelvis någon helg per m ånad . Red ovisas i RS und er verksamhet 5139 ”Övriga insatser enligt LSS”. Svenska kyrkan och andra trossamfund Köp av huvud verksam het från Svenska kyrkan och övriga trossam fund och bid rag till d essa red ovisas und er m otpart föreningar och stiftelser. Särskilt högriskskydd (AMOS) Ersättning från Försäkringskassan för särskilt högriskskyd d för d e som är sjuka ofta etc. ska red ovisas som d riftbid rag från staten konto 351. Tekniska hjälpmedel Tekniska hjälpm ed el förskrivs av arbetsterapeuter och sjukgym naster, även sjuksköterskor kan ha förskrivningsrätt. Förskrivning av tekniska hjälpm ed el ska ses som en åtgärd i en rehabiliterings- eller habiliteringsprocess för att kom pensera en persons funktions- eller aktivitetsned sättning. Förskrivningen och hjälpmed let är en H SL-insats, Statistiska centralbyrån 110 Bilaga 1 - Ordlista Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 m en handhavand et av hjälpm ed let kan vara båd e en H SL-insats, en SoLinsats eller egenvård . Det beror helt på hur m an har bed öm t hjälpbehovet. Land stingen och kom m unerna har ansvar för att ge personer m ed funktionsned sättningar hjälpm ed el. Ansvaret regleras i hälso- och sjukvård slagen, H SL. Exem pel på tekniska hjälpm ed el: coxit kud d e, sittkud d e, sittring, toa förhöjning, bad karsbräda, d uschpall, strum ppådragare, griptång, käpp, krycka, rollator, gåstativ. Tekniska hjälpm ed el red ovisas i d riftred ovisningen i kolum nen ”Varor” och ingår i kolum nen ”Bruttokostnad ” i avd elningen ”Äld re och personer m ed funktionsned sättning”. På rad nivå ska kostnad en i d riftred ovisningen förd elas m ellan äld re och personer m ed funktionsned sättning och i avd elningen ”Äld re och personer m ed funktionsned sättning” sk a kostnad en förd elas ytterligare efter boend eform . Kostnaden för tekniska hjälpm ed el ska d essutom red ovisas i avd elningen H SL. Tolkförmedling Intäkter och kostnad er red ovisas på respektive verksam het. Trygghetslarm Larm d är brukaren kan kalla på hjälp d ygnet runt vid behov av akut hjälp. Larm för äld re red ovisas und er ”hem tjänst”, verksam het 5101 och för personer m ed funktionsned sättning verksamhet 5202. Trängselavgift Red ovisas på d en verksam het som belastas av avgiften. Bas13-konto 696 använd s för kom m u nernas egna bilar. Då kom m unen ersätter anställd som kör i tjänsten m ed privat bil blir d et lön (und erkonto 5598, respektive 5597) (Se även SKL:s cirkulär 2005:120). Turbundna resor (se omsorgsresor) Uppdragsutbildning Om ett företag/ organisation köper n ågon specialutbildning från kom m unen som i sin helhet finansieras av företaget red ovisas d etta und er verksam het 478 Uppd ragsutbildning m .m .. Upplupna semesterlöner Upplupna sem esterlöner ska red ovisas på respektive verksamhetsom råd e i Driftred ovisningen. Om förd elningen inte gjorts i kom m unen kan förd elningen göras via schablon. Utskrivningsklara patienter En patient är utskrivningsklar om patienten av d en behand land e läkaren inte längre bed öm s behöva vård vid en enhet inom land stingets slutna hälso- och sjukvård . Utskrivningsklara patienter kan ha behov av nya eller fortsatta vård - och om sorgsinsatser. En kom m un har betalningsansvar för patienter vid enheter för som atisk akutsjukvård (vård för fysiska åkom m or), geriatrisk vård (åld rand ets sjukd om ar) eller psykiatrisk vård inom land stingets slutna hälso- och sjukvård som är utskrivningsklara och för vilka en vård plan är upprättad . Kostnader för utskrivningsklara 111 Statistiska centralbyrån Instruktioner för Räkenskapssammandraget 2015 Bilaga 1 - Ordlista patienter red ovisas und er verksam heten ”Korttidsvård ”, 5103 om d et avser en äld re person och 5203 om personen är und er 65 år. Kostnaden ska även red ovisas i hälso- och sjukvård savd elningen (H SL). H ela beloppet ska d ock inte tas upp som hälso- och sjukvård skostnad , eftersom vård av utskrivningsklara patienter om fattar båd e kostnad er för hälso- och sjukvård och för om vård nad . Ett tips kan vara att uppskatta and elen hälso- och sjukvård på sam m a sätt som görs för korttid sboend e, eftersom platserna på sjukhus kan sägas vara en form av korttid sboend e. Vite Om en kom m un inte fullgör vad som ålagts komm unen k an kom m unen bli tvungen att betala vite. Kostnad er för vite red ovisas vanligen på konto 739. I RS red ovisas d et kontot inte direkt i d riftred ovisningen, utan ligger ned anför d riftred ovisningen, i en särskild uppställning, bland and ra kostnad er som inte betraktas som d irekt verksamhetsanknutna, t.ex. jäm förelsestörand e poster och reaförluster. Red ovisningen görs i d riftred ovisningen på rad 982 ”Diverse förluster och övriga riskkostnad er”. Vårdnadsbidrag Vård nad sbid rag är ett kom m unalt bid rag som är frivilligt för kom m unerna att införa, finansiera och ad m inistrera. Vård nad sbid raget red ovisas und er verksam het 412 Ped agogisk om sorg i d riftred ovisningen och även på rad 603 i Verksamhetens kostnad er som är en d ärav-rad till rad 600. Yrkesvux Yrkesvux är en satsning på yrkesinriktad e kurser på gym nasial nivå inom d en kom m unala vuxenutbildningen. Syftet med satsningen är att m otverka brist på personer med en yrkesutbildning och nå d e grupper som saknar gym nasieutbildning m ed yrkesinriktning, eller har en gymnasial yrkesutbild ning som behöver kom pletteras. Yrkesvux red ovisas und er verksam het 472 Gymnasial vuxen - och påbyggnad sutbildning. Överförmyndarverksamhet För personer över 18 år red ovisas överförm ynd are und er verksamhet 130 Övrig politisk verksamhet. För barn u nd er 18 år ingår kostnad en istället på rad 585, Fam iljerätt m en för ensam kom mand e flyktingbarn på rad 600, Flyktingm ottagand e. Statistiska centralbyrån 112
© Copyright 2024