Delårsrapport 2015
DELÅRSRAPPORT 2015 Dnr MD 2015/272 Sida 2 (19) Sida 3 (19) Innehållsförteckning Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV) ........................... 4 Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning ..................................... 4 Resultatredovisning för statliga avtalsförsäkringar ................................ 6 Resultatredovisning för Statens tjänstepensionsverk ............................ 8 Finansiell redovisning ......................................................................... 11 Anslagsredovisning............................................................................. 14 Ordförklaringar .................................................................................... 17 Styrelsens underskrifter ...................................................................... 19 Sida 4 (19) Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV) Denna delårsrapport beskriver pensionsrörelsens resultat inom ramen för statliga avtalsförsäkringar1 och SPV:s administration. Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning Statliga avtalsförsäkringar är ett samlingsnamn på pensioner som antingen regleras via kollektivavtal som slutits mellan parterna på det statliga avtalsområdet eller via författningar. Statliga avtalsförsäkringar kan antingen vara förmåns- eller avgiftsbestämda. Den avgiftsbestämda pensionen består av individuell ålderspension och kompletterande ålderspension. Förmånsbestämd pension Förmånsbestämd pension är pension som i förväg är bestämd till ett visst belopp eller till en viss nivå av lönen. De flesta förmånsbestämda pensioner ingår i försäkringsmodellen. Ett fåtal förmånsbestämda pensioner, reservpensioner och pensioner i särskild ordning, hanteras utanför försäkringsmodellen. Försäkringsmodellen SPV har det övergripande ansvaret för den statliga försäkringsmodellen. Inom denna modell hanteras finansieringen av de förmånsbestämda pensionerna i de statliga avtalsförsäkringarna. Arbetsgivarna bekostar de anställdas pensioner antingen genom att skuldföra åtagandet i den egna balansräkningen (arbetsgivarnas åtaganden) eller genom att betala premier till SPV (pensionsrörelsen). 1 Se vidare i SPV:s årsredovisning 2014 för mer ingående beskrivning av statliga avtalsförsäkringar. Sida 5 (19) Pensionsrörelsen Inom pensionsrörelsen hanteras finansieringen och utbetalningen av pensioner inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av: Försäkringsrörelsen, som omfattar pensioner till anställda som haft pensionsgrundande anställning efter 1997 och för vilka arbetsgivarna har betalat in premier till SPV; Äldre förmåner, som omfattar pensioner till anställda som slutat sin anställning senast den 31 december 1997; Övriga förmåner, som omfattar pensioner till lokalanställd personal, förordnande- och chefspensioner med mera; Särskild löneskatt, som gäller den skatt som statliga arbetsgivare betalar på premier för pensioner och förmåner som redovisas inom försäkringsrörelsen. Försäkringsrörelsen Den statliga försäkringsrörelsen skiljer sig från en försäkringsrörelse på den privata marknaden bland annat genom att pensionsmedlen stannar inom staten fram till dess att en pension ska betalas ut. Försäkringsrörelsen omfattas inte av det regelverk som gäller för aktörer på den privata marknaden (såsom exempelvis försäkringsrörelselagen). Premieintäkter tillförs inkomsttiteln 5211 Statliga pensionsavgifter och utbetalningar av pensioner belastar anslaget 1:5 Statliga tjänstepensioner m.m.. SPV redovisar de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) för försäkringsrörelsen i balansräkningen. Avsättningarna balanseras av tillgångar som består av en fordran på statsverket. Det sker alltså inte någon fondering av försäkringsrörelsens tillgångar. Kapitalavkastningen beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för 10-åriga statsobligationer efter avdrag för avkastningsskatt. Utöver detta ingår värdeförändring relaterad till förändrad ränta i beräkningsgrunderna. Pensionerna finansieras genom att arbetsgivaren betalar försäkringstekniskt beräknade premier till SPV. Dessa tillförs de olika delrörelserna inom försäkringsrörelsen. Varje delrörelse inom försäkringsrörelsen ska bära sina egna kostnader. Resultatet i försäkringsrörelsen regleras mot en återbäringsfond. Avgifter för administration De premier som arbetsgivarna betalar till SPV ska också täcka kostnaderna för administrationen av pensionerna. Regeringen fastställer i regleringsbrevet hur stor avgift som SPV får nyttja för administration av pensionsrörelsen. Denna avgift avräknas inkomsttiteln och fördelas mellan pensionsrörelsens olika grenar. För administrationen av arbetsgivarnas åtaganden betalar arbetsgivarna en särskild administrationsavgift till SPV. Även denna avgift fastställs av regeringen. Avgiftsbestämd pension Avgiftsbestämd pension är en pension som bygger på de premier som arbetsgivaren har betalat in, avkastningen samt avdrag för kostnader. Premierna motsvarar en viss procentsats av lönen. Pensionens storlek bestäms löpande under hela utbetalningstiden. SPV har uppdraget från parterna att vara valcentral för det individuella valet samt uppdraget från Kåpan pensioner försäkringsförening att administrera den kompletterande ålderspensionen. Sida 6 (19) Resultatredovisning för statliga avtalsförsäkringar Pensionsrörelsens resultat Mnkr Äldre förmåner Premieintäkter Kapitalavkastning Underskottstäckning Försäkringsersättningar Driftkostnader Förändring försäkringsteknisk avsättning Försäkringsrörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt 4 062 86 953 5 101 4 956 4 964 -1 -9 092 -1 476 34 008 -1 997 -9 091 -359 14 2014-01-01 2014-06-30 2013-01-01 2013-06-30 -2 342 311 10 969 -1 343 -3 519 -101 -4 962 -4 780 -4 674 -13 -87 0 -100 -104 -100 1 715 7 470 2 2 229 11 415 3 070 -44 336 -1 184 -1 184 -1 159 -1 038 1 165 -818 206 0 0 0 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar Disposition mot återbäringsfond Totalt 2015-01-01 2015-06-30 1 165 0 0 0 0 Pensionsrörelsens resultat det första halvåret 2015 var negativt och uppgick till -1,2 miljarder kronor (mdkr). Detta är sämre än resultatet per den 30 juni 2014 som uppgick till 0,8 mdkr. Balansering sker genom disposition mot återbäringsfond. Kapitalavkastning inklusive underskottstäckning under det första halvåret 2015 uppgick totalt till -11,4 mdkr. Minskningen av kapitalavkastningen beror främst på att försäkringsrörelsens tillgångar minskade med 9,5 mdkr per den 1 januari 2015. Värdeförändringen följer av att det, i enlighet med avkastningsmodellen, görs en omräkning av tillgångarna. Omräkningen görs för att värdet av försäkringsrörelsens tillgångar ska matcha värdet av avsättningarna när bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld ändras. Premieintäkterna har ökat något första halvåret 2015 jämfört med samma period föregående år. Detta förklaras bland annat av att bruttoräntan i beräkningsgrunderna den 1 januari 2015 sänktes från 1,2 procent till 1,1 procent. Vid samma tidpunkt uppdaterades också premiegrundernas könsneutrala antaganden om livslängd. Även detta bidrar till högre premieintäkter. Ökningen av premieintäkterna förklaras också av att riskpremien den 1 januari 2015 höjdes från 0,1 procent till 0,2 procent av pensionsunderlaget. I riktning mot lägre premier verkar att värdesäkringspremien den 1 januari 2015 sänktes från 2,1 procent till 1,3 procent av pensionsunderlaget. Vid samma tidpunkt sänktes också premienivåer inom TA-rörelsen. Även detta verkar i riktning mot lägre premieintäkter. Det första halvåret 2015 minskade de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med 9,2 mdkr exklusive grenen särskild löneskatt. Minskningen följer främst av att bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2015 höjdes från 0,5 procent till 0,8 procent. Att prisbasbeloppet vid samma tidpunkt höjdes från 44 400 kr till 44 500 kr verkar i andra riktningen. Ökningen i de försäkringstekniska avsättningarna på grund av det ändrade prisbasbeloppet är dock väsentligt mindre än den minskning som följer av den höjda bruttoräntan. Sida 7 (19) Avgiftsbestämd pension Totalt har SPV under första halvåret 2015 förmedlat 2,3 mdkr för den avgiftsbestämda pensionen vidare till Kåpan Pensioner och de försäkringsgivare som individen har valt. Det är en ökning med 100 mnkr jämfört med motsvarande period föregående år. Mnkr 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 2013-01-01 2013-06-30 Kompletterande ålderspension 1 019 984 964 Individuell ålderspension 1 285 1 206 1 188 Totalt 2 304 2 190 2 152 Sida 8 (19) Resultatredovisning för Statens tjänstepensionsverk SPV:s administrationsuppdrag enligt regleringsbrevet är indelat i tre verksamhetsområden: Statlig pensionsverksamhet m.m., Pensionsverksamhet på uppdrag och Inomstatliga pensionsuppdrag. SPV visar i delårsrapporten utvecklingen av verksamhetens intäkter och kostnader samt avvikelser mot den beräknade budgeten totalt för myndigheten samt för respektive verksamhetsområde. Inom verksamhetsområdet pensionsverksamhet på uppdrag redovisas även utfallet av avkastningskravet. Verksamhetsutfall SPV totalt, tkr Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Verksamhetsutfall Utfall Budget Prognos 2015-01-01 2015-01-01 2015 Budget Utfall 2015-06-30 2015-06-30 142 484 141 042 285 685 283 750 146 710 -138 524 -153 361 -280 500 -291 982 -142 264 3 960 -12 319 5 185 -8 232 4 446 2015 2014-01-01 2014-06-30 Utfall för delåret och prognos för helåret Verksamhetsutfallet för första halvåret är 4,0 mnkr vilket är en avvikelse på 16,3 mnkr jämfört med budget för perioden. Intäkterna är 1,4 mnkr högre än budget samtidigt som kostnaderna understiger budget med 14,8 mnkr. Intäktsökningen förklaras främst av ökade avgiftsintäkter och ökade intäkter av dröjsmålsräntor. De minskade kostnaderna förklaras av att personalkostnader och kostnader för konsulter varit lägre än budgeterat. I budgeten ingår även kostnader för insatser gällande nya avtal som inte använts under första halvåret. Verksamhetsutfallet för 2015 beräknas i prognosen att bli 13,4 mnkr högre än budget främst beroende på lägre kostnader än budgeterat. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,5 mnkr lägre än för motsvarande period föregående år. Intäkterna är 4,2 mnkr lägre främst till följd av lägre ersättning från inkomstitel 5211 avseende administration av Statlig pensionsverksamhet m.m.. Kostnaderna är totalt 3,7 mnkr lägre jämfört med föregående år. Detta förklaras främst av att personalkostnaderna har minskat med 4,7 mnkr till följd av att SPV haft färre antal anställda jämfört med föregående år och att avskrivningskostnaderna har minskat med 5,5 mnkr. Övriga driftkostnader har ökat med 6,9 mnkr jämfört med föregående år vilket främst beror på högre konsultkostnader. Sida 9 (19) Statlig pensionsverksamhet m.m. Statlig pensionsverksamhet m.m., tkr Intäkter Kostnader Verksamhetsutfall Utfall Budget Prognos 2015-01-01 2015-01-01 2015 2015-06-30 2015-06-30 Budget Utfall 2015 2014-01-01 2014-06-30 96 329 96 299 194 720 193 750 101 356 -91 596 -106 246 -192 600 -204 627 -97 120 4 733 -9 947 2 120 -10 877 4 236 Utfall för delåret och prognos för helåret För Statlig pensionsverksamhet m.m. är utfallet 14,7 mnkr högre än budgeterat främst beroende på lägre kostnader. Detta förklaras av att kostnader för personal och för konsulter varit lägre än budgeterat. De lägre kostnaderna förklaras även av att SPV under första halvåret inte upparbetat budgeterade kostnader för arbete med nya avtal. Prognosen för helåret innebär ett högre resultat än budget med 13,0 mnkr främst som följd av lägre kostnader. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,5 mnkr högre än föregående år. Intäkterna är 5,0 mnkr lägre eftersom ersättningen från inkomstitel 5211 för administration av statlig pensionsverksamhet m.m. är lägre än föregående år. Kostnaderna är 5,5 mnkr lägre. Detta förklaras främst av att personalkostnaderna varit lägre och att avskrivningskostnaderna minskat, främst avseende PA 03-systemen. Pensionsverksamhet på uppdrag Utfall Budget Prognos 2015-01-01 2015-01-01 2015 2015-06-30 2015-06-30 44 201 42 993 87 965 86 500 43 917 -44 641 -45 270 -84 700 -83 500 -43 666 -440 -2 277 3 265 3 000 251 Årlig vinstmarginal - - 3,7% 3,5% - Vinstmarginal ack. 5 år - - 8,8% 8,8% - Pensionsverksamhet på uppdrag, tkr Intäkter Kostnader Verksamhetsutfall Budget Utfall 2015 2014-01-01 2014-06-30 Utfall för delåret och prognos för helåret Utfallet för Pensionsverksamhet på uppdrag är 1,8 mnkr högre än budgeterat. Intäkterna är 1,2 mnkr högre än budget till följd av ökade avgiftsintäkter som förklaras av högre volymer samt högre intäkter av dröjsmålsräntor i jämförelse med budget. Samtidigt är kostnaderna 0,6 mnkr lägre än budget. Prognosen beräknas ge ett verksamhetsutfall på 3,3 mnkr. Vinstmarginalen ligger över kravet på 6 procents avkastning för de senaste fem åren. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,7 mnkr lägre än föregående år. Detta förklaras främst av högre kostnader till följd av satsningar på bl.a. valcentralen. Sida 10 (19) Inomstatliga pensionsuppdrag Inomstatliga pensionsuppdrag, tkr Intäkter Kostnader Verksamhetsutfall Utfall Budget Prognos 2015-01-01 2015-01-01 2015 Budget 2015 2014-01-01 Utfall 2015-06-30 2015-06-30 1 954 1 750 3 000 3 500 1 437 -2 287 -1 845 -3 200 -3 855 -1 478 -333 -95 -200 -355 -41 2014-06-30 Utfall för delåret och prognos för helåret För verksamhetsområdet Inomstatliga pensionsuppdrag är utfallet 0,2 mnkr lägre än budgeterat. Prognosen beräknas till en omsättning på 3,0 mnkr och ett resultat på -0,2 mnkr. Jämförelse med föregående år Omsättningen är 0,5 mnkr högre än föregående år. Antal kunder har ökat samtidigt som en prissänkning har genomförts under 2015. Sida 11 (19) Finansiell redovisning Prognos Resultaträkning, tkr Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag Intäkter av avgifter och andra ersättningar Intäkter av bidrag Finansiella intäkter Summa Verksamhetens kostnader Kostnader för personal Kostnader för lokaler Övriga driftkostnader Finansiella kostnader Avskrivningar och nedskrivningar Summa Verksamhetsutfall Pensionsrörelsen Premieintäkter Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning Försäkringsersättningar Förändring av försäkringstekniska avsättningar Driftkostnader Särskild löneskatt på pensionskostnader Summa not 1a not 1b not 1c Uppbördsverksamhet Intäkter av avgifter m.m. som inte disponeras av myndigheten Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamhet Saldo Årets kapitalförändring 2014-01-01 2015-01-01 2015-06-30 2014-06-30 2015-12-31 335 141 260 362 527 142 484 584 144 462 404 1 260 146 710 600 283 801 757 527 285 685 -78 681 -7 584 -39 753 -4 064 -8 442 -138 524 -83 425 -7 746 -32 809 -4 331 -13 953 -142 264 -153 005 -14 977 -90 665 -5 953 -15 900 -280 500 3 960 4 446 5 185 not 1 Disposition mot Återbäringsfond pensionsrörelsen Transfereringar Medel som erhållits från statsbudgeten för finansiering av bidrag Medel som erhållits från myndigheter för finansiering av bidrag Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag Lämnade bidrag Saldo 2015-01-01 not 3 not 3 not 3 5 100 674 -11 434 014 -4 962 072 9 186 317 -100 293 1 044 669 -1 164 719 4 956 146 10 002 000 -1 164 531 -13 029 494 -4 780 080 -9 921 000 2 470 445 10 043 000 -104 461 -200 586 -559 645 22 000 817 874 -3 084 080 1 164 719 -817 874 3 084 080 45 12 90 -45 0 -12 0 -90 0 11 879 13 116 23 758 259 099 54 433 -325 411 0 326 330 46 499 -385 945 0 518 198 108 866 -650 822 0 3 960 4 446 5 185 Sida 12 (19) Balansräkning, tkr 2015-06-30 2014-06-30 Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar Summa immateriella anläggningstillgångar 39 658 964 40 622 39 094 1 389 40 483 Materiella anläggningstillgångar Förbättringsutgifter på annans fastighet Maskiner, inventarier, installationer m.m. Summa materiella anläggningstillgångar 3 221 10 208 13 429 1 000 7 633 8 633 45 395 833 111 977 879 483 75 817 824 235 800 900 852 Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader Upplupna bidragsintäkter Övriga upplupna intäkter Summa periodavgränsningsposter 6 540 58 1 039 7 637 7 098 74 969 8 141 Avräkning med statsverket Avräkning med statsverket Pensionsfordran på statsverket Summa avräkning med statsverket -152 059 284 802 312 284 650 253 -189 564 297 259 058 297 069 494 98 391 84 149 182 540 73 058 72 083 145 141 285 773 964 298 172 744 Tillgångar Kortfristiga fordringar Kundfordringar Fordringar hos andra myndigheter Övriga kortfristiga fordringar Summa kortfristiga fordringar Kassa och bank Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret Övriga tillgodohavanden i Riksgäldskontoret Summa kassa och bank Summa tillgångar Sida 13 (19) Balansräkning, tkr 2015-06-30 2014-06-30 46 322 3 960 50 282 22 564 4 446 27 010 9 087 143 9 087 143 9 926 071 9 926 071 2 241 1 460 275 667 267 275 670 968 1 709 1 269 287 302 443 287 305 421 53 890 10 781 410 001 16 081 400 320 891 073 49 421 5 187 394 406 22 134 387 622 858 770 67 599 6 899 74 498 48 647 6 825 55 472 285 773 964 298 172 744 1 470 343 1 831 330 Kapital och skulder Myndighetskapital Balanserad kapitalförändring Kapitalförändring enligt resultaträkningen Summa myndighetskapital Fonder Återbäringsfond försäkringsrörelsen Summa fonder Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Övriga avsättningar Försäkringstekniska avsättningar Summa avsättningar Skulder m.m. Lån i Riksgäldskontoret Övriga krediter i Riksgäldskontoret Kortfristiga skulder till andra myndigheter Leverantörsskulder Övriga kortfristiga skulder Summa skulder m.m. Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader Övriga förutbetalda intäkter Summa periodavgränsningsposter Summa kapital och skulder Ansvarsförbindelser Antastbara förmåner not 2 not 3 not 3 Sida 14 (19) Anslagsredovisning Anslagsredovisning för Utgiftsområde 2 - 1:5 Statliga tjänstepensioner m.m. (ramanslag) t.kr. Ingående överföringsbelopp Årets tilldelning enl. regl.brev Statliga tjänstepensioner m.m (ram) -131 217 Totalt anslag 1:5 -131 217 Utgående överföringsbelopp 2015-06-30 Indragning Totalt disponibelt belopp Utgifter 1501-1506 12 221 000 0 12 089 783 -6 117 141 5 972 642 12 221 000 0 12 089 783 -6 117 141 5 972 642 1:5 Post 7 Uppställningen i anslagsredovisningen följer regleringsbrevet (regeringsbeslut V:3 S2013/7624/ESA och S2013/8965/ESA och S2014/4858/ESA m.fl. samt S2014/8988/SAM (delvis)) och statsredovisningen. Redovisningen följer uppställningen i Hermes. Redovisning mot inkomsttitel Inkomsttitel Beräknat belopp Inkomster 5211 Statliga pensionsavgifter 1 Statlig tjänstepensionering 4 013 586 2 Särskild löneskatt på pensionskostnader 934 127 3 Statlig grupplivförsäkring 24 212 4 Premieskatt, grupplivförsäkring 18 832 5 Statlig personskadeförsäkring 24 672 6 Administrationskostn. post 1 och 3 -94 050 7 Administrationskostn. post 5 Summa inkomsttitel 5211 2394 Ränteinkomster 2811 Övriga inkomster Total 9 839 000 -6 242 4 915 137 2 756 -1 4 917 892 Enligt regleringsbrevet får SPV disponera högst 195 000 tkr från undertitel 006 för kostnader för administration. Vidare får ersättning för administration av statlig personskadeförsäkring betalas ut från undertitel 007. Sida 15 (19) Not 1 Pensionsrörelsen Pensionsrörelsen består av fyra grenar; äldre förmåner, försäkringsrörelsen, övriga förmåner och löneskatt. Resultat på grenarna är följande: 2015-06-30, tkr Äldre Försäkringsförmåner rörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt 4 062 284 85 476 952 914 5 100 674 -578 -9 091 848 -1 997 005 -2 342 166 Premieintäkter Kapitalavkastning Underskottstäckning Försäkringsersättningar Driftkostnader Förändring försäkringsteknisk avsättning -9 091 270 -358 986 -1 342 481 13 825 -3 518 750 -100 841 -13 438 -86 654 -201 1 714 905 7 469 671 1 741 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar Disposition mot återbäringsfond Totalt 2014-06-30, tkr -1 183 931 -1 183 931 1 164 719 0 Äldre Försäkringsförmåner rörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt 3 970 935 73 851 911 360 4 956 146 -144 -1 475 626 -1 475 483 586 082 -1 359 656 76 585 -3 332 919 -13 419 -90 838 -204 Förändring försäkringsteknisk avsättning 786 993 1 746 180 -62 728 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar Disposition mot återbäringsfond -351 571 -87 505 Driftkostnader Totalt 11 414 917 0 Kapitalavkastning Försäkringsersättningar -100 293 2 228 600 0 Premieintäkter Underskottstäckning -4 962 072 1 164 719 0 Summa Summa 311 096 -4 780 080 -104 461 599 330 3 069 775 -1 158 975 -1 158 975 -817 874 0 0 -817 874 0 0 0 0 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 Kapitalavkastning -9 091 848 -1 475 626 Underskottstäckning -2 342 166 311 096 -11 434 014 -1 164 531 Not 1a Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning, delsumma Tkr Delsumma Not 1b Förändring av försäkringstekniska avsättningar, exkl. särskild löneskatt, delsumma 2015-01-01 2014-01-01 Tkr 2015-06-30 2014-06-30 Äldre förmåner 1 714 905 786 993 Försäkringsrörelsen 7 469 671 1 746 180 Övriga förmåner Delsumma 1 741 -62 728 9 186 317 2 470 445 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 Not 1c Särskild löneskatt på pensionskostnader, delsumma Tkr Förändring av försäkringsteknisk avsättning 2 228 600 599 330 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 183 931 -1 158 975 1 044 669 -559 645 Delsumma Sida 16 (19) Not 2 Försäkringstekniska avsättningar De försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) består av följande delposter: Försäkringsrörelsen Äldre förmåner Aktiva Livräntehavare Förmånstagare Summa 105 903 575 2 830 023 90 362 427 199 096 026 2 278 293 18 833 131 21 111 424 TGL 2) PSA 2) Summa 58 303 354 367 199 508 695 78 444 21 189 868 Tkr Övriga för1) måner Särskild löneskatt Särskild premieskatt Summa avsättningar Total 2015-06-30 Total 2014-06-30 1 206 465 1 206 465 105 903 575 5 108 316 110 402 023 221 413 914 114 339 867 5 998 016 110 429 942 230 767 825 1 206 465 58 303 432 811 221 905 027 58 418 444 121 231 270 365 53 714 530 47 709 55 984 274 47 804 275 667 267 287 302 443 1) Endast en del av det totala åtagandet har beräknats. Beräkning kan göras först vid förmånsfall eftersom SPV saknar anställningsuppgifter under aktiv tid. 2) Avsättningarna är beräknade per den 31 december 2014. De försäkringstekniska avsättningarna per den 30 juni 2015 har till största delen beräknats maskinellt. Vissa manuella beräkningar och kompletteringar har gjorts, bland annat avseende avsättningar för premiebefrielse. Avsättningarna avseende ersättning enligt personskadeavtalet (PSA) och statens tjänstegrupplivförsäkring (TGL) har antagits vara oförändrade sedan 31 december 2014. För förmånstagare, samt för fribrevshavare och aktiva som omfattas av PA 03 baseras beräkningarna på förmånsbelopp och inrapporterade anställningsuppgifter per juni 2015. För aktiva som fortfarande omfattas av PA-91 baseras beräkningarna på uppgifter per december 2014. Enligt beslut av SPV:s styrelse höjdes bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2015 från 0,5 till 0,8 procent. Samma datum höjdes även prisbasbeloppet från 44 400 till 44 500 kr. Effekterna av de ändringar som gjordes i skuldgrunden och det höjda prisbasbeloppet medförde att avsättningarna minskade med totalt 9 249 mnkr per den 1 januari 2015. I enlighet med en begäran från Ekonomistyrningsverket (ESV) levererar SPV även ett särskilt underlag till ESV där avsättningarna per den 30 juni 2015 beräknats med bruttoränteantagandet 0,90 procent. Detta görs på motsvarande sätt som i årsredovisningen för 2014 (diarienummer MD 2015/63). Not 3 Saldo- och rubrikändringar mot föregående år Saldona i balans- och resultaträkning för 2014-06-30 är ändrade jämfört med delårsrapport 2014 eftersom de där redovisats under fel rubrik. Sida 17 (19) Ordförklaringar Antastbar förmån Innebär att rätten till förmånen är villkorad, dvs. den bortfaller om anställningen upphör före avgång med pension. Avkastningsskatt Beräknas på de finansiella nettotillgångarnas marknadsvärden vid ingången av räkenskapsåret. För försäkringsrörelsen motsvaras dessa av fordran på statsverket. Driftkostnader Inom försäkringsbranschen räknas kostnader för administration och försäljning till driftkostnaden, men inte kostnader för kapitalförvaltning. Driftkostnaden för den statliga pensionsrörelsen motsvaras av den administrationsavgift som SPV får avräkna inkomsttiteln Statliga pensionsavgifter. Fribrev Fribrev är den pensionsrätt som en försäkrad har tjänat in när arbetsgivaren har slutat att betala in premier i förtid. Benämningen används även för den intjänade delen av en löpande försäkring. Fordran på statsverket Försäkringsrörelsens tillgångar är en fordran på statsverket. Försäkringsrörelsen En gren av pensionsrörelsen som omfattar förmånsbestämda pensioner och ersättningar till arbetstagare som har eller har haft en förmånsgrundande anställning efter utgången av 1997. Pensionerna finansieras genom att arbetsgivarna betalar försäkringstekniskt fastställda premier till SPV. Försäkringstekniska avsättningar Kapitalvärdet av förväntade framtida utbetalningar. Som synonym används även begreppet pensionsskuld. Försäkringstekniska riktlinjer Innehåller principer för beräkning av bland annat premier, försäkringsteknisk avsättning och återbäring. I de försäkringstekniska riktlinjerna finns antaganden om livslängd, ränta och omkostnader. Kapitalavkastning Den avkastning som beräknas på årets ingående kapital och på årets nettoflöde av in- och utbetalningar. Försäkringsrörelsens kapitalavkastning beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för tioåriga statsobligationer efter avdrag för avkastningsskatt. I kapitalavkastningen ingår också den värdeförändring som uppstår när fordran på statsverket räknas om vid ändrad bruttoränta i skuldgrunderna. Livränta Enligt pensionsavtalet PA-91 samt äldre avtal, får den som slutar sin anställning efter fyllda 31 år men före ordinarie pensionsålder livränta istället för pension. Pensionsrörelsen Rörelse som omfattar finansiering och utbetalning av förmånsbestämda pensioner som hanteras inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av försäkringsrörelsen, äldre förmåner, övriga förmåner samt löneskatt. Särskild löneskatt på pensionskostnader För sparpremier, premier som finansierar rätten att avgå före 65 år enligt övergångsbestämmelser (ÖB-premier), premier för värdesäkring (VS-premier), riskpremier och premier som finansierar pensioner enligt Trygghetsavtalet (TA-premier) betalar arbetsgivarna särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP). Myndigheterna betalar en avgift motsvarande SLP till SPV, medan de icke-statliga arbetsgivarna betalar skatt till Skatteverket. Skattesatsen uppgår till 24,26 procent. Sida 18 (19) Särskild premieskatt på tjänstegrupplivförsäkring Vid utbetalning av tjänstegrupplivförmåner betalas särskild premieskatt på tjänstegrupplivförsäkring. Skattesatsen uppgår till 81,83 procent. De premier arbetsgivarna betalar är beräknade så att de även bekostar denna skatt. Underskottstäckning För grenarna äldre förmåner, övriga förmåner och särskild löneskatt balanseras förändringar i de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med underskottstäckning. Det innebär att avsättning och fordran alltid är lika stora. Den försäkringstekniska avsättning som redovisas i dessa grenar reduceras med utbetalda förmåner respektive utbetald skatt. Det resultat som uppstår efter belastning för driftkostnader regleras med underskottstäckning. Äldre förmåner En gren av pensionsrörelsen som omfattar pensioner som grundas på en anställning som upphört före den 1 januari 1998 och som slutligt ska belasta SPV:s anslag Statliga tjänstepensioner m.m. Övriga förmåner En gren av pensionsrörelsen som omfattar förordnande- och chefspensioner, pensioner till lokalanställda i utlandet, med flera. Pensionerna hanteras i särskild ordning beroende på att SPV inte har tillgång till vissa anställningsuppgifter under den tid då personerna är aktiva i tjänst.
© Copyright 2024