Eksjö kommun Granskning av utjämning av LSS
Eksjö kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Eksjö kommun Maj 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin Bakgrund Deloitte har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Eksjö kommun granskat utjämning av LSS-kostnader (Lag (1993:387) om stöd och service till vissa funktionshindrade) för Eksjö kommun. Varje år görs en beräkning av utjämningen för LSS-kostnader för landets kommuner. Syftet med utjämningssystemen är att åstadkomma likvärdiga ekonomiska förutsättningar för kommunsektorn att bedriva sin verksamhet. LSS-utjämningen är beroende av det räkenskapssammandrag och den statistik som lämnas av kommunen. Utjämningssystemet för LSS bygger på uppgifter som redovisas av kommunen själva. Det är därför väsentligt att kommunen lämnar rättvisande räkenskaper och statistik som baserar sig på de olika verksamheterna i kommunen. Exempelvis kan fördelningar mellan SoL och LSS inom funktionshinderomsorgen vara av betydelse. Det innebär att det finns en betydande risk att kostnaderna fördelas felaktigt och att LSS-utjämningen som erhålls är felaktig. 2 © 2015 Deloitte AB Revisionsfråga Har Eksjö kommun rättvisande räkenskaper och statistik som underlag för LSSutjämningen år 2014 och år 2015? Metod Granskningen har genomförts i huvudsak med stöd av statistiskt material som hämtats från SCB. Intervjuer har genomförts med personal ansvariga för redovisandet av räkenskaper och statistik till LSS-utjämningen. Granskningen har i första hand inriktat sig på utjämningen av LSS-kostnader för år 2015, men med en tillbakablick på år 2013 och 2014. Jämförelse med Höglandskommunerna görs, vilket är av särskilt intresse då revisorerna på Höglandet har ett tätt samarbete. 3 © 2015 Deloitte AB LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2015, tabell 1 Eksjö kommun har gått från att erhålla ett utjämningsbidrag om ca 0,2 mkr för utjämningsåret 2012 till att erhålla ca 4,8 mkr för utjämningsåret 2015. Eksjö kommun Utjämningsåret 2015 Utjämningsåret 2014 Utjämningsåret 2013 Utjämningsåret 2012 Utjämningsbidrag per invånare 288 96 -128 14 Utjämningsbidrag i kronor 4 789 535 1 579 742 -2 098 425 224 831 Iakttagelse Eksjö kommuns förändring är ca 4,6 mkr, dvs utfallet i LSS-utjämnings bidraget har förbättrats under utjämningsåren 2012 till 2015. För hela tabell 1 utjämningsåret 2015 vv se sid 6. 4 © 2015 Deloitte AB forts. LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2015, tabell 1 Eksjö kommun har gått från en grundläggande standardkostnad på 78 838 tkr för utjämningsåret 2012 till 92 091 tkr för utjämningsåret 2015. Hela riket redovisar en ökad standardkostnad från 35 161 662 tkr för utjämningsåret 2012 till 40 842 102 tkr för utjämningsåret 2015. Grundläggande standardkostnad Hela riket Eksjö kommun Aneby kommun Nässjö kommun Sävsjö kommun Tranås kommun Vetlanda kommun Utjämnings- Utjämnings- Förändring, Förändring, % året 2015, tkr året 2012, tkr tkr 40 842 102 35 161 662 5 680 440 16,2% 92 091 78 838 13 253 16,8% 32 434 19 992 12 442 62,2% 135 699 114 095 21 604 18,9% 59 975 59 491 484 0,8% 94 570 77 788 16 782 21,6% 114 575 105 584 8 991 8,5% Iakttagelse Eksjö kommuns grundläggande standardkostnad har ökat med 16,8 % mellan år 20122015, vilket är i nivå med rikets övriga kommuner som har ökat med 16,2%. Detta är den huvudsakliga förklaringen till att utjämningsbidraget för Eksjö kommun ökat mellan åren. Vid en jämförelse med tre av fem närliggande kommuner har Eksjö kommun en lägre 5 procentuell förändring. © 2015 Deloitte AB Tabell 1 Utjämning av LSS-kostnader mellan kommuner utjämningsåret 2015, reviderat utfall Tabell 1 Utjämning av LSS-kostnader mellan kommuner utjämningsåret 2015, reviderat utfall Standardkostnad Kommun FolkGrundPersonalStandardUtjämnings- Utjämningsefter korrigering och mängd läggande kostnadskostnad bidrag(+)/ bidrag 2015, omräkning till 2015 den 1 standardindex inklusive -avgift(-) kronor november kostnad (PK-IX) PK-IX års beräknade nivå 2015, 2014 2013, tkr 2013 2013, tkr Tkr Kronor kronor (Tabell 2) (Tabell 3) per inv per inv Hela riket 9 737 559 40 842 102 1,000 41 427 876 41 264 600 4 238 3 645 603 160 Aneby 6 423 32 434 0,824 26 725 26 620 4 144 -93 0 Eksjö 16 641 92 091 0,821 75 607 75 309 4 525 288 4 789 535 Nässjö 29 805 135 699 0,985 133 663 133 136 4 467 229 6 832 588 Sävsjö 11 083 59 975 0,925 55 477 55 258 4 986 748 8 292 341 Tranås 18 395 94 570 0,969 91 638 91 277 4 962 724 13 325 038 Vetlanda 26 626 114 575 0,987 113 086 112 640 4 230 -7 0 Utjämningsavgift 2015, kronor 3 645 603 157 598 557 0 0 0 0 192 156 6 © 2015 Deloitte AB LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2015, tabell 2 Eksjö kommuns totala antal insatser enligt LSS har minskat med 1,7% mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Hela riket har under samma period ökat med 2,6%. Underlag för och beräkning grundläggande standardkostnad Hela riket Antalet insatser enligt LSS, st Eksjö kommun Antalet insatser enligt LSS, st Utjämnings- Utjämnings- Förändring, Förändring, året 2015 året 2012 st % 108 247 105 539 2 708 2,6% 170 173 -3 -1,7% Iakttagelse Eksjö kommuns totala antalet insatser enligt LSS har minskat mellan år 2012 och år 2015. Hela riket har en ökning på totalnivå för perioden. För hela tabell 2 vv se sid 9. 7 © 2015 Deloitte AB forts. LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2015, tabell 2 Eksjö kommun har en mycket hög andel personlig assistans enligt SFB (SocialFörsäkringBalken), vilket i hög grad påverkar nyckeltalen för funktionshinderomsorgen. Eksjö kommuns förändringar av standardkostnaden är främst hänförliga till antalet beslut för personlig assistans enligt SFB vid jämförelse mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Antal beslut om personlig assistans har ökat med 7,0% i Eksjö kommun men minskat med 0,8% i hela riket. Ersättningen till Försäkringskassan har även den ökat för Eksjö kommun med 19,0%, medan ersättningen i hela riket ökat med 9,0%. Underlag för och beräkning grundläggande standardkostnad Hela riket Vuxna boende i bostad med särskild service, st Antal beslut personlig assistans enligt SFB, st Ersättning till Försäkringskassan, tkr Eksjö kommun Vuxna boende i bostad med särskild service,st Antal beslut personlig assistans enligt SFB, st Ersättning till Försäkringskassan, tkr Utjämnings- Utjämnings- Förändring, året 2015 året 2012 % 24 621 15 789 4 671 031 22 830 15 913 4 285 608 7,8% -0,8% 9,0% 44 61 18 503 44 57 15 551 0,0% 7,0% 19,0% Iakttagelse Eksjö kommun har väsentligt fler insatser avseende personlig assistans enligt SFB jämfört med rikets övriga kommuner. Detta är den huvudsakliga förklaringen till att underlaget och beräkningen av grundläggande standardkostnaden för Eksjö kommun ökat mellan åren. © 2015 Deloitte AB 8 Tabell 2 Underlag för och beräkning av grundläggande standardkostnad år 2013 Tabell 2 Underlag för och beräkning av grundläggande standardkostnad år 2013 Kommun Antal1 personer med beslut om insats enligt LSS (exkl. råd och stöd) efter typ av insats den 1 oktober 2013 PersonDärav LedKonAvKortKortBoende lig assi- till boende i sagartaktlösartidstidsBarn i boBarn i Vuxna i bostans2 bostad med serperservistillstad med familjestad med särskild service son vice telse syn särskild hem särskild vice, vuxna service service Kostnad, kr (Tab. 6): 343 194 63 527 25 411 63 527 254 108 139 759 1 030 034 370 812 824 027 Hela riket 3 909 76 8 549 19 399 3 536 9 687 4 560 1 029 70 24 621 Aneby 5 0 13 13 x 5 x x 0 20 Eksjö 10 0 6 10 0 17 15 x 0 44 Nässjö 23 x 33 36 x 25 12 x 0 68 Sävsjö 13 0 13 18 0 9 x 0 0 29 Tranås 18 0 28 25 4 18 12 0 0 56 Vetlanda 18 0 25 33 4 27 8 0 0 66 Daglig verksamhet, personkrets 1 och 2 195 438 32 811 28 68 139 50 84 94 Antal1 Ersättn till Grundbeslut om Försäkrings- läggande personlig kassan standardassistans 2013, tkr kostnad okt. 2013 (Källa: RS) 2013, tkr (Källa: Fk) 171 597 15 789 4 671 031 40 842 102 11 3 014 32 434 61 18 503 92 091 69 20 974 135 699 37 11 786 59 975 35 10 905 94 570 52 16 058 114 575 9 © 2015 Deloitte AB LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2015, tabell 3 Eksjö kommuns personalkostnadsindex (PKI) har ökat med 4,9% mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Den beräknade personalkostnaden har ökat med 28,7% mellan åren. Den grundläggande standardkostnaden för personal har ökat med 16,8%. Beräkning av personalkostnadsindex Eksjö kommun Beräknade personalkostnader Grundl. standardkost varav personalkost Personalkostnadsindex Utjämnings- Utjämnings- Förändring, Förändring, året 2015 året 2012 tkr % 54 769 42 559 12 210 28,7% 78 277 67 012 11 265 16,8% 0,821 0,783 0,038 4,9% Iakttagelse Ökningen av PKI är främst hänförlig till att Eksjö kommun har ökat sina egna kostnader mer än vad standardkostnaden ökat. Eksjö kommuns PKI är förbättrat mellan år 20122015, men är fortfarande relativt lågt. Ett lågt PKI kan vara en indikator på att kostnader hänförliga till LSS-verksamheten inte redovisats på rätt rader. Konsekvensen av ett lågt PKI är att kommunen får ett lägre utfall i LSS-utjämningen. För hela tabell 3 vv se sid 12. 10 © 2015 Deloitte AB forts. LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2015, tabell 3 Eksjö kommun har ökat sin beräknade personalkostnad med 28,7% och den grundläggande standardkostnaden varav personalkostnad med 16,8% för utjämningsåret 2012 till utjämningsåret 2015. Vid jämförelser med närliggande övriga kommuner ligger Eksjö kommuns procentuella ökning för beräknade personalkostnad i mitten och för grundläggande standardkostnaden har Eksjö kommun en lägre ökningstakt än närliggande kommuner. Beräkning av personalkostnadsindex Eksjö kommun Aneby kommun Nässjö kommun Sävsjö kommun Tranås kommun Vetlanda kommun Beräknade personalkost., Grundl. standardkost varav 2012 jmf 2015 % personalkost., 2012 jmf 2015 % 28,7% 55,1% 10,6% 9,3% 52,5% 8,8% 16,8% 62,2% 18,9% 0,8% 21,6% 8,5% Iakttagelse Eksjö kommuns redovisade personalkostnader har ökat kraftigt mellan år 2012-2015. Några av grannkommunerna har också ökat sina personalkostnader väldigt kraftigt, medan andra har en väsentligt lägre ökning av personalkostnader. Det är viktigt att Eksjö kommun rapporterar rätt underlag i Räkenskapssammandraget för att tillse att samtliga 11 kostnader hänförliga till LSS kommer med. © 2015 Deloitte AB Tabell 3 Beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Tabell 3 Beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Kommun Beräknade personalkostnader (underlag enligt Tabell 4) GrundVarav ÖverÖverLönekost- Tillkommer Avgår 85 % Tillkommer Summa läggande personal- skjutande skjutande nader inkl 85 % av köp av ersättning beräknad perstandard- kostnader personal- personal38,46 % av verksamh, från Fk, för- sonalkostnad kostnad (=85%) kostnader kostnader PO-påslag övriga interna säljning till för köpt verk(Tabell 2) ersatta kostnader, in- andra komsamhet avs till 70% ternt fördelade muner, inpersonlig kostnader terna intäkter assistans (A) (B) (C) (D=A-C) (E=0,7*D) Aneby 18 241 2 919 -3 604 1 878 19 434 32 434 27 569 -8 135 -5 695 Eksjö 119 315 6 520 -72 594 1 528 54 769 92 091 78 277 -23 508 -16 456 Nässjö 130 924 16 858 -44 515 9 215 112 482 135 699 115 344 -2 862 -2 004 Sävsjö 69 849 3 329 -32 292 3 666 44 552 59 975 50 979 -6 427 -4 499 Tranås 74 281 18 697 -21 754 5 005 76 229 94 570 80 384 -4 155 -2 909 Vetlanda 113 116 18 142 -41 370 5 423 95 312 114 575 97 389 -2 077 -1 454 Personalkostnadsindex (PK-IX) (F=(B+E)/ B) 0,824 0,821 0,985 0,925 0,969 0,987 12 © 2015 Deloitte AB LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2015, tabell 4 Eksjö kommuns externa löner har ökat med ca 20,5% mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Redovisade kostnader för interna köp och köp av verksamheter har minskat mellan åren samtidigt interna intäkter har ökat. Försäljning av verksamhet till andra kommuner och interna intäkter påverkar påtagligt beräkningen av personalkostnadsindex. Detaljerat underlag för beräkning av personalkostnadsindex Eksjö kommun Externa löner Entreprenader och köp av verksamheter Interna köp och övriga interna kostnader Interna intäkter Försäljning av verksamhet till andra kommuner Utjämnings- Utjämnings- Förändring, Förändring, året 2015 året 2012 tkr % 86 173 1 391 1 148 1 878 0 71 500 1 691 1 300 807 1 231 14 673 -300 -152 1 071 -1 231 20,5% -17,7% -11,7% 132,7% -100,0% Iakttagelse Eksjö kommuns rapporterade externa löner har en relativt hög förändring mellan åren om 20,5%. Antalet insatser har totalt sett inte ökat för Eksjö kommuns del, vilket inte återspeglas i de redovisade personalkostnaderna som har ökat kraftigt. Detta beror på att personalintensiva insatser som personlig assistans ökat medan andra, mindre personalintensiva insatser minskat. Samtliga kostnader hänförliga till LSS ska rapporteras i räkenskapssammandraget. I externa löner ska exempelvis både direkta och indirekta lönekostnader för personal som arbetar med LSS-verksamheten ingå. 13 För hela tabell 4 vv se sid 14. © 2015 Deloitte AB Tabell 4 Detaljerat underlag för beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Tabell 4 Detaljerat underlag för beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Kommun Externa Entre- Interna Internt Internt Interna Ersättlöner prenader köp och fördelade fördelade intäkter ning från och köp övriga kostkostFörsäkav verk- interna nader; nader; ringssamhet kost- kommunSCBkassan nader nyckel nyckel Aneby Eksjö Nässjö Sävsjö Tranås Vetlanda 13 174 86 173 94 557 50 447 53 648 81 696 1 607 1 391 12 115 2 265 4 954 10 993 64 1 148 3 126 1 651 14 051 3 106 0 0 0 0 0 0 1 763 5 132 4 592 0 2 992 7 245 1 1 878 1 709 471 176 276 4 023 83 527 50 662 37 368 25 085 48 390 Ersätt- Försäljning till ning av Försäk- verksamringshet till kassan andra kommuner 3 014 216 18 503 0 20 974 0 11 786 151 10 905 332 16 058 4 14 © 2015 Deloitte AB LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2013, Räkenskapssammandrag Den kostnad som Eksjö kommun redovisar i sitt räkenskapssammandrag i de blåmarkerade cellerna påverkar direkt utfallet av LSS-utjämningsavgiften. Det är därför viktigt att alla kostnader rapporteras på rätt rad. Rad nr Verksamhetsblock/-områden Externa varor, tjänster och bidrag Personalkostnader [50-51,53,54, Entreprenad Övriga och köp av huvudverksamhet [464,47, 55x1, [40"ej 401",41, [463] 55x2] 43, 461, 462, 58, 60,"ej 601", 62,64-65] 61, 66-68, Kalkylerad Varor personalomkostnad Löner Bidrag och transfere rin-gar [45] Lokal- och anläggningskostnader Externa Kalkylerade lokalhyro kapitalkostnader r Interna intäkter Externa intäkter Interna kostnader Interna köp Interna och övriga lokalkostnader interna kostnader BRUT T O KO S T NAD Fördelad gemensam verksamhet [601] BRUT T O INT ÄKT Övriga T axor och Externa bostadshyror externa avgifter o lokalhyror intäkter [30, 34 ej 341, [341] [31- 33] 35-36] Kommun SCB nyckel nyckel 70-72,731-734, 76, 787, 788] 2012 V ård , om sorg : äld re och p erson er m ed f u n ktion sn ed sättn in g 31 862 510 Vård och omsorg om äldre 116 509 42 297 12 638 220 7 033 1 268 17 479 950 190 3 127 7 990 209 701 3 819 8 879 18 120 1 044 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) 14 579 5 298 1 536 25 1 008 234 2 225 108 49 491 1 010 26 563 462 1 008 3 472 123 5 065 513 Insatser enligt LSS/SFB 78 196 26 539 2 668 1 072 2 532 17 897 4 873 114 133 904 4 609 139 537 235 806 82 594 1 075 84 710 530 Färdtjänst/riksfärdtjänst 540 VoO: äldre, personer m.funktionsneds., tot. 2013 317 120 55 2 440 152 0 19 3 12 10 27 3 155 30 126 11 167 209 601 74 254 16 897 3 757 10 725 19 399 24 596 1 175 384 4 532 0 13 636 378 956 4 546 10 693 104 312 2 253 121 804 34 906 V ård , om sorg : äld re och p erson er m ed f u n ktion sn ed sättn in g 510 Vård och omsorg om äldre 125 861 45 673 16 449 344 8 754 1 525 18 648 1 216 180 6 222 9 162 234 034 5 865 9 608 17 301 2 132 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) 10 205 3 778 915 144 561 169 1 050 73 38 509 690 18 132 249 451 3 783 500 4 983 513 Insatser enligt LSS/SFB 86 173 29 042 2 700 1 391 1 819 18 960 4 446 81 181 1 148 5 132 151 073 66 1 031 85 336 1 878 88 311 530 Färdtjänst/riksfärdtjänst 8 2 12 -82 32 3 685 46 96 1 143 540 VoO: äldre, personer m.funktionsneds., tot. 24 152 1 372 411 7 797 0 15 016 406 924 6 226 11 090 106 516 4 511 128 343 3 044 324 123 32 2 882 352 222 563 78 616 20 096 4 761 11 486 20 654 F örän d rin g 2012 vs 2013 510 Vård och omsorg om äldre 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) 513 Insatser enligt LSS/SFB 530 Färdtjänst/riksfärdtjänst 540 VoO: äldre, personer m.funktionsneds., tot. 9 352 3 376 3 811 124 1 721 257 1 169 266 -10 3 095 0 1 172 24 333 2 046 729 -819 1 088 -4 374 -1 520 -621 119 -447 -65 -1 175 -35 -11 18 0 -320 -8 431 -213 -557 311 377 -82 7 977 2 503 32 319 -713 1 063 -427 -33 48 244 0 523 11 536 -169 225 2 742 803 3 601 7 3 -23 442 200 0 -11 -1 0 -92 0 5 530 16 0 -30 -10 -24 12 962 4 362 3 199 1 004 761 1 255 -444 197 27 3 265 0 1 380 27 968 1 680 397 2 204 2 258 6 539 15 © 2015 Deloitte AB forts. LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2013, Räkenskapssammandrag Iakttagelse LSS-verksamheten har i förhållande till vård och omsorg en låg andel av fördelade kostnader för gemensamma verksamheter, vilket påverkar negativt i LSS-utjämningen. LSS-verksamheten har en högre intern intäkt än interna kostnader, även detta påverkar negativt i LSS-utjämningen. Det är viktigt att Eksjö kommun säkerställer att allt rapporteras in på rätt rader i räkenskapssammandraget. 16 © 2015 Deloitte AB LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2013, Räkenskapssammandrag – fördelning gemensamma verksamheter Fördelning av gemensamma verksamheter 922 Nettokostnad gemensamma verksamheter 924 Därav debiterat i kolumn M 926 Fördelning i kolumnen kommun nyckel 928 Fördelning i kolumnen SCB nyckel Utjämnings- Utjämnings- Förändring, Förändring, året 2014 året 2015 tkr % 35 942 38 523 2 581 7,2% 904 1 095 191 21,1% 35 038 37 428 2 390 6,8% Iakttagelse Kostnaderna för gemensamma verksamheter har ökat mellan Räkenskapsrapporteringarna 2012 (utjämningsåret 2014) och 2013 (utjämningsåret 2015). Eksjö kommun bör säkerställa att kostnader för gemensamma verksamheter fördelas ut korrekt på respektive verksamhet. 17 © 2015 Deloitte AB LSS-utjämningen i Eksjö kommun år 2012 till år 2013, Nyckeltal för funktionshinderomsorgen tabell 8C Eksjö kommun redovisar att andelen kostnader för LSS-verksamheten av den samlade funktionshinderomsorgen är 39,5% för år 2013 och 36,4% år 2012. Hela riket har i genomsnitt LSS kostnader om 67,1% respektive 66,1% för åren 2013 och 2012. Kostnad funktionshinderomsorg totalt varav LSS och SFB, % Hela riket Eksjö kommun Aneby kommun Nässjö kommun Sävsjö kommun Tranås kommun Vetlanda kommun År 2012 År 2013 Förändring, % 66,1% 36,4% 75,2% 59,6% 53,4% 59,4% 58,6% 67,1% 39,5% 77,4% 56,3% 54,7% 71,9% 55,3% -1,0% -3,1% -2,2% 3,3% -1,3% -12,5% 3,3% Iakttagelse Andelen kostnader för LSS-verksamheten av den samlade funktionshinderomsorgen är väsentligt lägre i Eksjö kommun jämfört med rikets genomsnitt samt även vid jämförelse med samtliga närliggande kommuner. Den främsta orsaken till den låga andelen kostnader för LSS-verksamheten är att Eksjö kommun har så stor andel personlig assistans enligt SFB. Enligt förvaltningen har Eksjö kommun sedan ett 15-tal år tillbaka, tagit ett aktivt ställningstagande utifrån brukarnas behov, att ha färre gruppbostäder och mer personlig assistans. © 2015 Deloitte AB 18 Iakttagelser - Summering • Eksjö kommuns grundläggande standardkostnad har ökat med 16,8 % mellan åren, vilket är i nivå med rikets övriga kommuner som har ökat med 16,2%. • Eksjö kommun rapporterar en lägre ökningstakt av insatser och beslut jämfört med ökningen i rikets övriga kommuner. För Eksjö kommuns del är ökningen av standardkostnaden nästan helt hänförlig till ökningen av personlig assistans. • Ökningen av personalkostnadsindex är hänförlig till att Eksjö kommun har ökat sina egna kostnader mer än vad standardkostnaden ökat. • LSS-verksamheten har i förhållande till vård och omsorg en låg andel av fördelade kostnader för gemensamma verksamheter, vilket påverkar negativt i LSS-utjämningen. LSS-verksamheten har en högre intern intäkt än interna kostnader, även detta påverkar negativt i LSS-utjämningen. Det är viktigt att Eksjö kommun säkerställer att allt rapporteras in på rätt rader i räkenskapssammandraget. • LSS-verksamhetens andel av den samlade kostnaden för funktionshinderomsorgen är väsentligt lägre i Eksjö kommun jämfört med rikets genomsnitt och vid jämförelse med samtliga närliggande kommuner. 19 © 2015 Deloitte AB Rekommendationer • Kommunstyrelsen bör tillse att samtliga kostnader hänförliga till LSS rapporteras korrekt i räkenskapssammandraget. I externa löner ska exempelvis både direkta och indirekta lönekostnader för personal som arbetar med LSS-verksamheten ingå. • Kommunstyrelse bör säkerställa att kostnader för gemensamma verksamheter fördelas ut korrekt på respektive verksamhet. 20 © 2015 Deloitte AB Svar på revisionsfrågan: Har Eksjö kommun rättvisande räkenskaper och statistik som underlag för LSS-utjämningen år 2014 och år 2015? • Vi bedömer att det finns risk för att kommunstyrelsen i Eksjö kommun inte redovisar ett rättvisande underlag för LSS-utjämningen. 21 © 2015 Deloitte AB Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte’s more than 210,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte Network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.
© Copyright 2024