Plånboksnyheter 2017

Plånboksnyheter 2017
Privatekonomi
Januari, 2017
Plånboksnyheter 2017
Plånboksnyheter 2017
Begränsad uppräkning av den nedre och övre skiktgränsen för statlig
inkomstskatt, slopat tak för uppskovsbelopp vid försäljning av
privatbostad, ingen ränta på skattekontot och ytterligare breddning av
rut-avdraget, är några av de privatekonomiska nyheterna för 2017
För inkomståret 2017 begränsas uppräkningen av både den nedre och övre skiktgränsen för
statlig inkomstskatt.
Grundavdragen räknas om som vanligt med förändringen av konsumentpriserna. Det innebär att det lägsta
grundavdraget höjs till 19 000 kronor 2017 jämfört med 18 800 kronor 2016 och det högsta grundavdraget blir
34 500 kronor istället för 34 200 kronor. På inkomster över 352 200 kronor blir grundavdraget 13 200 kronor,
200 kronor högre än förra året.
Uppräkningen av både den nedre och övre skiktgränsen, d.v.s. den gräns där man börjar betala statlig
inkomstskatt begränsas genom att de endast räknas om med förändringen av konsumentprisindex (KPI) + 1
procentenhet. Normalt brukar de räknas om med förändringen av KPI + 2 procentenheter. Regeringen har
även föreslagit att uppräkningen av både nedre och övre skiktgränserna ska begränsas även 2018. Det innebär
att det blir fler som kommer att betala statlig inkomstskatt än det annars skulle vara. De som betalar statlig
inkomstskatt betalar också mer än de annars hade gjort.
Ny nedre skiktgräns för uttag av statlig inkomstskatt (20 procent) hamnar på 438 900 kronor jämfört med
430 200 kronor 2016. Det innebär att skatten tas ut vid en månadslön på cirka 37 700 kronor. Pensionärer kan
tjäna lite mer, cirka 39 840 kronor i månaden, innan statlig skatt tas ut.
Ny övre skiktgräns för uttag av statlig inkomstskatt, så kallad värnskatt på ytterligare 5 procent, går vid
638 500 kronor, jämfört med 625 800 kronor 2016. Det innebär att värnskatten börjar tas ut vid en
månadslön på drygt 53 200 kronor. För pensionärer motsvarar det en månadsinkomst på cirka 55 880 kronor.
Pensioner
2017 höjs inkomst- och tilläggspensionerna med 2,8 procent på grund av den så kallade
följsamhetsindexeringen i pensionssystemet. Det innebär en ökning med i snitt 260 kronor efter skatt i
månaden vid en pension på 14 000 kronor.
Garantipensionen höjs med 1,1 procent till följd av förändringen av prisbasbeloppet. För den som endast har
garantipension innebär det cirka 80 kronor mer per månad efter skatt.
Höjd kommunal skatt i 36 kommuner och sänkt i åtta
Den genomsnittliga kommunalskatten ökar marginellt nästa år från 32.10 till 32.12 procent. Av landets
kommuner lämnar de flesta de kommunala skattesatserna oförändrade. Det är endast 36 kommuner som
höjer den och åtta kommuner som sänker den.
2
Plånboksnyheter 2017
Tabell över de sociala avgifterna 2017
Födelseår
- 1937
1938 - 1951
Period
1/1 – 31/12
1/1 – 31/12
Arbetsgivaravgifter 6,15 % *
16,36 % **
Aktiv
6,15 % *
16,36 % **
näringsverksamhet
Egenavgifter
Passiv
24,26 %
24,26 %
näringsverksamhet
Särskild löneskatt
*särskild löneskatt 6,15 %
** ålderspensionsavgift 10,21 % + särskild löneskatt 6,15 %
1952 1/1 – 31/12
31,42 %
28,97 %
24,26 %
Källa: Skatteverket SKV 463 utgåva 21, Fakta för arbetsgivare och företag om Datum, belopp och
procentsatser.
Beskattning av sparande i investeringssparkonto (ISK) och i kapitalförsäkring
Det så kallade kapitalunderlaget ska beskattas med 30 procent av statslåneräntan (SLR) per den 30
november året innan beskattningsåret plus 0,75 procentenheter. Det finns ett golv för räntan som
innebär att den aldrig kan bli lägre än 1,25 procent av kapitalunderlaget. Det är schablonintäkten som ska
beskattas med skattesatsen för inkomst av kapital på 30 procent. Exempel: 2016 beskattades ett
kapitalunderlag på 100 000 kronor med 420 kronor. (SLR 0,65 + 0,75 procent x 100 000 x 30 procent). SLR för
inkomståret 2017 är 0,27 procent. 2017 ska samma kapitalunderlag beskattas med 375 kronor. Detta för att
SLR 0,27 + 0,75 är lägre än golvet 1,25 procent,(100 000 x 1,25 procent x 30 procent).
Höjd beloppsgräns vid avdrag för resor till och från arbetet
Beloppsgränsen för resor till och från arbetet höjs från 10 000 kronor till 11 000 kronor. Det innebär att avdrag
endast medges med belopp som överstiger 11 000 kronor.
Slopat takbelopp för uppskov av privatbostäder
Förändringen gäller för försäljningar som sker av privatbostäder under perioden 21 juni 2016 till 30 juni 2020.
Dessutom kommer metoden för att räkna fram uppskovsbeloppet ändras vid köp av billigare bostad. Dessa
regler tillämpas för försäljningar som sker efter den 31 december 2016. Har försäljning skett under perioden 21
juni till 31 december 2016 tillämpas de om den skattskyldige själv begär det. Det bör dock observeras att den
årliga skatten på uppskovsbeloppet kvarstår (cirka 0,5 procent på hela beloppet). I dagens läge innebär det en
högre ränta på den uppskjutna skatten än vad man i de flesta fall får betala i ränta på vanliga bolån. Den som
kan ta ett banklån till lägre ränta än 3,25 procent tjänar i de flesta fall på att göra det i stället för att begära
uppskov. Åtgärderna är tänkta att öka rörligheten på bostadsmarknaden och därmed frigöra fler bostäder.
Rutavdraget breddas ytterligare
Nu kan du även få rutavdrag för reparationer och underhåll av vitvaror i hemmet. Det är endast
arbetskostnaden som ger rätt till avdraget, inte kostnader för material, resor, installation och service. De
tjänster som omfattas är reparation och underhåll av till exempel tvättmaskiner, torktumlare, kyl, frys,
diskmaskin, spis, ugn och liknande. Reparation och underhåll av köksapparater omfattas inte.
Reglerna gäller för arbeten som utförs och betalas från och med den 1 januari. Även de som bor i hyresrätt har
rätt till avdraget också på maskiner som hyreshusägaren äger under förutsättning att hyresgästen betalat
reparationen.
3
Plånboksnyheter 2017
Det totala taket för skattereduktion för HUS (ROT + RUT) är 50 000 kronor.
ROT-avdragets maximala storlek är 50 000 kronor per person oavsett ålder.
Subventionsgraden för rot är 30 procent av arbetskostnaden och taket är på maximalt 50 000 kronor per år
och person. Det innebär att den maximala skattereduktionen kommer att räknas på ett underlag som är
knappt 167 000 kronor per år.
RUT-avdragets maximala storlek är 25 000 kronor för personer som inte fyllt 65 år vid beskattningsårets
ingång. För de som fyllt 65 år vid beskattningsårets ingång är rut-avdragets storlek 50 000 kronor per person
och år. Subventionsgraden är 50 procent för rut-tjänster.
Tabell över skattereduktion ROT- och RUT 2017
Maximalt totala HUSavdrag per person
(ROT+RUT) 2017
Rut-tjänster
Rot-tjänster
Under 65 år
50 000 kronor
50 % av
arbetskostnaden högst
25 000 kronor
30 % av
arbetskostnaden
högst
50 000 kronor
Över 65 år
50 000 kronor
50 % av
arbetskostnaden
högst
50 000 kronor
30 % av
arbetskostnaden
högst
50 000 kronor
Flerbarnstillägget för det tredje barnet höjs med 126 kronor per månad
Dagens allmänna barnbidrag är 1 050 kronor per barn och månad. Om man har två barn får man ett
flerbarnstillägg på 150 kronor i månaden för det andra barnet och 454 kronor för det tredje barnet. Det är det
sista beloppet som höjs med 126 kronor från 454 till 580 kronor. Har man två barn får man således
sammanlagt 2 250 kronor i månaden och har man tre barn ökar det från 3 754 till 3 880 kronor per månad.
Jämställdhetsbonusen avskaffas från och med 2017
Däremot kommer de gamla reglerna, 50 kronor per bonusdag maximalt 13 500 kronor, gälla för
jämställdhetsbonus som avser tid före den 1 januari 2017. Det innebär att bonus som föräldrar har kvalificerat
sig för före upphävandet fortfarande kan betalas ut enligt den upphävda lagen.
Inkomstgränserna för bostadsbidraget höjs
För en ensamstående förälder innebär det att inkomsten kan uppgå till 127 000 kronor och för makar 63 500
kronor per år (tidigare 117000 respektive 58 500 kronor) innan bostadsbidraget börjar trappas av.
Adoptionsbidraget höjs till 75 000 kronor per barn
Höjningen sker från tidigare 40 000 kronor per barn.
Förbättrad arbetslöshetsförsäkring för deltidsanställda
Regeringen ändrar reglerna för a-kassan så att det blir möjligt att vara arbetslös på deltid och få ersättning
från försäkringen under maximalt 60 veckor. Tidigare kunde en arbetssökande endast få 75 ersättningsdagar
vid sidan om deltidsarbetet. Det innebar att den som tidigare försökte komma tillbaka till arbete kunde bli
tvungen att tacka nej av ekonomiska skäl.
4
Plånboksnyheter 2017
Höjd garantinivå i sjuk- och aktivitetsersättning
Sjukersättning är en ersättning för den som troligen aldrig kommer att kunna arbeta heltid på grund av
sjukdom och som är mellan 30-64 år.
Aktivitetsersättning är ersättning för en ung person som troligen inte kommer kunna arbeta heltid på minst
ett år på grund av en sjukdom, skada eller funktionsnedsättning.
Garantiersättning får den som haft låga eller inga inkomster alls. Garantiersättningen för hel sjuk- och
aktivitetsersättning höjs med 0,05 prisbasbelopp vilket innebär en höjning med 187 kronor per månad före
skatt.
Höjt bostadstillägg för personer med sjuk- och aktivitetsersättning
Ersättningsgraden i bostadstillägget höjs från 93 till 95 procent. Eftersom man kan få bostadstillägg upp till en
bostadskostnad på maximalt 5 000 kronor per månad innebär det som mest 100 kronor mer per månad.
(Förändringen är likadan som den man gjorde för ålderspensionärerna hösten 2015).
Det allmänna tandvårdsbidraget höjs för äldre mellan 65 och 74 år
Tidigare var det 150 kronor per år och det höjs nu till 300 kronor. Detta innebär att personer mellan 65 och 74
år får samma nivå som de som är 75 år och äldre.
Gratis tandvård upp till 21 års ålder
Från och med 2017 förlänger man den avgiftsfria tandvården upp till 21 års ålder från tidigare 19 år.
Höjda energiskatter på bensin och dieselbränsle
Från och med 2017 och framåt kommer skatten på bensin och diesel utöver den normala omräkningen av
energi- och koldioxidskatterna med förändringen av KPI, även räknas upp med ett schablontillägg på två
procentenheter.
Aktuella belopp 2016/2017
2016
2017
Lägsta grundavdrag (låga
inkomster)
18 800
19 000
Lägsta grundavdrag (höga
inkomster)
Högsta grundavdrag
Högsta grundavdrag för personer
som fyllt 65 år vid årets ingång
Lägsta grundavdrag för personer
som fyllt 65 år vid årets ingång
(höga inkomster)
13 000
13 200
34 200
67 000
34 500
67 700
31 700
32 100
430 200
625 800
443 200
36 933
469 300
39 108
438 900
638 500
452 100
37 675
478 100
39 841
Skiktgräns, nedre
Skiktgräns, övre
Brytpunkt, nedre
Brytpunkt nedre, pensionär
5
Plånboksnyheter 2017
638 800
53 233
651 700
54 308
657 500
54 792
670 600
55 883
33 500
34 700
478 551
496 305
44 300
44 800
45 200
45 700
59 300
61 500
162,14
168,16
(styr följsamhetsindexet som
används vid omräkningen av bl. a.
utgående pensioner)
159,37
166,39
Kommunal fastighetsavgift
(maximalt belopp) 0,75 %
7 412
(988 000)
7 687
(1 024 000)
Statslåneränta (SLR) 30 november
0,65%
0,27 %
1,25 %
1,25 %
Brytpunkt, övre
Brytpunkt övre, pensionär
Maximal allmän pensionsavgift
7%
( Avrundas till närmast hela
hundratal, om slutar på 50
närmast lägre hundratal)
Tak för uttag av allmän
pensionsavgift 8,07 IBB
(Inkomstbasbelopp)
Prisbasbelopp
Förhöjt prisbasbelopp
( pensionsrätter )
Inkomstbasbelopp
(Tak för uttag av allmän
pensionsavgift, tak för pensionsgrundandeinkomst (PGI) )
Inkomstindex
(2000 =101,73)
(”Räntan” på
pensionsbehållningen i
inkomstpensionssystemet,
uppräkning av ATP-pensionerna)
Balansindex
Basränta
(Basräntan fastställs av Skatteverket.
Basräntan är alltid lägst 1,25 procent)
6
Plånboksnyheter 2017
Högsta PGI
( 7,5 inkomstbasbelopp )
Lägsta PGI
( 0,423 prisbasbelopp )
Högsta sjukpenninggrundande
inkomst (SGI)
( 7,5 prisbasbelopp )
Per dag
Lägsta SGI
( 0,24 prisbasbelopp )
Per dag
Föräldrapenning, grundnivå
(Lägstanivå barn födda 1/7 2006
eller senare)
Högsta nivå
Studiemedel totalt per vecka
Varav bidrag
Studiemedel 4-veckorsperiod
Varav bidrag
Fortfarande avdragsrätt för privat
pensionssparande för anställda
utan pensionsrätt i anställning
och aktiv näringsverksamhet
Högsta avdrag för
pensionsförsäkring
444 750
(478 250*)
461 250
(496 305*)
18 738
18 950
332 200
336 000
706
714
10 600
10 800
23
23
250
250
180
180
942
2 476
704
9 904
2 816
952
2 504
712
10 016
2 848
Maximalt 35 procent
av lönen upp till
443 000 kronor
(10 prisbasbelopp)
Maximalt 35 procent
av lönen upp till
448 000 kronor
(10 prisbasbelopp)
*Beräkning av PGI
Eftersom egenavgiften (allmän pensionsavgift) på 7 % inte är pensionsgrundande, dras den av från bruttoinkomsten innan PGI
beräknas. Maximal PGI är 7,5 inkomstbasbelopp.
Vad ska du ha i lön för att få maximal PGI?
2016 = 39 879 kronor per månad
2017 = 41 358 kronor per månad
7
Plånboksnyheter 2017
Garantipensionen
Garantipension
Född 1937 eller
tidigare, ogift
PBB 2,1814
Född 1937 eller
tidigare, gift
PBB 1,9434
Född 1938 eller
senare, ogift
PBB 2,13
Född 1938 eller
senare, gift
PBB 1,9
2016
2017
Skillnad
före skatt
8 053
8 144
91
7 174
7 255
81
7 863
7 952
89
7 014
7 093
79
Jens Magnusson, Privatekonom
070-2102267, [email protected]
www.seb.se/privatekonomen
Susanne Eliasson, privatekonomisk analytiker
070-7636588, [email protected]
Jens Magnusson är SEB:s privatekonom. Han bevakar omvärlden utifrån privatpersoners perspektiv
och förklarar, kommenterar och ger råd i frågor som rör privatekonomi och välfärd.
8