A World of Secrecy - Tax Justice Network
AWorldofSecrecy Internationalpoliticalfactorsandsecrecyjurisdictions avJarleAarbakkeTollaksen MasteristatsvitenskapvedUniversitetetiOslo,våren2016 Masteroppgavenertilgjengeligher:http://urn.nb.no/URN:NBN:no-55212 Denneoppgavenundersøkerinternasjonalepolitiskeforholdsomforklaringsfaktorer forhvilkelandsomblirskatteparadiser,ogforgradavfinansielthemmeligholdblant disse.Myeavdentidligereforskningenpådepolitiskeforholdenerundtskatteparadis harrettetoppmerksomhetenmotdenasjonalepolitiskefaktorene,somforeksempel nasjonaleinstitusjoner,politisksystemogrettssystem.Denneoppgaven,derimot,taren nytilnærmingtildenneproblemstillingenvedåundersøkeskatteparadissometglobalt fenomensombøranalyseresutifrainternasjonalepolitiskefaktorer.Medutgangspunkt irådendeinternasjonalepolitisketeorierrundtinternasjonalthierarki,internasjonal avhengighet,geopolitikkogspredningavpolitiskeregimer,utviklerjegidenne oppgavenetteoretiskrammeverkforåstudereihvilkengradinternasjonalepolitiske faktorerkanforklarehvilkelandsomblirskatteparadis,itilleggtilgradavfinansielt hemmeligholdidisseskatteparadisene.Detterammeverkettarutgangspunktiatland blirskatteparadissomenbevisststrategiforåøkesinposisjonoginnflytelseidet internasjonalesystemet,somenformforøkonomisktilkarringsvirksomhet,somen ”race-to-the-bottom”-konkurransestrategi,og/ellerforåutnyttestordriftsfordelersom finnesidetinternasjonalefinanssystemet.Utifradetteteoretiskerammeverketutledes hypoteseromdeinternasjonalepolitiskefaktorenesomtestesidenempiriskeanalysen ioppgaven. Forågjennomføredenempiriskeanalysenkonstruererjegetegetdatasettvedå kombinereulikedatasettfraVerdensbanken,TaxJusticeNetwork,TheTaxFoundation ogCorrelatesofWar-prosjektet,itilleggtilåsamleinnnoedataselvfratilgjengelige kilder.Påbakgrunnavtilgjengeligelisterogindekseridentifiseres56skatteparadiser. Datasettetsombenyttesioppgavendekker202stater,territorierogjurisdiksjoner, hvorav51avdisseerskatteparadis.Deinternasjonalepolitiskefaktorene operasjonaliseressommedlemskapiinternasjonaleorganisasjoner(sommålpå plasseringiinternasjonalthierarki),formeltavhengighetsforholdtilandrestater, regionaleskattesatser,avstandfrainternasjonaltfinanssenterogtetthetav skatteparadisinærgeografiskavstand(sommålpåregionalopphopningav skatteparadiser).Itillegginkluderesnasjonalepolitiskefaktorerogvariablersomfanger oppøkonomiske,geografiskeogdemokratiskeforholdianalysen. Denførstedelenavdenempiriskeanalysenbeståriåundersøkehvilkefaktorersomhar eneffektpåsannsynlighetenforåværeetskatteparadis.Avhengigvariabelidenne delenavanalyseneromlandeter–ellerikkeer–etskatteparadis.Denandredelenav denempiriskeanalysengårettskrittviderevedåsammenlignedeidentifiserte skatteparadisenemedhverandrepåbakgrunnavTaxJusticeNetworksFinancial SecrecyIndex,ogundersøkerdermedhvilkefaktorersomhareneffektpågradav finansielthemmeligholdiskatteparadis.Avhengigvariabelidennedelenavanalysener landetsSecrecyScoreiFinancialSecrecyIndex. Resultateneavdenempiriskeanalysenviserfordetførsteatingenavdeinternasjonale politiskefaktoreneidentifisertidenneoppgaven–plasseringidetinternasjonale hierarkiet,avhengighetsforholdtilandrestater,regionaltskattenivå,avstandfra internasjonaltfinanssenter,ogregionalopphopningavskatteparadis–øker sannsynlighetenforatetlandvilværeetskatteparadis.Dissefaktoreneerdermedikke særliggodeforklaringsfaktorerforhvilkelandsomerskatteparadisidag.De internasjonalepolitiskefaktoreneharhelleringensignifikanteffektpågradavfinansielt hemmeligholdnårskatteparadisenesammenlignesmedhverandre. Resultateneviserfordetandreatselvomdeinternasjonalepolitiskefaktorenejeg undersøkerioppgavenikkeharnoensignifikanteffekt,finnerjegenklarsammenheng mellomflereavdenasjonalepolitiskefaktorene,samtdeikke-politiske landkarakteristikkene,oghvorvidtetlanderskatteparadisellerikkeoggradav finansielthemmelighold.Avdenasjonalepolitiskefaktoreneerdetsærlignasjonale institusjonerogrettssystemsomhareffekt,mensavdeikke-politisketrekkeneved landeneharbådebefolkningsstørrelse,BNPperinnbyggerogomlandeterenøyeller ikkesignifikanteffekt.Landsomervelstyrteogharhøykvalitetpådenasjonale institusjonene,somharetrettssystemmedbritiskopphav(CommonLawsystem)og somharenlitenbefolkningharenhøysannsynlighetforåværeetskatteparadis.Nårjeg sammenlignerskatteparadisenemedhverandrefinnerjegatåhahøykvalitetpåde nasjonaleinstitusjoneneogenlitenbefolkninghengersammenmedhøygradav finansielthemmelighold,mensdetåværeenøyogdetåhahøyBNPperinnbygger hengersammenmedlavgradavfinansielthemmelighold. Fordetsisteviserresultateneatselvomdeinternasjonalepolitiskefaktoreneharlav forklaringskrafthardehøyprediksjonskraft.Detvilsiatdissefaktorenelikevelernyttige foråkunneforutsihvilkelandsomkanutviklesegtilåbliskatteparadisifremtiden,og erderforviktigeåtamedsegnårmanutviklerpolitikkogverktøyforåbekjempe fremvekstenavskatteparadiser.Deinternasjonalepolitiskefaktorenehardermeden praktisknytteverdivedågiretningtilpolitikkutformingforåsørgeforatnyelandikke etablerersegsomskatteparadisitidenfremover. Hvaersådepraktiskeimplikasjoneneavfunneneidenneoppgaven?Resultateneavde empiriskeanalysenepekeriallehovedsakpåatdeterdenasjonalefaktorenesom forklarerhvilkelandsomblirskatteparadis,ogdissejurisdiksjonenesgradavfinansielt hemmelighold.Initiativsomtasforåbekjempeskatteparadisogfinansielt hemmeligholdbørderforrettesmotnasjonaleforhold,ogfokusetbørliggepååpresse disselandenetilåselvgjennomførereformer,hellerennåforsøkeåendrepåde eksternestruktureneskatteparadiseneoperereri.Reformenesombørgjennomføresav skatteparadiseneinnebærerfordetførsteatdeinngåromfattendenettverkav informasjonsutveklingsavtaler,ogfordetandreatdisselandenebegynneråregistrere egentligeeiereisinenasjonaleregistre.Itilleggerdetviktigatandrelandfortsetterå utøvepressforåfåskatteparadistilågjennomførenødvendigereformer,mendisse forsøkenepååpressefremreformermåværevelkoordinerteogmultilaterale.Disse initiativenemåogsåinneholdemulighetertilåsanksjonerelandsomikketar nødvendigegrep,ogjegforeslårioppgavenåinnførefinansielleogkommersielle sanksjonermotikke-samarbeidendelandproporsjonaltmedkostnadenederes skatteparadisaktivitetpåførerandreland.Tilsammenkandissegrepenepressefrem endringervedåsetteenstopperforskatteparadisenesekspanderendevirksomhet,ogta ossetstortskrittnærmerestørrefinansiellåpenhet.
© Copyright 2024