AWorldofSecrecy
Internationalpoliticalfactorsandsecrecyjurisdictions
avJarleAarbakkeTollaksen
MasteristatsvitenskapvedUniversitetetiOslo,våren2016
Masteroppgavenertilgjengeligher:http://urn.nb.no/URN:NBN:no-55212
Denneoppgavenundersøkerinternasjonalepolitiskeforholdsomforklaringsfaktorer
forhvilkelandsomblirskatteparadiser,ogforgradavfinansielthemmeligholdblant
disse.Myeavdentidligereforskningenpådepolitiskeforholdenerundtskatteparadis
harrettetoppmerksomhetenmotdenasjonalepolitiskefaktorene,somforeksempel
nasjonaleinstitusjoner,politisksystemogrettssystem.Denneoppgaven,derimot,taren
nytilnærmingtildenneproblemstillingenvedåundersøkeskatteparadissometglobalt
fenomensombøranalyseresutifrainternasjonalepolitiskefaktorer.Medutgangspunkt
irådendeinternasjonalepolitisketeorierrundtinternasjonalthierarki,internasjonal
avhengighet,geopolitikkogspredningavpolitiskeregimer,utviklerjegidenne
oppgavenetteoretiskrammeverkforåstudereihvilkengradinternasjonalepolitiske
faktorerkanforklarehvilkelandsomblirskatteparadis,itilleggtilgradavfinansielt
hemmeligholdidisseskatteparadisene.Detterammeverkettarutgangspunktiatland
blirskatteparadissomenbevisststrategiforåøkesinposisjonoginnflytelseidet
internasjonalesystemet,somenformforøkonomisktilkarringsvirksomhet,somen
”race-to-the-bottom”-konkurransestrategi,og/ellerforåutnyttestordriftsfordelersom
finnesidetinternasjonalefinanssystemet.Utifradetteteoretiskerammeverketutledes
hypoteseromdeinternasjonalepolitiskefaktorenesomtestesidenempiriskeanalysen
ioppgaven.
Forågjennomføredenempiriskeanalysenkonstruererjegetegetdatasettvedå
kombinereulikedatasettfraVerdensbanken,TaxJusticeNetwork,TheTaxFoundation
ogCorrelatesofWar-prosjektet,itilleggtilåsamleinnnoedataselvfratilgjengelige
kilder.Påbakgrunnavtilgjengeligelisterogindekseridentifiseres56skatteparadiser.
Datasettetsombenyttesioppgavendekker202stater,territorierogjurisdiksjoner,
hvorav51avdisseerskatteparadis.Deinternasjonalepolitiskefaktorene
operasjonaliseressommedlemskapiinternasjonaleorganisasjoner(sommålpå
plasseringiinternasjonalthierarki),formeltavhengighetsforholdtilandrestater,
regionaleskattesatser,avstandfrainternasjonaltfinanssenterogtetthetav
skatteparadisinærgeografiskavstand(sommålpåregionalopphopningav
skatteparadiser).Itillegginkluderesnasjonalepolitiskefaktorerogvariablersomfanger
oppøkonomiske,geografiskeogdemokratiskeforholdianalysen.
Denførstedelenavdenempiriskeanalysenbeståriåundersøkehvilkefaktorersomhar
eneffektpåsannsynlighetenforåværeetskatteparadis.Avhengigvariabelidenne
delenavanalyseneromlandeter–ellerikkeer–etskatteparadis.Denandredelenav
denempiriskeanalysengårettskrittviderevedåsammenlignedeidentifiserte
skatteparadisenemedhverandrepåbakgrunnavTaxJusticeNetworksFinancial
SecrecyIndex,ogundersøkerdermedhvilkefaktorersomhareneffektpågradav
finansielthemmeligholdiskatteparadis.Avhengigvariabelidennedelenavanalysener
landetsSecrecyScoreiFinancialSecrecyIndex.
Resultateneavdenempiriskeanalysenviserfordetførsteatingenavdeinternasjonale
politiskefaktoreneidentifisertidenneoppgaven–plasseringidetinternasjonale
hierarkiet,avhengighetsforholdtilandrestater,regionaltskattenivå,avstandfra
internasjonaltfinanssenter,ogregionalopphopningavskatteparadis–øker
sannsynlighetenforatetlandvilværeetskatteparadis.Dissefaktoreneerdermedikke
særliggodeforklaringsfaktorerforhvilkelandsomerskatteparadisidag.De
internasjonalepolitiskefaktoreneharhelleringensignifikanteffektpågradavfinansielt
hemmeligholdnårskatteparadisenesammenlignesmedhverandre.
Resultateneviserfordetandreatselvomdeinternasjonalepolitiskefaktorenejeg
undersøkerioppgavenikkeharnoensignifikanteffekt,finnerjegenklarsammenheng
mellomflereavdenasjonalepolitiskefaktorene,samtdeikke-politiske
landkarakteristikkene,oghvorvidtetlanderskatteparadisellerikkeoggradav
finansielthemmelighold.Avdenasjonalepolitiskefaktoreneerdetsærlignasjonale
institusjonerogrettssystemsomhareffekt,mensavdeikke-politisketrekkeneved
landeneharbådebefolkningsstørrelse,BNPperinnbyggerogomlandeterenøyeller
ikkesignifikanteffekt.Landsomervelstyrteogharhøykvalitetpådenasjonale
institusjonene,somharetrettssystemmedbritiskopphav(CommonLawsystem)og
somharenlitenbefolkningharenhøysannsynlighetforåværeetskatteparadis.Nårjeg
sammenlignerskatteparadisenemedhverandrefinnerjegatåhahøykvalitetpåde
nasjonaleinstitusjoneneogenlitenbefolkninghengersammenmedhøygradav
finansielthemmelighold,mensdetåværeenøyogdetåhahøyBNPperinnbygger
hengersammenmedlavgradavfinansielthemmelighold.
Fordetsisteviserresultateneatselvomdeinternasjonalepolitiskefaktoreneharlav
forklaringskrafthardehøyprediksjonskraft.Detvilsiatdissefaktorenelikevelernyttige
foråkunneforutsihvilkelandsomkanutviklesegtilåbliskatteparadisifremtiden,og
erderforviktigeåtamedsegnårmanutviklerpolitikkogverktøyforåbekjempe
fremvekstenavskatteparadiser.Deinternasjonalepolitiskefaktorenehardermeden
praktisknytteverdivedågiretningtilpolitikkutformingforåsørgeforatnyelandikke
etablerersegsomskatteparadisitidenfremover.
Hvaersådepraktiskeimplikasjoneneavfunneneidenneoppgaven?Resultateneavde
empiriskeanalysenepekeriallehovedsakpåatdeterdenasjonalefaktorenesom
forklarerhvilkelandsomblirskatteparadis,ogdissejurisdiksjonenesgradavfinansielt
hemmelighold.Initiativsomtasforåbekjempeskatteparadisogfinansielt
hemmeligholdbørderforrettesmotnasjonaleforhold,ogfokusetbørliggepååpresse
disselandenetilåselvgjennomførereformer,hellerennåforsøkeåendrepåde
eksternestruktureneskatteparadiseneoperereri.Reformenesombørgjennomføresav
skatteparadiseneinnebærerfordetførsteatdeinngåromfattendenettverkav
informasjonsutveklingsavtaler,ogfordetandreatdisselandenebegynneråregistrere
egentligeeiereisinenasjonaleregistre.Itilleggerdetviktigatandrelandfortsetterå
utøvepressforåfåskatteparadistilågjennomførenødvendigereformer,mendisse
forsøkenepååpressefremreformermåværevelkoordinerteogmultilaterale.Disse
initiativenemåogsåinneholdemulighetertilåsanksjonerelandsomikketar
nødvendigegrep,ogjegforeslårioppgavenåinnførefinansielleogkommersielle
sanksjonermotikke-samarbeidendelandproporsjonaltmedkostnadenederes
skatteparadisaktivitetpåførerandreland.Tilsammenkandissegrepenepressefrem
endringervedåsetteenstopperforskatteparadisenesekspanderendevirksomhet,ogta
ossetstortskrittnærmerestørrefinansiellåpenhet.