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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
La Universidad Católica de Loja
ÁREA ADMINISTRATIVA
TITULO DE MAGISTER EN AUDITORÍA INTEGRAL
“Examen de auditoría integral al proceso de recaudación del impuesto
predial urbano del I. Municipio de Loja, período comprendido entre 01 de
enero al 31 de diciembre de 2013”
TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA
AUTOR:
Jara Malla, Anny Yomar
DIRECTOR:
Maldonado Quezada, José Rodrigo, Ing.
CENTRO UNIVERSITARIO LOJA
2015
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA
Ingeniero.
José Rodrigo Maldonado Quezada.
DOCENTE DE LA TITULACIÓN
De mi consideración:
El presente trabajo de fin de maestría, denominado: “Examen de auditoría integral al
proceso de recaudación del impuesto predial urbano, del I. Municipio de Loja, período
comprendido entre el 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013”, realizado por la
estudiante Jara Malla Anny Yomar, ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por
cuanto se aprueba la presentación del mismo.
Loja, marzo de 2015
f)……………………………………….
ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
“Yo Anny Yomar Jara Malla, declaro ser autora del presente trabajo de fin de maestría
denominado: “Examen de auditoría integral al proceso de recaudación del impuesto predial
urbano, del I. Municipio de Loja, período comprendido entre el 01 de enero de 2013 al 31 de
diciembre de 2013”, de la Titulación Maestría en Auditoría Integral, siendo el Ing. José
Rodrigo Maldonado Quezada, director del presente trabajo y eximo expresamente a la
Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos
o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos, procedimientos y resultados
vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto Orgánico de
la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice:
“Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones,
trabajos científicos o técnicos y tesis de grado o trabajos de titulación que se realicen con el
apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad.”
f)……………………………………………..
Jara Malla Anny Yomar
1103500904
iii
DEDICATORIA
Dedico esta tesis a mi esposo Fredy Bustamante, quien ha sido un pilar fundamental y un
gran apoyo incondicional y emocional en mi nuevo paso de superación.
A mi madre quien me apoyó durante todo el tiempo de mis estudios.
A mis hijos José Gabriel, Matías Sebastián y a mi bebe que llevo en el vientre, quienes han
sido mi inspiración durante todo este tiempo.
Anny Yomar
iv
AGRADECIMIENTO
Mi especial agradecimiento en primer instancia al Ser Supremo, que me ha sabido guiar en
cada paso de mi vida; impulsándome con su luz a culminar con satisfacción mi trabajo de fin
de titulación.
A mi esposo e hijos quienes con su amor y comprensión han constituido una fuente
inagotable de apoyo tanto moral como económico en el transcurso de mi nuevo paso de
superación.
A mi director de tesis Ing. José Maldonado Quezada, quien a pesar de su agenda laboral,
supo dar parte de su tiempo para revisar mi trabajo y despejar todas mis dudas.
Gratitud para con mis profesores de la maestría quienes me impartieron sus conocimientos
durante el transcurso de mi nueva etapa profesional, adquiriendo así una base teórica –
práctica, la cual la supe aprovechar en el desarrollo de mi trabajo.
A la Dra. Lupe Espejo Jaramillo, Coordinadora de la Maestría de Auditoria Integral, por su
profesionalismo, cordialidad y comprensión me supo guiar en el transcurso de la realización
de mi tesis.
Agradezco al Alcalde del cantón Loja, Dr. José Bolívar Castillo, por haberme permitido
realizar mi trabajo en tan loable institución y haberme facilitado a través de los Directores
Departamentales toda la información requerida para la elaboración de mi trabajo de fin de
titulación. Así mismo agradezco a todas aquellas personas que de una u otra forma me
brindaron su sincero apoyo para la realización del presente trabajo.
Anny Yomar
v
ÍNDICE DE CONTENIDOS
CARATULA ............................................................................................................................ i
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA ............................. ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS .................................................. iii
DEDICATORIA ..................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTO .............................................................................................................. v
RESUMEN ............................................................................................................................. 1
ABSTRACT ........................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 3
CAPÍTULO I ........................................................................................................................... 4
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 4
1.1. Antecedentes de la organización. ................................................................................... 5
1.1.1. Misión. ................................................................................................................. 5
1.1.2. Visión................................................................................................................... 5
1.1.3. Objetivos Estratégicos. ........................................................................................ 5
1.1.4. Estrategias. ......................................................................................................... 6
1.1.5. Políticas de Gestión. ............................................................................................ 6
1.1.6. Estructura orgánica.............................................................................................. 7
1.1.7. Volumen de operaciones e impacto en el entorno. .............................................. 7
1.2. Objetivos y resultados esperados ................................................................................... 9
1.2.1.
Objetivos: ......................................................................................................... 9
1.2.1.1. General .................................................................................................... 9
1.2.1.2. Específicos ............................................................................................. 10
1.2.2.
Resultados esperados. ................................................................................... 10
1.3. Presentación de la memoria.......................................................................................... 10
MARCO REFERENCIAL ..................................................................................................... 12
2.1. Marco teórico. ............................................................................................................... 13
2.1.1.
Marco conceptual de la auditoría integral y los servicios de aseguramiento. .. 13
2.1.2.
Importancia y contenido del informe de aseguramiento. ................................. 13
2.1.3.
Elementos de un Contrato de Aseguramiento................................................. 14
2.2. Descripción conceptual y los criterios principales de todas las auditorías que conforman
la auditoría integral. ...................................................................................................... 15
2.2.1.
Auditoría Financiera........................................................................................ 15
2.2.1.1.Objetivos. ............................................................................................ 16
2.2.2.
Auditoría de Control Interno. ........................................................................... 16
2.2.2.1.Componentes del control interno. ........................................................ 17
2.2.3.
Auditoría de Cumplimiento.............................................................................. 18
vi
2.2.4.
Auditoría de Gestión. ...................................................................................... 18
2.2.4.1. Objetivos: ....................................................................................................... 19
2.3. Proceso de la Auditoría Integral. ................................................................................... 20
2.3.1.
Planeación. ..................................................................................................... 20
2.3.2.
Ejecución. ....................................................................................................... 21
2.3.3.
Comunicación. ................................................................................................ 21
2.3.4.
Seguimiento.................................................................................................... 22
ANÁLISIS DE LA ORGANIZACIÓN ..................................................................................... 23
3.1. Introducción. ................................................................................................................. 24
3.1.1.
Misión, visión, organigrama funcional. ............................................................ 24
3.1.1.1. Misión: .................................................................................................... 24
3.1.1.2.Visión. ...................................................................................................... 24
3.1.1.3.Organigrama funcional. ............................................................................ 24
3.2. Cadena de Valor. .......................................................................................................... 25
3.2.1. Procesos gobernantes. ........................................................................................ 27
3.2.1.1.Nivel político y de decisión: ...................................................................... 27
3.2.1.2.Proceso Normativa y Política de Gestión Territorial. ................................ 27
3.2.1.2.1.Atribuciones y Responsabilidades. .......................................... 27
3.2.1.2.2.Productos: ............................................................................... 27
3.2.2.Procesos básicos o agregadores de valor. ........................................................... 28
3.2.3. Procesos habilitantes......................................................................................... 30
3.2.3.1.Proceso de gestión financiera. ................................................................. 32
3.2.3.2.Proceso gestión de recaudaciones.......................................................... 33
3.3. Importancia de realizar un Examen de Auditoría Integral. ............................................. 34
4.1.Antecedentes. ................................................................................................................ 36
4.1.1.Tema o asunto determinado ................................................................................. 36
4.1.2.Parte responsable: ............................................................................................... 36
4.1.3.Responsabilidad del auditor. ................................................................................ 37
4.1.4.Limitaciones del alcance....................................................................................... 37
4.1.5.Estándares aplicables y criterios .......................................................................... 37
4.1.6.Base legal............................................................................................................. 38
4.1.7.Otras conclusiones. .............................................................................................. 39
4.2. Comentarios, conclusiones y recomendaciones............................................................ 40
4.2.1.Comentarios a la auditoría financiera. .................................................................. 40
4.2.2. Comentarios a la auditoria de control interno. ...................................................... 41
4.2.3. Comentarios auditoría de gestión. ..................................................................... 46
4.2.4. Comentarios a la auditoría de cumplimiento legal. .............................................. 51
vii
4.3.Planificación del proceso de auditoría.. ................................................................... 53
4.3.1.Matriz de calificación de nivel de confianza y riesgo. ............................................ 53
4.4. Plan de implementación de recomendaciones. ............................................................. 53
4.5. Demostración de hipótesis. ........................................................................................... 57
CONCLUSIONES ................................................................................................................ 58
RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 59
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................... 60
viii
RESUMEN
En el presente trabajo se presenta los resultados obtenidos del examen de auditoría integral
realizado al proceso de Recaudación del Impuesto Predial Urbano del Ilustre Municipio de
Loja, en el período comprendiendo entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013.
Con el levantamiento de información y documentación relacionada el proceso mencionado,
se procedió a verificar cada uno de las fases del mismo para dar cumplimiento a los
objetivos planteados. Se presentan por tanto en el informe respectivo los comentarios,
conclusiones y recomendaciones de los hallazgos encontrados de la evaluación llevada a
cabo.
PALABRAS CLAVE: Auditoría integral, auditoría financiera, control interno, cumplimiento,
gestión, responsabilidad.
1
ABSTRACT
In this paper the results of the examination conducted comprehensive audit process
Collection of urban property tax Illustrious Municipality of Loja, comprising the period
between January 1 to december 31, 2013 is presented.
With the information gathering process and related documentation mentioned, we proceeded
to check every one of its phases to comply with the objectives. Presented by both the
respective report comments, conclusions and recommendations of the findings of the
evaluation carried out.
KEY WORDS: Comprehensive audit, financial audit, internal control, compliance,
management, accountability.
2
INTRODUCCIÓN
El examen de auditoría realizado al proceso de Recaudación del Impuesto Predial Urbano
2013, del Ilustre Municipio de Loja,
permitió evaluar los componentes financieros, de
gestión, control interno y cumplimiento legal, con el fin de determinar los aspectos que se
encuentran con novedades en su ejecución.
Para el desarrollo de este trabajo, se distribuyó en cuatro capítulos, que comprenden:
Capítulo I: antecedentes del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja,
su misión, visión, objetivos, estructura organizacional.
Además se incluyó información
general del programa de auditoría integral aplicable al Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal del cantón Loja.
Capítulo II: constituye el marco teórico del proyecto, se da a conocer los principales
conceptos de los diversos tipos de auditoría a nivel financiero, legal, de gestión, así como la
importancia de mantener un sistema de control interno.
Capítulo III: se presenta de manera detallada información del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del cantón Loja, haciendo énfasis en la gestión por procesos,
para ello se revisó el Reglamento Orgánico Funcional por procesos que posee esta entidad.
Aquí se describen los procesos clasificados a nivel: gobernantes, habilitantes, agregadores
de valor con sus respectivas atribuciones y responsabilidades.
Capítulo IV: constituye la parte fundamental del trabajo, ya que se incorpora el informe de
auditoría integral realizado al proceso previamente señalado. Se da a conocer los
principales comentarios, conclusiones y recomendaciones a cada nivel de auditoría.
Las conclusiones y recomendaciones se presentan al final de trabajo y versan sobre todo el
estudio realizado.
Los anexos finalmente, recogen los papeles de trabajo y evidencias que se utilizaron para el
análisis de cada componente y que justifican el trabajo levantado.
3
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1.
Antecedentes de la organización.
El Ilustre Municipio de Loja, actual Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal (GAD), es
un organismo de gobierno local encargado de promover el desarrollo sustentable del cantón
utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica como herramienta de gestión, el
tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la participación ciudadana y el cabal
rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al bienestar material y espiritual de la
colectividad, el fortalecimiento del civismo, la confraternidad, el progreso y la unidad
nacional.
1.1.1. Misión.
De acuerdo al Reglamento Orgánico Funcional por Procesos (ROFP) del Municipio de Loja,
en su capítulo I, se describe la misión, visión, objetivos y políticas que persigue este GAD.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja es una “Institución Autónoma y
Descentralizada que genera, orienta y norma planificadamente el desarrollo cantonal urbano
y rural, dotando de obras de infraestructura y equipamiento básicos con aporte de la
comunidad, ofertando servicios de calidad para elevar el nivel de vida de su población con
igualdad social. Transparencia, potencia los recursos humanos, económicos y naturales,
mediante la gestión financiera nacional e internacional y asume con responsabilidad el
proceso de descentralización.”
1.1.2. Visión.
Transformar al GAD Municipal de Loja, en una Loja para todos líder e innovador, sensible, a
las necesidades de sus habitantes eficaz y eficiente a la prestación de servicios públicos que
fortalezca su identidad, patrimonio cultural y cohesión social, posicionándolo como referente
nacional e internacional de su valor integral.
1.1.3. Objetivos Estratégicos.
Los objetivos que persigue el Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Loja se
encuentran incluidos en el (ROFP) y se describen a continuación:
a)
Contar con procesos que fortalezcan la participación e integración de la comunidad,
vigoricen la identidad local-regional, valoren los aportes de las diversas culturas y
posibiliten generar respuestas innovadoras para el desarrollo del cantón Loja.
b) Generar socializar e implementar políticas e infraestructura que potencien la calidad de
vida.
c)
Disponer y proveer información valorativa y catastral calificada, geo referenciada,
consolidada y confiable de la propiedad inmueble del cantón Loja.
5
d) Contribuir al mantenimiento del orden social y jurídico de la comunidad ejerciendo
control de cumplimiento de ordenanzas y dictámenes municipales.
e)
Facilitar y promover procesos de innovación institucional y de potenciación de las
competencias del talento humano.
1.1.4. Estrategias.
Entre las estrategias que se ha planteado el Gobierno Municipal del cantón Loja, son las que
se indican a continuación:
a)
Propiciar mecanismos de articulación territorial, a lo interno del cantón y hacia a fuera
con los demás cantones de la provincia, la región sur y el país.
b)
Impulsar un desarrollo sustentable, armónico y equilibrado del territorio urbano y rural.
c)
Conseguir un ambiente de calidad, en beneficio de la salud, la sostenibilidad de los
ecosistemas y la conservación de la biodiversidad.
1.1.5. Políticas de Gestión.
Dentro de las políticas de gestión, que se enfoca el Gobierno Autónomo Descentralizado de
nuestro cantón, son las siguientes:
a)
La mejora continua de los niveles de eficiencia y equidad en la prestación de servicios,
se sustentará en un enfoque de sistemas que posibilite identificar y actuar sobre los
indicadores de interrelación de los procesos de gestión.
b)
Los procesos de planificación, ejecución y control de la acción municipal se
potenciarán mediante la participación de la comunidad urbana y rural.
c)
El sistema tributario municipal será universal, progresivo y equitativo.
d)
Se impulsarán
acciones orientadas
a fortalecer los procesos para generar
condiciones de empleo que posibiliten incrementar en forma permanente y progresiva
el poder adquisitivo de la comunidad y las posibilidades de insertarse en mercados
productivos.
e)
La aplicación de criterios uniformes en la gestión municipal se sustentará en procesos
de centralización normativa y desconcentración operativa para acercar los servicios
municipales a la comunidad.
f)
La coordinación, integración y articulación de medios, esfuerzos y acciones con el
Gobierno Central y organismos nacionales e internacionales, públicos y privados de
cooperación, asistencia técnica y crédito, será una constante en el accionar del
Municipio. constante por parte del Municipio.
6
g)
La generación, ejecución, control y evaluación de planes, programas y proyectos se
realiza a través de una proactiva participación de los servidores y servidoras
municipales.
h)
El desarrollo institucional estará orientado a fortalecer las capacidades institucionales
para canalizar y asegurar recursos que garanticen la sostenibilidad municipal, así
como eficiencia y efectividad para satisfacer las demandas de prestación de servicios
municipales.
i)
El sistema de administración del talento humano municipal estará orientado a
incorporar y retener personas con las capacidades requeridas.
1.1.6. Estructura orgánica.
La estructura orgánica del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja,
se describe en el siguiente organigrama:
Figura 1. Organigrama estructural GAD Municipal de Loja, 2013.
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja, 2013.
Elaboración: La autora.
1.1.7. Volumen de operaciones e impacto en el entorno.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja, ofrece a la ciudadanía un
total de 49 trámites los cuales al final del año 2013, le generaron un ingreso de 4,439,870.79
dólares por concepto de impuestos, tasas y contribuciones; recaudación que le ha permitido
7
atender las necesidades de la población lojana en los meses posteriores. Entre los trámites
que la municipalidad pone a consideración de la ciudadanía, se describen en la tabla 1:
Tabla 1. Trámites municipales GAD Municipal de Loja, 2013
TRAMITES MUNICIPALES
1 Aclaratoria de linderos.
2 Acometida de Agua Potable (Compra de Medidor de agua potable).
3 Actualización de informe de traspaso de dominio.
4 Actualización de Planos y del Permiso de Construcción.
5 Adjudicación de Locales en los Centros de Abasto de la ciudad y el cantón.
6 Aprobación de planos para declaratoria de propiedad horizontal.
7 Aprobación de Planos para Edificaciones.
8 Aprobación de Planos para Subdivisión.
9
Atención de denuncias por maltrato animal y agresión por mordedura de
mascotas.
10 Baja de Títulos por concepto de Alcabala y Utilidad.
11 Bajas de Títulos y Devoluciones de Agua Potable/ Alcantarillado.
12 Banco de Medidores y Estudios Hidrosanitarios.
13 Banda Municipal.
14 Cambio de Nombre del Medidor de Agua Potable.
15 Carnet de Ayudantes.
16 Certificado de Afectación.
17 Certificado de Avalúo Catastral.
18 Certificado de no adeudar.
19 Certificado para línea de fábrica o Regulación Urbana.
20 Conexión Domiciliaria de Alcantarillado.
21 Devolución de valores cancelados por concepto de alcabala y utilidad.
22 Exoneración del agua potable para las personas con discapacidad.
23 Exoneración del agua potable para las personas mayores de 65 años.
24 Exoneración del Impuesto Predial para las personas mayores de 65 años.
25 Factibilidad de Agua Potable y/o Alcantarillado.
26 Obra Menor en Mercados.
27 Paso de Servidumbre.
8
28 Permiso de Ausencia en los Centros de Abasto.
29 Permiso de Construcción de Lápidas.
30 Permiso de Construcción Definitivo.
31 Permiso de Funcionamiento.
32 Permiso de Funcionamiento de los Centros de Abastos.
33 Permiso de Funcionamiento para Establecimientos Turísticos.
34
Permiso
de
Funcionamiento
para
Talleres
de
Mecánica,
Cerrajería,
Carpinterías...
35 Permiso de Obras Menores.
36 Permiso para Exhumación (sacar restos de cadáver).
37 Permiso para Inhumaciones.
38 Permiso para la Construcción de Cerramiento.
39 Permiso para ocupación de vía pública (cierre de vía).
40 Permisos para Cremación.
41 Préstamo de Carpas.
42 Préstamo de locales municipales, módulos y bus.
43
Recolección de desechos biopeligrosos de establecimientos de salud:
hospitales, laboratorios, consultorios, dispensarios, clínicas, farmacias.
44 Señalética: permiso para la ubicación del mobiliario urbano.
45 Señalética: permiso para ubicación de carteleras o vallas y paletas publicitarias
46 Señalética: permiso para ubicación de Letreros.
47 Traspaso de Dominio de Predios Rústicos y Urbanos.
48 Uso y servicios en el Parque Recreacional Jipiro.
49 Uso y servicios gratuitos en el Parque Recreacional Jipiro.
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja, 2013.
Elaborado: La autora.
1.2. Objetivos y resultados esperados
1.2.1. Objetivos:
Dentro de los objetivos que se persigue con el presente trabajo, tenemos los siguientes:
1.2.1.1.

General
Realizar un examen de auditoría integral al proceso de recaudación del impuesto
predial urbano que efectúa el Municipio del cantón Loja, correspondiente al período 1
de enero al 31 de diciembre del año 2013.
9
1.2.1.2.

Específicos
Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría integral orientados al proceso de
recaudación del impuesto predial urbano, efectuado por el Gobierno Autónomo
Descentralizado del cantón Loja.

Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de control interno,
el cumplimiento de las principales disposiciones legales y la gestión empresarial de
recaudación del impuesto predial del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón
Loja.

Generar el informe de examen integral y las acciones correctivas.
1.2.2. Resultados esperados.
Dentro de los resultados que persigue con la realización del presente trabajo, son los
siguientes:

Archivo de papeles de trabajo de todas las fases del examen integral

Informe de auditoría

Plan de implementación de recomendaciones
1.3. Presentación de la memoria.
Con el fin de optar por el título de Magister en Auditoría Integral, se presenta este trabajo de
tesis el cual tiene como objetivo realizar el examen de auditoría al proceso de recaudación
del impuesto predial urbano efectuado por el Gobierno Autónomo Descentralizado del
cantón Loja, en el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. Para
poder cumplir con este acometido, se procederá a la revisión, análisis y evaluación de todas
las fases que constituyen el proceso de recaudación; información base que generará los
insumos necesarios para el desarrollo del informe de auditoría, el cual tiene como finalidad
proveer a las autoridades de las herramientas necesarias que apoyen la toma de decisiones
del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja.
Se ha seleccionado el proceso de recaudación del impuesto predial urbano, bajo la premisa
de que constituye uno de los impuestos primordiales que genera ingresos para el GAD
municipal de Loja; de tal manera que la contabilización de dicho ingreso así como las
cuantías cobradas sean de acuerdo a los parámetros establecidos para tal efecto.
Con el examen de auditoría integral, se abordarán temas de auditoría financiera, de
cumplimiento, de control interno y de gestión, claves para establecer las debilidades que
enfrenta el GAD Municipal de Loja, en su proceso de recaudaciones del impuesto predial y
10
con ello elaborar el informe final que permita por medio de los hallazgos encontrados,
generar mejoras en el proceso considerado a evaluarse.
El presente trabajo se encuentra estructurado en cuatro capítulos, que en su generalidad
contienen:
En el presente capítulo en las páginas 4 - 11, se presenta los antecedentes del GAD, donde
se incluye información general de la entidad de su misión, visión, objetivos y políticas; a su
vez se presentan los objetivos que se pretende abordar con el presente trabajo así como
los resultados esperados del examen de auditoría.
Dentro del capítulo II, se hace referencia al marco teórico que respalda el proceso de
auditoría a realizarse, aquí se aborda lo relacionado con: auditoría financiera, de
cumplimiento, de gestión, importancia del informe de aseguramiento, entre otros temas de
relevancia para el desarrollo del presente trabajo.
Por su parte en el capítulo III, se procede con análisis de la institución, incluyendo su visión,
misión, objetivos y estrategias; de la misma manera se incluye la revisión de la estructura
orgánica, así como de los procesos gobernantes, básicos, aquellos que agregan valor y los
procesos habilitantes.
En el capítulo IV se presenta el informe del examen de auditoría realizado al proceso de
recaudación del impuesto predial urbano, se incluye además los principales productos y/o
resultados generados en cada fase de análisis.
Finalmente, se pone en consideración las conclusiones y recomendaciones
que se
generaron de los resultados obtenidos y con la elaboración del presente trabajo de
investigación.
11
CAPÍTULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1. Marco teórico.
2.1.1. Marco conceptual de la auditoría integral y los servicios de aseguramiento.
Conceptualizando la auditoría integral, Blanco (2001) la define como: “proceso de obtener y
evaluar objetivamente en un período determinando evidencia relativa a la siguiente temática:
información financiera, estructura del control interno, cumplimiento de las leyes pertinentes y
la conducción ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos, esto con el
propósito de informar sobre el grado de correspondencia entre la temática y los criterios o
indicadores establecidos para su veracidad.”
Entre los objetivos que se persigue con la auditoría integral, citando a Blanco (2001) son:
a)
Dictaminar sobre si los Estados Financieros tomados en conjunto, se presentan de
forma razonable y de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
b) Dictaminar sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables.
c)
Dictaminar sobre el Control Interno.
d) Dictaminar sobre el desempeño y la gestión en los términos de eficiencia, eficacia y
economía.
De esta manera la auditoría integral permite realizar una evaluación del accionar de una
unidad, departamento, proceso, empresa, etc., a nivel financiero, económico, administrativo,
entre otros. Los resultados de la auditoria por lo tanto permitirán tomar acciones correctivas
de acuerdo a los hallazgos encontrados en la evaluación en cada uno de los ámbitos de
dicha auditoria.
2.1.2. Importancia y contenido del informe de aseguramiento.
De acuerdo a lo que establece la Norma Internacional de Auditoría (NIA), un Contrato de
Aseguramiento para un contador público, el objetivo es evaluar o medir un asunto principal,
que es responsabilidad de otra parte, contra criterios adecuados identificados, y expresar
una conclusión que provea al usuario propuesto un nivel de seguridad sobre dicho asunto
principal. Los contratos de aseguramiento desempeñados por un contador público tienen la
intención de enriquecer la credibilidad de la información sobre un asunto principal mediante
la evaluación de si el asunto está conforme en todos los aspectos importantes con criterios
adecuados, mejorando por consiguiente la probabilidad de que la información satisfaga las
necesidades de un usuario propuesto. A este respecto, el nivel de seguridad provisto por la
conclusión del contador público expresa el grado de confianza que el usuario propuesto
puede tener en la credibilidad del asunto principal.
13
De acuerdo a lo que establece la Norma Internacional de Auditoria NIA 100, existe un rango
amplio de contratos de aseguramiento, que incluye las siguientes combinaciones:

Contratos para reportar sobre un rango amplio de asuntos que cubren información
financiera y no financiera.

Contratos que tienen la intención de proveer niveles altos o moderados de seguridad.

Preparar y dirigir informes en contratos de atestación.

Contratos para informar interna y externamente.

Contratos en los sectores privado y público.
2.1.3. Elementos de un Contrato de Aseguramiento.
Un contrato de aseguramiento contendrá los elementos siguientes:
a)
Implica una relación entre tres partes;
i.
Un contador público.
ii.
Una parte responsable.
iii.
Un usuario propuesto.
b)
Un asunto principal.
c)
Criterios adecuados.
d)
Un proceso de contratación; y
e)
Una conclusión.
Tal como lo indica la norma internacional de auditoría el informe de aseguramiento debe
contener:
a)
Título: en el que se pueda identificar la naturaleza del contrato.
b)
Destinatario: identificando las partes a quienes va dirigido.
c)
Una descripción del contrato y la identificación del asunto, incluyendo el objeto del
contrato, el tema principal y el período de tiempo.
d)
Una declaración para identificar la parte responsable así como la descripción de
responsabilidades del profesional en ejercicio.
e)
Identificación de las normas bajo las cuales fue conducido el contrato; tanto si el
informe identifica o no estándares específicos. El informe incluye una descripción del
proceso del contrato e identifica la naturaleza y la extensión de los procedimientos
aplicados.
f)
Identificación de los criterios; a quien se identifica los criterios contra los que se evaluó
o midió el asunto principal de manera que los lectores puedan entender las bases para
las conclusiones del contador público.
14
g)
Conclusión del auditor; el cual genera conclusiones en torno a la materia evaluada y
transmite un nivel alto de aseguramiento expresado en forma de opinión.
h)
Fecha del informe.
i)
Nombre de la empresa o del auditor y lugar de emisión del informe.
Se debe indicar que a criterio del auditor, éste puede incluir información adicional así como
otras explicaciones que no se entiendan como reservas. Sin embargo se debe tener claro
que no es conveniente redactar información adicional de manera que afecta la conclusión
del auditor.
2.2. Descripción conceptual y los criterios principales de todas las auditorías que
conforman la auditoría integral.
2.2.1. Auditoría Financiera.
La Auditoría Financiera constituye: “El examen (constancia o evidencia soporte dejada
técnicamente en los papeles de trabajo) que se realiza a los estados financieros básicos por
parte de un auditor distinto del que preparo la información contable y del usuario, con la
finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen
mediante un dictamen u opinión, a fin de aumentar la utilidad que la información posee”.
(Sánchez, 2006).
Para Blanco (2001) la auditoría financiera tiene como objetivo “la revisión o examen de los
estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y
del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados
de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee. El informe o dictamen
que presenta el auditor otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros, y por
consiguiente, de la credibilidad de la gerencia que los preparó”.
Por otro lado la auditoría financiera es una de las muchas funciones proporcionadas por las
firmas de contabilidad y auditoría, según el cual la empresa puede emitir una opinión
independiente sobre la información publicada.
Esta auditoría reviste de suma importancia ya que los resultados generados se vinculan
directamente con la administración financiera de una empresa, parte esencial en cualquier
organización.
15
2.2.1.1.Objetivos.
La Auditoría Financiera de acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria (NIA), tiene como
objetivos los siguientes:
1)
Hacer posible al auditor expresar una opinión sobre los estados financieros están
preparados, respecto de todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia
para informes financieros identificado.
2)
La opinión del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario
no puede asumir que la opinión es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de
la entidad ni garantiza la efectividad o eficiencia con que la administración ha
conducido los asuntos de la entidad.
2.2.2. Auditoría de Control Interno.
Mantilla (2005), define a la auditoria de control interno, como un proceso ejecutado por el
consejo de directores, la administración y otro personal de una entidad, diseñado para
proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos, de acuerdo a las
siguientes categorías:

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad en la información financiera

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Los objetivos del control interno se clasifican dentro de tres categorías,
de acuerdo a
Mantilla (2005):
1)
Operaciones; relacionados con el uso efectivo y eficiente de los recursos de la entidad
2)
Información financiera; relacionados con la preparación de los estados financieros
públicos confiables
3)
Cumplimiento; relacionados con el cumplimento de la entidad con las leyes y
regulaciones.
16
2.2.2.1.Componentes del control interno.
Figura 2. Componentes del control interno.
Elaboración: La autora.
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, derivados de la forma
como la administración realiza sus negocios y que se encuentran integrados al proceso
administrativo (Mantilla, 2005). A continuación se describen cada uno de los componentes:
a)
Ambiente de control; proporciona una atmósfera en la cual las personas conducen sus
actividades, sirve como fundamento de los demás componentes, ejerciendo influencia
a la conciencia de control de sus empleados, proporcionando a su vez disciplina y
estructura.
Entre los principales factores se citan: integridad, valores éticos,
competencia de la gente, filosofía y estilo de operación de la administración, filosofía
de los administradores y estilo de operación.
b)
Valoración de riesgos; consiste en la identificación y análisis de los riesgos relevantes
para la consecución de los objetivos, formando una base para la determinación de
cómo deben administrarse los riesgos.
c)
Actividades de control; constituyen las políticas y procedimientos que ayudan a
asegurar que se están llevando a cabo las políticas administrativas y ayudan a
asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la
consecución de los objetivos de la entidad. Estas actividades incluyen: aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, inspecciones, revisión del desempeño
de operaciones, seguridad de activos y segregación de responsabilidades. (Mantilla,
2005).
17
d)
Información y comunicación; Mantilla (2005) manifiesta que cada empresa debe
capturar información pertinente, financiera y no financiera relacionada con las
actividades y eventos tanto internos como externos.
e)
Monitoreo;
esto permite llevar a cabo la revisión y evaluación sistemática de los
componentes y elementos que forman parte de los sistemas. Dicha evaluación debe
conducir a
la identificación de controles débiles, insuficientes o necesarios, para
promover con el apoyo de la gerencia su reforzamiento e implementación.
2.2.3. Auditoría de Cumplimiento.
Este tipo de auditoría constituye: “La comprobación o examen de las operaciones
financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que
se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables.
Para este efecto se debe realizar la revisión de documentos que soportan legal, técnica,
financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados
y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si
dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro
de los objetivos de la entidad” (Blanco, 2006).
Entre los principales objetivos de este tipo de auditoría, se describen:

Determinar la legalidad de las operaciones para establecer si los procedimientos
utilizados en la aplicación de los diferentes sistemas de control fiscal,
están de
acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están
operando de manera efectiva.

Emitir pronunciamientos sobre el acatamiento al ordenamiento jurídico de las
actuaciones financieras, administrativas, económicas o de otra índole realizada por la
entidad sujeto de control, de conformidad con la normatividad y reglamentos que la
rigen.

Instaurar acciones directamente o dar traslado a las dependencias competentes en
caso manifiesta o flagrante violación a la ley o pretermisión de la misma.
2.2.4. Auditoría de Gestión.
Redondo (1996), conceptualiza a la auditoría de gestión como aquella que examina las
prácticas de gestión; no existen principios de gestión generalmente aceptados, que estén
codificados, sino que se basan en la práctica normal de gestión; los criterios de evaluación
18
de la gestión han de diseñarse para cada caso específico, pudiéndose extender a casos
similares; las recomendaciones sobre la gestión han de ser extensas y adaptadas al hecho
fiscalizado, analizando las causas de las ineficiencias y sus consecuencias. Por último, las
auditorías de gestión son aperiódicas.
Tomando en consideración lo que indica el artículo 20 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, la Auditoria de Gestión es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y
evaluar el control interno y la gestión, utilizando para ello recursos humanos de carácter
multidisciplinario, el desempeño de una institución, ente contable o la ejecución de
programas y proyectos con el fin de determinar si dicho desempeño se está realizando o se
ha realizado de acuerdo a principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Por lo
tanto este tipo de auditoría, examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y
medidos de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.
Por otro lado Velásquez, indica que la Auditoria de Gestión “es la evaluación o examen
sistemático de la información administrativa, operativa y financiera presentada por los
administradores de una organización, realizada con posterioridad a su ejecución, esto con el
objeto de obtener evidencia suficiente del grado de eficiencia, eficacia y calidad en el logro
de metas y objetivos planteados”.
Para Blanco (2004), la auditoría de gestión “es el examen que se efectúa a una entidad por
un profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión
en relación con los objetivos generales; su eficiencia como organización y su actuación y
posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe
sobre la situación global de la misma y la actuación de la dirección.”
De esta manera se puede definir a la auditoría de gestión como aquel examen que se
realiza con el fin
de evaluar la efectividad en la gestión de una entidad,
a nivel
administrativo, financiero, operativo, de tal manera que permita que se alcancen los
objetivos institucionales así como las metas previstas en cada área.
2.2.4.1. Objetivos:
Según Blanco (2004) La auditoría de gestión, persigue los siguientes objetivos:

Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.

Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.

Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas
19

Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.

Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la
eficiencia de los mismos.

Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
Es importante recalcar que debido a que la auditoría de gestión examina las prácticas de
gestión, no existen criterios normados al respecto de dicha auditoria, por lo tanto, de
acuerdo a los requerimientos y necesidades de cada caso a evaluarse, el auditor
establecerá los parámetros de valoración apropiados para llevar a efecto la auditoría.
2.3. Proceso de la Auditoría Integral.
2.3.1. Planeación.
Con base al autor Blanco Luna (2003), se expresa a continuación de manera abreviada en
que consiste la fase de planeación:
Esta primera etapa consiste en obtener un conocimiento general de la empresa objeto de
auditoría, el cual incluye información a nivel de la organización, número de operaciones,
proceso contable, etc. La obtención de información se relaciona entre otra con:

La naturaleza del negocio y su cobertura

Sistemas de información vigentes.

Número de empleados

Puntos de interés para la auditoría, problemas frecuentes y pendientes

Número de clientes

Disponibilidad de información financiera y su periodicidad

Manejo de indicadores

Administración, custodia y control de inventarios y activos fijos

Actualización de planes de cuentas y manuales de contabilidad aplicables

Niveles de producción y de capacidad productiva

Leyes, regulaciones y normativa aplicable a la empresa.
Franklin (2007) indica que la planeación involucra los lineamientos de carácter general que
regulan la aplicación de la auditoría administrativa para garantizar que la cobertura de los
factores prioritarios, fuentes de información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y
diagnóstico preliminar, sean suficientes, pertinentes y relevantes.
Dentro de esta etapa citando a Franklin (2007), comprende:
20
1.
2.
Planeación preliminar: en esta fase se incluye:
a.
Visita de observación
b.
Definir fuentes de información
c.
Definir el alcance y objetivos
d.
Identificar las áreas
e.
Elaborar el plan de trabajo
Planeación específica
Una vez realizada la planeación preliminar, en esta etapa es necesario seleccionar y aplicar
las técnicas de recolección que se estimen más viables de acuerdo con las circunstancias
propias de la auditoría, la selección de instrumentos de medición que se emplearán, el
manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para
mantener una coordinación eficaz (Franklin, 2007).
El proceso de planeación por tanto es de vital importancia para cualquier trabajo que se
vaya a realizar, y en términos de los procesos de auditoría aún más, ya que es aquí donde
se definen los pasos y actividades a seguir por parte del auditor con el fin de alcanzar los
objetivos planteados al inicio del proceso de auditoría.
2.3.2. Ejecución.
Es la parte operativa de la Auditoría, de acuerdo con lo planificado y asumiendo cierto grado
de flexibilidad. Pretende obtener la evidencia suficiente y competente. Aquí se identifican las
siguientes fases:
a)
Obtención de evidencia suficiente y competente mediante la ejecución de
procedimientos contenidos en los programas.
b)
Evaluación de resultados de los procedimientos aplicados.
2.3.3. Comunicación.
En esta fase como lo indica Subía (2012), el informe de auditoría integral deberá incluir el
“dictamen correspondiente a la auditoría financiera, la opinión con
respecto a la
razonabilidad de los estados financieros preparados por la empresa. De la misma manera
se debe incluir la evaluación de control interno, del cumplimiento de leyes y regulaciones
que la afectan y el grado de eficiencia, eficacia en la gestión empresarial”. Pág. 52.
21
2.3.4. Seguimiento.
Para describir esta etapa, se remite a lo mencionado por Sotomayor (2008) que en su texto
de Auditoria Administrativa indica:
“Constituye la etapa en donde se verifica que se haya aplicado las recomendaciones
derivadas de la evaluación de la empresa; esta actividad es realizada indistintamente por el
personal que participó en la auditoría o por otro ajeno a ella; este último constituye una
práctica positiva de rotación del personal.
Esta actividad debe ser programada, a pesar de que no existe un tiempo establecido para su
aplicación así como tampoco es obligatorio que su ejecución sea en el corto o mediano
plazo; todo ello dependerá de la naturaleza del tema evaluado y la relevancia o gravedad de
las recomendaciones señaladas en el informe. Sin embargo; es convierte que no se deje de
hacer el seguimiento ya que representa una retroalimentación de la auditoría practicada”.
Es a partir de los resultados de esta etapa que se derivan nuevas medidas, que deberán ser
implementadas luego de su aprobación.
Ante ello el autor menciona la importancia de
solicitar a los empleados el aporte de ideas, proyectos o estudios que permitan mejorar su
funcionalidad; dichas aportaciones se pueden dar de tres formas: espontánea, solicitada y/o
por concurso interno”. Pág. 26.
22
CAPÍTULO III
ANÁLISIS DE LA ORGANIZACIÓN
3.1. Introducción.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja es un organismo de gobierno local
encargado de promover el desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la
Planificación Estratégica como herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los
problemas que le incumben, la participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas:
con el propósito de contribuir al bienestar material y espiritual de la colectividad, el
fortalecimiento del civismo, la confraternidad, el progreso y la unidad nacional.
3.1.1. Misión, visión, organigrama funcional.
A continuación se presenta la misión, visión y organigrama funcional que se encuentra
incluido en el Reglamento Orgánico Funcional por procesos
del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal de Loja, vigente desde agosto del 2013.
3.1.1.1. Misión:
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja es una “Institución Autónoma y
Descentralizada que genera, orienta y norma planificadamente el desarrollo cantonal urbano
y rural, dotando de obras de infraestructura y equipamiento básicos con aporte de la
comunidad, ofertando servicios de calidad para elevar el nivel de vida de su población con
igualdad social. Transparencia, potencia los recursos humanos, económicos y naturales,
mediante la gestión financiera nacional e internacional y asume con responsabilidad el
proceso de descentralización.”
3.1.1.2.Visión.
Transformar al GAD Municipal de Loja, en una Loja para todos líder e innovador, sensible, a
las necesidades de sus habitantes eficaz y eficiente a la prestación de servicios públicos que
fortalezca su identidad, patrimonio cultural y cohesión social, posicionándolo como referente
nacional e internacional de su valor integral.
3.1.1.3.Organigrama funcional.
En este apartado se incluye la estructura orgánica del I. Municipio de Loja, vigente en el año
2013.
24
Figura 3. Organigrama estructural GAD Municipal de Loja, 2013.
Fuente: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja, 2013.
Elaboración: La autora.
3.2. Cadena de Valor.
De acuerdo a lo dispuesto en el Manual Orgánico del Municipio de Loja, a continuación se
presenta la cadena de valor así como el mapa de procesos incluye la clasificación de los
procesos inherentes a este GAD.
25
Figura 4. Cadena de valor.
Fuente: Reglamento Orgánico por Procesos del GAD Municipal de Loja, 2013.
Elaboración: La autora.
Figura 5. Mapa de procesos.
Fuente: Reglamento Orgánico por Procesos del GAD Municipal de Loja, 2013.
Elaboración: La autora.
26
3.2.1. Procesos gobernantes.
Dentro del Manual Orgánico del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, en
su artículo 4 se define a los procesos gobernantes como: “aquellos que orientan la gestión
municipal a través de la formulación de objetivos y políticas con la expedición de normas,
instrumentos y ordenanzas para el funcionamiento de la organización y lo conforman y se
gestiona a través del Sistema Cantonal de Participación Ciudadana, del Concejo Cantonal y
de la Alcaldía”.
El Sistema Cantonal de Participación Ciudadana coordina, planifica, y genera políticas,
planes, programas, proyectos con la Alcaldía, a través del Concejo Cantonal se establecen
las Ordenanzas Municipales y la Alcaldía determina los objetivos, políticas, planes,
programas, proyectos, normas, instrumentos y manuales de gestión.
3.2.1.1.Nivel político y de decisión:
1.
Procesos Gobernantes.
1.1. Gestión Normativa y Política de Territorio.
1.2. Gestión Estratégica Institucional.
3.2.1.2.Proceso Normativa y Política de Gestión Territorial.
El nivel, unidad responsable, atribuciones y responsabilidades son:
Nivel: Político.
Unidad Responsable: Concejo Cantonal.
3.2.1.2.1.Atribuciones y Responsabilidades.
Las atribuciones y responsabilidades del Concejo Cantonal de Loja son las establecidas en
el
artículo
57
del
Código
Orgánico
de
Organización
Territorial,
Autonomía
Descentralización COOTAD.
3.2.1.2.2.Productos:

Comisión de Planificación y Presupuesto.

Comisión de Igualdad y Género.

Comisión de Legislación.

Comisión de Turismo y Medio Ambiente.

Comisión de Servicios Públicos.

Comisión de Tránsito, Transporte Terrestre, Seguridad Vial y Convivencia Ciudadana.

Comisión de Mercados, Abastos y Defensa del Consumidor.
27
y

Comisión de lo Educativo, Cultural y de Deportes.

Comisión de Fiscalización.

Comisión de parroquias, parques, vías y monumentos.
3.2.1.3.Proceso Gestión Estratégica Institucional.
El nivel, unidad responsable, atribuciones y responsabilidades son:
Nivel: Político y de Decisión
Unidad Responsable: Alcaldía.
3.2.1.3.1.Atribuciones y Responsabilidades.
La gestión estratégica institucional deberá facilitar el cumplimiento de las atribuciones y
responsabilidades del Consejo Cantonal y de las establecidas para el Gobierno Municipal en
los artículos 54 y 55 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización COOTAD.
Subordinadas Directas:

Procuraduría Municipal.

Planificación.

Comunicación Social.

Auditoría Interna.

Dirección de planificación

Dirección general de inclusión social y económica

Dirección general de obras públicas, minas y riesgos

Dirección general de gestión territorial

Dirección Administrativa.

Dirección de talento humano y organización

Dirección de tecnologías de la información y comunicaciones

Dirección de justicia y vigilancia.

Seguridad industrial y salud ocupacional.

Compras públicas.

Atención ciudadana.

Secretaria General.
3.2.2.Procesos básicos o agregadores de valor.
Se constituyen en aquellos procesos sustantivos que generan, conducen, coordinan,
ejecutan, controlan y evalúan los productos y servicios relativos a los procesos y
subprocesos destinados a satisfacer las necesidades públicas de los habitantes, a través de
28
vivienda, gestión ambiental, higiene, obras públicas, agua potable y alcantarillado, inclusión
económica, tránsito y transporte; y, terminal terrestre.
A continuación se describen los diversos procesos agregadores de valor, resumidos en la
tabla 1.
Tabla 1. Clasificación procesos agregadores de valor del GAD Municipal de Loja.
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de inclusión social y económica
Gestión de inclusión social
Gestión de turism o
Gestión de inclusión económ ica
Gestión cultural
Gestión de destino
Gestión de generación de empleo
Gestión de educación
Gestión de regulación y control de
turismo
Gestión de comercialización
PROCESOS
Gestión de deportes y recreación
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de obras públicas, regulación y
control minero y riesgos
Gestión de obras de
fiscalización
Gestión de regulación y control
m inero
Gestión de riesgos
Gestión de obras
PROCESOS
Gestión de fiscalización de obras
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de territorio
Gestión de
avaluos y
catastros
Gestión de
avalúos
Gestión de
PROCESOS
catastros
Gestión de uso
de suelos
Gestión de
control de uso de
suelo
Gestión de
permisos
Gestión de
am biente
Gestión de recursos
naturales, parques y
jardines
Gestión ambiental
29
Gestión de
Gestión
higiene y
de centro Gestión de
saneam iento histórico m ovilidad
Gestión de
salubridad
Gestión de
mercados
Gestión de
residuos
sólidos
Gestión de
tránsito
Gestión de
transporte
Gestión
zonal
Zona 1
Zona 2
Zona 3
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos del centro de apyo social municipal
de Loja
Dirección
general del
centro de
apoyo social
m unicipal de
Loja
Gestión técnica de las políticas,
planes y program as de servicios de
salud
Gestión técnica de las
políticas, planes,
program as y
proyectos de
desarrollo
com unitario
Gestión de servicios
Gestión de atención integral
de madres
Gestión de rehabilitación
para niñas, niños y jóvenes
con discapacidad
Gestión de recursos
Gestión de atención a niñas
y niños en situación de
Gestión de hogar de
riesgo
juventudes
Gestión de organización para brindar
servicios de consulta externa
Gestión de atención al
adulto mayor
Gestion de atención médica
PROCESOS
Gestión técnica de las
políticas, planes y
program as de los
centros de atención
Gestión de los pacientes de clíncia en los Gestión terapéutica para
momentos de ingreso y egreso
niños y adolescentes
Gestión de promoción
social
Gestión de campamento
binacional
Gestión de almancen
artesanal
Gestión de comedores
populares
Gestión de atención
terapéutica de recuperación
de alcoholismo y
drogadicción
Piscinas municipales
Gestión de atención integral
infantil
Gestión de acogitamiento
Gestión de atenció para el
adulto mayor de vilcabamba
Fuente: Reglamento orgánico-funcional por proceso GAD Municipal de Loja, 2013.
Elaboración: La autora.
3.2.3. Procesos habilitantes.
Los procesos habilitantes son aquellos que
generan, conducen, coordinan, ejecutan,
controlan y evalúan los productos y servicios relativos y lo conforman el nivel de gestión
institucional, a través de los procesos administrativos, informática, justicia y policía, talento
humano, financiero.
De acuerdo a lo establecido en el Reglamento Orgánico Funcional por Procesos del GAD
Municipal de Loja, vigente en el 2013, los procesos habilitantes se clasifican en dos niveles:
a)
Nivel asesor
b)
Nivel de gestión institucional
En la tabla 2 se presenta la clasificación de los procesos habilitantes a nivel de asesoría.
30
Tabla 2. Clasificación procesos habilitantes a nivel de asesoría del GAD Municipal de Loja.
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de asesoría
Gestión de planificación
PROCESOS
Gestión de procuraduría Municipal
Gestión de desarrollo
Gestión de estudios y normativa
Gestión de proyectos
Gestión de procesos administrativos
Gestión de promoción popular
Gestión de procesos judiciales
Gestión de comunicación
social
Gestión de radio municipal
Gestión de imagen corporativa y
relaciones públicas
Fuente: Reglamento orgánico funcional por proceso GAD Municipal de Loja, 2013.
Elaboración: La autora.
Por otra parte, a continuación en la tabla 3 se presenta la clasificación de los procesos
habilitantes a nivel de gestión institucional, donde se destaca el proceso de Recaudaciones,
en el cual se incluye el proceso objeto de análisis en el presente trabajo.
Tabla 3. Clasificación procesos habilitantes a nivel de gestión institucional del GAD Municipal
de Loja.
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de apoyo
Gestión
administrativa
Gestión
Financiera
Gestión de
Gestión de
desarrollo
tecnologías de
institucional y
la información y
talento humano
comunicaciones
Gestión de
Gestión de
desarrollo
servicios y
Gestión de
institucional y
mantenimientos
presupuesto
talento humano
Gestión de
justicia y
vigilancia
Gestión
Gestión
Gestión
de
de
de
compras
atención
secretaría
públicas
ciudadana
general
Gestión de
desarrollo de
software
Gestión de
comisaría
Gestión de
policía
municipal
Gestión de
Gestión de
inmuebles y
PROCESOS patrimonio
(Gestión de
talento humano
bienes
(Gestión técnica
Gestión de
Gestión de
y bienestar socio
administración de /Gestión de
contabilidad
laboral / Gestión
personal
Gestión de
de
Gestión de
tesorería y
administración
mecánica
coactivas
de personal)
operaciones
logística)
Gestión
de
bodegas
Gestión de
recaudaciones
Gestión de
rentas
Fuente: Reglamento orgánico funcional por proceso GAD Municipal de Loja, 2013.
Elaboración: La autora.
31
3.2.3.1.Proceso de gestión financiera.
Unidad responsable: Dirección financiera.
Subordinadas directas:

Presupuestos

Contabilidad

Tesorería

Bodega

Recaudaciones

Rentas
Dentro de este proceso macro, se incluye el proceso de gestión de recaudaciones, dentro
del cual se presenta el producto de Recaudación del impuesto predial urbano. A
continuación se presenta la estructura de este macro proceso.
3.2.3.1.1.Estructura:
Figura 6. Estructura proceso Gestión Financiera
Elaboración: La autora.
Así mismo se describe la misión y atribuciones de este proceso macro.
32
3.2.3.1.2.Misión.
Impulsar, coordinar y articular la implementación, seguimiento, evaluación de políticas,
planes, programas y proyectos para dotar y administrar recursos financieros en función de
los requerimientos de la planificación institucional.
3.2.3.1.3.Atribuciones y Responsabilidades.
Responsable: Director Financiero
1)
Diseñar,
articular
presupuestos
e
implementar
políticas,
planes,
programas,
proyectos
y
sobre presupuesto, contabilidad, tesorería, coactivas, bodega,
recaudaciones y rentas.
2)
Elaborar propuestas de normas, reglamentos, metodologías y procedimientos para
fortalecer la gestión operativa de los procesos de presupuesto, contabilidad, tesorería,
coactivas, bodega, recaudaciones y rentas.
3)
Monitorear y evaluar las políticas, planes, programas, proyectos y aplicación de la
normativa vigente para la gestión de los procesos de presupuesto, contabilidad,
tesorería, coactivas, bodega, recaudaciones y rentas
4)
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y demás
regulaciones establecidas para la gestión financiera.
5)
Presentar informes de gestión financiera.
3.2.3.2.Proceso gestión de recaudaciones.
Considerando que el examen de auditoría se aplicará al proceso de recaudación del
impuesto predial urbano, a continuación se presenta información inherente a dicho proceso.
Unidad Responsable: Recaudaciones
Subordinadas directas: ninguna
3.2.3.2.1.Misión.
Recaudar los ingresos tributarios, no tributarios, de crédito público y por concepto de
donaciones, regalías, transferencias, venta de bienes y servicios y recuperación de
préstamos.
3.2.3.2.2.Productos.
Los principales productos que se derivan de este proceso son:
1)
Políticas, programas, proyectos de recaudaciones
33
2)
Proyectos de resoluciones de recaudaciones
3)
Informes de ingreso tributarios y no tributarios
4)
Informes de ingreso de crédito público
5)
Indicadores de logro de la gestión de recaudaciones.
3.3. Importancia de realizar un Examen de Auditoría Integral.
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja, constituye una institución
que presta varios servicios a la ciudadanía. La correcta gestión que se realice en dicha
entidad, se evidenciará en la mejora de servicios y atención a la población.
Uno de los procesos generadores de ingreso para la municipalidad lo constituye la
recaudación del impuesto predial, sea a nivel urbano como rural; la efectividad en la gestión
de dicho proceso así como en el cobro correcto del mismo permitirá contar con un cobro
efectivo del impuesto y con ello disponer de información financiera real de este tributo.
Es por ello que se ha considerado llevar a cabo esta investigación que pretende mejorar el
proceso de recaudación del impuesto predial que se genera en el GAD municipal de la
ciudad; para ello se evaluará la información generada a lo largo del ejercicio fiscal 2013.
34
CAPITULO IV
INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO DEL GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN LOJA, PERIODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
4.1.Antecedentes.
4.1.1.Tema o asunto determinado
Al Sr. Alcalde del Municipio del cantón Loja
El presente examen de auditoría integral se realizó al proceso de recaudación del impuesto
predial urbano, dentro del período comprendiendo del 01 de enero al 31 de diciembre del
2013.
Dentro del examen se analizó el cumplimiento de las diversas fases que involucra el
proceso, el tema de recaudación per se, la aplicación adecuada de valores establecidos
para el cobro así como el cumplimiento de funciones por parte de los departamentos que
intervienen en cada etapa del proceso.
Dentro del informe se presentan los principales hallazgos obtenidos, los cuales permitieron
establecer las conclusiones respectivas y con ello las recomendaciones de cada caso.
Así mismo se expone el cronograma para la implementación de recomendaciones,
derivadas del análisis realizado. El desarrollo del examen de auditoría fue elaborado de
acuerdo al siguiente esquema de trabajo:
Figura 7. Planificación de examen de auditoría.
Elaborado: La autora.
4.1.2.Parte responsable:
La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de
los estados financieros, de mantener una estructura efectiva del control interno para el logro
de los objetivos de la institución; así como del cumplimiento de la normativa, leyes,
36
reglamentos que afectan a la institución, el establecimiento de objetivos, metas y programas,
así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente de la institución.
Para la auditoria de control interno, se analizó el diseño,
actualización del sistema de
control interno así como su utilidad para el logro de objetivos institucionales.
Por su parte en la auditoría de gestión, la evaluación se centró en la eficiencia, eficacia y
calidad del cumplimiento de funciones, atribuciones y responsabilidades de los actores que
intervienen en el proceso de recaudación del impuesto predial.
La auditoría financiera evaluó las afirmaciones de veracidad, integridad y correcta valuación
de las cuentas contables que forman parte del componente objeto de análisis. Cabe indicar
que la preparación de la información financiera es responsabilidad de la Administración
Financiera del Municipio, por lo que el estudio se centró en verificar que el proceso contable
y de recaudación se genere de acuerdo a los procesos establecidos y a lo especificado en la
normativa vigente para el sector público.
4.1.3.Responsabilidad del auditor.
La responsabilidad como auditor se limita a expresar opiniones o conclusiones
independientes de cada aspecto evaluado a nivel de control interno, cumplimiento legal y de
gestión.
En base a las observaciones realizadas y bajo las limitaciones encontradas a nivel
administrativo, financiero y operativo, se deja constancia de que los resultados presentados
en el presente informe obedecen a las muestras seleccionadas dentro del proceso de
recaudación del impuesto predial urbano en el período escogido para estudio.
4.1.4.Limitaciones del alcance.
La evaluación y resultados obtenidos en el examen de auditoría se encuentran sustentados
en las muestras seleccionadas para tal efecto.
documentos
La falta de información
a nivel de
institucionales como el POA, plan anual de capacitación, manuales de
funciones, plan de riesgos, limitaron el proceso de evaluación de la gestión de la institución
en temas importantes para el desarrollo y logro de los objetivos institucionales.
4.1.5.Estándares aplicables y criterios
El presente examen de auditoría se realizó de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoría emitidas por el Comité Internacional de prácticas de auditoría del Consejo de
37
Federación Internacional de Contabilidad, aplicables a la auditoria de estados financieros,
control interno, gestión y cumplimiento legal.
En cuanto al control interno, se observa que éste ha sido diseñado adecuadamente y en
términos generales opera de manera correcta; se ha cumplido las principales disposiciones
legales y reglamentarias aplicables al GAD Municipal del cantón Loja.
En la auditoría financiera se incluye el examen, sobre una muestra seleccionada que
respalda el ingreso derivado por cobro del impuesto predial urbano en el año de análisis, la
evaluación de la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados, las
normas de auditoria correspondientes a los estados financieros. La auditoría de gestión por
su lado, se orientó a evaluar la eficiencia, eficacia de la institución en el cumplimiento de los
planes anuales elaborados por la entidad.
La auditoría de cumplimiento, se verificó de
acuerdo a la sujeción de las leyes y regulaciones aplicables para el Municipio tanto de
carácter nacional como aquellas establecidas por la propia institución.
Consideramos que el examen de auditoría integral proporciona una base razonable que
permite fundamentar la opinión emitida por el auditor, así como las conclusiones que versan
sobre cada temática abordada y que constituyen en elementos importantes para la toma de
acciones correctivas para el Municipio de Loja, en pro de mejorar la gestión que se realiza
en el departamento de recaudaciones así como en aquellos aspectos vinculados a toda la
entidad.
4.1.6.Base legal.
La Ilustre Municipalidad del cantón Loja, fue creada mediante acta de fundación el 17 de
febrero de 1822.
Estructura Orgánica.
Nivel directivo.
Concejo Municipal.
Nivel ejecutivo:
Alcaldía de Loja.
Nivel asesor: Coordinación Institucional y vinculación Internacional.

Procuraduría.

Auditoría Interna.

Prospectiva estratégica y Proyectos.

Comunicación Social.
38
Nivel de apoyo: Secretaría General.

Dirección de Informática.

Dirección Financiera.

Dirección Administrativa.

Dirección de Recursos Humanos.
Nivel operativo: Dirección de Gestión Económica.

Dirección de Gestión Social.

Dirección de Gestión Territorial.
Objetivos de la entidad.
1)
Planificar y promover el desarrollo social, económico, ambiental, turístico y cultural del
Cantón para garantizar a la población el acceso equitativo a los bienes y servicios
básicos, de buena calidad, que toda sociedad moderna debe disfrutar.
2)
Coordinar, planificar y ejecutar planes de desarrollo territorial, así como de ocupación y
uso del suelo a nivel urbano y rural, con el objeto de preservar los ecosistemas
naturales y el derecho a vivir en un territorio organizado y menos contaminado.
3)
Garantizar la provisión de los servicios públicos de agua potable y alcantarillado para la
población de los barrios y parroquias del cantón Loja, respetando los parámetros de
economía, seguridad y protección ambiental.
4.1.7.Otras conclusiones.
En relación a los procedimientos aplicados en el proceso así como a la evidencia recabada,
se puede concluir que el Municipio de Loja ha mantenido una estructura efectiva de control
interno orientada a la ejecución de sus operaciones normales, confiabilidad de la
información financiera así como el cumplimiento de regulaciones, leyes y demás normativa
inherente al actuar de los GADS.
En términos de proceso contable, se evidencia que existe un adecuado y correcto proceso
de cargar en las cuentas respectivas los valores de ingreso por concepto del impuesto
predial urbano, razón por la cual no se generan observaciones importantes al respecto.
En el departamento de contabilidad se siguen los procedimientos respectivos para la
generación de los estados financieros de acuerdo a lo que establece la Norma Internacional
de Información Financiera, así como el Código Orgánico de Finanzas Públicas.
39
En las secciones siguientes se presentan los comentarios realizados en función de los
hallazgos observados en cada uno de las fases que intervienen en el proceso seleccionado.
4.2. Comentarios, conclusiones y recomendaciones.
4.2.1.Comentarios a la auditoría financiera.
Hallazgo 1: Error en la aplicación del porcentaje de recargo en el cobro del impuesto predial
urbano.
Al revisar la muestra obtenida de títulos de crédito derivados por el pago del impuesto
predial urbano contra la respectiva ordenanza municipal donde se regula los valores a
cobrar por concepto de este impuesto, así como los descuentos y recargos establecidos, se
encontraron las siguientes diferencias:
 El título de crédito Nro. 430957 de fecha 3/9/2013 registra un valor por predio urbano
de 67,36 en vista de la fecha de pago y según lo que estipula la ordenanza municipal
aplicable para el bienio 2006-2007, el recargo que le corresponde es del 7,49%; sin
embargo
el recargo cobrado es del 10% (6,74 dólares), generándose un valor
desfavorable para el contribuyente de 1.69 dólares.
 El título de crédito Nro. 419687 con fecha 31/10/2013, con valor por impuesto predial del
21,57 dólares, el recargo aplicado y cobrado es el 10% (2,16 dólares), según la
ordenanza, el porcentaje de recargo aplicable es del 8.33%, generando un valor
desfavorable para el contribuyente de 0,36 centavos de dólar.
En base a la revisión realizada, se observa que no se ha dado cumplimiento a lo que
establece la ordenanza municipal que regula el cobro de valores por impuesto predial
urbano. Esto genera error en el valor recaudado y por consiguiente falta de confiabilidad en
la información financiera relacionada con los ingresos.
Existe inobservancia de la NCI 230-01 que versa sobre la determinación de los ingresos,
que en uno de sus párrafos indica:
… Los ingresos de auto gestión estimados en el presupuesto aprobado serán determinados
y recaudados en concordancia con las disposiciones legales de la materia...
Así mismo no se ha cumplido cabalmente las funciones que se estipulan para el área de
recaudaciones, una de las cuales indica:
40
….Recaudar y custodiar los recursos financieros que ingresan por pago de tributos
determinados en la leyes y ordenanzas vigentes…
…Mantener un restricto control de los valores recaudados y documentos en custodio…
Por los hechos relatados, existe una distorsión en el registro del ingreso proveniente del
impuesto predial urbano en el año 2013. Ref. PTACF3 1/1
Conclusión 1:
Las diferencias encontradas al confrontar las copias de los títulos de crédito con la
respectiva ordenanza, se producen por error del recaudador al seleccionar el porcentaje de
recargo a ser aplicado, si bien se trata de valores de diferencias pequeñas, la sumatoria de
estos errores genera un importe mayor de ingreso por cobro indebido.
Recomendación 1:
Al jefe de recaudaciones:
a) Exigir a los recaudadores la revisión de la ordenanza municipal aplicable para el bienio
2006 – 2007 con el fin de que se realice la aplicación correcta de los porcentajes tanto
de descuentos como de recargo.
b) Dispondrá la conciliación diaria de los valores recaudados por el impuesto predial
urbano.
4.2.2. Comentarios a la auditoria de control interno.
Hallazgo 1: Ausencia de código de ética
Se verificó que en la Administración municipal vigente en el período analizado, la Dirección
de Recursos Humanos no dispone de un código de ética, que oriente la conducta del
personal en la ejecución de las responsabilidades, actividades y procesos asignados a cada
funcionario.
Esto deriva en que los funcionarios no se encuentren totalmente comprometidos con la
institución, generando poco involucramiento y participación tendientes a la consecución de
los objetivos institucionales.
Además que incide en que algunos funcionarios desempeñen
funciones diferentes a las asignadas, generando problemas de ambiente laboral en cada
departamento.
Se advierte que esta falta de código de ética, implica inobservancia de la NCI 200-01, que
indica que todo servidor público deberá observar los valores éticos como elementos
41
esenciales del ambiente de control, la administración y de otros componentes del control
interno.
De conversación mantenida con el actual director de Recursos Humanos, el cual indico:
…en la administración anterior no se ha dispuesto la elaboración de un código de ética para
la municipalidad, así como políticas institucionales aplicables a la gestión del talento
humano…
Es importante indicar que el 2014 se procedió al cambio de administración municipal, por lo
tanto el director de recursos humanos es nuevo en el puesto, quien indicó que la institución
ya se encuentra trabajando en la elaboración del correspondiente código de ética.
Ref. PTACC4 1/1
Conclusión 1:
Es de suma importancia que la institución cuente con un documento que norme el
comportamiento y conducta de sus funcionarios, esto con el fin de lograr un trabajo efectivo
enmarcado en el pleno cumplimiento de sus funciones tendientes a la consecución de los
objetivos de la entidad.
Recomendación 1:
Al Alcalde
a. Disponer a la Dirección de RRHH la elaboración del código de ética respectivo, así
como de las políticas institucionales orientadas a la gestión del talento humano.
Al director de Recursos Humanos
a. Coordinar con su equipo la elaboración del código de ética de la municipalidad
b. Elaborar las políticas de gestión de talento humano
c. Supervisar el cumplimiento de lo dispuesto por el Alcalde
A los directores departamentales
a. Participar activamente en la elaboración del código de ética del municipio.
Hallazgo 2: Información desactualizada en fichas catastrales
De acuerdo a la muestra seleccionada de fichas catastrales, se observa que estas no
registran un proceso de actualización permanente, es así que las claves catastrales
11300601504060259600,
1130061457384225500,
42
1130073529003571200,
11300772310519735600
no
poseen
fecha
de
levantamiento
de
información
y/o
actualización.
Una ficha catastral se compone de 16 componentes de información, de éstas las que
corresponden a: propietario, características del terreno, infraestructura, ubicación, área de
construcción, componentes básicos y
componentes complementarios se encuentran
debidamente completas con información en los catastros seleccionados para muestreo.
Por otro lado no existen firmas de responsabilidad a nivel de levantamiento de información,
control, fiscalización y aprobación de cada uno de los catastros.
Existe inobservancia de la NCI 210-07 ‘Formularios y documentos’ que en unos de sus
párrafos indica:
… Las entidades públicas emitirán procedimientos que aseguren que las operaciones y
actos administrativos cuenten con la documentación sustentadora totalmente legalizada que
los respalde, para su verificación posterior.
…Los formularios y documentos que utilicen las entidades públicas proporcionarán
información completa y permitirán eficiencia, economía y transparencia en las operaciones.
En el reglamento orgánico funcional por procesos se define como una de las atribuciones y
responsabilidades del jefe de avalúos y catastros:
…Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y programas de
avalúos y catastros… Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de avalúos
y catastros…
El cumplimiento de las mismas permitirá que se realice un control efectivo del proceso de
recaudación y con ello la implementación de acciones correctivas a tiempo con el fin de
evitar y mitigar los errores presentados.
Ref. PTACC5 1/1.
Conclusión 2:
El no disponer de fichas catastrales actualizadas generaría errores en el proceso de registro
del valor comercial de los bienes inmuebles, con su consecuente afectación a la
determinación del valor correspondiente al predio urbano.
43
Recomendación 2:
Al jefe de avalúos y catastros:
a. Pro-actividad en la generación de planes de acción correctivos aplicados en el corto,
mediano y largo plazo para contrarrestar los errores generados en los catastros y
valores a cobrar.
b. Disponer a los inspectores zonales la revisión de los catastros de cada zona asignada y
su respectiva actualización de información.
c. Disponer a los inspectores zonales se complete los catastros existentes.
d. Realizar una planificación anual en pro de una mejor gestión de los catastros.
Hallazgo 3: Carencia de ajustes a valores cobrados en exceso
En la auditoría financiera se observó que existen valores cobrados erróneamente al
contribuyente por concepto de pago de predio urbano. De conversación mantenida con el
jefe de recaudaciones, se evidenció que no ha existido un proceso de supervisión de las
recaudaciones realizadas, por ende se desconocía de estos errores generados.
Así mismo se deja constancia de la inobservancia de la NCI 230-01 que indica:
…Los valores cobrados indebidamente serán devueltos a los contribuyentes o compensados
con otras obligaciones, siempre que sea posible identificarlos…
Se confirmó que no se ha realizado ningún proceso de devolución y/o compensación a las
cuentas de los contribuyentes afectados por el cobro indebido del impuesto predial del 2013.
Ref.PTACF3 1/1
Conclusión 3:
Se debe realizar el proceso de supervisión permanente en el área de recaudación con el fin
de garantizar el cobro efectivo de los valores generados por impuesto al predio urbano.
Recomendación 3:
Al jefe de recaudaciones:
a. Supervisar y controlar periódicamente el proceso de recaudación.
b. Solicitar informes de conciliación de recaudaciones de manera mensual
Al jefe de sistemas:
a. Solicitar la revisión de las fórmulas ingresadas al sistema Cuenta Única así como los
porcentajes de descuentos y recargos.
44
b. Disponer la parametrización del sistema de acuerdo a la información necesaria para el
cobro del impuesto.
Hallazgo 4: Sistemas informáticos no vinculados
Se observó que el sistema que se utiliza para la recaudación del impuesto predial urbano
denominado “Cuenta única” no se encuentra anexado al sistema contable, esto puede
generar problemas al momento de ingresar la información de recaudación, a pesar que no
se tuvo evidencia para analizar estos datos, existe un problema de riesgo operativo y
tecnológico que se puede generar, el cual debe ser atendido por la administración lo más
pronto con el fin de evitar problemas futuros que afecten la confiabilidad de los estados
financieros.
Es importante que el jefe de sistemas tome en cuenta y cumpla con lo que dispone la NIC
400-02, la cual indica:
Los sistemas de información computarizados se generan de acuerdo a los requerimientos o
necesidades establecidas en cada entidad del sector público, y será necesario que la
máxima autoridad apruebe un PLAN INTEGRAL INFORMATICO, con sujeción a las
disposiciones vigentes. Dicho plan será de carácter obligatorio, independiente del nivel de
complejidad o tamaño de la entidad, además será el que regule y determine el desarrollo
informático de la institución a corto y mediano plazo.
Se realizó una entrevista con el director de informática, el cual indicó:
“El sistema utilizado para el cálculo del impuesto predial urbano 2013 fue el Sistema de
Cuenta Única, este procedimiento de cálculo fue aprobado mediante ordenanza del
Municipio de Loja durante administraciones anteriores a la del Ing. Jorge Bailón Abad y
durante ésta administración no se efectuó ningún cambio a la ordenanza sobre el cobro de
impuestos municipales.
Para el cobro de impuestos del 2013, se migró los títulos del sistema de cuenta única a un
nuevo sistema de nombre GIM, (Gestión de Ingresos Municipales) este sistema entró a
funcionar desde octubre 2012 en lo que se refiere a recaudaciones y rentas.
Los técnicos del departamento de Avalúos y catastros utilizaron el sistema de cuenta única
para el cálculo del impuesto 2013.
45
En el departamento de Rentas se emiten individualmente los títulos del predio urbano 2013
que no constaron en la base de datos general que envía avalúos y catastros a la Dirección
de informática.
Del GIM se pasan los reportes diarios de emisión y recaudación de los cobros realizados
(predio urbano 2013), al departamento de contabilidad para su registro en las cuentas
contables.
“No se puede realizar el proceso contable automático por cuanto el sistema que administra
el departamento de contabilidad le pertenece a la AME y no se puede intervenir en el
mismo, razón por la cual no es posible hasta el momento anexar los sistemas”.
Ref.PTACC6 1/1; PTACC7 1/1.
Conclusión 4:
Los sistemas informáticas de recaudación y contabilización no se encuentran vinculados,
por lo que podría generarse problemas de registro al momento de contabilizar los ingresos
recaudados.
Recomendaciones:
Al Director de sistemas.
a. Solicitar la revisión de los sistemas y la definición de un posible sistema puente.
b. Levantar el documento de necesidades y requerimientos que debería contar los
sistemas de la municipalidad.
c. Gestionar con empresas desarrolladoras de software la posibilidad de diseñar un
sistema puente para anexar los sistemas informáticos-contables.
4.2.3. Comentarios auditoría de gestión.
Hallazgo 1: Ejecución presupuestaria 2013
La Cédula presupuestaria de ingresos del 2013, presenta el valor presupuestado de ingreso
por concepto de impuesto predial urbano, versus el real recaudado, dando los siguientes
resultados:
Asignación inicial
Recaudado
Diferencia
2,189,068.49
1,422,015.51
583,899.04
46
Existe un desfase entre lo presupuestado con lo realmente cobrado del 26,67%, con estos
resultados se evidencia que no existe efectividad al momento de ejecutar el presupuesto, ya
que el mismo fue ejecutado en un 73%. Comparando con los valores ejecutados en el 2012
se observa que en ese año, la ejecución presupuestaria fue más efectiva.
La falta de control y seguimiento de la ejecución presupuestaria por parte de los
responsables asignados genera que no se tomen acciones correctivas a tiempo que
permitan tener un mejor desempeño en la ejecución del presupuesto.
Al respecto se deja constancia de la inobservancia a la NIC 220-04, la cual versa respecto
de:
…El propósito de la evaluación presupuestaria es proporcionar información a los niveles
responsables del financiamiento, autorización y ejecución de los proyectos, programas y
actividades, sobre su rendimiento en comparación con lo planteado, además, debe
identificar y precisar las desviaciones en el presupuesto, para su corrección oportuna.
La máxima autoridad dispondrá que los responsables de la ejecución presupuestaria
efectúen el seguimiento y evaluación del cumplimiento y logro de los objetivos, frente a los
niveles de recaudación óptima de los ingresos y ejecución efectiva de los gastos”.
Ref. PTACG3 1/1; PTACG4 1/1
Conclusión 1:
Existe desviación negativa en un 20% de la ejecución presupuestaria en el rubro de
Impuestos, dentro del cual se incluye el impuesto predial urbano. Es importante que la
autoridad competente
proceda tal como lo indica la NIC correspondiente y con ello
garantizar una mejor efectividad en la ejecución presupuestaria, considerando que los
impuestos constituyen el principal rubro de ingreso corriente para el GAD.
Recomendación 1:
Al jefe financiero
47
a. Asignar formalmente
responsables de control y seguimiento de la ejecución
presupuestaria.
b. Solicitar informes trimestrales sobre el proceso de ejecución presupuestaria al
responsable.
c. Revisar y analizar los informes y tomar las acciones correctivas.
d. Informar al Alcalde las novedades generadas en los informes de seguimiento y control del
presupuesto.
Hallazgo 2: Falta de programas de capacitación para el personal así como del POA
institucional.
Con el fin de evaluar la efectividad en la gestión para el cumplimiento del POA del Municipio
y de cada departamento, se solicitó el documento respectivo; sin embargo el departamento
de RRHH no contaba con este documento, ya que para el año analizado la institución no
dispuso de dicho plan.
Es así que con fecha 18 de octubre de 2012, la Dra. Mercy Guerrero, Jefa de Presupuesto
por medio de memorándum 360-JP-DF-GADML-2012 da a conocer al Alcalde Ing. Jorge
Bailón Abad el Proyecto de Ordenanza del Presupuesto para el año 2013, en el último
párrafo del oficio, pone de manifiesto:
…El valor de la obra pública se determinó en su totalidad, no siendo posible ubicar en sus
respectivas partidas presupuestarias en razón que hasta la fecha no se hace llegar el Plan
Operativo Anual por parte de la dirección de Prospectiva y Proyectos”.
De la misma manera se solicitó los planes general de capacitación que el GAD realiza para
todo el personal así como el plan del departamento de recaudaciones y de avalúos y
catastros, lamentablemente no se tuvo acceso a los mismos en virtud de que dichos
documentos no existieron en el período objeto de estudio.
Ante esto no se pudo obtener la evidencia que permita evaluar el enfoque de capacitaciones
establecido, así como el cumplimiento de dichos planes.
En virtud de lo expuesto, se deja constancia que la entidad a inobservado la NIC 300-04 la
cual indica:
48
“La máxima autoridad de cada entidad dispondrá que los servidores sean entrenados y
capacitados en forma obligatoria, constante y progresiva, en función de las áreas de
especialización y del cargo que desempeñan. La capacitación es un proceso continuo de
orientación - aprendizaje, mediante el cual se desarrollan las habilidades y destrezas de los
servidores, que les permitan un mejor desempeño en sus labores habituales. Puede ser
interna y externa, de acuerdo a un programa permanente, aprobado y que pueda brindar
aportes a la institución. La capacitación es un esfuerzo que realiza la entidad para mejorar el
desempeño de los servidores, por lo tanto, el tipo de capacitación debe estar en relación
directa con el puesto que ocupan”.
El personal de la institución recibirá la capacitación necesaria para el buen desempeño de
sus funciones.
En la selección del personal a capacitarse se considerarán fundamentalmente:
1. La misión y los objetivos de la entidad.
2. Las necesidades de capacitación.
3. El conocimiento requerido para el ejercicio de la función.
4. Las perspectivas de aplicación del nuevo conocimiento en el desempeño de sus
funciones, por parte de la persona seleccionada.
5. Que la designación recaiga en una persona que no haya concurrido anteriormente a
eventos similares”.
Ref. PTACC4 1/1
Conclusión 2:
La falta de documentos institucionales a nivel del POA y del plan de capacitación, limitó el
proceso de revisión y análisis de los datos contenidos en el mismo y que guardan relación
con el proceso examinado.
No se obtuvo evidencia significativa para establecer la
importancia del proceso de recaudación en la planificación anual del municipio así como en
la gestión de capacitación de su talento humano.
Recomendación 2:
Al Alcalde
a. Disponer a los jefes departamentales la elaboración del POA de cada unidad para el
año siguiente.
b. Disponer a los jefes departamentales el levantamiento del programa de capacitación
integral de cada área.
49
c. Disponer a los jefes departamentales la realización del FODA así como el mapeo de
riesgos de cada dependencia.
Al director de recursos humanos
a.
Elaborar las políticas de gestión de talento humano.
b.
Supervisar el cumplimiento de lo dispuesto por el Alcalde.
A los directores departamentales
a. Levantar las necesidades de capacitación del personal a su cargo.
b. Elaborar el POA de cada departamento.
c. Realizar el diagnóstico de su departamento.
d. Identificar los riesgos inherentes a cada área.
Hallazgo 3: Registro de información financiera en fechas posteriores.
Se indagó que en algunos casos los informes de ingreso por cobro del impuesto predial no
fueron contabilizados en el momento de su generación, esto debido a que el sistema donde
se registra el cobro del impuesto predial urbano no se encuentra ligado al sistema contable.
Esto implica que se inobservó la NIC 210-05, misma que indica que las operaciones deben
registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo
relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma
de decisiones.
Si bien el registro contable en promedio se demoraba un día posterior al registro del hecho
económico, se observó que esto no alteraba el resultado mensual del rubro de ingresos por
impuesto predial
Conclusión 3:
Es de suma necesidad que se realicen el proceso de contabilización en el sistema contable
de la entidad de los hechos económicos en el momento que se generan, esto con el fin de
evitar errores en el registro de la información y por ende falta de confiabilidad en los estados
financieros.
Recomendación 3:
Al contador
a. Revisar el proceso de ingreso de información de recaudación del impuesto predial
urbano al sistema contable.
b. Cerciorarse que la información contable guarde relación con lo recaudado diariamente.
50
c. Solicitar al jefe de informática, la revisión de los sistemas existentes para determinar los
riesgos inherentes al manejo de información contable.
4.2.4. Comentarios a la auditoría de cumplimiento legal.
Hallazgo 1: Conciliación de saldos de recaudación del impuesto predial urbano
De la muestra seleccionada en cuanto al cobro del impuesto predial urbano, se observó que
no se lleva a cabo el proceso de conciliación en el área de recaudaciones. Esto genera que
existan errores en los cobros y su consecuente perjuicio para la entidad y/o el contribuyente.
Por lo tanto ha existido inobservancia de la NIC 210-06¸ la cual establece:
Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una
situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de
dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad
sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas
efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias.
La NIC 230-04, indica que: se efectuará una verificación diaria, con la finalidad de
comprobar que los depósitos efectuados sean iguales a los valores recaudados.
El responsable de la gestión financiera y el responsable de las recaudaciones evaluarán
permanentemente la eficiencia, efectividad y eficacia con que se recaudan los recursos y
adoptarán las medidas que correspondan. No existe cumplimiento de esta norma, ya que
no se realizan los procesos de seguimiento respectivos.
Así mismo no se pudo acceder a los informes de resultados u observaciones generadas de
los procesos de supervisión de la recaudación, en vista de la inexistencia de los mismos.
Ante ello se indica lo que estable la misma norma en su párrafo dos y que no ha sido
considerada por parte de la administración municipal:
Los responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas, dejarán constancia por
escrito de los resultados, y en el caso de determinar diferencias, se notificará por escrito a
fin de tomar las acciones correctivas por parte de la máxima autoridad.
51
En vista de ello se generó error en el cobro a los contribuyentes, en el caso de haber
ejercido lo que establece la norma, se pudo haber realizado los ajustes respectivos para
garantizar información financiera confiable.
Ref. PTACF3 1/1
Conclusión 1:
La falta de ejecución del proceso de control en el departamento de recaudaciones, implica la
generación de errores en los valores cobrados, generando por un lado información no
fiable así como malestar en el contribuyente.
Recomendación 1:
Al jefe de recaudaciones
a. Disponer al personal realizar el proceso de conciliación diaria de la recaudación, con el
debido informe levantado para tal efecto.
b. Realizar revisiones sorpresivas de los valores recaudados en función de lo que establece
la ordenanza.
Hallazgo 2: Determinación de ingresos por concepto del impuesto predial
De la muestra seleccionada se observó que existe inconsistencia en los valores cobrados
por impuesto predial urbano. Esto debido a la aplicación incorrecta del valor del recargo
generado en función de la fecha de pago.
Es importante mencionar por tanto que se inobservó la NIC 230-01, misma que indica que la
determinación de los ingresos de autogestión estimados en el presupuesto aprobado serán
determinados y recaudados en concordancia con las disposiciones legales de la materia.
Existe la ordenanza aplicable para el bienio 2006 – 2007 y que para efectos de la presente
auditoría aún estuvo vigente.
En esta se describen los porcentajes aplicables para
descuentos y recargos en el pago del impuesto predial urbano en función del mes en que se
realiza el pago.
Ref. PTACL4 1/1; PTACL5 1/1.
Conclusión 2:
De la evidencia obtenida, se observa que existe error en el cobro del impuesto para los
títulos de crédito 430957 y 419687. El porcentaje de recargo de acuerdo a lo que establece
52
la ordenanza es del 7,49% y 8,33% respectivamente, sin embargo el valor cobrado equivale
al 10% de recargo. Este error genera un cobro mayor del impuesto al contribuyente.
Recomendación 2:
Al jefe de recaudaciones
a. Solicitar la revisión de la ordenanza respectiva para el cobro del impuesto predial
urbano.
b. Realizar revisiones esporádicas a los recaudadores.
Loja, marzo de 2015
Atentamente,
Eco. Anny Yomar Jara Malla
AUDITOR
4.3. Planificación del proceso de auditoría.
4.3.1.Matriz de calificación de nivel de confianza y riesgo.
La matriz de calificación de nivel de confianza y riesgo fue levantada con el Jefe de avalúos
y catastros así como con el jefe del departamento financiero y de informática. En esta se
recogen los elementos claves del proceso con la puntuación respectiva, que permite al final
determinar el riesgo inherente de la entidad a nivel de su control interno. Ref. PTACC2 5/5,
PTACC3 2/2.
4.4. Plan de implementación de recomendaciones.
De acuerdo al examen de auditoría realizado y a los hallazgos encontrados, se presenta el
plan de implementación de mejoras, el cual se ha considerado se debe poner en marcha a
partir del mes de abril del presente año.
53
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES
PLAZOS
MEDIOS DE
VERIFICACIÓN
Actividad
permanente
Resultados evaluación
del personal
Abril de 2015
Oficios de designación
3
Al director de recursos humanos
a. Coordinar con su equipo la elaboración del código
de ética de la municipalidad
b. Elaborar las políticas de gestión de talento
humano
c. Supervisar el cumplimiento de lo dispuesto por el
Alcalde
Inicio de
actividades en
mayo 2015
Actas e informes de
trabajos realizados
4
A los directores departamentales
a. Participar activamente en la elaboración del
código de ética del municipio.
De acuerdo a
cronograma
institucional
previsto para el
efecto
Actas e informes
Actividades
permanentes
Cronograma de trabajo,
documento de
planificación
Oficios de designación
Nro.
HALLAZGOS/RECOMENDACIONES
AUDITORIA FINANCIERA
Hallazgo 1: Error en la aplicación del porcentaje
de recargo en el cobro del impuesto predial
urbano.
1
Al jefe de recaudaciones:
a. Exigir a los recaudadores la revisión de la
ordenanza municipal aplicable para el bienio 2006 –
2007 con el fin de que se realice la aplicación
correcta de los porcentajes tanto de descuentos
como de recargo.
b. Dispondrá la conciliación diaria de los valores
recaudados por el impuesto predial urbano.
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
Hallazgo 1: Ausencia de código de ética
2
Al Alcalde
a. Disponer al departamento de RRHH la
elaboración del código de ética respectivo, así como
de las políticas institucionales orientadas a la gestión
del talento humano.
Hallazgo 2: Información desactualizada en fichas
catastrales
5
Al jefe de avalúos y catastros:
a. Pro-actividad en la generación de planes de
acción correctivos aplicados en el corto, mediano y
largo plazo para contrarrestar los errores generados
en los catastros y valores a cobrar.
b. Disponer a los inspectores zonales la revisión de
los catastros de cada zona asignada y su respectiva
actualización de información.
c. Disponer a los inspectores zonales se complete
los catastros existentes.
d. Realizar una planificación anual en pro de una
mejor gestión de los catastros.
54
FIRMAS
Hallazgo 3: Carencia de ajustes a valores
cobrados en exceso
6
Al jefe de recaudaciones:
a. Supervisar y controlar periódicamente el proceso
de recaudación.
b. Solicitar informes de conciliación de
recaudaciones de manera mensual
Actividades
permanentes
Cronograma de trabajo,
documento de
planificación
Oficios de designación
Abril a junio de
2015
Documento con mapeo
de necesidades
Informes de revisión de
sistema
Actividades
permanentes
Informes
Oficios
Hallazgo 4: Sistemas informáticos no vinculados
7
Al Director de sistemas.
a. Solicitar la revisión de los sistemas y la definición
de un posible sistema puente
b. Levantar el documento de necesidades y
requerimientos que debería contar los sistemas de la
municipalidad.
c. Gestionar con empresas desarrolladoras de
software la posibilidad de diseñar un sistema puente
para anexar los sistemas informáticos-contables.
AUDITORIA DE GESTIÓN
Hallazgo 1: Ejecución presupuestaria 2013
8
Al jefe financiero
a. Asignar formalmente responsables de control y
seguimiento de la ejecución presupuestaria.
b. Solicitar informes trimestrales sobre el proceso de
ejecución presupuestaria al responsable.
c. Revisar y analizar los informes y tomar las
acciones correctivas.
d. Informar al Alcalde las novedades generadas en
los informes de seguimiento y control del
presupuesto.
Hallazgo 2: Falta de programas de capacitación
para el personal así como del POA institucional.
55
9
Al Alcalde
a. Disponer a los jefes departamentales la
elaboración del POA de cada unidad para el año
siguiente.
b. Disponer a los jefes departamentales el
levantamiento del programa de capacitación integral
de cada área.
c. Disponer a los jefes departamentales la
realización del FODA así como el mapeo de riesgos
de cada dependencia.
10
A los directores departamentales
a. Levantar las necesidades de capacitación del
personal a su cargo
b. Elaborar el POA de cada departamento
c. Realizar el diagnóstico de su departamento
e. Identificar los riesgos inherentes a cada área
11
Al director de recursos humanos
a. Elaborar las políticas de gestión de talento
humano
b. Supervisar el cumplimiento de lo dispuesto por el
Alcalde
sep-15
Memorandos
Oficios
Informes
sep-15
Documentos de trabajo
POA por departamentos
Documento de
diagnóstico
Documento de
levantamiento de
riesgos
Documento de políticas
jun-15
Hallazgo 3: Registro de información financiera en
fechas posteriores.
12
Al contador
a. Revisar el proceso de ingreso de información de
recaudación del impuesto predial urbano al sistema
contable.
b. Cerciorarse que la información contable guarde
relación con lo recaudado diariamente.
c. Solicitar al jefe de informática, la revisión de los
sistemas existentes para determinar los riesgos
inherentes al manejo de información contable.
Actividades
permanentes
Actas de novedades
Actividades
permanentes
Resultados evaluación
del personal
Actividades
permanentes
Actas de novedades
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO LEGAL
Hallazgo 1: Conciliación de saldos de
recaudación del impuesto predial urbano
13
Al jefe de recaudaciones
a. Disponer al personal realizar el proceso de
conciliación diaria de la recaudación, con el debido
informe levantado para tal efecto.
b. Realizar revisiones sorpresivas de los valores
recaudados en función de lo que establece la
ordenanza.
14
Hallazgo 2: Determinación de ingresos por
concepto del impuesto predial
Al jefe de recaudaciones
a. Solicitar la revisión de la ordenanza respectiva
para el cobro del impuesto predial urbano
b. Realizar revisiones esporádicas a los
recaudadores
56
4.5. Demostración de hipótesis.
En base al cumplimiento de los objetivos planteados en el presente trabajo, se desarrolla el
proceso de demostración de hipótesis, la cual consistía en realizar la evaluación integral de
los aspectos financieros, de control interno, cumplimiento y gestión del proceso de
Recaudación del Impuesto Predial Urbano que se genera en el Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del catón de Loja, en el período comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2013.
Para este efecto se planificó las fases y actividades propias de todo proceso de auditoría, a
partir de éstas se
estableció el cronograma de trabajo y con ello el levantamiento de
información necesaria para abarcar el análisis de los componentes antes indicados en la
auditoría integral.
De la evaluación realizada se obtuvo información relevante para la consecución de los
objetivos, dando respuesta al planteamiento de la hipótesis planteada.
57
CONCLUSIONES
Del trabajo realizado se desprenden las siguientes conclusiones:
1.
El examen de auditoría integral realizado al proceso seleccionado, permitió determinar
las falencias más relevantes en la gestión de dicho proceso así como en el
cumplimiento de la normativa vigente para el efecto.
2.
Con el desarrollo del examen de auditoría se abarcó el desarrollo de los objetivos
específicos planteados en el proyecto de trabajo de fin de maestría, puesto que se
procedió a elaborar el informe de auditoría en base a la planificación general y
específica realizada para abordar todas las fases del proceso de auditoría integral.
3.
Toda institución pública como privada es consciente de la importancia de llevar a cabo
procesos de auditoría en sus organizaciones, con el fin de corregir aquellos elementos
débiles y generar un proceso de mejoramiento continuo.
4.
No se pudo acceder a documentos bases institucionales tales como el Plan Operativo
Anual, programa de capacitación, documento de riesgos; esto impidió realizar una
evaluación efectiva de la gestión de la institución en relación con el proceso examinado.
5.
Los procesos de auditoría a cualquier nivel son sustanciales en pro de ser generadores
de elementos necesarios para el análisis y toma de decisiones en toda organización.
No se debe considerar los exámenes de auditoría como procesos que buscan como fin
encontrar culpables, sino más bien como herramientas tendientes a la mejora de las
organizaciones.
6.
El
informe de auditoría constituirá una herramienta orientativa y guía para los
departamentos involucrados en el proceso de recaudación del impuesto predial urbano
del
GAD municipal
del cantón Loja, puesto que ha sido realizada en base a
información recabada en cada uno de los aspectos que forman parte del proceso y que
evidencian la realidad de la ejecución del mismo dentro del período analizado.
58
RECOMENDACIONES
Luego de haber emitido las conclusiones del trabajo realizado, me permito hacer las
siguientes recomendaciones:
1.
Revisar la ordenanza vigente del bienio 2006-2007 con el fin de actualizar aquellos
aspectos que sean necesarios de acuerdo a las necesidades del GAD Municipal del
cantón Loja, y a los cambios que se han generado en últimos años a nivel de los
predios en la ciudad de Loja.
2.
Elaborar un programa de trabajo para los inspectores zonales con el fin de garantizar
que las fichas catastrales se encuentren debidamente actualizadas conforme los
requerimientos de la entidad.
3.
Es importante que se realicen procesos de supervisión y control en cada fase del
componente examinado, esto debe ser responsabilidad de los jefes departamentales y
debe ser cumplida a cabalidad, con el fin de garantizar un efectivo cobro de impuestos,
mitigando con ello la generación de errores en el proceso de recaudación.
4.
Levantar las necesidades de capacitación a nivel de todo el personal, esto con el fin de
mitigar el riesgo operativo y de incumplimiento de las normativas inherentes al proceso
evaluado en este trabajo.
5.
Es importante que se revise el proceso de rotación de personal, en caso de no existir
se debe determinar un proceso de promoción interna, esto con el fin de mitigar los
problemas de concentración de funciones y con ello evitar errores en la ejecución del
proceso.
6.
La unidad de auditoría interna, debe llevar a cabo exámenes de auditoría integral a
varios componentes dentro del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Loja, esto debería hacerse de manera periódica (al menos una vez al año), de
la información que se recopilo se evidencia que en el año 2008 se realizó un proceso
de auditoría.
59
BIBLIOGRAFIA
 Blanco, Y. (2006): Normas y procedimientos de auditoría integral. Bogotá. Colombia
ECODE Ediciones.
 Enrique, B. (2007): Auditoría Administrativa. México, Pearson.
 Espinoza, M. Guía de auditoría de cumplimiento. Loja. Ecuador. Ediloja.
 Franklin, E. (2007): Pruebas selectivas en la auditoría. Colombia. ECOE Ediciones.
 IASB International Accounting Standards Board. J.d (2013).
 Legislación de contabilidad gubernamental. Corporación de Estudios y Publicaciones.
UTPL.
 Mantilla, S. (2005): control interno informe COSO. ECOE Ediciones. Bogotá. Colombia.
 Redondo, R. (1996): Auditoría de Gestión. Documento de trabajo.
 Sánchez, G. (2006): Auditoría de Estados Financieros. Pearson educación. México
 Sotomayor, A. (2008): Auditoría Administrativa. México. McGraw Hill.
 Subía J. (2011). Marco conceptual de auditoría integral. Loja. Ecuador. Ediloja.
 Van Horne y otros (2002): Fundamentos de administración financiera. México. Pearson
Education.
 Velásquez, M. Guía de auditoría de gestión. Loja. Ecuador. Ediloja.
 Velásquez y Zaldumbide, M. (2011). Guía didáctica de auditoría financiera II. Loja.
Ecuador. Ediloja.
Base legal
1. Reglamento Orgánico Funcional por Procesos 2013.
2. Orgánico Estructural.
3. Normativa Control Interno del Sector Público.
4. Ordenanza que regula la determinación, Administración y Recaudación de Impuestos a
los Predios Urbanos para el bienio 2006 – 2007, de la ciudad de Loja.
5. Código Orgánico de Ordenamiento Territorial, Autonomía y Descentralización COOTAD
Web site:
www.loja.gob.ec (Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Loja.)
60
Autorizaciones
1. Autorización de I. Municipio de Loja
2. Oficio de solicitud de desarrollo de trabajo
3. Listado de personal en funciones año 2013
1)
61
2)
62
3)
63
4)
Cargo
Responsable
Director Financiero
Lic. Marcelo Sánchez Albarracín
Jefe de contabilidad
Dr. Marco Moncayo González
Jefe de presupuesto
Dra. Mercy Guerrero
Dra. Consuelo Sánchez /Dra. Mercy
Jefe de recaudaciones
Guerrero
Jefatura de avalúos y
catastros
Arq. Galo Escarabay Ludeña
Jefatura de informática
Ing. Roberto Jácome Galarza
Jefatura de rentas
Lic. Franklin Bejarano
64
PAPELES DE TRABAJO
a. Papeles de trabajo
PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE AUDITORIA
REF
Nro. PT
FOLIO
PA
1
1/1
AUDITORIA FINANCIERA
ACF
Planificación específica
ACF1
2
1/1
Matriz de confianza y riesgo
ACF2
3
1/1
Cédula analítica recaudación impuesto predial
ACF3
4
1/1
Cedula analítica determinación impuesto predial
ACF4
5
1/4
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
ACC
Planificación específica
ACC1
6
2/2
Cuestionario de control interno
ACC2
7
1/5
Lista de verificación y calificación de riego
ACC3
8
1/2
Cédulas narrativas fichas catastrales
ACC4
9
1/1
Cédula analítica (fichas catastrales)
ACC5
10
1/1
Cédula narrativa sistemas
ACC6
11
1/1
Cédula narrativa (sistema cuenta única)
ACC7
12
1/1
AUDITORIA DE GESTION
ACG
Planificación específica
ACG1
13
1/1
Matriz de confianza y riesgo
ACG2
14
1/1
Cédula narrativa
ACG3
15
1/1
Cedula analítica ejecución presupuestaria
ACG4
16
1/1
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO LEGAL
ACL
Planificación específica
ACL1
17
1/1
Matriz de confianza y riesgo
ACL2
18
1/1
Cédula narrativa
ACL3
19
1/1
ACL4
20
1/1
ACL5
21
1/1
Cédula narrativa porcentajes
descuento/recargo
Cédula analítica porcentajes de
descuento/recargo
66
DENOMINACIÓN
MARCAS
Verificado
^
Comparado
√
Indagado
I
Observado
*
Comprobado
≠
Inspeccionado
ɸ
Confirmado
©
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla Revisado por:
67
CÓDIGO
PA
1/1
ENTIDAD
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE
AUDITORIA:
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICI DEL 01 DE ENERO DEL 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
O FISCAL:
1. OBJETIVO / ALCANCE
- Evaluar el sistema de control interno a través de los cinco componentes del
control interno
- Determinar los riesgos de auditoría
- Elaborar los programas de auditoría a la medida para los diferentes componentes
2. CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACION ESPECIFICA
Nro.
1
2
3
4
5
6
7
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
Elaborar y aplicar el cuestionario
de control interno para el personal
del área relacionado con el ACC2
proceso de recaudación del
impuesto predial urbano
Elaborar
cédulas
narrativas
respecto de los puntos débiles del
control interno
Realizar la lista de verificación y
calificación de riesgo de los
componentes del control interno
Planificación específica auditoría
financiera
Planificación específica auditoría
de gestión
Planificación específica auditoría
de control interno
Planificación específica auditoría
de cumplimiento legal
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE
Elaborado
Anny Yomar Jara Malla
por:
Revisado por:
Auditoría de control
interno
ACC2
Auditoría de control
interno
ACC3
Auditoría de control
interno
ACF1
Auditoría Financiera
ACG1
Auditoría de Gestión
ACC1
ACL1
FECHA
15/12/2014
68
ENFOQUE
Auditoría de control
interno
Auditoría de
Cumplimiento Legal
FIRMA
PROGRAMACIÓN ESPECÍFICA AUDITORIA FINANCIERA
CÓDIGO
ACF 1/1
ENTIDAD
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
AUDITORIA:
EJERCICIO
FISCAL:
OBJETIVOS
IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
1
Cerciorarse que los estados fnancieros se elaboran en base a las cifras de los
registros contables del componente examinado
2
Verificar que existan las cifras correspondientes al proceso de recaudación del
impuesto predial urbano
3
Verificar la correcta presentación de los estados financieros en relación a los
rubros que forman parte del proceso examinado
Verificar que las cuentas relacionadas con el proceso examinado, tengan un
adecuado tratamiento contable
NRO.
PROCEDIMIENTOS
REF
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE
CUMPLIMIENTO
Solicité los estados financieros con corte
1
a diciembre 2013
ACF5, ACF6
18/12/2014
Solicité una muestra de facturas emitidas
2
por cobro de predio urbano
Elaboré las cédulas analíticas en relación
a la determinación y cobro del impuesto
3
predial urbano
ACF2, ACF3
Solicité a la dirección financiera los
asientos contables del componente
No se tuvo
4
examinado
acceso
Comprobe los valores ingresados al
5
sistema para el cobro
20/01/2015
GENERALES
Comunicar los resultados parciales de la
1
aplicación de los procedimientos
Identifique los principales hallazgos a
2
nivel de la auditoría financiera
03/02/2015
Propuse recomendaciones en base a las
causas identificadas de los problemas
3
encontrados.
05/02/2015
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
4
69
CÓDIGO
ACF2 1/1
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
AUDITORIA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
PREDIAL URBANO
SUMAN
1 ¿Se elaboran estados financieros mensuales?
¿Existen reportes diarios de las recaudaciones
2 realizadas?
¿Se realizan arqueos de caja diarios de las
3 recaudaciones realizadas?
¿Existe un manual de procedimientos para el
4 registro contable de recaudaciones?
¿El archivo de facturas por concepto de pago del
5 impuesto predial tiene el custodio respectivo?
¿Los ingresos por concepto del impuesto predial
urbano, son realizados en función a los valores
6 establecidos por la entidad?
¿Se contabiliza diariamente los registro de
7 recaudación del impuesto predial urbano?
¿Existen medidas correctivas por las
inconsistencias generadas en la recaudación del
8 tributo?
¿Se realizan a tiempo los ajustes por los errores
9 generados por cobro del impuesto?
¿Los estados financieros son presentados
oportunamente a las autoridades para la toma de
10 decisiones?
PT
11
¿Los estados financieros son elaborados conforme
11 lo establece la normativa del sector público?
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT x 100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC%
RIESGO INHERENTE
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
85% - 50%
49% - 25%
24% - 5%
NIVEL DE RIESGO
ALTO
MODERADO
70
BAJO
SI/NO
CT
SI
1
SI
1
SI
1
NO
0
SI
1
SI
1
SI
1
SI
1
NO
0
SI
1
SI
1
CT
PT
NC
RI
BAJO
9
11
82%
18%
71
CEDULA ANALITICA: RECAUDACIÓN IMPUESTO PREDIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
De la evidencia obtenida, se observa que existe error en el cobro del impuesto para los títulos de crédito 430957 y 419687. El
porcentaje de recargo de acuerdo a lo que establece la ordenanza es del 7,49% y 8,33% respectivamente, sin embargo el valor
cobrado equivale al 10% de recargo. Este error genera un cobro mayor del impuesto al contribuyente.
Base Legal revisada: Ordenanza municipal para cobro de impuesto predial urbano bienio 2006-2007
CONCLUSION
Verificar los valores cobrados, consistencia de recaudación y cumplimiento de la ordenanza municipal de recaudación del impuesto
predial urbano, para el bienio 2006-2007.
Valor
Valor
Avalúo
Valor predio Descuento Recargos
Titulo de crédito
Fecha pago
descuento Ajustes revisado
comercial
urbano
%
%
/recargo
auditoria
419384
08/01/2013
105690,8
84,56
10%
8,46 ©
8,46
439437
27/02/2013
134895,66
107,92
7%
7,55 ©
7,55
441056
28/06/2013
107964,68
86,38
1%
0,86 ©
0,86
430957
03/09/2013
84199,62
67,36
7,49%
6,74
1,69
5,05
419687
31/10/2013
26960,24
21,57
8,33%
2,16
0,36
1,80
460245
17/12/2013
2935,8
2,35
10%
0,24 ©
0,24
OBJETIVO
EJERCICIO
FISCAL:
AUDITORIA:
ENTIDAD
CÓDIGO
ACF3 1/1
72
De la constatación realizada, se deja constancia de la conformidad de los valores generados por impuesto predial de la
muestra seleccionada. No existieron errores en la determinación del impuesto, de acuerdo como lo establece la ordenza
respectiva.
Base Legal revisada: Ordenanza municipal para cobro de impuesto predial urbano bienio 2006-2007
CONCLUSION
Verificar los valores cobrados, consistencia de recaudación y cumplimiento de la ordenanza municipal de recaudación del
impuesto predial urbano, para el bienio 2006-2007.
Determina
Valor
Valor revisado
Fecha
Avalúo
ción
Ajustes
Titulo de crédito
predio
auditoria
pago
comercial
impuesto
urbano
predial
419384 08/01/2013
105.690,80
84,56
©
84,55
439437 27/02/2013
134.895,66
107,92
©
107,92
441056 28/06/2013
107.964,68
86,38
©
86,37
0,0008
430957 03/09/2013
84.199,62
67,36
©
67,36
419687 31/10/2013
26.960,24
21,57
©
21,57
460245 17/12/2013
2.935,80
2,35
©
2,35
ENTIDAD
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
AUDITORIA:
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
EJERCICIO FISCAL: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CEDULA ANALITICA: DETERMINACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL
OBJETIVO
ACF4 1/1
CÓDIGO
CÓDIGO
ACC1 1/2
ENTIDAD
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN
AUDITORIA:
EJERCICIO
FISCAL:
OBJETIVOS
1
2
DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Confirmar que se cumplen las políticas, procesos y criterios establecidos
por la administración municipal en el proceso de recaudación del
impuesto predial urbano
Verificar los controles establecidos para la gestión, administración,
registro, actualización, recaudación del componente examinado
3
Comprobar la seguridad y control al acceso de registros, archivos,
sistemas y procedimientos del componente examinado
NRO.
PROCEDIMIENTOS
REF
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE
CUMPLIMIENTO
Elabore la lista de verificación con los cinco
1
componentes del control interno
ACC2
18/12/2014
Reviso la normativa de control interno aplicable
2
al sector público
26/12/2014
3
Solicite el código de ética de la institución
18/12/2014
Se solicito el POA del municipio para el año
4
2013
18/12/2014
Se solicito la ordenanza municipal relacionada
con el proceso de recaudación del impuesto
predial urbano, vigente para el bienio 20065
2007
18/12/2014
Solicite el plan de capacitación para el área de
avalúos y catastros así como para
6
recaudaciones
18/12/2014
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
73
CÓDIGO
ACC1 2/2
ENTIDAD
AUDITORIA:
EJERCICIO
FISCAL:
OBJETIVOS
1
2
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Confirmar que se cumplen las políticas, procesos y criterios establecidos
Verificar los controles establecidos para la gestión, administración,
registro, actualización, recaudación del componente examinado
3
Comprobar la seguridad y control al acceso de registros, archivos,
sistemas y procedimientos del componente examinado
NRO.
PROCEDIMIENTOS
REF
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE
CUMPLIMIENTO
7
Solicité y revise las fichas catastrales
18/12/2014
Solicité acceso al sistema (cuenta única) para
verificar el registro de valores para el cobro del
8
impuesto
18/12/2014
Solicité el reglamento orgánico funcional por
9
procesos
18/12/2014
Revicé las funciones y atribuciones del
personal que interviene en el proceso
10
examinado
26/12/2014
Solicité detalle de personal que interviene en el
11
proceso examinado
18/12/2014
Solicité plan de trabajo de los inspectores
12
zonales
18/12/2014
Elaboré la cédula narrativa de fichas
13
catastrales
ACC4
12/01/2015
Elaboré la cédula análitica de las fichas
14
catastrales
ACC5
12/01/2015
15
Elaboré la cédula narrativa de sistemas
ACC6
12/01/2015
Elaboré la cédula análitica del sistema de
16
cuenta única
ACC7
12/01/2015
GENERALES
Comunicar los resultados parciales de la
1
aplicación de los procedimientos
Identifique los principales hallazgos a nivel de
2
la auditoría de control interno
03/02/2015
Propuse recomendaciones en base a las
causas identificadas de los problemas
3
encontrados.
06/02/2015
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
74
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CÓDIGO
ACC2 1/5
RUC:
ENTIDAD
AUDITORIA:
EJERCICIO
FISCAL:
1160000240001
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
1. OBJETIVO / ALCANCE
Evaluar el Sistema de Control Interno a través de los cinco componentes del control interno,
mediante Listas de Verificación:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión
2. CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
LISTA DE VERIFICACIÓN:
COMPONENTE 1: AMBIENTE DE CONTROL
ELEMENTOS
SI
NO COMENTARIO
¿El Alcalde muestra interés en apoyar a la
institución y mantenimiento del control interno
1
de la misma, a través de políticas, x
documentos,
reuniones,
charlas,
conferencias internas y otros medios?
2
¿La entidad cuenta con un código de ética?
x
¿Ante la presentación de desviaciones de
indicadores, variaciones frente a los
3
x
resultados contables, se toman acciones
dejándose evidencia mediante escrito?
¿Cuenta la entidad con un manual de
4
x
funciones por cada área/departamento?
5
6
7
8
9
10
¿Existen procesos para el seguimiento y
cumplimiento
de
atribuciones
y
responsabilidades de los empleados?
¿Se aplican sanciones a los responsables de
actos ilegales de acuerdo con las políticas
definidas por la institución?
¿Se han difundido la misión, visión, objetivos,
cultura organizacional a nivel de todos los
funcionarios de la institución?
¿Existe un POA anual y ha sido difundido a
todo el personal?
¿Existe POA por áreas/departamentos dentro
de la institución?
¿Los planes de trabajo del área de avalúos y
catastros son consistentes con los objetivos
de la entidad?
75
x
x
x
x
x
x
si existe el POA
sin embargo no se
tuvo acceso al
mismo
no se pudo
constatar
¿Existe una planificación de capacitación
x
anual a nivel de toda la institución?
¿A nivel de cada área, existe programas de
12
x
capacitación para el personal?
¿Existe información oportuna de cada
13
departamento, que permita realizar un x
seguimiento a tiempo?
¿Existen políticas que guien el trabajo que se
14
realiza en las áreas de avalúos y catastros, x
recaudaciones, contabilidad?
¿Las unidades que conforman el Municipio
cuentan con los reglamentos específicos y el
15
x
Estatuto Orgánico por procesos para
aplicarlos como herramientas de gestión?
¿La entidad exige rendiciones de cuenta y
ejerce controles periódicos sobre las
16
x
actividades de las áreas y unidades
desconcentradas?
¿Existe un Reglamento Interno de Trabajo
17
debidamente actualizado para el personal de x
la entidad?
¿Existen políticas, procedimientos que
18
normen el proceso de selección, contratación x
y vinculación del RRHH?
¿El personal asignado a cada puesto cumple
19
x
con el perfil requerido?
¿Las remuneraciones de cada puesto son
20
consistentes con la escala salarial aprobada x
para la entidad?
¿La estructura orgánica refleja claramente los
21
x
diferentes niveles jerárquicos?
¿Se respeta el nivel jerárquico establecido en
22
x
la estructura orgánica?
¿Se informa oportunamente a todo el
23
personal los cambios realizados a nivel de la
x
estructura organizacional?
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE
FECHA
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
11/02/2015
Revisado por:
11
76
FIRMA
CÓDIGO
ACC2 2/5
RUC:
ENTIDAD
AUDITORIA:
1160000240001
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
FISCAL:
1. OBJETIVO / ALCANCE
Evaluar el Sistema de Control Interno a través de los cinco componentes del control interno,
mediante Listas de Verificación:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión
2. CUERPO DEL PAPEL DETRABAJO
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
LISTA DE VERIFICACIÓN:
COMPONENTE 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS
ELEMENTOS
SI
NO COMENTARIO
¿La entidad tiene identificado los riesgos que x
1
pueden afectar el logro de los objetivos
planteados?
¿La entidad cuenta con una unidad específica x
2
para la gestión y administración de los
riesgos?
¿Los riesgos que afectan a cada x
área/departamento,
se
encuentra
3
debidamente escritos y registrados en
documentos institucionales?
¿Se encuentran establecidas las acciones x
4
correctivas tendientes a mitigar los riesgos en
los diversos niveles?
¿Son consideradas las recomendaciones x
5
realizadas derivadas de procesos de análisis,
evaluación, auditorías?
¿Participan todas las áreas en el proceso de x
6
fijación de objetivos, metas de la entidad?
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE
FECHA
FIRMA
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
11/02/2015
Revisado por:
77
CÓDIGO
ACC2 3/5
RUC:
ENTIDAD
AUDITORIA:
1160000240001
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
FISCAL:
1. OBJETIVO / ALCANCE
Evaluar el Sistema de Control Interno a través de los cinco componentes del control interno,
mediante Listas de Verificación:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión
2. CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
LISTA DE VERIFICACIÓN:
COMPONENTE 3: ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOS
SI
NO
¿El
levantamiento
de
información,
actualización,
ingreso
al
sistema,
1
recaudación, consolidación se encuentra
asignado a diferentes personas?
x
¿Se efectúa rotación periódica del personal
x
3
asignado en puestos de trabajo que son
susceptibles a riesgos de fraude?
¿Se ha establecido políticas y procedimientos x
4
documentados para la utilización y protección
de los recursos de la entidad?
¿Se ha establecido políticas y procedimientos x
5
documentados para la utilización y protección
de los archivos?
¿Se evidencia en documentos el acceso a
x
6
los archivos de la entidad?
¿Existen procesos aprobados para el x
7
custodio de los recursos de la entidad?
¿Se cuenta con indicadores de desempeño x
8
para los procesos y actividades?
¿Se realizan evaluaciones de desempeño, y x
éstas son basadas en los planes
9
organizacionales, disposiciones, normativas
vigentes?
¿Existen controles para el acceso y uso de
x
10
los sistemas informáticos de la entidad?
¿La entidad posee políticas y procedimientos x
escritos para la administración de los
11
sistemas de información?
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
Revisado por:
FECHA
11/02/2015
78
COMENTARIO
FIRMA
CÓDIGO
ACC2 4/5
RUC:
ENTIDAD
AUDITORIA:
1160000240001
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
EJERCICIO
FISCAL:
1. OBJETIVO / ALCANCE
Evaluar el Sistema de Control Interno a través de los cinco componentes del control interno,
mediante Listas de Verificación:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión
2. CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
LISTA DE VERIFICACIÓN:
COMPONENTE 4: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
ELEMENTOS
SI
NO COMENTARIO
¿Existen mecanimos de información y
1
comunicación formales en la entidad con x
alcance a todos los miembros de la misma?
¿Se comunica de manera oportuna y clara
diveros tipos de información al personal con
2
x
el fin de que cuenten con datos efectivos para
el desarrollo de sus actividades?
¿Existen niveles definidos para el acceso del
x
3
personal al sistema de información?
¿El sistema de información permita obtener
En el área
información confiable, oportuna y precisa que
avalúos
sirva para la toma de decisiones?
catastros
4
x información no
encuentra
completamente
actualizada
¿Existe un área encargada de los procesos
5
de comunicación tanto a nivel interno como
externo de la entidad?
x
¿La entidad mantiene portal web con
6
información actualizada y de libre acceso x
para el público en general?
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE
FECHA
FIRMA
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
11/02/2015
Revisado por:
79
de
y
la
se
CÓDIGO
ACC2 5/5
RUC:
ENTIDAD
AUDITORIA:
1160000240001
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO
FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
1. OBJETIVO / ALCANCE
Evaluar el Sistema de Control Interno a través de los cinco componentes del control interno,
mediante Listas de Verificación:
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión
2. CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
LISTA DE VERIFICACIÓN:
COMPONENTE 5: SUPERVISIÓN
ELEMENTOS
SI
NO COMENTARIO
¿La entidad posee procesos de supervisión
No se realizan de
en todas las áreas, que garanticen el
manera constante
cumplimiento de las políticas, normativas y
auditorías a las
1
demás actividades tendientes a la x
diveras áreas, las
consecución de los objetivos institucionales?
últimas
corresponden al
año 2008
¿Los
jefes
departamentales realizan
x
Se lo realiza de
2
procesos de supervisión continua en sus
manera aislada
áreas?
¿Se realiza un seguimiento al menos
x
De
manera
3
trimestral del cumplimiento del POA por
esporádica
departamentos?
¿Los problemas, deficiencias detectadas en
x
No se lo realiza a
los procesos
de supervisión, son
tiempo
4
comunicados a tiempo a los responsables,
con el fin de tomar acciones correctivas?
¿Existen formatos institucionales para los
5
x
procesos de evaluación de actividades?
¿Se toman acciones correctivas acorde a los
x
No se da de
6
problemas detectados en los procesos de
manera continua
supervisión?
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE
FECHA
FIRMA
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
11/02/2015
Revisado por:
80
CÓDIGO
ACC3 1/2
ENTIDAD
AUDITORIA:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
1. OBJETIVO / ALCANCE
Califiqué los factores de riesgo inherente y de control de los componentes
2. CUERPO DEL PAPEL DETRABAJO
COMPONENTES
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y
Comunicación
5. Supervisión
LISTA DE VERIFICACIÓN:
CALIFICACION DEL RIESGO
CALIFICACIONES
OPTIMAS
Directa
Influencia Proporcional Directa
115
0,20
23
95
30
0,20
6
30
55
0,20
11
40
OBTENIDAS
Influencia
Proporcional
0,20
19
0,20
6
0,20
8
30
0,20
6
20
0,20
4
30
0,20
6
10
0,20
2
Óptimo proporcional para el componente
Calificación proporcional obtenida
Nivel de Confianza: NC= CT/PT x 100
Nivel de Riesgo Inherente : RI= 100% -NC%
OPC
CPO
NC
NR
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50%
49% - 25%
24% - 5%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
81
52
40
77%
23%
CÓDIGO
ACC3 2/2
ENTIDAD
AUDITORIA:
EJERCICIO FISCAL:
1. OBJETIVO / ALCANCE
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Califiqué los factores de riesgo inherente y de control de los componentes
3. COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y CONCLUSIONES
Del análisis efectuado al sistema de control interno del I.Municipio de Loja, se oberva que éste presenta un
riesgo Bajo ubicandose en el 23%, puesto que su nivel de confianza alcanza el 77%. Es importante
mencionar que los principales hitos que se deben atender dentro del sistema de control interno son: a nivel
de las actividades de control, no existe una frecuencia en la rotación del personal en los puestos, lo que
puede generar problemas importantes dentro de la gestión, así mismo no existen indicadores que permitan
medir el desempeño del personal, por lo cual no se puede realizar una gestión efectiva del talento humano,
en pro de potenciar las fortalezas de los mismos y contrarrestar las debilidades que éstos tienen. Otro
aspecto a destacar es que no existen un proceso para controlar el registro por parte de las personas a los
documentos de la entidad, generándose un problema de fuga de información. En cuanto al ámbito de
información y comunicación se resalta la falta de procedimientos documentados en torno al uso y acceso a
los sistemas informáticos, lo cual nuevamente recae en problemas de acceso a información de la entidad y
a su posible uso indebido. Finalmente en el componente de Supervisión, no existe un feedback a tiempo
por parte de las autoridades respectivas, esto en vista de que los problemas detectados en cada
departamento no son comunicados oportunamente, por lo tanto las soluciones no son efectivas en el
tiempo. Por lo antes descrito, el enfoque del examen de auditoria será a nivel de Pruebas de
Cumplimiento en las diversas etapas del proceso.
4. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE
Elaborado por:
Anny Yomar Jara Malla
Revisado por:
FECHA
08/02/2015
82
FIRMA
CÓDIGO
ACC2 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NARRATIVA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
FALTA DE DOCUMENTOS INSTITUCIONALES
CONCLUSION
No se puedo obtener evidencia respecto de los siguientes documentos institucionales, lo que
limitó la evaluación de algunos factores del control interno:
- Código de ética
- POA 2013 del GAD
- POA 2013 por departamentos (específicamente del área financiera (recaudaciones) y de
avalúos y catastros)
- Planes de capacitación anual del Municipio y de cada departamento.
RECOMENDACIÓN
Al Alcade
a. Disponer al departamento de RRHH la elaboración del código de ética respectivo, así como
de las políticas institucionales orientadas a la gestión del talento humano.
b. Disponer a los jefes departamentales la elaboración del POA de cada unidad para el año
siguiente.
c. Disponer a los jefes departamentales el levantamiento del programa de capacitación
integral de cada área.
d. Disponder a los jefes departamentales la realización del FODA así como el mapeo de
riesgos de cada dependencia.
Al director de recursos humanos
a. Coordinar con su equipo la elaboración del código de ética de la municipalidad
b. Elaborar las políticas de gestión de talento humano
c. Supervisar el cumplimiento de lo dispuesto por el Alcalde
A los directores departamentales
a. Levantar las necesidades de capacitación del personal a su cargo
b. Elaborar el POA de cada departamento
c. Realizar el diagnóstico de su departamento
e. Identificar los riesgos inherentes a cada área
MARCA DE AUDITORIA * Observado; I indagado
Elaborado por:
Anny Yomar Jara Malla
83
CÓDIGO
ACC5 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
EJERCICIO FISCAL:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CONSTACIÓN FICHAS CATASTRALES
OBJETIVO
Comprobar que las fichas catastrales se encuentren debidamente levantadas
Verificar que se realizan los controles periódicos a los catastros
Verificar que exista actualización de los catastros
1130060154060250000
1130061457384220000
1130073529003570000
1130077231051970000
1130081359065310000
0
1
1
1
0
1
1
1
1
1
0
1
1
1
1
1
1
1
1
0
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0
0
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Fecha de
actualización
Firmas de
responsabilidad
(Levantado,
control,
fiscaliazión y
aprobación
Croquis del
predio
Edad de la
propiedad
Componentes
complementarios
Componentes
básico
Estado
Area de
construcción
Nro. De pisos
Nro. Del bloque
Fotografía de
edificación
Ubicación
Infraestructura y
ss del lote
Cerramiento lote
Caracterísiticas
lote
Titulo de
propiedad
Dirección
Clave catastral
Propietario
ESTRUCTURA FICHA CATASTRAL
1
1
1
1
0
0
CONCLUSION
De la muestra seleccionada se comprueba que las fichas catastrales se encuentran desactualizadas e incompletas. Existen datos generales que no se encuentran
registrados. Además no existe constacia de las firmas de responsabilidad a nivel de quien elabora, fiscaliza y aprueba el castastro levantado, sí como el nombre y firma del
responsable de llevar a cabo el control de estos catastros.
Documento revisado: Fichas catastrales (muestra)
84
1
CÓDIGO
ACC6 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
EJERCICIO FISCAL:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NARRATIVA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO
SISTEMAS INFORMÁTICOS NO VINCULADOS
CONCLUSIÓN
Los sistemas informáticas de recaudación y contabilización no se encuentran vinculados, por lo que podría
generarse problemas de registro al momento de contabilizar los ingresos recaudados.
RECOMENDACIÓN
Al director de sistemas
a. Solicitar la revisión de los sistemas y la definición de un posible sistema puente
b. Levantar el documento de necesidades y requerimientos que debería contar los sistemas de la municipalidad
c. Gestionar con empresas desarrolladoras de software la posibilidad de diseñar un sistema puente para nexar
los sistemas informáticos-contables
MARCA DE AUDITORIA
Elaborado por:
^ Verificado
Anny Yomar Jara Malla
85
CÓDIGO
ACC7 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CEDULA ANÁLITICA SISTEMA DE CUENTA ÚNICA
CONCLUSIÓN
El sistema denominado Cuenta Única, en el cual se registra el cobro del impuesto predial
urbano, no se encuentra vinculado al sistema contable del Municipio, esto implica que existe
riego operativo ya que al no ser automático el registro contable, se puede generar errores en
el ingreso de los informes diarios de recaudación.
La información que se ingresa al sistema Cuenta Única, se alimenta de los datos de las
fichas catastrales, específicamente:
a. Nombre del propietario
b. Número de cédula
c. Código territorial
d. Clave catastral
e. Área del terreno
De la muestra seleccionada se revisó si las fichas catastrales poseen los cinco elementos
bases antes señalados.
Datos
Clave catastral
11300
11500
11740
14120
14950
Nombre de Número de
propietario
cédula
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Código
territorial
1
1
1
1
1
Clave
catastral
1
1
1
1
1
Área de terreno
1
1
1
1
1
Corroborando la información que se encuentra en las fichas catastrales, contra los requisitos
de datos del sistema, se pudo observar que dichos documentos cuentan con los cinco datos
mínimos necesarios que el sistema Cuenta Única requiere.
RECOMENDACIÓN
Al jefe de avalúos y catastros
a. Cumplir a cabalidad las funciones a él asignadas en el COOTAD así como lo establecido
en el Reglamento orgánico funcional por procesos.
b. Disponer a los inspectores zonales designados la actualización permanente del catastro
de cada usuario, con el fin de que las fichas catastrales cuenten con información real y así no
se generen distorsiones al momento de ingresar al sistema informático.
MARCA DE AUDITORIA © Confirmado contra fichas catastrales
Elaborado por:
Anny Yomar Jara Malla
86
PROGRAMACIÓN ESPECÍFICA AUDITORÍA DE GESTIÓN
CÓDIGO
ACG1 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
EJERCICIO
FISCAL:
OBJETIVOS
1
2
NRO.
1
2
3
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Verificar el grado de cumplimiento de los objetivos establecidos en el POA del área de
avalúos y catastros y de recaudaciones
Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y calidad en la utilización de los recursos del área
de recaudaciones
PROCEDIMIENTOS
REF
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE
CUMPLIMIENTO
Solicité el POA 2013 aprobado
18/12/2014
Solicité el plan de capacitación para el
personal que interviene en todas las fases del
proceso examinado
18/12/2014
Verifiqué el número de capacitaciones
realizadas en el área de recaudaciones
20/02/2015
Constaté si la municipalidad realiza actividades
en pro de medir la calidad del servicio prestado
Solicité al área financiera la ejecución del
5
presupuesto 2013 para su respectivo análisis
Elaboré la cédula narrativa de ejecución
6
presupuestaria
ACG3
Elaboré la cédula analítica de ejecución
7
presupuestaria
ACG4
Compruebo el cumplimiento de la planificación
8
establecida en el POA
GENERALES
Comunicar los resultados parciales de la
1
aplicación de los procedimientos
Identifiqué los principales hallazgos a nivel de
2
la auditoría de control interno
Propuse recomendaciones en base a las
causas identificadas de los problemas
3
encontrados.
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
4
87
20/02/2015
18/12/2014
20/02/2015
20/02/2015
20/02/2015
17/02/2015
17/02/2015
CÓDIGO
ACG2 1/1
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COMPONENTE: RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
PREDIAL URBANO
SUMAN
¿Existe un plan de capacitación para el
1
área de recaudaciones?
¿Existe un plan de capacitación para el
2
personal del área de avalúos y catastros
¿El personal que interviene en el proceso
se encuentra debidamente capacitado en
3
cada una de las fases que le competen?
¿Existe un proceso de reclutamiento y
4
selección del personal?
¿Existen procesos de promoción del
5
personal?
¿El personal se encuentra ubicado de
acuerdo a su perfil profesional y
6
requerimientos del cargo?
¿Existe un proceso de evaluación del
7
personal?
¿El personal que interviene en el proceso
examinado, cumple con el horario de
8
trabajo establecido en la entidad?
¿Existe un proceso de retroalimentación al
personal en función de los resultados de la
9
evaluación?
¿Existen procedimientos establecidos para
presentar quejas o reclamos por parte de
10
los usuarios?
¿Se cuentra definidos todas las fases y
actividades del proceso en documentos
11
institucionales?
¿Los inspectores zonales cuentan con
procesos de capacitación continua para
12
ejercer sus cargos?
¿Se realizan previsiones del personal en
13
caso de ausencia del titular?
¿Existen procesos de supervisión en las
14
fases del proceso examinado?
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT x 100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC%
RIESGO INHERENTE
88
PT
14
SI/NO
CT
NO
0
NO
0
SI
1
SI
1
SI
1
NO
0
SI
1
SI
1
NO
0
SI
1
NO
0
NO
0
SI
1
NO
0
CT
PT
NC
RI
14
7
50%
50%
ALTO
CÓDIGO
ACG3 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE GESTIÓN
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CONCLUSIÓN
No existe seguimiento continuo que garantice que el presupuesto elaborado al inicio de año
sea efectivamente alcanzado, de la observación realizada, se aprecia que el ingreso por
impuesto predial fue en un 27% menor a lo que realmente presupuestado.
RECOMENDACIÓN
Al jefe financiero
a. Realizar un análisis de las actividades generadas en el 2013 orientadas al proceso de
recaudación, con el fin de sobre estas realizar las correcciones respectivas de cara a
generar un presupuesto alcanzable.
b. Definir metas para las áreas, que permitan generar eficiencia en la consecución del
presupuesto.
MARCA DE AUDITORIA ≠ Comprobado contra documentos
Elaborado por:
Anny Yomar Jara Malla
89
CÓDIGO
ACG4 1/1
ENTIDAD
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
AUDITORIA:
EJERCICIO
FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CEDULA ANÁLITICA: EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
OBJETIVO
Comprobar la ejecución del presupuesto de ingresos corrientes planificado para el 2013
Cuenta
1.1
1.3
1.4
1.7
1.8
1.9
Denominación
Impuestos
Tasas y contribuciones
Venta de Bs y Ss
Rentas de inversiones y
multas
Transferencias y
donaciones corrientes
Otros ingresos
8.710.430,54
12.857.839,42
3.866.798,95
6.996.668,79
3.510.424,96
1.460.977,57
(1.713.761,75)
(9.347.414,46)
(2.405.821,38)
-20%
-73%
-62%
Confirmación
desviaciones
auditoria
©
©
©
3.001.633,99
2.059.939,72
(941.694,27)
-31%
©
8.309.697,96
1.032.205,25
3.522.904,04
3.335.637,35
(4.786.793,92)
2.303.432,10
-58%
223%
©
©
Presupuesto
Ejecución
Variación
% desviación
CONCLUSIÓN
Dentro de la cuenta Impuestos, se incluye el rubro de impuesto predial urbano; de la constatación realizada al estado de ejecución
presupuestaria se observa que existe una desviación negativa de más de 1 millón de dólares, es decir que no se logró alcanzar la meta
establecida por concepto de impuestos. Lo mismo ocurre con el rubro de tasas y contribuciones; estos resultados deben ser
analizados por la autoridad competente ya que constituyen ingresos corrientes los cuales son utilizados para poder cubrir los gastos de
corto plazo.
Documentos analizados: Estado de ejecución presupuestaria 2013
90
PROGRAMACIÓN ESPECÍFICA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO LEGAL
CÓDIGO
ACL1 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
EJERCICIO
FISCAL:
OBJETIVOS
1
2
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO PREDIAL URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Verificar el cumplimiento de leyes, normativas, reglamentos en las actividades
realizadas en relación al componente examinado
Corrobar que las acciones realizadas se encuentren conforme a la normativa
existente
3
Verificar que el cobro de impuesto se realice de acuerdo a la ordenanza
correspondiente
NRO.
PROCEDIMIENTOS
REF
FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE
CUMPLIMIENTO
Solicité y analicé la normativa aplicable a la
1
municipalidad
18/12/2014
Solicité al área de avalúos y catastros las
2
fichas catastrales para revisión
18/12/2014
De las fichas catastrales obtenidas como
muestra se verificó:
- Cumplimiento de requisitos básicos
- Fechas de actualizaciones
- Información relativa a: ubicación, tamaño,
3
propietario
ACC5
28/01/2015
Solicité al área de avalúos y catastros la
4
ordenanza vigente para el período analizado
18/12/2014
Solicité la planificación de inspecciones
5
previstas para el año
18/12/2014
Confirmé la ejecución de inspecciones
realizadas en las fichas catastrales, tomadas
6
como muestra
ACC5
28/01/2015
Solicité documentos que justifiquen los
procesos de supervisión a los inspectores
7
zonales
18/12/2014
GENERALES
Comunicar los resultados parciales de la
1
aplicación de los procedimientos
Identifiqué los principales hallazgos a nivel de
2
la auditoría de control interno
20/02/2015
Propuse recomendaciones en base a las
causas identificadas de los problemas
3
encontrados.
20/02/2015
Elaborado por: Anny Yomar Jara Malla
91
CÓDIGO
ACL2 1/1
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO LEGAL
COMPONENTE: RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
PREDIAL URBANO
SUMAN
¿Existen normativas, ordenanzas,
reglamentos orientados al proceso de
1
recaudación del impuesto predial urbano?
¿Existen normativas, ordenanzas,
reglamentos aplicables para el área de
2
avalúos y catastros?
¿Los requisitos para la elaboración de
fichas catastrales, se encuentran definidas
3
en reglamentos?
¿Los valores a cobrar por concepto del
impuesto predial urbano se encuentran
4
establecidos en normativas?
¿Las fichas catastrales cuentan con
actualizaciones períodicas y se registra la
5
fecha de actualización?
¿Se realizan actualizaciones a las
ordenanzas municipales relacionadas con
6
el componente examinado?
¿Se realiza un informe de los errores
encontrados en los cobros del impuesto
7
predial urbano?
¿Existe control permanente de la aplicación
9
correcta de valores a cobrar?
¿El archivo de facturas por concepto de
pago del impuesto predial tiene el custodio
10
respectivo?
CALIFICACIÓN TOTAL
PONDERACIÓN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT x 100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC%
RIESGO INHERENTE
92
PT
10
SI/NO
CT
SI
1
SI
1
SI
1
SI
1
NO
0
NO
0
NO
0
NO
0
SI
1
CT
PT
NC
RI
MODERADO
10
6
56%
44%
CÓDIGO
ACL3 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO LEGAL
MANUALES DE PROCESOS, FUNCIONES INCOMPLETOS
CONCLUSIÓN
La entidad cuenta con manuales de puestos, procesos y procedimiento incompletos. Se pudo
obtener únicamente el manual de funciones del departamento de recaudaciones, el cual se
encuentra desactualizado y no incluye información relacionada con los procesos de control,
seguimiento, etc.
RECOMENDACIÓN
Al jefe de recursos humanos
a. Solicitar a cada jefe departamental el mapeo de funciones del personal.
b. Solicitar al departamento respectivo la elaboración y/o actualización de los manuales
correspondientes
c. Levantar la necesidad de manuales en cada departamento
MARCA DE AUDITORIA ^ Verificado
Elaborado por:
Anny Yomar Jara Malla
93
CÓDIGO
ACL3 1/1
ENTIDAD
AUDITORIA:
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL URBANO
EJERCICIO FISCAL:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO LEGAL
PORCENTAJES DE COBRO IMPUESTO PREDIAL (DESCUENTOS/RECARGOS)
CONCLUSIÓN
A pesar de estar normado en la ordenanza respectiva, los valores a cobrar por
descuento y recargo del impuesto predial, se verificó la inobservacia e incumplimiento
de la normativa.
RECOMENDACIÓN
Al jefe de recaudaciones
a. Solicitar la revisión de la ordenanza respectiva para el cobro del impuesto predial
urbano
b. Realizar revisiones esporádicas a los recaudadores
MARCA DE AUDITORIA ^ Verificado
Elaborado por:
Anny Yomar Jara Malla
94
CÓDIGO
ACF3 1/1
ENTIDAD
ILUSTRE MUNICIPIO DE LOJA
EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL AL PROCESO DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
URBANO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
AUDITORIA:
EJERCICIO FISCAL:
CEDULA ANÁLITICA: % DESCUENTO/RECARGO IMPUESTO PREDIAL URBANO
OBJETIVO
Verificar el cobro efectivo del descuento y recargo del impuesto predial urbano, de acuerdo a las fechas de pago generadas
Fecha de pago
ordenanza
del 1 al 15 de enero
del 16 al 31 de enero
del 1 al 15 de febrero
del 16 al 28 de febrero
del 1 al 15 de marzo
del 16 al 31 de marzo
del 1 al 15 de abril
del 16 al 30 de abril
del 1 al 15 de mayo
del 16 al 31 de mayo
del 1 al 15 de junio
del 16 al 30 de junio
del 1 al 31 de julio
del 1 al 31 de agosto
del 1 al 30 de septiembre
del 1 al 31 de octubre
del 1 al 30 de noviembre
del 1 al 31 de diciembre
% de
descuento
10%
9%
8%
7%
6%
5%
4%
3%
3%
2%
2%
1%
% de
recargo
5,83%
6,66%
7,49%
8,33%
9,16%
10%
Avalúo Descuento Recargos Observación
Titulo de
Fecha pago
auditoría
comercial aplicado aplicado
crédito
≠
10%
08/01/2013
419384
439437
27/02/2013
7%
≠
441056
28/06/2013
1%
≠
430957
419687
03/09/2013
31/10/2013
10%
10%
≠
≠
460245
17/12/2013
10%
≠
CONCLUSIÓN
De la evidencia obtenida, se observa que existe error en el cobro del impuesto para los títulos de crédito 430957 y 419687. El
porcentaje de recargo de acuerdo a lo que establece la ordenanza es del 7,49% y 8,33% respectivamente, sin embargo el valor
cobrado equivale al 10% de recargo. Este error genera un cobro mayor del impuesto al contribuyente.
Base Legal revisada: Ordenanza municipal para cobro de impuesto predial urbano bienio 2006-2007
95
Base legal y documentos generales
1
Cédula presupuestaria 2012
2
Cédula presupuestaria 2013
3
Estado de resultados 2012
4
Estado de resultados 2013
5
Fichas catastrales (muestra)
6
Normas de control interno Sector público
7
Ordenanza bienio 2006-2007
8
Plan Municipio
9
Rendición de cuentas 2013
10
Reglamento orgánico funcional por procesos 2013
11
Muestra títulos de crédito predios urbanos
96
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Desde:
CUENTAS
01/01/2012
DENOMINACION
Hasta :
31/12/2012
Página 1 de 2
Presupuesto
Ejecución
Desviación
6,926,087.12
6,727,290.50
198,796.62
14,797,859.41
5,897,011.28
8,900,848.13
Ventas de Bienes y Servicios
8,658,430.54
5,692,025.06
2,966,405.48
1.7
Rentas de Inversiones y Multas
2,911,052.35
1,814,791.47
1,096,260.88
1.8
Transferencias y Donaciones Corrientes
995,466.67
584,776.35
410,690.32
1.9
Otros Ingresos
1,389,055.78
393,510.06
995,545.72
5.1
Gastos en Personal
17,813,788.84
15,545,865.85
2,267,922.99
5.3
Bienes y Servicios de Consumo
2,046,731.23
1,236,116.12
810,615.11
5.6
Gastos Financieros
506,447.47
493,172.12
13,275.35
5.7
Otros Gastos Corrientes
592,591.00
533,000.29
59,590.71
5.8
Transferencias y Donaciones Corrientes
1,705,241.18
1,345,009.65
360,231.53
13,013,152.15
1,956,240.69
11,056,911.46
31,000.00
96,357.09
-65,357.09
0.00
0.00
0.00
20,726,141.05
19,423,394.51
1,302,746.54
466,447.95
245,660.00
220,787.95
1.1
Impuestos
1.3
Tasas y Contribuciones
1.4
SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE
2.4
Venta de Activos de Larga Duración
2.7
Recuperación de Inversiones
2.8
Transferencias y Donaciones de Capital
6.3
Bienes y Servicios para Producción
7.1
Gastos en Personal para Inversión
7,937,058.69
7,085,026.65
852,032.04
7.3
Bienes y Servicios para Inversión
5,993,432.90
2,836,609.26
3,156,823.64
7.5
Obras Publicas
26,077,994.41
7,177,799.11
18,900,195.30
7.7
Otros Gastos de Inversión
95.50
0.00
95.50
7.8
Transferencias y Donaciones de Inversión
512,888.19
24,285.00
488,603.19
8.4
Activos de Larga Duración
3,829,636.66
1,508,683.78
2,320,952.88
8.7
Inversiones Financieras
15,000.00
3,298.00
11,702.00
8.8
Transferencias y Donaciones de Capital
0.00
0.00
0.00
-24,075,413.25
638,389.80
-24,713,803.05
SUPERAVIT/DEFICIT INVERSION
3.6
Financiamiento Público
1,136,959.29
695,913.10
441,046.19
3.7
Saldos Disponibles
2,081,813.77
863,467.15
1,218,346.62
3.8
Cuentas Pendientes por Cobrar
11,236,976.85
7,304,002.13
3,932,974.72
9.6
Amortización Deuda Pública
2,045,499.20
2,044,099.92
1,399.28
9.7
Pasivo Circulante
1,347,989.61
1,347,989.61
0.00
11,062,261.10
5,471,292.85
5,590,968.25
0.00
8,065,923.34
-8,065,923.34
SUPERAVIT/DEFICIT FINANCIAMIENTO
SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO
14/02/2013
17:46:45
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
LOJA (LOJA, CAB CANTONAL
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Desde:
01/01/2012
Hasta :
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
31/12/2012
70,890,842.83
49,492,538.70
21,398,304.13
70,890,842.83
41,426,615.36
29,464,227.47
0.00
8,065,923.34
-8,065,923.34
SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO
MÁXIMA AUTORIDAD
14/02/2013
Página 2 de 2
DIRECTOR(A) FINANCIERO(A)
JEFE(A) FINANCIERO(A)
JEFE(A) DE CONTABILIDAD
17:46:45
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
LOJA (LOJA, CAB CANTONAL
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 1 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.1.01.02.01
Impuesto A Las Utilidades En La Venta De Inmuebles Urbanos
1,724,265.63
0.00
1,724,265.63
1,519,992.11
1,442,476.11
204,273.52
1.1.02.01.01
Impuesto predial urbano
2,189,068.49
0.00
2,189,068.49
1,605,169.45
1,422,015.51
583,899.04
1.1.02.01.03
2 por mil al impuesto predial urbano
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.01.04
2 y 3 por mil al impuesto predial urbano
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.01.06
Solares No Edificados
176,969.12
0.00
176,969.12
274,570.90
72,664.81
-97,601.78
1.1.02.01.07
Impuesto adicional Cuerpo de Bomberos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.01.08
2 Por Mil Adicional A Los Solares No Edificados
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.01.09
1 Y 2 Por Mil A Los Solares No Edificados Obsoletos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.02.01
Impuesto predial rústico
222,603.76
0.00
222,603.76
235,627.35
190,570.37
-13,023.59
1.1.02.02.02
Adicional al impuesto predial rústico
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.02.03
Impuesto adicional Cuerpo de Bomberos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.03.01
Impuesto A La Inscripción En El Registro De La Propiedad
306.56
0.00
306.56
219.80
219.80
86.76
1.1.02.06.01
Impuesto A Las Alcabalas En Las Donaciones A Favor De No
Legitimarios
1,856,651.52
0.00
1,856,651.52
1,181,430.31
1,097,578.85
675,221.21
1.1.02.06.02
Adicional al impuesto en alcabalas
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.1.02.07.01
Impuesto a los activos totales
701,681.98
0.00
701,681.98
643,075.79
627,920.77
58,606.19
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
[email protected]
LOJA (LOJA, CAB
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
Institución :
6
PARTIDA
DENOMINACION
838
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 2 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
96,900.95
0.00
96,900.95
77,427.86
15,196.75
19,473.09
1,632,549.33
0.00
1,632,549.33
1,398,275.42
1,364,290.03
234,273.91
109,171.53
0.00
109,171.53
60,706.80
58,579.20
48,464.73
261.67
0.00
261.67
173.00
173.00
88.67
133,830.64
0.00
133,830.64
80,281.78
79,606.78
53,548.86
Ocupación de la vía pública
69,363.74
0.00
69,363.74
93,716.13
93,494.88
-24,352.39
1.3.01.02.04
Utilización de balnearios
42,606.85
0.00
42,606.85
22,513.52
22,513.52
20,093.33
1.3.01.02.05
Utilización de áreas recreacionales
41,541.57
0.00
41,541.57
35,601.43
35,601.43
5,940.14
1.3.01.02.06
Vivero
89,130.85
0.00
89,130.85
45,065.00
45,065.00
44,065.85
1.3.01.03.01
Ocupación y mantenimiento de mausuleos
12,075.34
0.00
12,075.34
10,540.00
8,580.00
1,535.34
1.3.01.03.02
Uso y estacionamiento Terminal Terrestre
716,832.37
0.00
716,832.37
403,760.50
403,760.50
313,071.87
1.3.01.03.04
Pista de Karting
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.06.01
Especies fiscales U. Tránsito
17,725.74
0.00
17,725.74
12,330.00
12,160.00
5,395.74
1.3.01.07.01
Ventas de bases para concurso
3,183.40
0.00
3,183.40
0.00
0.00
3,183.40
1.3.01.08.01
Mantenimiento de áreas comunales
8,280.00
0.00
8,280.00
4,138.05
3,882.42
4,141.95
1.1.03.12.01
Impuesto a los espectáculos públicos
1.1.07.04.01
Impuestos a las patentes
1.1.07.08.01
Impuesto al desposte de ganado
1.1.07.10.01
Impuesto a los casinos y juegos de azar
1.3.01.02.02
Arrendamiento De Locales Y Estacionamiento
1.3.01.02.03
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
[email protected]
LOJA (LOJA, CAB
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 3 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
5,756.45
0.00
5,756.45
0.00
0.00
5,756.45
223,760.67
0.00
223,760.67
0.00
0.00
223,760.67
Servicios De Cpd (Costo Y Procesamiento Datos)
47,909.92
0.00
47,909.92
10,734.35
9,621.27
37,175.57
1.3.01.08.07
Servicios de Campamento Multinacional de Turismo 10%
23,130.86
0.00
23,130.86
11,540.73
10,990.30
11,590.13
1.3.01.08.08
Publicidad (cuñas, propaganda) Radio Municipal
13,910.83
0.00
13,910.83
1,950.50
1,078.00
11,960.33
1.3.01.08.09
Tasa Colocación De Vallas
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.08.10
Venta de espacios y otros Radio Municipal
7,667.02
0.00
7,667.02
5,090.00
4,160.00
2,577.02
1.3.01.08.11
Servicios Puerta De La Ciudad
2,051.53
0.00
2,051.53
526.78
526.78
1,524.75
1.3.01.08.12
Seguridad Ciudadana ($ 0.02/m3 Aapp)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.08.13
5% Derechos de Supervisión agua potable
29,351.16
-27,256.81
2,094.35
1,393.88
1,393.88
700.47
1.3.01.08.14
Derechos de Supervisión Alcantarillado
45,844.24
-41,374.38
4,469.86
4,469.86
4,469.86
0.00
1.3.01.08.15
Elaboración De Estudios Hidrosanitarios
1,361.67
-1,361.67
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.09.01
Rodaje de vehículos
759,217.18
0.00
759,217.18
514,728.68
514,403.68
244,488.50
1.3.01.10.01
Servicios Administrativos De La Unidad De Transito,
Transporte Terrestre Umttt
172,218.00
0.00
172,218.00
42,651.00
42,091.50
129,567.00
1.3.01.08.02
Urb. Y Fraccionamiento Del Suelo Para Áreas Comunales
1.3.01.08.03
Servicios de Biblioteca
1.3.01.08.04
Mantenimiento de obras civiles
1.3.01.08.05
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
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SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 4 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
8,383.41
0.00
8,383.41
6,223.18
5,544.83
2,160.23
Servicios técnicos y administrativos
250,587.00
0.00
250,587.00
136,952.80
136,780.80
113,634.20
1.3.01.10.07
Situ Sistema Integral De Transporte Urbano
154,773.59
0.00
154,773.59
102,940.00
102,697.50
51,833.59
1.3.01.10.08
Publicidad Bus Urbano Situ
14,128.86
0.00
14,128.86
60.00
0.00
14,068.86
1.3.01.10.10
Servicios De Ingreso Parque Labanda (Ordenanza)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.10.11
Reavaluos De Predios
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.12.02
Registro de inquilinato
870.67
0.00
870.67
406.00
406.00
464.67
1.3.01.12.03
Aprobación repartición extrajudicial
2,897.67
0.00
2,897.67
1,211.20
1,206.40
1,686.47
1.3.01.12.04
Declaración de propiedad horizontal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.12.05
Permiso de funcionamiento Cuerpo de Bomberos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.12.06
Licencia única anual funcionamiento (Minist.Turismo)
78,430.08
0.00
78,430.08
51,251.83
42,681.62
27,178.25
1.3.01.12.08
Permiso Colocación Antenas De Comunicación
307,626.13
0.00
307,626.13
334,984.00
331,804.00
-27,357.87
1.3.01.12.09
Tasa Colocación De Vallas
11,546.00
0.00
11,546.00
50,361.00
10,493.00
-38,815.00
1.3.01.12.10
Uso De Espacio Para Rótulos
7,624.70
0.00
7,624.70
6,957.30
6,957.30
667.40
1.3.01.10.02
Servicios Alfredo Mora Reyes
1.3.01.10.05
Servicio de computadoras, lecturas, impresiones
1.3.01.10.06
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
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Ciudad
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CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 5 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.3.01.12.11
Tasa Por Colocación De Paletas
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.12.12
Tasa Por Colocación Mobiliario Urbano
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.14.01
Matanza, control veterinario, refrigeración y almacenamiento
100,554.97
0.00
100,554.97
75,930.60
74,628.10
24,624.37
1.3.01.15.01
Fiscalización de obras
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.16.01
Recolección de basura
1,078,047.52
0.00
1,078,047.52
507,545.09
507,289.60
570,502.43
1.3.01.17.01
Servicios De Romana Municipal
18,136.79
0.00
18,136.79
7,443.45
7,443.45
10,693.34
1.3.01.18.01
Aprobación De Planos E Inspec. De Construcciones
606,293.31
0.00
606,293.31
240,644.77
238,418.77
365,648.54
1.3.01.20.01
Conexión Y Reconexión Del Servc. De Alcantarillado
128,354.72
-116,301.04
12,053.68
11,559.53
11,559.53
494.15
1.3.01.21.01
Conexión Y Reconexión Del Servc. De Agua Potable
530,490.10
-485,218.16
45,271.94
36,204.99
36,204.99
9,066.95
1.3.01.27.01
Matrículas Y Pensiones Unidades Educativas Mcples
90,516.14
0.00
90,516.14
51,339.55
51,208.91
39,176.59
1.3.01.99.01
Nomenclatura de calles y numeración de viviendas
1,716.37
0.00
1,716.37
0.00
0.00
1,716.37
1.3.01.99.03
Otros servicios (cremación)
7,561.46
0.00
7,561.46
6,128.71
5,567.80
1,432.75
1.3.01.99.04
Recaudación por actuación Orquesta Sinfónica Mcpal.
4,801.27
0.00
4,801.27
2,160.00
2,140.00
2,641.27
1.3.01.99.05
Inspecciones Cuerpo de Bomberos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.99.06
Aporte Guarderías
21,181.30
0.00
21,181.30
0.00
0.00
21,181.30
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
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Desde:
Tipo de Presupuesto :
Institución :
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PARTIDA
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 6 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
39,456.91
0.00
39,456.91
0.00
0.00
39,456.91
7,292.81
-7,212.81
80.00
80.00
80.00
0.00
123,400.85
-96,462.95
26,937.90
16,481.08
16,481.08
10,456.82
Mantenimiento De Conexiones
45,551.15
-43,547.17
2,003.98
720.87
720.87
1,283.11
1.3.01.99.13
Otros Servicios De Agua Potable
55,995.11
-53,183.61
2,811.50
2,754.50
2,754.50
57.00
1.3.01.99.14
Protección Microcuencas
350,000.00
0.00
350,000.00
310,997.90
310,823.79
39,002.10
1.3.01.99.15
Tasa Porcentaqje Área Verde Franccionada
45,260.48
0.00
45,260.48
132,240.56
132,240.56
-86,980.08
1.3.01.99.16
Aranceles Fijos Registraduría Propiedad
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.99.17
Aranceles Registraduria De La Propiedad
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.00
X
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.01
Apertura De Vías, Pavimentación, Ensanche Y Construc. Vías
0.00
10,000.00
10,000.00
97,088.07
37,390.98
-87,088.07
1.3.04.06.02
Pavimentación Obras Barriales
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.03
Pavimentación Av. Oriental Y Occd. De La Ciudad
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.04
Pavimentación Av. Los Paltas Y Pío Jaramillo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.01.99.07
Venta de espacios publicitarios
1.3.01.99.08
Cambio de uso de suelos
1.3.01.99.10
Otros Servicios De Alcantarillado
1.3.01.99.11
Costo Básico De Facturación
1.3.01.99.12
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
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Ciudad
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CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 7 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.3.04.06.05
Pavimentación Urbanización Somec
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.06
Pavimentación Urbanización Daniel Alvarez
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.10
Pavimentación Héroes Del Cenepa
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.12
Pavimentación Urb. Los Ciprés
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.15
Pavimentación Sector La Argelia
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.16
Pavimentacion Una Etapa Ii Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.18
Pavimentación Avenida Santiago De Las Montañas
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.20
Carpeta Asfáltica Palacio De La Paz Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.22
Dtsb Barrio Ciudad De Loja Iii Etapa Yaguarcuna Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.23
Asfaltado Sauces De Yaguarcuna Prolongación Calle
Buganvilla Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.24
Dtsb Urb. Pio Jaramillo Alvarado Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.26
D.T.S.B.Prourvi
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.27
Pavimentación Urbanización Une Etapa I A Y B
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.30
Pavimentación Calle José Martinez Ruiz
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.33
Pavimentación Calle Mnauel Montero
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
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LOJA (LOJA, CAB
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Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
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DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 8 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.3.04.06.34
Pavimentación Calle Juan José Samaniego
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.35
Pavimentación Calle Ramón Pinto
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.36
Pavimentación Calle Antonio Peña Celi
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.37
Pavimentación Prolongación Avenida Pio Jaramillo Alvarado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.38
Pav.Prolongación Calle Buganbilla Calle Sector Yaguarcuna
Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.39
Pav. Y Adoquinado Ciudadela La Orquideas Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.40
Convenio Pavimentación Urb. Unión Lojana
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.41
Pavimentación Barrio Tierras Coloradas Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.06.99
Convenios Pavimentación
1,558,611.32
5,224,700.91
6,783,312.23
16,836.48
12,284.12
6,766,475.75
1.3.04.07.01
Repavimentación Urbana
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.02
Repavimentación Cale Machala
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.07
Repavimentación Calle Juan De Salinas
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.08
Repavimentación Calle José A. Eguiguren
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.09
Repavimentación Av. 8 De Diciembre
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.11
Repavimentación Avenida Pio Jaramillo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13/02/2014
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Ruc No :
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1160000240001
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Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 9 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.3.04.07.12
Repavimentación Calle Fénix
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.14
Repavimentación Calle Santa Rosa
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.15
Repavimentación Calle Crisantemos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.07.16
Convenio Repavimentación Ciudadela Orillas Del Zamora
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.08.01
Construcción de aceras bordillos y cercas
18,740.64
0.00
18,740.64
0.00
0.00
18,740.64
1.3.04.08.02
Aceras Y Bordillos Ciudadeka Pio Jaramillo Alvarado Convenio
951.44
0.00
951.44
0.00
0.00
951.44
1.3.04.09.01
Convenios Barrios Y Ciudadelas De La Ciudad
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.09.99
Convenios Alcantarillado
0.00
231,029.65
231,029.65
1,417.59
958.05
229,612.06
1.3.04.11.01
Convenios Agua Potable
0.00
47,309.44
47,309.44
471.72
0.00
46,837.72
1.3.04.11.02
Cambio Redes Agua Potable 2010
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.11.99
Cambio De Redes De Agua Potable De La Ciudad
340,042.04
-340,042.04
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.01
Adoquinado Obras Barriales Loja
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.02
Adoquinado Sector Rural
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.03
Construc. Muros En Ríos Ciudad Y Parroquias
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.04
Adoquinado En El Sector Urbano Y Rural
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 10 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.3.04.99.05
Construcción Muros En Los Rios Ciudad Y Parroquias
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.06
Convenio Pavimentación Barrio San Vicente Bajo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.10
Adoquinado Las Acacias
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.13
Adoquinado Ciudadela Del Maestro Ii Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.14
Adoquinado Vehicular Calle Pasaje Vivar Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.15
Adoquinado Ciudadela Pio Jaramillo Alvarado Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.20
Convenio Bacheo Herés Del Cenepa
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.43
Convenio Pvim. Aoc.Trab. Aut. Manuel Carrión Pinzano
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.3.04.99.99
Convenios Adoquinado
0.00
80,185.22
80,185.22
0.00
0.00
80,185.22
1.4.02.01.02
Venta de productos agropecuarios y forestales
29,357.40
0.00
29,357.40
12,763.18
12,618.18
16,594.22
1.4.02.04.02
Venta de bienes
4,482.34
0.00
4,482.34
1,845.20
1,843.20
2,637.14
1.4.02.04.03
Venta De Bienes Y Materiales Turísticos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.4.02.05.01
Consulta externa médico dental
678.20
0.00
678.20
0.00
0.00
678.20
1.4.02.06.01
Materiales Y Accesorios De Instalaciones De Agua Pot.
204,503.54
-189,489.12
15,014.42
11,716.79
11,716.79
3,297.63
1.4.02.07.01
Materiales Y Accesorios De Instalaciones De Alcant. Y
Canalizc.
24,173.14
-20,109.82
4,063.32
3,918.44
3,918.44
144.88
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Ruc No :
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Tipo de Presupuesto :
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Institución :
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DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 11 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
54,186.10
0.00
54,186.10
66,714.60
66,714.60
-12,528.50
Venta de bienes diversos
109,043.91
0.00
109,043.91
33,798.07
33,000.07
75,245.84
1.4.02.99.05
Venta de bienes varios medidores
151,719.60
-139,173.66
12,545.94
9,803.49
9,803.49
2,742.45
1.4.02.99.06
Venta de químicos extintores Cuerpo de Bomberos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.4.02.99.07
Reciclaje basura y otros Relleno Sanitario
68,765.01
0.00
68,765.01
52,170.00
31,727.99
16,595.01
1.4.02.99.08
Venta Símbolos Patrios
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.4.03.01.01
Agua potable
4,396,313.04
-2,451,563.28
1,944,749.76
441,682.72
441,682.72
1,503,067.04
1.4.03.03.01
Alcantarillado
1,538,642.08
-1,284,228.63
254,413.45
154,161.95
154,161.95
100,251.50
1.4.03.99.03
Aportes planes maestros
744,767.58
-598,511.09
146,256.49
88,248.96
88,248.96
58,007.53
1.4.03.99.05
Servicios de copiadoras
1,472.20
0.00
1,472.20
227.90
227.90
1,244.30
1.4.03.99.06
Estacionamiento Rotativo Venta De Tarjetas Simert
856,460.00
244,225.00
1,100,685.00
497,417.92
497,417.92
603,267.08
1.4.03.99.07
Estacionamiento Permanente Venta De Tarjetas Simert $ 30
15,836.67
0.00
15,836.67
840.00
150.00
14,996.67
1.4.03.99.08
Estacionamiento Permanente Venta De Puestos Simert $ 20
74,448.15
0.00
74,448.15
71,038.10
62,030.42
3,410.05
1.4.03.99.09
Estacionamiento Permanente Venta De Puestos Simert $ 15
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.4.03.99.10
Redes de agua potable
128,437.29
-126,882.29
1,555.00
403.00
403.00
1,152.00
1.4.02.10.99
Venta De Asfalto
1.4.02.99.01
13/02/2014
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Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 12 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.4.03.99.11
Servicio De Grúa Simert
785.24
0.00
785.24
560.00
160.00
225.24
1.4.03.99.12
Venta De Horas Simert
253.27
0.00
253.27
185.00
165.00
68.27
1.4.03.99.13
Parquímetros Personales Simert
116.67
0.00
116.67
0.00
0.00
116.67
1.4.03.99.14
Cargador De Parquímetro Simert
14.81
0.00
14.81
0.00
0.00
14.81
1.4.03.99.15
Redes de alcantarillado
44,171.79
-38,834.54
5,337.25
5,222.25
5,222.25
115.00
1.4.03.99.17
Uso Hidrocleaner Y Minihidrocleaner Umapal
207.33
0.00
207.33
260.00
260.00
-52.67
1.4.03.99.18
Red Agua Potable Y Alcantarill.Sani Y Pluv Lotización Roxana
(Convenio)
2,531.02
0.00
2,531.02
0.00
0.00
2,531.02
1.4.03.99.19
Cargada Y Explotada De Material Pétreo
0.00
10,000.00
10,000.00
8,000.00
6,130.00
2,000.00
1.4.04.02.01
Venta Aceites Usados
0.00
5,000.00
5,000.00
0.00
0.00
5,000.00
1.4.04.02.02
Venta Aceites Tratados
0.00
5,000.00
5,000.00
0.00
0.00
5,000.00
1.7.01.01.01
Intereses por depósitos de entidades públicas
25,128.95
0.00
25,128.95
193.22
193.22
24,935.73
1.7.01.06.01
Parque Industrial
159,297.91
0.00
159,297.91
0.00
0.00
159,297.91
1.7.01.07.01
Dividendos generados por la propiedad accionaria en
sociedades y empresas privadas
27,558.33
0.00
27,558.33
39,384.38
39,384.38
-11,826.05
1.7.01.08.01
Banco Del Estado
14,613.00
0.00
14,613.00
0.00
0.00
14,613.00
1.7.02.02.01
Arrendamiento de tierras, edificios y locales.
635,240.69
0.00
635,240.69
338,100.47
317,059.24
297,140.22
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
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Ciudad
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Institución :
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DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 13 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.7.02.02.02
Arrendamiento de bóvedas y sitios en el cementerio
364,845.56
0.00
364,845.56
230,979.36
229,172.12
133,866.20
1.7.02.02.03
Arrendamiento de puestos en los mercados
183,490.65
0.00
183,490.65
121,093.60
105,432.72
62,397.05
1.7.02.02.04
Arrendamiento de locales y estacionamientos en terminales de
transporte terrestre
224,000.78
0.00
224,000.78
122,112.03
115,679.39
101,888.75
1.7.02.02.05
Arrendamiento Espacios Para Rótulos
14,158.27
0.00
14,158.27
0.00
0.00
14,158.27
1.7.02.02.08
Arrendamiento locales Cuerpo de Bomberos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.7.02.02.10
Arrendamiento Vallas Publicitarias
54,624.60
0.00
54,624.60
61,848.20
8,923.20
-7,223.60
1.7.02.02.11
Arrendamiento Espacios Publicitarios Situ
25,466.67
0.00
25,466.67
20,000.00
16,000.00
5,466.67
1.7.02.04.01
Arrendamiento de kioscos
5,715.19
0.00
5,715.19
7,808.20
5,315.38
-2,093.01
1.7.02.04.02
Arrendamiento de maquinaria y equipos varios
4,489.02
0.00
4,489.02
1,569.17
1,197.74
2,919.85
1.7.03.01.01
Interses por mora tributaria
694,502.42
0.00
694,502.42
381,007.91
381,007.91
313,494.51
1.7.03.02.02
Intereses por mora no tributaria
774.05
0.00
774.05
0.00
0.00
774.05
1.7.04.02.01
Multas por infracción a disposiciones tributarias
126,475.65
0.00
126,475.65
56,099.56
52,111.36
70,376.09
1.7.04.02.02
Infracción A Ordenanzas Municipales Terminal Terrestre
19,582.67
0.00
19,582.67
11,396.00
11,324.00
8,186.67
1.7.04.02.03
Inmovilizaciones Simert $ 3
144,676.43
0.00
144,676.43
71,190.00
69,540.00
73,486.43
1.7.04.02.04
Inmovilizaciones Simert $ 5
33,928.38
0.00
33,928.38
45,630.00
44,735.00
-11,701.62
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
[email protected]
LOJA (LOJA, CAB
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 14 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
1.7.04.02.05
Inmovilizaciones Simert $ 10
54,180.86
0.00
54,180.86
108,870.00
89,090.00
-54,689.14
1.7.04.02.06
Inmovilizaciones Simert $ 20
806.56
0.00
806.56
168,820.00
86,600.00
-168,013.44
1.7.04.02.07
Multas Situ
16,414.66
0.00
16,414.66
11,909.42
8,519.70
4,505.24
1.7.04.02.08
Multas.Inf.Exp. Y Consumo De Bebidas Alcholicas Y Func.
Estab. Nocturnos
1,675.00
0.00
1,675.00
100.00
100.00
1,575.00
1.7.04.02.09
Multas Comisaria De Ornato
82,337.82
0.00
82,337.82
97,104.59
56,889.88
-14,766.77
1.7.04.02.10
Multas Recolección De Basura
31,637.76
0.00
31,637.76
18,309.00
13,911.00
13,328.76
1.7.04.02.11
Multas Incumplimiento Ordenanzas Asuntos Cívicos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.7.04.02.12
Multas Incump. Estructuras Fijas Soporte Para Servicio Mobil
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.7.04.02.13
Incumplimiento A Disposiciones De Ley De Turismo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.7.04.02.14
Multas Implantación Indebida Centro Histórico
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.7.04.02.15
Multas Por Contravenir Ordenanza A Señalética
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.7.04.04.01
Multas a contratistas por incumplimiento de contratos
31,689.85
0.00
31,689.85
16,243.07
16,243.07
15,446.78
1.7.04.04.03
Efectivización de garantías de fiel cumplimiento
252.25
0.00
252.25
0.00
0.00
252.25
1.7.04.99.01
Otras multas
180.00
0.00
180.00
8,550.90
7,990.90
-8,370.90
1.7.04.99.02
Ocupación indebida vía pública SIMERT
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
[email protected]
LOJA (LOJA, CAB
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 15 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
23,890.01
0.00
23,890.01
121,620.64
45,547.30
-97,730.63
Convenio Ministerio Turismo Señalización
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.8.01.01.02
Ministerio Cultura Iii Bienal Artes Musicales 2012
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.8.01.02.01
Aporte U.N.L. Iii Bienal Artes Musicales 2012
0.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
0.00
1.8.01.02.02
Patronato Programa adulto mayor y niño de la calle
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.8.01.04.01
Aporte Gobierno Provincial Iii Bienal Artes Musicales2012
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.8.02.04.01
Del Sector Privado No Financiero
18,366.59
0.00
18,366.59
0.00
0.00
18,366.59
1.8.04.07.01
De Fondos Ajenos
650,000.00
67,000.00
717,000.00
540,973.20
496,047.73
176,026.80
1.8.04.07.03
Emaal-Ep
0.00
7,568,331.37
7,568,331.37
2,975,930.84
2,974,151.44
4,592,400.53
1.8.04.99.01
Planillas de Luz Eléctrica
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.8.04.99.02
Planillas Luz Eléctrica Cuerpo De Bomberos Año 2010
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.8.06.01.01
Fodesec Retención Automática
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.8.06.01.02
Fodesec Retención Automática Año 2009
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.9.01.01.01
Garantías de fiel cumplimiento y buena calidad
22,591.60
0.00
22,591.60
0.00
0.00
22,591.60
1.7.04.99.03
Otras Multas
1.7.04.99.04
Multas Comisaria De Tránsito
1.8.01.01.01
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
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LOJA (LOJA, CAB
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 16 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
18,328.16
0.00
18,328.16
160,225.42
160,225.42
-141,897.26
Comisión 10% Tasa Cobro Cuerpo De Bomberos
100,000.00
0.00
100,000.00
37,592.08
37,592.08
62,407.92
1.9.04.01.03
Comisión 10% Tasa Cobro Seguridad Ciudadana
70,000.00
0.00
70,000.00
23,678.45
23,678.45
46,321.55
1.9.04.99.01
No especificados no tributarios
692,192.51
70,895.66
763,088.17
3,060,559.89
2,684,438.58
-2,297,471.72
1.9.04.99.02
Cuerpo de Bomberos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.9.04.99.03
Teleférico (visor)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.9.04.99.04
Coop. Ahorro Y Crédito Educadores De Loja
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.9.04.99.05
Aportes Servidores Municipales (Valores Descontados Al
Servidor)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.9.04.99.06
Aporte De Transportistas Para Limpieza Paradas Situ
25,221.80
0.00
25,221.80
32,976.90
29,155.20
-7,755.10
1.9.04.99.07
Recuperación Consumo Energía Eléctrica
12,975.52
0.00
12,975.52
6,793.22
5,993.78
6,182.30
1.9.04.99.08
Glosas Confirmadas Por La Contraloría General Del Estado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.9.04.99.09
Limpieza De Maleza En Aceras, Bordillos Cercas De Predios
Urbanos
0.00
15,000.00
15,000.00
7,137.64
5,164.11
7,862.36
1.9.04.99.10
Costas Procesales
0.00
2,000.00
2,000.00
6,590.73
3,187.10
-4,590.73
1.9.04.99.12
Costo De Levantamiento De Textos, Producción Y Edición
Pliegos
0.00
2,000.00
2,000.00
83.02
83.02
1,916.98
1.9.04.99.13
Reposición De Credenciales
0.00
1,000.00
1,000.00
0.00
0.00
1,000.00
1.9.04.01.01
Recaudación de fondos ajenos
1.9.04.01.02
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
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SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 17 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
2.4.01.04.01
Maquinaria y equipos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.4.01.04.02
Vehiculos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.4.01.05.01
Vehículos
4,770.00
0.00
4,770.00
0.00
0.00
4,770.00
2.4.02.01.01
Venta de franjas de terreno
71,684.29
0.00
71,684.29
10,428.03
10,428.03
61,256.26
2.4.02.01.02
Excedentes Por Diferencia De Área
0.00
20,000.00
20,000.00
297,555.79
134,934.79
-277,555.79
2.7.01.06.01
Acciones Pilcem Cia. Economica Mixta
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.01
Dirección Provincial De Educación De Loja
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.02
Secret.Nacion.Gestion Riesgos Const. Muro
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.03
Impuesto A La Renta 35% Donación
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.04
Ministerio de Salud ( Maternidad gratuita y atención a la
infancia)
150,000.00
0.00
150,000.00
0.00
0.00
150,000.00
2.8.01.01.05
Impuesto a la Renta 25%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.06
Dirección Provincial De Educación
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.07
Bede Subsidio Agua Potable Parroquia Chuquiribamba Y
Alcanta. Rimishitana Malacatos
0.00
160,532.76
160,532.76
0.00
0.00
160,532.76
2.8.01.01.08
Miduvi Conv. Agua Potable Y Alcantarillado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.09
Aporte Del Plan Binacional Para Bienal Musical
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
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SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 18 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
2.8.01.01.10
Innfa Construc. Parque Niño Y La Familia
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.11
BEDE Cambio redes de agua potable barrios Pradera,
Yaguarcuna. Epoca
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.12
Dinse Dirección Nacional De Servicios Educativos
Intervención Locales Escolares
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.13
Ministerio De Turismo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.14
Aporte Dirección Regional Frontera Sur Ministerio Turismo Para
Bienal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.15
Ministerio De Salud Maternidad Gratuira
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.16
Restauración Edificio Ex Tribunal Electoral De Loja
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.17
Plan Binacional Mejoram. De Infraest. Y Equipam. Uem
Mons.Jorge Guillermo Armijos
0.00
88,083.84
88,083.84
0.00
0.00
88,083.84
2.8.01.01.18
Inpc, Mejorar Cond. De Seg.Y Habitabilidad De Hombres Y
Mujeres Loja Y Zaruma
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.19
Agencia Nacional De Regulación Y Control De Ttt Y Sv.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.20
Convenio Iii Bienal Artes Musicales Loja 2012. Mins. Cultura
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.01.21
Estudio Preinversión Restauración Del Conjunto Cultural Pio
Jaramillo Alvarado
0.00
30,851.00
30,851.00
0.00
0.00
30,851.00
2.8.01.01.22
Fundación Tecnalia, Mejoramiento De Condiciones De
Seguridad Y Habitabilidad De Hombres Y Nujeres De Loja Y
0.00
33,877.93
33,877.93
33,877.93
33,877.93
0.00
2.8.01.01.23
Agencia Nacional De Regulación Y Control Del Transporte
Terrestre, Tránsito Y Seguridad Vial
0.00
2,579,389.19
2,579,389.19
2,396,133.39
2,396,133.39
183,255.80
2.8.01.02.01
Centro De Apoyo Social Municipal
0.00
172,896.25
172,896.25
0.00
0.00
172,896.25
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
[email protected]
LOJA (LOJA, CAB
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
PARTIDA
Institución :
6
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 19 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
2.8.01.02.02
Conv. Inst. Nacion. Patrim. Cult. En Ejecución Obra Escuela
Miguel Riofrio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.02.03
Programa Caravana Patrimonio Cultural
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.02.04
Conv. Consejo Provincial Interv. Integ.Arquitec. Inte. Casa
Parroquial Malacatos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.02.05
Aporte Consejo Provincial Loja Para Bienal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.02.06
Excedentes Registraduría De La Propiedad Año 2011
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.01
Contraparte Parroquia Santiago Adoquinado Via Cementerio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.02
Gad Parroquia Yangana Interpretación Cultural Y Costumbrista
Yangana
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.03
Gad Parroquia Gualel Construcción Emisario Alcantarillado B.
Rodeo
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.04
Gad.Parroquia Taquil Caudal Agua Barrio Cera
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.05
Gad.Parroq.Yangana, Aporte Construc. Alcantarillado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.06
Gad.Parro.Chantaco, Aporte Construc. Alcantarillado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.07
Gad.Parr. Chuquiribamba, Aporte Construc. Embaulado
Escuela María Dominga Guaya
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.08
Gad Parroquia El Cisne, Const. Alcantarillado Sanitario El
Cisne
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.09
Casmul Trans. Proyecto Sendero De Alegría
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.04.10
Casmul Transf.Impermeabilización Centro Adulto Mayor Los
Arupos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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Ruc No :
Dirección :
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Ciudad
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072570407 Ext. 166
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SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
Institución :
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PARTIDA
838
DENOMINACION
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 20 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
2.8.01.04.11
Aporte Gad Consejo Provincial Proyecto" Trabajo Para Todos
Franquicias Sociales"
0.00
20,695.20
20,695.20
20,695.20
20,695.20
0.00
2.8.01.04.12
Registrador De La Propiedad Excedentes
0.00
219,487.49
219,487.49
219,487.49
219,487.49
0.00
2.8.01.04.13
Constucción Cocina Comedor Centro Infantil Mercado Centro
Comercial Loja
0.00
5,104.02
5,104.02
5,104.02
5,104.02
0.00
2.8.01.04.14
Aporte Para Capacitación Parroquias Malacatos , Vilcabamba
Y Chuquiribamba
0.00
4,600.00
4,600.00
4,600.00
4,600.00
0.00
2.8.01.06.01
Bede Creditos No Reembolsables Varias Obras
0.00
23,917.74
23,917.74
13,076.17
13,076.17
10,841.57
2.8.01.06.02
Crréditos No Reembolsables Varias Obras
0.00
330,536.25
330,536.25
329,586.63
329,586.63
949.62
2.8.01.06.03
Bede Agua Potable Chuquiribamba Y Alcantarilado
Rumishitana Malacatos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.06.04
Crédito Estudios Banco Estado No Reembolsable
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.06.05
Crédito No Remb. Banco Estado Construc. 8 Muros Contener
Sectores De Riesgo
0.00
2,273.91
2,273.91
881.30
881.30
1,392.61
2.8.01.06.06
Bede Cre. No Rem. Estudios Restaur. Conjunto Cultural Pio
Jaramillo Alvarado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.06.07
Subvención Bede Promadec, Agua Vilcabamba
0.00
63,404.11
63,404.11
0.00
0.00
63,404.11
2.8.01.06.08
Asignación No Reemb. Fondos Caf. Alc. Pluvial Urb. Ciudad
Victoira
0.00
16,144.92
16,144.92
7,076.08
7,076.08
9,068.84
2.8.01.06.09
Subvencione Bedereubicación Tubería Agua Potable Y
Alcantarillado Sanitario En El Passo Lateral De La Ciudad
0.00
485,994.69
485,994.69
178,623.46
178,623.46
307,371.23
2.8.01.06.10
Subsidio Bede Construcción 5 Obras Emergentes Varios
Sectores Ciudad
0.00
1,175,082.42
1,175,082.42
436,295.75
436,295.75
738,786.67
2.8.01.08.01
Fondvial
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Asignación
31/12/2013
0000
Reformas
Inicial
Página 21 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
2.8.01.08.02
Fondo de salvamento cultural
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.08.03
Fondvial Año 2006
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.08.04
Fonsal Año 2006
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.08.05
Convenio Programa Promib, Mejoramiento Bario El Paraiso
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.01.08.06
Fondial, Liquidación Años 2007,2008 Y 2009 Mes Juliol
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.03.01
Banco De Loja
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.01
Aporte Infa Fortalecimiento De La Junta Cantonal De La
Protección De Niñez Y Adol
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.02
Aporte De La Comunidad Para Mejoramienrto De Barrios
Paraiso - Jipiro Convenio
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.03
Convenio Plan Binacional De Desarrollo (Const. 5 Aulas
Chuquiribanba)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.04
Aporte Mejoramiento Urbanización Emilio Valdivieso
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.05
Aporte Mejoramiento Integral Urb. Víctor E. Valdivieso Promid
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.06
Aporte Construc. Retén Policial Barrios Y Ciudadelas
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.07
Aporte Const. Puestos Mercado Gran Colombia
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.08
Aporte Const. Retén Policial Urb U N E
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.09
Aporte Construcción Retén Policial Barrio San Vicente
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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Unidad Ejecutora :
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0000
Reformas
Inicial
Página 22 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
2.8.02.04.10
Aporte Construcción Reten Policial Ciudadela Del Maestro Ii
Etapa
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.11
Convenio Tripartito, Aporte Asoc. Adjundic. Del Mccl, Sistema
Ojos De Aguila
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.12
Convenio Coop. Interins.Empresa Gadere S.A.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.02.04.13
Fortalecimiento Turismo En Seis Parroquias Rurales Cantón
Loja
0.00
11,712.40
11,712.40
10,335.37
10,335.37
1,377.03
2.8.02.04.14
Fortalecimiento Turístico Y Desarrollo De Competencias De
Asistentes De Huertos Familiares
0.00
11,712.40
11,712.40
10,099.22
10,099.22
1,613.18
2.8.03.01.01
Convenio Proloza
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.01.02
Organización Naciones Unidas Onu (Habitat)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.01.03
Convenio Plan Binacional De Desarrollo De La Región Sur
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.01.04
Conv.Nacioes Unidas Ferias Culturales Productivas Y
Turísticas Interprovinciales
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.01.05
Convenio Ampliación Equipamiento Subcentro De Salud Taquil
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.02.01
Ayuntamiento De Barcelona
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.03.01
Plan Ordenamiento Urb. Casco Antiguo De La Ciudad
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.03.02
Convenio De Cooperación Técnica No Reembolsable Fondos
Caf
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.03.03
Proyecto Regenerar Fondos Caf (Coorp. And. De Fomento)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.04.01
Convenio Cooperación Naturaleza Y Cultura Difusión
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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Unidad Ejecutora :
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Reformas
Inicial
Página 23 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
2.8.03.04.02
Art.Pnud,Implementación Telecentro Capacitación Artesanal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.03.04.03
Fundacíón Tecnalia Implem.Telece. Cpacitación Artesanal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.04.08.01
10% Planillas De Telecomunicaciones Ice
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.04.08.02
10% Planillas De Telecomunicaciones I. C. E Año 2009
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.04.08.03
Saldos Planillas De Telecomunicaciones Ice (2005-2006-2007)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.04.08.04
Ingresos Petroleros Año 2006
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.04.08.05
Saldos Ice/08
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.04.08.06
Ajustes Compensación Donacion Impuesto A La Renta De
Acuerdo Factores Del Pib
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.06.04.01
2% Capitales de Provincia
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.06.16.01
Ley Especial De Distribución Del 15% Pge
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.8.06.16.02
Transferencias Del Presupuesto General Del Estado Año 2011
17,724,919.09
0.00
17,724,919.09
20,356,423.76
20,356,423.76
-2,631,504.67
3.6.01.99.01
Otros Títulos y Valores
69,392.74
0.00
69,392.74
58,311.86
52,898.93
11,080.88
3.6.02.01.01
Bede Solución Geotécnologico Plan Maestro
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.02
Ampliación Cultural Alfredo Mora Reyes Credito
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.03
Bede Crédito Mercado Ciudadela Del Chofer Las Pitas
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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Ruc No :
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Hasta :
Unidad Ejecutora :
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0000
Reformas
Inicial
Página 24 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
3.6.02.01.04
Bede Credito No Reembolsable Diferentes Obras
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.05
Bede Crédito No Reembolsable Ejecución Varias Obras
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.06
Construcción Alcantarillado Sanitario Planta Aguas Servidas
San Lucas Bede Promadec
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.07
Cambio De Tuberia Sistema Agua Potable El Cisne Bede
Promadec
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.08
Alcantarillado Pluvial Avenida Villonaco Bede Promadec
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.09
Bede Avalúos Y Catastros
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.10
Plan Maestro De Agua Potable
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.11
Bede Cambio De Redes De Agua Potable Y Alcantarillado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.12
BEDE Cambio redes agua potable barrios Pradera,
Yaguarcuna, Epoca
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.13
Reasfaltado I I Calles De La Ciudad
0.00
130,116.18
130,116.18
43,640.27
43,640.27
86,475.91
3.6.02.01.14
Asfaltado De Avenidas Y Calles De La Ciudad
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.15
Bede Sistema Alcantarillado Pluvial Urbanización Ciudad
Victoria
0.00
36,616.27
36,616.27
16,048.74
16,048.74
20,567.53
3.6.02.01.16
Bede Asignación Subsidios
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.17
Mejoramiento Programa Recolección Desechos Sólidos
Domiciliarios Ciudad Bede Promadec
0.00
31,688.27
31,688.27
0.00
0.00
31,688.27
3.6.02.01.18
Agua Potable De Vilcabamba Bede Promadec
0.00
81,086.98
81,086.98
0.00
0.00
81,086.98
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Hasta :
Unidad Ejecutora :
838
0000
Reformas
Inicial
Página 25 de 26
Codificado
Devengado
Saldo por
Recaudado
Devengar
3.6.02.01.19
Bede Agua Potable Parr. Chuquiribamba Y Alcant. Rumishitana
Malacatos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.20
Credito No Reembolsable Banco Del Estado Estudios
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.21
Crédito Banco Estado Construcción 8 Muros Contener
Sectores Riesgo
0.00
2,273.87
2,273.87
881.30
881.30
1,392.57
3.6.02.01.22
Bede Credito Alcantarillado Pluvial Urb, Ciudad Victoria
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.6.02.01.23
Bede Agua Potable Chuquiribamba Y Alcantarillado
Rumishitana Malacatos
0.00
140,890.36
140,890.36
0.00
0.00
140,890.36
3.6.02.01.24
Bede.Cred.Reubicación De Tuberia De Agua Potable Y
Alcantaillado En La Vía Lateral De La Ciudad
0.00
1,051,151.00
1,051,151.00
414,528.44
414,528.44
636,622.56
3.6.02.01.25
Credito Bede Construccción 5 Obras Emergentes Varios
Sectores Ciudad
0.00
1,167,650.18
1,167,650.18
474,279.04
474,279.04
693,371.14
3.6.05.01.03
Cuentas por Cobrar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.7.01.02.01
Saldo Caja Bancos
500,000.00
1,587,732.73
2,087,732.73
443,212.60
443,212.60
1,644,520.13
3.7.01.99.01
Otros Saldos
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.8.01.01.01
De Cuentas Por Cobrar
2,500,000.00
5,351,331.68
7,851,331.68
5,842,292.06
3,379,747.15
2,009,039.62
3.8.01.02.01
De Anticipo De Fondos
808,780.60
969,635.06
1,778,415.66
2,124,331.13
1,711,289.11
-345,915.47
TOTALES :
52,079,228.65
23,535,393.28
75,614,621.93
54,634,357.46
49,951,323.02
TOTAL ACUMULADO :
52,079,228.65
23,535,393.28
75,614,621.93
54,634,357.46
49,951,323.02
13/02/2014
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
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LOJA (LOJA, CAB
20,980,264.47
20,980,264.47
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde:
Tipo de Presupuesto :
Institución :
6
MÁXIMA AUTORIDAD
13/02/2014
838
01/01/2013
Hasta :
Unidad Ejecutora :
Página 26 de 26
31/12/2013
0000
DIRECTOR(A) FINANCIERO(A)
JEFE(A) FINANCIERO(A)
JEFE(A) DE CONTABILIDAD
9:15:57
Ruc No :
Dirección :
Teléfono :
Correo Electrónico
Ciudad
1160000240001
Bolívar y José A. Eguiguren
072570407 Ext. 166
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Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
ESTADO DE RESULTADOS
Desde :
01/01/2012
31/12/2012
Hasta :
DENOMINACION
Página 1 de 2
Año Vigente
Año Anterior
RESULTADO DE EXPLOTACION
6.2.4.02
VENTAS DE PRODUCTOS Y MATERIALES
6.2.4.03
VENTAS NO INDUSTRIALES
6.3.8.02
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS Y MATERIALES
6.3.8.03
COSTO DE VENTAS DE NO INDUSTRIALES
384,230.32
0.00
5,307,794.74
0.00
163,003.55
0.00
1,000.00
0.00
RESULTADO DE OPERACION
6.3.5.04
6.2.1
6.2.1.01
533,000.29
0.00
IMPUESTOS
6,727,290.50
0.00
SEGUROS COMISIONES FINANCIERAS Y OTROS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE
1,724,264.90
0.00
6.2.1.02
IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD
3,525,503.98
0.00
6.2.1.03
IMPUESTO SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS
80,259.43
0.00
6.2.1.07
IMPUESTOS DIVERSOS
1,397,262.19
0.00
6.2.3
TASAS Y CONTRIBUCIONES
5,897,011.28
0.00
6.2.3.01
TASAS GENERALES
3,891,906.22
0.00
6.2.3.04
CONTRIBUCIONES
2,005,105.06
0.00
0.00
6.3.1
INVERSIONES PUBLICAS
16,225,983.70
6.3.1.53
INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PUBLICO
16,225,983.70
0.00
6.3.3
REMUNERACIONES
15,545,865.85
0.00
6.3.3.01
REMUNERACIONES BASICAS
10,378,073.42
0.00
6.3.3.02
REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS
1,261,714.19
0.00
197,786.00
0.00
6.3.3.03
REMUNERACIONES COMPENSATORIAS
6.3.3.04
SUBSIDIOS
6.3.3.05
REMUNERACIONES TEMPORALES
6.3.3.06
APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL
6.3.3.07
INDEMNIZACIONES
67,395.22
0.00
557,727.71
0.00
2,175,328.17
0.00
907,841.14
0.00
1,220,001.43
0.00
SERVICIOS BASICOS
387,667.41
0.00
SERVICIOS GENERALES
332,417.48
0.00
0.00
6.3.4
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
6.3.4.01
6.3.4.02
6.3.4.03
TRASLADOS, INSTALACIONES VIATICOS Y SUBSISTENCIAS
48,150.70
6.3.4.04
INSTALACION, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
41,345.68
0.00
6.3.4.05
ARRENDAMIENTO DE BIENES
4,570.24
0.00
12,966.00
0.00
6.3.4.06
CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES
6.3.4.07
GASTOS EN INFORMATICA
6.3.4.08
BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
6.3.4.45
BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES
1,292.13
0.00
380,919.58
0.00
10,672.21
0.00
TRANSFERENCIAS NETAS
6.2.6
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
20,008,170.86
0.00
6.2.6.02
DONACIONES CORRIENTES SECTOR INTERNO
3,800.00
0.00
6.2.6.04
APORTES Y PARTICIPACIONES DEL S/ PUBLICO
580,976.35
0.00
6.2.6.21
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION
1,634,205.83
0.00
6.2.6.22
DONACIONES DE CAPITAL S/PRIVADO INTERNO
64,269.60
0.00
17,724,919.08
0.00
1,369,294.65
0.00
514,712.63
0.00
6.2.6.26
APORTES Y PART.CAPITAL E INV REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
6.3.6
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
6.3.6.01
Ruc N°:
1160000240001
TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO
Dirección :
Bolívar y José A. Eguiguren
Teléfono :
072570407 Ext. 166
Correo Electronico :
[email protected]
Ciudad :
LOJA (LOJA, CAB
15/02/2013
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Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
ESTADO DE RESULTADOS
Desde :
01/01/2012
31/12/2012
Hasta :
DENOMINACION
6.3.6.04
Año Vigente
AL SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO
6.3.6.10
Página 2 de 2
TRANSFERENCIAS PARA INVERSION AL SECTOR PUBLICO
Año Anterior
830,297.02
0.00
24,285.00
0.00
8,818.75
0.00
RESULTADO FINANCIERO
6.2.5.01
RENTAS DE INVERSIONES
6.2.5.02
RENTAS DE ARRENDAMIENTO DE BIENES
853,189.91
0.00
6.2.5.03
INTERESES POR MORA
492,090.76
0.00
6.2.5.04
MULTAS
460,692.05
0.00
6.3.5.02
INTERESES DEUDA PUBLICA INTERNA
493,172.12
0.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
OTROS INGRESOS NO CLASIFICADOS
393,510.06
0.00
6.3.8.51
DEPRECIACION BIENES DE ADMINISTRACION
900,617.15
0.00
6.2.4.23
VENTAS DE INMUEBLES DE ADMINISTRACION
96,357.09
0.00
6.2.5.24
RESULTADO DEL EJERCICIO :
MÁXIMA AUTORIDAD
Ruc N°:
1160000240001
Dirección :
Bolívar y José A. Eguiguren
DIRECTOR(A) FINANCIERO(A)
JEFE(A) FINANCIERO(A)
Teléfono :
072570407 Ext. 166
4,177,217.58
JEFE(A) DE CONTABILIDAD
Correo Electronico :
[email protected]
Ciudad :
LOJA (LOJA, CAB
15/02/2013
15:46:26
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
ESTADO DE RESULTADOS
Desde :
01/01/2013
31/12/2013
Hasta :
DENOMINACION
Página 1 de 2
Año Vigente
Año Anterior
RESULTADO DE EXPLOTACION
6.2.4.02
VENTAS DE PRODUCTOS Y MATERIALES
6.2.4.03
VENTAS NO INDUSTRIALES
6.3.8.02
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS Y MATERIALES
192,729.77
0.00
1,268,247.80
0.00
61,565.02
0.00
RESULTADO DE OPERACION
6.3.5.04
SEGUROS COMISIONES FINANCIERAS Y OTROS
1,070,593.60
0.00
6.2.1
IMPUESTOS
6,996,668.79
0.00
6.2.1.01
IMPUESTO SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE
1,519,992.11
0.00
6.2.1.02
IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD
3,940,093.60
0.00
77,427.86
0.00
6.2.1.03
IMPUESTO SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS
6.2.1.07
IMPUESTOS DIVERSOS
1,459,155.22
0.00
6.2.3
TASAS Y CONTRIBUCIONES
3,510,424.96
0.00
6.2.3.01
TASAS GENERALES
3,394,611.10
0.00
6.2.3.04
CONTRIBUCIONES
115,813.86
0.00
6.3.1
INVERSIONES PUBLICAS
21,245,113.89
0.00
6.3.1.53
INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PUBLICO
21,245,113.89
0.00
6.3.3
REMUNERACIONES
16,395,058.77
0.00
6.3.3.01
REMUNERACIONES BASICAS
10,004,157.70
0.00
6.3.3.02
REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS
1,215,136.90
0.00
6.3.3.03
REMUNERACIONES COMPENSATORIAS
1,238,636.50
0.00
176,011.05
0.00
6.3.3.04
SUBSIDIOS
6.3.3.05
REMUNERACIONES TEMPORALES
6.3.3.06
APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL
6.3.3.07
INDEMNIZACIONES
6.3.4
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
812,634.13
0.00
2,148,855.84
0.00
799,626.65
0.00
1,815,422.64
0.00
0.00
6.3.4.01
SERVICIOS BASICOS
352,782.44
6.3.4.02
SERVICIOS GENERALES
439,484.90
0.00
6.3.4.03
TRASLADOS, INSTALACIONES VIATICOS Y SUBSISTENCIAS
33,923.14
0.00
6.3.4.04
INSTALACION, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
63,719.22
0.00
6.3.4.05
ARRENDAMIENTO DE BIENES
6.3.4.06
CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES
6.3.4.07
GASTOS EN INFORMATICA
6.3.4.08
BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
6.3.4.45
BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES
6.3.5.01
IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES
9,270.35
0.00
282,037.41
0.00
1,798.82
0.00
623,729.56
0.00
8,676.80
0.00
23.36
0.00
28,949,863.73
0.00
6,000.00
0.00
0.00
TRANSFERENCIAS NETAS
6.2.6
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
6.2.6.01
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO
6.2.6.04
APORTES Y PARTICIPACIONES DEL S/ PUBLICO
3,516,904.04
6.2.6.21
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION
3,645,437.42
0.00
6.2.6.22
DONACIONES DE CAPITAL S/PRIVADO INTERNO
20,434.59
0.00
20,356,423.76
0.00
6.2.6.26
APORTES Y PART.CAPITAL E INV REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
6.2.6.30
REINTEGRO DEL IVA
1,404,663.92
0.00
TRANSFERENCIAS ENTREGADAS
4,156,958.98
0.00
6.3.6
Ruc N°:
1160000240001
Dirección :
Bolívar y José A. Eguiguren
Teléfono :
072570407 Ext. 166
Correo Electronico :
[email protected]
Ciudad :
LOJA (LOJA, CAB
13/02/2014
9:17:31
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja
SIG-AME
ESTADO DE RESULTADOS
Desde :
01/01/2013
31/12/2013
Hasta :
DENOMINACION
6.3.6.01
Página 2 de 2
Año Vigente
TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO
6.3.6.04
AL SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO
6.3.6.10
TRANSFERENCIAS PARA INVERSION AL SECTOR PUBLICO
Año Anterior
477,619.02
0.00
3,534,852.71
0.00
144,487.25
0.00
RESULTADO FINANCIERO
39,577.60
0.00
RENTAS DE ARRENDAMIENTO DE BIENES
903,511.03
0.00
6.2.5.03
INTERESES POR MORA
381,007.91
0.00
6.2.5.04
MULTAS
735,843.18
0.00
INTERESES DEUDA PUBLICA INTERNA
112,026.43
0.00
6.2.5.24
OTROS INGRESOS NO CLASIFICADOS
3,335,637.35
0.00
6.3.8.51
DEPRECIACION BIENES DE ADMINISTRACION
1,048,901.78
0.00
VENTAS DE INMUEBLES DE ADMINISTRACION
307,983.82
0.00
6.2.5.01
6.2.5.02
RENTAS DE INVERSIONES
6.3.5.02
OTROS INGRESOS Y GASTOS
6.2.4.23
RESULTADO DEL EJERCICIO :
MÁXIMA AUTORIDAD
Ruc N°:
1160000240001
Dirección :
Bolívar y José A. Eguiguren
DIRECTOR(A) FINANCIERO(A)
JEFE(A) FINANCIERO(A)
Teléfono :
072570407 Ext. 166
715,831.47
JEFE(A) DE CONTABILIDAD
Correo Electronico :
[email protected]
Ciudad :
LOJA (LOJA, CAB
13/02/2014
9:17:31
NORMAS DE CONTROL INTERNO
PARA EL SECTOR PUBLICO.
INDICE
PAG.
INTRODUCCION
CODIGO
i
- v
DESCRIPCION DE LAS NORMAS
100-00
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
110-00
FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
110-01
Objetivos generales del control interno
1
110-02
Ambiente de confianza mutua
2
110-03
Contenido, flujo y calidad de la información
2
110-04
Indicadores de gestión
3
110-05
Actitud hacia el cambio
6
110-06
Flexibilidad al cambio
7
110-07
Evaluación del control interno
7
110-08
Actitud hacia el control interno
8
110-09
Control interno previo
9
110-10
Control interno concurrente
9
110-11
Control interno posterior
10
110-12
Auditoría interna
11
110-13
Control administrativo de bienes, valores y documentos
13
120-00
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
120-01
Ambiente de control
14
120-02
Evaluación de los riesgos de control
15
120-03
Actividades de control
16
120-04
Sistema de información y comunicación
16
Actividades de monitoreo y/o supervisión
17
130-00
HERRAMIENTAS DE EVALUACION DE LOS
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
130-01
Herramientas para evaluar el ambiente de control
18
130-02
Herramientas para evaluar los riesgos de control
20
130-03
Herramientas para evaluar las actividades de control
22
130-04
Herramientas para evaluar el sistema de información y
comunicación
130-05
24
Herramientas para evaluar las actividades de
monitoreo y/o supervisión
27
140-00
NORMAS GERENCIALES DE CONTROL INTERNO
140-01
Determinación de responsabilidades y organización
28
140-02
Separación de funciones incompatibles
29
140-03
Autorización de operaciones
30
140-04
Información gerencial
31
140-05
Comité de auditoría
32
200-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PAR A EL AREA DE
ADMINISTRACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL
210-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
210-01
Aplicación de los principios y normas de contabilidad
gubernamental
35
210-02
Organización del sistema de contabilidad gubernamental
35
210-03
Integración contable de las operaciones financieras
37
210-04
Documentación de respaldo y su archivo
37
210-05
Oportunidad en el registro de los hechos económicos
39
210-06
Conciliación de los saldos de cuentas
39
210-07
Formularios y documentos
40
220-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA PRESUPUESTO
220-01
Responsabilidad del control
41
220-02
Control interno previo al compromiso
42
220-03
Control interno previo al devengamiento
43
220-04
Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto
44
230-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA TESORERIA
230-01
Determinación de los ingresos
45
230-02
Recaudación y depósito de los ingresos
46
230-03
Constancia documental de la recaudación
47
230-04
Verificación de los ingresos
47
230-05
Medidas de protección de las recaudaciones
48
230-06
Fondos de reposición
48
230-07
Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo
51
230-08
Cuentas corrientes bancarias
52
230-09
Conciliaciones bancarias
52
230-10
Control previo al pago
53
230-11
Pago de remuneraciones
54
230-12
Cumplimiento de obligaciones
54
230-13
Utilización del flujo de caja en la programación financiera
55
230-14
Control y custodia de garantías y fianzas
56
230-15
Uso de sello restrictivo para los documentos pagados
por la tesorería
57
230-16
Transferencias de fondos por medios electrónicos
57
230-17
Inversiones financieras: Adquisición y ventas
58
230-18
Inversiones financieras: Control y verificación física
59
240-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA ANTICIPOS
DE FONDOS Y CUENTAS POR COBRAR
240-01
Análisis y confirmación de saldos
60
240-02
Conciliación y constatación
60
240-03
Eliminación de saldos no resueltos
61
250-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
INVERSIONES EN EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA
DURACION
250-01
Adquisición
63
250-02
Almacenamiento y distribución
63
250-03
Sistema de registro
63
250-04
Identificación y protección
64
250-05
Custodia
65
250-06
Uso de los bienes de larga duración
65
250-07
Control de vehículos oficiales
66
250-08
Constatación física de existencias y bienes de larga duración 67
250-09
Baja de bienes por obsolescencia, pérdida o robo
68
250.10
Ventas de bienes y servicios
69
250.11
Mantenimiento de bienes de larga duración
69
260-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
DEUDA PUBLICA
260-01
Contratación de préstamos
70
260.02
Contabilidad de la deuda pública
72
260.03
Conciliación de desembolsos de préstamos y de
operaciones por servicios de la deuda
73
260-04
Eliminación de pasivos no resueltos
74
300-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
EL AREA DE RECURSOS HUMANOS
300-01
Descripción y análisis de cargos
75
300-02
Selección de personal
76
300-03
Actuación y honestidad de los funcionarios
76
300-04
Capacitación y entrenamiento permanente
77
300-05
Rotación, evaluación e incentivos
78
300-06
Asistencia y rendimiento
80
300-07
Información actualizada del personal
81
300-08
Compensación por becas de estudios otorgadas al personal
82
400-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS
400-01
Organización del área de informática
82
400-02
Plan informático, adquisición o actualizació n de sistemas
83
400-03
Operación y mantenimiento
85
400-04
Acceso a los sistemas y modificación de la información
85
400-05
Entrada y salida de datos
86
400-06
Transacciones rechazadas
88
400-07
Procesamiento y entrega de datos
89
400-08
Segregación de funciones en el área de informática
89
400-09
Seguridad general en los centros de procesamiento
de datos
400-10
Utilización de los equipos, programas e información
institucional
400-11
91
92
Aprovechamiento de los recursos computarizados
del sector público
93
400-12
Administración de software
94
500-00
500-01
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
Planificación
94
500-02
Autorización
95
500-03
Financiamiento
95
500-04
Gestión en la ejecución
96
500-05
Concesiones para la construcción, mantenimiento,
operación y explotación de obras públicas
97
500-06
Aplicación de controles de calidad en obras y reportes
97
500-07
Oportunidad en el procesamiento de presupuestos
adicionales
500-08
98
Determinación de volúmenes de obra de post –
construcción
99
500-09
500-10
Participación de los miembros designados para
la recepción de obra
99
Ejecución de obras por administración directa
100
INTRODUCCION
Las Normas de Control Interno para el Sector Público de la República del
Ecuador constituyen guías generales emitidas por la Contraloría General del
Estado, orientadas a promover una adecuada administración de los recursos
públicos y a determinar el correcto funcionamiento administrativo de las entidades
y organismos del sector público ecuatoriano, con el objeto de buscar la
efectividad, eficiencia y economía en la gestión institucional.
Se instrumentan mediante procedimientos encaminados a proporcionar una
seguridad razonable, para que las entidades puedan lograr los objetivos
específicos que se trazaron; tienen soporte técnico en principios administrativos,
disposiciones legales y normativa técnica pertinente.
ESTRUCTURA DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
•
CODIGO:
Se compone de cinco dígitos: Los tres primeros dígitos, que conforman el primer
campo, indican el área y subárea y el cuarto y quinto dígitos, que constituyen el
segundo campo, señalan el título.
•
TITULO:
Corresponde a la denominación de la norma.
CARACTERISTICAS:
Las Normas de Control Interno se caracterizan por ser:
•
Concordantes con el marco legal vigente, disposiciones y normativa de los
Sistemas de Contabilidad Gubernamental, Presupuesto, Tesorería,
ii
•
Endeudamiento Público y con otras disposiciones relacionadas con el control
interno.
•
Compatibles con los Principios de Administración, las Normas de Auditoría
Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado y la Normativa
de Contabilidad Gubernamental emitida por el Ministerio de Economía y
Finanzas.
•
Sencillas y claras en su presentación y referidas a un asunto específico.
•
Flexibles, ya que permiten su adaptación y actualización periódica de acuerdo
con las circunstancias, según los avances en la modernización de la
administración gubernamental.
Las Normas de Control Interno se encuentran agrupadas por áreas, sub-áreas y
títulos. Las áreas de trabajo constituyen campos donde se agrupan un conjunto de
normas relacionadas con criterios a fines y se clasifican en:
•
100
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
•
200
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL
•
300
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
RECURSOS HUMANOS
•
400
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS
•
500
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
Estas normas promueven la existencia de un control interno sólido y efectivo,
cuya implantación constituye responsabilidad de las máximas autoridades y de los
niveles
iii
de dirección. La combinación de las normas establecen el contexto requerido para
el control interno apropiado en cada entidad pública.
100
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
Este grupo de normas constituyen los criterios básicos para mantener un efectivo
y eficiente control interno en las entidades del sector público.
110
Fundamentos del Control Interno:
Son normas encaminadas a lograr una adecuada administración de los recursos
públicos y el correcto funcionamiento de las entidades y organismos del Estado.
120
Componentes del Control Interno
El control interno consta de cinco componentes relacio nados entre sí, los que
funcionan de manera en que el nivel ejecutivo dirige a la entidad, y están
integrados en el proceso de dirección.
130
Herramientas de Evaluación de los Componentes de Control Interno
Se presentan cinco herramientas de evaluación, una para cada componente del
control interno; sirven para evaluar los riesgos y las actividades de control, para lo
cual la entidad debe establecer objetivos en cada actividad importante.
140
Normas Gerenciales de Control Interno
Tienen como objetivo recordar que todos los miembros de una organización
comparten responsabilidades en materia de control interno. Sin embargo, la
responsabilidad de su implantación recae en los niveles de dirección y de la
máxima autoridad de una entidad.
iv
200
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL
210Normas de Control Interno para Contabilidad Gubernamental
Su finalidad es lograr la obtención de información financiera confiable y
oportuna. Con estas normas se busca que la contabilidad integre las operaciones
financieras, produciendo reportes y estados financieros apropiados.
220Normas de Control Interno para Presupuesto
Tienen por objeto establecer el control interno en las actividades relacionadas con
el manejo presupuestario, se fundamentan en las disposiciones emitidas por el
Ministerio de Economía y Finanzas.
230Normas de Control Interno para Tesorería
Su finalidad es controlar el proceso relacionado con el movimiento de tesorería,
con el fin de lograr seguridad y razonabilidad en el manejo de los fondos y valores
de cada entidad, evitando riesgos en la gestión.
240
Normas de Control Interno para Anticipos de Fondos y Cuentas por
Cobrar
Sirven para obtener información actualizada que permitan realizar el cobro
oportuno de los valores y determinar la morosidad y fecha de caducidad.
250Normas de Control Interno para Inversiones en Existencias y Bienes de
Larga Duración
Tienen que ver con los aspectos relacionados con el control de existencias y el
registro, control, protección y conservación de los bienes de larga duración.
v
260
Normas de Control Interno para Deuda Pública
Se orientan especialmente a velar por la confiabilidad de la información que
administra
el
endeudamiento
público,
procurando
mantener
un
mejor
conocimiento y comprensión de este tipo de operaciones.
300 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
RECURSOS HUMANOS
Se refieren a los mecanismos que se aplicarán para la correcta administración de
los recursos humanos, con el fin de lograr eficiencia y productividad en el
desempeño de las funciones encomendadas al personal.
400
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE SISTEMAS
DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADOS
Con estas normas se busca promover la correcta utilización de los sistemas
computarizados que procesan la información que generan las entidades.
500
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
Están relacionadas con la ejecución de obras públicas, tratan de regular las
acciones de contratación, ejecución, recepción y liquidación de obras, así
como el correspondiente control de las obras construidas por administración
directa.
ACUERDO N°
CG
EL Contralor General del Estado, Subrogante
Considerando:
Que de conformidad con las disposiciones contenidas en el artículo 211 de la
Constitución Política de la República del Ecuador, le corresponde a la Contraloría
General del Estado dictar regulaciones de carácter general para el cumplimiento de sus
funciones.
Que de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 1 del artículo 7 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado, es competencia del Organismo Técnico Superior de
Control expedir, publicar y actualizar las Normas de Control Interno, que sirvan de marco
básico para que las instituciones del Estado y sus servidores establezcan y pongan en
funcionamiento su propio control interno.
Que con el fin de asegurar la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes
del sector público, es necesaria la emisión de normas actualizadas de control interno.
Que mediante Acuerdo No. 017-CG, publicado en el Registro Oficial 430 de 28
de abril de 1994, se expidieron las Normas Técnicas de Control Interno; y
que las
mismas requieren incorporar las técnicas modernas sobre la materia y someterse a
las disposiciones de la nueva Ley de la Contraloría General.
En ejercicio de las atribuciones que le conceden el artículo 211 de la Constitución
Política de la República del Ecuador y los artículos 31 numeral 22 y 95 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado:
Acuerda:
Expedir las siguientes Normas de Control Interno que serán aplicadas en las
entidades y organismos del sector público que se encuentran bajo el ámbito de
competencia de la Contraloría General del Estado.
Art. 1.- Encargar a la Asesoría General de la Contraloría General del Estado, a
través del Departamento de Gestión, la actualización permanente de la
normativa de control interno, tomando en consideración las sugerencias de
cambios que se reciban por parte de las entidades del sector público o
mediante consultas que se realicen en forma directa a los usuarios de las
mismas.
Art. 2.- Derogar las Normas Técnicas de Control Interno expedidas mediante
Acuerdo No. 017-CG, publicadas en el Registro Oficial No. 430 de 28 de
abril de 1994.
Art. 3.- Este Acuerdo entrará en vigencia desde la presente fecha sin perjuicio de
su publicación en el Registro Oficial.
Dado, en el Despacho del Contralor General del Estado, en la ciudad de San
Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, a
Dr. Genaro Peña Ugalde
CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO,
SUBROGANTE
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO
DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR
CODIGO
DESCRIPCION
100 - 00
AREA: NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
110 - 00
SUBAREA: FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
110 - 01
TITULO: TITULO: OBJETIVOS GENERALES
DEL CONTROL INTERNO
Las entidades y organismos del sector público tienen una misión que
cumplir, para lo cual es necesario dictar las estrategias y objetivos para
alcanzarlos. La consecución de los objetivos depende del grado de
seguridad que proporcione el control interno de la entidad.
La máxima autoridad dispondrá la formulación, aprobación y
divulgación de los objetivos del control interno, tanto para la entidad,
como para sus proyectos y actividades.
Los objetivos pueden formularse para la organización como conjunto o
dirigirse a determinados proyectos o actividades dentro de la misma
institución, clasificándose en tres categorías:
Operacionales:- Referente a la utilización eficaz y eficiente de los
recursos financieros, materiales y humanos.
Financieros:- Referente a la elaboración y publicación de reportes y
estados financieros internos y externos oportunos, de calidad,
actualizados y confiables.
Legalidad:- Referente al cumplimiento de disposiciones y normativas
que le sean aplicables.
La consecución de los objetivos depende del grado de seguridad que
proporcione el sistema de control interno de la entidad.
La máxima autoridad dispondrá la formulación, aprobación y
divulgación de los objetivos del control interno, tanto para la entidad,
como para sus proyectos y actividades.
110 – 02
TITULO: AMBIENTE DE CONFIANZA MUTUA
Debe fomentarse un ambiente de confianza mutua para respaldar el
flujo de información entre los empleados y su desempeño eficaz hacia
el logro de los objetivos de la organización.
DE
La confianza mutua entre los empleados, basada en la seguridad,
integridad y competencia de las personas, respalda el flujo de la
información que los usuarios necesitan para tomar decisiones y
accionar. Además, respalda la cooperación y la delegación que se
requiere para un desempeño eficaz, tendiente al logro de los objetivos y
metas de la organización.
110 – 03 TITULO:
CONTENIDO, FLUJO
INFORMACION
Y
CALIDAD
DE
LA
El sistema de información se diseñará atendiendo a la estrategia y al
programa de operaciones de la entidad, el mismo que servirá para los
siguientes propósitos:
a)
Tomar decisiones anticipadas, impulsar y corregir eventuales
problemas en todos los niveles,
b)
Evaluar el desempeño de la entidad, en cuanto se refiere al
cumplimiento de metas y objetivos, de sus programas, proyectos,
procesos y actividades; y,
c)
Rendir cuenta a los organismos pertinentes y a la ciudadanía de la
gestión encomendada.
La información que emita la entidad será clara y con un grado de detalle
ajustado al nivel de decisión que utilice, que se refiera tanto a
situaciones
financieras
como
operacionales,
cumpliendo
varios
atributos, tales como:.
• Contenido apropiado;
• Calidad;
• Oportunidad;
• Actualización;
• Exactitud; y,
• Accesibilidad.
Para el caso de los niveles directivos y de jefatura, los informes
guardarán relación con el desempeño de la entidad o componente, con
los objetivos y con las metas fijadas.
El flujo informativo circulará en todos los sentidos, ascendentes,
descendentes, horizontal y transversal.
110 – 04
TITULO: INDICADORES DE GESTION
Un indicador es la unidad que permite medir el alcance de una meta.
La planificación estratégica y la planificación operativa anual de
cualquier entidad pública, se evaluará mediante la aplicación de
indicadores en términos cualitativos y cuantitativos.
Se entiende por indicadores de gestión a los criterios que se utilizan
para evaluar el comportamiento de las variables. El indicador es la
identificación de la realidad que se pretende transformar. Los
indicadores
pretenden
valorar
las
modificaciones
(variaciones,
dinámicas) de las características de la unidad de análisis establecida, es
decir, de los objetivos institucionales y programáticos.
Si la máxima autoridad o el grupo planificador no encuentran los
indicadores que permitan valorar los avances y logros de la acción
institucional, será ne cesario desarrollar sus propios indicadores,
aportando a la conformación de un banco de indicadores y a su mayor
seguridad en los procesos de valoración y evaluación de planes,
programas y proyectos sociales.
Cada uno de los objetivos, independienteme nte del nivel de
planificación a que pertenezca, serán descompuestos en variables
relevantes, y a cada variable se le formulará al menos un indicador a
través del cual se pueda valorar y evaluar la dinámica de dichas
variables, dando origen así a la trilogía para el desarrollo de cualquier
indicador social: objetivos, variables e indicadores.
Existe una ruta para desarrollar estos indicadores, la cual se inicia con
la
focalización
de
los
objetivos
tanto
institucionales
como
programáticos y de proyectos, convirtiéndose éstos en las unidades de
análisis, los que a su vez, desglosados, arrojan las variables relevantes
que caracterizan el objetivo, el último paso será establecer el o los
objetivos que permita identificar y seleccionar variables relevantes.
Para formular el indicador, característica o variable relevante
seleccionada, correspondiente a cada tema, sólo basta convertir y
expresar el objetivo y sus variables en patrón o categoría de valoración
y evaluación, haciéndose las preguntas.
•
¿ Al finalizar el período qué resultado concreto queremos entregar?
•
¿ Cómo sabremos que ya hemos logrado el objetivo?
Como
los
indicadores
son
los
patrones
de
valoración
del
comportamiento de las variables relevantes, dentro del sistema de
seguimiento y evaluación se requiere explicar las diferentes clases de
indicadores que dependiendo de la pertenencia a la variable relevante a
que hace alusión, se pueden distinguir dos tipos de indicadores:
Indicadores de Gestión o Eficiencia.- También se
les denomina como: de seguimiento, de
control, de monitoreo, de actividades, de tarea,
de metas intermedias, de adelantos, de
avances, de progresos, indicadores internos.
Pertenecen al sub - sistema de seguimiento y
sirven para valorar el rendimiento
(producción física) de insumos, recursos y
esfuerzos dedicados a obtener objetivos con
tiempos y costos registrados y analizados.
Dentro del sistema de seguimiento y
evaluación, los indicadores de gestión,
permiten la valoración de al menos los
siguientes elementos:
1. La utilización de los recursos humanos, físicos, financieros,
ecológicos y de tiempo.
2. El cumplimiento de actividades, tareas o metas intermedias.
3. El rendimiento físico promedio (productividad) medido éste como
la relación que existe entre los logros y los recursos utilizados.
4. El costo promedio/efectividad o mejor, esfuerzo/resultado o
costo/beneficio.
5. El grado de eficiencia.
6.
El tiempo
Indicadores de Logro o Eficacia.- Son también
conocidos como indicadores de éxito, externos,
de impacto, o de objetivos, los cuales facilitan
la valoración de los cambios en las variables
socioeconómicas propiciados por la acción
institucional.
Los indicadores de logro son hechos concretos, verificables, medibles,
evaluables, que se establecen a partir de cada objetivo, pertenecen al
sub - sistema de evaluación permitiendo la valoración de la eficacia de
los planes, programas y proyectos sociales de la institución para
resolver los problemas y necesidades del grupo y la región con quien se
adelanta el proyecto.
110 – 05
TITULO: ACTITUD HACIA EL CAMBIO
Toda entidad dispondrá de procedimientos capaces de captar e informar
oportunamente los cambios registrados o inminentes en el ambiente
interno y externo, con las posibilidades de alcanzar sus objetivos en las
condiciones deseadas.
A continuación se señalan algunas condiciones que merecen particular
atención:
•
Cambios en el contexto externo: legislación, reglamentos,
programas de ajuste, tecnología, cambios de autoridades, entre otros.
•
Crecimiento acelerado: Una entidad que crece a un ritmo demasiado
rápido está sujeta a muchas tensiones internas y a presiones externas.
•
Nuevas líneas de productos o servicios: la inversión en la
producción de nuevos bienes o servic ios, generalmente ocasiona
desajustes en el sistema de control interno, el que debe ser revisado.
•
Reorganización o Reingeniería: Generalmente significa reducción
de personal que ocasiona, si no son racionalmente practicadas,
alteraciones en la separación de funciones y en el nivel de
supervisión.
•
Creación del sistema de información o su reorganización: Puede
llegar a generar un período de exceso o defecto en la información
producida, ocasionando en ambos casos la probabilidad de
decisiones incorrectas.
El proceso de gestión de cambio es crítico para el control interno y no
será obviado en ninguna circunstancia.
110 – 06
TITULO: FLEXIBILIDAD AL CAMBIO
El sistema de información será permanentemente analizado y, de ser
necesario,
rediseñado
cuando se detecten deficiencias en su
funcionamiento y/o producción de bienes o servicios. Cuando la entidad
cambie su estrategia, misión, política, objetivos, programa de trabajo,
entre otros, se contemplará el impacto en el sistema de información.
Si el sistema de información se diseña orientado en una estrategia y un
programa de trabajo, es natural que al cambiar éstos, tenga que
adaptarse a las nuevas necesidades institucionales.
Por otra parte, es necesario una atención especial para evitar que al
información que dejó de ser relevante siga fluyendo en detrimento de
otra que pasó a serlo.
110 – 07
TITULO: EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
La máxima autoridad de cada entidad
dispondrá por escrito que
cualquier funcionario que tenga a su cargo un programa, proceso o
actividad, periódicamente evalúe la eficiencia del control interno y
comunicará los resultados ante quien es responsable.
Un análisis periódico de la forma en que ese sistema está operando le
proporcionará al responsable la tranquilidad de un adecuado
funcionamiento, o la oportunidad de su corrección y fortalecimiento.
Si bien la Unidad de Auditoría Interna lleva a cabo revisiones sobre la
eficacia del sistema, son fundamentales los controles efectuados por los
funcionarios que tienen bajo su responsabilidad un segmento
organizacional, programa, proceso o actividad, los que deben efectuar
auto evaluaciones periódicas al sistema de control interno.
110 – 08
TITULO: ACTITUD HACIA EL CONTROL INTERNO
La competencia técnica, la honestidad y el esmero que cada servidor
ponga
en el cumplimiento de sus funciones, son los factores
fundamentales para definir los controles preventivos y de detección
que deban ponerse en práctica.
Cada
uno
de
los
servidores propiciará con su actitud la
incorporación de todos los elementos de control interno dentro de las
operaciones a su cargo.
La máxima autoridad de cada entidad pública establecerá en forma
clara y por escrito las líneas de conducta y las medidas de control para
alcanzar
los
objetivos
de
la
institución de acuerdo con las
disposiciones y los lineamientos del gobierno y demás organismos,
crear y mantener un ambiente de honestidad y de respaldo hacia el
control interno, garantizar el uso eficiente de los recursos y
proteger el medio ambiente.
Los componentes de control interno serán incorporados dentro de
cada
una
de
las
fases del proceso administrativo, esto es
planificación, organización, dirección, coordinación y control.
La
estructura
orgánica
funcional incorporará los componentes de
control interno necesarios para asegurar el cumplimiento de la misión y
objetivos de la entidad y para que cada persona asuma y ejecute
eficientemente las funciones asignadas. En esta estructura se cuidará
especialmente
de definir las líneas de comunicación entre los
distintos niveles de la organización y de separar en unidades
organizativas diferentes las actividades financieras, administrativas y
operativas o de gestión.
110 – 09
TITULO: CONTROL INTERNO PREVIO
Las entidades y organismos del
sector público establecerán
mecanismos y procedimientos para analizar las operaciones y
actividades que hayan proyectado realizar, antes de su autorización, o
de que ésta surta sus efectos, con el propósito de determinar la
propiedad de dichas operaciones y actividades, su legalidad y veracidad
y finalmente su conformidad con el presupuesto, planes y programas.
El control previo será ejecutado por el personal responsable del trámite
normal de las operaciones y actividades.
110 – 10
TITULO: CONTROL INTERNO CONCURRENTE
Los niveles de jefatura y otros cargos que tengan bajo su mando a un
grupo de servidores, establecerán
y
aplicarán
mecanismos
y
procedimientos de supervisión permanente durante la ejecución de las
operaciones, con el objeto de asegurar:
1. El logro de los resultados previstos;
2. La
ejecución
eficiente
y
económica
de
las
funciones
encomendadas a cada servidor;
3. El cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas;
4. El
aprovechamiento
eficiente
de
los
recursos
humanos,
materiales, tecnológicos y financieros;
5. La protección al medio ambiente;
6. La adopción oportuna de las medidas correctivas necesarias.
110 – 11
TITULO: CONTROL INTERNO POSTERIOR
La máxima autoridad de cada entidad y organismo, con la asesoría de
su
unidad
de
auditoría interna, establecerá los mecanismos para
evaluar periódicamente y con posterioridad a la ejecución de las
operaciones:
1. El
grado
de
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales,
reglamentarias y normativas;
2. Los resultados de la gestión;
3. Los niveles de eficiencia, eficacia, efectividad y economía en la
utilización y aprovechamiento
de
los
recursos
financieros, materiales, tecnológicos y naturales; y,
humanos,
4. El impacto que han tenido en el medio ambiente.
110 – 12
TITULO: AUDITORIA INTERNA
La Unidad de
Auditoría
Interna dependerá
directamente
de
la
máxima autoridad o del titular de la entidad pública y estará
ubicada orgánicamente en el nivel asesor.
Las instituciones del Estado, contarán con una Unidad de Auditoría
Interna, cuando se justifique.
El personal auditor será nombrado, removido o trasladado por el
Contralor General del Estado y las remuneraciones y gastos para su
funcionamiento serán cubiertos por las propias instituciones a las que
ellas sirven y controlan, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 14
de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
Es un elemento importante del control interno de una entidad u
organismo del sector público y su labor consiste en el examen de las
operacio nes administrativas y/o financieras efectuado por sus propios
auditores como un servicio a la alta dirección.
Será
responsable
del
examen posterior de las operaciones de la
entidad u organismo, mediante los mecanismos señalados en las leyes
pertinentes.
Para ser nombrado y ejercer las funciones de dirección o jefatura de esa
Unidad se requerirá ser profesional con título universitario y formación
compatible con el ejercicio y práctica de la auditoría financiera y
experiencia en materia de auditoría de gestión.
Lo podrán conformar también los estudiantes de contabilidad y
auditoría por lo que su nombramiento como auditor estará condicionado
hasta la obtención de su título profesional conferido por un centro de
estudios superior legal y debidamente reconocido por los organismos
oficiales.
Las
funciones
que
realice la Unidad de Auditoría Interna serán
completamente independientes de las funciones de línea.
Con el fin de realizar la evaluación integral de la institución, esta
Unidad también realizará auditorías de gestión para asegurar la
eficiencia de las operaciones; la asesoría a todos los niveles de la
institución; la evaluación de la estructura y ambiente de control interno;
el seguimiento continuo y posterior de las actividades financieras,
operativas, ambientales y técnicas y el logro de los objetivos
institucionales.
Para cumplir con este objetivo se requerirá de profesionales en otras
disciplinas, es decir, la Unidad de Auditoría Interna estará integrada por
personal multidisciplinario.
Los auditores de la Unidad de Auditoría Interna actuarán, individual o
colectivamente, con criterio independiente respecto a la operación o
actividad auditada; y no intervendrán en la autorización o aprobación de
los procesos financieros, administrativos, operativos y ambientales.
Los informes de las unidades de auditoría, suscritos por el Jefe de la
Unidad, serán dirigidos a la máxima autoridad de la institución a la que
pertenezcan, la que será responsable de adoptar las medidas pertinentes
para implantar las recomendaciones emitidas.
Las unidades de auditoría interna, en concordancia con lo establecido
en las disposiciones legales vigentes, enviarán a la Contraloría General
del Estado, ejemplares de sus informes, en el término de 8 días contados
desde la fecha de suscripción, conjuntamente con la documentación
probatoria de los hechos informados, para los trámites administrativos
correspondientes.
110
TITULOTITULO:
– 13
CONTROL ADMINISTRATIVO
VALORES Y DOCUMENTOS
DE
BIENES,
La máxima autoridad de cada entidad del sector público dispondrá la
formulación de procedimientos que permitan el control administrativo
de todas las operaciones que constituyan eventuales responsabilidades o
derechos por bienes, valores, documentos, compromisos y garantías que
no afecten su estructura patrimonial.
Los bienes recibidos en fideicomiso, comodato o almacenaje, serán
controlados administrativamente, identificando a su propietario, el
origen de los mismos y el motivo de la custodia.
El valor del pago convenido para hacer uso de la opción de compra,
constituirá el costo del activo adquirido.
Durante el período de vigencia del contrato los bienes de larga duración
arrendados serán controlados administrativamente; su valor será el que
especifique el contrato.
Los bienes que no reúnan las condiciones necesarias para ser
clasificados como activos fijos, pero tengan una vida útil superior a un
año, tales como ciertos útiles de oficina, utensilios de cocina, vajilla,
lencería, instrumental médico, insumos, instrumentos de laboratorio,
libros, discos, videos y herramientas menores, serán cargados a gastos
de gestión y estarán sujetos a control administrativo interno.
Los encargados de la custodia, salvaguardia y mantenimiento de los
bienes, valores y documentos sujetos a control administrativo, serán
independientes de las funciones de autorización y de registro contable.
Los procedimientos incluirán, en los casos que ameriten, la contratación
de pólizas de seguro contra siniestros, pólizas de fidelidad, seguridades,
según el tipo de bienes, medidas para su adecuada conservación y para
su mantenimiento preventivo y correctivo.
Los títulos de crédito, especies valoradas, papeles fiduciarios emitidos y
las garantías recibidas, estarán sujetos a controles administrativos, para
dicho fin se diseñarán registros específicos que permitan mantener
información oportuna desde la fase de emisión, recaudación y baja.
120-00
SUBAREA: COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
120-01
TITULO: AMBIENTE DE CONTROL
Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las
tareas del personal con respecto al control de sus actividades.
En este contexto el personal es la esencia de cualquier entidad, al igual
que sus atribuciones individuales como la integridad y valores éticos y
el ambiente donde operan, constituyen el motor que la conduce y la
base que soporta el sistema.
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se
desarrollan las operaciones y actividades, se establecen los objetivos y
estiman los riesgos.
Igualmente tiene relación con el comportamiento de los sistemas de
información y con las actividades de monitoreo.
Los factores que conforman el ambiente de control son los siguientes:
Integridad y valores éticos (Código de conducta y ética);
• Compromiso de competencia profesional;
•
Comité de Auditoría;
120-02
•
Filosofía de dirección y estilo de gestión;
•
Estructura organizativa;
•
Asignación de autoridad y responsabilidad; y,
•
Políticas y prácticas de recursos humanos
TITULO: EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL
El riesgo se considera como la posibilidad de que un evento o acción
afecte adversamente a la entidad. Su evaluación implica la
identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados con los
procesos gerenciales y la existencia de la entidad, así como con la
elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de
los objetivos del control interno en la entidad.
Estos riesgos incluyen eventos o circunstancias que pueden afectar el registro, procesamiento y
reporte de información financiera, así como las representaciones de la
gerencia en los estados financieros.
Esta actividad de autoevaluación que practica la Dirección, será
verificada por los auditores internos o externos para asegurar que los
objetivos, enfoque, alcance y procedimientos han sido apropiadamente
ejecutados, en las distintas áreas y niveles de la organización.
Los elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son:
120-03
•
Los objetivos que deben ser establecidos y comunicados;
•
Identificación de los riesgos internos y externos;
•
Gestión del cambio; y,
•
Evaluación de los objetivos, de los riesgos y gestión del cambio.
TITULO: ACTIVIDADES DE CONTROL
Se refiere a las acciones que realiza la administración de la entidad para
cumplir con las funciones asignadas. Son importantes porque implican
la forma correcta de hacer las cosas, para lo cual se valen de polític as y
procedimientos. Permiten la protección y conservación de los activos,
así como los controles de acceso a programas computarizados y
archivos de datos. Los elementos que conforman las actividades de
control gerencial son:
•
Tipo de actividades de control;
•
Integración de las actividades de control con la evaluación de
riesgos;
120-04
•
Controles sobre los sistemas de información;
•
Necesidades específicas; y,
•
Evaluación.
TITULO: SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Está constituido por los métodos establecidos para registrar, procesar,
resumir e informar sobre las operaciones administrativas y financieras
de una entidad. La calidad y oportunidad de la información que brinda
el sistema afecta la capacidad de la máxima autoridad para adoptar
decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la
entidad y preparar información confiable.
En el sector público el sistema integrado de información financiera se
sustentará en una base de datos central y única, cuyo soporte será la
informática y las telecomunicaciones, accesible para todos los usuarios
de las áreas de presupuesto, tesorería, contabilidad y deuda pública.
El sistema de información permite a la máxima autoridad evaluar los
resultados de su gestión en la entidad versus los objetivos predefinidos,
es decir, busca obtener información sobre su nivel de desempeño.
Los factores que conforman el sistema de información y comunicación
son:
•
Estrategias y sistemas integrados de información
•
La calidad y oportunidad de la información
•
Comunicación e información interna
•
Comunicación e información externa
•
Medios de comunicación
•
Evaluación
120-05
TITULO: ACTIVIDADES DE MONITOREO Y/O
SUPERVISION
Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control
interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica,
cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. Debe orientarse a
la identificación de controles débiles o insuficientes, para promover su
reforzamiento. El monitoreo se lleva a cabo de tres formas:
•
Durante la realización de las actividades diarias en los distintos
niveles de la entidad (esta actividad debe ser previa, concurrente y
posterior), los problemas se detectan en el presente, no sólo en el
pasado.
•
De manera separada, por personal que no es el responsable directo
de la ejecución de las actividades,
•
Mediante la combinación de ambas modalidades.
Los elementos que conforman las actividades de monitoreo o
supervisión son:
•
Actividades de supervisión continua;
•
Evaluaciones puntuales;
•
Comunicación de deficiencias; y,
•
Evaluaciones.
130-00
SUBAREA: HERRAMIENTAS DE EVALUACION DE LOS
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
130-01
TITULO: HERRAMIENTAS PARA EVALUAR EL AMBIENTE
DE CONTROL
Integridad y Valores Eticos:
La máxima autoridad transmitirá el mensaje de que la integridad y los
valores éticos no pueden, bajo ninguna circunstancia, ser contravenidos.
Los empleados y funcionarios deben captar y entender dicho mensaje. El
nivel directivo demostrará continuamente, mediante sus mensajes y su
comportamiento, un compromiso con los valores éticos.
Compromiso de Competencia Profesional:
La máxima autoridad especificará el nivel de competencia profesional
requerido para trabajos concretos y traducirá los niveles requeridos en
conocimientos y habilidades imprescindibles, para ejecutar los trabajos de
manera adecuada.
Comité de Auditoría:
El comité de auditoría es un componente importante del control interno,
tiene como función principal evaluar la gestión institucional,
asegurando un control interno eficiente. Los integrantes del comité de
auditoría tendrán suficientes conocimientos y experiencia para cumplir
en forma eficiente sus funciones.
La Filosofía de la Entidad y el Estilo de Gestión:
La filosofía y estilo de gestión suelen tener un efecto importante en la
entidad, éstos son, naturalmente, intangibles, pero se pueden buscar
indicadores positivos o negativos. Existirá una oportuna interacción entre
la alta dirección y las direcciones operativas, en particular cuando se
opera en circunscripciones territoriales provinciales.
Estructura Organizativa:
La estructura organizativa de una entidad depende del tamaño y de la
naturaleza de las actividades que desarrolla, por lo tanto no será tan
sencilla que no pueda controlar adecuadamente las actividades de la
institución, ni tan complicada que inhiba el flujo necesario de información.
Los directivos comprenderán cuáles son sus responsabilidades de control y
poseerán la experiencia y los niveles de conocimientos requeridos en
función de sus cargos.
Asignación de Autoridad y Responsabilidad:
La asignación de responsabilidad, la delegación de autoridad y el
establecimiento de políticas conexas ofrecen una base para el seguimiento
de las actividades, objetivos, funciones operativas y requisitos regulatorios,
incluyendo la responsabilidad sobre los sistemas de información y
autorizaciones para efectuar cambios.
Políticas y Prácticas en Materia de Recursos Humanos:
Las políticas de recursos humanos son esenciales para el reclutamiento y el
mantenimiento de personas competentes, que permitan llevar a cabo los
planes de la entidad y lograr la consecución de sus objetivos.
Existirá idoneidad de los criterios de retención de los empleados, de los
criterios de promoción y de las técnicas para la recopilación de
información en relación con el código de conducta u otras directrices de
comportamiento.
130-02
TITULO: HERRAMIENTAS PARA EVALUAR LOS RIESGOS
DE CONTROL
Objetivos Globales de la Entidad:
Para que una entidad tenga un control eficaz, debe tener objetivos
establecidos.
Los
objetivos
globales
de
la
entidad
incluyen
aseveraciones generales acerca de sus metas y están apoyados por los
planes estratégicos correspondientes, para describir los objetivos
globales de la entidad y las estrategias clave que se han establecido.
Objetivos Específicos para Cada Actividad:
Los objetivos específicos surgen de los objetivos y estrategias globales
y están vinculados con ellos, suelen expresarse como
metas a conseguir, con unos fines y plazos determinados.
Se establecerán objetivos para cada actividad importante, debiendo ser
éstos coherentes los unos con los otros.
Riesgos Internos y Externos:
El proceso de evaluación de los riesgos de una entidad permite
identificar y analizar las implicaciones de los riesgos relevantes, tanto
para la entidad como para cada una de las actividades.
Dichos procesos tendrán en cuenta los factores externos e internos que
pudiesen influir en la consecución de los objetivos. Se efectuará un
análisis de los riesgos y se proporcionará una base para el tratamiento
de los mismos.
Los objetivos relevantes y los riesgos asociados para cada una de las
actividades importantes serán identificados conjuntamente en el proceso
de evaluación de los riesgos.
Gestión del Cambio:
Los entornos económico, industrial y legal cambian y las actividades de
las entidades evolucionan. Hace falta diseñar mecanismos para detectar
tales cambios y reaccionar oportunamente ante ellos.
La existencia de mecanismos para anticipar, identificar y reaccionar
ante los acontecimientos o cambios rutinarios que influyen en la
consecución de los objetivos específicos o globales, serán establecidos
por los directivos responsables de las actividades que más se verían
afectadas por los cambios.
Evaluación:
La evaluación se concentrará en los procesos de la entidad, de
fijación de objetivos, de análisis de los riesgos y gestión de cambios,
incluyendo sus vinculaciones y su relevancia para las actividades de
la entidad.
Es importante recalcar que no todos los factores de evaluación
serán aplicables a todas las entidades, sin embargo, pueden servir
como punto de partida, por tal razón deben seleccionarse los que
realmente puedan ser aplicados.
130-03
TITULO:HERRAMIENTAS PARA EVALUAR LAS ACTIVIDADES
DE CONTROL
Tipos de Actividades de Control
Existen muchas actividades de control, que incluyen desde controles
preventivos, detectivos, manuales, informáticos y de dirección. La
categoría de una actividad puede venir determinada por los objetivos de
control, a los que corresponde, así como asegurar la totalidad y
exactitud del proceso de datos.
Las actividades de control generalmente son llevadas a cabo por el
personal a todos los niveles de una organización. Se pretende dar a
conocer la variedad de las actividades de control y no proponer una
clasificación específica.
Integración de las Actividades de Control con la
Evaluación de Riesgos
De forma paralela a la evaluación de los riesgos, la alta dirección
establecerá y aplicará el plan de acción necesario para afrontarlos. Una
vez identificadas, estas acciones también serán útiles para definir las
operaciones de control que se aplicarán para garantizar su ejecución de
forma correcta y en el tiempo deseado. Las actividades de control sirven
como mecanismos para asegurar el cumplimiento de los objetivos.
Controles Sobre los Sistemas de Información
Los sistemas de información, que desempeñan un papel fundamental en
la gestión de las entidades, deben necesariamente estar controlados,
con independencia de su tamaño o de que las informaciones obtenidas
sean de naturaleza financiera, relativos a las actividades o referente a la
reglamentación.
Las actividades de control
en los sistemas de información pueden
agruparse en dos categorías. La primera abarca los controles generales,
que son aplicables a muchas o a todas las operaciones y que ayudan a
asegurar su correcto funcionamiento. La segunda categoría comprende
controles de aplicación que incluyen los procedimientos programados
en el seno de las aplicaciones
y los procedimientos manuales
asociados para asegurar el control del proceso de los diversos tipos de
transacciones.
Necesidades Específicas
Dado que cada entidad tiene sus propios objetivos y estrategias de
implantación, surgen diferencias en la jerarquía de objetivos y en las
actividades de control correspondientes. Incluso en el caso de que dos
entidades tuvieran los mismos objetivos y jerarquía, sus actividades de
control serán diferentes: en efecto, cada entidad está dirigida por
personas diferentes que aplican sus propias ideas sobre el control
interno.
Evaluación:
Las actividades de control deberán evaluarse en el contexto de las
directrices establecidas por la máxima autoridad para afrontar los
riesgos relacionados con los objetivos de cada actividad importante.
Por lo tanto, en la evaluación se tendrá en cuenta si las actividades de
control están relacionadas con el proceso de evaluación de los riesgos y
si son apropiadas para asegurar que las directrices emitidas por la
máxima autoridad se cumplen.
Las personas encargadas de efectuar la evaluación tendrán en cuenta no
solamente si las actividades de control empleadas son relevantes a base
del proceso de evaluación de riesgos realizado, sino también si se
aplican de manera correcta.
130-04
TITULO: HERRAMIENTAS PARA EVALUAR EL SISTEMA DE
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Información:
La información que se identifica, recoge, procesa y presenta por medio
de los sistemas de información, incluirá los datos del sector y los datos
económicos y de organismos de control obtenidos de fuentes externas,
así como los reportes generados dentro de la organización.
La obtención de información externa e interna, facilita a la alta
dirección preparar los informes necesarios sobre el rend imiento de la
entidad en relación con los objetivos establecidos.
El suministro de información a los usuarios, con detalle suficiente y en
el momento preciso, permitirá cumplir con sus responsabilidades de
manera eficiente y eficaz.
Comunicación:
La comunicación es inherente al proceso de información, también se lleva
a cabo en un sentido más amplio en relación con las expectativas y
responsabilidades de individuos y grupos. La comunicación será eficaz en
todos los niveles de la organización (tanto hacia abajo como hacia arriba y
a lo largo de la misma) y con personas ajenas a la misma.
Estrategias y Sistemas Integrados:
Los sistemas de información generalmente constituyen una parte
integral de las actividades operativas. No solo permiten recoger la
información necesaria para tomar las decisiones en la implantación de
controles, sino que se vienen concibiendo cada vez más para llevar a
cabo
iniciativas estratégicas. El reto institucional más importante
consiste en la integración
de la planificación, el diseño y la
implantación de los sistemas con la estrategia global de las entidades y
organismos del sector público.
La Calidad y Oportunidad de la Información:
La calidad y oportunidad de la información generada por el sis tema
permite a la máxima autoridad tomar decisiones adecuadas al gestionar
y controlar las actividades de la entidad. Generalmente, los sistemas
modernos incorporan una opción de consulta en línea, para que se
pueda obtener información actualizada en todo momento.
Resulta imprescindible que los informes ofrezcan suficientes datos
relevantes para posibilitar un control eficaz.
Comunicación e Información Interna:
Además de recibir la información necesaria para llevar a cabo sus
actividades, todo el personal, especialmente los empleados con
responsabilidades importantes en la gestión administrativa y de las
finanzas, recibirán el mensaje claro desde la alta dirección en el sentido
que ejercerán con responsabilidad sus funciones sujetas al control
interno. Tanto la claridad como la eficacia de su comunicación son
importantes.
Además, cada función concreta se especificará con claridad. Cada
persona
entenderá los aspectos relevantes del sistema de control
interno, cómo funcionan los mismos y saber cuál es su papel y
responsabilidad en el sistema.
Comunicación e Información Externa:
A más de una buena comunicación interna, existirá una eficaz
comunicación externa. Al disponer de líneas abiertas de comunicación,
los usuarios podrán aportar con información de gran valor sobre el
diseño y la calidad de los servicios de la entidad, permitiendo que ésta
responda a los cambios en las exigencias y preferencias de los usuarios.
Por otra parte, toda persona que entre en contacto con la entidad
entenderá que no se tolerarán actos indebidos, como sobornos y otros
pagos ilegítimos.
Las comunicaciones recibidas de terceros proporcionan información
importante sobre el funcionamiento del control interno.
Medios de Comunicación:
La comunicación se materializa en manuales, políticas, memorias,
avisos, mensajes en vídeo. Cuando los mensajes se transmiten
verbalmente (a grupos grandes, reuniones o a una sola persona) la
entonación y el lenguaje corporal sirven de énfasis al mensaje verbal.
Otro potente medio de comunicación lo constituye la actuación del
titular al tratar con sus subordinados. Los directivos recordarán siempre
que “una acción vale más que mil palabras”. La actuación de la máxima
autoridad, a su vez, está influida por la historia y la cultura de la
entidad, basándose en el tratamiento seguido en situaciones similares
por parte de sus propios predecesores.
Evaluación:
El evaluador considerará la adecuación de los sistemas de información
y la comunicación a las necesidades de la entidad. No todos los
conceptos serán de aplicación a todas las entidades. Sin embargo,
pueden servir de referencia.
La adecuación de la comunicación horizontal y la integridad y
oportunidad de la información, así como si ésta resulta suficiente para
que los empleados puedan cumplir con sus responsabilidades de manera
eficiente.
130-05
TITULO:HERRAMIENTAS PARA EVALUAR LAS
ACTIVIDADES DE MONITOREO Y/O SUPERVISION
Supervisión Continua:
La supervisión continua se aplicará en el transcurso normal de las
operaciones, incluye las actividades habituales de gestión y supervisión,
así como otras acciones que efectúa el personal al realizar sus tareas
encaminadas a evaluar los resultados del sistema de control interno.
Se analizará hasta qué punto el personal, en el desarrollo de sus
actividades normales, obtiene evidencia de que el control interno sigue
funcionando adecuadamente.
Evaluaciones Puntuales:
Resulta útil evaluar el sistema de control interno, enfocando el análisis
directamente a la eficacia del sistema. El alcance y la frecuencia de
tales evaluaciones puntuales dependerán
principalmente de la
evaluación de los riesgos y de los procedimientos de supervisión
continua.
Comunicación de las Deficiencias de Control Interno:
Las deficiencias del control interno serán comunicadas a los niveles
superiores y las más significativas se presentarán a la alta dirección. Se
contará con mecanismos para reconocer e informar sobre las
deficiencias del control interno identificadas. Si son adecuadas las
normas de comunicación de las deficiencias del control interno y
puestas en conocimiento del responsable directo de la actividad.
Evaluación:
Para llegar a una conclusión sobre la eficacia de la supervisión del control
interno, conviene considerar tanto las actividades de supervisión continua
como las evaluaciones puntuales del control interno.
140 - 00
SUBAREA: NORMAS GERENCIALES DE CONTROL INTERNO
140 - 01
TITULO: DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES Y
ORGANIZACIÓN
La responsabilidad se entiende como el deber de los funcionarios o
empleados de rendir cuenta ante una autoridad superior y ante la
comunidad, por los fondos o bienes del Estado a su cargo y/o por una
misión u objetivo encargado y aceptado. Constituye un concepto que
tiene relación directa con la moral del individuo que guía su propia
conciencia y se refleja en las creencias y compromisos sociales,
culturales, religiosos, fraternales, cívicos e ideológicos, adquiridos
durante su existencia. De allí se deriva la obligación de cada persona de
ser responsable.
La máxima autoridad de cada entidad u organismo establecerá por
escrito las políticas que promuevan la responsabilidad en los
funcionarios o empleados y la obligación de rendir cuenta de sus actos
ante una autoridad superior y comunicará a los servidores respecto de
sus deberes, grado de
autoridad,
responsabilidad, importancia de
sus funciones y relaciones jerárquicas dentro de la estructura
organizativa; y, aplicará sistemas de seguimiento e información para
verificar si se cumplen estas disposiciones, a base de lo cual tomará
las medidas correctivas que exijan las circunstancias.
Además, la máxima autoridad, conjuntamente con los empleados que
desempeñan funciones de jerarquía, son los encargados de vigilar el
cumplimiento de las responsabilidades de los servidores, con la
finalidad de aplicar las acciones correctivas que fueren necesarias.
Al diseñar la organización se considerarán los factores siguientes:
•
La organización será flexible para permitir sincronizar los cambios
en su estructura. Resultantes de modificaciones en los objetivos,
planes y políticas.
•
La estructura de la organización será lo más simple posible.
•
Las unidades orgánicas diseñarán para obtener el máximo de
efectividad con el menor costo posible.
Corresponde a cada entidad pública organizarse internamente de
acuerdo con sus fines, las disposiciones legales y administrativas
existentes y los principios generales de organización, todo lo cual
constará en el reglamento orgánico de funciones y en el organigrama
estructural correspondiente.
140 - 02
TITULO: SEPARACION DE FUNCIONES INCOMPATIBLES
La máxima autoridad de cada entid ad tendrá cuidado al definir las
tareas de las unidades y de sus servidores, de manera que exista
independencia y separación de funciones incompatibles, tales como:
autorización, ejecución, registro, custodia de fondos, valores y bienes y
control de las operaciones de los recursos financieros; esto permitirá y
facilitará una revisión y verificación oportuna evitando el cometimiento
de errores o actos fraudulentos.
Esta separación de funciones se definirá en la estructura orgánica, en los
flujogramas y en la descripción de cargos en todas las entidades del
sector público.
También se promoverá y exigirá el uso del período vacacional anual de
los
servidores
y
empleados,
para
ayudar
a
reducir
riesgos,
especialmente, en el caso de personas que manejan fondos o valores.
El funcionario que ejerce un cargo en una entidad pública y ha sido
designado para desempeñar otro en la misma institución en forma
temporal o definitiva, dejará de ocupar automáticamente el puesto
anterior y se
designación.
limitará
Por
a
tanto,
cumplir las funciones de la última
ninguna
persona desempeñará
simultáneamente más de un cargo dentro de la misma institución,
de esta disposición se exceptúan los cargos de profesores en todos los
niveles y los reemplazos temporales, en los colegios y otras entidades
públicas que carezcan de personal suficiente.
140 - 03
TITULO: AUTORIZACION DE OPERACIONES
La autorización es la forma de asegurar que sólo se efectúen
operaciones y actos administrativos válidos y de acuerdo con lo previsto
por la máxima autoridad; estará documentada y será comunicada, por
escrito, directamente a los funcionarios y empleados involucrados,
incluyendo los términos y condiciones bajo las cuales se concede la
autorización.
En cada entidad pública, la máxima autoridad, establecerá por escrito,
procedimientos de autorización que aseguren el control de las
operaciones administrativas y financieras.
La conformidad con los términos y condiciones de una autorización
implica que las tareas que desarrollarán los empleados y que han sido
asignadas dentro de sus respectivas competencias, se deberán adecuar a
las disposiciones emanadas por la dirección, en concordancia con el
marco legal vigente.
En general, todas las operaciones sean administrativas o financieras se
efectuarán previa la respectiva autorización del nivel superior designado
para tal función.
De la misma forma, las personas que reciban las autorizaciones, serán
competentes, honestas y conscientes de la responsabilidad que asumen
en su tarea y no efectuarán actividades que no les corresponda.
El acceso a los fondos y registros contables debe limitarse a las
personas autorizadas, quienes están obligadas a rendir cuenta de la
custodia y manejo. La restricción al acceso a los recursos permite
reducir el riesgo de una utilización no autorizada o a evitar su pérdida,
contribuye ndo así al cumplimiento de las políticas dictadas por la
dirección.
La máxima autoridad es responsable de adoptar las decisiones que
conducen a la transferencia, asignación y utilización de fondos para
atender actividades específicas de la entidad que están relacionadas con
el cumplimiento de las metas programadas.
140 - 04
TITULO: INFORMACION GERENCIAL
El titular de cada entidad pública creará y mantendrá sistemas que
provean
información
útil,
confiable
y
oportuna
a cada nivel
ejecutivo, para el desarrollo de su gestión y conocimiento permanente
de las activid ades a su cargo.
Los informes serán elaborados de manera que cada nivel directivo
reciba los datos inherentes a su área de responsabilidad y campo de
acción, con un detalle apropiado para la toma de decisiones.
Las
situaciones
excepcionales
serán
reportadas a la máxima
autoridad con oportunidad y detalle suficiente, que le permita adoptar
las acciones encaminadas a resolverlas.
140 - 05
TITULO: COMITE DE AUDITORIA
El Comité de Auditoría es el órgano de la Junta de Directores, formado
de preferencia por consejeros externos sin responsabilidad operativa en
la
administración,
cuyas
actividades
pretenden
tener
un
rol
preponderante en el control corporativo e incrementar la conciencia de
control en la entidad.
Se forma con el propósito de secundar los procesos de la organización,
orientados por la consecución de los objetivos dentro del marco de la
visión y misión.
Se constituye generalmente en consideración a factores y a
disposiciones legales vigentes, pero generalmente responde a la
necesidad de mejorar la calidad de los informes de auditoría
presentados. Su creación se encamina a:
•
Evitar la duplicidad en la supervisión;
•
Evitar las funciones operativas;
•
No suplantar responsabilidades;
•
Evaluar el desempeño de los auditores internos y
conocer los
resultados de los auditores externos;
•
Coordinar las labores de auditoría,
•
Coordinar con los consultores externos, en materia legal,
administrativo, entre otros.; y,
•
Revisar las observaciones de organismos externos e implantar las
recomendaciones sugeridas.
Los miembros del Comité de Auditoría que sean elegidos poseerán los
siguientes atributos:
•
Sentido común de los consejeros externos
•
Independencia frente a la dirección,
•
Funcionalidad con las técnicas operativas y administrativas,
•
Conocimiento de la institución.
El número de integrantes será definido de acuerdo a las características
de cada entidad.
El Comité de Auditoría tendrá vida permanente y su funcionamiento
estará normado en el reglamento de su creación, en igual forma y de
acuerdo a dicho instrumento normativo, se sustituirán sus miembros.
El Comité de Auditoría elaborará un calendario de las reuniones, que se
estructurará en consenso con todos los miembros.
Las reuniones se harán por lo menos trimestralmente y cuando se lo
estime necesario; en dichas reuniones se tratarán asuntos relevantes y de
calidad, para lo cual se procederá a:
•
Priorizar la estrategia de la entidad,
•
Culminar con asuntos pendientes,
•
Distribución anticipada de la agenda a tratarse.
El Comité de Auditoría mantendrá información permanente y para ello:
•
Usará los recursos tecnológicos disponibles,
•
Realizará revisiones periódicas de las funciones, y
•
Elaborará y suscribirá actas para efectuar el seguimiento.
Las funciones y responsabilidades del Comité de Auditoría son:
•
Revisar la eficiencia del sistema de control,
•
Revisar las actividades de los auditores internos,
•
Revisar y tipificar los riesgos que afectan a la entidad,
•
Revisar la información financiera periódica y anual para ser
entregada a la junta de consejeros,
•
Coordinar con los consejeros externos,
•
Revisar el código de conducta,
•
Determinar el calendario para efectuar las reuniones y participantes,
•
Informar a la entidad sobre las novedades existentes,
•
El conocimiento por parte de cada miembro de las operaciones de la
entidad,
•
La revisión de los planes de los auditores internos,
•
La adopción de nuevas normas de control interno,
•
Conocer sobre las estimaciones importantes, reservas, contingencias
y las variaciones de un ejercicio a otro,
•
200 - 00
Conocer los informes de los auditores externos.
AREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE
ADMINISTRACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL
210 – 00
SUBAREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
210 – 01
TITULO: APLICACION DE LOS PRINCIPIOS Y NORMAS DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
La contabilidad gubernamental se basará en principios, políticas y
normas técnicas emitidas sobre la materia, para el registro de las
operaciones y la preparación y presentación de reportes y estados
financieros, para la toma de decisiones.
La contabilidad gubernamental tiene como misión registrar todos los
hechos económicos que representen derechos a percibir recursos
monetarios o que constituyan obligaciones a entregar recursos
monetarios, y producir información financiera sistematizada y confiable
mediante
estados
financieros
verificables,
reales,
oportunos
y
razonables bajo criterios técnicos soportados en principios y normas
que son obligatorias para los profesionales contables.
Corresponde al Ministerio de Economía y Finanzas, como órgano rector
del sistema de contabilidad gubernamental, emitir, actualizar, publicar y
divulgar las normas de contabilidad gubernamental que utilizan las
entidades del Sector Público.
210 – 02
TITULO:
ORGANIZACION
DEL
SISTEMA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
DE
Cada entidad del sector público, organizará e implementará un sistema
de contabilidad que le permita proporcionar con oportunidad
información financiera para la toma de decisiones.
El sistema de contabilidad de las entidades públicas se sustentará en la
normativa vigente para la contabilidad gubernamental y comprende,
entre otros, la planificación y organización contables, objetivos,
procedimientos, registros, estados financieros y demás información
gerencial y los archivos de la documentación que sustentan las
operaciones.
Cada entidad es responsable de establecer y mantener su sistema de
contabilidad dentro de los parámetros señalados por las disposiciones
legales pertinentes, el cual debe diseñarse para satisfacer las
necesidades de información financiera de los distintos niveles de
administración, así como proporcionar, en forma oportuna, los reportes
y estados financieros que se requiera para tomar decisiones sustentadas
en el conocimiento real de sus operaciones.
La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de
control interno, orientado a que:
•
Las operaciones se efectúen de acuerdo con la organización
establecida en la entidad.
•
Las operaciones se contabilicen por el importe correcto en las
cuentas apropiadas y en el período correspondiente.
•
Se mantenga el control de los bienes de larga duración para su
correspondiente registro y salvaguarda.
•
La información financiera se prepare de acuerdo con las políticas y
prácticas contables determinadas por la profesión.
•
Se produzcan los estados financieros requeridos por las regulaciones
legales y por las necesidades gerenciales.
210 – 03
TITULO:
INTEGRACION
CONTABLE
OPERACIONES FINANCIERAS
DE
LAS
La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y
confiable para múltiples usuarios. La función de la contabilidad es
proporcionar información financiera válida y confiable para la toma de
decisiones y responsabilidad de los funcionarios que administran fondos
públicos.
La contabilidad es el elemento central del proceso financiero, porque
integra y coordina las acciones que deben cumplir las otras unidades
que integran el Sistema de Gestión Financiera, ya que reciben las
entradas de las transacciones de presupuesto, tesorería, recaudación,
bodega, recursos humanos, endeudamiento y otras áreas, los clasifica,
sistematiza y ordena, para registrarlos y luego producir información
actualizada y confiable para el uso interno de la máxima autoridad; así
como para otros niveles de usuarios como: auditoría interna o externa,
nivel directivo, otras entidades, Ministerio de Economía y Finanzas y
demás organismos oficiales.
En cada unidad de contabilidad se reflejará la integración contable y
presupuestaria de sus operaciones respecto del movimiento de fondos,
bienes y otros.
210 – 04
TITULO: DOCUMENTACION DE RESPALDO Y SU ARCHIVO
Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente,
pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria
de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones
institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o
auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en
ejercicio de sus derechos.
Todas las operaciones financieras estarán respaldadas con la
documentación de soporte suficiente y pertinente, esto permitirá la
identificación de la transacción ejecutada y facilitará su verificación,
comprobación y análisis.
La documentación sobre operaciones, contratos y otros actos de gestión
importantes debe ser íntegra, confiable y exacta, lo que permitirá su
seguimiento y verificación, antes, durante o después de su realización
por los auditores internos o externos.
Corresponde a la administración financiera de cada entidad establecer
los procedimientos que aseguren la existencia de un archivo adecuado
para la conservación y custodia de la documentación sustentatoria tales
como: ingresos de caja, comprobante de pago, facturas, roles, contratos,
entre otros, los que deben ser archivados en orden cronológico y
secuencial y se
mantendrán durante el
tiempo que fijen las
disposiciones legales vigentes.
Los documentos de carácter administrativo estarán organizados de
conformidad al sistema de archivo adoptado por la entidad, el que debe
responder a la realidad y a las necesidades institucionales. Es necesario
reglamentar la clasificación y conservación de los documentos de uso
permanente y eventual, el calificado como histórico y el que ha perdido
su valor por haber dejado de tener incidencia legal, técnica, financiera,
estadística o de otra índole.
La evaluación de toda la documentación y la destrucción de aquella que
no se la utiliza se hará de conformidad a la reglamentación interna de
cada entidad, con la intervención de una comisión que se encargue de
analizar, calificar y evaluar toda la información existente y determinar
los procedimientos a seguirse, los períodos de conservación de la
documentación, los datos relacionados con el contenido, período,
número de carpetas o de hojas y notas explicativas del documento.
210 – 05
TITULO: OPORTUNIDAD EN EL REGISTRO DE LOS HECHOS
ECONOMICOS
Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin
de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad
que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de
decisiones. El registro oportuno de la información en los libros de
entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor
esencial para asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.
La clasificación apropiada de las operaciones es necesaria para
garantizar que la dirección disponga de información confiable. Una
clasificación apropiada implica organizar y procesar la información, a
partir de la cual serán elaborados los reportes y los estados financ ieros
de la entidad.
Estos registros podrán elaborarse en forma manual o computarizada y
se mantendrán de manera que garantice la integridad de la información.
210 – 06
TITULO:
CONCILIACION
CUENTAS
DE
LOS
SALDOS
DE
LAS
Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la
conformidad de una situación reflejada en los registros contables.
Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas
diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad
sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias
y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean
necesarias.
Los saldos de los
auxiliares se conciliarán periódicamente con los
saldos de la respectiva cuenta del mayor general, sean éstos elaborados
en forma manual o computarizado, con la finalidad de detectar la
existencia de errores para efectuar los ajustes correspondientes.
Los funcionarios o empleados encargados de realizar la conc iliación,
serán independ ientes del registro, autorización y custodia de los
recursos.
Los responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas, dejarán
constancia por escrito de los resultados, y en el caso de determinar
diferencias, se notificará por escrito a fin de tomar las acciones
correctivas por parte de la máxima autoridad.
210 – 07
TITULO: FORMULARIOS Y DOCUMENTOS
Las entidades públicas emitirán procedimientos que aseguren que las
operaciones y actos administrativos cuenten con la documentación
sustentatoria totalmente legalizada que los respalde, para su verificación
posterior.
Los
formularios y documentos que utilicen las entidades públicas
proporcionarán información completa y permitirán eficiencia, economía
y transparencia en las operaciones.
En
el
diseño
se
definirá
el
contenido y utilización de cada
formulario, se limitará el número de ejemplares (original y copias) al
estrictamente necesario y se restringirán las firmas de aprobación y
conformidad a las imprescindibles para su procesamiento.
Los formularios utilizados para el manejo de recursos materiales o
financieros y los que respalden otras operaciones importantes de
carácter técnico o administrativo serán preimpresos y prenumerados. Si
los documentos
se
numeración podrá
obtuvieren por procesos automatizados, esta
generarse
automáticamente a través del
comp utador, siempre que el sistema impida la utilización del mismo
número en más de un formulario.
Los documentos prenumerados serán utilizados en orden correlativo y
cronológico, lo cual posibilita un adecuado control.
La autoridad correspondiente designará una persona para la
revisión periódica de la secuencia numérica, el uso correcto de los
formularios numerados y la investigación de los documentos faltantes.
En el caso de errores en la emisión de los documentos, éstos se
salvarán emitiendo uno nuevo. Si el formulario numerado, es erróneo,
será
anulado
y
archivado el original y las copias respetando su
secuencia numérica.
220 - 00
SUBAREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
PRESUPUESTO
220 - 01
TITULO: RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
La máxima autoridad de una entidad u organismo del sector público,
diseñará los controles que se aplicarán para asegurar el cumplimiento de
las etapas del ciclo presupuestario en base de las disposiciones legales,
reglamentarias
y
políticas
gubernamentales,
sectoriales
e
institucionales, que regulan las actividades del presupuesto del Estado y
alcanzar el logro de los resultados previstos.
Las entidades del sector público delinearán procedimientos de control
interno presupuestario para la programación, elaboración, aprobación,
ejecución, control, evaluación, clausura y liquidación del presupuesto
institucional; se fijarán los objetivos generales y específicos en la
programación de los ingresos y de los gastos para su consecución en la
ejecución presupuestaria y asegurar la disponibilidad presupuestaria
real y oportuna de fondos en las asignaciones presupuestarias
aprobadas.
En la formulación del presupuesto de las entidades del Estado se
observarán los principios presupuestarios, como: equilibrio entre
ingresos y gastos, universalidad, unidad, sostenibilidad, sustentabilidad
y flexibilidad, con el objeto de que el presupuesto cuente con atributos
que vinculen
los objetivos del plan
con
la
administración
de
recursos, tanto en el aspecto financiero, como en las metas fiscales.
La programación de la ejecución presupuestaria del gasto, consiste en
seleccionar y ordenar las asignaciones de fondos para cada uno de los
proyectos, programas y actividades que serán ejecutados en el período
inmediato, a fin de optimizar el uso de los recursos disponibles.
Las unidades componentes del sistema de administración financiera
tales
como:
Presupuesto,
Contabilidad,
Tesorería,
Pagaduría,
Recaudación, Nómina y Bodega, coordinarán e implantarán los
procedimientos de control interno necesarios y serán cumplidos por
todos los servidores de acuerdo a las funciones asignadas.
220 - 02
TITULO: CONTROL INTERNO PREVIO AL COMPROMISO.
Se denomina control previo, al conjunto de procedimientos y acciones
que adoptan los niveles directivos de las entidades, antes de tomar
decisiones, para precautelar la correcta administración de los recursos
humanos, financieros y materiales.
En el control previo a la autorización para la ejecución de un gasto, las
personas designadas verificarán previamente que:
1. La operación financiera esté directamente relacionada con la misión
de la entidad y con los proyectos, programas y actividades
aprobados en los planes y presupuestos;
2. La operación financiera, prevista para su ejecución, sea la más
apropiada;
3. La operación financiera reúna los requisitos legales pertinentes y
necesarios para llevarla a cabo, que no existan restricciones legales
sobre la misma; y,
4. Exista la partida presupuestaria con la disponibilidad suficiente de
fondos no comprometidos a fin de evitar desviaciones financieras y
presupuestarias.
220 - 03
TITULO:
CONTROL
INTERNO
DEVENGAMIENTO
PREVIO
AL
Previa a la aceptación de una obligación, o al reconocimiento de un
derecho, como resultado de la recepción de bienes, servicios u obras, la
venta de bienes o servicios, u otros conceptos de ingresos, los
servidores encargados verificarán:
1. Que
la
obligación o deuda sea veraz y corresponda a una
transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la
fase del control previo, que se haya registrado contablemente y
contenga la autorización respectiva, así como
mantenga su
razonabilidad y exactitud aritmética;
2. Que los bienes o servicios recibidos guarden conformidad plena
con la calidad y cantidad descritas o detalladas en la factura o en el
contrato, en el ingreso a bodega o en el acta de recepción e informe
técnico legalizados y que evidencien la obligación o deuda
correspondiente;
3. Que la transacción no varíe con respecto a la propiedad, legalidad y
conformidad con el presupuesto, establecidos al momento del
control previo al compromiso efectuado;
4. Diagnóstico y evaluación preliminar de la planificación y
programación de los presupuestos de ingresos.
5. La existencia de documentación debidamente clasificada y archivada
que respalde los ingresos.
6. La corrección y legalidad aplicados en los aspectos formales y
metodológicos del ingreso.
7. La sujeción del hecho económico que genera el ingreso a las normas
que rigen su proceso.
220 - 04
TITULO:
CONTROL DE LA EVALUACION
EJECUCION DEL PRESUPUESTO
EN
LA
La evaluación presupuestaria es una herramienta importante para la
gestión de las entidades del sector público, por cuanto determina sus
resultados mediante el análisis y medición de los avances físicos y
financieros
obtenidos.
Comprende
la
determinación
del
comportamiento de los ingresos y gastos, así como la identificación del
grado de cumplimiento de las metas programadas, a base del
presupuesto aprobado.
El propósito de la evaluación presupuestaria es proporcionar
información a los niveles responsables del financiamiento, autorización
y ejecución de los proyectos, programas y actividades, sobre su
rendimiento en comparación con lo planteado, además, debe identificar
y precisar las desviaciones en el presupuesto, para su corrección
oportuna.
La máxima autoridad dispondrá que los responsables de la ejecución
presupuestaria efectúen el seguimiento y evaluación del cumplimiento y
logro de los objetivos, frente a los niveles de recaudación óptima de los
ingresos y ejecución efectiva de los gastos.
Los responsables de la ejecución y evaluación presupuestaria,
comprobarán que el avance de las obras ejecutadas concuerden con los
totales de los gastos efectivos, con las etapas de avance y las
actividades permanezcan en los niveles de gastos y dentro de los plazos
convenidos contractualmente.
Mantendrán procedimientos de control sobre la evaluación en cada fase
del presupuesto, tales como:
•
Controles sobre la programación, formulación y aprobación,
•
Controles de la ejecución en cuanto a ingresos y gastos efectivos.
•
Controles a las reformas presupuestarias, al compromiso y la
obligación,
•
Controles a las etapas de evaluación, cierre y liquidación.
230 - 00
SUBAREA:
NORMAS DE
TESORERIA
CONTROL
INTERNO
230 - 01
TITULO: DETERMINACION DE LOS INGRESOS
PARA
Los ingresos de auto gestión estimados en el presupuesto aprobado
serán
determinados
y
recaudados
en
concordancia
con
las
disposiciones legales de la materia. Los ingresos serán clasificados
bajo criterio económico tales como: corrientes, de capital y
financiamiento. Los valores cobrados indebidamente serán devueltos
a los contribuyentes o compensados con otras obligaciones, siempre que
sea posible identificarlos.
Los ingresos de autogestión, en ausencia de disposiciones que regulen
la materia, serán fijados por las autoridades institucionales que tengan
facultad para definir su política financiera. Los valores que
se
determinen para estas recaudaciones, por lo menos cubrirán los costos
actualizados del bien o servicio que se convierta en la fuente de
ingresos financieros.
Los conceptos por los cuales se generen ingresos se identificarán de
acuerdo al clasificador presupuestario.
230 - 02
TITULO: RECAUDACION Y DEPOSITO DE LOS INGRESOS.
Los ingresos se recaudarán en efectivo, cheque certificado o cheque
cruzado a nombre de la entidad y serán revisados, depositados y
registrados en la cuenta corriente abierta a nombre de la entidad en un
banco oficial o un banco privado debida y legalmente autorizado,
durante el curso del día de recaudación o máximo el día hábil siguiente.
Los bancos corresponsales que integran y operan con el sistema de red
bancaria nacional, cuando recauden ingresos públicos, informarán a las
entidades públicas generadoras y propietarias de dichos ingresos,
máximo dentro de las 24 horas de efectuada la recaudación.
Las
recaudaciones
directas
serán
depositadas
en
las cuentas
bancarias establecidas por la entidad, en el curso del día de recaudación
o máximo el día hábil siguiente, pudiendo consignarse en varios
depósitos parciales cuando sean por montos que impliquen un gran
riesgo conservarlos en la entidad pública.
Los ingresos serán depositados en forma completa e intacta, según se
hayan recibido, por tanto, está prohibido cambiar cheques, efectuar
pagos o préstamos con los dineros producto de la recaudación.
230 - 03
TITULO:
CONSTANCIA
RECAUDACION
Sobre los valores que
entregará
se
DOCUMENTAL
DE
recauden, por cua lquier concepto,
LA
se
un recibo prenumerado, fechado, legalizado y con la
explicación del concepto y el valor cobrado en letras y número y con el
sello de “Cancelado”, documento que respaldará la transacción
realizada. El original de este comprobante será entregado a la persona
que realice el pago. Diariamente se preparará, a modo de resumen, el
reporte de recaudación.
Las entidades públicas mantendrán un control interno estricto y
permanente del uso y destino de los formularios para recaudación de
recursos.
En
caso
de
especies
valoradas
o
títulos
de
crédito,
sus
movimientos se justificarán documentadamente mediante controles
administrativos.
230 - 04
TITULO: VERIFICACION DE LOS INGRESOS
Se efectuará una verificación diaria, con la finalidad de comprobar que
los depósitos efectuados sean iguales a los valores recaudados. Esta
diligencia la realizará una persona distinta a la encargada de efectuar las
recaudaciones y su registro contable.
Luego de efectuar la verificación, si como resultado se establece una
diferencia en más, el valor quedará a favor de la entidad; y, de
producirse una diferencia en menos, si después de un análisis se
comprueba que efectivamente es producto de un error, la diferencia la
asumirá la entidad, caso contrario exigirá su reintegro a la persona
encargada de la recaudación.
El
responsable
de la gestión financiera y el responsable de las
recaudaciones evaluarán permanentemente la eficiencia, efectividad
y eficacia con que se recaudan los recursos y adoptarán las medidas
que correspondan.
230 - 05
TITULO:
La
MEDIDAS DE PROTECCION
RECAUDACIONES
DE
LAS
máxima autoridad de cada entidad pública y el responsable de
tesorería adoptarán las medidas para resguardar los fondos
que se
recauden directamente, mientras permanezcan en poder de la entidad y
en tránsito para depósito en los bancos.
El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores estará
respaldado por una garantía razonable y suficiente de acuerdo a su
grado de responsabilidad.
Estas
medidas de respaldo podrán incluir la exigencia de una
caución suficiente al recaudador, la contratación de pólizas de
seguro, la utilización
de
automático de los cobros
equipos
con
mecanismos de control
o de la secuencia y cantidad de
comprobantes, seguridad física de las instalaciones, la asignación de
personal de seguridad, la contratación de empresas de transporte de
valores o depósitos en bancos que ofrezcan este servicio.
230 - 06
TITULO: FONDOS DE REPOSICION
Son recursos financieros entregados en calidad de anticipos destinados
a cubrir gastos específicos, serán adecuadamente controlados, con el fin
de precautelar una apropiada y documentada rendición de cuentas y la
devolución de los montos no utilizados.
Existen operaciones mediante las cuales se entregan fondos a rendir
cuentas a entidades o funcionarios públicos. Este tipo de operaciones se
da generalmente en la ejecución de programas, cuya cobertura abarca
diversas zonas alejadas de la sede principal. También cuando se
efectúan proyectos por encargo entre entidades del Estado; y, cuando se
producen entregas en efectivo para gastos de viaje del personal en
comisión de servicios.
El área de contabilidad debe implementar procedimientos de control y
de información sobre la situación, antigüedad y monto de los saldos
sujetos a rendición de cuenta o devolución de fondos, a fin de
proporcionar a los niveles directivos, elementos de juicio que permitan
corregir desviaciones que incidan sobre una gestión eficiente.
Con el fin de dar mayor agilidad a los procedimientos administrativos
de las entidades sobre este tipo de las operaciones y hechos
económicos, se podrá utilizar las cuentas auxiliares Fondos Rotativos,
Fondos a Rendir Cue ntas y Fondos Fijos de Caja Chica.
FONDOS ROTATIVOS:
Fondos rotativos son valores fijos asignados para la administración de
un fin específico y se mantendrán depositados en una cuenta corriente
independiente a nombre de la entidad o proyecto.
Dichos fondos se utilizarán exclusivamente en los fines para los que
fueron asignados; la cuenta corriente será cerrada una vez cumplido el
propósito para el que fue creada.
Estos fondos deben restringirse al mínimo posible, generalmente sirven
para lograr un mejor control contable en oficinas regionales sobre
proyectos de construcción, carreteras, entre otras, su reposición se
realiza a base de la documentación remitida por el responsable del
manejo del fondo para su debida contabilización.
La emisión del cheque de reposición o la nota de crédito cuando se trate
de transferencia, constituyen los únicos documentos para el registro
contable de los desembolsos del fondo.
FONDOS A RENDIR CUENTAS:
Son valores en efectivo entregados para gastos de viajes al personal en
comisión de servicios, cuyas actividades las ejecutan en zonas
geográficas alejadas de la sede principal.
FONDOS FIJOS DE CAJA CHICA:
El uso de fondos en efectivo sólo debe implementarse por razones de
agilidad y costo. Cuando la demora en la tramitación rutinaria de un
gasto puede afectar la eficiencia de la operación y su monto no amerite
la emisión de un cheque, se justifica la autorización de un fondo para
pagos en efectivo destinado a estas operaciones.
El fondo fijo es un monto permanente y renovable, utilizado
generalmente para cubrir gastos menores y urgentes denominado caja
chica.
Estos pagos se harán en efectivo y estarán sustentados en comprobantes
prenumerados, debidamente preparados y autorizados.
Los montos de los fondos de caja chica se fijarán de acuerdo a la
reglamentación emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas y por
la misma entidad y serán manejados por personas independientes del
cajero y de quienes administren dinero o efectúen labores contables.
El manejo o utilización de un fondo de caja chica ahorrará tiempo y
permitirá que las operaciones de valor reducido sean realizadas
oportunamente.
230 - 07
TITULO:
ARQUEOS SORPRESIVOS DE LOS VALORES EN
EFECTIVO
Los valores en efectivo, incluyendo los que se encuentran en poder de
los recaudadores de la entidad, estarán sujetos a verificaciones mediante
arqueos periódicos y sorpresivos con la finalidad de determinar su
existencia física y comprobar su igualdad con los saldos contables.
Dichos arqueos se realizarán con la frecuencia necesaria para su debido
control y registro.
Todo el efectivo y valores deben contarse a la vez y en presencia del
servidor responsable de su custodia, debiendo obtenerse su firma como
prueba que el arqueo se realizó en su presencia y que el efectivo y
valores le fueron devueltos en su totalidad.
Estos arqueos serán efectuados por la unidad de Auditoría Interna o por
personas delegadas por el director financiero, que sean independientes
de las funciones de registro, autorización y custodia de fondos.
Si durante el arqueo de fondos o valores se detectare iregularidades, se
comunicará inmediatamente este particular a la autoridad competente y
a la Unidad de Auditoría Interna, para que adopten las medidas
correctivas necesarias.
De esta diligencia y de los resultados obtenidos se dejará constancia
escrita y firmada por las personas que intervinieron en el arqueo.
230 - 08
TITULO: CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS
Las cuentas corrientes bancarias se abrirán bajo la denominación de la
entidad u organismo público, y si es necesario, con indicación de la
oficina regional, provincial, delegación o agencia, y su número será
lo estrictamente necesario, con la finalidad de mantener un adecuado
control interno.
Al abrir las cuentas bancarias, se registrarán las firmas de los
funcionarios autorizados para suscribir los cheques.
Todo desembolso se efectuará mediante cheque, a la orden del
beneficiario y por el valor exacto de la obligación que conste en
los documentos comprobatorios.
Las personas autorizadas para girar cheques no tendrán funcione s de
recaudación de recursos financieros, de recepción de recursos
materiales, de registro contable ni de autorización de gastos, con
excepción de las entidades pequeñas que no cuenten con personal para
el desempeño de dichas funciones. Los funcionarios responsables de su
manejo serán obligatoriamente caucionados.
230 - 09
TITULO: CONCILIACIONES BANCARIAS
La conciliación bancaria se realiza comparando los movimientos del
libro bancos de la entidad, con los registros y saldos de los estados
bancarios a una fecha determinada, para verificar su conformidad y
determinar las operaciones pendientes de registro en uno u otro lado. La
conciliación de los saldos contables y bancarios, permite verificar si las
operaciones efectuadas por la oficina de tesorería han sido oportunas y
adecuadamente registradas en la contabilidad.
Inmediatamente y luego de recibir los estados de cuenta bancaria dentro
de los primeros días hábiles del mes, se efectuarán las conciliaciones
bancarias correspondientes por un func ionario independiente del
manejo de los recursos y registro.
Para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliación, éste
será efectuado por una persona no vinc ulada con la recepción de
fondos, giro y custodia de cheques, depósito de fondos y/o registro de
operaciones relacionadas. Corresponde a la administración designar al
funcionario responsable de la revisión de las conciliaciones bancarias
efectuadas, pudiendo ser el contador u otro funcionario independiente.
Cuando las conciliaciones se efectúen en sistemas computarizados, la
entidad creará los controles necesarios con el fin de asegurar resultados
positivos.
La oportunidad con que se realice la conciliación, será la base
fundamental para el control de las disponibilidades bancarias y la toma
de decisiones.
230 - 10
TITULO: CONTROL PREVIO AL PAGO
Los funcionarios designados para ordenar un pago, suscribir
comprobantes de egreso o cheques, entre otros, previamente verificarán
que:
•
La
transacción
disponga
la
documentación sustentatoria y
autorización respectiva.
•
Exista la disponibilidad presupuestaria para cubrir la obligación.
•
Existan fondos disponibles para realizar el pago dentro del plazo
convenido.
•
No haya demora injustificada en el pago.
Esto incluye además la verificación de:
a) La documentación de respaldo que evidencia la obligación.
b) La existencia o no de litigios o asuntos pendientes respecto al
reconocimiento total o parcial de las obligaciones a pagar.
c) Que la transacción no ha variado respecto a la propiedad, legalidad
y conformidad con el presupuesto.
230 - 11
TITULO: PAGO DE REMUNERACIONES
Las remuneraciones serán pagadas a los servidores con cheques
individuales o mediante depósitos directos en sus cuentas corrientes o
de ahorros. En caso de pagar con cheques individuales, podrá abrirse
una cuenta bancaria dedicada exclusivamente para este propósito.
A los trabajadores amparados por el Código del Trabajo y a los
servidores que presten sus servicios en lugares donde no existan
bancos, se les pagará sus remuneraciones en efectivo, a menos que
acepten expresamente otra modalidad de pago.
Para los pagos en efectivo, se girará un solo cheque a favor del
responsable de dichos pagos (tesorero, pagador, administrador de caja,
etc.), el que será efectivizado para realizar los pagos a base del rol
correspondiente en el que se indicará los montos ganados, las
retenciones, el valor líquido a cancelarse y la firma respectiva.
230 - 12
TITULO: CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
Todas las obligaciones contraídas por una entidad serán autorizadas, de
conformidad a las políticas establecidas para el efecto; a fin de
mantener un adecuado control de las mismas, se establecerá un índice
de vencimientos que permita que sean pagadas oportunamente para
evitar recargos, intereses y multas.
Todas las obligaciones serán canceladas
en la fecha convenida al
momento de definir el compromiso, aspecto que será controlado
mediante conciliaciones, registros detallados y adecuados que permitan
su clasificación, sean éstas a corto o largo plazo.
Los gastos adicionales que se originen por concepto de intereses o
multas por mora injustificada en el pago de las obligaciones con retraso,
será de responsabilidad personal y pecuniaria de quien o quienes los
hayan ocasionado, por acción u omisión.
230 – 13
TITULO:
UTILIZACION DEL FLUJO DE CAJA EN LA
PROGRAMACION FINANCIERA
Cada entidad elaborará el flujo de caja con el objeto de optimizar el uso
de sus recursos.
La programación comprende un conjunto de acciones relacionadas
con la previsión, gestión, control y evaluación de los flujos de
entradas y salidas de fondos. Su finalidad es optimizar el
movimiento de efectivo en el corto plazo, permitiendo
compatibilizar los requerimientos programáticos del presupuesto,
con la disponibilidad real de fondos y priorizar su atención.
Un instrumento de la programación financiera es el Flujo de Caja, que
refleja las proyecciones de ingresos y gastos de un período e identifica
las necesidades de financiamiento a corto plazo, así como los posibles
excedentes de caja.
El flujo de caja de la entidad tendrá un período determinado similar al
ejercicio presupuestario; su periodicidad puede ser anual, trimestral o
diaria, de acuerdo con las necesidades.
Esta norma no es aplicable para aquellas entidades que financien sus
actividades exclusivamente con fondos del Tesoro Nacional, salvo que
lo consideren necesario.
230 – 14 TITULO:
CONTROL Y CUSTODIA DE GARANTIAS Y
FIANZAS
Existen contratos que celebran las entidades del Sector Público cuyas
condiciones generales estipulan la presentación de garantías y fianzas
otorgadas por los contratistas o proveedores para proseguir con su
ejecución. Algunos de éstos son los contratos de obras, contratos por
adquisición de bienes, la contratación de servicios profesionales, entre
otros, que prevén el pago de anticipos o se entregan adelantos, previa la
presentación de una garantía o fianza. Así mismo algunas transacciones
por prestación de servicios o compra de bienes sujetos a entrega
posterior, deben requerir de los proveedores la presentación de garantías
y fianzas de conformidad a las estipuladas en la Ley de Contratación
Pública y su Reglamento, no pudiendo la tesorería efectuar ningún pago
sin el previo cumplimiento de este requisito.
Es importante que la tesorería se constituya en un elemento de control
para el adecuado cumplimiento de este requisito formal en los aspectos
siguientes:
•
Las garantías cump lirán con los requisitos señalados en las
disposiciones legales vigentes.
•
La recepción de los documentos se efectuará previo al pago de los
anticipos, en cuyo proceso se verificará que las garantías y fianzas
sean solidarias, incondicionales, irrevocables y de realización
automática.
•
Custodia organizada de las garantías y fianzas.
•
Control de vencimientos de las garantías y fianzas recibidas.
La tesorería informará oportunamente al nivel superior sobre los
vencimientos de las garantías y fianzas, a fin de que se tomen las
decisiones adecuadas, en cuanto a requerir su renovación o ejecución,
según sea el caso.
230 – 15
TITULO:
USO DE SELLO RESTRICTIVO PARA LOS
DOCUMENTOS PAGADOS POR LA TESORERIA
Una vez concluido el trámite del pago, los documentos que evidencien
el desembolso de dinero, serán marcados con un sello de “cancelado”,
que indique en forma visible su condición de documento pagado,
debiendo consignar además el número del cheque girado, número de la
cuenta corriente, el no mbre de la entidad bancaria y la fecha de pago.
Luego será enviado a la unidad de contabilidad para su registro, archivo
y conservación por el tiempo que la ley disponga. Este mecanismo de
control interno reduce el riesgo de utilización del mismo documento
para sustentar otro egreso de fondos, indebidamente o por error.
230 – 16 TITULO:
TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOS
ELECTRONICOS
Toda transferencia de fondos por medios electrónicos estará sustentada
en documentos que aseguren su validez y confiabilidad.
La utilización de medios electrónicos para las transferencias de fondos
entre entidades agilita la gestión financiera gubernamental. Sin
embargo,
si
bien
los
mecanismos
electrónicos
dinamizan
la
administración de las transacciones financieras por la velocidad que
imprimen, éstos no generan documentación inmediata que sustente la
validez, propiedad y corrección de cada operación; aspecto que limitan
la aplicación de controles internos convencionales.
Es importante implementar controles adecuados a esta forma de operar,
enfatizando los mecanismos de seguridad en el uso de contraseñas
(passwords), cuyo acceso será restringido y permitido solamente a las
personas autorizadas. Nadie más conocerá la serie completa de
passwords utilizados en una entidad.
Las cartas de confirmación que requieren las transacciones efectuadas
mediante el sistema de transferencia electrónica de fondos serán
verificadas y validadas por el signatario del password respectivo.
Cuando existen sistemas interconectados es posible que se obtenga
reportes automáticos, que constituirá uno de los elementos de evidencia
inmediata de la transacción, que muestre los movimientos de las
cuentas de salida y de destino de los recursos.
El uso del fax es otro medio que permite contar en lo inmediato con
documentos que sustenten la naturaleza y detalles de la operación, cuyo
respaldo formal estará sujeto a la obtención de los documentos
originales.
230 – 17
TITULO: INVERSIONES FINANCIERAS: ADQUISICION Y
VENTA
La
adquisición
y
venta
de
inversiones
financieras serán
reglamentadas en cada institución pública, de manera que se resguarde
y se obtenga una rentabilidad acorde con el mercado financiero
y
con el grado de riesgo asumido, dentro de la s condiciones,
limitaciones y autorizaciones determinadas en la respectiva ley.
Los papeles fiduciarios, con excepción de los que la ley dispone su
negociación directa, serán comprados y vendidos a través de las
Bolsas de Valores.
Las renovaciones, redenciones, cobros de capital e int ereses por las
inversiones
en
papeles
fiduciarios se tramitarán con la debida
oportunidad.
El costo de una inversión financiera corriente incluye el precio de
adquisición, más comisiones e impuestos que se relacionan con la
comercialización de las mismas.
230 – 18
TITULO:
INVERSIONES FINANCIERAS,
VERIFICACION FISICA
CONTROL
Y
Se mantendrán registros adecuados que permitan identificar a cada tipo
de inversión corriente y establecer los montos de los intereses,
dividendos u otra clase de renta que devenga cada una de ellas, el
sistema de registro contable proporcionará el control que asegure que
han sido registradas debidamente y que las rentas generadas han sido
oportunamente recibidas y contabilizadas.
Cuando exista un número elevado de inversiones, es conveniente
establecer un mayor auxiliar para cada una, con lo cual se mantendrá un
alto grado de confiabilidad en la información, estos registros serán
constantemente actualizados a fin de que los directivos cuenten con
datos necesarios para la toma de decisiones.
En base del saldo de los registros contables auxiliares, personas
independientes de la custodia y registro de las operaciones realizarán
constataciones físicas de los valores fiduciarios existentes.
Esta acción será efectuada por la unidad de auditoría interna y/o por
una comisión nombrada para el efecto, la misma que actuará bajo la
responsabilidad del titular financiero de cada entidad, pudiendo realizar
dicho control en forma trimestral o semestral.
240 – 00
SUBAREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
ANTICIPOS DE FONDOS Y CUENTAS POR
COBRAR
240 – 01
TITULO: ANALISIS Y CONFIRMACION DE SALDOS.
Los valores pendientes de cobro serán analizados periódicamente por
parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo del área
financiera
para determinar la morosidad, las gestiones de cobro
realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas.
Los problemas encontrados serán resueltos o superados dentro de
un tiempo razonable, para impedir la prescripción o incobrabilidad
de los valores.
Este análisis será efectuado periódicamente, de preferencia en forma
mensual, para verificar la eficiencia de la recaudación de las cuentas
vencidas.
En caso de determinar alguna irregularidad en el saldo, éste será
investigado y analizado para efectuar las acciones correctivas y los
ajustes que amerite.
240 – 02
TITULO: CONCILIACION Y CONSTATACION.
Una persona independiente del registro y manejo del mayor auxiliar o
general de anticipos de fondos y cuentas por cobrar se encargará de
efectuar la conciliación entre estos registros, verificando que los saldos
de los auxiliares concilien el saldo de la cuenta del mayor general.
Se efectuarán constataciones físicas sorpresivas de los valores a cobrar
por lo menos trimestralmente, por servidores independientes de su
control, registro o manejo de efectivo, comprobando la legalidad de los
documentos de respaldo.
El responsable del área financiera, por lo menos una vez al año, enviará
a los deudores los estados de cuenta de sus movimientos y saldos a
fin de confirmarlos, siempre que la naturaleza de las operaciones lo
justifique.
240 – 03
TITULO:
ELIMINACION DE SALDOS NO RESUELTOS
Se eliminarán de los registros contables, los saldos de las cuentas cuyos
activos no se hayan podido identificar, localizar o se hayan mantenido
sin solución definitiva durante los cinco años anteriores, a menos que la
ley señale otro plazo.
El Director Financiero o quien haga sus veces, presentará para fines de
control a la máxima autoridad de la entidad, a la Contraloría General
del Estado y a la Unidad de Auditoría Interna, donde ésta exista,
informes semestrales en los que consten en forma detallada los
conceptos, valores por cobrar y las gestiones realizadas para hacerlos
efectivo antes de que opere la caducidad o prescripción de la acción
legal.
Los informes serán presentados los meses de junio y diciembre de cada
año, los mismos que constituyen el principal justificativo para eliminar
los saldos no resueltos. En el asiento de eliminación correspondiente,
se utilizará como contrapartida la respectiva cuenta de Patrimonio.
No podrán ser eliminados los activos que se encuentren sujetos a un
proceso legal activo o cuyo cobro sea inexcusable.
La documentación de los asientos de eliminación, se mantendrá por el
tiempo especificado en las disposiciones legales pertinentes.
250 – 00
AREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA
DE INVERSIONES EN EXISTENCIAS Y BIENES DE
LARGA DURACION
250 – 01
TITULO: ADQUISICION
En toda entidad u organismo del sector público, de ser necesario, se
dispondrá de una unidad de abastecimiento; la máxima autoridad a
través del comité o unidad encargada de las adquisiciones, determinará
los procesos a seguir en la programación, adquisición, almacenamiento
y distribución de materiales, útiles y enseres, así como de otros bienes
de larga duración necesarios para el desarrollo y ejecución de las
actividades de las entidades.
Para las adquisiciones, en cada entidad se establecerán
mínimos y
máximos de existencias, de tal forma que éstas se realicen únicamente
cuando sea necesario y adquiridas en cantidades apropiadas, bajo los
criterios de austeridad, eficiencia, efectividad y economía.
La máxima autoridad y los miembros del comité de adquisiciones y
abastecimiento, serán
responsables de la aprobación de las
cotizaciones, concursos de ofertas o licitaciones, para lo cual se:
•
Considerarán las cotizaciones en un mínimo de tres.
• Mantendrá un registro actualizado de proveedores y cotizaciones
para asegurar un debido control, calidad y precios de los productos.
•
Determinará un criterio de economía en la compra de bienes,
• Tomará en cuenta, para los materiales fungibles o de uso diario, el
tiempo de duración.
• Considerará para las medicinas y otro tipo de bienes perecibles, el
tiempo de caducidad.
250 – 02
TITULO: ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION
Los bienes que adquiera la entidad ingresarán físicamente a través de
almacén o bodega, aún cuando la naturaleza física de los mismos
requiera su ubicación directa en el lugar o dependencia que lo solicita.
Los ambientes asignados para el funcionamiento de los almacenes o
bodegas, estarán adecuadamente ubicados, contarán con instalaciones
seguras, y tendrán el espacio físico necesario.
El guardalmacén o bodeguero tiene la responsabilidad de acreditar con
documentos, su conformidad con los bienes que ingresan (si se ajustan a
los requerimientos y especificaciones técnicas solicitadas por las
dependencias de la institución), así como los que salen.
Los directivos establecerán un sistema apropiado para la conservación,
seguridad, manejo y control de los bienes almacenados.
Para el control de los bienes se establecerá un sistema adecuado de
registro permanente , por unidades de iguales características. Sólo las
personas que laboran en el almacén tendrán acceso a las instalaciones.
Existen bienes que, por sus características especiales, deben ser
almacenados en otras instalaciones o enviados directamente a los
encargados de su utilización. En estos casos, el encargado de almacén
efectuará la verificación directa y la tramitación de la documentación
correspondiente.
250 - 03
TITULO: SISTEMA DE REGISTRO
Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las
existencias
como de los bienes de larga duración, mediante registros
detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o
bajas de los bienes, a fin de que la información se encuentre siempre
actualizada y de conformidad con la normativa contable vigente.
La actualización permanente, la conciliación de saldos de los auxiliares
con los saldos de las cuentas del mayor general y la verificación física
periódica, proporcionará seguridad de su registro y control oportuno, y
servirá para la toma de decisiones adecuadas.
250 – 04
TITULO: IDENTIFICACION Y PROTECCION
Se establecerá una codificación adecuada que permita una fácil
identificación, organización y protección de las existencias de
suministros y bienes de larga duración.
Todos los
bienes de larga duración llevarán impreso el código
correspondiente en una parte visible, permitiendo así su fácil
identificación.
El responsable de la custodia de los bienes de larga duración, mantendrá
registros individualizados, numerados, debidamente organizados y
archivados, para que sirvan de base para el control, localización e
identificación de los mismos.
La protección de los bienes entregados para el desempeño de sus
funciones, será de responsabilidad de cada servidor público.
La protección de los bienes incluye la contratación de pólizas de seguro
necesarias para protegerlos, contra diferentes riesgos que pudiera
ocurrir, se verificarán periódicamente, a fin de que las coberturas
mantengan su vigencia.
250 – 05
TITULO: CUSTODIA
La máxima autoridad de cada entidad pública, a través de la unidad
respectiva, será responsable de designar a los custodios de los bienes,
así como de establecer un conjunto de procedimientos que garanticen la
conservación, seguridad y mantenimiento de las existencias y bienes de
larga duración.
Para el control de las existencias
y bienes de larga duración
corresponde a la administración de cada entidad pública, implementar
su propia reglamentación relativa a la custodia física y seguridad, en
cada una de las instalaciones con que cuenta la entidad, con el objeto de
salvaguardar los bienes del Estado, esto permitirá una fácil
identificación del personal responsable de su custodia.
250 – 06
TITULO: USO DE LOS BIENES DE LARGA DURACION
En cada entidad pública los bienes de larga duración se utilizarán
únicamente en las labores institucionales y por ningún motivo para
fines personales o particulares.
Cada servidor será responsable del uso, custodia y conservación de los
bienes de larga duración
que le hayan sido entregados para el
desempeño de sus funciones; y por ningún motivo serán utilizados para
fines personales o particulares
En el caso de bienes que son utilizados indistintamente por varias
personas, es responsabilidad del jefe de la unidad administrativa, definir
los aspectos relativos a su uso, custodia y verificación, de manera que
estos sean utilizados correctamente, y para los fines de la Institución.
250 – 07
TITULO: CONTROL DE VEHICULOS OFICIALES
Los vehículos constituyen un bien de apoyo a las actividades que
desarrolla el personal de una entidad del sector público. Su cuidado y
conservación será una preocupación constante de la administración,
siendo necesario que se establezcan los controles que garanticen el buen
uso de tales unidades.
La utilización de los vehículos oficiales por necesidades del servicio,
durante o fuera de los días y horas no laborables, requieren la
autorización expresa del nivel superior. Con el propósito de disminuir la
posibilidad de que los vehículos sean utilizados en actividades distintas
a los fines que corresponde, obligatoriamente contarán con la respectiva
orden de movilización.
Por ningún concepto la máxima autoridad emitirá salvo conductos que
tengan el carácter de indefinidos.
Las personas que tienen a su cargo el manejo de vehículos oficiales
tendrán la obligación del cuidado y conservación del mismo, debiendo
ser guardadas las unidades, en los sitios destinados por las propias
entidades.
Los vehículos del Estado llevarán placas oficiales y el logotipo que
identifique la institución a la que pertenecen.
La máxima autoridad de cada entidad aprobará los procedimientos
administrativos relacionados con el control de vehículos asignados a la
entidad, en concordancia con el Reglamento General de Bienes para el
Sector Público y demás disposiciones emitidas sobre la materia por la
Contraloría General del Estado.
250 – 08
TITULO: CONSTATACION FISICA DE EXISTENCIAS Y
BIENES DE LARGA DURACION
Se efectuarán constataciones físicas de las existencias y bienes de larga
duración por lo menos una vez al año. El personal que interviene en la
toma física, será independiente de aquel que tiene a su cargo el registro
y manejo de los conceptos señalados, salvo para efectos de
identificación.
De esta diligencia se elaborará un acta y las diferencias que se obtengan
durante el proceso de constatación física y conciliación con la
información contable, serán investigadas, y luego se registrarán los
ajustes respectivos, previa autorización del funcionario responsable;
también se identificará los bienes en mal estado o fuera de uso, para
proceder a la baja, donación o remate según corresponda, de acuerdo a
las disposiciones legales vigentes.
Cuando la entidad pública contrate servicios privados para llevar a cabo
la toma física de las existencias y bienes de larga duración, el informe
final presentado así como la base de datos, tendrá la conformidad del
área contable en forma previa a la cancelación de dichos servicios.
La contratación de estos servicios se hará estrictamente cuando las
circunstancias así lo exijan, siempre y cuando la entidad cuente con la
partida presupuestaria correspondiente para sufragar dichos gastos.
El auditor interno participará en calidad de observador, para evaluar la
adecuada aplicación de los procedimientos establecidos. En las
entidades que no cuenten con auditoría interna, el titular designará a un
funcionario que cumpla esta función.
Esta norma es también aplicable para la realización de los inventarios
físicos de almacén, se aplicarán los mismos criterios antes establecidos,
no debiendo intervenir en dicho acto el personal encargado de la
custodia de los bienes.
250 – 09 TITULO:
BAJA DE BIENES
PERDIDA O ROBO.
POR
OBSOLESCENCIA,
La baja de bienes de larga duración se efectuará una vez cumplidas las
diligencias y procesos administrativos que señalen las disposiciones
legales vigentes, dejando evidencia clara de las justificaciones,
autorizaciones y su destino final.
Para proceder a la baja de bienes por su mal estado de conservación,
obsolescencia, pérdida o hurto, se observarán las disposiciones del
Reglamento General de Bienes del Sector Público, del Manual General
de Administración y Control de los Activos Fijos del Sector púb lico y
demás reglamentación interna emitida por la entidad.
Si la pérdida de un bien, que fue debidamente denunciada, es declarada
por el Juez competente como hurto o robo en sentencia ejecutoriada se
levantará el acta de baja correspondiente y se procederá a la exclusión
de los registros contables disminuyendo del inve ntario respectivo.
Para baja de bienes que no estén contabilizados como activos, por no
reunir las condiciones para considerarse como tales, bastará que se
cuente con la autorización del nivel superior.
Si la baja procediere de una pérdida o destrucción injustificada, al
servidor responsable se
le aplicará la sanción administrativa que
corresponda y, cuando el caso
lo amerite, se le exigirá además la
restitución del bien con otro de igual naturaleza o pagar su valor a
precio de mercado.
250 – 10
TITULO: VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
Las ventas ocasionales de bienes se realizarán de acuerdo con los
procedimientos fijados en las leyes y reglamentos sobre la materia.
Los
servidores responsables de organizar la junta de remates y
demás procedimientos previos para autorizar las enajenaciones, de los
avalúos de ventas y adjudicar los bienes, cumplirán sus funciones
resguardando los intereses institucionales y en concordancia con las
disposiciones reglamentarias.
Las entidades públicas que vendan regularmente mercaderías,
bienes o servicios, emitirán su propia reglamentación que asegure la
recuperación al menos de sus costos actualizados, el cobro de los
importes correspondientes a las mercaderías despachadas o servicios
prestados, la documentación de los movimientos y la facturación según
los precios y modalidades de ventas.
250 – 11
231TITULO:
MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA
DURACION
La administración de la entidad velará en forma constante por el
mantenimiento preventivo de los bienes de larga duración, a fin de
conservar su estado óptimo de funcionamiento y prolongar su vida útil.
Diseñará y ejecutará programas de mantenimiento preventivo, a fin de
no afectar la gestión operativa de la entidad. Corresponde a la dirección
establecer los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la
eficiencia de tales programas, así como que se cumplan sus objetivos.
La contratación de servicios de terceros para atender necesidades de
mantenimiento, estará debidamente justificada y fundamentada por el
responsable de la dependencia que solicita el servicio.
260 – 00
SUBAREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA DEUDA
PUBLICA
260 – 01
TITULO: CONTRATACION DE PRESTAMOS
La información administrativa del endeudamiento público se organizará
de manera tal que satisfaga los diferentes requerimientos, para mejorar
el conocimiento y comprensión de este tipo de operaciones.
Un registro de controles de préstamos permite visualizar las
obligaciones contraídas por el país en cada período fiscal, en los que se
debe identificar: monto original; plazo; vencimientos; condiciones
financieras y acreedor de cada contrato, entre otros.
Todo endeudamiento será incluido en el presupuesto y éste constituirá
el monto máximo que se contrate en el ejercicio fiscal.
Las instituciones que no tengan aprobado su presupuesto, no podrán
contratar préstamos. Las solicitudes de contratación de la deuda o de
emisión de bonos presentadas sin tener la autorización correspondiente,
serán negadas mientras no cumplan las disposiciones legales y
reglamentarias pertinentes.
La contratación de los préstamos será aprobada cuando el aporte
exigido como contraparte local se encuentre debidamente financiado en
el presupuesto.
No se aprobará la contratación de nuevos préstamos a las entidades que
teniendo otros
no han sido ut ilizados y se encuentran pagando
comisiones, ya sea por que ha concluido el proyecto y no han invertido
todo su monto o porque el proyecto se encuentra
paralizado
sin
justificación alguna.
Para el control adecuado de los préstamos deberá cons iderarse:
•
Los objetivos del endeudamiento;
•
Las fases de endeudamiento;
•
La organización de la información sobre endeudamiento;
•
Las clases y tipo de deuda (deuda interna, deuda externa, entre
otros.);
•
Los
nombres
de
los
acreedores
(gobiernos,
organismos
interna cionales, banca privada internacional, entre otros); y,
•
La conciliación de desembolsos de préstamos y operación por
servicio de la deuda.
Un registro de la deuda privada avalada por el Estado, será útil para la
información sobre contingencias en este aspecto. El registro del
endeudamiento interno proporciona una visión útil sobre bonos y otros
títulos y valores emitidos.
Los tipos de obligación se clasifican en internos o externos, a corto o
largo plazo; el mantener controles sobre cada obligación, permite su
comprobación posterior y permite informar oportunamente a los
responsables sobre los vencimientos.
Contar con información organizada y actualizada permitirá conservar en
forma adecuada la memoria institucional de la ge stión pública, en
relación con el endeudamiento del país.
260 – 02
TITULO: CONTABILIDAD DE LA DEUDA PUBLICA
Se implementará un adecuado sistema de contabilidad gubernamental
que proporcione información gerencial de la deuda pública y que
permita el registro de las operaciones de endeudamiento, asegurando la
preparación de información financiera detallada, confiable y oportuna.
Un sistema de contabilidad adecuado constituye un elemento necesario
para contar con información válida y confiable sobre la deuda pública.
El proceso contable de las operaciones de endeudamiento público
tendrá un diseño apropiado a las características y necesidades de estas
operaciones, que permitirá el registro actualizado de la deuda,
asegurando que la información pueda incluirse en la base de datos
financieros del sistema de contabilidad gubernamental.
El uso de sistemas computarizados para el registro y control de la deuda
pública, posibilitará el registro de la información de los préstamos
relacionándolos con los proyectos financiados por ellos, actualizar
desembolsos en forma automática, identificar atrasos en el pago del
servicio de la deuda, calcular las tablas de amortización y preparar
reportes para la gerencia y auditoría. La contabilidad del endeudamiento
mediante sistemas computarizados producirá reportes sobre el servicio
de la deuda pública en: amortización, intereses, comisiones, moras,
entre otros, para ser conciliados con el presupuesto.
Los estados financieros de la deuda reflejarán la deuda interna y
externa, identificando conceptos y categorías como: emisión de bonos,
certificados u otros documentos fiduciarios, contratos de préstamos,
deuda privada avalada por el Estado, convenios de consolidación,
renegociación y otros. Así mismo, tales estados reflejarán la deuda
asumida que se refiere a operaciones que incrementan el pasivo del
Estado y las honras de aval que por ser activos exigibles contarán con
los contratos o convenios internos respectivos antes de su registro.
Complementariamente los estados financieros contendrán las notas
aclaratorias y la información financiera adicional que aclaren los
conceptos relacionados con los reportes generados.
En base de las informaciones pertinentes se elaborará el estado de la
deuda pública, e incluirá la conc iliación de saldos con los estados
financieros que forman parte de la Cuenta Unica del Tesorero Nacional.
Corresponde a la administración del área de endeudamiento público
impulsar la implementación de un sistema computarizado acorde con
sus necesidades, mediante la optimización de sus recursos disponibles,
así como la adopción de políticas que definan anticipadamente los
aspectos de soporte técnico, mantenimiento y seguridad del sistema.
Esta norma será aplicada por el Ministerio de Economía y Finanzas
que administra e informa sobre el endeudamiento público a nivel
nacional.
260 – 03
TITULO:
CONCILIACION
DE
DESEMBOLSOS
DE
PRESTAMOS Y DE OPERACIONES POR
SERVICIO DE LA DEUDA
Los desembolsos recibidos durante la fase de ejecución de los
préstamos, al igual que las operaciones del servicio de la deuda pública
serán conciliados entre los organismos y entidades involucradas en su
procesamiento.
El Ministerio de Economía y Finanzas, establecerá procedimientos para
la conciliación de los desembolsos recibidos, con los acreedores de
préstamos, Banco Central del Ecuador, agentes financieros y unidades
ejecutoras, a fin de mantener información uniforme y confiable y
permitir un mejor control sobre esta fase del proceso de endeudamiento.
La conciliación de desembolsos con los acreedores, con los agentes
financieros y con el Banco Central del Ecuador permite un mejor
control sobre los saldos adeudados de los préstamos.
La conciliación con las unidades ejecutoras facilita el control sobre los
desembolsos efectivamente recibidos y colocados para ejecución de
gastos e inversiones.
Así mismo es posible establecer procedimientos que permitan conocer
los aportes de contrapartidas utilizados en la ejecución de proyectos con
financiamiento externo.
El
órgano
administrador
del
endeudamiento
público
diseñará
procedimientos para la conciliación del servicio de la deuda, a fin de
contar con información uniforme y confiable sobre montos vencidos
pendientes de pago, si los hubiere.
Las entidades acreedoras conciliarán, periódicamente, con el Ministerio
de Economía y Finanzas, los montos pagados por concepto del servicio
de la deuda, desagregada en los conceptos de amortización del
principal, intereses, comisiones, moras, entre otros.
260 – 04
TITULO: ELIMINACION DE PASIVOS NO RESUELTOS
Se eliminarán de los registros contables, los pasivos vencidos que el
ente mantenga por más de cinco años, sin una solución definitiva.
El Director Financiero o quien haga sus veces, presentará para fines de
control a la máxima autoridad de la entidad, a la Contraloría General
del Estado y a la Unidad de Auditoría Interna, donde ésta exista,
informes semestrales en los que consten en forma detallada los
conceptos y valores por pagar.
Los informes serán presentados los meses de junio y diciembre de cada
año, los mismos que constituyen el principal justificativo para eliminar
los saldos no resueltos. En el asiento de eliminación correspondiente,
se utilizará como contrapartida la respectiva cuenta de Patrimonio.
No serán eliminados los pasivos que se encuentren sujetos a un proceso
legal activo o cuyo pago sea inexcusable.
La documentación que sustenten los asientos de eliminación se
mantendrá por el tiempo especificado en las disposiciones legales
pertinentes.
300 - 00
300 – 01
AREA:
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA
DE RECURSOS HUMANOS
TITULO: DESCRIPCION Y ANALISIS DE CARGOS
Se denomina cargo o puesto al conjunto de actividades, deberes y
responsabilidades asignadas o delegadas por ley o autoridad competente
a una clase específica de acuerdo al manual y que requiere de una
partida presupuestaria específica.
La clasificación ocupacional es el agrupamiento de cargos o puestos en
clases por similitud de deberes y responsabilidades.
La entidad contará con un manual de procedimientos que contenga la
descripción de los requisitos mínimos de todos y cada uno de los
cargos que soportan su estructura administrativa. Este documento será
actualizado periódicame nte, constituyéndose en un instrumento valioso
para los procesos de reclutamiento, selección y evaluación de personal.
300 – 02
TITULO: SELECCION DE PERSONAL
La selección de personal es un proceso técnico que comprende la
convocatoria, evaluación y selección de los aspirantes más idóneos para
ocupar cargos en la entidad.
La selección permite identificar al
personal por su conocimiento y experiencia, debiendo asegurarse que
cada servidor que ingresa a la entidad reúna los requisitos establecidos
en el manual ocupacional, los mismos que serán acreditados
documentadamente por los aspirantes.
Para seleccionar al personal, se efectuará un análisis del cargo y los
requisitos que posea el interesado, así como también se analizará la
necesidad de llenar los cargos vacantes tomando en consideración que
exista la disponibilidad presupuestaria.
Para
ocupar
un
cargo público será condición obligatoria, que la
persona no tenga antecedentes que pongan en duda su moralidad y
honradez y que no se encuentre sancionada por perjuicios en contra
del Estado o por negligencia en el desempeño de un puesto anterior,
según las disposiciones legales pertinentes.
No podrán ocupar cargos públicos quienes no cumplan con los
requisitos mínimos establecidos para cada cargo o función existente en
el ente.
Para cualquier subrogación de funciones es necesario que la persona
seleccionada reúna los requisitos mínimos exigidos para ocupar el
mencionado cargo.
300 – 03
TITULO:
ACTUACION
Y
FUNCIONARIOS
HONESTIDAD
DE
LOS
Los servidores públicos, cualquiera que sea el nivel en el que se
encuentren en la organización institucional, están en la obligación de
actuar con orden, moral, disciplina y profesionalismo, para mantener y
ampliar la confianza del público. Por lo tanto, el servicio que se presta,
en ningún momento estará subordinado a la utilidad o ventaja personal.
El servidor ejecutará
normas
sus
y procedimientos
funciones
que
observando
los
códigos,
su profesión, oficio, actividad o
especialidad le demanden, así como cumpliendo y haciendo cumplir las
disposiciones legales que rijan su actuación técnica.
No podrá recibir ningún beneficio directo o indirecto de personas sean
éstas naturales o jurídicas, y no interve ndrá en asuntos en los que tenga
interés personal y en los que participen su cónyuge, hijos o parientes
hasta el segundo grado de afinidad o cuarto de consanguinidad.
300 – 04
TITULO:
CAPACITACION
PERMANENTE
Y
ENTRENAMIENTO
La máxima autoridad de cada entidad dispondrá que los servidores
sean entrenados y capacit ados en forma obligatoria,
constante
y
progresiva, en función de las áreas de especialización y del cargo que
desempeñan.
La capacitación es un proceso continuo de orientación - aprendizaje,
mediante el cual se desarrollan las habilidades y destrezas de los
servidores, que les permitan un mejor desempeño en sus labores
habituales. Puede ser interna y externa, de acuerdo a un programa
permane nte, aprobado y que pueda brindar aportes a la institución. La
capacitación es un esfuerzo que realiza la ent idad para mejorar el
desempeño de los servidores, por lo tanto, el tipo de capacitación debe
estar en relación directa con el puesto que ocupan.
El personal de la institución recibirá la capacitación necesaria para el
buen desempeño de sus funciones.
En
la
selección
del
personal
a
capacitarse
se cons iderarán
fundamentalmente:
1. La misión y los objetivos de la entidad.
2. Las necesidades de capacitación.
3. El conocimiento requerido para el ejercicio de la función.
4. Las
perspectivas
de aplicación del nuevo conocimiento en el
desempeño de sus funciones, por parte de la persona seleccionada.
5. Que la designación recaiga en una persona que no haya
concurrido anteriormente a eventos similares.
Los servidores designados por la entidad para recibir capacitación
externa, están en la obligación de difundir los conocimientos adquiridos
al interior de su dependencia, a efecto de mejorar el rendimiento de
todo el grupo.
Para garantizar este proceso la entidad emitirá un reglamento que
contenga los aspectos inherentes a la capacitación y las obligaciones
que asumirán los servidores capacitados.
300 – 05
TITULO: ROTACION, EVALUACION E INCENTIVOS
La rotación del personal incluye un conjunto de acciones que están
orientadas a ampliar sus conocimientos y experiencias, con el objeto de
fortalecer la gestión institucional.
La rotación de personal, es la acción que conlleva al desplazamiento del
servidor a nuevas funciones dentro de la misma área de trabajo con el
propósito de ampliar sus conocimientos, disminuir errores y evitar la
existencia de personal indispensable.
Con el fin de aprovechar al máximo los esfuerzos y capacidades de los
recursos humanos, se efectuarán cambios periódicos de tareas a los
servidores
que cumplen funciones similares dentro de las áreas
financiera y administrativa, esto les permitirá que estén capacitados
para cumplir cualquier actividad con eficiencia y efectividad.
La máxima autoridad reconocerá obligatoriamente los títulos y grados
académicos alcanzados por el servidor público, a nivel superior y de
postgrado así como la publicación de libros, entre otros.
De presentarse vacantes en las instituciones, éstas se llenarán con
personal de la misma entidad previo la realización de un concurso
interno de merecimientos, de no existir participantes, la vacante se
llenará por profesionales que se someterán al mismo proceso de
selección. Los result ados de estos concursos lo podrán conocer los
participantes.
La evaluación del personal es un proceso técnico que consiste en
determinar si el servidor rinde de acuerdo con las exigencias del cargo
que ocupa en la entidad.
La evaluación de personal es de importancia vital y será efectuada por
el jefe que directamente supervisa la labor del servidor con la
participación de la Dirección de Recursos Humanos, quienes deben
apreciar objetivamente su desempeño, a efecto de no distorsionar la
información que frecuentemente se consigna en los formatos de
evaluación. Los resultados de la evaluación de personal se utilizan
también para otras acciones de personal, como son: la capacitación,
promoción y ascensos.
La
Dirección
de
Recursos
Humanos
formulará
políticas
y
procedimientos de evaluación de personal y los someterá a la
aprobación de la máxima autoridad de la entidad y los divulgará entre
todos los servidores, con el propósito de que estén al tanto de la forma
como se evalúa su rendimiento.
Así mismo, están en la obligación de comunicar a los servidores, el
resultado de su evaluación periódica y tomar acciones para mejorar su
nivel de rendimiento.
Se definirá una escala de sueldos e incentivos, de conformidad con las
leyes de la materia, de forma que se retribuya apropiadamente por la
responsabilidad y dedicación con que ha sido desempeñado cada uno de
los cargos.
300 – 06
TITULO: ASISTENCIA Y RENDIMIENTO
En la entidad se establecerán procedimientos apropiados que permitan
controlar la asistencia de los servidores, así como el cumplimiento de
las horas efectivas de labor.
El control de asistencia y puntualidad está constituido por los
mecanismos establecidos en los reglamentos que permiten controlar que
los servidores cumplan con su responsabilidad conforme al horario
establecido.
Los directivos establecerán y supervisarán el funcionamiento de dichos
controles, y motivarán permanentemente con el ejemplo al personal a su
cargo, a efecto de que la puntualidad se convierta en una sana
costumbre.
El control de permanencia estará a cargo de los jefes de cada unidad
administrativa, quienes controlarán no sólo la presencia física de los
servidores que están bajo su responsabilidad, durante toda la jornada de
trabajo, sino también que cumplan efectivamente con las funciones del
cargo asignado, generando valor agregado para la institución.
El establecimiento de mecanismos de control estará en función de las
necesidades de la institución, teniendo presente que el costo de la
implantación de los mismos, no debe exceder de los beneficios que se
obtengan.
Los controles de asistencia y permanencia incluirá a todo el personal
que labora en la entidad, salvo excepciones por necesidades del servicio
debidamente autorizadas.
300 – 07
TITULO: INFORMACION ACTUALIZADA DEL PERSONAL
En los expedientes individuales se consignarán la información de cada
uno de los servidores, con nombramiento o contratados, que permita a
la administración, contar con información veraz y oportuna para la toma
de decisiones.
Cada registro o expediente personal contendrá el historial de cada
servidor, siendo responsabilidad de la unidad de personal, o la que haga
sus veces, administrar los mismos, definiendo su estructura,
para
consignar la información básica del trabajador.
El personal de la entidad, tiene la responsabilidad
de entregar
oportunamente a la oficina de recursos humanos, la información que se
requiera, para mantener actualizados los expedientes personales.
El área de personal o quien haga sus veces, verificará si la información
presentada por el personal en copia simple, reúne los requisitos de
veracidad y legalidad pertinentes.
300 – 08
TITULO:
COMPENSACION POR BECAS DE ESTUDIOS
OTORGADAS AL PERSONAL
Los conocimientos adquiridos por el personal que participa en los
programas de estudio en el país o en el exterior, en forma previa al
inicio de la beca de estudios suscribirá un contrato de compromiso,
mediante el cual se obliga a laborar en la entidad por el tiempo
establecido en los convenios pertinentes.
La máxima autoridad de la entidad propenderá a que los nuevos
conocimientos adquiridos por los servidores durante las becas de
estudios sean utilizados adecuadamente en beneficio de la gestión
institucional.
400 - 00
AREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA
DE
SISTEMAS
DE
INFORMACION
COMPUTARIZADOS
400 - 01
TITULO: ORGANIZACIÓN DEL AREA INFORMATICA
Cada entidad establecerá los lineamientos que orienten el proceso de
organización del área de informática, aspecto que implica la definición
de actividades a cumplir, las funciones y responsabilidades del
personal, al igual que las interrelaciones de los elementos comprendidos
en este sector con las áreas operativas de la entidad. Estos elementos
formarán
parte
del
Manual
de
Organización
y
Funciones,
correspondiente.
La estructura básica del área de Informática estará constituida por áreas
que son importantes para el funcionamiento, de acuerdo a las
necesidades de cada entidad.
Corresponde a la máxima autoridad de la entidad aprobar las políticas
que permitan organizar apropiadamente al área de informática y asignar
los recursos humanos calificados y equipos de computación necesarios.
400 – 02
TITULO:
PLAN
INFORMATICO,
ADQUISICION
ACTUALIZACION DE SISTEMAS
O
Los sistemas de información computarizados se generan de acuerdo a
los requerimientos o necesidades establecidas en cada entidad del sector
público, y será necesario que la máxima autoridad apruebe un PLAN
INTEGRAL INFORMATICO, con sujeción a las disposiciones
vigentes. Dicho plan será de carácter obligatorio, independiente del
nivel de complejidad o tamaño de la entidad, además será el que regule
y determine el desarrollo informático de la institución a corto y
mediano plazo.
El Plan Integral Informático debe contener lo siguiente:
1. Fase organizacional referente a la misión de la ent idad, estructura
orgánica, ANALISIS FODA situación actual del área info rmática
en: recursos humanos, HARDWARE y SOFTWARE;
2.
La definición de los Sistemas de Información Computarizados que
necesita la institución;
3.
La priorización de los mismos;
4.
La base tecnológica requerida para su implantación (equipos,
programas y personal);
5. El presupuesto financiero;
6. Plan de inversiones; y,
7. El cronograma de las actividades principales a desarrollar para la
ejecución del plan.
Esa metodología incorporará en todas sus fases, la participación de los
usuarios y de la Unidad de Auditoría Interna, donde ésta exista, así
como instancias de aprobación y aceptación escritas por parte de los
usuarios directamente involucrados y la entrega obligatoria de la
documentación detallada de cada fase, del sistema en general y de su
operación o del usuario.
En caso de adquisición de programas de computación (paquetes de
software) se preverán tanto en el proceso como en los contratos
respectivos, mecanismos que aseguren el cumplimiento satisfactorio de
los requerimientos de la entidad, la obtención de la licencia de uso
legalizada, la recepción de los programas, diseños, documentación en
general y la garantía de mantenimiento ofrecida por el proveedor.
En la adquisición de equipos de computación (hardware), los contratos
respectivos, tendrán el detalle suficiente que permita establecer la marca
y las características técnicas de los principales componentes al igual que
la garantía ofrecida por el proveedor, a fin de determinar la
correspondencia de los equipos adquiridos con los requerimientos
establecidos en el proceso de contratación, lo que quedará confirmado
en las actas de entrega/recepción.
Para la incorporación de nuevos sistemas y para la actualización o
crecimiento de los existentes, se utilizará tecnología probada y actual
tanto en los equipos como en los programas de computación de soporte
(software de base). El proceso de desarrollo de sistemas seguirá una
metodología que comprenda al menos:
1. Un análisis de factibilidad;
2. Una propuesta de desarrollo;
3. Un diseño conceptual y físico;
4. Una prueba de aceptación luego de una etapa de trabajo en paralelo;
5. Un plan de implantación que considere:
• Capacitación
• Adecuación de los nuevos sistemas
• Mantenimiento
400 – 03
TITULO: OPERACION Y MANTENIMIENTO
Para
los
sistemas incorporados a su gestión, en cada entidad se
elaborarán procedimientos formales y detallados del funcionamiento y
operación, tanto a nivel de usuarios como de la unidad de sistemas de
información computarizados.
Los
sistemas
evaluaciones
en
operación se someterán a constantes pruebas y
para
identificar inconsistencias o inconformidades
respecto a su funcionamiento. Para solucionar estas deficiencias se
aplicarán los procedimientos de mantenimiento de los sistemas, los
mismos que serán definidos por la entidad.
Para el mantenimiento de sistemas, la entidad contará con mecanismos
documentados de los cambios y ajustes efectuados.
400 - 04
TITULO: ACCESO A LOS SISTEMAS Y MODIFICACION DE
LA INFORMACION.
La máxima autoridad de cada entidad pública o por su delegación los
directivos y jefes de unidades administrativas, en coordinación con el
jefe de la unidad de Procesamiento Automático de Datos, establecerán
las medidas
que
permitan
acceder
y
modificar
los datos e
información contenidos en los sistemas computarizados solo a personal
autorizado. Estas se concretarán en controles de acceso físico y lógico.
Entre los controles de acceso físico a los puntos terminales del sistema
de información computarizado se tomarán en cuenta los siguientes:
1. Mantener los puntos terminales bajo llave;
2. Mantener los puntos terminales bajo supervisión directa; y,
3. Utilizar llaves para operar los puntos terminales.
Entre
los
controles
de
acceso
lógico
a
los
sistemas
y la
información contenida en la computadora, se utilizará:
1. Claves de accesos (palabras secretas);
2. Rangos limitados de actividades (menúes restringidos);
3. Perfiles de acceso, de acuerdo a las funciones y jerarquías de los
usuarios; y,
4. Una bitácora de operación de los sistemas llevada en forma
manual o computarizada, la misma que consistirá en al menos:
• Un registro de utilización de cada uno de los sistemas por cada
uno de los usuarios;
• Registro de los intentos de acceso no autorizados; e,
• Implantación
de
circuitos
especiales
que
identifican al
dispositivo terminal como autorizado para acceder a los sistemas.
Se
entenderá
por
“puntos
terminales”
a
las
terminales de
computación, los microcomputadores independientes y los conectados
a otros equipos, ya sea en la modalidad de red o multiusuario, y todos
aquellos dispositivos que permitan la intercomunicación directa del
usuario con el computador.
400 - 05
TITULO: ENTRADA Y SALIDA DE DATOS
Deben diseñarse controles con el propósito de salvaguardar los datos
fuente, las operaciones de proceso y salida de información, con la
finalidad de preservar la integridad de la información procesada por la
entidad.
Para implementar los controles sobre datos fuente, es necesario que la
entidad designe a los usuarios encargados de salvaguardar los datos.
Para ello, deben establecerse políticas que definan las claves de acceso
para los tres niveles:
•
Primer nivel: únicamente tiene opción de consulta de datos;
•
Segundo nivel: captura, modifica y consulta datos; y,
•
Tercer nivel: captura, modifica, consulta y además puede realizar
bajas de datos.
Los controles de salida de datos protegerán la integridad de la
información, para cuyo efecto es necesario tener en cuenta aspectos
tales como:
•
Copias de la información en otras unidades;
•
La identificación de las personas que entregan el documento de
salida; y,
•
La definición de las personas que reciben la información.
Los controles de operación de los equipos de cómputo están dados por
procedimientos estandarizados y formales que se efectivizan de la
siguiente forma:
•
Describen en forma clara y detallada los procedimientos;
•
Actualizan periódicamente los procedimientos; y,
•
Asignan los trabajos con niveles efectivos de utilización de equipos.
En tal razó n, los jefes de las unidades administrativas, serán
responsables de asegurar que los sistemas tengan controles, sean éstos
manuales o automáticos de validación de los datos que van a ser
ingresados al computador, puntualizando en los procedimientos para
verificar que la información registrada en los documentos fuente es
correcta, es decir, permitan identificar los errores y efectuar los ajustes
que sean necesarios en el proceso.
Se aplicarán procedimientos que garanticen el ingreso al computador de
datos válidos, es decir, que sean consistentes con los archivos.
Corresponde a la Dirección de la entidad, en coordinación con el Área
de Informática, establecer los controles de datos fuente, los controles de
operación y los controles de seguridad, con el objeto de asegurar la
integr idad y adecuado uso de la información que produce la entidad.
400 – 06
TITULO: TRANSACCIONES RECHAZADAS
La entidad definirá procedimientos para el caso de producirse
transacciones rechazadas por efecto del procesamiento de la
información; las transacciones que no cumplan con las características
para su ingreso al computador, serán incluidas en un archivo de
transacciones en suspenso; y, al final de cada proceso, el responsable de
la información las revisará para tomar las acciones necesarias para su
corrección.
De acuerdo a las necesidades de información al menos al fin de cada
mes,
el
responsable
final
de
la
información
revisará
las
transacciones rechazadas que se mantengan pendientes y tomará las
acciones para su corrección.
Se
mantendrá
un
registro
u
otro
tipo
de
control sobre las
transacciones rechazadas y el estado en que se encuentra cada una.
Una vez corregidas serán sometidas a los mismos mecanismos de
control establecidos para las transacciones originales.
Con la finalidad de detectar errores repetitivos de las transacciones
rechazadas, mensualmente se efectuará un análisis estadístico y de
excepción de éstas, y se adoptarán las medidas que eviten su
recurrencia.
El proceso de corrección de estas transacciones será definido de manera
que se cumpla oportunamente y con eficiencia.
400 - 07
TITULO: PROCESAMIENTO Y ENTREGA DE DATOS
La máxima autoridad de cada entidad pública o por su delegación los
jefes de las unidades administrativas, establecerán controles en los
sistemas de información para asegurar que los datos procesados y la
información obtenida
sean completos y correspondan al período
correcto, estos controles podrán ser manuales o automáticos, según la
información procesada, y consistirán en:
1. Totalización de valores críticos, antes y después del procesamiento;
2. Verificación de compatibilidad de fechas y transacciones y
modificaciones de los datos;
3. Balanceo de saldos o totales de conciliación;
4. Utilización correcta de archivos para procesamiento;
5. Verificar que los datos transmitidos hayan sido completos;
6. Consistencia en la recuperación de transacciones, luego de una
interrupción;
7. Validez de datos generados automáticamente; y,
8. Generar rastro o pistas de auditoría.
La información procesada será entregada de forma oportuna y completa
a los usuarios autorizados, dejando constancia escrita de esta entrega.
400 – 08
TITULO: SEGREGACION DE FUNCIONES EN EL AREA DE
INFORMATICA
La máxima autoridad de una entidad del sector público, será la
encargada de definir las funciones de la unidad de Procesamiento
Automático de Datos.
Esta segregación de funciones será definida en la estructura orgánica y
se especificará las responsabilidades individuales de los usuarios
internos de cada servidor; así como también definirá la estructura
jerárquica necesaria para el adecuado funcionamiento de los Sistemas
de Información Computarizados en lo que corresponde a la dirección,
supervisión y operación de la parte técnica y al enlace entre las
unidades de sistemas de información computarizados y sus usuarios.
En el caso de los sistemas que funcionen independientemente de la
unidad de Procesamiento Automático de Datos o en aquellas
actividades que debido a su tamaño no disponen de una unidad de
sistemas, se compensará la falta de segregación de funciones
incorporando controles por parte del usuario, siendo el jefe o
responsable del área el que debe implementar dichos controles, que,
entre otros, pueden ser:
•
Supervisar directamente la utilización y seguridad de los sistemas;
•
Mantener registros por tipo de transacción;
•
Obtener totales de control de datos permanentes;
•
Conciliar los datos ingresados con la información de salida; y,
•
Revisar los datos de entrada y salida considerados significativos.
Para garantizar la confiabilidad de las operaciones de la unidad de
Procesamiento Automático de Datos
se mantendrá una división
funcional que permita segregar la administración de la unidad, el
desarrollo de sistemas, el mantenimiento del software de base, la
operación del computador, el control y la seguridad de los datos.
Por unidad de Procesamiento Automático de Datos se entenderá al área
responsable
de
desarrollar,
actualizar
y
operar
los
sistemas
computarizados, a nivel de toda la institución o de una parte de ella.
400 – 09
TITULO: SEGURIDAD GENERAL EN LOS CENTROS DE
PROCESAMIENTO DE DATOS.
Los
centros
de procesamiento de datos de la institución,
establecerán mecanismos que protejan y salvaguarden contra pérdidas y
fugas de los medios físicos (equipos y programas) y la información.
Con este fin aplicarán por lo menos las siguientes medidas:
1. Procedimientos
de
acceso
físico
restringido
al centro de
procesamiento de datos, biblioteca magnética, documentos, datos
y documentación de los programas;
2. Obtención periódica de respaldos y ubicación física de los más
importantes en lugares resguardados, fuera de los centros de
procesamiento de datos;
3. Seguridades e instalaciones físicas adecuadas;
4. Un plan de contingencias que prevea las acciones a tomar en caso
de una emergencia o suspensión en el procesamiento de la
información por problemas con los equipos, con los progr amas o
con el personal; el Plan de Contingencias abarcará los siguientes
aspectos:
1. Plan de Reducción de Riesgos (Plan de Seguridad)
2. Plan de Recuperación de Desastres:
• Actividades Previas al Desastre
• Actividades durante el Desastre (Plan de Emergencias,
entrenamiento)
• Actividades después del Desastre.
El plan de contingencias es un documento de carácter confidencial
que describe los procedimientos que debe seguir la oficina de
informática para actuar en caso de una emergencia que interrumpa
la operatividad del sistema de cómputo. La aplicación del plan
permite operar en un nivel aceptable cuando las facilidades de
procesamiento de información no están disponibles.
El plan de contingencias aprobado, se distribuye entre el personal
responsable de su operación. La revisión del plan debe realizarse
cuando se haya efectuado algún cambio en la configuración de los
equipos.
Corresponde al área de informática elaborar, mantener y actualizar
el Plan de Contingencias, a fin de asegurar el funcionamiento de los
sistemas de información que requiere la entidad para el desarrollo
de sus actividades.
5. Procedimientos
de
seguridad
a
observarse
por
parte
del
personal que trabaja en turnos por la noche o en fin de semana.
Se entenderá por centro de procesamiento de datos al área física donde
se ubica a los computadores que almacenan la información.
400 – 10
TITULO: UTILIZACION DE LOS EQUIPOS, PROGRAMAS E
INFORMACION INSTITUCIONAL
La máxima autoridad de cada entidad púb lica o por su delegación los
directivos
y jefes de las unidades administrativas, establecerán
procedimientos para asegurar el uso eficiente, eficaz y económico de
los equipos, programas de computación e información computarizada,
a través de:
1. El registro y seguimiento de la operación de los mismos;
2. La capacitación de funcionarios en la utilización de los equipos y
programas; y,
3. La evaluación periódica de los objetivos cumplidos mediante la
computarización.
Los
equipos
y
programas serán utilizados exclusivamente en las
actividades propias de la institución.
La información obtenida del proceso computarizado será de uso e
intercambio entre las instituciones del sector público, con excepción de
aquella
considerada
expresamente como reservada o de uso
restringido. En el caso de fijarse un valor para la información a
proporcionar a estas entidades, el mismo considerará únicamente los
costos de su obtención, procesamiento y transmisión que será materia
del reglamento pertinente.
400 - 11
TITULO:
La
APROVECHAMIENTO DE LOS RECURSOS
COMPUTARIZADOS DEL SECTOR PUBLICO.
máxima autoridad
de
cada
entidad
pública
establecerá
mecanismos que aseguren eficiencia, efectividad y economía en el
aprovechamiento de los recursos computarizados (equipos, programas
e información) del sector público.
Estos mecanismos promoverán y viabilizarán el intercambio de
información interinstitucional así como de programas de aplicación
desarrollados al interior de las instituciones.
Complementariamente, el organismo competente autorizará
adquisición de bienes y servicios para
tomando
en
cuenta
la
sistemas computarizados,
la “compatibilidad” tanto en equipos como en
programa s que permita la interconexión de los sistemas y mantendrá
un registro del Parque Informático del Sector Público. Esta última
información
será difundida periódicamente a las instituciones
interesadas, a nivel nacional.
Cada entidad pública mantendrá un registro de los equipos y programas
que posee, para que puedan ser considerados en el Parque Informático
del Sector Público.
El Parque Informático del Sector Público estará conformado por las
sumas de los equipos, programas e informació n computarizados
(software y hardware) que posean las entidades gubernamentales.
400 – 12
TITULO: ADMINISTRACION DEL SOFTWARE
Dado que el software, está protegido por la Ley de Derecho de Autor y
no puede utilizarse, reproducirse o distribuirse sin la autorización
expresa del fabricante; con la finalidad de administrar, garantizar la
legitimidad del software para evitar disputas legales a futuro, es
necesario formular políticas institucionales del software, que cubra la
adquisición y el uso del software en las entidades del Sector Público.
500 – 00
AREA: NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA
DE INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
500 – 01
TITULO: PLANIFICACION
La planificación es un proceso continuo que comprende los métodos y
las técnicas que se aplicarán en la utilización de los medios y recursos
disponibles, con el fin de alcanzar los objetivos propuestos a través de
las acciones a realizarse en un período determinado.
Para la planificación de proyectos y programas se observará lo
siguiente:
•
Definir prioridades de los proyectos y programas a desarrollar, de
conformidad con las facultades institucionales, con consistencia e
integridad.
•
Identificar objetivos y metas alcanzables.
•
Tomar decisiones respecto a las etapas a seguir: Prefactibilidad y/o
factibilidad,
financiación, diseño, modalidad de ejecución,
construcción y mantenimiento.
•
Efectuar en forma simultánea a las etapas de pre o factibilidad y/o
diseño, los estudios o evaluaciones de impacto ambiental.
•
Confrontar lo planificado con la realidad alcanzada, para establecer
el nivel de eficacia y medir la capacidad e idoneidad de la
planificación.
500 – 02
TITULO: AUTORIZACION
Los proyectos y programas, previo a su ejecución, obtendrán las
autorizaciones internas y las aprobaciones externas que exigen las leyes
y reglamentos,
así como también constar en los respectivos
presupuestos aprobados, a base de los estudios técnicos y económicos
correspondientes.
La máxima autoridad de la entidad velará por la correcta celebración
de los contratos o convenios relacionados con los proyectos; y así
mismo vigilará que se ejecuten de acuerdo a la programación
establecida.
500 – 03
TITULO: FINANCIAMIENTO
Antes de proceder a la ejecución de los proyectos y programas debe
estar asegurado el financiamiento de los mismos, en el que se hará
constar el reajuste de precios, servicios adicionales necesarios,
escalamiento de costos, etapas posteriores y otros costos previsibles,
que se efectuarán en las diferentes etapas del proyecto.
Los recursos financieros destinados para los proyectos y programas no
serán utilizados en otras actividades, a menos que sea conveniente para
la ejecución completa de los mismos, o se cuente con el financiamiento
respectivo, previo acuerdo con el organismo financiero.
500 – 04
TITULO: GESTION EN LA EJECUCION
La máxima autoridad de cada entidad u organismo del sector público,
determinará los controles que se aplicarán en la ejecución de los
proyectos y programas, con la finalidad de velar por el cabal
cumplimiento de las metas y objetivos propuestos y en las mejores
condiciones de calidad, eficiencia, efectividad, economía y protección
del medio ambiente.
La consecución de los objetivos de los proyectos y programas serán
motivo de control y evaluación permanente, con atención especial al
cumplimiento de los plazos contractuales, causas para su ampliación y
las consecuencias de dichas ampliaciones o del incumplimiento.
Los profesionales y personas designadas para aprobar los estudios de
prefactibilidad, factibilidad, diseños, presupuestos y los encargados de
suscribir contratos o convenios para la ejecución de obras, fiscalización
de planillas, liquidaciones, aprobación de pagos, recepción de obras,
bienes o servicios serán responsables de ejecutar en forma eficaz,
eficiente y correcta sus funciones, ceñidos a las leyes, reglamentos,
normas y especificaciones técnicas vigentes, precautelando los intereses
de la Institución y del Estado Ecuatoriano.
La máxima autoridad exigirá a los responsables de la ejecución de los
proyectos y programas la presentación de la liquidación económica y
las actas de entrega recepción provisional y definitiva dentro de los
plazos fijados en el contrato, a efectos de descargar la responsabilidad
asignada y finiquitar las relaciones con el contratista.
500 – 05
TITULO:
CONCESIONES PARA LA CONSTRUCCION,
MANTENIMIENTO,
OPERACION
Y
EXPLOTACION DE OBRAS PUBLICAS.
Las entidades seguirán un proceso precontractual para concesionar la
construcción, mantenimiento, operación y explotación de obras públicas
ciñéndose a las leyes y reglamentos vigentes, a través de los
correspondientes concursos públicos.
Los contratos serán elevados a escritura pública, una vez que el
concesionario adjudicado cuente con el financiamiento en firme y las
partes hayan acordado un equilibrio económico financiero.
Cuando se trate de concesiones de carreteras, en el documento
contractual se definirán con precisión las condiciones exigibles en las
bases de contratación, que determinen los límites de los parámetros que
intervienen en el cálculo del Indice de Estado (IE) y del Indice de
Serviciabilidad Presente (ISP), para garantizar el confort y seguridad al
usuario y el eficiente control posterior en el grado de cumplimiento de
los niveles de servicio, condiciones de la vía y calidad de la estructura.
Las concesiones para la construcción y explotación de todo tipo de
obras de uso y dominio público se formalizarán mediante contrato, en
el que constarán los mecanismos de control y fiscalización por parte
del concedente,
plazos, tasas, sanciones y multas para casos de
incumplimiento del concesionario y condiciones para el uso,
mantenimiento y conservación de las obras.
500 – 06
TITULO: APLICACION DE CONTROLES DE CALIDAD EN
OBRAS Y REPORTES
Los controles de calidad son pruebas técnicas que garantizan la correcta
utilización de los insumos requeridos para la ejecución de los rubros
materia de control y el cumplimiento de las especificaciones técnicas
establecidas en el contrato; para cuyo efecto, utilizarán formatos
prediseñados según la naturaleza de las pruebas técnicas efectuadas, las
mismas que se mantendrán registradas y archivadas, como parte de los
antecedentes de la obra.
El cumplimiento de los planes, especificaciones técnicas y demás
normas aplicables a la obra, requieren de un eficiente y oportuno
control de calidad.
Es imprescindible que la fiscalización informe a la entidad contratante,
el modo y forma como se viene cumpliendo este rubro, consignando en
un informe especial todos los datos de los controles efectuados en la
obra, de manera que se asegure la buena calidad de los trabajos
contratados.
Los detalles, periodicidad, resultados, y otros datos de los controles de
calidad que efectúe el contratista en aplicación del contrato, deben
merecer un informe periódico por parte del fiscalizador de la obra,
dejándose constancia en el libro de obra del tipo de controles de calidad
efectuados.
La implementación de esta norma será responsabilidad del fiscalizador
de la obra, debiendo la entidad contratante cautelar que en los contratos
de fiscalización que celebra, se incluya dicha obligación.
500 – 07
TITULO:
OPORTUNIDAD EN EL PROCESAMIENTO DE
PRESUPUESTOS ADICIONALES
Cuando se determine la necesidad de procesar un
presupuesto
adicional, deberá registrarse este hecho en el libro de obra,
correspondiendo al fiscalizador formular el expediente técnico
pertinente, incluyendo un informe que sustente el origen de cada uno de
los rubros que conforman el presupuesto adicional, documento que
elevará la entidad para su aprobación mediante acto administrativo
formal.
La autorización de los presupuestos adicionales de la obra, compete a la
máxima autoridad de la entidad y serán aprobados por los mismos
funcionarios y organismos que intervinieron en el presupuesto original.
La aplicación de esta norma será de responsabilidad del supervisor
de la obra, debiendo la entidad licitante cautelar que en los
contratos de supervisión que celebre, se incluya dicha obligación.
500 – 08
TITULO:
DETERMINACION DE VOLUMENES DE OBRA
POST – CONSTRUCCION
Los volúmenes de obra de post-construcción representan los trabajos
realmente ejecutados por el contratista, en sus diferentes rubros materia
del contrato.
Los volúmenes de obra de post-construcción formarán parte del acta de
recepción de obra, por cuanto complementan los planos de postconstrucción. Por lo tanto, deben plasmarse los resultados en un cuadro
explicativo
en
que
consten
los
volúmenes
contractuales,
los
presupuestos adicionales de obras, reducciones y los realmente
ejecutados por cada rubro.
La implementación de esta norma será responsabilidad del ingeniero
fiscalizador de la obra, debiendo la entidad contratante cautelar que en
los contratos de fiscalización que celebre, se incluya dicha obligación.
500 – 09
TITULO:
PARTICIPACION
DE
LOS
MIEMBROS
DESIGNADOS PARA LA RECEPCION DE OBRA
La recepción de una obra es un acto por la que se da conformidad a los
trabajos ejecutados por el contratista, firmándose en señal de aceptación
el acta respectiva; a partir de la cual la entidad contratante asume la
administración y operación de todas las instalaciones.
Los delegados o representantes que participen en la entrega – recepción
de la obra serán designados por la máxima autoridad de la institución y
verificarán lo siguiente:
1. Que la obra a recibirse esté de acuerdo con lo planificado.
2. Que existan los informes técnicos y económicos de la obra
ejecutada.
3. Que se haya realizado una liquidación de plazos, de acuerdo con el
cronograma de avance de obra vigente para la construcción de la
misma.
4. Que se hayan cumplido con todos los requisitos legales y técnicos
relacionados con la construcción de obras públicas.
Siendo el acto de recepción la ocasión en que se acepta o no los trabajos
ejecutados por el contratista, es obligación de los miembros participar
personalmente en tal evento, por las responsabilidades que asumen
frente a la entidad contratante.
Corresponde a la comisión de recepción designada por la entidad
contratante la aplicación de esta norma bajo su responsabilidad.
500 – 10
232TITULO: EJECUCION DE OBRAS POR
ADMINISTRACION
DIRECTA
La máxima autoridad de cada entidad u organismo del sector público
aprobará a nivel de la etapa de factibilidad y, de ser el caso, a nivel de
diseños definitivos, aquellos proyectos que se ejecutarán por
administración directa.
La unidad técnica de la entidad evaluará los proyectos de construcción a
fin de detectar aquellos que por sus características específicas podrían
ejecutarse por administración
directa y será la encargada de la
dirección, organización, coordinación y control de proyectos en
ejecuc ión. Así mismo le corresponderá la administración, distribución y
control del personal, materiales y equipos de acuerdo al presupuesto
aprobado.
Esta unidad también se encargará de la recopilación, custodia y archivo
de los documentos técnicos de los proyectos ejecutados por
administración directa.
La máxima autoridad designará los funcionarios que se encargarán de la
fiscalización de los proyectos ejecutados por administración directa,
profesionales que no deben haber intervenido en ninguna de las etapas
de ejecución de estos proyectos.
La estimación presupuestaria de cada proyecto que se vaya a ejecutar
por administración directa, incluirá la totalidad de los costos directos e
indirectos, es decir, los que correspondan a materiales, equipos, mano
de obra, costos administrativos, de dirección y control de ejecución, con
las debidas previsiones para el reajuste o escalamiento de los precios.
Una vez concluida la obra por administración directa, la unidad
encargada de la construcción notificará del evento a la máxima
autoridad de la entidad, a fin de que este funcionario disponga la
integración de una “Comisión de Recepción”, conformada por un
delegado suyo, uno del Director Financiero y el Residente de la Obra.
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Estructura inicial del Plan
Introducción
Antecedentes
Características Generales
3.1.- Localización
3.2.- Extensión
3.3.- División Política y administrativa
4.- El Medio Físico
4.1.- Geología
4.2.- Orografía
4-3.- Climatología
4.4.- Hidrografía
4.5.- El Suelo
4.6.- Recurso Mineralógicos
1.2.3.-
5.- El Medio Biológico
5.1.- Formaciones naturales del cantón Loja
5.2.- Áreas Naturales
6.- Socio Economía Rasgos Generales
6.1.- Principales Indicadores Socio económicos
7.- Loja habitable
7.1.- Servicios Básicos
7.1.1.- Infraestructura Física
7.1.2.- Agua Potable
7.1.3.- Infraestructura Sanitaria
7.1.5.- Energía Eléctrica
7.2.- Vivienda
7.3.- Organización Territorial
7.3.1.- Síntesis del Proceso de Configuración urbana de la Ciudad de Loja
7.3.2.- División Territorial del área urbana
7.4.- Usos y ocupación del suelo urbano
7.4.1 Morfologia Urbana
7.5.- Sistema vial y de transportación
7.5.1 Infraestructura vial
7.5.2.- Transporte
8.- Manejo ambiental
8.1.- Estado del ambiente
8.1.1.- Aire
8.1.2.- Agua
8.1.3.- Suelo
8.2.- Bosques y Cubierta vegetal
8.3.- Biodiversidad
8.4.- Medio ambiente construido
1
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
9. Loja productiva y turística
Principales Indicadores Económicos
Empleo y Oferta Laboral
Experiencias Empresariales
Dinámica del Mercado de Abastos
10. Sector Agropecuario
Producción agrícola
Producción pecuaria
11. Turismo
Hospedaje
Alimentos y Bebidas
Atractivos turísticos en el Cantón Loja
12. Loja saludable
Manejo de Basuras
13. Servicios de Salud
Infraestructura de Salud
Zonificación y Cobertura de Salud
Indicadores Básicos de Salud del Cantón Loja
14. Servicio Social
15 Loja educativa y cultural
15.1 Servicios e Infraestructura educativa
15.2 Centros de Educación
15.3 Infraestructura
16 Loja deportiva y recreativa
16.1.- Áreas verdes bosques y cubierta vegetal
16.2Área verde habitante de la ciudad de Loja año 2005
2
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Estructura inicial del Plan
1.- INTRODUCCION
La Ilustre Municipalidad de Loja, dirigida por el Ingeniero Jorge Bailón y con el
apoyo del consejo cantonal, con la finalidad de contar con una planificación que
nos permita orientar hacia donde vamos y cual es el cantón que queremos, asume
la responsabilidad de ejecutar cambios que permitan sustentar un manejo
planificado del cantón que queremos, con el objetivo de optimizar la gestión,
impulsar procesos participativos, promover inversiones y alcanzar competitividad
Sobre la base de estos cambios y para lograrlo se propone realizar los estudios
para elaborar el PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA
DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA, lo que permitirá el gran
desafió de solucionar problemas de pobreza y desigualdad, el mismo tiempo que
solo es posible si lo realizamos en base a un crecimiento con equidad, y el
fortalecimiento de la democracia.
Partiendo desde este punto dentro del equipo técnico se procedió a la recopilación
de tres fuentes principales:
• De diferentes diagnósticos, propuestas, iniciativas existentes sobre la
situación actual del cantón Loja, lo que nos ha permitido determinar que
existen estudios
en diferente estado que es necesario utilizarlos
reconociendo el valor existente en cada uno de ellos y al mismo tiempo
aprovechar y ahorrar recursos.
• La información estadística en lo referente a varios indicadores socio
económicos fueron tomados del fuentes oficiales tales como, SIISE 4.0,
INFOPLAN, INEC, Censo Agropecuario entre otros
• De la información generada por diferentes dependencias del Ilustre
Municipio de Loja.
Entre los estudios recopilados de la situación actual del cantón tenemos los
Diagnósticos de los diferentes ejes temáticos considerados en el Plan de
Desarrollo Provincial entre los cuales tenemos, eje Económico Productivo, eje
Territorial e infraestructura y el eje de recursos naturales, de los cuales hemos
tomado los datos referentes al cantón Loja.
Otro pilar fundamental en la recopilación de diagnostico es el estudio que
sustenta el Geo Loja, realizados por la Fundación Naturaleza y Cultura en
coordinación con el Municipio de Loja, el que diagnostica con profundidad la
situación urbana de Loja en lo referente a sus aspectos ambientales.
Por otro lado del diagnostico Institucional realizado en el mes de marzo del 2005,
en lo que se refiere a aspectos generales del cantón han sido tomados los análisis
realizados por el Ing. Numan Maldonado así como también del Plan de acción
Ambiental Regional de Loja y Zamora Chinchipe.
3
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
2.- ANTECEDENTES
Siguiente lo planteado por el Dr. Marco Placencia en su estudio sobre la Cultura
Lojana en el cual cita 1 La sociedad y la cultura de Loja, ciudad y provincia
provienen de cuatro vertientes: la más antigua corresponde a la de los primeros
habitantes del territorio provincial, según investigaciones son aquellos quienes los
primeros cronistas españoles llamaron paltas; la segunda vertiente es la de
procedencia incásica, presente en el territorio provincial desde la séptima a octava
década del siglo XV, la tercera la de procedencia europea estimada en 1548, y la
cuarta la de procedencia africana que advino simultáneamente con la ibérico –
europea.
En el escenario territorial de Loja, geográficamente complejo, por cerca de cuatro
siglos y medio, ha existido un proceso humano de interacción étnica, social y
cultural se ha desarrollado bajo la hegemonía de la vertiente europeo – ibérica y ha
producido un mestizaje así mismo étnico, social y cultural de características bien
definidas.
En la actualidad, cerca de dos siglos después de la independencia política de
España, los rasgos de la hegemonía cultural europeo – ibérica son perfectamente
distinguibles en nuestra cultura nacional y provincial: la lengua castellano –
española con que nos comunicamos; los templos, ritos, fiestas, influencia social y
práctica de la religión católica observada por la mayoría de la población; la forma
de las casas, calles, plazas y en general la arquitectura tradicional; gran parte de
los objetos, elementos y prácticas sociales que consideramos constituyen nuestro
patrimonio cultural, y desde luego, conocimientos arraigados puntos de vista,
costumbres y rasgos de personalidad tanto positivos como negativos.
El elemento humano más característico de la provincia de Loja es el chazo, que es
un mestizo entre cuyos rasgos personales se destacan: su profundo apego e
identidad con la tierra que los sustenta, apego que no lo pierde ni el exilio
obligado, su laboriosidad, su proceder caballeroso y solidario, su hospitalidad
invariable hasta en la mas modesta casa de campo o la ciudad, su sentido del
humor, su buen hablar y su sensibilidad que se expresa con suma facilidad en la
música.
Como una caracterización globalizadora podríamos denominarla: una cultura
mestiza, en la que a la fusión de los elementos étnicos ha seguido la integración de
los culturales y su desarrollo dentro de pautas que permiten referirse a una
personalidad cultural de Loja bastante definida.
1
Marco Placencia, Cultura Lojana
4
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
3. CARACTERISTICAS GENERALES
3.1 Localización: Posición geográfica, límites y extensión
Posición geográfica
03° 39' 55" y 04° 30' 38" de latitud Sur (9501249 N – 9594638 N); y,
79° 05' 58" y 79° 05' 58" de longitud Oeste (661421 E -711075 E).
Al norte con la provincia de Zamora Chinchipe y los cantones Saraguro (provincia
de 2Loja) y Portovelo (provincia de El Oro); al este y sur con la provincia de
Zamora Chinchipe, y al oeste con los cantones lojanos Espíndola,
Quilanga,
Gonzanamá y Catamayo. (Fig. 1).
0
0
0
0
1
7
0
0
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5
9
P OR T O VE L O
MAPA POLITICO:
CANTÓN LOJA
# San Lucas
MAPA DE UBICACIÓN
# Gualel
Z AM ORA
0
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0
0
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# Chuquiribamba
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# El Cisne
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9
SIGNOS CONVENCIONALES
Rí o Ch ich aca
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#
Cabecera cantonal
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Cabecera parroquial
Vía pavimentada
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0
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Y LOJA
#
Vía lastrada
Área urbana
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CATA M AY O
0
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LEYENDA
2
km
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9
PARROQUIA
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GUALEL
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JIMBILLA
123.3
LOJA
285.0
MALACATOS
206.8
SAN LUCAS
142.2
SANTIAGO
R ío Uch i m a
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0
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0
0
3
5
9
71. 9
EL CISNE
SAN PEDRO DE VILCABAMBA 66. 6
Malacatus #
# San Pedro de Vilcabamba
0
0
0
0
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14. 3
CHUQUIRIBAMBA
# Vilcabamba
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107.7
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165.9
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Yangana
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4
Esc. 1 : 250 00 0
0
4 Kilómetros
Si stema de Referenci a WGS84
Proyección Universal Tr ans versa de Mercator
Sis tema de Coordenadas - UTM - Zona 17
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MUNICIPIO DE LOJA
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Elaboración y Edición:
Centro Integrado de Geomática Ambiental
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8
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7
6
Revisado por Ing.
Numa Maldonado
Abril 2005
Fig. 1 Mapa Político del cantón Loja
3.2. Extensión
Es el mayor de los 16 cantones de la provincia de Loja, seguido de Zapotillo, Paltas
y
Saraguro, cubre una extensión de 1 883 km², equivalente al 17 % del territorio
provincial (11.027 km²).
3.3. División política y administrativa
2
Numan Maldonado, Diagnostico Institucional, Marzo 2005, aspectos Generales
5
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Nro Parroquia
.
Loja
San Sebastián
Altitu Extensión
Clima
d
km²
%
(m.s.n.
m.)
285,0
15,1 Temperadohúmedo
2. 080
El Valle
2.020
Sagrario
2064
Sucre
2.100
2
Yangana
1.850
252,9
13,4 Subtropicalsubhúmedo
21- 09- 1991
3
Malacatos
1.470
206,8
11,0 Subtropicalseco
29 - 05 - 1861
4
Vilcabamba
1.570
165,9
8,8 Subtropicalseco
29 -05 -. 1861
5
Quinara
148,7
8,0 Subtropicalseco
6
San Lucas
2.430
142,2
7,6
7
Jimbilla
1.950
123,3
6,6 Temperadohúmedo
29 - 11 - 1965
8
El Cisne
2.340
109,9
5,8 Temperadohúmedo
14 – 04 - 1897
9
Santiago
2.430
107,7
5,7 Temperadohúmedo
29 – 05 - 1861
10
Gualel
2.520
102,5
5,4 Temperadohúmedo
31 – 03- 1942
1
Temperadohúmedo
Fecha
de Importancia cantonal
Parroquializa
ción
Asiento de la capital provincial,
29 – 05 - con cuatro parroquias urbanas:
San Sebastián, El Sagrario, Sucre y
1861
29 – 05- 1861 El Valle. Producción agropecuaria
para autoabastecimiento (leche,
30 -08- 1861
hortalizas)
1 -05 - 1927
14- 04- 1897
Parroquia productora de ganado
lechero y de madera, explotada
irracionalmente
Valle productor de caña de azúcar
y cultivos de ciclo corto: maíz,
yuca, fréjol. Produce aguardiente
de buena calidad.
Centro turístico internacional, uno
de los lugares con mayor cantidad
de viejos del mundo. Tiene un
hospital gerontológico y produce
cultivos de ciclo corto (maíz,
fréjol) y frutales.
Produce hortalizas y otros
cultivos de ciclo corto. Detenta
vestigios arqueológicos ligados al
tesoro de Atahualpa.
Asiento de un importante grupo
de la etnia de los saraguros y de
varios sitios arqueológicos ligados
a
las
culturas
vernáculas
(Ciudadela, Tambo Blanco, etc.).
Produce ganado, maíz blanco y
frutales
Localizada en el sector con mayor
influencia de los componentes
climáticos de la Amazonía.
Parroquia productora de madera
fina
Centro religioso muy visitado por
propios y extraños. En la cabecera
parroquial destaca la basílica de la
Virgen del Cisne, que posee un
museo.
En su territorio se cultiva maíz,
arveja, haba y cebada, y hay
criaderos de trucha.
Parroquia
esencialmente
ganadera. La cabecera parroquial
aún mantiene viviendas y patios
de tapia, verdaderas reliquias del
pasado.
6
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
11
Taquil
2.280
85,3
4,5 Temperadohúmedo
12
Chuquiribamb
a
2.720
71,9
13
San Pedro de 1.650
Vilcabamba
66,6
3,8 Subtemperad 29- 05 - 1861
omuy
húmedo
3,5 Subtropical5 – 08 - 1987
seco
14
Chantaco
14,3
2.240
0,8 Temperadosubhúmedo
10 - 02 - 1911
11 – 03 - 1986
Desarrollo extensivo de la
ganadería y de cultivos de
temporal, principalmente maíz.
A poca distancia de la cabecera
parroquial se encuentra el caserío
de Cera, famoso por las artesanías
de cerámica hechas a mano.
Parroquia
abastecedora
de
hortalizas y cuyes para la ciudad
de Loja, con tecnología limpia.
Huertos compuestos de poli
cultivos, donde destaca el café de
altura.
Tiene un incipiente
desarrollo de la apicultura y fama
por la crianza de gallos de pelea.
Productora de tomate riñón,
pimiento
y
otros
cultivos
comerciables.
FUENTE: Diagnostico Institucional Marzo 2005
4
EL MEDIO FÍSICO
4.1.
Geología
Representada por parte de La Serie Zamora, una formación paleozoica casi
totalmente cubierta por volcanismo terciario y cuatro formaciones geológicas
(Dirección General de Geología y Minas, 1974 y 1975; PRONAREG-ORSTOM, 1976;
Paladines, 1989; INERHI, 1991): Ver Fig.2.
a) Formación Loma Blanca (Oligoceno)
b) Formación Trigal (Mioceno?)
c) Formación San Cayetano (Mioceno?)
d) Formación Quillollaco (Mio-Plioceno?)
7
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
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MAPA GEOLÓGICO:
CANTÓN LOJA
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# Chuquiribamba
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# El Cisne
# Jimbilla
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# Taquil
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9
SIGNOS CONVENCIONALES
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9
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#
Cabecera cantonal
#
Cabecera parroquial
Vía pavimentada
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0
0
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5
9
#
Y LOJA
#
Vía lastrada
Área urbana
Río
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0
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LEYENDA
Depósito aluvial
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0
0
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9
Depósito aluvial antiguo - ter raza
Depósito aluvial reciente
Depósitos glaciares
Derrumbe
Rí o Ma l cat o
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Formación Chinchillo
Formación Quillollaco
Formación Sacapalca
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Formación Sacapalca- Volcánico Llama
Formación San Cayetano
Formación Tarqui
Formación Tr igal
Formación Zapotillo
GO N Z A N AM Á
Granito g. Granodiorita gd
Ser ie Zamora
Volcánico Porculla - Formación Loma Blanca
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Malacatus #
Volcánicos Lancones - For mación Celica
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# San Pedro de Vilcabamba
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QU I LA N G A
4
Esc. 1 : 250 00 0
0
4 Kilómetros
Si stema de Referenci a WGS84
Proyección Universal Tr ans versa de Mercator
Sis tema de Coordenadas - UTM - Zona 17
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MUNICIPIO DE LOJA
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Elaboración y Edición:
Centro Integrado de Geomática Ambiental
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6
Revisado por Ing.
Numa Maldonado
Abr il 2005
Mapa geológico del cantón Loja
4.2. Orografía
Está representada por los tres nudos de la provincia (Guagrahuma-Acacana,
Cajanuma y Sabanilla), que se constituyen también en líneas divisorias de agua de
las cuencas hidrográficas que vierten al Pacífico o al Atlántico, y dos de las cuatro
hoyas de Loja: la Hoya Central Oriental del Zamora y el piso superior de la Hoya
Central Occidental del Catamayo (Fig. 3).
8
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
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0
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6
MAP A ORO GRÁFICO:
CAN TÓN LO JA
S ARA G U RO
0
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Cabecera cantonal
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Cabecera parroquial
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Vía las trada
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9
Rí o Ma
335 4 - 37 73
293 5 - 33 54
251 5 - 29 35
209 6 - 25 15
167 7 - 20 96
125 8 - 16 77
838 - 1 25 8
419 - 8 38
0 - 419
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0
7
6
Revisado por Ing.
Numa Maldonado
Abr il 2005
Mapa Orográfico del cantón Loja
La HOYA CENTRAL ORIENTAL DEL ZAMORA, limita al norte por un sector
del nudo de Guagrahuma-Acacana, al sur por el nudo de Cajanuma, al este por el
eje principal de la Cordillera Real de Los Andes y al oeste por las estribaciones del
Villonaco (prolongación del nudo de Cajanuma). En su territorio se asienta la
ciudad de Loja, capital de la provincia y las poblaciones de Solamar, Jimbilla, Las
Juntas, San Lucas y Santiago.
El sector superior de la HOYA CENTRAL OCCIDENTAL DEL CATAMAYO,
limita al Sur con el nudo de Sabanilla y comprende las depresiones o valles donde
se asientan las poblaciones de Yangana, Quinara, Vilcabamba y Malacatos (Fig. 3).
Es una hoya de contrastes climáticos y paisajísticos, conformada por muchas
microcuencas que presentan variedad de relieves y climas, que cambian desde el
temperado al tropical.
Dentro de la orografía de Cantón Loja, sobresalen, de norte a sur, los siguientes
cerros: Acacana (3 439 m); Fierrohurco (3 788 m); Santa Bárbara (3 415 m.s.n.m.);
Zhañy (2 818 m); Villonaco (2 946 m); Zamboloma (3 330 m); Cochapamba (3 321
m); Sayocruz (3 150 m); Mandango (2 160 m).
2.3. Climatología
Factores Genéticos del Clima
El cantón Loja está afectado por los mismos factores genéticos del clima que
inciden en el País y en gran parte de la macro región sudamericana,
9
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
especialmente andina. Lo que significa que sobre el territorio cantonal actúan la
Zona de Convergencia Intertropical (ZCIT), movilizada por los vientos alisios y
caracterizados por el Frente Intertropical (FIT); el efecto de la interacción océano
Pacífico-atmósfera (Fenómeno ENOS y Corriente Fría de Humboldt).
Si se vincula la acción de los factores generadores del clima con los tipos climáticas
de la clasificación de Köppen, Fig. 6, se puede inferir lo siguiente: En la
conformación del clima “A” (tropical lluvioso) ha actuado preponderantemente el
factor latitud geográfica; para el clima “B” (tropical árido), la interacción océanoatmósfera; y, para los climas “C” y “D” (templados o mesotérmicos) el factor altitud
ligado al relieve (Maldonado, 2000).
Elementos Meteorológicos del Clima
Régimen Térmico
Por el cantón Loja atraviesan las isotermas comprendidas en el rango de 10 a 22 ºC,
que originan cuatro climas térmicos: temperado, frío y subtropical, y en menor
extensión, el clima tropical, como se advierte de la Fig. 4 y el Cuadro 1.
CUADRO 1. Los Climas Térmicos del Cantón Loja
Nro
Clase
Rango Térmico Superficie
Frío
1
0 a 11,9 C
506,8 km²
Temperado
2
12 a 17,9 C
1.092,8 km²
Subtropical
3
18 a 21,9 C
280,2 km²
Tropical
4
+ de 22,0 C
3,2 km²
SUMAN
1 883,0 km²
%
26,9
58,0
14,9
0,2
100,0
Los climas temperados (58 %) y fríos (27 %) predominan en el territorio del cantón,
y se encuentran ubicados por encima de la cota 1900. El primero cubre la mayor
parte del territorio parroquial de las 14 parroquias del cantón, con excepción de los
pisos más bajos que ocupan las parroquias de Malacatos, San Pedro de Vilcabamba,
Vilcabamba, Quinara, Yangana, Taquil y El Cisne con clima subtropical (15 %). El
clima frío se extiende sobre los relieves más altos e irregulares y cubre los picachos
y cúspides de cordillera más empinados, donde generalmente no hay viviendas
humanas.
Hacia la vertiente del río Puyango, en la parroquia El Cisne, aproximadamente
sobre la cota 1200, se localiza una pequeña faja de clima tropical, que cubre 3,2 km²
(0,2 %).
10
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
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N u ma M a l d o n ad o
Ab r il 2 0 0 5
Fig. 4. Mapa Térmico del cantón Loja
4.4. Hidrografía
El territorio del cantón de Loja está conformado por dos secciones de cuencas
hidrográficas: la del río Zamora, que fluye hacia el Atlántico, y la del Catamayo, que
desemboca en el Océano Pacífico.
Cuenca Superior del Río Zamora
Ocupa la porción norte del cantón Loja (622 km²), entre los nudos de Cajanuma y
Guagrahuma-Acacana. Dos ríos pequeños, el Malacatos Septentrional y el Zamora,
llamados en el lenguaje de los antiguos paltas Guacunamá y Pulacu (Gallardo, 1978),
que se unen al norte de la ciudad de Loja, originan y dan nombre al gran sistema
hidrográfico del río Santiago (27 425 km² de área drenada), afluente del Marañón,
sistema del cual la cuenca superior del Zamora constituye uno de los nacimientos más
occidentales de la gran cuenca del Amazonas.
El río Zamora, luego de su unión con el Malacatos septentrional, recorre un tramo de
aproximadamente 24 Km. de sur a norte hasta el sitio de confluencia con el río Las
Juntas. En este recorrido recibe los aportes hídricos de las quebradas La Banda,
Cumbe o Las Lágrimas, Masaca y Solamar, por la margen izquierda; y del río Jipiro y
las quebradas de El Valle, Chinguilanchi, Zañy, Shucos, Paccha, Ciudadela, Florencia y
Mamanuma, por la margen derecha.
Cuenca superior del Río Catamayo
11
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
El sistema Catamayo-Chira, desde sus orígenes hasta la desembocadura, tiene los
siguientes nombres: Cachiyacu, Palmira, Piscobamba, Solanda, Chinguilamaca, Arenal
o Boquerón, Catamayo y Chira. En el sector correspondiente al cantón Celica, al
Catamayo también suelen llamarlo Santa Rosa y, en el Perú, Alto Chira, a este río
ecuatoriano que aporta con el 76 % del caudal al sistema binacional. Por el cantón
Loja, ubicado en el sector oriental de la provincia, el eje del Catamayo-Chira, llega
hasta cuando es denominado como río Chinguilamaca.
Lagunas y lagunetas
CUADRO 7. Características de las Principales Lagunas y Lagunetas del cantón Loja
Nombre
Perímetro Espejo de Agua Altitud
(m)
(ha)
(m.s.n.m
Río que
Origina
Cantón Loja
Uncidas
Surihuiña
Campana
950
2,7
3 000 Luis
1 000
2,5
3 500 Luis
1 800
22,5
3 240 Sabanilla
1 900
11,4
3 240 Campana
Del Compadre
2 350
15,7
3 280 Bombuscaro
3 300
19,5
3 280 Bombuscaro
De la Universidad*
2 000
20,0
3 220 Uchima
2 250
18,0
3 400 Uchima
2 500
6,7
3 300 Bombuscaro
Solomaco
1 300
5,0
3 480 Chambo
Pajón
1 100
3,1
3 360 Palmira
* Denominación dada por el Dr. Reinaldo Espinosa, en 1948
4.5.
El Suelo
Los suelos predominantes en el cantón Loja corresponden a dos ordenes: inceptisol
(más del 50 %) y entisol (aproximadamente el 30 %). Los primeros, suelos de
incipiente desarrollo, considerados inmaduros, se localizan en los sectores más
húmedos de los pisos Montano y Montano Bajo, hacia el piedemonte. Los entisoles,
también suelos de poco desarrollo, se localizan en los pisos Tropical y Premontano.
De último orden, en la provincia y cantón predominan los del suborden Orthents
(Sociedad Ecuatoriana de la Ciencia del Suelo, 1986),
Otro grupo, los alfisoles (Fig. 7), suelos aún jóvenes con apreciables cantidades de
minerales primarios, arcillas y nutrientes para las plantas, ocupan áreas dispersas
predominantemente en el piso Premontano. (Sociedad Ecuatoriana de la Ciencia del
Suelo, 1986).
El resto de la superficie cantonal
está conformada por suelos de mayor
12
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
desarrollo que ocupan pequeñas extensiones. (Sociedad Ecuatoriana de la Ciencia
del Suelo, 1986, Vélez, 2004).
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MAPA DE SUELOS:
CANTÓN LOJA
# San Lucas
MAPA DE UBICACIÓN
# Gualel
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# Chuquiribamba
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SIGNOS CONVENCIONALES
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#
Cabecera cantonal
#
Cabecera parroquial
Vía pavimentada
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#
Y LOJA
#
Vía lastrada
Área urbana
Río
CATA M AY O
LEYENDA
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ORDEN
SUBORDEN
ALFISOL
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ORTHENT
ENTISOL
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HISTOS OL (INCE PTISOL)
TROPEPT+ORTHENT
INCEPTISOL+ENTISOL
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R ío Uch i m a
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QU I LA N G A
#
Río P
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4
Esc. 1 : 25 0 000
0
4 Kilómetros
Sistema de Referencia WGS84
Proyección Universal Tr ans versa de Mercator
Sis tema de Coordenadas - UTM - Zona 17
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ESPINDOL A
MUNICIPIO DE LOJA
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Elaboración y Edición:
Centro Integrado de Geomática Ambiental
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7
6
Revisado por Ing.
Numa Maldonado
Abril 2005
Uso del Suelo
De acuerdo al último Censo Agropecuario (año 2000), en el cantón Loja hay 29.
627 ha de cultivos (10,6 % de la provincia) en 21.852 UPAS. El 83 % en secano y el
17 % (4.933 ha), bajo riego. Los pastos ocupan 81.821 ha (17,6 % de la provincia),
en 13.785 UPAS, de los cuales el 97 % son pastos naturales y el 22 % (17.793 ha)
artificiales. El bosque natural ocupa un 38 % de la superficie total mientras el
bosque degradado alrededor de un 34 %. Dentro del bosque natural existen varias
áreas protegidas, entre las que sobresale el sector más occidental del Parque
Nacional Podocarpus y Corazón de Oro.
4.6. Recursos Mineralógicos
La provincia de Loja, como subzona metalogénica perteneciente a la Sierra Sur,
presenta las siguientes posibilidades metalogénicas:
•
Los
dos
sistemas
de
fallas
predominantes:
longitudinales
y
13
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
transversales. Las primeras, cuya extensión coincide con la de los Andes, las
segundas, perpendiculares a las primeras, controlan la mineralización,
localmente.
•
En la provincia se han identificado cuatro tipos de recursos minerales:
grafito, mineralizaciones metálicas (cobre, zinc, antimonio, oro, plata, hierro)
en sulfuros y óxidos, minerales no metálicos (carbón, arcillas, trípoli) y
minerales no metálicos producto del proceso de alteración, como caolín
(Villemur, 1967).
•
En el campo de exploración de minerales metálicos, las mejores posibilidades
para la provincia representan los proyectos Fierrohurco y Uritohuáser. Y,
dentro de la mineralogía no metálica, puede ser de interés la exploración y
evaluación de lignito, en las cuencas de Loja y Malacatos; arcillas refractarias,
al sur de Catamayo y en la hoya de Loja; trípoli, a 3 Km. de Velacruz, vía a la
Costa; caolín, mármol y travertinos, entre Saraguro y Oña; grafito y grandes
depósitos de pizarras, en la Cordillera de Zamora (Paladines, 1979).
El mapa de concesiones mineras, metálicas y no metálicas, donde sobresalen con
mucho las primeras (Fig. 8), permite observar que el grueso de esas concesiones se
localizan en los cantones Gualel, Chuquiribamba y Chantaco, y en menor
proporción en Quinara y Malacatos. Lo que llama la atención es que la exploración,
explotación y utilización de esta importante materia prima, tenga poco interés de los
capitales lojanos, al contrario de lo que ocurrió en épocas pasadas.
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Río
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GO N Z A N AM Á
Fig. 8. Mapa de Concesiones mineras del cantón Loja
3. EL MEDIO BIOLÓGICO
5.1. Formaciones Naturales del Cantón Loja
14
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
De acuerdo a la propuesta de clasificación de vegetación para el Ecuador
Continental, de Cerón, Palacios, valencia y Sierra (Ed. Sierra, 1999), en el cantón
Loja se ha diferenciado 10 formaciones naturales, incluyendo la urbana (Cuadro 8;
Fig. 9), que representan a grandes rasgos, las características ecológicas de esta
unidad político-administrativa de la provincia.
CUADRO 8. Formaciones naturales del Cantón Loja
Nro. Zona de Vida
Fórmula
bsv-M
1,0
0,1
bs-MB
bs-PM
bms-T
P
U
507,0
147,9
5,7
100,4
31,2
1883,0
26,8
7,9
0,3
5,3
1,7
100,0
0
0
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0
1
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P OR T O VE L O
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20,3
MAPA ECOLOGICO:
CANTÓN LOJA
# San Lucas
MAPA DE UBICACIÓN
# Gualel
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9
# Santiago
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L u cas
# Chuquiribamba
Rí o G u al el
# El Cisne
# Jimbilla
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SIGNOS CONVENCIONALES
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Y
#
Cabecera cantonal
#
Cabecera parroquial
Vía pavimentada
0
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# LOJA
Y
#
Vía lastrada
Área urbana
Río
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BOSQUE DE NEBLINA MONTANO
BOSQUE HUMEDO MONTANO
BOSQUE HUMEDO MONTANO BAJO
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BOSQUE SIEMPREVERDE MON TANO
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BOSQUE SECO PREMONTANO
BOSQUE MUY SECO TROPICAL
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4 Kilómetros
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Sistema d e Refere ncia WGS84
Proye cción Universal Tr ans versa de Me rcator
Sis te ma de Coordenada s - UTM - Zona 1 7
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Bosque de neblina montano
Bosque húmedo montano
Bosque húmedo montano bajo
Bosque
muy
húmedo
montano
Bosque
siempre
verde
montano
Bosque seco montano bajo
Bosque seco premontano
Bosque muy seco tropical
Páramo
Urbano
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Superficie
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MUNICIP IO DE LOJA
PALANDA
Elaboración y Edición:
Centro Integrado de Geomática Ambiental
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7
6
Revisado por Ing.
Numa Maldonado
Abril 2005
15
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Fig. 9. Mapa de Formaciones Naturales del cantón Loja
A continuación se presenta una breve descripción de las tres Formaciones
Naturales predominantes: bh-MB (29,4 %), bs-MB (26,8 %) y bmh-M (20,3 %).
Bosque húmedo montano bajo (bh-MB)
Detenta cerca de la tercera parte del territorio cantonal: 553 km² (29,4 %),
ocupando tres sectores entre las cotas 1800 y 2800: los dos en la parte norte del
cantón, conformados por uno pequeño localizado entre Gualel y El Cisne, y otro
de mayor extensión en las parroquias Santiago, Jimbilla y norte de Loja; el tercer
sector se asienta en Vilcabamba, Quinara y Yangana (ver Fig. 9).
Los pastizales son dominantes en las laderas, mientras en suelos de poco declive
se producen: papas, hortalizas y maíz. La explotación forestal es importante en
esta zona de vida ya que existen maderas de buena calidad (Vélez, 2004)
Bosque seco montano bajo (bs-MB)
Cubre la mayor extensión del cantón después del bh-MB: el 27 % del territorio (507
km²) Se extiende formando una amplia semiluna, desde el Cisne hasta Malacatos y
San Pedro de Vilcabamba. En esta zona se ubica la capital provincial. Presenta una
topografía variada, entre plana, ondulada y escarpada y se localiza en altitudes
de 1 500 a 2 000 m.s.n.m.
Es una zona de vida que acoge diversidad de cultivos de varios pisos: maíz, trigo,
cebada, fréjol, papas, yuca, y hortalizas. Las áreas irrigadas son mejor utilizadas en
y
últimamente
se
h
horticultura
con
buenos
rendimientos
an establecidos cultivos en invernadero. En el valle de Loja se cultivan frutales de
clima templado: duraznos, manzanas, peras. Una gran extensión del suelo está
dedicada a pastizales. Los de secano y con pendiente no apta para cultivos o
ganadería, son adecuados para plantaciones forestales, especialmente de
eucalipto, pino, ciprés y nativos (Vélez, 2004).
Bosque muy húmedo montano (bmh-M)
Abarca una importante superficie: 383 km² (20,3 %) y se localiza mayoritariamente
en la parte septentrional del cantón, en el territorio de las parroquias San Lucas,
Santiago, Gualel y Chuquiribamba. Y en la parte meridional, en Yangana y
Quinara, siguiendo el flanco medio de la cordillera, aproximadamente entre los 2
800 y 3 500 m.s.n.m.
La alta humedad, exposición a vientos y neblina, topografía empinada y suelos
pobres, son factores limitantes para la agricultura. Sin embargo, en las áreas
16
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
más bajas se desarrollan cultivos de papas y habas. Se practica en pequeña escala
el pastoreo extensivo de ganado vacuno. La gran importancia de esta zona de vida
estriba en que constituye el punto de origen de muchos ríos de la provincia, por lo
que se torna imprescindible mantener su cubierta vegetal con el fin de proteger las
cuencas hidrográficas (Vélez, 2004).
5.2
Áreas Protegidas
En el cantón Loja existen o confluyen 12 áreas o sectores de áreas protegidas,
entre las cuales sobresalen, por su extensión e importancia, tres sectores: Parque
Nacional Podocarpus (PNP), Corazón de Oro y Colambo Yacuri ( Fig. 10)
0
0
0
0
1
7
0
0
0
0
0
7
0
0
0
0
9
6
0
0
0
0
8
6
0
0
0
0
7
6
S A R A G U R O
ÁRE A S PR OT E GID A
CAN TÓ N LOJA
#
0
0
0
0
9
5
9
0
0
0
0
9
5
9
P OR T O V E L O
#
#
San Lu c as
M APA DE UB IC A CI ÓN
# Gualel
Z A M O R A
0
0
0
0
8
5
9
# San tiago
0
0
0
0
8
5
9
Rí
o
Sa
n
L u c as
# Ch uq u irib am b a
l el
Río Gu a
# El C isn e
# Jim billa
# Ch an tac o
Rí o Za
m ora
# Taq u il
0
0
0
0
7
5
9
0
0
0
0
7
5
9
SIGNOS C O NV ENCI ON A LES
Rí o Ch ich aca
0
0
0
0
6
5
9
Y
#
Cabecera c antonal
#
Cabecera parroquial
Vía pav imentada
0
0
0
0
6
5
9
# LOJ A
Y
#
Vía las trada
Área urbana
Río
CA T A M A Y O
0
0
0
0
5
5
9
LEY EN D A
0
0
0
0
5
5
9
Colam bo - Y acur i
Corazón de O ro
Rí o Ma
Cuenc a Hi drografi ca S an Fr anc i sc o
El B os que
l a catos
R ío
El Ingenio y Santa Ros a
C am
pa
n
0
0
0
0
4
5
9
0
0
0
0
4
5
9
a
Hoya de Loja ( flanc o or iental )
Hoya de Loja ( flanc o oc c idental )
Rumi hui lc o
GO N Z A N A M Á
El S ay o
Ser vi o Agui rr e
ío
da
la n
So
0
0
0
0
3
5
9
Shi que - S alado
Mala ca t us #
Podoc arpus
R ío Uch i m a
# San Pe dr o d e Vilc ab a mb a
0
0
0
0
3
5
9
R
# Vilc ab am b a
R ío C
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N
Quin ara
#
0
0
0
0
2
5
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0
0
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0
2
5
9
QU I L A N G A
#
Ya ng a na
4
Esc. 1 : 25 0 00 0
0
4 Kiló m e
Si stema d e R efere nci a W GS8 4
Proye cció n Un ive rsal Tr ans versa de Me rcato
Sis te ma d e Co ord en ada s - UTM - Zo na 1 7
R ío P
a
o
Tu
na
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la
0
0
0
0
1
5
9
0
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5
9
l la
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ac
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o d
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E S P I N D O L A
MUNICIP IO DE LO
P A L A N D A
Elabo ración y Ed ició n:
Ce ntro Int egra do de Geo má tica Am b
0
0
0
0
1
7
0
0
0
0
0
7
0
0
0
0
9
6
0
0
0
0
8
6
0
0
0
0
7
6
Revi sado por Ing.
Numa M aldonado
Abr il 2005
Mapa de Áreas Protegidas
6.
SOCIOECONOMIA: RASGOS GENERALES3
6.1 Principales indicadores socio-económicos
ƒ
3
Área total del cantón Loja: 1 894 km2 (17,2 % del área provincial)
Fundación Peralta 2004
17
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
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ƒ
ƒ
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ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Número de parroquias urbanas del cantón Loja: cuatro ( 4)
Número de parroquias rurales cantón Loja: 14
Número de habitantes del cantón Loja: 175 077 (43,2 % del área provincial);
área urbana (ciudad de Loja): 68 %; periferia: 13 %; área de parroquias
rurales: 19 % ; hombres: 83.121 (47,5 %); mujeres: 91956 (52,5 %)
Número de habitantes de la ciudad de Loja (censo 2001): 118.532 (29,3 %
del área provincial; 67,7 % del área cantonal)
Población menor de 15 años, cantón: 59. 527 h. (34 %)
Población de 15 a 24 años, cantón: 36.760 h. (21 %)
Población de 24 a 64 años, cantón: 66.411 h. (37,9 %)
Población mayor de 65 años, cantón: 12.379 h. (7,1 %)
Densidad poblacional cantón Loja: 93,6 hab./km²
Crecimiento de la población de la provincia de Loja (1990-2001): 0,5 %
Población de 5 años y más de la provincia: 357 420
Población económicamente activa de la provincia (PEA): 137 885 (38,6 %):
ocupados 38 %, desocupados 0,6 %
Sector primario (agricultura y silvicultura, pesca, minería) provincia: 60 941
(44,2 % PEA)
Población de 5 años y más del cantón: 156 105
PEA del cantón: 62 039 (39,7 %): ocupados 38,9 %, desocupados 0,8 %
Sector primario cantón: 12 270 (19,8 % del PEA)
Sector secundario cantón: 9 725 (15,7 % del PEA)
Sector terciario cantón: 34145 (55,0 % del PEA)
Patrono a socio activo: 5127 (8,3 % del PEA)
Cuenta propia: 22926 (37,0 % del PEA)
Empleado o asalariado: 26 404 (42,6 % del PEA)
Empleado del Municipio o Consejo Provincial: 1.722 (2,8 %)
Empleado del Estado: 9.020 (14,5 %)
Empleado del sector privado: 15 662 (25,2 %)
Trabajador familiar sin remuneración: 2267 (3,7 %)
Trabajador nuevo: 267 (0,4 %)
Población de 12 años y más, del cantón: 127.853
Unido: 5 036 (3,9 % de pobl. > de 12 años)
Soltero: 54 995 (43 %)
Casado: 59 206 (46,3 %)
Divorciado: 2 261 (1,8 %)
Viudo: 4 781 (3,7 %)
Separado: 1 488 (1,2 %)
Analfabetismo del cantón (frente a la población > 10 años): 6 131 (4,5 %)
Población de 5 años y más, del cantón: 156.105
Ningún nivel de instrucción (frente a población > 5 años): 5. 608 (3,6 %)
Centro de alfabetización: 756 (0,5 %)
Nivel primario: 72.120 (46,2 %)
Nivel secundario: 38. 387 (24,6 %)
Post-bachillerato: 799 (0,5 %)
Superior: 27 347 (17,5 %)
18
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
•
POBLACIÓN: El cantón Loja según el censo de 2001.
Malacatos
(Valladolid)
1276
6292 4296
1268
1580 3323 4164
1509
1331
#
91956 75182
684
1420
800
1222
616
3115 2249
639
842
1719 2091
750
627
#
83121 67089
631
1225
732
1053
660
3177 2047
629
738
1604 2073
759
704
#
3302
31
56
20
59
25
129
23
32
82
71
32
33
#
35799 28428
248
504
283
508
310
1486 1173
208
265
831
911
305
339
#
20426 16498
159
280
158
257
166
726
585
132
173
420
528
184
160
#
49051 41869
282
480
281
451
299
1418 935
311
327
756
1017
344
281
#
38286 32059
255
504
298
499
226
1166 793
216
321
604
787
288
270
#
15834 12089
172
373
242
293
136
656
404
183
247
313
434
168
124
#
12379 8743
168
448
250
208
114
711
282
195
215
317
416
188
124
#
1518
28,89
26,67
38,46
0
0
0
41,94 0
35,71 0
12,5
22,22
100
50
#
4595
30,54
16,67
0
36
42,86
26,37
31,25 21,79
0
16,67 24,21
0
25
#
161699 29,53
21,38
18,07
18,19
19,83
23,34
22,49 21,67
24,49 20,75 22,82 24,28
22,77
20,89
#
7153
33,33
25
13,04
0
20
17,14 30,77
20,97 16,67 0
7,69
33,33
108,4
115,92 109,29 116,05 93,33
98,05 109,87 101,59 114,0 107,1 100,87 98,81
9
7
89,06
52,02
53,69
49,51 52,35
47,11
2585
27,27
%(muj 110,63 112,06
.
C/100
homb.
)
Proporción %(pob 52,52 52,84
de mujeres
.
total)
Fuente: SIISE 4.0
52,22
53,71
48,28
124
20
27,89
50,39 53,29 51,73 50,22
Yangana
(Arsenio
Castillo)
Quinara
Jimbilla
2275
Vilcabamba
(Victoria)
Gualel
1532
Taquil
(Miguel
El Cisne
2645
San Lucas
Chuquiriba
mba
175077 142271 1315
Chantaco
#
Loja
Loja
Población
(habitantes)
Población hombres
Población mujeres
Población menores a 1
año
Población 1 a 9 años
Población 10 a 14 años
Población 15 a 29 años
Población 30 a 49 años
Población 50 a 64 años
Población de 65 y más
años
Población
afroecuatorian
a
Población
indígena
Población
mestiza
Población
Blanca
Índice de
feminidad
Medida
Sector
/
Indicador
ƒ
San Pedro
de
Vil b b
Santiago
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Postgrado: 457 (0,3 %)
Total de viviendas del cantón: 41.450 (promedio: 4,2 personas/vivienda)
Viviendas
área
urbana
del
cantón:
28.466
(promedio:
4,1
personas/vivienda)
Viviendas área rural de la provincia: 12.984 (promedio: 4,3
personas/vivienda)
Pobreza de consumo a nivel nacional: 60, 6 %
Extrema pobreza de consumo a nivel nacional: 21,5 %
Pobreza de consumo de la provincia de Loja: 83,4 %
Extrema pobreza de consumo de la provincia de Loja: 45,3 %
ƒ
ƒ
ƒ
49,7
19
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
7. Loja habitable
Quinara
Yangana
Vilcabamba
Taquil
Santiago
San Pedro
San Lucas
Malacatos
Jimbilla
Gualel
El Cisne
Chuquiriba
mba
Chantaco
Loja
Sector/ indicador
Agua entubada por
red pública dentro
de la vivienda
%(vivs.)
Red
de
alcantarillado
%(vivs.)
Sistemas
de
eliminación
de
excretas
%(vivs.)
Loja
Servicios Básicos
Medida
7.1.
0,6
0,7
0,07
0,12
0,26
0,24 0,15 0,3
0,08 0,26 0,17 0,16
0,39
0,21
0,08
0,68
0,79
0,14
0,16
0,48
0,25 0,16 0,2
0,11 0,34 0,23 0,11
0,34
0,34
0,01
90,45
Servicio eléctrico
%(vivs.)
92,8
0,95
0,85
0,8
0,55
0,74 0,83 0,91 0,78 0,95 0,94 0,83
0,93
0,9
0,9
Servicio telefónico
Servicio
de
recolección
de
basura
Déficit de servicios
residenciales
básicos
Servicio higiénico
exclusivo
%(vivs.)
43,48
0,52
0,06
0,08
0,18
0,01 0,01 0,09 0,08 0,04 0,03 0,05
0,1
0,07
0,04
%(vivs.)
68,55
0,81
0,03
0,07
0,17
0,02 0
0,04
0,44
0,3
0
%(vivs.)
44,58
0,96
0,72
0,74
0,63
0,69 0,49 0,73 0,46 0,79 0,56 0,51
0,78
0,84
0,53
Ducha exclusiva
Pobreza
por
necesidades
básicas
insatisfechas (NBI)
Extrema pobreza
por
necesidades
básicas
insatisfechas (NBI)
Personas
que
habitan viviendas
con características
físicas inadecuadas
Personas
que
habitan viviendas
con
servicios
inadecuados
Fuente: SIISE 4.0
0,24 0,06 0,21 0
%(hogares) 62,89
0,71
0,14
0,25
0,29
0,32 0,26 0,42 0,09 0,46 0,24 0,19
0,45
0,57
0,29
%(hogares) 61,8
%(població 49,37
n total)
0,67
40,9
0,35
91,03
0,32
90,17
0,37
79,83
0,33 0,26 0,48 0,17 0,7 0,33 0,26
93,4 87,4 83,0 95,8 74,0 90,4 95,94
1
6
7
8
5
4
0,5
70,27
0,56
79,06
0,34
89,71
%(població 21,51
n total)
14,29
61,98
57,62
51,96
63,6 47,8 45,8 67,6 33,6 52,4 69,37
1
5
7
8
1
36,41
39,83
50,04
%(població 12,8
n total)
9,71
38,33
25,97
37,14
33,3 11,2 20,5 25,8 15,8 27,9 44,42
6
1
2
1
5
7
20,39
17,76
22,39
%(població 31,03
n total)
20,52
85,02
80,87
62,53
87,7 75,5 73,7 93,0 52,3 78,5 90,58
4
5
1
9
7
4
56,44
63,62
82,04
7.1.2. Infraestructura Física4
La infraestructura física es uno de los componentes principales sobre los que se
sustentan los niveles de calidad de vida de los habitantes de una comunidad
organizada, y se refieren a dotación de agua potable, alcantarillado sanitario,
recolección de residuos sólidos, etc.; cuya incidencia en el desarrollo urbano es de
fundamental importancia, y tiene que ser canalizada, orientada y absorbida por
los organismos seccionales en beneficio de sus comunidades.
4
Fundación Naturaleza y Cultura, Municipio de Loja, GEO LOJA
20
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
De acuerdo al proceso de planificación experimentado por la ciudad, el Área
Urbana definida por PU-84, los estudios y ejecución parcial y total de Planes
Maestros de Agua Potable, y Alcantarillado Sanitario y Pluvial, responden a la
planificación urbana realizada por las Consultoras en el Plan de Ordenamiento
Urbano vigente, esto es para 3.316,60 Has., quedando alarmantemente
desprotegidos los territorios que se incorporaron en el Perímetro Urbano de1997.
Ciudad de Loja, trama urbana y usos del suelo
Frente a esta problemática, se ha planteado se elabore definidamente PLAN DE
DESARROLLO URBANO Y RURAL DEL CANTON, el mismo que actualmente se
encuentra en proceso de contratación
7.1. 3. Agua potable
La ciudad de Loja se abastece de agua potable principalmente de la planta
denominada El Pucará, construida en 1954, cuyo caudal es de 658 litros/segundo,
realizándose posteriores ampliaciones al sistema en los años 1983 y 1993. El 72,5%
de la red existente es de asbesto - cemento y se encuentra en malas condiciones.
Existe además la planta del proyecto Curitroje - Chontacruz que data del año 1995,
con una capacidad de 48 litros por segundo. Además de estos, existen otros
pequeños sistemas de potabilización para sectores periféricos de la ciudad. La
cobertura de la red de agua potable es del 50% del área urbana, existiendo un 10%
de redes instaladas, pero sin funcionamiento que pertenecen al Plan Maestro de
agua potable, plan que prevé en un período de cinco años, lograr una cobertura
del 100%. En 1954, el consumo de agua es de 150 litros/habitante/día; mientras
que en el año 2005, el consumo promedio es de 250 litros/habitante/día,
alcanzando los 604 mil metros cúbicos/mes.
En cuanto a la calidad de la misma, se establece un valor de 9/10 cuando sale de la
planta de tratamiento y de 8/10 después de la distribución (UMAPAL, 2005).
Viviendas con abastecimiento de agua potable por red pública
Año
Abastecimiento de agua
red publica
1984
97,6 %
1990
94,7 %
2001
91,4 %
FUENTE. INEC, censos de vivienda, años 1984, 1990, 2001
Viviendas Particulares
14.062
19.656
28.466
21
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
EL CISNE
GUALEL
VILCABAMBA
Lugar de
Captación
Quebrada el ARI
Quebrada
Tacshana
Yamburara
río Yambala
Caudal
Captado
(Lit/seg.)
PARROQUIA
Caudal
Potabilizado
Entregado
(Lit/seg.)
12
Normalmente 7
y 12 en el mes 95
de agosto
6,28
alto,
Cobertura
del servicio
(%)
INFORMACIÓN SOBRE EL ESTADO DE LOS SISTEMAS DE AGUA POTABLE DE LAS PARROQUIA DE LA CIUDAD DE LOJA
AGUA POTABLE
15
4,5
15
90
70
Estado del sistema
Captación
Bueno,
dispone
desarenador
Conducción
de Bueno,
tubería pvc
160 m.m.
Nota.- Este sistema ha sido
construido en el año 2001, y
puesto en funcionamiento
en el año 2002
Bueno
Bueno,
tubería
90 mm
Nota.- Este sistema ha sido
construido en el año 2002, y
puesto en funcionamiento
en el año 2003
Bueno
Bueno,
tubería
160 mm
Planta de tratamiento
Bueno, filtro dinámico,
filtro lento, caseta de
cloración y reserva 200 m3
Red de distribución
10% Bueno tubería
pvc, 90% ha cumplido
su vida útil en tubería
de asbeto cemento.
Calidad
de
agua entregada
Cumple con los
procesos
de
sedimentación,
filtración
y
cloración.
Bueno, filtro dinámico, Bueno, tubería pvc Cumple con los
pvc filtro lento, caseta de 110, 90, 63 y 40 mm.
procesos
de
cloración y reserva 100 m3
sedimentación,
filtración
y
cloración.
Bueno,
Floculador, Tubería
asbesto Cumple con los
AC sedimentador, caseta de cemento AC.
procesos
de
cloración y reserva 100 m3
floculación,
sedimentación,
filtración
y
cloración.
Nota.Bueno
MALACATOS
Río Campanas
41
41
95
Bueno,
en Bueno,
Floculador, Tubería Pvc, 160, 110, Cumple con los
tubería Pvc y sediemntador, caseta de 90, 63 mm.
procesos
de
AC
cloración, reservas.
floculación,
sedimentación,
filtración
y
cloración.
Nota.- Se ejecuto el Plan Maestro de Agua Potable de Malacatos en el año 2003
22
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
YANGANA
QUINARA
JIMBILLA
Malo, necesita reparación y Bueno
obras de protección.
Quebrada
Chiriguana
Chicolas
Canal de
Quinara
y 5
riego
Quebrada Shucos
1,65
2
4
1,27
1
90
85
80
Nota.- Este sistema ha sido
construido en el año 1999, y
puesto en funcionamiento en el
año 2002, la captación ubicada
en el río Chiriguana ha sido
destruida por fuertes épocas
invernales.
Malo, necesita reparación.
Mala,
requiere
cambio
tubería.
Bueno, filtro lento, caseta Bueno, tubería pvc en Cumple con los
de cloración y reserva 75 diferentes diámetros. procesos
de
m3
filtración
y
cloración.
se Se necesita cambio Malo,
necesita
de lecho filtrante, cambios de tubería.
de mejoramiento
caseta de cloración.
Cumple con los
procesos
de
filtración
y
cloración.
necesita
se Se necesita cambio Malo,
de lecho filtrantes, cambios de tubería.
de e
impermeabilización
de unidades de
filtración.
Nota.- Este sistema ha sido construido aproximadamente en el año 1986, el mismo presenta
deficiencia del servicio en los puntos más alejados, su captación ha sido destruida por fuertes
epocas invernales.
Cumple con los
procesos
de
filtración
y
cloración.
Nota.- Este sistema ha sido
construido aproximadamente en
el año 1994, el mismo presenta
deficiencia del servicio en los
puntos más alejados.
Malo, necesita reparación.
Malo,
requiere
cambio
tubería.
CHUQUIRIBAMBA UMAPAL no dispone de sistema de agua potable
FUENTE: UMAPAL
23
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
7.1. 4. Infraestructura sanitaria5
El PDRUL en 1986, establece que el sistema de alcantarillado de Loja es mixto
(separado y
Combinado) construido 20 años atrás, con ampliaciones desordenadas y sin
respetar Normativas básicas. La expansión se ha realizado de manera anárquica,
produciendo una sobrecarga de las redes existentes, obligando a éstas a un
funcionamiento hidráulico incompatible con sus condiciones de diseño, atentando
contra su vida útil; a la fecha, los ríos Zamora y Malacatos soportan un
indiscriminado desfogue de aguas servidas. El sistema da servicio al 86,9% de los
hogares. Al año 2001, los hogares que tienen acceso a este servicio representan el
91,2% y se ha construido un sistema de colectores marginales de las aguas
servidas, los mismos que corren paralelos a los ríos Zamora y Malacatos.
SISTEMA DE ELIMINACION DE ESCRETAS
PARROQUIAS
Loja
San Lucas
Gualel
Santiago
Jimbilla
Chantaco
URBANO
cobertura
65%
40%
90%
80%
50%
Chuquiribamba
El Cisne
Taquil
Malacatos
San
Pedro
de
Vilcabamba
Vilcabamba
Quinara
Yangana
FUENTE: UMAPAAL
7.1.5
70%
60%
85%
70%
85%
80%
80%
0%
80%
%
RURAL
TIPO
TRATAMIENTO
% cobertura SERVICIO
Ninguno
Ninguno
Campo de infiltración
Campo de infiltración
Ninguno
Fosas
sépticas
primario
Ninguno
Ninguno
Campo de infiltración
Ninguno
Fosas
sépticas
primario
Reactor Biológico
Ninguno
Campo de infiltración
-
Energía Eléctrica6
La ciudad de Loja fue la primera en el país en instalar una planta eléctrica para la
dotación del servicio, allá por el año de 1899. “El 1 de abril de 1899 la ciudad de
Loja inaugura la primera planta de luz eléctrica en el Ecuador. Tan grande hecho
sorprendió a Loja y a todo el Ecuador ya que en la lejana tierra, atrasada y
abandonada se había instalado una planta de luz eléctrica, en una pequeña colina
llamada El Pedestal, una cuadra abajo hacia la entrada de la ciudad... cuando el
5
6
Fundación Naturaleza y Cultura, Municipio de Loja, GEO LOJA
Fundación Naturaleza y Cultura, Municipio de Loja, GEO LOJA
24
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Ecuador carecía de este adelanto material extraordinario” (Armijos, 1996);
constituyendo así la primera sociedad de luz eléctrica de Loja, con 24 socios.
En la actualidad el área urbana de la ciudad de Loja tiene un 96% de cobertura del
servicio de abastecimiento de energía eléctrica, lo cual es significativo, si se
considera que entre 1984 y 2001, el número de viviendas se duplicó. En este marco,
la ocupación acelerada y espontánea del área urbana ocasiona que el sistema
(transformadores y redes) esté sobre o
Subdimensionados desarrollo
Consumo de energía eléctrica en la ciudad de Loja
Residencial 69%
Comercial
27%
Industrial
2%
Otros
2%
5.6. ELECTRIFICACIÓN DEL CANTÓN LOJA. DATOS PROYECTADOS AL
AÑO 2000.
PARROQUIA
Chantaco
POBLACIÓN PROPORCIÓ VIVIENDA VIV.
N
S
ELECTRI
F.
4.8
1517
381
359
ELEC.
PORCEN
T.
94.23%
Chuquiribamba
3.98
2826
753
709
94.16%
El Cisne
3.75
1723
413
385
93.22%
Gualel
4.17
2108
513
484
94.35%
Jimbilla
4.11
1419
304
285
93.75%
Loja Urb.
4.67
128192
26719
26282
98.36%
Loja Rural
4.94
15472
3135
2949
94.07%
Malacatos
4.71
5722
1214
1129
93.00%
Quinara
San Lucas
San Pedro
Santiago
Taquil
Vilcabamba
Yangana
5.55
4.3
4.94
4.77
4.59
5.04
4.77
1205
3843
1461
2104
2888
3690
1579
217
893
296
441
629
732
331
206
838
280
415
595
690
315
94.93%
93.84%
94.59%
94.10%
94.59%
94.26%
95.17%
Fuente: PLAN DE DESARROLLO TURISTICO DEL CANTON LOJA
7.2.- Vivienda7
7
Fundación Naturaleza y Cultura, Municipio de Loja, GEO LOJA
25
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
La distribución espacial de la vivienda está relacionada con los lugares de trabajo,
equipamiento y sitios de aprovisionamiento; así mismo, la expansión y
consolidación de la urbe se da, en gran medida, por el uso de la vivienda. De
acuerdo al PDUL (1986), la densidad de viviendas de acuerdo a las categorías de
ocupación del suelo, son las siguientes: en el área consolidada 19,9viviendas/ha,
área en proceso de ocupación 4,8 viviendas/ha, área vacante 1,1 viviendas/ha, con
un promedio de 4,3 viviendas por hectárea. Con la ampliación del área urbana y
relacionando la con el número de viviendas en 2001, la densidad es de 5,5
viviendas/ha.
El déficit de vivienda a nivel del país es del 18,2% y en Loja es del 14,1%. En el
período 1990-2001, se observa un incremento en la proporción de viviendas tipo
casa o villa que pasa del 53 al 62%, mientras que las casas de inquilinato
disminuyen del 25 al 15%.
En la dotación de vivienda ha sido importante la iniciativa de las familias a través
de diferentes tipos de organizaciones, las mismas que han contado con el apoyo de
la municipalidad, del IESS o del Gobierno Central, a través del Banco y la Junta de
la Vivienda. Estas iniciativas coinciden con el período de mayor expansión de la
ciudad, es decir las décadas de los años setenta y ochenta.
Quinara
Yangana
Vilcabamba
Taquil
Santiago
San Pedro
San Lucas
Malacatos
Jimbilla
Gualel
El Cisne
Chuquiribamba
Chantaco
Loja
Loja
medida
Sector/
indicador
Según el tipo de tenencia, en 2001, únicamente el 50,41% de viviendas son propias,
mientras que el 40,52% son arrendadas.
VIVIENDA
Viviendas
N.
41450
33529 358 752 429 616 291 1455
946
303
419
744
984
336
288
0,87 0,86 0,67 0,76 0,85
Vivienda propia
%(hog.)
59,7
0,55
0,89 0,92 0,76 0,91 0,81 0,72
0,86
0,9
Hacinamiento
%(hog.)
23,34
0,21
0,36 0,36 0,31 0,38 0,35 0,33
0,48
0,32 0,33 0,4
0,26 0,31 0,34
Hogares
#
Casas,
villas
o
departamentos
%(viv.)
Piso de entablado,
parquet,
baldosa,
vinil,
ladrillo
o
cemento
%(viv.)
41938
33904 360 753 436 618 293 1489
960
308
1005 336
79,72
0,77
0,98 0,98 0,81 0,87 0,82 0,86
0,91
0,86 0,94 0,97 0,91 0,93 0,98
87,29
0,91
0,6
0,75 0,62 0,68 0,87 0,78
0,73
0,82 0,72 0,56 0,8
0,8
Cuarto de cocina
Uso
de
gas
o
electricidad
para
cocinar
Uso de gas para
cocinar
Uso de leña o carbón
para cocinar
%(hog.)
87,76
0,87
0,9
0,91 0,79 0,92 0,92 0,88
0,9
0,93 0,93 0,91 0,9
0,89 0,93
%(hog.)
89,05
0,98
0,33 0,27 0,52 0,37 0,5
0,76
0,42
0,72 0,39 0,52 0,85 0,81 0,68
0,96
0,33 0,27 0,52 0,36 0,49 0,75
0,41
0,71 0,39 0,51 0,84 0,8
0,02
0,65 0,72 0,47 0,62 0,49 0,23
0,54
0,27 0,59 0,48 0,15 0,19 0,32
%(hog.) 88,7
%(hogar
es)
9,88
428
759
289
0,76
0,67
Fuente: SIISE 4.0
26
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
7.3.-Organización Territorial.La conformación territorial queda establecido de la siguiente manera
A nivel Parroquial se distribuye las parroquias en tres zonas de acuerdo a las de
homogeneidad que presentan cada una de ellas así:
Zona 1: corresponde a las parroquias ubicadas en el área norte del cantón Loja y
son La parroquia de San Lucas, Santiago y Jimbilla
Zona 2 : Comprende las parroquias noroccidentales del cantón Loja y son la
parroquia Taquil, Chantaco, Chuquiribamba, El Cisne Gualel.
Zona 3: Son las parroquias ubicadas en la parte sur del cantón Loja ay son:
Malacatus, San Pedro de Vilcabamba, Quinara, Vilcabamaba y Yanagana.
Zona 4 : Corresponde a la Parroquia Loja , y comprende la cabecera cantonal para
lo cual se a considerado las parroquias urbanas de San Sebastián, Sucre, El Valle,
El sagrario, cuya división nos permitirá definir las zonas de planificación urbana
y las periféricas pertenecientes a las respectivas parroquias.
7.3.1 SÍNTESIS DEL PROCESO DE CONFIGURACIÓN URBANA DE LA
CIUDAD DE LOJA8
8
Fundación Naturaleza y Cultura, Municipio de Loja, GEO LOJA
27
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
ADAPTADO DE: C+C CONSULCENTRO, PDURL. 1986
7.3.2. División Territorial del Área urbana, superficie, distritos y sectores del
área de Estudio
El área urbana de la ciudad de Loja esta definida de acuerdo al perímetro urbano
de 1997, fraccionado de la siguiente manera:
DISTRITO 1:
DISTRITO 2:
DISTRITO 3:
DISTRITO 4:
ZONAS 1-12:
19 sectores
13 sectores
17 sectores
18 sectores
2 sectores
702.50 Has
519.80 has
1331.00 has.
763.30 has.
1869.98 has.
Por tanto se conforma por 67 sectores de planificación correspondiente al POUL
(Perímetro urbano del 84) y 12 zonas del área urbana incrementada en 1997.
7.4.- USOS Y OCUPACIÓN DEL SUELO URBANO
28
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
La ciudad y cantón Loja posee dos valiosas experiencias con respecto ala
planificación del ordenamiento urbano la primera dirigida por el Arq. Gilberto
Gatto Sobral hacia los años 50 y la segunda elaborada entre los años 1986-1988,
realizadas por la Asociación de Consultoras C+C y Cideplan se halla en vigencia
desde el 26 de Abril de 199 hasta la presente Fecha.
El Plan de Ordenamiento Urbana de Loja contempla un horizonte de 20 años,
analizando se puede establecer que ha cumplido sus alcances temporales y
territoriales ya sea por su limitada aplicación o por el irrespeto de las regulaciones
tanto de parte de la comunidad como por la manipulación poco técnica de los
indicadores urbanos de la misma institución.
A partir del año 1997, la municipalidad de Loja reformula el Perímetro Urbano,
con el cual el área urbana se amplia de 3.316,60 a 5.186,58 Has, esto es en un
56,38% de incrementan la misma que se incorpora sin mayores criterios de
planificación.
Es necesario destacar, que desde la aprobación de la ordenanza en que pone en
vigencia el Plan de Desarrollo urbano (Abril de 1990) se contempla la posibilidad
de realizar cambios en las características de ocupación territorial pero luego de la
evaluación sectorial necesaria e imprescindible de tal manera que no altere los
indicadores urbanísticos previstos más allá de un 10% en lo que se refiere a
Densidades Poblacionales, Coeficiente de Ocupación y Utilización del suelo (COS
y CUS) etc. Posteriormente sin que nadie medie ningún estudio de respaldo, el
anexo, el Anexo I del Código de Urbanismo Construcciones y Ornato en su
artículo 13 señala que “Las modificaciones al diseño urbano permisibles, serán
solamente aquellas que varíen la densidad de población, hasta el 20 % de la
asignada; el coeficiente de implantación (C.O.S.) hasta un máximo de 10 %, el
coeficiente de construcción (C.U.S.) y el tamaño de los lotes hasta un máximo de
40 % del asignado. La altura de edificación estará en función del coeficiente de
construcción (C.U.S.)”.
Contradictoriamente, el mismo Código en el párrafo final del Art. 21, establece que
“El coeficiente de utilización del suelo se extenderá como máximo permisible, según criterio
de la Jefatura de Regulación y Control Urbano.”, con lo cual se distorsiona cualquier
concepto fundamental de ordenamiento físico – espacial, con graves repercusiones
en la configuración urbana, y que al momento son evidentes, principalmente en
las áreas totalmente consolidadas como el denominado Centro Histórico de la
ciudad.
7.4.1-. Morfología Urbana. Identificación de Usos de Suelo.
La Implantación de usos que resultan incompatibles con la estructura urbana,
especialmente en aquellas zonas que constituyen el Área de Expansión Urbana
producido básicamente por la existencia de una ocupación dispersa por parte de la
población con relación al territorio en los sectores correspondientes a las zonas 1 a
12, que sorpresivamente se hallan planificados a pesar de no estar programada su
ocupación en términos urbanos. que a más de carecer completamente de
29
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
infraestructura física (redes de agua potable y alcantarillado), existe la total
ausencia de una apropiada definición y organización vial fundamental,
confirmando así que aún no han perdido su vocación agrícola.
Zona de Gestión, Administración, Intercambio, Vivienda (Alta Densidad), y
Producción de Bienes y Servicios.Conformada por los Sectores que comprenden Área Central o Casco Antiguo,
resultante de la concentración de actividades económicas y sociales de una
marcada diversidad. Esta concentración responde a una lógica de
aprovechamiento de los grandes beneficios que representa la centralidad urbana,
principalmente a la accesibilidad de servicios básicos.
Zona de Intercambio, Vivienda (Densidad Media) y Producción de Bienes y
Servicios.Se constituye por los restantes sectores del área consolidada, que son los territorios
que
soportaron el primer proceso de expansión urbana, desde el área originaria hacia
el occidente, en la que evidencia su capacidad de recepción de diversidad de
actividades y funciones la continuidad espacial que se genera y su integración con
la zona anterior a través del eje vial Av. Universitaria – Av. Iberoamérica,
refuerzan un fenómeno de concentración que genera algunos conflictos urbanos
como la incompatibilidad de usos, este mismo fenómeno es perceptible en la franja
oriental, que se genera a lo largo del eje vial existente junto al río Zamora antes de
su confluencia con el río Malacatos.
Zona de Vivienda (Densidad Baja).Conformado por los sectores consolidados o en proceso de ocupación
eminentemente “residencial”, y que al momento asumen densidades muy bajas,
que a pesar de haber sido planificados (en términos de fraccionamiento de suelo),
por los tamaños de lote que se presentan, a lo sumo alcanzarán las densidades
medias. Este tipo de sectores se emplazan básicamente en las áreas periféricas del
antiguo perímetro urbano, principalmente hacia el Norte, Nor-occidente,
Occidente y Sur-occidente, además de ellos, hay que mencionarlos asentamientos
generados entre el Perímetro Urbano del 84 (PU-84) y establecido en 1997 (PU-97)
en el tramo Sur del Área Urbana incrementada.
Zona Vacante (Usos No Urbanos).Constituye el suelo urbano que aún acoge mayoritariamente actividades
productivas de carácter primario, como la agricultura, la ganadería y forestación,
por tanto ha sido definida como área vacante; se halla conformada
30
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
fundamentalmente por la totalidad de las Zonas incorporadas en el nuevo
perímetro urbano de la ciudad..
C.O.S., C.U.S. y Altura de Edificación Predominantes
Los instrumentos que permiten visualizar el proceso de consolidación urbana, son
indicadores que tienen relación con la ocupación y utilización del suelo. En este
sentido, debemos remitirnos a lo establecido por el POUL vigente, el mismo que
comprende un fraccionamiento del territorio en 47 sectores de planificación, de los
cuales, 37 posibilitan la edificación únicamente hasta 2 pisos, y los restantes
combinan la altura de edificación entre 3, 4, 5, 6 y 9 pisos, pero en sectores alejados
de lo que conocemos como área central de la ciudad.
Es importante resaltar, que para los sectores que conforman el Centro Histórico se
asigna una altura de edificación con el carácter de exclusividad no mas de 3 pisos
o 9 metros de altura, exceptuando los predios con frente a las Avenidas
Universitaria e Iberoamérica, en los que se puede edificar hasta 5 pisos.
Referidos al Coeficiente de Ocupación del Suelo (C.O.S.) se estable de manera
general un
promedio de 70 % para la casi totalidad de fracciones territoriales, mientras que el
Coeficiente de Utilización del Suelo (C.U.S.) se asigna en la misma proporción al
número de pisos permitido de acuerdo al indicador de Altura de Edificación.
Estos indicadores, en los últimos años no se han respetado casi en ninguno de los
sectores, por lo que han surgido edificaciones que superan y con mucho los
valores indicados indistintamente localizados, pero con mayor énfasis en el área
central de la ciudad o en sus sectores inmediatos, esto facilitado obviamente por el
denominado trámite de “Cambio de Uso de Suelo”, facultado por el Art. 21 del
Código de Urbanismo Construcciones y Ornato
31
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Transporte y Vialidad
La conformación urbana de la ciudad es de tipo lineal, con una superficie
aproximada de 12 km. de largo por 4 km. de ancho. Para el sistema de transporte
de la ciudad se han conformado dos corredores principales, central (paralelo al río
Malacatos-Zamora) con una longitud de 12,2 Km. y oriental de 11,7 km. La
población demandante de transporte urbano en la ciudad de Loja, representa un
45% del total (UMTTT-Loja, 2005).
Telecomunicaciones
En la actualidad, en la era de las nuevas tecnologías de información y
comunicación, las
telecomunicaciones siguen siendo de primordial importancia en el ámbito de las
comunicaciones, tanto a nivel personal como en las diferentes actividades
económicas.
En la provincia de Loja existen alrededor de 38 mil líneas telefónicas fijas, lo que
significa una densidad de 9 líneas por cada cien habitantes. En la ciudad se
registran 29.257 abonados, lo que equivale a 25 líneas por 100 habitantes.
La telefonía móvil, a finales del 2004 ha ampliado su cobertura en la ciudad de
Loja. Las
Empresas operadoras son PORTA, MOVISTAR y ALEGRO. El índice de tele
densidad
Nacional de este servicio es de 3 por cada 10 habitantes.
PARROQUIAS
ASPECTOS GENERALES
Plan de Ordenamiento PRIMERO.- Dirigido por el Arq. Gilberto Gatto Sobral
Urbano de la Ciudad de hacia los años 50
Loja
SEGUNDO.- Elaborado entre los años 1986-1988,
realizadas por la Asociación de Consultoras C+C y
Cideplan se halla en vigencia desde el 26 de Abril de
1990 hasta la presente Fecha.
32
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
PARROQUIAS
No se encuentran realizados Planes de ordenamiento
urbano de las cabeceras parroquiales pero actualmente
se están ejecutando los levantamientos catastrales.
Catastros
Área urbana Ciudad Área urbana anterior
de Loja
Área urbana ampliación
Parroquias Rurales
área urbana de cabecera
parroquial
Catastro Rustico
Actualización Permanente
No se ha realizado
El
área
urbana
de
Malacatos y Vilcabamba
en parte se ha realizado el
resto de parroquias no
existe
Se maneja con el catastro
de la DINAC, pero no esta
actualizado.
Fuente: Departamento de Catastros
Nota: Para el 2006 de predios rústicos se ha realizado la declaratoria de predios en
las cabeceras parroquiales
7.5.- SISTEMA VIAL Y DE TRANSPORTACION
7.5.1 INFRAESTRUCTURA VIAL
Las vías que pertenecen y comunican al cantón Loja son las siguientes:
•
•
•
•
•
Eje No. 1: Interoceánica
Eje No. 3: Loja – Catacocha – Zapotillo – Sullana –Piura.
Eje No. 4: Loja – Saraguro – Cuenca
Eje No. 7: Loja, Vilcabamba, Zumba, Jaén, Cajamarca
Loja – Catamayo – Gonzanamá – Cariamanga – Sozoranga – Macara
VÍAS DE ACCESO:
A la ciudad de Loja se puede llegar vía terrestre por el norte, a través de la
carretera con líneas de transporte terrestre como es la panamericana y vía a la
costa. Por vía aérea se cuenta con el servicio dos líneas aéreas de las empresas
TAME, SAEREO e ICARO, que cubren las rutas Quito-Loja y Guayaquil-Loja
LONGITUD TOTAL DE LA RED DE LA PROVINCIA DE LOJA
La longitud total de vías en la provincia es de aproximadamente 6,400km de ésta, el
81.77% corresponde a la red vecinal, el 12.96% a la red estatal y el 5.28% a vías de
carácter provincial.
El cantón Loja es el que tiene mayor kilometraje de vía estatal en la provincia 184.41
Km.
33
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
LONGITUD DE LAS VÍAS BAJO RESPONSABILIDAD ESTATAL, PROVINCIAL Y VECINAL
CANTÓN
E
%
P
LOJA
184,41 22,35% 43
%
V
TOTAL
GENERAL
%
12,77% 599,29
11,50% 826,7
PORCENTAJE
12,97%
Fuente: Plan vial Provincial
LONGITUD DE LA RED PROVINCIAL Y VECINAL
La mayor red vial de caminos vecinales que corresponde al cantón Loja con 599.29
Km. el 11.50%, el cantón Loja dispone de la mayor red vial de la provincia con el
12.97%,
TIPO DE SUPERFICIE DE RODADURA
CANTÓN
ASFALTO
LASTRE
LOJA
23.5
276.5
Fuente: PLAN VIAL PROVINCIAL 2004
TOTAL
GENERAL
642.29
TIERRA
342.29
PORCENTAJE
11.58%
ESTADO Y TIPO DE SUPERFICIE DE RODADURA DE LA RED VIAL
PROVINCIAL Y VECINAL POR CANTONES (KM.)
CANTON
LOJA
Bueno
A
L
T
23.5 59.7 9
Regular
Total
92.2
L
T
106.2 78.2
Tota
l
184.4
Malo
Muy Malo
A
L
2
L
T
Total
108.6 199.09 307.69
T Total
56 58
Fuente: PLAN VIAL PROVINCIAL 2004
En el cantón Loja a provincia tan solo el 7.59% de la red vial provincial y vecinal
está en buen estado 421.3 Km. de longitud, el 21.95% esta en estado regular
1218.20 Km., 3174.70 Km. el 57.22% en mal estado y el 13.23% en muy mal estado
que corresponden a 734.33 Km.
CAMINOS PEATONALES (CHAQUIÑANES) INVENTARIADOS EN LA
PROVINCIA
En el análisis general del Plan Vial Provincial concluye que en el inventario de
caminos peatonales se han identificado en el cantón Loja 296 chaquiñanes que
representan una longitud de aproximadamente 1540,15 Km., en un promedio de
20 habitantes beneficiados por kilómetro.
ón
benefici
ada
on
benefici
ada por
Poblaci
Km
on rural
censo
2001
Poblaci
ón rural
talleres
pvp
Longitu
d Km.
Ancho
promed
io mts
Cantón
No de
chaquiñ
anes
INVENTARIO DE CAMINOS PEATONALES DEL CANTON LOJA
34
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
LOJA
296
1.540,1 1
Fuente: Plan vial Provincial
31387.5
20
56545
41922
7.5.2. TRANSPORTE COLECTIVO INTERCANTONAL, INTERPROVINCIAL
E INTERNACIONAL9
La transportación colectiva se la realiza mediante 14 empresas de transporte
provincial, interprovincial e internacional (Perú), todas mantienen su punto de
partida desde la ciudad de Loja
El Terminal de mayor capacidad en la provincia está en la ciudad de Loja y es el
de mayor carga en transportación terrestre, con una capacidad de 5000 pasajeros
por día, de aquí se distribuyen las 14 cooperativas de transporte de pasajeros a los
diferentes puntos de destino de la provincia y el país, en la ciudad de Loja no
existe un Terminal para el transporte de carga, por lo que cada cooperativa de
transportación de carga posee su propio Terminal dentro de la ciudad.
Modos de Transporte en el Cantón Loja
Entre los modos de transporte terrestre tenemos: bicicleta, vehículo particular, taxi
(27 cooperativas), bus y camión. El modo de transporte más utilizado es el bus,
con un 79.55%, un 11.89% se moviliza en vehículo particular; y, en taxi un 6.88%.
Esto se debe al alto parque automotor privado y la presencia del taxi-ruta que
compite con el transporte público.
En cuanto al medio de transporte la pauta predominante es el transporte
motorizado privado en automóvil: el 51% de los desplazamientos de los hombres
ocupados en un día normal se realiza en automóvil privado. Es un dato
importante ya que éste es el único grupo de actividad y sexo que utiliza
mayoritariamente el automóvil.
Cuadro. Principales medios de movilización en Loja
Definición
Bus
Vehículo liviano
Taxi
Vehículo pesado
Bicicleta
Fuente: UMTT-L
9
MODOS DE TRANSPORTE
Porcentaje %
79.55
11.89
6.88
1.32
0.35
Unidad Municipal de Transporte Terrestre de Loja
35
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Flota en Operación
La flota en operación de los vehículos que componen el transporte urbano en la
ciudad de Loja, esta determinada por empresas de taxis, camionetas de carga, bus,
transporte escolar y de turismo.
Cuadro. Resumen de la Flota vehicular de transporte y servicio urbano de Loja,
2005
Definición
Bus Urbano
Bus escolar
Busetas de Transporte escolar
Taxi
Transporte Turístico
Camionetas de carga
# Unidades
258
4
81
1 210
18
234
Porcentaje %
14,29
0,22
4,48
67,03
0,99
12,96
1 805
TOTAL
100
Fuente: UMTT-L
ORGANIZACIÓN DE LÍNEAS DE INTEGRACIÓN
TRANSPORTE PÚBLICO EN EL CANTÓN LOJA
URBANA
DEL
LINEAS URBANAS
Actualmente las empresas de transporte que cubren las líneas urbanas son 4:
Cooperativa 24 de Mayo, Cooperativa Cuxibamba, Empresa de Transporte
Urbasur, Empresa de Transporte Urbaexpress.
En cuanto al servicio del transporte urbano, el área céntrica de la ciudad está
liberada del paso de vehículos de transporte masivo de usuarios, el cual se lo
realiza por vías laterales evitando con ellos conflictos de circulación y
contaminación ambiental Este aspecto está controlado por la U.M.T.U., quienes se
encargan de organizar el servicio de taxis para uso de la comunidad asignando
puestos de estacionamiento fijo con número de plazas suficientes.
LINEA
#
1
SECTORES
Horario de Servicio
Horas Pico
Horas No Pico
Pitas - Argelia
Cada 5 min.
2
Sauces – Argelia
De 6:00 AM hasta Cada 5 min.
21:30PM
Cada 2 min.
3
Yahuarcuna – Sauces Norte
Cada 7 min.
4
Borja – Héroes Del Cenepa)
De 5:40 AM hasta Cada 6 min.
20:30 PM
De 6:00 AM hasta Cada 5 min.
19:30 PM
5
Colinas LojanasHuayco
Zamora De 6:00 AM hasta Cada 5 min.
19:00 PM
Cada 6 min.
Cada 2 min.
Cada 5 min.
36
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
6
Virgenpamba – Geranios
De 6:00 AM hasta Cada 10 min.
18:30PM
Cada 10 min.
7
Motupe-Isidro Ayora
De 5:40 AM hasta Cada 5 min.
18:00PM
Cada 6 min.
8
Bolonia – Obrapia circuito
9
Colegio Militar – Argelia
De 5:40 AM hasta Cada 6 min. por Cada 10 min. Por
19:15PM
el Plateado
el Plateado.
Cada 8 min. por Cada 10 min. por
Obrapia
el Obrapia
De 6:00 AM hasta Cada 4 min.
Cada 5 min.
21:30PM
10
Tierras Coloradas – Carigan De 5:40 AM hasta Cada 5
19:30 PM
111
Somec – San Cayetano
Cada 6 min.
De 6:00 AM hasta
19:00PM
Fuente: UMTT-L
Pasajeros transportados en Bus.
La determinación de la demanda de viajes de los pasajeros o usuarios potenciales,
se fundamenta en la recopilación de información sobre el número de pasajeros y
de buses relacionados con zonas de puntos de origen y destino, tanto de vehículos
como de pasajeros, motivo del viaje, modo de transporte, tiempos de viaje, ascenso
y descenso de pasajeros y número de vehículos. Pasajeros diarios y anuales
Sentido
Sur – norte
Norte - sur
Total
Fuente: UMTT-L
Diarios
33,840
33,792
67,632
Anuales
12,182,400
12,165,120
24,347,520
DEMANDA ACTUAL DE PASAJEROS EN BUS URBANO.
Demanda Actual de viajes en Transporte Urbano (en base a líneas urbanas)
Año
Líneas
2,005
11
Fuente: UMTTL
Pasajeros diarios
160,000
No. Viajes anual
57,600,000
Es digno de mencionar que en la zona céntrica de la ciudad de Loja se implementó
el sistema de parqueo tarifado SIMERT que alivió de alguna manera la congestión
vehicular al regular el uso de los espacios para estacionamiento, sin embargo se
debe comentar que la congestión que se produce en horas pico (7h00, 12h00,18h00)
37
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
es propia de centros urbanos en los cuales se implanta diversidad de instituciones
con actividades de gestión, educación, y otras, triplicándola demanda de plazas de
estacionamiento, ante esto, la municipalidad, en base a ordenanzas específicas,
exige que el interesado en construir edificaciones en el área céntrica de la ciudad
presente propuestas arquitectónicas que dispongan de plaza de estacionamiento lo
cual coadyuva a solucionar el problema de circulación y parqueo vehicular.
NÚMERO DE VEHÍCULOS ENTRANTES Y SALIENTES A NIVEL
INTERCANTONAL Y PARROQUIAL
Estimación Tráfico Promedio Diario Anual
DESCRIPCION
Ruta
Longt.
Liviano
Bus
Total
Pesados
PROVINCIA: LOJA
SARAGURO - SAN LUCAS
E35
19,9
1.340
191
275
1.806
SAN LUCAS - ENTRADA A PARROQUIA SANTIAGO
E35
13,8
1.340
191
275
1.806
ENTRADA A PARROQUIA SANTIAGO - LOJA
E35
33,5
1.345
191
276
1.812
LOJA - CATAMAYO
E35
30,89
1.968
280
404
2.652
ZONA URBANA DE LOJA
E50
0,92
3.967
564
815
5.346
LOJA - LIMITE LOJA/ZAMORA CHINCHIPE
E50
13,55
658
94
135
887
LOJA - MALACATOS
E682
28,58
1.784
145
254
2.183
MALACATOS - SAN PEDRO DE VILCABAMBA
E682
7,35
1.784
145
254
2.183
SAN PEDRO DE VILCABAMBA
E682
2,88
1.784
145
254
2.183
VILCABAMBA - YANGANA
E682
21,35
60
3
8
71
YANGANA - LIM LOJA/ZAMORA CH.
E682
21,05
32
1
3
36
FUENTE: MOP
8.
Manejo ambiental
8.1 ESTADO DEL AMBIENTE10
8.1.1 AIRE
Existen impactos negativos a salud del ciudadano por la alteración de la calidad
del aire principalmente por fuentes móviles o vehículos motorizados, evidentes
por el material articulado y plomo que según el estudio realizado supera la norma
internacional.
Se suma las deficiencias en ventilación por la interferencia de las corrientes de aire
por las edificaciones. Los vientos Alisios que circulan en sentido NE-SO con
orientación de la ciudad S-N dificultan la renovación del aire y dilución de los
contaminantes,
De igual forma, el ruido ambiental en el casco central alcanza
en hora pico niveles que superan los 80 dB. Es perceptible en mayor grado en los
lugares de mayor concentración vehicular y actividad económica de la ciudad.
8.1.2. AGUA
10
Fundación Naturaleza y Cultura, Municipio de Loja, GEO LOJA
38
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
- La demanda de agua potable siempre es mayor a la oferta, no sólo por el
incremento en el consumo per cápita (150-250 l/hab.), sino por el crecimiento
vegetativo de la población y de las nuevas urbanizaciones. Se suma a esto, las
pérdidas en la red de distribución que según la propia UMAPAL bordea el 70%
índice demasiado alto
- Las cuencas hídricas aportantes no han recibido atención especializada, son muy
sensibles a las variaciones climáticas así por ejemplo: frente a lluvias fuertes
arrastran materiales y desmejora la calidad lo que implica dificultades en la planta
de tratamiento por la presencia de sólidos en suspensión y color; y, en épocas de
estiaje, disminuyen drásticamente los caudales hasta en un 60% provocando
racionamiento. Se suma a esto, las labores agropecuarias que se llevan a cabo en el
área de influencia lo que implica contaminación orgánica por coliformes fecales,
desmejorando la calidad y elevando costos por el uso de desinfectantes
- Los ríos que atraviesan la ciudad son parte del paisaje urbano y ejes del drenaje
de la hoya de Loja, los afluentes principales el Zamora Huayco y el Malacatos que
al unirse al Norteforman el Zamora, tienen diferentes comportamientos. EL
Zamora Huayco con la construcción de los colectores marginales ha recuperado
sus características ecológicas, no así el Malacatos debido a la presencia de
coliformes fecales muy elevados por las descargas de aguas servidas que no se han
incorporado al sistema y se descargan directamente en su cauce.
Lograr una descontaminación total es imposible, ya que la presencia de
pobladores a lo largo
de la vía a Malacatos y las actividades agropecuarias, mineras sumada la
degradación natural de la cuenca, coadyuvan a que este río no recupere su calidad
Más al Norte luego de la unión de los anteriores y recibir las aguas del Jipiro, no
mejoran las condiciones, agravándose mucho más al recibir las aguas de los
colectores antes del barrio Sauces Norte. Existe una controversia de orden técnico
al no recomendarse el tratamiento de las aguas residuales sino prolongar la
tubería unos kilómetros más al Norte ya que el río al ser de tipo montañoso tiene
una gran capacidad de auto depuración. Puede ser una apreciación a lo mejor
pragmática, pero legalmente, no está permitida la descarga de aguas residuales
domésticas peor industriales sobre cuerpos de agua sin previo tratamiento
8.1.3.-. SUELO
- Los instrumentos de planificación vigente desde 1990 no ha cumplido con la
imagen objetivo planteado; por otra parte el irrespeto a las regulaciones por parte
de la comunidad y por la discrecionalidad de los responsables de hacerlas
cumplir. Se suma a esto, la ampliación del límite urbano en un 56.38% sin mayor
criterio y sin reglas claras; sin lugar a dudas, constituye un error de difícil
39
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
solución, la ciudad crece caóticamente en extensión sobre terrenos no aptos por los
cuatro costados. La falta de estudios de los sectores ampliados abona al problema
- Manipulación del coeficiente de ocupación del suelo en el área urbana y centro
histórico repercutiendo en la configuración urbana. Irrespeto a la planificación al
autorizarse “urbanizaciones” en terrenos calificados como no urbanizables por
limitaciones de pendiente, geológicos topográficos, ecológicos y paisajísticos
- El uso del suelo contrario a la aptitud del mismo es evidente, la demanda
creciente de vivienda y presión ciudadana eleva los costos de la tierra en áreas
central la que cuenta con servicios básicos, impulsa la creación de programas
“urbanísticos” carentes de servicios básicos aunque bajos costos de la tierra,
provoca efectos adversos al municipio pues se ve impedido de atender por falta de
medios económicos. Este tema, esta saliéndose del marco regulatorio municipal lo
que constituirá en el mediano plazo un problema de muy difícil solución
- La creación de nuevas zonas industriales a los largo de una avenida denominada
de Integración Barrial en el sector occidental de la ciudad, provocaría problemas
en el tiempo por la falta de servicios básicos y de difícil control en lo ambiental
- Las nuevas urbanizaciones en laderas orientales de la ciudad sobre pendientes
superiores al
30% acarrearía problemas con el alcantarillado y dotación de agua por gravedad
sin descartar las alteraciones del paisaje y alguno que otro riesgo geológico
8.2 BOSQUES Y CUBIERTA VEGETAL
- Existe una marcada presión sobre las vertientes y áreas protegidas para provocar
cambios irreversibles en el uso del suelo como las “lotizaciones” fuera del limite
urbano, en donde el municipio no tiene jurisdicción pero si otros organismos que
no apoyan al control como el Ministerio del Ambiente, el INDA (ex -IERAC) y el
H. Consejo Provincial de Loja
- La relación área verde habitante en términos generales de de 18.2 m2/hab.; 90%
superior a la norma; no obstante ésta subdividida por distritos, es variable,
siempre es superior a los valores recomendados por la OMS/OPS que está entre
10 y 14m2/hab. Analizando por barrios o sectores urbanos consolidados centrales
como el barrio IV Centenario, casco central y Perpetuo Socorro de altísima
densidad, los valores son muy bajos y oscilan entre 0.5 y 1.0 m/hab. muy por
debajo de la norma
8.3 . BIODIVERSIDAD
40
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
-. La cercanía al Parque Nacional Podocarpus y la existencia de vegetación
protectora en las parte altas y algunas micro cuencas, hacen de la ciudad un
espacio muy interesante
- Las especies nativas tanto en flora como en fauna y de los ecosistemas que las
contienen, la flora y fauna urbana en especial las aves, es un tópico resaltado - En
el caso de la vegetación urbana, de un inventario realizado en los parques de la
ciudad tenemos: de árboles y arbustos 75 especies, dividas en 40 familias, de éstas
12 son nativa y 28 exóticas
- De observaciones realizadas por los ornitólogos desde el año 2000, en varios
puntos de la cuidad existen por ejemplo: en el sector Norte de la ciudad, 59 spp; en
el Sur, en el barrio las Palmeras de la parroquia San Sebastián, alrededor de 35 spp
registradas. Destacan de estas: Quilillico, Lechuza Mirlo Tordo, Colibríes
Gallinazo, Garrapatero, Golondrina, Bichauche, Pava, Torcasa, Quinde, carpintero,
entre otros.
- Dentro del parque la Argelia que incluye al Jardín Botánico tenemos la presencia
de 92 spp diferentes de aves, y más al Sur en la zona de Uritusinga alrededor de 85
spp. Es muy significativa esta presencia debido a que en esta variedad hay aves
migratoria, endémicas, y comunes como la Columba livia, Leptotila verreauxi,
paloma domestica y paloma común respectivamente presente en la mayoría de las
plazas de la ciudad.
- Las 5 especies de aves endémicas existentes, se han adaptado al impacto urbano
y conviven
con la ciudad en conjunto, el mantenimiento de la cubierta vegetal es la razón
9.6. MEDIOAMBIENTE CONSTRUIDO
- La dotación de la infraestructura básica y servicios en al ciudad de Loja es
adecuada, no obstante faltan sectores periféricos por ser atendidos especialmente
con agua potable vías y un transporte masivo
- La telefonía celular ha contribuido enormemente a lograr un buen nivel de
comunicación, no obstante, la ciudad esta inundada de torres de transmisión sin
una regularización}
- El hecho de que el 20% del patrimonio urbano arquitectónico de Loja se sustituyó
definitivamente y otro tanto con intervenciones fuertes, nos permite concluir que,
en la última década se ha actuado irresponsablemente en este campo, la
sustitución de edificaciones patrimoniales por nuevas de hormigón y así mismo
nuevos usos es la tónica actual, el pronóstico en este tema es concienciado por los
arquitectos, aunque gran parte de ellos son los que lo propician
41
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
- El presupuesto denominado Fondo de Salvamento es exiguo y existen pocos
proyectos que permitan captar recursos para el rescate de lo poco que queda. El
patrimonio arquitectónico vernáculo y artístico constituye el verdadero atractivo
turístico de una ciudad andina, en el caso de Loja, se tiene problemas por la
intromisión de elementos postizos en la arquitectura local.
9. Loja productiva y turística
9.1.1
PEA del cantón: 61,701 (39,7 %): ocupados 38,9 %, desocupados 0,8 %
Empleado o asalariado: 26 404 (42,6 % del PEA)
Empleado del Municipio o Consejo Provincial: 1.722 (2,8 %)
Empleado del Estado: 9.020 (14,5 %)
Empleado del sector privado: 15 662 (25,2 %)
Trabajador familiar sin remuneración: 2267 (3,7 %)
Trabajador nuevo: 267 (0,4 %)
Empresas en la provincia registradas hasta el 2002: 157
Extrema pobreza de consumo de la provincia de Loja: 45,3 %
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Loja
Chantaco
Chuquiribamba
El Cisne
Gualel
Jimbilla
Malacatos
San Lucas
San Pedro de
Vilcabamba
Santiago
Taquil
Vilcabamba
Yangana
Quinara
MEDIA
Empleo y Oferta Laboral
Loja
Población
Económicament
e Activa PEA
Población en edad
de Trabajar PET
SECTOR,
INDICADOR
9.2.
Tasa bruta
de
participació
n laboral
Principales Indicadores Económicos
127853
104755
962
1975
1169
1600
869
4378
2742
992
1219
222
4
297
7
###
888
61701
50359
604
1051
519
910
454
2146
1230
422
437
129
0
136
0
487
432
35,24
35,4
45,93
39,74
33,88
40
35,58
34,11
28,6
3
33,28
27,6
6
38,8
2
32,6
6
32,2
7
32,46
N
.
N
.
%
42
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
9.3 . Experiencias empresariales
•
Empresas rurales agroindustriales
Parroquia
Organización
Finalidad
No.
socios
Volumen
Maquinaria
Mercado
Chuquribamba
Asociación
Agroartesanal de
productores de
Plantas Secas
medicinales del
Ecuador
Plantas
medicinales
292
1.500 F/día
Secadoras,
balanzas
Loja, Quito
EEUU
Taquil
Asociación de
Mujeres Artesanas
en cerámica
Piezas de
cerámica
20
Elaboración
manual
Loja
Malacatos Gonzanamá
Asociación agro
artesanal de
productores de
Cochinilla del
Ecuador (PROCOE)
No requieren
Perú, Loja,
Guayaquil y
Quito
Tostadora,
selladora,
enfriadora,
bandejas,
secadores,
imprenta
Loja,
Vilcabamba,
EEUU
Maquinaria
industrial para el
procesamiento
Loja y Cuenca
Tuna
cochinilla
130 fg/mes
100 Kilos
245
10.000 Kilos
4
San Pedro de
Vilcabamba
Asociación 23 de
Junio
Café tostado y
molido y papel
reciclado
San Pedro de
Vilcabamba
Asociación de
productores de
Sacapo
Miel de abeja
15
Quinara
Asociación de
productores de
panela granulada
Panela
granulada
40
15
qq/mes
500 u/mes
2 qq/mes
Maquinaria
artesanal de
procesamiento
Local
Cuenca
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
•
Actividades agroindustriales por producto principal
Clasificación CIIU
Café tostado y molido
Productos Carnicol
Producto de faenamiento y pollos
Mermeladas y conservas
Leche, yogurt y queso
Yogurt
Queso y quesillo
Pan y Pastelería
Turrones y confites
Fideo
Condimentos y alíenos
Horchata
Bocadillos
Aguardiente
TOTAL
Loja
1
4
1
1
2
3
2
17
3
3
3
1
2
2
45
43
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
•
Principales Materias Primas Producidas en el resto de Provincias del
Ecuador y demandadas el Cantón Loja para la elaboración de productos
Manufacturados
CIIU
Rama de actividad
Materias primas requeridas por el
mercado lojano
CIUDAD DE LOJA
Harina de trigo, sema grasas,
leudantes
Productos manufacturados
ofertados por el mercado
lojano
Elaboración de productos
alimenticios y bebidas
Otros productos
alimenticios
Harina de trigo
Fideos
Productos de madera y
corcho, excepto muebles
Aserradero y
acepilladura de
madera
madera
Preparación de madera
Partes y piezas de
carpintería para
edificios y
construcciones
madera
Puertas, closets, ventanas,
pasamanos, elementos
decorativos
Actividades de edición e
impresión
Edición
Papel, tinta, matrices
Libros, folletos, publicaciones
Impresión
Papel, tinta, matrices
Impresiones
Fabricación de sustancias y
productos químicos
Productos
farmacéuticos
Varios
Astringentes, emolientes,
productos medicinales
Artículos de aseo
Varios
Jabones, desinfectantes, cera
para pisos
Fabricación de productos de
caucho y de plástico
Productos de plástico
Fabricación de otros
productos minerales no
metálicos
Fabricación de vidrio
y productos de vidrio
Plástico virgen, resinas, planchas
de acrílico, fundas plásticas
recicladas
Plancha de vidrio, vidrio reciclado
Envases plásticos, domos,
colchones, tubería flex,
manguera negra
Parabrisas, envases de vidrio
Fabricación de productos
elaborados de metal, excepto
maquinaria y equipo
Productos metálicos
para uso estructural
Hierro, aluminio
Puertas , ventanas, carrocerías,
cerramientos, estructuras
metálicas, pasamanos, verjas,
carrocerías
Fabricación de maquinaria y
equipo
Maquinaria de uso
general
Planchas de acero inoxidable,
galvanizadas y de hierro, pernos,
varillas de hierro, pernos,
remaches, sueldas, accesorios
varios
Hierro,
Planchas
de
acero
inoxidable, galvanizadas y de
hierro, pernos, varillas de hierro,
pernos,
remaches,
sueldas,
accesorios varios
Hornos, cocinas, elevadores,
grúas, poleas
Maquinaria de uso
especial
Pan, pastas, tortas, roscones,
biscochuelos
Picadores de pasto, molinos de
martillo, molinos, piladoras,
maquinaria para aserrios y
carpintería,
calentadores
solares, molinos de viento,
maquinaria
para
minería,
maquinaria para alimentos y
bebidas, trapiches, tostadores
de café, desgranadoras de maní
y maíz, amasadores de pan,
freidoras de papa, frigoríficos,
hornos de pollo.
44
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
CIIU
Rama de actividad
Fabricación de muebles,
industrias, manufactureras
n.c.p.
Materias primas requeridas por el
mercado lojano
Muebles de cualquier Madera, hierro, suelda, accesorios
material
Productos manufacturados
ofertados por el mercado
lojano
Muebles para el hogar y oficina
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial.
9.4 Dinámica del Mercado de Abastos
El comportamiento de los precios en productos ofertados en los mercados, está
dado por indicadores de oferta y demanda, clima, temporada de cosecha, etc. Los
productos de diversa índole son comercializados en los Mercados Municipales y
Ferias libres que se realiza en cada sector. (Ciudad de Loja y algunas Cabeceras
Parroquiales).
Los controles sanitarios en vegetales y de faenamiento, son inspeccionados por
personal de la municipalidad que labora en cada centro de Abasto según el caso o
en el Camal Frigorífico de Loja (Cafrilosa).
•
Mercados nacionales, principales y secundarios, para productos lojanos.
CIIU
Origen
Mercado de
Productos
Principales
Secundarios
DE LOJA
Mercado de Loja
Productos
Elaboración de
productos
alimenticios y
bebidas
Malacatos,
Vilcabamba
Catacocha,
Cariamanga,
Amaluza,
Catamayo,
Macara
Olmedo,
Malacatos,
Vilcabamba
Loja
Quilanga,
Chuquiribamba
Malacatos
Vilcabamba,
Quinara
Fabricación de
otros productos
minerales no
metálicos
Loja
Amaluza,
Cariamanga,
Catacocha,
Sozoranga,
Macara
Destinos
Principales
Secundarios
Machala,
Guayaquil
Quito
Ciudad de
Cuenca,
Machala,
Guayaquil,
Santo
Domingo
Santo
Domingo,
Quito
Guayaquil,
Quito,
Machala
Quito,
Guayaquil
Loja, Cuenca,
Manabí
Quito
Quito,
Guayaquil
Machala,
Guayaquil
Resto del país
Resto del país
Tungurahua
Machala
45
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Fuente: Diagnóstico Económico Consejo Provincial
•
Mercados de Abasto a nivel Cantonal
Ubicación General
Nombre
Ciudad de Loja
Mercado Municipal la Tebaida
Malacatos
Vilcabamba
Yangana
San Lucas
Chuquiribamba
Chantaco
El Cisne
Gualel
Mercado San Sebastián
Mercado Gran Colombia sector 1
Mercado Gran Colombia Sector 2
Mercado gran Colombia Sector 3
Mercado Gran Colombia Sector 4
Mercado Gran Colombia Sector 5
Mercado Gran Colombia Sector 6
Mercado Gran Colombia Sector 7 Puestos
de Almacenamiento
Mercado Nueva Granada
Mercado Nueva Granada puestos de
Almacenamiento
Mercado Municipal
Mercado Municipal
Mercado Municipal
Mercado Municipal
Mercado Municipal
Mercado Municipal
Mercado Municipal
Mercado Municipal
Numero de
Puestos
55
147
231
565
175
74
177
56
33
45
34
78
41
09
04
43
04
46
20
Fuente: Jefatura Municipal de Mercados- Loja
•
Transporte de Carga
Las siguientes Empresas que se detallan a continuación, prestan sus servicios de
carga desde la ciudad de Loja a diferentes lugares del país, estas son:
Fuente: Diagnóstico Económico Consejo Provincial
46
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Red Financiera Privada controlada por la Superintendencia de Bancos
Los servicios financieros están dados por diferentes instituciones públicas y
privadas, estas son:
Domicilio
Nombre de la Institución
Tipo de Oficina
Cobertura
Banco del Estado
Sucursal Loja
Corporación Financiera
Nacional
Instituto Ecuatoriano de
Crédito Educativo y Becas
Banco de Fomento
Agencia Loja
Subcuenca
Catamayo Macara
Subcuenca
Catamayo Macara
Subcuenca
Catamayo Macara
Zona de influencia
y parte de la
Zona de influencia
(Ciudad de Loja),
Subcuenca
Catamayo
Zonal Loja
Matriz Loja. Agencias en la
ciudad de Loja: Numero 1,
Centro y Norte
Banco de Loja
Ciudad de Loja
Regional Loja
Banco del Austro
Banco del Pichincha *
(Convenios con el Banco
General Rumiñahui)
Banco de Machala
Banco de Guayaquil
Produbanco
Unibanco
Banco Centro Mundo
Banco Bolivariano
Mutualista Pichincha
Mutualista Benalcazar
COOPMEGO **
Cooperativa el Porvenir **
Cooperativa
“29
de
COOPMEGO
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Sucursal Loja
Matriz Loja, Agencia Norte
Matriz Loja
Agencia Loja
Agencia: Alamor
Catamayo, Macara
y Alamor parte
ecuatoriana (Sector
privado)
EMPRESAS OFICIALES DE TRANSPORTES DE CARGA EN LA CIUDAD DE LOJA
NOMBRE DE
LA EMPRESA
Domicilio
Principal
Cobertura
Alma Lojana
Loja
interprovincial
20
CITAL
Loja
interprovincial
18
Puyango
Loja
Interprovincial
25
Reina del Cisne
Loja
Interprovincial
6
TRANS SILVA
Loja
Interprovincial
30
Viajeros
Cuenca
interprovincial
10
Ecotrans Loja
Loja
interprovincial
10
Total Unidades
169
Nro. UNIDADES OBSERVACIONES
Ninguna empresa
de transporte ofrece
servicio exclusivo, o
servicios adicionales
especializados
como: refrigeración,
seguro,
especialización en
manipuleo,
bodegaje, etc.
47
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
* El Banco del Pichincha y la Mutualista Benalcazar abren sus oficinas en el
segundo semestre del año 2004
** Las cooperativas de Ahorro y crédito El Porvenir y la Coopmego se califican
ante la superintendencia de compañías en el año 2004.Fuente: Diagnóstico
Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
10. Sector Agropecuario
Información General
Sector / Indicador
GENERAL
Superficie de UPA s - Total
Número de UPAs - Total
DESARROLLO CAPITAL FÍSICO
Superficie/habitantes rurales
Superficie/habitantes totales
UPAs con riego
Superficie con riego
UPAs con acceso a electricidad
Tractores, cosechadoras, sembradoras
DESARROLLO PRODUCTIVO
Superficie con fertilizantes - cultivos total
Superficie con pesticidas - cultivos total
Superficie con semilla mejorada - cultivos total
Cultivos permanentes
Cultivos transitorios y barbecho
Pastos naturales y cultivados
Otros usos en cultivos
Solo autoconsumo
Ventas al consumidor
Ventas al intermediario
Ventas al procesador
Ventas al exportador
Titularización de la tenencia de la tierra
UPAs con crédito
UPAs con acceso a asistencia técnica
PEA dedicada a la agricultura, caza y pesca (#)
PEA dedicada a la agricultura, caza y pesca (%)
Tasa de desempleo
DESARROLLO CAPITAL SOCIAL
UPAs con personas agremiadas
Medida
Loja
Hectáreas
Número
153585
16187,4
(Has/Hab)
(Has/Hab)
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
Número
%
%
56545
0,2
25
16,7
80
0,5
34
34
8,2
2
5
53,3
39,7
25,2
13,2
59,4
2,2
0
68,6
4
7
11899
19,4
1,6
%
5
Fuente: INEC: Censo de población y vivienda, 2001.; Fundación Peralta, 2004
10.1Producción agrícola
Hortalizas.- Provienen de barrios como Belén Nangora, Los Dos Puentes, La
Campiña, Carigan, etc.; los productos más vendidos son sobre todo en las ferias
48
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Libres que se realiza en la ciudad de Loja son: lechuga, col, rábano, tomate riñón,
zanahoria, remolacha, cebolla, entre otros de acuerdo a la época del año11
Superficie según Forma de agricultura
CULTIVOS
RIEGO
CANTÓN
UPAs
TOTAL LOJA
Loja
Has
UPAs
108.943 279.696 22.437
21.852 29.627 4.158
%
%
UPAs has
41.158
21
15
4.933
19
17
has
SECANO
%
UPAs
86.506 238.538
79
17.694 24.694
81
UPAs
has
%
has
85
83
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
10.2Producción Pecuaria
A continuación se analiza la información estadística emitida por el INEC:
UPAs y superficie con pastos
TOTAL PASTOS
CANTON
UPAs
Has
PASTOS
PASTOS
CULTIVADOS
NATURALES
UPAs
has
% has UPAs
has % has
TOTALPROV.
LOJA
52.405
464.664 17.694 140.583 30
34.711 324.081 70
Loja
13.785
81.821 4.286
17.793 22
9.499 64.028 78
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Ganado vacuno
Según el cuadro, en la provincia de Loja existen 361.454 cabezas de ganado en
37.751 UPAs, dando un promedio de 10 cabezas/UPA. El ganado se distribuye en
el cantón Loja 22%.
UPAs, distribución del ganado vacuno y producción de leche
CANTON
TOTAL LOJA
Loja
TOTAL
UPAs
37.751
9.786
Cabezas
361.454
83.679
PRODUCCIÓN DIARIA DE
LECHE
Cabezas
Litros
Lit/vaca/día
51.033
190.533 3,7
20.237
100.924 5,0
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Ganado porcino
11
Jefatura de Promoción Popular, programa de Ferias Libres - Municipio de Loja
49
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Según el cuadro, en la provincia de Loja existen 137.903 unidades en 35.596 UPAs,
en un promedio de 4 unidades/UPA. Los porcinos se distribuyen en el cantón
Loja 15%.
Distribución del ganado Porcino
CANTON
TOTAL LOJA
Loja
TOTAL
CRIOLLO
MESTIZO
PURA SANGRE
UPAs Número UPAs Número UPAs Número UPAs Número
35.596 137.903 33.085 124.658 2.473
12.786
38
458
7.387
19.225
5.611
11.219 1.774
8.005
1
1
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Ganado Ovino
Según el cuadro, en la provincia de Loja existen 52.564 unidades en 12.038 UPAs,
en un promedio de 4 unidades/UPA. Los Ovinos se distribuyen en el cantón Loja
25%.
UPAs y distribución de los Ovinos
CANTON
TOTAL LOJA
Loja
VENTA
TRIMESTRAL
DE LANA
UPAs Número UPAs Número UPAs Número UPAs Número UPAs
Tm.
12.038
52.564 11.542
50.596
483
1.955
12
12
885
3
3.920
12.882
3.514
11.340
406
1.542
198
1
TOTAL
CRIOLLO
MESTIZO
PURA
SANGRE
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Ganado caprino
Según el cuadro, en la provincia de Loja existen 110.397 unidades en 6.132 UPAs,
en un promedio de 18 unidades/UPA. Los caprinos se distribuyen en el cantón
Loja 1%.
Distribución de los Caprinos – 2000.
CANTON
TOTAL LOJA
Loja
CAPRINO
UPAs
Número
6.132
110.397
125
657
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo
Provincial
Ganado Mular
50
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Según el cuadro, en la provincia de Loja existen 82.638 unidades en 49.758 UPAs,
en un promedio de 2 mulares/UPA. Los mulares se distribuyen en el cantón Loja
15%.
TOTAL
CANTON
ASNAL
CABALLAR
MULAR
UPAs Número UPAs Número UPAs Número UPAs Número
49.758
82.638 20.386
37.696 17.559
28.380 11.813
16.562
9.220
13.167
2.512
3.364
5.230
7.899
1.478
1.904
TOTAL LOJA
Loja
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Otros: cuyes y conejos
En el cuadro siguiente, encontramos la cría de cuyes y conejos en la provincia de
Loja. .
UPAs y número de Conejos y Cuyes
CONEJOS
CUYES
UPAs
Número
UPAs
Número
TOTAL LOJA
578
2.717
27.000
342.242
Loja
332
1.695
9.833
148.076
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
CANTON
Aves
a.
Aves de Campo
UPAs y número de aves de campo
CANTON
TOTAL LOJA
Loja
GALLOS,
TOTAL
GALLINAS Y
PATOS
PAVOS
POLLOS
UPAs
Número UPAs
Número UPAs Número UPAs Número
60.393
735.907
52.632
707.159 3.764
14.077 3.997
14.671
12.753
1.966
12.124
150
407
1.292
222
524
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
b.
Aves de Granja
En el cuadro siguiente, encontramos la cría de aves de granja que comprende
pollitos, pollonas, ponedoras, reproductoras, pollos de engorde en la provincia de
Loja. Existen 367.309 unidades en 226 UPAs, en un promedio de 1.629 aves/UPA.
La cría de aves de granja se distribuye en el cantón Loja 67%.
UPAs y número de aves de campo
CANTON
TOTAL
POLLITOS (AS)
POLLONA
S
PONEDOR
AS
REPROD.
POLLOS DE
ENGORDE
51
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
UPAs
TOTAL LOJA
226
Loja
137
N.
367.30
9
244.29
5
UPA
s
N.
N.
UPAs
18
2.470
17
655
49
7
329
7
461
45
N. UPAs
5.61
6
9
1.14
9
N. UPAs
N.
3.89
1
132 354.661
77 242.341
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
c.
Producción de huevos
En el cuadro siguiente, se presenta la producción de huevos de gallina en la
provincia de Loja. Huevos de gallina de campo se producen 866.541
huevos/semana en 43.396 UPAs, en un promedio de 20 huevos semanales/UPA;
mientras que en planteles avícolas se producen 21.351 huevos/semanales, en un
promedio de 435 huevos semanales/plantel. La producción de huevos de gallina
de campo se distribuye en el cantón Loja 29%.
Producción semanal de huevos de gallina de campo
CANTON
TOTAL LOJA
Loja
DE PLANTELES
AVÍCOLAS
UPAs
Número
UPAs
Número
43.396
866.541
49
21.351
9.229
243.235
45
5.708
DE CAMPO
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo
Provincial
1. Riego
UPAs y superficie regada según Sistemas
CANTON
TOTAL LOJA
Loja
TOTAL
UPAs
22.437
4.158
GOTEO
ASPERSION
BOMBEO
GRAVEDAD
has UPAs has UPAs has UPAs has UPAs
41.158
73 85 1.684 1.717
522 561 19.201
4.933
35 16
751
715
41 12
3.011
OTRO
SISTEMA
Has
UPAs has
38.037
956 758
3.998
320 192
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Características de los Sistemas de Riego Estatal, en la provincia.
CANALES DE
RIEGO
La Palmira
Quinara
Vilcabamba
Campana-Malacatos
Santiago
TOTAL
Superficie
regada
240
168
151
574
100
4.230
Beneficiarios
124
233
192
750
512
4.524
Estado del sistema
Operación
Operación
Operación
Operación
Operación
Administración
PREDESUR
JGU
JGU
PREDESUR
PREDESUR
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
52
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
2.
Destino del crédito
El destino que dan los productores a los créditos solicitados es el 45% para la
producción de cultivos, 28% para la compra de ganado, Otros destinos 25%, 1%
para la compra de maquinaria y equipos de riego.
Número de créditos según destino
CANTON
TOTAL
Producción
de cultivos
TOTAL LOJA
Loja
2.732
644
1,223
188
Compra
Maquinaria Sistema de
de
agropecuaria
riego
ganado
770
15
35
111
29
Otro
destino
689
316
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
3. Precios de los principales productos a nivel de finca
Condición jurídica de la UPAs
CANTON
Total
TOTAL LOJA
Loja
Individual
65.625
16.187
64.776
15.928
Sociedad de
hecho no
legal
438
93
Sociedad
legal
Institución
publica
101
6
116
37
Otra
condición
194
124
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Número de productores
Nivel de instrucción de los productores según género
CANTON
TOTAL
TOTAL
LOJA
Loja
65.625
16.187
SEXO
Masculino Femenino
53.438
12.122
12.187
4.066
NIVEL DE INSTRUCCIÓN FORMAL
Ninguno
Primaria Secundaria
Superior
8.601
1.807
51.818
12.464
3.653
1.139
1.553
778
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
11 Turismo
11..1 Hospedaje12
De los datos del catastro 2004 del Ministerio de Turismo de Loja, apreciamos que
la mayoría de servicios en la ciudad e Loja, están en la categoría “tercera” con 24
establecimientos, 570 habitaciones y 1017 plazas; seguidos por “primera” categoría
con 16 establecimientos, 352 habitaciones y 769 plazas. Con un total de 2.100
plazas por numero de hab.
12
Plan Turístico del cantón Loja
53
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Establecimientos de Alojamiento Loja
1200
1017
1000
769
800
Número
400
Habitaciones
570
600
Plazas
352
191
200
16
6
0
Primera
Personal lab.
203
118
39
97
24
Segunda
2
Tercera
74111
7
Cuarta
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
11.2. Alimentos y Bebidas
En los establecimientos de Loja, el mayor número se ubica en la categoría tercera
con 74 establecimientos y 3178 plazas.
Alimentación Loja
3500
3178
3000
2500
Número
2014
2000
Mesas
Plazas
1500
1000
500
644
792
500
195
13160 61
36
Primera
Segunda
74
Personal laborando
294
320
5 80 13
0
Tercera
Cuarta
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Hospedaje Vilcabamba.
En los establecimientos de alojamiento para Vilcabamba vemos que la mayoría son
establecimientos de “primera” categoría con 9 establecimientos, 124 habitaciones y
384 plazas; seguido de “tercera” con 9 establecimientos, 79 habitaciones y 134 plazas.
54
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Hospedaje Vilcabamba
450
400
350
300
250
200
150
100
50
0
384
Número
Habitaciones
124
67
8
Primera
3
25
43
11
Segunda
134
79
23
9
Plazas
Personal laborando
Tercera
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Vilcabamba: La geología del valle, presenta una cantidad impresionante de
montañas con cortes y pendientes escarpadas, propensas a la erosión natural; por
esta razón se observan interesantes formas en las rocas. Dando magnificencia al
paisaje tenemos: Cerro Mandango –en Vilcabamba- y la Catedral del Diablo en
Masanamaca –vía a YanganaLa vegetación de Vilcabamba incluye: Faique, Huilco, Chirimoya Salvaje. Estos
bosques albergan una importante avifauna del sector cuenta con especies
endémicas entre las que tenemos: Batará de Chapman, Reinita Tribandeada,
Saltador Capuchinegro y Matorralero Coronicastaño. La parte alta, con bosque
premontano, limita con el Parque Nacional Podocarpus (área de bosque nublado)
aquí se pueden encontrar especies como Búho Estigio y frente Estrella Arcoiris.
Famosa por sus longevos, Vilcabamba inicia su promoción luego del artículo
publicado en la Reader´s Digest en 1955 cuando se la denomina “Isla de
Inmunidad”, posteriormente en 1973 se habla de Vilcabamba en la revista
Nacional Geographic. En 1969 Vilcabamba es declarado zona de reserva Nacional
para la Salud.
En 1978 se construye por iniciativa de DITURIS el Parador de Vilcabamba,
iniciando una oferta de servicios turísticos, la misma que hoy en día se
complementa con varios hoteles y hostales así como con restaurantes de comida
típica e internacional. Vilcabamba oferta con tours a caballo, y además tiene una
escuela de español.13
Alimentación.
13
Diagnóstico económico, Consejo Provincial
55
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Los establecimientos de alimentación en Vilcabamba son principalmente de
“tercera” categoría con un número de 10 y 256 plazas.
Restaurantes en Vilcabamba
300
256
250
200
Número
Mesas
150
Plazas
100
50
Personas
64
40
1 10
4
1
6
29
24
3
10
0
Primera
Segunda
Tercera
Fuente: Diagnóstico Económico, Plan de Desarrollo, Consejo Provincial
Se han tomado en cuenta los catastros de Loja y Vilcabamba por ser los más
representativos para la actividad turística, representan un aproximado del 90% de la
oferta de servicios turísticos de la Provincia de Loja.
Educación en Turismo
Desde el año 1992 fecha en que da inicio la apertura de Centros de Estudios que
incluyen la materia de turismo se ha podido registrar las siguientes instituciones:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Instituto Técnico Superior La Castellana, domiciliado en la ciudad de Loja con
la especialidad e Turismo y Hotelería
Universidad Técnica Particular de Loja en modalidad presencial y a Distancia:
Administración hotelera y turística
Universidad Nacional de Loja, Escuela de Administración Turística
Universidad Internacional, Ingeniería en Turismo
Instituto Técnico Superior Juan Montalvo, Administración Turística
Guías
Para Loja han sido calificados por parte del Ministerio de Turismo y de Ambiente
en las siguientes categorías:
Guías Naturalistas PNP 40
Vilcabamba 30
Comunicaciones
56
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
El estado de telefonía pública, de acuerdo al cuadro de Pacifictel, se tiene un
promedio de un teléfono por cada 15 personas, y esto se concentra en áreas
urbanas principalmente.
Este servicio es la principal herramienta de trabajo tanto para los vendedores
como compradores de servicios turísticos, así como para las necesidades
individuales de cada uno de los clientes, siendo un indicador del nivel de
desarrollo como núcleos urbanos con potencialidades turísticas.
En la ciudad de Loja existe cobertura de celular con tres compañías: Movistar,
Porta y Alegro. Actualmente se están instalando antenas repetidoras para dar
cobertura a diferentes cantones de la provincia
Comidas típicas
Entre los diversos platos típicos que sirven en la ciudad y provincia de Loja,
mencionaremos los siguientes:
-
La Cecina: Contiene: Carne de chancho, yuca, sal, mote.
Bocadillos: Contiene panela, maní pelado y agua.
Quesadillas: contiene quesillo, manteca de chancho, azúcar, chuno, huevos,
entre otros
Repe: Contiene guineos verdes, quesillo, leche, condimentos.
Humitas: hechas en base a choclo, cebolla, mantequilla, manteca de chancho,
huevo, queso, leche.
Molloco: Lo realizan a base de plátanos verdes, yuca, maní, cebolla, y
condimentos.
Sopa de arvejas con guineo: se realiza con arvejas secas, guineos verdes,
quesillo y condimentos.
Tamal Lojano: Se lo realiza a base de mote remojado por 3 días, huevos,
mantequilla, carne, manteca de chancho y condimentos.
11.3. Atractivos Turísticos en el Cantón Loja
Los recursos turísticos se describen como lugares que por sus características y
tradiciones pueden ser considerados como atractivos reales o potenciales turísticos
en el cantón Loja:
PARROQUIA
ATRACTIVO
- Ciudad de Loja
San Sebastián
CATEGORÍA
-Manifestaciones
Culturales
- Romería Virgen del -Manifestaciones
Cisne.
Culturales
-Feria fronteriza 8 de -Manifestaciones
septiembre
Culturales
-Parque de Educación -Sitio Natural
Reinaldo Espinoza
TIPO
- Históricas
SUBTIPO
-Arquitectura
Contemporánea
- Religioso
-Evento
programado
-Evento
- Feria
programado
-Sistema
de -Reserva
áreas
Geobotánica
protegidas
57
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
San Sebastián
-Parque
Podocarpus
Nacional -Sitio Natural
San Sebastián
-Conjunto Lacustre de las
Lagunas del Compadre
Chuquiribamb -Feria Exposición de
a
Chuquiribamba
El Cisne
-Basílica de El Cisne
Malacatos
Malacatos
-Valle de Malacatos
-Centro Poblacional
San Lucas
-Ruinas de Pueblo Viejo
Vilcabamba
Vilcabamba
El Valle
El Sagrario
San Sebastián
San Sebastián
San Sebastián
El Sagrario
El Valle
El Valle
Sucre
El Valle
El Valle
Sucre
Sagrario
El Valle
-Centro Poblacional
-Valle de Vilcabamba
-La Puerta de la Ciudad
-Iglesia la Catedral.
-El Santuario Eucarístico
de San Sebastián
-Parque lineal la Tebaida
-La calle Lourdes
-Las torres de la iglesia
de Santo Domingo
-La Unidad Recreacional
Jipiro
-La Parroquia El Valle
-El
Mercado
Centro
Comercial
-El Terminal Terrestre
-Mirador Turístico San
Cayetano
-El Pedestal
-El Churo
-Parque la Banda
-Sitio Natural
-Manifestaciones
Culturales
-Manifestaciones
Culturales
-Sitio Natural
-Manifestaciones
Culturales
-Manifestaciones
Culturales
-Manifestaciones
Culturales
-Sitio Natural
-Sistema
Parque
Nacional
-Ambientes
Naturales
-Evento
Programado
-Históricas
-Planicie
-Históricas
-Etnografía
-Históricas
-Planicie
-Parque Nacional
-Lagunas
-Ferias
-Arquitectura
Religiosa
-Valle
-Arquitectura
Tradicional
-Arquitectura
Vernácula
-Arquitectura
Tradicional
-Valle
Fuente:
La artesanía
En el Cantón Loja se destacan ciertas labores en artesanías como la elaboración
de queso, mermeladas, confección de ropa, tejidos en telares tradicionales y
cerámica, no hay indicadores medibles sobre la producción
12. Loja saludable
12.1Manejo de Basuras
Recolección de basuras
De la información retomada del Geo Loja se desprende que La producción per
cápita en el área urbana es de 0.58 Kg./hab./día, en los barrios urbano marginales
58
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
de 0.54 Kg./hab./día, en las zonas comerciales y de abasto de 0.63 Kg./hab./día.
La basura promedio generada por los mercados es de 16.45 toneladas/día. En
estas condiciones, la ciudad de Loja genera 95 toneladas/día, de los cuales el 68 %
pertenece a basura orgánica, que es procesada a través de lombricultura y, un 32 %
a basura inorgánica que es reciclada para la obtención de cartón, papel, papel kraf,
periódico, bond, mixto, entre otros; la planta de reciclaje tiene capacidad para
funcionar a plenitud con 80 personas, sin embargo, en la actualidad trabajan
únicamente 20.
Las viviendas que tienen el servicio de recolección de basura, en el año 2001
representan el 91,9% del total, observándose un incremento con relación a 1990 en
donde disponían de este Servicio el 85,9% de hogares.
Cobertura del servicio de recolección de desechos sólidos:
Población involucrada
150.000 Hab.
Producción per cápita
0,58 Kg./hab./día
Promedio generada
87 Ton/día
Promedio de basura recolectada 83,1 Ton./día
Cobertura de recolección de desechos sólido 95,75%
A nivel parroquial se coordina con los distritales y juntas parroquias.
TONELADAS DISPUESTAS EN LOS SITIOS DE DISPOSICIÓN FINAL A
NIVEL URBANO Y DE CABECERAS PARROQUIALES
Nivel Urbano:
Nivel parroquial
77, 75 Ton/día (promedio mensual)
no se cuenta con registros de basura generada
SISTEMAS DE MANEJO DE DESECHOS SÓLIDOS
Recolección.- La recolección de los residuos sólidos en la ciudad de Loja se lo
realiza en cuatro niveles:
Nivel domiciliario
Contenedores
Barrido Manual
Recolección separada de los desechos biopeligrosos.
Nivel Domiciliario.- Existentes dos zonas de clasificación: domiciliaria de la
basura y la de recolección tradicional
En la clasificación domiciliaria se utilizan recipientes verde par la basura
biodegradable y negro para la basura no biodegradable, con una capacidad de 55
litros.
En otros sectores que representan un 5% de la población utilizan todavía envases
no estandarizados que provoca que los residuos sean derramados en la vía
pública.
59
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
De las 95 toneladas que diariamente se recoge como promedio, el 68% es
biodegradable y el 32% no degradable, para el proyecto de lombricultura se utiliza
basura de los mercados que alcanzan un promedio de 145 toneladas por mes,
rinde en 14 días de recolección entre 35 y 40 toneladas de humus por semana,
equivalente a 300 sacos de 42 Kg.
Contenedores: utilizados en lugares estratégicos que permitan la facilidad tanto a
los agentes, vehículos como a los usuarios, se utiliza contenedores negros y verdes
con capacidad de 3 m3.
Barrido Manual.- Este servicio se incluye el barrido manual de las calles, plazas y
mercados, incluyendo el barrido en barrios aledaños a la ciudad, eliminación de
botaderos clandestinos y recolección de retama para confección de escobas.
En la actualidad se cuenta con cuadrillas de mujeres quienes lo realizan con
responsabilidad y son más meticulosas que los hombres, demostrando resultados
satisfactorios concernientes a la calidad de este servicio
Recolección separada de los desechos biopeligrosos.El municipio brinda el ser Recolección separada de los desechos infecciosos a 176
establecimientos de la ciudad entre hospitales, clínicas, unidades de salud,
consultorios médicos y odontológicos centro veterinario y farmacias, con un
promedio de 3.200 Kg. mensuales de desechos, que posteriormente son
depositaos en una celda especial en el relleno sanitario de la ciudad, biopeligrosos
Rutas Y Recorridos.La recolección y transporte de los desechos sólidos en la ciudad de LOJA, ha sido
dividida en seis zonas que corresponden a 9 rutas de recolección (mas una ruta
especial para desechos biopeligrosos) esta zonificación se realizo en función de
facilidad de movilización y en consideración de generación de basura
Sector
de Barrios
recolección
Ruta PP1
Zamora Huayco, La Estancia, Rodríguez UIT, Los Faiques, La
Rivera, Sector de Areca, La Salle, Las Palmeras, Ciudadela
Zamora
Ruta PP2
La Fabiola, Ciudadela del Maestro, 1era etapa, Lojana de
Turismo, Graciela Eguiguren, San Rafael, San José Bajo
Ruta 1
Ruta 2
Ruta 3
Casco Antiguo entre la calle Lourdes, los ríos Zamora y
Malacatus y el Puente Bolívar
Buena Esperanza, Santa Rosa, Isaac Ordoñez, San Cayetano Bajo,
San Cayetano Alto, El Valle, Nueva Granada, La Paz, Las Pitas,
La Banda, Aguas sulfurosas, Motupe, Sauces Norte,
Barrio Obrero, Urdesa, Panecillo, Calle Lourdes Sur, Los Rosales
Tipo de recolección
Clasificación
domiciliaria
recipiente de 551
Clasificación
domiciliaria
recipiente de 551
Clasificación
domiciliaria
recipiente de 551
Clasificación
domiciliaria
recipiente de 551
Clasificación
60
con
con
con
con
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Ruta 4
Ruta 5
Ruta 6
Ruta 7
Ruta 8
Ruta
biopeligrosa
entre los ríos Malacatos y Zamora huaico, Pradera, Yaguarcuna,
Sauces de Yaguarcuna, Los Geraneos, El Electricista
Celi Román, Av. Eugenio espejo, 1era parte, Av. Los Paltas, Av.
Occidental del Paso, Av. Gran Colombia, Urb. La Loma
Miraflores.
Sevilla de Oro, Cuarto Centenario, Perpetuo Socorro, La tebaida
Baja, San Pedro, La tebaida Alta, Bellavista Los Cocos.
domiciliaria
con
recipiente de 551
Clasificación
domiciliaria
con
recipiente de 551
Clasificación
domiciliaria
con
recipiente de 551
Urb. Peñón del Oeste, Av. Eugenio Espejo, 2da parte, Clasificación
con
Chontacruz, Reinaldo Espinosa, Santa Rita, Urb. Pió Jaramillo, domiciliaria
Época, Urb. Del Maestro Lojano, Urb. Unión Lojana, Urb. Daniel recipiente de 551
Álvarez Burneo, La Cuadra, Av. Cuxibamba, Urb. Clodoveo
Alvarado.
Hospitales, mercados, colegios, fabricas en el norte de la ciudad, Clasificación
con
Terminal terrestre, planta de lombricultura, UTPL, Parque Jipiro, domiciliaria
complejo ferial, los barrios Sauces Norte, Motupe, la Banda, Urb. contenedores de 3 m3
Las Pitas, Turunuma Alto, Belén Borje, San Cayetano Alto, Urb.
El Portal.
Hospitales, mercados, colegios, cuarteles, escuelas etc. En el sur
de la ciudad, cementarios , UNL, estadio, carcel, Los barrios San
Vicente, El Dorado, Miraflores Alto, Urb. Maestro Lojano, Buena
esperanza, sauces de Yaguarcuna, Capuli, Heroes del Cenepa,
Urb. CACEFCA, Isidro Ayora, Tierras Coloradas, Colinas
Lojanas.
Todos los hospitales, clinicas y consultorios privados,
laboratorios y otros centros de servicio medico
Clasificación
domiciliaria
con
contenedores de 3 m3
Desechos
biopeligrosos
clasificados en funda
roja sellada
Fuente: Proyecto de Mejoramiento del sistema de recolección de los desechos sólidos de la Ciudad
de Loja
AREA DEL SITIO DE RELENO SANITARIO, AREA OCUPADA Y AREA
POSIBLE DE SER OCUPADA
Área del relleno sanitario
Área ocupada
Área posible de ser ocupada
45,7 he.
18,1 he
27, 6 he.
Vida UTIL DEL RELLENO SANITARIO
Del estudio se desprende que tiene una vida útil de 20 años, en su etapa inicial
funciono como un vertedero de desechos sólidos sin ningún control, sin embargo
con el tiempo se lo ha ido mejorando en cuanto a su funcionamiento y cuenta con
las siguientes instalaciones:
• Planta de reciclaje
• Planta de lombricultura y obtención de compost.
• Celda de desechos peligrosos
• Celda de desechos no reciclables.
• Una laguna para el tratamiento de lixiviados provenientes de la
descomposición de los residuos biodegradables (lombricultura)
61
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
•
Una laguna para el tratamiento de los lixiviados que provienen de la
descomposición de los desechos no biodegradables.
CANTIDADES QUE SE RECLICLAN EN LA PLANTA DE TRATAMIENTO
Material
Enero
Cartón
16,954.0 24,550.0 23,177.0 28,284.00 28,335.00 22,527.00
0
0
0
3,625.00 4,471.00 3,614.00
3,619.00 3,024.00 3,613.00
3,791.00 3,719.00 3,227.00
3,209.00 2,705.00 2,858.00
3,311.00 3,257.00
2,779.00
2,851.00 2,259.00 3,837.00
1,662.00
1,625.00
2,199.00 530.00 1,113.00
764.00
2,415.00 2,914.00
1,218.00 1,375.00 2,137.00
475.00
1,053.00
649.00
1,049.00 612.00 1,138.00
988.00
1,229.00 1,706.00
886.00
600.00 1,409.00
1,710.00 6,075.00 11,160.00
818.00
5,085.00 2,745.00
503.00
898.00
542.00
473.00
500.00 490.00
Periódico
Impreso
Plegadiza
Plástico- B (
de baja )
Pet- E (
entero)
Archivo
Pehd – E (
entero)
Vidrio T (
triturado)
Kraft.
Febrero Marzo
Bond
Blanco
300.00
Tapas
de
botella
112.00
72.00
Aluminio
80.00
100.00
Jaba
Plásticos
varios
Total
Material
Ingresado
Porcentaje
utilizado
Abril
Mayo
Junio
516.00
56.00
12
0.00
Julio
Agosto
25,108.00
26,869.00
4,026.00
4,144.00
4,828.00
3,742.00
3,063.00
3,345.00
1,073.00
1,048.00
1,603.00
2,555.00
1,105.00
628.00
1,163.00
1,508.00
1,665.00
4,005.00
551.00
945.00
270.00
40.00
32.00
96.00
112.00
96.00
50.00
40.00
332.00
45.00
9.00
716.00
257.00
225.00
251.00
417.00
33,768.0
0
134,080.
00
25.18%
41,412.0
0
124,173.
00
33,35%
42,693.0
0
199,800.
00
21.37%
Fuente: Dirección de Higiene IML- Septiembre del
44,773.00 53,860.00 51,171.00
44,837.00
49,145.00
143,396.0 134,170.0 108,409.00
0
0
31.22%
40.14%
47.20%
118,820.00
124,360.00
37.73%
34.52%
2005
Nota: los pesos están registrados en kilogramos
De las cantidades que se reciclan en l aplanta de tratamiento por componentes
hemos considerado las cantidades recicladas en los meses de enero a Agosto del
2005, como se puede ver el cuadro anexos, en el cual se puede observar que
solamente del 100% de material ingresado solamente un 33,84% es reciclado.
62
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
13. Servicios de Salud
13.1. INFRAESTRUCTURA DE SALUD
Salud La ciudad en 1986 disponía de 24 establecimientos de salud: hospitales
Isidro Ayora, del IESS y Militar, además de clínicas privadas, con una capacidad
de 392 camas hospitalarias; para 1998 el 44número de camas hospitalarias es de
489, manteniéndose la misma proporción entre población y disponibilidad de
camas hospitalarias. Su localización es en el área consolidada o sectores
adyacentes a ella, razón por la que están expuestos a la congestión vehicular y
niveles de ruido.
La salud en el cantón Loja está organizada en 4 áreas distribuidas de la siguiente
manera.
13.2 ZONIFICACION Y COBERTURA DE SALUD
AREA
1
2
3
COBERTURA
Ubicada en el Cantón Loja, limita al norte con la calle Rvdo. Bolívar Bailón, al Sur con la
calle Azuay (acera norte), al Este con la vía antigua a Zamora y al Oeste con la vía antigua a
Catamayo. Está constituida por las parroquias urbanas Sagrario y Sucre y las parroquias
Rurales, Chuquiribamba, Chantaco y Taquil. La Jefatura de Área funciona en el Centro de
Salud N-1
Ubicada en el cantón Loja, limita al norte con la calle Azuay y en la prolongación del barrio
las Peñas con la calle Nicolasa Jurado; al Sur con los 2 puentes en el nudo de Cajanuma, al
oriente con la vía antigua a la provincia de Zamora Chinchipe, al Oeste con la avenida de los
Paltas. Está constituido por la parroquia San Sebastián. Extensión aproximada de 14 Km2
(área urbanizada). La Jefatura del Área funciona en el centro de Salud Hugo Guillermo
González
Ubicada al norte de la ciudad de Loja, constituida por las parroquias el Valle, Jimbilla,
Santiago y San Lucas. Limita al Norte con el área 10, al Sur oeste con el área de salud Nº 1 y al
Este por la provincia de Zamora Chinchipe. La jefatura del Área Funciona en el centro de
Salud Nº 3.
Ubicada en el cantón Loja, limita al norte con la calle Azuay y en la prolongación del barrio
las Peñas con la calle Nicolasa Jurado, al Sur con los 2 puentes en el nudo de Cajanuma , al
12
oriente con la vía antigua a la provincia de Zamora Chinchipe , al Oeste con la avenida de los
Paltas. Está constituido por la parroquia San Sebastián. La Jefatura del Área funciona en el
centro de Salud Hugo Guillermo González
Fuente: Diagnostico territorial infraestructura consejo provincial
En anexo se puede apreciar la infraestructura de salud, en lo que tiene relación a
su estado físico y la propiedad del establecimiento.
Prácticamente toda la infraestructura física de salud pertenece al Ministerio de
Salud, En cuanto al estado físico de los establecimientos, en general todos están
considerados entre bueno y regular.
63
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
13.3. INDICADORES BÁSICOS DE SALUD DEL CANTON LOJA.
Refiriéndonos a la niñez del cantón de Loja, tenemos:
Tasa de mortalidad en niños y niñas Total
de menos de un año
Nacional
Porcentaje
22,3
Fuente: INEC año 2003
Tasa de desnutrición en LEVE
MODERADA
niñas y niños menores de
un año
43,8
14,8
Tasa de desnutrición en LEVE
MODERADA
niñas y niños de uno a
cuatro años
30,69
5,3
Fuente: Departamento de nutrición y estadística del MSP
Niños y niñas que asisten a un centro de cuidado
diario
TOTAL
Fuente: INNFA, MBS, ORI
GRAVE
4
GRAVE
1,9
Urbana
Rural
823
427
CARACTERIZACION DEL CANTON LOJA.
El Cantón Loja en lo concerniente a administración de salud esta divido en 4 Áreas
de Salud deacuerdo a la Jefatura de Salud del Ilustre Municipio de Loja:
AREA DE SALUD No. 1.- Comprende el territorio limitado al Norte con la calle
Rvdo. Bolívar Bailón, al Sur con la calle Azuay, al Este con la antigua vía a
Zamora y al Oeste con la antigua vía a Catamayo, incluye las parroquias rurales
de Chuquiribamba, Taquil y Chantaco.
AREA DE SALUD No. 2.- Constituida por la Parroquia San Sebastián y parte de
la Parroquia Sucre limita al norte con la calle Azuay, y calle Nicolás Jurado en la
prolongación del barrio Las Peñas; al Sur con el nudo de Cajanuma, al Este con la
vía antigua a Zamora, al Oeste con la Avenida de los Paltas.
AREA DE SALUD No. 3.- Constituida por la parroquia urbana El Valle y las
parroquias rurales de Jimbilla, Santiago y San Lucas.
AREA DE SALUD No. 12.- Ocupa el sector Sur Oriente del Cantón Loja,
constituida por las parroquias rurales de Yangana, Quinaria, Vilcabamba, San
Pedro de Vilcabamba y Malacatos,
64
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
NOTA: Las Parroquias Gualel y El Cisne que territorialmente pertenecen al
cantón Loja, operativamente los Subcentros de Salud dependen del AREA DE
SALUD No 4 correspondiente al Cantón Catamayo.
Perfil Epidemiológico de la ciudad de Loja
IRA y IDA en el tiempo
ENFERMEDAD CIUDAD DE LOJA
1996 1997
1998
IRA
94
57
315
IDA
67
90
94
Fuente: Ministerio de Salud Pública
1999
86
37
2000
274
57
2001
2285
524
2002
2254
671
2003
522
180,7
14. SERVICIO SOCIAL:
No. De niños, niñas y adolescentes que Según
los
datos
de
registro
trabajan en el Cantón
correspondientes al año 2004, 173
niñas y niños trabajan por cuenta
propia en las calles; se registraron 47
casos de trabajadores bajo relación de
dependencia, pero se cree que el
número está sub. registrado. Existen
47 casos de trabajo familiar no
remunerado, no se tiene datos sobre
empleados/as domésticos
Tipos de ocupación
Por cuenta propia: lustradores,
canillitas, vendedores ambulantes.
Bajo
relación
de
dependencia:
aprendices en talleres u oficios.
Trabajo familiar no remunerado:
ayuda en el negocio familiar, por lo
general niñas y niños que ayudan en
las ventas del mercado. Empleadas
domésticas: trabajo reproductivo
Instituciones Públicas y Privadas que Municipio de Loja
trabajan en el tema
Fundación CISOL
Albergue Julio Villaroel
Remar
Fuente: CISOL
Niños y Niñas con discapacidad en el 394
Cantón
Tipos de discapacidad mas frecuentes Discapacidad intelectual
y presentes en el Cantón, y cuentan Parálisis Cerebral
65
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
con su carné de discapacidad
Auditiva
Física
Intelectual
Síndrome de Dawn
Autismo
Fuente: Fundación FACES, MBS, INNFA, Patronato del Consejo Provincial,
Trabajo Infantil
Realidad del Cantón Loja:
•
•
•
Hay 3.670.000 jóvenes de 14 a 29 años en el Ecuador
En Loja el 62% de la población es joven
Loja registra los mayores índices de pobreza (84.2%) y de indigencia
(31.7%) de la región Sierra.
•
Y se acercan al 100% de pobreza: Calvas 95.4%, Macará 93.8%, Espíndola
92.2% y Paltas 90.8%
30% de jóvenes desempleados y 20% en el subempleo de la juventud
económicamente activa.
40% jóvenes desea abandonar el país
•
•
Destino de emigrantes en Porcentajes en la Provincia de Loja,
DESTINO
PORCENTAJE
España
85.8 %
Estados Unidos
5.9 %
Italia
3.5 %
Gran Bretaña
3.2 %
Otros de Europa
0.7 %
Otros del mundo
0.9 %
Fuente: Encuesta a emigrantes, Departamento de Movilidad Humana, Pastoral
social Loja
Emigración en el tiempo en porcentajes
AÑO
Antes 92
1992 – 1993
1993 – 1994
1994 – 1995
1995 – 1996
1196 – 1997
1997 – 1998
1998 – 1999
PORCENTAJE
1%
0%
1%
1%
2%
4%
7%
21%
66
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
1999 – 2000 29%
2000 – 2001 18%
2001 – 2002 16%
Fuente: Encuesta a emigrantes, Departamento de Movilidad Humana, Pastoral
social Loja
Emigración por género en porcentajes:
Mujeres
41%
Hombres
59%
Fuente: Encuesta a emigrantes, Departamento de Movilidad Humana, Pastoral
social Loja
Distribución de los emigrantes por edad en porcentajes:
EDAD
PORCENTAJE
0 a 12 años
1%
13 a 17 años
1%
18 a 22 años
19%
23 a 27 años
27%
28 a 32 años
24%
33 a 37 años
13%
38 a 42 años
9%
43 a 47 años
4%
48 a 52 años
2%
53 a 65 años
1%
Fuente: Encuesta a emigrantes, Departamento de Movilidad Humana, Pastoral
social Loja
Emigrantes por ocupación en porcentajes:
ACTIVIDAD
PORCENTAJE
Agricultura y ganadería
27.5%
Servicios particulares y cuenta propia 19.0%
Servicio doméstico
17.3%
Construcción
12.3%
Empleados
6.6%
Obreros de fábrica
3.8%
Ninguno
1.3%
Estudiantes
0.8%
Desconoce
11.5%
Fuente: Encuesta a emigrantes, Departamento de Movilidad Humana, Pastoral
social Loja
67
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
1268 1580
3323 4164
1509 1331
1420
800
1222
616
3115
2249
639
842
1719 2091
750
627
No.
83121 67089 631
1225
732
1053
660
3177
2047
629
738
1604 2073
759
704
No.
3302
56
20
59
25
129
124
23
32
82
71
32
33
No.
35799 28428 248
504
283
508
310
1486 1173 208
265
831
911
305
339
No.
20426 16498 159
280
158
257
166
726
585
132
173
420
528
184
160
No.
49051 41869 282
480
281
451
299
1418 935
311
327
756
1017 344
281
No.
38286 32059 255
504
298
499
226
1166 793
216
321
604
787
288
270
No.
15834 12089 172
373
242
293
136
656
404
183
247
313
434
168
124
No.
12379 8743 168
448
250
208
114
711
282
195
215
317
416
188
124
No.
1518
28,89 26,67 38,46 0
0
0
41,94 0
12,5
22,22 100
No.
4595
30,54 16,67 0
42,86 26,37 31,25 21,79 0
Loja
2585
31
36
35,71 0
20
16,67 24,21 0
Quinara
SanPedro
de
4296
Yangana
Malacatos
(Valladolid
)San Lucas
6292
Vilcabamb
a (Victoria)
Jimbilla
1276
Taquil
Gualel
2275
Santiago
El Cisne
1532
No.
Chantaco
Chuquirib
amba
Población
(habitantes)
Población hombres
Población mujeres
Población menores a 1
año
Población 1 a 9 años
Población 10 a 14 años
Población 15 a 29 años
Población 30 a 49 años
Población 50 a 64 años
Población de 65 y más
años
Población
afroecuatori
ana
Población
indígena
Población
mestiza
Población
Blanca
Índice
de
feminidad
Loja
2645
No.
17507 14227 1315
7
1
91956 75182 684
Medida
Sector
/
Indicador
Población:
50
25
No.
16169 29,53 21,38 18,07 18,19 19,83 23,34 22,49 21,67 24,49 20,75 22,82 24,28 22,77 20,8
9
9
No.
7153 27,27 33,33 25
13,04 0
20
17,14 30,77 20,97 16,67 0
27,89 7,69 33,3
3
%(muje 110,6 112,0 108,4 115,9 109,2 116,0 93,33 98,05 109,8 101,5 114,09 107,1 100,8 98,81 89,0
r c/100 3
7
9
7
7
6
6
2
9
5
hombre
s
Proporción %(pobla 52,52 52,84 52,02 53,69 52,22 53,71 48,28 49,51 52,35 50,39 53,29 51,73 50,22 49,7 47,1
de mujeres ción
1
total)
Población
No.
17507 14227 1315 2645 1532 2275 1276 6292 4296 1268 1580 3323 4164 1509 1331
(habitantes)
7
1
Fuente: SIISE 4.0
Vilcabamb
a (Victoria)
2224 2977
Quinara
1219
Taquil
SanPedro
de
Santiago
4378 2742 992
Yangana
Población en edad de Número 1278 1047 962 1975 1169 1600 869
trabajar (PET)
53 55
Malacatos
(Valladolid
San Lucas
Jimbilla
Gualel
El Cisne
Chuquirib
amba
Chantaco
Loja
Loja
Medida
Sector
/
Indicador
Empleo:
1103
888
68
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Población
económicamente
activa (PEA)
Tasa
bruta
de
participación laboral
Tasa
global
de
participación laboral
TRABAJO INFANTIL
Y ADOLESCENTE
Niños/as que trabajan
y no estudian
Niños/as
que
no
trabajan ni estudian
Niños/as
que
no
trabajan y sí estudian
Niños/as que trabajan
y estudian
Número 6170 5035 604 1051 519
1
9
910
454
2146 1230 422
437
1290 1360
487
432
Porcent
aje
Porcent
aje
35,2 35,4 45,9 39,74 33,8 40
4
3
8
48,2
6
Porcent
aje
Porcent
aje
Porcent
aje
Porcent
aje
0,07 0,06 0,19 0,15
0,09 0,24 0,21 0,13 0,14 0,07 0,13
0,22 0,1
0,11
0,15
0,08 0,07 0,09 0,2
0,14 0,17 0,18 0,13 0,15 0,09 0,19
0,16 0,09
0,13
0,17
0,82 0,85 0,68 0,61
0,75 0,58 0,59 0,69 0,59 0,81 0,67
0,59 0,78
0,74
0,66
0,03 0,03 0,04 0,03
0,02 0
0,02 0,03
0,01
0,02
35,5 34,1 28,6 33,2 27,66 38,8 32,66 32,27 32,4
8
1
3
8
2
6
0,03 0,05 0,12 0,04 0,01
Fuente: SIISE 4.00
15 Loja educativa y cultural
15.1 Servicios e infraestructura educativa
INFRAESTRUCTURA DE EDUCACIÓN
Educación
En el área urbana de la ciudad de Loja, en 1986, se inventariaron 111
establecimientos
Educacionales: 25 pre-primarios, 51 primarios, 19 secundarios; 2 universitarios y
14 especiales, artesanales y afines, acogiendo en sus aulas a 47.595 alumnos
matriculados. A la fecha, el equipamiento educacional era satisfactorio (PDURL,
1986).
A mediados de la década de los años 90, como parte de la dinámica de
modernización del Estado y particularmente de la privatización de los servicios,
cobran importancia los establecimientos educativos privados, especialmente en los
niveles de formación básica y bachillerato. En el año lectivo 1999-2000 se registran
un total de 219 establecimientos educacionales: 77 pre-primarios, 110 primarios, 32
secundarios, de los cuales el 23% son privados y acogen al 17% de la población
estudiantil
La infraestructura educativa se clasifica en locales pre primario, primario,
secundario y superior los mismos que para la educación obligatoria se clasifican:
- Por la ubicación geográfica
a) urbanos; y,
b) rurales
Se encuentran establecidos de la siguiente manera:
NIVEL
Pre- primario
CANTON
LOJA
ZONA
RURAL
TOTAL
57
69
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
URBANA
RURAL
URBANA
RURAL
URBANA
Primaria
secundaria
superior
97
173
82
19
36
5
Fuente: Diagnostico eje Ordenamiento territorial e Infraestructura, Plan de Desarrollo Provincial de Loja
15.2. CENTROS DE EDUCACIÓN
•
Servicios e Infraestructura Educativa
„ 14.232 chicos y chicas asisten a 83 escuelas a nivel urbano
„ 7.790 niñas y niños reciben instrucción en 175 escuelas a nivel rural.
De acuerdo al trabajo:
„ 173 niñas y niños trabajan por cuenta propia en las calles
„ Se registran 47 casos de trabajadores bajo relación de dependencia
„ Existen 74 casos de trabajo familiar no remunerado
„ No existen datos sobre empleadas/os domésticos
Como objetivos principales la Unidad Educativa Municipal tiene:
¾ Iniciar el proceso de descentralización, propuesta por el estado
ecuatoriano en materia educativa, aplicando el modelo educativo
municipal en los centros educativos periféricos para atender los
requerimientos de la educación y su calidad desde el gobierno local.
¾ Conocer y aplicar propuestas educativas de vanguardia que en realidad
se constituyan en propuestas pedagógicas alternativas (frente a
corrientes aún existentes, como el tradicionalismo).
15.3. INFRAESTRUCTURA
- HEROES DEL CENEPA
Edificio de hormigón armado con 10 aulas y
batería higiénica para niños y niñas
- 5 aulas prefabricadas
- Cancha de uso múltiple (comunal)
- espacios verdes
- Biblioteca barrial
- Biblioteca estudiantil
- TIERRAS COLORADAS
- Edificio de hormigón armado con 7 aulas
- Batería higiénica en ambas plantas
- 5 aulas prefabricadas
- Cocina construcción de cemento y cubera de
70
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
zinc
- Cancha de fútbol con tribuna de madera
- espacios verdes
- Cerramiento de la unidad con malla metálica
- Cisterna
- CAPULÍ LOMA
- Edificio de hormigón armado, cubierta de
zinc con 7 aulas
- Batería higiénica para niños y niñas
- 2 aulas prefabricadas
- Cisterna
- Cerramiento de la unidad con malla metálica
en la parte posterior del local
- BORJA
- Construcción de 6 aulas prefabricadas
- Batería higiénica para niños y niñas,
construcción de cemento y cubierta de zinc
- Construcción de vivienda y cocina de
madera para guardián
- CONZACOLA PITAS
- Construcción de 2 aulas prefabricadas y bar
escolar.
- Construcción de muro
- PLANTA DE RECICLAJE
- Construcción de 6 aulas prefabricadas
- Batería higiénica para niños y niñas,
construcción de cemento y cubierta de zinc
- Construcción de dirección de la unidad
- Construcción de comedor escolar
- Cancha de uso múltiple de tierra
- BELÉN
- Casa arrendada
- PRADERA
- Casa Comunal
UBICACIÓN Y NOMBRE DE LAS UNIDADES EDUCATIVAS MUNICIPALES
AÑO LECTIVO 2005 – 2006
No.
UNIDADES
EDUCATIVAS
MUNICIPALES
Héroes del Cenepa
1
2
Planta Municipal de
Reciclaje
UBICACIÓN
SECTOR
REFERENCIA
Ciudadela Héroes
del Cenepa, Cabo
Ernesto Vaca y
Tnte.
Geovany
Calle
Relleno Sanitario
Municipal
Ciudadela
Esteban
Godoy
Vía a la Argelia, UNL
Punzara Alto
Sector Colinas Lojanas
71
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Tierras Coloradas
Km. 4 ½
antigua
Catamayo
Km. 1 ½
antigua
Catamayo
Barrio Borja
3
Capulí Loma
4
5
6
7
8
Borja
Belén
vía
a
Víctor Emilio
Valdivieso
Barrio Tierras Coloradas
vía
a
Miraflores
Alto
Avenida Eugenio Espejo
San Francisco
Borja
Belén
Prolongación de la vía a
Clodoveo Jaramillo
Junto
a
la
iglesia
parroquial de Belén
Redondel Las Pitas
Casa Comunal del Barrio
La Pradera
Km. 4 vía a
Catamayo
Km. 2 vía Cuenca
Ciudadela
La
Pradera
Conzacola Pitas
Pradera
Las Pitas
NÚMERO DE ALUMNOS POR UNIDAD, SEXO
AÑO LECTIVO 2005 – 2006
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL
COORDINACIÓN
DATOS ESTADÍSTICOS DE NIÑOS Y NIÑAS MATRICULADOS
EN LAS UNIDADES EDUCATIVAS MUNICIPALES
AÑO LECTIVO 2005 – 2006
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL HÉROES DEL CENEPA
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
NIÑAS MATRICULADOS
TOTAL
total Matriculados:
120
116
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL TIERRAS COLORADAS
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
NIÑAS MATRICULADOS
236
total Matriculados:
134
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL BELÉN
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
131
265
NIÑAS MATRICULADOS
TOTAL
total Matriculados:
74
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL CAPULI LOMA
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
68
142
NIÑAS MATRICULADOS
TOTAL
TOTAL
total Matriculados:
47
59
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL CONZACOLA – PITAS
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
NIÑAS MATRICULADOS
106
total Matriculados:
110
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL BORJA
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
80
190
NIÑAS MATRICULADOS
TOTAL
total Matriculados:
44
90
46
TOTAL
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL
COORDINACIÓN
DATOS ESTADÍSTICOS DE NIÑOS Y NIÑAS MATRICULADOS
EN LAS UNIDADES EDUCATIVAS MUNICIPALES
AÑO LECTIVO 2005 – 2006
72
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL PRADERA
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
NIÑAS MATRICULADOS
TOTAL
total Matriculados:
32
32
UNIDAD EDUCATIVA PLANTA DE RECICLAJE MUNICIPAL
64
DATOS ESTADÍSTICOS
NIÑOS MATRICULADOS
NIÑAS MATRICULADOS
TOTAL
total Matriculados:
60
41
101
16. Loja deportiva y recreativa
16.1 AREAS VERDES BOSQUES Y CUBIERTA VEGETAL
De los estudios obtenidos por Geo Loja en lo refiere a la cubierta vegetal y los
bosques naturales o plantados en el entorno de la ciudad de Loja, se encuentran
muy ligados con la producción de agua, microclima y alimentos; de ahí que, la
injerencia del municipio debe abarcar la totalidad del territorio cantonal, y no
referirse sólo al área urbana. Cabe destacar que la protección de las riberas de los
ríos y quebradas desde su nacimiento debe ser preocupación de todos; debido a
las presiones por el uso y extracción de recursos naturales como: madera y
minería, tanto de materiales de construcción y de tipo industrial como caolín,
arcilla y carbonato de calcio En lo referente a las fuentes de agua,
fundamentalmente todo el sector oriental de la ciudad desde la parte más alta o
páramos, el bosque nublado, la cubierta arbustiva de altura y vegetación en
general, la conservación debe ser una política institucional clave si queremos
buscar la sustentabilidad de la ciudad.
Vegetación urbana
La ciudad de Loja, al ubicarse según L. Holdridge en la zona de vida bosque seco
Montano Bajo (bs-MB) esto es, con características climáticas como: bio temperatura
media 12º y 18º C. Precipitaciones entre 500 y 1000 mm anuales, más o menos
distribuidos a lo largo del año y suelos arcillosos, ofrecen condiciones muy
favorables para el desarrollo de la vegetación exótica como se verá luego.
En el caso de la vegetación urbana, de los datos proporcionados por la Unidad
Municipal de Gestión Ambiental de Loja, de un inventario realizado en los
parques de la ciudad tenemos: de árboles y arbustos 75 especies, dividas en 40
familias, de éstas 12 son nativas, 28 exóticas. A esto se suman un sinnúmero de
plantas ornamentales pequeñas como arbustos, gramas y flores de diferentes
especies que permiten darle a la ciudad un aspecto muy especial. Para esto, el
Municipio de Loja, cuenta con instalaciones apropiadas como el Vivero Municipal
que es el encargado de proveer de las plántulas necesarias. Cálculos de área
verde/habitante, nos permiten diferenciar los sectores más privilegiados de otros
carentes de éstos. En la actualidad, se atienden más o menos 273.0 hectáreas de
parques y áreas verdes en general con 120 trabajadores, quienes laboran los 365
días al año.
73
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
Política actual en el manejo de áreas verdes, es privilegiar la calidad de las
especies y la funcionalidad, como es obvio, el manejo de la vegetación urbana,
difiere del manejo de ésta en el área natural. La vegetación urbana, está sometida a
factores del clima, contaminación y afectación del hombre, y su rol es fundamental
en la regularización del microclima urbano. No sólo es ornamentación, sino,
coadyuva a la captura de carbono y emisión de oxígeno al aire, La relación área
verde habitante en términos generales de de 18.2 m2/hab. ; 90% superior a la
norma; no obstante, ésta subdividida por distritos, es variable, pero siempre
superior a los valores recomendados por la OMS/OPS, que están entre 10 y
14m2/hab. Analizando por barrios o sectores urbanos consolidados centrales
como el barrio IV Centenario y Perpetuo Socorro de altísima densidad, los valores
son muy bajos y oscilan entre 0.5 y 1.0 m/hab. Los distritos periféricos son los más
privilegiados por la presencia de grandes áreas verdes o Parques recreacionales y
una baja densidad de habitantes. Esta situación se da, por cuanto con el Plan de
Desarrollo Urbano, se logró esta posibilidad por la disponibilidad del suelo. En
este aspecto, Loja es una ciudad muy bien dotada de parques, jardines y áreas
verdes en general. En el siguiente cuadro y mapa se puede apreciar lo antes
indicado. En estos valores, no se toma en cuenta los jardines y huertas privadas en
áreas residenciales
16.2. AREA VERDE HABITANTE DE LA CIUDAD DE LOJA AÑO 2005
DISTRITO
SUPERFICIE
Numero
habitantes
CENTRO
NORTE
SUR
TOTAL
635.000
1´.060.000
1´.035.000
2´.730.000
54576
26507
68919
118522
De Área
verde
habitante
(M2/ha)
11.58
38.95
15.38
23.00
/
Fuente. Jefatura de Parques y Jardines del Municipio de Loja (UMGA)
INEC: Censo de Población y Vivienda año 2001 y proyectada al 2005Loja como
ciudad y considerada.
74
PLAN PARTICIPATIVO DE FORTALECIMIENTO DE
LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO DEL CANTON LOJA
75
RENDICIÓN DE CUENTAS 2013
Ing. Jorge Bailón Abad
ALCALDE
Base legal para la Rendición de Cuentas
Ley Orgánica de Participación
Ciudadana
 “Art. 90
Sujetos obligados.- Las autoridades del Estado, electas o de libre
remoción, representantes legales de las empresas públicas o
personas jurídicas del sector privado que manejen fondos
públicos o desarrollen actividades de interés público, los medios
de comunicación social, a través de sus representantes legales,
están obligados a rendir cuentas, sin perjuicio de las
responsabilidades que tienen las servidoras y los servidores
públicos sobre sus actos y omisiones.
En caso de incumplimiento de dicha obligación, se procederá de
conformidad con la Ley Orgánica del Consejo de Participación
Ciudadana y Control Social”
Ejes Programáticos
Loja
Habitable
OBRAS PÚBLICAS
ÁREA URBANA
01 OBRAS PÚBLICAS
Vialidad
 Lastrado de 100 barrios en convenio con
el Gobierno Provincial. Intervención de
800 km de vías.
 Bacheo de calles y avenidas de la ciudad
 Recapeo en
barrios : Pío Jaramillo
Alvarado, La Inmaculada, El Dorado,
áreas de descarga del mercado Gran
Colombia, Peñón del Oeste, Los
Geranios, Héroes del Cenepa, El Bosque,
La Cuadra.
 Pavimentación de barrios: Molinos UTPL,
urbanización
Aguirre
(Consacola),
urbanización 1º Noviembre, Prados del
Bosque, CAFEPCA, Daniel Álvarez Bajo,
El Electricista (parte sur), La Inmaculada
II, urbanización Samaniego Suárez y San
Vicente Bajo de la ciudad de Loja (este
último en proceso de ejecución)
INVERSIÓN $ 3,249,988.91
Canal
de riego
Santiago
Recapeo
barrio
Los Geraneos
Daniel Álvarez bajo
Florida Manzano
El Bosque
La Inmaculada
Pío Jaramillo Alvarado
01 OBRAS PÚBLICAS
Muros
 Construcción de muros en la calle de
acceso al barrio Chinguilanchi; barrio El
Pedestal, calle Epiclachima; Unión
Lojana, calle Juan Montalvo y Napoleón;
sector Bolacachi vía a Cuenca; barrio
Carigán (desagüe de alcantarilla); vía
Villonaco-Loja; barrio El Pedestal, calle
Epiclachima; barrio Clodoveo Jaramillo
Alvarado junto a la iglesia; barrio El
Calvario. En trámite con el BEDE el muro
de contención para la calle Ruiseñores
de barrio El Paraíso
Muro de sostenimiento en el
barrio Las Américas
TOTAL $ 478,869.68
Obras de infraestructura
 Casas comunales, baterías sanitarias, mausoleos, canchas de
uso múltiple, iluminaciones ornamentales, cubiertas,
pasarelas, aceras, bordillos y obras complementarias
Inversión: $ 845,953.64
01 OBRAS PÚBLICAS
Estudios
 Estudios de mecánica de suelos en los
terrenos del proyecto de vivienda de interés
social urbanización Solidaria Carigán Alto
 Estudio y diseño de proyectos barrio
Chontacruz, Isaac Ordoñez, San Cayetano,
vía Parra y Belén; estudio de Impacto
Ambiental de los proyectos áreas de libre
aprovechamiento Santiago, Elvira I y
Zalapa.
 Estudios Geológicos, geofísicos y de
estabilidad de los del barrios Sta. Inés,
calle Berlín, El Plateado, vía antigua a
Zamora y Colinas Lojanas, sector Umbría;
estudios del sistema de iluminación del
Parque Jipiro y adicionales.
 Estudio y diseño de proyectos de los
barrios La Paz, Borja, El Alumbre, sector
San José de Zamora Huayco y Santa
Teresita junto al Colegio 27 de febrero.
INVERSIÓN $ 182,271.00
Canal
de riego
Estudios
deSantiago
suelos
Daniel Álvarez
01 OBRAS PÚBLICAS
Adquisiciones
Adquisiciones
 Adquisición
de
adoquines
vehiculares de hormigón, asfalto,
material de base clase II y
material pétreo
INVERSIÓN $ 748,207.00
Canal de riego Santiago
01 OBRAS PÚBLICAS – Área Rural
 Adoquinado en la calle junto al colegio
Libertador Bolívar sector Machala, parroquia
Jimbilla
 Recapeo de calles de las parroquias
Vilcabamba y Malacatos (en proceso)
 Continuación de adoquinado de la calle
principal del Centro de Taquil
 Intervención en la infraestructura del
mercado de la Parroquia San Lucas, en
ejecución
Adoquinado en Jimbilla
 Cuarta etapa del coliseo de la Parroquia
Yangana, ubicado en las calles 21 de
septiembre y Arsenio Castillo.
 Escalinata para la parroquia San Pedro de
Vilcabamba
TOTAL $ 173,733.41
INVERSIÓN TOTAL DE OBRAS PÚBLICAS
$ 4, 979,023.64
EMAALEP
ÁREA URBANA
02 EMAALEP
Agua Potable
 Reubicación de tuberías de agua potable y
alcantarillado en el Paso Lateral de Loja
 Cambio de ruta para solucionar el problema
de inestabilidad y vulnerabilidad en el sector
de Zalapa de la conducción de agua cruda
que alimenta la planta de tratamiento
Carigán.
 Ampliación de la red de agua potable en los
barrios Congoya, Miraflores y las calles
Moyobamba, Ricardo Bustamante, Intisana,
Kuwait
 Reubicación de tuberías en los barrios
Colinas Lojanas, El Churo y calle Virgilio
Rodas (El Plateado)
 Instalación de redes de agua potable en los
barrios Amable María y Los Pinos de
Carigán
TOTAL $ 3,081,940.09
Reubicación de tuberías
02 EMAALEP
Alcantarillado
 Construcción de redes de alcantarillado
sanitario y pluvial en la Av. José María
Vivar, tramos faltantes en Urb. Santa
Rosa de Punzara Chico II
 Colector pluvial en la calle Jorge
Rengel, barrio Lojana de Turismo
 Construcción de embaulados en las
quebradas San Cayetano y Viveros.
 Colectores pluviales en Av. Cuxibamba
y Gran Colombia, sector Zona Militar;
margen norte de la quebrada Viveros,
Urb. Samaniego Suárez y Av. Salvador
Bustamante Celi, sector hospital de
Solca.
Una administración de paz y tranquilidad
TOTAL $ 1, 436,616.72
Colectores pluviales Av. Salvador Bustamante Celi
02 EMAALEP
Fiscalizaciones
 Proyecto: Reubicación de tuberías de agua
potable y alcantarillado en el Paso Lateral
 Proyecto: Cambio de ruta para solucionar el
problema de inestabilidad y vulnerabilidad
en el sector de Zalapa de la conducción de
agua cruda que alimenta a la planta de
tratamiento Carigán
 Obra: Construcción del colector pluvial
margen norte quebrada Viveros, Urb.
Samaniego Suárez y muro de contención
vía Villonaco, barrio Vicente Rocafuerte
 Obra: Colector de aguas lluvias en la Av.
Salvador Bustamante Celi, sector hospital
de Solca y colectores pluviales de la Av.
Cuxibamba y Gran Colombia, sector Zona
Militar
TOTAL $ 160,000.00
Fiscalización de colectores pluviales
EMAALEP
ÁREA RURAL
02 EMAALEP
Agua Potable
 Construcción del sistema de agua potable
de los barrios Tumianuma y El Sauce de
Vilcabamba
 Construcción del sistema de agua potable
del barrio El Ari (Gualel)
 Ampliación red de agua potable de los
barrios
Santa Ana, Trapichillo y
Ceibopamba de Malacatos
 Mejoramiento de la planta de tratamiento de
agua potable de la parroquia Jimbilla
 Mejoramiento del sistema de agua potable
de Cera y Cachipamba (Taquil)
 Construcción del sistema de agua potable
para la cabecera parroquial de Santiago
TOTAL $ 160,000.00
Planta de agua potable - Tumianuma
02 EMAALEP
Alcantarillado
 Cambio de alcantarillado sanitario y
pluvial (I etapa) calles céntricas de El
Cisne y construcción del emisario de
alcantarillado sanitario
 Alcantarillado sanitario de Gualel
 Cambio de alcantarillado en Yangana
 Alcantarillado sanitario barrio
La
Palmira de Quinara
 Emisario y fosa séptica en San Pedro
de Vilcabamba
 Planta de tratamiento de aguas
servidas y ampliación del colector en
Malacatos
 Ampliación de alcantarillado sanitario,
sector El Panecillo de Taquil
 Alcantarillado sanitario de la parroquia
y una fosa séptica en el barrio La
Floresta de Santiago
TOTAL $ 943,314.57
Alcantarillado sanitario La Palmira, Quinara
INVERSIÓN TOTAL DE EMAALEP
$ 5, 621,871.38
03 VIVEM-EP
 Reestructuración de crédito y
cancelación
progresiva
de
hipotecas con el Banco del
Estado, BEDE, de 62 lotes
ubicados
en
el
proyecto
Ciudadela La Cascarilla y 165
soluciones habitacionales de
Ciudad Alegría.
 Con el MIDUVI se suscribe el
convenio Marco de Cooperación
interinstitucional
para
la
implementación del programa de
reasentamiento
humano
por
emergencia. De igual manera, se
gestionaron los Bonos de la
Vivienda y de Titulación a favor
de los beneficiarios de VIVEM –
EP.
Entrega de llaves a beneficiario
03 VIVEM-EP
Ciudad Alegría
CASAS
Casas contratadas
578
Casas sin contratar
36
Casas terminadas
390
Casas por terminar
224
Total casas entregadas
167
Casas por entregar
447
DEPARTAMENTOS
Departamentos contratados
352
Departamentos terminados
336
Departamentos por terminar
16
Total departamentos entregados
224
Total casas entregadas a
beneficiarios
163
Departamentos por entregar
189
Ciudad Alegría
03 VIVEM-EP
La Cascarilla
SOLUCIONES HABITACIONALES
Casas de una y dos plantas,
departamentos y suites
748
Vista panorámica
Apertura de vías
TOTAL $ 1, 928,035.00
04 PROMOCIÓN POPULAR
Implementación del sistema de
participación
ciudadana
y
creación de las escuelas de
Formación Ciudadana en el
cantón Loja, que se desarrollaron
del 1 de marzo al 21 de
diciembre de 2013, en la ciudad
y la parroquia El Cisne. El objetivo
fue capacitar a líderes y lideresas
de la ciudad y parroquias
noroccidentales.
Inversión $ 21,066.00
GESTIÓN ECONÓMICA
Apoyo a los sectores rurales para fortalecer su producción
agrícola , gastronómica y artesanal.
05
GESTIÓN ECONÓMICA
Apoyo a la producción rural
 Implementación de huertos orgánicos
familiares, producción avícola, hortícola,
frutícola, agrícola, de cobayos, truchas y
tilapias en las parroquias Taquil,
Chuquiribamba, Chantaco, El Cisne,
Jimbilla, Yangana, Malacatos y
San
Lucas.
 Ferias culturales, productivas y turísticas
interparroquiales del cantón Loja, II fase,
con la participación de las 13 parroquias
rurales del cantón Loja.
 Talleres artesanales de panadería,
computación, gastronomía, pastelería,
manualidades, tributación, atención al
cliente, buenas prácticas de manufactura,
fortalecimiento organizativo, gastronomía
y construcción de guitarras en las
parroquias de Malacatos, Chuquiribamba,
Vilcabamba, Yangana y Taquil.
Huertos Orgánicos - Chantaco
05
GESTIÓN ECONÓMICA
Apoyo a la producción rural
 Fomento de cajas de ahorro y
crédito
 Entrega de 3.000 plantas de cedro,
nogal, aliso y aguacate para San
Lucas, Santiago, Chuquiribamba,
Chantaco, Malacatos y Yangana.
 Implementación
de
proyectos
agrícolas,
frutícolas, avícolas,
piscícolas e implementación de
talleres artesanales y entrega de
plantas nativas.
 Inversión en apoyo a la producción
financiada por el GAD Municipal de
Loja en cooperación con Gobiernos
Parroquiales, comunidad y otros
organismos
TOTAL $ 499,765.00
Huertos familiares, Yangana
05
GESTIÓN ECONÓMICA
Apoyo a la comercialización
 Proyecto Mercado del Productor
Nueva Granada.
 Estudio del proyecto canasta
para todos.
 Reorganización
de
Ferias
Libres en las parroquias rurales
Gualel, Malacatos, Vilcabamba,
y Chuquiribamba.
 Conformación de redes de
comercialización asociativa de
productos
agropecuarios
y
artesanales que fomenten la
economía popular y solidaria en
la ciudad de Loja, RECAPAL
Productores ferias libres parroquiales
05
Organización de informales
GESTIÓN ECONÓMICA
 Trabajo para todos microfranquicias
sociales “Al pasito sabrosito”,
permite el
ordenamiento y
regularización
del
comercio
informal de alimentos preparados
en la ciudad de Loja
FASE
APORTE
BENEFICIARIOS
FECHA
INICIO
FINANCIAMIENTO
I
$ 30.000,00
$ 33.236,76
31 FAMILIAS
31 DE
MAYO DE
2013
PNUD GPL
II
$ 21.900,00
15 FAMILIAS
14 DE
FEBRERO
2014
GAD-LOJA
83.982,88
INVERSIÓN TOTAL
$ 583,747.88
Microfranquicia “Al pasito sabrosito”
06 Unidad de Tránsito
SEÑALIZACIÓN
 Señalización de pasos cebras y
división del doble carril en la calle
Olmedo desde la Colón hasta la
Lourdes, Avenidas Universitaria, 8 de
Diciembre,
Cuxibamba,
Manuel
Agustín Aguirre desde la Chile hasta
el Terminal Terrestre; Av. Benjamín
Carrión desde el redondel de la
Tebaida hasta el ingreso al
Cementerio General; Av. Salvador
Bustamante Celi desde el Parque del
Valle hasta el sector puente de Jipiro;
Av. 18 de Noviembre desde la Colón
hasta la Lourdes; Lourdes desde la
Olmedo hasta la 18 de Noviembre, y
líneas logarítmicas de reducción de
velocidad en el sector de Belén junto
al colegio Antonio Peña Celi.
Juan José Peña y J.A. Eguiguren
06 Unidad de Tránsito
Protección de Centros Educativos
 Vallas de protección en los centros
educativos Alonso de Mercadillo,
18 de Noviembre, Lauro Damerval,
José Ingenieros y Eliseo Álvarez.
 Capacitación “Conozca la ley de
tránsito, evite ser sancionado”
dirigida a los socios de las
diferentes
cooperativas
de
transporte público y comercial del
cantón Loja.
 Campaña de educación vial y
conocimiento de la Ley de Tránsito
con los Agentes Civiles de Tránsito
Valla de protección
06 Unidad de Tránsito
Transferencia de competencias
 Desde el 06 de mayo de 2013, la
Agencia Nacional de Tránsito
transfirió la competencia de
matriculación vehicular, para lo
cual el GAD Municipal de Loja
habilitó las oficinas para el
Centro de Matriculación, en el
que se presta el servicio a través
de seis ventanillas de atención al
usuario para la emisión de
matrículas
Atención promedio diaria:
190 usuarios
15.686 Vehículos
matriculados periodo
agosto-diciembre 2013
Centro de Matriculación Vehicular
06 Unidad de Tránsito
Control Operativo de Tránsito
 Los Agentes Civiles de Tránsito,
han
realizado
diferentes
operativos en el periodo agostodiciembre 2013
Capacitación agentes civiles de tránsito
Entrega de uniformes
07 Terminal Terrestre
Mejoramiento
 Instalación de 22 cámaras de
video en el interior y exterior del
edificio
 Instalación de fibra óptica, Wi-Fi,
luces de emergencia, alarma de
pánico, señalética en el interior y
en el sector de andenes de salida
 Estudios para el mejoramiento de
la red hidrosanitaria
 Capacitación al personal sobre
control básico de incendios y
primeros auxilios
 Nuevos recipientes de basura y
bancas
 Adecentamiento del edificio
TOTAL $ 59,900.00
Una administración preocupada de su
Recipientes deAv.
basura
de acero
inoxidable
gente
Universitaria
y Mercadillo
SEGURIDAD
Cámaras de video vigilancia y monitoreo.
08
Concejo Cantonal de Seguridad
Ciudadana
 Mantenimiento de cámaras, servicio de
trasmisión de datos del sistema de video
vigilancia “Ojos de Águila” y ampliación II
fase
 Adquisición de una camioneta doble cabina
4x4
 Alumbrado público en plazas y calles:
 162 luminarias en 42 barrios de la ciudad
 59 lámparas en 24 barrios del área rural
 Implementación de alarmas comunitarias en
12 barrios
 Creación de la Unidad Técnica de Gestión
de Proyectos y de la Escuela de Seguridad
Ciudadana
 Difusión e información sobre normas de
seguridad ciudadana a la comunidad, cursos
y seminarios dirigidos a entidades públicas,
privadas, estudiantes y dirigentes barriales.
TOTAL $ 187,676.65
Sistema de video
Ciudad
vigilancia
Alegría
09 Policía Municipal
 Nuevos uniformes para el personal
 Seminarios de capacitación
 Adecentamiento y pintado del edificio
de la Policía interno y externo
 Central
de
Emergencias
y
adquisición de equipos antimotines.
En trámite
TOTAL $ 126,911.96
Entrega
de uniformes
Ciudad
Alegría
10 Seguridad Industrial
 Procedimientos de investigación de
accidentes, manual de análisis de
puestos de trabajo, evaluación del
sistema de gestión de seguridad y salud
en el trabajo, capacitación al personal del
GAD-Loja,
 Señalética de seguridad en el edificio
municipal, conformación del comité de
seguridad e higiene del trabajo ante el
Ministerio de Relaciones Laborales
 Plan de emergencias del edifico central
del GADML y procedimiento para recarga
y manejo de extintores.
 En ejecución: consultoría de “Auditoría de
inicio
de
gestión,
desarrollo
e
implementación del sistema de gestión de
prevención de riesgos laborales para el
departamento de Obras Públicas del
GAD-Loja”.
TOTAL $ 126,911.96
Señalética edificio municipal
INVERSIÓN EN SEGURIDAD
$ 257,004.04
REGENERAR
El nuevo rostro del casco céntrico de la ciudad.
11 REGENERAR
 En el mes de septiembre una
delegación de la Corporación Andina
de Fomento (CAF) visitó la ciudad con
el objetivo de realizar la revisión
técnica de evaluación del proyecto
Regenerar.
 Durante los meses octubre, noviembre
y diciembre se desarrollaron diversas
reuniones con la CAF y el Ministerio de
Finanzas para afinar presupuestos y
flujos del proyecto.
 El 18 de febrero de 2014, la CAF envió
una comunicación escrita con la
aprobación del crédito por un monto de
56 millones 500 mil dólares.
 Al
momento
se
analizan
las
condiciones de contratación, técnicas y
operativas del proyecto además de las
garantías.
Ciudad Alegría
12 Manejo Ambiental
Equipamiento
 Adquisición de bancas para el parque
Central, equipos biosaludables para el
Parque Jipiro, centros Los Arupos, Los
Huilcos (Vilcabamba) y Malacatos
 Compra
de
maquinaria
para
mantenimiento de áreas verdes y
materiales
 Adquisición de camioneta
 Estudio para el rediseño, readecuación
y restauración de los parques la
tebaida Zamora Huayco y el acceso de
la vía Loja – Cuenca
 Equipos
informáticos
Cybertren-Parque Jipiro
para
el
 Levantamiento de inventario general
de las áreas verdes del cantón Loja
INVERSIÓN TOTAL EN
MANEJO AMBIENTAL
$ 201,522.21
Parque Central
12 Manejo Ambiental
 El
proyecto
“Conservación,
recuperación de la microcuenca
hidrográfica abastecedora de agua a
través de la creación de políticas,
mecanismos
financieros,
ambientales
enfocados
a
la
adaptación y mitigación del cambio
climático en la ciudad de Loja”,
patrocinado por el GAD Municipal de
Loja, se encuentra entre los cinco
mejores proyectos en la categoría
“Conservación
Ambiental”,
organizado por el Banco del Estado
Microcuenca El Carmen
Segundo Lugar – Parques Verdes Seguros y Saludables, Gestión Ambiental
Loja
Saludable
01 Higiene
Relleno Sanitario
 Mejoramiento de la infraestructura del
programa de Lombricultura en la ciudad y
las parroquias El Cisne y Vilcabamba; andén
de la Planta de Reciclaje y readecuación del
dren perimetral en el
talud sur de
plataforma del área de disposición final y
reforestación
 Adquisición de un tractor de oruga
 Consultoría
“Evaluación,
estudio
de
alternativas y diseño de la Planta de
Tratamiento de Lixiviados generados en el
Relleno Sanitario”
 Construcción de muro de gaviones para
estabilizar el talud sur de la plataforma del
área de disposición final.
 Repotenciación de triciclos de barrido,
contenedores
metálicos
y
papeleras
metálicas.
 Inmunización al personal
 Fumigación
y desratización
de
las
instalaciones
 Levantamiento topográfico del terreno no
intervenido en el Relleno Sanitario
TOTAL $ 445,685.00
Galpón de desechos biodegradables
02 Servicios de salud
Salud
Ampliación del subcentro de Tierras
Coloradas e implementación de bienes
muebles para la oficina y equipos médicos
Elaboración del proyecto, planos y permiso
ambiental de funcionamiento del albergue
de fauna urbana
37.513 pacientes de los barrios de la
ciudad y de las 13 parroquias rurales
atendidos en la Clínica Municipal y en la
Unidad Móvil de Salud
30 talleres de capacitación de normativas
a casas de salud, consultorios médicos y
gabinetes de belleza
Recolección de 149.835.27 kg de
desechos biopeligrosos y hospitalarios en
la ciudad
871 permisos de funcionamiento para
establecimientos de salud, centros de
belleza y bares escolares
TOTAL $ 49,498.85
Atención médica gratuita
03 CASMUL
Servicio Social
 El CASMUL regenta 28 programas de
servicio social: Centros infantiles
Mercado Centro Comercial, Mayorista,
Acogimiento Infantil, San Juan Bosco,
Comunidad
Terapéutica
Posada
Solidaria,
Comedor
Sabor
a
Esperanza, Defensorías Comunitarias,
Hogar Renacer, Los Chilalos, Centro
del Adulto Mayor Los Arupos, centro
para niños y jóvenes con discapacidad
Sendero
de
Alegría,
Almacén
Artesanal, piscina municipal.
Atención a
9.460 personas
Año 2013
Artes de los niños Centro “Chilalos”
Infraestructura de los
centros
03 CASMUL
 Colocación de cerámica en cinco salas de
la segunda planta del centro San Juan
Bosco.
 Implementación del área de cerámica
para la Comunidad Terapéutica Los
Chilalos
 Intervención en el centro de madres
adolecentes Renacer
 Equipamiento del área de
sala de audiovisuales y
Centro de Rehabilitación
niños y jóvenes con
“Sendero de Alegría”
Hidroterapia,
comedor del
para niñas,
discapacidad
 Reconstrucción,
cerramiento
y
equipamiento del centro para el Adulto
Mayor en Vilcabamba
 Instalaciones de gas y transformador de
energía para el Centro del Adulto Mayor
Los Arupos
 Adecuación del comedor
Mercado Centro Comercial
del
CIBV
Comedor Mercado Centro Comercial
Primer Lugar – Defensorías Comunitarias, CASMUL
Centro del Adulto Mayor, Vilcabamba
Proyectos del CASMUL
El trabajo social se ha extendido a todos los sectores
vulnerables del cantón Loja
Loja
Educativa
y Cultural
01 EDUCACIÓN
Unidades Educativas
 Cerramiento
y
obras
Complementarias en la Unidad
Educativa
Jorge
Guillermo
Armijos
 Reconstrucción
de
pisos,
veredas, patio y aulas en la
escuela Municipal de Borja
 Construcción de 2 aulas en
Unidades Educativas Municipales
Ecológica y Capulí Loma
TOTAL $ 211,169.71
Unidades Educativas Municipales
01 EDUCACIÓN
Unidades Educativas
 En noviembre de 2013 se
suscribe un convenio entre el
Ministerio de Educación y el GAD
Municipal de Loja con el objetivo
de reconocer al GAD, los $
5’000,000
invertidos
en
infraestructura educativa durante
la actual administración
 Por decisión del Alcalde de Loja,
la primera inversión se hará en la
escuela Luis Zapater del barrio
Carigán, en donde el Ministerio
de
Educación
destinará
$
2’000,000 para convertirla en una
escuela del milenio
Unidades Educativas Municipales
02 CULTURA
Fomento a la Cultura
Puerta de la Ciudad
 Exposiciones
de
pintura,
escultura, bordados y cuadros de
yeso.
 Talleres de pintura en tela, fómix,
telares y bordados
 Apertura
de
la
galería
antropológica en la Puerta de la
Ciudad
Inversión: $ 30,000.00
Centro Cultural Alfredo Mora Reyes
 124 actividades de carácter
literario,
académico,
exposiciones,
danzas
y
conciertos, en el Centro Cultural
Alfredo Mora Reyes
Galería Antropológica de Loja
02 CULTURA
Fomento a la Cultura
Grupos culturales
 319 presentaciones públicas
tanto de la Orquesta Sinfónica
Municipal, Rondalla Municipal,
Coro Polifónico, Ballet Folklórico
Kapak Ñan, y Orquesta Son
Especial
 251 presentaciones de la Banda
Municipal
Circo Social
 16.162
personas
que
participaron en jornadas de
pedagogía del juego, valores y
autoestima, acrobacia, colonias
vacacionales
y
talleres
comunitarios.
 En nueve meses han realizado
32 eventos
Circo Social
02 CULTURA
Centro San Juan de Dios
 Circulación mensual la Agenda
Cultural con un tiraje mensual de
cinco mil ejemplares
 2.146 estudiantes y 104 docentes
visitaron el Museo Matilde
Hidalgo de Procel
 24 exposiciones y 72 eventos
institucionales
Museo Matilde Hidalgo de Procel
02 CULTURA
Centro San Juan de Dios
 La Corte Provincial de Justicia de
Loja con fecha 1 de octubre de
2012 resuelve que el Hospital
San
Juan de
Dios,
hoy
denominado
Centro
de
Convenciones,
es
bien
mostrenco y de propiedad
municipal
 El GAD Municipal de Loja,
recuperó la infraestructura del
San Juan de Dios, con la
finalidad de preservar parte de la
historia de la ciudad, ya que este
es
uno
de
los
edificios
patrimoniales más antiguos de la
urbe
Centro de Convenciones San Juan de Dios
02 CULTURA
Archivo Histórico
 Cabildo aprueba el 15 de febrero
la Ordenanza que crea y regula
el funcionamiento del Archivo
Histórico Municipal del cantón
Loja
 Transcripción de 12 libros y
recuperación de 100 textos
 Recopilación,
organización,
clasificación,
foliación,
digitalización,
escaneo,
transcripción y difusión del
Patrimonio Documental de la
ciudad y provincia a través del
Plan Estratégico del Archivo
Histórico desde abril a diciembre
de 2013
TOTAL $ 100,00.00
Archivo Histórico
02 CULTURA
Actividades culturales
 2.800 estudiantes de educación
básica y bachillerato del cantón Loja
participaron del Mes del Estudiante
“Dr. Isidro Ayora”
 Ferias artesanales y culturales en las
plazas de San Sebastián y Santo
Domingo
 Cursos
de
capacitación
en
gastronomía,
belleza,
corte
y
confección,
primeros
auxilios,
panadería,
formación
microempresarial y cajas de ahorro
Mes del Estudiante
Patrimonio
cultural
e
03
histórico
 Intervención emergente en el edificio
patrimonial del Colegio Pío Jaramillo
Alvarado
 Cambio de cubierta de policarbonato,
mejoramiento de canales y bajantes
de aguas lluvias del Centro Cultural
Alfredo Mora Reyes
 Mejoramiento
de la capilla y
convento, barrio Las Juntas
 Mejoramiento Plaza Central de la
Parroquia Chantaco
 Intervención
exteriores
Centro
Artesanal Tnte. Hugo Ortiz
Colegio Pío Jaramillo Alvarado
Patrimonio
cultural
e
03
histórico
 Intervención
emergente
Casa
Municipal Chuquiribamba
 Rehabilitación
edificio
antiguo,
escuela
Gonzáles
Suárez,
Chuquiribamba.
 Cambio de cubierta casa comunal
Huiñacapac Oriental.
 Construcción de altar, ambón y
pasamanos de madera para la Iglesia
Matriz de Chantaco
 Construcción del Telecentro de
Capacitación Artesanal, calle Juan
José Peña entre 10 de Agosto y
Rocafuerte
INVERSIÓN TOTAL
PATRIMONIO
HISTÓRICO
$ 556,008.22
Escuela González Suárez, Chuquiribamba
Loja
Deportiva y
Recreativa
01
Masificación del Deporte
 300 niños y niñas participaron de los
Campamentos Vacacionales “Loja para
Todos” en la ciudad y en la parroquia de
Chantaco.
 60 niños del centro Sendero de Alegría
participaron de las olimpiadas especiales,
organizadas por el Ministerio de
Educación Especial.
 90 personas participaron en la caminata
por el Día de la Discapacidad.
 Organización de siete ciclo paseos de
aventura
(familiares,
intervalles,
intercantonales, interprovinciales y por la
vida)
 Circuito ciclístico por el día internacional
de la mujer “Loja Para Todos”.
 VII Campeonato de fútbol infanto juvenil
integración barrial Sub 6- 8, 10, 12 y 14
años “Loja para Todos”
Ciclopaseo
02
Masificación del Deporte
 XVII campeonato de fútbol de
integración barrial categoría varones
abierta “Loja paraTodos”
 XIII campeonato de baloncesto
categoría abierta damas y varones
 VIII campeonato de ecuavoley
integración barrial “Loja para Todos”
 VII
Campeonato
de
fútbol
interparroquial “Loja para Todos”.
 VI juegos internos de integración
municipal “Loja para Todos”.
 Apoyo al campeonato nacional de
ciclismo
 Organización
de
3
caminatas
ecológicas y bailotarapia “ A moverse
Loja para Todos”
 Organización de 2 competencias
ciclísticas familiares
TOTAL $ 20,000.00
Premiación
San Rafael
Jipiro
San Cayetano
Colinas del Norte
03 Deporte, centros recreación y esparcimiento
Mantenimiento y construcción de áreas deportivas
Loja
Turística
01
Turismo
Infraestructura Turística
 Estudios, diseños definitivos y
autorizaciones ambientales de los
siguientes proyectos:
 Construcción de una pasarela
malecón turístico en la parroquia
Malacatos Fase I
 Construcción de un comedor,
mirador turístico en la Parroquia
Taquil Fase l
 Construcción de un comedor
turístico en la Parroquias Chantaco
Fase I
 Construcción de una pasarela
mirador turístico en la parroquia
Jimbilla
Mirador
turístico de
Quinara
Almacén
Artesanal
02
Turismo
Fortalecimiento de fiestas populares
 Incorporación de valor y atributos a las
celebraciones
populares
con
miras
a
convertirlas en potenciales productos turísticos.
 Impresión de papelería en base
investigación levantada en cada caso
a
la
 Capacitación in situ a los actores locales en
diversas temáticas relacionadas con seguridad
turística.
 Fiestas y celebraciones intervenidas:
 San Sebastián, Patrono Jurado de Loja
 Escenificación del Vía Crucis –Procesión del
Viernes Santo
 Escaramuzas de Chuquiribamba – Fiesta en
honor de San Vicente Ferrer Apoyo a expendedores de figuras de pan y
colada morada
 Fiesta de la inmaculada Concepción de Loja
 Festividades navideñas con enfoque turístico
Procesión de San Sebastián, Patrono Jurado
03
Turismo
Ferias y eventos nacionales e
internacionales
 Promoción de Loja en todas las ferias y
eventos nacionales del sector turístico,
con muestras gastronómicas, folletería y
videos:
 Feria Guayaquil Gastronómico
 Feria Internacional de Turismo de
Ecuador FITE 2013
 Feria Internacional de Loja
 Feria Internacional de Gastronomía
LOJA 2013
 Fiestas de Fundación de Piura Semana Jubilar de Piura – Perú
Feria Gastronómica
04
Turismo
Fomento al Turismo
Turismo Solidario:
 Continuidad del proyecto piloto
de
turismo solidario, que incorporó a las
comunidades de seis parroquias rurales:
Santiago, San Lucas, Taquil, Chantaco,
Chuquiribamba y Gualel
Capacitación:
 A prestadores de servicios turísticos para
empaquetar la oferta turística de Loja
 A personal de servicios y adjudicatarios
del Parque Recreacional Jipiro
Regulación y control:
 Procesamiento de Licencias Únicas
Anuales de Funcionamiento para los
establecimientos turísticos del cantón
Loja, en un porcentaje equivalente al 95%
del total catastrado
Escaramuzas de Chuquiribamba
Loja
Integradora
01 Inter-institucional
 Convenios entre el MIES y Casmul para
atender los centros Los Arupos, CIBV
Centro Comercial y Mayorista, Los
Chilalos, San Juan Bosco, San Jerónimo
Emiliani, Sendero de Alegría.
 Convenio entre la Organización Suiza
APIA, Gobierno Municipal, Concejo
Cantonal de la Niñez y CASMUL para las
Defensorías Comunitarias.
 Suscripción de acta con la Secretaría de
Gestión
de
Riesgos
para
la
implementación del sistema de comando
de incidentes y atención de eventos
adversos, incidentes y operaciones.
 Convenio con la Corporación ENYA
(Energía y Ambiente) para el diseño de
factibilidad de tres plantas de producción
de energía a partir de residuos sólidos
urbanos
 Convenio Gobierno Provincial para
lastrado de 104 barrios periféricos de la
ciudad
Convenio GPL - GADML
Convenio Cooperación ENYA -
Convenio con Municipalidades de Perú
Informe económico
Presupuesto 2013
INGRESOS TOTALES Vs. GASTOS
TOTALES
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
(Valores devengados en millones de dólares)
INGRESOS TOTALES VS GASTOS TOTALES
T-MLL
T-2013
INGRESOS TOTALES
56.04
56,039,021.38
GASTOS TOTALES
GASTOS
CORRIENTES
GASTOS DE
INVERSION
GASTOS DE
CAPITAL
48.68
48,681,153.19
23.34
23,337,963.70
22.26
22,255,883.41
1.84
1,839,250.05
1.25
1,248,056.03
GASTOS DE
FINANCIAMIENTO
48,681,153.19
GASTOS
TOTALES
46%
INGRESOS
TOTALES
54%
ESTRUCTURA DE LOS GASTOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
(Valores devengados en millones de
dólares)
ESTRUCTURA DE LOS GASTOS
Gastos Corrientes
0.48
48 %
Gastos de Inversión
0.46
46 %
Gastos de capital
0.04
4%
Gastos de
financiamiento
0.02
2%
100 %
GASTOS DE
CAPITAL,
0.04 , 4%
GASTOS DE
INVERSION,
0.46 , 46%
GASTOS DE
FINANCIAMI
ENTO, 0.03 ,
2%
GASTOS
CORRIENTES,
0.48 , 48%
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL
DE LOJA
REGLAMENTO ORGÁNICO FUNCIONAL POR PROCESOS
Página
1
Agosto de 2013
G
RESOLUCIÓN N° 115-AL-2013
EL ALCALDE DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL DE LOJA
CONSIDERANDO:
Que, la Constitución de la República del Ecuador en el Art. 227 establece que
“La administración Pública constituye un servicio a la colectividad que se
rige por los principios de eficacia, eficiencia, calidad, jerarquía,
desconcentración,
descentralización,
coordinación,
participación,
planificación, transparencia y evaluación”; y, el Art. 253 del mismo
cuerpo Legal dice: “… La alcaldesa o alcalde será su máxima autoridad
administrativa…” dentro de un GAD Municipal.
Que, el artículo 238 de la Constitución de la República del Ecuador establece que
los gobiernos autónomos descentralizados gozarán de autonomía política
administrativa y financiera;
Que, según lo previsto en el artículo 5 de Código Orgánico de Ordenamiento
Territorial, Autonomía y Descentralización COOTAD “la autonomía
política, administrativa y financiera de los gobiernos descentralizados
autónomos y regímenes especiales previstos en la Constitución comprende
el derecho y la capacidad efectiva de estos niveles de gobierno para regirse
mediante normas y órganos de gobierno propios…”;
G
Página
Que, el artículo 338 del COOTAD estable, en su parte pertinente que; “Cada
gobierno regional, provincial, metropolitano y municipal tendrá la
estructura administrativa que requiera para el cumplimiento de sus fines y
el ejercicio de sus competencias y funcionará de manera
desconcentrada…” La misma norma en el inciso segundo establece, que,
“Cada gobierno autónomo descentralizado elaborará normativa pertinente
según las condiciones específicas, en el marco de la Constitución y la
2
Que, En uso de las facultades y atribuciones que le confiere el Código Orgánico
de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización COOTAD, en
el artículo 60 literal i), establece que es atribución del alcalde o alcaldesa;
“Resolver administrativamente todos los asuntos correspondientes a su
cargo; expedir, previo conocimiento del concejo, la estructura orgánico
funcional del gobierno autónomo descentralizado municipal…”.
Ley”;
Que,
de conformidad con el artículo 354 del COOTAD, “…los servidores
públicos de cada gobierno autónomo descentralizado se regirán por el
marco que establezca la ley que regule el servicio público y su propia
normativa.”
Que, el GAD Municipal de Loja requiere contar con una organización que le
posibilite cumplir con eficiencia y eficacia los fines municipales;
RESUELVE:
Expedir el siguiente REGLAMENTO ORGÁNICO FUNCIONAL POR
PROCESOS del Municipio de Loja.
TÍTULO I
DE LA GESTIÓN ORGANIZACIONAL POR PROCESOS
CAPÍTULO I
FUNDAMENTOS DE GESTIÓN
Artículo 1.- Modelo Organizacional.- El Modelo Organizacional del Municipio
de Loja, se alinea con su misión, visión, objetivos estratégicos y políticas de
gestión y se sustenta en el enfoque de procesos, productos y servicios.
G
Página
1. Misión.- El Gobierno Municipal de Loja es una Institución Autónoma y
descentralizada que genera, orienta y norma planificadamente el desarrollo
cantonal urbano y rural, dotando de obras de infraestructura y
equipamiento básicos con aporte de la comunidad, ofertando servicios de
calidad para elevar el nivel de vida de su población con igualdad social.
Transparenta, potencia los recursos humanos, económicos y naturales
mediante la gestión financiera nacional e internacional y asume con
responsabilidad el proceso de descentralización.
3
Artículo 2.- Direccionamiento de la Gestión.- La gestión del Municipio estará
en función de la misión, visión, objetivos estratégicos y políticas de gestión, cuyo
contenido y alcance es el siguiente:
2. Visión.- Transformar al GAD Municipal de Loja, en un Loja para todos,
líder e innovador, sensible a las necesidades de sus habitantes, eficaz y
eficiente a la prestación de servicios públicos que fortalezca su identidad,
patrimonio cultural y cohesión social, posicionándolo como referente
nacional e internacional de su valor integral.
1. Objetivos Estratégicos. 1.
Contar con procesos que fortalezcan la participación e integración de la
comunidad, vigoricen la identidad local-regional, valoren los aportes de
las diversas culturas y posibiliten generar respuestas innovadoras para
el desarrollo del cantón Loja.
2.
Generar, socializar e implementar políticas e infraestructura que
potencien la calidad de vida.
3.
Disponer y proveer información valorativa y catastral calificada, geo
referenciada, consolidada y confiable de la propiedad inmueble del
cantón Loja.
4.
Contribuir al mantenimiento del orden social y jurídico de la comunidad
ejerciendo control de cumplimiento de ordenanzas y dictámenes
municipales
5.
Facilitar y promover procesos de innovación institucional y de
potenciación de las competencias del talento humano
Propiciar mecanismos de articulación territorial, a lo interno del Cantón
y hacia fuera con los demás cantones de la provincia, la región sur y el
país.
2.
Impulsar un desarrollo sustentable, armónico y equilibrado del territorio
urbano y rural.
Página
1.
4
2. Estrategias. -
G
3.
Conseguir un ambiente de calidad, en beneficio de la salud, la
sostenibilidad de los ecosistemas y la conservación de la biodiversidad.
3. Políticas de Gestión. 1. La mejora continua de los niveles de eficiencia y equidad en la prestación
de servicios, se sustentará en un enfoque de sistemas que posibilite
identificar y actuar sobre los indicadores de interrelación de los procesos
de gestión.
2. Los procesos de planificación, ejecución y control de la acción municipal
se potenciarán mediante la participación de la comunidad urbana y rural.
3. El sistema tributario municipal será universal, progresivo y equitativo.
4. Se impulsaran acciones orientadas a fortalecer los procesos para generar
condiciones de empleo que posibiliten incrementar en forma permanente y
progresiva el poder adquisitivo de la comunidad y las posibilidades de
insertarse en mercados productivos.
5. La aplicación de criterios uniformes en la gestión municipal se sustentará
en procesos de centralización normativa y desconcentración operativa para
acercar los servicios municipales a la comunidad.
6. La coordinación, integración y articulación de medios, esfuerzos y
acciones con el Gobierno Central y organismos nacionales e
internacionales, públicos y privados de cooperación, asistencia técnica y
crédito, será una constante en el accionar del Municipio.
G
Página
8. El desarrollo institucional estará orientado a fortalecer las capacidades
institucionales para canalizar y asegurar recursos que garanticen la
sostenibilidad municipal, así como eficiencia y efectividad para satisfacer
las demandas de prestación de servicios municipales.
5
7. La generación, ejecución, control y evaluación de planes, programas y
proyectos se realiza a través de una proactiva participación de los
servidores y servidoras municipales.
9. El sistema de administración del talento humano municipal estará
orientado a incorporar y retener personas con las capacidades requeridas.
Artículo 3.- Principios y Valores.Principios y Valores.- La gestión del Municipio de Loja se sustentará en los
siguientes principios y valores:
1.
Participación Ciudadana
La participación de los actores locales será una constante en el accionar
municipal y sus procesos estarán orientados a construir las mejores
condiciones para la gobernabilidad.
2.
Enfoque en el Ciudadano
Las demandas de la comunidad tienen preminencia sobre cualquier otro tipo
de intereses, en la perspectiva de brindar servicios de calidad.
3.
Respeto
En la toma de decisiones y generación de acciones el Municipio valora lo
diverso y diferente sin discriminación de género, raza, edad, religión y
filiación política.
4.
Compromiso
El Municipio y sus colaboradores asumen con responsabilidad y sentido de
pertenencia las competencias asignadas.
5.
Transparencia
G
Página
CAPÍTULO II
MODELO ORGANIZACIONAL
6
La ciudadanía dispone de información sobre la gestión institucional, sus
procesos, resultados y uso de recursos.
Artículo 4.- Tipología de los Procesos Municipales.- Los procesos del
Municipio de Loja se definen y clasifican en gobernantes, agregadores de valor y
habilitantes de asesoría y apoyo, cuya naturaleza y alcance es la siguiente:
2.1 Gobernantes.- Conforman el nivel político y de decisión y se gestionan a
través del Sistema Cantonal de Participación Ciudadana, del Concejo
Cantonal y de la Alcaldía.
El Sistema Cantonal de Participación Ciudadana coordina, planifica, y genera
políticas, planes, programas, proyectos con la Alcaldía.
A través del Concejo Cantonal se establecen las Ordenanzas Municipales y
la Alcaldía determina los objetivos, políticas, planes, programas, proyectos,
normas, instrumentos y manuales de gestión.
2.2 Agregadores de Valor.- Conforman el nivel operativo de gestión a través de
los cuales se generan, conducen, coordinan, ejecutan, controlan y evalúan los
productos y servicios relativos a los procesos y subprocesos de inclusión
social y económica, obras públicas y gestión de riesgos y, de gestión
territorial.
2.3 Habilitantes de Asesoría.- Conforman el nivel de consulta a través de los
cuales se generan, conducen, coordinan, ejecutan, controlan y evalúan los
productos y servicios relativos a los procesos y subprocesos de planificación,
procuraduría municipal, comunicación social, relaciones y convenios y,
auditoría interna.
G
Página
Artículo 5.- Niveles Organizacionales y Procesos Gobernantes, Agregadores
de Valor, Asesores y de Apoyo.- El Municipio de Loja desarrolla su gestión a
través de los siguientes niveles organizacionales y procesos:
7
2.4 Habilitantes de Apoyo.- Conforman el nivel de gestión institucional, a través
de los cuales se generan, conducen, coordinan, ejecutan, controlan y evalúan
los productos y servicios relativos a los procesos administrativos, financieros
y de desarrollo institucional, talento humano, tecnologías de la información y
comunicaciones, justicia y vigilancia, compras públicas, seguridad industrial
y salud ocupacional, atención ciudadana y secretaría general.
Nivel Político y de Decisión
1. Procesos Gobernantes
1.1 Gestión Normativa y Política de Territorio
1.2 Gestión Estratégica Institucional
Nivel de Gestión de Servicios
2. Procesos Agregadores de Valor
2.1 Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de inclusión
social y económica
2.1.1 Gestión de Inclusión Social
2.1.1.1 Gestión Cultura
2.1.1.2 Gestión de Educación
2.1.1.3 Gestión de Deportes y Recreación
2.1.2 Gestión de Turismo
2.1.2.1 Gestión de Destino
2.1.2.2 Gestión de Regulación y Control del Turismo
2.1.3 Gestión de Inclusión Económica
2.1.3.1 Gestión de Generación de Empleo
2.1.3.2 Gestión de Comercialización
2.2
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de obras
públicas, regulación y control minero y riesgos
2.2.1 Gestión de Obras y Fiscalización
2.2.1.1
Gestión de Obras
2.2.1.2
Gestión de Fiscalización de Obras
2.2.2 Gestión de Regulación y Control Minero
2.2.3 Gestión de Riesgos
G
Página
2.3.1 Gestión de Avalúos y Catastros
2.3.1.1
Gestión de Avalúos
8
2.3 Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de territorio
2.3.1.2
Gestión de Catastros
2.3.2 Gestión de Uso del Suelo
2.3.2.1
Gestión de Control de Uso del Suelo
2.3.2.2
Gestión de Permisos
2.3.3 Gestión de Ambiente
2.3.3.1
Gestión de Recursos Naturales, Parques y Jardines
2.3.3.2
Gestión Ambiental
2.3.4 Gestión de Higiene y Saneamiento
2.3.4.1
Gestión de Salubridad
2.3.4.2
Gestión de Mercados
2.3.4.3
Gestión de Residuos Sólidos
2.3.5 Gestión de Centro Histórico
2.3.6 Gestión de Movilidad
2.3.6.1
Gestión de Tránsito
2.3.6.2
Gestión de Transporte
G
Página
2.4 Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de del Centro
De Apoyo Social Municipal de Loja.
2.4.1 Dirección General del Centro de Apoyo Social Municipal de Loja
2.4.2 Proceso gestión técnica de las políticas, planes, programas y
Proyectos de servicios de salud
2.4.2.1
Gestión de Atención Médica
2.4.2.2
Gestión de Servicios
9
2.3.7 Gestión Zonal
2.3.7.1
Zona 1 Parroquias Rurales: Jimbilla, Santiago, San
Lucas
2.3.7.2
Zona 2 Parroquias Rurales: Taquil, Chantaco,
Chuquiribamba, Gualel, El Cisne
2.3.7.3
Zona 3 Parroquias Rurales: Malacatos, Vilcabamba,
San Pedro de Vilcabamba
2.3.7.4
Zona 4 Hoya de Loja y Áreas Periféricas
G
Página
Gestión de Recursos
Gestión de Servicios
Gestión de Recursos
Gestión de Organización para Brindar Servicios de
Consulta Externa
2.4.2.5
Gestión de los Pacientes de Clínica en los
Momentos de Ingreso y Egreso.
2.4.2 Proceso de Gestión Técnica de las Políticas, Planes, Programas y
Proyectos de Servicio de Salud.
2.4.2.1
Gestión de Atención Médica
2.4.2.2
Gestión de Servicios
2.4.2.3
Gestión de Recursos
2.4.2.4
Gestión de Organización para Brindar Servicios de
Consulta Externa
2.4.2.5
Gestión de los Pacientes de Clínica en los Momentos
de Ingreso y Egreso
2.4.3 Procesos de Gestión Técnica de las políticas, Planes, Programas y
Proyectos de los Centros de Atención.
2.4.3.1
Gestión de Atención Integral para Madres
Adolescentes Víctimas de Abuso
2.4.3.2
Gestión de rehabilitación para niñas, niños y jóvenes
con Discapacidad
2.4.3.3
Gestión de Atención a niñas y Niños en Situación de
Riesgo
2.4.3.4
Gestión de Atención al Adulto Mayor
2.4.3.5
Gestión Terapéutica para Niños y Adolecentes
2.4.3.6
Gestión de Atención Terapéutica de Recuperación
de Alcoholismo y Drogadicción
2.4.3.7
Gestión de Atención Infantil Integral
2.4.3.8
Gestión de Acogimiento
2.4.3.9
Gestión de Atención para el Adulto Mayor de
Vilcabamba
2.4.4 Proceso Gestión Técnica de las Políticas, Planes, Programas y
10
2.4.2.3
2.4.2.2
2.4.2.3
2.4.2.4
Proyectos de desarrollo comunitario.
2.4.4.1
Gestión de Promoción Social
2.4.4.2
Gestión de Campamento Binacional
2.4.4.3
Gestión Hogar de Juventudes
2.4.4.4
Gestión Almacén Artesanal
2.4.4.5
Gestión Comedores Populares
2.4.4.6
Piscinas Municipales
3. Procesos Habilitantes
Nivel Asesor
3.1 Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de asesoría
3.1.1
Gestión de Planificación
3.1.1.1 Gestión de Desarrollo
3.1.1.2 Gestión de Proyectos
3.1.1.3 Gestión de Promoción Popular
3.1.2
Gestión de Procuraduría Municipal
3.1.2.1 Gestión de Estudios y Normativa
3.1.2.2 Gestión de Procesos Administrativos
3.1.2.3 Gestión de Procesos Judiciales
3.1.3
Gestión de Comunicación Social
3.1.3.1 Gestión de Radio Municipal
3.1.3.2 Gestión de Imagen Corporativa y Relaciones Públicas
3.1.4
Gestión de Relaciones y Convenios
3.1.5
Gestión de Auditoría Interna
3.2.1 Gestión Administrativa
G
Página
3.2 Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de apoyo
11
Nivel de Gestión Institucional
3.2.1.1
3.2.1.2
3.2.1.3
Gestión de Servicios y Mantenimiento
Gestión de Bienes Inmuebles y Patrimonio
Gestión de Mecánica
3.2.2 Gestión Financiera
3.2.2.1
Gestión de Presupuesto
3.2.2.2
Gestión de Contabilidad
3.2.2.3
Gestión de Tesorería y Coactivas
3.2.2.4
Gestión de Bodega
3.2.2.5
Gestión de Recaudaciones
3.2.2.6
Gestión de Rentas
3.2.3 Gestión de Desarrollo Institucional y Talento Humano
3.2.3.1
Gestión de Desarrollo Institucional
3.2.3.2
Gestión de Talento Humano
3.2.3.2.1 Gestión Técnica y Bienestar Socio Laboral
3.2.3.2.2 Gestión de Administración de Personal
3.2.4 Gestión de Tecnologías de la Información y Comunicaciones
3.2.4.1
Gestión de Desarrollo de Software
3.2.4.2
Gestión de Tecnología y Soporte
3.2.5 Gestión de Justicia y Vigilancia
3.2.5.1
Gestión de Comisaría
3.2.5.2
Gestión de Policía Municipal
3.2.5.2.1 Gestión de Operaciones
3.2.5.2.2 Gestión de Logística
3.2.6 Gestión de Seguridad Industrial y Salud Ocupacional
3.2.6.1
Gestión de Riesgos del Trabajo
3.2.6.2
Gestión de Salud Ocupacional
3.2.7 Gestión de Compras Públicas
Página
3.2.9 Gestión de Secretaría General
12
3.2.8 Gestión de Atención Ciudadana
G
Artículo 6.- Representaciones gráficas.- Se establecen las siguientes
representaciones gráficas:
a) Cadena de Valor
Página
13
b) Mapa de Procesos
G
G
Página
14
c) Estructura Orgánica
Artículo 7.- Puestos de Libre Nombramiento y Remoción.- Los puestos de libre
nombramiento y remoción son: Procurador Municipal, Director General y
Director.
TÍTULO II
DESCRIPCIÓN DE MODELO ORGANIZACIONAL
G
Página
Articulo 8.- Proceso Normativa y Política de Gestión Territorial.- El nivel,
unidad responsable, atribuciones y responsabilidades son:
15
CAPÍTULO I
NIVEL POLÍTICO Y DE DECISIÓN
PROCESOS GOBERNANTES
Nivel:
Unidad Responsable:
Político
Concejo Cantonal
Atribuciones y Responsabilidades
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
G
El ejercicio de la facultad normativa en las materias de competencia del
gobierno autónomo descentralizado municipal, mediante la expedición de
ordenanzas cantonales, acuerdos y resoluciones;
Regular, mediante ordenanza, la aplicación de tributos previstos en la ley a su
favor;
Crear, modificar, exonerar o extinguir tasas y contribuciones especiales por
los servicios que presta y obras que ejecute;
Expedir acuerdos o resoluciones, en el ámbito de competencia del gobierno
autónomo descentralizado municipal, para regular temas institucionales
específicos o reconocer derechos particulares;
Aprobar el plan cantonal de desarrollo y el de ordenamiento territorial
formulados participativamente con la acción del consejo cantonal de
planificación y las instancias de participación ciudadana, así como evaluarla
ejecución de los mismos;
Conocer la estructura orgánico funcional del gobierno autónomo
descentralizado municipal;
Aprobar u observar el presupuesto del gobierno autónomo descentralizado
municipal, que deberá guardar concordancia con el plan cantonal de
desarrollo y con el de ordenamiento territorial; así como garantizar una
participación ciudadana en el marco de la Constitución y la ley. De igual
forma, aprobará u observará la liquidación presupuestaria del año inmediato
anterior, con las respectivas reformas;
Aprobar a pedido del alcalde o alcaldesa traspasos departidas presupuestarias
y reducciones de crédito, cuando las circunstancias lo ameriten;
Autorizar la contratación de empréstitos destinados a financiar la ejecución de
programas y proyectos previstos en el plan cantonal de desarrollo y el de
ordenamiento territorial, en el monto y de acuerdo con los requisitos y
disposiciones previstos en la Constitución, la ley y las ordenanzas que se
Página
a)
16
Las atribuciones y responsabilidades del Concejo Cantonal de Loja son las
establecidas en el artículo 57 del Código Orgánico de Organización Territorial,
Autonomía y Descentralización COOTAD y que son las siguientes:
l)
m)
n)
o)
p)
q)
r)
s)
t)
u)
v)
G
17
k)
Página
j)
emitan para el efecto;
Aprobar la creación de empresas públicas o la participación en empresas de
economía mixta, para la gestión deservicios de su competencia u obras
públicas cantonales, según las disposiciones de la Constitución y la ley. La
gestión de los recursos hídricos será exclusivamente pública y comunitaria de
acuerdo a las disposiciones constitucionales y legales:
Conocer el plan operativo y presupuesto de las empresas públicas y mixtas del
gobierno autónomo descentralizado municipal, aprobado por el respectivo
directorio de la empresa, y consolidarlo en el presupuesto general del
gobierno municipal;
Conocer las declaraciones de utilidad pública o de interés social de los bienes
materia de expropiación, resueltos por el alcalde, conforme la ley;
Fiscalizar la gestión del alcalde o alcaldesa del gobierno autónomo
descentralizado municipal, de acuerdo al presente Código;
Destituir, con el voto conforme de las dos terceras partes de sus integrantes, al
alcalde o alcaldesa, al vicealcalde o vicealcaldesa o concejales o concejalas
que hubieren incurrido en una de las causales previstas en este Código,
garantizando el debido proceso;
Elegir de entre sus miembros al vicealcalde o vicealcaldesa del gobierno
autónomo descentralizado municipal;
Designar, de fuera de su seno, al secretario o secretaria del concejo, de la
terna presentada por el alcalde o alcaldesa;
Decidir la participación en mancomunidades o consorcios;
Conformar las comisiones permanentes, especiales y técnicas que sean
necesarias, respetando la proporcionalidad de la representación política y
poblacional urbana y rural existente en su seno, y aprobar la conformación de
comisiones ocasionales sugeridas por el alcalde o alcaldesa;
Conceder licencias a sus miembros, que acumulados, no sobrepasen sesenta
días. En el caso de enfermedades catastróficas o calamidad doméstica
debidamente justificada, podrá prorrogar este plazo;
Conocer y resolver los asuntos que le sean sometidos a su conocimiento por
parte del alcalde o alcaldesa;
Designar, cuando corresponda, sus delegados en entidades, empresas u
organismos colegiados;
Crear, suprimir y fusionar parroquias urbanas y rurales, cambiar sus nombres
y determinar sus linderos en el territorio cantonal. Por motivos de
conservación ambiental, del patrimonio tangible e intangible y para garantizar
la unidad y la supervivencia de pueblos y nacionalidades indígenas, los
w)
x)
y)
z)
aa)
bb)
cc)
concejos cantonales podrán constituir parroquias rurales con un número
menor de habitantes del previsto en este Código;
Expedir la ordenanza de construcciones que comprenda las especificaciones y
normas técnicas y legales por las cuales deban regirse en el cantón la
construcción, reparación, transformación y demolición de edificios y de sus
instalaciones;
Regular y controlar, mediante la normativa cantonal correspondiente, el uso
del suelo en el territorio del cantón, de conformidad con las leyes sobre la
materia, y establecer el régimen urbanístico de la tierra;
Reglamentar los sistemas mediante los cuales ha de efectuarse la recaudación
e inversión de las rentas municipales;
Regular mediante ordenanza la delimitación de los barrios y parroquias
urbanas tomando en cuenta la configuración territorial, identidad, historia,
necesidades urbanísticas y administrativas y la aplicación del principio de
equidad inter barrial;
Emitir políticas que contribuyan al desarrollo de las culturas de su
jurisdicción, de acuerdo con las leyes sobre la materia;
Instituir el sistema cantonal de protección integral para los grupos de atención
prioritaria; y,
Las demás previstas en la Ley.
PRODUCTOS:
Página
Comisión de Planificación y Presupuesto
Comisión de Legislación
Comisión de Servicios Públicos
Comisión de Mercados, Abastos y Defensa del Consumidor
Comisión de Fiscalización
Comisión de Igualdad y Genero
Comisión de Turismo y Medio Ambiente
Comisión de Tránsito, Transporte Terrestre, Seguridad Vial y Convivencia
Ciudadana
 Comisión de lo Educativo, Cultural y de Deportes
 Comisión de Parroquias, Parques, Vías y Monumentos.
18








G
Artículo 9.- Proceso Gestión Estratégica Institucional.- El nivel, unidad
responsable, atribuciones y responsabilidades son:
Nivel:
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Político y de Decisión
Alcaldía
 Procuraduría Municipal
 Planificación
 Comunicación Social
 Auditoría Interna
 Dirección de Planificación
 Dirección General de Inclusión Social y Económica
 Dirección General de Obras Públicas, Minas y Riesgos
 Dirección General de Gestión Territorial
 Dirección Administrativa
 Dirección Financiera
 Dirección de Talento Humano y Organización
 Dirección de Tecnologías de la Información y
Comunicaciones
 Dirección de Justicia y Vigilancia
 Seguridad Industrial y Salud Ocupacional
 Compras Públicas
 Atención Ciudadana
 Secretaría General
Misión.- Hacer cumplir lo dispuesto en el Código Orgánico de Organización
Territorial, Autonomía y Descentralización COOTAD.
Atribuciones y Responsabilidades
Página
Artículo 54.-
19
La gestión estratégica institucional deberá facilitar el cumplimiento de de las
atribuciones y responsabilidades del Consejo Cantonal y de las establecidas para
el Gobierno Municipal en los artículos 54 y 55 del Código Orgánico de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización COOTAD y que son las
siguientes:
G
G
20
Página
a) Promover el desarrollo sustentable de su circunscripción territorial cantonal, para garantizar
la realización del buen vivir a través de la implementación de políticas públicas cantonales,
en el marco de sus competencias constitucionales y legales;
b) Diseñar e implementar políticas de promoción y construcción de equidad e inclusión en su
territorio, en el marco de sus competencias constitucionales y legales;
c) Establecer el régimen de uso del suelo y urbanístico, para lo cual determinará las
condiciones de urbanización, parcelación, lotización, división o cualquier otra forma de
fraccionamiento de conformidad con la planificación cantonal, asegurando porcentajes para
zonas verdes y áreas comunales;
d) Implementar un sistema de participación ciudadana para el ejercicio de los derechos y la
gestión democrática de la acción municipal:
e) Elaborar y ejecutar el plan cantonal de desarrollo, el de ordenamiento territorial y las políticas
públicas en el ámbito de sus competencias y en su circunscripción territorial, de manera
coordinada con la planificación nacional, regional, provincial y parroquial, y realizar en
forma permanente, el seguimiento y rendición de cuentas sobre el cumplimiento de las
metas establecidas:
f) Ejecutar las competencias exclusivas y concurrentes reconocidas por la Constitución y la ley
y en dicho marco, prestar los servicios públicos y construir la obra pública cantonal
correspondiente, con criterios de calidad, eficacia y eficiencia, observando los principios de
universalidad. accesibilidad, regularidad, continuidad, solidaridad, interculturalidad,
subsidiariedad. participación y equidad:
g) Regular, controlar y promover el desarrollo de la actividad turística cantonal, en
coordinación con los gobiernos autónomos descentralizados promoviendo especialmente la
creación y funcionamiento de organizaciones asociativas y empresas comunitarias de
turismo;
h) Promover los procesos de desarrollo económico local en su jurisdicción, poniendo una
atención especial en el sector de la economía social y solidaria, para lo cual coordinará con
los otros niveles de gobierno:
i) Implementar el derecho al hábitat y a la vivienda y desarrollar planes y
programas de vivienda de interés social en el territorio cantonal:
j) Implementar los sistemas de protección integral del cantón que aseguren el ejercicio,
garantía y exigibilidad de los derechos consagrados en la Constitución y en los instrumentos
internacionales, lo cual incluirá la conformación de los consejos cantonales, juntas
cantonales y redes de protección de derechos y redes de protección de derechos de los
grupos de atención prioritaria. Para la atención en las zonas rurales coordinará con los
gobiernos autónomos parroquiales y provinciales;
k) Regular, prevenir y controlar la contaminación ambiental en el territorio cantonal de manera
articulada con las políticas ambientales nacionales;
l) Prestar servicios que satisfagan necesidades colectivas respecto de los que no exista una
explícita reserva legal a favor de otros niveles de gobierno, así como, la elaboración, manejo
y expendio de víveres; servicios de faenamiento, plazas de mercado y cementerios:
m) Regular y controlar el uso del espacio público cantonal y, de manera particular,
el ejercicio de todo tipo de actividad que se desarrolle en él, la colocación de
publicidad, redes o señalización:
n) Crear y coordinar los consejos de seguridad ciudadana municipal, con la participación de la
Policía Nacional, la comunidad y otros organismos relacionados con la materia de
seguridad, los cuales formularán y ejecutarán políticas locales, planes y evaluación de
resultados sobre prevención, protección, seguridad y convivencia ciudadana
o) Regular y controlar las construcciones en la circunscripción territorial, con especial atención
a las normas de control y prevención de riesgos y desastres;
p) Regular, fomentar, autorizar y controlar el ejercicio de actividades económicas,
empresariales o profesionales, que se desarrollen en locales ubicados en la circunscripción
territorial cantonal con el objeto de precautelar los derechos de la colectividad:
q) Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y recreativas en beneficio
de la colectividad del cantón:
r) Crear las condiciones materiales para la aplicación de políticas integrales y participativas en
torno a la regulación del manejo responsable de la fauna urbana; y.
s) Las demás establecidas en la ley.
Artículo 55.-
G
Página
Planificar, junto con otras instituciones del sector público y actores de la
sociedad, el desarrollo cantonal y formular los correspondientes planes de
ordenamiento territorial, de manera articulada con la planificación nacional,
regional. provincial y parroquial, con el fin de regular el uso y la ocupación
del suelo urbano y rural, en el marco de la interculturalidad y
plurinacionalidad y el respeto a la diversidad;
b) Ejercer el control sobre el uso y ocupación del suelo en el cantón:
c) Planificar, construir y mantener la vialidad urbana;
d) Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado, depuración de
aguas residuales, manejo de desechos sólidos, actividades de saneamiento
ambiental y aquellos que establezca la ley;
e) Crear, modificar, exonerar o suprimir mediante ordenanzas, tasas, tarifas y
contribuciones especiales de mejoras;
f) Planificar, regular y controlar el tránsito y el transporte terrestre dentro de su
circunscripción cantonal;
21
a)
g) Planificar, construir y mantener la infraestructura física y los equipamientos
de salud y educación, así como los espacios públicos destinados al desarrollo
social, cultural y deportivo, de acuerdo con la ley;
h) Preservar, mantener y difundir el patrimonio arquitectónico, cultural y natural
del cantón y construirlos espacios públicos para estos fines;
i) Elaborar y administrar los catastros inmobiliarios urbanos y rurales;
j) Delimitar, regular, autorizar y controlar el uso de las playas de mar, riberas y
lechos de ríos, lagos y lagunas, sin perjuicio de las limitaciones que
establezca la ley;
k) Preservar y garantizar el acceso efectivo de las personas al uso de las playas
de mar, riberas de ríos, lagos y lagunas;
l) Regular, autorizar y controlar la explotación de materiales áridos y pétreos,
que se encuentren en los lechos de los ríos, lagos, playas de mar y canteras;
m) Gestionar los servicios de prevención, protección, socorro y extinción de
incendios; y.
n) Gestionar la cooperación internacional para el cumplimiento de sus
competencias.
Le corresponde al Alcalde o Alcaldesa cumplir con las atribuciones establecidas
en el artículo 60 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización COOTAD y que son las siguientes:
G
Página
Ejercer la representación legal del gobierno autónomo descentralizado
municipal: y la representación judicial conjuntamente con el procurador
síndico;
b) Ejercer de manera exclusiva la facultad ejecutiva del gobierno autónomo
descentralizado municipal:
c) Convocar y presidir con voz y voto dirimente las sesiones del concejo
municipal, para lo cual deberá proponer el orden del día de manera previa;
d) Presentar proyectos de ordenanzas al concejo municipal en el ámbito de
competencias del gobierno autónomo descentralizado municipal;
e) Presentar con facultad privativa, proyectos de ordenanzas tributarias que
creen, modifiquen, exoneren supriman tributos, en el ámbito de las
competencias correspondientes a su nivel de gobierno;
f) Dirigir la elaboración del plan cantonal de desarrollo y el de ordenamiento
territorial, en concordancia con el plan nacional de desarrollo y los planes de
los gobiernos autónomos descentralizados, en el marco de la
plurinacionalidad, interculturalidad y respeto a la diversidad, con la
22
a)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
G
23
h)
Página
g)
participación ciudadana y de otros actores del sector público y la sociedad;
para lo cual presidirá las sesiones del consejo cantonal de planificación y
promoverá la constitución de las instancias de participación ciudadana
establecidas en la Constitución y la ley;
Elaborar el plan operativo anual y la correspondiente proforma presupuestaria
institucional conforme al plan cantonal de desarrollo y de ordenamiento
territorial, observando los procedimientos participativos señalados en este
Código. La proforma del presupuesto institucional deberá someterla a
consideración del concejo municipal para su aprobación;
Decidir el modelo de gestión administrativa mediante el cual deben ejecutarse
el plan cantonal de desarrollo y el de ordenamiento territorial, los planes de
urbanismo y las correspondientes obras públicas;
Resolver administrativamente todos los asuntos correspondientes a su cargo;
expedir, previo conocimiento del concejo, la estructura orgánico -funcional
del gobierno autónomo descentralizado municipal; nombrar y remover a los
funcionarios de dirección, procurador síndico y demás servidores públicos de
libre nombramiento y remoción del gobierno autónomo descentralizado
municipal;
Distribuir los asuntos que deban pasar a las comisiones del gobierno
autónomo municipal y señalar el plazo en que deben ser presentados los
informes correspondientes;
Sugerir la conformación de comisiones ocasionales que se requieran para el
funcionamiento del gobierno municipal;
Designar a sus representantes institucionales en entidades, empresas u
organismos colegiados donde tenga participación el gobierno municipal; así
como delegar atribuciones y deberes al vicealcalde o vicealcaldesa,
concejalas, concejales y funcionarios, dentro del ámbito de sus competencias;
Presidir de manera directa o a través de su delegado o delegada el consejo
cantonal para la igualdad y equidad en su respectiva jurisdicción;
Suscribir contratos, convenios e instrumentos que comprometan al gobierno
autónomo descentralizado municipal, de acuerdo con la ley. Los convenios de
crédito o aquellos que comprometan el patrimonio institucional requerirán
autorización del Concejo, en los montos y casos previstos en las ordenanzas
cantonales que se dicten en la materia;
La aprobación, bajo su responsabilidad civil, penal y administrativa, de los
traspasos de partidas presupuestarias, suplementos y reducciones de crédito,
en casos especiales originados en asignaciones extraordinarias o para
financiar casos de emergencia legalmente declarada, manteniendo la necesaria
p)
q)
r)
s)
t)
u)
v)
w)
x)
y)
z)
Página
24
aa)
relación entre los programas y subprogramas, para que dichos traspasos no
afecten la ejecución de obras públicas ni la prestación de servicios públicos.
El alcalde o la alcaldesa deberá informar al concejo municipal sobre dichos
traspasos y las razones de los mismos;
Dictar, en caso de emergencia grave, bajo su responsabilidad, medidas de
carácter urgente y transitorio y dar cuenta de ellas al concejo cuando se reúna,
si a éste hubiere correspondido adoptarlas, para su ratificación;
Coordinar con la Policía Nacional, la comunidad y otros organismos
relacionados con la materia de seguridad, la formulación y ejecución de
políticas locales, planes y evaluación de resultados sobre prevención,
protección, seguridad y convivencia ciudadana;
Conceder permisos para juegos, diversiones y espectáculos públicos, en las
parroquias urbanas de su circunscripción, de acuerdo con las prescripciones
de las leyes y ordenanzas sobre la materia. Cuando los espectáculos públicos
tengan lugar en las parroquias rurales, se coordinará con el gobierno
autónomo descentralizado parroquial rural respectivo;
Organización y empleo de la policía municipal en los ámbitos de su
competencia dentro del marco de la Constitución y la ley.
Integrar y presidir la comisión de mesa;
Suscribir las actas de las sesiones del concejo y de la comisión de mesa;
Coordinar la acción municipal con las demás entidades públicas y privadas;
Dirigir y supervisar las actividades de la municipalidad, coordinando y
controlando el funcionamiento de los distintos departamentos;
Resolver los reclamos administrativos que le corresponden;
Presentar al concejo y a la ciudadanía en general, un informe anual escrito,
para su evaluación a través del sistema de rendición de cuentas y control
social, acerca de la gestión administrativa realizada, destacando el estado de
los servicios y de las demás obras públicas realizadas en el año anterior, los
procedimientos empleados en su ejecución, los costos unitarios y totales y la
forma cómo se hubieren cumplido los planes y programas aprobados por el
concejo;
Solicitar la colaboración de la policía nacional para el cumplimiento de sus
funciones; y,
Las demás que prevea la ley.
G
CAPÍTULO II
NIVEL DE GESTIÓN DE SERVICIOS
PROCESOS AGREGADORES DE VALOR
SECCIÓN I
PROCESO DE INCLUSIÓN SOCIAL Y
ECONÓMICA
2.1 Proceso gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de
inclusión social y económica.
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección General de Inclusión Social y Económica
 Dirección de Inclusión Social
 Dirección de Turismo
 Dirección de Inclusión Económica
Estructura Orgánica
G
Página
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos inclusión social y económica y turismo.
Responsable: Director General de Inclusión Social y Económica
25
Misión
Atribuciones y Responsabilidades
1.
2.
3.
4.
Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y
proyectos de inclusión social y económica y de turismo.
Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de inclusión social y económica y de turismo.
Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de inclusión social
y económica y de turismo.
Presentar informes de gestión de inclusión social y económica y de turismo.
2.1.1 Proceso Gestión de Inclusión Social
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Inclusión Social
 Cultura
 Educación
 Deportes y Recreación
Misión
Definir las políticas y líneas de acción en las áreas de cultura, educación, deportes
y recreación y coordinar las acciones municipales para impulsar la acción de
gestión social en el Cantón.
Responsable: Director de Inclusión Social
Atribuciones y Responsabilidades
Unidad Responsable:
G
Cultura
Página
2.1.1.1 Proceso Gestión de Cultura
26
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
de cultura, educación, deportes, recreación.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de cultura, educación, deportes, recreación.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión cultural, educativa
deportiva y recreacional.
4. Presentar informes de gestión de inclusión social.
Subordinadas Directas:
 Ninguna
Misión
Difundir el arte y la cultura ofertando, potenciando y promoviendo acciones
tendientes a desarrollar bienes y servicios culturales de calidad.
Responsable: Jefe de Cultura
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Proyectos de Ordenanzas, políticas, programas, proyectos y presupuesto para
la gestión cultural.
Modelo del Sistema Cantonal de Gestión Cultural.
Plan para mantener Prácticas culturales del cantón Loja.
Estudio de Estrategias para fomento y desarrollo de las manifestaciones
culturales del cantón Loja.
Informe de Análisis de Demandas sociales de prácticas culturales.
Programación de Espacios de diálogos culturales.
Programación de Espacios para la expresión y exposición de arte y cultura del
cantón Loja.
Programas de Bibliotecas comunitarias urbanas y rurales.
Programas de difusión de prácticas culturales.
Estudios de Demandas de infraestructura para el desarrollo de prácticas
culturales.
Plan para el Archivo documental de la historia de Loja.
Proyecto de recepción de Donaciones o entrega al Archivo de Historia de
fondos documentales de interés para la historia de Loja.
Plan de Medidas para recuperar y preservar la memoria histórica de la ciudad
de Loja.
Indicadores de coordinación de las bibliotecas comunitarias rurales (SINAB)
Indicadores de logro de la gestión cultural.
Educación
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
27
2.1.1.2 Proceso Gestión de Educación
G
Misión
Ofertar un servicio educativo de calidad, calidez y pertinencia con la realidad y
requerimientos de comunidad del cantón Loja.
Responsable: Jefe de Educación
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Políticas públicas locales de educación.
Diseño del Sistema Municipal de Educación.
Modelos pedagógicos y de gestión para el Sistema Municipal de Educación.
Programas y proyectos para fortalecimiento del sistema municipal de
educación.
Diseño de Estándares de calidad por niveles y modalidades.
Programas de capacitación y perfeccionamiento docente.
Indicadores de implementación de los modelos pedagógicos y de gestión.
Indicadores de orientación psicopedagógica.
Indicadores de seguimiento y evaluación de planes, programas, proyectos y
modelos educativos.
Indicadores de demanda educativa.
Indicadores de evaluación de los centros educativos..
Estadísticas educativas.
Indicadores de ingresos, cambios y promociones de docentes.
Indicadores socio-económicos de la gestión educativa.
Indicadores de calidad educativa.
Indicadores de logro de la gestión educativa.
2.1.1.3 Proceso Gestión de Deportes y Recreación
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Deportes y Recreación
 Ninguna
Página
Generar y ejecutar acciones para la optimización y el buen uso del tiempo libre.
Responsable: Jefe de Deportes y Recreación
28
Misión
G
Productos
1.
Proyectos de Ordenanzas, políticas, programas, proyectos y presupuesto de
deportes y recreación.
2. Modelo Sistema de Gestión de Deportes y Recreación.
3. Estudios de Estrategias para fomento y desarrollo del deporte y la recreación.
4. Plan de Prácticas deportivas y de recreación.
5. Programa de Eventos ciudadanos deportivos y recreacionales.
6. Programas de difusión de prácticas deportivas y recreacionales.
7. Programas para la creación y mejora de áreas y espacios para la práctica
deportiva y recreacional.
8. Estudio de Demandas sociales de prácticas deportivas y recreacionales.
9. Estudio de Demandas de infraestructura para el desarrollo de prácticas
deportivas y recreacionales.
10. Indicadores de logro de la gestión deportiva y recreacional.
2.1.2 Proceso Gestión de Turismo
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Turismo
 Gestión de Destino
 Regulación y Control del Turismo
Misión
Consolidar la imagen del destino Loja en el mercado turístico interno y externo.
Responsable: Director de Turismo
3.
4.
5.
G
Proyecto de ordenanzas y resoluciones de turismo.
Informes de Implementar observatorios destinados a mantener estadísticas de
turistas locales, nacionales y extranjeros.
Estudio de Realizar proyecciones de visitas turísticas.
Estudio de Desarrollar estrategias y programas de educación ciudadana sobre
la historia, cultura, tradiciones y valores del cantón Loja.
Proyectos de Estimular y conseguir la suscripción de convenios con
instituciones públicas y privadas, nacionales o internacionales para fomento
del turismo.
Página
1.
2.
29
Atribuciones y Responsabilidades
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Políticas para el de Liderar el proceso de desarrollo del destino turístico.
Plan de Fortalecimiento de las relaciones entre los actores locales del
turismo.
Plan estratégicos de desarrollo turístico
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de turismo.
Diseño y Plan Formular e implementar del sistema de gestión de turismo.
Informes de diagnóstico específico de la actividad turística.
Informes de inventarios de atractivos turísticos
Informe de catastro de sitios turísticos y de empresas que prestan servicios
turísticos.
Plan de señalización y señalética turística.
Informes de la gestión de turismo.
2.1.2.1 Proceso Gestión de Destino
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Gestión de Destino
 Ninguna
Misión
Impulsar y consolidar la inserción y sostenimiento en la oferta turística del cantón
Loja en la oferta nacional.
Responsable: Gestor de Destino
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
G
Proyectos de ordenanzas y resoluciones para garantizar la pertinencia del
destino turístico.
Indicadores de efecto e impacto del plan estratégico de desarrollo turístico.
Indicadores de promoción y marketing turístico del destino.
Indicadores de control de calidad en la prestación de servicios.
Informes de Estadísticas de flujos turísticos.
Indicadores de efecto e impacto de los planes y programas de capacitación
para mejora de la calidad en la prestación de servicios.
Indicadores de demanda turística.
Indicadores de oferta turística del destino.
Indicadores de nuevos productos turísticos para diversificar la oferta local.
Página
1.
30
Productos
10. Indicadores de posicionamiento de la marca turística Loja en el mercado
turístico interno y externo.
11. Indicadores de alianzas estratégicas con el sector público y privado en los
diferentes ámbitos que guarden correlación con el desarrollo turístico local.
12. Informe del Inventario actualizado de atractivos turísticos.
13. Indicadores de participación de los actores locales en el desarrollo de la
actividad.
14. Indicadores de absolución de consultas del turista.
15. Indicadores de efecto e impacto de estrategias de protección y seguridad al
turista.
16. Indicadores de participación del destino en ferias y eventos nacionales e
internacionales.
17. Indicadores de material promocional de diversa índole editado y difundido.
18. Indicadores de logro de la gestión de destino.
2.1.2.2 Proceso Gestión de Regulación y Control del Turismo
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Regulación y Control del Turismo
 Ninguna
Misión
Precautelar que los establecimientos turísticos respondan a la clasificación y
categorización asignada por el órgano competente y estén ajustados a las
especificaciones establecidas por las respectivas normas técnicas.
Responsable: Especialista de Regulación y Control del Turismo
2.
3.
4.
5.
6.
7.
G
Informe de Expedientes conservados y actualizados de todos los
establecimientos turísticos.
Indicadores de los establecimientos turísticos del cantón Loja.
Indicadores de control a establecimientos turísticos.
Indicadores de operación de nuevos establecimientos dedicados a la
prestación de servicios turísticos.
Indicadores de notificación y normalización de establecimientos turísticos.
Indicadores de otorgamiento de Licencias Únicas Anuales de Funcionamiento
Registros de establecimientos turísticos.
Página
1.
31
Productos
8.
Indicadores de participación conjunta con las otras entidades para control de
la prestación de servicios turísticos.
9. Indicadores de efecto e impacto de la capacitación dirigida a los prestadores
de servicios turísticos independientemente de la actividad en la que se hallen
registrados y operando.
10. Indicadores de logro de la gestión de regulación y control del turismo.
2.1.3 Proceso Gestión de Inclusión Económica
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Inclusión Económica
 Generación de Empleo
 Comercialización
Misión
Potenciar los procesos de generación de empleo, producción primaria e
inversiones productivas y de servicios que posibiliten mejorar los índices de
población incluida en la gestión económica del cantón Loja.
Responsable: Director de Inclusión Económica
Atribuciones y Responsabilidades
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
orientados a generar empleo y dinamizar la economía del Cantón Loja.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de generación de empleo y comercialización
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de generación de
empleo y comercialización.
4. Presentar informes de gestión de inclusión económica.
2.1.3.1 Proceso Gestión de Generación de Empleo
Misión
Propiciar y potenciar espacios, oportunidades y procesos que contribuyan a
G
32
Generación de Empleo
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
disminuir el índice de desempleo de la población económicamente activa del
cantón Loja.
Responsable: Jefe de Generación de Empleo
Productos
1.
2.
3.
4.
Informe del Banco Municipal del Empleo implementado.
Plan de Alianzas estratégicas para el desarrollo de procesos productivos.
Indicadores de grupos organizados de productores de productos primarios.
Indicadores de integración del sector agropecuario en actividades productivas,
artesanales, semi industriales o industriales.
5. Indicadores de funcionamiento de pequeñas unidades productivas para
transformación de materias primas y producción de bienes y servicios.
6. Indicadores de nichos de mercado para productos agropecuarios,
manufacturas, artesanías y otros.
7. Indicadores de grupos de atención prioritaria y de su integración a los
procesos productivo y de comercialización.
8. Indicadores de capacitación a grupos de atención prioritaria en aspectos
productivos.
9. Indicadores de microempresas productivas creadas y en funcionamiento.
10. Indicadores de logro de la gestión de generación de empleo.
2.1.3.2 Proceso Gestión de Comercialización
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Comercialización
 Ninguna
Misión
Propiciar espacios, oportunidades y procesos para incrementar los índices de
participación de pequeños productores en el mercado del Cantón Loja.
Responsable: Jefe de Comercialización
G
Políticas de comercialización, distribución y abastecimiento de productos
perecibles y no perecibles de pequeños productores del cantón Loja.
Página
1.
33
Productos
2.
Informe con los Modelos de sistemas comercialización de productos
perecibles y no perecibles generados por pequeños productores del cAntón
Loja.
3. Indicadores de producción local de productos perecibles y no perecibles.
4. Indicadores de calidad, peso y manipulación de productos perecibles y no
perecibles de expendio en ferias y mercados.
5. Indicadores de ferias libres y centros de acopio de productos perecibles y no
perecibles en funcionamiento.
6. Informe de las Tablas de clasificación de productos para almacenamiento.
7. Indicadores de certificación de productos.
8. Indicadores de apoyo para el fomento y fortalecimiento de las personas y
organizaciones amparadas en la Ley de Economía Popular y Solidaria.
9. Indicadores de efecto e impacto de los programas de asesoría y capacitación
sobre abastecimiento y comercialización de productos perecibles y no
perecibles.
10. Indicadores de logro de la gestión de comercialización
2.2 Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de obras
públicas, regulación y control minero y riesgos.
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección General de Obras Públicas y Gestión de
Riesgos
 Dirección de Obras y Fiscalización
 Dirección de Regulación y Control Minero
 Dirección de Gestión de Riesgos
Página
34
Estructura Orgánica
G
Misión
Dirigir, coordinar, supervisar y analizar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos de construcciones y mantenimiento, fiscalización de obras,
regulación y control de la explotación de materiales pétreos y de gestión de
riesgos.
Responsable: Director General de Obras Públicas, Minas y Riesgos
G
Página
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
de construcciones y mantenimiento, fiscalización de obras, regulación y
control de la explotación de materiales pétreos y de gestión de riesgos.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de construcciones y mantenimiento, fiscalización de obras,
regulación y control de la explotación de materiales pétreos y de gestión de
riesgos.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de construcciones y
mantenimiento, fiscalización de obras, regulación y control de la explotación
de materiales pétreos y de gestión de riesgos.
35
Atribuciones y Responsabilidades
4. Regular, Controlar y Autorizar las actividades mineras en el cantón Loja de
acuerdo al marco legal de competencias,
5. Introducir la Gestión de Riesgos como eje transversal en el desarrollo cantonal.
6. Presentar informes de gestión de obras públicas y gestión de riesgos.
2.2.1 Proceso Gestión de Obras y Fiscalización
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Obras y Fiscalización
 Obras
 Fiscalización
Misión
Impulsar, coordinar y articular los procesos de formulación, implementación,
seguimiento, evaluación de políticas, planes, programas y proyectos de
construcciones, mantenimiento y fiscalización.
Responsable: Director de Obras y Fiscalización
Atribuciones y Responsabilidades
1. Establecer políticas, programas y proyectos de construcciones, mantenimiento
y fiscalización.
2. Preparar proyectos de ordenanzas y resoluciones para construcciones,
mantenimiento y fiscalización.
3. Diseñar e implantar el sistema de gestión de construcciones, mantenimiento y
fiscalización.
4. Determinar especificaciones técnicas para construcciones, mantenimiento y
fiscalización.
5. Presentar informes de gestión de construcciones, mantenimiento y
fiscalización.
Obras
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
36
2.2.1.1 Proceso Gestión de Obras
G
Misión
Impulsar, coordinar, articular y agilizar los procesos de construcción y
mantenimiento de obras de acuerdo con los requerimientos del Cantón Loja.
Responsable: Jefe de Obras
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Políticas, programas y proyectos de construcciones y mantenimiento.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones para construcciones y mantenimiento.
Proyectos de Sistema de gestión de construcciones y mantenimiento.
Proyectos de Especificaciones técnicas para construcciones y mantenimiento.
Informes de construcción y mantenimiento de obras.
Indicadores de logro de la gestión de construcciones y mantenimiento.
2.2.1.2 Proceso Gestión de Fiscalización de Obras
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Fiscalización de Obras
 Ninguna
Misión
Impulsar, coordinar, articular y agilizar los procesos de formulación,
implementación, seguimiento, evaluación de políticas, planes, programas y
proyectos de fiscalización de obras.
Responsable: Jefe de Fiscalización de Obras
Productos
Unidad Responsable:
G
Dirección de Regulación y Control Minero
Página
2.2.2 Proceso Gestión de Regulación y Control Minero
37
1. Indicadores de inspecciones de construcción y verificación de cumplimiento de
planos y especificaciones técnicas.
2. Indicadores de notificaciones a infractores.
3. Indicadores de remisión de informes de infracción a Comisaría.
4. Indicadores de gestión de fiscalización de obras.
Subordinadas Directas:
 Ninguna
Misión
Página
Atribuciones y Responsabilidades
1. Regular, de acuerdo con la normativa legal vigente, las actividades mineras en
las concesiones, permisos de minería artesanal y autorizaciones de libre
Aprovechamiento dentro de la jurisdicción cantonal.
2. Realizar, de acuerdo con la normativa legal vigente, control y seguimiento
técnico y ambiental en las concesiones, permisos de minería artesanal y
autorizaciones de libre Aprovechamiento dentro de la jurisdicción cantonal.
3. Emitir pronunciamientos para la Autorización de actividades mineras dentro
de la jurisdicción cantonal.
4. Elaborar proyectos de Ordenanzas y más documentos legales para la gestión
de la actividad minera en el cantón.
5. Mantener actualizado el catastro minero del cantón Loja.
6. Mantener vigentes las Autorizaciones de Libre Aprovechamiento que dispone
el GADM-Loja.
7. Evaluar nuevos sectores para solicitar Autorizaciones de Libre
Aprovechamiento.
8. Fiscalizar los estudios de impacto ambiental. que se realicen en las
Autorizaciones de Libre Aprovechamiento del GADM-Loja,
9. Administrar la Zaranda Municipal y de la Planta de Trituración.
10. Establecer los costos de operación y mantenimiento de la Planta de
Trituración.
11. Llevar un registro actualizado de los volúmenes de producción y entrega de la
Planta de Trituración.
12. Llevar un registro actualizado de cada Autorización que dispone el GADMLoja.
13. Presentar informe de gestión de regulación y control minero.
38
Planificar y gestionar la administración de la actividad minera en el cantón a
través de procesos que garanticen un manejo técnico idóneo, minimizando los
efectos ambientales por su operación.
Responsable: Director de Regulación y Control Minero
G
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Ordenanzas y documentos legales para la gestión minera en el Cantón,
Programa de Catastro Minero cantonal.
Resoluciones protocolizadas e inscritas.
Licencias ambientales aprobadas.
Registro de Licencias ambientales aprobadas
Informe de manejo técnico-ambiental en las concesiones, permisos de minería
artesanal y autorizaciones de libre aprovechamiento dentro de la jurisdicción
cantonal.
Informe de seguridad e higiene minera, conservación y alteración de hitos,
registros, inspección de instalaciones, producción, regalías y otros en las
concesiones, permisos de minería artesanal y autorizaciones de libre
aprovechamiento dentro de la jurisdicción cantonal,
Registro documentado del manejo ambiental en las concesiones, permisos de
minería artesanal y autorizaciones de libre aprovechamiento dentro de la
jurisdicción cantonal.
Registro de autorización de actividades mineras en la jurisdicción cantonal.
Indicadores de gestión de la Zaranda Municipal y Planta de Trituración.
Indicadores de costos de operación y mantenimiento de la Planta de
Trituración
Indicadores de volúmenes de producción y entrega de la Planta de
Trituración.
Indicadores de logro de la gestión de regulación y control minero.
2.2.3 Proceso Gestión de Riegos
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Riesgos
 Ninguna
G
Página
Transversalizar la gestión del riesgo en la planificación y gestión institucional,
proporcionar asesoría, realizar estudios y establecer formas de organización para
enfrentar y reducir riesgos, manejar emergencias y desastres y brindar apoyo en
los procesos de recuperación.
Responsable: Director de Gestión de Riesgos.
39
Misión
Atribuciones y Responsabilidades
1.
Desarrollar Políticas y normas que fomenten la gestión de riesgo de las
comunidades mejorando sus capacidades y su resiliencia.
2. Desarrollar de metodologías, técnicas, instrumentos, estándares e indicadores
para seguimiento, monitoreo y evaluación de planes, programas y proyectos
sobre gestión de riesgo.
3. Programar evaluaciones y criterios de seguridad de gestión de riesgos a ser
aplicados en los planes, programas y proyectos de gestión del Municipio.
4. Elaborar Sistemas de planes de emergencia, contingencia, operativos y
presupuestos con las políticas institucionales.
5. Realizar Estadísticas y seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas,
normas, planes, programas, proyectos de gestión de riesgo.
6. Elaborar el Plan de líneas de investigación en temas de gestión de riesgo,
sistematizar y socializar los resultados.
7. Promover la cultura de gestión de riesgo.
8. Coordinar intra e inter institucional de la gestión de riesgo.
9. Elaborar Estadísticas de espacios de participación ciudadana que fortalezcan
la gestión de riesgo y la cohesión social en el ámbito del Municipio.
10. Elaborar Estadísticas de convenios para la gestión de riesgos con entidades
públicas y privadas, nacionales o internacionales para la gestión del riesgo.
11. Coordinar con otras Instituciones la salida de albergados en situación segura.
Productos
G
Página
Políticas, programas, proyectos y presupuesto para la gestión de riesgos.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones de seguridad integral y gestión de
riesgo.
3. Modelo del Sistema de gestión de seguridad integral y gestión de riesgo.
4. Manual de seguimiento, monitoreo y evaluación de daños.
5. Informes de Avance del sistema de Planes en ejecución para enfrentar antes,
durante y después de la ocurrencia de eventos adversos.
6. Modelo para la gestión y seguridad en la administración de albergues.
7. Informe de Estadísticas de Líneas de investigación establecidas.
8. Informe de Estrategias y programas de educación ciudadana sobre riesgos.
9. Registro de Convenios de cooperación para situaciones de riesgo y
emergencia.
10. Indicadores de coordinación interinstitucional para la salida de albergados.
40
1.
2.
11. Indicadores de logro de la gestión de seguridad integral y riesgo.
2.3 Proceso gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de
territorio.
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección General de Gestión Territorial
 Dirección de Avalúos y Catastros
 Dirección de Uso del Suelo
 Dirección de Ambiente
 Dirección de Higiene y Saneamiento
 Dirección de Centro Histórico
 Dirección de Movilidad
 Dirección de Centro Histórico
 Dirección Zonal
Estructura Orgánica
Página
Planificar y gestionar el desarrollo del territorio del cantón Loja a fin de consolidar
entornos favorables para la convivencia ciudadana y el desarrollo de actividades
productivas.
Responsable: Director General de Gestión Territorial
41
Misión
G
Atribuciones y Responsabilidades
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
de avalúos, catastros, uso del suelo, ambiente, higiene, saneamiento, centro
histórico, tránsito, transporte y zonas.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de avalúos, catastros, control de uso del suelo, ambiente, higiene,
saneamiento, centro histórico, tránsito, transporte y zonas.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de avalúos, catastros,
control de uso del suelo, ambiente, higiene, saneamiento, centro histórico,
tránsito, transporte y zonas.
4. Presentar informes de gestión de territorial.
2.3.1 Proceso Gestión de Avalúos y Catastros
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Dirección de Avalúos y Catastros
 Avalúos
 Catastros
G
Página
Misión
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos de avalúos y catastro.
42
Estructura Orgánica
Responsable: Director/a de Avalúos y Catastros
Atribuciones y Responsabilidades
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
de avalúos y catastros.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de avalúos y catastros.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de avalúos y
catastros.
4. Presentar informes de gestión de avalúos y catastros.
2.3.1.1 Proceso Gestión de Avalúos
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Avalúos
 Ninguna
Misión
Impulsar, coordinar y articular los procesos de formulación, implementación,
seguimiento y evaluación de políticas, planes, programas y proyectos de
valoración, normalización, evaluación y control.
Responsable: Jefe de Avalúos
Productos
G
Página
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de avalúos.
Registro de Proyectos de ordenanzas y resoluciones de avalúos.
Modelo de Sistema de gestión de avalúos.
Modelos de valoración y simulación predial.
Registro de Mecanismos de valoración para el catastro urbano y rural.
Estadísticas de Registro de Áreas de intervención valorativa, urbana y rural.
Registro de Informes de análisis, determinación y documentación de
valoración predial para barrios de interés social.
8. Modelo del Sistema de Valor de la propiedad de predios urbanos y rurales.
9. Registro de Estrategias y programas de educación ciudadana sobre avalúos.
10. Indicadores de logro de la gestión de avalúos.
43
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
2.3.1.2 Proceso Gestión de Catastros
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Catastros
 Ninguna
Misión
Impulsar, coordinar y articular los procesos de formulación, implementación,
seguimiento y evaluación de políticas, planes, programas y proyectos de catastro.
Responsable: Jefe de Catastros
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de catastro.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones de catastro.
Modelo de Sistema de gestión de catastro.
Proyecto para el Sistema Catastral Georeferenciado de la propiedad inmueble.
Registro de Áreas de intervención valorativas urbanas y rurales.
Registro de Catastros urbano y rural.
Informes de investigaciones prediales de campo.
Informes de análisis, determinación y documentación de expropiaciones.
Informes de análisis, determinación y documentación relativos a fajas de
terreno.
Indicadores de expropiaciones.
Indicadores de barrios de interés social.
Indicadores de fajas de terreno y quebradas.
Indicadores de logro de la gestión de catastro
2.3.2 Proceso Gestión de Uso del Suelo
Dirección de Uso del Suelo
 Control de Uso del Suelo
 Permisos
Página
44
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
G
Estructura Orgánica
Misión
Controlar el cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y de
ordenanzas en relación con el uso del suelo.
G
Página
1. Aprobar proyectos, otorgar permisos de construcción y regular su debida
implantación.
2. Controlar y regular la ocupación física del territorio urbano.
3. Vigilar por el cumplimiento de las disposiciones previstas en las ordenanzas de
construcción y otras afines a la preservación y mejoramiento de la imagen
urbana.
4. Controlar que las edificaciones se ejecuten de acuerdo a los planos aprobados y
a las disposiciones emanadas en el Plan de Ordenamiento Urbano.
5. Controlar que las calzadas, aceras y espacios públicos se hallen expeditos a la
circulación y funcionamiento específico para el que fueron creados.
6. Firmar Notificaciones a infractores en materia de ordenamiento físico espacial
y remitirlas a los departamentos correspondientes para su ejecución o
recaudación.
7. Remitir a la Comisaría los informes de infracción para la imposición de
sanciones a que haya lugar.
45
Atribuciones y Responsabilidades
8. Presentar informes de gestión de uso del suelo.
2.3.2.1 Proceso de Gestión de Control de Uso del Suelo
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Control de Uso del Suelo
 Ninguna
Misión
Controlar el cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y de
ordenanzas en relación con el uso del suelo.
Productos
1. Indicadores de ocupación física del territorio urbano.
2. Indicadores de cumplimiento de las disposiciones previstas en las ordenanzas
de construcción y otras afines a la preservación y mejoramiento de la imagen
urbana. (revisión y aprobación de planos: edificaciones, subdivisiones,
urbanizaciones, propiedades horizontales, particiones judiciales y
extrajudiciales)
3. Indicadores de logro de la gestión de control de uso del suelo.
2.3.2.2 Proceso de Gestión de Permisos
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Permisos
 Ninguna
Misión
Controlar que el cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y de
ordenanzas en relación con el uso del suelo.
G
Página
1. Indicadores de proyectos aprobados y permisos de construcción otorgados.
2. Indicadores de logro de la gestión de permisos.
4. Indicadores de ejecución de edificaciones de acuerdo a planos aprobados y a
disposiciones del Plan de Ordenamiento Urbano.
46
Productos
5.
6.
7.
8.
9.
Indicadores de control de calzadas, aceras y espacios públicos.
Indicadores de infractores de ordenamiento físico espacial.
Indicadores de notificaciones en materia de ordenamiento físico espacial.
Indicadores de informes remitos a Comisaría.
Indicadores de logro de la gestión de control de uso del suelo.
2.3.3 Proceso de Gestión de Ambiente
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Ambiente
 Recursos Naturales, Parques y y Jardines.
 Gestión Ambiental
Estructura Orgánica
Misión
Página
Atribuciones y Responsabilidades
47
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos para conseguir un ambiente de calidad.
Responsable: Director de Ambiente
G
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
de ambiente.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de ambiente.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión ambiental.
4. Presentar informes de gestión ambiental.
2.3.3.1 Proceso de Gestión de Recursos Naturales, Parques y Jardines
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Recursos Naturales, Parques y Jardines
 Ninguna
Misión
Generar, implementar y desarrollar procesos que permitan manejar los recursos
naturales, parques y jardines de acuerdo con indicadores de calidad.
Responsable: Jefe de Manejo de Recursos Naturales, Parques y Jardines
Página
1. Proyectos de Declaratorias de interés prioritario de bosques nativos y
biodiversidad del Cantón, para la conservación y manejo sustentable.
2. Procedimientos de cobro de compensaciones y otros pagos por servicios
ambientales provenientes de las reservas ecológicas municipales y otros
ecosistemas pertenecientes al Municipio.
3. Indicadores de efecto impacto de estrategias de manejo y conservación del
medio natural y las áreas protegidas del Cantón.
4. Indicadores de alianzas con instituciones públicas y privadas, nacionales o
internacionales para conservar la biodiversidad social y ecológica del Cantón.
5. Registro de los recursos naturales no renovables.
6. Indicadores de cuencas hidrográficas abastecedoras de agua y/o servicios
ambientales.
7. Registros de flora y fauna existentes en el Cantón Loja y sus parroquias.
8. Indicadores de forestación, reforestación y restauración en el marco del
manejo forestal sustentable.
9. Indicadores de logro de la gestión de manejo de recursos naturales. .
48
Productos
G
Proceso de Gestión de Ambiental
2.3.3.2
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Gestión Ambiental
 Ninguna
Misión
Impulsar, coordinar y articular los procesos de formulación, implementación,
seguimiento, evaluación de políticas, planes, programas y proyectos orientados a
fortalecer la calidad de la gestión ambiental.
Responsable: Jefe de Gestión Ambiental
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
G
Políticas, programas, proyectos y de presupuesto de medio ambiente.
Propuestas técnicas de ordenanzas, normativas, reglamentos y demás
instrumentos referidos a la gestión ambiental del cantón.
Proyectos de convenios de transferencia de competencias ambientales del
gobierno central, entidades dependientes de la función ejecutiva sean éstas de
carácter nacional, regional, provincial hacia el gobierno autónomo municipal.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones sobre medio ambiente.
Proyecto para el Sistema de gestión de medio ambiente.
Plan para el desarrollo del
Sistema de información ambiental.
Proyectos de preservación, prevención y recuperación del medio ambiente.
Informes de Necesidades de mejoramiento ambiental
Estudios de cuantificación, caracterización, mitigación y búsqueda de
soluciones de los problemas ambientales.
Informe de Requerimientos de infraestructura física para la gestión ambiental.
Indicadores de control ambiental.
Indicadores de manejo, control, fiscalización y vigilancia de las normas
técnicas de uso de los recursos agua, aire y suelo.
Indicadores de implementación de estrategias y programas de educación
ciudadana sobre cuidado ambiental.
Indicadores de implementación de estrategias y programas de comunicación y
difusión ambiental.
Indicadores de cumplimiento del plan de gestión ambiental cantonal.
Indicadores de cumplimiento del plan estratégico de manejo de áreas
Página
1.
2.
49
Productos
naturales protegidas, bosques y vegetación protectora, áreas de
amortiguamiento, cuencas y micro cuencas, hidrográficas abastecedoras de
agua para el cantón de reserva municipal y demás ecosistemas frágiles y
amenazados.
18. Indicadores de coordinación y cooperación en el ámbito institucional e
interinstitucional para la elaboración y actualización del Plan de Desarrollo y
Ordenamiento Territorial en el componente ambiental.
19. Indicadores de logro de la gestión ambiental.
2.3.4 Proceso de Gestión de Higiene y Saneamiento
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Higiene y Saneamiento
 Salubridad
 Mercados
 Residuos Sólidos
Estructura Orgánica
G
Página
Impulsar, coordinar y articular los procesos de planificación, implementación,
ejecución, seguimiento, evaluación de políticas, programas y proyectos de higiene
y saneamiento.
50
Misión
Responsable: Director de Higiene y Saneamiento
Atribuciones y Responsabilidades
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
de salubridad, mercados y residuos sólidos.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de salubridad, mercados y residuos sólidos.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión ambiental.
4. Presentar informes de gestión de salubridad, mercados y residuos sólidos.
2.3.4.1 Proceso de Salubridad
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Salubridad
 Ninguna
Misión
Establecer y aplicar políticas y procesos de salubridad a fin de que los habitantes
se desenvuelvan en condiciones de higiene.
Responsable: Jefe de Salubridad
2.
3.
4.
5.
6.
G
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de control sanitario de locales
de expendio de alimentos de consumo humano.
Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre control sanitario de locales de
expendio de alimentos de consumo humano y para control de perros y gatos
callejeros, plagas y vectores.
Proyectos de Especificaciones técnicas y procedimientos para control
sanitario de expendio de alimentos de consumo humano y para control de
perros y gatos callejeros, plagas y vectores.
Modelo del Sistema de gestión de control sanitario de locales de expendio de
alimentos de consumo humano y para control de perros y gatos callejeros,
plagas y vectores.
Indicadores de control de población canina y felina.
Indicadores de control plagas y vectores.
Página
1.
51
Productos
7.
Informes de uso y requerimientos de equipos, herramientas y prendas de
protección para el personal de control sanitario y de plagas y vectores.
8. Informes de uso y requerimientos de infraestructura física para acogida de
perros y gatos callejeros.
9. Indicadores de uso e higiene de cementerios.
10. Indicadores de uso e higiene de baterías sanitarias y lavanderías.
11. Indicadores de logro de la gestión de control de locales de expendio de
alimentos de consumo humano y de perros y gatos callejeros, plagas y
vectores.
2.3.4.2 Proceso de Gestión de Mercados
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Mercados
 Ninguna
Misión
Generar, implementar y desarrollar procesos que permitan contar con mercados
aptos para el servicio a la comunidad.
Responsable: Jefe de Mercados
Productos
1. Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre administración y
mantenimiento de mercados.
2. Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre administración y mantenimiento
de mercados.
3. Modelo de Sistema de gestión de mercados.
4. Proyecto de Normativa de higiene de mercados.
5. Indicadores de logro de la gestión de mercados.
Residuos Sólidos
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
52
2.3.4.3 Proceso de Gestión de Residuos Sólidos
G
Misión
Generar, implementar y desarrollar procesos para la gestión integral de residuos
sólidos.
Responsable: Jefe de Residuos Sólidos
Productos
1.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre manejo integral de
residuos sólidos.
2. Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre manejo integral de residuos
sólidos.
3. Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre aseo de calles.
4. Programación de aseo de calles y espacios públicos.
5. Informe sobre el Sistema de gestión integral de residuos sólidos.
6. Proyecto de Especificaciones técnicas para manejo integral de residuos
sólidos.
7. Informe de Requerimientos de infraestructura física para manejo integral de
residuos sólidos.
8. Estudios de ubicación o reubicación de rellenos sanitarios.
9. Informes de uso y requerimientos de equipos, herramientas y prendas de
protección para el personal de manejo de residuos sólidos.
10. Indicadores de logro de la gestión de manejo integral de residuos sólidos.
2.3.5 Proceso de Gestión de Centro Histórico
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Centro Histórico
 Ninguna
Atribuciones y Responsabilidades
G
Página
Implementar procesos orientados a la restauración, reestructuración, conservación,
puesta en valor y usufructo de edificaciones, plazas, lugares, paisajes, áreas y
monumentos considerados patrimonio nacional o del Cantón Loja.
Responsable: Director de Centro Histórico
53
Misión
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Regular y preservar el patrimonio edificado y áreas patrimoniales del Cantón
Loja.
Revisar y aprobar proyectos arquitectónicos y urbanísticos para la
intervención de edificios y áreas patrimoniales públicas y privadas del cantón
Loja.
Planificar inspecciones de cumplimiento de la Ley de Patrimonio Cultural y el
cumplimiento de ordenanzas de Control del Centro Histórico del Cantón
Loja y las parroquias rurales y de otras disposiciones legales, reglamentarias,
de decretos ejecutivos y resoluciones que se dicten con respecto al patrimonio
cultural.
Autorizar intervenciones urbano-arquitectónicas en edificios y áreas
patrimoniales.
Emitir informes para la intervención en las edificaciones y zonas que forman
parte de las áreas patrimoniales y de respeto del cantón Loja.
Emitir, en coordinación con la Dirección General de Obras Públicas,
permisos de construcción de obra menor para predios ubicados en las áreas
patrimoniales y de respeto de la ciudad de Loja y parroquias rurales.
Establecer normas y medidas a adoptarse para salvaguardar la integridad de
los sitios y bienes patrimoniales que hayan sido o podrán ser cambiados o
alterados por intervenciones o agregados inadecuados.
Coordinar, con la Dirección de Riesgos de la Dirección General de Obras
Públicas y Gestión de Riesgos, la gestión de riesgos del patrimonio cultural
del cantón Loja.
Presentar el informe de gestión de Centro Histórico.
2.
3.
4.
G
Registro del Inventario valorado del patrimonio edificado y áreas
patrimoniales del Cantón Loja.
Proyectos arquitectónicos, estructurales, presupuestos y especificaciones
técnicas para la contratación de obras de intervención en edificios y áreas
patrimoniales del cantón Loja.
Planos arquitectónicos para intervención en edificios patrimoniales y/o
ubicados en áreas patrimoniales y de respeto con visto bueno.
Normas y medidas para salvaguardar la integridad de los sitios y bienes
patrimoniales que hayan sido o podrán ser cambiados o alterados por
intervenciones o agregados inadecuados.
Página
1.
54
Productos
5.
Permisos para la construcción de obra menor para predios ubicados en las
áreas patrimoniales y de respeto de la ciudad de Loja y parroquias rurales.
6. Indicadores de cumplimiento de Ley de Patrimonio Cultural y Ordenanza de
Control del Centro Histórico de la ciudad y de cualquier otra normativa
relativa a la conservación y preservación de edificaciones. Áreas y
monumentos patrimoniales.
7. Indicadores de intervenciones urbano-arquitectónicas en las áreas
patrimoniales.
8. Indicadores de intervención en las edificaciones que forman parte de las áreas
de respeto.
9. Indicadores de inspección del Centro Histórico.
10. Indicadores de logro de la gestión de Centro Histórico.
2.3.6 Proceso Gestión de Movilidad
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Movilidad
 Tránsito
 Transporte
Estructura Orgánica
G
Página
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos de transporte y tránsito.
Responsable: Director/a de Movilidad
55
Misión
Atribuciones y Responsabilidades
1. Dirigir la implementación de políticas, planes, programas y proyectos relativos
a transporte y tránsito.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de transporte y tránsito.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de transporte y
tránsito.
4. Presentar informes de gestión de movilidad.
2.3.6.1 Proceso Gestión de Tránsito
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Tránsito
 Ninguna
Misión
Impulsar, coordinar y articular los procesos de formulación, implementación,
seguimiento, evaluación de políticas, planes, programas y proyectos de tránsito.
Responsable: Jefe de Tránsito
Productos
2.3.6.2 Proceso Gestión de Transporte
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
G
Transporte
 Ninguna
56
Proyecto para el Sistema de gestión del tránsito.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones de tránsito.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de tránsito.
Estudios de Estrategias y programas de educación ciudadana sobre tránsito.
Programas de educación comunitaria sobre tránsito.
Proyectos de Especificaciones técnicas para la gestión del tránsito.
Estudios de circulación vehicular.
Estudios de semaforización.
Informe de Requerimientos de infraestructura física.
Indicadores de logro de la gestión de tránsito.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Misión
Impulsar, coordinar y articular los procesos de formulación, implementación,
seguimiento, evaluación de políticas, planes, programas y proyectos de transporte.
Responsable: Jefe de Transporte
Productos
1. Proyectos de ordenanzas y resoluciones para la gestión vías de circulación y
transporte liviano y pesado.
2. Políticas, programas, proyectos y presupuesto de transporte.
3. Estudio del Sistema de gestión del transporte.
4. Proyecto de Especificaciones técnicas para la gestión del transporte liviano,
pesado y vías de circulación.
5. Estudios de vías de circulación del transporte pesado y liviano.
6. Estudios de terminales y estacionamientos.
7. Informes de Requerimientos de infraestructura física.
8. Estudios de Estrategias y programas de educación ciudadana sobre transporte.
9. Indicadores de logro de la gestión de transporte.
2.3.7 Proceso Gestión Zonal
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección Zonal
 Zonas 1, 2, 3 y 4
Página
57
Estructura Orgánica
G
Misión
Conducir y orientar la aplicación de un modelo desconcentrado de gestión
municipal que permita acercar los servicios municipales a la comunidad urbana y
rural del Cantón Loja.
Responsable: Director de Gestión Zonal
Atribuciones y Responsabilidades
1. Generar propuestas de políticas para la construcción, implementación y
evaluación de un modelo desconcentrado de gestión municipal.
2. Establecer indicadores de efecto impacto del modelo.
3. Establecer indicadores de gestión de cada Zona.
4. Presentar informes de Gestión de la Dirección.
2.3.7.1 Proceso Gestión de Zona
G
Página
1. Proyecto de políticas de gestión municipal desconcentrada.
2. Indicadores de gestión de cada Zona.
3. Indicadores de logro de la gestión de la Dirección.
58
Productos
Misión
Asegurar que las políticas de Gobierno Local para acercar los servicios
municipales a la comunidad, se materialicen en el territorio de las
Administraciones Zonales.
Responsable: Jefe de Zona
Productos
Indicadores de servicios de comercialización, educación, cultura, deportes y
recreación.
2. Indicadores de inspecciones para la construcción de edificaciones y ejecución
de obras de urbanizaciones, subdivisiones y reestructuraciones parcelarias.
3. Indicadores de otorgamiento de licencias de habitabilidad, recepción de obras
y devolución de las garantías.
4. Indicadores de inspecciones especiales de conformidad con disposiciones del
Concejo Cantonal, Alcalde y Directores Generales de Inclusión Social y
Económica, Obras Públicas y Gestión de Riesgos y Gestión Territorial.
5. Indicadores de infracciones e infractores.
6. Indicadores de atención a la ciudadanía y a profesionales sobre los requisitos,
tiempos y condiciones para la obtención de permisos, certificaciones y demás
trámites de competencia municipal.
7. Indicadores de propiedad horizontal, informe de estados de propiedad,
certificación catastral, solares no edificados, predios rústicos y urbanos.
8. Indicadores de trámite y entrega de permisos y certificaciones municipales
(sanitario, espectáculos públicos, uso de espacios públicos, ambiente,
construcción, habitabilidad, etc.)
9. Indicadores de recaudación de impuestos y tasas municipales.
10. Indicadores de transferencia de dominio de los predios.
11. Indicadores de logro de la gestión de la zona.
Unidad Responsable:
G
Dirección General del Centro de Apoyo Social
Municipal de Loja
Página
2.4 Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos del Centro
de Apoyo Social Municipal de Loja.
Proceso de CASMUL
2.4.1
59
1.
Subordinadas Directas:
 Clínica Municipal
 Centros de Atención Integral
 Desarrollo Comunitario
Misión
Contribuir a la mejora de la calidad de vida de los niños, niñas, adolescentes,
jóvenes, mujeres embarazadas, personas con discapacidades y adultos mayores, a
través de la prestación de servicios especializados.
Estructura Orgánica
2.
3.
4.
G
Presentar, para aprobación del Director/a General, los proyectos de acuerdos
y resoluciones administrativas requeridas para la gestión del Centro de Apoyo
Social Municipal de Loja,.
Preparar la propuesta de grupos de atención prioritaria a ser atendidos por el
Centro de Apoyo Social Municipal de Loja,
Preparar la propuesta de políticas a ser aplicadas para la prestación de
servicios a los grupos de atención prioritaria.
Presentar, para aprobación del Director/a General del Centro de Apoyo Social
Municipal de Loja, la propuesta de Reglamento de Gestión Organizacional
por Procesos del Centro de Apoyo Social Municipal de Loja y sus reformas.
Página
1.
60
Atribuciones y Responsabilidades
5.
6.
7.
Presentar, para aprobación del Director/a General, del Centro de Apoyo
Social Municipal de Loja, la proforma presupuestaria y sus reformas.
Presentar, para aprobación al Director/a General, del Centro de Apoyo Social
Municipal de Loja los planes de gestión.
Presentar, para aprobación del Director/a General del Centro de Apoyo Social
Municipal de Loja, los proyectos y convenios de cooperación y asistencia
técnica para la prestación de servicios a los grupos de atención prioritaria.
2.4.2 Proceso gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos
de servicios de salud
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Clínica Municipal Julia Esther Delgado
 Ninguna
Misión
Brindar atención de calidad con calidez a la ciudadanía lojana de su cantón,
provincia y sus alrededores
Responsable: Jefe de la Clínica
Atribuciones y Responsabilidades
1. Brindar servicios de consulta externa en las especialidades de ginecología,
pediatría, neonatología y odontología. y de atención hospitalaria para
tratamientos preventivos y curativos a pacientes de todas edades.
2. Brindar servicios de atención hospitalaria en las especialidades de ginecología,
pediatría y neonatología.
3. Brindar servicios de cirugía general y laparoscópica
4. Brindar servicios de emergencia.
5. Brindar servicios de ecografía, imanegeología, laboratorio y farmacia.
G
Página
Misión
Atender a los pacientes que requieren los servicios de consulta externa y atención
hospitalaria especializada, medicina preventiva, laboratorio, farmacia e
imanegeología.
61
2.4.2.1 Proceso Gestión de Atención Médica
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Indicadores de pacientes de consulta externa y atención hospitalaria.
Informe de Anamnesis de cada paciente por grupo de atención
Registro Valoraciones clínicas de cada paciente por grupo de atención
Registro de Diagnóstico de pacientes por grupo de atención
Registro de Tratamientos proporcionados por grupo de atención.
Registro de Cirugías abiertas y laparoscópicas por grupo de atención.
Indicadores de cuidados intensivos, intermedios, medios y básicos por grupo
de atención.
Registro de Historias clínicas y partes diarios de atención por grupo de
atención.
Registro de Indicadores de servicios de enfermería.
Registro de Exámenes de laboratorio por grupo de atención.
Indicadores de ecografías por grupo de atención.
Registro de Exámenes de imanegeología por grupo de atención.
Indicadores de servicio de farmacia.
Indicadores de control de manejo de desechos infecciosos biopeligrosos
2.4.2.2 Proceso Gestión de Servicios
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Coordinación de Servicios
 Ninguna
Objetivo
Dotar a la Clínica de los recursos y seguridad requeridos para la prestación de
servicios de salud y, organizar el servicio de consulta externa y los procesos de
ingreso y egreso de pacientes a y de la Clínica.
Responsable: Coordinador de Servicios
G
Página
1. Determinar y administrar los equipos, menaje y los servicios de lavandería y
cocina.
2. Administrar el proceso de compras públicas para la prestación de servicios de
la clínica.
62
Atribuciones y Responsabilidades
3. Administrar los servicios de mantenimiento operativo de las instalaciones de la
clínica.
4. Establecer los horarios y secuencia de atención por consulta externa de los
especialistas.
5. Conceder, a los pacientes, citas para atención por consulta externa.
6. Administrar el proceso de ingreso a la Clínica y el de egreso.
7. Administrar el proceso de seguridad.
2.4.2.3 Proceso Gestión de Recursos
Misión
Proveer y mantener operativos los equipos de laboratorio, imanegeología,
lavandería y cocina, los equipos, camas y menaje para las habitaciones y la ropa de
trabajo para médicos, enfermeras y personal de mantenimiento, lavandería y
cocina.
Productos
G
Página
Registro del Inventario de equipos de laboratorio, imanegeología, lavandería y
cocina.
2. Informes de Requerimientos de equipos de laboratorio, imanegeología,
lavandería y cocina.
3. Proyecto de Pliegos para la compra y mantenimiento de equipos de
laboratorio, imanegeología, lavandería y cocina.
4. Registro de Contratos suscritos para la compra y mantenimiento de equipos
de laboratorio, imanegeología, lavandería y cocina.
5. Registro del Inventario de equipos, camas y menaje para las habitaciones.
6. Registro de Requerimientos de equipos, camas y menaje para las
habitaciones.
7. Proyecto de Pliegos para la compra equipos y camas para las habitaciones.
8. Registro de Contratos suscritos para la compra y mantenimiento de equipos,
camas y menaje para las habitaciones.
9. Registro de Inventario de instrumental médico.
10. Informe de Requerimientos de instrumental médico.
11. Proyecto Pliegos para la compra de instrumental médico.
12. Registro de Contratos suscritos para la compra instrumental médico.
63
1.
13. Registro de Inventario de ropa de trabajo para médicos, enfermeras y personal
de mantenimiento, lavandería y cocina.
14. Proyecto de Requerimientos de ropa de trabajo para médicos, enfermeras y
personal de mantenimiento, lavandería y cocina.
15. Proyecto de Pliegos para la compra de ropa de trabajo para médicos,
enfermeras y personal de mantenimiento, lavandería y cocina.
16. Registro de Contratos suscritos para la compra de ropa de trabajo para
médicos, enfermeras y personal de mantenimiento, lavandería y cocina.
17. Registro de Inventario de ambulancias, unidades móviles y vehículos livianos.
18. Informe de Requerimientos de ambulancias, unidades móviles y vehículos
livianos.
19. Proyecto de Pliegos para la compra y mantenimiento de ambulancias,
unidades móviles y vehículos livianos.
20. Registro de Contratos suscritos para la compra y mantenimiento de
ambulancias, unidades móviles y vehículos livianos.
2.4.2.4 Proceso Gestión de Organización para Brindar Servicios de
Consulta Externa
Objetivo
Brindar al paciente un servicio cómodo y rápido de turnos para atención de los
especialistas por consulta externa.
Productos
2.
3.
4.
5.
Registro de Calendarios, horarios, tiempo y secuencia de atención de los
especialistas.
Informe de Estadísticas de turnos concedidos a pacientes a través del
callcenter.
Informe de Estadísticas de turnos concedidos a pacientes en forma presencial.
Registro de Historias clínicas individuales de pacientes atendidos.
Registro de Estadísticas de pacientes atendidos por especialista.
Página
2.4.2.5 Proceso Gestión de los Pacientes de Clínica en los Momentos de
Ingreso y Egreso.
64
1.
G
Misión
Brindar un servicio de calidad y calidez a los pacientes de clínica en los momentos
de ingreso y egreso.
Productos
1.
2.
3.
4.
Indicadores de pacientes de atención hospitalaria.
Registro de Historias clínicas individuales de pacientes atendidos.
Informe de Estadísticas de pacientes atendidos por especialista.
Informe de Estadísticas de días de hospitalización por paciente.
2.4.3 Proceso gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos
de los centros de atención
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Jefatura de Centros de Atención
 Centro de Atención Integral para Madres Adolescentes y
Adolescentes Víctimas de Abuso Hogar Renacer
 Centro de Rehabilitación para Niñas, Niños y Jóvenes con
Discapacidad Sendero de Alegría
 Centro de Atención a Niñas y Niños en Situación de
Riesgo San Juan Bosco
 Centro de Atención para el Adulto Mayor Los
Arupos
 Comunidad Terapéutica para Niños y Adolescentes
Los Chilalos
 Comunidad Terapéutica Posada Solidaria
 Centros Infantiles Municipales del Buen Vivir
Mercados Centro Comercial y Mayorista
 Centro de Acogimiento Institucional Municipal San
Jerónimo Emiliani
 Centro de Atención para el Adulto Mayor
Vilcabamba Los Huilcos
G
Página
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos para los grupos de atención prioritaria.
65
Misión
Responsable: Jefe de Centros de Atención
Estructura Orgánica
Atribuciones y Responsabilidades
7.
8.
2.4.3.1 Gestión de Atención Integral para Madres Adolescentes Víctimas de
Abuso
G
66
6.
Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y
proyectos para los grupos de atención prioritaria.
Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas para los grupos de atención prioritaria.
Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión para los grupos de
atención prioritaria.
Presentar informes de gestión de centros de atención.
Página
5.
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Centro de Atención Integral para Madres Adolescentes
y Adolescentes Víctimas de Abuso Hogar ReNacer
 Ninguna
Misión
Brindar apoyo, protección y capacitación a las madres adolescentes y a mujeres
adolescentes víctimas de abuso o que se encuentran en situación de riesgo.
Responsable: Coordinador del Centro de Atención Integral para Madres
Adolescentes y Adolescentes Víctimas de Abuso “Hogar ReNacer”
Productos
11. Plan de Inserción de Adolescentes a sus núcleos familiares.
12. Informes de Adolescentes insertados a sus núcleos familiares con estilo de
vida saludable
13. Informe de Adolescentes en reinserción educativa
14. Informe de Estadísticas de Adolescentes con un nivel de preparación
ocupacional mejorado para una reinserción laboral.
15. Proyecto de Especificaciones técnicas para mejorar los servicios que presta el
centro
16. Informe de Requerimientos de infraestructura física para un mejor desarrollo
de actividades.
17. Informe de Familias de usuarios concientizadas para una mejor relación con
la adolescente atendida.
18. Indicadores de logro de la gestión.
19. Registro de Estadísticas de áreas de ingreso.
20. Informe de Estadísticas de problemáticas sociales.
Subordinadas Directas:
Misión
G
jóvenes con
Centro de Rehabilitación para Niñas, Niños y Jóvenes
con Discapacidad Sendero de Alegría
 Ninguna
67
Unidad Responsable:
para niñas, niños y
Página
2.4.3.2 Gestión de rehabilitación
discapacidad
Mejorar la calidad de vida de los niños, niña y joven con Discapacidad del cantón
Loja, que reciben su rehabilitación en el Centro “Sendero de Alegría” del
CASMUL, a través de una atención adecuada y especializada
Responsable: Coordinador del Centro de Rehabilitación para Niñas, Niños y
Jóvenes con Discapacidad Sendero de Alegría
Productos
1.
Registro de Usuarios que reciben terapias de acuerdo a su condición de
discapacidad.
2.4.3.3 Gestión de Atención a Niñas y Niños en Situación de Riesgo
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Centro de Atención a Niñas y Niños en Situación de
Riesgo San Juan Bosco
 Ninguna
Misión
Ejecutar programas para tender a las niñas y niños en situación de riesgo.
Responsable: Coordinador del Centro de Atención a Niñas y Niños en Situación
de Riesgo San Juan Bosco
Productos
1.
2.
3.
Proyectos de niños y niñas en situación de riesgo
Proyectos para atención de niños y niñas en situación de riesgo
Estudio de Efectos e impactos de los proyectos de atención a niños y niñas en
situación de riesgo
Subordinadas Directas:
Misión
G
Centro Integral del Buen Vivir al Adulto Mayor Los
Arupos
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
68
2.4.3.4 Gestión de Atención al Adulto Mayor
Generar, implementar y dirigir procesos que vayan en beneficio del Adulto
Mayor.
Responsable: Coordinador del Centro del Adulto Mayor Los Arupos
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Políticas, programas, proyectos sobre el adulto mayor.
Estudios de modelos de administración para la buena atención del adulto
mayor.
Proyecto de Especificaciones técnicas y protocolos de servicio para el manejo
del adulto mayor
Informe de Requerimientos de infraestructura física para el desenvolvimiento
del adulto mayor.
Planes de atención al adulto mayor.
Indicadores de logro de la gestión de manejo del Centro del Adulto Mayor
2.4.3.5 Proceso de Gestión Terapéutica para Niños y Adolescentes
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Comunidad Terapéutica para Niños y Adolescentes Los
Chilalos
 Ninguna
Misión
Brindar atención y cuidado especializado a los niños y adolescentes en situación
de adicción, con calidad, calidez y protección de los derechos que le asisten sin
distinción de raza, pluriculturalidad y nacionalidad.
Responsable: Coordinador de la Comunidad Terapéutica para Niños y
Adolescentes Los Chilalos
G
Plan de mejora a la calidad de vida de los usuarios
Informe de Dinámica familiar mejorada
Plan de Reinserción familiar, ocupacional, deportiva y educativa
Políticas, programas, proyectos en prevención primaria en salud mental.
Proyecto de Especificaciones técnicas para mejorar los servicios que presta el
centro
Página
1.
2.
3.
4.
5.
69
Productos
6.
7.
Informes de Requerimientos para un mejor desarrollo de actividades.
Indicadores de logro de la gestión.
2.4.3.6 Gestión de Atención Terapéutica de Recuperación de Alcoholismo y
Drogadicción
Unidad Responsable: Comunidad Terapéutica Posada Solidaria
Subordinadas Directas: Ninguna.
Misión
Ejecutar procesos de recuperación integral a personas con problemas de adicción a
sustancias psicoactivas y a sus familias con la finalidad de reinsertarlos a la
comunidad como entes protagónicos y brindar servicio de asistencia ambulatoria a
la colectividad.
Responsable: Coordinador de la Comunidad Terapéutica Posada Solidaria
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Planes de atención a personas con problemas de adicción.
Registro de Terapias familiares, grupales e individuales.
Registro de Pacientes ambulatorios atendidos.
Programas de Mejoras de calidad de vida de los usuarios
Informes de Dinámica familiar mejorada
Plan de Reinserción familiar, ocupacional y laboral.
Registro de Reinserción familiar, ocupacional y laboral
Políticas, programas, proyectos en prevención primaria en Salud Mental.
Registro de Especificaciones técnicas para mejorar los servicios que presta el
centro
10. Registro de Requerimientos a para un mejor desarrollo de actividades.
11. Indicadores de logro de la gestión.
G
Página
Unidad Responsable: Centros Infantiles Municipales del Buen Vivir Mercados
Centro Comercial y Mayorista
Subordinadas Directas: Ninguna
70
2.4.3.7 Gestión de Atención Infantil Integral.
Misión
Brindar atención afectiva, cognoscitiva y alimenticia a los niños/as, en la
perspectiva de mejorar su calidad de vida obteniendo su desarrollo integral.
Responsable: Coordinadores de los Centros Infantiles Municipales del Buen
Vivir Mercados Centro Comercial y Mayorista.
Productos
1. Registro de Mantenimiento del estado óptimo de salud de los niños/as a través
de acciones médicas preventivas y curativas que se realiza semanalmente
2. Informes de situación socioeconómica de familiares.
3. Informes de Desarrollo cognoscitivo en los niños/as.
4. Informe de Menús de alimentación de acuerdo a necesidades grupales e
individuales.
5. Informe de Desarrollo confianza, seguridad y autonomía de los niños/as.
6. Informes de Desarrollo integral infantil.
7. Registro de Familias capacitadas en salud, nutrición, relaciones interpersonales
y escuelas para padres.
8. Indicadores de logro de la gestión.
2.4.3.8 Gestión de Acogimiento
Unidad Responsable: Centro de Acogimiento Institucional Municipal del buen
vivir San Gerónimo Emiliani
Subordinadas Directas: Ninguna
Productos
G
Página
Brindar acogimiento institucional y protección a niños/as, en un ambiente de
calidad para su desarrollo armónico, en edades comprendidas de 0 a doce años que
se encuentran en estado de abandono, riesgo, maltrato físico y psicológico por
parte de sus progenitores y/o familiares.
Responsable: Coordinador del Centro de Acogimiento Institucional Municipal
del buen vivir San Gerónimo Emiliani
71
Misión
1. Registro de Niños y niñas en situación de riesgo y abandono reinsertados a sus
hogares.
2. Registro de Niños y niñas adoptados de acuerdo a normativas legales vigentes.
3. Registro de Niños y niñas reinsertados a sistema educativo.
4. Informe de Niños/as derivados a instituciones competentes según cada caso.
5. Registro de Niños/as derivados a instituciones competentes según cada caso.
6. Registro de Familias de usuarios atendidos psicoterapéuticamente.
7. Registro de Familias orientadas legalmente sobre los procesos de sus hijos.
8. Informe de Niños y niñas cuentan con apoyo pedagógico personalizado
9. Registro de Niños y niñas cuentan con apoyo pedagógico personalizado
10. Informe de Niños y niñas capacitados en talleres prácticos recreativos y
culturales
11. Registro de Niños y niñas capacitados en talleres prácticos recreativos y
culturales
2.4.3.9 Gestión de Atención para el Adulto Mayor Vilcabamba
Unidad Responsable: Centro de Atención del Buen Vivir Los Huilcos
Subordinadas Directas: Ninguna
Misión
Brindar terapias continuas especializadas para el adulto mayor, mejorando su
calidad de vida a los residentes de la parroquia Vilcabamba, Loja cantón y
provincia, del país y del extranjero.
Responsable: Coordinador del Centro de Atención del buen vivir “Los Huilcos”
2.
3.
4.
5.
6.
G
Programas que generen actividad y salud Adultos mayores activos y
saludables de acuerdo a su edad.
Proyecto de Mejora de la calidad de vida de los usuarios.
Proyecto de Especificaciones técnicas y protocolos de servicio para el manejo
del adulto mayor
Registro de Familias de usuarios capacitadas para un mejor trato al adulto
mayor.
Indicadores de gestión.
Informe de Estadísticas de longevidad de adultos atendidos.
Página
1.
72
Productos
7.
8.
Proyecto de modelos de gestión para el Adulto Mayor.
Proyecto de Especificaciones técnicas y protocolos de servicio para el manejo
del Adulto Mayor
9. Informe de Requerimientos de infraestructura física para el desenvolvimiento
del Adulto Mayor.
10. Plan de acción con el equipo multidisciplinario del Centro.
11. Indicadores de logro de la gestión de manejo del Centro del Adulto Mayor
2.4.4 Proceso gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos
de desarrollo comunitario
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Desarrollo Comunitario
 Promoción Social
 Campamento Binacional
 Hogar de Juventudes
 Almacén Artesanal
 Comedores Populares
 Piscinas Municipales
Misión
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos de desarrollo comunitario.
Responsable: Jefe de Desarrollo Comunitario
Página
73
Estructura Orgánica
G
Atribuciones y Responsabilidades
1.
2.
3.
4.
Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y
proyectos de promoción social, campamento binacional, hogar de juventudes,
almacén artesanal, comedor y piscinas municipales.
Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de promoción social, campamento binacional, hogar de
juventudes, almacén artesanal, comedor y piscinas municipales.
Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de promoción
social, campamento binacional, hogar de juventudes, almacén artesanal,
comedor y piscinas municipales.
Presentar informes de gestión de desarrollo comunitario.
2.4.4.1 Gestión de Promoción Social
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Promoción Social
 Ninguna
Misión
Ejecutar acciones para la mejora de las condiciones de vida de los sectores
vulnerables de la comunidad del cantón Loja
Responsable: Coordinador de Promoción Social
3.
4.
5.
Indicadores del proyecto mujeres en desarrollo local
Indicadores de creación y funcionamiento de cajas de ahorro y crédito en el
Cantón Loja
Indicadores de ferias artesanales, agasajos navideños, campamentos
vacacionales, intercambios culturales parroquiales, entrega de juegos
infantiles y otros
Indicadores de cursos productivos
Indicadores de servicios de los comedores populares.
2.4.4.2 Gestión de Campamento Binacional
G
Página
1.
2.
74
Productos
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Campamento Binacional
 Ninguna
Misión
Brindar servicios de hospedaje, alimentación, organización de eventos culturales,
sociales y de capacitación a nivel local, nacional e internacional, a bajos costos
con la finalidad de satisfacer las necesidades institucionales, gremiales y sociales.
Responsable: Coordinador del Campamento Binacional
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Cronograma de actividades trimestrales.
Registro de Clientes satisfechos por servicios de calidad.
Registro de hospedaje.
Proyecto de Convenios de cooperación interinstitucional para utilización de
las instalaciones.
Registros de Grupos sociales atendidos a través de intercambios parroquiales
y campamentos vacacionales.
Indicadores de gestión.
2.4.4.3 Gestión Hogar de Juventudes
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Hogar de Juventudes
 Ninguna
Misión
Brindar un espacio de formación en valores fomentando la integración de los y las
jóvenes del cantón Loja, donde puedan poner en marcha su visión como jóvenes a
través de sus propios proyectos.
Responsable: Coordinador de Hogar de Juventudes
G
Registro de participación de los campamentos vacacionales e intercambios
parroquiales.
Página
1.
75
Productos
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Registro de capacitan a comunidades del cantón Loja capacitadas en diversas
áreas.
Programas de difusión e implementación de valores para Jóvenes
Registro de Jóvenes capacitados en cultura.
Programas de concientización de realidad política local y nacional para
Jóvenes.
Proyecto de política pública sobre juventud.
Registro de Jóvenes ejecutando voluntariado en proyectos del CASMUL
Registro de Jóvenes participan de actividades comunitarias
Plan de Autogestión de recursos.
2.4.4.4 Gestión Almacén Artesanal
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Almacén Artesanal
 Ninguna
Misión
Ofrecer una vitrina a los artesanos del cantón para la promoción y venta de sus
productos en el que se refleja la cultura y creatividad, promoviendo el desarrollo
turístico y económico.
Responsable: Coordinador de Almacén Artesanal
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan para el Expendio de artículos elaborados por artesanos calificados y no
calificados de diferentes lugares del país.
Programa de Vitrina turística de información.
Plan de ferias artesanales en fechas tradicionales (14 de febrero, día de la
mujer, día de la madre, festivales gastronómicos y casas abiertas)
Registro de Artesanos que participan en ferias regionales y nacionales.
Registro de Artesanos capacitados
Registro de artesanos calificados y no calificados
G
Comedores populares
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
76
2.4.4.5 Gestión Comedores Populares
Misión
Mejorar la calidad de vida de las usuarias de las lavanderías municipales, niños/as
adultos mayores, personas con discapacidad y de escasos recursos económicos que
laboran en la terminal terrestre “Reina del Cisne” ofreciendo un servicio de
alimentación nutritivo, propendiendo a la inclusión educativa en busca de la
erradicación del trabajo infantil y superación personal.
Responsable: Coordinador de Comedores Populares
Productos
1.
2.
3.
4.
Registro de Familias reciben aporte del CASMUL.
Registro de Beneficiarias capacitadas en diferentes áreas.
Informes de gestión.
Usuarios se integran a actividades sociales y culturales.
2.4.4.6 Piscinas Municipales
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Piscinas Municipales
 Ninguna
Misión
Brindar un servicio de calidad a costos asequibles y condiciones saludables para el
uso de piscina, hidromasaje baño sauna y turco y gimnasio, encaminada a
satisfacer las necesidades de los usuarios.
Responsable: Coordinador de Piscinas Municipales
Registro de Participación de beneficiarios de campamentos vacacionales
Plan de Cursos de natación.
Programas de Concursos de natación.
Registro de Personas con discapacidad reciben hidroterapia.
Informes de gestión.
Registro de Clientes satisfechos de los servicios recibidos.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
77
Productos
G
CAPÍTULO III
NIVEL ASESOR
PROCESOS HABILITANTES DE ASESORÍA
3.1 Proceso Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de
asesoría
3.1.1 Proceso Gestión de Planificación
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Planificación
 Desarrollo
 Proyectos
 Promoción Popular
Estructura Orgánica
Misión
Página
Atribuciones y Responsabilidades
1.
Definir, monitorear y evaluar políticas, estrategias y lineamientos técnicos
para el desarrollo urbano y territorial del Cantón Loja.
78
Planificar el desarrollo del Cantón a fin de mejorar las condiciones de vida y el
desarrollo humano de los habitantes del cantón Loja, en el marco de un
ordenamiento equilibrado y desconcentrado del territorio y de proyectos que
permitan optimizar las capacidades institucionales y la participación ciudadana
Responsable: Director de Planificación
G
2. Analizar los escenarios políticos, económicos y sociales, nacionales, regionales
e internacionales en los que interactúa el Gobierno Autónomo Descentralizado
de Loja.
3. Diseñar y articular la planificación para el desarrollo cantonal y el
ordenamiento territorial con la participación de los actores locales.
4. Diseñar y articular la implementación de un modelo desconcentrado de gestión
municipal.
5. Definir, monitorear y evaluar políticas, estrategias y lineamientos técnicos
para la planificación institucional.
6. Establecer, ejecutar y evaluar procesos que permitan potenciar un modelo de
gestión desconcentrado para acercar los servicios municipales a la ciudadanía.
7. Presentar informe de gestión de planificación cantonal.
3.1.1.1
Proceso Gestión de Desarrollo
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Desarrollo
Ninguna
Misión
Liderar los procesos de formulación, implementación, seguimiento y evaluación
del plan de desarrollo del Cantón Loja y de los planes, programas y proyectos de
gestión del Municipio.
Responsable: Jefe de Desarrollo
2.
3.
4.
G
Proponer políticas, planes, reglamentos y normativas para el desarrollo y
ordenamiento territorial del Cantón.
Definir, desarrollar y aplicar estrategias, metodologías concertadas y
participativas, procedimientos e instrumentos para la formulación, ejecución,
monitoreo y evaluación de planes, programas y proyectos.
Dirigir, coordinar y consolidar el diseño, implementación y evaluación de un
modelo desconcentrado de gestión municipal.
Dirigir, coordinar y consolidar la formulación y ejecución del Plan de
Desarrollo Cantonal.
Página
1.
79
Atribuciones y Responsabilidades
5.
Generar un sistema de información geográfica territorial cantonal para
consulta y toma de decisiones.
6. Establecer indicadores y parámetros de distribución equitativa de los recursos
públicos en la formulación de los presupuestos participativos.
7. Dirigir, coordinar y consolidar los planes estratégico y operativo del GAD
Municipal de Loja.
8. Determinar requerimientos financieros y estimativos presupuestarios de
inversión y gastos corrientes articulados a la planificación institucional.
9. Realizar evaluación de efecto e impacto de los planes, programas y proyectos
del GAD Municipal de Loja.
10. Asesorara en materia de desarrollo y planificación.
11. Presentar informes de gestión de desarrollo.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
G
Políticas y regulaciones de desarrollo y ordenamiento territorial del Cantón.
Proyecto de Modelo de gestión para el desarrollo cantonal.
Proyecto de Modelo desconcentrado de gestión municipal.
Plan de Desarrollo Cantonal.
Plan de Ordenamiento Territorial Cantonal.
Sistema de Información Geográfica del Territorio.
Informe de Requerimientos financieros y estimativos presupuestarios.
Manual para la distribución equitativa del presupuesto participativo.
Planes estratégico y operativo del GAD Municipal.
Manual de Metodologías, estándares e instrumentos de diseño, seguimiento,
monitoreo y evaluación de planes, programas y proyectos institucionales.
Informe base para la formulación concertada de los planes de desarrollo
cantonal y de ordenamiento territorial.
Mapa del Cantón Loja.
Indicadores de efecto impacto del modelo desconcentrado de gestión
municipal.
Indicadores de ordenamiento territorial.
Indicadores de efecto e impacto de los planes de desarrollo cantonal y
ordenamiento territorial.
Indicadores de efecto e impacto de los planes, programas y proyectos
institucionales.
Indicadores de logro de la gestión de desarrollo y planificación.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
80
Productos
3.1.1.2 Proceso Gestión de Proyectos
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Proyectos
 Ninguna
Misión
Impulsar, coordinar, articular y analizar los procesos de formulación,
implementación, seguimiento, evaluación de políticas, normas, procedimientos y
estrategias de proyectos en general.
Responsable: Jefe de Proyectos
Atribuciones y Responsabilidades
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, normas, procedimientos y
estrategias de proyectos.
2. Formular proyectos de desarrollo local.
3. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación proyectos a cargo de la
dirección.
4. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la gestión de proyectos.
5. Coordinar la comunicación entre los diferentes proyectos.
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Políticas, normas, procedimientos, estrategias, planos estructurales, planos
arquitectónicos y presupuesto de proyectos.
Proyectos de desarrollo local
Informes sobre avances de proyectos.
Norma técnicas para diseños de proyectos.
Informe de Seguimiento, evaluación de determinación de indicadores de
proyectos.
Indicadores de logro de la gestión de proyectos.
G
Promoción Popular
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
81
3.1.1.3 Proceso Gestión de Promoción Popular
Misión
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos de promoción popular.
Responsable: Jefe de Promoción Popular
Atribuciones y Responsabilidades
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
de promoción popular.
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de promoción popular.
3. Propiciar espacios de promoción popular.
4. Promover, gestionar y coordinar la realización de presupuestos participativos
concordantes con el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial.
5. Desarrollar mecanismos de participación ciudadana.
6. Mantener información actualizada de necesidades de la población del Cantón.
7. Presentar informe de gestión de participación ciudadana.
9.
10.
11.
12.
13.
G
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de promoción popular.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones sobre promoción popular.
Informes de Presupuestos participativos generados.
Modelo del Sistema de gestión de promoción popular.
Informe del Mapeo de organizaciones sociales del Cantón Loja
Informe de Catastro de organizaciones comunitarias y ONG.
Informe de Línea base de información de las necesidades del Cantón.
Manual de Mecanismos de coordinación e interconsulta con los sectores
organizados de la comunidad.
Convenios con entidades públicas y privadas, nacionales o internacionales
para el diseño y ejecución de proyectos de promoción popular.
Índices de proyectos generados conjuntamente con la comunidad.
Índices de participación comunitaria en proyectos.
Indicadores de mesas de diálogo entre la comunidad y el Municipio.
Indicadores de iniciativas ciudadanas, mingas, voluntariado, trabajo
comunitario, seguridad ciudadana.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
82
Productos
14. Indicadores de efecto e impacto de los proyectos de promoción popular.
15. Indicadores de logro de la gestión de promoción popular.
3.1.2 Proceso Gestión de Procuraduría
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Procuraduría Municipal
 Estudios y Normativa
 Procesos Administrativos
 Procesos Judiciales
Estructura Orgánica
Misión
Asesorar jurídicamente al Concejo Cantonal, Alcalde y unidades administrativas
del Municipio de Loja, a fin de que las decisiones, ordenanzas y resoluciones
cumplan con la normativa constitucional, legal y reglamentaria vigente.
Responsable: Procurador Síndico Municipal
2.
G
Representar judicialmente al Municipio del cantón Loja, conjuntamente con
el Alcalde.
Asesorar en materia legal a las Autoridades Municipales y a las Comisiones
del Concejo Cantonal.
Página
1.
83
Atribuciones y Responsabilidades
3.
4.
5.
6.
7.
Revisar la legalidad de los proyectos de ordenanzas, reglamentos, acuerdos y
resoluciones.
Emitir dictámenes legales sobre los asuntos que deba conocer y resolver la
administración municipal
Patrocinar judicialmente al Gobierno Municipal, como actor o demandado, en
las acciones judiciales, administrativas y tributarias.
Revisar contratos y convenios a ser suscritos por la administración municipal.
Presentar informes de gestión de la Procuraduría Municipal.
3.1.2.1 Proceso Gestión de Estudios y Normativa
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Estudios y Normativa
 Ninguna
Misión
Realizar el estudio de la normativa legal tendiente a establecer un proceso de
seguridad jurídica en el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de
Loja.
Productos
1. Políticas, programas, proyectos y presupuesto de estudios jurídicos.
2. Proyectos de creación y reforma de ordenanzas, reglamentos, acuerdos y
resoluciones.
3. Informes de consultas formuladas por las dependencias de la administración
municipal.
4. Informes de Dictámenes legales sobre los asuntos de la administración
municipal.
5. Informes de Criterios jurídicos sobre convenios nacionales o internacionales
con entidades públicas o privadas.
6. Indicadores de logro de la gestión de estudios jurídicos.
G
Procesos Administrativos
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
84
3.1.2.2 Proceso Gestión de Procesos Administrativos
Misión
Observar que los procesos administrativos en el Gobierno Autónomo
Descentralizado del Municipio de Loja se ajusten al ordenamiento jurídico vigente
y preceptos jurídicos constitucionales y legales.
Productos
1. Proyectos de creación o reformas de Ordenanzas y resoluciones relacionadas
con los procesos administrativos.
2. Registro de Notificaciones de resoluciones
3. Informes de patrocinio de la Municipalidad, como actor o demandado, en
juicios entablados ante tribunales, en materia contencioso administrativa y
tributaria.
4. Informes de análisis de expedientes que en segunda instancia administrativa y
tributaria suben en virtud del Recurso Jerárquico Administrativo y Recurso de
Revisión; y proyectos de resolución
5. Informes de análisis de las demandas de inconstitucionalidad.
6. Informes de defensa de las actuaciones municipales ante el Tribunal
Constitucional.
7. Informes de defensa de las acciones de competencia ante el Tribunal
Constitucional y la Defensoría del Pueblo.
8. Informes de defensa del interés municipal ante jueces y tribunales en los
recursos constitucionales de: Amparo, Acceso a la Información, Habeas Data y
procesos de Mediación.
9. Informes de absolución de las consultas de directivos municipales en temas
contenciosos administrativos y tributarios.
3.1.2.3 Proceso Gestión de Procesos Judiciales
Misión
Asumir y conducir el patrocinio legal de la institución para defender los intereses
del Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Loja.
G
85
Procesos Judiciales
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Productos
1.
2.
3.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de gestión procesal.
Informes de patrocinio y sustanciación de los juicios civiles, laborales,
penales, de tránsito, contencioso administrativo, contencioso tributario, etc.
en los que interviene el Municipio como actor, demandado o en los que está
inmerso el interés municipal
Indicadores de logro de la gestión procesal.
3.1.3 Proceso Gestión de Comunicación Social
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Comunicación Social
 Radio Municipal
 Imagen Corporativa y Relaciones Públicas
Estructura
Misión
1.
G
Proponer políticas de comunicación social e imagen institucional.
Página
Atribuciones y Responsabilidades
86
Difundir, evidenciar y transparentar la ejecución de planes, programas, proyectos y
actividades municipales.
Responsable: Director de Comunicación Social
2.
3.
Ejecutar campañas de comunicación a nivel local y nacional.
Monitorear los medios de comunicación del país y alertar sobre amenazas y
oportunidades.
4. Elaborar materiales de comunicación impresa y audiovisual sobre la gestión
del Municipio.
5. Difundir información gráfica e audiovisual de la gestión y desarrollo de
actividades del gobierno municipal.
6. Coordinar con las unidades administrativas municipales los diversos actos
que efectúan, para realizar toma fotográfica e imágenes audiovisuales
destinadas a su publicación, o archivo.
7. Crear y ejecutar agendas de contacto con los medios de comunicación para
difundir la gestión municipal.
8. Coordinar y ejecutar ruedas de prensa.
9. Elaborar boletines de prensa.
10. Coordinar y ejecutar stands del Gobierno Municipal para diferentes ferias de
promoción institucional.
11. Diseñar, monitorear y coordinar el contenido y actualización de la página y
portal web del Gobierno Municipal.
12. Presentar informes de gestión.
3.1.3.1 Proceso Gestión de Radio Municipal
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Radio Municipal
 Ninguna
Misión
Formar opinión pública mediante la difusión de la acción municipal y la ejecución
de procesos radiales educativos, de entretenimiento y de orientación para la
ciudadanía.
Responsable: Jefe de Radio Municipal
3.
G
Registro sobre Archivo de material sonoro.
Indicadores de los procesos de información, difusión, comunicación y
entretenimiento a la ciudadanía.
Indicadores de difusión de las actividades de la Alcaldía y empresas
Página
1.
2.
87
Productos
municipales.
4. Indicadores de producción y difusión de programas radiales y campañas
promocionales municipales.
5. Indicadores de producción y envío de noticias para las radios de mayor
sintonía.
6. Indicadores de sintonía de la radio por programas.
7. Indicadores de entrevistas, sondeos de opinión y reportajes.
8. Indicadores de cobertura de fuentes informativas para la redacción, edición,
producción y difusión de material noticioso.
9. Indicadores de edición y grabación de productos sonoros.
10. Indicadores de producción de guiones y libretos para grabación y emisión de
productos sonoros.
11. Indicadores de programas, anuncios y cuñas.
12. Informes de gestión de la radio.
3.1.3.2 Proceso Gestión de Imagen Corporativa y Relaciones Públicas
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Imagen Corporativa y Relaciones Públicas
 Ninguna
Misión
Conducir los procesos de aplicación de políticas, programas y proyectos para
difundir, evidenciar y transparentar los servicios y productos municipales.
4.
5.
6.
7.
8.
G
Página web actualizada y funcionando.
Registro de Archivo digital, visual y físico.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de imagen corporativa y
relaciones públicas.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones sobre imagen corporativa y relaciones
públicas.
Estudio del Sistema de gestión de imagen corporativa y relaciones públicas.
Productos comunicaciones y registros de medios.
Indicadores de toma fotográfica e imágenes audiovisuales.
Indicadores de seguimiento, monitoreo y evaluación sobre amenazas y
oportunidades.
Página
1.
2.
3.
88
Productos
9. Indicadores de monitoreo de medios de comunicación.
10. Indicadores de difusión de información gráfica y audiovisual de la gestión
municipio.
11. Indicadores de ruedas de prensa.
12. Indicadores de diálogos del Alcalde con sectores del Cantón Loja y
representantes de entidades públicas y privadas, nacionales e internacionales.
13. Indicadores de aceptación del Alcalde y de la gestión municipal.
14. Indicadores de logro de la gestión de imagen corporativa y relaciones
públicas.
3.1.4 Proceso Gestión de Relaciones y Convenios
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Relaciones y Convenios
 Ninguna
Misión
Potenciar la cooperación, asistencia técnica y/o financiera con entidades públicas y
privadas, nacionales e internacionales para el establecimiento de convenios de
asistencia técnica y financiera en las áreas de competencia del Municipio.
Responsable: Director de Relaciones y Convenios
2.
3.
4.
5.
6.
7.
G
Identificar, analizar y aprovechar las fuentes de cooperación técnica y
financiera internacional
Formular proyectos de cooperación interna y externa de conformidad con la
normativa nacional y municipal y de la relativa a los organismos nacionales e
internacionales.
Mantener canales de comunicación eficientes y eficaces con el sector
diplomático y organismos de cooperación internacional.
Representar al Municipio en las negociaciones con organismos de
cooperación nacional o internacional.
Coordinar con el Ministerio de Relaciones Exteriores y organismo
especializado del Gobierno, la cooperación técnica y financiera internacional.
Realizar seguimiento de los recursos externos asignados a los proyectos
municipales.
Evaluar los proyectos de cooperación técnica o financiera bilateral o
Página
1.
89
Atribuciones y Responsabilidades
multilateral.
8. Dirigir la organización de eventos internacionales.
9. Coordinar acciones con organizaciones y redes regionales y mundiales de
carácter municipal
10. Promover la participación del Municipio de Loja en eventos internacionales.
11. Presentar informes de gestión.
Productos
1.
2.
3.
Plan de Fuentes de cooperación técnica y financiera internacional
Proyectos de cooperación interna y externa.
Plan de Canales de comunicación con el sector diplomático y organismos de
cooperación internacional.
4. Informes de negociaciones con organismos de cooperación nacional o
internacional.
5. Informes de coordinación con el Ministerio de Relaciones Exteriores.
6. Indicadores de seguimiento de los recursos externos asignados a los proyectos
municipales.
7. Indicadores de evaluación de los proyectos de cooperación técnica o
financiera bilateral o multilateral.
8. Informes de ejecución de eventos internacionales.
9. Indicadores de coordinación con organizaciones y redes regionales y
mundiales de carácter municipal.
10. Indicadores de participación del Municipio de Loja en eventos
internacionales.
11. Indicadores de logro de la gestión de la gestión de relaciones y convenios.
3.1.5 Proceso Gestión de Auditoría Interna
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Auditoría Interna
 Ninguna
G
Página
Examinar y evaluar las operaciones y actividades de la institución mediante la
ejecución de auditorías y exámenes especiales con sujeción a las disposiciones
legales y normativas y, proporcionar asesoría administrativa.
Responsable: Auditor General Interno
90
Misión
Atribuciones y Responsabilidades
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Elaborar planes anuales de auditoría, de conformidad con lo establecido en el
artículo 16 de la LOCGE. .
Cumplir con lo previsto en la Ley Orgánica de la Contraloría General del
estado y en las demás normas que le son aplicables.
Proporcionar la asesoría administrativa que le fuere solicitada.
Realizar auditorías y exámenes especiales a las operaciones financieras y
administrativas.
Elaborar los informes de auditoría y los exámenes especiales y enviarlos, para
la aprobación a la Contraloría General del Estado.
Realizar el seguimiento de las recomendaciones presentadas en los informes
de auditoría interna o exámenes especiales aprobados.
Remitir y publicar en el sistema de información de la Dirección de Auditoría
Internas, información de las acciones y actividades ejecutadas y de los
informes de autoevaluación del plan de control, trimestrales y anuales.
Las demás que le sean asignadas por la Contraloría General del Estado.
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
Plan anual de auditoría y control presentado y aprobado por la Contraloría
General del Estado.
Registro de Oficios resumen de predeterminación de responsabilidades
administrativas y civiles culposas.
Informes de ejecución del plan anual de control
Informes de exámenes especiales, auditoría de gestión y financieras
Informes con seguimientos del cumplimiento de recomendaciones.
CAPÍTULO IV
NIVEL DE GESTIÓN INSTITUCIONAL
PROCESOS HABILITANTES DE APOYO
3.2.1 Gestión Administrativa
Unidad Responsable:
G
Dirección Administrativa
91
Gestión técnica de las políticas, planes, programas y proyectos de apoyo
Página
3.2
Subordinadas Directas:
 Servicios y Mantenimiento
 Bienes Inmuebles y Patrimonio
 Mecánica
Estructura Orgánica
Misión
Impulsar, coordinar y articular la implementación, seguimiento, evaluación de
políticas, planes, programas y proyectos para dotar de recursos y brindar servicios
administrativos en función de los requerimientos de la planificación institucional.
Responsable: Director Administrativo
2.
3.
G
Diseñar, articular e implementar políticas, planes, programas, proyectos y
presupuestos sobre servicios y mantenimiento, bienes muebles y patrimonio y
mecánica.
Elaborar propuestas de normas, reglamentos, metodologías y procedimientos
para fortalecer la gestión operativa de los procesos de servicios y
mantenimiento, bienes muebles y patrimonio y mecánica.
Monitorear y evaluar las políticas, planes, programas, proyectos y aplicación
de la normativa vigente para la gestión de los procesos de servicios y
mantenimiento, bienes muebles y patrimonio y mecánica.
Página
1.
92
Atribuciones y Responsabilidades
4.
5.
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y demás
regulaciones establecidas para la gestión de los procesos de servicios y
mantenimiento, bienes muebles y patrimonio y mecánica.
Presentar informes de gestión administrativa.
3.2.1.1 Proceso Gestión de Servicios y Mantenimiento
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Servicios y Mantenimiento
 Ninguna
Misión
Mantener y preservar las instalaciones, equipos y parque automotor en
condiciones operacionales.
Responsable: Jefe de Servicios y Mantenimiento
Productos
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de servicios y mantenimiento.
Proyectos de resoluciones de servicios y mantenimiento.
Modelo de gestión de servicios y mantenimiento.
Reglamento interno de mantenimiento de las instalaciones municipales.
Reglamento de administración del parque automotor.
Registro de pagos de servicios de agua, luz, teléfono e internet.
Informes de mantenimiento de las instalaciones municipales.
Indicadores de partes y repuestos para mantenimiento del parque automotor.
Indicadores de uso y reposición de partes y repuestos para mantenimiento del
parque automotor.
10. Informes de consumo de combustibles, filtros y lubricantes para
mantenimiento del parque automotor.
11. Indicadores de prevención, mantenimiento y renovación del parque
automotor.
12. Indicadores de logro de la gestión de mantenimiento del parque automotor.
Unidad Responsable:
G
Bienes Inmuebles y Patrimonio
Página
3.2.1.2 Proceso Gestión de Bienes Inmuebles y Patrimonio
93
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Subordinadas Directas:
 Ninguna
Misión
Preservar y optimizar el uso y usufructo de la propiedad inmueble municipal.
Responsable: Jefe de Bienes Inmuebles y Patrimonio
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de propiedad inmueble
municipal.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones sobre propiedad inmueble municipal.
Estudio del Sistema de gestión de la propiedad inmueble municipal.
Registro de Catastro de bienes inmuebles de propiedad municipal.
Normas y procedimientos para la administración y control de la propiedad
inmobiliaria municipal.
Certificaciones confirmadas y legalizadas que avalan la propiedad
inmobiliaria municipal.
Proyecto de Normativa para el uso, mantenimiento, conservación y ocupación
de la propiedad inmobiliaria municipal.
Proyecto de Cánones de arrendamiento de la propiedad inmobiliaria
municipal.
Normas para la asignación o entrega en comodato u otras formas de cesión
temporal de uso y explotación de los espacios y/o inmuebles de propiedad
municipal.
Informes de ocupación arbitraria y/o uso indebido de la propiedad municipal.
Informes de vigencia y cumplimiento de los términos contractuales de los
convenios relativos a la propiedad inmobiliaria municipal.
Informes para dependencias municipales sobre lotes, áreas verdes, áreas
comunales y más inmuebles municipales.
Indicadores de logro de la gestión de la propiedad inmueble municipal.
Misión
G
Mecánica
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
94
3.2.1.3 Proceso Gestión de Mecánica
Mantener el parque automotor y maquinaria municipal en condiciones
operacionales.
Responsable: Jefe de Mecánica
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de mecánica municipal.
Informes de cotizaciones de repuestos, aceites lubricantes, insumos y
materiales.
Registro de mantenimiento y reparación de vehículos y maquinaria municipal.
Indicadores de mantenimiento preventivo de vehículos y maquinaria.
Indicadores de mantenimiento correctivo y reparaciones de vehículos y
maquinaria.
Indicadores de órdenes de compra de repuestos y mano de obra para
mantenimiento de vehículos y maquinaria municipal.
Indicadores de compra de repuestos, aceites lubricantes, insumos y materiales.
Indicadores de solicitudes de compra de repuestos y aceites lubricantes para
los vehículos y maquinaria municipal.
Indicadores de órdenes de servicio de mano de obra en talleres externos.
Indicadores de trámites de pago de los repuestos y mano de obra adquiridos
por montos inferiores a quinientos dólares.
Indicadores de solicitudes de despacho de combustible diesel.
Indicadores de solicitudes de pagos a proveedores.
Indicadores de logro de la gestión de mecánica.
Dirección Financiera
 Presupuesto
 Contabilidad
 Tesorería
 Bodega
 Recaudaciones
 Rentas
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
95
3.2.2 Proceso Gestión Financiera
G
Estructura
Misión
Impulsar, coordinar y articular la implementación, seguimiento, evaluación de
políticas, planes, programas y proyectos para dotar y administrar recursos
financieros en función de los requerimientos de la planificación institucional.
Responsable: Director Financiero
G
Diseñar, articular e implementar políticas, planes, programas, proyectos y
presupuestos sobre presupuesto, contabilidad, tesorería, coactivas, bodega,
recaudaciones y rentas.
Página
1.
96
Atribuciones y Responsabilidades
2.
3.
4.
5.
Elaborar propuestas de normas, reglamentos, metodologías y procedimientos
para fortalecer la gestión operativa de los procesos de presupuesto,
contabilidad, tesorería, coactivas, bodega, recaudaciones y rentas.
Monitorear y evaluar las políticas, planes, programas, proyectos y aplicación
de la normativa vigente para la gestión de los procesos de presupuesto,
contabilidad, tesorería, coactivas, bodega, recaudaciones y rentas
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y demás
regulaciones establecidas para la gestión financiera.
Presentar informes de gestión financiera.
3.2.2.1 Proceso Gestión de Presupuesto
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Presupuesto
 Ninguna
Misión
Dirigir, coordinar, ejecutar y evaluar los procesos de gestión presupuestaria.
Responsable: Jefe de Presupuesto
Productos
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de gestión presupuestaria.
Registro de la Proforma presupuestaria formulada y presupuesto.
Registro de Distributivo de sueldos y salarios anual.
Registro de Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos en compromisos.
Certificaciones presupuestarias emitidas en base a los saldos disponibles
suficientes en cada pedido.
6. Informes de compromisos y devengados.
7. Registro de Reformas que afecten al presupuesto.
8. Informes de ejecución presupuestaria.
9. Indicadores de ejecución, control, liquidaciones del presupuesto municipal.
10. Indicadores de logro de la gestión presupuestaria.
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
G
Contabilidad
 Ninguna
Página
3.2.2.2 Proceso Gestión de Contabilidad
97
1.
2.
3.
4.
5.
Misión
Realizar el registro financiero y contable de las transacciones del Gobierno
Autónomo Descentralizado del Municipio del cantón Loja.
Responsable: Contador General
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de contabilidad.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones de contabilidad.
Estados financieros del Municipio del Cantón Loja.
Proyectos de normas y directrices internas para realizar control previo.
Registro contable de garantías y valores.
Registros de Declaraciones y recuperación de impuestos al SRI.
Informes de control previo de documentos habilitantes, precedentes a la
contabilización.
8. Registro de Inventarios de existencias valoradas de bienes de larga duración.
9. Informes financieros gerenciales para toma de decisiones
10. Indicadores de logro de la gestión contable.
3.2.2.3 Proceso Gestión de Tesorería y Coactivas
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Tesorería
 Ninguna
Misión
Efectuar el pago de las obligaciones del GAD Municipal en forma ágil y oportuna
de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y ejercer la acción coactiva para
la recuperación de obligaciones tributarias y no tributarias pendientes de pago.
Responsable: Tesorero Municipal
G
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de tesorería y coactivas.
Proyectos de resoluciones de tesorería y coactivas.
Página
1.
2.
98
Productos
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Registro de Transferencias diarias para pagos a proveedores, nómina, fondos
de terceros, obligaciones tributarias y sociales.
Registros actualizados del estado de situación de la cartera vencida.
Indicadores de retenciones de acuerdo a la ley.
Indicadores de recuperación del IVA ante el S.R.I.
Indicadores de depósitos inmediatos de valores entregados a través de
ventanilla de Tesorería.
Informes de manejo de valores, papeles fiduciarios, documentos de inversión
y rentas, documentos en garantía y otros.
Informe de proyección de ingresos y gastos municipales.
Indicadores de ejercicio de la jurisdicción coactiva para recuperación de los
tributos municipales
Indicadores de recuperación de las obligaciones tributarias y no tributarias
pendientes de cobro.
Indicadores de recuperación de la cartera vencida.
Indicadores de logro de la gestión de tesorería y coactivas.
3.2.2.4 Proceso Gestión de Bodega
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Bodega
 Ninguna
Misión
Abastecer a las unidades municipales de bienes y materiales requeridos para la
gestión.
Responsable: Jefe de Bodega
5.
6.
G
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de bodega.
Proyectos de resoluciones para la gestión de bodega.
Actas de entrega recepción de bienes y materiales.
Registro de Inventarios de las cuentas de activos, bienes de control y bienes
de consumo.
Registro de Inventarios de bienes de custodio y clase y por unidad
administrativa.
Registro de Inventario de suministros.
Página
1.
2.
3.
4.
99
Productos
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Registro de Inventario de existencias por custodio y clase.
Indicadores de ingreso, asignación, custodia, traspaso y distribución de
bienes.
Informes de reposición de bienes.
Indicadores de donaciones y baja de bienes y materiales.
Indicadores de enajenaciones y bajas.
Indicadores de conciliaciones, depuración y cruce de información de bienes y
materiales.
Indicadores de aseguramiento de bienes.
Indicadores de salvaguarda de los bienes municipales
Indicadores de logro de la gestión de guardalmacén.
3.2.2.5 Proceso Gestión de Recaudaciones
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Recaudaciones
 Ninguna
Misión
Recaudar los ingresos tributarios, no tributarios, de crédito público y por concepto
de donaciones, regalías, transferencias, venta de bienes y servicios y recuperación
de préstamos.
Responsable: Jefe de Recaudaciones
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de recaudaciones.
Proyectos de resoluciones de recaudaciones.
Informes de ingresos tributarios y no tributarios.
Informes de ingresos de crédito público.
Indicadores de logro de la gestión de recaudaciones.
Misión
G
Rentas
 Ninguna
Página
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
100
3.2.2.6 Proceso Gestión de Rentas
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades técnicas y los procesos de
formulación, ejecución, seguimiento, monitoreo y evaluación de políticas, planes,
programas y proyectos tributarios, jurídico-tributarios, y no tributarios.
Responsable: Jefe de Rentas
Productos
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
3.2.3 Proceso Gestión de Desarrollo Institucional y Talento Humano
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
G
Dirección de Desarrollo Institucional y Talento Humano
 Desarrollo Institucional
101
2.
3.
4.
Políticas, programas y proyectos de gestión integral de determinación
tributaria y no tributaria.
Estudio del Sistema tributario seccional.
Proyectos de ordenanzas y resoluciones tributarias.
Registro de Bases de datos de contribuyentes actualizadas y depuradas de los
impuestos de patentes y del 1.5 por mil sobre los activos totales.
Informes jurídicos para la aplicación de la normativa tributaria.
Informes para resolución de reclamos tributarios presentados por los
contribuyentes.
Indicadores de ejercicio de la facultad determinadora, reglamentaria y
resolutiva.
Indicadores de disminución de la evasión y elusión tributarias.
Indicadores de procesos automatizados.
Indicadores de emisión de títulos de crédito por obligaciones tributarias y de
facturas elaboradas.
Indicadores de determinación tributaria en base a la declaración del sujeto
pasivo (Contribuyentes) o por informes técnicos del sujeto activo (GADML),
para el cobro de las obligaciones tributarias (impuestos, tasas y contribuciones
especiales de mejoras).
Indicadores de cultura tributaria de los contribuyentes del cantón Loja.
Indicadores de universo de contribuyentes.
Indicadores de ejecución de convenios con instituciones públicas o privadas
para la realización de actos de determinación, intercambio de información en
aspectos tributarios, control tributario y otros servicios.
Indicadores de logro de la gestión tributaria.
Página
1.
 Talento Humano
Estructura
Misión
Impulsar, coordinar y articular la implementación, seguimiento, evaluación de
políticas, planes, programas y proyectos de fortalecimiento institucional y para
contar con talentos humanos con las competencias requeridas por el Municipio.
Responsable: Director de Organización y Talento Humano
2.
3.
4.
5.
Diseñar, articular e implementar políticas, planes, programas, proyectos y
presupuestos sobre fortalecimiento institucional y gestión de talentos
humanos.
Elaborar propuestas de normas, reglamentos, metodologías y procedimientos
para fortalecimiento institucional y gestión de talentos humanos.
Monitorear y evaluar las políticas, planes, programas, proyectos y aplicación
de la normativa vigente para fortalecimiento institucional y de talentos
humanos.
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y demás
regulaciones establecidas para el fortalecimiento institucional y la gestión de
talentos humanos.
Presentar informes de gestión de organización y talento humano.
3.2.3.1 Proceso Desarrollo Institucional
G
Página
1.
102
Atribuciones y Responsabilidades
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Desarrollo Institucional
 Ninguna
Misión
Impulsar, analizar, coordinar y articular la implementación, seguimiento,
evaluación de políticas, programas y proyectos sobre organización institucional,
sistemas de gestión, procesos, gobernabilidad electrónica y administración
electrónica.
Responsable: Jefe de Desarrollo Institucional
Productos
Programas y proyectos sobre organización institucional, sistemas de gestión,
procesos, gobernabilidad electrónica y administración electrónica.
2. Proyectos de Ordenanzas y Resoluciones sobre organización institucional,
sistemas de gestión, procesos, gobernabilidad electrónica y administración
electrónica.
3. Estudio del Modelo de Gestión Institucional.
4. Proyecto del Sistema de gobernabilidad electrónica y administración
electrónica.
5. Estudio de Sistemas y procesos de gestión de las unidades administrativas del
Municipio.
6. Informe de Mapa de procesos de cada unidad administrativa.
7. Manuales de procesos, gobernabilidad electrónica y administración
electrónica.
8. Reglamento Orgánico Funcional por Procesos.
9. Indicadores de sistemas, procesos y procedimientos.
10. Indicadores de mejora de sistemas, procesos y procedimientos.
11. Indicadores de gestión de gobernabilidad electrónica y administración
electrónica.
12. Indicadores de logro de la gestión de fortalecimiento institucional.
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
G
Talento Humano
 Ninguna
Página
3.2.3.2 Proceso Gestión de Talento Humano
103
1.
Misión
Incorporar, retener y desarrollar personal con las competencias requeridas para la
ejecución de planes, programas y proyectos institucionales.
Responsable: Jefe de Talento Humano
Atribuciones y Responsabilidades
1.
2.
3.
4.
Elaborar los proyectos de políticas, reglamentos, planes, programas,
proyectos, manuales e indicadores de gestión del talento humano,
remuneraciones y bienestar socio laboral.
Proponer, ejecutar y evaluar los impactos de las políticas, reglamentos,
planes, programas, proyectos, manuales
Elaborar y mantener actualizado el sistema de información y el registro de las
servidoras, servidores, obreras y obreros del Municipio; y,
Asesorar y emitir criterios sobre la aplicación de la normativa vigente para la
gestión del talento humano, las remuneraciones y el bienestar socio laboral.
3.2.3.2.1 Proceso Gestión Técnica y Bienestar Socio Laboral
Misión
Generar las condiciones técnicas y jurídicas para incorporar personal competente,
retenerlo y potenciar sus competencias.
2.
3.
4.
G
Proyectos de políticas, reglamentos, planes, programas, proyectos y
presupuesto de clasificación y valoración de puestos; planificación del talento
humano; reclutamiento y selección de personal; evaluación del desempeño y
resultados; capacitación; carrera y bienestar socio laboral.
Proyecto de Sistema de gestión del talento humano.
Estudio del Sistema de gestión de bienestar socio laboral.
Manuales de descripción, clasificación y valoración de puestos; planificación
del talento humano; reclutamiento y selección de personal; evaluación del
desempeño y resultados; capacitación; remuneraciones y bienestar socio
laboral.
Página
1.
104
Productos
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Planes de Carrera Institucional, de sucesiones y reemplazos.
Informes de nombramientos y contratos.
Indicadores de evaluación del desempeño.
Indicadores de evaluación de resultados.
Indicadores de capacitación del personal.
Indicadores de cultura organizacional
Indicadores de bienestar socio laboral.
Indicadores de logro de la gestión técnica y de bienestar socio laboral.
3.2.3.2.2 Proceso Gestión de Administración de Personal
Misión
Regular y administrar los movimientos de personal, el régimen disciplinario y las
remuneraciones.
Productos
3.2.4 Proceso Gestión de Tecnologías de la Información y Comunicaciones
G
Página
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de movimientos, régimen
disciplinario y remuneraciones.
2. Proyectos de resoluciones sobre movimientos, régimen disciplinario y
remuneraciones.
3. Registro de movimientos, régimen disciplinario y remuneraciones.
4. Reglamentos, manuales, programas, proyectos e indicadores de movimientos
de personal, régimen disciplinario y remuneraciones.
5. Sistema de información y registro del personal del Municipio.
6. Registro de Acciones de personal.
7. Sistema Informático para la actualización y custodia de expedientes de
personal.
8. Sistema Informático para rol de pagos.
9. Política para remuneraciones de personal.
10. Registro del Distributivo y nómina de personal.
11. Indicadores de administración del régimen disciplinario.
12. Indicadores de logro de la gestión de movimientos de personal, régimen
disciplinario y remuneraciones.
105
1.
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Tecnologías
Comunicaciones
 Ninguna
de
la
Información
y
Misión
Diseñar, adaptar, implementar y dar mantenimiento a sistemas de tecnologías de
información y comunicaciones (Tics.).
Responsable: Director de Tecnologías de la Información y Comunicaciones
Atribuciones y Responsabilidades
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Instrumentar y definir políticas, programas y proyectos para determinar,
desarrollar e implementar tecnologías de la información y comunicaciones.
Elaborar y actualizar la normativa interna y los manuales e indicadores de
gestión tecnologías de la información y comunicaciones.
Formular y ejecutar programas y proyectos para la gestión de tecnologías de
la información y comunicaciones.
Evaluar los efectos e impactos de las políticas, estrategias, planes, programas
y proyectos de tecnologías de la información y comunicaciones;
Asesorar en la implementación de procedimientos y adquisición de equipos
de infraestructura tecnológica y de comunicaciones.
Presentar informes de gestión de tecnologías de la información y
comunicaciones.
3.2.4.1 Proceso Gestión de Desarrollo de Software
Misión
1.
2.
G
Políticas, programas, proyectos y resoluciones para la gestión de software.
Manuales, programas, proyectos e indicadores para diseño, adaptación,
implantación, desarrollo y mantenimiento de software.
Página
Productos
106
Diseñar, coordinar y operar la implementación, de aplicaciones informáticas y
sistemas de base de datos de de acuerdo a las necesidades del GAD Municipal de
Loja.
3.
Plan de Soluciones estructurales, arquitecturas y tecnologías asociadas en
aplicaciones cliente servidor, internet y aplicaciones móviles.
4. Sistema Informático de base de datos operativo.
5. Sistemas informáticos para la gestión de los procesos institucionales.
6. Manuales para implementaciones informáticas.
7. Plan de Auditorías informáticas en implementación de modelos de desarrollo,
calidad y sistemas de seguridad de la información
8. Planes de contingencia en software.
9. Políticas de seguridad: niveles de accesos, claves.
10. Indicadores de infraestructura tecnológica y de aplicaciones informáticas y
sistemas de base de datos.
11. Indicadores de capacitación en aplicaciones y sistemas informáticos.
12. Indicadores de logro de la gestión de software.
3.2.4.2 Proceso Gestión de Tecnología y Soporte
Misión
Proveer de productos y servicios informáticos al Municipio y mantener operativos
los equipos informáticos.
Productos
G
Página
Políticas, programas, proyectos y resoluciones de tecnología y soporte.
Plan de evolución de los recursos de tecnología de información y
comunicación, acorde con las necesidades de la Institución.
3. Reglamentos, manuales, programas, proyectos e indicadores para diseño,
adaptación, implantación, desarrollo y mantenimiento de tecnología y soporte.
4. Estudio de propuestas de los proveedores en el área de su competencia
5. Sistemas de redes y telecomunicaciones.
6. Plan estratégico de desarrollo y actualización de sistemas de información
7. Informes de investigaciones realizadas sobre nuevas tecnologías
8. Manuales de Seguridad firewall y antivirus.
9. Planes de contingencia de tecnología y soporte
10. Portal institucional/intranet.
11. Informes de mantenimiento de la Red WAN y redes LAN, Plataforma de
Voip, Plataformas de Servidores y Sistema de Video Conferencia.
107
1.
2.
12. Informes de evaluación de solicitudes para adquisición de equipos
tecnológicos.
13. Indicadores de parque informático.
14. Indicadores de logro de la gestión de tecnología y soporte.
3.2.5 Proceso Gestión de Justicia y Vigilancia
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Justicia y Vigilancia
 Comisarías
 Policía Municipal
Estructura Orgánica
Misión
1. Dirigir el diseño e implementación de políticas, planes, programas y proyectos
para vigilar el cumplimiento de ordenanzas y resoluciones que regulan la
convivencia de la comunidad.
G
Página
Atribuciones y Responsabilidades
108
Impulsar, coordinar y articular la implementación, seguimiento, evaluación de
políticas, planes, programas y proyectos para vigilar el cumplimiento de
ordenanzas y resoluciones que regulan la convivencia de la comunidad.
Responsable: Director de Justicia y Vigilancia
2. Conducir los procesos de seguimiento y evaluación de políticas, planes y
programas de vigilancia del cumplimiento de ordenanzas y resoluciones que
regulan la convivencia de la comunidad.
3. Establecer estrategias y acciones para fortalecer la cultura ciudadana de
cumplimiento de ordenanzas y resoluciones que regulan la convivencia de la
comunidad.
4. Realizar Informes de gestión de justicia y vigilancia.
3.2.5.1 Proceso Gestión de Comisaría
Misión
Aplicar las normas legales para el juzgamiento de las infracciones ambientales y
de uso del espacio público, construcciones, higiene, salubridad, tránsito y trasporte
y de otras de acuerdo a la Ley u Ordenanzas y Resoluciones del Municipio del
Cantón Loja.
Responsable: Comisario
Productos
1. Indicadores de juzgamiento de las infracciones.
2. Indicadores de sanciones a personas naturales y jurídicas que hayan cometido
contravenciones a la normativa ambiental vigente.
3. Indicadores de logro de la gestión de la Comisaría.
3.2.5.2 Proceso Gestión de Policía Municipal
Misión
1. Proyectos de políticas, Ordenanzas, organización, planes, programas y
proyectos para desarrollo de la Policía Municipal.
G
Página
Atribuciones y Responsabilidades
109
Impulsar, coordinar y articular los procesos de orientación del comportamiento
ciudadano, de guía turística y de control del espacio público según las ordenanzas
y resoluciones administrativas.
Responsable: Jefe de Policía Municipal
2. Programar, ejecutar y evaluar el Sistema de gestión del “Numero Único de
Llamadas de Emergencias de los Servicios Municipales”.
3. Diseñar y desarrollar el sistema de gestión de la Policía Municipal
4. Programar, ejecutar y evaluar los operativos para control de espacio público.
5. Programar, ejecutar y evaluar los operativos coordinados con otras
dependencias municipales.
6. Programar, ejecutar y evaluar las actividades para brindar seguridad y
protección al patrimonio del cantón Loja y a las instalaciones y bienes
municipales.
7. Programar, ejecutar y evaluar las actividades de apoyo a la gestión de la
Dirección de Turismo.
8. Programar, ejecutar y evaluar proyectos de capacitación y perfeccionamiento
del personal.
3.2.5.2.1 Proceso Gestión de Operaciones
Misión
Controlar el uso del espacio público según Ordenanzas y resoluciones del GAD
Municipal y el Concejo Cantonal de Seguridad Ciudadana de Loja.
Productos
G
Página
Proyectos de Ordenanzas, resoluciones, políticas, programas, proyectos y
presupuesto de control del comercio informal, uso y usufructo del espacio
público, custodia de bienes patrimoniales y municipales y de apoyo a la
gestión de turismo.
2. Estudio del Sistema de gestión de la Policía Municipal.
3. Estudio del Sistema de gestión del “Numero Único de Llamadas de
Emergencias de los Servicios Municipales”.
4. Informes de apoyo a las actividades de seguridad ciudadana que ejecuta el
Concejo Cantonal de Seguridad Ciudadana.
5. Indicadores de control del comercio informal.
6. Indicadores de uso y usufructo del espacio público.
7. Indicadores de custodia de los bienes patrimoniales y municipales.
8. Indicadores de decomiso de productos perecibles y no perecibles.
9. Indicadores de infractores puestos a disposición de las Comisarías.
10. Indicadores de logro de la gestión de la Policía Municipal.
110
1.
3.2.5.2.2 Proceso Gestión de Logística
Misión
Planificar y administrar los procesos de adquisiciones, a fin de proveer todo el
equipo y material necesario para el cumplimiento de las responsabilidades de la
Policía Municipal.
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
Plan Anual de Compras.
Sistema de radio y comunicaciones operativo.
Indicadores de adquisiciones trimestrales y anuales.
Indicadores de parque automotor y de motos.
Indicadores de logro de la gestión de logística.
3.2.6 Proceso Gestión de Seguridad Industrial y Salud Ocupacional
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Seguridad Industrial y Salud Ocupacional
 Ninguna
Misión
Prevenir y controlar los factores de incidencia en la seguridad y salud ocupacional
de los servidores municipales.
Responsable: Jefe de Seguridad Industrial y Salud Ocupacional
G
Página
1. Diseñar e implementar el sistema de prevención de riesgos laborales y salud
ocupacional.
2. Aplicar políticas, programas y proyectos para la gestión de los procesos de
seguridad riesgos del trabajo y salud ocupacional.
3. Conformar el comité de riesgos del trabajo y salud ocupacional y brindar apoyo
en su funcionamiento.
4. Llevar registros anuales de acciones y condiciones sub estándar.
5. Presentar informes de gestión de prevención de riesgos laborales y salud
111
Atribuciones y Responsabilidades
ocupacional.
3.2.6.1 Proceso Gestión de Riesgos del Trabajo
Misión
Prevenir la ocurrencia o mitigar el impacto de factores de riesgo en el ambiente
laboral de trabajo.
Productos
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Políticas, programas y proyectos para control de los factores de riesgo
Reglamento interno sobre riesgos.
Planes de emergencia y contingencia.
Indicadores de factores de riesgo.
Indicadores de medición de los factores de riesgo.
Indicadores de evaluación de los factores de riesgo.
Indicadores de accidentes e incidentes.
Indicadores de efecto impacto de los programas de prevención y capacitación
sobre riesgos.
9. Indicadores de capacitación a los trabajadores.
10. Indicadores de gestión de riesgos del trabajo.
3.2.6.2 Proceso Gestión de Salud Ocupacional
Misión
Prevenir la ocurrencia o mitigar el impacto de factores de incidencia negativa en
la salud de los servidores municipales.
G
Políticas, programas y proyectos para control de enfermedades ocupacionales
Indicadores de enfermedades ocupacionales.
Indicadores de evaluación de factores de enfermedades ocupacionales.
Indicadores de uso de equipos y ropa de trabajo de protección individual.
Indicadores de efecto impacto de los programas de prevención y capacitación
sobre salud ocupacional.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
112
Productos
6. Indicadores de gestión de salud ocupacional.
3.2.7 Proceso Gestión de Compras Públicas
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Dirección de Compras Públicas
 Ninguna
Misión
Generar seguridad técnica, jurídica y de control a los procedimientos de
contratación de adquisición de bienes, ejecución de obras y de prestación de
servicios, incluidos los de consultoría que realice el Municipio.
Responsable: Director de Compras Públicas
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
G
Políticas internas de compras públicas.
Proyecto del modelo de gestión de compras públicas.
Plan anual de contratación y reformas.
Registro de Documentos precontractuales.
Pliegos para contrataciones.
Registro de Publicaciones en el portal.
Resoluciones de adjudicación, cancelación y declarados desiertos.
Resoluciones de aprobación de pliegos e inicio de procedimientos.
Registro de Contratos principales y complementarios por cada uno de los
procedimientos aplicados.
Registro de Pronunciamientos jurídicos sobre incumplimiento de contratos.
Registro de procesos de ínfima cuantía al portal de Compras Públicas.
Informes de Procesos Adjudicados,
Registro de proveedores incumplidos y adjudicatarios fallidos al SERCOP.
Informes de: evaluación, convalidación, calificación y negociación de ofertas.
Informes por parte de comisiones, subcomisiones, o delegados para el análisis
técnico de las ofertas.
Indicadores de existencia de productos en el catálogo electrónico.
Indicadores de compras de productos en el catalogo electrónico.
Indicadores de consultas diarias en el portal de los procesos para revisión de
interrogantes en cada proceso de contratación elevado al portal.
Indicadores proveedores habilitados y de adjudicaciones por proceso.
Página
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
113
Productos
20. Indicadores de adquisición de combustible.
21. Indicadores de adquisición de seguros.
22. Indicadores de asesoría a las unidades administrativas para adquisición de
bienes, ejecución de obras, de prestación de servicios y consultorías.
23. Indicadores de logro de la gestión de compras públicas.
3.2.8 Proceso Gestión de Atención Ciudadana
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Atención Ciudadana
 Ninguna
Misión
Brindar servicios de información al ciudadano/a y de certificación, ingreso,
despacho, distribución, ruteo y archivo de documentación.
Responsable: Jefe de Atención Ciudadana
Atribuciones y Responsabilidades
4.
5.
6.
7.
Productos
1.
2.
G
Políticas, programas, proyectos y presupuesto de gestión de atención
ciudadana.
Proyectos de resoluciones sobre atención ciudadana.
114
2.
3.
Formular proyectos de políticas, resoluciones, programas, proyectos y
presupuesto de gestión de atención ciudadana.
Diseñar e implementar el sistema de gestión de atención ciudadana.
Establecer normas, reglamentos y procedimientos para el manejo de la
documentación oficial.
Establecer metodologías, técnicas, instrumentos, estándares e indicadores
para seguimiento, monitoreo y evaluación de los sistemas de información
documental y de gestión de archivos.
Realizar control de la calidad de la atención al ciudadano.
Organizar, mantener y custodiar los archivos digital y físico de documentos.
Establecer vínculos intra e inter institucionales que favorezcan la gestión del
sistema de atención ciudadana.
Página
1.
3.
4.
Estudios de Modelos de gestión de atención ciudadana.
Normas, reglamentos y procedimientos para el manejo y certificación de la
documentación oficial.
5. Manuales de Metodologías, técnicas, instrumentos, estándares e indicadores
para seguimiento, monitoreo y evaluación de la gestión documental y atención
al ciudadano.
6. Registros de recepción y despacho documentación.
7. Bitácora de distribución de documentación.
8. Registro de Archivo físico y digital de documentos.
9. Indicadores de seguimiento de trámites.
10. Indicadores de logro de la gestión de atención ciudadana.
3.2.9 Proceso Gestión de Secretaría General
Unidad Responsable:
Subordinadas Directas:
Secretaría General
 Ninguna
Misión
Proporcionar soporte técnico y administrativo al Concejo Cantonal, sus
Comisiones y al Alcalde
Responsable: Secretario General
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
G
Planificar, organizar, coordinar y controlar la Gestión de la Secretaría
General.
Vigilar el trámite oportuno de requerimientos al Concejo, Comisiones y
notificar los actos resolutivos de conformidad con la normativa vigente.
Disponer la ejecución de los actos resolutivos del Concejo Cantonal.
Controlar la administración de los archivos documentales y electrónicos de
los actos resolutivos del Concejo.
Disponer la entrega de las notificaciones de los actos resolutivos del Concejo,
Comisiones.
Revisar la conformidad de los expedientes
e informes, previo al
conocimiento del Concejo Cantonal y de las Comisiones.
Elaborar el Orden de Día de las Sesiones del Concejo Cantonal.
Realizar el control y revisión de las actas de resoluciones y acuerdos de las
Página
1.
115
Atribuciones y Responsabilidades
9.
10.
11.
12.
13.
sesiones del Concejo Cantonal.
Controlar la notificación a las dependencias respectivas sobre las decisiones
de los temas tratados en las sesiones de trabajo.
Dar fe de los actos resolutivos de la junta de remates
Disponer el trámite oportuno de las resoluciones de la junta de remates
municipales.
Dirigir la elaboración, edición y publicación de la gaceta municipal
Presentar informes de gestión.
Productos
1.
Registro de Archivos documentales y electrónicos de los actos resolutivos del
Concejo.
2. Indicadores de atención a los requerimientos del Concejo y Comisiones.
3. Indicadores de notificaciones de los actos resolutivos del Concejo y
Comisiones de conformidad con la normativa vigente.
4. Indicadores de ejecución de los actos resolutivos del Concejo Cantonal.
5. Indicadores de conformidad de los expedientes e informes, previo al
conocimiento del Concejo Cantonal y de las Comisiones.
6. Indicadores de las actas de resoluciones y acuerdos de las sesiones del
Concejo Cantonal.
7. Indicadores de notificaciones a las dependencias respectivas sobre las
decisiones de los temas tratados en las sesiones de trabajo.
8. Indicares de dar fe de los actos resolutivos de la junta de remates
9. Indicadores de atención a las resoluciones de la junta de remates municipales.
10. Indicadores de gaceta municipal
11. Indicadores de logro de la gestión de Secretaría General.
Disposición General
Derogase la Ordenanza Municipal del veinte y cuatro de noviembre de dos mil
cinco y todas las disposiciones normativas, de igual o menor jerarquía, que se
oponga al presente Reglamento Orgánico Funcional por Procesos.
G
Página
Disposición Final
116
El portafolio de productos del GAD Municipal de Loja se podrá modificar,
ampliar o reducir de acuerdo a lo dispuesto en la Ley o por decisión del Alcalde.
La presente Resolución entrará en vigencia a partir de su expedición.
Dado y firmado en la ciudad de Loja a los diez y siete días del mes de Octubre de
dos mil trece.
Jorge Bailón Abad
ALCALDE DEL CANTÓN LOJA
RAZÓN.- Siento por tal, que la Resolución que antecede fue emitida y suscrita
por el señor Jorge Bailón Abad, Alcalde del Cantón Loja el cuatro de Noviembre
de 2013.-
Página
117
Ab. Fabricio Loján Gonzáles
SECREATARIO GENERAL DEL MUNICIPIO DE LOJA
G