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GAD MUNICIPAL DEL CANTON GUACHAPALA
INFORME DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL AÑO 2014
ANALISIS DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
1.- INDICADORES DE EFICIENCIA PRESUPUESTARIOS
Presupuesto Inicial + reformas = Codificado
Índice de Ejecución Presupuestaria de Ingresos
IEP =
Monto de ejecución presupuestaria de Ingresos
Monto de Ingresos Presupuestado
IEP=
2.022,599.42
68.00 %
2.974.875,01
INDICADORES DE EFICACIA EN LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE
INGRESOS
INGRESOS
Ejecutados Recaudados
Presupuestados
IEP
2014
(01-01-14 AL 31-12-14)
2.022,599,42
2.974.875,00
68.00%
Nota Explicativa. En el ejercicio económico del año 2014, el presupuesto de ingresos
se estimó en, 2, 974,875.00, y al 31 de diciembre del 2014 se han ejecutado
2.022.599,42, es decir que se ha cumplido con el presupuesto de ingresos en un
68.00 %.
Índice de la Ejecución Presupuestaria de Gastos
IEI (PIA) =
Monto de Ejecución Presupuestaria de Gastos
Monto de los Egresos estimados
PIA = 2.583.371,11
= 86.84%
2.974.875,01
INDICADOR DE EFICACIA EN EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
GASTOS
Ejecutados
Presupuestados
2014
(01-01-14 AL 31-12-14)
2.583.371,11
2.974.875,01
IEP
86.84%
Nota explicativa.- En el ejercicio económico del año 2014, el presupuesto de
egresos se estimó en, 2.794.875,01 al 31 de diciembre del 2014 se han ejecutado
2.583.371,11, es decir que se ha cumplido con el presupuesto de gastos en un
92.37%.
SOLVENCIA FINANCIERA
Solvencia financiera = Ingresos corrientes
Gastos Corrientes
Solvencia financiera =
462.246,80
396.065,23
= 116.71%
Detalle
Ingresos Corrientes
Gastos Corrientes
IEP
2014
(01-01-14 AL 31-12-14)
462.246,80
396.065,23
16.71%
Nota explicativa.- El ingreso corriente fue superior en un 16.71% a los gastos
corrientes, lo que significa que por cada dólar de gasto corriente la entidad ha
recibido un ingreso de 0.16 centavos.
AUTOSUFICIENCIA
Autosuficiencia = Ingresos Propios
Gastos Corrientes
Autosuficiencia =
140.887,71
36%
396.065,23
Nota explicativa.- Este porcentaje permite concluir que el Gobierno Municipal no
es autosuficiente, que los recursos propios no cubren los gastos corrientes del
Gobierno Municipal, que el porcentaje de gasto que se cubre es un 36% del gasto
corriente total.
DEPENDENCIA FINANCIERA DE LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES:
Dependencia Financiera =
Transferencias Corrientes
Ingresos Totales
Dependencia financiera =
321.359,09
2.974.875,01
Dependencia financiera = 11%
Detalle
Transferencias
Corrientes
Ingresos Totales
% Dependencia
financiera
2014
(01-01-14 AL 31-12-14)
321.359,09
2.974.875,01
11.00%
Nota explicativa.- Las transferencias corrientes representaron el 11.00% del total del
Presupuesto de Ingresos.
DEPENDENCIA FINANCIERA DE LAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL:
Dependencia financiera =
Transferencia de capital
Ingresos Totales
Detalle
Transferencias de
Capital
Ingresos Totales
% Dependencia
Financiera
2014
(01-01-14 AL 31-12-14)
1.951.460,76
2.974.875,01
65.60.%
Nota explicativa.- Las transferencias de Capital representan el 65.60% sobre el total
de ingresos percibidos, lo que indica que el Gobierno Municipal es dependiente de
las transferencias del Gobierno o de la obtención de recursos a través de gestión
para la ejecución de obra pública.
2.- EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO DEL
INGRESO
CODIFICADO RECAUDADO
CORRIENTES
CAPITAL
FINANCIAMIENTO
576,499.05
462,246.80
1,518,060.54 1,179,014.00
880,315.42
381,338.62
2,974,875.01 2,022,599.42
%
EJECUCION
80.18
77.67
43.32
DOLARES
EJECUCION DE PRESUPUESTO INGRESOS
2014
1,600,000.00
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00
PRESUPUESTADO
CORRIENTE
S
576,499.05
CAPITAL
1,518,060.54
FINANCIAMI
ENTO
880,315.42
EJECUTADO
462,246.80
1,179,014.00
381,338.62
En el grafico se puede observar la ejecución de los ingresos por concepto, siendo la
recaudación de ingresos corrientes el rubro que se ha ejecutado en mayor
porcentaje, siendo en el tema de impuestos el valor que no se ha recaudado como
se presupuestó el ingreso por el Registro de la Propiedad.
En el rubro de ingresos de capital ya sea por transferencias del Gobierno Central, o
gestión se ha ejecutado un 78% con relación a lo presupuestado, la diferencia radica
en el retraso de transferencias por devolución de IVA en su mayoría.
En el caso de los ingresos por financiamiento el monto que se refleja como
ejecutado es únicamente el valor recaudado por concepto de cuentas por cobrar, en
el caso del monto presupuesto por anticipos por devengar, no se refleja el monto
presupuestado por anticipo de fondos ya que según las directrices emitidas por el
Ministerio de Finanzas este rubro ahora se utiliza únicamente para financiar en el
Presupuesto y las obras en ejecución que se arrastran al siguiente año.
3.- EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
CONCEPTO DEL
%
CODIFICADO EJECUTADO
GASTO
EJECUCION
CORRIENTES
404,331.59 396,065.18
97.96
INVERSION
2,281,420.32 1,951,461.17
85.54
CAPITAL
139,255.20
84,614.96
60.76
APLICACIÓN DEL
149,867.90 149,620.88
99.84
FINANCIAMIENTO
2,974,875.01 2,581,762.19 86.02
EJECUCION PRESUPUESTO DE GASTOS 2014
2,500,000.00
DOLARES
2,000,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
0.00
CORRIENT
ES
INVERSION
CAPITAL
CODIFICADO
404,331.59
2,281,420.32
139,255.20
APLICACIÓ
N DEL
FINANCIA
MIENTO
149,867.90
EJECUTADO
396,065.18
1,951,461.17
84,614.96
149,620.88
Como se puede observar en el grafico existe un porcentaje de ejecución promedio
en el Presupuesto de gastos de un 86.02%, porcentaje que supera el mínimo
establecido para el sector público.
4.- EJECUCION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMA
PROGRAMA DEL
PRESUPUESTO
ADM. GENERAL
ADM. FINANCIERA
JUSTICIA POLICIA Y
VIGILANCIA
REGISTRO DE LA
PROPIEDAD
GESTION SOCIAL
PLANIFICACION
MOVILIDAD, TRANSITO
Y TRANSPORTE
OBRAS PUBLICAS
PARQUE ACUATICO
GASTOS COMUNES DE
LA ENTIDAD
SERVICIO DE LA DEUDA
%
EJECUCION
252,174.42
98.79
87,393.70
95.87
CODIFICADO EJECUTADO
255,255.08
91,159.93
12,460.43
11,544.93
92.65
28,896.80
28,519.35
98.69
153,838.54
59,783.66
118,879.14
53,639.44
77.28
89.72
7,506.51
5,499.96
73.27
2,142,602.16 1,807,118.14
35,270.00
31,758.33
84.34
90.04
19,605.17
19,229.84
98.09
168,496.73
167,613.86
99.48
2,974,875.01 2,583,371.11
EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
POR PROGRAMA
2,500,000.00
2,000,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
0.00
CODIFICADO
EJECUTADO
Como se observa, la ejecución de cada uno de los programas presupuestados se han
ejecutado en gran porcentaje, legando hasta el 98.69% en gasto corriente y hasta el
84.28% en inversión.
Los resultados de la ejecución dan cuenta de una correcta formulación del
Presupuesto Municipal en cuanto a la estimación del ingreso y del gasto y del
seguimiento que se realiza por parte del Ejecutivo a la ejecución de cada programa
que contempla el Presupuesto Municipal, así como también de la correcta ejecución
por parte de los funcionarios a cargo de cada programa sobre todo los de inversión.
5.- RESULTADOS OBTENIDOS EN EL EJERCICIO 2014
PRESUPUESTO EJECUCION DESVIACION
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
2,974, 875.01 2,153,796.87
2, 974,875.01
SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO
0.00
821,078.14
2,581,762.19
393,112.82
-427,965.32
427,965.32
Del estado de ejecución presupuestario adjunto, se desprende como resultado del
ejercicio un déficit presupuestario de -427,965.32, diferencia entre los ingresos y
egresos ejecutados.
Es importante indicar que este resultado no significa un déficit de recursos
económicos, este resultado se debe a dos situaciones presupuestarias, la una
relacionada con el devengamiento de las obras contratadas en el periodo anterior
que incluían anticipos como por ejemplo la obra del Sistema de Agua Potable del
Centro Cantonal y la obra del Sistema de riego del sifón de don Julo, y la otra
debido a que según las directrices del ministerio de finanzas los valores entregados
en calidad de anticipos no se contabilizan como ingresos por tanto no se devengan
en el presupuesto, únicamente se utilizan para financiar en el presupuesto municipal
las respectivas obras.
Con estas aclaraciones se determina que la institución municipal ha invertido la
totalidad de los recursos entregados ya sea por transferencias del Gobierno,
recursos obtenidos mediante gestión e ingresos propios, lo que demuestra una
ejecución del Presupuesto Municipal de manera eficiente y eficaz.