היערכות לקראת תום שנת המס 2011 - שלומית פרץ

‫ללקוחותינו שלום !‬
‫הערכות לקראת תום שנת המס ‪1122‬‬
‫לקראת סיום שנת הכספים ‪ - 1313.1.133 -‬אנו מפנים תשומת לבכם לנקודות הבאות ‪:‬‬
‫‪ .2‬מלאי‬
‫יש לספור את המלאי ליום ‪ 13‬בדצמבר‪ 1‬את הרשימה הכוללת כמויות יש לשמור בעסק ‪1‬‬
‫את הרשימה ‪ ,‬כולל מחירי העלות ‪ -‬יש להעביר למשרדנו ‪1‬‬
‫נא להעביר למשרדנו בפקס או בדוא"ל את הדף המיועד לכך בסוף מכתבנו זה ‪1‬‬
‫‪ .1‬רכב‬
‫יש לרשום את מצב מד המרחק (ספידומטר) של כלי הרכב בסוף השנה ‪ ,‬וכמובן גם בעת החלפת רכב ‪1‬‬
‫נא להעביר למשרדנו בפקס או בדוא"ל את הדף המיועד לכך בסוף מכתבנו זה ‪1‬‬
‫‪ .3‬חוק עסקאות‬
‫הזכאים לקבל אשור על פי "חוק עסקאות גופים ציבוריים" הכולל גם אשור על ניהול ספרים‪ ,‬ועל ניכוי‬
‫במקור יש להוציא מאתר מ"ה באינטרנט‪ 1‬מי שייתקל בקשיים – מוזמן לפנות למשרדינו‪1‬‬
‫‪ .4‬קופת גמל‬
‫עקב ירידת האטרקטיביות – לא נתייחס כאן לסכומים המוכרים‪ 1‬שאלות ספציפיות ייענו על ידנו ברצון‪1‬‬
‫‪ .5‬קרן השתלמות לעצמאיים‬
‫עצמאיים יכולים להפקיד השנה בקרן השתלמות ‪ 7%‬מהכנסתם החייבת עד ‪ ₪ .29,1111-‬לשנה ‪,‬‬
‫ומקסימום ‪ 1 ₪ 37,1111-‬כידוע ניתן למשוך את הכספים פטורים ממס ללא תנאי כעבור ‪ 6‬שנים‬
‫מההפקדה הראשונה ‪ ,‬או כעבור ‪ 1‬שנים ‪ -‬לצורך השתלמות ‪ 1‬החיסכון במס יהיה לפי שעור המס‬
‫השולי של כל אחד ‪1‬‬
‫‪ .6‬פתיחת קרנות השתלמות‬
‫מומלץ לפתוח יותר מקרן השתלמות אחת במהלך השנים ‪ ,‬ולהפקיד בה סכום מינימלי כדי להתחיל‬
‫לצבור וותק ולא להצטרך להמתין שוב את כל מלוא התקופה ‪1‬‬
‫‪ .7‬קרן השתלמות לבעל שליטה ולשכיר‬
‫שכירים וכן בעלי שליטה בחברת מעטים ‪ ,‬עד הכנסה בסך ‪ , ₪ 355,822‬כאשר מכך יש להפקיד ‪6%‬‬
‫כלומר ‪ ₪ 33,13.‬לשנה ‪ ,‬המתחלק ‪ ¾ :‬למעסיק ‪ ¼ ,‬לעובד ‪1‬‬
‫‪ .8‬הקדמת הוצאות‬
‫ביצוע פעולות מסוימות ‪ -‬בסכומים סבירים ‪ ,‬עוד לפני תום השנה ‪ ,‬יכולה להקטין את החבות במס ‪,‬‬
‫כגון ‪ :‬הקדמת רכישת צרכי משרד ‪ ,‬תיקונים ושיפוצים ‪ ,‬חתימה על פרסומים מקצועיים וכד' ‪ 1‬כמו‪-‬כן‬
‫דחיית קבלת הכנסות לפועלים על בסיס מזומן ‪ 1‬ייעוץ בקשר לנ"ל ‪ -‬במשרדנו ‪1‬‬
‫‪ .9‬מקדמת ביטוח לאומי‬
‫רצוי לשלם את מקדמת הביטוח הלאומי לעצמאיים שתאריכה ‪ 38‬לינואר ‪ - ,‬עוד בדצמבר ובכך ליהנות מהניכוי‬
‫כבר השנה ‪1‬‬
‫‪ .21‬שומות ביטוח לאומי‬
‫כמו‪-‬כן עצמאיים שמקבלים בימים אלה שומות ביטוח לאומי בגין השנה החולפת ‪ -‬נא להעבירן ללא‬
‫דיחוי לבדיקתנו ‪ -‬ואם החיוב נכון ניתן לשלם עוד השנה ‪ -‬אפילו בתשלומים דחויים לשנה הבאה‬
‫בכרטיסי אשראי ‪ -‬והניכוי יוכר כבר השנה ‪1‬‬
‫‪ .22‬ביטול עסקה‬
‫עסקה שבוטלה או הוקטנה ‪ -‬יש להוציא ללקוח הודעת זיכוי ולהחתימו על ההעתק כהוכחה שקיבל אותה ‪1‬‬
‫אז ניתן להזדכות גם מבחינת מע"מ וגם מבחינת מס הכנסה ‪1‬‬
‫‪ .21‬ביטוח אובדן כושר‬
‫תשלום פרמיות לביטוח אובדן כושר עבודה מוכר כהוצאה בשיעור של עד ‪ 118%‬מההכנסה החייבת‪,‬‬
‫שעד ‪ ₪ 11,..51-‬בחודש‪ ,‬כלומר פרמיה מירבית של עד ‪ ₪ 3,3611-‬בחודש‪1‬‬
‫על פי הפרקטיקה המקובלת במס הכנסה ‪ ,‬הן לעצמאיים והן לשכירים שהמעסיק לא שילם ביטוח כזה‬
‫עבורם ‪ ,‬והם החליטו לבטח את עצמם ‪1‬‬
‫‪ .23‬חו"ל‬
‫הוצאות מוכרות בחו"ל ‪ :‬בכל מקרה חייב הנישום להוכיח שהנסיעה הייתה הכרחית לייצור הכנסתו ‪1‬‬
‫לכן מומלץ לשמור על כל התיעוד המתייחס למהות הנסיעה ומטרתה כגון התכתבות ‪ ,‬כרטיסי כניסה‬
‫לתערוכות ‪ ,‬וכד' ‪ 1‬בנסיעות לצורך השתלמות בתחום עיסוקו של המשתלם צריך לשמור על תוכנית‬
‫ההשתלמות והוכחות על השתתפות בפועל ‪ 1‬זאת בנוסף למילוי דו"ח על הנסיעה בצרוף מסמכי ההוצאות‪1‬‬
‫א‪ 1‬כרטיס טיסה במחלקת תיירים או מחלקת עסקים – ההוצאה תותר במלואה‬
‫ב‪ 1‬לינה במלון לפי קבלות עד ‪ $ .26‬ללילה ב‪ 7-‬הלילות הראשונים לנסיעה ‪ 1‬החל מהלילה השמיני‬
‫‪ 78%‬מההוצאה ‪ ,‬אך לא פחות מ ‪ $ 315 -‬ללילה ולא יותר מסך ‪ $ 358‬ללילה ( שהם ‪ 78%‬מ ‪1) $ .21 -‬‬
‫ג‪ 1‬אש"ל בימים שבהם נתבעו הוצאות לינה במלון ‪ $ 69:‬ליום ללא קבלות ‪ 1‬בימים שבהם לא נדרשו‬
‫הוצאות לינה ‪ $ 332‬ליום עבור אש"ל ולינה ביחד ‪1‬‬
‫ד‪ 1‬שכירות רכב בחו"ל לפי קבלות ועד ‪ $ 82‬ליממה ‪1‬‬
‫ה‪ 1‬הוצאות אחרות כגון נסיעות בתחבורה ציבורית ‪ ,‬טלפונים ופקסים ‪ ,‬כניסות לתערוכה מקצועית‬
‫וכד' ‪ -‬לפי עלות בפועל ‪ ,‬בצרוף מסמכים ‪1‬‬
‫ו‪ 1‬במדינות מסויימות מותרת הוצאה פי ‪ 31.8‬מהנ"ל ‪ ,‬עקב המחירים ‪ -‬רשימה במשרדנו‪1‬‬
‫‪ .24‬מתנות לעובדים‬
‫מתנות לעובדים לחג ‪ ,‬בכסף או בשווה כסף ‪ ,‬נחשבות בכל מקרה כתוספת לשכרו של העובד ‪ ,‬ויש‬
‫לדווח על כך בתלוש המשכורת והמס מנוכה בהתאם ‪ ,‬ואז ההוצאה מוכרת למעסיק ‪ 1‬מתנה לעובד‬
‫לרגל ארוע אישי עד ‪ ₪ .11‬היא הוצאה מוכרת ואין צורך להוסיפה למשכורת ‪ ,‬בתנאי שמצויין שם‬
‫העובד ‪ ,‬הארוע והתאריך ‪ 1‬כל סכום העולה על הנ"ל יש להוסיף לשכר ‪ ,‬או לגלם בשכר ‪1‬‬
‫‪ .25‬מתנות ללקוחות‬
‫מתנות ללקוחות ואחרים הנמצאים בקשרי מסחר ‪ -‬ההוצאה מוכרת עד ‪ ₪ .11‬לאדם ‪ -‬בתנאי שנרשם‬
‫שם המקבל ‪ ,‬הסיבה ( אירוע אישי או שי לחג ) ‪ ,‬והתאריך ‪1‬‬
‫‪ .26‬מתנות בחו"ל‬
‫מתנות לאנשים בחו"ל מוכרות עד ‪ $ 38‬לשנה ‪ 1‬כיבודים במקום העסק ‪ -‬עד ‪ 51%‬מההוצאות בפועל ‪1‬‬
‫‪ .21‬תרומות‬
‫תרומות למוסדות ציבור בסך העולה על ‪ - ₪ 111‬יינתן זיכוי מהמס לתשלום עפ"י הוראת סעיף ‪ 26‬לפמ"ה‪1‬‬
‫‪ .28‬שמירת מסמכים‬
‫נזכיר שוב את חשיבות שמירת המסמכים ‪ -‬גם מסמכי העסק (חשבוניות ‪ ,‬קבלות ‪ ,‬דפי בנק ‪ ,‬תיעוד חוץ ‪,‬‬
‫וכד' ) במשך שבע שנים מתום השנה שבה הוגש הדו"ח ‪ ,‬לרבות המסמכים שיכולים להקל בעת מלוי והכנת‬
‫הצהרת הון ‪ ,‬כגון ‪ :‬קנית ומכירת דירות ‪ ,‬זכיות וירושות ‪ ,‬רווחים מניירות ערך ‪ ,‬פדיונות של קופות גמל ‪,‬‬
‫קרן השתלמות ‪ ,‬ביטוח חיים ‪ ,‬וכד' ‪ ,‬תקבולים מחברות ביטוח ‪ ,‬החלפת כלי רכב ‪ ,‬וכד' ‪1‬‬
‫שמירה ותיעוד מסמכים אלה עשויה לחסוך זמן ומאמצים רבים בעתיד ‪1‬‬
‫‪ .29‬מענק פטור ‪,‬‬
‫סכום מענק פרישה ( פצויי פיטורין ) פטור ממס ‪ -‬מקסימלי ‪ ₪ 33,681 :‬לכל שנת עבודה ‪1‬‬
‫‪ .11‬שכ"ד למגורים‬
‫הכנסות פטורות ממס מהשכרת דירות למגורים ‪ -‬ע"י יחיד ‪ -‬עד ‪ ₪ 87,251‬לשנה (עד ‪ ₪ 2,791‬לחודש)‪1‬‬
‫‪ .12‬ביטוח לאומי לעצמאיים‬
‫עצמאי חייב בתשלום דמי ביטוח לאומי אם חל עליו לפחות אחד מהמקרים הבאים ‪:‬‬
‫א‪ 1‬הוא עובד לפחות ‪ 3.‬שעות שבועיות ומרוויח ‪ 38%‬מהשכר הממוצע במשק ‪ ₪ 3,.261- ,‬לחודש ‪1‬‬
‫ב‪ 1‬הוא עובד לפחות ‪ .1‬שעות שבועיות ‪ ,‬בלי קשר לרווח ‪1‬‬
‫ג‪ 1‬הוא מרוויח לפחות ‪ 81%‬מהשכר הממוצע במשק ‪ ,‬סך ‪ ₪ 2,3811-‬לחודש ‪ ,‬בלי קשר להיקף‬
‫שעות עבודתו ‪1‬‬
‫‪ .11‬הטבות לעובדים‬
‫כל עובד שכיר שלכם ‪ ,‬ששילם לקופת גמל עצמאית ( שלא דרך המשכורת ) יכול להעביר לנו ‪ ,‬דרככם ‪,‬‬
‫את אישור ההפקדה לפני הכנת משכורות דצמבר ‪ ,‬ויקבל את הניכוי ‪ /‬זיכוי באמצעותנו ישירות במשכורת ‪,‬‬
‫ללא צורך בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה ‪1‬‬
‫‪ .13‬נספחים‬
‫רצ"ב הנספחים בקשר לרכב ובקשר למלאי שנבקש למלא ולפקסס לנו ‪ 1‬לנוחיותכם כתובת הדואר‬
‫האלקטרוני‬
‫( ‪ ) E-MAIL‬שלנו ‪ofra/hagit/iris/[email protected] :‬‬
‫לתשומת לבכם ‪ :‬כתובת למשלוח דואר ‪ :‬ת‪.‬ד‪ 9133 .‬א‪.‬ת‪ .‬קרית ביאליק ‪11522‬‬
‫הנכם מוזמנים לפנות למשרדנו בכל עת לקבלת הדרכה או יעוץ ‪1‬‬
‫בכבוד רב‬
‫פרץ שלומית‬
‫רואת חשבון‬
‫שם העסק ‪_____________________________ :‬‬
‫לכבוד‬
‫פרץ שלומית‪ ,‬רו"ח‬
‫בפקס ‪ / ) 12 ( - 5762153‬בדוא"ל ‪[email protected]‬‬
‫להלן נתונים לגבי כלי רכב ששימשו בעסק במהלך ‪: .133‬‬
‫סוג הרכב ‪:‬‬
‫פרטי‪/‬מסחרי‬
‫יצרן‬
‫ודגם‬
‫מספר רישוי‬
‫וקבוצת רישוי‬
‫ק"מ‬
‫בתחילת שנה‬
‫ק"מ‬
‫בסוף שנה‬
‫נקנה השנה‬
‫בתאריך‬
‫נמכר השנה‬
‫בתאריך‬
‫הרכב‬
‫צמוד ל ‪:‬‬
‫________‬
‫_______‬
‫_______ _‬
‫___________‬
‫__________‬
‫________‬
‫________‬
‫_______‬
‫________‬
‫_______‬
‫_______ _‬
‫___________‬
‫__________‬
‫________‬
‫________‬
‫_______‬
‫________‬
‫_______‬
‫_______ _‬
‫___________‬
‫__________‬
‫________‬
‫________‬
‫_______‬
‫________‬
‫_______‬
‫_______ _‬
‫___________‬
‫__________‬
‫________‬
‫________‬
‫_______‬
‫________‬
‫_______‬
‫_______ _‬
‫___________‬
‫__________‬
‫________‬
‫________‬
‫_______‬
‫מומלץ לצרף למסמך זה העתק רשיון רכב בגין כל אחד מכלי הרכב בעסק‪.‬‬
‫בכבוד רב‬
‫________‬
‫חתימה‬
‫סימוכין‪ :‬טפסים ‪313.‬‬
‫שם העסק ‪_____________________________ :‬‬
‫לכבוד‬
‫פרץ שלומית‪ ,‬רו"ח‬
‫בפקס ‪ / ) 12 ( - 5762153‬בדוא"ל ‪[email protected]‬‬
‫הרינו להודיעכם כי המלאי ליום ‪ 1313.133‬בעסק הסתכם לסך‬
‫‪ ( ₪‬עלות ‪,‬ללא מע"מ ) ‪1‬‬
‫הרשימות נשלחות למשרדכם ‪ /‬מצורפות ‪1‬‬
‫בכבוד רב‬
‫________‬
‫חתימה‬
‫סימוכין ‪ :‬טפסים ‪313.‬‬