SEZNAMI DRŽAV, PRI KATERIH OBSTAJA VEČJA VERJETNOST ZA POJAV PRANJA DENARJA ALI FINANCIRANJA TERORIZMA Glede na zaznano potrebo, da se na enem mestu objavijo seznami tveganih držav, ki jih objavljajo različne mednarodne organizacije, smo na Urad RS za preprečevanje pranja denarja zbrali sezname držav, katere po podatkih mednarodnih organizacij: - ne upoštevajo standardov s področja preprečevanja pranja denarja in financiranja terorizma, - ki so znana po proizvodnji mamil, - ki bi lahko bile povezane s terorizmom ali financiranjem terorizma, - države, ki so znane kot »offshore« finančni centri, - seznam držav s pomanjkljivo zakonodajo na področju obdavčenja. Urad je seznam držav sestavil na podlagi javno objavljenih podatkov domačih in mednarodnih organizacij, kompetentnih za ocenjevanje v kolikšni meri neka država upošteva mednarodne standarde in sestavljanje seznamov držav, ki teh standardov ne upoštevajo, zaradi česar osebe, transakcije in premoženje iz/v te države predstavljajo povečano tveganje za zlorabo finančnega in nefinančnega sektorja R Slovenije za pranje denarja in financiranje terorizma. Države iz seznama, ki ne upoštevajo standardov s področja pranja denarja ali financiranja terorizma, in so v nadaljevanju navedene v Tabeli 1, se nanašajo na obravnavanje neobičajnih transakcij v skladu z 22a. členom Zakona o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma (Ur. l. RS, št 60/07 in 19/10). Seznam se uporablja tudi kot dopolnilo k obstoječim indikatorjem za prepoznavanje sumljivih transakcij v posameznem sektorju. Med indikatorji, ki so že v uporabi so namreč tudi indikatorji, ki se nanašajo na transakcije ali osebe povezane z državami, ki ne spoštujejo standardov s področja pranja denarja in financiranja terorizma ali so znane po proizvodnji mamil. Zavezanci iz Zakona o preprečevanju pranja denarja in financiranju terorizma naj, v primeru sklepanja poslov z osebami iz teh držav, izvajanju transakcij iz/v te države, prenosu ali izvoru premoženja iz/v te države, take posle še posebno skrbno ocenijo z vidika pranja denarja in financiranja terorizma in ob prisotnosti drugih indikatorjev in neobičajnih okoliščin, podatke o osebah, transakciji ali premoženju sporočijo Uradu. Seznam držav naj zavezancem služi tudi kot pripomoček pri izdelavi analiz tveganj za pranje denarja ali financiranje terorizma. V posameznih tabelah so navedeni seznami držav, vendar je potrebno poudariti, da je pri tem mišljeno:  fizične in pravne osebe iz teh držav  transakcije, ki se vršijo v/iz teh držav  premoženje, ki se prenaša v/iz teh držav. 1. DRŽAVE, KI PO PODATKIH FATF, NE UPOŠTEVAJO STANDARDOV S PODROČJA PRANJA DENARJA Projektna skupina za finančno ukrepanje (Financial Action Task Force – FATF) je mednarodno telo ustanovljeno s strani foruma G7 z namenom zaščite mednarodnega finančnega sistema pred zlorabami za pranje denarja in financiranja terorizma in deluje pod okriljem OECD. Ena izmed glavnih nalog FATF je poenotenje predpisov med različnimi državami. S tem namenom je FATF postavil mednarodne standarde na področju preprečevanja pranja denarja, in sicer 40 priporočil za področje pranja denarja in 9 posebnih priporočil v zvezi s financiranjem terorizma. FATF je preko svojih regionalnih teles ugotovil, da nekatere države ne upoštevajo navedenih standardov. FATF periodično izdaja javne objave, v katerih navede države, ki v nacionalnih zakonodajah še niso implementirale mednarodnih standardov ali pa je njihova implementacija pomanjkljiva. Zadnjo tako javno objavo je FATF na svoji spletni strani objavil dne 25. 2. 2011. Seznam držav, na katerem sta trenutno samo dve državi, se uporablja za izvajanje določil 22.a člena Zakona o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma. Tabela 1: Seznam držav FATF s strateškimi pomanjkljivostmi FATF Iran Demokratična republika Koreja Vir: http://www.fatf-gafi.org/document/11/0,3746,en_32250379_32236992_47221771_1_1_1_1,00.html 2. DRŽAVE ZNANE PO PROIZVODNJI SUROVIN ZA PREPOVEDANE DROGE UNODC (United Nations Office on Drug and Crime), oziroma Urad Združenih Narodov za droge in kriminal, vsako leto izda Svetovno poročilo o drogah. V navedeni publikaciji so objavljeni različni podatki s področja prepovedanih drog, med drugim tudi podatki državah, na katerih ozemljih se proizvede največja količina surovin za izdelavo prepovedanih drog ali prepovedanih drog samih. Podatke o teh državah je Urad povzel iz letnega poročila Urada Združenih Narodov za droge in kriminal za leto 2010. Tabela 2: Seznam držav znanih po pridelavi surovin za proizvodnjo prepovedanih drog Pridelava surovin za prepovedane droge Afganistan Laos Mjanmar Bolivija Kolumbija Peru Vir: http://www.unodc.org/documents/wdr/WDR_2010/4.0_Statistical_annex.pdf 3. DRŽAVE, OD KODER PRIHAJAJO OSEBE POVEZANE S TERORIZMOM IN FINANCIRANJEM TERORIZMA Evropska unija v skladu s Resolucijami Organizacije Združenih Narodov in na podlagi lastnih Direktiv objavlja seznam oseb, zoper katere veljajo omejevalni ukrepi, imenovan "Consolidated list of persons, groups and entities subject to EU financial sanctions". Del tega seznama je tudi seznam pravnih in fizičnih oseb povezanih s terorizmom in financiranjem terorizma. Urad je na podlagi EU seznama z dne 10. 5. 2011 sestavil seznam držav, iz katerih prihajajo te osebe. Tabela 3: Seznam držav, ki bi lahko bile povezane s terorizmom in financiranjem terorizma Financiranje terorizma Afganistan Alžirija Egipt Filipini Indonezija Irak Iran Izrael Jemen Jordanija Katar Kenija Kuvajt Libanon Libija Malezija Maroko Oman Pakistan Palestina Saudska Arabija Senegal Siera Leone Singapur Sirija Somalija Tanzanija Tunizija Združeni Arabski Emirati Vir: http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/consol-list_en.htm 4. DRŽAVE ZNANE KOT OFFSHORE FINANČNI CENTRI Mednarodni denarni sklad (International Monetary Fund – IMF) promovira mednarodno denarno sodelovanje, pomaga vzdrževati globalno rast in ekonomsko stabilnost ter svetuje in pomaga članicam pri težavah z plačilno bilanco. Da bi dosegle te cilje IMF nadzira svoje članice in tako ugotavlja slabosti, ki povzročajo in lahko vodijo v finančno in ekonomsko nestabilnost. Leta 2000 je IMF pričel z ocenjevanjem 44 držav znanih kot »offshore financial centres«, ker je pri njih ugotovil določene pomanjkljivosti pri nadzoru bančnega, zavarovalniškega ter sektorja vrednostnih papirjev in neusklajenost zakonodaje s področja preprečevanja in odkrivanja pranja denarja ter financiranja terorizma na področjih identifikacije, arhiviranje podatkov, transparentnost poslovanja. S tega vidika ocenjujemo, da obstaja večja verjetnost, da so osebe ali premoženje v/iz teh držav povezane s pranjem denarja ali financiranjem terorizma, kakor tudi, da obstaja veliko tveganje, da se podjetja iz teh centrov, poleg drugih kaznivih dejanj, zlorabijo tudi za storitev kaznivega dejanja pranja denarja in kaznivih dejanj povezanih s financiranjem terorizma. IMF te države ocenjuje in javne objavlja njihove ocene za posamezna področja. Seznam držav je povzet po zadnji IMF Staff Assessments z dne 23. 10. 2008. Tabela 4: Seznam držav, ki jih je IMF prepoznal kot offshore finančne centre Seznam držav IMF Andora Anguila Aruba Bahami Belize Bermuda Britanski deviški otoki Caymanski otoki Cookovi otoki Ciper Gibraltar Guernsey Otok Man Jersey Liechtenstein Macao Malaysia Monaco Montserat Nizozemski Antili Palau Panama Samoa Sejšeli Turks in Caicos otoki Vanuatu Vir: http://www.imf.org/external/np/ofca/ofca.asp 5. OECD Ena od nalog OECD (Organization for Economic Co-operation And Development) je poenotenje standardov s področja obdavčenja, hkrati pa del svoje pozornosti posveča tudi pranju denarja. Delo OECD na tem področju naj bi dopolnjevalo naloge FATF. OECD ocenjuje posamezne države glede implementacije mednarodno dogovorjenih davčnih standardov in objavlja seznam držav, ki teh standardov ne želijo sprejeti ali pa jih ne izvajajo v popolnosti. Glede na neustrezno uporabo mednarodnih standardov v teh državah na Uradu ocenjujemo, da obstaja povečano tveganje, da so podjetja, posamezniki in premoženje iz teh držav povezana s pranjem denarja ali financiranjem terorizma. Glede na zadnje poročilo OECD o napredku z dne 3. 5. 2011 ugotavljamo, da v njem ni držav, ki ne bi hotele sprejeti mednarodnih standardov s področja obdavčenja. Na seznam smo tako uvrstili države, ki so se sicer zavezale k implementaciji mednarodnih standardov na področju obdavčenja v svojo zakonodajo, vendar jih kot davčne oaze ali drugi finančni centri še ne izvajajo v popolnosti. Tabela 5: Seznam držav OECD, s pomanjkljivo zakonodajo na področju obdavčenja Tax havens (OECD) Montserat Nauru Niue Panama Vanuatu Kostarika Gvatemala Urugvaj Vir: http://www.oecd.org/dataoecd/50/0/43606256.pdf Urad bo redno spremljal spremembe na zgoraj navedenih seznamih in jih dopolnjeval. Na internetnih straneh Urada je poleg zgoraj navedene metodologije in posameznih tabel, ki sestavljajo končni zbirni seznam, objavljena tudi delovna verzija seznama, ki zavezancem omogoča uporabo seznama pri vsakodnevnem delu. Tabela 6: Zbirni seznam vseh držav glede na sezname, v katerih se pojavljajo DRŽAVA FATF Iran x Demokratična Republika Koreja x Afganistan UNDOC Fin.Ter. IMF x x Maroko x x Bolivija x Kolumbija x Laos x Mjanmar x Peru x Malezija x Filipini x Oman x Alžirija x Egipt x Indonezija x Irak x Izrael x Jemen x Jordanija x Katar x Kenija x Kuvajt x Libanon x Libija x Pakistan x Palestina x Saudska Arabija x Senegal x Siera Leone x Singapur x Sirija x Somalija x Tanzanija x x OECD Tunizija x Združeni Arabski Emirati x Panama x x Vanuatu x x Montserat x x Andora x Anguilla x Cookovi otoki x Bahami x Belize x Liechtenstein x Samoa x Sejšeli x Aruba x Bermuda x Britanski deviški otoki x Caymanski otoki x Ciper x Gibraltar x Guernsey x Otok Man x Jersey x Macao x Monaco x Nizozemski Antili x Palau x Turks in Caicos otoki x Gvatemala x Kostarika x Nauru x Niue x Urugvaj x Hkrati s temi seznami smo na Uradu za preprečevanje pranja denarja ugotovili, da je Davčna uprava R Slovenije dne 21. 2. 2008 na svojih straneh objavila seznam držav, v katerih je splošna oziroma povprečna nominalna stopnja obdavčitve dobička družb nižja od 12,5% in niso države članice EU. Glavni kriterij za sestavo tega seznama je bila višina davka, zato na Uradu tega seznama nismo vključili v zgornje sezname, povezavo do tega seznama pa objavljamo zgolj informativno. Vir:http://www.durs.gov.si/fileadmin/durs.gov.si/pageuploads/Davkipredpisi_in_pojasnila/Davek_od_dohodkov_pravnih_oseb/Seznam_drzav__kjer_je_ stopnja_obdavcitve_nizja_od_12_5__.pdf.