Årsredovisning och Koncernredovisning

Årsredovisning och
Koncernredovisning
01.01.2013 –
31.12.2013
Index International AB (Publ)
556561-0770
Förvaltningsberättelse
Information om verksamheten
Bolagsgruppen äger, förvaltar och utvecklar fastigheter företrädesvis i
Stockholms– och Mälardalsregionen samt Toronto (Kanada) och delstaten
Florida (USA). Utöver fastigheter har bolagsgruppen en investering i ett
kraftverk drivet av biomassa, en s.k. Renewable Energy Facility beläget i Ajax
utanför Toronto, provinsen Ontario. Bolagsgruppen har även investeringar i
kommersiell flygindustri i Florida.
Väsentliga händelser efter räkenskapsperiodens utgång
Bolaget sätter nu igång ett program för produktion av cirka 300 lägenheter
per år . Bolaget har skrivit under ett markanvisningsavtal med Norrtälje
kommun. Enligt avtalet kommer bolaget att bygga 300 hyreslägenheter
uppdelade i två kvarter. Arbetet med detaljplan löper på enligt plan och
beräknas vara klar i början på 2015.
Bolaget har flera planerade bostadsrätts- och hyresrättsprojekt som är
nära förestående i Stockholm och Mälardalen och som kommer att kunna
presenteras i kommande kvartalsrapporter.
Moderföretaget Index International AB (publ) säljer även managementtjänster
samt förvaltnings- och ekonomitjänster till de egna bolagen.
Fastighetsinnehaven ligger i olika dotter-, intresse- och besläktade bolag.
Bolaget har i mars 2014, sålt aktierna i Centrum 29:3 AB med ekonomiskt
tillträde den 1 april 2014.
Ägarförhållanden
Förslag till vinstdisposition
Index International AB (publ) har sitt säte i Stockholms kommun i Stockholms
län och är ett delägt intressebolag till Capstone Management AB (org. Nr
556666-3000) samt Samisa Management AB
(org. nr. 556666-2051).
Styrelsen föreslår att till förfogande stående vinstmedel (tusentals kronor):
balanserad vinst
årets resultat
Väsentliga händelser under räkenskapsperioden
Index International AB (publ) har emitterat ett 3.5 årigt obligationslån om
275 miljoner kronor. Obligationslånet löper till december 2016 med en fast
ränta om 9 % och kommer att noteras på NASDAQ OMX Stockholm i maj
2014. Lånet har främst använts till investeringar inom bolagets verksamhet i
Kanada.
Bolaget har slutfört förhandlingarna om finansiering av sin investering i
kraftverket i Ajax utanför Toronto, provinsen Ontario. Det kanadensiska
dotterbolaget har lånat 60 MCAD och moderföretaget har investerat
ytterligare 33,8 MCAD i eget kapital. Syftet med investeringen är en total
nybyggnation av kraftverket och därtill knutna byggnader. Ombyggnationen
löper på enligt plan och kraftverket förväntas vara i full produktion i slutet av
2014. När nybyggnationen är klar kommer anläggningen att producera 17,8
MW elektricitet. I fas II kommer anläggningen även att producera varmvatten
och ånga samt ytterligare 7,3 MW el. Bolaget äger fjärrdistributionsnätet för
ånga inom staden. Det kanadensiska dotterbolaget har ett 20-årigt kontrakt
med att sälja el till Energimyndigheten i Ontario.
disponeras så att
i ny räkning överförs
437 510
-21 404
416 105
416 105
416 105
Företagets och koncernens resultat och ställning i övrigt framgår av
efterföljande resultat- och balansräkning samt kassaflödesanalys med
tilläggsupplysningar.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
33
Highlights
Koncern
Moderbolag
Soliditet (%)
Soliditet (%)
2013
2013
51
2012
62
2011
2010
2009
35
2012
58
2011
58
2010
53
72
72
2009
52
66
Kassalikviditet (%)
Kassalikviditet (%)
2013
2013
2012
2011
2010
2009
153
2012
124
196
240
2011
273
668
2010
193
2009
274
Balansomslutning
945
223
Balansomslutning
1,909,880
2013
1,591,200
2012
1,524,841
2011
1,635,142
2010
991,640
2009
Utveckling EK 5 år
1,224,302
2013
832,469
2012
681,119
2011
754,059
2010
820,569
2009
Utveckling EK 5 år
2013
978,855
2013
428,105
2012
982,495
2012
437,988
881,737
2011
950,708
2010
2009
517,931
2011
491,124
2010
543,104
2009
544,271
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
Projektöversikt
Index Living i Florida
Orlando
The Sonoma Pointe
Jupiter Inlet Harbour
The Riverwalk Pointe
at Mangrove Bay
The Dakota at Abacoa
West Palm Beach
The Bridgewater at
Lake Osborne
The Highridge at
Boynton Beach
Miami
The Tarpon Harbour
The Little Torch Cottages
4
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
5
Projektöversikt
Index i Stockholm/Mälardalen
Norrtälje
Enköping
Bålsta
Västermalms Strand
STOCKHOLM
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
Styrelse
Index International AB (Publ)
Arne Weinz
Chairman of the Board
Brian Borg
Member of the Board
Marie-Louise Alama
CEO
Fredrik Alama
Co-Founder
Bjarne Borg
Co-Founder
6
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
Ett urval av Indexprojekt i Florida
Index Residence Riva, Fort Lauderdale
Watercrest Senior Living Lake Nona, Orlando
Index LivingThe Dakota at Abacoa, Jupiter
7
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
8
Koncernens rapport över totalresultat
Räkenskapsåret
Belopp i KSEK
Not
2013
2012
Nettoomsättning
5,6
64 304
79 515
Övriga rörelseintäkter
10
381
12 363
64 685
91 878
-20 052
-37 339
Rörelsens intäkter
Summa
Rörelsens kostnader
Inköp av varor och tjänster
Övriga externa kostnader
8,40
-21 681
-30 911
9,41,43
-6 767
-10 746
19,21
-5 794
-5 667
-
-202 294
Värdeförändring fastigheter
20
-29 700
-3 699
Övriga rörelsekostnader
10
-51
-1 550
Summa rörelsekostnader
-84 045
-292 206
Rörelseresultat
-19 360
-200 328
234 585
Personalkostnader
Avskrivningar och nedskrivningar av materiella och
immateriella anläggningstillgångar
Nedskrivningar av avyttrade fastigheter
Finansiella intäkter
14
78 200
Finansiella kostnader
14
-65 221
-40 111
Finansiella poster – netto
14
12 979
-194 474
Resultatandel i intresseföretag och joint ventures
12
2 671
-16 332
-3 710
-22 186
-1 207
74 312
-4 917
52 126
Resultat före skatt
Inkomstskatt
Årets resultat
17
Övrigt totalresultat
Poster som senare kan återföras i resultaträkningen:
Valutakursdifferenser
1 936
4 077
Övrigt totalresultat för året, netto efter skatt
1 936
4 077
-2 981
56 203
-4 726
52 150
-191
-24
-2 790
56 227
-191
-24
SUMMA TOTALRESULTAT FÖR ÅRET
Årets resultat hänförligt till:
Moderföretagets aktieägare
Innehav utan bestämmande inflytande
Summa totalresultat hänförligt till:
Moderföretagets aktieägare
Innehav utan bestämmande inflytande
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
9
Koncernens rapport över finanasiell ställning
Belopp i KSEK
Not
2013-12-31
2012-12-31
2012-01-01
11 699
12 388
13 076
7 282
10 922
15 010
18 981
23 310
28 086
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar.
Immateriella tillgångar
19
Koncessioner
Varumärken
Summa immateriella tillgångar
Materiella anläggningstillgångar
Förvaltningsfastigheter
20
441 500
599 853
586 524
Byggnader och mark
21
30 473
32 963
39 927
Inventarier, verktyg och installationer
21
3 340
2 658
4 460
Pågående nyanläggningar
21
303 036
99 372
85 291
778 349
734 846
716 202
Summa materiella anläggningstillgångar
Finansiella anläggningstillgångar
Innehav i intresseföretag
15
33 834
23 932
9 824
Innehav i joint ventures
16
11 786
10 796
10 539
149 627
Fordringar hos intresseföretag och joint ventures
Övriga långfristiga fordringar
Finansiella tillgångar som kan säljas
25
90 773
107 447
22,25
327 984
165 159
9 733
25
257 685
272 509
488 932
722 062
579 843
668 655
2 508
7 801
11 552
1 521 900
1 345 800
1 424 495
Summa finansiella anläggningstillgångar
Uppskjutna skattefordringar
23
Summa anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar
Varulager
29
Bostadsrättslager
-
-
2 809
196
247
223
25,27
10 587
21 457
9 336
2 018
2 181
2 156
25
19 514
-
-
25,28
99 755
38 851
28 751
10 417
Råvaror och förnödenheter
Kundfordringar
Skattefordringar
Fordringar hos intresseföretag
Övriga fordringar
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
Derivatinstrument
Likvida medel
Anläggningstillgångar som innehas för försäljning
Summa omsättningstillgångar
SUMMA TILLGÅNGAR
30
8 672
12 131
3,25,26
-
209
3 228
25,31
101 724
170 324
150 148
32
145 514
0
0
387 980
245 400
207 068
1 909 880
1 591 200
1 631 563
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
10
Koncernens rapport över finanasiell ställning, forts.
Belopp i KSEK
Not
2013-12-31
2012-12-31
2012-01-01
33
10 000
10 000
10 000
6 013
4 077
-
959 310
964 036
950 391
EGET KAPITAL
Eget kapital som kan hänföras till Moderföretagets aktieägare
Aktiekapital
Reserver
Balanserad vinst inklusive årets totalresultat
Innehav utan bestämmande inflytande
Summa eget kapital
3 532
4 382
4 324
978 855
982 495
964 715
379 228
SKULDER
Långfristiga skulder
Upplåning
3,34
281 528
277 901
Obligationslån
3,34
267 542
-
-
Övriga långfristiga skulder
3,35
2 907
2 904
3 146
Uppskjutna skatteskulder
23
126 169
130 254
208 292
678 146
411 059
590 666
3,34
111 346
102 153
11 632
3
37 569
19 384
22 044
43
63
-
25
2 379
541
520
1 760
Summa långfristiga skulder
Kortfristiga skulder
Upplåning
Leverantörsskulder
Aktuella skatteskulder
Skulder till intresseföretag
Derivatinstrument
3,26
10 870
8 397
Övriga skulder
3,36
64 033
38 202
7 763
37
26 640
28 906
32 463
252 880
197 646
76 182
1 909 880
1 591 200
1 631 563
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
Summa kortfristiga skulder
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER
För Ställda säkerheter och Eventualförpliktelser, se not 38-39.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
11
Koncernens rapport över förändringar i eget kapital
Hänförligt till Moderföretagets aktieägare
Belopp i KSEK
Ingående balans per 1 januari 2012
Effekt av övergång till redovisning enligt IFRS
Ingående balans per
Not
Aktiekapital
Reserver
Balanserat
resultat
Summa
Innehav utan
bestämmande
inflytande
Summa eget
kapital
33
10 000
-
873 233
883 233
4 324
887 557
-
-
78 654
78 654
-
78 654
10 000
-
951 887
961 887
4 324
966 211
52 126
1 januari 2012 enligt IFRS
Årets resultat
-
-
52 150
52 150
-24
Övrigt totalresultat
-
4 077
-
4 077
82
4 159
Lämnad utdelning
-
-
-40 000
-40 000
-
-40 000
10 000
4 077
964 037
978 114
4 382
982 496
10 000
4 077
964 037
978 114
4 382
982 496
Utgående balans per
31 december 2012
Ingående balans per
1 januari 2013
Årets resultat
-
-
-4 726
-4 726
-191
-4 917
Övrigt totalresultat
-
1 936
-
1 936
-659
1 277
10 000
6 013
959 310
975 323
3 532
978 855
Utgående balans per
31 december 2013
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
12
Koncernens rapport över kassaflöden
Räkenskapsåret
Belopp i KSEK
Not
2013
2012
-6 381
-5 854
Kassaflöde från den löpande verksamheten
Resultat efter finansiella poster
Avskrivningar
5 794
5 667
29 700
3 699
Orealiserade värdeförändringar
20
Övriga ej likviditetspåverkande poster
42
-7 732
220 761
Resultat från andelar i koncernföretag
14
-36 979
-214 358
-267
-918
23 252
14 809
Betald ränta
Erhållen ränta
Inkomstskatter
Kassaflöde från den löpande verksamheten
163
-25
7 550
23 781
före förändring i rörelsekapitalet
Kassaflöde från förändring av rörelsekapital
Minskning av varulager och pågående arbeten
Ökning av kortfristiga fordringar
Ökning av kortfristiga skulder
Summa förändring av rörelsekapital
Kassaflöde från den löpande verksamheten
51
2 785
-65 926
-50 839
55 234
121 464
-10 641
73 410
-3 091
97 191
Kassaflöde från investeringsverksamheten
Köp av materiella anläggningstillgångar
21
-213 730
-21 419
Försäljning av andelar i koncernföretag
14
36 979
214 358
-
5 613
Försäljning av materiella anläggningstillgångar
Investering i dotterföretag
Förvärv/Investeringar i intresseföretag och joint
15,16
-6 244
50
-9 090
-30 507
ventures
Försäljning av intresseföretag
Erhållen återbetalning av lån till intresseföretag
Återbetalning av övriga långfristiga fordringar
22
Kassaflöde från investeringsverksamheten
0
3
20 285
62 023
-162 825
-155 426
-334 625
-74 595
Kassaflöde från finansieringsverksamheten
Upptagna lån
Amortering av lån
Utbetald utdelning
271 172
-
-
-111 754
-
-40 000
271 172
-151 754
Likvida medel vid årets början
170 324
150 148
Kursdifferenser i likvida medel
-2 056
144
101 724
170 324
Kassaflöde från finansieringsverksamheten
Minskning/ökning av likvida medel
Likvida medel vid årets slut
31
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
13
Moderföretagets resultaträkning
Belopp i KSEK
Not
2013-01-01
– 2013-12-31
2012-01-01
– 2012-12-31
6,7
1 371
1 030
-527
-130
8
-19 118
-6 256
9
-2 059
-2 149
21
-79
-84
Summa rörelsens kostnader
-21 784
-8 619
Rörelseresultat
-20 413
-7 589
Rörelsens intäkter
Nettoomsättning
Summa rörelsens intäkter
Rörelsens kostnader
Inköp av varor och tjänster
Övriga externa kostnader
Personalkostnader
Avskrivningar av materiella anläggningstillgångar
Resultat från andelar i koncernföretag
11
-7 469
-1 545
Resultat från andelar i intresseföretag och joint
12
-
-16 140
13
-27 307
-22 174
ventures
Resultat från övriga värdepapper och fordringar
som är anläggningstillgångar
Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter
14
56 411
52 650
Räntekostnader
14
-25 876
-11 683
Resultat efter finansiella poster
-24 654
-6 481
Resultat före skatt
-24 654
-6 481
3 250
-1 750
-21 404
-8 231
Skatt på årets resultat
Årets resultat
17
I moderföretaget återfinns inga poster som redovisas som övrigt totalresultat varför summa totalresultat överensstämmer med årets resultat.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
14
Moderföretagets balansräkning
Belopp i KSEK
Not
2013-12-31
2012-12-31
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
Materiella anläggningstillgångar
Byggnadsinventarier
21
31
-
Inventarier, verktyg och installationer
21
854
862
Andelar i koncernföretag
24
248 415
33 170
Fordringar hos koncernföretag
25
547 499
545 627
Finansiella anläggningstillgångar
Andelar i intresseföretag
50
50
12 032
10 992
25
67 319
87 604
22,25
241 976
32 270
Summa finansiella anläggningstillgångar
1 117 291
709 713
Summa anläggningstillgångar
1 118 176
710 575
Andelar i joint ventures
Fordringar hos intresseföretag och joint ventures
Andra långfristiga fordringar
Omsättningstillgångar
Kortfristiga fordringar
Kundfordringar
25
459
133
Fordringar hos koncernföretag
25
75 681
86 223
Skattefordringar
Övriga fordringar
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
25,28
30
Summa kortfristiga fordringar
Kassa och Bank
Summa omsättningstillgångar
SUMMA TILLGÅNGAR
25,31
13
-
3 792
2 094
1 671
1 764
81 617
90 214
24 509
31 680
106 126
121 894
1 224 302
832 469
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
15
Moderföretagets balansräkning, forts.
Belopp i KSEK
Not
2013-12-31
2012-12-31
33
10 000
10 000
EGET KAPITAL OCH SKULDER
Eget kapital
Bundet eget kapital
Aktiekapital
Reservfond
Summa bundet eget kapital
2 000
2 000
12 000
12 000
434 219
Fritt eget kapital
Balanserad vinst eller förlust
437 510
Årets resultat
-21 404
-8 231
Summa fritt eget kapital
416 105
425 988
Summa eget kapital
428 105
437 988
26
10 870
8 188
Obligationslån
34
275 000
-
Skulder till koncernföretag
25
456 251
335 653
742 122
343 841
Avsättningar
Övriga avsättningar
Långfristiga skulder
Summa långfristiga skulder
Kortfristiga skulder
Leverantörsskulder
25
1 144
150
Skulder till koncernföretag
25
24 387
23 802
Skulder till intresseföretag
25
2 118
-
-
36
25,36
23 752
24 407
37
2 673
2 245
54 074
50 640
1 224 302
832 469
Aktuella skatteskulder
Övriga skulder
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
Summa kortfristiga skulder
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER
Ställda säkerheter
38
442
442
Ansvarsförbindelser
39
537 707
616 378
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
16
Moderföretagets förändringar i eget kapital
Bundet eget kapital
Belopp i KSEK
Ingående balans per 1 januari 2012
Fritt eget kapital
Not
Aktiekapital
Reservfond
Balanserat
resultat
Summa eget
kapital
33
10 000
2 000
479 124
491 124
Totalresultat
Årets totalresultat
-
-
-8 231
-8 231
Summa totalresultat
-
-
-8 231
-8 231
Lämnad utdelning
-
-
-40 000
-40 000
Lämnat koncernbidrag
-
-
-13 977
-13 977
Erhållet koncernbidrag
-
-
7 321
7 321
Skatteeffekt av koncernbidrag
-
-
1 750
1 750
10 000
2 000
425 987
437 987
Transaktioner med aktieägare
Ingående balans per 1 januari 2013
Totalresultat
Årets totalresultat
-
-
-21 404
-21 404
Summa totalresultat
-
-
-21 404
-21 404
Lämnat koncernbidrag
-
-
-4 567
-4 567
Erhållet koncernbidrag
-
-
19 339
19 339
Skatteeffekt av koncernbidrag
-
-
-3 250
-3 250
10 000
2 000
416 105
428 105
Utgående balans per 31 december 2013
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
17
Moderföretagets kassaflödesanalys
Räkenskapsåret
Belopp i KSEK
Not
2013
2012
Kassaflöde från den löpande verksamheten
Rörelseresultat efter finansiella poster
Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet
42
Betald ränta
Erhållen ränta
Kassaflöde från den löpande verksamheten
-24 654
-6 481
-2 024
25 165
-120
-175
12 375
-
-14 423
18 509
före förändring av rörelsekapital
Kassaflöde från förändring av rörelsekapital
Ökning/minskning av kortfristiga fordringar
8 597
-6 739
Ökning av kortfristiga skulder
3 434
29 292
Summa förändring av rörelsekapital
12 032
22 553
Kassaflöde från den löpande verksamheten
-2 391
41 062
Investeringsverksamheten
Investeringar i materiella anläggningstillgångar
21
-102
-577
Investeringar i dotterföretag
24
-222 714
-2 000
Investeringar i intresseföretag och joint ventures
15,16
Förändring av investeringar i finansiella
-1 040
-16 057
-70 695
-3 155
294 551
-21 789
anläggningstillgångar
Kassaflöde från investeringsverksamheten
Finansieringsverksamheten
Upptagna lån
25
Utbetald utdelning
275 000
-
-
-40 000
Erhållna koncernbidrag
19 340
7 321
Lämnade koncernbidrag
-4 568
-13 976
289 772
-46 655
-7 171
-27 382
31 680
59 062
24 509
31 680
Kassaflöde från finansieringsverksamheten
Årets kassaflöde
Likvida medel vid årets början
Likvida medel vid årets slut
31
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
18
Noter
NOT 1
ALLMÄN INFORMATION
Index International AB (publ), org nr 556561-0770 är moderbolag i Indexkoncernen. Index International AB (publ) har sitt säte i Stockholm med adress
Kungsträdgårdsgatan 18, Box 7744, 103 95 Stockholm, Sverige.
Verksamheten i moderbolaget består av koncernövergripande funktioner
samt organisation för VD och administrativa funktioner. Organisation för
projekt och förvaltning av fastigheter finns i dotterbolag till koncernen. Inga
fastigheter ägs direkt av moderbolaget.
Indexkoncernen förvaltar och utvecklar fastigheter. Utöver fastigheter
har koncernen en investering i ett kraftverk drivet av biomassa, en s.k.
Renewable Energy Facility beläget i Ajax utanför Toronto, provinsen Ontario.
Koncernen har även investeringar i kommersiell flygindustri i Florida.
Den 25 april 2014 har denna koncernredovisning och årsredovisning
godkänts av styrelsen för offentliggörande.
Samtliga belopp redovisas i tusentals kronor (ksek) om inte annat anges.
Uppgifterna inom parentes avser föregående år.
NOT 2
SAMMANFATTNING AV VIKTIGA REDOVISNINGSPRINCIPER
De viktigaste redovisningsprinciperna som tillämpas när denna
koncernredovisning upprättats anges nedan. Dessa principer har tillämpats
konsekvent för alla presenterade år, om inte annat anges.
2.1
Grund för rapporternas upprättande
Koncernredovisningen för Index-koncernen har upprättats i enlighet med
IFRS (International Financial Reporting Standards) sådana de antagits
av EU, RFR 1 Kompletterande redovisningsregler för koncerner samt
Årsredovisningslagen. Denna årsredovisning är Index International ABs första
finansiella rapport som upprättas i enlighet med IFRS. Historisk finansiell
information har räknats om från den 1 januari 2012 vilket är datum för
övergång till redovisning enligt IFRS. Förklaringar till övergången från tidigare
tillämpade redovisningsprinciper till IFRS och vilka effekter omräkningen har
haft på resultaträkningen och eget kapital redogörs för i not 46.
Koncernredovisningen har upprättats enligt anskaffningsvärdemetoden
förutom vad beträffar värderingar av förvaltningsfastigheter, samt finansiella
tillgångar och skulder (derivatinstrument) värderade till verkligt värde via
resultaträkningen. De viktigaste redovisningsprinciperna som tillämpats när
denna koncernredovisning upprättats anges nedan. Dessa principer har
tillämpats konsekvent för alla presenterade år, om inte annat anges.
Moderföretagets redovisning är upprättad i enlighet med RFR 2 Redovisning
för juridiska personer och Årsredovisningslagen. I de fall moderföretaget
tillämpar andra redovisningsprinciper än koncernen anges detta separat i
slutet av denna not. Övergång till redovisning enligt RFR 2 har inte haft någon
effekt på moderföretagets egna kapital.
Att upprätta finansiella rapporter i överensstämmelse med IFRS kräver
användning av en del viktiga uppskattningar för redovisningsändamål. Vidare
krävs att ledningen gör vissa bedömningar vid tillämpningen av koncernens
redovisningsprinciper, se not 4.
Standarder, ändringar och tolkningar av befintliga standarder som ännu inte
har trätt i kraft och som inte har tillämpats i förtid av koncernen
Vid upprättandet av koncernredovisningen per 31 december 2013 har ett
flertal standarder och tolkningar publicerats vilka ännu inte trätt ikraft och vilka
är tillämpliga för koncernen. Nedan följer en preliminär bedömning av effekter
från de standarder som bedöms vara relevanta för koncernen:
IFRS 9 “Financial instruments” hanterar klassificering, värdering och
redovisning av finansiella skulder och tillgångar. IFRS 9 gavs ut i november
2009 för finansiella tillgångar och i oktober 2010 för finansiella skulder och
ersätter de delar i IAS 39 som är relaterat till klassificering och värdering av
finansiella instrument. IFRS 9 anger att finansiella tillgångar ska klassificeras
i två olika kategorier; värdering till verkligt värde eller värdering till upplupet
anskaffningsvärde. Klassificering fastställs vid första redovisningstillfället
utifrån företagets affärsmodell samt karaktäristiska egenskaper i de
avtalsenliga kassaflödena. För finansiella skulder sker inga stora förändringar
jämfört med IAS 39. Den största förändringen avser skulder som är
identifierade till verkligt värde. För dessa gäller att den del av verkligt
värdeförändringen som är hänförlig till den egna kreditrisken ska redovisas i
övrigt totalresultat istället för resultatet såvida detta inte orsakar inkonsekvens
i redovisningen (accounting mismatch). Koncernen har för avsikt att tillämpa
den nya standarden senast det räkenskapsår som börjar 1 januari 2015
och har ännu inte utvärderat effekterna. Koncernen kommer att utvärdera
effekterna av de återstående faserna avseende IFRS 9 när de är slutförda av
IASB.
IFRS 10 ”Koncernredovisning” bygger på redan existerande principer då
den identifierar bestämmande inflytande som den avgörande faktorn för att
fastställa om ett företag ska inkluderas i koncernredovisningen. Standarden
ger ytterligare vägledning för att bistå vid fastställandet av bestämmande
inflytande när detta är svårt att bedöma. Koncernen avser att tillämpa
IFRS 10 för det räkenskapsår som börjar 1 januari 2014 och har ännu inte
utvärderat den fulla effekten på de finansiella rapporterna.
IFRS 11 ”Samarbetsarrangemang”, fokuserar på de rättigheter och
skyldigheter som parterna i en gemensam verksamhet har snarare
än på den juridiska formen av arrangemanget. Det finns två typer av
samarbetsarrangemang, gemensamma verksamheter och joint ventures.
Gemensamma verksamheter uppkommer då en part i en gemensam
verksamhet har direkt rätt till tillgångarna och åtagande för skulderna i ett
samarbetsarrangemang. I ett sådant arrangemang ska tillgångar, skulder,
intäkter och kostnader redovisas utifrån innehavarens andel av dessa.
Ett joint venture är ett samarbetsarrangemang genom vilket de parter
som har gemensamt bestämmande inflytande över arrangemanget har
rätt till nettotillgångarna i arrangemanget. Joint ventures redovisas enligt
kapitalandelsmetoden, klyvningsmetoden är inte längre tillåten. Koncernen
avser att tillämpa IFRS 11 för det räkenskapsår som börjar 1 januari 2014,
standarden förväntas inte ha någon väsentlig påverkan på koncernen.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
IFRS 12 ”Upplysningar om andelar i andra företag” omfattar upplysningskrav
för dotterföretag, samarbetsarrangemang, intresseföretag och ickekonsoliderade strukturerade företag. Koncernen avser att tillämpa IFRS 12
för det räkenskapsår som börjar 1 januari 2014, standarden förväntas inte ha
någon väsentlig påverkan på koncernen.
IFRIC 21 ”Levies” klargör redovisningen av en förpliktelse att betala en
skatt eller en avgift som inte är inkomstskatt. Tolkningen klargör vad den
förpliktande händelsen som utlöser skyldigheten att betala skatten eller
avgiften är samt när en skuld därmed ska redovisas. Koncernen avser
att tillämpa IFRIC 21 för det räkenskapsår som börjar 1 januari 2014,
tolkningsuttalandet förväntas inte ha någon väsentlig påverkan på koncernen.
Inga andra av de IFRS eller IFRIC-tolkningar som ännu inte har trätt i kraft,
väntas ha någon väsentlig inverkan på koncernen.
2.2
Koncernredovisning
Dotterföretag
Ett dotterföretag är ett företag där koncernen har rätten att utforma finansiella
och operativa strategier (bestämmande inflytande) på ett sätt som vanligen
följer med ett aktieinnehav uppgående till mer än hälften av rösträtterna.
Dotterföretag inkluderas i koncernredovisningen från och med den dag
då det bestämmande inflytandet överförs till koncernen. De exkluderas
ur koncernredovisningen från och med den dag då det bestämmande
inflytandet upphör.
Förvärvsmetoden används för redovisning av koncernens rörelseförvärv.
Köpeskillingen för förvärvet av ett dotterföretag utgörs av verkligt värde på
överlåtna tillgångar, skulder och de aktier som emitterats av koncernen. I
köpeskillingen ingår även verkligt värde på alla tillgångar eller skulder som är
en följd av en överenskommelse om villkorad köpeskilling. Förvärvsrelaterade
kostnader kostnadsförs när de uppstår. Identifierbara förvärvade tillgångar
och övertagna skulder i ett rörelseförvärv värderas inledningsvis till verkliga
värden på förvärvsdagen.
Det belopp varmed köpeskilling överstiger verkligt värde på identifierbara
förvärvade nettotillgångar, redovisas som goodwill. Om beloppet understiger
verkligt värde för det förvärvade dotterföretagets tillgångar, i händelse av ett
s.k. ”bargain purchase”, redovisas mellanskillnaden direkt i rapporten över
totalresultat.
Koncerninterna transaktioner och balansposter samt orealiserade
vinster och förluster på transaktioner mellan koncernföretag elimineras.
Redovisningsprinciperna för dotterföretag har i förekommande fall ändrats för
att garantera en konsekvent tillämpning av koncernens principer.
Intresseföretag och joint ventures
Intresseföretag är alla de företag där koncernen har ett betydande men
inte bestämmande inflytande, vilket i regel gäller för aktieinnehav som
omfattar mellan 20% och 50% av rösterna. Med joint ventures avses företag
där koncernen genom samarbetsavtal med en eller flera parter har ett
gemensamt bestämmande inflytande över styrningen i företaget. Innehav i
intresseföretag och joint ventures redovisas enligt kapitalandelsmetoden. Vid
tillämpning av kapitalandelsmetoden värderas investeringen inledningsvis till
19
anskaffningsvärde och det redovisade värdet ökas eller minskas därefter för
att beakta koncernens andel av vinst eller förlust efter förvärvstidpunkten.
Koncernens andel av resultat som uppkommit efter förvärvet redovisas
i resultaträkningen och dess andel av förändringar i övrigt totalresultat
efter förvärvet redovisas i övrigt totalresultat med motsvarande ändring av
innehavets redovisade värde. När koncernens andel i ett intresseföretags/
joint ventures förluster uppgår till eller överstiger dess innehav, inklusive
eventuella fordringar utan säkerhet, redovisar koncernen inte ytterligare
förluster, om inte koncernen har påtagit sig legala eller informella förpliktelser
eller gjort betalningar för intresseföretagets/joint ventures räkning.
Koncernen bedömer vid varje rapportperiods slut om det finns objektiva
bevis för att nedskrivningsbehov föreligger för investeringen i intresseföretag/
joint ventures. Om så är fallet, beräknar koncernen nedskrivningsbeloppet
som skillnaden mellan intresseföretags/joint ventures återvinningsvärde
och det redovisade värdet och redovisar beloppet i ”Resultatandel i
intresseföretag och joint ventures” i resultaträkningen.
Vinster och förluster från ”uppströms-” och ”nedströmstransaktioner”
mellan koncernen och dess intresseföretag/joint ventures redovisas i
koncernens finansiella rapporter endast i den utsträckning de motsvarar icke
närstående företags innehav i intresseföretag/joint ventures. Orealiserade
förluster elimineras, om inte transaktionen utgör ett bevis på att ett
nedskrivningsbehov föreligger för den överlåtna tillgången. Tillämpade
redovisningsprinciper i intresseföretag/joint ventures har i förekommande fall
ändrats för att garantera en konsekvent tillämpning av koncernens principer.
2.3
Omräkning av utländsk valuta
Funktionell valuta och rapporteringsvaluta
De olika enheterna i koncernen har den lokala valutan som funktionell
valuta då den lokala valutan har definierats som den valuta som används
i den primära ekonomiska miljö där respektive enhet huvudsakligen är
verksam. I koncernredovisningen används svenska kronor (SEK), som är
moderföretagets funktionella valuta och koncernens rapportvaluta.
Transaktioner och balansposter
Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan enligt de
valutakurser som gäller på transaktionsdagen. Valutakursvinster och förluster
som uppkommer vid betalning av sådana transaktioner och vid omräkning
av monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta till balansdagens kurs,
redovisas i rörelseresultatet i resultaträkningen.
Omräkning av utländska koncernföretag
Resultat och finansiell ställning för alla koncernföretag som har en annan
funktionell valuta än rapportvalutan, omräknas till koncernens rapportvaluta.
Tillgångar och skulder för var och en av balansräkningarna omräknas från
utlandsverksamhetens funktionella valuta till koncernens rapporteringsvaluta,
svenska kronor, till den valutakurs som råder på balansdagen. Intäkter
och kostnader för var och en av resultaträkningarna omräknas till svenska
kronor till den genomsnittskurs som förelegat vid varje transaktionstidpunkt.
Omräkningsdifferenser som uppstår vid valutaomräkning av
utlandsverksamheter redovisas i övrigt totalresultat.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
2.4
Immateriella tillgångar
Koncessioner
De immateriella tillgångarna består till 62% av koncessioner. Koncessioner
har förvärvats genom rörelseförvärv (i Kanada) och redovisas till verkligt värde
på förvärvsdagen. Koncessioner har en bestämbar nyttjandeperiod och
redovisas till anskaffningsvärde minskat med avskrivningar. Avskrivningar görs
linjärt över nyttjandeperioden på 20 år.
Varumärken
Varumärken har förvärvats genom rörelseförvärv och redovisas till verkligt
värde på förvärvsdagen. Varumärken har en bestämbar nyttjandeperiod och
redovisas till anskaffningsvärde minskat med ackumulerade avskrivningar.
Avskrivningar görs linjärt för att fördela kostnaden för varumärken över deras
bedömda nyttjandeperiod på 5 år.
2.5
Materiella anläggningstillgångar
Förvaltningsfastigheter
Förvaltningsfastigheter innehas i syfte att generera hyresintäkter och
värdestegringar. Förvaltningsfastigheter i koncernen redovisas initialt till
anskaffningsvärde, inkluderat direkt hänförliga transaktionskostnader. Efter
den initiala redovisningen redovisas förvaltningsfastigheter till verkligt värde.
Verkligt värde baserar sig i första hand på priser på en aktiv marknad och är
det belopp till vilken en tillgång skulle kunna överlåtas mellan initierade parter
som är oberoende av varandra och som har ett intresse av att transaktionen
genomförs. För att fastställa fastigheternas verkliga värde vid varje enskilt
bokslutstillfälle görs marknadsvärdering av samtliga fastigheter. I not 20 finns
en närmare beskrivning för grunderna för Index Internationals värdering av
förvaltnings-fastigheterna.
20
Varje del av en materiell anläggningstillgång med ett anskaffningsvärde som
är betydande i förhållande till tillgångens sammanlagda anskaffningsvärde
skrivs av separat. Inga avskrivningar görs på mark eller pågående
nyanläggningar. Avskrivningar på övriga tillgångar, görs linjärt enligt följande:
Byggnadsinventarier4 år
Inventarier, verktyg och installationer
5 år
Tillgångarnas restvärden och nyttjandeperiod prövas vid varje rapportperiods
slut och justeras vid behov. En tillgångs redovisade värde skrivs omgående
ner till dess återvinningsvärde om tillgångens redovisade värde överstiger
dess bedömda återvinningsvärde.
Vinster och förluster vid avyttring av en materiell anläggningstillgång fastställs
genom en jämförelse mellan försäljningsintäkten och det redovisade värdet
och redovisas i övriga rörelseintäkter respektive övriga rörelsekostnader i
resultaträkningen.
2.6
Nedskrivningar av icke-finansiella anläggningstillgångar
Tillgångar som skrivs av bedöms med avseende på värdenedgång närhelst
händelser eller förändringar i förhållanden indikerar att det redovisade värdet
kanske inte är återvinningsbart. En nedskrivning görs med det belopp
varmed tillgångens redovisade värde överstiger dess återvinningsvärde.
Återvinningsvärdet är det högre av tillgångens verkliga värde minskat
med försäljningskostnader och dess nyttjandevärde. Vid bedömning
av nedskrivningsbehov grupperas tillgångar på de lägsta nivåer där det
finns separata identifierbara kassaflöden (kassagenererande enheter). För
tillgångar, andra än finansiella tillgångar, som tidigare har skrivits ner görs per
varje balansdag en prövning av om återföring bör göras.
Förändringar i verkligt värde av förvaltningsfastigheter redovisas som
värdeförändring i resultaträkningen.
Tillkommande utgifter aktiveras enbart när det är troligt att framtida
ekonomiska fördelar förknippade med tillgången kommer att erhållas av
koncernen och utgiften kan fastställas med tillförlitlighet samt att åtgärden
avser utbyte av en befintlig eller införandet av en ny identifierad komponent.
Övriga reparations- och underhållsutgifter resultat förs löpande i den period
som de uppstår.
Övriga materiella anläggningstillgångar
Övriga materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde
med avdrag för avskrivningar. I anskaffningsvärdet ingår utgifter som direkt
kan hänföras till förvärvet av tillgången. Markanläggningar har ej någon
avskrivning.
Tillkommande utgifter läggs till tillgångens redovisade värde eller redovisas
som en separat tillgång, beroende på vilket som är lämpligt, endast då
det är sannolikt att de framtida ekonomiska förmåner som är förknippade
med tillgången kommer att komma koncernen tillgodo och tillgångens
anskaffningsvärde kan mätas på ett tillförlitligt sätt. Redovisat värde för en
ersatt del tas bort från balansräkningen. Alla andra former av reparationer
och underhåll redovisas som kostnader i resultaträkningen under den period
de uppkommer.
2.7
Anläggningstillgångar som innehas för försäljning
Anläggningstillgångar klassificeras som tillgångar som innehas för försäljning
när deras redovisade värde huvudsakligen kommer att återvinnas genom
en försäljningstransaktion och en försäljning anses mycket sannolik. De
redovisas till det lägsta av redovisat värde och verkligt värde med avdrag för
försäljningskostnader.
2.8
Finansiella instrument – generellt
Finansiella instrument finns i många olika balansposter och finns beskrivna
under 2.8-2.13.
2.8.1
Klassificering
Koncernen klassificerar sina finansiella tillgångar och skulder i följande
kategorier: finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen, lånefordringar och kundfordringar samt övriga finansiella
skulder. Klassificeringen är beroende av för vilket syfte den finansiella
tillgången eller skulden förvärvades.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
Finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen
Finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen är finansiella instrument som innehas för handel.
Derivatinstrument klassificeras som att de innehas för handel om de inte
är identifierade som säkringar. Koncernen klassificerar derivatinstrument
(valutaoptioner) i denna kategori.
Lånefordringar och kundfordringar
Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat,
som har fastställda eller fastställbara betalningar och som inte är noterade på
en aktiv marknad. De ingår i omsättningstillgångar med undantag för poster
med förfallodag mer än 12 månader efter balansdagen, vilka klassificeras
som anläggningstillgångar. Koncernens ”lånefordringar och kundfordringar”
utgörs av fordringar hos intresseföretag, övriga långfristiga fordringar,
kundfordringar, likvida medel (se not 2.8 och 2.9) samt de finansiella
instrument som redovisas bland övriga fordringar.
Finansiella tillgångar som kan säljas
Finansiella tillgångar som kan säljas är tillgångar som inte är derivat och
där tillgångarna identifieras som att de kan säljas eller inte har klassificerats
i någon av de övriga kategorierna. De ingår i anläggningstillgångar om de
kommer att regleras senare än 12 månader efter balansdagen. Koncernens
”finansiella tillgångar som kan säljas” utgörs av tilläggsköpekillingar avseende
försäljningar av fastigheter.
Övriga finansiella skulder
Koncernens lång- och kortfristiga skulder till kreditinstitut, övriga långfristiga
skulder, leverantörsskulder, kortfristiga skulder till intresseföretag och den del
av övriga kortfristiga skulder som avser finansiella instrument klassificeras
som övriga finansiella skulder.
2.8.2
Redovisning och värdering
Köp och försäljningar av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen,
det datum då koncernen förbinder sig att köpa eller sälja tillgången.
Finansiella instrument redovisas första gången till verkligt värde plus
transaktionskostnader, vilket gäller alla finansiella tillgångar som inte redovisas
till verkligt värde via resultaträkningen. Finansiella tillgångar värderade till
verkligt värde via resultaträkningen redovisas första gången till verkligt värde,
medan hänförliga transaktionskostnader redovisas i resultaträkningen.
Finansiella tillgångar tas bort från balansräkningen när rätten att erhålla
kassaflöden från instrumentet har löpt ut eller överförts och koncernen
har överfört i stort sett alla risker och förmåner som är förknippade med
äganderätten. Finansiella skulder tas bort från balansräkningen när
förpliktelsen i avtalet har fullgjorts eller på annat sätt utsläckts.
Finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen redovisas efter anskaffningstidpunkten till verkligt värde.
Lånefordringar och kundfordringar samt övriga finansiella skulder redovisas
efter anskaffningstidpunkten till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning
av effektivräntemetoden.
21
Vinster och förluster till följd av förändringar i verkligt värde avseende
kategorin finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen, resultatredovisas i den period då de uppstår och ingår i
finansnettot eftersom det härrör till finansieringsverksamheten.
2.8.3
Kvittning av finansiella instrument
Finansiella tillgångar och skulder kvittas och redovisas med ett nettobelopp
i balansräkningen, endast när det finns en legal rätt att kvitta de redovisade
beloppen och en avsikt att reglera dem med ett nettobelopp eller att
samtidigt realisera tillgången och reglera skulden.
2.8.4
Nedskrivning finansiella instrument
Tillgångar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde (lånefordringar och
kundfordringar)
Koncernen bedömer vid varje rapportperiods slut om det finns objektiva
bevis för att nedskrivningsbehov föreligger för en finansiell tillgång eller en
grupp av finansiella tillgångar. En finansiell tillgång eller grupp av finansiella
tillgångar har ett nedskrivningsbehov och skrivs ned endast om det finns
objektiva bevis för ett nedskrivningsbehov till följd av att en eller flera
händelser inträffat efter det att tillgången redovisats första gången och att
denna händelse har inverkan på de uppskattade framtida kassaflödena
för den finansiella tillgången eller grupp av finansiella tillgångar som kan
uppskattas på ett tillförlitligt sätt.
Nedskrivningen beräknas som skillnaden mellan tillgångens redovisade
värde och nuvärdet av uppskattade framtida kassaflöden diskonterade
till den finansiella tillgångens ursprungliga effektiva ränta. Tillgångens
redovisade värde skrivs ned och nedskrivningsbeloppet redovisas i
koncernens resultaträkning inom ”övriga externa kostnader” eller inom
finansnettot beroende på vilken finansiell tillgång som skrivs ner. Om
nedskrivningsbehovet minskar i en efterföljande period och minskningen
objektivt kan hänföras till en händelse som inträffade efter att nedskrivningen
redovisades, redovisas återföringen av den tidigare redovisade
nedskrivningen i koncernens resultaträkning inom ”övriga externa kostnader”
eller inom finansnettot beroende på vilken finansiell tillgång som skrevs ner.
2.9
Derivatinstrument
Derivatinstrument är finansiella instrument som redovisas i balansräkningen
på affärsdagen och värderas till verkligt värde, både initialt och vid
efterföljande omvärderingar. Den vinst eller förlust som uppkommer vid
omvärdering redovisas i resultaträkningen då kraven för säkringsredovisning
inte uppfylls.
Det verkliga värdet på ett derivatinstrument klassificeras som
anläggningstillgång eller långfristig skuld när den säkrade postens
återstående löptid är längre än 12 månader, och som omsättningstillgång
eller kortfristig skuld när den säkrade postens återstående löptid understiger
12 månader.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
2.10
Kundfordringar
Kundfordringar är finansiella instrument som består av belopp som ska
betalas av kunder för sålda varor och tjänster i den löpande verksamheten.
Om betalning förväntas inom ett år eller tidigare, klassificeras de som
omsättningstillgångar. Om inte, redovisas de som anläggningstillgångar.
Kundfordringar redovisas inledningsvis till verkligt värde och därefter till
upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden,
minskat med eventuell reservering för värdeminskning.
2.11
Likvida medel
Likvida medel är finansiellt instrument och innefattar, i såväl balansräkningen
som i rapporten över kassaflöden, kassa och banktillgodohavanden.
2.12
Leverantörsskulder
Leverantörsskulder är finansiella instrument och avser förpliktelser att betala
för varor och tjänster som har förvärvats i den löpande verksamheten från
leverantörer. Leverantörsskulder klassificeras som kortfristiga skulder om de
förfaller inom ett år. Om inte, redovisas de som långfristiga skulder.
Leverantörsskulder redovisas inledningsvis till verkligt värde och därefter till
upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden.
2.13
Skulder till kreditinstitut
Skulder till kreditinstitut är finansiella instrument och redovisas inledningsvis
till verkligt värde, netto efter transaktionskostnader. Upplåning redovisas
därefter till upplupet anskaffningsvärde och eventuell skillnad mellan erhållet
belopp (netto efter transaktionskostnader) och återbetalningsbeloppet
redovisas i resultaträkningen fördelat över låneperioden, med tillämpning av
effektivräntemetoden.
Upplåning klassificeras som kortfristiga skulder om inte koncernen har en
ovillkorlig rätt att skjuta upp betalning av skulden i åtminstone 12 månader
efter rapportperiodens slut.
22
Finansiella intäkter som uppkommit när särskilt upplånat kapital tillfälligt
placerats i väntan på att användas för finansiering av tillgången, reducerar
de aktiveringsbara låneutgifterna. Alla andra låneutgifter kostnadsförs när de
uppstår.
2.15
Avsättningar
Avsättningarna värderas till nuvärdet av det belopp som förväntas krävas för
att reglera förpliktelsen. Härvid används en diskonteringsränta före skatt som
återspeglar en aktuell marknadsbedömning av det tidsberoende värdet av
pengar och de risker som är förknippade med avsättningen. Den ökning av
avsättningen som beror på att tid förflyter redovisas som räntekostnad.
2.16
Aktuell och uppskjuten skatt
Periodens skattekostnad omfattar aktuell och uppskjuten skatt. Den aktuella
skattekostnaden beräknas på basis av de skatteregler som på balansdagen
är beslutade eller i praktiken beslutade i de länder där moderföretaget och
dess dotterföretag är verksamma och genererar skattepliktiga intäkter.
Uppskjuten skatt redovisas, enligt balansräkningsmetoden, på alla temporära
skillnader som uppkommer mellan det skattemässiga värdet på tillgångar och
skulder och deras redovisade värden i koncernredovisningen. Uppskjuten
inkomstskatt beräknas med tillämpning av skattesatser som har beslutats
eller aviserats per balansdagen och som förväntas gälla när den berörda
uppskjutna skattefordran realiseras eller den uppskjutna skatteskulden
regleras.
Uppskjutna skattefordringar på underskottsavdrag redovisas i den omfattning
det är troligt att framtida skattemässiga överskott kommer att finnas
tillgängliga, mot vilka underskotten kan utnyttjas.
Uppskjutna skattefordringar och skulder kvittas när det finns legal
kvittningsrätt för aktuella skattefordringar och skatteskulder, de uppskjutna
skattefordringarna och skatteskulderna hänför sig till skatter debiterade av
en och samma skattemyndighet och avser antingen samma skattesubjekt
eller olika skattesubjekt och det finns en avsikt att reglera saldona genom
nettobetalningar.
2.17
Ersättningar till anställda
2.14
Låneutgifter
Allmänna och särskilda låneutgifter som är direkt hänförliga till inköp,
uppförande eller produktion av kvalificerade tillgångar, vilket är tillgångar
som det med nödvändighet tar en betydande tid i anspråk att färdigställa
för avsedd användning eller försäljning, redovisas som en del av dessa
tillgångars anskaffningsvärde. Aktiveringen upphör när alla aktiviteter
som krävs för att färdigställa tillgången för dess avsedda användning eller
försäljning huvudsakligen har slutförts.
Pensionsförpliktelser
Koncernen har endast avgiftsbestämda pensionsplaner. En avgiftsbestämd
pensionsplan är en pensionsplan enligt vilken koncernen betalar fasta avgifter
till en separat juridisk enhet. Koncernen har inte några rättsliga eller informella
förpliktelser att betala ytter¬ligare avgifter om denna juridiska enhet inte har
tillräckliga tillgångar för att betala alla ersättningar till anställda som hänger
samman med de anställdas tjänstgöring under innevarande eller tidigare
perioder.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
För avgiftsbestämda pensionsplaner betalar koncernen avgifter till
offentligt eller privat administrerade pensionsförsäkringsplaner på
obligatorisk, avtalsenlig eller frivillig basis. Koncernen har inga ytterligare
betalningsförpliktelser när avgifterna väl är betalda. Avgifterna redovisas
som personalkostnader när de förfaller till betalning. Förutbetalda avgifter
redovisas som en tillgång i den utsträckning som kontant återbetalning eller
minskning av framtida betalningar kan komma koncernen tillgodo.
Ersättningar vid uppsägning
Ersättningar vid uppsägning utgår när en anställds anställning sagts upp
av koncernen före normal pensionstidpunkt eller då en anställd accepterar
frivillig avgång i utbyte mot sådana ersättningar.
Koncernen redovisar ersättning vid uppsägning när den bevisligen är
förpliktad att säga upp anställda enligt en detaljerad formell plan utan
möjlighet till återkallande. I det fall företaget har lämnat ett erbjudande för att
uppmuntra till frivillig avgång, beräknas avgångsvederlaget baserat på det
antal anställda som beräknas acceptera erbjudandet. Förmåner som förfaller
mer än 12 månader efter rapportperiodens slut diskonteras till nuvärde.
2.18
Intäktsredovisning
Intäkter innefattar det verkliga värdet av vad som erhållits eller kommer
att erhållas för sålda varor i koncernens löpande verksamhet samt
hyresintäkter. Koncernens intäkter utgörs i allt väsentligt av hyresintäkter
från fastigheter, flygintäkter, intäkter från biogasanläggning samt försäljning
av förvaltningsfastigheter. Intäkter redovisas exklusive mervärdesskatt och
rabatter samt efter eliminering av koncernintern försäljning.
Intäkter från försäljning av varor redovisas när risker och förmåner
förknippade med ägandet av varorna har övergått på köparen, vilket normalt
inträffar i samband med leverans, och när intäkterna och tillhörande utgifter
kan beräknas tillförlitligt samt det är sannolikt att de ekonomiska fördelarna
som är förknippade med försäljningen av enheterna tillfaller koncernen.
Tjänsteintäkter
Koncernen säljer olika former av tjänster externt, som exempelvis arvoden
för fastighetsrådgivning, administration och vid finansiering. Intäkter från
försäljning av tjänster redovisas i den period då tjänsterna utförs.
23
utgång vilka ligger utanför säljarens och/eller köparens kontroll. Kriterierna för
intäktsredovisning tillämpas på varje transaktion för sig.
Vid försäljning av förvaltningsfastigheter via ett av koncernens joint
ventures till en bostadsrättsförening, redovisas 50% av intäkten då
Index International säljer förvaltningsfastigheten till ett joint venture, och
resterande 50% redovisas när förvaltningsfastigheten är överlämnad till
bostadsrättsföreningen.
2.19
Leasing
Index International är leasetagare
Koncernen innehar leasingavtal avseende kopiatorer och hyra av
kontorslokaler.
Leasing där en väsentlig del av riskerna och fördelarna med ägande behålls
av leasegivaren klassificeras som operationell leasing. Betalningar som
görs under leasingperioden kostnadsförs i resultaträkningen linjärt över
leasingperioden. Samtliga leasingavtal har klassificerats som operationella
leasingavtal i koncernen.
Index International är leasegivare
Leasingavtal där i allt väsentligt alla risker och förmåner som är förknippade
med ägandet faller på uthyraren, klassificeras som operationella leasingavtal.
Koncernens samtliga hyresavtal klassificeras utifrån detta som operationella
leasingavtal. Fastigheter som hyrs ut under operationella leasingavtal
inkluderas i posten förvaltningsfastigheter.
2.20
Kassaflödesanalys
Kassaflödesanalysen upprättas enligt indirekt metod. Denna innebär
att rörelseresultatet justeras för transaktioner som inte medfört in eller
utbetalningar under perioden samt för eventuella intäkter och kostnader som
hänförs till investerings- eller finansieringsverksamhetens kassaflöden.
2.21
Aktiekapital
Stamaktier klassificeras som eget kapital.
Fastighetsintäkter
Hyresavtalen klassificeras i sin helhet som operationella hyresavtal enligt
not 2.19 nedan, varför koncernens redovisade intäkter i huvudsak
avser hyresintäkter. Fastighetsintäkter och hyresrabatter redovisas
linjärt i resultaträkningen baserat på villkoren i hyresavtal. Förskottshyror
redovisas som förutbetalda fastighetsintäkter. Intäkter från förtidsinlösen av
hyreskontrakt redovisas som intäkt i den period som ersättningen erhållits, i
de fall inga ytterligare åtgärder krävs från Index Internationals sida.
Intäkter från fastighetsförsäljning
Index International redovisar intäkter och kostnader från förvärv och
avyttringar av fastigheter vid den tidpunkt då risker och förmåner övergått till
köparen, vilket normalt sammanfaller med tillträdesdagen. Vid bedömning
av intäktsredovisningens tidpunkt beaktas vad som avtalats mellan
parterna beträffande risker och förmåner samt engagemang i den löpande
förvaltningen. Därutöver beaktas omständigheter som kan påverka affärens
2.22
Segmentsredovisning
Rörelsesegment rapporteras på ett sätt som överensstämmer med den
interna rapportering som lämnas till den högste verkställande beslutsfattaren.
Den högste verkställande beslutsfattaren är den funktion som ansvarar
för tilldelning av resurser och bedömning av rörelsesegmentens resultat.
Index International har identifierat ett rörelsesegment vilket är koncernen i
sin helhet. Bedömningen baseras på att koncernens ledningsgrupp utgör
”högsta verkställande beslutsfattare” och följer upp koncernen som helhet,
då någon form av geografisk uppdelning eller uppdelning på affärsområde/
produktkategori etc. ej är tillämplig. Den finansiella rapporteringen utgår från
en koncerngemensam funktionell organisations- och ledningsstruktur.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
2.23
Moderföretagets redovisningsprinciper
I samband med övergången till redovisning enligt IFRS i
koncernredovisningen, har moderföretaget övergått till att tillämpa RFR
2 Redovisning för juridiska personer. Ingen effekt har dock krävts vid
övergången till redovisning enligt RFR 2.
Moderföretaget tillämpar andra redovisningsprinciper än koncernen i de fall
som anges nedan.
Uppställningsformer
Resultat- och balansräkning följer årsredovisningslagens uppställningsform.
Rapport över förändring av eget kapital följer också koncernens
uppställningsform men ska innehålla de kolumner som anges i ÅRL. Vidare
innebär det skillnad i benämningar, jämfört med koncernredovisningen,
främst avseende finansiella intäkter och kostnader och eget kapital.
Andelar i dotterföretag
Andelar i dotterföretag redovisas till anskaffningsvärde efter avdrag för
eventuella nedskrivningar. I anskaffningsvärdet inkluderas förvärvsrelaterade
kostnader och eventuella tilläggsköpeskillingar.
När det finns en indikation på att andelar i dotterföretag minskat i värde görs
en beräkning av återvinningsvärdet. Är detta lägre än det redovisade värdet
görs en nedskrivning. Nedskrivningar redovisas i posterna ”Resultat från
andelar i koncernföretag”.
Leasingavtal
Samtliga leasingavtal, oavsett om de är finansiella eller operationella
klassificeras som operationella leasingavtal.
24
(CAD). Valutarisk uppstår främst genom redovisade tillgångar och skulder
samt nettoinvesteringar i utlandsverksamheter.
Transaktionsrisk
Transaktionsrisk är risken för påverkan på koncernens nettoresultat och
kassaflöde till följd av att värdet av redovisade tillgångar och skulder i
utländska valutor och de kommersiella flödena i utländska valutor ändras vid
förändringar i växelkurserna. Koncernen gör de flesta inköp och försäljningar
i respektive koncernföretags lokala valuta och därmed har koncernen ingen
väsentlig valutarisk i de kommersiella flödena. Transaktionsrisken uppstår
huvudsakligen genom koncernens upplåning och utlåning i USD och CAD.
Under 2013 uppgick valutakursdifferenser som redovisats i resultaträkningen
till 1 936 ksek (4 077 ksek).
Omräkningsrisk
Koncernen har en risk vid omräkning av utländska dotterföretags
nettotillgångar till konsolideringsvalutan svenska kronor (SEK). Utländska
dotterföretag finns i USA och Kanada. Valutaexponeringen som uppstår från
nettotillgångarna i koncernens utlandsverksamheter hanteras huvudsakligen
genom upplåning i de berörda utländska valutorna, CAD samt USD.
Koncernen har analyserat dess känslighet mot förändringar i CAD och USD.
Om den svenska kronan hade försvagats/förstärkts med 10% i förhållande till
USD med alla andra variabler konstanta, skulle årets resultat per 2013-12-31
ha varit 2 065 ksek högre/lägre (2 043 ksek högre/lägre).
Om den svenska kronan hade försvagats/förstärkts med 10% i förhållande till
CAD med alla andra variabler konstanta, skulle årets resultat per 2013-12-31
ha varit 11 251 ksek högre/lägre (9 855 ksek högre/lägre).
(ii) Ränterisk
Finansiella instrument
IAS 39 tillämpas ej i moderföretaget och finansiella instrument värderas till
anskaffningsvärde.
NOT 3
FINANSIELL RISKHANTERING
3.1 Finansiella riskfaktorer
Koncernen utsätts genom sin verksamhet för en mängd olika finansiella
risker: marknadsrisk (valutarisk och ränterisk i kassaflödet), kreditrisk och
likviditetsrisk. Koncernens övergripande riskhanteringspolicy fokuserar
på oförutsägbarheten på de finansiella marknaderna och eftersträvar att
minimera potentiella ogynnsamma effekter på koncernens finansiella resultat.
Koncernen använder derivatinstrument såsom valutaoptioner för att säkra
viss riskexponering. Finans- och riskhanteringen administreras av företagets
ekonomiavdelning på direktiv av ägare och styrelsen. Moderföretaget
ansvarar, till större delar, för koncernens lånefinansiering, valuta- och
ränteriskhantering samt fungerar som internbank för koncernföretagens
finansiella transaktioner.
a) Marknadsrisk
(i) Valutarisk
Koncernen verkar internationellt och utsätts för valutarisker som uppstår från
olika valutaexponeringar, framförallt avseende US-dollar (USD) och CA-dollar
Koncernen har räntebärande finansiella tillgångar och skulder vars
förändringar kopplat till marknadsräntor påverkar resultat och kassaflöde från
den löpande verksamheten. Med ränterisk avses risken att förändringar i det
allmänna ränteläget påverkar koncernens nettoresultat negativt. Koncernens
ränterisk uppstår främst genom långfristig upplåning som till största delen
löper med rörlig ränta. Upplåning som görs med rörlig ränta utsätter
koncernen för ränterisk avseende kassaflöde vilken delvis neutraliseras
av utlåning och banktillgodohavanden med rörlig ränta. Upplåning som
görs med fast ränta utsätter koncernen för ränterisk avseende verkligt
värde. Under 2013 och 2012 bestod koncernens upplåning och utlåning
av valutorna SEK, USD och CAD. Koncernen använder sig inte av
derivatinstrument för att hantera ränterisken i upplåningen.
Skulder till kreditinstitut till rörlig ränta uppgick per balansdagen till 392 874
ksek (380 054 ksek) och koncernens likvida medel till 101 724 ksek (170 324
ksek). En förändring av ränteläget med +/- 2 % skulle innebära en påverkan
på räntenettot med +/- 7 343 ksek (7 554 ksek).
b) Kreditrisk
Kreditrisk hanteras på koncernnivå, med undantag för kreditrisk avseende
utestående kundfordringar. Varje koncernföretag ansvarar för att följa
upp och analysera kreditrisken för varje ny kund innan standardvillkor för
betalning och leverans erbjuds. Kreditrisk uppstår genom likvida medel,
derivatinstrument och tillgodohavanden hos banker samt utestående
fordringar och avtalade transaktioner. I de fall då ingen oberoende
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
kreditbedömning finns, görs en riskbedömning av kundens/hyresgästens
kreditvärdighet där dennes finansiella ställning beaktas, liksom tidigare
erfarenheter och andra faktorer. Individuella risklimiter fastställs baserat på
interna eller externa kreditbedömningar i enlighet med de gränser som satts
av styrelsen/ledningen. Användningen av kreditgränser följs upp regelbundet.
Inga kreditgränser överskreds under rapportperioden och ledningen förväntar
sig inte några förluster till följd av utebliven betalning från dessa motparter.
c) Likviditetsrisk
Likviditetsrisk är risken för att koncernen saknar likvida medel för betalning
av sina åtaganden avseende finansiella skulder. Målsättningen med
företagets likviditetshantering är att minimera risken för att koncernen inte
har tillräckliga likvida medel för att klara sina kommersiella åtaganden.
Kassaflödesprognoser upprättas löpande av koncernens ekonomiavdelning
med rapportering till ledningen. Ekonomiavdelningen följer noga rullande
prognoser för koncernens likviditetsreserv för att säkerställa att koncernen
har tillräckligt med kassamedel för att möta behovet i den löpande
verksamheten. Ekonomiavdelningen säkerställer också att koncernen
löpande bibehåller tillräckligt med utrymme för på avtalade kreditfaciliteter
som inte utnyttjas så att koncernen inte bryter mot lånelimiter/lånevillkor
(där tillämpligt) på några av koncernens lånefaciliteter. Överskottslikviditet i
koncernens rörelsedrivande företag, överstigande den del som krävs för att
hantera rörelsekapitalbehov, överförs till koncernens moderföretag.
Belopp i KSEK
25
Koncernen har inga outnyttjade kreditfaciliteter. Framtida likviditetsbelastning
i övrigt avser betalning av leverantörsskulder och övriga kortfristiga skulder
samt amortering av lån.
Nedanstående tabell analyserar koncernens icke derivata finansiella
skulder och nettoreglerade derivatinstrument som utgör finansiella
skulder, uppdelade efter den tid som på balansdagen återstår fram till den
avtalsenliga förfallodagen. Derivatinstrument som utgör finansiella skulder
ingår i analysen om deras avtalsenliga förfallodagar är väsentliga för att förstå
tidpunkterna för framtida kassaflödena. De belopp som anges i tabellen är de
avtalsenliga, odiskonterade kassaflödena.
Mindre än 1 år
Mellan
1 och 2 år
Mellan
2 och 5 år
Mer än 5 år
Per 31 december 2013
Obligationslån
Skulder till kreditinstitut
Övriga långfristiga skulder
-
-
267 542
-
111 346
6 236
27 725
247 567
-
-
-
2 907
37 569
-
-
-
2 379
-
-
-
Derivatinstrument
10 870
-
-
-
Övriga kortfristiga skulder
64 033
-
-
-
226 197
6 236
295 267
250 474
102 153
6 107
21 413
250 381
Leverantörsskulder
Skulder till intresseföretag
Summa
Per 31 december 2012
Skulder till kreditinstitut
Övriga långfristiga skulder
Leverantörsskulder
Skulder till intresseföretag
Derivatinstrument
Övriga kortfristiga skulder
Summa
-
-
-
2 904
19 384
-
-
-
541
-
-
-
8 397
-
-
-
38 202
-
-
-
168 677
6 107
21 413
253 285
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
26
3.2
Hantering av kapitalrisk
Koncernens mål avseende kapitalstrukturen är att trygga koncernens
förmåga att fortsätta sin verksamhet, så att den kan fortsätta att generera
avkastning till aktieägarna och nytta för andra intressenter och upprätthålla
en optimal kapitalstruktur för att hålla kostnaderna för kapitalet nere.
Koncernen bedömer kapitalet på basis av skuldsättningsgraden. Detta
nyckeltal beräknas som nettoskuld dividerad med totalt kapital. Nettoskuld
beräknas som total upplåning (omfattande posterna kortfristig upplåning
och långfristig upplåning i koncernens balansräkning) med avdrag för likvida
medel. Totalt kapital beräknas som nettoskuld plus eget kapital.
(ksek)
2013-12-31
2012-12-31
Total upplåning (not 34)
392 874
380 054
Avgår: likvida medel (not 31)
-101 724
-170 324
Nettoskuld
291 150
209 730
Eget kapital
978 855
982 496
1 270 005
1 192 226
22,93%
17,59%
Summa kapital
Skuldsättningsgrad
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
27
3.3
Beräkning av verkligt värde
Redovisat värde, efter eventuella nedskrivningar, för kundfordringar och övriga fordringar samt leverantörsskulder och övriga skulder förutsätts motsvara
deras verkliga värden, eftersom dessa poster är kortfristiga i sin natur.
Tabellen nedan visar finansiella instrument värderade till verkligt värde, utifrån hur klassificeringen i verkligt värdehierarkin gjorts. De olika nivåerna definieras
enligt följande:
•
•
•
Noterade priser (ojusterade) på aktiva marknader för identiska tillgångar eller skulder (nivå 1)
Andra observerbara data för tillgången eller skulder än noterade priser inkluderade i nivå 1, antingen direkt (dvs. som prisnoteringar) eller indirekt (dvs.
härledda från prisnoteringar) (nivå 2).
Data för tillgången eller skulden som inte baseras på observerbara marknadsdata (dvs. ej observerbara data) (nivå 3)
Följande tabell visar koncernens finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde per 31 december 2013.
(ksek)
Nivå 1
Nivå 2
Nivå 3
Summa
-
-
-
-
Tillgångar
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via
resultaträkningen
- Derivatinstrument som innehas för handel:
Valutaoptioner
- Finansiella tillgångar som kan säljas
-
-
257 685
257 685
Summa tillgångar
-
-
257 685
257 685
-
10 870
-
10 870
-
10 870
-
10 870
Skulder
Finansiella skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen
- Derivatinstrument som innehas för handel:
Valutaoptioner
Summa skulder
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
28
Följande tabell visar koncernens finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde per 31 december 2012.
(ksek)
Nivå 1
Nivå 2
Nivå 3
Summa
-
209
-
209
Tillgångar
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via
resultaträkningen
- Derivatinstrument som innehas för handel:
Valutaoptioner
- Finansiella tillgångar som kan säljas
-
-
272 509
272 509
Summa tillgångar
-
209
272 509
272 718
-
8 397
-
8 397
-
8 397
-
8 397
Skulder
Finansiella skulder värderade till verkligt värde via
resultaträkningen
- Derivatinstrument som innehas för handel:
Valutaoptioner
Summa skulder
Verkligt värde på finansiella instrument som handlas på en aktiv marknad baseras på noterade marknadspriser på balansdagen. En marknad betraktas som
aktiv om noterade priser från en börs, mäklare, industrigrupp, prissättningstjänst eller övervakningsmyndighet finns lätt och regelbundet tillgängliga och dessa
priser representerar verkliga och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på armlängds avstånd. Det noterade marknadspris som används för
koncernens finansiella tillgångar är den aktuella köpkursen. Koncernen har inga finansiella instrument som klassificeras i nivå 1.
Verkligt värde på finansiella instrument som inte handlas på en aktiv marknad (t.ex. OTC-derivat) fastställs med hjälp av värderingstekniker. Härvid används
i så stor utsträckning som möjligt marknadsinformation då denna finns tillgänglig medan företagsspecifik information används i så liten utsträckning som
möjligt. Om samtliga väsentliga indata som krävs för verkligt värdevärderingen av ett instrument är observerbara återfinns instrumentet i nivå 2. Koncernens
finansiella instrument som återfinns i nivå 2 utgörs av valutaoptioner.
I de fall ett eller flera väsentliga indata inte baseras på observerbar marknadsinformation klassificeras det berörda instrument i nivå 3. Följande tabell visar
förändringar i verkligt värde för Finansiella tillgångar som kan säljas:
(ksek)
Ingående balans
2013-12-31
2012-12-31
272 509
488 932
Överföringar till nivå 3
21 300
-2 309
Vinster och förluster redovisade i resultaträkningen
-36 124
-214 114
257 685
272 509
(se not 14)
Utgående balans
Det verkliga värdet i tabellen har sin grund på prognos från nettoresultatet av fasta intäkter vid försäljning av nyproducerade bostadsrätter (till
bostadsrättsförening), mot kostnader i entreprenaden i byggprojekten. Prognos av projekten bygger till stor del på fasta intäkter samt kostnader, vilket ger en
minimerad felmarginal till dess utfall.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
29
NOT 4
VIKTIGA UPPSKATTNINGAR OCH BEDÖMNINGAR
Uppskattningar och bedömningar utvärderas löpande och baseras på historisk erfarenhet och andra faktorer, inklusive förväntningar på framtida händelser
som anses rimliga under rådande förhållanden.
Viktiga uppskattningar och bedömningar för redovisningsändamål
Koncernen gör uppskattningar och antaganden om framtiden. De uppskattningar för redovisningsändamål som blir följden av dessa kommer,
definitionsmässigt, sällan att motsvara det verkliga resultatet. De uppskattningar och antaganden som innebär en betydande risk för väsentliga justeringar i
redovisade värden för tillgångar och skulder under nästkommande räkenskapsår behandlas i huvuddrag nedan.
Värdering av förvaltningsfastigheter
Förvaltningsfastigheter ska redovisas till verkligt värde, vilket fastställs av företagsledningen baserat på fastigheternas marknadsvärde. Väsentliga
bedömningar har därmed gjorts avseende bland annat kalkylränta och direktavkastningskrav, vilka är baserade på värderarnas erfarenhetsmässiga
bedömningar av marknadens förräntningskrav på jämförbara fastigheter. Bedömningar av kassaflödet för drifts-, underhålls- och administrationskostnader
är baserade på faktiska kostnader men också erfarenheter av jämförbara fastigheter. Framtida investeringar har bedömts utifrån det faktiska behov som
föreligger. Not 20 Värdeförändring förvaltningsfastigheter innehåller närmare information om bedömningar och antaganden i övrigt.
Avgränsning mellan rörelseförvärv och tillgångsförvärv
När ett bolag förvärvas utgör det antingen ett förvärv av rörelse eller ett förvärv av tillgångar. Ett förvärv av tillgångar föreligger om förvärvet avser fastigheter,
med eller utan hyreskontrakt, men inte innefattar organisation och de processer som krävs för att bedriva förvaltningsverksamheten. Övriga förvärv är
rörelseförvärv. Företagsledningen bedömer vid varje enskilt förvärv vilka kriterier som är uppfyllda. Under 2013 och 2012 är bedömningen att enbart
tillgångsförvärv har genomförts.
Värdering av underskottsavdrag
Koncernen undersöker varje år om något nedskrivningsbehov föreligger för uppskjutna skattefordringar avseende skattemässiga underskottsavdrag.
Dessutom undersöker koncernen ifall det är tillämpligt att aktivera nya uppskjutna skattefordringar avseende årets skattemässiga underskottsavdrag.
Uppskjuten skattefordran redovisas endast för underskottsavdrag för vilka det är sannolikt att de kan nyttjas mot framtida skattepliktiga överskott och
mot skattepliktiga temporära skillnader. Index International har redovisat uppskjuten skattefordran för de underskottsavdrag som finns i Hornsberg Projekt
och Förvaltning AB då det bedöms sannolikt att dessa underskottsavdrag kan nyttjas mot framtida överskott. Ej värderade underskottsavdrag per den 31
december 2013 uppgår till 6 235 ksek (1 999 ksek).
NOT 5
SEGMENTSINFORMATION
Koncernövergripande information
En uppdelning av intäkterna från alla produkter och tjänster ser ut som följer:
2013
2012
Analys av intäkter per intäktsslag:
−Varuförsäljning
−Intäkter från fastighetshyror
−Intäkter från tjänster
Summa
33
10 553
62 372
68 381
1 899
581
64 304
79 515
Koncernen har sitt säte i Sverige. Intäkterna från externa kunder i Sverige uppgår till 60 626 ksek (65 812 ksek) och summa intäkter från externa kunder i
andra länder uppgår till 3 678 ksek (13 703 ksek).
Summa anläggningstillgångar, andra än finansiella instrument och uppskjutna skattefordringar
(det finns inga tillgångar i samband med förmåner efter avslutad anställning eller rättigheter enligt försäkrings-avtal), som är lokaliserade i Sverige uppgår till
750 773 ksek (926 159 ksek) och summan av sådana anläggningstillgångar lokaliserade i andra länder uppgår till 349 862 ksek (139 234 ksek).
Intäkter om cirka 7 883 ksek (7 883 ksek) avser en enskild extern kund. Dessa intäkter hänför sig till lokalhyra.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
30
NOT 6
NETTOOMSÄTTNINGENS FÖRDELNING
Nettoomsättningen fördelar sig på typ av intäkter enligt följande:
2013
2012
Koncernen
Försäljning av varor
Intäkter från fastigheter
Försäljning av tjänster
Koncernen totalt
33
10 553
62 372
68 381
1 899
581
64 304
79 515
Moderföretaget
Försäljning av tjänster
1 371
1 028
Moderföretaget totalt
1 371
1 028
NOT 7
MODERFÖRETAGETS FÖRSÄLJNING TILL OCH INKÖP FRÅN KONCERNFÖRETAG
Moderföretaget har under året fakturerat dotterföretagen 800 ksek (740 ksek) för koncerngemensamma tjänster. Moderföretaget har köpt tjänster från
koncernföretag uppgående till 75 ksek (150 ksek) avseende ledningsarvode till bolagets ägare.
NOT 8
ERSÄTTNINGAR TILL REVISORERNA
2013
2012
802
564
Koncernen
PwC
Revisionsuppdraget
Revisionsverksamhet utöver revisionsuppdraget
Skatterådgivning
98
-
452
912
Övriga tjänster
477
182
Koncernen totalt
1 829
1 658
619
314
Moderföretaget
PwC
Revisionsuppdraget
Revisionsverksamhet utöver revisionsuppdraget
Skatterådgivning
Övriga tjänster
Moderföretaget totalt
98
-
397
896
477
182
1 591
1 392
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
31
NOT 9
ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA MM.
2013
2012
Löner och andra ersättningar
7 086
10 297
Sociala avgifter
1 499
1 677
Koncernen
Pensionskostnader – avgiftsbestämda planer
Koncernen totalt
626
1 220
9 211
13 194
2013
2012
Löner och andra ersättningar samt
sociala kostnader
Styrelseledamöter, VD och andra ledande
Löner och andra
ersättningar
(varav tantiem)
Sociala avgifter
(varav pensionskostnader)
Löner och andra
ersättningar
(varav tantiem)
Sociala avgifter
(varav pensionskostnader)
2 668
527 (220)
2 512
373 (271)
positioner
Övriga anställda
4 418
972 (406)
7 785
1 304 (949)
Koncernen totalt
7 086
1 499 (626)
10 297
1 677 (1 220)
Antal på
balansdagen
Varav kvinnor
Antal på
balansdagen
Varav kvinnor
38
16
37
16
4
1
6
2
42
17
43
18
2013
2012
1 481
1 336
Könsfördelning i koncernen (inkl dotterföretag) för styrelseledamöter och övriga ledande befattningshavare
2013
Styrelseledamöter
Verkställande direktör och övriga ledande positioner
Koncernen totalt
2012
Moderföretaget
Löner och andra ersättningar
Sociala avgifter
457
479
Pensionskostnader– avgiftsbestämda planer
215
250
2 153
2 065
Moderföretaget totalt
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
32
Löner och andra ersättningar samt
sociala kostnader
2013
Styrelseledamöter, verkställande direktörer och
2012
Löner och andra
ersättningar
(varav tantiem)
Sociala avgifter
(varav pensionskostnader)
Löner och andra
ersättningar
(varav tantiem)
Sociala avgifter
(varav pensionskostnader)
1 311
438 (206)
1 212
435 (250)
andra ledande befattningshavare
Övriga anställda
170
19 (9)
124
44 (-)
1 481
457 (215)
1 336
479 (250)
Medelantal
anställda
Varav kvinnor
Medelantal
anställda
Varav kvinnor
Sverige
2
2
1
-
Summa moderföretag
2
2
1
-
Sverige
6
2
8
3
Kanada
6
1
13
1
Summa dotterföretag
12
3
21
4
Koncernen totalt
14
5
22
4
Antal på
balansdagen
Varav män
Antal på
balansdagen
Varav män
Styrelseledamöter
3
2
2
1
Verkställande direktör och övriga ledande
1
-
1
1
4
2
3
2
Moderföretaget totalt
Medelantal anställda med geografisk
fördelning per land
2013
2012
Dotterföretag
Könsfördelning för styrelse och övriga
ledande befattningshavare i
moderföretaget
2013
2012
befattningshavare
Moderföretaget totalt
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
33
NOT 10
ÖVRIGA RÖRELSEINTÄKTER OCH ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER
Övriga rörelseintäkter
Koncernen
Försäljning av anläggningstillgångar
Försäkringsersättning
Återförd nedskrivning lager
Moderföretaget
2013
2012
2013
2012
-
7 391
-
-
171
58
-
-
-
3 612
-
Övrigt
211
1 301
-
-
Summa övriga rörelseintäkter
381
12 363
-
-
NOT 11
RESULTAT FRÅN ANDELAR I KONCERNFÖRETAG
Övriga rörelseintäkter
Moderföretaget
2013
2012
Nedskrivning av aktier
-7 469
-1 545
Summa resultat från andelar i koncernföretag
-7 469
-1 545
NOT 12
RESULTAT FRÅN ANDELAR I INTRESSEFÖRETAG OCH JOINT VENTURES
Övriga rörelseintäkter
Koncernen
Nedskrivning av aktier i intressebolag
Resultat vid försäljning av intressebolag
Moderföretaget
2013
2012
2013
2012
-
-15 850
-
-15 850
-290
-
-290
-
Resultat från kapitalandelar i intressebolag
2 671
-192
-
-
Summa resultat från andelar i intresseföretag
2 671
-16 332
-
-16 140
och joint ventures
NOT 13
RESULTAT FRÅN ÖVRIGA VÄRDEPAPPER OCH FORDRINGAR SOM ÄR ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR
Övriga rörelseintäkter
Moderföretaget
Valutakursdifferens långfristiga fordringar
Nedskrivning fordran
Summa resultat från övriga värdepapper och
fordringar som är anläggningstillgångar
2013
2012
-27 257
-22 174
-50
-
-27 307
-22 174
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
34
NOT 14
FINANSIELLA INTÄKTER OCH KOSTNADER/ RÄNTEINTÄKTER OCH RÄNTEKOSTNADER
Finansiella intäkter/Ränteintäkter
Koncernen
Ränteintäkter på banktillgodohavanden
Ränteintäkter på utlåning
Valutakurseffekt på kortfristiga fordringar
Förändring i verkligt värde på derivatinstrument -
Moderföretaget
2013
2012
2013
2012
161
263
120
175
39 713
14 577
62 237
47 088
-
1 860
-8 293
1 860
1 347
3 527
1 347
3 527
valutaoptioner
Resultat från andelar i koncernföretag*
36 979
214 358
-
-
Summa finansiella intäkter/ränteintäkter
78 200
234 585
56 411
52 650
* Avser resultat av tilläggsköpeskillingar motsvarande 36 124 ksek (214 114 ksek).
Finansiella intäkter/Ränteintäkter
Koncernen
Räntekostnader på skulder till ägare
Räntekostnader på skulder till koncern
Räntekostnader på obligationslån
Moderföretaget
2013
2012
2013
2012
-15 151
-15 203
-959
-202
-
-
-12 541
-3 901
-12 375
-
-12 375
-
Valutakurseffekt på kortfristiga fordringar
-5 610
-
-
Valutakurseffekt på långfristiga fordringar
-23 420
-16 148
-
-
-8 665
-7 510
-
-7 510
Förändring i verkligt värde på derivatinstrument valutaoptioner
Övriga finansiella kostnader
Summa finansiella kostnader/räntekostnader
Summa finansiella poster – netto
-
-1 251
-1
-70
-65 221
-40 111
-25 876
-11 683
12 979
194 474
30 535
40 967
NOT 15
INNEHAV I INTRESSEFÖRETAG
Ingående anskaffningsvärden
Inköp/aktieägartillskott
Omklassificeringar
2013
2012
49 192
18 786
8 050
30 300
131
106
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
57 373
49 192
Ingående nedskrivningar
-27 270
-11 250
-
-16 020
27 270
-27 270
Ingående förändringar av kapitalandel
2 010
2 238
Förändringar av kapitalandel i intresseföretag
1 721
-228
Utgående förändring i kapitalandel
3 731
2 010
33 834
23 932
Årets nedskrivningar
Utgående ackumulerade nedskrivningar
Utgående redovisat värde
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
35
Koncernens andel av resultatet i de viktigaste intresseföretagen och dess totala tillgångar och skulder är som följer:
Namn
Registrerings-land
Tillgångar
Skulder
Intäkter
Resultat
Ägarandel %
Gyllene Ratten Holding AB
Sverige
28 557
28 458
-
-58
50%
Code Right AB
Sverige
*
*
*
*
20%
Soldig Software AB
Sverige
*
*
*
*
43%
Magnusson Mäkleri AB
Sverige
11 183
2 201
12 462
33
20%
Luccibello Travel AB
Sverige
7 202
3 908
5 603
244
30%
GoExcellent Holding AB
2013
Sverige
101 302
80 428
21 603
-6 350
30%
Index Aviation LLC
USA
2 967
2 722
-
-342
50%
Intercoastal Park LLC
USA
-
-
-
-
50%
151 211
117 717
39 668
-6 473
Registrerings-land
Tillgångar
Skulder
Intäkter
Resultat
Ägarandel %
Gyllene Ratten Holding AB
Sverige
35 989
35 833
-
-31 895
50%
Code Right AB
Sverige
20 822
2 876
-
-193
20%
Soldig Software AB
Sverige
42
133
52
-15
43%
Magnusson Mäkleri AB
* Per datum för årsredovisningens undertecknande har man ej erhållit finansiell information för kompletterande.
Namn
2012
Sverige
17 694
4 244
16 600
4 753
20%
Index Aviation LLC
USA
8 675
-
-
-
50%
Intercoastal Park LLC
USA
50%
-
-
-
-
83 222
43 086
16 652
-27 350
NOT 16
INNEHAV I JOINT VENTURES
Ingående anskaffningsvärden
Inköp/aktieägartillskott
Omklassificeringar
2013
2012
10 796
10 589
1 040
207
-50
-
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden
11 786
10 796
Utgående redovisat värde
11 786
10 796
Koncernen har innehav på 50% i Fröjden AB och Västermalms Strand Holding AB vilka utgör innehav i joint ventures. Följande totala poster är förknippade
med Index Internationals innehav i joint ventures;
Namn
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar
Kort-fristiga
skulder
Lång-fristiga
skulder
Intäkter
Kostnader
Ägar-andel %
543
10 118
1 821
-
-
-70
50%
50%
2013
Fröjden AB
Västermalms Strand Holding AB
102 970
28 443
3 767
127 548
925
-2 975
Summa
103 513
38 561
5 588
127 548
925
-3 045
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
Namn
36
Anläggningstillgångar
Omsättningstillgångar
Kort-fristiga
skulder
Lång-fristiga
skulder
Intäkter
Kostnader
Ägar-andel %
543
26 930
18 563
-
500
-773
50%
50%
2012
Fröjden AB
Västermalms Strand Holding AB
102 970
26 596
2 621
126 877
53
-467
Summa
103 513
53 526
21 184
126 877
553
-1 240
Det finns inte några eventualförpliktelser som härrör från koncernens intresse i dessa joint ventures.
NOT 17
INKOMSTSKATT/SKATT PÅ ÅRETS RESULTAT
Koncernen
2013
Moderföretaget
2012
2013
2012
Aktuell skatt:
Aktuell skatt på årets resultat
-
-
3 250
-1 464
Summa aktuell skatt
-
-
3 250
-1 426
-1 270
68 376
-
-
-
5 936
-
-286
Summa uppskjuten skatt
-1 270
74 312
-
-286
Inkomstskatt
-1 270
74 312
3 250
-1 750
Uppskjuten skatt (se not 23)
Effekt av förändring av den svenska skattesatsen
Inkomstskatten på resultatet skiljer sig från det teoretiska belopp som skulle ha framkommit vid användning av effektiv skattesats för resultaten i de
konsoliderade företagen enligt följande:
Koncernen
Moderföretaget
2013
2012
2013
2012
Resultat före skatt
-3 710
-22 186
-24 654
-6 481
Inkomstskatt beräknad enligt nationella skattesatser
1 053
3 415
5 424
1 705
gällande för resultat i respektive land
Skatteeffekter av:
- Ej skattepliktiga intäkter
6 426
71 075
0
0
- Ej avdragsgilla kostnader
-7 487
-11 922
-2 251
-6 781
- Skattemässiga underskott för vilka ingen uppskjuten skattefordran redovisats
-1 372
-526
-
-
109
6 334
76
3 612
- Utnyttjande av underskott som tidigare inte redovisats
Omvärdering av uppskjuten skatt - förändring i den svenska skattesatsen*
Skattekostnad
Viktad skattesats för Koncernen är 28,4% (15,4 %).och Moderföretaget är 22,0 % (26,3%).
*Till följd av den ändring av den svenska företagsskatten från 26,3 % till 22 % som antogs i december 2012 och som kommer att gälla
från 1 januari 2013 har berörda redovisade värden för uppskjuten skatt räknats om.
-
5 936
-
-284
-1 270
74 312
3 250
-1 750
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
37
NOT 18
VALUTAKURSDIFFERENSER
Valutakursdifferenser har redovisats i resultaträkningen enligt följande:
Koncernen
Moderföretaget
2013
2012
2013
2012
Finansiella poster netto
-32 495
-21 162
-32 867
-20 313
Summa valutakursdifferenser i
-32 495
-21 162
-32 867
-20 313
Koncessioner
Varumärken
Summa
32 415
resultaträkningen
NOT 19
IMMATERIELLA TILLGÅNGAR
Koncernen
Per 1 januari 2012
Anskaffningsvärde
13 764
18 651
Ackumulerade avskrivningar
-688
-3 641
-4 329
Ingående redovisat värde
13 076
15 010
28 086
13 076
15 010
28 086
Räkenskapsåret 2012
Ingående redovisat värde
Inköp/upparbetning
Avskrivningar
Nedskrivningar/Koncernförändringar
-
-
-
-688
-3 641
-4 329
-
-447
-447
12 388
10 922
23 310
Anskaffningsvärde
13 764
18 651
32 415
Ackumulerade avskrivningar
-1 376
-7 282
-8 658
-
-447
-447
12 388
10 922
23 310
12 388
10 922
23 310
-
-
-
-688
-3 640
-4 329
Utgående redovisat värde
Per 31 december 2012
Koncernförändringar
Utgående redovisat värde
Räkenskapsåret 2013
Ingående redovisat värde
Inköp/upparbetning
Avskrivningar
Nedskrivningar
Utgående redovisat värde
-
-
-
11 699
7 282
18 981
Per 31 december 2013
Anskaffningsvärde
13 764
18 651
32 415
Ackumulerade avskrivningar
-2 065
-11 369
-13 434
Utgående redovisat värde
11 699
7 282
18 981
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
38
Koncernen
Kontorsfastigheter
Räkenskapsåret 2012
Ingående redovisat värde
Investeringar i befintliga fastigheter
586 524
1 544
Justering verkligt värde förvalt. fastigheter
-3 699
Övrig investering
15 484
Utgående redovisat värde per 31 december 2012
599 853
Räkenskapsåret 2013
Ingående redovisat värde
599 853
Anläggningstillgångar som innehas för försäljning
-144 500
Justering verkligt värde förvalt. fastigheter
Övrig investering
Utgående redovisat värde per 31 december 2013
-29 700
15 847
441 500
Verkliga värden på förvaltningsfastigheter
Index International redovisar sina fastigheter till verkligt värde i balansräkningen, vilket motsvaras av fastigheternas marknadsvärde. Förändringar i
marknadsvärdet redovisas som värdeförändring i resultaträkningen. Verkligt värde fastställs, från årsskiftet 2013, utifrån externa värderingsmän. Som externa
värderingsmän har FS Fastighetsstrategi AB/Real Advisor AB anlitats som är oberoende konsultföretag.
Beräkningen av verkligt värde görs för varje enskild fastighet genom en 10årig kassaflödesmodell. De väsentligaste variablerna som är avgörande för det
beräknade verkliga värdet, i modellen är direkavkastningskravet och bedömd real tillväxt, dvs. inflationsantagande. Andra viktiga variabler är driftsnetto och
den långsiktiga vakansnivån. Till grund för fastställande av direktavkastningen ligger bl a marknadens riskränta för fastighetsinvesteringar vid varje given tid.
Denna baseras på ett antal faktorer såsom marknadsränta. Skuldsättningsgrad, inflationsförväntningar och avkastningskrav på insatt kapital. Men även
fastighetsspecifika förutsättningar påverkar direktavkastningskravet. Direktavkastningskravet är fastighetens driftsnetto ställd i relation till det verkliga värdet.
Nivå för den årliga framtida inflationen bedöms till 2 procent. Som diskonteringsränta används fastställd direktavkastningsränta med tillägg för årlig inflation.
Diskonteringsränta vid värdering, 2013-12-31, %
− Stockholm kommun
− Enköping
− Västervik/Gunnebo
7,3-8,5
9,5-10,0
9,1
Värderingsantagande, vägt genomsnitt, 2013-12-31
− Inflationsantagande
2,0%
− Kalkylränta för restvärde
8,73%
− Direktavkastningskrav restvärde
6,73%
− Långsiktig vakansgrad
− Drift- och underhållskostnader år 1
− Marknadshyra
3,18%
278 kr/kvm
1 283 kr/kvm
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
39
Driftsnetto är skillnaden mellan fastighetsintäkterna och drifts- och under hållskostnader (fastighetskostnader före fastighetsadministration). Utgångspunkten
är aktuell prognos för driftsnetto baserat på senaste årets utfall. Intäkterna och eller drift- och underhålls kostnaderna för ett enskilt år kan dock vara
påverkade av faktorer som inte är vanligt förekommande under fastighetens långsiktiga livstid. Om så skulle vara fallet för aktuella prognosvärden sker en
normalisering av det enskilda årets belopp.
Kassaflödet för drift-, underhålls- och administrationskostnader är baserat på faktiska kostnader och erfarenheter av jämförbara objekt. Driftsnetto är
skillnaden mellan fastighetsintäkterna och drifts och underhålls kostnader (fastighetskostnader före fastighetsadministration). Investeringar har bedömts
utifrån det behov som föreligger.
När alla variabler fastställs utifrån ovanstående beskrivning sker en beräkning av nuvärdet av de kommande 10 årens driftsnetto i kassaflödesmodellen.
Dessutom beräknas nuvärdet av restvärdet baserat på det 10:e årets driftsnetto i denna modell. Därefter sker eventuellt en justering för värdet av pågående
projekt och mark med outnyttjade byggrätter.
Omvärderingen, efter avdrag för uppskjuten skatt, redovisades i resultaträkningens post ”Värdeförändring förvaltningsfastigheter”.
Samtliga verkligt värde värderingar för förvaltningsfastigheter har genomförts med hjälp av betydande icke observerbara indata (nivå 3). Det har inte skett
någon förändring av värderingsmetod mellan perioderna, och därmed ingen överföring mellan verkligt värde-nivåerna. För förklaring av verkligt värde-nivåer
se not 3.3.
Känslighetsanalys
De parametrar som väsentligt påverkar värdet på en fastighet är diskonteringsräntan och hyresvärdet. I diskonteringsräntan ingår antagande såsom
ränteläge, skuldsättningsgrad, inflationsantaganden, avkastningskrav på insatt kapital, läge på fastigheten, hyresgäststruktur m.m. Hyresvärdet speglar
marknadsbilden för vad hyresgästerna är villiga att betala för fastighetsytor. För att belysa hur en förändring på - 1 procent för dessa parametrar påverkar
beräknat verkligt värde kan följande känslighetsanalys göras:
Förändring i 2013
+1%
-1%
Diskonteringsränta, Mkr
-44,1
48,2
8,5
-8,5
Hyresvärde, Mkr
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
40
NOT 21
MATERIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR
Koncernen
Byggnader och
mark
Inventarier,
verktyg och
installationer
Pågående nyanläggningar
Summa
138 029
Per 1 januari 2012
Anskaffningsvärde
41 587
11 151
85 291
Ackum. avskrivningar
-2 385
-6 691
0
-9 076
Redovisat värde
39 202
4 460
85 291
128 953
39 202
4 460
85 291
128 953
1 200
786
19 433
21 419
-5 959
-1 391
-
-7 350
-
-261
-
-261
Omräkningsdifferenser
-890
-
-5 297
-6 187
Avskrivningar
-589
-937
-
-1 526
32 963
2 658
99 372
134 993
140 822
Räkenskapsåret 2012
Ingående redovisat värde
Inköp
Försäljning och utrangeringar
Omklassificeringar
Utgående redovisat värde
Per 31 december 2012
Anskaffningsvärde
35 911
5 538
99 372
Ackumulerade avskrivningar
-2 948
-2 880
-
-5 828
Redovisat värde
32 963
2 658
99 372
134 993
Räkenskapsåret 2013
Ingående redovisat värde
Inköp
Omräkningsdifferenser
Avskrivningar
Utgående redovisat värde
32 963
2 658
99 372
140 822
400
1 200
212 130
213 730
-2 349
-4
-8 380
-10 733
-541
-513
-85
-1 140
30 473
3 341
303 036
342 679
343 596
Per 31 december 2013
Anskaffningsvärde
33 739
6 735
303 122
Ackumulerade avskrivningar
-3 266
-3 395
-85
-6 746
Redovisat värde
30 473
3 340
303 036
336 850
Pågående nyanläggningar per 31 december 2013 består huvudsakligen av investeringar i biogasanläggning i Kanada. Under året har koncernen aktiverat
låneutgifter på 19 906 ksek (14 560 ksek) på kvalificerade tillgångar i form av pågående nyanläggningar. Aktiverad ränta fastställdes med tillämpning av ränta
hänförlig till upplåning som tagits direkt för investering i en kvalificerad tillgång.
Materiella anläggningstillgångar som överförts till den avyttringsgrupp som klassificerats som innehav för försäljning uppgår till 145 514 ksek och avser
fastigheterna Centrum 29:5 samt Galgvreten 3:5. Se not 32 för ytterligare information om avyttringsgruppen som innehas för försäljning.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
41
Moderföretaget
Byggnadsinventarier
Inventarier,
verktyg och
installationer
Summa
-
985
985
Ackumulerade avskrivningar
-
-616
-616
Redovisat värde
-
369
369
Ingående redovisat värde
-
369
369
Inköp
-
577
577
Per 1 januari 2012
Anskaffningsvärde
Räkenskapsåret 2012
Avskrivningar
-
-84
-84
Utgående redovisat värde
-
862
862
Anskaffningsvärde
-
1 562
1 562
Ackumulerade avskrivningar
-
-700
-700
Redovisat värde
-
862
862
Per 31 december 2012
Räkenskapsåret 2013
Ingående redovisat värde
Inköp
Avskrivningar
Utgående redovisat värde
-
862
862
31
71
102
-
-79
-79
31
854
885
31
1 633
1 664
-
-779
-779
31
854
885
Per 31 december 2013
Anskaffningsvärde
Ackumulerade avskrivningar
Redovisat värde
NOT 22
ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA FORDRINGAR/ANDRA LÅNGFRISTIGA FORDRINGAR
Övriga långfristiga fordringar inkluderar spärrade likvida medel som är deponerade som säkerhet, i Kanada. De likvida medlen, motsvarande 10 000 kCAD,
hålls på ett räntebärande konto i händelse av ”default” under lånets löptid till 2018-07-15.
Koncernen
Spärrade likvida medel
Revers till övriga ägarkoncerner*
Revers till övriga
Koncernen totalt
Moderföretaget
Revers till ägarkoncerner
Revers till övriga
Moderföretaget totalt
Redovisat värde för Övriga långfristiga fordringar motsvarar verkligt värde.
* Med övriga ägarkoncerner avses övriga dotterbolag som ingår i annan koncern, utanför koncernen för Index International AB (publ).
2013-12-31
2012-12-31
61 055
-
260 058
155 813
6 871
9 346
327 984
165 159
2013-12-31
2012-12-31
235 523
23 342
6 453
8 928
241 976
32 270
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
42
NOT 23
UPPSKJUTEN SKATT
Koncernen
Uppskjuten skattekostnad avseende temporära skillnader
Uppskjuten skatteintäkt avseende temporära skillnader
Summa uppskjuten skatt i Resultaträkningen
Moderföretaget
2013-12-31
2012-12-31
2013-12-31
2012-12-31
-6 763
-4 326
-
-
5 556
72 702
-
-
-1 207
68 376
-
-
Uppskjutna skattefordringar och – skulder fördelas enligt följande:
Koncernen
Uppskjutna skattefordringar
2013-12-31
2012-12-31
-
2 508
Uppskjutna skattefordringar som ska utnyttjas inom 12 månader
2 508
5 293
Summa uppskjutna skattefordringar
2 508
7 801
-123 114
-128 809
Uppskjutna skattefordringar som ska utnyttjas efter mer än 12 månader
Uppskjutna skatteskulder
Uppskjutna skatteskulder som ska utnyttjas efter mer än 12 månader
Uppskjutna skatteskulder som ska utnyttjas inom 12 månader.
-3 055
-1 445
Summa uppskjutna skatteskulder
-126 169
-130 254
Uppskjutna skatteskulder/fordringar (netto)
-123 661
-122 453
Förändring i uppskjutna skattefordringar och – skulder under året, som har redovisats i resultaträkningen, utan hänsyn tagen till kvittningar som gjorts inom
samma skatterättsliga jurisdiktion, framgår nedan:
Uppskjutna skatteskulder
Redovisat i resultaträkningen
Temporära
Verkligt värde
skillnader förvaltningsfastigheter
fastigheter
1 januari 2012
31 december 2012
Redovisat i resultaträkningen
31 december 2013
Uppskjutna skattefordringar
Redovisat i resultaträkningen
1 januari 2012
31 december 2012
Redovisat i resultaträkningen
31 december 2013
Övrigt
Summa
208 292
180 224
27 763
305
-77 068
-695
-275
-78 038
103 156
27 068
30
130 254
-3 097
-2 599
1 611
-4 085
100 059
24 469
1 641
126 169
Underskotts-avdrag
Övrigt
Summa
-
11 552
11 552
-4 034
283
-3 751
7 518
283
-7 801
-5 009
-283
-5 292
2 508
-
2 508
Uppskjutna skattefordringar redovisas för skattemässiga underskottsavdrag i den utsträckning som det är sannolikt att de kan tillgodogöras genom framtida
beskattningsbara vinster. Koncernen redovisade inte uppskjutna skattefordringar uppgående till 1 372 ksek (526 ksek), avseende förluster uppgående till
6 235 ksek (1 999 ksek), som kan utnyttjas mot framtida beskattningsbar vinst. Underskottsavdrag förfaller inte vid någon given tidpunkt.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
43
NOT 24
ANDELAR I KONCERNFÖRETAG
Moderföretaget
2013-12-31
2012-12-31
Ingående anskaffningsvärde
138 445
136 445
Aktieägartillskott
222 714
2 000
Utgående ackumulerat anskaffningsvärde
361 159
138 445
Ingående nedskrivningar
-105 275
-103 730
-7 469
-1 545
Utgående ackumulerade nedskrivningar
Årets nedskrivningar
-112 144
-105 275
Utgående redovisat värde
248 415
33 170
Moderföretaget innehar andelar i följande dotterföretag:
Namn
Organisationsnummer
Säte
Kapital-andel
Antal aktier
2013-12-31
2012-12-31
Dalringen Förvaltning AB
556400-4694
Stockholm
100%
20 000
200
200
Index Projekt AB
556632-5907
Stockholm
66,68%
3 334
333
333
Djurgårdsbrunns Tennis AB
556708-0204
Stockholm
100%
1 000
100
100
Index Equity Sweden AB
556671-1601
Stockholm
100%
1 000
100
100
Loftahammar Projekt AB
556743-5374
Stockholm
100%
1 000
110
1 335
Opalo Holding AB
556697-2906
Stockholm
100%
1 000
20 836
20 836
Index Asset Management AB
556711-6586
Stockholm
100%
1 000
122
122
USA
100%
1
-
-
Index Investment LLC
Redovisat värde
Index Energy Mills Road Corp
Kanada
70%
70
226 614
10 144
Textile Real Estate Corp
Kanada
100%
100
-
-
Index Waste Management Corp
Kanada
100%
100
-
-
248 415
33 170
Summa
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
44
NOT 25
FINANSIELLA INSTRUMENT PER KATEGORI
Koncernen
Tillgångar i balansräkningen
Tillgångar
värderade till
verkligt värde via
resultaträkningen
Lånefordringar
och
kundfordringar
Finansiella
tillgångar som
kan säljas
Summa
31 december 2013
Finansiella tillgångar som kan säljas
-
-
257 685
257 685
Fordringar hos intresseföretag och joint venture
-
90 773
-
90 773
Övriga långfristiga fordringar
-
327 984
-
327 984
Kundfordringar
-
10 587
-
10 587
Övriga fordringar
-
99 014
-
99 014
Likvida medel
-
101 724
-
101 724
630 082
257 685
887 767
272 509
Summa
31 december 2012
Finansiella tillgångar som kan säljas
-
-
272 509
Fordringar hos intresseföretag och joint venture
-
107 447
-
107 447
Övriga långfristiga fordringar
-
165 159
-
165 159
Kundfordringar
-
21 457
-
21 457
Övriga fordringar
-
36 777
-
36 777
209
-
-
209
-
170 234
-
170 234
209
501 164
272 509
773 882
Skulder
värderade till
verkligt värde via
resultaträkningen
Övriga
finansiella
skulder
Summa
Derivatinstrument
Likvida medel
Summa
Koncernen
Skulder i balansräkningen
31 december 2013
Upplåning
-
392 874
392 874
Obligationslån
-
267 542
267 542
Övriga långfristiga skulder
-
2 907
2 907
Leverantörsskulder
-
37 569
37 569
-
2 379
2 379
10 870
-
10 870
Skulder till intresseföretag
Derivatinstrument
Övriga skulder
-
58 045
58 045
10 870
761 316
772 186
Upplåning
-
380 054
380 054
Övriga långfristiga skulder
-
2 904
2 904
Leverantörsskulder
-
19 384
19 384
-
541
541
8 397
-
8 397
Summa
31 december 2012
Skulder till intresseföretag
Derivatinstrument
Övriga skulder
Summa
-
35 194
35 194
8 397
438 078
446 475
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
Moderföretaget
Tillgångar i balansräkningen
31 december 2013
Långfristiga fordringar hos koncernföretag
Fordringar hos intressebolag och joint ventures
Andra långfristiga fordringar
Kundfordringar
Kortfristiga fordringar hos koncernföretag
45
Lånefordringar
och
kundfordringar
547 499
67 319
241 976
459
75 681
3 322
Övriga fordringar
24 509
Kassa och Bank
960 765
Summa
31 december 2012
Långfristiga fordringar hos koncernföretag
545 627
Fordringar hos intressebolag och joint ventures
87 604
Andra långfristiga fordringar
32 270
Kundfordringar
Kortfristiga fordringar hos koncernföretag
133
86 223
Övriga fordringar
1 578
Kassa och Bank
31 680
Summa
Moderföretaget
Skulder i balansräkningen
785 115
Övriga finansiella
skulder
31 december 2013
Obligationslån
275 000
Långfristiga skulder till koncernföretag
456 251
Skulder till intresseföretag
2 118
Leverantörsskulder
1 144
Kortfristiga skulder till koncernföretag
Övriga skulder
Summa
24 387
23 752
782 652
31 december 2012
Långfristiga skulder till koncernföretag
Leverantörsskulder
Kortfristiga skulder till koncernföretag
Övriga skulder
Summa
335 653
150
23 802
24 407
384 012
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
46
NOT 26
DERIVATINSTRUMENT
2013
2012
Tillgångar
Skulder
Tillgångar
Skulder
Valutaoptioner
-
10 870
209
8 397
Kortfristig del
-
10 870
209
8 397
Derivat instrumenten klassificeras som omsättningstillgångar eller kortfristiga skulder då löptiden på derivat instrumenten understiger 12 månader.
Valutaoptioner
Det nominella beloppet för utestående valutaoptions avtal uppgick per 31 december 2013 till 101 480 ksek (205 600 ksek). Vinster och förluster på
valutaoptioner redovisats i finansnettot (not 14).
NOT 27
KUNDFORDRINGAR
Koncernen
Kundfordringar
Minus: reservering för osäkra fordringar
Kundfordringar – netto
2013-12-31
2012-12-31
11 218
22 174
-631
-717
10 587
21 457
2013-12-31
2012-12-31
-
-
Åldersanalysen av dessa kundfordringar framgår nedan:
1-30 dagar
31-60 dagar
2 338
9
118
562
2 456
572
2013-12-31
2012-12-31
-717
-671
Reservering för osäkra fordringar
-
-51
Fordringar som har skrivits bort under året som ej
-
-
> 61 dagar
Summa förfallna kundfordringar
Förändringar i reserven för osäkra kundfordringar är som följer:
Per 1 januari
indrivningsbara
Återförda outnyttjade belopp
Per 31 december
86
5
-631
-717
Avsättningar till respektive återföringar av reserver för osäkra kundfordringar ingår i posten övriga externa kostnader i resultaträkningen. Några säkerheter eller
andra garantier för de på balansdagen utestående kundfordringarna finns ej.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
47
NOT 28
ÖVRIGA FORDRINGAR
Koncernen
2013-12-31
2012-12-31
Reversfordringar
79 882
28 510
Fordringar avseende lägenhetsaffärer
11 570
-
8 303
10 341
99 755
38 851
2013-12-31
2012-12-31
3 310
1 578
Övriga fordringar
Koncernen totalt
Moderföretaget
Reversfordringar
Övriga fordringar
Moderföretaget totalt
482
516
3 792
2 094
2013-12-31
2012-12-31
NOT 29
VARULAGER
Råvaror och förnödenheter
196
247
Summa
196
247
2013-12-31
2012-12-31
211
283
Den utgift för varulagret som kostnadsförts ingår i posten Inköp av varor och tjänster och uppgår till 51 ksek
(-23 ksek).
NOT 30
FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER
Koncernen
Förutbetalda försäkringspremier
Förutbetalda hyresutgifter
345
334
Förutbetalda sponsoravtal
1 560
1 560
Depositionskonton
3 772
8 650
Övriga förutbetalda kostnader
2 198
617
586
686
8 672
12 131
2013-12-31
2012-12-31
Övriga upplupna intäkter
Koncernen totalt
Moderföretaget
Förutbetalda försäkringspremier
Förutbetalda sponsoravtal
Övriga förutbetalda kostnader
Moderföretaget totalt
28
82
1 560
1 560
83
121
1 671
1 764
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
48
NOT 31
LIKVIDA MEDEL/KASSA OCH BANK
Koncernen
Banktillgodohavanden
Moderföretaget
Banktillgodohavanden
2013-12-31
2012-12-31
101 724
170 324
2013-12-31
2012-12-31
24 509
31 680
För 2013 påvisas spärrade likvida medel under not 22.
NOT 32
LIKVIDA MEDEL/KASSA OCH BANK
De tillgångar och skulder som hänför sig till fastigheterna Centrum 29:5 och Galgvreten 3:5 har redovisats som innehav för försäljning efter godkännandet
från koncernledningen och aktieägarna. Fastigheterna avser man att sälja under 2014. Beslutet begrundar sig i att ägarna avser satsa på andra
investeringsprojekt, inom fastigheter, och vill frigöra kapital till dessa ändamål.
Tillgångar i avyttringsgrupp klassificerad som innehav för försäljning:
Förvaltningsfastigheter
Övriga långfristiga fordringar
Summa tillgångar
2013-12-31
2012-12-31
144 500
-
1 014
-
145 514
-
Antal aktier
(tusental)
Aktiekapital
NOT 33
AKTIEKAPITAL OCH ÖVRIGT TILLSKJUTET KAPITAL
Per 1 januari 2012
A-aktier
5 000
500 000
B-aktier
95 000
9 500 000
Per 31 december 2012
100 000
10 000 000
A-aktier
-
-
B-aktier
-
-
100 000
10 000 000
Per 31 december 2013
Aktiekapitalet består av 5 000 st A-aktier och 95 000 st B-aktier. Aktierna har ett röstvärde på 10 röster/A-aktie och 1 röst/B-aktie.
Alla aktier som emitterats av moderföretaget är till fullo betalda.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
49
NOT 34
UPPLÅNING
Koncern
2013-12-31
2012-12-31
Långfristig
Obligationslån
267 542
-
Skulder till kreditinstitut
281 528
277 901
Summa långfristig upplåning
549 070
277 901
Skulder till kreditinstitut
111 346
102 153
Summa kortfristig upplåning
111 346
102 153
Summa upplåning
660 416
380 054
Kortfristig
Obligationslån
Företagsobligationen om 275 000 ksek emitterades den 28 juni 2013 och har en löptid fram till och med den 28 december 2016. Lånet är amorteringsfritt
och löper med fast ränta på 9% som betalas kvartalsvis. Villkor kopplade till obligationslånet påvisar att andelen av eget kapital ej får understiga 40% av
totala tillgångar samt att transaktioner till ägare ej får sätta obligationsavtalets villkor i ”default”. Övriga villkor för obligationen är att övriga externa transaktioner
(ej del av befintliga rörelser) ej får överstiga det högre beloppet av 10 000 ksek eller 30 % av koncernens sammanlagda årsvinst, för föregående år.
Obligationsavtalet förklarar dessutom att andelen av eget kapital mot totala tillgångar ej bör understiga 35 %.
Skulder till kreditinstitut
Skulder till kreditinstitut om 281 528 ksek (277 901 ksek) har en löptid fram till och med 2016-12-28 och löper med en genomsnittlig ränta på 3,99%
vilken betalas kvartalsvis. Skulder till kreditinstitut är villkorade att kredit kan sägas upp på 2 månader samt att den rörliga räntesatsen bestäms av
kreditgivare med hänsyn till det allmänna ränteläget. Räntesatsen kan med omedelbar verkan förändras. Ställda säkerheter för skulder till kreditinstitut utgör
fastighetsinteckning.
Redovisade belopp och verkligt värde för långfristig upplåning är som följer:
Redovisat värde
Verkligt värde
2013-12-31
2012-12-31
2013-12-31
Obligationslån
267 542
-
275 000
2012-12-31
-
Skulder till kreditinstitut
281 528
277 901
281 528
277 901
Summa långfristig upplåning
549 070
277 901
556 528
277 901
Det verkliga värdet på kortfristig upplåning motsvarar dess redovisade värde, eftersom diskonteringseffekten inte är väsentlig. Verkliga värden baseras på
diskonterade kassaflöden med en ränta som baseras på låneräntan på 9% och klassificeras i nivå 2 i verkligt värde hierarkin, se not 3.3.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
50
NOT 35
ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA SKULDER
Koncernen
2013-12-31
2012-12-31
Övriga lån
1 608
1 608
Deponering hyra
1 279
1 279
Övrig deponering
Koncernen totalt
20
17
2 907
2 904
2013-12-31
2012-12-31
39 301
21 494
3 007
3 008
NOT 36
ÖVRIGA SKULDER
Koncernen
Skuld till ägare
Moms
Sociala avgifter och personalens källskatt
211
242
Deponering
240
258
20 606
12 905
Övriga låneskulder
Övriga poster
Koncernen totalt
Moderföretaget
Skuld till ägare
Sociala avgifter och personalens källskatt
Övriga låneskulder
Moderföretaget totalt
668
295
64 033
38 202
2013-12-31
2012-12-31
22 621
21 494
91
76
1 040
2 837
23 752
24 407
2013-12-31
2012-12-31
19 830
20 247
3 996
2 484
NOT 37
UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER
Koncernen
Förutbetalda hyresintäkter
Upplupna driftkostnader
Semesterlöneskuld
290
138
Skuld för sociala avgifter
192
146
2 332
5 891
26 640
28 906
2013-12-31
2012-12-31
Upplupna driftkostnader
517
904
Semesterlöneskuld
115
70
Övriga upplupna kostnader
Koncernen totalt
Moderföretaget
Skuld för sociala avgifter
73
Övriga upplupna kostnader
1 968
1 188
Moderföretaget totalt
2 673
2 245
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
51
NOT 38
STÄLLDA SÄKERHETER
Koncernen
Fastighetsinteckningar
Likvida medel
Aktiepant
Koncernen totalt
Moderföretaget
2013-12-31
2012-12-31
396 804
396 804
61 055
-
1 286
246
459 145
397 050
2013-12-31
2012-12-31
Aktiepant
1 482
442
Moderföretaget totalt
1 482
442
2013-12-31
2012-12-31
234 650
242 300
Fastighetsinteckningar och aktiepanter är ställda som säkerhet för koncernens räntebärande skulder.
NOT 39
EVENTUALFÖRPLIKTELSER/ANSVARSFÖRBINDELSER
Koncernen
Generellt borgensåtagande för dotterföretags lån
Generellt borgensåtagande för andra företags lån
303 057
374 078
Koncernen totalt
537 707
616 378
2013-12-31
2012-12-31
234 650
242 300
Moderföretaget
Generellt borgensåtagande för dotterföretags lån
Generellt borgensåtagande för andra företags lån
303 057
374 078
Moderföretaget totalt
537 707
616 378
Koncernens moderföretag har ett borgensåtagande för fastighetslån med fastigheten Hornsberg 10, totalt
234 650 ksek (242 300 ksek). Av totalen ansvarsförbindelser inkluderas byggnadskreditiv 136 400 ksek (136 400 ksek) för Mälarhöjdsparken 2.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
52
NOT 40
LEASINGAVTAL
Operationell leasing
Koncernen innehar leasingavtal avseende kopiatorer och hyra av kontorslokaler. Index International agerar också leasinggivare vid uthyrning av fastigheter.
Koncernen avser att fortsätta med sina leasingkontrakt och tillhörande serviceavtal och med stor sannolikhet kommer existerande kontrakt att förlängas vid
avtalstidens utgång. Den största leasing kostnaden för koncernen är hyreskontraktet för kontorshyra motsvarande 1 370 ksek (1 327 ksek) per år.
Framtida minimileaseavgifter enligt icke uppsägningsbara operationella leasingavtal gällande vid rapport periodens slut förfaller till betalning enligt följande:
Koncernen
2013-12-31
2012-12-31
Inom ett år
1 512
1 386
Senare än ett men inom fem år
2 433
3 469
Senare än fem år
-
52
3 945
4 907
Koncernen
2013-12-31
2012-12-31
Inom ett år
38 308
39 111
Senare än ett men inom fem år
65 725
89 100
Koncernen totalt
Kostnader för operationell leasing i koncernen har under räkenskapsåret uppgått till 1 450 ksek (1 409 ksek).
Moderföretagets har ej några leasingavtal.
Operationella leasingavtal där ett koncernföretag är leasinggivare
Framtida minimileasingavgifter som hänför sig till icke uppsägningsbara operationella leasingavtal fördelas enligt följande:
Senare än fem år
Koncernen totalt
41 195
46 838
145 228
175 049
2013
2012
Variabel del av avgifter som ingår i periodens resultat var 9 255 ksek (9 951 ksek).
Företaget leasar ut lokaler enligt olika avtal som löper ut mellan 2013 och 2030.
NOT 41
ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA EFTER AVSLUTAD ANSTÄLLNING
Koncernen har endast avgiftsbestämda pensionsplaner. De belopp som redovisats i resultaträkningen är följande:
Koncernen
Redovisning i resultaträkningen avseende:
Kostnader för avgiftsbestämda pensionsplaner
626
1 220
Summa resultaträkningen
626
1 220
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
53
NOT 42
ÖVRIGA EJ LIKVIDITETSPÅVERKANDE POSTER
Koncernen
2013-12-31
2012-12-31
Nedskrivningar på materiella anläggningstillgångar
-
202 294
Vinst/förlust vid avyttring av materiella
-
-5 944
-
15 850
3 171
228
anläggningstillgångar
Nedskrivning av aktier i intresseföretag
Kapitalandel i intresseföretag
Erhållen ränta
Betald ränta
267
918
-23 252
-14 809
Övriga nedskrivningar samt valutakursförändringar
12 082
22 224
Koncernen totalt
-7 732
220 761
2013-12-31
2012-12-31
Moderföretaget
Avskrivningar på materiella anläggningstillgångar
Nedskrivning aktier i dotterbolag och intressebolag
Erhållen ränta
Betald ränta
Orealiserad värdeförändring kortfristiga placeringar
Moderföretaget totalt
79
84
7 470
17 395
120
175
-12 375
-
2 682
7 511
-2 024
25 165
NOT 43
TRANSAKTIONER MED NÄRSTÅENDE
Samisa Management AB äger 50% och Capstone Management AB äger 50% av aktierna i Index International AB (publ) och bedöms ha betydande
inflytande över koncernen. Andra närstående parter är samtliga dotterföretag inom koncernen samt ledande befattningshavare i koncernen, d.v.s. styrelsen
och företagsledningen, samt dess familjemedlemmar.
Följande transaktioner har skett med närstående:
(a) Köp av tjänster
2013
2012
- Nyckelpersoner i ledande ställning (konsultkostnad marknadsföring)
690
433
- Nyckelpersoner i ledande ställning (konsultkostnad fastighetsskötsel)
803
827
1 493
1 260
Köp av tjänster:
Summa
Tjänsterna köps till dotterföretag på normala kommersiella villkor, på affärsmässig grund
(b) Ersättning till ledande befattningshavare
För upplysning om ersättning till ledande befattningshavare, se not 9.
Riktlinjer
Till styrelsens ordförande och ledamöter utgår arvode enligt årsstämmans beslut.
Ersättning till verkställande direktören och andra ledande befattningshavare utgörs av grundlön. Med andra ledande befattnings¬havare avses de personer
som tillsammans med verkställande direktören utgör koncernledningen. Övriga förmåner till verkställande direktören och andra ledande befattningshavare
utgår som del av den totala ersättningen.
Villkor för VD och andra ledande befattningshavare
För bolagets VD och andra ledande befattningshavare utgår inget avgångsvederlag. Uppsägningstiden är 3 månader.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
54
Pensioner
För de anställda inom koncernen, som har rätt till pension enligt sina anställningsavtal, betalar Index pensionspremier för de anställda enligt en fast
procentplan. Procentplanen är uppdelad enligt följande:
– 4,8% av lön upp till 7,5 basbelopp
– 31,6% av lön över 7,5 basbelopp
Index har ett avtal med ett försäkrings- och pensionsrådgivningsföretag där de anställda själva kan välja hur deras pensionspremier ska investeras.
Ersättningar till övriga ledande befattningshavare
Av bolagens löner och ersättningar avser VD 1 249 ksek (1 462 ksek) och styrelsen 100 ksek (0 ksek).
Ersättningar och övriga förmåner 2013
Grundlön/ Pensionskostnad
Styrelse-arvode
Styrelseordförande & VD (01/2013-08/2013)
Summa
723
125
848
100
-
100
320
81
401
480
135
615
359
13
373
1 906
40
1 947
3 888
395
4 283
Grundlön/ Pensionskostnad
Styrelse-arvode
Summa
Rickard Haraldsson
Styrelseordförande (08/2013-12/2013)
Arne Weinz
Styrelseordförande (08/2013-12/2013)
Arne Weinz
Styrelseledamot (01/2013-08/2013)
Marie-Louise Alamaa
Styrelseledamot (08/2013-12/2013)
Brian Borg
Andra ledande befattningshavare
(3 personer)
Summa
Ersättningar och övriga förmåner 2012
Styrelseordförande och VD
1 212
250
1 462
660
133
793
Rickard Haraldsson
Styrelseledamot
Marie-Louise Alamaa
Andra ledande befattningshavare (xx personer)
2 217
60
2 277
Summa
4 089
443
4 532
2013
2012
66 110
149 627
(d) Lån till/från närstående
Lån till/från företag med betydande inflytande över
företaget (netto)
Vid årets början
Lån som upptagits under året
Amorterade belopp
Ränte- intäkter/kostnader
Utbetald/erhållen ränta
Vid årets slut
-19 227
21 303
-2 251
59 965
66
191
-
-2 058
44 698
109 098
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
55
Lån till/från närstående löper under längre tid med möjlighet till full återbetalning vid anfordran. Vid anfordran ska totala lånebeloppet (inkl ränta) återbetalas
inom 30 dagar. Längsta förfallodatum löper till 2018-12-31. Räntesats är satt fast eller med en referensränta plus 2%. Generellt sätt löper räntesatsen mellan
3 till 7 procent.
NOT 44
EFFEKTER AV ÖVERGÅNG TILL RFR 2 FÖR MODERFÖRETAGET
Årsredovisningen för 2013 är koncernens första finansiella rapport upprättad i enlighet med IFRS. Till följd av att koncernen går över till redovisning enligt
IFRS den 1 januari 2012 byter även moderföretaget redovisningsprinciper per den 1 januari 2012 och övergår till redovisning enligt RFR 2, Redovisning för
juridiska personer. Jämförelseåret justeras i enlighet med IAS 8, Redovisningsprinciper, ändringar i uppskattningar och bedömningar samt fel. Övergången till
redovisning enligt RFR 2 har inte haft någon effekt på moderföretagets egna kapital.
NOT 45
EFFEKTER VID ÖVERGÅNG TILL INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS)
Detta är den första årsredovisning för Index International-koncernen som upprättas enligt IFRS. De redovisningsprinciper som återfinns i not 2 har tillämpats
när koncernredovisningen upprättats per den 31 december 2013 och för den jämförande information som presenteras per 31 december 2012 samt vid
upprättandet av rapporten över periodens ingående finansiella ställning (ingångsbalansräkningen) per den 1 januari 2012 (koncernens tidpunkt för övergång
till IFRS).
När ingångsbalansräkningen enligt IFRS upprättades justerades belopp som i tidigare årsredovisningar rapporterats i enlighet med Bokföringsnämndens
allmänna råd. En förklaring till hur övergången från tidigare redovisningsprinciper till IFRS har påverkat koncernens resultat, ställning och kassaflöde visas i de
tabeller som följer nedan och i noterna som hör till dessa.
Val som gjorts vid övergången till redovisning enligt IFRS
Övergången till IFRS redovisas i enlighet med IFRS 1, Första gången IFRS tillämpas. Huvudregeln är att alla tillämpliga IFRS- och IAS-standarder, som trätt i
kraft och godkänts av EU, ska tillämpas med retroaktiv verkan. IFRS 1 innehåller dock övergångsbestämmelser som ger företagen en viss valmöjlighet.
Nedan anges de av IFRS tillåtna undantagen från fullständig retroaktiv tillämpning av samtliga standarder som koncernen valt att tillämpa vid övergången från
tidigare redovisningsprinciper till IFRS.
Undantag för rörelseförvärv
Standarden IFRS 1, som reglerar hur en övergång till IFRS ska göras, erbjuder möjligheten att tillämpa principerna i standarden IFRS 3, Rörelseförvärv,
antingen framåtriktat från tidpunkten för övergång till IFRS eller från en specifik tidpunkt före övergångstidpunkten. Detta ger lättnader från en fullständig
retroaktiv tillämpning som skulle kräva omräkning av alla rörelseförvärv före övergångstidpunkten. Koncernen har valt att tillämpa IFRS 3 framåtriktat för
rörelseförvärv som äger rum efter tidpunkten för övergången till IFRS. Rörelseförvärv som skedde före övergångstidpunkten har således inte räknats om.
Undantag för ackumulerade omräkningsdifferenser
IFRS 1 tillåter att ackumulerade omräkningsdifferenser redovisade i det egna kapitalet nollställs vid övergångstidpunkten. Det innebär en lättnad jämfört med
att fastställa ackumulerade omräknings¬differenser i enlighet med IAS 21, Effekterna av ändrade valutakurser, från den tidpunkt då ett dotterföretag eller
intresseföretag bildades eller förvärvades. Koncernen har valt att nollställa alla ackumulerade omräkningsdifferenser i omräkningsreserven och omklassificera
dessa till balanserade vinstmedel vid tidpunkten för övergången till IFRS.
Nedan anges de obligatoriska undantag i IFRS 1 som är relevanta för koncernen och som tillämpats vid övergången från tidigare redovisningsprinciper till
IFRS.
Undantag för innehav utan bestämmande inflytande
Enligt IFRS 1 ska en förstagångstillämpare endast framåtriktat tillämpa kravet i IAS 27, Koncernredovisning och separata finansiella rapporter, p. 28 om att
summa totalresultat är hänförligt till ägarna till moderföretaget och till innehaven utan bestämmande inflytande även om detta leder till ett negativt värde för
innehaven utan bestämmande inflytande.
Avstämning mellan tidigare tillämpade redovisningsprinciper och IFRS
Enligt IFRS 1 ska koncernen visa en avstämning av eget kapital och summa totalresultat som redovisats enligt tidigare redovisningsprinciper för tidigare
perioder med motsvarande poster enligt IFRS. Övergången från tidigare redovisningsprinciper till IFRS har inte haft någon effekt på redovisningen av det
kassaflöde som genererats av koncernen. Nedanstående tabeller visar avstämningen mellan tidigare tillämpade redovisningsprinciper och IFRS för respektive
period för eget kapital och summa totalresultat.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
56
Avstämning av eget kapital per 1/1-2012 och 31/12-2012
1 januari 2012
Ksek
Noter
31 december 2012
IB
(enligt tidigare
redovisningsprinciper)
Total effekt av
övergång till
IFRS
Enligt IFRS
28 086
0
28 086
Noter
UB
(enligt tidigare
redovisningsprinciper)
Total effekt av
övergång till
IFRS
Enligt IFRS
23 310
0
23 310
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
Immateriella tillgångar
Förvaltningsfastigheter
a
Byggnader och mark
a, b, c
Markanläggningar
Byggnadsinventarier
0
586 524
586 524
1 093 720
-1 053 793
39 927
a
406
-406
0
a
985
-985
0
4 460
0
4 460
85 291
Inventarier, verktyg och installationer
a
0
599 853
599 853
881 460
-848 497
32 963
a
406
-406
0
a
1 182
-1 182
0
2 658
0
2 658
c
0
99 372
99 372
a, b, c
Pågående nyanläggningar
c
0
85 291
Innehav i intresseföretag
d
20 363
-10 539
9 824
d
34 728
-10 796
23 932
Innehav i joint ventures
d
0
10 539
10 539
d
0
10 796
10 796
149 627
0
149 627
107 447
0
107 447
9 733
0
9 733
165 159
0
165 159
Fordringar hos intresseföretag
Övriga långfristiga fordringar
Finansiella tillgångar som kan säljas
b
Uppskjutna skattefordringar
0
488 932
488 932
b
0
272 509
272 509
11 552
0
11 552
e
7 518
283
7 801
3 032
0
3 032
247
0
247
50 660
0
50 660
74 620
0
74 620
Omsättningstillgångar
Varulager
Kundfordringar och andra fordringar (inkl
förutbetalda kostnader och upplupna intäkter)
Derivatinstrument
f
0
3 228
3 228
f
0
209
209
Likvida medel
f
152 217
-2 069
150 148
f
171 819
-1 495
170 324
1 524 841
106 722
1 631 563
1 470 554
120 646
1 591 200
Summa tillgångar
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
57
Avstämning av eget kapital per 1/1-2012 och 31/12-2012
1 januari 2012
Ksek
Noter
31 december 2012
IB
(enligt tidigare
redovisningsprinciper)
Total effekt av
övergång till
IFRS
Enligt IFRS
Noter
UB
(enligt tidigare
redovisningsprinciper)
Total effekt av
övergång till
IFRS
Enligt IFRS
10 000
SKULDER OCH EGET KAPITAL
Eget kapital som kan hänföras till
moderföretagets ägare
Aktiekapital
10 000
0
10 000
10 000
0
Övrigt tillskjutet kapital
0
0
0
0
0
0
Reserver
0
0
0
0
4 077
4 077
871 737
78 654
950 391
873 044
95 070
964 037
Balanserad vinst inklusive årets resultat
a, f
Innehav utan bestämmande inflytande
Summa eget kapital
a, f
4 324
0
4 324
4 382
0
4 382
886 061
78 654
964 715
887 426
95 070
982 496
Långfristiga skulder
Övriga långfristiga skulder (inkl upplåning)
382 374
0
382 374
280 805
0
280 805
Uppskjutna skatteskulder
e
180 224
28 068
208 292
e
103 156
27 098
130 254
Övriga avsättningar
f
678
-678
0
f
8 188
-8 188
0
g
Kortfristiga skulder
Upplåning
g
Leverantörsskulder
Aktuella skatteskulder
Skulder till intresseföretag
9 997
1 635
11 632
101 139
1 014
102 153
22 044
0
22 044
19 384
0
19 384
0
0
0
63
0
63
520
0
520
541
0
541
0
1 760
1 760
f
0
8 397
8 397
-1 082
7 763
f
39 932
-1 731
38 201
-1 635
32 463
g
29 920
-1 014
28 906
1 470 554
120 646
1 591 200
Derivatinstrument
f
Övriga skulder
f
8 845
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
g
34 098
1 524 841
106 722
1 631 563
Summa eget kapital och skulder
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
58
Avstämning av summa totalresultat per 2012
Summa totalresultat
Ksek
2012
Resultaträkning
(enligt tidigare
redovisningsprinciper)
Total effekt av
övergång till
IFRS
Nettoomsättning
79 515
0
79 515
Övriga rörelseintäkter
12 363
0
12 363
Summa
91 878
0
91 878
Inköp av varor och tjänster
-37 339
0
-37 339
Övriga externa kostnader
-30 911
0
-30 911
Personalkostnader
-10 746
0
-10 746
-25 452
19 785
-5 667
-202 294
0
-202 294
-3 699
Avskrivningar och nedskrivningar av materiella och immateriella tillgångar
Noter
a
Nedskrivningar av avyttrade fastigheter
Värdeförändring förvaltningsfastigheter
a
Övriga rörelsekostnader
Rörelseresultat
Finansiella intäkter
f
Finansiella kostnader
Finansiella poster - netto
f
Enligt IFRS
0
-3 699
-1 550
0
-1 550
-216 414
16 086
-200 328
234 585
0
234 585
-39 187
-924
-40 111
194 474
195 398
-924
Resultatandel i intresseföretag
-16 332
0
-16 332
Resultat före skatt
-37 348
15 162
-22 186
73 058
1 254
74 312
24
-24
0
35 734
16 392
52 126
4 077
4 077
20 469
56 203
Inkomstskatt
Minoritetens andel i årets resultat
Årets resultat
a, f
Övrigt totalresultat
Valutakursdifferenser
Övrigt totalresultat för året, netto efter skatt
Summa totalresultat för året
35 734
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
59
a) Förvaltningsfastigheter
I enlighet med koncernens redovisningsprinciper redovisas förvaltningsfastigheter i koncernen till verkliga värden från och med tidpunkten för övergången till
IFRS. Enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper redovisades förvaltningsfastigheterna enligt anskaffningsvärdemetoden.
Effekten avseende detta vid övergången till IFRS innebär en förändring av det redovisade värdet på förvaltningsfastigheterna med 106 ksek den 1 januari
2012 och med 16 ksek den 31 december 2012. Värdeförändringarna redovisas i resultaträkningen under avskrivningar samt realiserade och orealiserade
värdeförändringar, vilken med anledning av detta minskat med 4 ksek under 2012. Förvaltningsfastigheterna har även omklassificerats till egen rad i
balansräkningen.
b) Finansiella tillgångar som kan säljas
Tilläggsköpeskillingar avseende försäljning av fastigheter har enligt tidigare redovisningsprinciper redovisats som en materiell anläggningstillgång men ska
enligt IFRS redovisas till verkligt värde som finansiella tillgångar som kan säljas. Tilläggsköpeskillingar uppgående till 488 932 ksek per 1 januari 2012 och 272
509 ksek per 31 december 2012 har därmed klassificerats om från ”Byggnader och Mark” till ”Finansiella tillgångar som kan säljas” i balansräkningen.
c) Pågående nyanläggningar
Pågående nyanläggningar avser den biogasanläggning som är under uppförande i Kanada och ingick enligt tidigare redovisningsprinciper i posten
”Byggnader och mark”.
d) Innehav i joint ventures
Innehav i joint ventures har enligt tidigare redovisningsprinciper ingått i posten ”Innehav i intresseföretag” men har enligt IFRS omklassificerats till egen rad
benämnd ”Innehav i joint ventures”. Denna omklassificering har per 1 januari 2012 minskat posten ”Innehav i intresseföretag” med 10 539 ksek och ökat
”Innehav i joint ventures” med samma belopp. Per 31 december 2012 har samma omklassificering minskat ”Innehav i intresseföretag” med 10 796 ksek och
ökat posten ”Innehav i joint ventures” med samma belopp.
e) Uppskjuten skatt
Omvärdering av valutaoptioner (se Derivatinstrument nedan) medförde en ökning av den uppskjutna skatteskulden med 305 ksek per 1 januari 2012, en
ökning av den uppskjutna skatteskulden med 30 ksek per 31 december 2013 och en ökning av den uppskjutna skattefordran med 283 ksek per den 31
december 2013.
Justering av förvaltningsfastigheterna till verkligt värde per 1 januari 2012 medförde en ökning av den uppskjutna skatteskulden med 27 763 ksek och en
minskning av den uppskjutna skatteskulden med 1 000 ksek per 31 december 2012.
f) Derivatinstrument
Derivatinstrument ska enligt IFRS värderas till verkligt värde. Enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper redovisades derivatinstrument till det lägsta av
anskaffningsvärde och verkligt värde i balansräkningen. I öppningsbalansen justeras förändringar i verkligt värde mot balanserad vinst, därefter påverkar
redovisningen till verkligt värde årets resultat.
Index Internationals valutaoptioner värderas till verkligt värde över resultaträkningen. Dessa benämns i balansräkningen för derivatinstrument och klassificeras
som kortfristig och långfristig fordran respektive skuld beroende på det verkliga värdet och förfallotidpunkten. Uppskjuten skatt redovisas på dessa
justeringar.
Index International uppfyller inte kraven för säkringsredovisning enligt IAS 39. I rapporten över totalresultatet redovisas valutaoptionerna i ”finansnettot” då
dessa transaktioner härrör från finansieringsverksamheten.
g) Omklassificering av upplupen ränta på skulder till kreditinstitut
Upplupen ränta på skulder till kreditinstitut har enligt tidigare redovisningsprinciper redovisats som upplupen kostnad i balansräkningen. Enligt IFRS ska dessa
inkluderas i posten ”Upplåning” i balansräkningen.
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
60
h) Omklassificering inom eget kapital samt minoritetsintresse
Ksek
Aktiekapital
Bundna reserver
Fria reserver
Årets Resultat
Eget kapital,
uppställningsform,
enligt tidigare tillämpade
redovisnings-principer
Omklassificering
Uppställningsform eget
Omklassificerade belopp
kapital enligt IFRS per eget kapital komponent
innan IFRS-justeringar
10 000
-
Aktiekapital
10 000
6 365
-6 365
Balanserad vinst inkl
871 737
807 002
-807 002
årets totalresultat
58 370
-58 370
Innehav utan
4 324
bestämmande inflytande
Summa eget kapital per 2012-01-01
Minoritetsintresse
Summa eget kapital och
881 737
4 324
886 061
-4 324
886 061
minoritetsintresse 2012-01-01
i) Valutakursdifferenser vid omräkning av dotterföretag
Enligt tidigare redovisningsprinciper har valutakursdifferenser vid omräkning av dotterföretag redovisats direkt mot eget kapital. Enligt IFRS ska dessa
valutakursdifferenser redovisas i övrigt totalresultat (4 077 tkr för år 2012).
Omklassificeringar enligt IAS 1
Balansräkningen
Omrubriceringar respektive omklassificeringar har skett av följande poster i balansräkningen; ”Andelar i intresseföretag” benämns ”Innehav i intresseföretag”
och ”Kassa bank” benämns ”Likvida medel”. Avsättningar redovisas enligt IFRS som en lång eller kortfristig skuld och inte under en egen rubrik benämnd
”Avsättningar”.
Posten ”Skulder till kreditinstitut”, har omrubricerats till ”Upplåning”, under långfristiga respektive kortfristiga skulder.
Eget kapital redovisas enligt UFR 8, Redovisning av eget kapital i koncernen. Eget kapital delas inte längre upp i bundet och fritt eget kapital. Vissa
omklassificeringar inom det egna kapitalet har gjorts (se ovan). Eget kapital är uppdelat i aktiekapital, övrigt tillskjutet kapital samt balanserad vinst inklusive
periodens resultat. ”Minoritetsintresse” redovisas enligt IFRS inte som en skuld, utan som en del av eget kapital och benämns ”Innehav utan bestämmande
inflytande”.
Resultaträkningen
Omrubriceringar och omklassificeringar har skett av följande poster i rapport över totalresultat; ”Resultat från andelar i intresseföretag” har flyttats från
rörelsen/finansnettot till efter finansnettot, ”Resultat från andelar i koncernföretag” ingår numera i posten ”Finansiella intäkter” och kursdifferenser på utlåning
som tidigare ingått i posten ” Resultat från övriga värdepapper och fordringar som är anläggningstillgångar” ingår nu i ”Finansiella kostnader”.
Vidare benämns posten ”Skatt på årets resultat” som ”Inkomstskatt”. Minoritetens andel i årets resultat ingår enligt IFRS i årets resultat och specificeras
istället i separat sammanställning efter koncernens rapport över totalresultat. Index International har valt att presentera koncernens resultat i en rapport över
totalresultat. Valutakursdifferenser redovisas i övrigt totalresultat enligt IAS 1 istället för som tidigare i eget kapital. Enligt IFRS redovisas endast transaktioner
med aktieägare i eget kapital.
-
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
Koncernens resultat- och balansräkningar kommer att föreläggas årsstämman 2014-
Stockholm 2014-
-
__________________________________________
Styrelseordförande Verkställande direktör
____________________
Styrelseledamot
Min revisionsberättelse har lämnats 2014-
____________________
Arne Engvall
Auktoriserad revisor
-
-
för fastställelse.
61
Index International AB (Publ.) Org nr 556561-0770
62