2014 Manual de Formulación Presupuestal Programa Operativo Anual Formatos para la Integración Programa Operativo Anual del El Programa Operativo Anual (POA) es el instrumento de planeación institucional donde se definen las acciones de cada de uno de los subprogramas que se desprenden del Plan Estatal de Desarrollo (PED) y la distribución de los recursos disponibles en un ejercicio anual de gobierno. El POA conjunta el gasto de operación y el gasto de inversión, así como la descripción de los objetivos puntuales de cada subprograma, procesos y proyectos con indicadores y metas específicas. A partir de los POA’s es posible dar seguimiento al cumplimiento del PED y los programas que de él se desprenden con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y equidad de género. El subprograma sectorial equivale al concepto de Programa presupuestario para efectos del PbR en este sentido, cabe resaltar que el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicó el acuerdo por el que se emite la clasificación programática con el objetivo de: organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas presupuestarios, dicha clasificación será adoptada a parir de la formulación del presupuesto 2014. La implementación del Presupuesto Basado en Resultados tiene como eje articulador al Programa Presupuestario (Pp) que se define como: la oferta de solución a un problema público mediante un conjunto de proyectos que generan productos y servicios a través de un conjunto de procesos y acciones. Contiene más de un producto entregable (bienes y servicios) dirigidos a una población identificada, beneficiarios, e implica datos de identificación en la estructura programática presupuestal. Disposiciones generales El programa Operativo Anual permite determinar, a través de la definición de elementos clave, la dirección que deben seguir las dependencias y entidades en sus grandes líneas de acción para el logro de sus objetivos y metas. Lo anterior implica ordenar racional y congruentemente por anticipado, el conjunto de acciones que se piensan realizar para lograr dichos objetivos y metas vigilando que la ejecución de los mismos sea ordenado y se encamine, en sus efectos a la consecución de ellos con una alineación horizontal y vertical al Plan Estatal de Desarrollo 2011-2016, instrumento rector de la planeación estratégica, así como a los Programas Estatales de Desarrollo (Sectoriales, Institucionales, Metropolitanos, Municipales y Especiales). /1 El Programa Operativo Anual, será la base para la elaboración de la Cédula del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y se organizará en torno al concepto de Programa Presupuestario, el cual fungirá como la unidad básica para efectos de planeación, programación, elaboración del presupuesto y evaluación a través de la utilización de la Matriz de Indicadores de Resultados de los Programas presupuestarios. Así los niveles de Fin y Propósito de las MIR de los Programas presupuestarios serán el reflejo de los objetivos delineados en la planeación estratégica de la entidad y los Componentes y Actividades serán la instrumentación mediante, acciones, procesos y proyectos para la consecución de dichos Fines y Propósitos. En este contexto corresponde a la Secretaría de Planeación, Desarrollo Regional y Metropolitano el monitoreo y evaluación de los niveles de Fin y Propósito y a Secretaría de Finanzas y Administración el monitoreo y evaluación de los Componentes y Actividades. Sin embargo cabe resaltar que la evaluación y monitoreo del Gasto de Inversión sigue siendo competencia de la SEPLADERyM, al igual que el monitoreo y evaluación del Gasto de Operación le compete a SFyA. Para efectos de elaboración de las MIR de los Programas presupuestarios y su vínculo con los proyectos de gasto de operación y gasto de inversión se aclaran los siguientes conceptos: Unidad presupuestal responsable: Es la unidad presupuestal encargada de la coordinación general del Programa presupuestal. Unidades presupuestales vinculadas: Son las unidades presupuestales asociadas a la operación del Programa presupuestario (Pp). Para efectos de cuantificación del gasto corriente del Pp deberá verificarse que todas las unidades presupuestales de los Ramos Administrativos estén vinculadas a un Pp de los que le corresponde a dicho Ramo. En caso de que la unidad presupuestal participe en más de un Pp, deberá determinarse en cuál reportará su gasto corriente. El gasto corriente deberá incluirse como parte de un proyecto, constituyéndose en un componente de la MIR. Asimismo los proyectos de gasto de inversión de las unidades presupuestales asociadas adquirirán para efectos de la MIR del Pp el carácter de componente. Información para la captura del Módulo de Apertura Programática presupuestaria (MAPP) Para la captura del MAPP, serán proporcionados por parte de la Secretaría de Finanzas y Administración, a través de su Unidad de Tecnologías de la Información los usuarios por dependencia que permitirá el acceso al MAPP incluido en el SIIPED. /2 Para integrar el MAPP, será necesario contar por cada Programa Presupuestario con: • • • • • Árbol de Problemas o problema específico que aborda, Matriz de Indicadores de Resultados, Unidad Responsable del Programa Presupuestario, Unidades Presupuestales vinculadas al Programa Presupuestario, Datos generales del responsable de la captura y alimentación del Módulo (Nombre completo, fecha de nacimiento, sexo, CURP, RFC, teléfono, correo electrónico) Conformación del MAPP 1. Menú de Programas Presupuestarios En este apartado se podrá consultar los Programas presupuestarios que corresponden al Órgano Superior. En el apartado se despliega información por Pp en cuanto al Ramo, Clasificación programática (CONAC) y Programa Sectorial del que deriva el Pp. A partir de este menú se podrá acceder al apartado de Descripción general del Pp, su vinculación al PED y su MIR. 2. Descripción general, vinculación al PED Aquí se desglosan las características generales del Pp en cuanto a clave del programa, unidades presupuestarias vinculadas al Pp y su unidad presupuestaria responsable, antigüedad del Pp (años), descripción de la problemática que atiende el Pp y un desglose de los beneficiarios del Pp. Además se incluye información sobre la vinculación del Pp al PED que especifica el Eje y objetivo estratégico del PED (y sus respectivos indicadores estratégicos) al que contribuye, así como el Programa Sectorial del que deriva y en caso de que el Pp forme parte de la Estrategia Beneficios esto se pide que esto sea indicado con el propósito de generar información de interés para la evaluación de la Política de Desarrollo Social en el entidad. 3. Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta que permite vincular los distintos instrumentos para el diseño, organización, ejecución, seguimiento, evaluación y mejora de los Programas Presupuestarios, resultado de un proceso de planeación realizado con base en la Metodología de Marco Lógico. Es una herramienta de planeación estratégica que en forma resumida y sencilla: /3 Establece con claridad los objetivos del Programa presupuestario y su alineación con los objetivos estratégicos de la planeación estatal, plasmados en el PED; Incorpora los indicadores que miden los objetivos y resultados esperados, y que son también un referente para el seguimiento y la evaluación; Identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; Describe los bienes y servicios que entrega el programa a la sociedad, para cumplir su objetivo, así como las actividades e insumos para producirlos; e Incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el desempeño del programa. La MIR organiza los objetivos, indicadores y metas en la estructura programática, vinculados al Programa presupuestario (Pp). Con base en ello, sólo deberá existir una MIR por Pp. En este paso se dará inicio al registro de la MIR. Procedimiento Para acceder a este paso, el usuario deberá ingresar a http://cti.hidalgo.gob.mx/SIAUU/ , y proporcionar en los espacios correspondientes usuario y contraseña. Una vez capturados, se dará clic en Iniciar sesión. /4 Una vez iniciada la sesión, a aparecerá la siguiente pantalla: /5 A continuación dé clic en el botón verde con las siglas SIIPED, ubicado en la parte izquierda de la pantalla. Se desplegará en una ventana adicional como esta: Escoja la opción MAPP, ubicada en la parte inferior de la ventana. El sistema desplegará la siguiente pantalla, y deberá dar clic en la opción MIR del menú, ubicado en la parte superior izquierda. /6 Captura del Fin y Propósito del Programa Presupuestario Una vez registrada la existencia de la MIR del Programa Presupuestario, será necesario capturar sus dos primeros elementos, el Fin y el Propósito. El Fin indica la forma en que el programa contribuye al logro de un objetivo estratégico de orden superior con el que está alineado, es decir, el objetivo estratégico del PED al que el Programa Presupuestal contribuye, El Propósito u objetivo del programa, la razón de ser del mismo. Indica el efecto directo que el programa se propone alcanzar sobre la población o área de enfoque. Al ingresar ambos elementos, permitirá identificar la alineación que el Programa Presupuestario tiene con el PED 2011-2016 y cómo contribuye a su logro. Para hacer el registro de los primeros niveles del MIR, es necesario contar con: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Clave de usuario con permiso para capturar Fin y Propósito Unidad Responsable del Programa Presupuestario La MIR del Programa Presupuestario El Árbol de Problemas del Programa Presupuestario. La frecuencia con la que se emiten los indicadores correspondientes. Los periodos en los que se dividirán las metas correspondientes. Procedimiento Para acceder a este paso, el usuario con el deberá ingresar a http://cti.hidalgo.gob.mx/SIAUU/ , y proporcionar en los espacios correspondientes el usuario y la contraseña. /7 Una vez dentro del sistema, deberá escoger dar clic en el botón verde con las siglas SIIPED, ubicado en la parte izquierda de la pantalla. Se desplegará en una ventana adicional, el menú del programa, el usuario deberá escoger la opción “MIR”, ubicada en la parte inferior de la ventana. El sistema desplegará la siguiente pantalla, y deberá dar clic en la opción MAPP del menú, ubicado en la parte superior izquierda. /8 A continuación, aparecerá un menú como el que sigue y se podrá visualizar un cuadro con el registro de la MIR que se realizó en pasos previos. El siguiente paso consiste en agregar el registro del Fin y Propósito, para lo cual deberá darse clic, el icono . Desplegará un aviso: No hay indicadores capturados para esta matriz. Es necesario dar clic en “OK” para continuar con el registro. /9 Enseguida aparecerá la pantalla con la leyenda “Captura de nivel Componente y Actividad”. Para dar inicio al registro del Fin y Propósito, deberá darse clic en el icono “Agregar registro” /10 Aparecerá la pantalla de registro para Fin y Propósito. Los primeros campos de la pantalla son tomados del registro previo de la MIR, por lo que no podrán modificarse. En el campo “Nivel” deberá escogerse “Fin” A continuación deber capturarse en los campos correspondientes: Resumen narrativo del Fin: Es la contribución del programa, en el mediano o largo plazo, al logro del objetivo estratégico del PED 2011-2016 al que se encuentra alineado. Supuestos: Son los factores externos, cuya ocurrencia es importante corroborar para el logro de cada nivel de objetivos del la MIR del Pp y, en caso de no cumplirse, implican riesgos y contingencias que se deben solventar. Beneficiarios: Los beneficiarios de un Pp pueden ser poblaciones o áreas de enfoque; en el caso concreto de áreas de enfoque se hace referencia a beneficiarios que no pueden ser referidos como poblaciones. La dependencia o entidad deberá describir la población o área de enfoque que presenta el problema, necesidad u oportunidad que justifica al Pp, es decir, la que se ha elegido o pudiera ser elegible para ser beneficiaria del mismo. Datos de indicador del Fin: Es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros del Fin. La función del indicador es facilitar el seguimiento a través del Monitoreo y Evaluación del Pp. Clave: Este campo está pendiente para definir si la clave del indicador lo asigna la UTI o la dependencia. Nombre: Es la expresión que identifica al indicador y que manifiesta lo que se desea medir con él. Recomendaciones: El nombre expresa la denominación precisa con la que se distingue al indicador, no repite al objetivo. Debe ser claro y entendible en sí mismo, pero no presentarse como definición. No contiene el método de cálculo, pero debe ser consistente con el mismo. Debe ser único y corto: máximo 10 palabras (sugerido). El nombre, además de concreto, debe definir claramente su utilidad. El nombre del indicador no debe reflejar una acción; no incluye verbos en infinitivo Se sugiere usar el nombre del indicador con base en la fuente que lo genera. /11 Interpretación: Hace referencia a la dirección que debe tener el comportamiento del indicador para identificar cuando su desempeño es positivo o negativo. Puede tener un sentido descendente o ascendente. Cuando el sentido es ascendente, se espera que el indicador reporte valores mayores a la línea base o última medición del indicador. Cuando el sentido es descendente, se espera que el indicador reporte valores menores a la línea base o última medición del indicador. Dimensión a medir: se refiere a las cualidades de medición que tendrá cada uno de los indicadores según el aspecto del logro de los objetivos que miden, se distinguen las siguientes dimensiones de indicadores, Eficacia: Mide el cumplimiento de los objetivos. Se es eficaz si se alcanzan los objetivos independientemente del aprovechamiento de los recursos. Eficiencia: Refleja la racionalidad en el uso de los recursos financieros, materiales y humanos, es decir, busca medir qué tan bien se han utilizado los recursos en la producción de resultados. Calidad: Busca evaluar atributos de los bienes o servicios producidos por el programa respecto a normas o referencias externas, como el grado en los bienes o servicios satisfacen las necesidades y expectativas de clientes y/o usuarios. Economía: expresa la disponibilidad los recursos de forma congruente para la consecución de los fines (cantidad y oportunidad). Este indicador se utiliza para controlar la asignación de recursos. Fórmula: Expresa algebraicamente la forma de cálculo del indicador. Determina la forma en que se relacionan las variables establecidas para el indicador. Se recomienda utilizar símbolos matemáticos para las expresiones aritméticas, no palabras. Variables: Se refiere a los datos que componen la fórmula y de los cuales se toman los diferentes valores para el cálculo del indicador. Nombre: Nombre de cada una de las variables de la fórmula. Descripción: Explicar de forma detallada y ordenada la composición de la variable. Fuentes: Citar la institución, dependencia, organismo que emite oficialmente información sobre la variable. U. Medida: La forma en que la variable es expresada. /12 Desagregación Geográfica: Con base en el Catálogo de Clasificación por Espacio Geográfico emitido por la Secretaría de Finanzas y Administración. Frecuencia: Frecuencia de emisión de la variable. Método de Recopilación de Datos: Nombre completo del reporte, informe o documento en el que oficialmente se expresa el comportamiento de la variable. Fecha de Disponibilidad: fecha de emisión de la variable para el ejercicio actual. Fuente del indicador: El nombre de la dependencia, organismo, institución que emite oficialmente información sobre el indicador. Unidad de medida: Hace referencia a la determinación concreta de la forma en que se quiere expresar el resultado de la medición al aplicar el indicador. La unidad de medida deberá corresponder, invariablemente, con el método de cálculo del indicador y con los valores expresados en la línea base y las metas. En el caso de los indicadores cuyo método de cálculo resulta en un porcentaje, índice, proporción y, por ende, el valor de la meta esté expresado en términos relativos, la unidad de medida deberá referirse a una noción estadística, pero no a una unidad absoluta. Rango de valor: Son los valores dentro de los que se mueve el indicador para ser correctamente interpretado, debe especificarse si tales valores son positivos o negativos. Cobertura: Con base en el Catálogo de Clasificación por Espacio Geográfico emitido por la Secretaría de Finanzas y Administración. Observaciones: Las que correspondan en caso de no existir campos definidos. Meta. Permite establecer límites o niveles máximos de logro, comunica el nivel de desempeño esperado por el Pp, y permite enfocarlo hacia la mejora. Al establecer metas, se debe asegurar que son cuantificables y que están directamente relacionadas con el objetivo. La meta que se determine debe estar orientada a mejorar en forma significativa los resultados e impactos del desempeño institucional, es decir debe ser retadora. Debe ser factible de alcanzar y, por lo tanto, ser realista respecto a los plazos y a los recursos humanos y financieros que involucran. Se pondrá el total de la meta a alcanzar durante la presente administración. /13 Periodo de cumplimiento: Se recomienda que la periodicidad con la que se reporte la meta del indicador de Fin sea Anual. Periodo de verificación: responderá al periodo de emisión de información sobre la meta. Línea base: Es el valor del indicador que se establece como punto de partida para evaluarlo y darle seguimiento. Valor: El registro del valor de la línea base y es obligatorio para todos los indicadores. En caso de que el indicador sea de nueva creación y no pueda establecerse la línea base, se tomará como línea base el primer resultado alcanzado en el ejercicio fiscal en curso (anual) con el que se cuente, mientras tanto se informará como no disponible (en las metas intermedias de dicho ejercicio). Año: Es el registro del año al que corresponde el valor de la línea base. Periodo de verificación: Para metas de Fin se sugiere escoger Anual. /14 Semaforización: Para poder dar seguimiento, realizar la evaluación adecuada y contar con elementos para la toma de decisiones, deberán establecerse los parámetros de semaforización que identifiquen si el cumplimiento del indicador fue el adecuado o esperado. Los valores expresados en este campo deben permitir identificar cuando el comportamiento del indicador es: Aceptable (verde), Con riesgo (amarillo) y Crítico (rojo). Los parámetros de semaforización se establecen de acuerdo al sentido del indicador respecto a la meta (sentido ascendente o descendente). Programado: Se considerará la definición numérica de la meta con base en el periodo de verificación señalado. Una vez finalizada la captura del Fin deberá guardarse el registro, utilizando el menú del lado izquierdo de la pantalla y dando clic en el icono pantalla aparecerá el aviso de que el registro del Fin ha sido exitoso. . En la Propósito Para la captura del nivel Propósito deberá repetirse el procedimiento utilizado para registrar el Fin. En la pantalla de de Captura de Nivel ComponenteActividad deberá elegirse para el campo “Nivel” la opción “Propósito” y proporcionar los datos de la MIR para este nivel. Resumen del programa presupuestario por fuente de financiamiento En este apartado se obtendrá información sobre el origen de los recursos que permiten la ejecución del Programa Presupuestario. Agrupa las previsiones de gasto en función de su naturaleza económica y objeto: a) Objeto del gasto: Identifica los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador por objeto del gasto, de conformidad con los niveles de desagregación armonizados. b) Tipo de gasto: Identifica las asignaciones conforme a su naturaleza, en erogaciones corrientes o de capital y participaciones, conforme al siguiente catálogo: Tipo de Gasto Nombre 1 Gasto Corriente 2 Gasto de Capital 3 Amortización de la deuda y disminución de pasivos Descripción Son los gastos de consumo y/o de operación, el arrendamiento de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes institucionales del sistema económico para financiar gastos de esas características Son los gastos destinados a la inversión de capital y las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para financiar gastos de éstos con tal propósito Compren de la amortización de la deuda adquirida y disminución de pasivos con el sector privado, público y externo c) Fuente de financiamiento: Identifica las asignaciones conforme al origen de su financiamiento, distinguiendo entre los que son de origen federal, estatal, ingresos propios, y municipal. /15 Monitoreo y Evaluación del PP El objetivo de este apartado es identificar los medios de verificación que permitan para realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión, que permitan conocer el impacto social y económico de los programas y de los proyectos. Lo anterior servirá para: 1. Conocer los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social y económico de los programas. 2. Identificar la eficacia, eficiencia, economía y calidad del gasto. 3. Mejorar la calidad del gasto mediante una mayor productividad y eficiencia de los procesos gubernamentales. Los indicadores capturados en los pasos previos, servirán como base para la Evaluación y el Monitoreo, de esta manera forman parte del presupuesto, incorporan sus resultados en la Cuenta Pública y son considerados para mejorar los programas y para el proceso de elaboración del siguiente ejercicio presupuestal 2015. /16