KPMG
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Englandsgade 25
Postboks 200
5100 Odense C
Telefon 73 23 30 00
Telefax 72 29 30 30
www.kpmg.dk
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for
indkomståret 2013
inkl. specifikationer til
årsregnskabet
CVR-nr. 28 31 41 59
018.563 / CW
KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Medlem af KPMG International Cooperative ("KPMG International"), et schweizisk
kooperativ, som alle KPMG-firmaer er selvstændige og uafhængige medlemmer af.
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Indhold
Ledelseserklæring
2
Den uafhængige revisors erklæring om opstilling af bilag til
selvangivelsen
3
Bilag til selvangivelse
4
Opgørelse af skattepligtig indkomst for 2013
Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst
Lønafstemning
Bilag til selvangivelsen
4
5
6
7
Specifikationer til årsregnskabet
9
Specifikationer
9
018.563 / CW
1
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Ledelseserklæring
Jeg har dags dato behandlet og godkendt bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl.
specifikationer til årsregnskabet for Midtfyns Bryghus A/S. Opgørelsen viser en skattepligtig
indkomst på -1.862.736 kr.
Det er min opfattelse, at bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013 inkl. specifikationer
til årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning.
Årslev, den 3. maj 2014
Midtfyns Bryghus A/S
Edward Harvey Szweda
018.563 / CW
2
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Den uafhængige revisors erklæring om opstilling af bilag til
selvangivelsen
Til den daglige ledelse i Midtfyns Bryghus A/S
Vi har opstillet bilag til selvangivelsen for Midtfyns Bryghus A/S for indkomståret 2013 på
grundlag af virksomhedens årsregnskab for 2013 og øvrige oplysninger, som I har
tilvejebragt.
Bilag til selvangivelsen omfatter opgørelse af skattepligtig indkomst med tilhørende specifikationer.
Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger.
Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere jer med at udarbejde og præsentere bilag til selvangivelse efter gældende skattelovgivning. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR - danske revisorers etiske regler, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu.
Bilag til selvangivelsen samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er
anvendt til opstillingen af bilag til selvangivelsen, er jeres ansvar.
Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, som I har givet os til brug for at opstille bilag til selvangivelsen. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller review-konklusion om, hvorvidt bilag til selvangivelsen er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning.
Bilag til selvangivelsen er udelukkende udarbejdet til brug for opgørelse af indkomstskat for
indkomståret 2013 på grundlag af gældende skattelovgivning og kan være uegnet til andre
formål.
Vores erklæring er udelukkende udarbejdet til brug for Midtfyns Bryghus A/S og SKAT og
bør ikke distribueres til andre parter.
Odense, den 3. maj 2014
KPMG
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Morten Schougaard Soerensen
statsaut. revisor
018.563 / CW
Brian Skovhus Jakobsen
statsaut. revisor
3
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Bilag til selvangivelsen
Opgørelse af skattepligtig indkomst for 2013
Spec.
Resultat ifølge årsregnskabet
Skat af årets resultat
-847.370
-235.601
Resultat før skat ifølge årsregnskabet
Reguleringer til regnskabsmæssigt resultat
Ikke-fradragsberettigede omkostninger m.v.
Skattemæssige reguleringer m.v.
Skattemæssige afskrivninger m.v.
Skattepligtig indkomst
-1.082.971
1.1
1.2
1.3
526.765
16.081
-1.322.611
-1.862.736
Fremførselsberettigede underskud
Saldo 1. januar 2013
Indeværende års underskud
807.120
1.862.736
Saldo 31. december 2013
2.669.856
018.563 / CW
4
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Bilag til selvangivelsen
Specifikationer til opgørelse af skattepligtig indkomst
1.1
Ikke-fradragsberettigede omkostninger m.v.
Regnskabsmæssige afskrivninger
Repræsentation, 75 % af 9.562 kr.
Ikke-fradragsberettigede låneomkostninger
447.566
7.172
72.027
526.765
1.2
1.3
Skattemæssige reguleringer m.v.
Regulering af hensættelse til tab på debitorer
Skattemæssige afskrivninger m.v.
Driftsmidler
018.563 / CW
16.081
1.322.611
5
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Bilag til selvangivelsen
Lønafstemning
Lønninger jf. årsrapport note 2
Regulering i feriepengeforpligtelse
Modtaget lønrefusion
Værdi af fri bil
Værdi af fri telefon
2.312.351
22.104
355.436
47.424
8.750
2.746.065
AM-indkomst, jf. lønangivelse
2.746.065
Forskel
0
018.563 / CW
6
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Bilag til selvangivelsen
Afskrivning/tab på driftsmidler
Skattemæssigt
Afskrivning
Saldo 1. januar 2013
Årets afgang ifølge specifikationer
Årets tilgang ifølge specifikationer
Afskrivningsberettiget saldo
Afskrivning, 25 %
Saldo 31. december 2013
397.471
0
4.892.971
5.290.442
-1.322.611
3.967.831
Specifikation af årets af- og tilgang
Specifikation af årets tilgang
Årets tilgang ifølge anlægsoversigt
018.563 / CW
4.892.971
7
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Bilag til selvangivelsen
Låneomkostninger
Lån
Anlægslån,
kreditinstit
utter
018.563 / CW
Hovedstol
3.100.000
Restgæld
primo
3.100.000
Restgæld
ultimo
2.916.471
Årets
afdrag
183.529
Låneomkostninger
76.560
Årets
fradrag
4.533
Restsaldo
72.027
8
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Specifikationer til årsregnskabet
Specifikationer
2013
2
3
Nettoomsætning
Salg, øl
Salg, flasker
Salg, fragt
Salg, udland
Salg, diverse
Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer
Varekøb
Varekøb, diverse afgifter
Varekøb, flaskeleje
Varekøb, emballage og etiketter
Varekøb, hjælpematerialer
Lagerregulering
018.563 / CW
2012
4.081.162
167.718
7.200
865.356
1.028.777
3.621.645
138.132
3.516
1.321.358
553.793
6.150.213
5.638.444
1.356.379
660.526
10.412
245.317
0
-315.112
1.466.472
622.614
16.226
283.779
16.318
-153.421
1.957.522
2.251.988
9
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Specifikationer til årsregnskabet
Specifikationer
2013
4
Andre eksterne omkostninger
Produktionsomkostninger:
Rep. og vedligeholdelse, maskiner
Småanskaffelser
Autodrift
27.431
8.355
141.556
Lokaleomkostninger:
Husleje
El, vand og varme
Vedligeholdelse
Rengøring
Kantine
386.066
253.396
10.396
72.265
4.961
Salgsomkostninger:
Annoncer og reklame
Messer
Gaver og blomster
Rejseomkostninger
Restaurantionsbesøg
Fragtomkostninger
Tab på debitorer
Provision for salg
Andre personaleomkostninger
36.840
33.115
3.935
93.689
5.627
1.445
16.081
18.825
116.162
Administrationsomkostninger:
Kontorartikler
Telefon og internet
Porto og gebyrer
Forsikringer
Kontingenter
EDB-udgifter
Gebyr, dataløn
Revisor
Advokat
Kassedifferencer
Personaleomkostninger
Vagt
Småanskaffelser
7.386
82.013
33.047
21.623
32.296
10.832
5.390
59.719
77.019
0
59.220
5.580
19.943
018.563 / CW
2012
177.342
40.377
9.628
119.058
727.084
123.000
108.977
12.975
11.730
8.412
325.719
41.439
49.405
3.711
95.142
42.672
93
2.674
-15.000
89.106
414.068
8.287
60.083
16.517
10.835
23.637
11.432
5.401
65.700
44.054
-1.624
62.043
0
3.757
1.644.213
1.053.521
10
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Specifikationer til årsregnskabet
Specifikationer
2013
5
Bruttofortjeneste
Nettoomsætning
Eksterne omkostninger
Bruttoavanceprocent
6
7
8
Finansielle indtægter
Renteindtægt, bank
Valutakursdifferencer
Finansielle omkostninger
Renteudgift, bank
Renteudgift, diverse
Låneomkostninger
Valutakursdifferencer
Andre tilgodehavender
Tilgode, lønrefusion
018.563 / CW
2012
6.150.213
-3.601.735
5.638.444
-3.305.509
2.548.478
2.332.935
41,4
41,4
13
0
83
933
13
1.016
314.524
69.654
162.617
4.126
39.616
12.834
0
782
550.921
53.232
87.635
37.148
11
ABCD
Midtfyns Bryghus A/S
Bilag til selvangivelsen for indkomståret 2013
CVR-nr. 28 31 41 59
Specifikationer til årsregnskabet
Specifikationer
9
Hensættelser til udskudt skat
Skat, der udskydes til senere brug, kan specificeres således:
Regnskabsmæssig værdi
Varebeholdninger
Driftsmidler
Debitorer
Låneomkostninger
1.284.924
5.080.840
-16.081
0
Skattemæssig
værdi
1.284.924
3.967.832
0
72.027
Forskelsværdi i alt
Skattemæssige underskud til fremførsel
Forskel
0
1.113.008
-16.081
-72.027
1.024.900
-2.669.856
-1.644.956
Heraf udskudt skat, 25,0 %
Heraf hensat tidligere år
-411.239
142.289
Årets beregnede forskydning i udskudt skat
-268.950
Heraf udgør effekten af ændret skatteprocent:
Primo grundlag
Heraf udskudt skat 25,0 %
-1.644.956
-411.239
Afrundet til
Bogført værdi
411.239
377.890
Regulering som følge af ændret skatteprocent
-33.349
2013
10
Anden gæld
Skyldig, A-skat
Skyldig, ATP
Skyldig, pension
Skyldig, feriepenge
Skyldig, afgift øl
Skyldig, folkeaktier
Skyldig, moms, renter mv.
Hensat feriepengeforpligtelse
018.563 / CW
2012
106.404
5.775
16.109
0
262.535
10.100
158.960
230.505
72.737
5.670
12.145
500
49.716
8.000
153.210
221.467
790.388
523.445
12