Golf Variant

UDSKRIFT AF
REVISIONSPROTOKOLLAT 2011
KONSTRUKTØRFORENINGEN
Vester Voldgade 111, 3
1552 København V
CVR-nummer 21 55 60 17
INFO:REVISION A/S
Buddingevej 312
DK 2860 Søborg
Tel. 39 53 50 00
www.info-revision.dk
CVR Nr. 19 26 30 96
Uafhængigt medlem af
Indhold
Afsnit
Indledning revisionsprotokollat
1
Hovedkonklusion på den udførte revision
2
Særlige forhold af væsentlig betydning for årsrapporten
3
Redegørelse for den udførte revision med kommentarer og supplerende specifikationer
4
Skattemæssige forhold
5
IT-anvendelsen
6
Forsikringer
7
Ledelsens pligter, indhentede erklæringer, ikke-korrigerede fejl og besvigelser mv.
8
Rådgivningsopgaver og anden assistance
9
Lovpligtige erklæringer
10
S.nr. 990013
la/jab
side 551
1. Indledning revisionsprotokollat
Som revisorer i Konstruktørforeningen har vi foretaget den i henhold til lovgivningens og foreningens vedtægter krævede
revision af årsrapporten for perioden 1. januar 2011 til 31. december 2011, der udviser et resultat på kr. 1.214.550 og en
samlet egenkapital på kr. 16.065.323.
Vi henviser i øvrigt til vore protokollater af 3. maj 2011, 19. august 2011, 12. oktober 2011 og 18. januar 2012, der
indeholder en redegørelse for den løbende revision af 1., 2., 3. og 4. kvartal 2011.
Årsrapporten og de i afsnit 15 og 16 anførte kommentarer samt øvrige bemærkninger i revisionsprotokollatet udgør
efter vor opfattelse et væsentligt grundlag for bestyrelsens stillingtagen til årsrapporten.
2. Hovedkonklusion på den udførte revision:
Vi har udført revisionen i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og principperne er nævnt i vort
repetitionsprotokollat af den 17. februar 2011, side 517 - 525, om ansvarsfordeling og revisionens formål, omfang
samt udførelse mv.
Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil
komme til udtryk i vores revisionspåtegning på årsrapporten.
Såfremt årsrapporten vedtages i den foreliggende form, vil vi forsyne den med en revisionspåtegning uden forbehold
eller supplerende oplysninger.
3. Særlige forhold af væsentlig betydning for årsrapporten
På baggrund af vor revision af årsrapporten vil vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens
vurdering af årsrapporten:
3.1. Forretningsgang og intern kontrol
I forbindelse med vores revision af årsrapporten skal vi fremhæve følgende særlige forhold:
På grund af foreningens størrelse, herunder antallet af ansatte, der er beskæftiget med administrative opgaver, er det
ikke muligt fuldt ud at etablere hensigtsmæssige interne kontroller. Vor revision er derfor kun i begrænset omfang
baseret på foreningens forretningsgange og interne kontroller. Vi skal derfor fremhæve, at fejl, der opstår som følge af,
at samme person bestrider såvel udførende som kontrollerende funktioner, medfører forringede kontrolmuligheder.
Løbende ændringer af standardoplysninger godkendes af forretningsfører, udskrives og opbevares som dokumentation.
side 552
3.2 Fuldmagtsforhold
Vi kan konstatere, at Gert Johansen har alene fuldmagt til foreningens markedsrentekonto og Kim Benzon Knudsen har
alene fuldmagt til foreningskontoen. Betalinger via. Netbank kan dog kun foretages af to tegningsberettigede i
forening. Vi skal anbefale at foreningen løbende gennemgår sine fuldmagtsforhold for korrekt tildeling af fuldmagter.
4. Redegørelse for den udførte revision med kommentarer og supplerende specifikationer
Revisionen er foretaget på baggrund af den udarbejdede revisionsstrategi. Revisionsstrategien er baseret på en konkret
vurdering af væsentlighed og risiko bl.a. på baggrund af vores drøftelser med foreningens daglige og øverste ledelse og
vores kendskab til foreningens aktiviteter.
Om den i årets løb foretagne revision henvises der til vort revisions protokollater af 3. maj 2011, 19. august 2011, 12.
oktober 2011 og 18. januar 2012, side 538
550.
Om vores revision af årsrapporten vil vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold:
4.1 Generel omtale af udviklingen i resultatet
Foreningen har i regnskabsåret opnået et samlet overskud på kr. 1.214.550 efter skat, hvoraf et overskud på kr. 5.922
vedrører Konstruktørforeningens støttekasse for arbejdsledige.
Foreningens drift har givet et overskud før skat på kr. 1.420.520 mod et budgetteret resultat på kr. -196.700 og et resultat
før skat på kr. 251.791 i sidste regnskabsår. Afvigelsen kan henføres til følgende poster:
side 553
(t.kr.)
Afv. budget
Afv. sidste år
-9
448
Ledelse
173
661
Organisationsforhold
-58
-330
79
-13
Informationer og publikationer
581
132
Uddannelsesforhold
-12
-43
10
-6
181
25
12
-1
Afskrivninger
153
116
Finansielle indtægter
452
181
49
0
6
-1
1.617
1.169
Kontingentindtægter
Arbejdsmarkedsforhold
Fag- og byggepolitisk udvalg
Regioner
Brancheklubber
Finansielle omkostninger
Resultat, Konstruktørforeningens
støttekasse for arbejdsledige
I ALT
Efterfølgende er vist resultatopgørelsens hovedtal for foreningens aktiviteter for de foregående ni år, således at tabellen
viser udviklingen i foreningens indtjening i den omhandlende 10-års periode.
side 556
4.2 Anvendt regnskabspraksis og regnskabsmæssige skøn
Som anført i vor revisionspåtegning har vi taget stilling til den daglige ledelses valgte regnskabspraksis og udøvede
regnskabsmæssige skøn.
Vi har vurderet den af den daglige ledelses, anvendte regnskabspraksis og de udøvede skøn, og vi er enige i de udøvede
skøn.
4.3 Kommentarer til enkelte poster
4.3.1 Kontingenter
Vi har afstemt årets indtægtsførte kontingenter til det til SKAT indberettede, ligesom vi kvartalsvis har afstemt
indtægtsførte kontingenter til opkrævningslister. Vi har konstateret, at forretningsfører har attesteret på reguleringer
til opkrævningerne.
De samlede kontingentindtægter for 2011 kan specificeres således:
Kontingenter ifølge årsrapport
KONTINGENTINDTÆGTER I ALT
15.010.640
15.010.640
Regulering til tidligere opkrævede kontingenter
Regulering ej indbetalt inden indberetningsfrist
Indberettet vedr. DOBL (indberetter selv til SKAT)
Indberettet til Skat (uden korrektioner)
Efterindberetning (korrektioner)
27.997
-64.903
-25.850
14.947.884
-15.012.687
64.903
Afstemning
100
4.3.2 Personaleomkostninger
Lønninger m.v. er afstemt til lønoplysningssedlerne for 2011.
Gage incl. pension til forretningsførere andrager kr. 496.137 (Kim Benzon Knudsen kr. 469.654 fra 1. maj 2012 og Morten
Gass kr. 26.483) og gage incl. pension til formand andrager kr. 780.624.
Foreningen har i året givet ekstraordinært løntillæg til i alt 9 medarbejdere på samlet kr. 50.000.
side 557
4.3.3 Driftsomkostninger
Omkostninger er gennemgået stikprøvevis for korrekt bogføring og attestation.
4.3.4 Periodiseringer
Vi har revideret, at indtægter og omkostninger er medtaget i de perioder, de vedrører, og at skyldige omkostninger er
medtaget i årets resultat. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger.
4.3.5 Foreningsskat
Vi skal bemærke, at den af os foretagne revision af foreningens årsrapport er gennemført med henblik på opfyldelse af
revisionsbestemmelserne i loven om fonde og visse foreninger, og at den derfor ikke vil tage sigte på en opgørelse af den
skattepligtige indkomst.
Vi er imidlertid ikke under vor revision stødt på forhold af betydning for indkomstopgørelsen, som ikke er taget i
betragtning.
4.3.6 Balancen
I overensstemmelse med god revisionsskik har vi overbevist os om de opførte aktivers tilhørsforhold til foreningen, deres
tilstedeværelse og forsvarlig vurdering, samt at de er korrekt udtrykt i regnskabet.
Ligeledes har vi påset, at de gældsposter og forpligtelser, der er os bekendt påhviler foreningen, er korrekt udtrykt i
regnskabet.
Efter overførsel af årets resultat kan Konstruktørforeningens egenkapital specificeres således:
Hensættelse vedrørende Støttekassen
for arbejdsledige
1.627.182
Hensættelse vedrørende Innovationspulje
100.000
Hensættelse vedrørende ombygning lokaler
260.006
Hensættelse vedrørende TR-Kurser
178.994
Hensættelse vedrørende planlagte tiltag i øvrigt
597.500
13.301.641
I ALT
16.065.323
side 558
4.3.7 Mellemværender med kreditinstitutter:
Mellemværender med kreditinstitutter er afstemt med kontoudtog pr. 31. december 2011. Vi skal gøre opmærksom på, at
Bankpakke 1 ophørte pr. 1. oktober 2010, og at der derefter kun er indskydergaranti for beløb op til kr. 750.000. Vi skal
anbefale at foreningen placerer sine likvide midler med tanke herpå.
Vi har i forbindelse med den løbende revision foretaget kasseoptælling den 12. januar 2012. Der var ingen bemærkninger i
den forbindelse.
Obligationsbeholdningen er afstemt til depotudskrifter fra Lån og Sparbank pr. 31. december 2011, samt
engagementforespørgsel.
Værdipapirer med en balanceværdi på kr. 317.343 er deponeret som sikkerhed for huslejedepositum.
Aktiebeholdningen, nom. kr. 3.000, i Kommunernes Pensionsforsikring er solgt i året. Der er realiseret gevinst på kr. 1.630.
Aktiebeholdningen, nom. kr. 96.989, i Runa Forsikring A/S er solgt i året. Der er realiseret gevinst på kr. 116.715.
Aktiebeholdningen, nom. 90 stk. aktier, i Lån og Spar Bank A/S opbevares i banken og er optaget til balancedagens værdi.
4.3.8 Regioner
Regionernes regnskaber er afstemt til eksternt materiale.
4.3.9 Kontingentrestancer
Kontingentrestancer er opgjort på grundlag af bogholderiets særskilte opgørelser over henholdsvis medlemmer og
udmeldte konstruktører.
Hensættelse til tab på debitorer udgør kr. 60.000 i lighed med sidste regnskabsår.
4.3.10 Vare- og omkostningskreditorer
Vare- og omkostningskreditorer er så vidt muligt afstemt med eksternt materiale. Vi har ingen bemærkninger hertil.
4.3.11 Støttekasse for arbejdsledige
Støttekassens obligationsbeholdning er afstemt med eksternt materiale.
Der er i år ikke foretaget henlæggelser til Støttekasse for arbejdsledige.
side 559
Lån ydet til arbejdsledige kan specificeres således:
Allan Giesel
31.400,00
Anders Chr.Nielsen
13.000,00
Anders Fredskild
46.400,00
Asger Wahlquist Petersen
52.900,00
Benjamin Lynge
19.000,00
Bo Nør Larsen
33.000,00
Christian Pedersen
36.000,00
Christine V. Søndergaard
33.000,00
Claus Back
32.300,00
Daniel Axelsen
34.500,00
David Drejer
72.500,00
Eike Deistler
78.800,00
Erik Mogensen
45.500,00
Esben Stærkær
2.935,00
Jacob Reimer Nielsen
30.200,00
Jan Langkjær
71.000,00
Jan Suhr
52.200,00
Jens Skovgaard Poulsen
55.000,00
Johan Stoustrup
52.500,00
Johannes Beldring Hansen
35.100,00
Johannes Grønbech-Lütje
34.200,00
John Christensen
18.500,00
Klaus Thalbitzer Thiberg
153.600,00
Lasse Madsen
43.200,00
Marcus Simmel Olsen
53.500,00
Martin Hansen
15.400,00
Martin Normann Jensen
60.500,00
Michael Hede Jensen
70.200,00
Morten Andersen
36.400,00
Morten Holm Andresen
33.000,00
Nick Andersen
21.800,00
Niels P. Hansen
34.000,00
Simon Weber
23.500,00
TRANSPORT
1.425.035,00
4. kvt. 2010
3. + 4. kvt. 2011
3. kvt. 2011
side 560
TRANSPORT
1.425.035,00
Søren Døssing
37.000,00
Søren Thornvig
2.618,00
Thomas Bøgelund Hansen
2. kvt. 2011
40.100,00
1.504.753,00
Hvor der ikke er anført andet, er beløbet vedr. 4. kvartal 2011.
Der er pr. 31. december 2011 hensat kr. 5.000 til tab på lån ligesom i sidste regnskabsår.
Vi har forespurgt på tabsrisikoen ved disse medlemslån. Foreningens bogholder har oplyst at alle medlemslån er dækket af
Lønmodtagernes Garantifond, hvorfor der ikke vurderes at være risiko forbundet herved .
4.3.12 Innovationspulje
Der er i året foretaget hensættelser til Innovationspulje på kr. 77.500. Der er foretaget uddelinger fra Innovationspulje
med kr. 37.500 i året. Innovationspulje udgør herefter kr. 100.000.
4.4 Eventualforpligtelser
Under vor revision er vi ikke blevet bekendt med eventualforpligtelser eller andre forpligtelser bortset fra de i
årsrapporten nævnte.
5. Skattemæssige forhold
Vor revision af årsrapporten er gennemført med henblik på opfyldelse af årsregnskabslovens og fondsbeskatningslovens
bestemmelser. Revisionen kan derfor ikke sikre, at alle nødvendige reguleringer er foretaget ved opgørelsen af den
skattepligtige indkomst, ligesom det ikke er muligt at afgøre, om skattemyndighederne vil anlægge en anden vurdering
af de udøvede skøn.
Vi er imidlertid ikke under vor revision blevet bekendt med forhold af betydning for indkomstopgørelsen, som ikke er
taget i betragtning.
5.1 Aktuel skat
Foreningens skattepligtige indkomst for indkomståret 2011 er opgjort til t.kr. 706. Skatten heraf udgør t.kr. 177 ekskl.
procenttillæg.
side 561
Der er i 2011 betalt t.kr. 130 i acontoskat, hvorefter den skyldige foreningsskat udgør t.kr. 49 inkl. estimeret
rentetillæg, der er indregnet som en gældsforpligtigelse i årsrapporten.
6. IT-anvendelsen
I forbindelse med vor revision har vi gennemgået foreningens IT-anvendelse.
Vi har ved vurderingen af de enkelte delområder taget udgangspunkt i, hvad der efter vor opfattelse kan betegnes som
god IT-skik i foreningen.
Vor gennemgang har vist:
at
bogføringssystemer og datagrundlag opbevares på eksterne servere. Ekstern hostingpartner sørger for
løbende back-up. Alle har adgang til dataene med adgangskoder, som automatisk skiftes. Vi skal anbefale,
at det jævnligt kontrolleres, om Back-up kan genindlæses.
at
der anvendes Webbank til bankforretninger. Der er to personer, som har adgang til betalingssystemerne via
adgangskode. Vi har konstateret, at der er nedskrevne retningslinjer i forbindelse med godkendelse af
betalinger, som alene kan foretages af to i fællesskab.
at
foreningens IT-anvendelse ikke jævnligt gennemgås af en ekstern konsulent for optimal anvendelse og
vedligeholdelse af virksomhedens IT-anlæg.
7. Forsikringer
Foreningens forsikringsforhold omfattes som udgangspunkt ikke af vor revision. Vi har dog konstateret, at der er tegnet
forsikringer, og at forfaldne præmier er betalt.
Vi skal i øvrigt anbefale, at foreningens forsikringsforhold fortsat gennemgås med en assurandør eller
forsikringsmægler ved ændringer i foreningens aktiviteter og øvrige forhold og i øvrigt mindst en gang årligt. Vi har
fået oplyst, at forsikringerne senest er gennemgået med assurandør i oktober 2011.
8. Ledelsens pligter, indhentede erklæringer, ikke-korrigerede fejl og besvigelser mv.
Som led i revisionen har vi indhentet "erklæring til årsrapport" underskrevet af den daglige ledelse og foreningens
bogholder. Vi har endvidere indhentet ekstern dokumentation fra foreningens sædvanlige kreditinstitutter.
side 562
Vi har påset, at foreningens øverste ledelse overholder de pligter, som den i henhold til lovgivningen er pålagt med
hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv.
Endelig har vi i overensstemmelse med Erklæringsbekendtgørelsen påset, at lovgivningen om bogføring og opbevaring
af regnskabsmateriale er overholdt.
Overfor foreningens øverste ledelse skal vi som revisorer redegøre for ikke-korrigerede fejl som foreningens daglige
ledelse har fundet uvæsentlige både enkeltvis og samlet for årsrapporten som helhed. Alle konstaterede fejl er rettet i
årsrapporten.
Foreningens daglige ledelse har bekræftet, at der ikke indtil underskrivelse af årsrapporten er afdækket besvigelser eller
formodning om besvigelser mod foreningen. Foreningens øverste ledelse bekræfter ved underskrift af nærværende
revisionsprotokollat, at denne heller ikke er bekendt med besvigelser eller mistanke herom mod foreningen. Vi skal
bemærke, at vi under vor revision ikke har afdækket forhold, der indikerer besvigelser.
9. Rådgivningsopgaver og anden assistance
Efter regnskabsafslutningen den 17. februar 2011 og frem til den 21. februar 2012 har vi udført følgende opgaver:
Vi har i årets løb foretaget 4 gange kvartalsrevision med de tilhørende efterposteringer videregivet til foreningens
øverste ledelse.
Vi har foretaget revision af AKUT-regnskab 2010.
Endelig har vi ydet regnskabsmæssig assistance i forbindelse med opstilling og udarbejdelse af årsrapport.