PE L Test Regnskab ApS SE M Regnskabsvej 7 6920 Videbæk CVR-nr. 12345678 Årsrapport for 2014/15 EK 5. regnskabsår Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling Videbæk, den 28. september 2015 _______________________ Peter Hansen Dirigent +45 71 99 55 45 [email protected] www.regnskabsfabrikanten.dk Facebook.com/regnskabsfabrikanten Hjejlevej 16, 6920 Videbæk Cvr: 33750889 Test Regnskab ApS PE L Indholdsfortegnelse Virksomhedsoplysninger..................................................................................................................................3 Ledelsespåtegning ..........................................................................................................................................4 Revisors erklæring om opstilling af årsregnskabet .....................................................................................5 Resultatopgørelse.............................................................................................................................................6 Balance..............................................................................................................................................................7 Noter ...................................................................................................................................................................9 EK SE M Anvendt regnskabspraksis ............................................................................................................................11 -2- Test Regnskab ApS PE L Virksomhedsoplysninger Telefon E-mail CVR-nr. Stiftelsesdato Regnskabsår Test Regnskab ApS Regnskabsvej 7 6920 Videbæk 79797979 [email protected] 12345678 14. juni 2010 1. juli 2014 - 30. juni 2015 Direktion Anders Andersen, Direktion Revisor Regnskabsfabrikanten Godkendt revisionsaktieselskab Hjejlevej 16 6920 Videbæk CVR-nr.: 33750889 SE M Virksomheden EK Pengeinstitut Bank Bankvej 1 6920 Videbæk -3- Test Regnskab ApS PE L Ledelsespåtegning Ledelsen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. juli 2014 - 30. juni 2015 for Test Regnskab ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. juli 2014 - 30. juni 2015. Årsregnskabet er i overensstemmelse med undtagelsesbestemmelserne, ikke revideret. Betingelserne herfor anses stadig for opfyldt. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Videbæk, den SE M Direktion Anders Andersen Direktion Bestyrelse EK Hans Hansen Formand Ole Olesen -4- Peter Petersen Test Regnskab ApS PE L Revisors erklæring om opstilling af årsregnskab Til den daglige ledelse i Test Regnskab ApS Vi har opstillet årsregnskabet for Test Regnskab ApS for regnskabsåret 1. juli 2014 - 30. juni 2015 på grundlag af selskabets bogføring og øvrige oplysninger, som De har tilvejebragt. Årsregnskabet omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere Dem med at udarbejde og præsentere årsregnskabet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og FSR - danske revisorers Etiske regler for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu. SE M Årsregnskabet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstilling af årsregnskabet, er Deres ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, De har givet os til brug for at opstille årsregnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Videbæk, den Regnskabsfabrikanten Godkendt revisionsaktieselskab EK Allan Bernhard Registreret revisor -5- Test Regnskab ApS PE L Resultatopgørelse Note Bruttofortjeneste/-tab Personaleomkostninger Af- og nedskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver Resultat af primær drift 1 Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat før skat 2 3 Skat af årets resultat SE M Årets resultat EK Forslag til resultatdisponering Foreslået udbytte indregnet under gældsforpligtelser Overført resultat -6- 2014/15 kr. 2013/14 kr. 1.298.026 1.081.020 -712.301 -688.071 -86.690 499.035 -86.309 306.640 115 -74.454 424.696 999 -134.983 172.656 -94.499 330.197 -46.853 125.803 250.000 80.197 330.197 50.000 75.803 125.803 Test Regnskab ApS PE L Balance 30. juni 2015 2015 kr. 2014 kr. 1.113.951 181.341 1.295.292 1.164.449 217.533 1.381.982 1.295.292 1.381.982 419.200 419.200 424.000 424.000 299.100 288.877 Tilgodehavender 105.000 0 404.100 67.000 9.176 365.053 Likvide beholdninger 636.710 225.629 Omsætningsaktiver 1.460.010 1.014.682 Aktiver 2.755.302 2.396.664 Note Aktiver Grunde og bygninger Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Råvarer og hjælpematerialer Varebeholdninger 4 EK SE M Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Igangværende arbejder for fremmed regning Andre tilgodehavender -7- Test Regnskab ApS PE L Balance 30. juni 2015 2015 kr. 2014 kr. 500.000 156.001 656.001 500.000 75.803 575.803 1.652 1.652 0 0 1.099.335 130.556 91.533 1.321.424 941.123 392.829 48.167 1.382.119 104.400 126.055 48.167 247.603 250.000 776.225 101.100 150.876 0 136.766 50.000 438.742 Gældsforpligtelser 2.097.649 1.820.861 Passiver 2.755.302 2.396.664 Note Passiver Virksomhedskapital Overført resultat Egenkapital Hensættelser til udskudt skat Hensatte forpligtelser Gæld til realkreditinstitutter Gæld til banker Selskabsskat 7 SE M Langfristede gældsforpligtelser 5 6 Kortfristet del af langfristede gældsforpligtelser Leverandører af varer og tjenesteydelser Selskabsskat Anden gæld Udbytte for regnskabsåret Kortfristede gældsforpligtelser EK Virksomhedens formål Eventualforpligtelser Sikkerhedsstillelser og pantsætninger 8 9 10 -8- Test Regnskab ApS Noter 1. Personaleomkostninger Lønninger Omkostninger til social sikring Andre personaleomkostninger 2. Finansielle indtægter Andre finansielle indtægter Andre finansielle indtægter fra tilknyttede virk. 3. Finansielle omkostninger SE M Andre finansielle omkostninger 2013/14 PE L 2014/15 684.840 14.178 13.283 712.301 657.840 10.315 19.916 688.071 -152 267 115 289 710 999 74.454 74.454 134.983 134.983 105.000 105.000 67.000 67.000 500.000 0 500.000 0 500.000 500.000 75.804 80.197 156.001 0 75.803 75.803 Forfald indenfor 1 år 44.200 60.200 Forfald efter 5 år 877.653 0 104.400 877.653 4. Igangværende arbejder for fremmed regning Acontofaktureringer på igangværende arbejder Nettoværdi af igangværende arbejder 5. Virksomhedskapital Saldo primo Årets tilgang Saldo ultimo Selskabskapitalen har været uændret siden stiftelsen. 6. Overført resultat Saldo primo Årets tilgang Saldo ultimo EK 7. Langfristede gældsforpligtelser Forfald efter 1 år 1.099.335 130.556 91.533 1.321.424 Gæld til realkreditinstitutter Gæld til banker Selskabsskat 8. Selskabets væsentligste aktiviteter Virksomhedens aktivitet er at drive virksomhed og dermed narturligt tilknyttet virksomhed. -9- Test Regnskab ApS Noter 9. Eventualforpligtelser 2013/14 PE L 2014/15 Der påhviler selskabet sædvanlig garanti på leverede varer. 10. Sikkerhedsstillelser og pantsætninger For prioritetsgæld kr. 1.143.535 er der ydet sikkerhed med pantebrev i grunde og bygninger, bogført værdi kr. 1.113.951. EK SE M For engagement med pengeinstitut er afgivet følgende sikkerheder: 1. Virksomhedspant skadeløsbrev kr. 300.000 med pant i selskabets omsætningsaktiver, goodwill samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar. 2. Ejerpantebrev nom. kr. 250.000 med pant i grunde og bygninger, bogført værdi kr. 1.113.951, næst efter prioritetsgæld kr. 1.143.535. - 10 - Test Regnskab ApS PE L Anvendt regnskabspraksis Generelle oplysninger om anvendt regnskabspraksis Regnskabsklasse Årsrapporten for Test Regnskab ApS for 2014/15 er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Anvendt regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. Rapporteringsvaluta Årsrapporten er aflagt i danske kroner. Indregningsmetoder og målegrundlag SE M Nettoomsætning Indtægter ved salg af varer indgår i omsætningen på tidspunktet for levering og risikoens overgang, såfremt indtægten kan opgøres pålideligt. Omsætningen opgøres efter fradrag af moms, afgifter og rabatter. Andre driftsindtægter og -omkostninger Andre driftsindtægter og andre driftsomkostninger omfatter regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedernes hovedaktivitet. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter lønninger og gager, pensioner, omkostninger til social sikring samt andre personaleomkostninger. Af- og nedskrivninger på materielle anlægsaktiver Af- og nedskrivninger på materielle anlægsaktiver er foretaget ud fra en løbende vurdering af aktivernes brugstid i virksomheden. Anlægsaktiverne afskrives lineært på grundlag af kostprisen, baseret på følgende vurdering af brugstider og restværdier: Bygninger Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Brugstid 30 år 7 år Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet, og indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter. EK Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta, modtaget udbytte fra andre kapitalandele, amortisering af finansielle aktiver og forpligtelser samt tillæg og godtgørelser under acontoskatteordningen. Skatter Skat af årets resultat omfatter aktuel skat af årets forventede skattepligtige indkomst og årets regulering af udskudt skat med fradrag af den del af årets skat, der vedrører egenkapitalbevægelser. Aktuel og udskudt skat vedrørende egenkapitalbevægelser indregnes - 11 - Test Regnskab ApS direkte i egenkapitalen. Balancen PE L Anvendt regnskabspraksis Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med tillæg af eventuelle opskrivninger og med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klart til at blive taget i brug. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris på grundlag af FIFO-princippet eller til nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere. Igangværende leverancer af serviceydelser Igangværende leverancer af serviceydelser måles til salgsværdien af det udførte arbejde. Færdiggørelsesgraden opgøres på grundlag af de medgåede direkte og indirekte omkostninger i forhold til de forventede samlede omkostninger. SE M Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der almindeligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. Hensatte forpligtelser Udskudt skat Udskudt skat og årets regulering heraf opgøres efter den balanceorienterede gældsmetode som skatteværdien af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede skattemæssige underskud, indregnes med den værdi, hvortil de forventes at blive anvendt, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser i virksomheder inden for samme juridiske skatteenhed og jurisdiktion. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst. EK Finansielle gældsforpligtelser Fastforrentede lån som realkreditlån og lån hos kreditinstitutter indregnes ved lånoptagelsen til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles lånene til amortiseret kostpris, således, at forskellen mellem provenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen som en renteomkostning over låneperioden. Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket almindelig vis svarer til nominel værdi. Aktuelle skatteforpligtelser Aktuelle skatteforpligtelser indregnes i balancen som beregnet skat af årets forventede skattepligtige indkomst, reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt betalte acontoskatter. Udbytte for regnskabsåret Foreslået udbytte for regnskabsåret indregnes som en gældsforpligtelse. - 12 -