OXBY OG HO VANDVÆRK A.M.B.A. BLÅVANDVEJ 87 A, 6857
Tlf: 75 18 16 66 [email protected] www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Bavnehøjvej 6 DK-6700 Esbjerg CVR-nr. 20 22 26 70 OXBY OG HO VANDVÆRK A.M.B.A. BLÅVANDVEJ 87 A, 6857 BLÅVAND ÅRSRAPPORT 2016 50. REGNSKABSÅR Årsrapporten er fremlagt og godkendt på selskabets ordinære generalforsamling den 25. marts 2017 ______________________________ Dirigent CVR-NR. 11 18 23 13 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Side Selskabsoplysninger 2 Selskabsoplysninger .............................................................................................................................................. Påtegninger 3 Ledelsespåtegning .............................................................................................................................................. 4-5 Den .............................................................................................................................................. uafhængige revisors revisionspåtegning Ledelsesberetning 6-7 Ledelsesberetning .............................................................................................................................................. Årsregnskab 1. januar - 31. december 8 Resultatopgørelse .............................................................................................................................................. Balance .............................................................................................................................................. 9-10 11-12 Noter .............................................................................................................................................. 13-14 Anvendt .............................................................................................................................................. regnskabspraksis BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer. 2 SELSKABSOPLYSNINGER Selskabet Oxby og Ho Vandværk a.m.b.a. Blåvandvej 87 a 6857 Blåvand Telefon: Telefax: CVR-nr.: Stiftet: Hjemsted: Regnskabsår: 75 27 94 34 75 27 91 18 11 18 23 13 30. marts 1966 Varde 1. januar - 31. december Bestyrelse Leif Bjerre, formand Knud Johansson, næstformand Bjarne Slaikjær Per Diemer Vagn Krammer Direktion Ole Opstrup, vandværksbestyrer Revision BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Bavnehøjvej 6 6700 Esbjerg Pengeinstitut Danske Bank Kræmmergade 5 6800 Varde Generalforsamling Ordinær generalforsamling afholdes 25. marts 2017, kl. 11.00, på Ho Kro. 3 LEDELSESPÅTEGNING Bestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. januar - 31. december 2016 for Oxby og Ho Vandværk a.m.b.a. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2016. Ledelsesberetning indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Blåvand, den 2. marts 2017 Daglig ledelse ________________________ Ole Opstrup Vandværksbestyrer Bestyrelse ________________________ Leif Bjerre Formand ________________________ Knud Johansson Næstformand ________________________ Per Diemer ________________________ Vagn Krammer ________________________ Bjarne Slaikjær 4 DEN UAFHÆNGIGE REVISORS ERKLÆRING Til andelshaverne i Oxby og Ho Vandværk a.m.b.a. Konklusion Vi har revideret årsregnskabet for Oxby og Ho Vandværk a.m.b.a. regnskabsåret 1. januar - 31. december 2016, der omfatter resultatopgørelse, balance, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2016 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA’s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Fremhævelse af forhold i regnskabet Uden at modificere vores konklusion henleder vi opmærksomheden på note 10 i årsregnskabet, som beskriver den usikkerhed der er vedrørende opgørelse af aktuel og udskudt skat. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. 5 Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med ledelsen om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Esbjerg, den 6. marts 2017 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab CVR-nr. 20 22 26 7 Dorte Larsen Statsautoriseret revisor Egon Nissen Registreret revisor 6 LEDELSESBERETNING Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold År 2016 blev året hvor Oxby og Ho Vandværk endelig fik styr på problemet med et for højt farvetal. Også på andre områder blev året skelsættende: I årene efter krisen var der meget få nye tilslutninger, men i 2015 tog det fart, og i 2016 var de samlede tilslutningsbidrag på godt 1,2 millioner. Vi havde budgetteret med 100.000 kr. Der er i alt afholdt 8 bestyrelsesmøder i løber af 2016, og udover en tæt opfølgning på det nye vandbehandlingssystem og de deraf følgende omlægninger på Vandværket, har vi især haft fokus på de store tilslutningssager på grunden ved den gamle skole midt i Blåvand og ved badehotellet ved Hvidbjerg Strand, samt mulighederne for at levere vand til lodsejerne på Skallingen. Vandværket har i 2016 haft en nettotilgang på 41 nye andelshavere, heraf et badehotel. Vi er hermed ved udgangen af 2016 i alt 3264 andelshavere – heraf ca. 300 fastboende. I 2016 blev der udpumpet 326.088 m3 vand mod 311.683 m3 vand i 2015. Heraf kan 296.044 m3 faktureres, og det beregnede spild er derfor 30.044 m3 eller 9,1%. Da det beregnede spild er mindre end 10 %, skal der ikke betales ekstra vandskat heraf. De m3, der ikke bliver faktureret, går blandt andet til brandslukning, afprøvning af brandhaner samt mistes ved beskadigelser af og lækager på ledningsnettet. Vi har desuden i 2016 brugt store mængder ”skyllevand” i forbindelse med indkørslen af det nye filtersystem. Vi håber stadig, at vi i de kommende år kan nedbringe den beregnede spildprocent. På given foranledning og selvom alle aftagere har vandmålere, der kan fjernaflæses, vil jeg gerne endnu en gang understrege, at vi ikke fra Vandværkets side fører løbende kontrol med den enkeltes forbrug. Det er derfor stadig nødvendigt, at den enkelte forbruger selv holder øje med sit vandforbrug for dermed at kunne gribe ind, såfremt det viser sig at være unormalt. Vandværket har i 2016-regnskabet måttet notere uerholdelige fordringer på ca. 2000 kr. Vores boringsanalyser er tilfredsstillende, og det samme gælder vore drikkevandsanalyser. Den endelige implementering af det nye filteranlæg har nedbragt farvetallet til under det halve og dermed reduceret misfarvningen af drikkevandet. Der vil dog stadig kunne optræde misfarvninger ved ledningsbrud eller når der åbnes for vandet i ledningsstræk, hvori vandet har været stillestående igennem længere tid. Vi regner dog med, at problemet vil aftage over tid, nu hvor vandet ved afgang fra vandværket er klart. På anlægsfronten har vi i løbet af 2016 haft en del bygningsmæssige ændringer i forbindelse med det nye vandbehandlingssystem, og vi har også måttet ofte penge på et nyt hegn omkring rentvandstanken. Som nævnt på generalforsamlingen i marts 2016 er vi også under den nye Vandsektorlov styret meget tæt på vores økonomi, og det ligger stadig i lovgivningen, at selskaber som vores ikke skal have en større egenkapital. Vi har derfor nedsat afregningsprisen for 2017 uden afgifter fra 4,25 kr. til 3,75 kr. Samtidigt er den faste afgift nedsat fra 500 til 400 kr. ekskl. moms. Lad mig til slut benytte lejligheden til at takke Vandværkets medarbejdere og den øvrige bestyrelse for en rigtig god arbejdsindsats og et positivt samarbejde i 2016. Endvidere en stor tak for udvist tålmodighed til de (heldigvis få) forbrugere, der i løbet af 2016 blev ramt af ledningsbrud og ”brunt vand”. 7 Usikkerhed ved indregning og måling Det er ved regnskabsaflæggelsen lagt til grund, at de skattemæssige værdier for anlægsaktiverne svarer til de værdier, som blev opgjort til brug for den reguleringsmæssige åbningsbalance pr. 1. januar 2010. Det er Skat´s holdning, at det skattemæssige grundlag skal opgøres efter andre principper, som kan føre til lavere beløb. Hvis de skattemæssige indgangsværier skal opgøres til lavere værdier, vil der opstå en forpligtelse for selskabet i form af en udskudt skat og eventuelt en aktuel skat. Den ikke indregnede skatteforpligtelse i forbindelse hermed udgør kr. 0 pr. 31. december 2016. Da en eventuel skattebetaling vil kunne indregnes i selskabets priser (blive tillagt selskabets prisloft), vil en øget skatteforpligtelse ikke få væsentlig indflydelse på selskabets økonomiske stilling. Begivenheder efter regnskabsårets afslutning Der er fra balancedagen og frem til i dag ikke indtrådt forhold, som forrykker vurderingen af årsrapporten. 8 RESULTATOPGØRELSE 1. JANUAR - 31. DECEMBER Note 2016 2015 kr. kr. NETTOOMSÆTNING .............................................................................................................................................. 1 3.930.639 3.736.709 Produktionsomkostninger .............................................................................................................................................. 2 -374.751 -243.185 Øvrige .............................................................................................................................................. driftsomkostninger 3 -1.634.614 -2.323.672 BRUTTORESULTAT .............................................................................................................................................. 1.921.274 1.169.852 Administrationsomkostninger .............................................................................................................................................. 4 -233.418 -263.711 Afskrivninger .............................................................................................................................................. 5 -1.383.397 -1.298.796 DRIFTSRESULTAT .............................................................................................................................................. 304.459 -392.655 Finansielle .............................................................................................................................................. indtægter 1.811 22.267 Finansielle .............................................................................................................................................. omkostninger -2.758 0 RESULTAT .............................................................................................................................................. FØR SKAT 303.512 -370.388 Skat .............................................................................................................................................. af årets resultat 0 0 ÅRETS .............................................................................................................................................. RESULTAT 303.512 -370.388 FORSLAG TIL RESULTATDISPONERING Årets .............................................................................................................................................. regulatorisk over-/underdækning 592.611 0 Årets .............................................................................................................................................. resultat før over-/underdækning 896.123 -370.388 I.............................................................................................................................................. ALT 303.512 -370.388 9 BALANCE 31. DECEMBER AKTIVER Note 2016 kr. 2015 kr. Materielle .............................................................................................................................................. anlægsaktiver 6 12.143.297 11.662.585 ANLÆGSAKTIVER .............................................................................................................................................. 12.143.297 11.662.585 Forbrugere .............................................................................................................................................. m.m 592.542 10.141 Moms .............................................................................................................................................. 106.179 335.853 Tilgodehavender .............................................................................................................................................. 698.721 345.994 Likvide .............................................................................................................................................. beholdninger 1.600.137 1.750.257 OMSÆTNINGSAKTIVER .............................................................................................................................................. 2.298.858 2.096.251 AKTIVER .............................................................................................................................................. 14.442.155 13.758.836 10 BALANCE 31. DECEMBER PASSIVER Note 2016 kr. 2015 kr. Egenlapital .............................................................................................................................................. primo 12.432.831 12.803.220 Reguleringsmæssig .............................................................................................................................................. overdækning primo -3.726.688 0 Overført .............................................................................................................................................. overskud 303.512 -370.388 EGENKAPITAL .............................................................................................................................................. 9.009.655 12.432.832 Reguleringsmæssig .............................................................................................................................................. overdækning 4.319.299 0 Gæld .............................................................................................................................................. til realkreditinstitutter 412.500 0 Langfristede .............................................................................................................................................. gældsforpligtelser 7 4.731.799 0 Langfristede .............................................................................................................................................. gældsforpligtelser 7 50.000 0 Leverandører .............................................................................................................................................. af varer og tjenesteydelser 425.130 236.858 Anden .............................................................................................................................................. gæld 225.571 1.089.146 Kortfristede .............................................................................................................................................. gældsforpligtelser 700.701 1.326.004 GÆLDSFORPLIGTELSER .............................................................................................................................................. 5.432.500 1.326.004 PASSIVER .............................................................................................................................................. 14.442.155 13.758.836 Eventualposter mv. 8 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 9 Fremhævelse af forhold i årsregnskabet 10 11 NOTER 2016 kr. 2015 kr. Note Nettoomsætning 1 Vandbidrag .............................................................................................................................................. 3.193.823 3.054.062 Gebyrer .............................................................................................................................................. 25.830 24.096 Indberetningsgebyr .............................................................................................................................................. 79.325 81.898 Tilslutningsbidrag .............................................................................................................................................. 1.224.272 576.653 Årets .............................................................................................................................................. regulatorisk over-/underdækning -592.611 0 3.930.639 3.736.709 Produktionsomkostninger 2 El .............................................................................................................................................. 168.110 139.647 Jordleje .............................................................................................................................................. 11.004 10.915 Vandanalyse .............................................................................................................................................. 79.773 92.623 Kemi .............................................................................................................................................. 115.864 0 374.751 243.185 Øvrige driftsomkostninger 3 Vedligeholdelse .............................................................................................................................................. og reparationer 504.005 880.058 Forsikringer .............................................................................................................................................. og kontingenter mv. 126.848 136.644 Rådgivningsassistance .............................................................................................................................................. 33.990 129.191 Benchmarking .............................................................................................................................................. 4.218 32.523 Lønninger .............................................................................................................................................. 899.320 907.151 Sociale .............................................................................................................................................. ydelser mv. 13.336 14.136 Personaleudgifter .............................................................................................................................................. 9.970 5.864 Bildrift .............................................................................................................................................. 42.927 34.006 Pilotprojekt .............................................................................................................................................. 0 184.099 1.634.614 2.323.672 Administrationsomkostninger 4 Kontorhold, .............................................................................................................................................. gebyr og porto 13.365 25.943 PBS/Nets .............................................................................................................................................. 19.459 20.384 It-udgifter .............................................................................................................................................. 21.769 10.242 Telefon .............................................................................................................................................. 31.414 27.845 Regnskabsmæssig .............................................................................................................................................. assistance 42.120 40.500 Revisionsmæssig .............................................................................................................................................. assistance 10.400 10.000 Skattemæssig .............................................................................................................................................. assistance 4.680 4.500 Budgetmæssig .............................................................................................................................................. assistance 5.200 5.000 Prisloft .............................................................................................................................................. 16.500 21.000 Investerings.............................................................................................................................................. /reguleringsregnskab 5.700 5.500 Intern .............................................................................................................................................. overvågning 0 4.500 Generalforsamling .............................................................................................................................................. og møder 28.412 24.770 Småanskaffelser .............................................................................................................................................. 27.515 54.226 Tab .............................................................................................................................................. på forbrugere 1.711 7 Øvrige .............................................................................................................................................. 5.173 9.294 233.418 263.711 12 NOTER 2016 2015 Note Afskrivninger 5 Hovedanlæg .............................................................................................................................................. 1.383.397 1.298.796 1.383.397 1.298.796 Materielle anlægsaktiver 6 Kostpris .............................................................................................................................................. 1. januar 2016 30.072.330 Tilgang .............................................................................................................................................. 1.864.109 Kostpris .............................................................................................................................................. 31. december 2016 31.936.439 Afskrivninger .............................................................................................................................................. 1. januar 2016 18.409.745 Årets .............................................................................................................................................. afskrivninger 1.383.397 Afskrivninger .............................................................................................................................................. 31. december 2016 19.793.142 Regnskabsmæssig .............................................................................................................................................. værdi 31. december 2016 12.143.297 Langfristede gældsforpligtelser 1/1 2016 gæld i alt 31/12 2016 gæld i alt Afdrag næste år Restgæld efter 5 år 7 Reguleringsmæssig ............................................................................................................................. overdækning 0 4.319.299 0 0 Gæld ............................................................................................................................. til realkreditinstitutter 0 462.500 50.000 0 0 4.781.799 50.000 0 Eventualposter mv. Ingen. 8 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Ingen. 9 Fremhævelse af forhold i årsregnskabet Det er ved regnskabsaflæggelsen lagt til grund, at de skattemæssige værdier for anlægsaktiverne svarer til de værdier, som blev opgjort til brug for den reguleringsmæssige åbningsbalance pr. 1. januar 2010. Det er Skat´s holdning, at det skattemæssige grundlag skal opgøres efter andre principper, som kan føre til lavere beløb. Hvis de skattemæssige indgangsværier skal opgøres til lavere værdier, vil der opstå en forpligtelse for selskabet i form af en udskudt skat og eventuelt en aktuel skat. Da en eventuel skattebetaling vil kunne indregnes i selskabets priser (blive tillagt selskabets prisloft), vil en øget skatteforpligtelse ikke få væsentlig indflydelse på selskabets økonomiske stilling. 10 13 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Årsrapporten for Oxby og Ho Vandværk a.m.b.a. for 2016 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse A. Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Ændring i anvendt regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis er ændret på følgende områder: Afsættelse af over-/underdækning. Den akkumulerende virkning af praksisændringerne udgør en ændring af egenkapitalen pr. 1. januar 2016, på kr. 3.726.688. Bortset fra ovennævnte område er den anvendte regnskabspraksis uændret i forhold til sidste år. Generelt om indregning og måling "HVILE I SIG SELV" PRINCIPPET" Over- og underdækninger Selskabet er underlagt det særlige ”hvile i sig selv” princip i henhold til vandforsyningsloven. Princippet medfører, at årets over- eller underdækning, opgjort som årets resultat efter vandforsyningsloven i forhold til opkrævede priser, skal tilbageføres eller kan opkræves hos forbrugerne over tid. Årets over- eller underdækning indregnes derfor i nettoomsætningen. Den akkumulerende over- eller underdækning efter vandforsyningslovens regler er udtryk for et mellemværende med forbrugerne og indregnes i balancen under gæld eller tilgodehavender. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning I årets nettoomsætning indgår faktureret salg af vand samt salg af øvrige ydelser til eksterne kunder. Afregningsåret omfatter samme periode som regnskabsåret. Salg af vand indregnes derfor på basis af et års levering og forbrug af vand i henhold til årsopgørelsen på tidspunktet for regnskabsåret afslutning. Årets udvikling i den regulatoriske over-/underdækning indregnes i nettoomsætning. Saldo for den regulatoriske over-/underdækning optages som en særskilt post i balancen. Produktions- og øvrige driftsomkostninger Produktions- og øvrige driftsomkostninger omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning, samt lønninger, forsikringer mv. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger. Administrationsomkostninger Administrationsomkostninger omfatter omkostninger til salg, reklame, administration, tab på forbrugere mv. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. 14 ANVENDT REGNSKABSPRAKSIS Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdier: Brugstid Hovedanlæg .............................................................................................................................................. og ledningsnet 20 år Vandmålere .............................................................................................................................................. 14 år Boringer .............................................................................................................................................. 10 år Driftsmidler .............................................................................................................................................. 4 år Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen og forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender Resultat til indregning i kommende års priser Årets over- eller underdækning opgøres som forskellen mellem omkostninger og de fakturerede indtægter efter vandforsyningsloven. Beløbet indregnes i nettoomsætningen og optages i balancen enten som gæld eller tilgodehavende. Gældsforpligtelser Gæld i øvrigt er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Regulatorisk overdækning Saldo for regulatorisk overdækning indregnes under passiver. Saldoen er det beløb, som selskabet skal tilbagebetale til forbrugerne i kommende år.
© Copyright 2024