1. No category

Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
Konteringsvejledning
Omkostninger
Indtægter
Aktiver
Passiver
1100: Nettoomsætning
Debet
Kredit (Saldo)
Returvarer og returemballage fra kunder
Kontantsalg af varer, tjenesteydelse og
emballage
Dekorter til kunder
Kreditsalg af varer, tjenesteydelser og
emballage
2110: Variable produktionsomkostninger
Debet (Saldo)
Kredit
Variable produktionsomkostninger for solgte
varer
2210 Lokaleomkostninger (produktion)
Debet (Saldo)
Kredit
Lokaleomkostninger i produktionsafdelingen Refunderede lokaleomkostninger eller
dekorter herpå
2220: Gager (produktion)
Debet (Saldo)
Kredit
Lønninger til funktionærer i
produktionsafdelingen
2230: Reparationer og vedligeholdelse (produktion)
Debet (Saldo)
Kredit
Reparationer og vedligeholdelse på
maskiner
2290: Øvrige omkostninger (produktion)
Debet (Saldo)
Reparationer og vedligeholdelse på
maskiner
Kredit
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
2310: Afskrivning på maskiner (produktion)
Debet (Saldo)
Kredit
Afskrivning på maskiner
3110: Salgsprovision
Debet (saldo)
Kredit
Salgsprovision til sælgerne
3210: Lokaleomkostninger (distribution)
Debet (Saldo)
Kredit
Husleje
Refunderede lokaleomkostninger eller
dekorter herpå
Varme og vand
Elektricitet
Rengøring og rengøringsartikler
Reparationer og vedligeholdelse af lokaler
Vinduespolering
3220: Gager (distribution)
Debet (saldo)
Kredit
Gager til medarbejderne i salgsafdelingen
3230: Salgsfremmende omkostninger
Debet (Saldo)
Kredit
Dekorationsmaterialer
Returnerede dekorationsmaterialer o.l.
Salgsbrochurer og kataloger
Dekorter på dekorationsmaterialer o.l.
Reklamer, reklamespots og reklamefilm
Udstillinger og messer
Salgsannoncer o.l.
Gaver til kunder
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
3240: Bilers driftsomkostninger (distribution)
Saldo (debet)
Kredit
Grøn ejerafgift
Refunderede omkostninger til bilers drift og
dekorter
Forsikringspræmier
Benzin, dieselolie o.l.
Reparationer og vedligeholdelse
3290: Øvrige omkostninger (distribution)
Debet (saldo)
Kredit
Driftsomkostninger, der ikke kan henføres til Returnerede kontorartikler o.l.
en af de øvrige omkostningskonti, fx
Dekorter på kontorartikler o.l.
Indpakningsmaterialer
Forsikringspræmier (dog ikke forsikringer
på biler)
Gaver (dog ikke sponsorater og gaver til
kunder)
Reparation af inventar
Kontingenter (dog ikke vedrørende biler)
Porto (frimærker og pakkepost)
Fragt og leveringsomkostninger (dog ikke
vedrørende køb af inventar og biler)
Gebyrer
Abonnementer på aviser, fagblade og
tidsskrifter
Forplejning af personalet (fx. mad, drikke og
frugtordning)
Revisorhonorar
Kontorartikler
Kontingenter
Telefon og internet
3310 Afskrivning på biler (distribution)
Debet (saldo)
Afskrivning på biler
Kredit
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
4210 Lokaleomkostninger (administration)
Debet (Saldo)
Kredit
Lokaleomkostninger i produktionsafdelingen Refunderede lokaleomkostninger eller
dekorter herpå
4220: Gager (administration)
Debet (saldo)
Kredit
Gager til administrative medarbejdere
4230: Kassedifferencer
Debet (saldo)
Kredit
For lidt i kassen
For meget i kassen
4290: Øvrige omkostninger (administration)
Debet (saldo)
Kredit
Driftsomkostninger, der ikke kan henføres til Returnerede kontorartikler o.l.
en af de øvrige omkostningskonti
Dekorter på kontorartikler o.l.
4310: Afskrivning på inventar (administration)
Debet (saldo)
Kredit
Afskrivning på biler
5100: Lønafregning
Debet (saldo)
Kredit
Løn til personale
5200: ATP-bidrag
Debet (saldo)
Medarbejderens ATP-bidrag
Virksomhedens ATP-bidrag
Kredit
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
5900: Lønfordeling
Debet (saldo)
Kredit
Fordeling på funktioner af bidragsgrundlag
og ATP-bidrag
6100: Renteindtægter
Debet
Kredit (saldo)
Renter af indestående på bankkonto
7100: Renteomkostninger
Debet (saldo)
Kredit (saldo)
Renter og provision af kassekredit
Renter af langfristede lån
11110: Maskiner
Debet (saldo)
Kredit
Køb af maskiner o.l.
Dekort på købte maskiner
Installations- og monterings-omkostninger
på købte maskiner
Returnerede maskiner
11111: Akkumulerede afskrivninger på maskiner
Debet
Kredit (saldo)
Afskrivning på maskiner
11120: Biler
Debet (saldo)
Kredit
Køb af biler
Dekort på købte biler
Leveringsomkostninger
11121: Akkumulerede afskrivninger på biler
Debet
Kredit (saldo)
Afskrivning på biler
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
11130: Inventar
Debet (saldo)
Kredit
Køb af inventar
Dekort på købt inventar
Fragt af køb af inventar
Returneret inventar
Opstilling (montering af inventar)
11131: Akkumulerede afskrivninger på inventar
Debet
Kredit (saldo)
Afskrivning på inventar
12110: Råvarer
Debet (saldo)
Kredit
Kontant køb af råvarer
Overførsel af råvarer til varer under
fremstilling (produktion)
Kreditkøb af råvarer
12120: Varer under fremstilling
Debet (saldo)
Kredit
Råvarer overført fra råvarelageret
Variable produktionsomkostninger for
færdigvarer overført til færdigvarelageret
Forbrugt arbejdsløn overført fra skyldig
arbejdsløn
12130: Færdigvarer
Debet (saldo)
Kredit
Variable produktionsomkostninger for
færdigvarer overført fra varer under
fremstilling (produktion)
Variable produktionsomkostninger for solgte
færdigvarer
12210: Varedebitorer
Debet (saldo)
Kredit
Kreditsalg
Returvarer og -emballage vedrørende
kreditsalg
Dekorter vedrørende kreditsalg
Betalinger fra varedebitorer
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
12220 Periodeafgrænsningsposter
Debet (saldo)
Kredit
Forudbetalte omkostninger for ny
regnskabsperiode
Beholdning af omkostningsvarer
12310: Kasse
Debet (saldo)
Kredit
Indbetalinger (ikke med dankort)
Udbetalinger
Modtagne checks
Kassedifferencer (for lidt i kassen)
Kassedifferencer (for meget i kassen)
12320: Bankindestående
Debet (saldo)
Kredit
Indsat
Hævet
Rentetilskrivning
Gebyrer
13110: Egenkapital
Debet
Kredit (saldo)
Overførsel af privatforbrug
Kontant indskud
Overførsel af underskud fra
resultatopgørelsen
Andre private indskud (fx inventar og bil)
Overførsel af overskud fra
resultatopgørelsen
13111: Privatforbrug
Debet (saldo)
Kredit
Kontante udbetalinger til indehavers
privatforbrug
Overførsel til kapitalkonto
Betaling af regninger for indehaver
Varer udleveret til privat brug
14110: Langfristet lån
Debet
Kredit (saldo)
Afdrag på lån
Optaget lån
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
14120: Kassekredit
Debet
Kredit (saldo)
Indsat
Hævet
Renter og provision
Gebyrer
14220: Varekreditorer
Debet
Kredit (saldo)
Returvarer og -emballage vedrørende
kreditkøb
Kreditkøb af varer
Dekorter vedrørende kreditkøb
Betalinger til varekrediterer
14230: Skyldigt ATP-bidrag
Debet
Kredit (saldo)
Betalt ATP-bidrag til SKAT
Tilbageholdt arbejdsmarkedsbidrag (ATPbidrag) i medarbejderens løn
14240: Skyldigt AM-bidrag
Debet
Kredit (saldo)
Betalt arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) til Tilbageholdt arbejdsmarkedsbidrag (AMSKAT
bidrag) i medarbejderens løn
14250: Skyldig A-skat
Debet
Kredit (saldo)
Betalt A-skat til SKAT
Tilbageholdt A-skat i medarbejderens løn
14260: Momsafregning
Debet
Kredit (saldo)
Periodevis overførsel af købsmoms
Periodevis overførsel af salgsmoms
Betaling af moms til SKAT
Modtaget moms fra SKAT
Bilag F: Konteringsvejledning for produktionsvirksomheder
14261: Købsmoms
Debet (saldo)
Kredit
Moms af varekøb og tjenesteydelser
Moms af dekorter fra leverandører
Moms af andre eksterne omkostninger
Moms af returvarer og -emballage til
leverandørerne
Moms af inventar
Periodevis overførsel til momsafregning
Moms af vare- og lastbiler
14262: Salgsmoms
Debet
Kredit (saldo)
Moms af dekorter til kunder
Moms af varesalg og tjenesteydelser
Moms af returvarer og -emballage fra
kunder
Moms af varer udleveret til indehaverens
privatforbrug
Periodevis overførsel til momsafregning
14270: Skyldig arbejdsløn
Debet
Kredit (saldo)
Betalt arbejdsløn
Forbrugt arbejdsløn
14290: Andre kreditorer
Debet
Kredit (saldo)
Kreditnotaer fra andre kreditorer
Kreditkøb af omkostningsvarer og
serviceydelser
Betalinger til andre kreditorer
Kreditkøb af biler og inventar