1. No category

Malmö stad
1 (2)
Stadskontoret
Tjänsteskrivelse
Datum
2015-04-16
Vår referens
Elisabeth Eklund
Enhetschef
[email protected]
Förslag till beslut om uppdatering av attestförteckning på Finansförvaltningen
STK-2015-548
Sammanfattning
Personalförändringar samt förändringar avseende konton och kostnadsställen har krävt en översyn och uppdatering av befintlig attestförteckning för Finansförvaltningen.
Förslag till beslut
Kommunstyrelsen föreslås besluta
att
godkänna i ärendet föreslagen attestförteckning att gälla från och med 1 maj 2015
Beslutsunderlag


G-Tjänsteskrivelse uppdatering attestförteckning Finansförvaltningen
Förslag attestförteckning Finansförvaltningen april 2015
Beslutsplanering
KS Arbetsutskott 2015-04-20
Kommunstyrelsen 2015-04-29
Ärendet
I attestförteckning anges beslutsattestanter och dess ersättare samt även behörighetsattestanter.
För att underlätta hanteringen av attestfunktionen anges i de fall det är möjligt befattningsbenämning istället för personnamn. Beslutsattest innebär kontroll mot beslut och kontering. Behörighetsattest innebär kontroll av att beslutsattest tecknats av behörig person samt att tillräckligt
många attestanter finns. I normalfallet sätts behörighetsattesten av respektive IT-system men i
de fall detta inte är möjligt krävs manuell behörighetsattest.
Attestförteckningen följer de riktlinjer som finns i kommunens övergripande attestreglementet,
fastställt av kommunfullmäktige 2008-11-27 § 233 bih 126.
Föreslagen attestförteckning har upprättats i samråd med berörda attestanter.
Ansvariga
SIGNERAD
2015-04-16
Jan Åke Troedsson Ekonomidirektör
Jan-Inge Ahlfridh Stadsdirektör
2 (2)
ATTESTFÖRTECKNING
Förvaltningskod: 099 Finansiering
Kostnads
ställe
Konto
Objekt
Beslutsattest
Ordinarie
Beslutsattest Ersättare
En grundläggande regel är att ingen person ensam ska utföra alla kontrollmoment från beställning till beslut.
En person som upprättat ett bokföringsunderlag kan inte ensam attestera transaktionen.
Detta blir främst aktuellt vid upprättandet av bokföringsorder samt attest av intäkter där endast en attest krävs (beslutsattest).
Befintliga attesttyper är beställningsattest, granskningsattest, beslutsattest och behörighetsattest.
Kostnader ska ha gransknings- och beslutsattest och i förkommande fall behörighetsattest, om den inte sätts av systemet.
Intäkter ska ha beslutsattest och behörighetsattest, om den inte sätts av systemet.
Bokföringsorder ska ha beslutsattest och i förekomande fall behörighetsattest.
Manuell gransknings- och behörighetsattest utgörs av en signatur. Manuell beslutsattest utgörs av en fullstämning namnteckning.
RESULTATRÄKNING
Resultaträkning, internbanken
1325
7XXX
Finanschef
Stefan Bille, Budgetchef
Skatter och generella statsbidrag
2869
6XXX
Budgetchef
Redovisningschef
Bolag och kommunalförbund
3516
Budgetchef
Redovisningschef
Kommungemensamma kostnader & intäkter
- Omstruktureringskostnader
- Statsbidrag
- Reavinster och reaförluster
- Aktieägartillskott kulturbolagen
- Infriade borgensåtaganden
- Övriga verksamhetskostnader och intäkter
- Fördelade kommunbidrag
4331
4331
4331
4331
4331
4331
4331
3100-3499
4000-4010
4100-4101
4102
4103-4104
4105-4210
4301
Budgetchef
Budgetchef
Redovisningschef
Redovisningschef
Finanschef
Redovisningschef
Budgetchef
Redovisningschef
Katarina Dettmark
Budgetchef
Budgetchef
Budgetchef
Budgetchef
Redovisningschef
Fördelade kommunbidrag
4540
4301
Budgetchef
Redovisningschef
Anslag till kommunstyrelsens förfogande
5031
Budgetchef
Redovisningschef
Kostnads
ställe
Konto
Objekt
Beslutsattest
Ordinarie
- Personalförsäkringar, utbetalningar
- Personalförsäkringar, övrigt
- Årets nyintjänade pensioner
- Pensionsutbetalningar
- Särskild löneskatt
5579
5579
5579
5579
5579
5001
5001
5002
5003
5003
Annelie Larsson
Redovisningschef
Redovisningschef
Mats Åhgren
Redovisningschef
- Livräntor
- Förvaltningsavgifter - löpande
- Förvaltningsavgifter - specialbeställningar
- Pensionsförsäkring
- Pensionskostnader ind del - Pensionsavlösning fd hamnanställda
- Interndebiterade garantipensioner SÅP
- Kompensation förlorad pensionsrätt
5579
5579
5579
5579
5579
5579
5579
5579
5004
5005
5005
5006
5007
5008
5009
5010
Extraordinära poster
5962
Lokaler och anläggningar
6406
Sociala investeringar
6939
Förvaltningskod: 099 Finansiering
Personalförsäkringar och pensioner
Beslutsattest Ersättare
Carol Jacobsson, Margareta Tidfält,
Susanne Eliasson
Budgetchef
Budgetchef
Annelie Gustafsson
Budgetchef
Carol Jacobsson, Margareta Tidfält,
Susanne Eliasson
Annelie Larsson
Annelie Gustafsson
Mats Åhgren
Redovisningschef
Budgetchef
Mats Åhgren
Personaldirektör
Redovisningschef Budgetchef
Annelie Gustafsson
Mats Åhgren
Redovisningschef
Budgetchef
Redovisningschef
Budgetchef
Redovisningschef Budgetchef
2XXX
Budgetchef
Redovisningschef
Budgetchef
Redovisningschef
BALANSRÄKNING
Immateriella anläggningstillgångar
2867
10XXX
Redovisningschef Budgetchef
Mark, byggnader och tekniska anläggningar
2867
11XXX
Redovisningschef Budgetchef
Maskiner och inventarier
2867
12XXX
Redovisningschef Budgetchef
Finansiella anläggningstillgångar
- Aktier och andelar
- Obligationer, förlagsbevis mm
- Certifikat
- Långfristiga fordringar
- Bostadsrätter
2867/1325
2867/1325
2867/1325
2867/1325
2867/1325
132XX
133XX
134XX
13500 - 13540
137XX
Finanschef
Finanschef
Finanschef
Finanschef
Finanschef
Kundfordringar, externa
Kundfordringar, räntebärande
Kundfordringar
2867
2867
2867
15100
15101
15130-15900
Redovisningschef Budgetchef, Finanschef
Stefan Bille, Redovisningschef
Finanschef
Redovisningschef Budgetchef
Budgetchef
Budgetchef
Budgetchef
Stefan Bille, Redovisningschef
Budgetchef
Förvaltningskod: 099 Finansiering
Diverse kortfristiga fordringar
Kostnads
ställe
Konto
Objekt
Beslutsattest
Ordinarie
Beslutsattest Ersättare
Carol Jacobsson, Margareta Tidfält,
Susanne Eliasson
Budgetchef, Finanschef
Stefan Bille, Redovisningschef
Budgetchef
- Fordran nettolöner
- Fordringar hos leverantörer
- Kortfristig del av långfristiga fordringar
- Fordringar hos staten
2867
2867
2867
2867
16104
16300
16400
16500 -16501
Annelie Larsson
Redovisningschef
Finanschef
Redovisningschef
- Avräkning för skatter och avgifter
- Kortfristiga fordringar
- Andra kortfristiga fordringar, räntebärande
- Kortfristig upplåning
2867
2867
2867
2867
16510
16600
16601
16610
Finanschef
Redovisningschef
Finanschef
Finanschef
- Genomgångskonto löner
- Genomgångskonto, koncernplusgiro
- Genomgångskonto kundreskontra
- Externkunder i internbanken (ej kund-och leverantörsfakturor mtp 995)
- Externkunder i internbanken
- Genomgångskonto, KPA
- Genomgångskonto, fordran PO uppb perskost
2867
2867
2867
2867
2867
2867
2867
16651
16652
16653
16661
16661 mtp 995
16662
16663
Elisabeth Rundberg, Redovisningschef
Budgetchef, Finanschef
Stefan Bille, Redovisningschef
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Carol Jacobsson, Margareta Tidfält,
Susanne Eliasson
Annelie Larsson
Elisabeth Rundberg
Finanschef
Redovisningschef Budgetchef
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Finanschef
Stadsdirektör
Redovisningschef Budgetchef
Redovisningschef Budgetchef
- Utbetalningar att fördela
2867
16664
Finanschef
Elisabeth Rundberg, Redovisningschef
- Genomgångskonto, centralt kassasystem
- Periodiseringskonto
- Ingående moms, skattskyldig verksamh
- Ingående moms, skattefri verksamh
- Redovisningskonto moms skattefri verksamh
- Värdereglering diverse fordringar
2867
2867
2867
2867
2867
2867
16670
16690-16693
16710
16770
16870
16900
Finanschef
Redovisningschef
Redovisningschef
Redovisningschef
Redovisningschef
Redovisningschef
Elisabeth Rundberg, Redovisningschef
Budgetchef
Budgetchef
Budgetchef
Budgetchef
Budgetchef
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
- Förutbetalda kostnader
- Förutbetalda räntekostnader
- Upplupna intäkter
- Upplupna ränteintäkter, interna
- Upplupna ränteintäkter, externa
- Upplupna skatteintäkter
- Övriga interimsfordringar
- Övriga interimsfordringar, pensionsutbetalningar
2867
2867
2867
2867
2867
2867
2867
2867
17100
17400
17500
17600 -17603
17600 -17604
17800
17900
17900
Redovisningschef
Finanschef
Redovisningschef
Finanschef
Finanschef
Budgetchef
Redovisningschef
Mats Åhgren
Budgetchef, Finanschef
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Budgetchef, Finanschef
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Redovisningschef
Budgetchef, Finanschef
Annelie Gustafsson
Kortfristiga placeringar
Nedskrivning av kortfristiga placeringar
2867
2867
18300 - 18400
18900
Finanschef
Ekonomidirektör
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Finanschef
Kassa och bank (likvida medel)
5003
Förvaltningskod: 099 Finansiering
- Kassa och bank
- Checkräkning (intern)
Kostnads
ställe
Konto
Objekt
2867
19100 - 19600
2867
19610
Beslutsattest
Ordinarie
Beslutsattest Ersättare
Elisabet Rundberg
Finanschef
Redovisningschef Finanschef, Stefan Bille
Eget kapital
2867
20XXX
Redovisningschef Budgetchef
Avsättningar
2867
22XXX
Redovisningschef Budgetchef
Långfristiga skulder
- Lån i banker och kreditinstitut
- Övriga långfristiga skulder
2867
2867
23400 - 23700
23900
Stefan Bille
Finanschef
Redovisningschef Budgetchef
Kortfristiga skulder
- Kortfristig del av långfristig skuld
- Övriga kortfristiga skulder
2867
2867
24100 - 24200
24900
Stefan Bille, Redovisningschef
Finanschef
Redovisningschef Budgetchef
Leverantörsskulder
2867
25100, 25130
Finanschef
Utgående moms, förs i SV 25%
Moms, redovisningskonto
2867
2867
26110
26800
Personalens skatter och avgifter
2867
27XXX
Redovisningschef Budgetchef
Redovisningschef Budgetchef
Carol Jacobsson, Margareta Tidfält,
Susanne Eliasson, Redovisningschef
Annelie Larsson
Övriga kortfristiga skulder
- Skulder till staten
- Övriga kortfristiga skulder
- Övriga kortfristiga skulder, räntebärande
- Övriga kortfristiga skulder
- Checkräkning (intern)
- Genomgångskonto, plusgiro
- Genomgångskonto, bankgiro
- Inbetalningar att fördela
2867
2867
2867
2867
2867
2867
2867
2867
281XX
28200
28201
28202-28210
28220
28262
28263
28264
Redovisningschef
Redovisningschef
Finanschef
Redovisningschef
Redovisningschef
Finanschef
Finanschef
Finanschef
2867
28266
Annelie Larsson
2867
2867
28266
28290 - 28291
Annette Rasmusson, Elisabet
Redovisningschef Rundberg
Redovisningschef Budgetchef
2867
29100
Redovisningschef Budgetchef
- Genomgångskonto, anställningsstöd, plusjobb
och utbildningsvikariat, avseende utbetalning till förvaltningarna
- Genomgångskonto, anställningsstöd, plusjobb och utbildningsvikariat
avseendde inbetalningar från skattekontot samt rättelser och
uppbokningar
- Genomgångskonto, periodiseringskonto
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
- Upplupna löner
Redovisningschef
Budgetchef
Budgetchef, Finanschef
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Budgetchef
Finanschef, Stefan Bille
Elisabet Rundberg, Redovisningschef
Elisabet Rundberg, Redovisningschef
Elisabet Rundberg, Redovisningschef
Carol Jacobsson, Margareta Tidfält,
Susanne Eliasson
Förvaltningskod: 099 Finansiering
- Upplupna sociala avgifter
- Upplupna räntekostnader
- Upplupna pensionskostnader individuell del
- Förutbetalda skatteintäkter
- Övriga interimsskulder
- Upplupna kostnader
- Förutbetalda intäkter
- Förutbetalda intäkter gåvor
Kostnads
ställe
2867
2867
2867
2867
2867
2867
2867
2867
Konto
Objekt
29300 - 29350
29400 - 29403
29600
29800
29900
29901
29902
29902
12XX
Beslutsattest
Ordinarie
Redovisningschef
Finanschef
Redovisningschef
Budgetchef
Redovisningschef
Redovisningschef
Redovisningschef
Redovisningschef
Beslutsattest Ersättare
Budgetchef
Stefan Bille, Elisabet Rundberg
Budgetchef
Redovisningschef
Budgetchef, Finanschef
Budgetchef, Finanschef
Budgetchef, Finanschef
Cecilia Sandin, Lars-Åke Ekelund
Omföringar vid periodstängning i redovisningen hela förvaltningen, då
ordinarie attestant och ersättare är frånvarande
Redovisningschef Budgetchef
Inläsning av ingående balanser, samtliga balanskonton
Redovisningschef Budgetchef
Samtliga transaktioner, hela förvaltningen
Ekonomidirektör
Befattning
Stadsdirektör
Personaldirektör
Ekonomidirektör
Budgetchef
Redovisningschef
Finanschef
Namn
Jan-Inge Ahlfridh
Liselott Nilsson
Jan-Åke Troedsson
Mats Hansson
Elisabeth Eklund
Ola Nyberg
Behörighetsattest
Behörighetsattest innefattar kontroll av att beslutsattest tecknats av behörig person och att tillräckligt många attester finns.
Vid elektronisk attest sker behörighetsattest av systemet enligt uppsatta regler.
Behörighetsattestanter på finansförvaltningen:
Kerstin Johansson
Vesna Avdic
Mereme Osmani
Redovisningschef