FAR Akademi
Ekonomisveriges självklara val
Böcker
Utbildning
FAR Online
Räcker det med att siffrorna är rätt?
Ekonomi & Företag
Kent Stenstrand
Partner, Claesson Konsult
2015-10-07
1. Att frigöra tid för analys och styrning
2. Att tydliggöra ekonomimodellerna
3. Att kommunicera och driva förändring
3
1. Att frigöra tid för analys och styrning
Att frigöra tid för analys och styrning
Fokus
Ekonomi &
verksamhetsstyrning
Rapportering
Strategi och
affärsutveckling
Transaktionshantering och
redovisningsverksamhet
Kompetensutveckling
Tid
5
Stora förändringar att vänta för redovisnings- och
revisionsbranschen
Rådgivningen bedöms växa och bli en allt större del av redovisningsoch revisionsbranschens verksamhet.
I något läge kommer det som idag kallas revisionsbyråer i själva
verket att domineras av andra tjänster.
”Framtidens rådgivning, redovisning och revision – en resa mot 2025”, Kairos Future
http://www.far.se/PageFiles/10453/FAR_rapport_Kairos%20Future_ensidig.pdf
Central
ek.avd
System
Leverantörsfakturahantering
Lev.resk
Lev.reskc
Ankomstregistrering
Definitiv
registrering
Lev.reskc
Lev.reskc
Lev.reskc
Betalningsuppdrag
Betalning
10.000
Ankomst
Enhet 2
!
50.000
Ankomst
Attest
Lokal
ek.avd
25.000
Ankomst
Ankomstregistrering
Definitiv
registrering
!
Enhet 1
13.000
A
Ankomst
Exempel från Leverantörsfakturaprocess
7
Attest
Betalningsförslag
!
Betalningsuppdrag
B
Analysen för att frigöra tid är väl känd
Överbelastning
Ojämn arbetsbelastning
Olika typer av ”slöseri”
Mät ledtid för att identifiera:
• Väntan
• Rättningar och omarbete
• Dubbelarbete
• Överproduktion (exakthet)
• Överföring av uppgifter till andra
• Onödigt arbete
Levarantörsfakturahantering
Shared Services and Outsourcing
Koncern-X
Staber
Internstyrelse
SSC
Affärsstöd
Ek
HR
AO 1
Y
X
n
AO 2
nn
Z
n
n
AO 3
nn
n
nn
AO 4
Att frigöra tid för analys och styrning
Fokus
Ekonomi &
verksamhetsstyrning
Rapportering
Strategi och
affärsutveckling
Transaktionshantering och
redovisningsverksamhet
Kompetensutveckling
Tid
11
Ekonomen som rådgivare och intern konsult
Antalet
informationskällor
All relevant
affärsinformation
Redovisningsinformation
• Affärsrådgivare
• Early warning
• Omvärldsbevakning
• Analys av t ex förvärv
• Benchmarking av nyckeltal
•Katalysator för att
korrigerande åtgärder tas
•Samtalspartner
•Ifrågasätta antaganden
• Övervaka och
• Tydliggöra effekter av
undersöka
avvikelser
• Bedöma konsoliderad
lönsamhet
• Traditionell utvärdering av
lönsamhet
strategiska val
• Utveckla mål
• Utveckla rapporter
• Utbilda i redovisning och
finansiering
Behov att förstå
grupp-processer
Att analysera
själv
Anpassad efter Nils-Göran Olve, Controllerhandboken
Att påverka
andra
Controllerfrågorna varierar beroende på ansvar och perspektiv
Koncern
Shared Services
AO
Enhet
Enhet
13
2. Att tydliggöra ekonomimodellerna
Vilka kostnader skall allokeras till vilken nivå?
Hk
IT, Fin, HR
R&D
Förbrukning
Inköp
Förbrukning?
Produktion
Management
fee
Sälj
Kategori 1
Site 1
Marknad 1
Kategori 2
Site 2
Marknad 2
Kategori x
Site x
Marknad x
Vad är syftet och vilken styreffekt vill vi ha?
• Att ta ansvar för gemensamma kostnader?
• Att ifrågasätta gemensamma resurser?
• Lönsamhetsanalys och prissättning?
15
Struktur på traditionell påläggskalkyl
Försäljningspris
Vinst
FO, Försäljningsomkostnader
Självkostnad
AO, Admin.omkostnader
TO, Tillverkningsomkostnader
DL, Direkta Löner
MO, Materialomkostnad
DM, Direkt material
Not: Uppställningarna för påläggsmetoden skiljer sig åt beroende på verksamhetens logik och behov
Tillverkningskostnad
Lönsamhetsbedömning styrs av kalkylmodell
Kostnad enligt ABC-kalkyl
Kostnad/
Intäkt
Intäkt
Kostnad enligt traditionell
påläggskalkyl
Högvolymprodukter
Låg komplexitet
Lågvolymprodukter
Hög komplexitet
Tillverkande bolag
Bruttomarginal, %
Breakeven
50%
45%
Small business
40%
Retail
35%
30%
Export
25%
Medium sized business
Industrial
clients
20%
Intercompany
15%
10%
5%
0%
0%
* Not: Visar hur stor resursinsats som läggs på kundsegmentet i
förhållande till dess försäljning.
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
Aktivitetskostnad/
Bruttomarginal (%)*
En styrmodell utgörs av flera komponenter
Strategi
Kultur
Organisation
Styrmodell
Ekonomimodell
Incitament
Styrprocess
Analys av en styrmodell
1. Styreffekt
Driver vi mot uppsatta mål?
2. Acceptans
Diskuterar vi ständigt principer och rättvisa?
3. Överensstämmelse
Har vi harmoni mellan olika delar?
4. Precision
Har vi rätt detaljnivå?
5. Resurser
Har vi balanserat kostnad mot nytta?
3. Att kommunicera och driva förändring
Kotters 8 steg för att driva en förändring
Genomför och
underhåll förändringen
8. Få det att fastna
7. Bygg vidare på förändringen
6. Hitta quick-wins
Engagera och möjliggör
organisationen
5. Skapa mandat att agera
4. Kommunicera visionen
Etablera ett
förändringsklimat
3. Skapa vision för förändring
2. Skapa vägledande koalitioner
1. Skapa ”urgency”
22
Hur skapas förtroende?
Förtroende
Förmåga
Kompetens
23
Karaktär
Resultat
Intention
Integritet
Färdigheter
Leverans
Öppenhet
Ärlighet
Kunskap
Trovärdighet
Transparens
Rättvisa
Erfarenhet
Rykte
Omtanke
Äkthet
Stephen Covey, The speed of trust. 2008
Var tydlig med dina prioriteringar!
Bråttom
Kriser och akuta
problem
Viktigt
Inte
viktigt
Stephen Covey, 7 Habits of highly effective people
Inte
bråttom
Strategi och
värderingar
Hantera och
delegera
Fokusera
Avbrott och andras
problem
Trivialt och
avkoppling
Undvik
Begränsa
6x6
www.claessonkonsult.se
Vi möts i FAR’s monter C:22