Ekonomisveriges självklara val
FAR Akademi Ekonomisveriges självklara val Böcker Utbildning FAR Online Räcker det med att siffrorna är rätt? Ekonomi & Företag Kent Stenstrand Partner, Claesson Konsult 2015-10-07 1. Att frigöra tid för analys och styrning 2. Att tydliggöra ekonomimodellerna 3. Att kommunicera och driva förändring 3 1. Att frigöra tid för analys och styrning Att frigöra tid för analys och styrning Fokus Ekonomi & verksamhetsstyrning Rapportering Strategi och affärsutveckling Transaktionshantering och redovisningsverksamhet Kompetensutveckling Tid 5 Stora förändringar att vänta för redovisnings- och revisionsbranschen Rådgivningen bedöms växa och bli en allt större del av redovisningsoch revisionsbranschens verksamhet. I något läge kommer det som idag kallas revisionsbyråer i själva verket att domineras av andra tjänster. ”Framtidens rådgivning, redovisning och revision – en resa mot 2025”, Kairos Future http://www.far.se/PageFiles/10453/FAR_rapport_Kairos%20Future_ensidig.pdf Central ek.avd System Leverantörsfakturahantering Lev.resk Lev.reskc Ankomstregistrering Definitiv registrering Lev.reskc Lev.reskc Lev.reskc Betalningsuppdrag Betalning 10.000 Ankomst Enhet 2 ! 50.000 Ankomst Attest Lokal ek.avd 25.000 Ankomst Ankomstregistrering Definitiv registrering ! Enhet 1 13.000 A Ankomst Exempel från Leverantörsfakturaprocess 7 Attest Betalningsförslag ! Betalningsuppdrag B Analysen för att frigöra tid är väl känd Överbelastning Ojämn arbetsbelastning Olika typer av ”slöseri” Mät ledtid för att identifiera: • Väntan • Rättningar och omarbete • Dubbelarbete • Överproduktion (exakthet) • Överföring av uppgifter till andra • Onödigt arbete Levarantörsfakturahantering Shared Services and Outsourcing Koncern-X Staber Internstyrelse SSC Affärsstöd Ek HR AO 1 Y X n AO 2 nn Z n n AO 3 nn n nn AO 4 Att frigöra tid för analys och styrning Fokus Ekonomi & verksamhetsstyrning Rapportering Strategi och affärsutveckling Transaktionshantering och redovisningsverksamhet Kompetensutveckling Tid 11 Ekonomen som rådgivare och intern konsult Antalet informationskällor All relevant affärsinformation Redovisningsinformation • Affärsrådgivare • Early warning • Omvärldsbevakning • Analys av t ex förvärv • Benchmarking av nyckeltal •Katalysator för att korrigerande åtgärder tas •Samtalspartner •Ifrågasätta antaganden • Övervaka och • Tydliggöra effekter av undersöka avvikelser • Bedöma konsoliderad lönsamhet • Traditionell utvärdering av lönsamhet strategiska val • Utveckla mål • Utveckla rapporter • Utbilda i redovisning och finansiering Behov att förstå grupp-processer Att analysera själv Anpassad efter Nils-Göran Olve, Controllerhandboken Att påverka andra Controllerfrågorna varierar beroende på ansvar och perspektiv Koncern Shared Services AO Enhet Enhet 13 2. Att tydliggöra ekonomimodellerna Vilka kostnader skall allokeras till vilken nivå? Hk IT, Fin, HR R&D Förbrukning Inköp Förbrukning? Produktion Management fee Sälj Kategori 1 Site 1 Marknad 1 Kategori 2 Site 2 Marknad 2 Kategori x Site x Marknad x Vad är syftet och vilken styreffekt vill vi ha? • Att ta ansvar för gemensamma kostnader? • Att ifrågasätta gemensamma resurser? • Lönsamhetsanalys och prissättning? 15 Struktur på traditionell påläggskalkyl Försäljningspris Vinst FO, Försäljningsomkostnader Självkostnad AO, Admin.omkostnader TO, Tillverkningsomkostnader DL, Direkta Löner MO, Materialomkostnad DM, Direkt material Not: Uppställningarna för påläggsmetoden skiljer sig åt beroende på verksamhetens logik och behov Tillverkningskostnad Lönsamhetsbedömning styrs av kalkylmodell Kostnad enligt ABC-kalkyl Kostnad/ Intäkt Intäkt Kostnad enligt traditionell påläggskalkyl Högvolymprodukter Låg komplexitet Lågvolymprodukter Hög komplexitet Tillverkande bolag Bruttomarginal, % Breakeven 50% 45% Small business 40% Retail 35% 30% Export 25% Medium sized business Industrial clients 20% Intercompany 15% 10% 5% 0% 0% * Not: Visar hur stor resursinsats som läggs på kundsegmentet i förhållande till dess försäljning. 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% Aktivitetskostnad/ Bruttomarginal (%)* En styrmodell utgörs av flera komponenter Strategi Kultur Organisation Styrmodell Ekonomimodell Incitament Styrprocess Analys av en styrmodell 1. Styreffekt Driver vi mot uppsatta mål? 2. Acceptans Diskuterar vi ständigt principer och rättvisa? 3. Överensstämmelse Har vi harmoni mellan olika delar? 4. Precision Har vi rätt detaljnivå? 5. Resurser Har vi balanserat kostnad mot nytta? 3. Att kommunicera och driva förändring Kotters 8 steg för att driva en förändring Genomför och underhåll förändringen 8. Få det att fastna 7. Bygg vidare på förändringen 6. Hitta quick-wins Engagera och möjliggör organisationen 5. Skapa mandat att agera 4. Kommunicera visionen Etablera ett förändringsklimat 3. Skapa vision för förändring 2. Skapa vägledande koalitioner 1. Skapa ”urgency” 22 Hur skapas förtroende? Förtroende Förmåga Kompetens 23 Karaktär Resultat Intention Integritet Färdigheter Leverans Öppenhet Ärlighet Kunskap Trovärdighet Transparens Rättvisa Erfarenhet Rykte Omtanke Äkthet Stephen Covey, The speed of trust. 2008 Var tydlig med dina prioriteringar! Bråttom Kriser och akuta problem Viktigt Inte viktigt Stephen Covey, 7 Habits of highly effective people Inte bråttom Strategi och värderingar Hantera och delegera Fokusera Avbrott och andras problem Trivialt och avkoppling Undvik Begränsa 6x6 www.claessonkonsult.se Vi möts i FAR’s monter C:22
© Copyright 2024