FIDS | Tema Gransking En mislighet er en bevisst uredelig handling for å oppnå en uberettiget eller utilbørlig fordel. Mislighetsbegrepet brukes ofte som samlebetegnelse for både lovbrudd og brudd på interne regler og retningslinjer. Gransking innebærer å ta kontroll i en akutt krisesituasjon hvor ledelsen opplever press for raske avgjørelser. Feil fremgangsmåte og metode kan ødelegge for senere oppfølging av saken. EY kan gi verdifulle råd og veiledning tidlig i prosessen. Trusselbildet Misligheter forekommer både i offentlige og private virksomheter. Undersøkelser viser at rundt 30 % av spurte norske virksomheter har vært utsatt for økonomisk kriminalitet siste år. En tilsvarende andel mener at virksomhetens ledelse i økonomisk vanskelige tider er villig til å ”kutte hjørner” for å nå sine økonomiske mål. Misligheter er en høyst reell operasjonell risiko som kan være svært kostbar for virksomheten. I tillegg til direkte økonomisk tap og kostnader, kan konsekvensen være omdømmetap, utestengelse fra anbud og tap av andre forretningsmuligheter. Misligheter oppdages ofte tilfeldig eller gjennom tips fra interne og eksterne. Avdekking av misligheter oppleves i mange tilfeller som en akutt krisesituasjon for virksomheten, og det er viktig å tidlig få oversikt over hva som har skjedd. Virksomhetens ledelse vil også oppleve press for rask håndtering av saken. Hvordan kan EY bistå? Granskingsenheten i EY bistår virksomheter der det er behov for å avklare faktiske forhold og identifisere årsaker. Vi gir deg en uavhengig og objektiv fremstilling av relevante fakta og hendelsesforløp, og dermed et saklig og forsvarlig grunnlag for videre beslutninger. Et granskingsoppdrag kan også omfatte forslag til tiltak for å forebygge fremtidige uønskede hendelser. Gransking kan være aktuelt ved mistanke om: • straffbare forhold og andre lovbrudd, herunder underslag, økonomisk utroskap, korrupsjon, bedrageri, informasjonstyveri og konkurranselovbrudd • brudd på interne retningslinjer og etiske regler • andre kritikkverdige forhold og uønskede hendelser Vi gjennomgår og analyserer regnskap og pengestrømmer (forensic audit), gjennomfører intervjuer og foretar bakgrunnsundersøkelser av involverte personer og selskaper. Vi sikrer og analyserer elektronisk informasjon, for eksempel e-post.I tillegg kan vi bistå med å iverksette tiltak for skadebegrensning og sikring av verdier, samt kontakt med forsikringsselskaper, politi/ påtalemyndighet og tilsynsmyndigheter. Metode og prosess Feil metode og manglende ivaretakelse av rettssikkerhet for de berørte i en gransking vil i ettertid kunne kritiseres og i verste fall ødelegge for en rettslig behandling av saken. Vår granskingsmetodikk ivaretar en forsvarlig og rettssikker prosess. Vi legger stor vekt på konfidensialitet og personvern. Vi utfører granskingen målrettet og effektivt og avgrenser undersøkelsens omfang på en hensiktsmessig måte. Våre erfarne medarbeidere foretar de nødvendige undersøkelser på en varsom måte, slik at uro og usikkerhet i virksomheten i størst mulig grad unngås, og berørte ikke blir utsatt for unødvendig belastning. Vår anerkjente intervjumetodikk sikrer informasjon av høy kvalitet. Vi sørger for at informasjon blir samlet inn og sikret slik at den kan benyttes som bevis i en eventuell rettssak. Vi har spesialutviklede dataverktøy som sikrer og eventuelt rekonstruerer elektronisk informasjon på en etterprøvbar måte. EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory Om EY EY er en ledende global aktør innen revisjon, skatt, avgift, forretningsjus, transaksjoner og rådgivning. Med 210 000 ansatte i 150 land bidrar vi gjennom våre tjenester og vår kunnskap til å bygge tillit og skape bærekraftig vekst. Hver dag sørger vi for at privat og offentlig virksomhet og arbeidsliv fungerer bedre – for våre ansatte, våre kunder og samfunnet vi opererer i. www.ey.no Navnet EY kan representere den globale organisasjonen eller et eller flere av medlemsfirmaene i Ernst & Young Global Limited, som hver er atskilte juridiske enheter. Ernst & Young Global Limited, et britisk selskap med begrenset ansvar, yter ingen tjenester til kunder. www.ey.com Vår granskingsmetodikk legger til rette for en forsvarlig, skånsom og rettssikker prosess. Vi utfører målrettede og effektive granskinger. Hvorfor velge EY? Vi tilbyr et team av erfarne fagspesialister med bakgrunn fra blant annet revisjon, internkontroll, advokatvirksomhet, politi/påtalemyndighet og tilsynsmyndigheter. Den tverrfaglige sammensetningen gjør oss i stand til å håndtere mange typer granskinger, og vi kan hjelpe våre oppdragsgivere utover bare å kartlegge hva som har skjedd. Like viktig er det å forstå hvordan det kunne skje, og hva som kan forhindre tilsvarende hendelser i fremtiden. Granskingsenheten har også mulighet til å benytte hele EYs erfaringsbredde når det gjelder kunnskap om markeder og bransjer, samt annen spesialkompetanse ved behov. Vi er en del av EYs globale granskingsnettverk og har et utstrakt samarbeid over landegrensene. Vi kan raskt etablere internasjonale granskingsteam for bistand i de fleste land, med blant annet kunnskap om nasjonal lovgivning og lokal kultur. Kontaktpersoner: Frode Krabbesund Leder for granskingsenheten /FIDS Tlf. 970 83 813 [email protected] Elisabeth Roscher Partner/Advokat Tlf.: 932 19 628 [email protected] Ole Jakob Øglænd Senior Manager Tlf.: 958 00 293 [email protected] © 2015 Ernst & Young AS. All Rights Reserved. Dette dokumentet er kun ment å gi et overblikk over de aktuelle temaene. Innholdet kan ikke regnes som noen form for erstatning for grundig forarbeid og individuelle råd. Ernst & Young AS tar ikke ansvar for tap relatert til bruk av dette dokumentet.