Tolldirektør Bjørn Røse
Endring av Tolletatens oppgaver
Transport & Logistikk, 19.10.2015, Clarion Hotel Oslo Airport
«Endring av Tolletatens oppgaver»
• Kommentarer til endringene i EU-landene
• Overføring av oppgaver mellom Toll og Skatt
• Styrking av Tolletatens grensekontroll
www.toll.no
Side 2
www.toll.no
Side 3
Direkte konsekvenser i Norge
• Justeringer i Norges sikkerhetsavtale med EU om
forhåndsvarsling og AEO’er
- Endringer i datakrav ifm forhåndsvarsling
- Vilkår for å oppnå AEO-status
- Ikke lenger generelt unntak for postsendinger
• Justering av bestemmelser i SAD-konvensjonen
• Justering av transitteringskonvensjonen
www.toll.no
Side 4
Vareførselsadministrasjon
Grensetollsamarbeidsavtalene med Sverige
og Finland er på mange måter unike
 Avtale med Sverige og Finland i hhv 1959
og 1968
 Avtale med EU i dag
 Ett land opererer på vegne av to
 Én stopp
 Formalisert felles utdannelse
 Tjenestemenn benytter begge lands
elektroniske systemer
«Single Window-konsept», «Coordinated Border Management» (CBM) og
«One Stop Shop» til nytte for næringsliv og reisende i mer enn 50 år!
www.toll.no
Side 5
Centralized Clearance
www.toll.no
Side 6
Centralized Clearance
www.toll.no
Side 7
Centralized Clearance
www.toll.no
Side 8
Centralized Clearance
www.toll.no
Side 9
Prosjekt: Fordeling & Behandling deklarasjoner
Aktuelle tiltak
Tiltak
Ledelse
Fordelingsprinsipper
Dokumentkontroll
Fysisk kontroll
•
Dagens situasjon
1. Virtuell enhet
2. Ruting
3. Fysisk samlet
enhet
4. Tiltak for økt
kompetanse,
informasjondeling
og samarbeid
Styring og prioritering i
regionene
Tjenestested som
mottar deklarasjonen
Grensekontroll eller
tjenestested i egen
eller annen region
Region der deklarant er
hjemmehørende
Tjenestested som
mottar deklarasjonen
Sentral ledelse
•
•
•
Ledig kapasitet
Nærmest til varen
Kompetanse på
området
Tjenestested som
mottar deklarasjonen
etter kriteriene
Tjenestested i nærhet
av varen
Styring og prioritering i
regionene
•
•
•
Ledig kapasitet
Nærmeste til varen
Kompetanse på
området
Tjenestested som
mottar deklarasjonen
etter spesifikke kriterier
Tjenestested i nærhet
av varen
Sentralt
Tjenestested i nærhet
av varen
Sentral ledelse
•
Ulike deltiltak for å øke kommunikasjon, samarbeid og kompetanse i deklarasjonsprosessen
Side 10
Ekspressfortolling
Elektronisk manifest
* Flere nummer hvis eksport/import sendingen dekkes av flere Tull-ID/Dekl-ID’er
www.toll.no
Side 11
Meldeplikt for transportmiddel og varer
Safe Sea Net
www.toll.no
Side 12
Ekspressfortollingsløsning – Overordnet skisse
MASTER-ID #
Deklarant
Dekl.sjon
Deklarant
Vedlegg
GRENSE
Transportør
Manifest
Fristilling
Varer frigis
Kontroll
Behandling
AutoPass
brikkenr.
leses
Behandling og risikovurdering
Beslutning
(ikke kontroll/ kontroll)
NCTS
www.toll.no
TDS
ECS
TVINN
Side 13
Elektronisk Tull
Overføring av oppgaver mellom Toll og Skatt
- Utsatt avregning
- Omlegging fra
årsavgift til
forsikringsavgift
www.toll.no
Side 15
Tollvesenets hovedoppgaver:
Vareførselsadministrasjon
3.2: Direktefortolling av varer fra fartøy
Avsender
Før innpassering
Motta varer for
transport
Transportør
(inkl. skipsagent)
Båt ved kai
Laste varer
Sende info om
varer
Transportere varer
Losse varer
Motta info om
varer
Motta melding om
fastsetting og
fristilling
Sende informasjon
om transporten
Avgi
Forhåndsmelding
Motta kopi av
Forhåndsmelding
Avgi
Fartøysdekl.
og
Lastedeklarasjon
Motta kopi av
Fartøysdekl.
Motta
Forhåndsmelding
Returnere kopi av
Forhåndsmelding
Motta
Fartøysdekl.
og
Lastedeklarasjon
Returnere kopi av
Fartøysdekl.
Tollvesen
Motta deklarasjon
Hente opp
deklarasjon
Fastsette & fristille
Vurdere behov for
dokumentkontroll
Mottaker
Deklarant
Motta korrigert
deklarasjon
www.toll.no
Motta fortollingsoppdrag
Motta informasjon
om varer og
transport
Gi fortollingsoppdrag
Deklarere
Korrigere
deklarasjon
Utføre
dokumentkontroll
og vurdere behov
for fysisk kontroll
Utføre fysisk
kontroll
Motta melding om
korrigering
Motta melding om
fastsetting og
fristilling
Motta varer
Motta melding om
fastsetting og
fristilling
Side 16
Tollvesenets hovedoppgaver:
Fastsetting og innkreving av avgifter
Avgifter
www.toll.no
Merverdiavgift
121,9 mrd kr
Motorvognavgifter
32,3 mrd kr
Øvrige avgifter
55,1 mrd kr
Toll
2,9 mrd kr
Sum
212, 2 mrd kr
Side 17
Tollvesenets hovedoppgaver: Økonomisk kontroll
(Beløp i millioner kroner)
Type kontroll
2009 2010 2011 2012 2013 Trend
Deklarasjonskontroll
267 260 203 326 389
Toll- og avgiftsrevisjon
490 465 467 745 443
Særavgiftsoppgavekontroll
10
5
3 11
3
NCTS-kontroll
128 117 153 100 78
Midlertidige deklarasjoner 153 146 77 92 103
Valutakontroll
40 58 56 46 50
IPR-kontroll
18 39 50 18 16
Sum
1106 1090 1009 1338 1082
www.toll.no
Side 18
Tollvesenets hovedoppgaver: Grensekontroll
Narkotika/dopingmidler:
Andre beslag:
•
3.957 narkotikabeslag
•
Totalt 35.000 beslag
•
640 kg hasj
•
254.000 enheter ulovlige
•
255 kg marihuana
•
7,6 tonn khat
•
medikamenter
•
51 millioner kr valuta
•
50.000 liter vin
•
508.000 liter øl
132 kg kokain
•
34 kg heroin
•
104 kg amfetamin
•
323.000 stk narkotiske tabletter•
63.000 liter brennevin/sprit
•
167.000 enheter dopingmidler •
9,7 millioner sigaretter
•
www.toll.no
22 tonn kjøtt
Side 19
Vareførselsadministrasjon
Grensekontroll
Økonomisk
kontroll
Fastsetting av
avgifter
Innkreving av
avgifter
www.toll.no
Side 20
Vareførselsadministrasjon
Fastsetting av
avgifter
www.toll.no
Grensekontroll
Økonomisk
kontroll
Innkreving av
avgifter
Side 21
Oppdragsbrevene fra Finansdepartementet
www.toll.no
Side 22
www.toll.no
Side 23
Overordnet oppgavefordeling
 Toll skal være vareførselsmyndighet og ansvarlig for toll – alle varer skal
deklareres og tollbehandles som i dag
 Skatt skal være avgiftsmyndighet
 Innkreving av toll og avgifter skal gjøres i Skatt
 Finansdepartementet tar utgangspunkt i ny Skatteforvaltningslov som skal gjelde
fra 1.1.2017
Overføringen av oppgaver og ansvar skjer i to etapper
2016
Motorvogn
avgift
www.toll.no
Særavgift
registrerte
Innkreving
2017
Tollfastsettelse
Vareførsel
admin.
Innførselsmva
Særavgift
uregistrerte
Side 24
Fastsettelse og innkreving av avgifter
Område
01.01.2016
01.01.2017
Motorvogn - engangsavgift
Skatt
Motorvogn - omregistreringsavgift
Skatt
Motorvogn – Årsavgift/vektårsavgift
Skatt
Særavgifter - registrerte
Skatt
Særavgifter – uregistrerte = innførsel
Toll (uendret)
Skatt (Toll)
Merverdiavgift - registrerte
Toll (uendret)
Skatt
Innførselsmerverdiavgift - uregistrerte
Toll (uendret)
Skatt (Toll)
Innkreving
Skatt
Utsatt avregning
Ordning for drift og forvaltning av innførselsmerverdiavgift med utsatt
avregning er foreslått innført 1.1.2017 (avventer endelig beslutning, Stortinget)
•
Varene deklareres i tolldeklarasjonen
•
Merverdiavgiften beregnes og innberettes i det innenlandske mva-systemet
•
Den avgiftspliktige må innrapportere avgiftsgrunnlaget i mva.-oppgaven på en
oppdatert skattemelding
•
Tolldeklarasjonen med bilag skal fortsatt være dokumentasjon for hva som er
inn- og utført samt grunnlag for kontroll
www.toll.no
Side 26
Kort om ny skattemelding MVA
· Endringer:
· Fra 11(12) poster til 19
· Kapittelinndeling
· Innsnevring av post 1
(omsetning utenfor MVA
området)
· Presisering post 2
· Innførsel tas med
· Oppsplitting post 3
· Ny post 6,7,8
· Egen post for Utførsel (8)
· Egne poster for innførsel
· «Utgående avgift fordelt på
sats» (9,10,11)
· «Inngående avgift fordelt på
sats (17,18)
ODIN: Ordning for drift og forvaltning av innførselsmerverdiavgift med utsatt avregning
Endringer f.o.m. 2016
• For aktørene medfører overføringen av oppgaver fra Toll til Skatt
små endringer i prosesser sammenlignet med i dag
• Skatt tar over systemene for innrapportering og innbetaling som
Toll har brukt, og Skatt overtar også Tolls kontonummer for
innbetaling
• I hovedsak består endringene i at kontaktpunktet vedr. fastsetting
og innkreving blir mot Skatt istedenfor mot Toll (nye
telefonnumre, nye mailadresser), informasjon finnes på
skatteetaten.no istedenfor toll.no, samt endringer i
søknadsskjemaer og henvendelser
www.toll.no
Side 28
Endringer f.o.m. 2016 forts.
• Vareførsel/ekspedisjon/deklarering:
Aktørene skal fortsatt forholde seg til
Tollvesenet
• Innbetaling av avgifter gjøres til Skatteetaten
• Spørsmål rundt avgifter skal rettes til
Skatteetaten som også vil håndtere klager
på avgifter
www.toll.no
Side 29
Konsekvenser for aktørene:
Uregistrerte små
virksomheter /
privatpersoner
Særavgiftspliktige
virksomheter
Antall
X
1 900
24 620
Virksomheter
med tollkreditt
Kredittkunder for
engangsavgift
Bransjeorganisasjoner
Offentlige
virksomheter
1 000
20-30
~10
Endring Grad av endring
· Engangsavgift – Ny prosess for
kontantkunder
· Ny kilde for informasjon/kalkulatorer
samt kontaktpunkt i Skatteetaten
· Skjemaer på Altinn istedenfor via mail
· Ny kilde for informasjon/kalkulatorer
samt kontaktpunkt i Skatteetaten
· Samme prosesser/systemer (noen ny stier)
· Ny kilde for informasjon/kalkulatorer
samt kontaktpunkt i Skatteetaten.
· Samme prosesser/systemer (noen ny stier)
· Ny kilde for informasjon/kalkulatorer samt
kontaktpunkt i Skatteetaten,
· Samme prosesser/systemer
· Kontaktpunkt i Skatt istedenfor Toll på områder
overført til Skatteetaten
· Returselskaper – oppsigelse av kontrakt m. Toll
· Ny samarbeidspartner for noen offentlige
virksomheter
· Eventuelt nye avtaler må etableres
Middels endring
Liten endring
Liten endring
Liten endring
Middels endring
Middels endring
13
Kommunikasjonsplan for høsten 2015
Kanal
Hva?
Skatt: Info-side i forkant av overtakelse
Skatteetaten.no /
Toll.no
Primær målgruppe
Toll: Info-side i forkant av overtakelse
Privatpersoner og små
bedrifter
Skatt: Ny skatteetaten.no fra 1/1-16
Større registrerte bedrifter
Toll: Fjerning av info og peking til Skatt fra 1/1- 6
Bransjeorganisasjoner
Altinn: Ny info fra 1/1-16
Bransjeorganisasjoner
Direkteinformasjon
Reklame/ presse
Informasjon til medlemmer på nettsteder
til skatt) Informasjon til medlemmer på
samling/seminar
Bedrifter innen respektive
fagfelt
Brev til registrerte for særavgift, tollkreditt, etc,
Informasjon på systemer (Vraksys, Elsær)
Ev. utsendelse på fakturaer
Henvisning til riktig kilde ved henvendelse til
resp. etat
Registrerte bedrifter
Informasjon/ pressemeldinger mot relevante
Privatpersoner
bransjeblad
Informasjon i Magasinet Skatt og På Grensen.
Kjøp av søkeord på Google
Små bedrifter
Info på Facebook,Twitter, etc
20
Endringsplan – eksterne interessenter
August
September
• Referansegruppe
næringsliv
• Oppstart opplæring
representanter fra
bransjeorganisasjoner
• Workshop med Toll • Deltagelse på
for å kvalitetssikre
og forankre tiltak
• Deltakelse på
bransjeseminarer
• Opplæring for
næringslivet
• Info om endringen
på skatteetaten.no
+ toll.no
Desember
November
Oktober
Informasjon på
Januar
• Hovedtiltak: å rute
skatteetaten.no,
trafikk fra Toll sine
toll.no, tollstasjoner,
kanaler til Skatt.
relevante systemer i systemer, gjennom
• Informasjon der
Tolldagen
• Legge ut info i
• Informasjon på
bransje-
SOL
man møter etatene,
• Infomøter for
på skatteetaten.no,
organisasjoners
næringslivet (på
(oppdatert versjon)
hjemmesider +
etterspørsel)
toll.no, i systemer,
nyhetsbrev
• Info til registrerte/
• Tema i magasinet
På grensen
gjennom SOL
• Betalte annonser
kredittkunder per
hos google på
brev
relevante søkeord
• Hovedtema i
magasinet Skatt
Styrket grensekontroll
www.toll.no
Side 33
www.toll.no
Side 34