KONSERNFISJONSPLAN

KONSERNFISJONSPLAN
for konsernfisjon
mellom
Drammen Travbane AS, org.nr. 932 471 019
som det overdragende selskap
og
Buskerud Trav Eiendom AS, org.nr. 914 868 068
som det overtakende selskap
og
Buskerud Trav Holding AS, org.nr. 914 017 513
som vederlagsutsteder
Drammen,
16.2.2015
INNHOLD
INNHOLD
2
BILAG
3
FISJONSPLANEN
4
1.
Partene i fisjonen
4
2.
Oversikt over Fisjonen og begrunnelse
4
3.
Fisjonsvederlaget/Bytteforhold
5
4.
Tidspunkter
6
4.1
Selskapsrettslig virkningstidspunkt
6
4.2
Regnskapsmessige forhold og virkningstidspunkt
6
4.3
Skattemessige forhold og virkningstidspunkt
7
4.4
Merverdiavgiftsmessige forhold og virkningstidspunkt
7
5.
Midlertidige forskjeller på fusjonsfordringen
8
6.
Fordeling av eiendeler, rettigheter og forpliktelser
9
6.1
Fordeling av kjente eiendeler, rettigheter og forpliktelser
9
6.2
Ukjente og/eller uteglemte eiendeler, rettigheter og forpliktelser
9
7.
Konsernfisjonens betydning for ansatte
9
8.
Selskapsrettslige beslutninger i Overdragende Selskap
9
9.
Selskapsrettslige beslutninger i Overtakende Selskap
10
10.
Selskapsrettslige beslutninger i Vederlagsutsteder
10
11.
Utkast til åpningsbalanse
10
12.
Rapporter og redegjørelser
11
13.
Særlige fordeler til styret eller daglig leder
11
14.
Aksjeeiere med særlige rettigheter og innehavere av tegningsrettigheter
11
15.
Forvaltning av selskapets eiendeler mv frem til selskapsrettslig ikrafttredelse
11
16.
Betingelser for gjennomføring av Konsernfisjonen
11
17.
Fisjonsomkostninger
11
18.
Endringer i Fisjonsplanen
11
19.
Tvister om Fisjonsplanen
12
2
BILAG
Bilag 1
Vedtekter for Overdragende Selskap før fisjonen
Bilag 2
Vedtekter for Overtakende Selskap før fisjonen
Bilag 3
Årsregnskap, årsberetning og revisjonsberetning for regnskapsåret 2014 for
Overdragende Selskap
Bilag 4
Kopi av stiftelsesdokument for Overtakende Selskap
Bilag 5
Vedtekter for Overdragende selskap etter fisjonen
Bilag 6
Rapport fra styret i Overdragende Selskap vedrørende ansatte
Bilag 7
Rapport fra styret i Overtakende Selskap vedrørende ansatte
Bilag 8
Redegjørelse fra styret i Overtakende Selskap
Bilag 9
Revisors bekreftelse av redegjørelse i Overtakende Selskap
Bilag 10
Revisors bekreftelse for dekning av gjenværende bunden egenkapital i Overdragende
Selskap etter fisjonen
Bilag 11
Vedtekter for Overtakende Selskap etter fisjonen
Bilag 12
Utkast til åpningsbalanse i Overtakende Selskap
Bilag 13
Revisors bekreftelse av utkast til åpningsbalanse i Overtakende Selskap
Bilag 14
Eventuelle skriftlige uttalelser fra ansatte
Bilag 15
Eventuell avtale om overføring av justeringsforpliktelser/justeringsrettigheter
Bilag 16
Erklæring fra aksjonæren(e) i Overtakende Selskap om fravikelse av kravet i
aksjeloven § 14-4 (3), jf. § 13-12 (1) om underretning til aksjonær en måned før
styrets beslutning
Bilag 17
Erklæring fra aksjonæren(e) i Vederlagsutsteder om fravikelse av kravet i aksjeloven §
14-4 (3), jf. § 13-12 (1)
Bilag 18
Verdivurdering, DHT Corporate services AS
Bilag 19
Vedtekter for Vederlagsutsteder
NB. Vedleggene følger ikke med ved behandling på generalforsamling 24.2.2015
3
KONSERNFISJONSPLANEN
1.
Partene i fisjonen
Det er i dag inngått følgende konsernfisjonsplan (heretter benevnt ”Konsernfisjonsplanen”) om
konsernfisjon (heretter benevnt ”Konsernfisjonen”) mellom:
Overdragende selskap (heretter benevnt ”Overdragende Selskap”):
Drammen Travbane AS
Organisasjonsnummer: 932 471 019
Forretningskommune: Drammen
Adresse: Rosenkrantzgata 355, 3027 Drammen
Overtakende selskap (heretter benevnt ”Overtakende Selskap”):
Buskerud Trav Eiendom AS
Organisasjonsnummer: 914 868 068
Forretningskommune: Drammen
Adresse: Rosenkrantzgata 355, 3027 Drammen
De deltagende selskapene i Konsernfisjonen er i det følgende i fellesskap benevnt ”Partene”.
Ved gjennomføringen av Konsernfisjonen skal det utstedes vederlag i ”Vederlagsutsteder”:
Buskerud Trav Holding AS
Organisasjonsnummer: 914 017 513
Forretningskommune: Drammen
Adresse: Rosenkrantzgata 355, 3027 Drammen
Buskerud Trav Holding AS er morselskapet til det Overtakende selskapet i Konsernfisjonen.
2.
Oversikt over Konsernfisjonen og begrunnelse
Formålet med Konsernfisjonen er å skille eiendom og travvirksomhet i hvert sitt selskap for å legge til
rette for utvikling av eiendommen Drammen Travbane og sikre best mulig vilkår for fremtidig drift av
travsport innen Buskerud Travforbund.
Konsernfisjonen reguleres av lov av 13. juni 1997 nr 44 om aksjeselskaper (aksjeloven) kapittel 14,
jf. kapittel 13.
Konsernfisjonsplanen behandles av de respektive Partenes styrer den 16.2.2015. Planen fremlegges
for godkjennelse ved avholdelse av generalforsamlinger i Vederlagsutsteder, Overdragende Selskap og
Overtakende Selskap 24.2.2015.
Konsernfisjonen gjennomføres ved at eiendelene, rettighetene og forpliktelsene i Overdragende
Selskap overføres til Overtakende Selskap, mot at aksjonærene i Overdragende Selskap mottar
vederlag i form av vederlagsaksjer i Vederlagsutsteder som er morselskap til Overtakende Selskap.
Overdragende Selskap består etter gjennomføring av Konsernfisjonen.
4
Som grunnlag for vederlagsutstedelsen utsteder Overtakende selskap en fordring til vederlagsutsteder
tilsvarende regnskapsmessig netto bokført verdi på det som tilføres selskapet gjennom
Konsernfisjonen.
3.
Fisjonsvederlaget/Bytteforhold
Ved fisjonen vil en forholdsmessig del av nettoverdiene i Overdragende Selskap overføres til
Overtakende Selskap. Overtakende Selskap blir ved Konsernfisjonen direkte eier av de eiendeler,
gjeld, rettigheter og forpliktelser som fisjoneres ut av Overdragende Selskap.
Netto virkelig verdi av det som utfisjoneres er vurdert til NOK 29 948 010, mens netto virkelig verdi
av det som blir igjen i Overdragende Selskap er vurdert til NOK 809 220. Andelen av de utfisjonerte
verdiene utgjør således 97,4 % av totalverdien av Overdragende.
Aksjekapitalen i Overdragende Selskap vil bli nedsatt fra NOK 2 000 000 med NOK 1 948 000 til
NOK 52 000. Kapitalnedsettelsen i Overdragende Selskap gjennomføres ved at pålydende på hver av
selskapets 8 000 aksjer reduseres fra NOK 250 med NOK 243,50 til NOK 6,50 pr aksje
I forbindelse med Konsernfisjonen vil det bli besluttet nedsettelse av aksjekapitalen i
Vederlagsutsteder til NOK 0 ved innløsning av alle aksjene som Buskerud Travforbund eier.
Kapitalnedsettelsen gjennomføres samtidig med kapitalforhøyelsen ved gjennomføring av
Konsernfisjonen.
Grunnlaget for beregningen av fisjonsvederlaget er basert på virkelig verdi. Netto virkelig verdi av
Vederlagsutsteder er vurdert til NOK 0 etter kapitalnedsettelsen. Netto virkelig verdi av det som
Overtagende selskap tilføres ved fisjonen er vurdert til NOK 29 948 010 og utgjør således 100 % av
totalverdien av Vederlagsutsteder etter fisjonen.
Verdivurderingene er foretatt pr 16.02.2015 av DHT Corporate Services AS, se bilag 18. Styret er ikke
kjent med forhold fra tiden etter verdsettelsestidspunktet som endrer forutsetningene for
verdsettelsen eller som kan innebære at denne ikke lenger er dekkende ved styrets vedtakelse av
Fisjonsplanen.
Fisjonsvederlaget til aksjonærene i Overdragende Selskap utgjør nye aksjer i Vederlagsutsteder, og
disse aksjene utstedes gjennom en kapitalforhøyelse. Aksjekapitalen i Vederlagsutsteder forhøyes fra
NOK 0 med NOK 1 948 000 til NOK 1 948 000 ved utstedelse av totalt 8 000 nye aksjer pålydende
NOK 243,50.
Aksjeinnskuddet i kapitalforhøyelsen gjøres opp ved at Vederlagsutsteder får en fordring på
Overtagende Selskap på NOK 4 543 280. Fisjonsfordringen tilsvarer netto eiendeler som Overtagende
Selskap tilføres ved Konsernfisjonen.
Aksjonærene i Overdragende Selskap vil motta 1 aksje i Vederlagsutsteder for hver aksje de eier i
Overdragende Selskap før Konsernfisjonen.
Konsernfisjonen vil ikke medføre noen endring av egenkapitalen i Overtakende Selskap som etter
gjennomføringen av konsernfisjonen vil se slik ut:
Aksjekapital
Overkurs
30 000
Sum egenkapital etter Konsernfisjonen
0
30 000
Regnskapsmessig egenkapital i Vederlagsutsteder etter Konsernfisjonen vil være som følger:
Aksjekapital
Før Konsernfisjonen og
etter kapitalnedsettelsen
Tilført ved
Konsernfisjonen
Etter Konsernfisjonen
0
1 948 000
1 948 000
5
Annen
egenkapital
0
2 595 280
2 595 280
Sum egenkapital
0
4 543 280
4 543 280
Regnskapsmessig egenkapital i Overdragende selskap etter Konsernfisjonen vil være som følger:
Før Konsernfisjonen
Utskilt ved
Konsernfisjonen
Etter Konsernfisjonen
Aksjekapital
2 000 000
1 948 000
52 000
Annen
egenkapital
3 352 500
2 595 280
757 220
Sum egenkapital
5 352 500
4 543 280
809 220
4.
Tidspunkter
4.1
Selskapsrettslig virkningstidspunkt
Konsernfisjonen trer i kraft selskapsrettslig når kreditorenes seksukers-frist for å kreve innfrielse eller
sikkerhetsstillelse er utløpt, forholdet til kreditorene som har fremsatt innsigelser innen fristen er
avklart og fisjonens ikrafttredelse er registrert i Foretaksregisteret, jf. aksjeloven § 14-8, jf. § 13-16.
Det legges opp til at beslutningen om Konsernfisjonen blir registrert slik at gjennomføring av
Konsernfisjonen senest kan skje innen utgangen av 2015.
På ikrafttredelsestidspunktet inntrer følgende virkninger av Konsernfisjonen:
a) Aksjekapitalen i Overdragende Selskap er nedsatt;
b) Eiendeler, rettigheter og forpliktelser er overført fra Overdragende Selskap til Overtagende
Selskap;
c)
Aksjekapitalen i Vederlagsutsteder er forhøyet ved utstedelse av nye aksjer
d) Vedtektene i Overdragende Selskap er endret overensstemmende med forslaget i
Fisjonsplanen; og
e) Vedtektene i Vederlagsutsteder Selskap er endret overensstemmende med forslaget i
Fisjonsplanen.
4.2
Regnskapsmessige forhold og virkningstidspunkt
Konsernfisjonen gjennomføres regnskapsmessig med virkning fra 1. januar 2015. Dersom
Konsernfisjonen likevel ikke lar seg gjennomføre i nevnte regnskapsår, skal Konsernfisjonen ha
regnskapsmessig virkning fra 1. januar i gjennomføringsåret.
Alle transaksjoner, kostnader og inntekter knyttet til de eiendelene, rettighetene og forpliktelsene som
overføres i kraft av Konsernfisjonen, skal fra dette tidspunktet henregnes til det overtakende
selskapet. Dette gjelder også kostnader og inntekter som knytter seg til avtaler mellom partene som
inngås i forbindelse med fisjonen.
Overskuddet i fisjonsåret skal regnskapsmessig fordeles etter prinsippene i Konsernfisjonsplanen pkt.
4.3.
6
Både Overdragende Selskap, Overtagende Selskap og Vederlagsutsteder benytter God regnskapsskikk
(GRS) i sine selskapsregnskaper. Konsernfisjonen skjer med uendret eierskap, og gjennomføres med
regnskapsmessig kontinuitet.
For øvrig er Konsernfisjonen regnskapsført slik at summen av innskutt og opptjent egenkapital i de
involverte selskapene er uendret etter Konsernfisjonen.
4.3
Skattemessige forhold og virkningstidspunkt
Konsernfisjonen gjennomføres med skattemessig virkning fra tidspunktet Konsernfisjonen blir
registrert gjennomført i Foretaksregisteret jf. punkt 4.1 og skatteloven § 11-10.
For ligningstekniske formål (selvangivelsene) fordeles det skattemessige resultat i fisjonsåret iht.
alternativene nedenfor.
Ved overskudd før Konsernfisjonen kan fordelingen skje på én av følgende måter:
a) Overskuddet skattlegges fullt ut hos det overdragende selskapet.
b) Overskuddet fordeles mellom Overdragende Selskap og Overtagende Selskap i
overensstemmelse med delingsforholdet.
c) Overskuddet fordeles mellom Overdragende Selskap og Overtagende Selskap slik at resultatet
blir tilnærmet riktig i forhold til den virksomheten eller del av virksomhet selskapene driver
videre.
Ved underskudd før Konsernfisjonen kan fordelingen skje på én av følgende måter:
d) Underskuddet fordeles mellom Overdragende Selskap og Overtakende Selskap i
overensstemmelse med delingsforholdet.
e) Underskuddet fordeles mellom Overdragende Selskap og Overtakende Selskap slik at resultatet
blir tilnærmet riktig i forhold til den virksomheten eller del av virksomhet selskapene driver
videre.
Partene er enige om at fordelingen skal skje i henhold til pkt. b ovenfor.
Konsernfisjonen gjennomføres som en skattefri fisjon i henhold til skattelovens kapittel 11 og med
skattemessig kontinuitet.
Skatteposisjoner knyttet til eiendeler, rettigheter, og forpliktelser som overføres fra Overdragende
Selskap som ledd i Konsernfisjonen, blir videreført uendret i henhold til skatteloven kapittel 11.
Dette innebærer at skatteposisjoner knyttet til eiendeler, rettigheter og forpliktelser som overføres fra
Overdragende selskap til Overtakende selskap blir videreført uendret.
Øvrige skatteposisjoner i Overdragende Selskap, herunder posisjonen innbetalt kapital på
selskapsnivå, skal overtas uendret av Vederlagsutsteder.
Videre vil både skattemessig inngangsverdi og skattemessig innbetalt kapital på aksjene i
Overdragende Selskap videreføres til aksjene i Vederlagsutsteder.
Skattemessig verdi på fordringen som Vederlagsutsteder blir innehaver av, settes lik skattemessig
verdi av egenkapitalen som overføres ved Konsernfisjonen.
4.4
Merverdiavgiftsmessige forhold og virkningstidspunkt
For merverdiavgiftsmessige formål får Konsernfisjonen virkning fra og med det tidspunkt
Konsernfisjonen registreres gjennomført i Foretaksregisteret.
7
Dersom Overdragende Selskap eier kapitalvarer som det knytter seg justeringsforpliktelser til som
overføres til Overtagende Selskap ved Konsernfisjonen, jf. merverdiavgiftsloven § 9-3, skal det inngås
en justeringsavtale mellom Partene i medhold av merverdiavgiftsforskriften § 9-3-3. Dette innebærer
at Konsernfisjonen ikke utløser noen plikt for Overdragende Selskap til å tilbakebetale fradragsført
merverdiavgift etter merverdiavgiftsloven § 9-2.
Avtalen skal signeres av begge Parter før utløpet av oppgavefristen for den avgiftsterminen som
Konsernfisjonen registreres gjennomført i Foretaksregisteret.
Umiddelbart etter gjennomføring av Konsernfisjonen skal Overtagende Selskap registreres i
Merverdiavgiftsmanntallet.
I tillegg skal Overtagende Selskap frivillig registreres for utleie av fast eiendom, i henhold til forskrift
om frivillig registrering etter merverdiavgiftsloven.
5. Midlertidige forskjeller på fordringen
I forbindelse med Konsernfisjonen utsteder Overtakende Selskap en fordring til Vederlagsutsteder
tilsvarende de bokførte nettoverdier selskapet tilføres gjennom Konsernfisjonen. Vederlaget til
aksjonæren(e) i Overdragende Selskap utstedes i Vederlagsutsteder, ved at fordringen anvendes som
tingsinnskudd i Vederlagsutsteder.
Pålydende på fordringen som utstedes settes tilsvarende bokført nettoverdi som tilføres Overtakende
Selskap.
Skattemessig inngangsverdi på fisjonsfordringen skal tilsvare netto skattemessige verdier på det som
tilføres selskapet pr. 1. januar i gjennomføringsåret for Konsernfisjonen. Som følge av at bokførte
nettoverdier ofte avviker fra skattemessige nettoverdier vil det ved realisasjon av fisjonsfordringen
kunne oppstå gevinst i enten debitor- eller kreditorselskapet, og tilsvarende tap i det andre.
Det knytter seg følgende verdier til fisjonsfordringen:
Regnskapsmessig verdi fordring
NOK 4 543 280
Skattemessig verdi fordring
NOK 5 851 353
Negativ midlertidig forskjell i Buskerud Trav Holding
AS
NOK 1 308 073
Ved en fremtidig realisasjon av fordringen (ved nedbetaling eller konvertering) vil Buskerud Trav
Holding AS få et skattemessig tap på NOK 1 308 073 på fordringen mot Buskerud Trav Eiendom AS
tilsvarende differansen mellom pålydende og skattemessig verdi. Buskerud Trav Eiendom AS vil få en
korresponderende skattemessig gevinst på NOK 1 308 073 på gjelden til Buskerud Trav Holding AS.
Partene forutsetter at fordringen blir konvertert til egenkapital i Overtakende Selskap umiddelbart
etter at Konsernfisjonen er registrert gjennomført.
Forutsatt at Overtakende Selskap er i skattekonsern med Vederlagsutsteder per 31. desember i
gjennomføringsåret for Konsernfisjonen, kan eventuell realisert gevinst og tap utlignes mot hverandre
med konsernbidrag.
Dersom fordringen ikke gjøres opp umiddelbart etter gjennomføring av Konsernfisjonen, skal det
utarbeides låneavtaler på armlengdes vilkår.
8
6.
Fordeling av eiendeler, rettigheter og forpliktelser
6.1
Fordeling av kjente eiendeler, rettigheter og forpliktelser
Eiendeler, rettigheter og forpliktelser overføres til det Overtakende Selskapet slik det fremgår av
utkast til åpningsbalanse inntatt i Bilag 12.
6.2
Ukjente og/eller uteglemte eiendeler, rettigheter og forpliktelser
Hvis det viser seg at Overdragende Selskap per det selskapsrettslige gjennomføringstidspunktet
hadde eiendeler, rettigheter eller forpliktelser som ikke er med i utkast til åpningsbalanse for
Overtakende selskap, og heller ikke er tatt i betraktning ved utarbeidelsen av utkast til
åpningsbalanse, skal disse fordeles slik:
•
Eiendeler/rettigheter/ forpliktelser som knytter seg til den utfisjonerte delen overføres til
Overtakende Selskap.
•
Eiendeler, rettigheter og forpliktelser som knytter seg til den gjenværende delen av Overdragende
Selskap, skal allokeres til Overdragende Selskap.
Tilsvarende gjelder dersom eiendeler/rettigheter/forpliktelser som er fordelt i utkast til åpningsbalanse
skulle vise seg å være større eller mindre enn oppført i utkast til åpningsbalanse.
For øvrig skal eiendeler, rettigheter og forpliktelser som verken er tilknyttet til den delen som
fisjoneres ut, eller den øvrige delen av Overdragende Selskap, fordeles mellom Overdragende Selskap
og Overtakende Selskap i overensstemmelse med delingsforholdet.
Dette omfatter også krav som fremsettes overfor Overdragende Selskap med grunnlag i tidligere
forhold, herunder blant annet erstatningskrav, skattekrav og avgiftskrav, samt dersom gjeldsposter
som er fordelt i utkast til åpningsbalanse skulle vise seg å være større eller mindre enn oppført i
utkast til åpningsbalanse.
7.
Konsernfisjonens betydning for ansatte
De ansatte i Overdragende Selskap skal videreføre sitt ansettelsesforhold uendret i Overdragende
Selskap etter Konsernfisjonen.
Konsernfisjonsplanen med vedlegg skal gjøres kjent for de ansatte i Overdragende Selskap,
jf. aksjeloven § 13-11 (2), jf. § 14-4 (3).
8.
Selskapsrettslige beslutninger i Overdragende Selskap
Det foreslås at styret i Drammen Travbane AS treffer følgende vedtak i forbindelse med
Konsernfisjonen:
I.
II.
III.
Konsernfisjonsplan datert 16.2.2015 for fisjon av Drammen Travbane AS med overføring
av deler av selskapet til Buskerud Trav Eiendom AS med utstedelse av vederlag i Buskerud
Trav Holding AS godkjennes.
Aksjekapitalen i Drammen Travbane AS nedsettes med NOK 1 948 000, fra
NOK 2 000 0 00, til NOK 52 000 ved reduksjon av pålydende på eksisterende 8 000 aksjer
fra NOK 250, med NOK 243,5 til NOK 6,5.
Med virkning fra Konsernfisjonens selskapsrettslige ikrafttredelse endres selskapets
vedtekter § 4 til å lyde:
«Selskapets aksjekapital er kr 52 000 fordelt på 8 000 aksjer a kr 6,50 fullt innbetalt og
lydende på navn»
Drammen Travbane AS sine vedtekter slik de lyder før og etter Konsernfisjonen er vedlagt som Bilag 1
og Bilag 5.
9
9.
Selskapsrettslige beslutninger i Overtakende Selskap
Det foreslås at generalforsamlingen i Buskerud Trav Eiendom AS treffer følgende vedtak i forbindelse
med Konsern-fisjonsfusjonen:
I.
Konsernfisjonsplan datert16.2.2015 for fisjon av Drammen Travbane AS med overføring
av deler av selskapet til Buskerud Trav Eiendom AS, med utstedelse av vederlag i
Buskerud Trav Holding AS godkjennes av generalforsamlingen
Overtakende Selskaps vedtekter slik de lyder før Konsernfisjonen er vedlagt som Bilag 2 og Bilag 11.
10.
Selskapsrettslige beslutninger i Vederlagsutsteder
Styret i Buskerud Trav Holding AS vil fremme forslag om at generalforsamlingen vedtar følgende:
I.
II.
III.
IV.
V.
Konsernfisjonsplanen utarbeidet av styrene i Drammen Travbane AS og Buskerud Trav
Eiendom AS, hvor Buskerud Trav Eiendom AS overtar deler av eiendeler, rettigheter og
forpliktelser i Drammen Travbane AS, med utstedelse av vederlag i Buskerud Trav Holding
AS (Konsernfisjonen) tiltres.
Aksjekapitalen nedsettes fra NOK 30 000 til NOK 0 ved innløsning av alle aksjene i
selskapet og gjennomføres i forbindelse med gjennomføring av konsernfisjonen.
Med virkning fra registrering etter kreditorfristens utløp endres selskapets vedtekter § 4 til
å lyde:
"Selskapets aksjekapital er kr 0 fordelt på 0 aksjer a kr 0 fullt innbetalt og lydende på
navn."
I forbindelse med gjennomføringen av Konsernfisjonen vil aksjekapitalen i Buskerud Trav
Holding AS økes med NOK 1 948 000, fra 0 til NOK 1 948 000, ved utstedelse av 8 000
nye aksjer pålydende NOK 243,50. Aksjeinnskuddet skal tegnes med rett til å gjøre
innskudd i annet enn penger. Som aksjeinnskudd benyttes tingsinnskudd i form av en
fisjonsfordring pålydende NOK 4 543 280 mot Buskerud Trav Eiendom AS som beskrevet i
Konsernfisjonsplanen. Restbeløpet utover økningen av aksjekapital tilføres annen
egenkapital med NOK 2 595 280. De nye aksjene tegnes av og tilfaller aksjeeierne i
Drammen Travbane AS. Aksjene tegnes ved at generalforsamlingen i Drammen Travbane
AS godkjenner konsernfisjonsplanen.
De nye aksjene skal ha fulle rettigheter, herunder rett til utbytte, fra tidspunktet for
selskapsrettslige ikrafttredelse av fisjonen. Utgiftene til kapitalforhøyelsen anslås til ca
NOK 15 000.
Med virkning fra Konsernfisjonens selskapsrettslige ikrafttredelsestidspunkt endres
selskapets vedtekter § 4 til å lyde:
"Selskapets aksjekapital er kr 1 948 000 fordelt på 8 000 aksjer a kr 243,50 fullt innbetalt
og lydende på navn."
Vederlagsutsteders vedtekter slik de lyder etter Konsernfisjonen er inntatt som Bilag 19.
11.
Utkast til åpningsbalanse
Utkast til åpningsbalanse pr 1.1.2015/16.2.2015 for Overtakende Selskap følger som Bilag 12 til
Fisjonsplanen og er å anse som en del av denne og legges til grunn som beslutningsgrunnlag for
Konsernfisjonen.
Revisjonsfirmaet PricewaterhouseCoopers AS har avgitt uttalelse om at utkast til åpningsbalanse er
tilbørlig sammenstilt og at klassifisering og presentasjon er i samsvar med regnskapslovens
bestemmelser og prinsipper, jf. Bilag 13.
10
12.
Rapporter og redegjørelser
Aksjonæren i Overtakende Selskap har samtykket i at det ikke utarbeides redegjørelse om
Konsernfisjonsplanen og hva den vil bety for selskapene, jf. aksjeloven § 13-10, jf. § 14-4 (3).
Styret i det Overtakende Selskapet har imidlertid utarbeidet redegjørelse for tingsinnskudd i samsvar
med aksjeloven §§ 13-10, 10-2 og 2-6, jf. § 14-4 (3). Redegjørelsen vedlegges Konsernfisjonsplanen
som Bilag 8. Redegjørelsen skal bekreftes av revisor og slik revisorbekreftelse følger som Bilag 9 til
Konsernfisjonsplanen.
Styret i Vederlagsutsteder utarbeider redegjørelse for kapitalforhøyelse i selskapet i medhold av
aksjeloven §§ 10-2 og 2-6.
Aksjonæren i Overtakende Selskap har samtykket til at det ikke utarbeides rapport om fisjonen og hva
den vil bety for selskapet, jf. asl. § 13-9 (2) jf. § 14-4 (3). Siden det er ansatte i Overdragende
Selskap utarbeider styret rapport om den betydningen fisjonen kan få for de ansatte i selskapet.
13.
Særlige fordeler til styret eller daglig leder
Det skal ikke tilfalle medlemmene av styrene, administrasjonene, aksjonærene eller uavhengige
sakkyndige særlige fordeler som følge av Konsernfisjonen.
14.
Aksjeeiere med særlige rettigheter og innehavere av tegningsrettigheter
Aksjonærene i Overdragende Selskap har ingen særskilte rettigheter og det er ikke utstedt rettigheter
til å tegne aksjer i Overtakende Selskap eller Vederlagsutsteder, jf. aksjeloven § 13-6 nr 5, jf. § 14-4
(3).
15.
Forvaltning av selskapets eiendeler mv frem til selskapsrettslig ikrafttredelse
Overdragende Selskap sine eiendeler skal forvaltes og holdes adskilt fra det Overtakende Selskapets
eiendeler inntil Konsernfisjonen trer i kraft.
16.
Betingelser for gjennomføring av Konsernfisjonen
Gjennomføringen av Konsernfisjonen er betinget av at alle eventuelle lovbestemte vilkår for
gjennomføringen av fisjonen er oppfylt og at alle nødvendige tillatelser og godkjennelser for fisjonens
ikrafttredelse foreligger. Herunder må fristen for innsigelser fra kreditorer etter aksjeloven §§ 13-13 til
13-15, jf. § 14-7 være utløpt og forholdet til kreditorer som måtte ha fremsatt innsigelser må være
avklart før gjennomføring kan skje.
17.
Fisjonsomkostninger
Omkostningene ved Konsernfisjonen dekkes av dekkes av Partene i overensstemmelse med
delingsforholdet.
18.
Endringer i Konsernfisjonsplanen
Styrene i Overdragende Selskap og Overtakende Selskap kan, på vegne av generalforsamlingene,
gjennomføre mindre endringer i Konsernfisjonsplanen, dersom dette finnes nødvendig eller ønskelig
og ikke er til skade eller ulempe for aksjeeieren(e) og det kan gjennomføres uten skattemessige
konsekvenser for selskapene involvert eller aksjonæren(e).
Endringene må også godkjennes av Vederlagsutsteder.
11
19.
Tvister om Konsernfisjonsplanen
Eventuelle tvister mellom Partene i forbindelse med Konsernfisjonen, skal avgjøres etter norsk rett.
Som verneting vedtas av Drammen tingrett.
Denne Konsernfisjonsplan er utstedt i 3 – tre – eksemplarer, ett for hver av partene.
****
[Signaturside følger på egen side]
12