1. No category

Kontrolltiltak mot økonomisk
kriminalitet i næringslivet
KRIM2914 & KRIM4914 Økonomisk og organisert kriminalitet
Universitetet i Oslo, tirsdag 3. november 2015
Professor Petter Gottschalk
Petter Gottschalk
UTDANNING:
Siviløkonom, Technische Universität Berlin, Tyskland 1975
Master of Science (MSc), Dartmouth College og MIT, USA 1980
Doctor of Business Administration (DBA), Brunel University, UK 1998
FORSKNING:
Forsker, PFI og GRS 1975-1982
LEDELSE:
Systemsjef, STK (Alcatel) 1982-1984
IT-sjef, EB (ABB) 1984-1985
Divisjonsdirektør, EB (ABB) 1985-1988
Adm. direktør, ABB Datakabel 1988-1990
Adm. direktør, Norsk Regnesentral 1990-1994
Adm. direktør, NIT 1994-1995
Adm. direktør, Statens kantiner 1995
UNDERVISNING: Studierektor II ved BI 1980-1990
Høgskolelektor og studierektor, DPH og BI 1995-1998
Førsteamanuensis BI 1998-2000
Professor i informasjonssystemer og kunnskapsledelse BI 2000Financial Crime Investigations, Department of Criminal Justice 2014-
Kontrolltiltak mot økonomisk
kriminalitet i næringslivet
Avsløring (hvem)
Gransking (hvordan)
Varsling (når)
Revisjonskontroll (formalisme)
Internkontroll (kompetanse)
Overensstemmelseskontroll (fasade)
Etiske retningslinjer (etterlevelse)
Børskontroll (flagg)
Finanskontroll (melding)
Skattekrim (kontroll)
Ledelsesansvar (gjør det selv)
Inndragning (ja)
Oppdagelsesrisiko (opp)
Frihetsgrader på toppen (ned)
ØKONOMISK KRIMINALITET
Bedrageri
Tyveri
Manipulering
Korrupsjon
Forsikring
Kunst
Konkurs
Bestikkelse
Subsidier
Kontanter
Bud
Fordeler
Trygd
Identitet
Konkurranse
Beskyttelse
Kreditt
Opphav
Data
Avgift
Investering
Varer
Valuta
Kredittkort
Regnskap
Lån
Innsidehandel
Skatt
Utpressing
Avgift
Faktura
Toll
Hvitvasking
Underslag
Forfalskning
Verdipapir
HVITSNIPPKRIMINALITET
Hvitsnippkriminalitet er økonomisk kriminalitet begått i kraft av
stilling, posisjon, tillit, nettverk og innflytelse. Hvitsnippkriminalitet er
dermed kjennetegnet både ved kriminaliteten og ved den kriminelle:
• Hvitsnippkriminalitet er kriminalitet rettet mot andres eiendom for
personlig eller organisatorisk gevinst, som blir utført med ikkefysiske midler og ved manipulering og skjuling av aktiviteter. Det
er svik, det er med hensikt, det er tillitsbrudd, og det medfører tap.
Hvitsnippkriminalitet blir begått ved misbruk av makt og tillit.
• Hvitsnippkriminelle er individer som er velstående med høy
utdanning, de har gode venner i viktige posisjoner i samfunnet, og
de er ansatt i ledende stillinger i lovlige virksomheter. De er
personer som nyter respekt og tillit, de har høy sosial status i
samfunnet, og de begår kriminelle handlinger i jobben sin.
Hvitsnippforbrytere er individer som har makt og tillit knyttet til
posisjon i politikk, forvaltning eller næringsliv, og som begår
økonomisk kriminalitet.
REDNINGSPROSJEKTER: Livsverket skal reddes.
AKROBATPROSJEKTER: Så innviklet at ingen skal forstå.
GRÅDIGHETSPROSJEKTER: Mye vil ha mer.
BAKDØRSPROSJEKTER: Jøss, er det ulovlig.
SPENNINGSPROSJEKTER: Spennende å drive med.
Orgkrim
Hvitsnipp
Orgkrim
Orgkrim
Politikrim
Økokrim
Mulighet
Nøytralisering
Motiv
Risiko
Hvitsnipp er rettskraftig dømt
Hvitsnipp er dømt, men anker
Hvitsnipp er dømt til fengsel
Hvitsnipp er tiltalt for økokrim
Hvitsnipp er siktet for økokrim
Hvitsnipp etterforskes for økokrim
Hvitsnipp er mistenkt for økokrim
Hvitsnipp er oppdaget
Hvitsnipp er ikke oppdaget
Koffertsaken
Avslørt av journalist
Vibeke Holth i Kapital
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
David Toska 1,7 år
Thomas Øye 1,5 år
Zoran Obuskovic 1,5 år
Harald Undrum 1,5 år
Morten Furuholmen 0,5 år
Rune Berg 0,5 år
Bård Kaste 0,5 år
Imran Saber 0,4 år
Vannverksaken
Ivar Thorer Henriksen 8 år
Pål Henrik Henriksen 4,5 år
Eilert Støen 4 år
Hallvard Eiliv Aanonli 0,8 år
Avslørt av journalistene
Hafstad, Gedde-Dahl og
Magnussen i Aftenposten
Undervisningsbygg-sakene
Avslørt av
bankmelding om
mistenkelig
transaksjon
(Murud) og
journalistene
Gedde-Dahl og
Kagge i
Aftenposten
(Nettli)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Frank Murud 7 år
Harald Nettli 5 år
Horst Werner Ockernahl 3 år
Dan Andersson 2,4 år
Jaroslaw Jozef Pawlak 2,5 år
Tor Åge Olafsen 2,5 år
Jens Erik Skjerven 1,5 år
Arild Hauger 1 år
Sponsor Service-saken
1.
2.
3.
4.
Olav Terje Bogen 5 år
Mark Sjuve 1 år
Jan Olav Korsmo 0,3 år
Erlend Ødegård Stenberg 0,1 år
Avslørt av journalist Lars-Erik
Nygaard i Dagens Næringsliv
Robert Hermansen 2 år
Kjetil Onstad (henlagt) (tidligere forsikringssvindel 0,8 år)
Malvin Nilsen (henlagt)
Frode Nilsen (henlagt)
Store Norske-saken
Avslørt av journalistene
Eriksrud og Steffensen i TV 2
Bærum-saken
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Per Arne Ramstad 5,5år
Nils Aage Ramstad 4 år
Anders Ramstad 3,6 år
Fredrik Fjeld 2 år
Terje Hartmann 2 år
Martin Ramstad 1,5 år
Avslørt av
Fylkesskattekontoret
ved kontroll
Tromsdal-sakene
Avslørt av politiet
1. Christer Tromsdal 6 år
2. Bjørn Løvstad 3,8 år
3. Dag Willien Eriksen 2,5 år
4. Frank Wallem 1,5 år
5. Alf Kristian Jessen 0,1år
6. Anthoy Bratli 4,5 år
7. Terje Hvidsten 3,7 år
8. Thorbjørn Myhre 1,7 år
9. Svein Arne Hagen 1,3 år
10. Steingrim Wolland 0,2 år
11. Stian Færgestad 2,5 år
12. Arne Aarsæther 0,8 år
13. Hans Lundmoen 2 år
14. Atle Vang 0,9 år
15. Otto Mo 0,8 år
T5PC-saken
Avslørt av
journalist Stein
Ove Haugen i
Kapital
1.
2.
3.
4.
Henrik Ellefsen 3,5 år
Jørn Ronnie Tagge 2 år
Jim Alexander Wolden/Andersson 0,7 år
Frode Rudlang 0,5 år
Trond Kristoffersen 9 år
Torgeir Stensrud 7 år
Finance Credit-saken
Avslørt av journalist
Bjørn Olav Jahr i Kapital
ANTALL
1. Journalist
80
2. Offer
61
3. Internkontroll
28
4. Bostyrer
27
5. Skatt
18
6. Bank
18
7. Revisor
11
8. Politi
4
9. Børs
3
10. Andre
55
SUM
305
ANDEL
26%
20%
9%
9%
6%
6%
4%
1%
1%
18%
100%
VARSLER
Norweld-varsler Pål Stenstad (f.v.),
stortingsrepresentant Bård Hoksrud (Frp) og
Siemens-varsler Per-Yngve Monsen mener
alle tre at varslerparagrafen ikke har bedret
rettssikkerheten til varslerne.
Sherron Watkins, Vice President i Enron, whistle blower
WASHINGTON — When people think of corporate
whistle-blowers, Enron's Sherron Watkins probably
comes to mind. Confident and well-coiffed in
testimony before Congress, she was the picture of
corporate responsibility.
Time magazine named her one of its
"People of the Year" in 2002. Watkins
went on to become a consultant and
high-profile public speaker. Several
former Enron executives have been
charged or convicted since her
revelations about Enron's accounting.
Erling Folkvord i Oslo
kommune
1.
2.
3.
4.
Erling Folkvord er
bystyremedlem i Oslo for Rødt
og jobber som miljøarbeider i
Rusmiddeletaten.
Vår korrupte hovedstad (2011)
I pose og sekk: Historien om Eckbos Legater og hvordan
misbruk av veldedige stiftelser kan stoppes (2008)
Urent farvann! Ei bok om triangelet Color Line,
Sjømannsforbundet og Staten (2006)
Rapport fra rottereiret: Korrupsjon i Norge (1990)
Aksjerettslig
gransking
Eidsivating
lagmannsrett
2013
EVALUERING AV TYRKIA-GRANSKINGEN
Gunnar Holm Ringen
Kjell Richard Manskow
Utgangspunkt: Bare pengestrømmer, ikke aktører.
Arbeidsprosess: Stedsbaserte og teknologibaserte metoder ikke
benyttet. Lite detektivarbeid. Lyktes ikke med å få medhjelperen (Ola
Thune) til å samarbeide.
Arbeidsresultat: Fant ikke svar. Liten verdi. Ingen konsekvens.
Ressursforbruk: Ukjent, men hele 6 PwC-rådgivere deltok i
granskingen.
EVALUERING AV SPANIA-GRANSKINGEN
Jan Erik Gran Olsen
Helge Kvamme
Utgangspunkt: Urimelig grad av styring fra oppdragsgiver.
Arbeidsprosess: Stedsbaserte og teknologibaserte metoder ikke
benyttet. Hastverksarbeid.
Arbeidsresultat: Fant en syndebukk, ellers ingen verdi eller
konsekvenser.
Ressursforbruk: Ukjent, men gjennomført på kort tid.
EVALUERING AV BRISKEBY-GRANSKINGEN
Helge Skogseth Berg
Sverre Lilleng
Utgangspunkt: Generell misnøye, snarere enn en konkret mistanke
om misligheter eller økonomisk kriminalitet, dermed lite fokusert.
Arbeidsprosess: Intervjuene med og kontradiksjonen til Hans Kolstad
og Erik Stensrud var mislykket.
Arbeidsresultat: Kolstad og Stensrud sitter igjen med svarteper, uten å
kunne forsvare seg, ingen oppfølging.
Ressursforbruk: Benyttet feil kompetanse, burde brukt
spisskompetanse i avhørsteknikk.
EVALUERING AV NFF-GRANSKINGEN
Helge Skogseth Berg
Roar Østby
Utgangspunkt: Bestillingsverk å gjenopprette og bevare troverdighet
og omdømme.
Arbeidsprosess: Granskerne fikk ikke det de ville ha.
Arbeidsresultat: Påpeker kritikkverdige forhold, men ingen
oppfølging.
Ressursforbruk: Granskerne måtte prioritere hardt. Burde kanskje ha
terminert oppdraget i stedet, på grunn av misvisende mandat og
manglende tilgang til opplysninger.
EVALUERING AV NORSK TIPPING-GRANSKINGEN
Anne Helsingeng
Bjørn Jonassen
Utgangspunkt: Godt og klart formulerte spørsmål i mandatet.
Arbeidsprosess: Granskingen var utløst av varsling. Pengestrømmen
ble kartlagt.
Arbeidsresultat: Kanskje har denne granskingsrapporten liten verdi,
fordi Riksrevisjonen avdekket mislighetene i sine undersøkelser.
Administrerende direktør Reidar Nordby fikk sparken.
Ressursforbruk: Ukjent.
EVALUERING AV TROMS KRAFT-GRANSKINGEN
Leiv L. Nergaard
Jacob Bjønness-Jacobsen
Utgangspunkt: Rettslig gransking med for mange temaer og spørsmål
knyttet til hvert tema. Burde vært avgrenset bedre.
Arbeidsprosess: At så mange som 25 millioner dokumenter ble
gjennomgått og over 100 personer ble innkalt til intervju, tyder på at
granskerne manglet fokus og hypoteser.
Arbeidsresultat: Granskingsrapport på 663 sider er i praksis uleselig.
Sammendragsrapporten er for generell. Granskingsrapporten gir ikke
klart svar om ansvarsforhold.
Ressursforbruk: Sprakk på avtalt kostnadsramme.
EVALUERING AV KRAFT & KULTUR-GRANSKINGEN
Elisabeth Roscher
Erik Skoglund
Utgangspunkt: Svært snevert mandat, som bare fokuserte på styrets
arbeid.
Arbeidsprosess: Begrenset til styreprotokoller og intervjuer med folk
som kanskje ikke ga nye opplysninger.
Arbeidsresultat: Svært magert resultat. Granskingsrapport på 29 sider
uten noen klare konklusjoner.
Ressursforbruk: Sannsynligvis var dette kostnadsmessig en beskjeden
gransking.
EVALUERING AV ECKBO-GRANSKINGEN
Kim Dobrowen
Terje Klepp
Utgangspunkt: Mandat svært forsiktig formulert, der man skulle se på
organiseringen av formuesforvaltningen.
Arbeidsprosess: Ensidige kilder som støtter offisielt syn til de
involverte.
Arbeidsresultat: Fint intet spesielt kritikkverdig. Stikk i strid med
boken til Erling Folkvord.
Ressursforbruk: Ukjent.
EVALUERING AV FADDERBARNA-GRANSKINGEN
Erling Grimstad
Morten Torkildsen
Utgangspunkt: Mandat klart formulert med påstander som skulle
bekreftes eller avkreftes.
Arbeidsprosess: Manglende beskrivelse av informasjonskilder og
metodebruk.
Arbeidsresultat: Fant ikke svar: «BDO har ikke klart å bekrefte eller
avkrefte om tidligere innførsel av midler til India er gjennomført i
samsvar med indisk lovgivning i hele den aktuelle tidsperioden som
har vært gjenstand for denne granskingen».
Ressursforbruk: Ukjent.
Takk for meg
Takk for meg