Ny standard for MVA-Melding fom 01/01/2017
Ihht nye bestemmelser fra Skatteetaten skal dagens omsetningsoppgave for merverdiavgift erstattes av Skattemelding for
merverdiavgift, en såkalt Mva-melding.
Endringen trer i kraft 1. januar 2017, og fra den dato må ditt regnskapssystem være tilpasset den nye Mva-meldingen med de
nødvendige konti og Mva-koder.
Mva-meldingen er utvidet med flere mvaposter enn tidligere, noen poster er endret og noen nye er lagt til.
For detaljer vedr lovendringen viser vi til skriv som er sendt ut fra Skatteetaten nå i høst, samt utdypende forklaringer på
www.skatteetaten.no/mva-melding
Fremgangsmåte for omlegging
Start jobben med å legge om til nye mvakoder allerede nå i 2016. Alt kan gjøres klart før årsskiftet.
For å legge til rette for den nye standarden må det installeres en oppdatering. Denne legger til de nye rapportene ‘Mvamelding’, ‘Mva Spesifikasjon’ og de nye mvakodene. Selve oppdateringen med ny funksjonalitet dekkes av vedlikeholdsavtalen.
I forbindelse med omleggingen er det å anbefale at alle mvakoder legges over til den nye standarden. For å avdekke om noen av
de mvakodene dere bruker i dag kommer i konflikt med de nye mvakodene må du foreta en sjekk før oppdateringen kan legges
inn.
I tabellen på neste side finner du alle mvakodene som blir gjeldende fom 1.januar 2017. For de mvakodene du bruker/har i dag
fyller du ut ‘Min Mva kode’ på tilsvarende post. Eks: I den nye standarden har fritt salg mvakode 5. Hvis du har fritt salg på
kode 4, skriver du ‘Min Mva kode’=4 for den nye mvakode 5. Hvis kodene er like skrive du inn lik verdi i ‘Min Mva kode’.
For QuickNG finner du mvakodene under: Regnskap – Hjelperegistre – ‘Mvakoder og satser’.
Hvis du f.eks har mvakode 4 for fritt salg i stedet for 5 må det foretas en omlegging til den nye koden før du kan legge inn
oppdateringen. Du vil da trenge hjelp av en konsulent fra Quick Systems for å utføre dette. Les videre for mer beskrivelser
NB! Det er viktig at kontroll av mvakoder utføres grundig siden det er avgjørende for et korrekt resultat av oppdateringen!
Har jeg det rette grunnlaget for å legge inn oppdateringen?
Alt 1: Hvis ‘Min Mva kode’ er lik ‘Ny Mva kode’ kan dere gå videre til oppdatering.
Alt 2: Hvis du har minst en mvakode som avviker fra standarden må det foretas en opprydding i dagens mvakoder før
oppdatering kan legges inn. Endringen må gjøres for allerede bokførte bilag i hovedbok siden oppstart, aktuelle konti i
kontoplanen og i mvakode tabellen. Dette er i så fall en jobb som Quick Systems A/S må bistå med. Send mail til
[email protected] så tar vi kontakt. Send også med ferdig utfylt mva-tabell for sjekk av koder.
Når ryddejobben er utført kan dere gå videre til oppdatering.
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
1
Ny
Mva
kode
0
1
11
13
14
15
21
Beskrivelse
Endring/ Ny
i Quick
Min
Mva
Kode
Nytt
Postnr
Mvamelding
Postnr
Mvaoppg
0
0
1
14
8
2710
25%
11
15
9
2711
15%
16
10
2712
10%
17
8
2713
0
18
9
2714
0
Ingen
0
Kjøp av varer og tjenester
Ingen mva0
behandling
Fradragsberettiget
inng.mva, 25%
Fradragsberettiget
inng.mva, 15%
Fradragsberettiget
inng.mva, 10%
Fradragsberettiget
innførselsavg, 25%
Tidligere
kode 12
NY
Evt samme
som
direkteført
mva 25%
Fradragsberettiget
NY
innførselsavg, 15%
Evt samme
som
direkteført
mva 15%
Kjøp av varer fra utlandet
Grunnlag ved
NY
innførsel av varer,
25%
Konto
Sats
angitt på
mva
kode
22
Grunnlag ved
innførsel av varer,
15%
NY
Ingen
0
23
Grunnlag ved
innførsel av varer,
0%
NY
Ingen
0
3
Omsetning og uttak av varer og tjenester
Utgående mva, 25% 3
3
4
2700
25
31
Utgående mva, 15%
31
4
5
2701
15
33
Utgående mva, 10%
32
5
6
2702
10
5
Innenlands omsetn
og uttak fritatt for
mva
5
6
3
Ingen
0
52
Utførsel av varer og
tjenester, 0%
NY
Tidligere
inkl. i
mvakode 5
8
3
Ingen
0
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
Kommentar
Anskaffelser hvor mva ikke er anført i
salgsdokumentet, eller avg.frie
anskaffelser. Ellers for øvrige bilag som
ikke skal rapporteres inn på mvameldingen.
Anskaffelser der inng. mva skal føres til
fradrag. Inng.faktura er inkl 25% mva.
Anskaffelser der inng. mva skal føres til
fradrag. Inng.faktura er inkl 15% mva.
Anskaffelser der inng. mva skal føres til
fradrag. Inng.faktura er inkl 10% mva.
Direktepostering av mva 25% for
innførsel, når innførselsavg er betalt til
tollvesenet. (Innførselsdeklarasjon)
Mvakonto 2713 skal ha mvakode 14.
Gjelder kun særtilfeller.
Direktepostering av mva 15% for
innførsel, når innførselsavg er betalt til
tollvesenet. (Innførselsdeklarasjon)
Mvakonto 2714 skal ha mvakode 15.
Gjelder kun særtilfeller.
For all innførsel av varer fra utland som
er avgpl 25%. Ved postering av selve
fakturaen fra leverandøren, kun for å
markere grunnlaget. Ikke generere noe
mvabeløp i skattemeldingen.
Kostnadskonto skal ha kode 21.
For all innførsel av varer fra utland som
er avgpl 15%. Ved postering av selve
fakturaen fra leverandøren, kun for å
markere grunnlaget. Ikke generere noe
mvabeløp i skattemeldingen.
Kostnadskonto skal ha kode 22.
For all innførsel av varer fra utland som
er avgpl 25%. Ved postering av selve
fakturaen fra leverandøren, kun for å
markere grunnlaget. Ikke generere noe
mvabeløp i skattemeldingen.
Kostnadskonto skal ha kode 23.
Innlands omsetning der koden skal
beregne 25% mva.
Innlands omsetning der koden skal
beregne 15% mva.
Innlands omsetning der koden skal
beregne 10% mva.
Innlands omsetning fritt.
Fri omsetning skal nå splittes på ulike
poster. Salgskonti for fritt salg må ha
forskjellig mvakode for å splitte på de
tre postene.
Eksport omsetning fritt.
Fri omsetning skal nå splittes på ulike
poster. Salgskonti for fritt salg må ha
forskjellig mvakode for å splitte på de
tre postene.
2
6
Omsetning utenfor
mvaloven
6
1
1
Ingen
0
Innlands omsetning som er unntatt fra
mvaplikt. Eks helsetjeneste, tannlege,
formidling av helsetjenester.
Omvendt avgiftsplikt ved innførsel av varer
Innførsel av varer
NY
9 og 17
NY
2703
25%
Ved bokføring av grunnlag og utg. mva
fra utland med
til post 9, mens inng. mva skal til post
omvendt avg.pl
17.
med fradr, utg 25%
Innførsel av varer
NY
10 og 18 NY
2704
15%
Ved bokføring av grunnlag og utg. mva
fra utland med
til post 10, mens inng. mva skal til post
omvendt avg.pl
18.
med fradr, utg 15%
Innførsel av
NY
12 og 17 NY
2705
25%
Ved bokføring av grunnlag og utg. mva
tjenester fra utland
til post 12, mens inng. mva skal til post
med omvendt avgpl
17.
med fradr, utg 25%
*Vi har lagt til rette for de mvakodene som ansees som aktuelle for de bransjene som bruker Quick. Hvis du savner en kode kan den
opprettes manuelt. Ta evt kontakt med Quick Brukerstøtte hvis det er en kode du savner og du trenger hjelp til å opprette den.
81
83
86
Oppdatering
Oppdateringen legger til de mvakodene som mangler samt den nye rapporten for MVA-Melding og MVA-Spesifikasjon.
Mvakodene for QuickNg finner du under Regnskap – Hjelperegistre – ‘Mvakoder og satser’.
Det er kun norske klienter som vil bli oppdatert. Dvs vi sjekker om det ligger ‘MVA’ bak organisasjonsnr under
Firmaopplysninger, eller om valutakode 0 = NOK. Minst en av disse verdiene vil gi treff på norske klienter.
OBS! Viktig at oppdateringen kjøres på din Quick server.
For QuickNG kunder kan oppdateringen lastes ned fra vår hjemmeside www.quick.no
Her følger en forklaring:
1)
Klikk på linken for ‘Quick moms oppdatering’. Det lastes da ned et program til ‘Nedalstinger’ på din server.
2)
Etter at programmet er lastet ned må programmet
installeres.
Dette aktiveres ved å klikke på ikonet for xxx på
skrivebordet. En installasjonsveiviser vil starte.
Denne veiviseren er veldig enkel og det er i grunnen
bare et valg dere trenger å ta hensyn til og det er
installasjons folder for programmet.
Vi anbefaler at dere lar denne stå slik som standard
forslaget kommer opp, med mindre dere har særskilt
behov for å legge programmet et annet sted.
Størrelsen på programmet er ca 1 MB.
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
3
3)
Når installasjonsprosessen er ferdig vil programmet starte automatisk.
Vinduet som kommer opp ser dere nedenfor.
Her er det kun to valg, det er å starte oppdatering, eller å
hake av for "Overstyr standard databasetilkobling før start".
Valget for å overstyre database tilkobling er kun nødvendig
for de som har mer enn èn QuickNG database kjørende på
samme server. Er du usikker på dette punktet ta kontakt med support.
Trykk "Start oppdatering" for å kjøre oppdateringen. NB! Det kan være at dette bildet legger seg rett bak foregående
bilde slik at det ikke vises på skjermen. Det kan derfor virke som om alt har stoppet opp. Flytt i så fall litt på det
fremste skjermbildet for å se om det dukker opp.
4)
Hvis du ikke trenger å overstyre tilkobling kan du hoppe til punkt
4. For de som må overstyre standard database tilkobling vil dere
bli møtt av skjermbilde som vises her.
Systemet vil da liste ut alle aktuelle ODBC tilkoblinger på
serveren.
Her haker dere av for den database tilkoblingen dere skal
benytte og deretter trykker "Start med valgt ODBC".
5)
Når oppdateringen er ferdig vil dere få en oppsummering av
resultatet.
Dersom noe feiler vil dette komme opp i oppsummeringen og du vil
bli bedt om å kontakte support.
Deretter er det bare å trykke "Lukk" for å avslutte programmet.
Eventuelle feil blir logget automatisk på serveren.
6)
For at alle aspekter av oppdateringen skal tre i kraft må dere
restarte QuickNG klientene.
Dere vil da få beskjed om at det finnes en oppdatering på server og
at dere må oppdatere klientene.
Dette er ingen full oppdatering av QuickNG, men det er noen filer
som må kopieres fra server for at alle aspekter med
momsoppdateringen skal fungere.
Merk da at alle inifiler vil bli hentet på nytt fra serveren.
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
4
7)
De nye rapportene blir ikke synlig i QuickNG før det kjøres en ny
opplasting av rapporter. Dette skjer automatisk på natten. Hvis du vil
laste opp de nye rapportene med en gang kan du gjøre det på
følgende måte: Tast F12 og skriv: select grabreports()
Forklaringer til mvakonti og mvakoder
Oppdateringen legger til de mvakodene som ikke ligger inne fra før. Da med riktig oppsett for sats og postnr for Mva-meldingen.
For eksisterende mvakoder legger den til nytt intervall for postnr fom 201701.
For alle nye mvakoder må du selv legge inn korrekt kontonr for mva.
Mvakonti
Oppdateringen legger ikke til de nye mvakontiene som du evt trenger. Grunnen til dette er at kontonr for de ulike mvatypene
kan variere ute hos de ulike brukerne. Du må derfor selv opprette de nye mvakontiene som mangler. Vurder hvilke bilagstyper
du skal bokføre, det er ikke sikkert du trenger alle mvakode variantene. Hvis du f.eks ikke har import trenger du ikke å klargjøre
mvakodene for omvendt avg.plikt, kode 81, 83, 86. For tips til konti som må opprettes kan du se hjelpetabell med kontonr i
dette dokumentet.
De mvakodene som legges til med oppdateringen
mangler mvakonto. Du må derfor gå gjennom
mvakodene for å legge inn korrekt konto for mva.
Se pkt 1 på bildet. Hvis kontonr for en mvatype
endrer seg ved årsskiftet kan du legge inn en ny
mvakonto som skal gjelde fom 201701. Husk at
foregående konto må opphøre ved periode 201699.
Feltet ‘Mvaoppgave postnr’ er også blitt
periodestyrt. Det betyr at du fom 201701 kan
definere et nytt postnr som skal gjelde på MvaMeldingen fom 201701 (Se pkt 2) Eks. Inng.mva 25%
skrives til post 8 på Mva-Oppgaven, men på MvaMeldingen skal denne til post 14. Dette styres nå ut
fra regnskapsperioden for bilaget. Husk at koden for
2016 skal avsluttes med ‘Til periode’=201699 (pkt 3),
og koden for 2017 overtar ved 201701 (pkt2).
Sjekk også at alle linjene har mvasats (pkt4).
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
5
Mvakoder
Dette er oversikten over alle mvakodene som blir gjeldende fra 201701. Vi har lagt til rette for de mvakodene som ansees som
aktuelle for de bransjene som bruker Quick. Hvis du savner en kode kan den opprettes manuelt. Ta evt kontakt med Quick
Brukerstøtte hvis det er en kode du savner og du trenger hjelp til å opprette den.
Mvakoder for import/innførsel
Den største forandringen gjelder mvakoder for import/innførsel. Fra 01/01/17 er det ikke lenger Tollvesenet som sender ut
faktura for import mva, men det er overlatt til kjøper selv å foreta denne beregningen. Gir en kort forklaring til hvordan
mvakodene for import/innførsel skal brukes. For mer detaljert beskrivelser henviser vi til oppslagsverktøy som Sticos el.l.
Mvakodene 81, 83 og 86 forutsetter full fradragsrett.
Inng.faktura fra leverandør på innførsel
Mvakode 21, 22, 23 brukes for bokføring av inng.faktura fra leverandøren for å markere grunnlag ved innførsel av
varer/tjenester. Beregner ikke noe mva. Grunnlaget skal ikke med på Mva-meldingen, men vil fremgå på Mva-Spesifikasjonen.
Omvendt avgiftsplikt, dvs ingen egen mvafaktura
Mvakode 81, 83, 86 benyttes ved innførsel av varer fra utlandet med omvendt avg.plikt. der mva skal føres til fradrag. Grunnlag
og beregnet utg.mva samt inng.mva spesifiseres på Mva-meldingen. Det er beregningsgrunnlag for innførselsmva (inkl.
særavgifter og toll) som føres med kode 81, 83, 86 og ikke leverandørfakturaen.
Selve faktura fra leverandør bokføres med kode 21, 22, 23.
Etter de nye reglene skal ikke lenger importmva betales til tollvesenet, men beregning og betaling flyttes til Mva-meldingen.
Hvis egen mvafaktura fra Tollvesenet
Det er kun i særtilfeller at innførselsavgift blir betalt direkte til Tollvesenet. Da brukes i så tilfelle mvakode 14 og 15 for å føre
mva til fradrag. Koden brukes ved direktepostering av innførselsdeklarasjon til mvakonto. Selve faktura fra leverandør bokføres
med kode 21, 22, 23.
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
6
Mvakode 81 Innførsel av varer med omvendt avg.plikt med fradragsrett, 25%
Trekker frem mvakode 81 for å gi litt utdypende forklaring.
Denne mvakoden benyttes ved innførsel av varer fra utlandet med omvendt avg.plikt, 25%. Grunnlaget skal fremgå på post 9
sammen med utg.mva samt at inng.mva skal føres i post 17. Koden krever derfor litt spesielt oppsett som vist nedenfor. Det er
grunnlagskontoen for kostanden som skal ha mvakode 81.
Det er viktig å være klar over at ved bokføring av motpost grunnlag og grunnlag må disse posteres på samme linje der motpost
ikke har mvakode og grunnlagskonto har mvakode slik som vist på dette eksemplet. Siden det er omvendt avgifts plikt blir
motpost grunnlag debet konto og grunnlag med mvakode blir kreditkonto.
Dette gjelder kun mvakodene for omvendt avgiftsplikt, mvakode 81 – 86 som vi har omhandlet her.
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
7
Forslag til kontonr og mvakoder i kontoplan
Viser oversikt over aktuelle konti som må opprettes, samt hvilken mvakode som må legges inn på det enkelte kontonr for å bli
korrekt på Mva-meldingen.
De kontonr som er brukt her er bare et forslag til nummerserie. Disse tilpasses individuelt etter øvrige konti i kontoplanen, og
de opprettes ihht de bilagstyper som er aktuelle for dere.
Forslag
til Konto
2700
2701
2702
2703
2704
2705
2710
2711
2712
2713
2714
2715
2716
2717
2740
Status
Din
konto
Beskrivelse
Utg.mva 25%
Utg.mva 15%
Utg.mva 10%
Utg.mva, vare omvendt avg.plikt innførsel 25%
Utg.mva, vare omvendt avg.plikt innførsel 15%
Utg.mva, tjeneste omvendt avg.plikt innførsel 25%
Inng.mva 25%
Inng.mva 15%
Inng.mva 10%
Direktepostert innførselsavgift 25%
Direktepostert innførselsavgift 15%
Inng.innførselsavg, omvendt avg.plikt 25%
Inng.innførselsavg, omvendt avg.plikt 15%
Inng.innfø.avg, tjeneste omvendt avg.plikt 25%
Oppgjørskonto mva
NY
NY
NY
NY*
NY*
NY
NY
NY
Konto skal
ha Mvakode
14
15
Styres til post på
Mva-melding
3
4
5
9
10
12
14
15
16
17
18
17
18
17
3010
3011
3012
3110
3111
Salg pliktig 25% mva
Salg pliktig 15% mva
Salg pliktig 10% mva
Salg fritt innenlands
Salg fritt, eksport
3
31
33
5
52
2 og 3
2 og 4
2 og 5
2 og 6
2 og 8
4300
4301
4320
4321
4380
4381
4382
4383
4384
4385
Varekjøp innenlands 25%
Varekjøp innenlands 15%
Innførsel av varer, grunnlag 25% (Markerer grunnlaget)
Innførsel av varer, grunnlag 15% (Markerer grunnlaget)
Grunnlag varer utg.innførselsavgift 25%
Motkonto grunnlag utg.innførselsavgift 25%
Grunnlag varer utg.innførselsavgift 15%
Motkonto grunnlag utg.innførselsavgift 15%
Grunnlag tjeneste utg.innførselsavgift 25%
Motkonto grunnlag tjenester utg.innførselsavgift 25%
1
11
21
22
81
14
15
9
10
9
83
10
86
12
NY
NY
NY
NY
NY
NY
NY
NY
*Hvis du har hatt egen konto for direkteført mva tidligere kan du bruke den samme kontoen for 2017
Hvis innførsel gjelder investeringer opprettes egne balansekonti for grunnlag og motpost grunnlag med tilhørende mvakoder på
lik linje med eksemplet her for 4380-4385.
Bokføring av bilag
Parallelt med omlegging av mvakodene kan du bokføre for 2016.
Så snart mvakodene er klargjort for den nye standarden kan du starte posteringer for 2017.
Husk å klargjøre inntektskonti og kostnadskonti med nye mvakoder for bokføring i 2017. Mvakoden på disse endres ikke med
oppdateringen.
Et tips er å søke opp alle konti i kontoplanen, klikk på kolonnen mvakode for ny sortering. Sjekk at mvakodene er ihht ny
standard.
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
8
Sjekk at salget styres til salgskonto med rett kontoreferanse
Mvakoder for pliktig salg har ingen endring, og blir stående som de er i dag. Det er evt for fritt salg det må gjøres en splitting.
Dette kan ikke gjøres før sist faktura for 2016 er kjørt ut.
-
QuickNG: Gå til Varer – Hjelperegistre – Varegrupper. Inne på den enkelte varegruppen ligger ‘Kontooppsett’. Kontroller
at alle varegruppene har rett salgskonto med rett mvakode. Kan evt skrive ut rapporten ‘Varegrupper’ for å få en god
totaloversikt.
o Kontoreferansen for salg fritt (evt salg brukt) skal ha mvakode 5. Hvis det frie salget er eksport vil systemet
automatisk bruke mvakode 52 i stedet, slik at eksport salget kommer på egen post på mvaoppgaven. For
salgskontoen vil salg med mvakode 5 og 52 bli samlet på samme konto.
-
Aktuelle koder for kontogrupper:
o Salg innenlands:
Mvakode 3 (25%), 31 (15%), 33 (10%)
Salg innenlands fritt: Mvakode 5
Salg eksport fritt:
Mvakode 52 (kun denne som er ny)
Salg internt:
Mvakode 0
Innkjøp innenlands: Mvakode 1 (25%), 11 (15%)
-
Fakturakontroll med Autobokføring: For varekjøp fra utlandet, dvs der leverandør er avkrysset for Import, vil
systemet automatisk legge inn mvakode 21 istedenfor mvakode 1 som ligger på kjøpskontoen som default.
På denne måten kan varekjøp innenlands og varekjøp fra utlandet styres til samme lagerkonto eller
kostnadskonto, og da ha mvakode 1 fast i kontoplanen.
Det vil da bli en blanding av mvakode 1 og 21 på samme lagerkonto.
Bruker du regnskapseksport?
Hvis du har rutine for å eksportere data til eksternt regnskapskontor som bruker f.eks Visma, DI eller andre systemer så kan det
være at det er behov for å gjøre endringer i selve eksportprosedyren i tillegg. For noen er det lagt opp slik at eksporten gjør om
til andre mvakoder som regnskapskontoret krever. Vi har ikke oversikt over alle som kjører en slik løsning. Det er derfor viktig
at du selv tar kontakt med Quick Systems Brukerstøtte ang dette slik at vi kan sjekke oppsettet, og evt gjøre nødvendige
justeringer.
Mva-oppgave / Mva-Melding
Siden mvakodene er periodestyrt med kontonr og postnr kan du for 2016 bilag skrive ut en korrekt Mva-oppgave, og for 2017
bilag kan du skrive ut den nye Mva-Meldingen.
Ønsker dere bistand?
Med hjelp fra denne veiledningen vil dere kunne fullføre de nødvendige oppsettene.
Hvis dere ikke har tilstrekkelig kapasitet eller tilgjengelig kunnskap til å utføre jobben på egenhånd kan dere bestille bistand av
en konsulent fra Quick Systems A/S til å klargjøre oppsettene. Pris for omleggingen er kr 5000,- eks mva pr klient. For
miniklienter som eiendom- eller holdingselskap er prisen 1000,- pr klient.
Hvis det er nødvendig med opprydding i eksisterende mvakoder før oppdateringen kan legges inn faktureres dette etter medgått
tid med 1.290,- eks mva pr time. Evt opprettelse av nye konti med rett mvakode faktureres også etter medgått tid.
Send evt bestilling til [email protected]
For detaljer rund hvordan bilag skal posteres med de nye mvakodene kan vi anbefale oppslagsverktøy som f.eks Sticos eller å
sjekke med revisor for å få de rette rutinene på plass ang. det regnskapstekniske. Vi bistår ikke med den type support. Det
tilbys også mange seminarer som tar for seg den nye lovendringen som kan være nyttige å ta med seg.
Lykke til!
Quick Systems A/S – 2843 Eina – 61159000– www.quick.no – [email protected]
9