החגרה הטגהלת של רוס קרן הגזשתלטגת לעגגרי הרשויות המקומיות כעייט
החגרה הטגהלת של
רוס
קרן הגזשתלטגת לעגגרי
הרשויות המקומיות כעייט
לץחות כפפייס לעש 4ו 30.09.20
יזחגרץז
קרן
רזגזשתלמגת
המנהלת
לעגגרי
ש ל רגפ
יזרשגעת
המקגמעת
ג ע י י מ
דוה דירקטוריון של ההגרה המנהלת
דוהות כספיים ליום 30גספטמבר 2014
רוייה הדירקטוריון
tvohftג?ג)0הלת של רגם
פרן ץזוזשוגלמוונ לעובדי וזרשויגת וזגו\0מעת נע״מ
דוח ה ד י ר ק ט ו ר י ו ן
תוכו עניינים
5
א .מ א פ י י נ י ם כ ל ל י י ם ש ל ה ח ב ר ה ה מ נ ה ל ת
.1מצב עסקי ה ח ב ר ה המנהלת ושינויים מ ה ו ת י י ם
8
ג .נתונים ת מ צ י ת י י ם ב ד ב י ק ר ן ה ה ש ת ל מ ו ת ה מ נ ו ה ל ת ע״י ה ח ב ר ה
ד .נ ו ש א י ם מ ה ו ת י י ם א ל י ה ם ה פ נ ה רואה ה ח ש ב ו ן בחוות ד ע ת ו
13
ה .פ ר ט י ם על ה נ ה ל ת ה ח ב ר ה ה מ נ ה ל ת
ו .ב ק ר ו ת ו נ ה ל י ם לגבי הגילוי
15
15
16
דוח הדירקטוריון העוסק בתיאור החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות
המקומיות בע״מ )להלן :״החברה״ ו/או ״החברה המנהלת״( ו/או קופת הגמל ״רום קרן
ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות״ על שלושת מסלוליה
)להלן :״הקופה״ ו/או ״קופת
הגמל״ ו/או ״קרן ההשתלמות״ או ״הקרן״ או ״המסלולים״ ,או ״מסלולי ההשקעה״( שבניהול
החברה ,התפתחותן ותחום פעילותן כולל גם מידע צופה פני עתיד .מידע צופה פני עתיד הינו מידע
בלתי וודאי לגבי העתיד ,המבוסס על אינפורמציה הקיימת בחברה במועד הדוח וכולל היערכות של
החברה ו/או הקופה או כוונות שלהן נכון למועד הדוח .התוצאות בפועל עשויות להיות שונות באופן
מהותי מן התוצאות המוערכות או המשתמעות ממידע זה .להסרת ספק ,מובהר כי התיאור המובא
בדוח זה ביחס לחברה ו/או לקופה שבניהולה ,הינו תיאור תמציתי לצורכי דוח זה בלבד ,כי אין בו
כדי ליצור כל התחייבות כלפי עמיתי הקופה או צד שלישי כלשהו ,וכי התנאים המחייבים את
החברה ו/או את הקופה הם רק אלו המפורטים בתקנוני החברה ו/או הקופה ובהתקשרויות
רלוונטיות שבוצעו על ידי החברה.
־-4
וזחברוז המגגזלת של רופ
הרן וזתשתלטות לעובדי הרשויות המסוטיות בע״מ
א.
.1
מאפימיפ
נללייפ
של
המנהלת
החגרה
ודאגי כללי
.
החברה הינה החברה המנהלת של הקופה .החברה בבעלות מרכז השלטון המקומי בישראל
והסתדרות המעו״ף)לשעבר הסתדרות הפקידים()להלן :״הסתדרות המעדיף״(.
החברה מנהלת קופת גמל ענפית ־ קרן השתלמות לשכירים אשר החברות בה מוגבלת לעובדי
הרשויות המקומיות בישראל וגופי הסמך שלהן ,לרבות נותני שירותים מוניציפאליים כגון:
איגודי ערים ,איגודי ערים לכיבוי אש ,איגודי ערים לאיכות הסביבה ,חברות ועמותות
עירוניות ,ועדות תכנון ובניה ,תאגידי מים וביוב מתנ״סים ועוד וזאת בהתאם להוראות
תקנון הקופה .הקופה מנוהלת בנאמנות ע״י החברה החל מחודש אוגוסט .2007עד למועד זה
התנהלה הקופה והחברה תחת ״קופה תאגידית״ אחת )קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות
המקומיות בע״מ( ללא הפרדה בין הקופה לחברה המנהלת אותה .נכון לשנת הדוח ,מפעילה
החברה שלושה מסלולי חסכון:
א .רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות מסלול קלאסי)להלן :״קלאסי״(.
ב .רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות מסלול רביד אג״ח )להלן :״רביד
אג״ח״(.
ג .רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות מסלול ספיר מנייתי )להלן :״ספיר
מנייתי״(.
חשבונות עמיתי הקופה מתופעלים באמצעות בנק הפועלים בע״מ .חברת פסגות ניירות ערך
בע״מ )להלן :״פסגות״( וחברת אי.בי.אי -אמבן ניהול השקעות בע״מ )להלן :״IBI״(,
מנהלים את השקעות הקופה )מסלול קלאסי מפוצל בין פסגות ל ,IBIמסלול ״רביד אג״ח״
מנוהל ע״י פסגות ומסלול ״ספיר מנייתי״ מנוהל ע״י
.(IBIתיאום ההשקעות בין מנהלי
ההשקעות מבוצע ע״י מתאם ההשקעות ובתיאום עם ״פועלים סהר״ אשר מעניק שירותי
קסטודיאן לקרן.
-5
וזחגרה וזטלוזלת של דוס
הר) ההשתלמות לעוגדי הרשויות הטהגטיות גע״ט
מסלולי השמעה:
החברה המנהלה מפעילה האמור שלושה מסלולי השלזעה ברללזמו:
״מלאסי״ ־ כספי החוסכים במסלול זה מושקעים על פי שיקול דעתה של ועדת ההשקעות
ובהתאם למדיניות הדירקטוריון בכל נכס המותר להשקעה ,בארץ ובחו״ל ,על פי ההסדר
החוקי ולרבות באג״ח של ממשלת ישראל ,אג״ח קונצרניות ,פיקדונות בבנקים ,במניות,
כנגזרות של מניות ,אג״ח להמרה ,הלוואות ,מקרקעין ובהשקעות אחרות המותרות על פי
ההסדר החוקי.
״רביד אג״ח״ -במסלול זה שיעור המניות לא יעלה על 25%מכלל נכסי המסלול ושיעור
האג״ח לא יפחת מ־ 0/50°מכלל נכסי המסלול .כספי החוסכים במסלול זה יושקעו על פי
שיקול דעתה של ועדת ההשקעות בכל נכס המותר להשקעה ,בארץ ובחו׳׳ל ,על פי ההסדר
החוקי ולרבות באג״ח של ממשלת ישראל ,אג״ח קונצרניות מדורגות ,פיקדונות בבנקים,
במניות ,כנגזרות של מניות ,אג״ח להמרה ,הלוואות ,מקרקעין ובהשקעות אחרות המותרות
על פי ההסדר החוקי .נכון לסוף הרבעון השלישי כ ־ 85%מנכסי המסלול מושקעים באג״ח
ממשלתי סחיר ויתרת הנכסים מושקעים בין היתר בפיקדונות לזמן קצר ,הלוואות ,מניות
ובאג״ח קונצרני סחיר.
״ספיר מנייתי״ -במסלול זה שיעור המניות לא יפחת מ־ 50%מכלל נכסי המסלול .כספי
החוסכים במסלול זה יושקעו על פי שיקול דעתה של ועדת ההשקעות בכל נכס המותר
להשקעה ,בארץ ובחו״ל ,על פי ההסדר החוקי ולרבות באג״ח של ממשלת ישראל ,אג״ח
קונצרניות ,פיקדונות בבנקים ,במניות ,כנגזרות של מניות ,אג״ח להמרה ,הלוואות,
מקרקעין ובהשקעות אחרות המותרות על פי ההסדר החוקי .נכון לסוף הרבעון השלישי כ ־
92%מנכסי המסלול מושקעים במניות ותעודות סל שמחקות מדדי מניות ויתרת הנכסים
י
.2
כוללים מזומנים ,שווי מזומנים ,חוזים עתידיים ואג״ח ממשלתיות.
פירוט געלי וזמניות
מספר המניות וסוג
אחוז בזבומת הצבעה
בעל המניות
מרכז השלטון המקומי בישראל
1מניה יסוד א׳
50%
הסתדרות המעו״ף
1מניה יסוד ב׳
50%
100%
־-6
ההגרה המנהלת ש ל רום
0רו ההשתלמות לעוברי הרשויות המםומיות גע״מ
הון המניות הרשום של החברה עומד על סך של 5.00ש״ח לפי החלוקה הבאה:
מניות רגילות ־ 49,998מניות רגילות ע״נ 0.0001שקל חדש כ״א .מניות אלו לא הוקצו
בפועל.
מניית יסור אי -מניה אחת ע״נ 0.0001שקל חדש .מניה זו מוחזקת על ידי מרכז
השלטון המקומי
בישראל ומקנה לבעליה את הזכויות הבאות :לקבל הודעות
ולהשתתף באספות החברה ולהצביע ב ה ן להפעיל 50%מכלל כוח ההצבעה באספות
;
הכלליות של בעלי המניות ב ח ב ר ה למנות ולפטר את מחצית מחברי הדירקטוריון
;
;
למנות את יו״ר הדירקטוריון.
מניית יסוד בי -מניה אחת ע״נ 0.0001שקל חדש .מניה זו מוחזקת על ידי
הסתדרות המעו״ף ומקנה לבעליה את הזכויות הבאות :לקבל הודעות ולהשתתף
באספות החברה ולהצביע בהן; להפעיל 50%מכלל כוח ההצבעה באספות הכלליות
של בעלי המניות ב ח ב ר ה למנות ולפטר את מחצית מחברי הדירקטוריון למנות
;
;
מנהל כללי לחברה.
.3
מועד הפמת וזחגרוז
החברה הוקמה ביום .1.6.1980
a
פוגי האישוריפ שגיתגו לסופות המנוהלות ע״י וזחגרוז
מסלולי החיסכון ש ל הקופה אושרו כקרן השתלמות על ידי הממונה על אגף שוק ההון,
ביטוח וחיסכון במשרד האוצר .תוקף האישור המו עד .31.12.2014
הממונה על שוק ההון ,ביטוח וחיסכון אישר לקופה שלושה מסלולי חסכון כדלקמן:
« א .רום קלאסי ־ מספר אישור המסלול הוא .408
ב .רום רביד אג״ח -מספר אישור המסלול הוא .1257
ג .רום ספיר מנייתי -מספר אישור המסלול הוא .1258
״רום קלאסי״ ) (408פועל כמסלול הכללי של הקופה מאז הקמתה .״רום רביד אג״ח״ )(1257
החל לראשונה לפעול במהלך חודש אפריל 2008ומסלול ״רום ספיר מנייתי״ ) (1258החל
לראשונה לפעול בשלהי חודש דצמבר .2008
..5שעוייפ גמממכי וזימור גתסופת הרוח
לא חלו שינויים בתקנון הקופה או במסמכי ההתאגדות של החברה בתקופת הדו״ח.
-7-
החברה המנהלת של רופ
םרו ההשתלמות לעוגדי הרשויות המהומיות גע״מ
ג.
מ ? ג עמקי
ה ח ג ר ה ה מ נ ה ל ת ושינוייפ מ ה ו ת י י פ ב ת ק ו פ ת ה ר ו ח
ו< מ3ג ע<זפי ההגרה המנהלתי תוצאות הפעילות ומסגרות המימון
החברה מנהלת את פעילות הקופה המנוהלת על ידה ללא מטרות רווח .בהתאם לרישיונה,
החברה המנהלת גובה דמי ניהול מעמיתי הקופה בהתאם להוצאותיה בפועל אותם הוציאה
לניהול הקופה .סך הוצאות החברה בתקופה ,01-09/2014עמדו על סך של 8,999אלפי ש״ח,
לעומת סך של 8,156אלפי ש״ח בתקופה המקבילה אשתקד ולעומת סך של 10,828אלפי ש״ח
בתקופה ינואר עד דצמבר .2013עוד יצוין כי לחברה המנהלת ,בהיותה נטולת הון עצמי ,אין
השקעות פיננסיות משל עצמה ,למעט החזקה באג׳׳ח ממשלתיות מוחזקות למסחר כנגד
התחייבויות לטווח ארוך)בגין סיום יחסי עובד מעביד(.
מסלול
שתגור wגיוןו׳ל tmwstDממזיעו
01-12/2013 01-09/2013 61-09/2014
0.33%
רב*ד אגי־׳ח
מפיר ממימי
032%
032%
031%
031%
039%
031%
039%
יודגש כי דמי הניהול הנגבים מהעמיתים ה ע ם לפי הוצאות החברה המנהלת בפועל.
.2התפתחות התגרה המנהלת והתפתחויות שחלו גתפופת הרוה ולאחריה:
.2.1אומדו בדבר חובות מעסיקים -ליום 30בספטמבר 2014חוב המעסיקים לקופה נאמד ע״י
החברה המנהלת בסך של כ 9.7מיליוני ש״ח )כולל ריבית חשב כחוק( .החברה מבצעת
פעולות בהתאם לנדרש בהוראות הדין לגביית החובות באמצעות נקיטת אמצעים
משפטיים ואחרים.
.2.2הלוואות לעמיתים -החל מראשית אפריל 2013החברה החלה להעניק בפועל הלוואות
לעמיתיה מנכסי קרן ההשתלמות .הריבית בגין ההלוואות עומדת על שיעור שנתי של
פריים פחות .0.5%נכון ליום 30.09.14החברה מנהלת 1,197הלוואות פעילות בסך מהוון
של כ ־ 21מלש״ח.
.2.3שכירות ־ החברה התקשרה בהסכם שכירות משרדים )חליפיים למקום מושבה הקודם(
החל מיום 01.01.2014לתקופה ש ל 74חודשים עם אופציה להארכה .ביום 29.08.2013
החברה התקשרה עם ״החברה המנהלת של מינהל -קרן השתלמות לפקידים עובדי
המינהל והשירותים בע״מ״ שהנה צד קשור לקופה ,כשוכר משנה בנכס .ההתקשרות
נעשתה בהתאם לנהלים הרלוונטיים.
8-־
החגרה המוהלת ש ל ריפ
פרו ההשתלמות לעוגדי הרשויות המהומיות כע״מ
.2.4גביה ממעסיקים ־ החברה התקשרה עם משרד עו״ד ששון ושות׳ למתן שירותי גבייה
ממעסיקים במיקור חוץ .בנוסף נשלחו מכתבים למעסיקים בדרישה לא לקזז כספים
באופן חד צדדי מחשבונות העמיתים.
.2.5ביקורת מטעם משרד האוצר -במהלד שנת 2014החל תהליך של ביקורת מטעם משרד
האוצר על מערך ההשקעות בקרן.
.3׳ היראות רגולציה מהותיות אשר פורממו גתסופת הריח
וגהתאפ להוראת אגף
שוק ההון גיטוח וחיסכון המשרד האו3זר מיוס 3ו 5.5.10ומיופ 3ו 6.2.20ו
ג ר ג ר סי3ור
הדוחות הכגזפייפ ,גזגץרה זו כוללת רס את הוראות הדין הסופיות שלהן השלכה מהותית
גיותר על הדוחות הכפפייפ ש ל החגרה!
.3.1חוזר גופים מוסדיים 2014-9-1בדבר ניהול סיכונים בגופים מוסריים ) : (14.01.14בחוזר
זה מפורט פרק ) 10בחלק 1של שער (5בעניין ניהול סיכונים ,אשר יתווסף לחוזר
המאוחד .פרק זה מסדיר את פעילות מנהל הסיכונים בגופים מוסדיים .הפרק מאמץ את
רוב הוראות חוזר גמל 2009-2-3מערך ניהול ובקרת סיבונים בחברות מנהלות של קופות
גמל ,אשר מבוטל מיום התחילה של פרק זה 1 ,באפריל .2014
.3.2החוזר המאוחד -רואה חשבון מבקר ,שער ,5חלק ,1פרק :(31.03.14) 7פרק זה מסדיר
את פעילות רואה החשבון המבקר בגופים מוסדיים .בפרק שולבו רוב הוראות חוזר גופים
מוסדיים 2009-9-5הוראות לעניין רואה חשבון מבקר של גוף מוסדי .יום התחילה של
פרק זה הינו 1במאי .2014
.3.3החוזר המאוחד -ביקורת פנימית ,שער ,5חלק ,1פרק : (31.03.14) 8פרק זה מסדיר את
פעילות המבקר הפנימי ומערך הביקורת הפנימית בגופים מוסדיים .בפרק שולבו רוב
הוראות חוזר גופים מוסדיים 2007-9-14מערך
הביקורת הפנימית בגוף
מוסדי .יום
התחילה של פרק זה הינו 1באפריל .2014
.3.4החוזר המאוחד -הוראות לקופת גמל שאינה קופת ביטוח או קרן פנסיה ,שער ,6חלק 7
) :(31.03.14חלק זה קובע הוראות לקופות גמל )שאינן קרנות פנסיה או קופות ביטוח(
בנושאים שונים ,בין היתר פתיחה וניהול חשבונות עמיתים ,דוחות והודעות לעמיתים
וכדומה .בחלק זה שולבו כמעט במלואם חוזרים רבים אשר חלו על קופות גמל וכן בוטלו
חוזרים אחרים .יום התחילה של חלק זה הינו 1באפריל .2014
.3.5חוזר גופים מוסדיים 2014-9-2בדבר מדיניות תגמול בגופים מוסדיים ):(10.4.2014
החוזר קובע הוראות לעניין גיבוש מדיניות תגמול של נושאי משרה ,בעלי תפקיד מרכזי
ועובדים אחרים בגופים מוסדיים ,ומניעת תמריצים שיעודדו נטילת סיכונים שאינם
עקביים עם יעדיו ארוכי הטווח של גוף מוסדי ,עם מדיניות ניהול הסיכונים שלו ,ועם
הצורך בניהול מושכל של כספי חוסכים באמצעותו .החוזר כולל הוראות לעניין מינוי
וועדת תגמול ,קביעת מדיניות תגמול ,הסדרת הסכמי תגמול )קיימים וחדשים( ,אישור
תנאי תגמול ,הסדרת הסכמי תגמול נושאי משרה במיקור חוץ ,פרסום מדיניות תגמול.
-9-
החברה המוהלת של רום
הרו ההשתלטות לעובדי הרשויות המפונויות בע״מ
החוזר נכנס לתוקף ביום ) 1.4.14לגבי הסכמי תגמול שאושרו לפני 25.12.13־ יותאמו
להוראות החוזר זה עד ליום .31.12.16לגבי הסכמי תגמול שאושרו בין יום 25.12.13לבין
יום הפרסום של החוזר -יכללו תנאי המאפשר את התאמתם להוראות חוזר זה עד ליום
,31.12.14ויותאמו עד למועד האמור(.
.3.6חתר גופים מוסדיים 2014-9-12ברבר רוח שנתי ורוח רבעוני לעמיתים ומבוטחים בגוף
מוסדי) : (23.7.14החוזר קובע מתכונת דוח שנתי ודוח רבעוני לעמיתים ,מרחיב את חובת
הגילוי המוטלת על גופים מוסדיים ומפשט את המידע המוצג בו .לחוזר מצורפת מתכונת
הדיווח לעמיתים .בהתאם לחוזר על הקופה לשלוח לעמיתיה דוח שנתי מקוצר ודוח שנתי
מפורט והכל בהתאם למתכונת ולכללים שנקבעו בחוזר .תחילת החוזר בדוח השנתי
לעמית בגין שנת ,2014למעט מתכונת הדוח השנתי המפורט -אשר ישלח החל מהדוח
השנתי בגין שנת .2015מתכונת אישור המס והצהרת הון המצורפים לדוח השנתי המקוצר
־ החל מהדיווח בגין שנת .2015
.3.7חוזר גופים מוסדיים 2014-9-11בדבר מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים
הרבעוניים של חברות מנהלות בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים): ( I F R S )(18.6.14
החוזר קובע הוראות הנוגעות למבנה הגילוי הנדרש בהתאם לתקינה בינלאומית בדוחות
כספיים רבעוניים של חברות מנהלות של קופות גמל וקרנות פנסיה .תחילתן של הוראות
חוזר זה החל מהדוחות הכספיים לתקופה המסתיימת ביום 30ביוני .2014
.3.8חוזר גופים מוסדיים 2014-9-10בדבר עדכון מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים של
חברות מנהלות בהתאם לתקני הדיווח הבינלאומיים) : ( I F R S )(18.6.14החוזר מעדכן
את מבנה הגילוי בדוחות השנתיים של חברות מנהלות של קופות גמל וקרנות פנסיה.
תחילתן של הוראות החוזר -החל מהדוחות הכספיים לשנת .2014
.3.9חוזר גופים מוסדיים 2014-9-8בדבר תיקון הוראות החוזר המאוחד־ ניהול נכסי
השקעה )הוצאות ישירות בשל ביצוע עסקאות( ) :(10.6.14ביום 1.4.14נכנסו לתוקף
תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל()הוצאות ישירות בשל ביצוע עסקאות(
)תיקון מס׳ ,(2התשע״ד־) 2014להלן -תיקון לתקנות( .במסגרת התיקון לתקנות הותרה
הוצאה בעד השקעה ש ל קופת גמל בתעודות ס ל בישראל לפי מדדים שעליהם יורה
הממונה על שוק ההון ובתנאים שיורה ,ובלבד שמנפיק התעודה אינו צד קשור לחברה
המנהלת של קופת הגמל)תקנה )(5)(2)3ב( לתקנות( .מטרתו של החוזר היא לתקן את פרק
) 4״ניהול נכסי השקעה״( לחלק 2לשער 5של החוזר המאוחד ולקבוע באילו מדדים
ותנאים תותר ההוצאה כאמור .קביעה זו נועדה להסיר חסמים בתחומים או בענפים
שבהם אין עדיין לגופים המוסדיים מומחיות מספקת ,כמו במדדי מניות של חברות
בינוניות וקטנות וענפי פעילות ייחודיים .הממונה על שוק ההון יבחן את רשימת המדדים
ואת התנאים אחת לתקופה בהתאם להתפתחויות בשוק ההון ובקרב הגופים המוסדיים.
3.11חוזר גופים מוסדיים 2014-9-12בדבר דוח שנתי ודוח רבעוני לעמיתים ומבוטחים
בגוף מוסדי) : (23.7.2014החוזר קובע מתכונת דוח שנתי ודוח רבעוני לעמיתים ,מרחיב
־-10
החגרה המנהלת של רום
הרן ההשתלטות לעוגדי ה י ש ר ו ת הטהוטיות גע״ט
א ת חובת הגילוי המוטלת על גופים מוסדיים ומפשט את המידע המוצג בו .לחוזר
מצורפת מתכונת הדיווח לעמיתים .בהתאם לחוזר על הקופה לשלוח לעמיתיה דוח
שנתי מקוצר ודוח שנתי מפורט והכל בהתאם למתכונת ולכללים שנקבעו בחוזר.
תחילת החוזר ־ בדוח השנתי לעמית בגין שנת ,2014למעט מתכונת הדוח השנתי
המפורט -א ש ר ישלח החל מהדוח השנתי בגין שנת .2015מתכונת אישור המס
והצהרת הון המצורפים לדוח השנתי המקוצר -החל מהדיווח בגין שנת .2015
3.12חוזר גופים מוסריים 2014-2-3ברבר משיכת כספים מחשבון עמית שנפטר עם
יתרה נמוכה ) :(12.8.2014החוזר מסדיר משיכת כספים מחשבון עמית שנפטר שלא
מינה מוטבים ושבחשבונו יתרה נמוכה )עד 5,000ש״ח( וזאת ללא דרישת המצאת צו
ירושה או צו קיום צוואה .תחילתו של הוראות החוזר מיום פרסומו).(12.8.14
3.13חוזר גופים מוסריים 2014-10-1ברבר הסכמים למתן שירותים) : (18.8.2014החוזר
נועד להתמודד עם מצבים בהם הבנק משמש הן כיועץ פנסיוני והן כמתפעל של גוף
מוסדי ,כאשר עשוי להתעורר חשש שמניעים זרים ישפיעו על שיקול דעתו של היועץ
הפנסיוני במסגרת הליך הייעוץ הפנסיוני .בחוזר החדש הוראות לגבי :הגבלות לעניין
הסכמי תפעול )לשם שמירת עקרון העדר הזיקה בין היועץ הפנסיוני ליצרן המוצר
הפנסיוני( ,תמורה מקסימלית שנתית בגין הסכם ,מניעת הטיה של הייעוץ וגילוי נאות,
הפרדה פרסונאלית וגבית תשלום בשל הפצה .תחילתו של החוזר יחול מיום פרסומו.
3.14חוזר גופים מוסריים 2014-9-13ברבר מבנה אחיד להעברת מידע ונתונים בשוק
החיסכון הפנסיוני) :(17.9.2014החוזר קובע מבנה של ״רשומה אחודה״ ,אשר תשמש
את הגופים המוסדיים ,בעלי הרישיון וצרכני מידע נוספים בתחום החיסכון הפנסיוני,
במסגרת הפעולות העסקיות השונות המתבצעות ביניהם תוך הבטחת העקרונות
הבאים :קבלת מידע והעברתו באופן שלם ,מדויק ,מהימן וזמין ,הניתן לשליפה ואחזור
במהירות ובאפקטיביות לצורך עמידה בהוראות הדין והסדרת המבנה והתוכן של פרטי
המידע והנתונים המועברים בין יצרני המידע וצרכניו השונים בתחום החיסכון
הפנסיוני .בנוסף ,החוזר קובע א ת הנסיבות שבהתקיימותן יהא בעל רישיון ו/או גוף
מוסדי מחויב להעביר את המידע הנדרש ,ביחס לכל ממשק וממשק .תחילתו של החוזר
ביום 1בינואר 2015
חקיקה
.1תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל()הוצאות ישירות בשל ביצוע עסקאות(
)תיקון( ,התשע׳יד 2014-מיום : 01.01.14תקנות אלו מתקנות את תקנות הפיקוח על שירותים
פיננסיים )קופות גמל( )הוצאות ישירות בשל ביצוע עסקאות ,התשס״ח 2008-ומאריכות את
תוקף הוראת השעה הקבועה בהן עד ליום .31.03.2014
2
תיקון תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל( )הוצאות ישירות בשל ביצוע
עסקאות( )תיקון מס׳ ,(2תשע׳׳ר :2014-פורסם ביום 31.3.14ונכנס לתוקף ביום .1.4.14
הוראת השעה הוארכה עד ליום .31.12.17במסגרת התיקון לתקנות הוגדרו הוצאות ישירות
11-
החברה הטנהלת של רופ
פרן ההשתלטות לעובדי הרשויות הטפוטיות בע*ט
ועמלת ניהול חיצוני .הותרה הוצאה בעד השקעה של קופת גמל בתעודות סל בישראל לפי
מדדים שעליהם יורה הממונה על שוק ההון ובתנאים שיורה ,ובלבד שמנפיק התעודה אינו צד
קשור לחברה המנהלת של קופת הגמל.
.3תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל()תשלומים לקופת גמל( ,תשע׳יר2014-
) : (16.7.2014התקנות מפרטות א ת אופן הפקדת תשלומים לקופת גמל ,את הפרטים שעל
.מעביד למסור לקופה בגין המועד להפקדת התשלום ,את הפרטים לגבי הפקדה ואת הפרטים
בנוגע לכל עובד שבעדו הופקדו תשלומים .התקנות מפרטות גם את הפרטים שעל מעביד
למסור בעת הפסקת הפקדת תשלומים ,וכן את החובה של הקופה בשליחת הודעה לעובד על
הפסקה בתשלום .כמו כן נקבעו הוראות לעניין היזון חוזר באמצעות קובץ נתונים ממוכן
ובמבנה אחיד כפי שיורה הממונה .ביום 5.11.14פורסם התיקון לתקנות הפיקוח על שירותים
פיננסיים )קופות גמל()תשלומים לקופת גמל( מיום 29.10.14הדוחה את כניסת התקנות ליום
.1.1.2016
-12-
החביוז הטוהלת ש ל ריפ
סרו ההשתלטות לעובדי הישגיות הטהוטיות בע*ט
ג.
)תמי 0תט^תייפ גרגר סמ חחשתלמות חמגוחלת ע«י חחגרח
מספר חשבונות עמיתים
ליונ*
30.09.14
ל»־ו«
30.09.13
31.12.15
naws
> lawהמ»ל1ל
קלא«י
52,65-0
Sl 568
&2.512
1ך.םי »t״tv
?אמר 0נ»ונ*
3,091
4S-3
3,298
477
3,254
§4§-
86,224
85,343
86,246
{
מספד עמיתים לפי T rt
/r
30.09
ל*י0
3O.0f.13
ליוה
31.12.13
» wמ&«לול
קלאזסי
81,210
79,9*6
80,951
רביו* tmH
?*פיר w ^ p
3,017
473
3,219
4*9
3,173
474
84,300
83,674
8%6#3
הימף נכסי המופה נטו המנוהלים על ידי החכרה המנהלת
גידול /
ש ם הםסלגל
מיקף
נכסים ל* &1נכסים למט )קיס< 0כיו נכסים למם
30*09.14
31.12.13
30.09.13
גמלש״י* הנןקכ*לומ
במלש״יו
רום קל*2סי*
2,794
2,588
7.96%
2,663
רום יביד״
159
168
5.36%־
168
רום ס&יד*
13
12
8.33%
12
2,966
2,768
7M%
2,^43
סמ״כ
* הנתונים מעוגלים
13-׳
החברה המנהלת ש ל דוס
הר) ההשתלמות לעובדי הרשויות המ&ומיות בע״מ
תשואות מצטברת ברוטו
11.
התפתחויות בהפל1דות למופות ובתשלומים לעמיתים
;? tinל«&*
3OJ09.13 3OJ09.14
30.09.14
אטנ״י*
30JD9.13
י*« הגיר
30.09.14
30J09.13
* מ ״ * מהל ולי יוה•
30.09.13 30.09.14
340,515
9,820
33%S15
£26
13,844
2,853
15,521
1,231
1,422
1,705
1,471
1,454
355,801
14,378
347,007
14,311
350,331
339,641
16,717
18,752
3,127
2,92S
311,179
361,31s
)(297,199
)(58,405
](305,494
](50,906
)(13,577
)(12,838
{16,4661
(11/16
1
)(757
)e 304
!C5S7
)a,848
}{322,541) {311,533
) , S 4 7נ )73
Hh^ftl
)(355,604
)(356,400
)(26,418
){28,676
)(3,061
)(1,435
)(3&S,0«0
){387,511
JW״ Sצ^יימ»יי
)0,269
)(16,7Sf
)(9,698
)(9,924
490
>g4,901
)<26,193
ח׳פקיות
9
t
_6#
הקשר ביו יתרות חשבונות העמיתים לביו ההשמעות
שיעור הכספים הניתנים למשיכה מיידית מחסכונות העמיתים:
מסלול
&3QJ&9J
60.88%
58.27%
רום רביד אג״ח 77.41%
רום ספיר מנייתי 58.72%
76.79%
56.80%
רום ק ל ^ ס י
לא היו שינויים מהותיים בנזילות המסלולים .ליום המאזן הקופה השקיעה באפיקים
סחירים ונזילים בשיעור של כ 90%מנכסי הקופה במסלול קלאסי .שיעור הנזילות
במסלולים ״רביד״ ו ״ספיר״ עמד על כ .100%הנהלת החברה מעריכה כי הקופה מחזיקה
14-־
החברה הטוהלת ש ל רופ
הרו ההשתלטות לעובדי הרשויות הטהוטיות בע״ט
מספיק נכסים נזילים על מנת לענות לצרכי המשיכות וההעברות בה בהסתמד על הביקושים
שהיו בשנה האחרונה.
ך | .הסגר לנושאים שאליהס הפנה הרואה החשמן המגקר של החכרה
המנהלת את תשומת הלג גחוות דעתו על הרוחות הכספים
בחוות דעתו על הדוחות הכספיים לא הפנה הרואה החשבון המבקר של החברה את תשומת
הלב לעניינים מיוחדים המצריכים הסבר נפרד.
ה .פרטיפ ע ל וזגהלונ וזחגרה המנוזלת
.1שינוייפ גהרגג חגרי הרירפטוריוו וההנהלה הגגירה גתסופת הדוח וער
מוער פרסופ הרוח
.1ביום 6.02.14מונה מר רונן אחרוני כחבר ועדת השקעות במקומו של מר תמיר פלג.
.2ביום 27.03.14תמה כהונתנו של מר ניסים גוזלן כדירקטור.
.3ביום 29.04.14מונה מר אלון שריד כמנהל סיכונים בחברה .מינויו אושר ע״י אגף שוק ההון
במשרד האוצר.
.4ביום 29.05.14מונה מ ר שלמה דולברג כדירקטור בחברה ,מטעם מרכז השלטון המקומי.
מינויו אושר ע״י אגף שוק ההון במשרד האוצר.
.2רואה חשגון מגפר של החגרה המנהלת
הוגן ,גינזבורג ,יודלביץ ושות׳ ,רואי־חשבון
רח׳ יגאל אלון ,57ת״א 67891
רו״ח אחראי על תיק החברה -אפרת רביב חלפון.
-15-
החברה המנהלת של רוס
סרו ההשתלמות לעובדי הרשויות המהומיות בע״מ
גקרגמ
מ ה ל י פ לגגי הגילוי
1מ מ ת ו נ ה ל י ם לג1י הגילוי:
הנהלת החברה ,בשיתוף עם המנכ ל ומנהל הכספים של הגוף המוסדי ,העריכו לתום
?
התקופה המכוסה בדוח זה את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הגוף
המוסדי .על בסיס הערכה זו ,מנכ״ל הגוף המוסדי ומנהל הכספים הסיקו כי לתום תקופה זו
הבקרות והנהלים לגבי הגילוי של הגוף המוסדי הנן אפקטיביות על מנת לרשום ,לעבד,
לסכם ולדווח על המידע שהגוף המוסדי נדרש לגלות בדוח הרבעוני בהתאם להוראות הדין
והוראות הדיווח שקבע הממונה על שוק ההון ,ביטוח וחסכון ובמועד שנקבע בהוראות אלו.
בסרת
פנימית על דיווח פספי:
במהלד הרבעון המסתיים ביום 30.09.14לא אירע כל שינוי בבקרה הפנימית של הגוף
המוסדי על דיווח כספי אשר השפיע באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על
הבקרה הפנימית של הגוף המוסדי על דיווח כספי.
-16-
ההגרה ץזמגהלת של רופ
פדו ההשתלמות לעוגדי הרשויות המפומיומ גע״מ
הצהרה)(certification
IBM
קרן ה ה ש ת ל מ ו ת
לעובדי הרשויות המקומיות
אני ,גיל בר-טל .מצהיר כי:
. 1סקרתי א ת הדוח הרבעוני
המקומיות בעיימ״ )להלן:
״הדוח״(.
2
של״החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות
׳החברה המנהלת״( לרבעון שהסתיים ביום ) 30.09.14להלן:
בהתבסס ע ל ידיעתי ,הדוח איננו כולל כ ל מצג לא נכון ש ל עובדה מהותית ולא ח ס ר בו מצג
ש ל עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם
מצגים ,לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח.
.3בהתבסס ע ל ידיעתי ,הדוחות הכספיים הרבעוניים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים
באופן נאות ,מ כ ל הבחינות המהותיות ,א ת המצב הכספי ,תוצאות הפעולות ,השינויים
בהון העצמי ותזרימי המזומנים של החברה המנהלת למועדים ולתקופות המכוסים בדוח.
.4אני ואחרים בחברה המנהלת המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם ש ל
בקרות ונהלים לגבי הגילוי ולבקרה הפנימית על דיווח כספי שלהחברה המנהלת וכן-
)א( קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם ת ח ת פיקוחנו ש ל בקרות ונהלים
כאלה ,המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס ?/1ברה המנהלת ,מובא לידיעתנו
ע ל ידי אחרים בחברה המנהלת ,בפרט במהלד תקופת ההכנה ש ל הדוח;
)ב( קבענו בקרה פנימית ע ל דיווח כספי ,או פיקחנו ע ל קביעת בקרה פנימית ע ל דיווח
כספי ,המיועדת לספק מידה סבירה ש ל ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכד
שהדוחות הכספיים ערוכים ב ה ת א ם לתקני דיווח בינלאומיים ) (1FRSולהוראות
הממונה על שוק ההון;
)ג( הערכנו א ת האפקטיביות ש ל הבקרות והנהלים לגבי הגילוי שלהחבה המנהלת והצגנו
א ת מסקנותינו לגבי האפקטיביות ש ל הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ,לתום התקופה
המכוסה בדוח ב ה ת ב ס ס ע ל ה ע ר כ ת נ ו וכן־
)ד( גילינו בדוח כ ל שינוי בבקרה הפנימית ש ל החברה המנהלת על דיווח כספי שאירע
ברבעון זה ש ה ש פ י ע באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על הבקרה
הפנימית שלהחברה המנהלת על דיווח כספי .וכן־
;
;
:5אני ואחרים בחברה המנהלת המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר,
לדירקטוריון ולוועדת הביקורת ש ל הדירקטוריון ש ל החברה המנהלת ,ב ה ת ב ס ס על
הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי:
)א( א ת כ ל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה ש ל
הבקרה הפנימית ע ל דיווח כספי ,א ש ר סביר שצפויים לפגןע ביכולתה ש ל החברה
המנהלת לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על מידע כ ס פ י וכן־
)ב( כ ל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית ,בה מעורבת ההנהלה או מעורבים
עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה הפנימית של החברה המנהלת על
דיווח כספי.
;
אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כ ל אדם אחר ,על פי כל דין.
27/11/2014
־-15
ההגרה המנהלת של רופ
קרן ההשתלמות לעוגדי הרשויות המפומיות גע״מ
•SB
M
הצהלה)(certification
קרן ה ה ש ת ל מ ו ת
לו&בדי הרשוי1ת המקומיות
אני .דורוו ארגו ב .מצהיר כי:
. 1סקרתי א ת הדוח הרבעוני
המקומיות בע»מ» )להלן:
״הדוח״(.
.2
mmmM M
של״החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות
׳החברה המנהלת ׳{ לרבעון שהסתיים ביום ) 30.09.14להלן:
,
בהתבסס ע ל ידיעתי ,הדוח איננו כולל כ ל מצג לא נכון ש ל עובדה מהותית ולא חסר בו מצג
ש ל עובדה מהותית הנחוץ כדי שהמצגים שנכללו בו ,לאור הנסיבות בהן נכללו אותם
מצגים ,לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח.
.3בהתבסס ע ל ידיעתי ,הדוחות הכספיים הרבעוניים ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים
באופן נאות ,מ כ ל הבחינות המהותיות ,א ת המצב הכספי ,תוצאות הפעולות ,השינויים
בהון העצמי ותזרימי המזומנים ש ל החברה המנהלת למועדים ולתקופות המכוסים בדוח.
.4אני ואחרים בחברה המנהלת המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של
בקרות ונהלים לגבי הגילוי ולבקרה הפנימית על דיווח כספי שלהחברה המנהלת וכן-
) א ( קבענו בקרות ונהלים כאלה ,או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו ש ל בקרות ונהלים
כאלה ,המיועדים להבטיח שמידע מהותי המתייחס <±וברה המנהלת ,מובא
לידיעתנו על ידי אחרים בחברה המנהלת ,בפרט במהלד תקופת ההכנה ש ל הדוח;
) ב ( קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי ,או פיקחנו על קביעת בקרה פנימית על דיווח
כספי ,המיועדת לספק מידה סבירה ש ל ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי
ולכד שהדוחות הכספיים ערוכים ב ה ת א ם לתקני דיווח בינלאומיים )(IFRS
ולהוראות הממונה על שוק ההון-,
;
) ג ( הערכנו א ת האפקטיביות ש ל הבקרות והנהלים לגבי הגילוי ש ל החבה המנהלת
והצגנו א ת מסקנותינו לגבי האפקטיביות ש ל הבקרות והנהלים לגבי הגילוי,
לתום ה ת ק ו פ ה המכוסה בדוח בהתבסס ע ל ה ע ר כ ת נ ו וכן־
הפנימית)\להחברה המנהלת על דיווח כספי שאירע
) ד ( גילינו בדוח כ ל שינוי בבקרה
ברבעון זה ש ה ש פ י ע באופן מהותי ,או סביר שצפוי להשפיע באופן מהותי ,על
הבקרה הפנימית שלהחברה המנהלת על דיווח כספי .וכן־
;
.5אני ואחרים בחברה המנהלת המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר,
לדירקטוריןן ולוועדת הביקורת ש ל הדירקטוריון ש ל החברה המנהלת ,ב ה ת ב ס ס על
הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי:
) א ( א ת כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה ש ל
הבקרה הפנימית ע ל דיווח כספי ,א ש ר סביר שצפויים לפגוע ביכולתה ^להחברה
המנהלת לרשום ,לעבד ,לסכם ולדווח על מידע כספי < וכן-
) ב ( כ ל תרמית ,בין מהותית ובין שאינה מהותית ,ב ה מעורבת ההנהלה או מעורבים
הפנימית)\להחברה המנהלת
עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי בבקרה
ע ל דיווח כספי.
אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל א ד ם אחר ,על פי כל דין.
\r
27/11/2014
דורון ארגו ב ,מ/הל הכספי ם
־-16
החברה המנהלת של דום מרו ההשתלמות לעובדי
הרשויות הממומיות בע״מ
דוחות כספיים
ליום ! 30ספטמגר 2014
החברה המנהלת של דום מדו ההשתלמות לעובדי הרשויות הממומיות בע״מ
דוחות כספיים ליום ! 30ס פ ט מ ב ר 2014
תופו הענינים
עמוד
דוח רואי החשבון המבקרים
דוחות על המצב הכספי
דוחות על הרווח הכולל
באורים לדוחות הכספיים
2
3
4
5-12
הוגן ,גינזבווג ,יודלביץ ושות
ח
א
ש
HOGEN, GINZBUR6, JUDELEWICZ 4 CO.
ACCOUNTANTS
ב
PUBLIC
ROLY HOGEN, C P A , L.L.M., M.B.A.
JACOB GIN2BURG, C P A , L.L.M., M.B.A.
AVI JUDELEWICZ, C P A
GIL ZACHARIA, C.P.A., L.L.M.
HALFON, CPA., M.B.A.־ EFRAT RAVIV
רול׳ הוגן ,רו״ח ,מ ו ס מ ך ב מ ש פ ם י ם ,מ ו ס מ ך ב מ י נ ה ל ע ס ק י ם
י ע ק ב ג י נ ז ב ו ו ג ,רו״ח ,מ ו ס מ ך ב מ ש פ ס י ם ,מ ו ס מ ך ב מ י נ ה ל ע ס ק י ם
א ב ׳ יודלביץ ,רו״ח
גיל ז כ ר י ה ׳ ,רו״רו ,מ ו ס מ ך ב מ ש פ ם י ם
א פ ר ת ר ב י ב -ח ל פ ו ן ,רו״ח ,מ ו ס מ ך ב מ י נ ה ל ע ס ק י ם
CERTIFIED
leading e d g e alliance
לכבוד
הדירקטוריון של ההכרה המנהלת ש ל דום קרן ההשתלמות
לעובדי הרשויות המקומיות בע״מ
תל -אביב
הנדון :סקירת דוהות כספיים ביניים בלתי מבוקרים
לתקופה של תשעה ושלושה הודשים שהסתיימו ביום 30בספטמבר 2014
מבוא
סקרנו את המידע הכספי המצורף של החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות
המקומיות בע״מ )להלן -״החברה״( ,הכולל את תמצית הדוח על המצב הכספי ביניים ליום 30
בספטמבר 2014ואת הדוחות התמציתיים על רווח והפסד ,לתקופה של תשעה ושלושה חודשים
שהסתיימו באותו תאריד .הדירקטוריון וההנהלה אחראים לעריכה ולהצגה של מידע כספי
לתקופות ביניים אלה בהתאם לתקן חשבונאות בינלאומי IAS 34״דיווח כספי לתקופות ביניים״.
אחריותנו היא להביע מסקנה על מידע כספי לתקופות ביניים אלה בהתבסס על סקירתנו.
היסף
ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה 1של לשכת רואי חשבון בישראל ״סקירה של מידע
כספי לתקופות ביניים הנערכת על ידי רואה החשבון המבקר של היישות ״ .סקירה של מידע כספי
לתקופות ביניים מורכבת מבירורים ,בעיקר עם אנשים האחראים לעניינים הכספיים
והחשבונאיים ,ומיישום נהלי סקירה אנליטיים ואחרים .סקירה הינה מצומצמת בהיקפה במידה
ניכרת מאשר ביקורת הנערכת בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ולפיכד ,אינה מאפשרת
לנו להשיג ביטחון שניוודע לכל העניינים המשמעותיים שהיו יכולים להיות מזוהים בביקורת.
בהתאם לכד ,אין אנו מביעים חוות דעת של ביקורת.
מסקנה
בהתבסס על סקירתנו ,לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהמידע הכספי הליל אינו
״דיווח כספי
ערוד ,מכל הבחינות המהותיות ,בהתאם לתקן חשבונאות בינלאומי IAS 34
לתקופות ביניים״ ,בהתאם להנחיות האוצר ,אגף שוק ההון ביטוח וחסכון ובהתאם לתקנות מס
הכנסה)כללים לאישור ולניהול קופות גמל( ,התשכ״ד.1964-
רואי חשבון
תל-אביב 27 ,בנובמבר2014 ,
ה כסלו ,תשע״ה
,
JERUSALEM
ירושלים
תל-אביב
2000
n oאשדר
ל 77יגאל אלון 5 7
תל-אביב6789116,
BUILDING
רח' כנפי
פקס
ד/״אל:
נשרים68
ירושלים9546457,
ת.ד6109101,9139.
טל03-6367800.
03-6367810
TEL-AVIV
9143002,43133.T.n
טל02-6529999.
D/7D
02-6529494
ST.
9546457
91430021
ZIP
ZIP
6789116
JERUSALEM,
972-2-6529999
972-2-6529494
ESHDAR
ALONST.
6 8 KANFEINESHARIM
BOX 43133,
2000
P.O.
TEL.
FAX
E-mail: [email protected] / [email protected] / [email protected] / [email protected] /[email protected]
6109101
ZIP
57YIGAL
TEL-AVIV,
P. O. BOX 9139, ZIP
972-3-6367800
972-3-6367810
www.hgj.co.il
TEL
FAX
ה ח ב ר ה המנהלת של רום קרן ה ה ש ת ל מ ו ת לעובדי הרשויות המקומיות בע׳׳מ
דוחות על המצב הכספי
ליום 30בספטמבר
2014
2013
בלתי מבוקר
ליום 31
בדצמבר
2013
מבוקר
אלפי ש׳׳ח
באור
נכסים
743
384
575
חייבים ויתרות חובה
4
369
668
585
השקעות פיננסיות
5
573
593
589
759
898
339
רכוש קבוע ,נטו
מזומנים ושווי מזומנים
סד כל הנכסים
2,444
2,543
2,088
התחייבויות והוו:
התחייבויות:
התחייבויות בשל הטבות לעובדים ,נטו
7
300
353
337
זכאים ויתרות זכות
6
2,144
2,190
1,751
סד כל ההתחייבויות
2,444
2,543
2,088
סד כל ההון וההתחייבויות
2,444
2,543
2,088
הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
27בנובמבר 2014
תאריך אישור
הדוחות הכספיים
החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בע׳ימ
דוחות על הרווה הכולל
לתקופה של 3חודשים
שהסתיימה ביום
30בספטמבר
2013
2014
לתקופה של 9חודשים
שהסתיימה ביום
30בספטמבר
2013
2014
לשנה
שהסתיימה
ביום
31בדצמבר
2013
מבוקר
בלתי מבוקר
אלפי שי׳ח
באור
הכנסות
הכנסות מ ד מ י ניהול
מקרן ההשתלמות
רווחים)הפסדים(
מ ה ש ק ע ו ת ,נטו
והכנסות מימון
8
8,994
8,142
3,167
2,610
10,811
5
14
2
5
17
8,999
8,156
3,169
2,615
10,828
הנהלה וכלליות
8,990
8,149
3,166
2,613
10,818
הוצאות מימון
) ע מ ל ו ת נ י ה ו ל חשבון(
9
7
3
2
10
סד כל ההוצאות
8,999
8,156
3,169
2,615
10,828
רווח)הפסד( לתקופה
-
־
-
-
־
הוצאות
הבאורים המצורפים מהווים ח ל ק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.
ההברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בע׳ימ
באורים לדוחות הכספיים
באוד -1כ ל ל י
א.
כללי:
ה ח ב ר ה המנהלת ש ל ״רום״ ק ר ן ה ה ש ת ל מ ו ת לעובדי הרשויות המקומיות בע״מ)להלן :״החברה״(
מנהלת א ת קופת הגמל רום ק ר ן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות ע ל מסלוליה השונים)להלן:
״ ה ק ו פ ה ״ ( כ ה ג ד ר ת ה ב ח ו ק ה פ י ק ו ח ע ל ש י ר ו ת י ם פ י נ נ ס י י ם ) ק ו פ ו ת גמל( ,ה ת ש ס ״ א ־ ) 2 0 0 5להלן :״ ח ו ק
ק ו פ ו ת הגמל״(.
ה ח ב ר ה נ ו ס ד ה ב י ו ם ,1.6.1980כ ח ב ר ה פ ר ט י ת מ ו ג ב ל ת ב מ נ י ו ת ,ו א ו ש ר ה כ ק ר ן ה ש ת ל מ ו ת ל ש כ י ר י ם .
הקופה הינה ״קופת ג מ ל ענפית״ כהגדרתה בחוק קופות הגמל המנהלת א ת כספי קרן ההשתלמות ש ל
ח ל ק נכבד מעובדי הרשויות המקומיות בישראל ,בגופי ה ס מ ך ש ל ה ם לרבות נותני שירותים מוניציפאליים
כגון :א י ג ו ד י ע ר י ם ,א י ג ו ד י ע ר י ם ל כ י ב ו י א ש ,א י ג ו ד י ע ר י ם ל א י כ ו ת ה ס ב י ב ה ,ח ב ר ו ת ו ע מ ו ת ו ת ע י ר ו נ י ו ת ,
ו ע ד ו ת ת כ נ ו ן ובניה ,ת א ג י ד י מ י ם ו ב י ו ב מ ת נ ״ ס י ם ועוד.
ב ה ת א ם ל ה ו ר א ו ת ח ו ק ק ו פ ו ת ג מ ל ב ו צ ע ב י ו ם 31.7.07הליד ה א ר ג ו ן מ ח ד ש ) ״ ר ה -א ו ר ג נ י ז צ י ה ״ ( ש ל
החברה .ע ד להליך ה ר ה אורגניזציה הייתה ה ח ב ר ה קופת ג מ ל תאגידית ה מ כ י ל ה יחדיו ג ם א ת הקופה וגם
א ת החברה.
במסגרת הליך הארגון מ ח ד ש נרשמו נכסי קופת הגמל ע ל ש ם ה ח ב ר ה המנהלת בנאמנות לטובת עמיתי
קופת הגמל .בנוסף ,ה ח ב ר ה ה מ נ ה ל ת נטלה ע ל ע צ מ ה א ת כ ל ההתחייבויות ש ל הקופה ה ת א ג י ד י ת ) ה ח ב ר ה
ט ר ם ה ר ה אורגניזציה( כ ל פ י ע מ י ת י ה ק ו פ ה ו צ ד ד י ם ש ל י ש י י ם כ ו ל ל א ת ה ה ת ח י י ב ו ת ל ס י ו ם י ח ס י ע ו ב ד
מ ע ב י ד בגין ע ו ב ד י ה .
במסגרת ה״רה־אורגניזציה״ ,נערך תקנון ח ד ש לקופת הגמל ותוקן תקנון הקופה לתקנון ה ח ב ר ה
ה מ נ ה ל ת .ה ת ק נ ו נ י ם א ו ש ר ו ע ״ י מ ש ר ד ה א ו צ ר ו ת ק נ ו ן ה ח ב ר ה ה מ נ ה ל ת א ו ש ר ע ל י ד י ר ש ם ה ח ב ר ו ת .יצוין,
כי ב מ ס ג ר ת השינוי המבני ה ש ת נ ה ש מ ה ש ל החברה ,אולם ,מ ס פ ר ה ־ ״ח.פ״ ל א השתנה.
ס ה ״ כ נ כ ס י ם ה מ נ ו ה ל י ם ב נ א מ נ ו ת ל ט ו ב ת ע מ י ת י ק ו פ ת ה ג מ ל ה ס ת כ מ ו נכון ל י ו ם 30.9.2014ב ס ך ש ל
כ 2,966,426 -א ל פ י ש״ח) 30.9.2013כ 2,769,3»7 -א ל פ י ש״ח(.
ב.
דמי ניהול
הקופה ה י א קופת ג מ ל ענפית כהגדרתה בחוק קופות ג מ ל הגובה ד מ י ניהול לפי הוצאותיה בפועל
ופעילותה איננה ל מ ט ר ו ת רווח .היות וכך ,ה ח ב ר ה גובה מ ה ק ו פ ה ד מ י ניהול ע ״ פ הוצאותיה בפועל ובכפוף
ל ה ו ר א ו ת כ ל דין.
ג.
בדוחות כספיים א ל ו ל א ניתן מידע ע ל הדוחות בשינויים בהון העצמי ודוחות ע ל תזרימי המזומנים,
בהעדר משמעות למידע זה ,ב ש ל אופיה השונה ש ל ה ח ב ר ה ש ה ע ם ל א למטרות רווח ו כ ל הכנסותיה
והוצאותיה נזקפות לחשבונות העמיתים בקופה.
ד.
הגדרות:
בדוחות כספיים אלה:
.1החברה -ה ח ב ר ה ה מ נ ה ל ת ש ל ר ו ם ק ר ן ה ה ש ת ל מ ו ת ל ע ו ב ד י ה ר ש ו י ו ת ה מ ק ו מ י ו ת ב ע ״ מ .
קופת
הגמל רום קרן
ההשתלמות לעובדי הרשויות
.2
י
הקופה -
מסלולים(.
.3
בעלי עניין -כ מ ש מ ע ו ת ם ב ח ו ק נ י י ר ו ת ע ר ך ,ה ת ש כ ״ ח .1968
.4
צדדים קשורים ־ כ מ ש מ ע ו ת ם ב ת ק נ ו ת מ ס ה כ נ ס ה .
.5
מדד -מ ד ד ה מ ח י ר י ם ל צ ר כ ן ש מ פ ר ס מ ת ה ל ש כ ה ה מ ר כ ז י ת ל ס ט ט י ס ט י ק ה .
.6
אגף שוק ההון ־ א ג ף ש ו ק ה ה ו ן ,ב י ט ו ח ו ח י ס כ ו ן ש ב מ ש ר ד ה א ו צ ר .
.7
חוק קופות הגמל ־ ח ו ק ה פ י ק ו ח ע ל ש י ר ו ת י ם פ י נ נ ס י י ם ) ק ו פ ו ת גמל( -ה ת ש ס ״ ה .2005 ,
5
המקומיות )הכוללת ש ל ו ש ה
ההברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בעי׳מ
באורים לדוחות הכספיים
באור -1כללי)המשד(
.8תקנות מס הכנסה -תקנות מס הכנסה)כללים לאישור ולניהול קופות גמל( ־ תשכ״ד ־ .1964
.9תקני דיווח כספי בינלאומיים )להלן - (IFRS -תקנים ופרשנויות שאומצו על ידי הועדה לתקני
חשבונאות בינלאומיים ) (IASBוהם כוללים תקני דיווח כספי בינלאומיים ) (IFRSותקני חשבונאות
בינלאומיים ) (IASלרבות פרשנויות לתקנים אלה שנקבעו על ידי הועדה לפרשנויות של דיווח כספי
בינלאומי) (IFRICאו פרשנויות שנקבעו על ידי הועדה המתמדת לפרשנויות ) ,(SICבהתאמה.
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית
בסיס הצגת הדוחות הכספיים
א.
הצהרה על עמידה בתקני דיווח כספי בינלאומיים
הדוחות הכספיים הוכנו על ידי החברה בהתאם לתקני דיווח כספי בינלאומיים )להלן :״IFRS״( ) -זאת
למעט עתודה לסיום יחסי עובד מעביד ורכוש קבוע בהעדר מהותיות( ,ובהתאם להנחיות הממונה על שוק
ההון ביטוח וחיסכון שבמשרד האוצר.
ב.
מטבע פעילות ומטבע הצגה
הדוחות הכספיים מוצגים בש״ח ,שהינו מטבע הפעילות של החברה ,ומעוגלים לאלף הקרוב.
השקל הינו המטבע שמייצג את הסביבה הכלכלית העיקרית בה פועלת החברה.
ג.
בסיס המדידה
הדוחות הכספיים מוצגים באלפי שקלים חדשים ובערכים נומינליים.
ד.
שימוש באומדנים ושיקול דעת
בעריכת הדוחות הכספיים בהתאם ל ־ ,IFRSנדרשת הנהלת החברה להשתמש בשיקול דעת בהערכות,
אומדנים והנחות אשר משפיעים על יישום המדיניות ועל הסכומים של נכסים והתחייבויות ,הכנסות
והוצאות .יובהר שהתוצאות בפועל עלולות להיות שונות מאומדנים אלה.
בעת גיבושם של אומדנים חשבונאיים המשמשים בהכנת הדוחות הכספיים של החברה ,נדרשה הנהלת
החברה להניח הנחות באשר לנסיבות ואירועים הכרוכים באי וודאות משמעותית .בשיקול דעתה בקביעת
האומדנים ,מתבססת הנהלת החברה על עובדות שונות ,גורמים חיצוניים ועל הנחות סבירות בהתאם
לנסיבות המתאימות לכל אומדן.
האומדנים וההנחות שבבסיסם נסקרים באופן שוטף .שינויים באומדנים חשבונאיים מוכרים בתקופה
שבה תוקנו האומדנים ובכל תקופה עתידית מושפעת.
הדוחות הכספיים הוכנו על בסיס תקני דיווח כספי בינלאומיים וההבהרות להם)להלן :״תקני IFRS״(
אשר פורסמו ונכנסו לתוקף או הניתנים לאימוץ מוקדם במועד הדיווח השנתי ושעל בסיסם נקבעה
המדיניות החשבונאית של החברה ,וכן בהתאם להנחיות הממונה) .ראה גם סעיף י׳ להלן(.
החל מיום 1בינואר ,2009החברה מיישמת את ,IAS 1הצגת דוחות כספיים ,מתוקן)להלן :״התקן״(.
התקן מאפשר להציג דוח יחיד על רווח כולל)דוח משולב של רווח והפסד ורווח כולל אחר( או הצגה
בשני דוחות ־ דוח רווח והפסד ודוח נפרד על רווח הכולל .החברה בחרה להציג דוח משולב על רווח כולל.
החברה אינה מציגה דוח על השינויים בהון וזאת משום שעל פי חוק הפיקוח על שירותים פיננסים
)קופות גמל( התשס״ה ,2005 -לא נדרשת החברה להון עצמי מאחר ומנהלת קופת גמל ענפית ואינה
נוטלת סיכון פיננסי אשר עלול לסכן את יכולתה לעמוד בהתחייבויותיה לעמיתים בהעדר הון עצמי.
ה.
רכוש קבוע
מוצג בעלותו בניכוי פחת שנצבר לתאריד המאזן.
הפחת חושב בשיטת הקו הישר בשיעורים שנתיים שווים לפי אורך חייהם המשוער של הנכסים.
בהעדר מהותיות ,הרכוש הקבוע נטו מוצג לפי עלות היסטורית ולא לפי שווי הוגן.
ו.
ההכרה בהכנסות והוצאות
6
החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בע׳ימ
באורים לדוחות הכספיים
באור - 2עיקרי המדיניות החשבונאית)המשד(
הכנסות מוכרות בדוח רווח והפסד כאשר הן ניתנות למדידה באופן מהימן ,צפוי שההטבות הכלכליות
הקשורות לעסקה יזרמו לחברה וכן העלויות שהתהוו או שיתהוו בגין העסקה ניתנות למדידה באופן
מהימן.
ז.
התחייבויות בשל הטבות לעובדים
בחברה קיימות מספר תוכניות הטבה לאחר העסקה .התוכניות ממומנות בדרך כלל על ידי הפקדות
לחברות ביטוח והן מסווגות כתוכניות הפקדה מוגדרות וכן כתוכניות הטבה מוגדרות.
ח.
הטבות לעובדים לזמו קצר
הטבות לעובדים לזמן קצר כוללות משכורות ,ימי חופשה ,הבראה והפקדות לביטוח לאומי ומוכרות
כהוצאות עם מתן השירותים .התחייבות בגין בונוס במזומן או תוכנית להשתתפות ברווחים ,מוכרת כאשר
לקבוצה קיימת מחויבות משפטית או משתמעת לשלם את הסכום האמור בגין שירות שניתן על ידי העובד
בעבר וניתן לאמוד באופן מהימן את הסכום.
ט.
הטבות לאחר פרישה
לחברה תוכניות להפקדה מוגדרת ,הפקדות לתוכנית להפקדה מוגדרת נרשמות כהוצאה בעת ההפקדה
לתוכנית במקביל לקבלת שירותי העבודה מהעובד ולא נדרשת הפרשה נוספת בספרים.
י.
גילוי לתקני IFRSחדשים בתקופה שלפני יישומם
) IAS 19מתולזו( ־ הטבות לעובדים
בהתאם לתיקון ל ,IAS 19-קבוצת הטבות אחרות לזמן ארוך תכלול גם הטבות לעובדים שהזכאות להן
מתהווה בזמן קצר אך מועד ניצולן הצפוי מתרחש לאחר שנה מתום התקופה המזכה בהטבה ,כגון הטבות
בגין ימי חופשה ומחלה צוברות הצפוי כי ינוצלו בתקופה שלאחר שנה מתאריך המאזן .לפיכך הטבות אלה
יחייבו מעתה הכרה בדוחות הכספיים לפי חישוב אקטוארי בהתחשב בשכר עתידי והיוון לערך נוכחי.
התקן ייושם למפרע החל מהדוחות הכספיים לתקופות המתחילות ביום 1בינואר .2009 ,יישום מוקדם
אפשרי.
להערכת החברה ,לתקן המתוקן לא צפויה להיות השפעה מהותית על מצבה הכספי ותוצאות פעולותיה.
באור - 3מגזרי פעילות
החברה פועלת במגזר קרנות ההשתלמות בלבד.
7
החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקוממת בעי׳מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - 4חייבים ויתרות חובה
ליום 31
בדצמבר
ליום 30בספטמבר
2014
2013
2013
מבוקר
בלתי מבוקר
אלפי ש ״ ח
רום־ קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות -צד קשור
-
242
הוצאות מראש
369
364
החברה המנהלת של מינהל ־ קרן השתלמות לפקידים עובדי
המינהל והשרותים בע״מ )צד קשור(
חייבים אחרים
־
578
60
-
2
7
369
668
585
באור - 5השקעות פיננסיות
ליום 31
בדצמבר
ליום 30בספטמבר
2014
2013
2013
מבוקר
בלתי מבוקר
אלפי שי׳ח
אגרות חוב ממשלתיות ־ מוחזקות למסחר *
593
573
589
* מוצגות בשווי הוגן דרך הדוח על הרווח הכולל
באור - 6זכאים ויתרות זכות
ליום 31
בדצמבר
ליום 30בספטמבר
2014
2013
2013
מבוקר
בלתי מבוקר
אלפי ש׳׳ח
•
127
רום -קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות -צד קשור
136
־
החברה המנהלת של מינהל ־ קרן השתלמות לפקידים עובדי
המינהל והשרותים בע״מ)צד קשור(
24
עובדים והתחייבויות אחרות בשל שכר ומשכורת
116
־
118
4
הוצאות לשלם
797
330
271
ספקים ונותני שרותים
780
762
987
מוסדות ורשויות ממשלתיות
120
816
164
קופות גמל וקרנות פנסיה
46
44
47
הפרשה לחופשה
125
120
130
2,144
2,190
1,751
21
החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בע״מ
באורים לדוחות הכספיים
באור - 7התחייבויות בשל הטבות לעובדים ,גטו
הטבות לאחר סיום העסקה
דיני ה ע ב ו ד ה וחוק פיצויי פיטורין ב י ש ר א ל מחייבים א ת ה ח ב ר ה ל ש ל ם פיצויים לעובד ב ע ת פיטורין א ו פ ר י ש ה א ו
ל ב צ ע ה פ ק ד ו ת ש ו ט פ ו ת ב ת ו כ נ י ת ה פ ק ד ה מ ו ג ד ר ת ,ל פ י ס ע י ף 14ל ח ו ק פ י צ ו י י פ י ט ו ר י ן כ מ ת ו א ר ל ה ל ן .ה ת ח י י ב ו י ו ת
החברה ב ש ל כך מטופלות כהטבות לאחר סיום העסקה.
חישוב התחייבות החברה ב ש ל הטבות לעובדים מ ת ב צ ע ע ל פ י הסכם העסקה בתוקף ומבוסס ע ל משכורת העובד
א ש ר ,לדעת ההנהלה ,יוצרת א ת הזכות ל ק ב ל ת הפיצויים.
ה ה ט ב ו ת לעובדים ל א ח ר סיום ה ע ס ק ה ,ממומנות ,ב ד ר ך כלל ,ע ל ידי ה פ ק ד ו ת ה מ ס ו ו ג ו ת כתוכנית ה ט ב ה מ ו ג ד ר ת
א ו כתוכנית הפקדה מוגדרת כמפורט להלן:
תוכניות הפסדה מוגדרת
ל ג ב י ח ל ק מ ת ש ל ו מ י ה פ י צ ו י י ם ,ח ל י ם ת נ א י ס ע י ף 14ל ח ו ק פ י צ ו י י פ י ט ו ר י ן ,ה ת ש כ ״ ג ־ , 1 9 6 3ע ל -פ י ו ה פ ק ד ו ת י ה
השוטפות ש ל ה ח ב ר ה בקרנות פנסיה ו/או בפוליסות בחברות ביטוח ,פוטרות א ו ת ה מ כ ל התחייבות נוספת
ל ע ו ב ד י ם ,ב ג י נ ם ה ו פ ק ד ו ה ס כ ו מ י ם כ א מ ו ר לעיל .ה פ ק ד ו ת א ל ו ו כ ן ה פ ק ד ו ת בגין ת ג מ ו ל י ם מ ה ו ו ת ת ו כ נ י ו ת ה פ ק ד ה
מוגדרת.
תוכנית הטבה מוגדרת
ה ח ל ק ש ל ת ש ל ו מ י ה פ י צ ו י י ם ש א י נ ו מ כ ו ס ה ע ל י ד י ה פ ק ד ו ת ב ת ו כ נ י ו ת ה פ ק ד ה מ ו ג ד ר ת ,כ א מ ו ר ל ע י ל ,מ ט ו פ ל ע ל ידי
ה ח ב ר ה כ ת ו כ נ י ת ה ט ב ה מ ו ג ד ר ת ל פ י ה נ ר ש מ ת ה ת ח י י ב ו ת בגין ה ט ב ו ת ע ו ב ד י ם ו ב ג י נ ה ה ח ב ר ה מ פ ק י ד ה ס כ ו מ י ם
בקופות ובפוליסות ביטוח מתאימות.
ב ה ע ד ר מ ה ו ת י ו ת ה ת ח י י ב ו ת ז ו ש ה י נ ה בגין ס י ו ם י ח ס י ע ו ב ד -מ ע ב י ד א י נ ה מ ו צ ג ת ל פ י ש י ט ת ש ו ו י א ק ט ו א ר י .
באור - 8הכנסות מדמי ניהול מקרו ההשתלמות
ש י ע ו ר ד מ י ה נ י ה ו ל ש ה ח ב ר ה ר ש א י ת ל ג ב ו ת מ ע מ י ת י ה ק ו פ ה ע ל פ י ד י ן ה י נ ו .2%ה ק ו פ ה ה י נ ה ק ו פ ת ג מ ל ע נ פ י ת
ולפיכך ה ח ב ר ה ג ו ב ה מ ה ק ו פ ה ד מ י ניהול ע ל פ י הוצאותיה ,ובכפוף ל ש י ע ו ר ה מ ר ב י ע ל פ י ה ו ר א ו ת כ ל דין .שיעור
ד מ י הניהול הינו א ח י ד ל כ ל חשבונות העמיתים.
באור 9־ הוו מניות
ה ו ן ה מ נ י ו ת ה ר ש ו ם ש ל ה ח ב ר ה ע ו מ ד ע ל ס ך ש ל 5.00ש ״ ח ל פ י ה ח ל ו ק ה ה ב א ה
30בספטמבר 2014ו2013 -
רשום
מונפק ונפרע
מספר המניות
מ נ י ו ת י ס ו ד ב נ ו ת 0.0001ש ״ ח ע.נ .כ״א
2
מ נ י ו ת ר ג י ל ו ת ב נ ו ת 0.0001ש ״ ח ע.נ .כ ״ א
49,998
9
ההברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בע׳׳מ
באורים לדוחות הכספיים
באור -10מסים על הכנסה
א .החברה נישומה בהתאם לפקודת מס הכנסה וסיווגה הינו מלכ״ר.
ב .החברה הינה מלכ״ר לעניין מס ערך מוסף.
10
החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בע״מ
באורים לדוחות הכספיים
באור -11התחייבויות תלויות
א .בהתאם להוראות חוק הגנת השכר התשי״ח ,1958 -תקנות מס הכנסה)כללים לאישור וניהול קופות גמל(,
תשכ׳יד 1964 -ותקנות נוספות מכוח החוק ,מוטלת על החברה החובה לגבות ובמידת הצורך לתבוע ,חובות
של מעסיקים אשר הצטברו בגין אי־ ביצוע ההפרשות המחויבות עבור עובדיהם העמיתים בקופת הגמל.
החברה פועלת כנדרש בחוק ובתקנות לעניין גביית חובות מעסיקים בפיגור ,בין השאר באמצעות יועציה
המשפטיים.
ב .ביום 2.9.2013הגישה עמיתה של הקופה כתב תביעה לבית הדין האזורי לעבודה בנצרת כנגד החברה )פייה
2152-09-13מ.ע .נ׳ החברה המנהלת של רום( .בתביעה טענה העמיתה כי היא הצטרפה לקרן ביום
1.4.97
ואילו עתה גילתה כי מועד זכאותה בקרן נרשם רק מיום ,25.1.99לפיכד היא עתרה לקבלת פסק דין הצהרתי
ולפיו היא תהיה זכאית לקבל מהקרן בהגיע מועד הפדיון את ההפרשים שבין יום 1.4.97ליום ,25.1.99בסך
של 25,270ש״ח .החברה הגישה ביום 16.7.14את כתב הגנתה וכן בקשה לסילוק על הסף .לא ניתן להעריך
בשלב זה את תוצאות ההליך.
ג .ביום 17.2.2014הגישה החברה כתב תביעה לבית הדין האזורי לעבודה בתל אביב כנגד עמית לשעבר משה
ליפשיץ )ק״ג 34176-02-14החברה המנהלת של רום נ׳ משה ליפשיץ( .בתביעה עתרה החברה לקבלת סכומי
כסף שקיבל העמית ביתר תשלומים המוערכים על ידי החברה בסך משוערך של 63,462ש״ח .הנתבע הגיש
כתב הגנה ובקשה לסילוק על הסף של התביעה והחברה הגישה את תגובתה לבקשת הסילוק .לא ניתן להעריך
בשלב זה את תוצאות ההליך.
ד .ביום 22.6.2014הגישה החברה טען ביניים לבית הדין האזורי לעבודה בחיפה כנגד עמיתה וכנגד מי
שהעסיקה אותה -המועצה המקומית פרדס חנה-כרכור )ק״ג 41911-06-14החברה המנהלת של רום נ׳
גואטה ואחי( על מנת שיכריע בזכויות הצדדים בכספי העמיתה המוחזקים אצל החברה על שם העמיתה.
העמיתךז ביקשה מהחברה לשחרר את הכספים ואילו המועצה התנגדה לכך וטענה כי על החברה להשיב את
הכספים למועצה לאור הפקדות כפולות שביצעה המועצה עבור העמיתה .בדיון שהתקיים ביום 3.11.2014
קבע בית הדין כי על המועצה להמציא אסמכתאות לביצוע התשלומים בתוך 30יום .לא ניתן להעריך בשלב
זה את תוצאות ההליך.
ד .החברה הגישה ומגישה באופן שוטף תביעות משפטיות כנגד אלה מהרשויות המקומיות אשר מפגרות
בתשלומים ומנהלת הליכים לגביית החובות .מרבית התביעות מסתיימות בפשרה המקבלת תוקף של פסק דין.
ה .נוכח הקשיים הכלכליים בהם נמצאות מספר רשויות החברה נאלצת לעיתים לנקוט כנגד רשויות בהליכי לשם
גביית חובן ,חובות אשר נגבים לעיתים במסגרת תיקי איחוד שפותחות הרשויות בלשכות ההוצאה לפועל
ובמסגרת הסדרי נושים.
11
החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות לעובדי הרשויות המקומיות בע׳׳מ
באורים לדוחות הבספיים
באור -12התקשרויות מיוחדות
א.
ה ח ב ר ה ח ת מ ה ב ח ו ד ש י ו נ י 2008ע ם ב נ ק ה פ ו ע ל י ם ב ע ״ מ ע ל ה ס כ ם ל ה ע נ ק ת ש ר ו ת י ת פ ע ו ל ו נ י ה ו ל ח ש ב ו נ ו ת
ל ע מ י ת י ה ק ו פ ה ש ב נ י ה ו ל ה ח ב ר ה .ל פ י ה ו ר א ו ת ה ה ס כ ם בגין ש י ר ו ת י ת פ ע ו ל ו נ י ה ו ל ח ש ב ו נ ו ת כ א מ ו ר ב ה ס כ ם ,
ת ש ל ם ה ח ב ר ה ל ב נ ק ה פ ו ע ל י ם ב ע ״ מ ד מ י ת פ ע ו ל ב ש י ע ו ר ש נ ת י ש ל 0.1%מ ס ך ה נ כ ס י ם ה מ נ ו ה ל י ם ב ק ו פ ה .
הגבייה מבוצעת מידי חודש בחודשו.
ה ח ל ב י ו ם 1ב י נ ו א ר 2014 ,ה ח ב ר ה מ ש ל מ ת ל ב נ ק ה פ ו ע ל י ם ב ע ״ מ ד מ י ת פ ע ו ל ב ש י ע ו ר ש נ ת י ש ל 0.065%מ ס ך
הנכסים המנוהלים בקופה ב ה ת א ם ל ה ס כ ם מעודכן.
ב.
ה ח ב ר ה ח ת מ ה ב ח ו ד ש א פ ר י ל 2008ה ס כ ם ע ם פ ס ג ו ת נ י י ר ו ת ע ר ך ב ע ״ מ ל ק ב ל ת ש י ר ו ת י נ י ה ו ל ה ש ק ע ו ת ש ל
נ כ ס י ה ק ו פ ה .ב ה ת א ם ל ע ד כ ו ן ה ס כ ם ש נ ח ת ם ,ה ח ב ר ה מ ש ל מ ת ד מ י נ י ה ו ל בגין ש י ר ו ת י נ י ה ו ל ה ה ש ק ע ו ת
ב ש י ע ו ר ש ל 0.035%ב ח י ש ו ב ש נ ת י ,מ י ת ר ת ה נ כ ס י ם ה מ נ ו ה ל י ם ב ק ו פ ה .
ג.
כ פ ו ע ל י ו צ א ש ל י י ש ו ם ה ח ל ט ה ש ה ת ק ב ל ה ב ע ב ר ל פ י צ ו ל ת י ק ה ה ש ק ע ו ת ,ה ת ק ש ר ה ה ח ב ר ה ע ם ) IBIטרם
פיצול תיק ההשקעות( ב ה ס כ ם לניהול השקעות .ב ה ס כ ם נקבעו באופן מפורט התנאים במסגרתם תתנהל
פ ע י ל ו ת ה ה ש ק ע ו ת ה מ ב ו צ ע ת ע ל י ד י ׳IBI׳ ,ו ה ת מ ו ר ה ש ת ש ו ל ם ב ע ב ו ר פ ע י ל ו ת זו .ד מ י ה נ י ה ו ל ה ש נ ת י י ם
ב ה ס כ ם נ ק ב ע ו ל כ ד י 0.035%מ ה נ כ ס י ם ה מ נ ו ה ל י ם .
ד.
ה ס כ ם להחזקת המשרדים ביחד ע ם החברה המנהלת ש ל מינהל קרן ההשתלמות לפקידים עובדי המינהל
והשירותים בע״מ
-ב י ו ם 16.8.2009ח ת מ ה ה ח ב ר ה ה ס כ ם ע ל ח ל ו ק ת ה ו צ א ו ת מ ש ו ת פ ו ת ע ם מ י נ ה ל ב ג י ן
ה ו צ א ו ת ה ח ז ק ת ה מ ש ר ד י ם ה מ ש ו ת פ י ם .ת ו ק פ ו ש ל ה ס כ ם ז ה ה ו א ל כ ל ת ק ו פ ת השכירות ,היינו מ ח ו ד ש
02/2008ו ה ו א ה ו א ר ך א ו ט ו מ ט י ת ב מ ה ל ך ה ש נ י ם ע ד ת ו ם ת ק ו פ ת ה ש כ י ר ו ת ה ח ד ש ה כ מ פ ו ר ט ל ה ל ן .
ה ח ב ר ה ה ת ק ש ר ה ב ה ס כ ם ש כ י ר ו ת מ ש ר ד י ם ) ח ל י פ י י ם ל מ ק ו ם מ ו ש ב ה ה ק ו ד ם ( ה ח ל מ י ו ם 1.1.2014ל ת ק ו פ ה
ש ל 74ח ו ד ש י ם ע ם א ו פ צ י ה ל ה א ר כ ה .
ב י ו ם 29.08.2013ה ח ב ר ה ה ת ק ש ר ה ע ם ״ ה ח ב ר ה ה מ נ ה ל ת ש ל
מינהל -קרן השתלמות לפקידים עובדי המינהל והשירותים בע״מ״ שהנה צ ד קשור לקופה ,כשוכר משנה
בנכס .ה ה ת ק ש ר ו ת נ ע ש ת ה ב ה ת א ם לנהלים הרלוונטיים.
ה.
ה ס כ ם ל ה ע נ ק ת ש י ר ו ת י מ ש מ ו ר ת )קסטודיאן( ע ם ח ב ר ת ״ פ ו ע ל י ם ס ה ר ״ :ה ח ל מ ר א ש י ת מ א י 2012ה ו ע ב ר ו
שירותי המשמורת מבנק הפועלים א ל חברת ״פועלים סהר״.
12
© Copyright 2024